У дома > Руски стандарт > Заявление за прихващане на надвнесени суми Приложение 9. Заявление за прихващане на надвнесени суми на застрахователни премии. Как да кандидатствате за кредит за надплащане на данъци


Заявление за прихващане на надвнесени суми Приложение 9. Заявление за прихващане на надвнесени суми на застрахователни премии. Как да кандидатствате за кредит за надплащане на данъци




9.1. Администраторите решават да компенсират държавното мито, платено от платците, администрирани Централна банка Руска федерация, в рамките на един BCC, при равенство на размера на държавното мито, платено от платеца, и размера на държавното мито, срещу което трябва да се извърши прихващането.

Информация за причините, основанието за прихващането, името на платеното държавно мито, както и наименованието на държавното мито, срещу което трябва да се извърши прихващането;

Сумата на компенсиране в думи и (или) цифри.

Заявлението за прихващане трябва да бъде придружено от платежни нареждания или разписки с автентичен банков знак, потвърждаващ плащането на държавното мито.

В молбата за кредит кредитна организация, друго юридическо лице, се посочват датата и номерът на заявлението. В молбата за кредит на физическо лице се посочва датата на заявката.

9.3. След получаване на заявление за офсет, администраторите го разглеждат в рамките на десет работни дни от датата на регистриране на посоченото заявление. Не се допуска превишаване на срока за разглеждане на заявленията за кредит.

9.4. Когато администраторите вземат решение за прихващане на сумите на платеното държавно мито на платците или отказ от прихващане, администраторите, не по-късно от крайния срок, посочен в параграф 9.3 от тези Правила, формализират решението за прихващане (отказ за прихващане) в съответствие с Приложението 11 от тази наредба или в писмо, посочващо при вземане на решение за прихващане (отказ за прихващане) сумата на надплатеното държавно мито, фирменото наименование на кредитната институция, юридическото лице (за физическо лице - фамилия, собствено име, отчество ( ако има), длъжност (за длъжностни лица), дата и номер (ако има) на заявлението за компенсиране (с приложено копие от заявлението за компенсиране), размерът на държавното мито в рубли и копейки или в в електронен форматв случай на електронно взаимодействие между администраторите и счетоводителя по въпроса за вземане на тези решения (наричано по-долу решение за прихващане (отказ за прихващане).

Решенията за кредит (отказ за кредит) се подписват от ръководителите (заместник-ръководителите) на администраторите и териториалните институции Централна банкаРуска федерация, длъжностни лица, упълномощени за това с административни актове на структурни подразделения на Банката на Русия или лица, които ги заместват.

Когато администраторът вземе решение да кредитира платците за сумите на платеното държавно мито или да откаже кредит, решението за кредит (отказ за кредит) се съставя в два екземпляра. Администраторът изпраща първия екземпляр от решението за прихващане (отказ за прихващане) на платеца не по-късно от пет работни дни от датата на приемане на това решение. Вторият екземпляр от решението за прихващане (отказ от прихващане) се съхранява и унищожава пет години от датата на изготвяне. Администраторите не по-късно от следващия работен ден след деня на вземане на решението изпращат копие от посоченото решение за прихващане (отказ за прихващане) на сумите на надплатено държавно мито до отдела на Националната платежна система.

Параграфът вече не е валиден. - Директива на Банката на Русия от 4 декември 2018 г. N 5004-U.

9.5. Не се допуска превишаване на сроковете, предвидени в тази глава. Администраторите установяват контрол върху навременното изпращане на решения за прихващане (отказ за прихващане) на платците.

В които бяха представени унифицирани формуляри на неактуални искания. Необходимостта от промени се определя от реформата по отношение на застрахователното покритие, а именно прехвърлянето на административни права за застрахователни премии към Федералната данъчна служба.

Можете да използвате полученото надплащане в следните области:

  • компенсиране на излишните средства срещу бъдещи плащания за този вид данък/такса;
  • връщане по банковата сметка на данъкоплатеца;
  • прихващане на надплатената сума срещу задължения по други данъчни задължения;
  • изплатете съществуващи глоби, неустойки и просрочени задължения.

