У дома > Лукойл > ДДС е включен в разписките за бензин. Разходи за гориво и приспадане на ДДС. Ако няма стандарт на Министерството на транспорта, можете да разработите свой собствен


ДДС е включен в разписките за бензин. Разходи за гориво и приспадане на ДДС. Ако няма стандарт на Министерството на транспорта, можете да разработите свой собствен




Уебсайт на списанието« РНК»

Електронен журнал« РНК»

Приспадане на ДДС върху разходите за горива и смазочни материали чрез касова бележка

Един от задължителни условияЗа да приложите приспадане на ДДС, трябва да имате правилно изпълнена фактура (клауза 1, член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По правило при закупуване на гориво на бензиностанция водачът получава не фактура, а касова бележка. Възможно ли е да се приспадне ДДС върху разходите за гориво въз основа на такава бележка?

Освен това дружеството е представило по делото касови бележки от бензиностанции с разпределената сума на данъка, както и документи, потвърждаващи получаването на ГСМ и използването им в по-нататъшния производствен процес. Впоследствие FAS Северозападен районоставя в сила решението на въззивния съд (реш. от 14.11.2007 г. № А56-33572/2006 г.).

Има и други съдебни решения, потвърждавайки правото на искане за приспадане на ДДС при липса на фактура - компанията разполага с касова бележка, в която сумата на данъка, представена от продавача, е подчертана в отделен ред (решение на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 13.05.2008 г. № 17718/07, FAS North-West от 03.09.13 г. № A56-4764/2013 г., Москва от 23.08.11 г. № KA-A41/7671-11, Западен Сибир от 20.07.09 г. № F04-4134/2009 (10406-A67-42) и източносибирски от 31.07.08 г. № A78-6177/07-С3-22/56-Ф02-3423/08 области).

Приспадане на ДДС при закупуване на талони и карти за гориво

От една страна, поискайте приспадане на ДДС от цената на закупеното гориво карти за горивои купони, по-безопасни от данъчна гледна точка. Факт е, че при закупуване на такава карта или талон фирмата получава фактура от горивата.

От друга страна, не е напълно ясно в кой момент компанията има право на приспадане. В края на краищата организацията първо закупува карта за гориво и по-късно зарежда автомобила, тоест плащането на гориво, издаването на съответната фактура и действителното получаване на гориво и смазочни материали заедно с подкрепящи документи (разписки) могат да се появят на различни дати (или равномерни отчетни периоди).

Компанията приспада ДДС от сумата на разходите за производство на карта за гориво или талон веднага след като получи фактура и записва самата карта (талон) (клауза 2 на член 171 и клауза 1 на член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Процедурата за приспадане на ДДС от разходите за гориво и смазочни материали зависи от условията на договора.

Собственост на прехвърляне на гориво след плащане на картата за гориво

Вариант на тази ситуация е правенето на депозити в баланса на карта за гориво. В този случай всъщност купувачът прави авансово плащане за ГСМ, а продавачът издава авансова фактура. Въз основа на такава фактура компанията декларира ДДС за приспадане (клауза 12 от член 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчният кодекс предвижда правото на дружеството да приеме представения му ДДС като приспадане, но не го задължава да го направи. Следователно организацията може да поиска приспадане на ДДС не от цялото посочено предплащане, а частично (писмо на Министерството на финансите на Русия от 22 ноември 2011 г. № 03-07-11/321).

Впоследствие, когато организацията действително получи платеното гориво, тя ще възстанови „авансовия“ ДДС (подточка 3 от клауза 3 на член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и ще приспадне данък върху разходите за гориво и смазочни материали.

Ако при закупуване на карта за гориво дружеството не е упражнило правото си на приспадане на ДДС при превод на авансовото плащане, не е необходимо възстановяване на данъка (писмо от 20 август 2009 г. № 3-1-11/651).

Напомняме, че е препоръчително да включите в договора условие за превод на авансово плащане. В този случай рискът от отказ за приспадане на ДДС от предплащането ще бъде минимален. По-специално, Министерството на финансите на Русия в писмо от 06.03.09 г. № 03-07-15/39 „Относно заявлението данъчни облекченияза авансови плащания” отбеляза, че ако споразумението не предвижда авансово плащане, тогава ДДС върху преведеното авансово плащане не се приема за приспадане.

Собствеността върху горивото преминава след наливането на гориво в резервоара на автомобила.

