У дома > Мегафон > Осигурителни премии за отпуск по болест на година. Отпускът по болест (отпуск по болест) облага ли се с данък върху доходите на физическите лица? Облага ли се с данък върху доходите на физическите лица?


Осигурителни премии за отпуск по болест на година. Отпускът по болест (отпуск по болест) облага ли се с данък върху доходите на физическите лица? Облага ли се с данък върху доходите на физическите лица?




По закон отсъствието от работа поради болест се заплаща. На служител се предоставя обезщетение за временна нетрудоспособност, ако той предостави на работодателя отпуск по болест. Обезщетението за инвалидност е еквивалентно на обезщетение за грижи за болен член на семейството.

Държавните обезщетения са освободени от данък общ доход (NDFL), това е предвидено Данъчен кодекс RF, член 217. Но има изключения (член 217, параграф 1):

  • обезщетения във връзка с болест и гледане на болно дете;
  • други компенсации и плащания на служителя.

Посочените плащания, обезщетения и обезщетения, изплатени в съответствие с действащото законодателство, са доход на служителя и се облагат с подходящ данък по общия начин от 2007 г. Ставката на данъка върху доходите на физическите лица, както за всеки друг доход, е 13 процента.

Изключването на тези видове обезщетения от необлагаемия доход е съвсем логично. Изплащането на обезщетения се осигурява от държавата като мярка за социална защита, но служителят се плаща частично от работодателя и частично от фонда за социална защита (FSS). Всъщност това е възстановена заплата и за нея няма освобождаване от данък върху доходите на физическите лица.

Изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица въз основа на лист за неработоспособност

Данъкът от 13% се налага върху цялата изчислена сума на обезщетенията за отпуск по болест. Но в счетоводството изчислението се състои от две части:

  • сумата, изплатена от работодателя;
  • сума от Фонда за обществено осигуряване.

Работодателят изчислява и изплаща обезщетенията за първите 3 дни по листа за неработоспособност, а останалите дни се изплащат от Фонда за социално осигуряване. Данъкът върху доходите се удържа и превежда в бюджета от източниците на плащане, тоест работодателя и фонда. Заплащането на болничните листове за отглеждане на дете се извършва изцяло за сметка на Фонда за социално осигуряване.

Клоновете на FSS написаха размера на обезщетението по различен начин - със и без данък върху доходите на физическите лица, следователно от 2012 г. пълният размер на обезщетението за инвалидност се въвежда в колоната „общо начислено“. На служителя се изплаща сумата минус данък общ доход.

Размерът на обезщетението за грижи или временната нетрудоспособност се посочва като доход на физическо лице в удостоверението за доходи 2-NDFL. Според справочника „Кодове на доходите“ се въвежда код 2300 (Федералната данъчна служба на Руската федерация, Заповед от 17 ноември 2010 г.).

Отпускът по болест се облага с данък върху доходите на физическите лица през 2016-2017 г

В сравнение с по-ранната версия законодателството за изчисляване и изплащане на обезщетения за инвалидност не е променено. Преминаването към издаване на електронни листове за неработоспособност е планирано за 2016-2017 г. Отпускът по болест се облага с данък върху доходите на физическите лица през 2016-2017 г., както и преди.

Как се удържа данъкът върху доходите на физическите лица от отпуск по болест през 2019 г.? Отговорът на този въпрос интересува как служителипредприятия и администрацията на всяка организация.

Данъчното облагане се променя често и трябва да сте в крак с промените в настоящите разпоредби. Нека разгледаме по-подробно нюансите на изчисляване на този данък върху отпуск по болест.

Този данък удържа ли се от болничните плащания?

Държавата Руската федерация се е погрижила за своите работещи граждани и им предоставя правото да получават обезщетения, докато са в отпуск по болест. Фирмата заплаща само първите 3 дни за периода на временната неработоспособност, а останалата част от периода се компенсира с пари от Фонда за социално осигуряване. На законодателно ниво такива права на работниците са посочени в чл. 39 от Конституцията на Руската федерация, чл. 183 ТЗ.

Работодател задължен да таксува и плаща 13% от всеки член и служител за периода, когато служителят не е могъл да изпълнява трудовите си задължения поради болест. Това е посочено в член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация. IN законодателен актТой описва какви видове застрахователни суми се предоставят, които не подлежат на удръжки към фондовете на държавния бюджет, но също така е посочена фразата: „с изключение на плащания за отпуск по болест, както и обезщетения за грижи за болно дете“. Следователно предприятието в в такъв случайзаконно произвежда удържан данък върху доходите на физическите лицакогато плаща за периода на заболяване на свой служител или когато е полагал грижи по време на лечението на малките си потомци.