Такива норми са установени в член 78 от Данъчния кодекс и се прилагат за всички данъчни задълженияустановени на територията на Русия, включително за авансови плащания и държавни задължения. Данъкоплатците трябва да знаят, че само при липса на просрочени задължения по други данъци и такси може да се предостави прихващане на надвнесени данъци.

Как и кога да подадете нов формуляр за иск за надвнесен данък

Надплатените данъци могат да бъдат прекратени не по-късно от три години от датата на формирането им в съответствие с член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъкоплатците могат да подадат заявление за кредит за размера на надвнесения данък по три начина:

  1. Ръководителят на организация, индивидуален предприемач или физическо лице или техните законни представители (въз основа на пълномощно) могат да се свържат лично с териториалния офис на данъчната инспекция.
  2. Изпратете готовия документ по пощата. В този случай изпратете с препоръчана пощас уведомление за връщане и списък на приложените документи.
  3. Организирайте изпращане по електронен път чрез защитени комуникационни канали, които се използват за изпращане на отчети. Изпращане електронен вариантмоля, не забравяйте да го подпишете със силен електронен подпис.

Решение по писмена молба трябва да бъде взето не по-късно от 10 дни от датата на получаване. Данъчните власти трябва да докладват писмено резултата от проверката. По време на периода на преглед представителите на Федералната данъчна служба ще поискат съгласуване на данъци и такси.

Образец на заявление за прихващане на надвнесен данък

Формирайте офсетния документ в унифицирания формуляр KND 1150057. Моля, обърнете внимание, че индивидуалните предприемачи и организации попълват само първата страница на документа; втората част е предвидена за заявления от физически лица, които не са индивидуални предприемачи.

KND формуляр 1150057

Нека да разгледаме как да попълните формуляра правилно, използвайки конкретен пример: Vesna LLC, при прехвърляне на застрахователни премии за септември 2017 г., направи грешка на 10 октомври 2017 г.: задължително плащане здравна осигуровкабеше изпратен до пенсионно осигуряванев размер на 150 000 рубли. Счетоводителят започна да попълва заявление за прихващане на полученото надвнасяне по задължителното здравно осигуряване срещу дълга по задължителното медицинско осигуряване:

  1. Попълваме TIN, KPP и пълното име на организацията. Посочваме номера на заявлението и кода на териториалния офис на данъчната служба, до който се подава заявлението. Ако заявлението е направено от индивидуален предприемач, трябва да се посочат неговото фамилно име, собствено име и бащино име (ако има такова). Поставете тирета в празните клетки.

  1. Посочваме номера на члена от Данъчния кодекс на Руската федерация, който е основата за писмено заявление за прихващане, и размера на надплащането в цифри. Разрешени са следните стойности на базовите артикули:
    1. Изкуство. 78 - за компенсиране на излишни средства за застрахователни премии, такси, неустойки, глоби.
    2. Изкуство. 79 - за прихващане на прекомерно удържани (събрани) суми в полза на Федералната данъчна служба.
    3. Изкуство. 176 - за разпореждане с надвнесен ДДС.
    4. Изкуство. 203 - за компенсиране на излишъци от акциз.
    5. Изкуство. 333.40 - за връщане на надплатени държавни задължения.

  1. Напълни данъчен период, OKTMO и KBK.

За данъчен период определяме стойността на периода на сетълмент (отчет), установен за конкретен данък или такса. Полето съдържа 8 клетки, първите две от които имат буквено обозначение: “MS” - месец, “QV” - тримесечие, “PL” - полугодие, “GD” - година. В останалите клетки посочваме цифровия индикатор на периода на фактуриране. Например, септември 2017 г. - „MS.09.2017“. Приемливо е също да се посочи конкретна дата на плащане или декларация без буквено обозначение - „10.10.2017 г.“. В нашия пример периодът на отчитане на застрахователните премии е третото тримесечие на 2017 г. - „KV.03.2017 г.“.

Ние посочваме BCC въз основа на Заповед на Министерството на финансите на Русия от 1 юли 2013 г. № 65n. Можете да видите OKTMO и KBK на платежно нарежданеза прехвърляне на данъчно задължение.

