uy > qayta tug'ilish > Debitorlik qarzlari algoritmlari va tavsiyalarini yig'ish. Debitorlik qarzlarini aniqlash bo'yicha yo'riqnomani tasdiqlash to'g'risida. Belgilangan debitorlik qarzlarini tahlil qilish


Debitorlik qarzlari algoritmlari va tavsiyalarini yig'ish. Debitorlik qarzlarini aniqlash bo'yicha yo'riqnomani tasdiqlash to'g'risida. Belgilangan debitorlik qarzlarini tahlil qilish




Qarzdorning bank hisobvaraqlari to'g'risida ma'lumotni qanday olish mumkin - qonunchilikda qanday qarzlar umidsiz qarzlar deb tasniflanadi

Davomida tadbirkorlik faoliyati xo'jalik yurituvchi sub'ektlar o'rtasida ko'pincha shartnoma taraflaridan birining u yoki bu majburiyatni buzishi bilan bog'liq muammolar paydo bo'ladi. Masalan, tovarlar, ko'rsatilgan xizmatlar yoki bajarilgan ishlar uchun to'lanmaslik. Bu muammo, ayniqsa, kontragentlar kechiktirilgan to'lovni kelishib olganlarida paydo bo'ladi. Ya'ni, bir tomonning majburiyatlarini bajarish foyda oluvchi tomonidan to'lov majburiyatlarini bajarishdan oldin bo'lgan shart haqida.

Shu munosabat bilan, o'z majburiyatlarini bajargan tomon vijdonsiz kontragentdan qarzni, jarimalarni va o'z vaqtida to'lanmaganlik uchun boshqa shaxslarning mablag'laridan foydalanganlik uchun foizlarni qaytarishni talab qilishga haqli.

Bunday muammolarni hal qilish uchun kreditor tomon undirish tartibiga murojaat qiladi. kutilgan tushim, bu tadbirkorlik sub'ektlari o'rtasidagi kelishmovchiliklarni hal qilish bo'yicha da'vo (sudgacha bo'lgan) va sud tartibini o'z ichiga oladi.

Debitorlik qarzlarini undirish bo'yicha sud tartibi juda uzoq va mashaqqatli jarayondir. Ushbu protsedura qarzdor bilan hech qanday muzokaralar, bildirishnomalar va boshqa ishlar natija bermagan taqdirda sodir bo'ladi. Shubhasiz, majburiyat ixtiyoriy ravishda bajarilmaydi va faqat sud orqali qarzni majburiy undirish qoladi.

Ta'kidlash joizki, boshlash uchun sud tartibi rasmiy huquqiy asoslar bo'lishi kerak. Masalan, shartnomada da'vo arizasi berishdan oldin sudga bevosita murojaat qilishni taqiqlovchi da'vo tartibi nazarda tutilishi mumkin.

Qarzni undirish jarayoni bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi.

Debitorlik qarzini undirish uchun sudga da'vo qo'yish ma'lum xarajatlar bilan bog'liq, ya'ni arizachi to'lashi shart. davlat boji, uning o'lchami bu holat talablar hajmiga, shuningdek, vaqt xarajatlariga bog'liq. Biroq, shunga qaramay, kreditorlar tobora ko'proq murojaat qilmoqdalar sudlar ularning mulkiy huquqlarini himoya qilish.

Agar qarz beruvchi qaror qilsa sud tartibi qarzdordan qarzlarni undirish, shuni yodda tutish kerakki, siz bir necha bosqichlardan o'tishingiz kerak. Bularga, xususan:

  • sud;
  • qarzdor ro'yxatga olingan Federal Soliq xizmati inspektsiyasi bilan o'zaro hamkorlik;
  • innings ijro varaqasi qarzdorning joriy hisob raqami ochilgan bankka;
  • murojaat qiling Federal xizmat sud ijrochilari.

Debitorlik qarzlarini sud orqali undirish masalasini batafsil tushunish uchun biz yuqoridagi barcha bosqichlarni tartibda ko'rib chiqamiz.

Kreditor foydasiga chiqarilgan sud hujjati ijro hujjati hisoblanmaydi
Rossiya Federatsiyasi Arbitraj protsessual kodeksining 27-moddasiga muvofiq, iqtisodiy nizolar bo'yicha ishlar va tadbirkorlik va boshqa ishlarni amalga oshirish bilan bog'liq boshqa ishlar. iqtisodiy faoliyat hakamlik sudining yurisdiktsiyasiga bo'ysunadi.

Sudga da'vo arizasi topshirilgandan so'ng, sudya besh kun ichida da'vo arizasini ish yuritish uchun qabul qilish to'g'risida ajrim chiqaradi ().

Agar ishning natijasi ijobiy bo'lsa, sud kreditor foydasiga asosiy qarz summasini, penyalarni, o'z vaqtida to'lanmaganlik uchun foizlarni, shuningdek sud xarajatlari summasini undirish to'g'risida qaror qabul qiladi.

Ijro hujjatini olishning ikki yo'li mavjud - qo'lda va pochta orqali. Birinchi variant eng maqbuldir, chunki qarzdorning moliyaviy ahvolini yomonlashtirishi va shu bilan o'z majburiyatlarining bajarilishiga to'sqinlik qilish xavfi mavjud. Qo'lda ijro varaqasini olish uchun hakamlik sudiga bunday kvitansiyani olish uchun ariza (ariza) berish kerak. Ariza (murojaat) arizachi yoki boshqa shaxs tomonidan ijro varaqasini olish vakolatini tasdiqlovchi hujjat bilan imzolanishi kerak. Ijro varaqasini berish ariza sudga kelib tushgan kundan boshlab beshinchi ish kunida amalga oshiriladi. Ushbu muddatlar o‘tganidan keyin ijro varaqasi belgilangan tartibda undiruvchiga pochta aloqasi vositalari orqali yuboriladi.

Qarzdorning hisob-kitob hisobvaraqlari to'g'risidagi ma'lumotlarni soliq idorasidan olish mumkin
Agar kreditorda qarzdorning joriy hisobvaraqlari to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lmasa yoki ular to'g'risidagi ma'lumotlar noto'g'ri bo'lishi mumkin bo'lsa, u holda siz quyidagi manzilga murojaat qilishingiz mumkin. soliq idorasi qarzdorning joylashgan joyi. Buning uchun ushbu ma'lumotni olish uchun asoslar, shuningdek, kreditor qarzdordan qanday ma'lumotlarni olishni maqsad qilganligi ko'rsatilgan arizani rasmiylashtirish kerak. Shu bilan birga, arizaga ilova sifatida sud qarorining nusxasi va ijro varaqasining notarial tasdiqlangan nusxasi ilova qilinadi.

Agar qarzdor bilan olib borilgan muzokaralar hech qanday natija bermagan bo'lsa, bankka mustaqil ravishda ijro varaqasini taqdim etish uning yo'qligini ko'rsatdi. Pul yoki ma'lum bir vaziyatda u noo'rin deb hisoblansa, unda ijro ishi yuritish tartibi saqlanib qoladi, ya'ni sud ijrochisi xizmatiga murojaat qilish.

Ijro etish jarayoni har doim ham kreditor uchun ijobiy natija bermaydi
Agar qarzdor bo'lsa yuridik shaxs, so'ngra ijro ishini qo'zg'atish uchun kreditor qarzdorning yuridik manzili, uning mol-mulki joylashgan joyda yoki sud ijrochilari bo'limiga murojaat qilishi kerak. yuridik manzili uning filiali yoki vakolatxonasi.

Kreditor tomonidan ijro ishini qo‘zg‘atish to‘g‘risidagi ariza, ijro varaqasining asl nusxasi, shuningdek kreditorning manfaatlarini ifodalovchi shaxsning ishonchnomasi yoki boshqa hujjati ijro ishini qo‘zg‘atish uchun asos bo‘ladi.

Iqtibos. Sud ijrochisi ijro hujjati olingan kundan boshlab uch kun ichida ijro ishini qo'zg'atish yoki ijro ishini qo'zg'atishni rad etish to'g'risida qaror qabul qiladi ().

Agar ijro hujjati birinchi marta olingan bo'lsa, sud ijrochisi ijro hujjatida ko'rsatilgan talablarni qarzdor tomonidan ixtiyoriy ravishda bajarish muddatini belgilaydi. Shuningdek, sud ijrochisi qarzdorni ixtiyoriy ravishda ijro etish muddati tugaganidan keyin ushbu talablar ijro etilishi va undirish ham amalga oshirilishi haqida ogohlantiradi. ijrochi to'lovi ().

Debitorlik qarzi - bu kompaniyaning yuridik yoki yuridik shaxs oldidagi qarzining umumiy qabul qilingan iborasi shaxsga. Bu apellyatsiyaning asosiy xususiyati, keyingi sud muhokamasida yoki undan oldin rol o'ynaydigan farq sud jarayoni Oh.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Darhol shuni ta'kidlash kerakki, oddiy qarzni undirish osonroq, ammo debitorlik qarzlari miqdori odatda yuqori bo'ladi, bu esa qiyinroq yo'lni bosib o'tishga turtki beradi.

Ta'rif

Debitorlik qarzi asosiy hollarda korxona boshqa kompaniyalardan ham, jismoniy shaxslardan ham kreditga tovar yoki xizmatlar sotib olganida va belgilangan muddatda to‘lamaganida yuzaga keladi. Qoidaga ko'ra, biror narsa sotib olayotganda, kompaniyalar shartnoma tuzadilar, bu sud ishlarida yaxshi rol o'ynaydi.

Qarz, shuningdek, tovarlar yoki xizmatlar almashinuvi natijasida paydo bo'lishi mumkin. Agar tomonlardan biri o'z majburiyatini bajarmasa, bu moliyaviy bo'lmagan qarz barcha yo'qotishlarni qoplaydigan miqdorga o'tkaziladi.

Yo'llar

Yo'llardebitorlik qarzlarini yig'ish:

  • Da'vo yuboring.
  • Da'vo yozing.
  • Arbitraj sudiga da'vo yozing.

Da'vo arizasi berish - boshqa usullardan farqli o'laroq, sudgacha bo'lgan bosqichning bir qismidir, lekin u qonuniy ahamiyatga ega. Yuqoridagi usullarning har biri insonparvar bo'ladi turli vaziyatlar, qanday hollarda, qaysi usuldan foydalanishni tushunishingiz kerak.

  • Qarzni undirishning birinchi bosqichi sudgacha bo'lgan ish yuritish bo'lib, sudgacha bo'lgan muzokaralar va da'vo tartibini o'z ichiga oladi.
  • Ikkinchi bosqich - sud qarori yoki notariusning ijro yozuvini olish.
  • Uchinchi bosqich - ijro protsessi. Ijroiya ishini qo'zg'atish orqali siz qarzdorning pulini yoki hatto mulkini olishingiz mumkin.

Debitorlik qarzlarini undirish tartibi

Vijdonli qarzdorlardan debitorlik qarzlarini undirish qiyin emas. Qarzdorga da'vo yuborish kifoya. Ammo barcha qarzdorlar qarzni to'lashga rozi emaslar.

Qayta tiklash tartibi quyidagi shaklda bo'ladi: sudgacha bo'lgan majburiy harakatlar (agar ular shartnomada ko'rsatilgan bo'lsa) va sudga da'vo arizasi tayyorlangandan so'ng, arizaning o'zi sudga sudga topshiriladi. Shundan so'ng sud da'voni qondirish to'g'risida qaror qabul qiladi va qarzdor qarzni to'laydi.

Sudga yuborilgandan so'ng, qonun ko'rib chiqish muddatini belgilaydi, bu 30 kun.

Keyin ishni tergovga olish yoki olmaslik haqida yozma javob keladi.. Murojaat qabul qilingan taqdirda tergov boshlanadi, unda sud majlisining sanasi belgilanadi va bu haqda ish yurituvchi tomonlar xabardor qilinadi.