Процедура за удържане на данък

Парични плащания, дължими на служител в отпуск по болест поради неработоспособност, подлежи на уреждане и удържанеДанък върху доходите на физическите лица през 2019 г. по същия принцип, както преди. Промените засягат само срокове за плащане на данъци– не по-късно от последното число на месеца, през който служителят е получил обезщетението. Няма значение как работникът ги е получил: чрез прехвърляне на карта за заплатав банката или в брой в касата на фирмата. Действията на работодателя трябва да са в съответствие с клауза 6 на чл. 226 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Организациите, които извършват дейността си с участието на наети работници на териториите на съставните единици на Руската федерация, участващи в пилотния проект на FSS, не трябва да се притесняват за плащания и удръжки на данък върху доходите на физическите лица при отпуск по болест. Парите там се плащат директно от клоновете на FSS, затова са данъчни агентиза изчисляване и плащане на данък върху доходите на физическите лица.

Приноси към данъчна службаот паричните обезщетения, натрупани през периода, през който служителят е бил в отпуск по болест, се вписват в код 2300. Всичко това се извършва въз основа на Приложение № 3 към заповедта на Федералната данъчна служба № MMV-7-3/611@. Одобрените кодове трябва да бъдат въведени в документа за сертификат 2-NDFL. Данъчният код за обезщетенията за инвалидност остава непроменен. Повече информация за 2019 г. можете да намерите в Приложение № 1 към Заповедта на Федералната данъчна служба от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11/387@.

За информация относно момента на прехвърляне на този данък вижте следния видеоклип:

Ако все още не сте регистрирали организация, тогава най-лесният начиннаправете това с помощта на онлайн услуги, който ще ви помогне да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да опростите и автоматизирате счетоводството и отчетността, тогава на помощ ще дойдат следните онлайн услуги, които напълно ще заменят счетоводител във вашата фирма и ще спестите много пари и време. Цялото отчитане се генерира автоматично и се подписва електронен подписи се изпраща автоматично онлайн. Идеален е за индивидуални предприемачи или LLC на опростената данъчна система, UTII, PSN, TS, OSNO.
Всичко се случва с няколко клика, без опашки и стрес. Опитайте и ще се изненадатеколко лесно стана!

Процедура за изчисление

За да изчислите размера на обезщетенията по време на лечението на служител, трябва да знаете процента в зависимост от трудовия стаж, който влияе върху размера на плащането.

Начисляването на размера на обезщетението и данъка за периода на неработоспособност се определя последователно на тези етапи:

Изчислението се извършва в рамките на 10 дни след получаване на отпуск по болест от администрацията на предприятието. Плащането ще се извърши в следващите дни заедно с издаването на заплатите.

Отпуск по болест за бременност и раждане

Обезщетението, което се изчислява и изплаща на бъдещата майка за бременност и раждане съгласно предоставения от нея болничен лист, не се облага с данъкбез данъци, включително данък върху доходите на физическите лица. Тази разпоредба е обоснована в чл. 217 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Изчисляване на обезщетениетосе извършва по същия начин, както при изплащане на отпуск по болест по болест, но процентите зависят от осигурителен стажне се вземат предвид. Получената сума на плащането, умножена по средната дневна заплата по броя на дните, трябва да бъде предоставена на бъдещата майка в пълен размер (100%) преди раждането. Въпреки това, когато правите изчисления, трябва да сравните средната дневна печалба с максималната й сума и да изберете по-малката от тези стойности (член 14 Федерален законот 29 декември 2006 г. № 255-FZ).

Понякога работодателят може да доплатибременна жена над установените стандарти, за да се постигне нивото на средните доходи. Ако това се извършва в предприятието, тогава данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от тази надбавка, т.к такова допълнително плащане към обезщетението е стандартизирано. Имайте предвид, че понякога не се облага размер на данъка върху доходите на физическите лица, изплатени на родителя (осиновителя). Но само ако е регистрирано като отделна финансова помощ до 50 хиляди рубли на дете във връзка с раждането му. Тази разпоредба е посочена в член 217, параграф 8 от Данъчния кодекс на Русия.

Да задържа Не е плащан данък върху доходите на физическите лицаОт размера на финансовата помощ трябва да се спазват определени правила:

  • плащането е извършено в рамките на една календарна година от датата на раждане на детето;
  • един от родителите предоставя документ, потвърждаващ, че съпругата му не е получавала помощ на работното си място.

