6 قسم ضريبة الدخل الشخصي 1 لمدة 9 أشهر. تعليمات NDFL لملء

قريبًا، سيتعين على الدافعين تقديم الحساب الفصلي التالي، والموعد النهائي له هو أكتوبر. ومع ذلك، لا يزال لدى الكثير أسئلة حول ملء صيغة جديدة. يوجد أدناه نموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي لعام 2016: مثال لملء الربع الثالث.

تعبئة 6 ضرائب على الدخل الشخصي للربع الثالث من عام 2016 باستخدام مثال

يتكون النموذج الجديد 6 ضريبة الدخل الشخصي لمدة 9 أشهر من عدة أجزاء:

صفحة عنوان الكتابتحتوي على معلومات حول الدافع؛
القسم 1، الذي يقدم معلومات حول المؤشرات الموجزة؛
القسم 2، الذي يوضح مبالغ الدخل والضرائب المحتجزة موزعة شهريا.

تصميم صفحة العنوان

مثال على ملء 6 ضرائب دخل شخصية لمدة 9 أشهر من عام 2016 هو كما يلي: يتم ملء صفحة العنوان مع الإشارة إلى تفاصيل الدافع - TIN، KPP، الاسم، رمز OKTMO، الاتصال رقم الهاتف. ومن الضروري أيضًا الإشارة إلى ما إذا كان النموذج مقدمًا شخصيًا من قبل المدير / رجل الأعمال الفردي أو تم إرساله من قبل ممثل وكيل الضرائب. رمز الفترة الذي يحتوي على النموذج الجديد 6 ضريبة الدخل الشخصي لمدة 9 أشهر هو 33. وبناءً على ذلك، فإن العام هو 2016. إذا تم إرسال حساب معدل، فستحتاج إلى إدخال رقم تعديل. عند التقديم الأول، يتم إدخال 0.

بعد ذلك، تحتاج إلى إدخال رمز خدمة الضرائب الفيدرالية المتلقية والإشارة إلى الرمز المقابل في الموقع (المنظمة، رجل الأعمال، أكبر دافع، كاتب العدل، وما إلى ذلك). كما يتطلب ملء 6 ضرائب على الدخل الشخصي لمدة 9 أشهر من عام 2016 تسجيل تاريخ التقرير.

استكمال القسم الأول

تحتوي نموذج العينة لعام 2016 (مثال على ملء الربع الثالث) في القسم 1 على المؤشرات التراكمية التالية لستة وتسعة وما إلى ذلك من الأشهر حسب السطر:

020 - إجمالي الدخل المتراكم؛
025 – دخل الأرباح؛
030 - إجمالي الاستقطاعات؛
040 - ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة؛
045 ― ;
050 - مبلغ الدفعة المقدمة الثابتة؛
010 - مجموعات الدخل والضرائب المستحقة بشكل منفصل لكل معدل ضريبة دخل شخصي؛
060 - عدد الموظفين.
070 - الضريبة المحتجزة؛
080 - الضريبة غير مقتطعة؛
090 - الضريبة التي يرجعها الوكيل.

تمثل البيانات الواردة في القسم 1 المؤشرات الموجزة للربع الثالث من عام 2016 والتقرير نصف السنوي، باستثناء السطر 060 الذي يعكس متوسط عدد الموظفين للفترة بأكملها. يعطي النموذج 6 الجديد لضريبة الدخل الشخصي لمدة 9 أشهر من عام 2016 فكرة عن إجمالي أرباح الموظفين والخصومات والاستقطاعات للفترة قيد المراجعة.

استكمال القسم الثاني

منذ عام 2016، مثال لملء دفعات الدخل لمدة 3 أشهر هو كما يلي: المعلومات الواردة في القسم 2 تحتوي أيضًا على بيانات عامة عن دخل الموظف، ولكن على أساس شهري. يقوم وكيل الضرائب بملء النموذج حسب التاريخ، بناءً على الفترات الفعلية لاستلام الدخل والخصومات والتحويلات إلى الميزانية. يتم إدخال المعلومات ليس فقط في تواريخ المعاملات، ولكن أيضًا في المبالغ.