Това е възможно, ако договорът за продажба на карта за гориво съдържа клауза за отложено плащане - за определен период от време фирмата зарежда автомобила на бензиностанция, след което в края на този период плаща за всички закупено гориво.

В такава ситуация дружеството ще поиска ДДС за приспадане след получаване на касова бележка или чек на бензиностанцията, в който е посочен действителният обем на доставеното гориво. В същото време плащането за гориво и смазочни материали не е важно - в крайна сметка Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа условие, че стоките, работата или услугите, от цената на които компанията иска приспадане, трябва действително да бъдат платена за.

Имам ли право да взема предвид внесения ДДС върху касовите бележки в авансовия отчет, ако ДДС не е отбелязан в касовата бележка? Издавам средства на главния инженер за закупуване на електроматериали и горива и смазочни материали.

Ако в допълнение към касовата бележка бензиностанцията издаде фактура на служителя, тогава сумата на ДДС, разпределена във фактурата, може да бъде приспадната, дори ако ДДС не е разпределен на касовата бележка.

Ако няма фактура и на отговорното лице е издаден чек, в който не е разпределен ДДС, в този случай горивото и смазочните материали могат да се вземат предвид по покупната цена, която е равна на сумата, посочена в чека.

Обосновката за тази позиция е дадена по-долу в препоръките на системата Главбух.

Ситуация: Как да се вземе предвид ДДС, начислен от продавача на горива и смазочни материали по време на данъчното облагане. Организацията закупува горива и смазочни материали в брой чрез отговорно лице

Процедурата за осчетоводяване на ДДС зависи от това как документи за сетълмент, издадени от бензиностанции.

Вариантите са три. *

Опция 1 *

В допълнение към касовата бележка бензиностанцията издава на служителя фактура, издадена на организацията. Ако служител действа въз основа на пълномощно, тогава бензиностанцията е длъжна да му издаде фактура. Това се казва в писмо на Министерството на данъците и данъците на Русия от 10 октомври 2003 г. № 03-1-08/2963/11-AL268. Ако има фактура, сумата на разпределения в нея ДДС може да бъде приспадната * (клауза 1 на член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Вариант 2 *

Няма фактура. На служителя е връчена касова бележка, от която следва, че в цената на ГСМ е включен ДДС.

Според регулаторните органи в този случай ДДС не може да бъде приспаднат (с изключение на горива и смазочни материали, които са включени в пътните разходи) (писмо на Министерството на финансите на Русия от 9 март 2010 г. № 03-07- 11/51, Министерството на данъците на Русия от 10 октомври 2003 г. № 03-1-08/2963/11-AL268, параграф 1 на член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тази позиция се основава на факта, че приспадането на ДДС може да се получи само въз основа на фактура (клауза 1 от член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това в някои случаи Данъчният кодекс на Руската федерация позволява използването на приспадания на ДДС въз основа на документи, различни от фактури (включително касови бележки) (клауза 1, член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчна службасчита, че тази процедура не се прилага за търговски операции на дребно, тъй като споразумението на дребноне включва продажба на стоки, предназначени за употреба в предприемаческа дейност(). Следователно, когато закупува гориво и смазочни материали по този начин, организацията няма да може да се възползва от данъчното приспадане. Позицията на регулаторните агенции се споделя от някои съдилища (вижте например резолюцията на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 24 януари 2005 г. № A66-7929/2004).

Списъкът на случаите, в които сумата на претендирания ДДС може да бъде включена в разходите (взети предвид в цената на придобитото имущество), е дадена в параграф 2 на член 170 Данъчен кодекс RF. Покупката на стоки от платци на ДДС при липса на документи, потвърждаващи правото на приспадане, не е включена в този списък (писмо на Министерството на финансите на Русия от 24 април 2007 г. № 03-07-11/126). Следователно в данъчното счетоводство не включвайте сумата на ДДС, посочена в касовата бележка (например „цената на гориво и смазочни материали е 118 рубли, включително ДДС – 18 рубли“) като разходи. Ако точният размер на данъка не е посочен (например „цената на гориво и смазочни материали е 118 рубли, включително ДДС“), той трябва да бъде разпределен чрез изчисление (в размер на 18/118) и отписан без намаление данъчна основа.

