uy > Mosoblgaz > Ndfl maqolasi dds 1 soniyada. Pul oqimlari moddalari ma'lumotnomasini ishlab chiqish. Ish haqi va "ish haqi soliqlarini" birgalikda ko'rsatish yoki ko'rsatmaslik sizning ustuvorliklaringizga bog'liq


Ndfl maqolasi dds 1 soniyada. Pul oqimlari moddalari ma'lumotnomasini ishlab chiqish. Ish haqi va "ish haqi soliqlarini" birgalikda ko'rsatish yoki ko'rsatmaslik sizning ustuvorliklaringizga bog'liq




  • rag'batlantirish moliyaviy barqarorlik qarz mablag'laridan oqilona foydalanish orqali kompaniyalar;
  • kompaniyaning to'lov qobiliyatini oshirish;
  • xavfni kamaytirish (naqd pul bo'shlig'i);
  • oqilona foydalanish Pul.

Pul oqimlarini hisobga olish tizimini yaratish - qiyin jarayon, avtomatlashtirishdan oldin "Buxgalteriya hisobi tizimini qurish va pul oqimi qoidalarini ishlab chiqish" bosqichi bo'lishi kerak.

Ushbu bosqichni quyidagi vazifalarga bo'lish mumkin:

  • tizimlashtirish pul oqimlari;
  • pul oqimlarini boshqarishning asosiy jarayonlari uchun normativ hujjatlarni yaratish

Pul oqimining tuzilishi

Mablag'larning harakati va uning tuzilishi, aslida, "Oborot maqolalari" tahliliy ma'lumotnomasini ishlab chiqishdir.

Naqd pul mablag'larini hisobga olish bo'yicha tahliliy ma'lumotlar to'plami va ma'lumotnomaning tuzilishi rejalashtirishning analitik bo'limlarining to'liqligini ta'minlashi kerak, bu sizga pul oqimlarining pul oqimlari turlari bo'yicha bo'linishini ko'rishga, zarur tahliliy hisobotlarni yaratishga va zaruriy tahliliy hisobotlarni yo'q qilishga imkon beradi. naqd pul bo'shlig'i bo'lgan xavf.

Eng asosiy darajada, pul oqimlarini rejalashtirish elementlari to'plami pul oqimlari to'g'risidagi hisobotning o'lchovlariga mos kelishi kerak.

Naqd pul oqimi elementlari, tuzilgan ma'lumotnoma misoli bilan

  • dan pul oqimlari joriy operatsiyalar

    • Daromad:
      • mahsulot, tovarlar, ishlar va xizmatlarni sotishdan, lizing to'lovlaridan, litsenziya to'lovlaridan, mualliflik to'lovlaridan, komissiyalar va shunga o'xshash boshqa to'lovlardan;
      • moliyaviy investitsiyalarni qayta sotishdan;
      • boshqa ta'minot;
    • To'lovlar:
      • xom ashyo, materiallar, ishlar, xizmatlar uchun yetkazib beruvchilarga (pudratchilarga);
      • xodimlarning ish haqi bilan bog'liq holda;
      • qarz majburiyatlari bo'yicha foizlar;
      • daromad solig'i;
      • boshqa to'lovlar;

  • Investitsion operatsiyalardan olingan pul oqimlari

    • Daromad:
      • sotishdan aylanma aktivlar(moliyaviy investitsiyalar bundan mustasno);
      • boshqa tashkilotlardagi aktsiyalarni (ulushlarni) sotishdan;
      • berilgan kreditlarni qaytarishdan, qarzni sotishdan qimmatli qog'ozlar(boshqa shaxslardan pul talab qilish huquqi);
      • dividendlar, qarz moliyaviy investitsiyalar bo'yicha foizlar va shunga o'xshash tushumlar aktsiyadorlik ishtiroki boshqa tashkilotlarda;
      • boshqa ta'minot;
    • To'lovlar:
      • aylanma aktivlarni sotib olish, yaratish, modernizatsiya qilish, rekonstruksiya qilish va foydalanishga tayyorlash munosabati bilan;
      • boshqa tashkilotlardagi ulushlarni (ulushlarni) sotib olish munosabati bilan;
      • qarz qimmatli qog'ozlarini (boshqa shaxslardan pul mablag'larini talab qilish huquqini) sotib olish munosabati bilan boshqa shaxslarga kreditlar berish;
      • investitsiya aktivi qiymatiga kiritilgan qarz majburiyatlari bo'yicha foizlar;
      • boshqa to'lovlar;
  • Moliyaviy operatsiyalardan pul oqimlari
    • Daromad:
      • kreditlar va kreditlar olish;
      • mulkdorlarning (ishtirokchilarning) naqd pul omonatlari;
      • aktsiyalarni chiqarishdan, ishtirok ulushlarini ko'paytirishdan;
      • obligatsiyalar, veksellar va boshqa qarz qimmatli qog'ozlari va boshqalarni chiqarishdan;
      • boshqa ta'minot;
    • To'lovlar:
      • mulkdorlar (ishtirokchilar) tashkilotdagi ulushlarini (ishtirokchilik manfaatlarini) sotib olish yoki a'zolikdan chiqish munosabati bilan;
      • dividendlar va foydani mulkdorlar (ishtirokchilar) foydasiga taqsimlash uchun boshqa to'lovlar uchun;
      • veksellarni va boshqa qarz qimmatli qog‘ozlarni sotib olish (sotib olish), kreditlar va ssudalarni qaytarish munosabati bilan;
      • boshqa to'lovlar;