Размерът на помощта може да се състои от две частични плащания, получени от всеки родител от техните работодатели, но общата им сума не трябва да надвишава 50 хиляди рубли.

Документът, потвърждаващ неполучаването на помощ или само част от нея, ще бъде сертификат 2-NDFL от мястото на работа на съпруга.

В случай на заболяване на служител или негови близки роднини, нараняване, злополука, бременност, довели до временната му неработоспособност, за него се издава болничен лист.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични решения правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Този важен документ дава право за получаване на обезщетения от Фонда за социално осигуряване и прави законосъобразно и оправдано отсъствието на служителя от работното място за определено време.

Плащанията на гражданин по време на престоя му в отпуск по болест се извършват от работодателя и Фонда за социално осигуряване. Тъй като те са доход, те подлежат на данъци и плащания към извънбюджетни фондове.

Основна информация

Болничният лист е документ, който се попълва на специален формуляр от лекуващия лекар. Той посочва диагнозата на служителя и датите на посещението му в клиниката.

След пълна рехабилитация служителят взема отпуска по болест по местоживеене. трудова дейност ().

Счетоводният отдел на предприятието приема удостоверението за неработоспособност и въз основа на него начислява необходимите плащания на служителя.

Тъй като тези плащания могат да се считат за касови бележки, тогава е предвидено, че ():

  1. В случай на заболяване, нараняване, злополука, грижа за болен роднина или дете, служителят плаща данъци и плащания към извънбюджетни фондове от обезщетението за отпуск по болест.
  2. Ако има бременност или раждане, което също изисква временно отсъствие на лицето от работа и предвижда издаване на обезщетения, върху този доход не се начисляват нито данъци, нито осигурителни плащания.

Какво е

Болничните листове се издават строго на официални формуляри, които имат водни знаци, баркодове и индивидуални номера.

Въз основа на тези документи служителите могат да отсъстват от работа през периода на лечение, а също така да получават обезщетение, чийто размер зависи от доходите на служителя.

Обезщетенията за временна нетрудоспособност могат да варират от 60 до 100% от средните доходи на дадено лице. Точната сума зависи от продължителността на осигурителния стаж, както и от причината, поради която служителят отсъства от работа.

Освен това е важно да се има предвид, че:

  • в случай на болест или гледане на дете, първите пет дни се плащат от работодателя, а след това от Фонда за социално осигуряване;
  • ако е имало трудова злополука или професионална болест. След това през целия период на неработоспособност плащанията на служителя се извършват от Фонда за социално осигуряване и в размер на 100% от средната заплата.

Що се отнася до периода, за който може да се издаде отпуск по болест, важно е да се разчита на следните стойности ():

Ако говорим за грижа за дете под 7 години, тогава отпуск по болест се издава за целия период на лечение. За рехабилитация на деца от 7 до 14 години можете да получите право на освобождаване от трудови задължения за период от 15 дни.

Предназначение на документа

Отпускът по болест позволява на служителя да не изпълнява служебно задълженията си и да не посещава работното си място по време на лечението, рехабилитацията или грижите за болни роднини.

За да получи този документ, гражданинът трябва да посети клиника по местоживеене или месторабота и да премине преглед.

Целта на болничния лист е да изпълнява редица важни задачи с този официален документ:

Значението на документа за толкова широк кръг от страни обяснява строгостта на изискванията за неговото попълване - информацията се въвежда във формуляра с тъмно мастило, на руски език и не може да съдържа повече от 2 петна или корекции ().

Нормативна база

Всички правила за издаване на отпуск по болест, изчисляване на плащанията за него и правата на служител, който е претърпял временна неработоспособност, са описани подробно в следното нормативни правни актове RF, като:

Кодекс на труда на Руската федерация и Те разкриват гаранциите, които формира отпуск по болест за служител, както и характеристиките на управлението на работното време, ако този документ е издаден.
Данъчен кодекс на Руската федерация, чл. 217 Описва в какви случаи могат да се начисляват данъци и задължителни плащания към извънбюджетни фондове върху обезщетенията за временна нетрудоспособност
FZ-323 Посочва основните аспекти на използването на отпуск по болест като документ, гарантиращ защитата на здравето на гражданите
FZ-255 Установява гаранции за социална защита, на които гражданинът може да разчита в случай на заболяване, нараняване или грижа за болни роднини
Заповед на Министерството на здравеопазването на Руската федерация № 624 Подробно са описани критериите за попълване и издаване на болнични листове
Постановление на правителството на Руската федерация № 375 Адресира проблеми с дизайна болнични документипри бременност, раждане и гледане на дете

Всяка година Министерството на здравеопазването на Руската федерация в своите писма изяснява някои подробности за дизайна на отпуска по болест, които трябва да бъдат взети предвид от медицинските институции, Фонда за социално осигуряване и организациите на работодателите.