В счетоводството, към момента на отписване на гориво и смазочни материали, постоянно данъчно задължение(клауза и PBU 18/02). Трябва да се отрази чрез окабеляване:

Дебит 99 Кредит 68 подсметка „Изчисления за данък общ доход“
– отразява постоянно данъчно задължение за разходи за закупуване на ГСМ, които не се вземат предвид при облагане на печалбата.

Ако горивата и смазочните материали са включени в пътните разходи, ДДС може да бъде приспаднат въз основа на касова бележка с разпределената сума на ДДС (клауза 1 на член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако в касовата бележка е посочено „включително ДДС“ и сумата на данъка не е разпределена, тогава няма да можете да се възползвате от данъчното приспадане (клауза 1 от член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Невъзможно е и увеличаване на цената на горивата и смазочните материали с размера на ДДС. Включени в разходите, които намаляват облагаем приход, ДДС не е включен (клауза 1 на член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно, за данъчно счетоводствосумата на ДДС трябва да бъде разпределена чрез изчисление (в размер на 18/118) и отписана, без да се намалява данъчната основа. В счетоводството в момента на отписване на гориво и смазочни материали ще възникне постоянна разлика и постоянно данъчно задължение (клауза и PBU 18/02).

Главният счетоводител съветва: има аргументи, които позволяват на организациите да приспадат ДДС върху касова бележка при липса на фактура. Те са както следва.

Продавачът не е длъжен да изисква от купувачите (включително отговорните) да потвърдят статуса си (потребител, представител на организация, предприемач) (). С издаването на касова бележка на купувача продавачът изпълнява задължението, предвидено в член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация. И ако тази разписка показва сумата на ДДС, тогава купувачът може да се възползва от данъчното приспадане (вижте например

Често можете да чуете оплаквания от ентусиасти на автомобили, че цената на горивото неумолимо нараства. И освен това транспортен данъки мита за чужди автомобили. Е, в резултат на това пътищата са с лошо качество и не навсякъде ги има.

На законодателно ниво в Руската федерация беше решено транспортният данък да бъде заменен с данък върху горивото.

Същността на тези промени е, че тези, които пътуват по-често на своя превозно средство, и който има по-мощен двигател на автомобила.

В Русия предлагат ставката на данъка върху горивото да бъде в рамките на 3-6% от общата цена на бензина. Този механизъм все още се разглежда и ще влезе в сила не по-рано от 2018 г. В този момент трябва да се обмислят всички възможни промени и в крайна сметка да се вземе решение.

Но като цяло цената на акцизите върху горивото се планира да се увеличи с една рубла през 2018 г. като цяло. И направете това на етапи, от 1 януари следващата година и след това, от 1 юли.

От какво се състои цената на горивото?

Ако разгледаме от какво се състои цената на бензина, можем да различим следните категории и да разберем реалната му цена:

  • ДДС е 18% от крайната цена на продукта.Тоест, ако цената на бензина е 39 рубли, тогава данъкът върху добавената стойност върху него ще бъде равен на 7 рубли на литър.
  • Акциз върху горивата.В момента сумата е 10,5 хиляди за тон бензин. И ако приравним тази сума по отношение на един литър бензин, получаваме 7,5 рубли. Но си струва да знаете, че колкото по-нисък е класът на горивото, толкова по-висок ще бъде акцизът върху него. Това се прави с цел шофьорите да предпочитат по-скъпия бензин.
  • Данък добив на полезни изкопаеми. Този показателсе изчислява въз основа на произведения нефт, а не на получения резултат, тоест на производството на бензин. И за различните полета индикаторът ще има различни стойности. Но ако вземете приблизителната му цена на една конкретна бензиностанция, тя ще бъде 8 рубли.

Това са основните компоненти, които ще съставляват крайната цена на бензина.

И ако извадим всичко това от цената на дребно на горивото, представено на бензиностанцията (например се вземат 39 рубли на литър), тогава цената на бензина излиза 16,5 рубли.

Тоест повече от половината от общите разходи са данъци. И ако в бъдеще акцизът само се повишава, то цената на горивата ще има постоянна тенденция към покачване.