Keyingi nuqta - sud majlisining o'zi, shundan so'ng tanbeh beriladi. Agar sud debitorlik qarzlarini undirish to'g'risida qaror qabul qilgan bo'lsa, undirishning o'zi boshlanadi.

Da'vo qilishga arziydimi?

Bu savolga javob topish uchun siz shartnomani o'qib chiqishingiz kerak. Ko'pgina shartnomalarda sudgacha bo'lgan majburiy ish yuritish to'g'risida maxsus belgilangan band mavjud.

Bu erda hamma narsa oddiy, agar ushbu element mavjud bo'lsa, unda siz sudgacha bo'lgan ishlarning barcha nuqtalarini to'ldirishingiz kerak. Unga e’tibor bermay, ish sudga tushsa, bu kuchli fakt bo‘ladi va ishning borishiga yaxshi ta’sir qiladi.

Agar bunday band bo'lmasa, siz shaxsiy imtiyozlarga qarab harakat qilishingiz mumkin, ammo advokatning tavsiyalariga ko'ra, har qanday holatda sudgacha bo'lgan ish bo'lsa, bu juda yaxshi bo'ladi.

Shartnomada bunday band bo'lmagan taqdirda da'vo arizasi berishning afzalliklari:

  • Muammoni sinovsiz hal qilish imkoniyati.
  • Sudlanuvchining sudda harakatsizligining kuchliroq dalillari.
  • Qarz haqida kompaniyaga eslatma.

Yagona kamchilik - qo'shimcha vaqt sarflanishi.

Qanday yozish kerak

Da'vo yozma ravishda beriladi. Da'vo yozishda asosiy mezon ularning tuzilishi va mazmunidir.

Da'vo quyidagicha bo'lishi kerak:

  • Nima sodir bo'layotganining umumiy rasmini tushuntirish. Asosiy aktyorlar ko'rsatilgan.
  • Shartnoma tuzilgan shartlarning tavsifi. Tomonlarning asosiy majburiyatlari.
  • Haqiqiy harakatlar tavsifi bilan batafsil ma'lumot sana va shaxs haqida.
  • To'lov talabi debitorlik qarzlari.

Ro'yxatga olish uchun qat'iy qoidalar yo'q, ammo bu da'voning qonuniy kuchini oshirish uchun uni iloji boricha malakali qurish kerak.

Advokatlarni ishontirish va ularning yordami bilan da'vo arizasi berish tavsiya etiladi. Siz uni og'zaki ham topshirishingiz mumkin, ammo bu holda da'voning yuridik kuchi kamroq bo'ladi.

Qanday murojaat qilish kerak

Da'vo to'g'ridan-to'g'ri qarzdor kompaniyasining boshqaruvchisi tomonidan taqdim etiladi. Boshqacha aytganda, kompaniyaning o'zi. Buni kurerlik xizmatlari yoki pochta orqali yoki shaxsan menejerlar qo'lida amalga oshirish mumkin.

Keyin siz javobni kutishingiz yoki kompaniyaning da'vo bo'yicha harakatsizligini tekshirish uchun 30 kun kutishingiz kerak. Javob 2 xil bo'lishi mumkin.

Rad etish - bu kompaniyaning to'g'riligini tasdiqlovchi ba'zi dalillar bilan birga bo'lishi kerak. Bundan tashqari, rad etishda yana bir oz kutish so'rovi, nima uchun va qancha kutish kerakligi haqidagi dalillar bilan. Bunday vaziyatda siz allaqachon murojaat qilishingiz mumkin da'vo arizasi sudga.

Qarzdorni tan olish

Agar qarzdor da'vo bilan tanishsa va uni ixtiyoriy ravishda qaytarishga rozi bo'lsa, qarzdor kompaniya qarzni to'laguncha kutish kerak bo'ladi. Tez-tez hollarda, pul bir necha kundan keyin o'tkaziladi. Bir necha kun davomida qismlarga bo'lishi mumkin.

Agar kompaniya da'voni tan olgan bo'lsa-da, lekin boshqa harakatlarni ko'rsatmasa, da'vo va javobning qonuniy tasdiqlangan hujjatlari bilan muammo sudda hal qilinishi mumkin. Buning uchun siz da'vo arizasini yozishingiz va uni mahalliy adliya organiga yuborishingiz kerak.

Video: sud

Qanday qilib da'voni to'g'ri topshirish kerak?

Agar siz qarzni to'lashdan bosh tortsangiz, keyingi harakatlar sud orqali amalga oshiriladi. Qarzni undirish uchun da'vo arizasi yoziladi. Shundan so'ng sud da'volarni tasdiqlash yoki olmaslik to'g'risida qaror qabul qiladi.

Da'volar faqat yozma yoki yozma ravishda topshirilishi mumkin bosma shakl. U allaqachon yuqori organlarga yuborilgan va ro'yxatga olingan, shuningdek, to'g'ri to'ldirish katta rol o'ynaydi.

Da'vo arizasi quyidagi majburiy elementlardan iborat:

  • Da'vo arizasi berilgan sudning ko'rsatmasi;
  • Ushbu vaziyatda ishtirok etgan tomonlar to'g'risidagi ma'lumotlar (kompaniya nomi, bosh ofis manzili, telefon va elektron pochta);
  • Da'vogarning javobgarga nisbatan qo'ygan da'volari
  • Da'vo narxi (agar mavjud bo'lsa)
  • Qaytarilishi kerak bo'lgan miqdorni hisoblash (da'vo qiymati mavjud bo'lsa);
  • Sudgacha bo'lgan janjallar haqida ma'lumot (yuqorida ko'rsatilgan da'vo, ushbu hujjatlarning mavjudligi)
  • Ko'rilgan vaqtinchalik choralar to'g'risidagi ma'lumotlar (agar mavjud bo'lsa);
  • Da'voga ilova qilinadigan hujjatlar ro'yxati.

Vaziyat aniq tasvirlangan bo'lishi kerak. Sanalar va shaxslar aniq ko'rsatilishi kerak.

Qaerga murojaat qilish kerak

Oddiy da'volar singari, debitorlik qarzlarini undirish to'g'risidagi da'vo sudga beriladi. Ushbu da'volar uchun sudlarning alohida bo'limi mavjud - hakamlik sudlari. Bu sud moliyaviy masalalar bilan shug'ullanadi va ularda vakolatlidir.

Qoida tariqasida, da'vo mahalliy viloyat sudiga beriladi:

  • Agar nizo ko'chmas mulk bo'yicha bo'lsa, u holda ushbu mulk joylashgan joyda;
  • Agar shartnoma bo'yicha bo'lsa, u holda shartnoma tuzilgan hududda;
  • Agar da'volar filial yoki vakolatxonaga nisbatan bo'lsa, u holda ushbu vakolatxona, filial joylashgan joyda.

Qarzni qanday isbotlash kerak

Dalil uchun asosiy fakt - bunday hujjatlarning mavjudligi:

  • Shartnoma - unga ko'ra da'vo yoziladi
  • Sudgacha bo'lgan ish yuritishdan da'vo va unga javob

Ushbu bitimning guvohlari yoki shartnomani bajarish bo'yicha harakatlar ham katta rol o'ynashi mumkin. Er uchun sudga da'vo qilishda ushbu yer uchun hujjatlar bo'lishi kerak. Tovarlarni yetkazib berish tovar uchun hisob-faktura bo'lishi kerak bo'lsa.

Qarzdordan qonuniy pulni qanday olish mumkin?

Sud sudlanuvchini aybdor deb topib, uni debitorlik qarzlarini to'lashga hukm qilgandan keyin u 2 toifaga bo'linadi.

  • Qisqa muddatli (bir yil ichida pul to'lashni talab qiladi)
  • Uzoq muddatli (bir yildan ortiq muddatga qarzni to'lash)

Da katta summalar kompaniyalar o'rtasida aylanadigan, bu vaqt oralig'i juda kichik. Agar kompaniya xususiy shaxsga qarzdor bo'lsa, unda, qoida tariqasida, miqdorlar kichik va to'lov ancha tezroq bo'ladi. Agar qarzdor e'tibor bermasa, uni harakatga majburlasangiz, quyidagi usullardan foydalanishingiz mumkin:

  • U qarzdorning bankiga murojaat qiladi, u erda ijro varaqasiga ko'ra, ular kompaniyaning hisobidan olinadigan pulni to'laydilar.
  • Sud ijrochilari bilan bog'laning.

Agar qarzdor sudgacha bo'lgan tartibda qarzni qaytarmasa, sud unga majburan undirishni tayinlashi mumkin.

Debitorlik qarzlarini undirishning xususiyatlari debitorlik qarzlarini hibsga olish, debitorlik qarzlarini tasdiqlovchi hujjatlarni qarzdordan olib qo'yish, ularni saqlash uchun topshirish, shuningdek qarzlarni sotishdan iborat.

Qarz qachon haqiqiy emas?

Debitorlik qarzlarini to'lash to'g'risidagi hukm chiqarilgandan so'ng, da'vogar hali ham qonuniy pullarini olmasligi mumkin.

Buning qanday amalga oshirilishining 2 ta varianti mavjud:

  • Yaroqlilik muddati cheklash muddati. Bu variant, sudlanuvchi qarzni to'lamasa, da'vogarning hech qanday munosabat bildirmasligi mumkin.
  • Bankrotlik orqali. Bu erda hamma narsa juda oddiy - to'lash uchun hech narsa yo'q. Ko'pgina kompaniyalar qiyin moliyaviy ahvolda bo'lsa, bu usuldan foydalanadilar. Ayblanuvchi uchun qiyinchilik shundaki, u haqiqatan ham bankrot bo'lganligini isbotlashingiz kerak. Na tomonidan buxgalteriya hisobi, na hisob hajmi bo'yicha qarzlarni to'lash qobiliyatiga shubha bo'lmasligi kerak. Kompaniya bankrot deb e'lon qilinganda, u o'z faoliyatini to'xtatganga o'xshaydi, shuning uchun yirik va muvaffaqiyatli kompaniyalar bu usuldan foydalanmaydi.

Muammolar

Debitorlik qarzlarini undirishda qanday muammolar mavjud? Asosiy muammo shundaki, ko'pchilik kompaniyalarda yaxshi advokat yoki hatto bir nechta. Sud jarayonida xuddi shu advokatlar shartnomada ko'plab noaniqliklarni topishlari mumkin, bu faqat sudlanuvchiga foyda keltiradi.

Shartnoma tuzishda va qarzni undirishda barcha fikrlarni diqqat bilan ko'rib chiqishingiz kerak, chunki o'yin tajribali o'yinchilar bilan birga keladi.

Debitorlik qarzlari bilan ishlash to'g'risidagi nizom- namunani bizning veb-saytimizda yuklab olish mumkin - bu, birinchi navbatda, faoliyati ko'plab qarzdorlar mavjudligi bilan bog'liq bo'lgan korxonalar uchun zarurdir. Tegishli me'yoriy hujjatlarni ishlab chiqish va joriy etish orqali debitorlik qarzlarini (keyingi o'rinlarda DZ deb yuritiladi) samarali boshqarishni qanday tashkil qilish kerak - bizning materialimiz aytib beradi.

Nima uchun bizga debitorlik qarzlari bilan ishlash bo'yicha nizom kerak

Debitorlik qarzlarining holati quyidagilardan biridir muhim omillar samarali ish umuman korxonalar. Darhaqiqat, korxona faoliyati uchun zarur bo'lgan DZda aylanma mablag'lar to'planadi. Shu sababli, masofaviy zondlashning yaxshi aylanmasi kompaniyaning o'zini ta'minlash usulidir aylanma mablag'lar. Qarzdorlarning qarzlariga pul osib qo'yilishi ham aylanma mablag'lar bilan bog'liq muammolarning yuzaga kelishi, ham yomonlashuvi bo'lsa ham. moliyaviy ko'rsatkichlar korxonalar haqida xabar berish kerak.

Maqolada DZ aylanmasi haqida ko'proq o'qing.