Записваме кода на данъчния орган, в който е посочено надплащането.

  1. Посочваме кода, указващ решението на данъкоплатеца как да управлява надвнесените в бюджета пари. За да компенсирате други плащания, посочете „1“, срещу бъдещи периоди - „2“. Сега запишете данъчния период, данъка OKTMO и KBK, към който планирате да прехвърлите надплащането. Записваме кода на данъчния орган, в който е регистриран дългът.

Трябва да върнете суми от бюджета в зависимост от причината, поради която организацията е надплатила и как планирате да го върнете. Има три варианта:

  • организацията погрешно е прехвърлила излишната сума в бюджета и планира да я компенсира;
  • организацията погрешно е прехвърлила излишната сума в бюджета и връща надплатената сума в своята текуща (лична) сметка;
  • Данъчната инспекция е събрала наднормено количество от организацията.

Забележка: Подобно на данъците, една организация може да върне или компенсира сумата на застрахователните премии, санкциите и глобите.


Как да разберете за надплащане

Както самата организация, така и данъчната служба могат да открият надплащане.

Ако инспекторите първи направиха това, например по време на вътрешна проверка, тогава в рамките на следващите 10 работни дни те трябва да информират организацията за това писмено (). Формата на съобщението е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 14 февруари 2017 г. № ММВ-7-8/182. Датата на установяване на надплащането ще бъде денят, в който данъчният инспектор е установил надплатената сума за конкретен данък. Инспекторите трябва да посочат тази дата в самото съобщение.

Кредит за просрочени задължения

Ако дадена организация има просрочени задължения по други данъци (такси, неустойки, глоби), тогава за нейното изплащане първо се използва надплатената сума. Инспекторатът може самостоятелно да реши към кои просрочени задължения да отчита надплащането и да информира организацията за това.

Прихващане на надплащане търговска организацияпроверката има право да го направи без съдействието на съд. Но самите инспектори могат да зачитат за просрочени задължения само онези надплащания, които не са по-стари от три години (клауза 5 от член 78 от Данъчния кодекс). Ако инспекцията откаже кредит, организацията може да процедира по два начина:

  • опитайте се да върнете „старото“ надплащане чрез съда;
  • не изисквайте възстановяване, а отпишете надплащането като лош дълг. Тоест включете го в разходите и намалете облагаем приход. Вярно е, че в този случай ще трябва да защитите позицията си в съда. Факт е, че Министерството на финансите не признава надплатените данъци като лоши вземания (писмо от 08.08.2011 г. № 03-03-06/1/457). Но някои съдилища смятат, че надвнесените в бюджета пари са собственост на данъкоплатеца. И при облагането на печалбите те могат да се вземат предвид по същия начин като просрочени вземанияконтрагент. По-специално Федералната антимонополна служба на Московския окръг стигна до това заключение в своята резолюция от 28 ноември 2013 г. № A40-155004/12-91-681.

Организацията също има право да подаде до инспектората заявление за прихващане, като посочи срещу кой данък (такса, неустойка, глоба) трябва да се прихване надплащането. Инспекторатът може предварително да насрочи съгласуване на сетълментите с бюджета.

При всички случаи инспекцията взема решение за прихващане на надвнесените суми срещу просрочени задължения в рамките на 10 работни дни:

  • от момента на откриване на надплащането, ако организацията не е подала заявление до инспектората за прихващане срещу конкретно плащане;
  • от датата на получаване на заявлението на организацията за прихващане срещу конкретно плащане (ако организацията е подала такова заявление);
  • от датата на подписване на акта за съгласуване на изчисленията с бюджета (ако проверката и организацията са извършили съгласуване);
  • от момента на влизане в сила на съдебното решение (включително ако организацията е постигнала прихващане чрез съда).

Надплащането не може да се използва за погасяване на просрочени данъци или просрочени неустойки и глоби на друг данъкоплатец. Такова компенсиране на Данъчния кодекс не е предвидено (писмо на Министерството на финансите от 6 март 2017 г. № 03-02-08/12572).

