Нов доклад до Федералната данъчна служба за застрахователните премии. Запознайте се с: формуляра за изчисляване на застрахователните премии за подаване във Федералната данъчна служба. И отчитането на осигурителните вноски в пенсионния фонд ще отпадне
Всички организации и индивидуални предприемачи (застрахователи) за първи път ще трябва да попълнят ново изчисление на застрахователните премии (DAM) за първото тримесечие на 2017 г. Как да създадете ново изчисление? Кога трябва да го подам на Федералната данъчна служба? Как да докладвам на организации, използващи опростената данъчна система, които прилагат намалени ставки на застрахователните премии? Тази статия предоставя инструкции за попълване на ново изчисление за застрахователни премии и също така съдържа примерен DAM за 1-во тримесечие на 2017 г., попълнен с конкретен пример.
Промени в отчитането на застрахователните премии от 2017 г
От 2017 г. работодателите са изправени пред сериозни промени: пенсионните, медицинските вноски и вноските за инвалидност и майчинство (с изключение на вноските за „нараняване“) са преместени от Пенсионен фондРуската федерация под контрола на Федералната данъчна служба. Във връзка с това със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 г. беше одобрен нов формуляр за изчисляване на застрахователните премии, който трябва да бъде представен на Федералната данъчна служба на всички предприятия, независимо от правната им форма и собственици на собствен бизнес (IP), които имат работници.
Новото унифицирано изчисляване на застрахователните премии е документ, който едновременно замени изчисленията на RSV-1, 4-FSS, RSV-2 и RV-3. Данъчните служители идентифицират три основни цели, за които е въведено новото отчитане:
- намаляване на административната тежест върху бизнеса чрез намаляване на броя на регулаторните органи;
- оптимизиране на отчетите;
- подобряване на качеството на проверките.
Можете да научите повече за промените в отчитането от 2017 г. от нашите материали: “”, “”.
Начини и срокове за подаване на нова калкулация
Сервирайте ново отчетен документтрябва да отидете в териториалната данъчна служба. Можете да направите това по два начина:
Срокът за подаване на нова калкулация за застрахователни премии през 2017 г. е до 30-то число на месеца, следващ отчетния период:
През 2016 г. повлия методът на подаване на изчисления за застрахователни премии (RSV-1). допустим периодподаване на отчети. Тези, които докладват на в електронен формат, отне още 5 дни, за да премине RSV-1. По този начин законодателите очевидно насърчават работодателите да преминат към електронно отчитане. Но през 2017 г. няма такъв подход. За всички данъкоплатци е определен единен срок: изчисленията за застрахователни премии се подават от всички до 30-ия ден на месеца, следващ отчетния период.
Състав на калкулации за застрахователни премии
Съставът на изчисляването на застрахователните премии през 2017 г. е както следва:
- заглавна страница;
- лист за лица, които нямат статут на индивидуален предприемач;
- Секция № 1, която включва 10 приложения;
- Раздел № 2, допълнен с едно приложение;
- Секция № 3 – съдържа лична информацияза лицата, за които притежателят на полицата прави вноски.
На пръв поглед може да изглежда, че новото калкулиране на застрахователните премии е много голямо – само към раздел 1 има 10 анекса! Въпреки това, няма място за страх. Не е необходимо да попълвате и подавате всички раздели и приложения като част от изчисляването на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г. Таблицата по-долу ще ви помогне да разберете точно кои раздели от новото изчисление трябва да бъдат генерирани и изпратени за проверка:
| Кои раздели от изчислението на застрахователната премия трябва да се попълнят? | |
|---|---|
| Изчислителен лист (или раздел) | Който се гримира |
| Заглавна страница | Всички застраховани |
| Лист „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“ | Физически лица, които не са индивидуални предприемачи, ако не са посочили своя TIN при изчислението |
| Раздел 1, подраздели 1.1 и 1.2 от приложения 1 и 2 към раздел 1, раздел 3 | Всички организации и индивидуални предприемачи, които са изплатили доходи на физически лица през първото тримесечие на 2017 г |
| Раздел 2 и Приложение 1 към Раздел 2 | Ръководители на селски стопанства |
| Подраздели 1.3.1, 1.3.2, 1.4 от допълнение 1 към раздел 1 | Списък на организации и индивидуални предприемачи застрахователни премиина допълнителни тарифи |
| Приложения 5 - 8 към раздел 1 | Организации и индивидуални предприемачи, прилагащи намалени тарифи (например извършване на преференциални дейности по опростената данъчна система) |
| Приложение 9 към раздел 1 | Организации и индивидуални предприемачи, изплатили доходи на чуждестранни служители или служители без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация през 1-во тримесечие на 2017 г. |
| Приложение 10 към раздел 1 | Организации и индивидуални предприемачи, изплатили доходи на студенти, работещи в студентски екипи през 1-во тримесечие на 2017 г. |
| Приложения 3 и 4 към раздел 1 | Организации и индивидуални предприемачи, които са изплатили болнични обезщетения, детски надбавки и т.н. през 1-во тримесечие на 2017 г. (т.е. свързани с компенсации от Фонда за социално осигуряване или плащания от федералния бюджет) |
Попълване на изчислението на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г.: правила
Когато съставяте единно изчисление на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г., използвайте картата на застрахователните премии, която отразява плащанията и наградите, начислени и изплатени на физически лица през 2017 г. Вижте "".
Като се има предвид списъкът на необлагаемите плащания, представен в член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация, счетоводителят трябва по-специално да определи базата на застрахователните премии и да извърши необходимите изчисления. Резултатите се въвеждат в съответните полета за изчисление. См. " ".
Както вече казахме, трябва да попълните изчислението на застрахователните премии през 2017 г., като използвате формуляра, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551 () в съответствие с 7 основни правила, които са одобрени със същия документ:
- всяко поле е предназначено за конкретен индикатор и не може да се допълва с друга информация;
- страниците се форматират в съответните клетки по следния начин: “001”, “002”... “033”;
- за десетична дроб се разпределят две полета: първото съдържа цялата част, а второто съдържа остатъка;
- текстовите полета се попълват отляво надясно, започвайки от първия прозорец;
- показателите за разходите са посочени в рубли и копейки, разделени с точка;
- когато попълвате документ на компютър, използвайте шрифта Courier New (16-18 точки);
- В полетата за количествени и общи показатели поставете „0” („нула”). В други случаи, например, когато няма текстови индикатори, поставете тире във всички символни интервали в полето. Въпреки това, когато попълвате изчислението на компютър, не е необходимо да поставяте нули и тирета в празните клетки.