Masofaviy zondlashni boshqarishning yagona reglamenti, birinchi navbatda, agar:

  • Kompaniyaning ko'plab qarzdorlari bor. Bunday kompaniyalarga misollar:
    • mikromoliya tashkilotlari;
    • postpaid tariflari bo'yicha aloqa xizmatlarini ko'rsatuvchi kompaniyalar;
    • turar-joy binolarida boshqaruv kompaniyalari.
  • Kompaniyaning (yoki guruhning) ko'p sonli bo'linmalari yoki tarkibiy bo'linmalari mavjud bo'lib, ularning har biri o'z qarzdorlariga ega. Bunday holda, masofaviy zondlash kabi muhim maqolani hisobga olish va boshqarish uchun yagona reglament bo'lishi kerak.

Masofaviy zondlash to‘g‘risidagi nizomning asosiy maqsadi masofaviy zondlash bilan ishlash tartibini tizimlashtirish hamda masofaviy zondlashni hisobga olish va boshqarishning yagona standartlari va usullarini joriy etishdan iborat.

Masofaviy zondlash bilan ishlash to'g'risidagi nizomda qanday asosiy fikrlar ko'zda tutilishi kerak

DZ bilan ishlash qoidalari qarz bilan ishlashning barcha jihatlarini, ular paydo bo'lgan paytdan boshlab va to'lash yoki hisobdan chiqarish bilan yakunlanishi kerak.

  1. Masofadan zondlashni hisobga olish va tasniflash tartibi. Shu nuqtai nazardan, siz quyidagilarni hisobga olishingiz kerak:
  • qarzni yuzaga kelgan paytdan boshlab hisobga olishning umumiy tartibi (shu jumladan, qarzni talab qilish va sud ishlarini yuritish uchun zarur bo'lishi mumkin bo'lgan zarur hujjatlarni rasmiylashtirish tartibi);
  • qarzlarni ishchi guruhlarga ajratish, shu jumladan DZning joriydan muddati o'tganga, muddati o'tgandan undirish uchun real bo'lmagan va hisobdan chiqarilishiga o'tish momentini aniqlash.
  1. Nazorat qilish va boshqarish maqsadida masofaviy zondlash vositalarini inventarizatsiya qilish va tahlil qilish tartibi. Ushbu bo'lim korxonaning o'ziga xos xususiyatlariga qarab quyidagi qoidalarni o'z ichiga olishi mumkin:
  • qarzlarni inventarizatsiya qilish tartibi to'g'risida, shu jumladan. ushbu maqsadda korxonada doimiy komissiya tuzish nazarda tutilishi mumkin;
  • qarzni uning shubhaliligi, qaytarilishi prognozi va boshqalar bo'yicha tahlil qilish usullari bo'yicha;
  • muayyan korxonada masofaviy zondlash holati to‘g‘risida to‘liq va tezkor tasavvurga ega bo‘lish imkonini beruvchi boshqa qoidalar.
  1. Masofadan zondlash muammosini sudgacha hal qilish choralari. Bu erda, xususan, aniq harakatlar berilishi va ularni korxonaning o'zida amalga oshiruvchi shaxslar ko'rsatilishi mumkin. Masalan:
  • taqdim etish tartibi zarur ma'lumotlar buxgalteriya xizmati - yuridik xizmat va boshqaruv;
  • qarzdorlarning odatiy guruhlari bilan xabardor qilish va da'volar bilan ishlash tartibini tavsiflaydi.
  1. DZni sudda undirishda korxonaning vakolatli xodimlari va xizmatlarining harakatlari. Ushbu harakatlar to'plami juda katta bo'lganligi sababli, u ko'pincha alohida reglament sifatida chiqariladi. Bunday holda, DZ to'g'risidagi qoida sud ishlarini yuritish to'g'risidagi nizomga majburiy havola qiladi. Agar alohida tartibga solish bo'lmasa, umumlashtirilgan nizomda quyidagilarni ko'rsatish kerak:
  • ish yuritish jarayonida korxonaning vakolatli xizmatining xatti-harakatlari tartibi (umumiy tartib 2002 yil 14 dekabrdagi 138-FZ-son qonuni bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik protsessual kodeksi bilan tartibga solinadi, doirasida). nizomning ba'zi jihatlari aniqlanishi mumkin, masalan, qarzni da'vo jarayoniga o'tkazish muddati va buning uchun javobgar shaxslar);
  • ijro ishi yuritish paytida korxonadan vakolatli shaxslarning xatti-harakatlari tartibi (umumiy tartib 02.10.2007 yildagi 229-FZ-son "To'g'risida" gi qonun bilan tartibga solinadi. ijro protsesslari”, qoida doirasida ma'lum jihatlar kiritilishi mumkin, masalan, korxonada qarzdorning mol-mulki, uning shaxsiy ma'lumotlari va boshqalar to'g'risidagi ma'lumotlarni sud ijrochilariga topshirish tartibi);
  • DZ bo'yicha sud ishini qo'zg'atish va qo'zg'atishga mas'ul shaxslarni tayinlash tartibi (odatda bu DZ bilan ishlash uchun komissiya, lekin kompaniya o'zining shaxsiy tartibini belgilash huquqiga ega).
  1. Qarzni undirib bo'lmaydigan deb tasniflash tartibi va uni hisobdan chiqarish jihatlari.
  1. Kompaniya rahbariyati zarur deb hisoblagan boshqa harakatlar. Misol uchun, "yomon" masofaviy zondni uchinchi shaxslarga minimal narxda sotish to'g'risida qaror qabul qilinishi mumkin.

Masofadan zondlash bilan ishlash usullarini tanlashning nuanslari

Avvalo, biz sud oldida qarzni undirish usullari haqida gapiramiz. Muayyan usullar asosiy faoliyat doirasi va xususiyatiga qarab farq qilishi mumkin. Usulni izlashda e'tiborga olinadigan asosiy nuqta - qarzdorga ta'sir qilish qobiliyati. Qarzdorga doimiy zarur xizmatlarni ko'rsatishni cheklash bilan bog'liq bo'lgan usullar eng samarali hisoblanadi. Masalan:

  • cheklash kommunal xizmatlar uy-joy kommunal xizmatlarini to'lamagan;
  • aloqa xizmatlari uchun qarzdorga telefon raqamini blokirovka qilish.

Biroq, qarzdorga bu tarzda ta'sir qilish har doim ham mumkin emas. Keyin faol tushuntirish ishlari amalga oshiriladi, masalan, batafsil tavsif salbiy oqibatlar qarzdor uchun sud ijrochilari tomonidan qarzni mol-mulk hisobidan undirish, qarzdorning ish joyida ijro hujjatlarini taqdim etish va boshqalar.

Bundan tashqari, iloji bo'lsa, qarzdorni qandaydir qo'llab-quvvatlash usullari ham qo'llaniladi. Masalan, kambag'al fuqarolarning ko'p toifalari uchun davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash kommunal to'lovlarni to'lash uchun imtiyozlar yoki subsidiyalar shaklida. Agar sudgacha bo'lgan ish jarayonida qarzdor davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash huquqiga ega ekanligi aniqlansa, lekin ba'zi sabablarga ko'ra undan foydalanmasa, kreditor kompaniya bunday qarzdorga uning huquqlari va to'lovlarni kamaytirish imkoniyatlarini tushuntirishi mumkin. Kelajakda bu qarzdorga ham, korxonaga ham ma’lum foyda keltiradi – to‘lovlar kamaytirilsa, qarzdorda kommunal to‘lovni o‘z vaqtida to‘lash imkoniyati ko‘proq bo‘ladi va korxonaning “yomon” qarzdorlik ulushi kamayadi.

Qarzdor bilan qiyinchiliklarni hal qilishning yana bir mashhur usuli - uning qarzlarini qayta tuzish. Bunday holda, qarzni to'lash jadvalining bunday variantini ishlab chiqish kerak, bu qarzdor uchun mumkin bo'lgan va kompaniya uchun juda foydali bo'ladi.

Debitorlik qarzlari bilan ishlash bo'yicha taklif qilingan namunaviy qoidada biz qarzlarni sudgacha hal qilishning eng keng tarqalgan usullarini berishga harakat qildik.

Natijalar

Debitorlik qarzlari bilan ishlash to'g'risidagi nizom DZni samarali nazorat qilish va boshqarish imkonini beruvchi umumiy hujjatdir. Ushbu hujjat, ayniqsa, o'rnatish zarur bo'lganda talab qilinadi yagona buyurtma bir nechta bo'linmalar uchun masofadan zondlash bilan ishlash (masalan, kompaniyalar guruhida yoki filiallar tarmog'ida). Bundan tashqari, agar kompaniya o'z faoliyatining xususiyatiga ko'ra qarzlarini tezda nazorat qilish va boshqarishni talab qiladigan ko'plab kichik qarzdorlarga ega bo'lsa, tartibga solish zarur.

Posrednikov Mixail Kontakt East Holdingning Debitorlik qarzlari va moliyaviy oqimlari loyihasi rahbari

So'nggi paytlarda menejerlar savdoni oshirish uchun kurashda har qanday vositalardan foydalanishdi. Inqiroz sharoitida siz korxona xavfsizligi, uning to'lov qobiliyati va joriy likvidligini saqlash haqida ko'proq g'amxo'rlik qilishingiz kerak.

Bunday vaziyatda QQS va daromad solig'i to'langan debitorlik qarzlarini undirish ustuvor vazifaga aylanadi. Korxonaning buxgalterlari, moliyaviy va ijrochi xodimlari olingan foydani yo'qotmaslik va moliyaviy yo'qotish xavfini kamaytirish uchun qarzdorlarning qarzlarini boshqarishni o'rganishlari kerak.

Debitorlik qarzlari har doim kompaniya uchun muammo hisoblanadi. Ammo bugungi haqiqatda hatto eski va ishonchli hamkorlar ham to'lovlarni to'lay olmaydigan (yoki xohlamagan) holatlar tez-tez uchrab turadi.

Debitorlik qarzlari bilan bog'liq risklarni minimallashtirish uchun kompaniya uni doimiy nazorat ostida ushlab turishi kerak. Ammo profilaktika choralari (kontragentlarni baholash, avanslar bilan ishlash, qarzni sug'urtalash va h.k.) har doim ham o'zingizni "osilgan" debitorlik qarzlaridan himoya qilishga imkon bermaydi.

Bu yerda samaradorlik siri kompleks yondashuvdadir. Shunday qilib, o‘z vaqtida nazorat va tahlil qilish muddati o‘tgan qarzdorliklarni o‘z vaqtida aniqlash va ularni undirish bo‘yicha tezkor choralar ko‘rish imkonini beradi. Qarzdorga ta'siri qattiq yoki yumshoq bo'lishi mumkin: siz darhol sudga murojaat qilishingiz mumkin yoki kontragentni unga barter yoki kechiktirilgan to'lov kabi majburiyatlarni to'lashning yanada qulay usullarini taklif qilish orqali qo'llab-quvvatlashingiz mumkin.

Debitorlik qarzlari bilan ishlash to'lovni to'lamaslik xavfini boshqarish uchun rejalashtirish va yaxshi tashkil etilgan jarayonni talab qiladi. Bu kompaniya ichida va pudratchilar bilan to'g'ri va o'z vaqtida hujjat aylanishini tashkil etishdan boshlanadi. Qarzdorlar bilan ishlash uchun mas'ul bo'lgan xodimlar doirasi belgilanadi. Debitorlik qarzlarining muntazam tahlili o'tkaziladi, etkazib berish shartlarini o'zgartirish huquqi, qarzlarni to'lash tartibini tavsiflovchi normativ hujjatlar tuziladi. Qarzning belgilangan minimal ko'rsatkichlariga erishish uchun xodimlarni rag'batlantirish va rag'batlantirish choralarini ko'rish zarur.