Може ли данъчната инспекция да отчете текущи плащания за погасяване на просрочени задължения, възникнали в края на предходния отчетен (данъчен) период?

Инспекторатът няма право самостоятелно да променя предназначението на плащането и да прихваща текущо плащанеза погасяване на просрочени задължения за миналия период. Подобно компенсиране ще доведе до просрочени задължения на организацията отчетен период. И инспекторатът ще има основание да начисли глоба не само за миналия, но и за настоящия период. Данъчният кодекс не предвижда такава възможност.

Инспекторатът може самостоятелно да компенсира само сумата на надплатения данък (клауза 5, член 78 от Данъчния кодекс). Те означават превишението на действително внесената в бюджета сума над размера на начисления данък. Инспекторатът не може да използва основната сума на текущите данъчни плащания за погасяване на просрочените задължения, възникнали в минали периоди. Валидността на това заключение се потвърждава арбитражна практика(вижте например решенията на Федералната антимонополна служба на Централния окръг от 20 септември 2012 г. по дело № A35-15684/2011, Източносибирски окръг от 31 август 2006 г. № A58-7531/05-Ф02-4431 /06-С1, Волго-Вятски окръг от 17 август 2001 г. № 1299/200-5К).

Прихващане срещу предстоящи плащания

Ако организацията няма просрочени задължения по други данъци (такси, неустойки, глоби), надплащането може да бъде компенсирано от предстоящи плащания към бюджета. Данъчната служба взема такова решение въз основа на заявлението на организацията. Те могат предварително да планират съгласуване на изчисленията с бюджета.

Надплатените суми не могат да бъдат зачетени от бъдещи данъчни плащания (такси, неустойки, глоби) на други данъкоплатци. Такова компенсиране не е предвидено в Данъчния кодекс (писмо на Министерството на финансите от 6 март 2017 г. № 03-02-08/12572).

Как да компенсирате надплащане след смяна на Федералната данъчна служба

Зависи от периода, в който е настъпило надплащането.

При промяна на адреса данъчната инспекция на старото място на регистрация на организацията прехвърля своето счетоводно досие и карти „Разплащания с бюджета“ на новата Федерална данъчна служба. В тях проверката отразява баланса на разчетите с бюджета към датата на дерегистрация на организацията. Ако организацията има просрочени задължения или надплащания, нова Федерална данъчна службаще отвори RSB карти не само с OKTMO на новото място на регистрация, но и с OKTMO на стария адрес. изключение - федерални данъции такси, застрахователни премии, която в изцялосе кредитират във федералния бюджет. За тях OKTMO не е задължителна функция. Това следва от раздели II, XI от заповедта, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 18 януари 2012 г. № ЯК-7-1/9.

Текущи авансови плащания

Данъчната служба на новото място на регистрация автоматично ще приспадне сумите на авансовите плащания. Не подавайте заявление за прихващане на надвзетото. Санкции не се начисляват. Подобна позиция е в писмата на Министерството на финансите от 15 март 2018 г. № 03-02-07/1/16043, Федералната данъчна служба от 1 август 2012 г. № ED-4-3/12772.

Например организация, включена в опростената данъчна система авансово плащанеза първо тримесечие по стария ОКТМО, а аванси за половин година и девет месеца - по новия. При плащане на данъци в края на годината данъчната служба ще вземе предвид всички авансови плащания: както тези, които организацията е платила на старото място на регистрация, така и тези, които са прехвърлени на новото.

Надплащане за предходни данъчни периоди

Федералната данъчна служба няма да извърши прихващането автоматично. За да компенсирате надплащането срещу бъдещи плащания, подайте заявление за компенсиране. Направете това предварително, най-малко 10 работни дни преди падежа на данъчното плащане, срещу което искате да прихванете надвнесеното. В противен случай инспекцията може да наложи санкции.

