uy > Lukoyl > Dz va pdz nima. Debitor qarzdorlik. Qarz nisbatini dekodlash


Dz va pdz nima. Debitor qarzdorlik. Qarz nisbatini dekodlash




"Debitorlik qarzi" iborasini deyarli hamma eshitgan bo'lishi mumkin, ammo bu nima, bu qanday qarz va uning balansida mavjudligi korxona uchun qanday oqibatlarga olib kelishi haqidagi savollarga faqat bir nechtasi aniq javob bera oladi.

Keling, buni tushunishga harakat qilaylik, chunki kompaniyaning barqaror moliyaviy holati uning egalari va xodimlarining farovonligi bo'lib, bunday holat bog'liq bo'lgan omillardan biridir.

Debitorlik qarzlarining ta'rifi va tasnifi

Oddiy so'z bilan aytganda, debitorlik qarzlari - bu korxona o'z mijozlari yoki etkazib beruvchilardan qarzi.

Agar kompaniya tovarlarni boshqa kompaniyaga jo'natgan bo'lsa, xaridor buning uchun sotuvchiga pul to'lashi shart.

Agar siz, aksincha, kimgadir tovar yoki ish evaziga pul o'tkazgan bo'lsangiz, demak, bu kimdir sizni mahsulot bilan ta'minlashi, tegishli xizmat ko'rsatishi yoki buyurtmangizni bajarishi shart.

Bu majburiyat, aslida, debitorlikdir.

tasniflash mumkin:

  • turi bo'yicha (shoshilinch, kechiktirilgan va umidsiz);
  • shaklda (naqd pul va tovar),
  • muddatli (qisqa muddatli va uzoq muddatli).

Keling, muddati o'tgan qarzlar haqida batafsil gapiraylik, chunki aynan uning mavjudligi va o'z vaqtida undirilmaganligi eng salbiy oqibatlarga olib kelishi mumkin.

Muddati o'tgan debitorlik qarzlari tushunchasi

Tasavvur qiling-a, sizning kompaniyangiz shartnoma bo'yicha mijozga 100 000 rubl miqdorida matkaplarni jo'natdi, agar xaridor ularning narxini etkazib berilgandan keyin 5 kun o'tgach to'laydi. Tovarlarni topshirgan paytda, buxgalter debitorlik qarzlarining shakllanishini qayd etdi - mijozning to'lash majburiyati.

Biroq, 5 kun hali tugamaganligi sababli, bunday majburiyat shoshilinch va siz uni darhol talab qila olmaysiz. Besh kundan keyin siz hali ham pulni olmadingiz va shoshilinch majburiyat kelishilgan muddatda bajarilmagan (kechiktirilgan) majburiyatga aylantirildi. Shunday qilib, siz shakllandingiz muddati o'tgan debitorlik qarzlari (PDZ).

Foydalanish berilgan misol PDga quyidagi ta'rifni berish mumkin. Bu - ma'lum muddatda qarzdor tomonidan korxonaga to'lanmagan mablag'lar miqdori.

Debitorlik qarzi - shartnomada nazarda tutilgan muddatlarda to'lanmagan qarz.

Ko'pgina yangi boshlanuvchi buxgalterlar va menejerlar savol berishadi: "kechiktirilgan debitorlik qarzlari - necha oy?". Bu savolga yagona javob yo'q. Istaganingizcha oylar bo'lishi mumkin - shartnomani o'qing.

Debitorlik qarzlari qancha muddatga kechiktirilishi mumkin?

Agar shartnoma shartlarida qarzdorning majburiyati, masalan, kafillik yoki garov yoki kafillik bilan ta'minlanishi nazarda tutilmagan bo'lsa, u holda ushbu majburiyat muddati o'tgan holatga o'tgandan so'ng, PD. shubhali - to'lanishiga ishonch yo'q.

Agar tegishli da'vo bilan adliya organlariga murojaat qilish mumkin bo'lgan muddat o'tgan bo'lsa, boshqa ob'ektiv sabablar masalan: fors-major holatlari, qarzdorning tugatilishi yoki o'limi; shubhali qarz umidsizga aylanadi, uni qayta tiklash endi mumkin emas.

Shunday qilib, shubhali ham, yomon ham muddati o'tgan debitorlik qarzlarining turlari.

Qonun chiqaruvchi umumiy muddatni uch yil qilib belgiladi. Shuning uchun, qarzni undirish imkoniyatini boy bermaslik uchun sud tartibi. korxona buning uchun barcha choralarni aniq belgilangan muddatda ko'rishi kerak, uni hisoblashni PD tashkil etilgan paytdan boshlab.