Debitorlik qarzlarini boshqarish tizimining dastlabki qurilishi kreditorning tegishli ichki xizmatlari (yuridik, moliyaviy, xavfsizlik xizmati) ishlaydigan qarzlarni to'lamaslik xavfini imkon qadar tezroq aniqlash va bartaraf etishga qaratilgan bir qator ketma-ket harakatlarni o'z ichiga oladi. qarzdorlar bilan. Bunday tizim qarzlarning mazmuni va tuzilishiga qarab quriladi, bu uning ishtirokchilari doirasini, ma'muriy resurslarni jalb qilish, PR kampaniyalarini o'tkazish va hokazolarni belgilaydi.

Tizimning qurilishi quyidagi bosqichlardan iborat.

1. DZ (debitorlik qarzlari) tarkibini tahlil qilish.

Ushbu bosqichda asosiy e'tibor tashkilotning masofaviy zondlash faoliyatini tahlil qilishning umumiy yondashuvlariga, masofadan zondlashning "holatini" tushunish va keyingi ishlar bo'yicha qaror qabul qilish uchun tuzilmalar bo'yicha masofaviy zondlashning umumiy bo'linishiga qaratiladi.

Tahlil qilish uchun asosiy ma'lumotlar:

A) DZ “qiymati”ning umumiy tahlili: umumiy qarz miqdori, mijozlar soni

B) DZ ning tashkilotning moliyaviy portfelidagi ulushi

C) DZni atamalar bo‘yicha segmentlash: “yangi” DZ, “ishchi” DZ, muddati o‘tgan DZ

D) Masofadan zondlashning o‘lchamlari bo‘yicha segmentlanishi: kichik, o‘rta, katta

Kompaniya ichidagi qarz portfelini boshqarish bo'yicha ish hisob-kitoblarni o'z ichiga oladi chegara o'lchamlari debitorlik qarzlari - muhim va ishlaydigan (ruxsat etilgan). Bu ko'rsatkichlar qarzdorlar bilan ishlashni kuchaytirish (yoki aksincha, zaiflashtirish) zarurligini bildiruvchi ko'rsatkichlardir.

Muhim debitorlik qarzlarining paydo bo'lishi odatda mijozlarga etkazib berilgan tovarlar uchun kechiktirilgan to'lovni taqdim etish bilan bog'liq, ya'ni etkazib beruvchilar o'z mijozlariga kredit beradilar. Yetkazib beruvchi korxona o'z imkoniyatlarini ob'ektiv baholashi va mijozlarga o'z ehtiyojlari uchun mablag'larning surunkali etishmasligiga olib kelmaydigan miqdorda qarz berishi kerak. ta'minlash uchun puxta siyosat ishlab chiqish zarur tovar krediti uchun qarzlarni undirish har xil turlari mahsulotlar va mijozlar guruhlari.

Bundan tashqari, siz xaridorlarni xaridlar hajmiga, tarixga qarab tartiblashingiz kerak kredit munosabatlari va taklif qilingan to'lov shartlari va keyinchalik mahsulotlarga bo'lgan talab monitoringini hisobga olgan holda ularni o'z vaqtida ko'rib chiqish.

Siz mijozlarni to'lovlarni erta to'lashga undash orqali debitorlik qarzlarini boshqarishingiz mumkin. Odatda, agar to'lov shartnoma muddatidan oldin amalga oshirilgan bo'lsa, buning uchun sotish narxidan yoki etkazib berish narxidan chegirmalar taqdim etiladi. Yetkazib beruvchining afzalligi shundaki, daromadni muddatidan oldin olgan va undan foydalangan pul oqimi, u taqdim etilgan chegirmani qaytarib beradi.

Savdo siyosatini belgilashda kredit bo'yicha sotishdan olingan qo'shimcha xarajatlar va shartnomada belgilangan muddatda to'lanmaslik yoki debitorlik qarzining undirib bo'lmaydigan bo'lib qolishi xavfi bilan bog'liq xarajatlarni dastlabki hisoblash va taqqoslash zarur.

Belgilangan chastota bilan kompaniya mutaxassislari debitorlik qarzlarini kontragentlarning shaxsiy ro'yxati, shakllanish shartlari va hajmi bo'yicha tahlil qilishlari kerak; muddati o'tgan yoki muddati o'tgan qarzlar bo'yicha hisob-kitoblarni nazorat qilish, debitorlik qarzlari mavjudligining haqiqatini baholash; qarzlarni undirishni tezlashtirish va umidsiz qarzlarni kamaytirish texnikasi va usullarini aniqlash.

Tahlil debitorlik qarzlarining holati, tuzilishi va harakatining mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlarini baholashni o'z ichiga olishi mumkin. Buning uchun aniq qarzdorlarning ulushlari, shuningdek, debitorlik qarzlarining har bir turi (qisqa muddatli, uzoq muddatli, muddati uch oydan ortiq muddatga kechiktirilgan) qarzlarning umumiy to'plamidagi o'zgarishlar dinamikasi, har bir tarkibiy qism bo'yicha o'zgarishlar dinamikasi aniqlanadi. balansning o'sish sur'ati va boshqalar hisobga olinadi.

Dinamikada uzoq muddatli debitorlik qarzlari ulushining oshishi tashkilotning to'lov qobiliyati darajasining pasayishiga, aktivlar likvidligining pasayishiga olib kelishi mumkin.

Debitorlik qarzlarining o'sish sur'atining sotishdan tushgan tushumning o'sish sur'atidan oshib ketishi debitorlik qarzlarini boshqarish darajasining pasayishi, joriy faoliyatni moliyalashtirish uchun zarur bo'lgan tushumlarning bir qismini "muzlatib qo'yish" dan dalolat beradi.

Kredit siyosati mohiyatan elementlardan biridir tijorat siyosati Shu sababli, debitorlik qarzlari bilan yanada samarali ishlash va mijozlar uchun tegishli kredit limitlarini belgilash uchun, birinchi navbatda, kompaniya faoliyat yuritadigan segmentdagi birlamchi talabni kuzatish orqali bozordagi vaziyatni baholash kerak.

Agar tahliliy ma'lumotlar inqiroz sharoitida yakuniy iste'mol talabi 30-40 foizga qisqarganligini ko'rsatsa, kredit limitlarini inqirozdan oldingi darajada ushlab turishni oqilona deb hisoblash qiyin. Shuning uchun, yangi mijozni aniqlashdan oldin kredit limiti kelgusi yilda bir qator amaliy choralar ko'rish kerak.

Agar mijoz aholining asosiy qismi bir nechta shahar tashkil etuvchi korxonalarda ishlaydigan kichik hududda joylashgan bo'lsa, unda aniq tushunish kerak: agar ular xodimlarni qisqartirish yoki qisqartirishni boshlasa (yoki allaqachon boshlagan bo'lsa) ish haqi, keyin bu darhol sotib olish faoliyatiga ta'sir qiladi. Shuning uchun, ta'minlash yoki yo'qligini juda jiddiy ko'rib chiqishga arziydi bu kontragent tovar krediti, chunki uning qaytarilmasligi xavfi juda yuqori.

Mijozning ahvolini aniqroq va haqiqatan ham tushunish uchun endi "dalalardagi" vaziyatni joyida baholash kerak va allaqachon "o'limdan keyingi fotosurat" ni aks ettiruvchi stol tadqiqoti va buxgalteriya ma'lumotlari bilan kifoyalanmaslik kerak.

Siz quyidagi savollarga javob olishingiz kerak:

1. Xarid qilish faoliyati. Agar chakana savdo bo'lsa, u holda do'konlardagi trafik, savdo kvitansiyasi miqdori (oldingi davrga nisbatan qanchalik kamaygan). Javonlar to'lganmi, bo'sh o'rindiqlar bormi? Agar u ulgurji kompaniya bo'lsa, unda ofisda faollik bormi, xodimlarning kayfiyati qanday, xodimlarni ishdan bo'shatish yoki ularni yarim kunlik ish haftasiga o'tkazish faktlari bormi.

2. Kompaniyaning egalari yoki yuqori mansabdor shaxslari bilan halol suhbat o'tkazish juda foydali bo'ladi: ular o'z biznesining rivojlanishini qanday ko'rishlari, bu qanchalik real va kompaniyaning strategik rejalariga qanday erishishi haqida tushuncha mavjudmi.

3. Baholash moliyaviy holat mijoz. Hamkorlaringizga hozirgi inqirozli vaziyat barcha ishtirokchilardan maksimal darajada ochiqlikni talab qilishini tushuntirish kerak. Agar sizning kompaniyangiz mijozga tovar krediti bermoqchi bo'lsa, buning evaziga imkon qadar ko'proq ma'lumot va ma'lumotlarni olishingiz kerak.

Qo'shimcha ma'lumotlar debitorlik qarzlarining paydo bo'lish vaqti bo'yicha reytingi, masalan, 30 kunlik interval bilan va ularning o'zgarishlarini tahlil qilish orqali beriladi. Buning uchun siz ulushni ajratishingiz kerak shubhali qarz va uning dinamikasini hisobga oling. O'sish debitorlik qarzlarining qaytarilmasligi va muddati o'tgan qarzlar ehtimolining ortishidan dalolat beradi. Shuning uchun kompaniya ushbu ko'rsatkichni minimallashtirishga harakat qilishi kerak.

Savdo operatsiyalari bo'yicha muddati o'tgan debitorlik qarzlari dinamikasini tahlil qilish ishonchsiz kontragentlarni aniqlash, ularning kredit jo'natmalari hajmini kamaytirish yoki ular bilan to'liq to'lov yoki tijorat krediti asosida ishlash imkonini beradi.

Joriy qarzlar to'g'risidagi dolzarb ma'lumotlar, shu jumladan qarzlar muddati, mijoz bilan munosabatlar tarixi, u tomonidan amalga oshirilgan xaridlarning hajmi va muntazamligi, uning daromad va yalpi foyda tarkibidagi ulushi, soni o'tgan davrlarda to'lov shartlarini buzish.

Va nihoyat, real debitorlik qarzlari inflyatsiya va to'lovni kechiktirish davridagi amortizatsiya ko'rsatkichlarini hisobga olgan holda hisoblab chiqiladi, inkasso muddati, undirmaslik va hisobdan chiqarishdan ko'rilgan zararlar hisoblanadi.

Korxonaning kelgusi faoliyatini rejalashtirishda debitorlik qarzlarini tahlil qilish natijalarini hisobga olish kerak.

Misol uchun, bu erda zararli qarzdorlarning bir nechta turlari mavjud:

Birinchisi, kontragent qarzni maxsus ravishda "tortib oladi" va cheklash muddati tugaguncha kutadi.

Va nihoyat, uchinchisi - u sizning unga "o'tish" urinishlaringizga e'tibor bermaydi.

E'tibor berish kerak bo'lgan yana bir keng tarqalgan qarz holati - bu ta'sischi va bosh direktor nominal bo'lgan tashkilot tomonidan qarzni to'lashdir, ya'ni ular haqiqatan ham o'z vazifalarini bajarmaydi. "Nominal qadriyatlar" bilan tashkilotlar firibgarlik maqsadi bo'lmagan taqdirda ham yaratiladi. Bu murakkab va o'zgaruvchan sharoitlarda postsovet biznes modelining o'ziga xos namunasidir mumkin bo'lgan usullar. Bunday vaziyatda jazolar ko'pincha obro'-e'tibor va jinoiy-huquqiy usullar haqiqiy rahbarni majburiyatlarni bajarishga undashga imkon berishiga asoslanadi.

2. Kompaniya ichida masofaviy zondlash bilan ishlash uchun mas'ul shaxslarni (bo'limni) tanlash

Ushbu bosqichda asosiy e'tibor tanlovga qaratiladi tashkiliy tuzilma masofaviy zondlash bilan ishlash uchun tashkilotda:

A) Turli mas’ul shaxslarning “+” va “-” ishini tavsiflaydi.

  • Buxgalteriya hisobi
  • yuridik xizmat
  • Xodimlar (yo'nalish menejerlari, savdo menejerlari, loyiha menejerlari, amalga oshirish bo'yicha mutaxassislar, maslahatchilar va boshqalar)
  • To'plam guruhi

B) Harakatga motivatsiya masalasi ko'rib chiqiladi.