Ma'lumotnoma shunday tashkil etilganki, guruhlashning birinchi darajasida "Pul oqimlari ob'ektlarining turlari", bo'ysunuvchilarda esa pul oqimlari moddalarining o'zlari joylashgan.

Pul mablag'larini boshqarish qoidalarini ishlab chiqish kompaniya mablag'laridan foydalanish bilan bog'liq biznes jarayonlarini tartibga soladi.

Reglament pul oqimlarini rejalashtirish hujjatlarining tuzilishini (ham strategik, ham operatsion), DDS rejasini kelishish va tasdiqlash tartib-qoidalarining tavsifini o'z ichiga olishi kerak.

Hujjatlarni tasdiqlash uchun pul oqimining tuzilishi rejalashtirish hujjatining turiga (DDS byudjetlari, DS iste'moli uchun so'rovlar) qarab farq qilishi mumkin.

Hujjatlar ro'yxati va tasdiqlashda ishtirok etadigan shaxslar ro'yxatiga qo'shimcha ravishda, tasdiqlash shartlarini aniqlash, g'aznachi to'lovlarni boshqarish uchun vaqtga ega bo'lishi uchun hujjatlarni kiritish tartibini ta'minlash va rejadan tashqari ro'yxatga olish imkoniyatini ta'minlash kerak. to'lovlar.

1C 8 asosida ishlab chiqilgan "WA.Financier: Naqd pulni boshqarish" dasturiy mahsuloti foydalanuvchiga pul mablag'larini boshqarish tizimini yaratish uchun ishonchli vositani beradi, shuningdek, naqd pul bo'shlig'ini o'z vaqtida aniqlash, sabablarini aniqlash va choralar ko'rish imkonini beradi. uni yo'q qilish uchun.

Ierarxik tuzilishga qo'shimcha ravishda, "Byudjet aylanmasi moddalari" katalogida bir qator tafsilotlar mavjud:

  • Hisobot shakllarini shakllantirishda foydalaniladigan tafsilotlar:
    • Ism
    • Chet tilda bo'lmagan nom
    • Hisobotlar uchun kod
  • Tizim tomonidan foydalaniladi va katalogdan analitik foydalanish imkoniyatlarini oshiradi:
    • Sayohat yo'nalishi
    • Pul oqimi ob'ektining turi
    • Maqola tahlilchilari
  • Boshqaruv imkoniyatlarini oshiruvchi rekvizitlar
    • Guruhga kirish
    • Analitikaning amal qilish muddati

Ushbu qo'llanmadan foydalanish foydalanuvchiga biznes ehtiyojlariga mos ravishda har qanday murakkablikdagi rejalashtirish maqolalarining tuzilishini ishlab chiqish imkonini beradi.

"Pul oqimlari ob'ektlari" ma'lumotnomasi tashkilotning naqd pul operatsiyalarini tasniflash uchun mo'ljallangan. To'lov hujjatlarini (to'lov topshiriqnomalari, kassa topshiriqnomalari va boshqalar) shakllantirishda tegishli pul oqimi ob'ektini ko'rsatish kerak. "SysTecs: Moliyaviy menejment" va "SysTecs: Pul oqimi byudjeti" dasturlarida byudjetni shakllantirishda katalogdan foydalaniladi. Batafsilroq, "Pul oqimi ob'ektlari" ma'lumotnomasi bilan ishlash metodologiyasi 1C kompaniyasining "1C: Buxgalteriya 8" dasturida buxgalteriya hisobi bo'yicha qo'llanmada tasvirlangan.

Sinxronizatsiya
"Pul oqimi elementlari" katalogi sinxronlashtirilgan kataloglarga kiritilgan, ya'ni. SysTecs dasturidagi katalog elementlariga kiritilgan barcha o'zgarishlar "1C: Buxgalteriya 8" ma'lumotlar bazasida aks ettiriladi va aksincha.