Видео: Дискусия на депутатите за данъка върху горивата

Вид данък на юридическо лице OSNO USN Основен данък Данък върху дохода Единен данък, изчислен върху дохода или разликата между приходите и разходите Акцизи В зависимост от възникването на задължението Платен данък върху имуществото Няма задължение, с изключение на облагането на обекти, определени от кадастрална стойност Поземлен данъкПлатено Платено ДДС Платено Без задължение Предприятията от двата вида системи плащат застрахователни премиикъм средствата, начислени за възнаграждения служители. За фирми, регистрирани като индивидуални предприемачи, има задължение за плащане на вноски на самия предприемач. Изчисляване на акциза по различни видовеставки Акцизът се заплаща в случаите, когато бензиностанцията продава акцизни продукти, произведени от нейното собствено предприятие, получени по съдебно решение или по време на операции за преработка на бензин от права дестилация (вж.

Възстановяване на ДДС върху разходите за ГСМ чрез касова бележка на бензиностанция

Ел Ей отговори на въпроси. Елина, икономист-счетоводител Съдебните решения, обсъдени в статията, можете да намерите: раздел „ Арбитражна практика» Системи ConsultantPlus Всеки автомобил има нужда от “захранване” - или с бензин, или с дизелово гориво, по-рядко - с газ. Счетоводителят трябва да изчисли цената на горивото.

Ще отговорим на въпросите, които възникват от нашите читатели в тази връзка. За потвърждаване на разходите за горива и смазочни материали само купони не са достатъчни.

Сизоев, Московска област. Фирмата ни разполага с автомобил за доставка на стоки до клиенти. Шофьорът плаща бензина с купони, които се закупуват от фирмата.


Какъв документ ни трябва, за да потвърдим разходите за бензин? Как да се отрази движението на купоните в счетоводството? : За да докажете разходите си за газ ще ви трябва:
  • товарителница, която потвърждава разхода на гориво.

Грешка 404

В счетоводството се правят следните записи:

  1. Отразена е доставката на петролни продукти: Dt 41 Kt 60 на стойност 711 864,41 рубли;
  2. Взето е предвид приспадане на ДДС: Dt 19 Kt 60 в размер на 128 135,29 рубли;
  3. Отразено е плащането към доставчика: Dt 60 Kt 51 в размер на 840 000 рубли;
  4. Търговската надбавка се взема предвид: Dt 41 Kt 42 в размер на 142 372,88 рубли.

По време на съхранение, когато температурата се променя, възникват норми на естествена загуба. Начална ценаи сумата на търговската надбавка, използвана в търговията на дребно, се обръщат със сумата на загубения продукт.
⊕

внимание

Отчитане на търговски надбавки (сметка 42): записи, пример Търговия на дребно и едро в търговската дейност на бензиностанциите Бензиностанциите работят с клиенти на едро и дребно. Различни са условията за документооборот на дейности.

Характеристики на счетоводството и данъчното счетоводство на бензиностанции: осчетоводявания

Без пътен листразходите за гориво не могат да се считат за оправдани. Има два начина да регистрирате използването на автомобил за служебни цели.

Първо, можете да съставите споразумение с директора за използването на неговия автомобил за периода на командировката. Тогава ще трябва да му платите обезщетение. 188 от Кодекса на труда на Руската федерация.

Все пак, имайте предвид, че за целите на данъка върху дохода компенсационни плащаниянормализиран суб. 11, т. 1 чл. 264 Данъчен кодекс на Руската федерация; Клауза 1 от Постановление на правителството № 92 от 08.02.2002 г.: КАЗВАНЕ НА МЕНИДЖЪРА Ако служител често използва личен автомобил за командировки, тогава от данъчна гледна точка е по-изгодно да сключите договор за лизинг с него, отколкото да му плащате компенсация.

  • за леки автомобили с двигатели до 2000 куб.см. см включително - не повече от 1200 рубли. на месец;
  • с двигател над 2000 кубика. cm - не повече от 1500 rub.

Данък гориво

Върховният арбитражен съд на Руската федерация от 26 декември 2013 г. N VAS-18613/13 „Относно отказа за прехвърляне на делото на Президиума на Висшия Арбитражен съд Руска федерация» Коментираното Определение на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 26 декември 2013 г. N VAS-18613/13 е друг пример за това как опитите за възстановяване на ДДС върху разходите за горива и смазочни материали (горива и смазочни материали) могат да бъдат неуспешни, ако имате само касова бележка за бензиностанция без разпределена сума на данъка. Строго погледнато, задачата за данъкоплатците първоначално беше трудна за решаване и те не получиха помощ от Върховния арбитражен съд на Руската федерация. Ако върху касовата бележка няма начислен ДДС, данъкът не може да бъде възстановен. Накратко, същността на коментираното съдебно решение е следната: липсата на разпределен ДДС в касовата бележка, получена от купувача на ГСМ. на бензиностанция лишава данъкоплатеца от правото на възстановяване на входния ДДС от бюджета, тъй като купувачът просто Просто няма нищо, което да потвърди правото ви на данъчно приспадане и неговия размер.