Сега нека разгледаме процедурата за попълване на всеки раздел и приложения, като използваме примери за генериране на изчисления за застрахователни премии за 1-во тримесечие на 2017 г.
Заглавна страница
Заглавната страница съдържа полета, предназначени за попълване от платеца и служителя на данъчния орган. Счетоводителят на организация или индивидуален предприемач въвежда информация в следните редове:
TIN и КПП
Идентификационен номер на данъкоплатеца - посочете в съответствие с удостоверението за регистрация във Федералната данъчна служба юридическо лице, индивидуален предприемач или физическо лице. На организациите се присвоява 10-цифрен код, така че поставете тире в последните две клетки (ако генерирате отчет „на хартия“):
Значение на контролна точка - пишете в съответствие с документа за регистрация на юридическо лице. Индивидуалните предприемачи поставят тирета в полето „Контролен пункт“ (или го оставете празно, ако изчислението се попълва на компютър за подаване по електронен път).
Номер на корекция
Поставете номера на корекцията на заглавната страница на изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. само при подаване на изясняващо изчисление. Ако попълните документа и го изпратите на данъчен офисза първи път, след това посочете знака „0 – -“.
Сетълмент (отчетен) период
В това поле заглавна страницавъвежда се код, характеризиращ определен период от време, за който се подава отчет. При изчисляване за 1-во тримесечие на 2017 г. въведете код 21.
Код на Федералната данъчна служба
В това поле трябва да маркирате кода на Федералната данъчна служба, на която подавате отчети за 1-во тримесечие на 2017 г. Можете да разберете стойността за конкретен регион на уебсайта на Федералната данъчна служба, като използвате официалната услуга.
Код на мястото на предоставяне
Като този код, покажете цифрова стойност, указваща собствеността на Федералната данъчна служба, на която е подаден DAM за 1-вото тримесечие на 2017 г. Използваните кодове са представени в таблицата:
Име
Посочете името на организацията или пълното име на индивидуалния предприемач на заглавната страница в съответствие с документите, без съкращения. Оставете една свободна клетка между думите.
Форма на реорганизация или ликвидация
Значението на това поле зависи от конкретната ситуация, в която се намира организацията. Могат да бъдат приети следните стойности:
OKVED кодове
В полето „Въведете код“. стопанска дейностспоред класификатора OKVED2" посочете кода съгласно Общоруския класификатор на видовете икономически дейности. Добавете "стар" OKVED кодовеНе е възможно да се изчисли DAM за 1-во тримесечие на 2017 г.
Надеждност и пълнота на информацията
Потвърждение на точността и пълнотата на информацията при изчисляването на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г. - тази информация е необходима на данъчните власти. В специалните полета на заглавната страница запишете името на притежателя на полицата, посочете датата на изчислението и се подпишете. Ако изчислението е подадено от представител, тогава към отчета трябва да бъде приложено допълнително копие от документ, доказващ властта. Най-вероятно няма да възникнат въпроси с дизайна на останалите клетки на заглавната страница. Но ако се съмнявате, вижте попълнения образец:
Лист „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“
Листът „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“ идва след заглавната страница. Той трябва да бъде генериран от лица, които представят изчисления за застрахователни премии за 1-во тримесечие на 2017 г. за наети работници и които не са посочили своя TIN в изчислението. След това на този лист работодателят трябва да покаже своите лични данни (по-специално пълно име, дата и място на раждане и паспортни данни). Този лист изглежда така:
Моля, имайте предвид, че листът „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“ не се отнася за организации и индивидуални предприемачи. Като част от изчисляването на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г. те не го попълват и не го подават.
Раздел 1: Премиум Резюме
В раздел 1 на изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. отразете общи показателивърху размера на дължимите застрахователни премии. Разглежданата част от документа се състои от редове от 010 до 123 (два листа), които посочват OKTMO, размерите на пенсията и медицински вноски, вноски за осигуряване за временна нетрудоспособност и други удръжки.
Например, ще попълните ред 030 от раздел 1 по отношение на пенсионните вноски през 2017 г. на базата на натрупване и редове 031-033 - по отношение на месеците на отчетния период. При изчислението за 1-во тримесечие редове 031-033 трябва да включват сумите на застрахователните премии за януари, февруари и март 2017 г. Подобен подход се прилага и за други видове застрахователни премии, включени в раздел 1.
На редове 120-123 от раздел 1 посочете сумите, превишаващи разходите на застрахователя за обезщетения над изчислените застрахователни премии за временна нетрудоспособност и майчинство. Ако няма излишък, оставете тези редове празни. Пример за раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г. е показан на фигурата:
За всеки вид застрахователна премия в първия раздел на изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. BCC трябва да бъде показан в отделни полета. Класификация на кодовете бюджетна класификацияпозволява на служителите на Федералната данъчна служба да записват правилно касови бележкипо личната сметка на фирма или индивидуален предприемач. Посочили сте на КБК в платежните си нареждания плащане на осигуровки за януари, февруари и март 2017г. Сега ги прехвърлете към изчисляването на застрахователните премии за първото тримесечие на 2017 г. См. " ".
Приложение 1: изчисляване на пенсионни и медицински вноски
В Приложение 1 към Раздел 1 отразете изчисляването на осигурителните вноски за пенсия и здравна осигуровка, както и броя на осигурените лица, за чиито плащания са начислени вноски. Това приложение се състои от четири подраздела:
- подраздел 1.1 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване“;
- подраздел 1.2 „Изчисляване на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване“;
- подраздел 1.3 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка за определени категории платци на застрахователни премии, посочени в член 428 Данъчен кодекс RF";
- подраздел 1.4 „Изчисляване на сумите на застрахователните премии за доп социална сигурностчленове на екипажа на самолета гражданска авиация, както и за определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост.
Първите два подраздела трябва да бъдат попълнени от всички лица, предоставящи изчисления на застрахователните премии през 2017 г. Формирайте показателите на подраздели 1.1 и 1.2 от началото на 2017г. Когато е необходимо: направете „разбивка“ за януари, февруари и март 2017 г. Нека да разгледаме характеристиките на попълване на основните полета на тези секции и да дадем примери.