فقط البيانات التي حدثت بالفعل في الربع الحالي(الخامس في هذه الحالةفي الثالث). وهذا يعني أن الراتب أو الإيجار المدفوع فعليًا لشهر سبتمبر يُشار إليه في الحساب التالي لضرائب الدخل الشخصية الستة لعام 2016 ككل، والتي يتم اعتبارها سنويًا. يتم تضمين مبلغ الاستحقاق في بيانات القسم الأول (السطر 020). دعونا ننظر إليها سطراً سطراً:

100 - تنعكس تواريخ الاستلام الفعلي للدخل. ل أجورسيكون هذا هو اليوم الأخير من شهر الاستحقاق، بالنسبة للإجازة المرضية ودفع الإجازة - تاريخ النقل الفعلي أو الدفع.
110 - تاريخ النقل مبين. ووفقا للقانون، يجب أن يكون التحويل مرتبطا بالدفع الفعلي للأرباح.
120 - يوضح فترة النقل. بالنسبة لاستحقاقات العجز والإجازات، يقع هذا الرقم في اليوم الأخير من الشهر.
130 - يظهر إجمالي الدخل الخاضع للضريبة لهذا الشهر؛
140 - يعطي فكرة عن الضريبة المستقطعة، ولا يهم هل تم تحويلها فعلا. ولا يهم أيضًا إذا احتجز المحاسب أقل من المطلوب.

يمكنك إعداد 6 تقارير ضريبة الدخل الشخصية باستخدام المحاسبة عبر الإنترنت من Tinkoff. فتح حساب جاري في بنك تينكوفواحصل على محاسبة اون لاين مجانا،
و:

إصدار KEP كهدية
صيانة الحساب لمدة شهرين مجانًا
تذكير حول مواعيد الاستحقاق والمدفوعات
الملء التلقائي للإعلان

الموعد النهائي لتقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي للربع الثالث من عام 2016 (لمدة 9 أشهر) للمؤسسات ورواد الأعمال الأفراد

يتم ملء 6 ضرائب على الدخل الشخصي لمدة 9 أشهر من عام 2016 قبل نهاية العام المقبل. الفترة المشمولة بالتقريرشهر. الموعد النهائي لتقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي للربع الثالث لا يتجاوز 31 أكتوبر 2016. يُسمح لوكلاء الضرائب الذين يحتاجون إلى إصدار رواتب للأفراد الذين يقل عددهم عن 25 شخصًا بتقديم التقارير ليس فقط عبر الإنترنت، ولكن أيضًا على الورق.

كيفية الإشارة إلى راتب سبتمبر الصادر في أكتوبر

يعكس القسم الأول في السطر 040 جميع الإيرادات المستحقة للفترة من يناير إلى سبتمبر. ستختلف مؤشرات الضرائب المستحقة والمقتطعة في السطرين 040 و070 (النتائج المحاسبية والفعلية)، حيث أن السطر 070 سيعكس فقط الضريبة على المبالغ المدفوعة فعليًا حتى سبتمبر شاملاً. كما لا ينشأ الالتزام ببيان الدخل غير المدرج لشهر سبتمبر، لأنه وفقا لمقتضيات القانون تظهر ضرورة الاستقطاع من لحظة إصدار الراتب.

مثال 1.دفعت الشركة أجور الموظفين بمبلغ 450 ألف روبل. على مدى تسعة أشهر - يناير-مارس، وأبريل-يونيو، ويوليو-سبتمبر. وبلغ مبلغ الخصومات 12600 روبل. سيتم حجبه - 56862 روبل، بما في ذلك شهر سبتمبر - 6318 روبل. تم دفع رواتب شهر سبتمبر في السابع من أكتوبر.

سيعكس السطر 020 المبلغ الإجمالي المتراكم وهو 450.000 روبل. مبلغ الخصومات هو 12600 روبل. سيتم إنشاؤه على السطر 030. سيُظهر السطر 040 المبلغ الكامل للضريبة المتراكمة لمدة 9 أشهر - 56862 روبل. ومع ذلك، ستكون الضريبة المحتجزة (070) أقل من مبلغ سبتمبر - 50,544 ولا يلزم تحويل الجزء المتبقي من 6,318 إلى السطر 080.