Какви данъци се плащат върху отпуск по болест в Руската федерация през 2019 г.?

По-горе беше установено, че обезщетенията за временна нетрудоспособност могат да се считат за доход, следователно върху тях се начислява данък и застрахователни премии. Обхватът на тези плащания обаче зависи от данъчния режим, който компанията използва.

Като цяло сред данъците върху отпуск по болест през 2019 г. от минималната заплата има такива плащания като:

  • данък общ доход;
  • вноски за фонд "Пенсии" и фонд "Социално осигуряване";
  • удръжки, свързани със социални нужди.

Процесът на изчисляване на данъците върху обезщетенията, изплащани на служителите въз основа на отпуск по болест, е подобен на събирането задължителни плащанияв хазната от заплатата на служителя.

Да, през 2019 г ставка на данъка върху доходите на физическите лицаза обезщетение за временна нетрудоспособност е 13%. Служителят може да представи болничен лист на работодателя и да заяви правото си на обезщетение в рамките на 6 месеца след пълна рехабилитация от заболяването.

Дори да е имало трудова злополука, която предвижда плащания само от фонда за социално осигуряване, те всъщност се извършват от работодателя, който след това прави взаимни разплащания с фонда.

Данък върху доходите на физическите лица

Данъкът върху доходите на физическите лица се начислява върху обезщетенията, изплащани в съответствие с отпуск по болест, тъй като те се считат за доход на гражданите. В същото време през 2019 г. процентът на данъчните облекчения остава същият и възлиза на 13%.

Материалното обезщетение, което служителите получават в случай на болест, нараняване или грижи за деца, се счита за доход, който не подлежи на данъчно облагане.

Реално под това правило попадат само болнични, издадени във връзка с бременност и раждане. В други случаи данъкът върху доходите върху обезщетенията все още се плаща, защото:

Такива правила са в сила в Руската федерация от 2007 г. В същото време счетоводителите на работодателя и Фонда за социално осигуряване ще трябва да вземат предвид данъка върху доходите в своите отчети - в тази светлина те го отразяват в реда „Дължим данък върху доходите на физическите лица“ и го маркират с код 2300.

Данъчно облагане на застрахователните премии

Както споменахме по-рано, плащанията за временна нетрудоспособност се извършват за сметка на работодателя и Фонда за социално осигуряване. В същото време служителят не трябва да плаща застрахователни премии за тези плащания ( ).

Този факт се дължи на две основни причини:

  1. Осигурителните плащания вече са първоначално част от обезщетението за временна нетрудоспособност.
  2. Фондът за социално осигуряване не може да прави вноски сам за себе си.

Такива стандарти са в сила в Руската федерация от 2009 г. В тази светлина обезщетението за временна нетрудоспособност предвижда само събирането данък общ доход.

Пример за изчисление

Актуализираният формуляр за отпуск по болест, който влезе в сила през 2019 г., предоставя следните основни полета:

  1. Ред на плащанията, получени от служителя от Фонда за социално осигуряване.
  2. Ред от плащания, получени от физическо лице от работодател.
  3. Последният ред на общите плащания от фонда за социално осигуряване и работодателя минус данък върху доходите на физическите лица.

Струва си да се отбележи, че ако предната част на болничния лист е попълнена от лекуващия лекар, тогава горните редове на гърба на документа се попълват от работодателя.

Въз основа на тази информация организацията-работодател изготвя и вътрешен документ - ведомост за заплати, благодарение на което той води отчет на осигурителните плащания на служителя.

За да изчислите, трябва да се съсредоточите върху общия размер на осигурителния стаж, а именно:

Пример за изчисление. Мениджър продажби Василиев А.А. представил на работодателя болничен лист, в който има данни за заболяването му, довело до отсъствието му от работа за 7 дни.