Подраздел 1.1: пенсионни вноски
В подточка 1.1 от Приложение 1 към Раздел 1 се включват данни за изчисляване на данъчната основа и размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване. Посочете и възможния тарифен код на платеца:
Ще обясним характеристиките на попълването на основните редове на този раздел като част от изчисляването на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г. в таблицата и ще добавим извадка:
| Попълване на редовете на подраздел 1.1 | |
|---|---|
| Подраздел ред 1.1 | Пълнеж |
| 010 | Общият брой на задължително осигурените лица за пенсия от началото на 2017 г. (по януари, февруари и март). |
| 020 | Броят на лицата, от чиито плащания сте изчислили осигурителни вноски за пенсия от 1 януари 2017 г. до 31 март 2017 г. |
| 021 | Броят на лицата от ред 020, чиито плащания надвишават максималната база за изчисляване на пенсионните вноски. През 2017 г. тази сума беше 876 000 рубли (вижте „”). |
| 030 | Суми на начислените плащания и възнаграждения в полза на физически лица за периода от януари до март 2017 г. (включително). Това се отнася за плащания, които подлежат на застрахователни премии (клаузи 1 и 2 на член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация). |
| 040 | Суми на плащания, които не подлежат на осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация); |
| 050 | База за изчисляване на пенсионните вноски през 1-во тримесечие на 2017 г. |
| 051 | Основата за изчисляване на пенсионноосигурителните вноски в суми, надвишаващи максималната базова стойност за всяко осигурено лице: 876 000 рубли (клаузи 3–6 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация). |
| 060 (включително 61 и 62) | Размери на изчислените пенсионни вноски, по-специално: - на линия 061 - от база, която не надвишава 876 000 рубли; - на линия 062 - от база над 876 000 рубли. |
Подраздел 1.2: медицински вноски
Подраздел 1.2 от Приложение 1 към Раздел 1 трябва да включва изчисляването на данъчната основа и размера на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване. Ще обясним процедурата за попълване на редовете на този подраздел като част от изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. в таблицата и ще дадем пример за попълване:
| Попълване на редовете на подраздел 1.2 | |
|---|---|
| Подраздел ред 1.2 | Пълнеж |
| 010 | Общ брой на здравноосигурените лица от началото на 2017 г. |
| 020 | Броят на лицата, от чиито плащания сте изчислили застрахователни премии от началото на 2017 г. |
| 030 | Суми на плащания в полза на физически лица от януари до март 2017 г. (включително). |
| 040 | Суми на плащания, които не подлежат на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация). |
| 050 | Основата за изчисляване на вноските за здравно осигуряване (клауза 1 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация). |
| 060 | Размери на изчислените “медицински” вноски. |
Останалите раздели на Приложение № 1 се попълват в случай на приспадане на застрахователни премии по допълнителни ставки, предвидени за определени категории платци на застрахователни премии. В обхвата на тази статия обаче няма да обмисляме тяхното попълване.
Приложение 2: изчисляване на вноските за инвалидност и майчинство
В Приложение 2 към Раздел 1 от изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. опишете изчисляването на размера на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. От 2017 г. тези вноски също се контролират от Федералната данъчна служба.
В поле 001 на Приложение 2 посочете кода за осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, а именно:
- „1“ – ако се извършват директни плащания на осигурително покритие от бюджета на Фонда за социално осигуряване (ако в региона е реализиран пилотен проект на Фонда за социално осигуряване, виж „ “);
- „2“ – ако обезщетенията се изплащат от работодатели и тогава разходите се приспадат от плащането на застрахователни премии.
Нека дешифрираме реда за попълване на останалите редове от този раздел и да дадем проба:
| Попълване на редове за приложение 2 | |
|---|---|
| Ред за приложение 2 | Пълнеж |
| 010 | Общ брой осигурени служители от началото на 2017г. |
| 020 | Суми на плащанията към служителите от януари до март 2017 г. (включително). |
| 030 | Суми на плащания, които не подлежат на осигурителни вноски за задължително социално осигуряване (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация). |
| 040 | Размери на плащания и други възнаграждения в полза на лица, които подлежат на социалноосигурителни вноски и надвишават лимита за следващата година (през 2017 г. това са плащания над 755 000 рубли за всяко лице). См. " "). |
| 050 | Базата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване, формирана от 1 януари до 31 март 2017 г. |
| 051 | Индикаторът в този ред трябва да бъде въведен от компании или индивидуални предприемачи, които имат лиценз за фармацевтични дейности и прилагат UTII. В този ред те трябва да записват базата за изчисляване на застрахователните премии по отношение на плащания в полза на служители, които имат право да извършват фармацевтична дейност или са допуснати до нея. |
| 052 | Този ред трябва да се попълни от компании, извършващи плащания на членове на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите през 2017 г. В този ред трябва да запишете основата за изчисляване на застрахователните премии по отношение на плащанията на членовете на екипажа (подклауза 4, клауза 1, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация). |
| 053 | Този ред се попълва само от индивидуални предприемачи, които прилагат системата за патентно данъчно облагане (с изключение на индивидуалните предприемачи, чиито основни дейности са посочени в подточка 19, 45–48, клауза 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация), които извършва плащания към служителите (подточка 9, клауза 1 от чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Използвайки този ред, те трябва да фиксират базата за изчисляване на застрахователните премии по отношение на плащанията на служителите за трудови договори. |
| 054 | Тази линия е за организации и частни бизнесмени, които плащат доходи на чуждестранни служители, временно пребиваващи в Русия. Използвайки този ред, те трябва да покажат базата за изчисляване на застрахователните премии по отношение на плащанията в полза на такива служители. Изключение правят гражданите на страни от ЕАЕС. Те не принадлежат към тази линия. |
| 060 | Размер на начислените осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване за І тримесечие на 2017 г. |
| 070 | Размер на разходите за изплащане на осигурителни вноски за задължително социално осигуряване (отпуск по болест, обезщетения за майчинствои т.н.). |
| 080 | Суми, които през първото тримесечие на 2017 г. организация или индивидуален предприемач са получили от Фонда за социално осигуряване под формата на възстановяване на разходи (за отпуск по болест, обезщетения за майчинство и др.). |
| 090 | Размерът на дължимите застрахователни премии за всеки месец от 1-вото тримесечие на 2017 г. Ако се получи сумата на вноските, които трябва да бъдат платени, тогава в ред 090 въведете код „1“ (т.е. ако вноските се оказаха повече от разходите за обезщетения). Ако сумата на разходите за обезщетения надвишава сумата на начислените вноски, тогава отразете код „2“ на ред 090. |
Приложение 3: Разходи за ползи
В Приложение 3 към Раздел 1 от изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. посочете информация за разходите за задължителни социална осигуровка. Става дума за следните видове осигурителни вноски, направени през периода от 1 януари до 31 март 2017 г.:
- обезщетения за временна нетрудоспособност;
- обезщетения за майчинство;
- еднократна помощ за регистрирани жени с медицински организациив ранните етапи на бременността;
- еднократно обезщетение при раждане на дете;
- месечна помощ за отглеждане на дете
- заплащане на допълнителни почивни дни за грижи за деца с увреждания;
- социална помощ за погребение или възстановяване на разходите за гарантиран списък от погребални услуги.