وينبغي أن يظهر الراتب المستحق لشهر سبتمبر، والذي تم دفعه بالفعل في شهر أكتوبر، في التقرير التالي لعام 2016. عند ملء القسم 2 سيظهر راتب شهر سبتمبر المدفوع في شهر أكتوبر على السطر 100 - تاريخ 30/09/2016. وبعد ذلك، على السطر 110، ستحتاج إلى تسجيل يوم الدفع الفعلي الذي حدث في أكتوبر. في السطر 120 - وفقًا لذلك، في يوم العمل التالي بعد الإصدار. لا يلزم الإشارة إلى مبلغ الراتب الصادر في أكتوبر لشهر سبتمبر في النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي لمدة 9 أشهر. وستنعكس هذه المعلومات في التقرير القادم لعام 2016.

دفع الإجازة في الربع الثالث

إذا تم إصدار أجر الإجازة خلال الفترة المشمولة بالتقرير (للربع الثالث من عام 2016)، فيجب أيضًا أن تنعكس في الأقسام 1-2 من النموذج. في القسم 1، سيتم تضمين المبلغ الإجمالي لأجور الإجازة المتراكمة في المبلغ الإجمالي المتراكم للأرباح. ستنعكس الضريبة أيضًا على السطر 070. عند ملء القسم 2، لكل حالة دفع أجر الإجازة، تحتاج إلى إنشاء كتلة منفصلة إذا تم إجراء الدفعات في أيام مختلفة. يجب تسجيل المبلغ الفعلي المدفوع على السطرين 100 و110. السطر 120 هو تاريخ اليوم الأخير من الشهر، لأن هذا هو التاريخ الذي يجب فيه حجبه.

مثال 2.في شهر يوليو، تم دفع أجر الإجازة للموظفين في اليومين الحادي عشر والتاسع عشر بمبلغ 22,550 و21,600 على التوالي. تم حجب 2932 و 2808 روبل. سوف تنعكس الأموال المدفوعة للربع الثالث من عام 2016 على النحو التالي. في القسم الثاني، سيتم إنشاء كتلتين إضافيتين، إحداهما ستحتوي على سطر تلو الآخر:

100 و 110 - تاريخ 11/07/2016,
120 ― 31.07.2016;
130 - 22550 روبل.
140 - 2932 فرك.

بيانات الكتلة الثانية سطرًا تلو الآخر:

100 و110 - تاريخ 19/07/2016؛
120 ― 31.07.2016;
130 - 21600 روبل.
140 - 2808 فرك.

في القسم 1، سيتم تضمين المبالغ المحددة لأجور الإجازة في إجمالي مبالغ الأجور المتراكمة؛ وسيعكس السطر 070 الدخل من أجر الإجازة.

انعكاس مدفوعات الإجازات المرضية في التقارير

يتم انعكاس المزايا المدفوعة على شهادات العجز عن العمل بشكل مختلف إلى حد ما عن تسجيل الدخل الآخر. تخضع معظم مدفوعات الإجازات المرضية (باستثناء استحقاقات الأمومة) للضريبة. ينشأ التزام الاستقطاع في وقت دفع المنفعة. ولكن يجب أن يتم تحويلها إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من شهر الدفع.

سوف تنعكس الحسابات الناتجة عن الإجازات المرضية والضرائب المتراكمة في القسم 1 بالإضافة إلى الرسوم الأخرى. يجب أن تنعكس المدفوعات الفعلية في كتلة منفصلة، وسوف يتزامن تاريخ الدفع والخصم. فترة النقل هي اليوم الأخير من الشهر.

مثال 3.كان الموظف مريضا في النصف الثاني من العام من 8 أغسطس إلى 17 أغسطس. وفي 18 أغسطس، واصل أداء مهام عمله التي تتطلب تقديم شهادة إجازة مرضية إلى قسم المحاسبة في الشركة. في نفس اليوم، تم حساب فترة العجز عن العمل، ونتيجة لذلك تم استحقاق إجازة مرضية قدرها 11600 روبل، بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي البالغة 1608 روبل. تم دفع المبلغ المحدد للربع الثالث من عام 2016 في أقرب يوم دفع، وهو 5 سبتمبر.

إجراء ملء 6 ضرائب على الدخل الشخصي لمدة 9 أشهر من عام 2016 هو كما يلي: سينعكس استحقاق الإجازة المرضية في السطر 020، وسيتم تضمين الضريبة المستحقة في الاستحقاق في السطرين 040 و 070. كيفية ملء القسم 2؟ سوف ينعكس التاريخ (5 سبتمبر) للدفع الفعلي وخصم الضريبة في السطرين 100 و110. في السطر 120 كتاريخ تحويلات ضريبة الدخل الشخصيسيتم إدراجه في 30/09/16. في حالة حصول الفرد على فوائد أجازة مرضيةفي فترة أخرى غير الاستحقاق، سيتم ملء القسم 2 عند تنفيذ المعاملة فعليًا.