C) Masofadan zondlash bilan ishlash uchun “yagona” boshqaruv markazi masalasi

Hozirgi vaqtda voqealarni rivojlantirishning eng keng tarqalgan varianti - bu ishni sizning xodimingizga, katta miqdorda yig'ish bo'lsa, butun xizmatga (odatda yuridik, moliyaviy yoki xavfsizlik xizmati) topshirishdir.

Albatta, bunday xizmatlar duch keladigan birinchi narsa ularning korxonani tashkil etish tizimida maxsus joylashuviga bo'lgan ehtiyojdir. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, bitta tashkilotning alohida bo'linmalari bo'yicha funktsiyalarning tarqalishi ko'p vaqtni bo'limlar o'rtasidagi munosabatlarni tartibga solishga va vakolatlarni taqsimlashga sarflanishi bilan to'la bo'ladi, chunki bu xizmatni saqlab qolgan holda behuda ish qilmaslik istagi tufayli. ancha "qulay" vazifalarni bajarish uchun to'langan oldingi belgilangan ish haqi.

Debitorlik qarzlari bilan ishlash bo'yicha maxsus xizmatni tashkil etish ushbu bo'limdagi xodimlarning lavozimlarini aniqlashda muammolarga duch keladigan tadbirkorlik sub'ekti uchun bog'lanishi mumkin - lavozimlar va xodimlar ma'lumotnomasida nomi to'liq hajmni aks ettiradigan lavozim mavjud emas. xodimlarning. Albatta, bu eng ko'p emas katta muammo bunday xizmatni tashkil etishda esa, u ham sodir bo'ladi.

Shunga qaramay, bu holda alohida tarkibiy bo'linmani yaratish alohida xizmatlar o'rtasidagi yuzaga kelishi mumkin bo'lgan nizolarni bartaraf qiladi va debitorlik qarzlari bilan ishlash sohasida yanada muvofiqlashtirilgan ishlarni ta'minlaydi.

3. Kompaniya ichida masofaviy zondlash bilan qurilish ishlari

Ushbu bosqichda asosiy e'tibor masofaviy zondlash bilan kim ishlashi to'g'risida qaror qabul qilish masalalaridan tashkilot darajasida ish qanday amalga oshirilishiga, mexanizmlarga, o'zaro ta'sir qoidalariga, tartibga solish va nazorat qilish usullariga o'tish masalalariga qaratiladi:

A) Kafedraning tashkiliy tuzilmasini loyihalash

B) Masofadan zondlashni boshqarishning biznes jarayonlari, siyosati va tartiblarini yaratish

C) Birlikning muvozanatli ishlash ko'rsatkichlari tizimini shakllantirish (KPI)

D) KPI asosida motivatsiya sxemalarini ishlab chiqish, yaratish ish tavsiflari, masofaviy zondlash bilan ishlash uchun mas'ul xodimlarni o'qitish

E) Moliyaviy vaziyatni tahlil qilish va mutaxassislar ishining samaradorligini baholash uchun CRMda nazorat va ichki boshqaruv hisoboti tizimini yaratish:

1) Mas'ul xodimlarni masofaviy zondlash bilan ishlashni tahlil qilish uchun samaradorlik ko'rsatkichlarini tanlash:

- qo'ng'iroqning ishlashi

Qo'ng'iroqlar, uchrashuvlar, yozilgan xatlar, to'langan to'lovlar soni,

Avanslar va DZ mijozlarini hisobdan chiqarish,

- "ishdan chiqarilgan" DZ

2) davr uchun masofaviy zondlashning hajmi va tuzilishini nazorat qilish:

Mijozlar miqdori va soni bo'yicha DZ o'sishi

3) Masofadan zondlash bilan ishlash ko'rsatkichlarini bajarish

Ideal variant - bu kollektor xodimlarining ishini kuzatish va masofadan zondlash ko'rsatkichlari CRM tizimlarida hisobotlar yordamida avtomatik ravishda amalga oshirilishi mumkin bo'lgan vaziyat.

4. Masofadan zondlash bilan ishlash usullari

Ushbu bosqich asosiy hisoblanadi, chunki masofadan zondlash bilan ishlashning qo'llaniladigan usullari, ya'ni qarzni qaytarishga olib keladigan harakatlar to'g'ridan-to'g'ri yaratiladi, bu asosiy maqsaddir:

A) Mijozlarga qo'ng'iroqlar (mijozga qo'ng'iroq qilishga tayyorgarlik, qo'ng'iroq vaqti)

B) Xat yozish:

Mijoz uchun hujjatlar ro'yxati,

DZni tasdiqlash uchun,

Mijoz uchun hujjatlarni tayyorlash uchun kompaniyaning buxgalteriya bo'limi bilan aloqa o'rnatish

B) mijozlar bilan uchrashuv

D) muzokaralar olib borish:

Umumiy qoidalar,

Mijozda qarzni to'lash uchun mas'ul shaxsni aniqlash;

Mijoz tomonidan darhol to'lovni amalga oshirishning iloji bo'lmagan taqdirda, mijoz bilan tuzilgan shartnomalar variantlari;

Mijoz to'lashdan bosh tortganda yoki mijoz tomonidan muloqot qilishda qo'pollik qilganda harakatlar variantlari,

Qo'ng'iroqlar chastotasini aniqlash

E) Masofaviy zondlash bilan ishlash to'g'risidagi ma'lumotlarni tuzatish (CRM / ma'lumotlarni yig'ish va aniqlash jarayonini avtomatlashtirish)

Agar qarz o'z vaqtida to'lanmagan bo'lsa, uni qaytarishning faqat ikkita usuli bor: qarzdor bilan ixtiyoriy ravishda qaytarish to'g'risida kelishish yoki uni majburan undirish.

Qarzni sudgacha hal qilishning afzalliklari sudga murojaat qilish bilan bog'liq qo'shimcha xarajatlarning yo'qligi va potentsial ziddiyatli vaziyatni biznes obro'siga va sheriklarning munosabatlariga zarar etkazmasdan o'zaro manfaatli hal qilishdir.

Qarzdorlar quyidagilar bilan doimiy aloqada bo'lishi kerak:

Qarzni to'lashning yaqinlashib kelayotgan sanalari haqida eslatmalarni yuboring (muntazam yoki elektron pochta orqali),

Telefon suhbatlarini o'tkazing

Qarzdor rahbariyati bilan shaxsiy uchrashuvlar,

Shikoyat qiling.

To'lovni kechiktirgan qarzdorlarga ta'sir qilishning moliyaviy usullariga quyidagilar kiradi:

Jarimalarni qo'llash

O'zaro hisob-kitoblar bo'yicha takliflar,

qarzni qayta tuzish,

Qarzni sotish,

Bankrotlik to'g'risidagi ish yuritishni qo'zg'atish va boshqalar.

Bir yoki boshqa usulni tanlash quyidagilarga bog'liq:

Qarzdorning xususiyatlari

Qarz summalari,

Kechiktirilgan kunlar soni

Qarzdorning qarzni to'lashga tayyorligi va boshqa omillar.

Shu ma'noda, men darhol qayd etishni istardimki, inkassatsiya faoliyati qarzdorga nisbatan bir ma'noda salbiy funktsiyani bajarishni nazarda tutmaydi. Qarzdorlikning dastlabki bosqichida uni qayta tuzish va majburiyatlarni to'g'ri bajarish uchun real shart-sharoitlarni yaratishga urinishlar - vijdonli qarzdorning moliyaviy ahvoli keskin yomonlashgan taqdirda qarzni to'lashning maxsus jadvallarini tuzish va hk. Ba'zi hollarda, bu klassik ma'noda "inkassoga qarshi" faoliyatdir, chunki bunday harakatlar debitorlik qarzlarini undirishning oxirgi sud bosqichini bartaraf etishga qaratilgan.

Ko'p miqdorda debitorlik qarzlarini yig'ishi kerak bo'lgan har qanday tashkilot ertami-kechmi investitsiya qilingan mablag'larni qaytarish uchun qaysi yo'lni tanlashga duch keladi.

Qarz holatlari turlarining farqiga qaramay, biz umumiy xususiyatlarni ajratib ko'rsatishimiz mumkin:

Yig'ish quvurlari o'rtasidagi muvozanatni ta'minlash va noyob harakat dasturlarini ishlab chiqish qiyin holatlar;

Innovatsion yig'ish usullaridan foydalanish;

Qarzdorlarni jinoiy javobgarlikka tortishdan, shu jumladan kamdan-kam uchraydigan jinoyatlar bo'yicha (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 177, 315-moddalari va boshqalar) axborot va ilmiy va maslahat yordami orqali samarali foydalanish.

Yig'ish liniyasi va murakkab holatlar bo'yicha noyob harakat dasturlarini ishlab chiqish o'rtasidagi muvozanatni ta'minlash, ayniqsa, katta miqdordagi qarzni (oyiga 300-500 dan ortiq) undirishda muhim ahamiyatga ega.

Shu bilan birga, qarzlarni undirish faoliyatini markazlashtirish, ya'ni umumiy boshqaruv mavjudligi va xodimlar faqat qarz undirish bilan shug'ullanishlari va bu ishni boshqa vazifalarni bajarish bilan birlashtirmasliklari muhimdir, chunki aks holda ular har doim o'z ishining past samaradorligini boshqa biror narsa qilish zarurati bilan oqlash imkoniyatiga ega bo'ladi.

Qarzlarni undirish samaradorligini oshirish ushbu mehnat taqsimotiga inkassoni PR qo'llab-quvvatlash uchun materiallarni tayyorlash uchun mas'ul bo'lgan elementni kiritish orqali mumkin: xabarnomalar loyihalari, murojaatlar, press-relizlar va maqolalar. Tajriba shuni ko'rsatadiki, ko'plab yirik xaridorlar (qarzdorlar) uchun qarzni to'lash to'g'risida qaror qabul qilishda hal qiluvchi omil bo'lgan tiklanishning PR qo'llab-quvvatlashi hisoblanadi. Obro'ga ta'sir qilish oddiy yig'ish bo'limlarining mas'uliyati kengayib borayotgan PR bo'limi bilan o'zaro aloqasi yoki PRni tashkil etish ko'nikmalari asosida tayyorlanishi mumkin.

Debitorlik qarzlari naqd pulga shoshilinch ehtiyoj tug'ilganda sotiladi. Uni qarzdorning qarzdorlari bo'lgan korxonalar sotib oladi. dan debitorlik qarzlarini olish chegirmali chegirma tomonidan to'lash uchun qarzdorga taqdim etadilar to'liq xarajat. Xuddi shu kompaniyaning bir qismi bo'lgan kompaniya moliyaviy guruh, qarzdor bo'lgan va xolding tashkilotlarining barcha qarzlarini sotib olishdan manfaatdor. Bundan tashqari, qarz ushbu aniq qarzdorga nisbatan da'vo huquqlariga ega bo'lishdan manfaatdor shaxsga qayta sotilishi mumkin. Masalan, bu qarzdor bankrotlik bosqichida bo'lganda (yoki bankrotlikka "olib kelinayotgan") va kreditorlar yig'ilishida maksimal ovozlar uchun kreditorlar o'rtasida kurash bo'lganda sodir bo'ladi.

Agar barcha oqilona choralar ko'rilgan bo'lsa, kreditor qarzni sud orqali undirishi mumkin. Odatda, sudga borish sheriklikdagi tanaffusga olib keladi, lekin u qarzdor bilan konstruktiv muloqotning boshlanishi bo'lishi mumkin. Kelajakda yangi qarzdorlar, etkazib beruvchi har doim qarz nizolarini sud orqali hal qilishini bilib, qarzni to'lashda kechikishlarning oldini olishga harakat qiladi.