Eslatma

Ba'zi shartnomalarda ularning tomonlari hisob-kitoblar shartlarini ma'lum bir sana bilan belgilamaydilar, lekin bunday muddatni biron bir hodisaga (masalan, dalolatnoma imzolangandan keyin 3 kun o'tgach) bog'laydilar yoki shartnoma soddalashtirilgan tarzda tuzilgan bo'lsa. (xat, telegramma almashish, schyot-faktura asosida yetkazib berish) , uni umuman ko'rsatmang. Ushbu holatda. hisob-kitob davri belgilanishi kerak:

  • yoki tegishli voqea sodir bo'lgan sana;
  • yoki qarzdor kreditorning to'lash talabini o'z ichiga olgan talabini olganidan keyin oqilona muddatning tugashi (odatda 7 kun) (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 200-moddasi, 314-moddasi).

Muddati o'tgan debitorlik qarzlarini hisobga olish

Buxgalteriya hisobida PDZ hisobdan chiqarilishi kerak, u quyidagi hujjatlar bilan rasmiylashtiriladi:

  • debitorlik qarzlarini inventarizatsiya qilish dalolatnomasi
  • uni hisobdan chiqarish to'g'risida direktorning buyrug'i
  • hisobdan chiqarish natijalari bo'yicha buxgalteriya hisobi.

Agar zaxira tuzilmagan bo'lsa:

  1. Buxgalteriya bo'limi quyidagi yozuvlarni kiritadi:
    • Dt 91 - Kt 62
    • Dt 99 - Kt 91
  2. Qarz summasi 007-sonli balansdan tashqari hisob raqamiga o'tkaziladi va unda yana besh yil davomida hisobga olinadi.
  3. Soliq hisobi bo'yicha PDZ miqdori operatsion bo'lmagan daromadlarga kiritiladi.

Agar zahira yaratilgan bo'lsa, biz PDZni zaxira hisobiga hisobdan chiqaramiz, uni operatsion bo'lmagan daromadlarga kiritmang.

Balansda aks ettirish

Debitorlik qarzlari to'g'risidagi ma'lumotlar korxona balansida (1-shakl) va unga ilovada (5-shakl) aks ettiriladi.

Buxgalteriya balansida mos ravishda qatorlarni to'ldiring:

  • 230 - qisqa muddatli qarz;
  • 240 - uzoq muddatli qarz.

Debitorlik qarzlari shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisobga olmaganda ko'rsatiladi.

Muddati o'tgan qarzlarni hisoblash

Aslida, bunday hisob-kitob, agar faqat qarz miqdorini aniqlash uchun amalga oshirilsa, oddiy matematik ayirish operatsiyasi hisoblanadi. Yetkazib berilgan tovarlarning narxidan to'langan to'lovlar miqdorini ayirib tashlang - bu hammasi.

Biroq, agar siz qarzdoringiz bilan qarzni to'lash muammosini tinch yo'l bilan hal qila olmasangiz va sudga borishga majbur bo'lsangiz, siz bunday muddatning ma'lum bir kunida qarz miqdorini hisoblashingiz kerak bo'ladi, bu sizga qo'shimcha ravishda undirish imkonini beradi. aybdor shaxsga jarima va boshqa sanktsiyalar ko'rinishidagi jazo.

Xulosa o‘rnida yana bir bor ta’kidlamoqchimanki, korxonada muddati o‘tib ketgan debitorlik qarzlarining katta miqdorda bo‘lishi, agar bunday qarzdorlik o‘z vaqtida kuzatilmasa va uni undirish choralari ko‘rilmasa, jiddiy va katta yo‘qotishlarga olib keladi.

video konsultatsiya

"Glavbux" jurnalidan "Kunning maslahati" ruknida muddati o'tgan debitorlik qarzlari haqida.

Debitorlik qarzlari quyidagicha tasniflanadi:

  • to'lov muddati bo'yicha (qisqa muddatli - to'lovlar hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida kutilmoqda; uzoq muddatli - to'lovlar hisobot sanasidan keyin 12 oydan ko'proq vaqt ichida kutilmoqda);
  • undirish imkoniyati darajasiga ko'ra (joriy - shartnomada belgilangan to'lov muddatida qarz; shubhali - to'lash muddati allaqachon buzilgan, ammo kompaniya mablag'lar olinishiga ishonch hosil qiladi; umidsiz - qarzlarni undirish real emas ).

Kompaniyalar o'zlarining operatsiyalari hajmiga qarab debitorlik qarzlarining o'z tasniflarini belgilashlari mumkin.

Qanday qilib shubhali va yomon qarzlardan qochish kerak

Kasallikning oldini olishning bir necha yo'li mavjud yomon qarzlar yoki ularni minimallashtirish.

1. Oldindan to'lov

Agar xaridor bilan muammo yuzaga kelsa, u bilan oldindan to'lov asosida shartnoma tuzish yaxshiroqdir. Bundan tashqari, bu holda oldindan to'lov 100% bo'lishi kerak. Shunda siz etkazib beruvchi sifatida qarzlar bilan bog'liq muammolarga duch kelmaysiz.