Ако такива обезщетения не са били изплатени през 1-вото тримесечие на 2017 г., тогава не попълвайте Приложение 3 и не го представяйте като част от изчислението за 1-вото тримесечие на 2017 г. Ако са извършени плащания, следвайте следната процедура за попълване:
- на редове 010 - 090 - покажете за всеки вид плащане броя на случаите на плащане, броя на платените дни, както и размера на направените разходи (включително тези, финансирани от федералния бюджет);
- на ред 100 - запишете общата сума на разходите за посочените плащания (включително тези, финансирани от федералния бюджет).
Да приемем, че през първото тримесечие на 2017 г. са изплатени обезщетения за болест на четирима служители. Общият брой дни за плащане е 16 дни. Общата сума е 7500 рубли (включително първите три дни от заболяването). Тогава пример за попълнено приложение 3 ще бъде така:
Приложение 4: бюджетни ползи
В допълнение 4 към раздел 1 на изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. отразявайте информация за обезщетенията, финансирани от федералния бюджет:
- на редове 010–060 – плащания на пострадали от Чернобил;
- по редове 070–120 – обезщетения за пострадали от аварията в производствено обединение „Маяк“;
- на редове 130–140 – плащания на граждани, пострадали в резултат на тестове на полигона Семипалатинск;
- на редове 150–200 – парични преводиграждани, претърпели лъчева болест;
- на редове 210–230 - информация за обезщетения, свързани с включването в осигурителния стаж на осигуреното лице на периоди на стаж, през които гражданинът не е подлежал на задължително социално осигуряване (част 4 от член 3 от Закон № 255-FZ от 29 декември 2006 г.).
В редове 240–310 отразяват сумите. Ако горните плащания не са извършени, тогава не създавайте Приложение 4 и не подавайте отчета за 1-во тримесечие на Федералната данъчна служба.
Приложение 5: за ИТ организации
Приложение 5 от раздел 1 на изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. се изисква да се генерира само от ИТ организации, които:
- разработват и внедряват свои собствени компютърни програми или бази данни, извършват работа и предоставят услуги за разработка, адаптиране, модификация, инсталиране, тестване и поддръжка компютърни програмии бази данни;
- получи сертификат за държавна акредитация като организация, работеща в областта на ИТ;
- имат среден брой служители най-малко седем души;
- получават доходи от дейности в областта на ИТ технологиите: най-малко 90 процента от всичките си доходи.
Посочените ИТ компании имат право да плащат застрахователни премии на намалени ставки (подточка 3, клауза 1, клауза 5, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Струва си да се отбележи, че ако ИТ компания е създадена наскоро и все още няма данни за 9 месеца на 2016 г. (от януари до септември включително), тогава като част от изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. те трябва да показват информация само в колона 3 от Приложение 5 .
Ако се интересувате от попълване на Приложение 5 по-подробно, можете да предложите да разчитате на следните преписи и образец:
| Приложение 5: за ИТ организации | |
|---|---|
| Ред на приложение 5 | Пълнеж |
| 010 | Средносписъчен брой на наетите лица за 9 месеца на 2016 г. и в края на първото тримесечие на 2017 г. |
| 020 | Общият размер на дохода, определен съгласно правилата на член 248 от Данъчния кодекс на Руската федерация (за 9 месеца на 2016 г. и въз основа на резултатите от първото тримесечие на 2017 г.). |
| 030 | Размерът на приходите от дейности в областта информационни технологии(за 9 месеца на 2016 г. и на базата на резултатите от първото тримесечие на 2017 г.). |
| 040 | Делът на приходите от дейности в сферата на ИТ в общия размер на приходите (за 9 месеца на 2016 г. и на базата на резултатите от първото тримесечие на 2017 г.). |
| 050 | Датата и номерът на вписване в регистъра на акредитираните организации, работещи в областта на ИТ (от ИТ регистъра на Министерството на телекомуникациите и масовите комуникации на Русия). |
На ред 040 от Приложение 5 отразете дела на приходите от ИТ дейности в общия размер на приходите. Изчислете дела по формулата: ред 40 = ред 30 / ред 20 x 100%.
Приложение 6: за „опростени” на намалени тарифи
Приложение 6 от раздел 1 на изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. трябва да бъде попълнено:
- организации или индивидуални предприемачи на опростената данъчна система, ангажирани в социалната или индустриалната сфера и имащи право на намалена ставка на вноската (подклауза 5, клауза 1, подточка 3, клауза 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
- индивидуални предприемачи, съчетаващи опростената данъчна система и патентната система за данъчно облагане (PTS).
На ред 060 от Приложение 6 отбележете общия размер на дохода по опростената данъчна система от 1 януари до 31 март 2017 г., а на ред 070 маркирайте дохода изключително от основния вид дейност по опростената данъчна система (подклауза 3, клауза 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация). На ред 080 запишете дела на приходите от основната дейност според опростената данъчна система. Можете да определите този дял, като използвате следната формула:
Формула за изчисляване на дела на дохода по опростената данъчна система
За доходи от основна дейност по опростената данъчна система = ред 070 / ред 060 × 100%
Приложение 7: организации с нестопанска цел на опростената данъчна система
Приложение 7 към раздел 1 от изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. се изисква да се формира от организации с нестопанска цел по опростената данъчна система, работещи в областта на социалните услуги за населението, научни изследвания и развитие, образование, здравеопазване, култура и изкуство и масов спорт. Такива фирми също имат право на ползване намалени тарифизастрахователни премии (подточка 3, клауза 2, член 427, клауза 7, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Приложение 8: IP на патентната система
Приложение 8 от раздел 1 от изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. се отнася само индивидуални предприемачиотносно патентната данъчна система. Изключение правят индивидуалните предприемачи по патент, извършващи следната дейност (подточка 19, 45–48, клауза 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
- отдаване под наем на притежавани от тях недвижими имоти;
- търговия на дребно чрез търговски етажи или места за търговия на дребно;
- кетъринг услуги.