Quyidagi hollarda sudga murojaat qiling:

Qarzdor qarzni tan olmaydi yoki kreditorga qarshi da'volarga ega bo'lsa;

Qarzdor qarzni tan oladi, kreditorga nisbatan hech qanday da'vosi yo'q, majburiyatni to'lash uchun yetarli mol-mulki bor, lekin to'lashni istamaydi yoki kreditordan imtiyozli yetkazib berish shartlarini talab qiladi;

Qarzdor bankrotlikdan oldingi holatda.

Ikkinchi holda, ijro varaqasining mavjudligi, bankrotlik holatida, talablarning ikkinchi qatoriga tushishga imkon beradi, bu, qoida tariqasida, kreditorning qarzni to'lash imkoniyatlarini sezilarli darajada oshiradi.

Sudga murojaat qilishdan oldin kreditor quyidagilarni baholashi kerak:

Ularning da'volarining qonuniyligi

Dalillar bazasining ishonchliligi,

Qarzdorning mol-mulki yoki mablag'lari mavjudligini ta'minlaydi haqiqiy imkoniyat sud qarorining kreditor uchun ijobiy bajarilishi.

Qarzdorlar - yuridik shaxslar bilan ishlash metodologiyasi:

Kollektor- qarzni undirish uchun mas'ul bo'lgan kompaniya xodimi.

Kompaniya, xodimlar, egalari haqida ma'lumot manbalari:

1. Ichki resurslar tizimlari:

Oldindan tekshirilgan ob'ektlarning ma'lumotlar bazasi, ularni tekshirish natijalari va keyingi o'zaro ta'siri;

ular bilan ishbilarmonlik aloqalarini o'rnatishning maqsadga muvofiq emasligi to'g'risida ma'lumotlar mavjud bo'lgan ob'ektlarning ma'lumotlar bazasi (stop list) va boshqalar;

2. mos yozuvlar ma'lumotlarining massivlari

telefon kitoblari,

Manzil kataloglari va boshqalar;

3. onlayn kirish imkoniyatiga ega ma'lumotlar bazalari (davlat organlarining resurslari):

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi,

Federal soliq xizmati,

Federal migratsiya xizmati,

hakamlik sudlari,

Qidiruv tizimlari (Google, Yandex, Yahoo va boshqalar)

Ish qidirish saytlari (HH.ru, Job.ru, Superjob.ru, job.mail.ru va boshqalar)

- messenjerlar (icq, quip, skype, sipnet va boshqalar)

Qarzdor bilan aloqa qilishning texnik vositalari:

1. Telefon qo'ng'iroqlari (qo'lda: statsionar, mobil, robot eslatmasi)

6. Internetdagi xabarlar (veb-saytlar, forumlar, chatlar, ijtimoiy tarmoqlarda skype, icq)

1. Qidiruv faoliyatini amalga oshirish qanchalik maqsadga muvofiqligini aniqlash kerak, chunki qarzdorni qidirish bir necha kundan bir necha haftagacha davom etishi va natijada qarzdorning to'lovga qodir emasligi ma'lum bo'lishi mumkin.

2. “PR” faoliyatini amalga oshirayotganda to‘plash va baholash kerak fikr-mulohaza: muxoliflarning, jamoatchilikning, huquqni muhofaza qilish organlarining reaktsiyalari. To'g'ri bo'lgan ma'lumotni tarqatishda nosimmetrik PR-javob xavfi kabi yuridik xavflar minimal bo'ladi.

3. Qarzni sudgacha to'lashning amaldagi qonunchilikka zid bo'lmagan samarali usullari unchalik ko'p emas va ularning barchasi bitta tamoyilga to'g'ri keladi: o'z qarzi uchun qarzdor bo'lgan mijoz uchun eng noqulay sharoitlarni yaratish. yanada farovon hayot kechirish. Albatta, barcha harakatlar faqat qonun doirasida amalga oshiriladi. Bu:

1. beparvolik,

2. ishontirish,

3. bosim

4. ayyorlik.

4. Hech qanday holatda siz qarzdor haqida unutmasligingiz kerak. Ta'sir doimiy bo'lishi kerak. Shartnoma kechiktirilgan paytdan boshlab, aniq umumiy nazorat qarzdor uchun qarz qaytarilgunga qadar. Aks holda, bema'ni vaziyat yuzaga kelishi mumkin: qarzdor to'lash uchun "ayblangan" va pulni kutmoqda, lekin agar siz unga qarzni eslatmasangiz, u uzoq kutilgan miqdorni olgach, pulni o'zi uchun sarflaydi. to'lov o'rniga o'z ehtiyojlari. Bunday vaziyatdan qochish uchun kollektor qarzdorga uning hal etilmagan muammosini muntazam ravishda eslatib turishi va uni to'lashga majbur qilishi shart.

5. Vazifa - to'lamaganlik uchun jazosiz qolish haqidagi afsonani yo'q qilish. Uning aralashuvi bilan qarzdorning hayotidagi tinchlik tugashi kerak. Qarzdorga aylangan mijoz unutilmaganini va unutilmasligini aniq tushunishi kerak. Va muammo hal qilinmaguncha ular tashvishlanishda davom etadilar.

6. Qarzdor uchun leverage uchta komponentdan biri bo'lishi mumkin:

Qiziqish: kollektor mijoz o'z qarzini tez to'lashdan bevosita manfaatdor bo'lgan shart-sharoitlarni yaratadi. Kollektor qarzdorga belgilangan miqdordan pastroq miqdorni to'lashni taklif qilganda, jarimalarni olib tashlaydi. Qarzdor buni moliyaviy jihatdan foydali taklif sifatida qabul qiladi va qarzini to'laydi.

Giyohvandlik: kollektor mijozning og'riq nuqtasini topadi va uni metodik ravishda bosadi. Agar qarz qaytarilsa, bu qaramlik yo'qoladi. Shuning uchun, to'lov kollektor tomonidan belgilangan vaqtda keladi.

Zararli materiallar: o'z ishi davomida kollektor qarzdorni xavf ostiga qo'yadigan yoki uni nashr etish bilan tahdid qiladigan ma'lumotlarni oshkor qiladi.

Qarzdorlar uchun harakatlar:

1. Xizmat tekshiruvlarini boshlash uchun agentlik havolalaridan foydalanish tahdidi:

soliq,

monopoliyaga qarshi,

Yuridik dasturiy ta'minotni nazorat qilish

mehnat,

Migratsiya va boshqalar.

Tegishli jamoatchilikni xabardor qilish, o'zini o'zi tartibga soluvchi tashkilotlar amalga oshirilgan harakatlar haqida

2. Qarzdorning mulkiy holatini oshkor qilish tahdidi, quyidagi huquqlarni ochib beradi:

Ko'chmas mulk ob'ektlari

transport vositalari,

Shaxsiy hisoblar yoki qarindoshlarning hisoblari tijorat banklari va h.k.

Qarzdorning o'z mol-mulkini boshqa shaxslarga o'tkazishiga yo'l qo'ymaslik uchun profilaktika choralarini ko'rish.

San'atga muvofiq. "Ijro protsessi to'g'risida" Federal qonunining 58-moddasi, agar qarzdor-tashkilot qarzni to'lash uchun etarli mablag'ga ega bo'lmasa, undirish unga egalik huquqi, xo'jalik yuritish huquqi yoki boshqa mulkka tegishli bo'lgan boshqa mol-mulkdan undiriladi. operativ boshqaruv (aylanmadan chiqarilgan yoki muomalasi cheklangan mol-mulk bundan mustasno), u qayerda va kimning amalda foydalanilishidan qat'i nazar.

3. Jinoiy ta'qib qilish doirasida ta'sir qilish tahdidi, shu jumladan murojaat qilish huquq-tartibot idoralari qarzdorning harakatlarini firibgarlik va Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining qo'llanilishini tekshirish uchun (177-modda "Kredorlik qarzlarini to'lashdan qasddan bo'yin tovlash").

Qarzni undirish uchun qonuniy usullardan foydalanish,

Ijro protsessining borishini nazorat qilish,

Sud ijrochilari va OBEPni jalb qilish,

Jinoiy protsessdagi fuqarolik da'vosining bayonotlari, buning natijasida tashkilotning qarzi rahbarning shaxsiy qarziga aylanishi mumkin.

Amalga oshirish tartibidan foydalanish

Sud jarayonining axborot yoritilishi: amalga oshirilgan harakatlar to‘g‘risidagi yangiliklarni ommaviy axborot vositalarida joylashtirish, manfaatdor tomonlarning pozitsiyasi haqida jamoatchilikni xabardor qilish.

Ayblanuvchiga tegishli bo'lgan va u yoki boshqa shaxslar bilan bo'lgan mol-mulkni olib qo'yish, joriy hisobvaraqlardagi pul mablag'larini xatlash.

4. Obro'ga tahdid yaratish:

1. maqolalar va sharhlar yuborish orqali ommaviy axborot vositalarida mavjud vaziyat to'g'risida haqiqatga mos keladigan ma'lumotlarni tarqatish bilan tahdid qilish

2. bunday kompaniyalar rahbarlarining ism-shariflari ko'rsatilgan to'lovchilar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan Internetda qora ro'yxatga tushish tahdidi;

3. veb-saytlar, bloglar, forumlar, ijtimoiy tarmoqlarda qarzdor haqida murojaatlar, press-relizlar va maqolalar yozish.

Hamkorlar

Raqobatchilar

davlat organlariga,

Mijozlar, shu jumladan potentsial

Hamkorlar

Raqobatchilar

Yetkazib beruvchilar

Egalari,

davlat organlariga,

Tashkilot va uning mulkining potentsial xaridorlari.

Vitaliy Komlev, deputat Bosh direktor"Klyuch-konsalting" MChJ

Adolat uchun shuni ta'kidlash kerakki, tashkilotning debitorlik qarzlari xodimlarning qarzlari hisobidan ham shakllanadi. so'm pullar kichik hisobotda berilgan. Biroq, qoida tariqasida, bu summalar juda ahamiyatsiz - tuzilgan shartnomalarda ko'rsatilgan miqdorlar bilan solishtirganda va aniq bu miqdorlarning ahamiyatsizligi sababli biz ushbu tadqiqotda tashkilotning debitorlik qarzining ushbu tarkibiy qismini ko'rib chiqmaymiz.

Ko'rib chiqilayotgan mavzuning dolzarbligi maxsus adabiyotlarda debitorlik qarzlarining paydo bo'lishi va uni undirish imkoniyatlariga jiddiy e'tibor qaratilishi bilan yorqin dalolat beradi. Va bu e'tibor juda o'zini oqladi. Deyarli har bir xo'jalik yurituvchi sub'ekt o'z hamkorlari bilan biznes yuritish jarayonida duch kelgan vaqtni belgilang jo'natilgan tovarlar, bajarilgan ishlar yoki ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lamang. Afsuski, bu, majoziy ma'noda, Rossiya biznes aylanmasining odatiga aylanganini aytish mumkin.

Masalalarni tartibga soluvchi me'yoriy-huquqiy hujjatlarning ma'nosiga asoslanadi buxgalteriya hisobi, debitorlik qarzlari hisoblanadi ajralmas qismi xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning aktivlari, aylanma mablag'lar, asbob-uskunalar, ko'chmas mulk va boshqalar bilan bir qatorda.

San'atning ta'riflariga kelsak. 128 Fuqarolik kodeksi RF (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi deb yuritiladi), debitorlik qarzlari ob'ektlardan biri hisoblanadi. inson huquqlari(masalan, mulk huquqi).

Zudlik bilan alohida qonunchilik yoki boshqa me'yoriy hujjatlarni nazarda tutish kerak huquqiy akt, debitorlik qarzlarini undirish tartibini tartibga soluvchi hujjat mavjud emas. Shu sababli, ko'plab tashkilotlar o'zlarining amaliyotiga yoki kontragentlari yoki biznes hamkorlarining biznes amaliyotiga asoslanib, o'zlarining mahalliy qoidalar, uning maqsadi debitorlik qarzlarini to'lash jarayonini uslubiy ta'minlashdir.