2. Garov, kafillik, bank kafolati shaklidagi ta’minot

3. Qarshi qarz (kreditorlik qarzi)

Qarama-qarshi qarz mavjud bo'lganda, mahsulotni oldindan to'lovsiz, xavfsizlik va boshqa xavfsizlik tarmoqlarisiz nisbatan xotirjam jo'natish mumkin. Agar kreditorlik qarzlari mavjud bo'lsa va debitorlik qarzlari yuzaga kelsa, ularni har doim hisob-kitob qilish orqali qoplash mumkin.

4. Akkreditiv

Bu juda ekzotik variant, garchi u unutilgan bo'lsa ham. Akkreditiv - bu naqd pulsiz to'lov shakllaridan biri bo'lib, uning ma'nosi quyidagicha: shartnomaning ikkala tomoni (masalan, etkazib berish uchun) bir-biriga ishonmasa (ya'ni etkazib beruvchi ishonmaydi). xaridor, chunki u buning uchun pul to'lamasligidan qo'rqadi va xaridor oldindan to'lov qilishdan qo'rqadi, chunki men etkazib beruvchi tovarni jo'natishiga ishonchim komil emas), muammoni uchinchi mustaqil shaxs tomonidan hal qilinishi mumkin. bank (emitent bank).

Bunday holda, bank akkreditiv ochadi: xaridorning joriy hisobvarag'idagi mablag'larning bir qismi ushbu bankdagi maxsus hisob raqamiga o'tkaziladi va xaridor bu pulni ma'lum muddatga tasarruf etishga haqli emas. . Shundan so‘ng bank yetkazib beruvchiga pul uning uchun alohida hisobvaraqda “zaxira qilingani” va bu pul jo‘natishni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi bilanoq unga o‘tkazilishi haqida xabar beradi.

Afsuski, bu xizmat juda mashhur emas. Ehtimol, arzon emasligi uchun. Ammo moliyaviy va fuqarolik nuqtai nazaridan, bu qarz to'planishining oldini olish uchun yaxshi variant.

Debitorlik qarzlarini ichki nazorat qilishning 6 ta usuli

Darhol aytish kerakki, debitorlik qarzlarini nazorat qilishning universal usullari mavjud emas. Hamma narsa juda aniq va ko'p narsa korxona faoliyatiga, uning ko'lamiga, o'tadigan miqdorlarga, mijozlarga, korxona faoliyat yuritadigan bozorga bog'liq. Ko'rib chiqilishi kerak bo'lgan omillar juda ko'p. Biroq, siz bir nechta muhim mezonlarga e'tibor qaratishingiz mumkin.

1. Debitorlik qarzlarining rejalashtirilgan darajasi

Debitorlik qarzlarining ruxsat etilgan maksimal miqdori hisoblash yo'li bilan aniqlanadi. U mutlaq ko'rsatkichlarda va / yoki daromadning foizi sifatida ifodalanadi.

Gap kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatiga jiddiy zarar etkazmasdan qolishi mumkin bo'lgan qarz miqdori haqida bormoqda. Ushbu o'lcham eng yaxshi belgilangan miqdorda, ya'ni rublda o'rnatiladi. Bundan tashqari, siz uni daromadning foizi sifatida belgilashingiz mumkin.

2. Mijozlarga kechiktirilgan to'lov (kredit) berish shartlari

Kompaniya ma'lum bir muddatga ega bo'lishi mumkin - masalan, 15 yoki 30 kun. Ammo bitta atama u bilan ishlaydigan har bir kishi uchun universal bo'lishi mumkin emas.

Kalit haqida gap ketganda doimiy mijoz, keyin muddat uzoqroq bo'lishi mumkin. Axir, u, qoida tariqasida, katta buyurtmalar beradi va o'z majburiyatlarini muntazam ravishda bajaradi.

Agar kompaniya hali aniq bo'lmagan yangi mijoz paydo bo'lsa, unda bu muddatni pastga qarab qayta ko'rib chiqish mantiqan to'g'ri keladi. Muammoli mijoz minimal muddatni belgilashi yoki hatto avans to'lashni talab qilishi kerak.

3. Xodimlarni rag'batlantirish

Unda tizimni ishlab chiqish maqsadga muvofiqdir ish haqi xodim debitorlik muddatiga bog'liq bo'ladi.

4. Mijozlarga kechiktirilgan to'lovni berish tartibi

U haqida to'plangan ma'lumotlar mijozga kredit berish to'g'risida qaror qabul qilishda muhim rol o'ynaydi.