مثال 4.تغيب الموظف عن العمل بسبب المرض في الفترة من 22 يونيو إلى 28 يونيو. وفي يوم 29 ذهب للعمل وقدم شهادة عدم القدرة على العمل. في نفس اليوم، تم إجراء حساب، ونتيجة لذلك تم تجميع 8900 روبل، بما في ذلك ضريبة الدخل البالغة 1157 روبل. تم دفع استحقاقات الإجازة المرضية في 8 يوليو.

باستخدام البيانات النموذجية المقدمة، سوف تنعكس استحقاقات العجز المستحقة وضريبة الدخل الشخصي على الأسطر 020 و040 و070 في التقارير نصف السنوية. إذا اتبعت الشروط المحددة، ففي القسم 2 لنفس الفترة لن تحتاج إلى عكس دفع الإجازة المرضية. عينة من ملء النموذج 6 ضريبة الدخل الشخصي للربع الثالث: سوف تنعكس المزايا المستحقة والضرائب التي سيتم حجبها كإجمالي الاستحقاق في القسم الأول، وكدفعة فعلية في القسم الثاني. القسم 2 سطر البيانات سطرًا:

100 ― 08.07.2016;
110 ― 08.07.2016;
120 ― 31.07.2016;
130 ― 8900;
140 ― 1157.

وبالنظر إلى أن إجازة الأمومة في إجازة مرضية لا تخضع لضريبة الدخل، لا يتم توفير إجراءات تسجيلها في النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي.

زيادة الخصومات على الدخل

في بعض الحالات، قد يتجاوز حق الموظف في الخصومات مبلغ الدخل الخاضع للضريبة. على سبيل المثال، إذا قرر الموظف اغتنام الفرصة لعرض ممتلكاته أو الخصم الاجتماعيفي مكان العمل. في حالات كهذه القاعدة الضريبيةسوف تكون في عداد المفقودين.

مثال 5.في سبتمبر، أعلن الموظف حقه في الحصول على خصم قدره 30 ألف روبل. كيفية ملء النموذج 6 ضريبة الدخل الشخصي من عام 2016؟ ستحتوي التقارير لمدة 9 أشهر على البيانات التالية بخصوص هذا الموظف:

020 القسم 1 - الدخل المستلم؛
030 القسم 1 - الخصم ضمن دخل الموظف؛
100 من القسم 2 - تاريخ الدفع الفعلي للأرباح؛
110 القسم 2 - 00.00.0000؛
120 القسم 2 - 00.00.0000؛
130 القسم 2 - الدخل؛
140 قسم 2 - 0.

غرامات الإبلاغ عن 6 ضرائب على الدخل الشخصي

يمكن أن يتلقى وكلاء الضرائب عقوبات في شكل غرامات ليس فقط بسبب الفشل غير القانوني في تقديم 6 تقارير ضريبة الدخل الشخصية في عام 2016، بما في ذلك الربع الثالث. قد تكون الأخطاء المحددة ذات الطبيعة التالية:

المعلومات الشخصية غير الدقيقة، بما في ذلك تلك المتعلقة بوكيل الضرائب نفسه؛
بيانات غير صحيحة عند إدخال رموز الدخل والخصم؛
الأخطاء الحسابية التي تؤثر على نتائج العمليات الحسابية.

في الحالات التي لم تؤثر فيها المعلومات غير الصحيحة المملوءة الضريبة العامةالتي سيتم دفعها ولم تؤد إلى تخفيض في القاعدة الخاضعة للضريبة، يمكن للدافعين الاعتماد على الظروف المخففة. تبلغ الغرامة 500 روبل، ويتم تطبيقها على كل مستند يحتوي على بيانات غير صحيحة. إذا اكتشفت أخطاء بنفسك، فيجب عليك تقديم حساب محدث إلى السلطات المالية في أقرب وقت ممكن. وهذا سوف يساعد على تجنب الغرامات الإضافية.