Agar 1C: Buxgalteriya hisobi naqd pul oqimi ob'ektlari kontekstida yozuvlarni yuritmagan va tegishli katalogdan foydalanmagan bo'lsa, SysTecs dasturi konfiguratsiya yetkazib berishdan DDS elementlarining tasniflagichini yuklab olish imkoniyatini beradi. U pul oqimining asosiy moddalarini o'z ichiga oladi va pul oqimlarini rejalashtirish operatsiyalarini dastlabki qayta ishlash va tasniflashni amalga oshirishga yordam beradi.

Maqolalar katalogi "Kataloglar" - "Pul oqimi elementlari" menyusidan chaqiriladi.

Katalog va hisobotlarda maqolalarni ko'rsatish tartibi maxsus usta yordamida sozlanishi mumkin, bu ro'yxat shaklining buyruqlar panelidan "Buyurtma sozlamalari" tugmasini bosish orqali chaqiriladi.

Maqolani ko'rsatish tartibi ustasi

Maqolalarni ko'rsatish tartibini o'rnatish formaning buyruqlar panelidagi "Yuqoriga/pastga siljitish" tugmalari yordamida amalga oshiriladi. Sozlamalarni tugatgandan so'ng, "Ko'rsatilgan tartibni saqlash" tugmasini bosing.

"Pul oqimi ob'ektlari" ma'lumotnomasining ro'yxat shakli

Asosiy tafsilotlar

"Pul oqimi ob'ektlari" katalogida quyidagi ma'lumotlar mavjud:

  • Maqolaning nomi;
  • Maqolalar guruhi;
  • Pul oqimining turi- operatsiyalar turlari bo'yicha maqolalarni guruhlash. Quyidagi turdagi oqimlar mavjud:
    • Yetkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar - etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar (buxgalteriya hisobida 60 va 76 schyotlarda qayd etiladi - boshqa etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar);
    • Xaridorlar bilan hisob-kitoblar - xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar (62 va 76 schyotlarda aks ettirilgan buxgalteriya hisobida - boshqa xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar);
    • Byudjet va jamg'armalar bilan hisob-kitoblar - soliqlar va yig'imlar bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblar, shuningdek, budjet bilan hisob-kitoblar. byudjetdan tashqari fondlar(68 va 69-schyotlar);
    • Chakana savdo daromadlari;
    • Xodimlar bilan hisob-kitoblar - bo'yicha ish haqi va boshqa operatsiyalar (buxgalteriya hisobida 70 va 73 schyotlar);
    • Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar (buxgalteriya hisobida 71-schyot)
    • Kreditlar va kreditlar bo'yicha hisob-kitoblar (uzoq muddatli va qisqa muddatli - buxgalteriya hisobining 66 va 67 schyotlari)
    • Kompaniya ichidagi operatsiyalar - tashkilotning hisob-kitob hisobvaraqlari o'rtasida pul mablag'larini yig'ish, o'tkazish operatsiyalari;
    • Valyuta sotib olish va sotish;
    • Boshqa operatsiyalar.
  • Qarz hisobi- buxgalteriya hisobi (1C: Buxgalteriya hisobida ko'rsatilgan qator). U pul oqimlarining turlari uchun qo'llaniladi: byudjet va mablag'lar bilan hisob-kitoblar, xodimlar bilan hisob-kitoblar, hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar. Ushbu hisobni ko'rsatish tizimda majburiydir " To'lov jadvali"Agar to'lovni rejalashtirish interfeysidan foydalangan holda jadvalni tuzishda qarzlar bo'yicha qoldiqlarni (mos ravishda soliqlar va xodimlardan oldingi) nazorat qilish kerak bo'lsa. Agar hisob ko'rsatilgan bo'lsa, joriy qoldiqlar 1Cdan so'raladi: Buxgalteriya hisobi 8 ma'lumotlar bazasi.Agar qoldiqlarni ko'rish va nazorat qilishning hojati bo'lmasa, maqolada hisobni ko'rsatish shart emas.

Pul oqimlari ob'ektlari kontekstida buxgalteriya hisobi 1C 8.3 ODDSni to'g'ri shakllantirish uchun buxgalteriya hisobi (pul oqimi to'g'risida hisobot) zarur.

Ushbu hisobot menejerlar va aktsiyadorlar tomonidan kompaniya faoliyatini tahlil qilish uchun ishlatiladi. Shuningdek, yillik moliyaviy hisobot shakllaridan biri (OKUD 0710004) va yil tugaganidan keyin uch oydan kechiktirmay taqdim etiladi.

1C 8.3 da naqd pul oqimi elementlaridan foydalanishni sozlash uchun "Ma'muriyat" menyusiga o'ting va "" bandini tanlang.

Ochilgan shaklda "Hisoblar jadvali sozlamalari" havolasini bosing. Keyin "Hisoblar" ni tanlang. Ushbu misolda, barcha sozlamalar avval sukut bo'yicha o'rnatilganligi sababli, element "Hisob-kitob hisobvaraqlari va pul oqimlari bo'yicha" deb nomlanadi.