В Приложение 8 попълнете броя на редовете 020–060, равен на броя на патентите, получени от индивидуалния предприемач през 2017 г. Нека обясним процедурата за попълване и дешифриране на редовете на това приложение и да представим пример за попълване:
| Приложение 8: IP на патентната система | |
|---|---|
| Ред за приложение 8 | Пълнеж |
| 010 | Общият размер на плащанията в рамките на дейностите през 2017 г. за всички патенти. |
| 020 | Номерът на патента, издаден на бизнесмена. |
| 030 | Въведете код предприемаческа дейностот заявка за патент. |
| 040 | Начална дата на патента. |
| 050 | Срок на валидност на патента. |
| 060 | Размери на плащанията на служителите по трудови договори от началото на 2017 г.: за януари, февруари и март 2017 г. |
Приложение 9: данни за чужденците
В допълнение 9 към раздел 1 от изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. покажете данни за чужденци, временно пребиваващи в Руската федерация. Въпреки това, не се обърквайте: информация за чужденци - висококвалифицирани специалисти, както и граждани на държави от ЕАЕС не трябва да се отразява в това приложение.
На редове 020 – 080 от Приложение 9 се записва информация за всички чужденци, чиито плащания са подлежали на застрахователни премии през 1-вото тримесечие на 2017 г. Предоставете информация за такива чужденци:
- редове 020–040 – пълно име;
- ред 050 – TIN;
- ред 060 – SNILS;
- ред 070 – код на страната на гражданство.
Приложение 10: плащания на студенти
Моля, попълнете Приложение 10 към Раздел 1 от изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г., ако сте изплатили доходи на студенти, които са работили от януари до март 2017 г. в студентски групи. Тези плащания се показват отделно, тъй като не подлежат на пенсионни вноски. Отбелязваме обаче, че за това трябва да бъдат изпълнени условията, посочени в параграф 1, параграф 3 на член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако е налице такова обезщетение, приложете и изпратете към изчисляването на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г. и представете на Федералната данъчна служба:
- студентско удостоверение за членство в студентската група;
- удостоверение от учебното заведение за формата на обучение.
Раздел 2: ръководители на селски стопанства
Раздел 2 от изчисляването на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г. трябва да бъде попълнен само за ръководителите на селски (фермерски) домакинства. Този раздел представлява набор от показатели за размерите на дължимите към бюджета застрахователни премии за тях. Ето каква информация трябва да въведете в този раздел:
| Раздел 2: Глави на селски (фермерски) домакинства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Раздел 2 линии | Пълнеж | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 010 | OKTMO код (на коя територия се плащат застрахователните премии). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 020 и 030 | БКК за осигурителните премии за пенсионно осигуряване и размера на дължимите пенсионни вноски през 2017г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Редове на подраздел 3.1 Попълване | Пълнеж |
|---|---|
| 060 | ТИН |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 и 100 | Пълно име |
| 110 | Дата на раждане |
| 120 | Код на държавата, чийто гражданин е лицето |
| 130 | Код на пола: “1” – мъж, “2” – жена |
| 140 | Код за вида на документа за самоличност |
| 150 | Подробности за документа за самоличност (например серия и номер на паспорта) |
| 160, 170 и 180 | Признак на осигурено лице в системата на задължителното пенсионно, медицинско и социално осигуряване: „1” – е осигурено лице, „2” – не е осигурено лице. |
Подраздел 3.2: плащания и пенсионни вноски
Подраздел 3.2 като част от изчислението трябва да съдържа информация:
- при плащания в полза на физически лица (напр. служители);
- върху начислените осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване.
В този подраздел ще се сблъскате с необходимостта да попълните колоните на подраздел 3.2.1, посочени в таблицата:
| Графики на подраздели | 3.2.1 Пълнене |
|---|---|
| 190 | Поредният номер на месеца в календарната година („01“, „02“, „03“, „04“, „05“ и т.н.) за първия, втория и третия месец от последните три месеца от фактурирането (отчетен) период, респ. Тоест, в изчисленията за 1-во тримесечие на 2017 г. трябва да покажете: 01, 02 и 03 (януари, февруари и март). |
| 200 | Код на категорията на осигуреното лице (от Приложение 8 към Процедурата за попълване на изчисления за застрахователни премии, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551). Кодът на служителите по трудов договор е HP. |
| 210 | Размерът на плащанията на служителите за януари, февруари и март 2017 г. |
| 220 | Базата за изчисляване на пенсионните вноски не надвишава максималната стойност - 876 000 рубли. |
| 230 | Размер на плащанията по граждански договори. |
| 340 | Размер на застрахователните премии |
| 250 | Общата сума на плащанията в полза на служителя, която не надвишава лимита - 876 000 рубли. |
Също така в подраздел 3.2 е включен друг подраздел 3.2.2. Той трябва да записва плащанията, от които пенсионни вноскина допълнителни тарифи. Този подраздел може да изглежда така:
Отговорност: какво заплашва
За закъснението с презентацията фиксирано времеизчисляване на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г., Федералната данъчна служба има право да търси отговорност от компания или индивидуален предприемач под формата на глоба. Размерът на глобата е 5 процента от размера на дължимите застрахователни премии (доплащане) въз основа на изчислението за 1-во тримесечие. Имайте предвид обаче, че при изчисляването на тази глоба данъчните власти ще премахнат размера на вноските, които организацията или индивидуалният предприемач са прехвърлили навреме. За всеки месец (пълно или частично) закъснение при подаване на изчислението ще се начислява глоба от 5 процента. В този случай общият размер на глобата не може да бъде повече от 30 процента от размера на вноските и по-малко от 1000 рубли. Тоест, ако вноските за цялото 1-во тримесечие на 2017 г. са платени навреме, тогава глобата за закъснение при подаване на изчислението ще бъде само 1000 рубли. Ако само част от вноските са платени в определения срок, тогава глобата се изчислява от разликата между размера на вноските, посочен в изчислението, и действително прехвърлен в бюджета (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. бъде подадено на Федералната данъчна служба навреме, но има несъответствия между общия размер на застрахователните премии и размера на вноските за всеки служител, тогава отчетът ще се счита за неподаден изобщо. След като получите известие от Федералната данъчна служба, ще трябва да направите корекции в изчислението в рамките на пет работни дни. И тогава датата на подаване на изчислението ще се счита за датата, на която сте го подали за първи път (параграфи 2 и 3, параграф 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Имайте предвид, че навременното непредставяне на единно изчисление на застрахователните премии на данъчния орган не служи като основание за спиране на операциите по банковите сметки на платеца на застрахователната премия. Вижте „Акаунтите няма да бъдат блокирани за застрахователни премии“.html
Стана грешка: какво да правя
При изготвянето на справки остава рискът от неправилно въвеждане на данни. Какво трябва да направи притежателят на полицата в такава ситуация зависи от последствията:
- Направена грешка е намалила размера на плащането - необходимо е да се представи „разяснение“ на Федералната данъчна служба, което включва неправилно попълнени страници и раздел 3. Други листове се прилагат само ако е необходимо да се направят допълнения.