Разходи за гориво и приспадане на ДДС

  • Данъчни промени в таксата Plato: необходимо ли е преизчисляване на данните за първата половина на 2016 г., № 17
  • Как новите правила за отчитане на таксите към Платон ще се отразят на изчисляването на данъка върху доходите, № 17
  • Забрана за допускане на работа на шофьори с чужди книжки: валидна ли е или не?, № 17
  • Плащането на „Платон“ ще намали транспортния данък № 15
  • Такса рециклиране на самоходни превозни средства, №11
  • Ние нормализираме разхода на автомобилно гориво за леки автомобили, № 5
  • Как да оправдаем разходите за допълнително „пълнеж“ за автомобил, № 4
  • Закупуване на автомобил по програмата за рециклиране №4
  • Потвърждаваме разходите за автомобил, нает от служител, №3
  • Как да вземем предвид таксите за Платон, №1
    • 2015 г
  1. Кола на служител: ние плащаме за "сервизен" пробег, № 24

2014 г
Често можете да чуете оплаквания от ентусиасти на автомобили, че цената на горивото неумолимо нараства. И в допълнение към това, транспортен данък и мита за чужди автомобили.
Е, в резултат на това пътищата са с лошо качество и не навсякъде ги има. Съдържанието на статията

  • 1 Какво предложихте да направите?
  • 2 От какво се състои цената на горивото?
  • 3 Видео: Дискусия на депутатите за данъка върху горивата

Какво предложиха да се направи? На законодателно ниво в Руската федерация беше решено транспортният данък да бъде заменен с данък върху горивото.
Същността на тези промени е, че тези, които пътуват по-често с автомобила си и имат по-мощен двигател, трябва да плащат повече. В Русия предлагат ставката на данъка върху горивото да бъде в рамките на 3-6% от общата цена на бензина. Този механизъм все още се разглежда и ще влезе в сила не по-рано от 2018 г.

Облага ли се с ДДС бензинът по бензиностанциите?

важно

В този момент трябва да се обмислят всички възможни промени и в крайна сметка да се вземе решение. Но като цяло цената на акцизите върху горивото се планира да се увеличи с една рубла през 2018 г. като цяло.

И направете това на етапи, от 1 януари следващата година и след това, от 1 юли. От какво се състои цената на горивото? Ако разгледаме от какво се състои цената на бензина, можем да различим следните категории и да разберем реалната му цена:

  • ДДС е 18% от крайната цена на продукта.

    Тоест, ако цената на бензина е 39 рубли, тогава данъкът върху добавената стойност върху него ще бъде равен на 7 рубли на литър.

  • Акциз върху горивата. В момента сумата е 10,5 хиляди за тон бензин. И ако приравним тази сума по отношение на един литър бензин, получаваме 7,5 рубли. Но си струва да знаете, че колкото по-нисък е класът на горивото, толкова по-висок ще бъде акцизът върху него.

Съдиите обаче не оцениха остроумието на служителите. Вече Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг в своята резолюция от 14 ноември 2007 г. по дело № A56-33572/2006 стигна до заключението, че при закупуване на гориво и смазочни материали служителите на компанията формално действат като физически лица, следователно представени касови бележки с подчертана на отделен ред сума на ДДС заместват фактури - текстури. И тогава в Резолюция на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 13 май 2008 г. N 17718/07 по дело N A40-13151/06-98-80, съдиите на свой ред се позовават на Определянето на Конституционният съд на Руската федерация от 2 октомври 2003 г. N 384-O, в който се казва, че фактурата не е единственият документ за предоставяне на данъкоплатеца на данъчни облекчения за ДДС. Удръжки могат да се предоставят и въз основа на други документи, потвърждаващи плащането на този данък. След това настъпиха „черни“ дни за данъчните власти. Обикновените съдилища, един след друг, започнаха да вземат решения в полза на данъкоплатците.

Бензинът по бензиностанциите облага ли се с ДДС?