Siz DSS hisobini yuritish uchun 1C sozlash shaklini ko'rasiz. Agar "Pul oqimi bo'yicha" bayrog'i sukut bo'yicha o'rnatilmagan bo'lsa, uni o'rnating. Sozlamalarga qarab, bu bayroq sukut bo'yicha o'rnatilishi mumkin va bu qo'shimchani o'zgartirish mumkin bo'lmaydi.

"Saqlash va yopish" tugmasini bosing va siz DDS maqolalarini o'zingiz sozlashni davom ettirishingiz mumkin.

DDS maqolalari ro'yxatini kiritish va to'ldirish misoli

DDS maqolalari ro'yxati Adabiyotlar menyusida joylashgan.

Ma'lumotnomada 1C konfiguratsiyasini standart etkazib berishda, masalan, DDS maqolalarining ma'lum bir ro'yxati allaqachon mavjud. Agar yangi maqolalar qo'shish zarur bo'lsa, eng muhimi, DSning harakat turini to'g'ri ko'rsatishdir. Gap shundaki, u DS harakati to'g'risidagi hisobotga bevosita ta'sir qiladi.

Ism o'zboshimchalik bilan bo'lishi mumkin. Shuningdek, ushbu katalog o'z elementlarini guruhlashni qo'llab-quvvatlaydi. Buni qilish shart emas, lekin ishda yanada qulaylik uchun bu maqsadga muvofiqdir. Bundan tashqari, xarajat moddalarini guruhlash jami summalarni olish imkonini beradi turli xil turlari kelajakdagi tadbirlar.

Agar pul mablag'larini qabul qilish yoki sarflash to'g'risidagi har qanday hujjatni yaratishda sizga ma'lum bir elementni sukut bo'yicha kiritish kerak bo'lsa, uning kartasida standart operatsiyani ko'rsating.

Xuddi shu operatsiya uchun bir vaqtning o'zida bir nechta standart satr elementlarini o'rnatolmaysiz. Bunga yo'l qo'ymaslik uchun, tanlanganda, asosiy maqola tayinlangan operatsiyalar ko'rsatilmaydi.

Ro'yxat shaklida "Asosiy moddalar" giperhavolasini bosish orqali operatsiyalar turlari bilan xarajat moddalari ro'yxati ko'rsatiladi.

DDS maqolalar katalogidan foydalanish

1C 8.3 da DDS hisobotini yaratishda har doim 50 va 51 hisoblar uchun balans bilan olingan summalarni tekshiring. Agar tovar aylanmasi miqdori kattaroq bo'lsa, unda siz DDS maqolasini biron bir hujjatga qo'ymagansiz. Aks holda, talab qilinmaydigan DDS maqolasini belgilashingiz mumkin.

Maqola ko'rsatilmagan hujjatlardagi summalar ko'rsatiladi balanslar varaqasi bo'sh guruhlash bilan, shuning uchun ularni topish qiyin emas.

Agar siz ularni DDS maqolalari katalogida guruhlasangiz, hisobotlarda maqolaning guruhlash turini o'zgartirib, ular bo'yicha jami ma'lumotlarni olishingiz mumkin.

Ba'zi boshqa 1C konfiguratsiyalarida, masalan, ERP da, boshqaruv hisobi tahlillari uchun DDS maqolalari talab qilinadi.

Misol uchun, ma'lum bir element uchun ma'lum bir oy uchun sarf-xarajat chegarasi o'rnatiladi. Keyin ushbu modda uchun CA xarajatlari uchun ariza yaratiladi. Ular to'lov taqvimida ham qo'llaniladi.

DS harakat ob'ektlarini to'g'ri hisobga olish nafaqat olish imkonini beradi moliyaviy hisobotlar o'z vaqtida va xatosiz, balki rahbariyatga korxona faoliyatini yanada tizimli tahlil qilishga yordam beradi.

2017 yil uchun IFRS 7 pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobotning standart shakli 2010 yil 2 iyuldagi 66n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Hujjat boshqa majburiy buxgalteriya hisobotlari bilan birga yiliga bir marta tuziladi. Ushbu shakl buxgalterlar uchun yangi emasligi sababli, uning shakllanishi odatda qiyinchiliklarga olib kelmaydi. Ammo pul oqimi to'g'risidagi hisobotni satr bo'yicha to'ldirishning ba'zi nuqtalari, masalan, QQS, kurs farqlari yoki shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ma'lumotlarni kiritish qo'shimcha bilimlarni talab qilishi mumkin. Normativ talablarga muvofiq pul oqimi to'g'risidagi hisobotning bo'limlarida ma'lumotlarni aks ettirish tartibini ko'rib chiqing.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotning maqsadi

RAS 23/2011 ga muvofiq, buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini Rossiya standartlariga muvofiq xalqaro standartlarga (IFRS) yaqinlashtirish uchun pul oqimi to'g'risidagi hisobot tasdiqlangan. Ushbu qoida ushbu xo'jalik yurituvchi sub'ektlarni pul mablag'lari va ularning ekvivalentlarida hisobga olish qoidalarini tartibga soladi. Ikkinchisiga yuqori likvidli turdagi moliyaviy investitsiyalar kiradi, ya'ni narxlarni yo'qotish xavfi bo'lmagan va tezda pulga aylanib, daromad keltiradigan. sof foyda(PBU 5-bandi).