- Неправилната информация не промени резултатите от изчисленията - представянето на актуализирано изчисление се извършва по искане на притежателя на полицата.
Чрез спазване на изискванията за регистрация и правилно извършване на изчислителните стъпки, предприятието ще може да изчисли правилно застрахователните премии през 2017 г. Инструкциите за попълване и полезните препоръки, подготвени за вас, ще ви помогнат да избегнете счетоводни грешки. По-долу, като пример, можете да изчислите изчисленията за 1-во тримесечие на 2017 г. във формат Excel.
Формата и процедурата за попълване на новото изчисление на застрахователните премии (не бъркайте с RSV-1) е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@ „За одобрение на формуляра за изчисляване на застрахователните премии, реда за попълването му, както и формата за подаване на изчисления за застрахователни премии в електронен вид."
Тази форма комбинира индикатори от 4-FSS, RSV-1, RSV-2 и RV-3. И както съобщиха представители на Федералната данъчна служба в писмо от 19 юли 2016 г. № BS-4-11/12929@, тя премахна ненужните и дублирани показатели от отчета за вноските.
Автоматичното и ръчно попълване на този формуляр е внедрено във всички програми на BukhSoft, включително блока за заплати и персонал, както и в услугата Bukhsoft Online.
Кой и къде изчислява застрахователните премии?
Платците на застрахователни премии трябва да предоставят изчислението на Федералната данъчна служба:
- лица, които извършват плащания и други възнаграждения на физически лица. А именно организации, техните отделни звена, индивидуални предприемачи и други лица, които не са предприемачи;
- ръководители на селски (фермерски) домакинства.
Към коя данъчна служба трябва да изпратя изчислението на вноската?
Организациите подават новия формуляр DAM 2018 до Федералната данъчна служба по местонахождението си. Техните отделни звена в местоположението на тези звена. И физически лица (включително индивидуални предприемачи) по местоживеене.
Как да подадете изчисление на застрахователните премии
- В електронен вид.
Това е удобно и бързо. Следователно всеки има право на това. А тези, които имат 25 души или повече, правят теста само според TKS.
Необходимо ли е да се вземе предвид при изчисляването броя на лицата, на които се изплащат доходи, които не подлежат на вноски? Да нужда. Законът не предвижда освобождаването им.
- На хартия по старомодния начин, като лично занесете изчислението в данъчната служба или го изпратите по пощата със списък на съдържанието.
Този метод на подаване е разрешен, ако средният брой сътрудници е по-малък от 25 души. В този случай е по-добре да отпечатате изчислението с едностранен печат и да го закрепите с кламер. Тъй като отчет, подшит с телбод или отпечатан с двустранен печат, може да не бъде приет.
Забележка:За подаване на изчисление на застрахователни премии на хартия, ако е било необходимо да го подадете по електронен път, можете да бъдете глобени с 200 рубли. (Член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията. Федерален законот 7/03/2016 243-FZ).
Срок за подаване на калкулации за осигуровки 2018г
Инструкции за попълване на RSV 2018 г. по новата форма
Всички основни правила, които трябва да се вземат предвид при изготвянето на отчет, са посочени в „Процедура за попълване на изчисления за застрахователни премии“, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ -7-11/551@.
Изтеглете формуляра за изчисляване на осигурителните вноски към Федералната данъчна служба 2018 г
Формулярът на новия формуляр за изчисляване на застрахователните премии е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. N ММВ-7-11/551@ (прилага се от подаването на изчисления на застрахователните премии за първи тримесечие на 2017 г.).
Формуляр за уреждане на застраховка Вноски на DAMза 2018г
Изтеглете примерен формуляр за изчисление в MS Excel >>
Къде и в какъв случай да подадете „разяснение” по осигуровки 2018 г
Трябва да подадете ново изчисление на вноските във Федералната данъчна служба. В този случай коригиращият отчет за застрахователните премии ще бъде приет във формата, подходящ за отчетния период, за който са направени промените.
Например, ние подаваме „разяснение“ за застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2018 г., като използваме формуляра за изчисляване на застрахователните премии за 2018 г. И корекцията на тези плащания за 9 месеца на 2016 г. е под формата на RSV-1 (или 4 FSS, RSV-2, RV-3 - в зависимост от вида на вноските).
В какви случаи се изисква разясняване на приноса?
Както при другите отчети до данъчната служба, задължението за подаване на изчисление за корекция на застрахователните премии възниква, ако: се открие грешка, която води до подценяване на размера на застрахователните премии, които трябва да бъдат платени; личната информация не е попълнена правилно в отчета; или се разкрива фактът на неотразяване или непълно отразяване на информацията в изчислението.
В този случай е по-добре да подадете „разяснение“ за вноските, без да чакате известие от Федералната данъчна служба за отстраняване на грешка в изчислението или назначаване на одит на вноските. Това ще ви спести от ненужни глоби и санкции (член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен с Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.).
Ако в изчислението бъдат открити други грешки или технически грешки (например размерът на дължимите вноски е надценен), тогава платецът на вноските има право, но не е длъжен, да предостави актуализирано изчисление. И няма да има глоби за подобни грешки. Но могат да възникнат проблеми при съгласуване на сметки и получаване на удостоверение за липса на дълг.
Формулярът за изчисляване на застрахователните премии, използван от 2017 г., е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. Формуляр съгласно KND 1151111. Тази формакалкулация от следващата година ще замени досегашната форма на калкулация за застрахователни премии RSV-1.
Също така, посочената заповед на Федералната данъчна служба одобри:
- процедура за попълване на изчисления за застрахователни премии;
- форма за подаване на изчисления на застрахователни премии в електронен вид.
Формулярът за изчисляване на застрахователните премии, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551, е регистриран от Министерството на правосъдието на 26 октомври 2016 г. № 44141 и официално публикуван на октомври 27, 2016 г.