Осигурителният стаж на служителя е 4 години, а му средни доходиза последните 2 години - 18 500 рубли. Изчисляването на обезщетенията и данъка върху доходите на физическите лица се извършва, както следва:

В тази статия ще разберем с какви данъци и вноски се облагат болничните. Нека да разберем на какви вноски подлежи листът през 2018 г. Нека да разгледаме пример за изчисление.

От една страна, плащането на отпуск по болест наподобява заплати. От друга страна, обезщетението за време по болест се прави от други източници. Следователно работодателят има въпрос: подлежат ли на задължително данъчно облагане сумите, натрупани в отпуск по болест и облагат ли се с вноски?

Източници на изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност

Периодът на заболяването на служителя може да бъде изплатен от два източника - от средствата на работодателя или от социалноосигурителния фонд.

За да се приеме болничен лист за кредит, е необходимо към момента на началото на заболяването да е имало споразумение между служителя и работодателя трудов договор. Периодите на отсъствие от работа поради нараняване в резултат на незаконни действия не се заплащат.

Данъчно облагане на обезщетения за болест

Тъй като средствата, получени от служител по време на болест, са един от видовете му доходи, те стават обект на данъчно облагане.

Какви данъци се налагат върху обезщетенията за временна нетрудоспособност и какви вноски се начисляват върху тях зависи от:

  • Данъчният режим, възприет от предприятието;
  • Случаят, при който е настъпила неработоспособност (поради болест, бременност и раждане, гледане на болен член на семейството и др.).

Доходите на физическо лице се облагат с данък върху доходите на физическите лица, задължителни вноски към Пенсионен фонди застрахователни премии. Във връзка с обезщетенията за болест има задължение за удържане на данък върху доходите на физическите лица.

Що се отнася до застрахователните премии, те не се начисляват. Причината е в източника на плащанията. Ако болничните се плащат за сметка на социалноосигурителния фонд, тогава не е рационално да се начисляват вноски за фонда, който сам е плащал.

Отпуск по болест и данък върху доходите на физическите лица

Данъците върху доходите обикновено не се удържат от изплатените държавни помощи. Това се отнася за обезщетения за майчинство, обезщетения за безработица, обезщетения за погребение, обезщетения за осиновяване и др. Но задължението за начисляването му се отнася до плащания за отпуск по болест и други подобни плащания.

Ставката на данъка върху доходите на физическите лица за обезщетенията за болест се определя в съответствие със закона.

Задължението за удържане на данък върху доходите, получени през периода на болестта, остава независимо от източника, от който е изплатен. Няма значение кой плаща болничните - работодателят или КСО.

При изчисляване на стойността плащане на данък върху доходите на физическите лицаболничният лист се отнася за месеца, за който е издаден.

Според действащото законодателство данъкът върху доходите трябва да се удържа не само от заплати, но и с обезщетения за болест. Тъй като служителят е местно лице, неговият доход се облага със ставка от 13%. Известно е, че при определяне на данъчната основа трябва да се вземат предвид удръжките на данъка върху дохода. Стандартен данъчно приспаданене се отнася за доходите на служителя за април поради превишението от 25 000 рубли, установено от закона. Приспадането за деца също не се прилага поради липса на деца.

Следователно размерът на данъка върху доходите на физическите лица за април ще бъде:

25000 * 13% = 3250,00 рубли.

А служителят ще получи за месец април:

25000 – 3250.00= 21750.00 рубли.

Обезщетения за майчинство и данък върху доходите на физическите лица

70 дни преди раждането бъдещата майка може да отиде на платена работа отпуск по майчинство. Отпускът по майчинство продължава 140 календарни дни (70 дни преди раждането, 70 след раждането). Това се доказва с болничен лист. Тази продължителност е установена за едноплодна бременност. Ако се очаква да се родят няколко бебета, отпускът се удължава с 54 дни. При усложнено раждане към отпуска се добавят още 16 дни.

Обезщетения за майчинство имат и родители, които осиновяват дете под 3-месечна възраст. В този случай към датата на раждане на детето се добавят 70 дни. При осиновяване на няколко деца отпускът е 110 дни от датата на раждането им.

Обезщетенията за майчинство се изчисляват въз основа на средните доходи на бъдещата майка през последните две години. Държавата регулира как минимален размерплащания и макс.

Обезщетенията за майчинство се изплащат изцяло от Фонда за социално осигуряване. Следователно доходите, получени по този член, не се облагат с данък върху доходите на физическите лица.

Но трябва да се отбележи едно изключение. Възможно е по споразумение между служителя и работодателя последният да желае да изплаща допълнителна част от обезщетението над лимита, установен от държавата. В този случай данъкът върху доходите задължително се удържа от разликата.