Amaldagi qonunchilik va amaldagi qonun hujjatlarini tahlil qilish bilan birgalikda tadbirkorlik subyektlari amaliyotini tahlil qilish. sud amaliyoti bir qismini yaratishga imkon beradi umumiy algoritm tashkilotdagi mavjud debitorlik qarzlarini to'lash bo'yicha ishlash.

An'anaviy tarzda, debitorlik qarzlari bilan ishlashni debitorlik qarzlarini boshqarish va uni bartaraf etishga qaratilgan faoliyatga bo'lish mumkin.

Debitorlik qarzlarini boshqarish quyidagilarni o'z ichiga oladi:

  • debitorlik qarzlarini belgilash;
  • belgilangan debitorlik qarzlarini tahlil qilish;
  • uchun zaxirani shakllantirish shubhali qarzlar;
  • undirib bo'lmaydigan qarzlarni hisobdan chiqarish.
Debitorlik qarzlarini bartaraf etishga qaratilgan chora-tadbirlar, o'z navbatida, ikki guruhga bo'linishi mumkin: sud tartibi debitorlik qarzlarini tugatish, shuningdek, debitorlik qarzlarini tugatish bo'yicha sud tartibi bilan bog'liq faoliyat.

Keling, yuzaga kelgan debitorlik qarzlarini bartaraf etish bo'yicha ishlarning har bir belgilangan bosqichida tashkilot mutaxassislarining ishini batafsil ko'rib chiqaylik.

Debitorlik qarzlarini boshqarish. Debitorlik qarzlarini belgilash

Yetkazib beruvchilar, xaridorlar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar bo'yicha debitorlik qarzlarini belgilash va hisobga olish va shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni yaratish bo'yicha umumiy qoidalar belgilangan. hisob siyosati tashkilotlar.

Tashkilotning buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarida aks ettirilgan ko'rsatkichlar haqiqiy bo'lishi kerakligi haqidagi tezisni qo'shimcha asoslash shart emas deb hisoblayman. Ob'ektiv ma'lumotlarni taqdim etish xo'jalik yurituvchi sub'ektning buxgalteriya bo'limi oldida turgan vazifalardan biri bo'lib, ular uchun qarzlarni davriy inventarizatsiya qilish amalga oshiriladi.

Eslatib o'taman, inventarizatsiya qilish talabi San'atda mavjud. o'n bir federal qonun 06.12.2011 yildagi 402-FZ-son "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" (bundan buyon matnda "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi qonun) va "Buxgalteriya hisobi va buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi Nizomda. Rossiya Federatsiyasi, Rossiya Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan (bundan keyin - PVBU-34n). Shu bilan birga, inventarizatsiya natijasi tegishli nazorat ob'ektlarining haqiqiy mavjudligini buxgalteriya registrlari ma'lumotlari bilan taqqoslashdir. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, qarzlarni inventarizatsiya qilishda tashkilotning buxgalterlari debitorlik qarzlari va qarzlari miqdoriga ishonch hosil qilishlari kerak. kreditorlik qarzi tegishli birlamchi buxgalteriya hujjatlari bilan tasdiqlangan: schyot-fakturalar, dalolatnomalar, to'lov topshiriqnomalari (masalan, avansni o'tkazish uchun), chiqim kassa orderlari (masalan, kredit berish uchun) va hokazo. Shuning uchun inventarizatsiya komissiyasining vazifasi biroz soddalashtirilgan versiya har bir qarzning haqiqiy miqdorini tasdiqlovchi hujjatlar mavjudligini tekshirish sifatida shakllantirilishi mumkin. San'at talabini bajarish uchun boshqa yo'l bilan. Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonunning 11-moddasi ishlamaydi, chunki San'at normalariga muvofiq. Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonunning 10-moddasida buxgalteriya registrlari birlamchi buxgalteriya hujjatlaridagi ma'lumotlarni aks ettiradi. Shuning uchun, agar manba hujjatlari yo'q bo'lsa, bunday qarz tasdiqlanmagan deb tan olinishi kerak va shuning uchun unga nisbatan bunday aktiv (yoki boshqacha aytganda, debitorlik qarzlari) buxgalteriya hisobida mavjud emasligini va belgilangan tartibda hisobdan chiqarilishi kerakligini aytishimiz mumkin. .

Shu bilan birga, shuni ta'kidlash kerakki, San'atning 1-qismi qoidalariga muvofiq. Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonunning 9-moddasida birlamchi buxgalteriya hujjatlari faktlarni tuzadi iqtisodiy hayot. Shu bilan birga, San'atning 8-bandi. 3 ta bir xil qonunchilik akti faktlar ekanligini aniqladi iqtisodiy faoliyat tashkilotlar ta'sir ko'rsatadigan yoki ko'rsatishi mumkin bo'lgan operatsiyalar, hodisalar, operatsiyalardir moliyaviy holat iqtisodiy shaxs, faoliyatining moliyaviy natijasi va (yoki) pul oqimi. Yuqoridagi me'yorlarni jamlab ko'rib chiqish bizga buxgalteriya hisobi muhitida juda mashhur bo'lgan hisob-kitoblarni solishtirish akti birlamchi buxgalteriya hujjati emas, uning asosida tashkilotning buxgalteriya hisobiga yozuvlar kiritilishi mumkin degan xulosaga kelishimizga imkon beradi. Demak, qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarni o'z mohiyati va holati bo'yicha solishtirish inventarizatsiyaga kirmaydi (majburiyati PVBUning 74-bandida nazarda tutilgan byudjet va banklar bilan hisob-kitoblarni solishtirishlar bundan mustasno). -34n) va xo'jalik yurituvchi sub'ektning buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarida faqat ma'lum bir tashkilotning fikriga ko'ra to'g'ri bo'lgan (ya'ni mavjud birlamchi buxgalteriya hujjatlari bilan so'zsiz tasdiqlangan) qarz summalari aks ettirilishi kerak. .

Shunisi e'tiborga loyiqki, PVBU34n 73-bandining tahriri kontragentlarning buxgalteriya hujjatlarida qarzlar summalari mos kelmasligi mumkin degan xulosaga kelishga imkon beradi, chunki qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar har bir tomon tomonidan o'z moliyaviy hisobotlarida aks ettirilgan. ulardan kelib chiqadigan miqdorda buxgalteriya yozuvlari u tomonidan to'g'ri deb tan olingan (ya'ni, hujjatlashtirilgan).

Mutaxassislarning ta'kidlashicha, yarashuv talabining yo'qligi asosiy birlamchi buxgalteriya hujjatlari bo'lib, ulardan butunlay voz kechish mumkin degani emas. Mutaxassislarning ta'kidlashicha, kontragentlar bilan hisob-kitoblarni yarashtirish maqsadga muvofiqdir, chunki bu tartib buxgalteriya hisobidagi xatolar va noaniqliklarni aniqlashga yordam beradi. Shunga qaramay, yuqorida aytib o'tilganidek, buxgalter solishtirish dalolatnomasi asosida emas, balki birlamchi buxgalteriya hujjatlari asosida aniqlangan xatolarni tuzatgan holda buxgalteriya hisoblariga yozuvlar kiritadi.

Shuni ham ta'kidlash kerakki, Tavsiyalar auditorlik tashkilotlari, Rossiya Moliya vazirligi 09.01.2013 yildagi 07-02-18 / 01-sonli Rossiya Moliya vazirligining maktubida berilgan tashkilotlarning yillik moliyaviy hisobotlarini tekshirish uchun individual auditorlar, auditorlar. PVBU-34n-bandining 27-bandi auditorlarning e'tiborini buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarini tuzish uchun mol-mulkni inventarizatsiya qilish 1 oktyabrdan boshlab va undan keyingi har qanday sanada o'tkazilishi mumkinligiga qaratdi, ammo majburiyatlarni inventarizatsiya qilish ( uning davomida qarzlar aniqlangan) 31 dekabr holatiga ko'ra amalga oshirilishi kerak. Shu munosabat bilan, inventarizatsiya bilan bog'liq yakuniy hujjatlar qarzlar yilidan keyingi yilga belgilanishi mumkinligi aniq. Shunga qaramay, ob'ektlarning haqiqiy mavjudligi va buxgalteriya registrlari ma'lumotlari o'rtasidagi inventarizatsiya paytida aniqlangan tafovutlar tashkilotning buxgalteriya (moliyaviy) hisobida aks ettiriladi, shu jumladan. hisobot davri, bu inventarizatsiya o'tkazilgan sanani anglatadi. Ushbu yondashuv San'atning 4-qismida nazarda tutilgan. Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonunning 11-moddasi.

Shu bilan birga, mutaxassislarning ta'kidlashicha, debitorlik qarzlarini boshqarish bo'yicha real faoliyatda faqat belgilangan majburiy inventarizatsiya bilan cheklanib qolmaslik kerak. Ta'minlash maqsadida ichki nazorat kamida har olti oyda bir marta, undan ham yaxshiroq - har chorakda bir marta majburiyatlarni inventarizatsiya qilish tavsiya etiladi.

Mulkni inventarizatsiya qilish bo'yicha ko'rsatmalar va moliyaviy majburiyatlar va inventarizatsiya paytida tuzilgan hujjatlar shakllari Rossiya Moliya vazirligining 06/13/1995 yildagi 49-sonli amaldagi buyrug'i bilan belgilanadi. Va ko'rsatilgan idoraviy bir hali ham o'zining yuridik kuchini emas, balki o'zining yuridik kuchini saqlab qolsa ham. Mutaxassislar INV-17 “Xaridorlar, yetkazib beruvchilar va boshqa qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarni inventarizatsiya qilish dalolatnomasi” shaklidagi majburiyatlar va unga ma’lumotnoma shaklidagi ilova birmuncha eskirganligini e’tirof etishadi. Shu ma'noda, tashkilotlarga hujjatlarning boshqa shakllaridan (birlashtirilgan, o'zgartirilgan yoki mustaqil ravishda ishlab chiqilgan) foydalanish imkoniyati shubhasiz foyda keltiradi.

Ideal holda, inventarizatsiya paytida tuzilgan shakllar nafaqat buxgalteriya, soliq, balki muammolarni hal qilishi kerak. boshqaruv hisobi. Biroq, takomillashtirish va, bundan tashqari, rivojlanish yangi shakl hujjatlar muayyan ustunlarni olib tashlash yoki qo'shish zarurligini tushunish va asoslashga qodir bo'lgan tashkilotning turli mutaxassislarining sa'y-harakatlarini jalb qilishni talab qiladi.

Bu borada uchinchi tomon ekspertlari, auditorlar va boshqa mutaxassislarning fikrlarini hisobga olish juda o'rinli bo'ladi. Masalan, ekspert Soloviyeva A.A. inventarizatsiyadan maqsad qarzlarni tegishli birlamchi buxgalteriya hujjatlari bilan tasdiqlash ekanligini hisobga olib, shartnoma rekvizitlari, hisobvaraq-fakturalar, dalolatnomalar, to‘lov topshiriqnomalari va boshqa hujjatlar to‘g‘risidagi ma’lumotlarni aks ettirishni taklif qiladi. inventarizatsiya aktida (aktga oid guvohnoma), ammo "Qarz nima uchun" ustuni chiqarib tashlashni taklif qiladi, chunki u foydali ma'lumot yukini ko'tarmaydi.

Uning so'zlariga ko'ra ekspert xulosasi, yakuniy hujjatlarda quyidagi kabi ustunlarni kiritish tavsiya etiladi:

  • cheklash muddatining boshlanishi (sana shartnoma shartlari bilan belgilanadi va ba'zi hollarda operatsiya sanasiga to'g'ri kelmasligi mumkin);
  • da'vo muddatining uzilishi to'g'risidagi ma'lumotlar;
  • da'vo muddatining tugash sanasi (da'vo muddati uzilgan taqdirda o'zgaradi);
  • qarzni undirishning haqiqiy emasligini ko'rsatuvchi ma'lumotlar (masalan, undirishning mumkin emasligi sud ijrochisining ijro ishini tugatish to'g'risidagi qarori bilan tasdiqlangan).