Но ако не сте кандидатствали за кредит и данъчната служба е наложила санкции, можете да ги оспорите. По този начин съдиите смятат, че ако една организация е надплатила същия данък, тогава по принцип е невъзможно да се говори за дълг. Просто не възниква, следователно е невъзможно да се преследва за неплащане на данък съгласно член 122 от Данъчния кодекс в този случай. Такива изводи могат да се приложат към неустойките - няма дълг, няма неустойки. Основното е, че размерът на надплащането покрива сумата на следващото плащане (клауза 20 от решението на Пленума на Върховния арбитражен съд от 30 юли 2013 г. № 57).

Как да поискам кредит

Подайте заявления за компенсиране, като използвате формуляра, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 14 февруари 2017 г. № ММВ-7-8/182.

Заявлението съдържа ред за посочване на сумата, изпратена за погасяване на просрочените задължения. В момента на подаване на такова заявление обаче може да не знаете точния размер на просрочените задължения, срещу които се очаква прихващане. Например, ако подадете заявление, преди да подготвите данъчната си декларация.

Ако не знаете размера на дълга към бюджета, тогава не е необходимо да посочвате размера на предстоящото плащане, срещу което организацията иска да компенсира надплащането, в заявлението (писмо на Министерството на финансите от 2 септември 2011 г. № 03-02-07/1-315). След като стане известен размерът на просрочените задължения, инспекторатът ще използва цялата сума на съществуващото надплащане, за да го изплати.

Към коя данъчна служба да се обърна?

Заявления за зачитане на надвнесени данъци в регионални бюджетипо местоположение обособени поделенияорганизации, могат да бъдат подадени както в данъчната служба по местонахождението на организацията, така и в данъчните инспекторати по местонахождението на отделни подразделения (писмо на Федералната данъчна служба от 19 ноември 2010 г. № YAK-37-8/15939).

Как можете да подадете заявление?

Заявление може да се подаде:

  • На на хартия. Заявлението трябва да бъде подписано от ръководителя или представител на организацията;
  • в електронен вид по телекомуникационни канали с усилен квалифициран електронен подпис. Препоръчителният електронен формат на заявлението е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 23 май 2017 г. № ММВ-7-8/478.
В какъв срок мога да кандидатствам?

Организация може да подаде заявление за офсет в рамките на три годиниот момента на плащането на надвзетия данък. Данъчен офистрябва да вземе решение за кредит в рамките на 10 работни дни от датата на получаване на заявлението от организацията. Тази процедура е предвидена в параграфи 4 и 7 на член 78 от Данъчния кодекс.

Ако планирате да прихванете надплащането срещу предстоящи плащания (за същия или друг данък), тогава е по-добре да подадете заявление за прихващане предварително. Най-малко 10 работни дни преди крайния срок за плащане на данъка, срещу който искате да прихванете надвнесената сума. В противен случай проверката може да наложи глоба.

Данъкът се счита за платен от деня, в който инспекторатът вземе решение за прихващане (параграф 4, параграф 3, член 45 от Данъчния кодекс). От своя страна инспекцията взема решение в рамките на 10 работни дни от деня, в който получи заявление за компенсиране от организацията (клауза 4 на член 78 от Данъчния кодекс). Ако подадете заявлението твърде късно (например в навечерието или в последния ден на плащане на данъка, срещу който се планира да се прихване надплащането), тогава инспекторите може да не успеят да завършат прихващането. И тогава организацията ще има просрочие и инспекцията ще начислява санкции за забавено плащане до деня на вземане на решение за прихващане (подклауза 4, клауза 3, член 45, клауза 3, член 75 от Данъчния кодекс).

Важно: ако инспекторатът вземе решение за прихващане своевременно (в рамките на 10 работни дни от датата на получаване на заявлението), тогава няма да е възможно да се оспори наказанието. Все пак действията й са в съответствие със закона. Подобни разяснения има и в писмата на Министерството на финансите от 02.08.2011 г. № 03-02-07/1-273, от 12.02.2010 г. № 03-02-07/1-62.