Защо изчислението беше одобрено?
От 2017 г. пенсионните, медицинските и вноските към Фонда за социално осигуряване в случай на инвалидност и във връзка с майчинство (с изключение на вноските за наранявания) са под контрола на Федералната данъчна служба (FTS). Съответно отчитането на застрахователните премии също се промени от 2017 г. За тези цели данъчните власти одобриха единно изчисляване на застрахователните премии. По същество той обобщава формулярите RSV-1, RSV-2, RV-3 и 4-FSS по отношение на вноските, попадащи под техен контрол.
Имайте предвид, че застрахователните премии за злополуки и през 2017 г. ще продължат да се контролират от Фонда за социално осигуряване. През 2017 г. счетоводителите ще трябва да покажат тези вноски в отделна калкулация. См. " ".
Срок за подаване на нов разчет на осигуровките
Срокът за плащане на вноските през 2017 г. остава същият – 15-то число на месеца, следващ месеца, за който са начислени вноските. Срокът за подаване на справки за застрахователните премии обаче ще бъде различен. Одобреното изчисление на застрахователните премии ще трябва да бъде представено не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния период (тримесечие, полугодие, 9 месеца и година). Това следва от член 431, параграф 7 от Данъчния кодекс. Съответно, за първи път изчисляването на застрахователните премии, одобрено със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551, ще се изисква за 1-во тримесечие на 2017 г. Освен това 30 април е неделя. Тогава 1 май (понеделник) е неработен празник. В тази връзка за първи път ще трябва да докладвате на Федералната данъчна служба за застрахователни премии, като използвате новия формуляр за изчисление не по-късно от 2 май 2017 г.
Какви са сроковете за подаване на отчети за осигуровките от 2017 г.? Какви са сроковете за подаване на изчисления по новата форма? Таблицата със сроковете е дадена в табличен вид.
Застрахователни премии от 2017 г.: единично изчисление
От 2017 г. администрирането на осигурителните вноски към Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване (с изключение на вноските за наранявания) преминава под контрола на Федералната данъчна служба. В тази връзка за периоди, започващи от 2017 г., платците ще трябва да представят едно изчисление на застрахователните премии на своята Федерална данъчна служба. Това изчисление ще замени RSV-1 PFR. Новото изчисление всъщност ще комбинира четирите формуляра, действащи през 2016 г.: RSV-1, 4-FSS, RSV-2, RV-3.
Единен срок за отчитане
През 2016 г. начинът на подаване на отчети за застрахователните премии пряко повлия върху срока, до който могат да се подават отчети.
Срокове за подаване на плащания до 2017г
| Тип отчет | Начин на доставка | Краен срок |
| Изчисляване на RSV-1 PFR | "на хартия" | не по-късно от 15-то число на втория календарен месец, следващ отчетния период |
| електронен | не по-късно от 20-то число на втория календарен месец, следващ отчетния период | |
| Изчисление 4-FSS | на хартия | не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния период |
| електронен | не по-късно от 25-то число на месеца, следващ отчетния период |
От 2017 г., ако средният брой хора, в полза на които организацията/индивидуалният предприемач е извършил плащания за предходния отчетен/отчетен период, е 25 души или по-малко, тогава едно изчисление на осигурителните вноски във Федералната данъчна служба може да бъде представено „на хартия ” (клауза 10 от чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако броят надвишава 25 души, тогава организацията или индивидуалният предприемач е длъжен да представи изчислението в електронен вид.
Отговорност за това нарушение на сроковете за подаване връщане на данъципредвидено в член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Освен това, независимо от периода на закъснение с декларацията, размерът на глобата е 5% от неплатена сумаданък, но не повече от 30% от непреведената сума на данъка съгласно декларацията и не по-малко от 1000 рубли.
За нарушаване на крайния срок за подаване на фирмена декларация, управителят или главният счетоводител ще бъде глобен в размер от 300 до 500 рубли (член 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). Протоколи за тях административни нарушениягрим длъжностни лица данъчни власти
(клауза 5, част 2, член 28.3 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).
За да избегнете глоба, спазвайте всички срокове за подаване на отчети и плащане на данъци.
Организации на обща системаданъчните отчети се подават месечно, тримесечно, въз основа на резултатите от 9 месеца и за годината.
Данъчно отчитане през 2017 г. на Федералната данъчна служба и фондове
| Докладване | Къде да го взема | Честота на отчитане и срокове |
| декларация по ДДС | Към Федералната данъчна служба | Данъчният период за ДДС е тримесечен. Организациите подават декларация за ДДС въз основа на резултатите от всяко тримесечие: за 1-во тримесечие, половин година, 9 месеца и година. ДДС се заплаща на равни вноски в рамките на Сроковете и процедурата за подаване на декларация, както и сроковете за плащане на ДДС са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация: член 163, член 174. |
| Подоходна декларация | Към Федералната данъчна служба | Данъчната декларация за доходите се подава на тримесечие. През 2017 г. данъчната декларация за доходи трябва да се подаде: Организациите, които правят месечни авансови вноски за данък върху доходите, са длъжни да подават декларации ежемесечно не по-късно от Сроковете и процедурата за подаване на декларация, както и сроковете за плащане на авансови вноски и данъци са установени в членове 287 и 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация. |
| Декларация за данък върху имуществото | Към Федералната данъчна служба | За данък върху имотите се установява данъчен период- Календарна година. За данък върху имотите, който се изчислява от кадастрална стойност, отчетни периоди са: I, II и III тримесечие на календарната година. За данък върху имотите, който се изчислява от него среден годишен разход, като отчетни периоди са първото тримесечие, шестмесечие и девет месеца от календарната година. Крайните срокове за отчитане, процедурата за плащане на данъци върху имуществото и авансови плащания се определят от съставните образувания на Руската федерация. Процедурата за отчитане и плащане на данъци върху имуществото се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация: член 386, член 383. |
| Декларация за транспортен данък | Към Федералната данъчна служба | Ред и условия на плащане транспортен данъксе създават от съставните образувания на Руската федерация. Датата на плащане на данъка не може да бъде определена по-късно от 1 февруари. Отчитането и процедурата за плащане на транспортен данък се регулират от Данъчния кодекс на Руската федерация: член 357, член 363. |