Ако такова допълнително плащане е издадено като материална помощпри раждане на дете и стойността му не надвишава 50 000 рубли, в съответствие с Данъчния кодекс данък върху дохода не се удържа.

Отпуск по болест и единен социален данък

Ако отпускът по болест е в границите, установени от държавата

Обезщетенията за болест, които се изплащат от социалноосигурителния фонд, не са база за изчисляване на единния социален данък. Какво ще кажете за сумата, платена от работодателя?

Данъчният кодекс постановява, че размерът на обезщетението за болест, изплащано за сметка на работодателя, не подлежи на облагане с UST. Тези суми не включват вноски за застраховка срещу трудови злополуки.

Ако обезщетението за болест е увеличено до средния доход

Доплащане в рамките на лимита

Когато, като се вземе предвид допълнителното плащане, направено от работодателя преди средна работна заплата, размерът на отпуск по болест не надвишава лимита, установен от закона, единният социален данък не се начислява. Няма нужда да плащате застрахователни премии за пенсионно осигуряване, за застраховка злополука и проф. заболявания. Допълнителното заплащане е еквивалентно на отпуск по болест. Единствената разлика е в източниците на финансиране. Работодателят финансира добавката.

Но работодателят трябва да вземе предвид, че данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от размера на такива допълнителни плащания.

Доплащане над максималния размер по закон

По отношение на допълнителните плащания до средната работна заплата за отпуск по болест, направени от работодателя над ограниченията, установени от закона, ситуацията не е толкова проста. Практически са разработени два подхода към този проблем.

Вариант 1. Сумите на допълнителните плащания до средните доходи, дори ако обезщетението в този случай е по-голямо от лимита, установен от държавата, не подлежи на облагане с UST, но подлежи на данък върху дохода. В този случай допълнителното плащане се счита за обезщетение и не се включва в изчисляването на данъка върху дохода.

Вариант 2. Възможността за получаване на допълнително обезщетение по болест до средната заплата е залегнала в трудовите документи на компанията. Допълнителните плащания се вземат предвид при определяне на данъка върху дохода и могат да намалят данъчната основа като разход. Но предпоставканачисляване на единен социален данък и осигуровки изцялоустановени със законодателни актове.

Трябва също така да внимавате за удържането на данък върху доходите от размера на допълнителните плащания, надвишаващи лимита, определен от закона. Данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа от повечето видове обезщетения, включително обезщетенията за майчинство. Допълнителното заплащане по трудово правоотношение не може да се приравни на обезщетение и се отнася към дохода за отработено време. Следователно работодателят трябва да удържи данък върху доходите на физическите лица от тези суми и да го преведе в бюджета.

Отразяване на данъчното облагане на ползите по сметки: осчетоводявания

Част от болничните, платени за сметка на работодателя, се отразяват счетоводно като разходи:

  • Dt20, 23.25, 26, 44 Kt70.

За сумите за отпуск по болест, финансирани от Фонда за социално осигуряване, се вписва:

  • Dt69 Kt70.

Удържан данък върху доходите от обезщетения за болест:

  • Dt70 Kt68.

Издаване на суми на обезщетения на ръка:

  • Dt70 K50, 51.

Възстановяване на разходите на работодателя за изплащане на обезщетения от Фонда за социално осигуряване:

  • Dt51 Kt69.

Начисляване на UST върху доходи от обезщетения:

  • Dt20, 23, 25, 26, 44 Kt69.

Какви данъци и вноски се плащат при отпуск по болест: отговори на наболели въпроси

Въпрос No1. Удържа ли се данък върху доходите от обезщетенията за майчинство?

Отговор. Не, обезщетенията за майчинство не се облагат с данък общ доход лица. Същото правило важи за обезщетенията за отглеждане на дете както до 1,5 години, така и до 3 години. Но от размера на обезщетенията за болест служител по данък върху доходите на физическите лицаДържани.

Въпрос No2. В колективния трудов договор на предприятието се посочва, че работодателят се задължава да изплаща допълнителни плащания за отпуск по болест до средните доходи. Възможно ли е да се вземат предвид размерите на такива допълнителни плащания при определяне данъчна основавърху данък общ доход?

Отговор. Да, размерът на допълнителните плащания до средната заплата за обезщетения за болест, установен от вътрешните документи на организацията във връзка с възнаграждението, може да се вземе предвид при определяне на размера на данъка върху дохода. Превишението на отпуск по болест над установения от закона лимит се приравнява към разходите за заплати на компанията и се включва в разходите, които се приспадат от печалбата. Трябва да се има предвид, че размерът на допълнителната такса подлежи на облагане с UST.