Eslatma! Pul oqimlari to'g'risidagi hisobotning mazmuni balans ko'rsatkichlari bilan kesishadi, bu ko'rinishda 2011 yildan boshlab "Pul mablag'lari va ularning ekvivalentlari" yangi qatori ham joriy etildi. Aslida, shakl-4 buxgalteriya balansining davomi bo'lib, 1250-betning taqsimoti bilan. Haqiqiy baholash uchun moliyaviy holat Kompaniyaning ishlarida pul harakati, shuningdek, ularning manbalari va foydalanish yo'nalishlarini tavsiflovchi pul oqimi to'g'risidagi hisobotdan foydalaniladi.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobot quyidagilarni aks ettiradi:

  1. Hisobot yili uchun to'lovlar va kompaniyaning pul mablag'lari oqimidan tushumlar.
  2. Kirish/chiqish sanalaridagi pul oqimlarining qoldiqlari (moliyaviy va ularning ekvivalentlari).
  3. Pul oqimlarining turlari va umumiy miqdori bo'yicha balans.

Pul oqimlariga kiritilmagan:

  1. Depozitlar summalari - pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobotda hisobvaraqlar / depozitlar bo'yicha mablag'larni aks ettirish talab qilinmaydi.
  2. Valyuta ayirboshlash xarakteridagi operatsiyalar, kurs farqlari bundan mustasno.
  3. Naqd pul ekvivalentlarini almashtirish bo'yicha operatsiyalar, natijalar bundan mustasno (birjadan olingan foyda / zarar).
  4. Oqimlarning tarkibi va tasnifini o'zgartiradigan, ammo yakuniy qiymatga ta'sir qilmaydigan ichki operatsiyalar.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotni kim taqdim etadi

Hujjatni shakllantirish uchun barcha tijorat tuzilmalari talab qilinadi. Nodavlat notijorat tashkilotlari va o'z xususiyatlariga ko'ra KO'B sub'ektlari sifatida tasniflangan korxonalar bundan mustasno. Yakka tartibdagi tadbirkorlar shakl-4 bo'lmasligi kerak.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobot nimani ko'rsatadi?

Hujjatda tashkilot faoliyatining 3 yo‘nalishi – joriy, moliyaviy va investitsiya yo‘nalishi bo‘yicha ma’lumotlar keltirilgan. Har bir bo'lim hisobot kalendar yili yakuni bo'yicha analitik hisob ma'lumotlari asosida to'ldiriladi. Miqdorlarni tasniflashda ba'zi qiymatlar noaniq talqin qilinishi mumkin - bunday ma'lumotlar joriy operatsiyalarning bir qismi sifatida aks ettirilishi kerak. Ma'lumotlarni kiritish uchun maxsus qoidalarni ko'rib chiqing.

Ko'rsatkichlarni satr bo'yicha aks ettirish:

  • Pul oqimi to'g'risidagi hisobotda QQS- tushumlar / to'lovlarni aks ettirishda barcha summalar QQSdan tozalanishi kerak. Bu ish stavkasidan foydalangan holda hisoblash yoki soliqqa tortiladigan va soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarda oqimlarni bo'lish yo'li bilan amalga oshiriladi. Ijobiy soliq farqi 4119-satrga, salbiy 4129-qatorga kiritiladi.
  • pul oqimi to'g'risidagi hisobotda shaxsiy daromad solig'i- asosiy faoliyat uchun 4122-satr bo'yicha ish haqi summalarining bir qismi sifatida ko'rsatiladi; 4221-satr ostida investitsiyalar uchun yoki 4322-satr ostida ta'sischilarga daromad to'lash uchun.
  • Naqd pul oqimi to'g'risidagi hisobotda aliment- 4122-satr bo'yicha xodimlarning mehnatiga haq to'lash xarajatlari bilan birga aks ettiriladi.
  • Pul oqimi to'g'risidagi hisobotda muhr- 4129-satr bo'yicha boshqa to'lovlarni nazarda tutadi.
  • Pul oqimi to'g'risidagi hisobotda faktoring- naqd pul tushumlari bank moliyalashtirish 4213-qatorga kiritiladi.
  • Pul oqimi to'g'risidagi hisobotdagi sug'urta mukofotlari- foydadan tashqari boshqa soliqlar bilan bir qatorda 4129-satrda aks ettiriladi. ish haqi soliqlari 4122-betdagi ish haqi bilan birga. Tanlangan yondashuv f ga tushuntirishlarda aks ettirilishi kerak. to'rtta.
  • Pul oqimi to'g'risidagi hisobotda mablag'larni xaridorga qaytaring- yiqilgan shaklda, ya'ni tushumlar sahifasida (masalan, 4111) deklaratsiya miqdorini olib tashlagan holda aks ettiriladi.