Тогава данъчните власти самостоятелно ще разпределят тази сума чрез изчисление и не само няма да позволят да бъде приспадната (вече обсъдихме причината по-рано), но дори няма да позволят ДДС да бъде взет предвид в данъчни разходи(Писмо на Министерството на финансите на Русия от 24 април 2007 г. N 03-07-11/126). Изводи Доколкото ни е известно, писма от фирми собственици на бензиностанции, че плащат ДДС при продажбата на ГСМ, не оказват влияние върху данъчните власти. Едва ли това ще се отрази на арбитражните съдии. Според нас най-простият и безопасен изход в тази ситуация е да се идентифицират бензиностанции, които ясно се открояват като касови бележкиданъчна сума. И след това, със заповед на организацията, задължете работниците да зареждат гориво само на такива бензиностанции. Неудобно? Може би да. Но без данъчен риск. април 2014 г

Състояние Търговия на едроДоговор за почивка на дребно Задължителен документ, изготвен за дълъг период от време Формата на споразумение за търговия на дребно е чек Потребителски организации или индивидуални предприемачи Физически лицаДокументално потвърждение на пратката Ваканцията се извършва с помощта на карти за гориво, фактура се издава в края на месеца Данните за ваканцията са посочени в разписката KKM, издадена в момента на изпращане Фактура Един документ се издава въз основа на резултатите от месеца за всички пратки (при поддържане на OSNO на бензиностанции) Не се издава Предприятията могат да купуват гориво без сключване на постоянни договори. Закупуването на петролни продукти се извършва чрез отговорни лица на дружеството.

Касовите бележки са потвърждение за отпуск и се използват за облагане на дейностите като част от разходите за оперативен транспорт.

В същото време трябва да се отбележи, че Министерството на финансите не настоява особено за прилагането на стандартите на Министерството на транспорта, а само съветва да ги вземе предвид в работата на Министерството на финансите от 03.09.2010 г No03-03-06/2/57г. В крайна сметка Министерството на транспорта няма право да установява правила, засягащи изчисляването на данъците.

Освен това НасокиМинистерство на транспорта не са публикувани официално, но в гл. 25 от Данъчния кодекс няма изисквания за нормиране на разходите за обществени здравни услуги; ВАРИАНТ 2. Ако ви е по-удобно да разработите свои собствени стандарти за разход на гориво, тогава отпишете гориво и смазочни материали според вашите собствени одобрени стандарти.

Но без значение кой вариант изберете, не можете без товарителници. Ако няма стандарт на Министерството на транспорта, можете да разработите свой собствен Елизавета Круглова,

Бензинът Дубна е отписан като разход съгласно стандартите от Препоръките на Министерството на транспорта. Сега купихме товарна газела GAZ-3302. Но за него няма стандарти.

Притежателят на карта за гориво се освобождава от необходимостта да изготвя и представя в счетоводството предварителен отчет за разходите за заредено гориво. Тоест използването на горивни карти значително намалява документооборота на предприятието. Пари в брой пари в бройи талоните за гориво могат да бъдат загубени, загубени или откраднати от отговорното лице. Подобни инциденти водят и до усложнения в документооборота. Загубата на карта за гориво няма да доведе до неблагоприятни последици, тъй като тя може да бъде незабавно блокирана, след което подаването на гориво с нея ще бъде невъзможно. Картите за гориво са по-удобни и надеждни при използване, като ви позволяват да контролирате кога, колко, за каква сума, на каква цена, на коя бензиностанция и каква марка горива и смазочни материали са закупени.

Отчитане на горива и смазочни материали с горивни карти в счетоводния отдел

внимание

Отдел човешки ресурси търговска организация“, 2012, N 10 ЗАРЕЖДАМЕ ГОРИВО С КАРТИ ЗА ГОРИВО Предприятията, както и много организации, използват транспорт в своята дейност. Съответно те правят разходи, свързани с придобиването и отписването на горива и смазочни материали. Напомняме, че покупката на ГСМ може да се извърши както в брой, така и по банков път.


важно

В тази статия ще говорим за основите на закупуването на гориво и смазочни материали с помощта на карти за гориво. При закупуване на гориво в брой, заповедта на ръководителя на организацията (институцията) трябва да одобри, по-специално: 1) лица (шофьори), които имат право да получават средства по сметка; 2) сумата, издадена за закупуване на гориво за определен период; 3) срокове, за които могат да бъдат издадени отчетни суми. Документално потвърждение за получаване на гориво и смазочни материали в в такъв случайще има проверки на KKM, приложени към отчета за разходите.