Siz ochiq manbalardan olingan ma'lumotlarni va xaridorlardan so'ralgan ma'lumotlarni tahlil qilishdan boshlashingiz mumkin. Ular bozorda qancha vaqt bor? Fikr-mulohaza uchun ularning qaysi kontragentlari bilan bog'lanish mumkin? Ular qanchalik aniq? Tahlil qilish uchun ko'plab qimmatli ma'lumotlarni kompaniya veb-saytidan olish mumkin.

Xaridorning ofisiga shaxsan tashrif buyurish yaxshidir. Bu sizga u bilan ishlash qanchalik xavfli ekanligi haqida tasavvur hosil qilish imkonini beradi.

5. Mijoz tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlarni baholash parametrlarini aniqlash

IN bu holat mulkning mavjudligini hisobga olish muhim, buning natijasida qarzni to'lash mumkin, hajmi va dinamikasi. Ta'minotchilar bilan hisob-kitob, mumkin bo'lgan moliyaviy qiyinchiliklar va to'lov qobiliyati muammolari.

6. Debitorlik qarzlarini boshqarish bo'yicha javobgarlikni tijorat, moliyaviy va yuridik xizmatlar o'rtasida taqsimlash

Bularning barchasi korxona hajmiga bog'liq, ammo kichik korxonada ham kim bilan ishlashda nima uchun javobgarligini aniqlash mantiqiy. kutilgan tushim mas'uliyat qanday taqsimlanadi.

Mantiq nuqtai nazaridan, tijorat bo'limi kechiktirilgan to'lovni taqdim etish, joriy debitorlik qarzlari ustidan nazoratni amalga oshirish uchun javobgar bo'lishi kerak. Yuridik bo'limning ish sohasi shubhali va undirib bo'lmaydigan debitorlik qarzlari (shaxsiy uchrashuvlar, muzokaralar, yozishmalar, da'volar, da'vo arizasi). Buxgalteriya hisobi buxgalteriya hisobi, debitorlik qarzlarini ro'yxatga olish va hisobdan chiqarish ustidan nazoratni o'z ichiga oladi.

Kompaniyaning hisobvarag'iga tushayotgan barcha kredit mablag'larini kuzatib borish uchun ko'rsatkich, bu kompaniyaning moliyaviy aktivlari umumiy sonining kreditorlar oldidagi qarziga nisbatini baholash imkonini beradi.

Qarz nisbatidan foydalanish

Qoida tariqasida, qarz nisbati ko'pincha quyidagi tuzilmalar va jismoniy shaxslar tomonidan qo'llaniladi:

  • tashqi iqtisodiy faoliyat bilan chambarchas bog'liq bo'lgan tashkilotlar;
  • muayyan tematik loyihani o'rganayotgan va uning kelajakdagi moliyaviy istiqbollarini aniqlash imkonini beruvchi ma'lumotlarga muhtoj bo'lgan investorlar;
  • boshqaruv yuridik shaxs samaradorligini tez-tez aniqlashda ishtirok etadi boshqaruv qarorlari hisobot davrida;
  • kreditorlar mijozlarning tanlangan namunasiga kredit berish to'g'risida qaror qabul qilish.

Qarz nisbatlarini hisoblash

Qarz nisbatini sifatli hisoblash tartibi tahlil natijasida olingan ma'lumotlardan foydalanishni o'z ichiga oladi. moliyaviy hisobot Mavzu tadbirkorlik faoliyati(SPD). Olingan ko'rsatkich ma'lum bir davrda korxona samaradorligini aniqlash imkonini beradi. Bundan tashqari, mutaxassislarga ma'lum bir kompaniya va bitta yuridik shaxs yoki faoliyatini solishtirish imkoniyati beriladi yakka tartibdagi tadbirkor bozor o'rtacha ko'rsatkichlari bilan.

Qarz nisbatini hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalaniladi:

  • KD - qarz nisbati;
  • SZ - umumiy qarz;
  • SA - jami aktivlar.

Qarz nisbatini dekodlash

Qarz nisbati aniqlangandan so'ng, u dekodlanadi. Ikkita muhim faktni yodda tutish kerak:

  • Agar moliyaviy aktivlar kompaniyalar ratsional ravishda taqsimlanadi, keyin koeffitsient ko'rsatkichi 0-1 oralig'idan tashqariga chiqmaydi;
  • investorlar va kreditorlar uchun ideal variant nol natijadir.

Agar kompaniya o'ziga xos yuqori sifatli moliyaviy vosita sifatida qaralsa, yaxshi obro'ga ega bo'lsa va tovar va xizmatlar bozorini ishonchli ushlab tursa, u obligatsiyalar o'z pul mablag'lari hisobidan qoplanadi.

Qarz nisbati 1 ga yaqinlashishi SPD kontragentlarga juda bog'liqligini ko'rsatadi. Ishlab chiqarishning doimiy etishmasligi aylanma mablag'lar kompaniyani doimiy ravishda barqaror foizda kredit beruvchi kreditorlardan yordam so'rashga majbur qiladi.