Belgilangan debitorlik qarzlarini tahlil qilish

Majburiyatlarni inventarizatsiya qilish jarayonida tashkil etilgan tashkilotning debitorlik qarzlari uni to'lash istiqbollarini baholash nuqtai nazaridan qo'shimcha o'rganish va tahlil qilish kerak. Ushbu tahlil jarayonida barcha belgilangan debitorlik qarzlari uch guruhga bo'linadi:
  • to'lanishi mumkin bo'lgan debitorlik qarzlari;
  • ularni undirib bo'lmaydigan deb tan olish talablariga javob bermaydigan, ammo to'lanishi muayyan muammolar bilan bog'liq bo'lgan debitorlik qarzlari (keyinchalik). bu qarz shubhali qarzlar uchun zaxirani shakllantirishda hisobga olinadi);
  • uni undirib bo'lmaydigan deb tan olish mezonlariga javob beradigan debitorlik qarzlari (keyinchalik bu qarz belgilangan tartibda hisobdan chiqarilishi kerak).
Birinchi guruhga, shuningdek, joriy debitorlik qarzlari - shartnoma shartlariga ko'ra to'lov muddati kelmagan yoki tomonlarning kelishuvi bilan uzaytirilgan qarzlar kiradi.

Ikkinchi guruh, qoida tariqasida, muddati o'tgan debitorlik qarzlari bilan shakllanadi muddati tugagan shartnoma yoki majburiyatlarni o'z ichiga olgan boshqa hujjat bilan belgilanadigan to'lov.

Uchinchi guruhni mutlaq ko'pchilikda fuqarolik qonunchiligida belgilangan da'vo muddati o'tgan muddati o'tgan qarzlar tashkil qiladi.

Bunda shuni yodda tutish kerak soliq qonuni muddati o'tgan qarzning holatiga qarab, u qarzlarni to'lash uchun istiqbolli, shubhali yoki undirish uchun to'liq umidsizlarga ajratadi.

San'atning 1-bandining me'yoriy talablariga muvofiq shubhali qarz. 266 soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi deb yuritiladi) tovarlarni sotish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq bo'lgan har qanday qarzni, agar bu qarz belgilangan muddatlarda to'lanmagan bo'lsa, tan oladi. shartnomada belgilangan va garov, kafillik, bank kafolati bilan ta'minlanmagan.

San'atning 2-bandida belgilangan soliq maqsadlari uchun undirib bo'lmaydigan qarzlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasida belgilangan da'vo muddati o'tgan qarzlar, shuningdek fuqarolik qonunchiligiga muvofiq majburiyatlar ularni bajarish mumkin emasligi sababli tugatilgan qarzlar hisoblanadi. davlat organining dalolatnomasi yoki qarzdor tashkilot tugatilganligi. Undirilmaydigan qarzlarning ushbu ta'rifi San'at qoidalariga mos keladi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 196, 416, 417 va 419-moddalari.

Debitorlik qarzlarini tahlil qilish va uni baholashning umumiy algoritmi, masalan, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2002 yil 23 sentyabrdagi 6965-son qarori bilan tasdiqlangan auditorlik faoliyati uchun Qoidalarda (standartlarda) belgilangan shaklda. tashkilotning amaliy moliyaviy-xo'jalik faoliyatiga yaqinroq bo'lsa, debitorlik qarzlarini tahlil qilishning ushbu algoritmi tashkilotning hisob siyosatida (yoki uning ilovalaridan birida) o'z aksini topishi kerak.

Debitorlik qarzlarini tahlil qilishda birinchi o'rinda debitorlik qarzlarining paydo bo'lish muddatini aniqlash ko'rinadi. Ko'pincha, bu muddat kontragent bilan shartnomani o'rganishda belgilanadi. U etkazib berilgan tovarlar, ko'rsatilgan xizmatlar yoki bajarilgan ishlar uchun to'lov shartlarini belgilashi kerak. Faqatgina ushbu muddatlar o'tganidan keyin qarz muddati o'tib ketadi va debitorlik qarzlari sifatida hisobga olinadi, yanada chuqurroq nazorat qilinadi va monitoring qilinadi.

Agar tuzilgan shartnomalarda etkazib berilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) uchun to'lovning aniq shartlari ko'rsatilmagan bo'lsa, biroz boshqacha mexanizm qo'llaniladi. Bunday holda, San'atning 1-bandi qoidalari. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 486-moddasi: xaridor sotuvchi tovarni unga topshirishdan oldin yoki keyin darhol to'lashi shart (agar qonun hujjatlarida, oldi-sotdi shartnomasida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa yoki shartnomaning xususiyatidan kelib chiqmasa). majburiyat). Bundan tashqari, bu holda, San'atning 5-bandining me'yoriy talablariga muvofiqligini hisobga olish kerak. 2011 yil 27 iyundagi 161-FZ-sonli "Milliy to'g'risida" Federal qonunining 5-moddasi. to'lov tizimi» Bank to'lovni 3 ish kunidan kechiktirmay amalga oshirishi kerak. Shunday qilib, etkazib berish to'lovi tovar qabul qilingan va topshirilgan kundan boshlab 3 ish kuni ichida to'lanishi kerak7. Va faqat shu kundan boshlab qarz muddati o'tgan deb hisoblanishi, debitorlik deb tan olinishi va nazorat qilinadigan qarzlar ro'yxatiga kiritilishi mumkin.

Biroq, agar siz etkazib beruvchining schyot-fakturasi bo'yicha shartnomasiz tovarlarni etkazib berish uchun oldindan to'lagan bo'lsangiz va schyot-fakturada etkazib berish sanasi ham ko'rsatilmagan bo'lsa, San'atning qonuniy qoidalariga asoslangan boshqa qoidalar. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 314 va 457-moddalari. Ularga muvofiq, siz rasmiy ravishda etkazib beruvchidan majburiyatni ma'lum bir muddat ichida bajarishni talab qilasiz, bu oqilona bo'lishi kerak. Va agar siz da'vongizda aniq muddatni ko'rsatmagan bo'lsangiz yoki etkazib beruvchi sizning talabingizni bajarmasa, etkazib berish majburiyati uni bajarish uchun talabingizni taqdim etgan kundan boshlab etti kun ichida bajarilishi kerak. Ya'ni, qarzdorga majburiyatni bajarishni talab qiluvchi da'vo rasman yuborilgunga qadar etkazib berishning kechikish muddatini aniqlash amalda mumkin emas.

Kontragentlarga da'vo (oldindan to'lovga muvofiq tovarlarni etkazib berish talablari), shuningdek, keyingi sud jarayonlarining mumkin bo'lgan istiqbollari bo'lsa, boshqa ish xatlarini yuborish tavsiya etiladi. ro'yxatdan o'tgan pochta orqali ilova tavsifi va olinganligi to'g'risidagi bildirishnoma bilan, chunki olinganlik to'g'risidagi bildirishnomadagi imzo xat olinganligining yagona shubhasiz tasdig'idir. Takror aytaman, qarzdor tomonidan yetkazib berish bo‘yicha majburiyatni bajarish to‘g‘risidagi talabnoma (da’vo) olingan kundan boshlab 7 kun o‘tgach, qarz debitorlik qarzi deb e’tirof etilishi va uning summasi muddati o‘tgan qarzlar ro‘yxatiga kiritilishi kerak.

Shubhali qarzlar bo'yicha zaxirani shakllantirish

Tashkilotning debitorlik qarzlari bilan ishlashning muhim bosqichi shubhali qarzlar uchun zaxirani shakllantirishdir. Shubhali qarzlar bo'yicha zaxirani shakllantirish tartibi belgilanadi Hisob siyosati Rossiya Moliya vazirligining 06.10.2008 yildagi 106n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Buxgalteriya hisobi qoidalariga (bundan buyon matnda PBU deb yuritiladi) "Tashkilotning buxgalteriya siyosati" (PBU 1/2008) muvofiq ishlab chiqilgan tashkilot.

Shuni ta'kidlash kerakki, tashkil etilmagan tashkilotning Hisob siyosatini ta'minlash buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun hujjatlariga ziddir. Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiraga nafaqat sotilgan tovarlar, ishlar va xizmatlar, balki berilgan avanslar bo'yicha, shuningdek muddati o'tgan va muddati o'tmagan har qanday ta'minlanmagan qarzlar kiradi. jin foizli kreditlar. Shubhali qarzlar bo'yicha zaxira quyidagilarga nisbatan yaratilmaydi:

  • tashkilotda uning paydo bo'lishi va hajmini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lmagan qarzlar;
  • Rossiya Moliya vazirligining 2002 yil 10 dekabrdagi 126n-son PBU 19/02 "Moliyaviy investitsiyalarni hisobga olish" buyrug'i bilan tasdiqlangan talablarga muvofiq foizli kreditlar bo'yicha qarzlar. moliyaviy investitsiyalar, shuning uchun ularga nisbatan shubhali qarzlar bo'yicha zaxira emas, balki qadrsizlanish uchun zaxira yaratiladi;
  • qarzlar (hatto muddati o'tib ketgan) tashkilotning ular to'lanishiga ishonchi borligi.
Takror aytaman, qarzdorlarning to'lov qobiliyatini va debitorlik qarzlarini to'lash ehtimolini baholashning umumiy tartibi tashkilotning Hisob siyosatida (yoki tashkilotning Hisob siyosatiga ilova bo'lgan alohida qoidada) belgilanishi kerak.

Rossiya Moliya vazirligining 06.10.2008 yildagi 106n-sonli PBU 21/2008-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan 3-band talablariga muvofiq shubhali qarzlar bo'yicha zaxira miqdori taxminiy qiymat hisoblanadi. Shu bilan birga, debitorlik qarzlari tashkilotning balansida shubhali qarzlar bo'yicha zaxira miqdorini hisobga olgan holda aks ettiriladi. Ushbu tartib PBU 4/99 35-bandida mustahkamlangan. Moliyaviy hisobotlar tashkilot", Rossiya Moliya vazirligining 06.07.1999 yildagi 43n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Shubhali qarzlar bo'yicha shakllangan zaxira tashkilot faoliyati davomida uchta holatda ishlatiladi (kamaytiriladi):

  • qarzni undirib bo'lmaydigan deb topish va belgilangan tartibda hisobdan chiqarish;
  • qarzdor tomonidan mavjud qarzni to'lashi (to'liq yoki qisman);
  • qarzning taxminiy qiymatidagi o'zgarishlar.
Ikkinchisi qo'shimcha tushuntirishni talab qiladi. Masalan, debitorlik qarzlari tashkilot tomonidan amalga oshirilayotgan bitim bo'yicha oldindan avans o'tkazganligi sababli paydo bo'lgan. Keyinchalik, qarzdor o'z manzilini o'zgartirdi, u bilan telefon orqali bog'lanishning iloji bo'lmadi. Shu sababli, tashkilot qarzni shubhali deb tasnifladi va uni shubhali qarzlar uchun zaxiraga kiritdi. Bir muncha vaqt o'tgach, kontragent umuman izsiz yo'qolib qolmagani, faqat haqiqiy manzilni o'zgartirgani ma'lum bo'ldi, qarzdor tashkilotning mas'ul xodimi ilgari olingan avans to'lovi bo'yicha materiallarni etkazib berish bo'yicha majburiyatlar bajarilishini tasdiqladi. Bunday holda, tashkilot qarzni shubhali deb hisoblash uchun asoslar yo'qligini aniqladi va tegishli summani shubhali qarzlar bo'yicha zaxiradan hisobdan chiqardi.

PVBU-34n va PBU 21/2008 talablariga muvofiq, shubhali qarzlar uchun shakllangan zaxira har yili ko'rib chiqiladi (qoida tariqasida, bu majburiyatlarni majburiy inventarizatsiya qilish natijalariga ko'ra sodir bo'ladi).

Davomi bor...