Въпрос No3. В случай, че работодателят изплаща обезщетения за първите дни от болестта на служителя и социалноосигурителният фонд за следващите дни, кой удържа данъка върху дохода?

Отговор. Работодателят носи отговорност за удържането на данъка върху доходите на физическо лице - служител и превеждането му в бюджета. Но трябва да се има предвид, че работодателят е длъжен да плати само първите три дни от неработоспособността. Останалата част от болестта се заплаща от социалноосигурителната каса. Това означава, че работодателят трябва да удържа и превежда данък върху доходите на физическите лица само за неговия период (три дни). През останалото време данък върху дохода се плаща от социалноосигурителната каса. За обезщетения, издадени поради карантина или необходимост от грижи за болно дете, задължението за удържане на данък върху доходите на физическите лица се възлага на фонда за социално осигуряване.

Въпрос No4. Какви отчетни форми отразяват начисленията за отпуск по болест и удръжките за тях?

Отговор. Сумите на данъка върху доходите, включително тези, удържани от размера на обезщетенията за болест, се отразяват в отчета 6-NDFL. Отчетът се предоставя на тримесечие. Информацията за изчисляването на данъка и прехвърлянето му в бюджета не се отразява за всеки служител. И общите суми за предприятието. Задръжте дата и трансфери на данък върху доходите на физическите лицасе появява на редове 110 и 120 от втория раздел на формуляра. Също така, данъкът върху доходите на физическите лица се отразява в отчетния формуляр 2-данък върху доходите на физическите лица.

Въпрос No5. Необходимо ли е да се начислява осигурителни плащанияза онези суми обезщетения за инвалидност, изплатени от работодателя от собствени средства?

Отговор. Не, работодателят не може да начислява застрахователни премии за такива плащания. Не се начисляват и за извършени плащания за сметка на ДОО.

След като изчислите и натрупате обезщетения за временна нетрудоспособност, трябва да удържите данъка върху доходите на физическите лица от отпуск по болест през 2016 г. от пълния му размер и да платите останалата сума на служителя (клауза 1 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). През 2016 г. са в сила нови срокове плащане на данък върху доходите на физическите лица, така че не забравяйте да прочетете тази статия, за да организирате правилно всичките си счетоводни плащания по болест. От статията ще научите как да изчислите данък върху доходите на физическите лица от отпуск по болест през 2016 г.

Изчисляване на отпуск по болест през 2016 г

Нека започнем с изчисляването на сумата за отпуск по болест. Как да изчислите зависи от това дали вашият регион участва в пилотния проект на FSS.

Имайте предвид: през 2016 г. списъкът на регионите, участващи в пилотния проект на FSS, се разширява. Така от 1 юли 2016 г. към проекта се присъединиха Република Мордовия, Брянска, Калининградска, Калужка, Липецкая и Уляновска области (клауза 3 от Измененията, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 19 декември 2015 г. № 1389 ).

През цялата 2016 г. в изпълнението на пилотния проект FSS са участвали:

републики:

Карачаево-Черкез, Крим, Татарстан;

области:

Нижни Новгород, Астрахан, Курган, Новгород, Новосибирск, Тамбов, Белгород, Ростов и Самара;

ръбовете:

Хабаровск;

федерални градове:

Севастопол.

Изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица за отпуск по болест през 2016 г. Регионът не участва в пилотния проект на FSS

В счетоводството, съгласно Инструкциите за сметкоплана, начисляването и изплащането на обезщетения за отпуск по болест обикновено трябва да се документира чрез следните записи:


- е начислено обезщетение, изплатено за сметка на организацията (в случай на нормално заболяване на служител, това е размерът на обезщетението за първите три дни от заболяването);


- обезщетение, изплатено за сметка на Фонда за социално осигуряване на Русия, е начислено за заболяване, което не е свързано с трудова злополука или професионална болест;

ДЕБИТ 69 подсметка „Разчети с Фонда за социално осигуряване за вноски за осигуряване срещу злополука и професионална болест” КРЕДИТ 70
- начислени са обезщетения във връзка с трудова злополука или професионална болест;

ДЕБИТ 70 КРЕДИТ 68

Държани Данък върху доходите на физическите лица от отпуск по болест през 2016 г;

ДЕБИТ 70 КРЕДИТ 50 (51)

Пример за изчисляване на обезщетения за отпуск по болест и данък върху доходите на физическите лица от отпуск по болест през 2016 г

През февруари 2016 г. счетоводителят на Kvant LLC, въз основа на получения отпуск по болест, изчисли служител A.A. Морозова, заета в основните дейности на компанията, обезщетения за временна нетрудоспособност в размер на 9643,8 рубли. Компанията не участва в пилотния проект на Фонда за социално осигуряване и превежда самостоятелно цялата сума на болничните на служителя.