Agar hisob-kitob jarayonida qarz nisbati 1 dan oshsa, SPD investorlar va kreditorlar tomonidan investitsiya uchun da'vogar bo'lish imkoniyatini yo'qotadi. Bunday ko'rsatkich, shuningdek, kompaniyaning to'lovga qodir emasligi va yo'qligining shubhasiz dalilidir moliyaviy resurslar mavjud kredit majburiyatlarini to'lash uchun zarur.

Eslatma! Kredit mablag'larini noratsional sarflash bilan shug'ullanadigan SPDlar bankrot bo'lishi mumkin. Agar ularning kreditorlari qarz oluvchi korxonaning qarz nisbati 1 dan oshib ketganligini aniqlasa, qarzdor, ehtimol, kutmoqda. sud, uning natijalari kompaniya shunchaki bankrot deb e'lon qilinishiga olib kelishi mumkin.

Tashkilotlar o'rtasidagi naqd pulsiz hisob-kitoblar jarayonida debitorlik va kredit qarzlari paydo bo'ladi.

Debitor qarzdorlik- bu har qanday korxona va shaxslarning foydasiga qarzi bu korxona.

Debitorlik qarzlari darajasi ko'plab omillar bilan belgilanadi:
  • to'lovlar amalga oshiriladigan mahsulot turi
  • bozor sig'imi
  • bozorning ushbu turdagi mahsulot bilan to'yinganlik darajasi
  • ushbu mahsulotlar uchun naqd pulsiz to'lovlarning amaldagi shakllari

Tahlil qilish kerak debitorlik qarzlarining dinamikasini belgilash, ya'ni. tahlil qilinayotgan davr uchun uning hajmining o'zgarishi; uning tarkibiga e'tibor bering, ya'ni. qaysi aniq korxonalar va shaxslar uchun va qancha miqdorda ko'rsatilgan; qarzni to'lash muddatini bilib oling.

Muddati o'tgan debitorlik qarzlari

Asossiz, shuningdek muddati o'tgan debitorlik qarzlarini aniqlashga alohida e'tibor qaratish lozim.

Asossiz qarzlarga quyidagilar kiradi:
  • kamomad, o'zlashtirish va o'g'irlik uchun qarzdorlarning qarzlari;
  • bo'lim qarzi kapital qurilish moliyaviy-smeta intizomini buzish natijasida tuzilgan ushbu korxonaning;
  • jo'natilgan tovarlar, xaridorlar tomonidan o'z vaqtida to'lanmagan.

Muddati o'tgan debitorlik qarzlari cheklash muddati, uch yil miqdorida undiriladi moliyaviy natijalar tashkilotlar zarar sifatida.

Boshqa debitorlik qarzlari

Analitik buxgalteriya hisobiga ko'ra, boshqa debitorlik qarzlari batafsil ko'rib chiqilishi kerak. U tovar va tovar bo'lmagan xisoblashning turli moddalaridan iborat.

Xususan, u quyidagilarni o'z ichiga oladi:
  • rejali to‘lovlar va boshqa hisob-kitoblar bo‘yicha xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar;
  • hisobdor shaxslar oldidagi ular tomonidan berilgan qarzlar pul yoqilgan ish safarlari, ma'muriy xarajatlar va boshqalar;
  • ijarachilarning ijara qarzlari va davlat xizmatlari va boshq.

Debitorlik qarzlari miqdorini optimallashtirish katta ahamiyatga ega potentsial xaridorlarni tanlash va tovarlar uchun to'lov shartlarini belgilash.

Debitorlik qarzlarini tahlil qilish ham qilish mumkin qattiq, yoki selektiv usuli. Bu qarzning hajmiga, hisob-kitob hujjatlari soniga va qarzdorlarning o'zlari soniga bog'liq.

Debitorlik qarzlarini tavsiflovchi mutlaq va nisbiy bir qator ko'rsatkichlar mavjud.

Avvalo, bu erda biz foydalanamiz muddati o'tgan debitorlik qarzlarining mutlaq ko'rsatkichi, balansga ilovada keltirilgan (f.5). Muddati o'tgan qarz to'langan kundan boshlab uch oylik muddat o'tgan qarz deb hisoblanadi.

Muhim ko'rsatkich hisoblanadi debitorlik qarzlari aylanmasi, quyidagi formula bilan aniqlanadi:

Keling, kreditorlik qarzlariga o'tamiz.

Ta'minotchilar bilan hisob-kitob- bu korxonaning boshqa korxonalar va shaxslar oldidagi qarzi: etkazib beruvchilar, pudratchilar, xodimlar va boshqa kreditorlar oldidagi to'lovlar uchun. Keng ma’noda kreditorlik qarziga banklar va boshqa korxonalarga ssudalar va ulardan olingan (qisqa muddatli va uzoq muddatli) qarzlarni qaytarish bo‘yicha qarzlar ham kiradi.