Muhim! Pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobotning 4490-qatoridagi ma'lumotlarni to'ldirishda siz buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini operatsiya vaqtida, ya'ni bankning pul mablag'lari harakati sanasida olishingiz kerak. Salbiy ma'no qavs ichida ko'rsatilgan.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotni qanday tekshirish mumkin

DDS hisobotini shakllantirishning to'g'riligini ma'lumotlarni balans bilan, ya'ni 1250-bet bilan, shuningdek kompaniyaning buxgalteriya hisoblari bilan taqqoslash orqali tekshirishingiz mumkin. Davrdagi kiruvchi/chiqish qoldiqlari va aylanmalar summalari solishtiriladi. Agar xatolar mavjud bo'lsa (masalan, barcha to'lovlar aks ettirilmagan), faoliyat turlari bo'yicha qoldiqlar yaqinlashmaydi.

Eslatma! Ushbu shakllar-4 nafaqat korxonalar, balki turli shaxslar tomonidan ham ma'lumotlarni tahlil qilish uchun muhimdir. Masalan, bankrotlik bo'yicha boshqaruvchining pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisoboti qarzdorning pul mablag'laridan foydalanish bo'yicha bankrotlik boshqaruvchilarining ishini nazorat qilish imkonini beradi. Pul oqimi to'g'risidagi hisobot individual Agar fuqaro tomonidan ochilgan hisobvaraqlar to'g'risida ma'lumot olish zarur bo'lsa, talab qilinadi xorijiy banklar. Bunday hujjatlarni to'ldirish va taqdim etish tartibi alohida qonun hujjatlari bilan tartibga solinadi.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobot (ODDS) yillik buxgalteriya hisobining bir qismidir. Buxgalterlar bu hisobotni birinchi marta taqdim etayotgani yo'q. Shuning uchun biz faqat uni to'ldirishning qiyinchiliklarga olib keladigan xususiyatlariga e'tibor qaratamiz.

Biz QQS harakatini alohida ko'rsatamiz va yiqildi

Hisobotni to'ldirishdan oldin tashkilotga barcha tushumlar va kontragentlarga o'tkazilgan barcha summalar QQSdan "tozalanishi" kerak. sub. "b" bandi 16 PBU 23/2011. Bu ba'zi buxgalterlar uchun qiyin bo'lishi mumkin. Axir, biz QQS "o'tirgan" pul harakati haqida gapiramiz. Va buxgalteriya hisobida bunday to'lovlarning bir qismi sifatida QQSni to'lash / olish har doim ham hisobvaraqlarda alohida aks ettirilmaydi (istisno, ehtimol avans to'lovlaridir).

Diqqat

Kichik korxonalar ODDSni umuman to'ldirmasligi mumkin.

Shuning uchun QQSdan ko'plab "aniq" daromadlar va boshqa daromadlarni hisoblash yo'li bilan: ular 62, 60, 76 schyotlarning debeti bo'yicha aylanmalarning yillik summalarini 51, 50 va boshqa "naqd pul" schyotlarining krediti bilan korrespondensiyada oladilar. Va natijada olingan miqdor 18/118 ga ko'paytiriladi va shu bilan QQS ta'kidlanadi. Qolgan miqdor soliqsiz daromad miqdori bo'ladi. Ammo bu variant faqat 18% stavkada soliqqa tortiladigan tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni sotadiganlar uchun javob beradi. Agar 10% stavkada soliqqa tortiladigan yoki QQSga tortilmaydigan operatsiyalar mavjud bo'lsa, hamma narsa murakkablashadi. QQSni hisoblash yo'li bilan ajratish uchun, avvalo, turli QQS stavkalari bo'yicha operatsiyalar bo'yicha pul oqimlarini ajratish kerak bo'ladi. Buning uchun hisob-kitob hisobvaraqlari uchun ba'zi subschyotlar ochiladi.

Xuddi shunday, QQSdan va o'z to'lovlari miqdoridan "tozalangan".

Olingan farqni joriy operatsiyalardan pul oqimlari sifatida ko'rsatamiz:

  • <если>farq ijobiy bo'lsa, u holda 4119-qator "Boshqa daromadlar" bo'yicha ko'rsatkichni hisoblashda hisobga olinishi kerak;
  • <если>farq manfiy bo'lsa, u 4129-satrda "Boshqa to'lovlar" (boshqa to'lovlar bilan birgalikda) qavs ichida aks ettiriladi.