Нови формуляри за кандидатстване за кредит и възстановяване на данъци и вноски

От 31 март 2017 г. заявленията за връщане и прихващане на надплатени данъци, вноски, неустойки и глоби ще трябва да се подават чрез нови формуляри, одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 февруари 2017 г. № ММВ-7- 8/182@

Новият формуляр за заявление за възстановяване на данъци и осигуровки се състои от три страници (заявлението за кредит е от две страници). Формулярите приличат на машинночетим формуляр за декларация: на всяка страница има баркод; има черни квадратчета в горния ляв и двата долни ъгъла на всеки лист; Полетата за въвеждане на информация също изглеждат като в данъчната отчетност.

В допълнение към пълното име, данъчния идентификационен номер и адреса на индивидуален предприемач (или обикновен гражданин), ще трябва да предоставите и паспортна информация. Ако заявлението е подадено от името на организация, тогава се посочват неговите данни, както и пълното име на ръководителя на юридическото лице или представител на данъкоплатеца.

В допълнение към заявлението за прихващане и връщане, със заповедта са одобрени още 9 формуляра на документи:

  • решение за прихващане на сумата на надвнесен (събран, подлежащ на възстановяване) данък (такса, застрахователни премии, неустойки, глоби);
  • решение за връщане на сумата на надплатения (събран, подлежащ на възстановяване) данък (такса, застрахователни премии, санкции, глоби);
  • уведомяване за факта на прекомерно плащане (прекомерно събиране) на данък (такса, застрахователни премии, санкции, глоби).

В зависимост от размера на надвнесения данък, неустойки, авансови плащания, глоби и други такси е възможно да се компенсира с бъдещи плащания за този или други данъци, както и да се прилага за изплащане на просрочени задължения по други задължителни удръжки, глоби и неустойки за данъчни престъпления. Тези плащания могат също просто да бъдат върнати на данъкоплатеца.

Данъчната служба се задължава да уведоми данъкоплатеца за всички факти и размера на надплатените такси и данъци в рамките на 10 дни от датата на откриване. В такива случаи понякога се извършва съвместно съпоставяне на изчисленията за такси, данъци, глоби и неустойки.

За компенсиране на надвнесен данък, като например с , данъкоплатецът трябва да подаде заявление за данъчно прихващане до данъчния орган. Такова изявление се прави под всякаква форма. Но тук се предлага да изтеглите формуляр за заявление за данъчно компенсиране, препоръчан от Федералната данъчна служба на Федералната данъчна служба на Руската федерация

Заявлението за данъчен кредит ще бъде прието, когато кредитираната сума бъде изпратена в същия бюджет, където е извършено плащането. Срок на валидност на искане за компенсиране- не повече от три години от датата на плащане на тази сума.

Заявлението трябва да посочи:

  • TIN на кандидата,
  • размера на надвнесения данък;
  • вида данък, за който се изисква прихващане.

В допълнение към заявлението за данъчно прихващане е необходимо да предоставите платежни документи, които показват прекомерно плащане, отчет за съгласуване и актуализирана декларация.

По същество заявлението за данъчно приспадане е официално обжалване от данъкоплатеца до данъчна службаРуската федерация относно данъчни компенсации. Заявлението за прихващане, за разлика от жалбата, не е свързано с нарушение на неговите законни интереси и права и не съдържа искане за отстраняване на такова нарушение, а е насочено единствено към реализиране на интересите и правата на заявителя или отстраняване на недостатъци в работата на предприятия, организации, институции. Заявленията за данъчно приспадане се подават в писмен вид, които се одобряват от Федералната данъчна служба на Руската федерация и могат да бъдат изтеглени от връзките по-долу. Процедурата за тяхното разглеждане е подобна на разглеждането на жалбите.

Изтеглете формуляри за кандидатстване във формат PDF и Excel

Изтеглете формуляра за заявление за връщане

сумата на надвнесения (събран, подлежащ на възстановяване) данък (такса, застрахователни премии, неустойки, глоби) съгласно Приложение № 8 (pdf формат);

Изтеглете формуляр за кандидатстване за кредит

сумата на надвнесения (подлежащ на възстановяване) данък (такса, застрахователни премии, неустойки, глоби) съгласно Приложение № 9 (pdf формат);

Какви банкови данни трябва да бъдат посочени в заявлението за възстановяване на надплатен данък върху доходите на физическите лица?