Tahlil qilinayotgan tashkilotning kreditorlik qarzlarining tarkibi va dinamikasini quyidagi jadvaldan ko'rish mumkin: (ming rublda)

Ko'rsatkichlar

Yil boshi uchun

Yil oxirida

Yiliga o'zgartirish

1. Byudjetga to'lovlar bo'yicha qarzlar

2. Byudjetdan tashqari jamg‘armalarga to‘lovlar bo‘yicha qarzlar

3. To'lov muddati kelmagan, qabul qilingan hisob-kitob hujjatlari bo'yicha yetkazib beruvchilarga qarzlar

4. O'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari bo'yicha yetkazib beruvchilarga qarzlar

5. Fakturasiz yetkazib berish uchun yetkazib beruvchilar oldidagi qarz

6. Xodimlarga ish haqi bo'yicha qarzlar

7. Boshqa kreditorlar oldidagi qarzdorlik

Jami kreditorlik qarzlari

Hisobot yilida kreditorlik qarzlari miqdori 30 ming rublga yoki 10,1% ga oshdi (30/297 * 100).

Asossiz kreditorlik qarzlari

Tahlil asossiz kreditorlik qarzlarini aniqlashi kerak.

Bunga quyidagilar kiradi:

  • o'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari bo'yicha yetkazib beruvchilarga muddati o'tgan qarzlar;
  • fakturasiz etkazib berish uchun etkazib beruvchilarga qarz.

Bunday qarz, agar korxona etkazib beruvchilardan materiallar olsa va hisob-kitob hujjatlari chunki ular hali qabul qilinmagan bu tashkilot, na unga xizmat ko'rsatuvchi bankka.

Kreditorlik qarzlarining dinamikasini o'rnatish, tashkilotning analitik hisobiga ko'ra uning tarkibini ko'rib chiqish, shuningdek, uning paydo bo'lish vaqtini aniqlash kerak.

Talab qilinmagan kreditorlik qarzlari, uch yillik cheklash muddati tugagan, ushbu tashkilotning foydasiga qo'shiladi.

Boshqa kreditorlik qarzlari

Analitik hisob-kitoblarga ko'ra, boshqa kreditorlik qarzlari batafsil ko'rib chiqilishi kerak. Boshqa debitorlik qarzlari kabi, u ham tovar, ham tovar bo'lmagan turli hisob-kitob moddalaridan iborat. Boshqa kreditorlik qarzlariga talab qilinmagan depozit summalari, to'lanmagan da'volar va boshqalar kiradi.

Boshqa kreditorlik qarzlarini tahlil qilishda uning tarkibi, shakllanish muddati va qarzning sabablarini hisobga olish kerak.

Tahlil qilinayotgan korxona to'g'risida aniqroq ma'lumotga ega bo'lish uchun kelgusi to'lovlar va naqd pul tushumlarini ularning muddatlari bo'yicha taqqoslaydigan to'lov kalendarlarini tuzish kerak.

Kreditorlik qarzlarini tavsiflovchi ko'rsatkichlar quyidagilardir. Bu muddati o'tgan kreditorlik qarzlarining mutlaq ko'rsatkichi, bu balansga ilovada aks ettirilgan (5-shakl). U to'langan kundan keyin uch oy o'tgan qarz miqdorini ko'rsatadi.

Nisbiy ko'rsatkich kreditorlik qarzlari aylanmasi nisbati, bu qarzning ma'lum bir davrdagi aylanmalari sonini aks ettiradi.

Yana bir nisbiy ko'rsatkich to'lanadigan muddat, aks holda - kunlarda uning aylanmasining davomiyligi. U quyidagi formula bilan aniqlanadi:

Ma'lum bir davrdagi kunlar soni (bir yilda - 360) kreditorlik qarzlari aylanmasiga (ma'lum davrdagi aylanmalar soni) bo'linadi.

Agar oldingi ko'rsatkich mavhum raqam (inqiloblar soni) sifatida ifodalangan bo'lsa, unda oxirgi ko'rsatkich kunlarda o'lchanadi. Ularning ikkalasi ham kreditorlik qarzlari aylanmasini tavsiflaydi.

Shunday qilib, debitorlik va kreditorlik qarzlarini tahlil qilish barqarorlikni tavsiflash uchun muhimdir moliyaviy holat korxonalar.