| Декларация за поземлен данък | Към Федералната данъчна служба | Процедурата и сроковете за плащане на данък върху земята се определят от съставните образувания на Руската федерация. Датата на плащане на данъка не може да бъде определена по-късно от 1 февруари. Отчитането и процедурата за плащане на транспортен данък се регулират от Данъчния кодекс на Руската федерация: член 388, член 397. |
| Формуляр 6-NDFL | Към Федералната данъчна служба | Данъчният период за данък върху доходите на физическите лица е календарна година. Отчитането на данъка върху доходите на физическите лица през 2017 г. във формуляр 6-NDFL се подава на тримесечие. Формуляр 6-NDFL трябва да бъде подаден през 2017 г.: Годишното изчисление във формуляр 6-NDFL се дължи не по-късно от
|
| Единно изчисляване на застрахователните премии | Към Федералната данъчна служба | Единно изчисление на застрахователните премии се представя на Федералната данъчна служба на всяко тримесечие, като се започне от първото тримесечие на 2017 г.: въз основа на резултатите от първото тримесечие, половин година, девет месеца и една календарна година. Всички организации, които имат служители, подават отчети. Едно изчисление на застрахователните премии се представя на Федералната данъчна служба Това изчисление почти напълно замени отчитането |
| Формуляр 2 - Данък върху доходите на физическите лица | Към Федералната данъчна служба | Данъчна декларация за доходите на физическите лица по образец Сертификат 2-NDFL за 2016 г. трябва да бъде представен на Федералната данъчна служба преди 03.04.2017 г.* Сертификат 2-NDFL за 2017 г. трябва да бъде представен на Федералната данъчна служба преди 02.04.2018 г.* При численост на служителите над 25 души отчитането се подава по електронен път. Ако е по-малко от 25 - на хартиен носител. Процедурата за подаване на отчети се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация: член 230, параграф 2. |
| Информация относно среден брой | Към Федералната данъчна служба | Организациите трябва да предоставят информация |
| Формуляр 4-FSS | В ФСС | През 2016 г. всички LLC с персонал на персонал се отчитат пред Фонда за социално осигуряване въз основа на резултатите от тримесечието, полугодието, През 2017 г. отчетът във формуляр 4-FSS трябва да бъде подаден веднъж. Докладът във формуляр 4-FSS за 2016 г. се представя: Вместо отчет във формуляр 4-FSS е въведено Единно изчисление на осигурителните вноски на служителите, което трябва да бъде представено на Федералната данъчна служба от 1-во тримесечие на 2017 г. |
| Изчисляване на вноски за задължителна застраховкаот трудови злополуки и професионални заболявания | В ФСС | През 2017 г. Разчетът за вноските за задължително осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест трябва да се подава на всяко тримесечие във Фонда за обществено осигуряване. Изчислението трябва да бъде представено на Фонда за социално осигуряване от 1-во тримесечие на 2017 г.: Въз основа на резултатите от 2016 г. не е необходимо да се предоставя такова изчисление, тъй като се подава като част от формуляр 4-FSS (виж по-горе). |
| Потвърждение за основна дейност | В ФСС | За потвърждаване на основния вид икономическа дейност се предоставят следните документи: Изявление; Сертификат за потвърждение; Копие обяснителна бележкаДа се балансаотзад миналата година, с изключение на малки предприятия; Изчисляване на вноските за задължително осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест. Това изискване е одобрено със заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Руската федерация от 31 януари 2006 г. № 55. |
| Доклад по формуляр RSV-1 | Към пенсионния фонд | През 2017 г. отчетът по образец RSV-1 трябва да бъде подаден в Пенсионния фонд само 1 (един) път през 2016 г. Срок за подаване на РСВ-1 за 2016 г.: не по-късно от 15.02.2017 г. на хартиен носител; Най-късно до 20.02.2017 г. в електронен вид. През 2017 г. не е необходимо да се подават тримесечни отчети във формуляра RSV-1 към Пенсионния фонд. Вместо RSV-1 трябва да подадете единно изчисление на осигурителните вноски във Федералната данъчна служба. |
| Отчитане по формуляра SZM-M | Към пенсионния фонд | Отчитане на пенсионния фонд през 2017 г форма СЗВ-Мсе подава не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния. |
*Ако последният ден от периода попада в ден, признат в съответствие със законодателството на Руската федерация като уикенд и (или) неработен празник, краят на периода се счита за следващия работен ден след него .
Счетоводни отчети за 2017 г. до Федералната данъчна служба и Росстат
**Ако последният ден от периода се пада на ден, признат в съответствие със законодателството на Руската федерация като уикенд и (или) неработен празник, краят на периода се счита за следващия работен ден след то.
Срокове за подаване на отчети на LLC към опростената данъчна система през 2016 г
Компаниите, използващи опростената система за данъчно облагане, подават декларация за ДДС, ако техните дейности са включени в списъка с изключения, посочени в параграф 2 на член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В останалите случаи опростената фирма не подава декларация за ДДС.
Компаниите, използващи опростена данъчна система, не са освободени от подаването на отчети до Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване и Федералната данъчна служба.
Федералната данъчна служба трябва да предостави информация за средния брой служители и сертификати във формуляри 2-NDFL и 6-NDFL. Във Фонда за социално осигуряване трябва да докладвате за 2016 г., като използвате формуляр 4-FSS, а след това през 2017 г. трябва да подадете единно изчисление на застрахователните премии във Федералната данъчна служба.
Отчитането на опростителите във формуляри 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 не се различава от отчитането на организации, използващи общата данъчна система. Писали сме за процедурата по докладване по-горе; вижте таблицата за подробности.
Освен това организацията на опростената данъчна система е длъжна да отчита и плаща транспорт и поземлен данък, ако има в баланса си имущество, което подлежи на данъчно облагане.
Компанията представя финансовите си отчети, използвайки опростената система за данъчно облагане по същия начин като компания, използваща OSNO.
| Докладване | Къде да го взема | Срокове и процедури за отчитане |
| Декларация по опростената данъчна система | Към Федералната данъчна служба | Декларацията за опростената данъчна система за 2016 г. трябва да бъде подадена не по-късно от 31 март 2017 г. на хартиен или електронен носител. Крайният срок е отложен за 2 април 2018 г., тъй като ако последният ден на срока се пада на почивен и (или) неработен празник, за краен срок се счита следващият работен ден. Процедурата и срокът за подаване на декларация по опростената данъчна система са установени в член 346.23. Данъкът за 2016 г. трябва да бъде преведен в бюджета до 31 март 2017 г. Краен срок за плащане на авансови плащания от компанията, използваща опростената данъчна система: Крайните срокове за плащане на авансови плащания са определени в параграф 7 на член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация. |