Заявлението за възстановяване на надвнесен данък върху доходите на физическите лица трябва да съдържа номер на банкова информациянеобходими за превод Парикъм получателя. Федералната данъчна служба на Русия в писмо от 25 април 2016 г. № БС-3-11/1859@ припомни тези подробности.

Формулярът на заявлението за връщане на сумата на всеки надплатен (събран) данък (налог, глоба, глоба) е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 февруари 2017 г. № ММВ-7-8/182@. Съдържа полета за отразяване на информация за банката на получателя. По-специално те включват: името на банката, BIC, INN/KPP и кореспондентска сметка на банката (кредитна организация). Същите данни са и във формуляра, който данъчните власти ще попълнят, за да преведат надплатената сума. суми на данъка върху доходите на физическите лицакъм получателя.

Поради това Федералната данъчна служба отбелязва, че всички подробности, изброени по-горе, трябва да бъдат посочени в заявлението за възстановяване на надплатен данък върху доходите на физическите лица.

към менюто

ДОПЪЛНИТЕЛНИ ВРЪЗКИ по темата
... връзка - Как да върнете или компенсирате надплатени или събрани суми (данъци, санкции, глоби)

В случай на надплащане на какъвто и да е данък към бюджета, превишената сума може да бъде върната или компенсирана от следващи плащания на основание член 21 Данъчен кодекс RF.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични решения правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Във втория случай е необходимо да се подаде съответно заявление до структурното звено на Федералната данъчна служба относно компенсирането на сумата на прехвърления данък.

В съответствие с член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация заявлението може да бъде подадено в рамките на 3 години от датата на прехвърляне на средствата.

Как мога да разбера за надплащане?

Можете да разберете за факта, че организация или частен предприемач има надплатени данъци:

  • самостоятелно;
  • или от получено известие. Изпраща се от представители на териториалния клон на данъчния орган по мястото на регистрация.

В последния случай се определя периодът, през който инспекторът на контролния упълномощен орган трябва да уведоми данъкоплатеца - през първите 10 календарни дни от датата на установения факт.

Например, ако заявлението е подадено на 30 юни, тогава уведомлението трябва да пристигне преди 10 юли. Освен това е възможно да разберете за надплащания:

  • като се обадите на Федералната данъчна служба;
  • чрез изпращане на съответното искане с препоръчана поща в Русия;
  • използване на услугата за изпращане на заявки в електронен формат. За целта е предвидена система за електронен документооборот (EDF).

Ако упълномощено лице на данъчния орган самостоятелно се обади на компанията, тогава отговорният служител ще трябва да вземе всички необходими мерки за събиране на доказателствената база.

  • кой точно се обажда;
  • за какъв конкретен вид данък е надвнесеното плащане?
  • какъв е размерът на надплащането?

Често има ситуации, в които данъчен инспектори самият той не е сигурен, че съществуващият размер на надвнесеното плащане се счита за такъв, поради което си запазва правото да поиска редица документи.

На практика има ситуации, когато данъчните власти не обръщат внимание на възложените им задължения по въпроса за уведомяване на компаниите за такива случаи, тъй като това автоматично води до изтичане на средства от бюджета.

В резултат на това това противоречи на поставените им задачи. Освен това можете да разберете за всяко надплащане на данък, ако имате квалифициран електронен подпис, използвайки личния акаунт на данъкоплатеца на официалния портал на данъчната служба.

В същото време е необходимо да се обърне внимание на факта, че структурното звено на данъчния орган ще уведоми компанията за всяко надплащане на данъци, без да се взема предвид фактът, че изпълнението на възложените задължения се извършва веднъж годишно. .

При авансови плащания:

  • тримесечно;
  • тримесечно;
  • на месец.

Освен това трябва да запомните, че можете да разберете надплатени средства, като генерирате декларация въз основа на резултатите от календарната година.

Специално проектирани секции, които са предназначени да формират:

  • размера на данъка за отчетната календарна година;
  • преведени тримесечни средства.

При формирането на съответната декларация е възможно да се установи, че е имало надплащане на данъци.