Разходи за гориво и приспадане на ДДС

Организацията сключи споразумение с продавача на горива и смазочни материали за обслужване на карти за гориво, според което му бяха преведени 1180 рубли (включително ДДС 180 рубли). В счетоводството покупката на карта се показва, както следва:

  • Dt 60 Kt 51 = 1180 – преведени на карта;
  • Dt 20 Kt 60 = 1000 – картата се капитализира и отписва като производствени разходи;
  • Dt 19 Kt 60 = 180 – ДДС по картата;
  • Dt 015 = 1180 – картата е включена в баланса;
  • Dt 68 Kt 19 = 180 – ДДС за приспадане.

Много предприятия използват сметки 71 и 10 за отразяване на транзакции с карти за гориво. Това не е оправдано. На първо място, трябва да вземете предвид факта, че картите за гориво не са парични или парични документи, следователно отразяването на прехвърлянето им на служител чрез осчетоводяване на Dt 71 Kt 50/3 не е правилно.

Как да водите счетоводна документация за карти за гориво през 2018 г

  • Данъчни промени в таксата Plato: необходимо ли е преизчисляване на данните за първата половина на 2016 г., № 17
  • Как новите правила за отчитане на таксите към Платон ще се отразят на изчисляването на данъка върху доходите, № 17
  • Забрана за допускане на работа на шофьори с чужди книжки: валидна ли е или не?, № 17
  • Плащането на „Платон“ ще намали транспортния данък № 15
  • Такса рециклиране на самоходни превозни средства, №11
  • Ние нормализираме разхода на автомобилно гориво за леки автомобили, № 5
  • Как да оправдаем разходите за допълнително „пълнеж“ за автомобил, № 4
  • Закупуване на автомобил по програмата за рециклиране №4
  • Потвърждаваме разходите за автомобил, нает от служител, №3
  • Как да вземем предвид таксите за Платон, №1
    • 2015 г
  1. Кола на служител: ние плащаме за "сервизен" пробег, № 24

Каква карта за гориво за юридически лица с възстановяване на ДДС

  • Дт 60 кт 51 – превод на средства към доставчика за ГСМ;
  • Дт 10 Кт 60/1 – разписка за гориво;
  • Дт 60/2 Кт 60/1 – прихващане на предплащане;
  • Дт 20, 26, 44 (в зависимост от посоката на използване) Кт 10 – отписване на изразходваното гориво.

За осчетоводяване на ДДС:

  • Дт 19 Кт 60 – ДДС върху получените ГСМ;
  • Dt 68 Kt 19 – кредитиран ДДС.

Въпрос No3. Кога можете да отпишете разходите за закупуване на гориво с помощта на карти, за да намалите основата за данък върху дохода - при прехвърляне на пари за гориво или смазочни материали или при зареждане на превозно средство? Компанията използва метода на начисляване. Разходите не могат да бъдат отписани в нито една от тези точки.
Превеждането на авансово плащане по карта за гориво, както и зареждането на автомобил с гориво не са основание за включване на разходите за гориво в разходите. За да бъдат признати разходите за разход, са необходими оправдателни документи.

Как правилно да отписвате гориво и смазочни материали с помощта на карти за гориво

Последният документ съдържа данни от бензиностанциите: количество, марка, стойност на разпределения бензин, както и дата, час, място на бензиностанцията и баланс по картата. Данните от отчета на доставчика на гориво се проверяват с товарителници, подадени от шофьорите с приложени касови бележки от бензиностанции (терминални разписки), потвърждаващи количеството, вида на горивото, цената на горивото, получено чрез конкретна карта за гориво, както и датата и часа на зареждане . Ако има несъответствие между отчета на притежателя на картата за гориво и акта, представен от доставчика, се съставя протокол за съгласуване на взаимните разплащания между организациите.


И ако в резултат на помирение доставчикът трябва да върне пари за недоставено гориво, посоченото връщане ще бъде извършено при условията, предвидени в договора за доставка.