Данъкът върху доходите на физическите лица в размер на 1254 рубли е удържан от размера на обезщетението, начислено на Морозова. (9643,8 рубли × 13%).

Получената сума беше 8389,8 рубли. (9643,8 рубли - 1254 рубли).

Ползата, начислена за сметка на собствените средства на компанията, е 2893,14 рубли. (964,38 рубли × 3 дни) и за сметка на Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация - 6750,66 рубли. (964,38 рубли × 7 дни).

Въз основа на изчисленията, извършени през февруари 2016 г., счетоводителят направи следните записи:

ДЕБИТ 20 КРЕДИТ 70
- 2893,14 rub. - е начислено обезщетение, изплатено от средствата на организацията;

ДЕБИТ 69 подсметка „Разчети с Фонда за социално осигуряване за вноски към социална осигуровка» КРЕДИТ 70
- 6750,66 rub. - е начислено обезщетение, изплатено от средствата на Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация.

През март обезщетение за отпуск по болесте платено, след което е удържано и преведено в бюджета за данък върху доходите на физическите лица:

ДЕБИТ 70 КРЕДИТ 68

1254 рубли. - данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от размера на начислените обезщетения за болнични;

ДЕБИТ 70 КРЕДИТ 51

8389,8 rub. (2893,14 RUB + 6750,66 RUB - 1254 RUB) - преведени на банкова картаобезщетения за отпуск по болест за служител минус данък върху личните доходи.

Изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица за отпуск по болест през 2016 г. Регионът е сред участниците в пилотния проект на FSS

Ако организацията оперира в регион, участващ в пилотния проект на FSS, тогава служителят общо правилотя превежда само тази част от обезщетението, която се изплаща от нейните средства, тоест за първите три дни от болестта. Публикациите ще бъдат както следва:

ДЕБИТ 20 (23, 25, 26, 29, 44...) КРЕДИТ 70
- е начислено обезщетение, изплатено за сметка на организацията (в случай на обикновено заболяване на служителя - размерът на обезщетението за първите три дни от заболяването);

ДЕБИТ 70 КРЕДИТ 68

Държани Данък върху доходите на физическите лица от болнични през 2016 г.;

ДЕБИТ 70 КРЕДИТ 50 (51)

Обезщетенията за отпуск по болест бяха издадени на служителя минус данък върху доходите на физическите лица.

Данък върху доходите на физическите лица за отпуск по болест през 2016 г., нови срокове за плащане на данъци

През 2016г данъчна година на личния доходВсички плащания трябва да бъдат преведени в бюджета в съответствие с новите срокове (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Включително радикално нов срокВ сравнение с предходния ред е установено и плащането на данъка върху доходите на физическите лица при отпуск по болест. А именно такъв данък трябва да бъде платен не по-късно от последния ден на месеца, през който е извършено плащането. Например сте платили болнични в началото на март. Тогава 31 март е последният ден, в който можете да преведете данък върху доходите на физическите лица от съответния болничен в бюджета.

За сравнение, за да не се объркате от промените, представяме таблица с новите срокове за плащане на данъка върху доходите на физическите лица за всички плащания, както са установени в Данъчния кодекс на Руската федерация за 2016 г.

Всички срокове за плащане на данъка върху доходите на физическите лица през 2016 г

Данък върху доходите на физическите лица за отпуск по болест през 2016 г., отчитане на разходите

Данъкът върху доходите на физическите лица, удържан от обезщетенията за временна нетрудоспособност за първите три дни, изплатени със средства на работодателя, може да бъде включен като разход в данъчното счетоводство - както в общ режимданъчно облагане и по опростената данъчна система. В крайна сметка това е плащане, установено от държавата (подточка 1, клауза 1, член 264, подточка 6, точка 1, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Моля, имайте предвид, че на притежателите на полици, които участват в пилотния проект на Фонда за социално осигуряване, ще бъде начислена само тази част от обезщетението, която е изплатена за тяхна сметка.