To'g'ri, buxgalterlar ko'pincha "pul" RAS 23/2011 talablarini e'tiborsiz qoldiradilar va QQS oqimlarini umuman ajratmaydilar. Keling, auditorlar bunga qanday munosabatda bo'lishlarini ko'rib chiqaylik.

TAJRIBA ALMASHISH

"Vektor Development" MChJ auditorlik kompaniyasi bosh direktori

Normativ hujjatlar hisobot ko'rsatkichlarini taqdim etish usulini tanlashga yoki QQSni ajratish talabini bajarishdan bosh tortishga imkon bermaydi, chunki bu "qiyin" yoki "uzoq". Shuning uchun auditor bunday noto'g'ri ma'lumotni ko'rsatishga majbur bo'ladi. Biroq, biz har doim ham tegishli rad etishni kiritmaymiz audit hisoboti- ba'zan auditorlik xulosasida qoidabuzarlik tavsifi bilan cheklanadi. Bizning fikrimizcha, me'yoriy-huquqiy hujjatlar talablarining har bir buzilishi hisobotni ishonchsiz qiladi, balki faqat bunday qoidabuzarlik foydalanuvchining hisobot haqidagi idrokini buzadi. moliyaviy holat va tekshirilayotgan sub'ektning faoliyati. Agar auditorlik ob'ekti moliyaviy hisobotga tushuntirish xatida pul oqimlari QQSdan "tozalanmagan"ligini ko'rsatsa, foydalanuvchi baribir ushbu moliyaviy hisobotlardan to'g'ri xulosalar chiqarishi mumkin bo'ladi.

Ko'rib turganingizdek, agar QQS oqimlarini taqsimlashning iloji bo'lmasa, buxgalteriya hisobi foydalanuvchilarini chalg'itmaslik uchun bu haqda tushuntirishlarda xabar berishingiz kerak.

Ish haqi va "ish haqi soliqlarini" birgalikda ko'rsatish yoki ko'rsatmaslik sizning ustuvorliklaringizga bog'liq

4122-satrda "xodimlarning ish haqi bilan bog'liq" to'lovlar ko'rsatilishi kerak. Ma'lumki, uni to'ldirishda ish haqi, ta'til to'lovi, bonuslar va boshqalarni hisobga olish kerak. Ammo bunda "ish haqi solig'i" (shaxsiy daromad solig'i va majburiy sug'urta mukofotlari) miqdorini ham aks ettirish kerakmi? Bu erda fikrlar bo'lingan.

1-YONDISHA. Xodimlarning ish haqi bilan bog'liq to'lovlar sifatida biz 4122-qatorda shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari harakati bundan mustasno, xodimlarga berilgan / o'tkazilgan summalarni ko'rsatamiz. Ya'ni, bu 50 "Kassir" va 51 "Hisob-kitob schyotlari" schyotlarining krediti bilan korrespondensiyada 70 "Mehnat uchun xodimlar bilan hisob-kitoblar" schyotining debeti bo'yicha yil davomidagi aylanma.

Lekin to'langan shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari 4129-satrda "boshqa to'lovlar" ko'rsatish. Biroq, boshqa soliqlar bilan bir xil (daromad solig'i bundan mustasno).

Ushbu yondashuv bilan bu aniq qayerda bu pul bo'lgan: xodimlarga yoki byudjetga va byudjetdan tashqari jamg'armalarga.

2-YONDISHA. 4122-satrda biz "mehnat" to'lovlarini hisoblash bilan bog'liq bo'lgan har qanday pul harakatini ko'rsatamiz. Shu jumladan, "ish haqi soliqlari" to'lash. Shunda tashkilot xodimlariga “xizmat ko‘rsatish” uchun qancha to‘lashi aniq bo‘ladi. Va aynan kim pulni oluvchi ( byudjet tizimi yoki xodimlar), ushbu yondashuvdan foydalanadigan tashkilotlar uchun unchalik muhim emas.

Buxgalteriya hisobi foydalanuvchilariga sizning tashkilotingiz pul oqimlari to'g'risidagi hisobotning 4122-qatorini qanday asosda to'ldirishini tushunish uchun buni hisobotlarga tushuntirish yozuvlarida aks ettirish yaxshiroqdir.

Har qanday pul harakati ODDSda aks ettirilmasligi kerak

Naqd pulning umumiy miqdorini va uning ekvivalentini o'zgartirmaydigan har qanday to'lovlar va tushumlar pul oqimlari emas. sub. "e" 6-bet RAS 23/2011, shu jumladan:

  • bir bank hisobvarag'idan boshqasiga pul o'tkazish;
  • bank hisobvarag'idan naqd pul olish va aksincha, hisobvaraqga tushum va boshqa pul tushumlarini kiritish.