Подобна е ситуацията, когато се предоставя уточняваща декларация, която в бъдеще дава възможност за намаляване на размера на данъчното облагане.

За ваша информация, в повечето случаи се формира надплащане по време на прехвърлянето на данъци към бюджета, поради факта, че данните са неправилно посочени в платежната документация.

Можете да разберете за този факт, ако периодично изисквате отчети за съгласуване и удостоверения за взаимни разплащания по данъчни въпроси от данъчния орган.

Трябва да се помни, че според данъчното законодателство надплащанията, например за данък върху доходите на физическите лица или ДДС, могат да бъдат отхвърлени не по-късно от 3 години от периода на неговото формиране.

За руските данъкоплатци има няколко възможности за подаване на правилно изготвено заявление относно прихващане на сумата, която е надплатена на структурното звено на Федералната данъчна служба, а именно:

Трябва да се отбележи, че в процеса на генериране на електронно искане не трябва да забравяте да го удостоверите с подсилен подходящ подпис, в противен случай данъчният орган ще откаже да го разгледа.

Подходящо решение по попълненото заявление съгласно стандартите руското законодателствотрябва да бъдат приети в рамките на първите 10 дни от получаване на заявлението.

Упълномощените лица на Федералната данъчна служба трябва да уведомят заявителя писмено за решението.

Моля, обърнете внимание - по време на разглеждането на заявлението служителите на Федералната данъчна служба могат да поискат различни документи, за да потвърдят наличните данни. Подобно е положението и при надвнасяне на вноски директно към Фонда за социално осигуряване.

Как да попълните правилно формуляра за индивидуален предприемач

Съответно заявление по въпроса за данъчните компенсации трябва да бъде подадено до териториалното представителство на Федералната данъчна служба в одобрената форма.

Формулярът за заявление е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от февруари 2017 г. и е показан в Приложение № 9. Формулярът за заявление за прихващане на надплатен данък е наличен.

Необходимо е да се обърне внимание на факта, че в одобрения формуляр за кандидатстване, в случай на юридически лица и частни предприемачи, трябва да бъде попълнена само първата страница.

Втората страница се използва изключително лицакоито нямат статут на индивидуален предприемач. Няма специфични изисквания за правилата за попълване на формуляра, но правилата за показване на задължителна информация съдържат някои важни разяснения.

По-специално, ние говорим за факта, че приложението ще трябва да посочи:

  • пълна информация за кандидата;
  • въз основа на кой член заявителят е подал искане за прихващане на установения размер на надвзето;
  • размера на сумата, която се отнася до надплащането;
  • КБК - код на бюджетната класификация;
  • дата на кандидатстване;
  • личен подпис на заявителя.

Моля, имайте предвид, че посочената извадка е актуална през 2020 г., както за юридически лица, така индивидуални предприемачи, без значение, на опростената данъчна система или UTII и така нататък.

Допълнителните изисквания включват:

Обръщайки внимание на тези характеристики, кандидатите значително намаляват вероятността от допускане на множество грешки и по този начин гарантират разглеждането на заявлението възможно най-бързо.

В същото време всеки предприемач си запазва правото не само да се свърже със структурното звено на данъчния орган на мястото на работа за консултации, но и с посреднически специализирани компании.

В последния случай специалистите ще поемат отговорност за извършването на въпросната процедура срещу малка такса.

Какво да прикача към документа

Моля, имайте предвид, че правилно подготвеното заявление само по себе си няма да бъде достатъчно за компенсиране на надвнесения размер на данъка за конкретна сделка.

По-специално, ще трябва допълнително да прикачите към него:

  • платежна документация, която официално потвърждава факта на прехвърляне на излишната сума;
  • генериран отчет за съгласуване с данъчен органили удостоверение от Федералната данъчна служба относно сегашно състояниеизчисления;
  • актуализирана декларация.

В зависимост от конкретната ситуация пакетът от документи може да бъде разширен. Служителите на Федералната данъчна служба ще ви уведомят устно или писмено за необходимостта от предоставяне на допълнителни документи.