ЧЗВ

В същото време трябва да се отбележи, че Министерството на финансите не настоява особено за прилагането на стандартите на Министерството на транспорта, а само съветва да ги вземе предвид в работата на Министерството на финансите от 03.09.2010 г No03-03-06/2/57г. В крайна сметка Министерството на транспорта няма право да установява правила, засягащи изчисляването на данъците. Освен това не са публикувани официално Методическите препоръки на Министерството на транспорта, а в гл. 25 от Данъчния кодекс няма изисквания за нормиране на разходите за обществени здравни услуги; ВАРИАНТ 2. Ако ви е по-удобно да разработите свои собствени стандарти за разход на гориво, тогава отпишете гориво и смазочни материали според вашите собствени одобрени стандарти. Но без значение кой вариант изберете, не можете без товарителници.
Ако няма стандарт на Министерството на транспорта, можете да разработите свой собствен Елизавета Круглова, Дубна Ние отписваме бензина като разходи според стандартите от Препоръките на Министерството на транспорта. Сега купихме товарна газела GAZ-3302. Но за него няма стандарти.

Consultantplus: форуми

Гориво и смазочни материали превеждат средства по разплащателната сметка на горивната компания (бензиностанция), като посочват номера на картата си в раздела „Цел на плащането“ на платежното нареждане. Тази сума се кредитира в картата и водачът получава правото да зарежда гориво на бензиностанцията, използвайки я. Можете да получите бензин с карта за гориво или на бензиностанция, собственост на компанията за гориво (собственика на бензиностанцията), която е издала картата, или в бензиностанциите на партньорските организации на компанията за гориво (собственика на бензиностанцията ).
В този случай водачът получава чек за сумата, която е била дебитирана от картата. Неизразходваната авансова сума в края на периода се прехвърля в следващия период, в края на месеца счетоводителят получава фактура и акт за покупка на ГСМ (отчет, фактура) от горивната компания (газ. гара), който посочва номера на картата за гориво, датата, часа и мястото на зареждане, количеството закупено гориво, неговата марка и цена, баланс в картата за гориво.
Понякога се оказва, че на 100 км разходът на гориво е 100 литра. Съмнявам се дали всичко това е правилно? Ако водачът е изразходвал неразумно количество гориво, можете да приспаднете стойността на свръхразхода от заплатата му! : Разбира се, че не. Не можете да вземете предвид разходите за горива и смазочни материали в разходите си - нямате нито собствен, нито нает транспорт. Във вашата ситуация се оказва, че плащате на предприемачите отчасти с пари, отчасти с бензин за предоставените ви транспортни услуги. Следователно трябва да отразите продажбата на бензин. Освен това върху цената му трябва да се начисли ДДС. И можете да отпишете цената на полета и покупната цена на закупения бензин (продаден като стока) като разходи. И имайте предвид, че настоящата ви ситуация е много подобна на схема за минимизиране на данъците.

Как се връща ДДС за гориво при използване на карти за гориво

Ако единичен данъксе изчислява като разликата между приходите и разходите, след което да се намали данъчна основаЗа разходите за данък върху дохода трябва да бъдат изпълнени следните условия:

  • икономическа целесъобразност на разходите;
  • документални доказателства за разходите;
  • Според картите горивото трябва да е предназначено за превозни средства, използвани от предприятието за получаване на търговски ползи.

Как да поддържате записи на картите за гориво в UTII Тъй като при тази система предприятието плаща данък върху условния доход, цената на картата за гориво не може по никакъв начин да промени размера на данъчното плащане. Възможно е, когато образуваниесъчетава OSNO и UTII. В този случай картите за гориво могат да се използват и в двете дейности, като разходите за закупуването им се разпределят между тях.

ДДС също изисква разпределение.
При зареждане на превозно средство купувачът разполага само с касова бележка, която потвърждава факта на закупуване на горива и смазочни материали, но не и факта на тяхното потребление. Не са основание и документи като приемно-предавателен акт и фактура. Разходите за гориво са включени в разходите за поддръжка на превозните средства. А основата за класифицирането им като разходи за намаляване на данъка върху дохода е пътен лист. Предприятието може да разработи формата на този документ по свое усмотрение или може да използва унифициран. По този начин тези разходи могат да бъдат причислени към разходи само ако има попълнен пътен лист, потвърждаващ факта на отписване на гориво и смазочни материали. Прочетете също статията: → „Характеристики на отчитане на разходите за (горива и смазочни материали) горива и смазочни материали.“ Въпрос No4. Възможно ли е приспадане на ДДС при закупена карта за гориво? Какви документи са основание за това? ДДС върху закупените карти за гориво може да бъде приспаднат.