Shuning uchun ODDSni to'ldirishda bunday operatsiyalar umuman hisobga olinmasligi kerak.

Ba'zi pul oqimlari yiqilib ko'rsatilgan, boshqalari esa kengaytirilgan.

Bularning barchasi ushbu oqimlarning ma'lum bir tashkilot uchun qanchalik muhimligiga va uning faoliyatini qanchalik tavsiflashiga bog'liq. Masalan, ODDSni to'ldirishda oddiy faoliyatdan olingan daromadlar tegishli xarajatlar miqdoriga kamaymaydi.

Pul oqimlarini siqilgan tarzda aks ettirish mumkin, masalan, agar ba'zi shaxslardan olingan tushumlar boshqa shaxslarga tegishli to'lovlarni aniqlasa va / yoki oqimlar tashkilotning emas, balki uning kontragenti faoliyatini tavsiflasa. pp. 16, 17 PBU 23/2011. Xususan, vositachilik shartnomalari bo'yicha hisob-kitoblarni, ijara shartnomasi bo'yicha kommunal to'lovlarni to'lashda to'langan va olingan summalarni buzilgan holda ko'rsatish mumkin.

Daromad solig'i bo'yicha to'lovlarni uch turdagi operatsiyalarga bo'lish kerak

Uchun to'g'ri to'ldirish ODDS hisobot yilida qaysi operatsiyalar foyda manbai bo'lganligini, avans to'lovlari va soliqlar to'langanligini (hisoblanmaganligini) aniqlashi kerak. sub. "d" 9-bet, 7-bet PBU 23/2011:

  • <или>joriy 9-modda PBU 23/2011;
  • <или>sarmoya PBU 23/2011 y. 10-band;
  • <или>moliyaviy e PBU 23/2011 y. 11-band.

Diqqat

Agar oqimlarni tasniflashda ularning turini aniq aniqlashning iloji bo'lmasa, ular joriy operatsiyalarga murojaat qiladilar. PBU 23/2011 y. 12-band.

Agar byudjetga o'tkazilgan butun daromad solig'i oddiy faoliyatdan olingan foyda bilan bog'liq bo'lsa, uning miqdori 4124-satr bo'yicha joriy operatsiyalarda aks ettirilishi kerak. Buning uchun ko'p hollarda (masalan, daromad solig'i qaytarilmagan bo'lsa) byudjetdan olinadigan daromad solig'i ) 68-schyotning «Daromad solig'i» subschyotining debeti va 51-«Hisob-kitob hisobvaraqlari» schyotining krediti bo'yicha yillik aylanmani olish kifoya.

Pul ekvivalentlari ham naqd puldir

ODDS nafaqat pulning, balki naqd pul ekvivalentlarining harakati to'g'risidagi ma'lumotlarni ham o'z ichiga olishi kerak. Bular oldindan osongina konvertatsiya qilinishi mumkin bo'lgan yuqori likvidli moliyaviy investitsiyalardir ma'lum miqdor naqd pul, ular qiymatining o'zgarishining ahamiyatsiz xavfiga duchor bo'ladilar va PBU 23/2011 5-band. Masalan, u ochiq bo'lishi mumkin kredit tashkilotlari talab qilib olinmagan depozitlar, Sberbankning taqdim etuvchi veksellari Moliya vazirligining 2012 yil 15 oktyabrdagi 07-02-06/246-son xati.

Eslatib o'tamiz, pul mablag'lari ekvivalentlari moliyaviy investitsiyalar bilan birgalikda xuddi shu nomdagi 58-schyotda hisobga olinadi, ammo ular aktivning alohida turini ifodalaydi. DA balanslar varaqasi ular "Naqd pul" (1250-satr) moddasi ostida ko'rsatilishi kerak, "" bandi ostida emas. Moliyaviy investitsiyalar” (1170-qator). Agar tashkilotda naqd pul ekvivalentlari mavjud bo'lsa, ODDS va balans ko'rsatkichlari o'rtasidagi yozishmalarga alohida e'tibor berish kerak.

Hisobotni to'ldirganda, chet el valyutasini rublga ehtiyotkorlik bilan qayta hisoblang

Valyuta / valyuta ekvivalentlarini qabul qilish va yo'q qilish qatorlarini to'ldirganda, operatsiya sanasidagi buxgalteriya ma'lumotlaridan operatsiyalarning rubl miqdorini oling. Ya'ni, rublga konvertatsiya kursi pul harakati kunida (operatsiya qilingan sanada) olinadi. Bunday individual kurslarda valyuta oqimlari 4400-satrda "Hisobot davri uchun pul oqimlari balansi" ko'rsatkichini hisoblashda hisobga olinadi.