Maqola mijozlarning qarzlari bilan hali avtomatik ravishda ishlamaydigan direktorlar va savdo bo'limlari rahbarlari uchun yozilgan. Shablon jarayonini faoliyatga tezda tatbiq etishga yordam berish uchun mo'ljallangan

Bu nima

va nima uchun u bilan ishlash

b2b-da ishlaydigan har bir kishi debitorlik qarzlari haqida tasavvurga ega ( Keling, uni "DZ" deb ataylik). Bu sizning bo'sh aktivlaringizga ko'pincha asossiz ravishda yozadigan narsadir - kontragentlaringizdan sizga qarzlar. DZ - oddiy va tushunarli hodisa, siz jo'natdingiz - mijoz 5 kundan keyin to'laydi. Shu 5 kun (masalan, shartnomada ko'rsatilgan 5 kunlik to'lov muddati bor) uning qarzi bor. Agar mijoz 5 kundan keyin to'lamasa nima bo'ladi? "P" harfi - u "DZ" ga qo'shiladi va "muddati o'tgan debitorlik qarzlari (PDZ)" chiqadi. Nima uchun u bilan ishlash kerak, chunki mijoz baribir to'laydi? Agar siz vijdonli bo'lmagan mijoz etkazib berish uchun pul to'lamaguncha bir yoki uch yil kutishga tayyor bo'lsangiz, maqolani o'tkazib yuborishingiz mumkin.

Kontragentlarning qarzlari bo'yicha keng tarqalgan jarayonlardan odatda quyidagilar ajralib turadi:

  1. PDZ ning qaytishi. Biz allaqachon qarzdor bo'lgan narsani qaytarish uchun
  2. DZ da jo'natish. Mijoz baribir to'lamasa, ularning ahvolini og'irlashtirmaslik uchun.

Bugun biz PDZ ning qaytishi haqida gapiramiz. Bu "TOP 3" mijozlarning bizga avtomatlashtirish bo'yicha so'rovlaridan to'g'ridan-to'g'ri jarayon.

Life-hack:
Deyarli hamma qarzdor, lekin tizimli ravishda birliklar unga qarshi kurashadi. tomonidan katta va katta Sizning kompaniyangiz u bilan qanday ishlashidan qat'iy nazar - biznes jarayonlari yoki xls jadvali orqali. Har qanday izchillik natija beradi. Biznes jarayonlari salqinroq, chunki ular kimningdir ishining 65 foizini bajaradi:

  1. Qarz paydo bo'lganda o'zlarini ishga tushiring
  2. Mijozga xatlar yarating
  3. Menejerlarga topshiriqlarni yuboring
  4. To'lov shartlarini nazorat qilish va boshqalar.

Kerakli shartlar

jarayonni kompaniya hayotiga tatbiq etish

1. Mijozlaringiz bilan tuzilgan shartnomalar quyidagi elementlarni o'z ichiga olishi kerak:

  • to'lov shartlari bo'yicha (agar bu oldindan va keyingi to'lovlar bo'lsa, unda ularning ulushlari ko'rsatilgan)
  • to'lov kechiktirilgan taqdirda foizlar va jarimalar

Shartnomada ko'rsatilmaganmi? Yo'q eng yaxshi variant, lekin Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 314-moddasi yordam beradi, unga ko'ra to'lov "oqilona vaqt" ichida yoki majburiyatlarni bajarish talab qilingan kundan boshlab 7 kun ichida amalga oshirilishi kerak.

2. Buning uchun vazifalar o'z-o'zidan va tizimli ravishda paydo bo'lishi kerak. Tizim yo'q = nazorat yo'q = zarbalar, eslatmalar va bahonalarning qo'shimcha yuki.

3. Bunday noxush "o'yinchoq do'konidagi bolaning kasalligi" bor - siz bir vaqtning o'zida ikkalasini ham, boshqasini ham, buni ham xohlasangiz. Siz eng kam voqealar bilan oddiy biznes jarayonidan boshlashingiz kerak. Bu erda bir tonna bildirishnomalarni biriktirish istagi paydo bo'ladi, menejerdan rahbargacha muddatni tasdiqlash ... Kerak emas. Yaxshisi oddiyroq, lekin u darhol ishlaydi va siz kamonlarni keyinroq tugatishga vaqt topasiz. Xodimlarga yangi ish uslubiga ko'nikishga imkon bering.

4. Jarayonning ijrochilari javobgar bo'lishi kerak. Bular. agar menejer mijozning to'lovidan qat'iy nazar o'z foizini olsa, u holda PDZ bilan ishlashdan manfaatdor bo'lmaydi.

Jarayon qanday

va qanday voqealar kiritilgan

Ish sxemasi yuqoridagi rasmda ko'rsatilgan. Agar siz biznes jarayonlari orqali ishlasangiz, shartnoma bo'yicha rejalashtirilgan to'lovdan bir kun oldin sxema voqealarini boshlashingiz kerak (agar mijozdan hali pul bo'lmasa). Qarz bilan ishlashning barcha variantlari o'xshashdir, chunki qarz muddatiga qarab, ma'lum bir pudratchi ushbu qarz bo'yicha mijoz bilan o'zaro munosabatlarni amalga oshirishi kerak. Biz turli xil ilovalar tajribasini birlashtirishga harakat qildik va sizning ehtiyojlaringizga mos ravishda o'zgartirish oson bo'lgan ma'lum bir o'rtacha shablonni ko'rsatishga harakat qildik.

Jarayonda shartli ravishda 4 turdagi hodisalar mavjud:
1. Mijozning qarzi bor, lekin muddati o'tmagan.
Ish:
- mijoz menejeri
Ishlatilgan hujjatlar:
- to'lovni eslatuvchi xat

Bunday holda, bizning tizimimiz allaqachon yoqilishi va kechikish sodir bo'lishini kutishga harakat qilishi kerak. Tizimning o'zi mijozga undan hech qanday to'lov yo'qligi haqida eslatma bilan xat yuboradi. Bundan tashqari, menejer uchun mijozning telefon qo'ng'irog'i haqida vazifa tuziladi.

2. Mijozning qarzi bor, shartnoma bo'yicha to'lov muddati 1 kunga o'tgan.
Ish:
- mijoz menejeri
Hujjatlar:
- shartnoma bo'yicha majburiyatlarni bajarish uchun so'rov xati
- mijozga qo'ng'iroq qilish va aloqa natijasi haqida crm-dagi voqea
- ixtiyoriy - kontragentga yuklarni blokirovka qilish

Tizim toʻlov muddati oʻtgan vaqtni qayd etib, mijoz va menejerga ushbu voqea haqida avtomatik ravishda eslatib turdi. Menejer mijoz bilan to'lov sanasini aniqlashtirishi kerak, agar u 7 kun ichida bo'lsa, biz butun jarayon "rejalashtirilganidek" ketayotganiga ishonamiz. Menejer yangi to'lov sanasini belgilaydi va tizim to'lovni qayta ishlashni kutadi. Mijozdan kafolat xatini olish tavsiya etiladi.
Agar menejer xavf borligini tushunsa yoki mijoz 7 kundan keyin to'lashini aytsa, jarayon savdo bo'limi boshlig'iga (ROP) yuboriladi.

3. Shartnoma bo'yicha to'lov muddati 2 kunga kechiktirilgan
Ish:
- Savdo bo'limi boshlig'i (ROP)
Hujjatlar:
- shartnoma bo'yicha majburiyatlarni bajarish uchun sudgacha bo'lgan talab xati
- mijozga qo'ng'iroq qilish va aloqa natijasi haqida crm-dagi voqea

ROP jarayonga ulanadi va mijoz bilan aloqa qiladi. Yoki u uchrashuv tayinlaydi yoki telefon orqali suhbatda mijoz bilan sabablarni aniqlaydi, tizimda yangi to'lov sanasini belgilaydi (har bir holatda chora-tadbirlar turlicha va kompaniya siyosatiga bog'liq). Agar to'lash muddati dan ortiq bo'lsa ruxsat etilgan muddat, jarayonni yanada kuchaytiradi.

4. To‘lov muddati 10 yoki undan ortiq kunga kechiktirilgan.
Ish:
- yuridik bo'lim/ xavfsizlik xizmati

Qarz bo'yicha barcha oqilona shartlar oshib ketdi - nizo munosabatlari uchun mas'ul xizmat ulangan. Odatda bu advokat yoki xavfsizlik. Ularning ishi kompaniya siyosatiga bog'liq. Odatda, vazifaning qaysi bosqichida ekanligini kuzatish imkonini beruvchi statuslar kiritiladi (da'vo qilingan, jarimalar hisoblangan va hokazo).

Jami

uni qanday ishlatish kerak

  1. Sxema va jarayon qoidalarini yuklab oling
  2. "Tadbirlarni" sizning ehtiyojlaringizga moslashtirish
  3. Biz reglamentni tahrir qilamiz, rasmiy buyruqlar yozamiz, ishga tushiramiz
  4. Avtomatlashtirishni xohlaysizmi? Bizga yozing, biz bunday jarayonni o'rnatamiz

Biz o'zimizda bunday biznes jarayonlarini avtomatlashtirishni amalga oshiramiz yangi nashr"". Unda siz bunday shablonni o'rnatishingiz, uni ishga tushirishingiz va uni haqiqatingizga moslashtirishingiz mumkin - ogohlantirishlar qo'shing, jarayonga yangi xizmatlarni qo'shing, menejerlar uchun ishlash ko'rsatkichlarini qo'shing va hokazo. " " ma'lumotlar bazasiga o'rnatilgan, shuning uchun ish bitta interfeysda amalga oshiriladi. Bu holatga qiziqasizmi? Bizga yozing, biz hamkorlik qilishdan xursand bo'lamiz!

Yaxshi jarayonlar!