منذ عام 2016، نشأ الالتزام بتقديم النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي فقط لوكلاء الضرائب. يسمح نقص الأجور للدافعين بعدم تقديم الحسابات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وفي الوقت نفسه، يمكن للتفتيش أيضًا قبول النماذج الصفرية. يوصى بكتابة خطاب بشكل حر حول عدم وجود رسوم وتحويلات لصالح العمال المستأجرين، موجهة إلى السلطات المالية. هذا سوف يساعد على تجنب الأسئلة الإضافية.

الموعد النهائي لتقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي للربع الثالث هو 31 أكتوبر. في حالة عدم تقديم فاتورة دون سبب وجيه، يحق لهيئة التفتيش ليس فقط فرض غرامة قدرها 1000 روبل عن كل شهر (بما في ذلك جزئي) من التأخير، ولكن أيضًا تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية. إن تسليم خطاب الشرح في الوقت المناسب سيمنع العواقب السلبية.

ومع ذلك، إذا تم إيقاف الاستحقاق ودفع الأجور خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فستظل بحاجة إلى تقديم حساب جديد لـ 6 ضرائب على الدخل الشخصي إلى هيئة التفتيش، حيث أن البيانات المشار إليها فيها تراكمية منذ بداية العام. لا يلزم ملء القسم 2 فقط (يشير إلى أرباح ثلاثة الشهر الماضي) لكل من رواد الأعمال الأفراد والمنظمات لعام 2016.

1. من وبأي ترتيب يجب عليه تقديم حسابات الضرائب في النموذج 6-NDFL.

2. ما هو الإجراء الخاص بملء نموذج 6-NDFL مع مراعاة توضيحات الجهات الرقابية؟

3. مثال عملي لملء استمارة 6-NDFL.

كان أحد أهمها هو تقديم التقارير ربع السنوية عن ضريبة الدخل الشخصي - حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمحتجزة من قبل وكيل الضرائب (النموذج 6-NDFL). وفي الوقت نفسه، الموجودة سابقا التقارير السنويةفي شكل شهادات ضريبة الدخل الشخصية لم يتم إلغاؤها، أي أنه منذ عام 2016، يتعين على وكلاء الضرائب تقديم تقارير ربع سنوية عن ضريبة الدخل الشخصية والتقارير السنوية (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) . إذا كان كل شيء أكثر أو أقل وضوحًا عند ملء شهادات 2-NDFL (يتغير النموذج فقط من سنة إلى أخرى، ثم بشكل طفيف فقط)، فإن نموذج 6-NDFL "لم يتم اختباره بعد" يثير العديد من الأسئلة. نظرًا لأنه سيتعين تقديم حساب 6-NDFL لأول مرة في الربع الأول من عام 2016، لم يتبق الكثير من الوقت لإجراء تحليل مفصل لجميع الفروق الدقيقة في ملئه. وفي هذا الصدد، أقترح في هذه المقالة وضع النقاط على الحروف في مسائل ملء وتقديم 6-NDFL، مع مراعاة التوضيحات الرسمية للسلطات التنظيمية.

إجراءات تقديم 6-NDFL

من يجب أن يملأ

يجب تقديم حساب 6-NDFL جميع الأشخاص المعترف بهم كوكلاء ضرائب لضريبة الدخل الشخصيوفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية وكتاب العدل المشاركين في تدريب خاصوالمحامون الذين أنشأوا مكاتب محاماة وغيرهم من الأشخاص العاملين في ممارسات خاصة) (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يجب أن يتم إنشاء الحساب على العموم فرادىلمن تم دفع الدخل(الرواتب وأرباح الأسهم والمكافآت بموجب اتفاقيات GPC، وما إلى ذلك)، باستثناء الأفراد الذين حصلوا على دخل فقط بموجب اتفاقيات شراء وبيع العقارات، وكذلك بموجب الاتفاقيات التي يعملون فيها كأصحاب مشاريع فردية (الفقرة 1، الفقرة 1). 1 مادة 227 فقرة 2 فقرة 1 مادة 228).

تواريخ الاستحقاق

يتم تقديم الحساب في النموذج 6-NDFL من قبل وكيل الضرائب لمدة ربع ونصف عام وتسعة أشهر في موعد لا يتجاوز 30 أبريل و31 يوليو و31 أكتوبر على التوالي، ولمدة عام - في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي (معلومات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 نوفمبر 2015). بما في ذلك عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير العاملة في عام 2016، المواعيد النهائية لتقديم 6-NDFL هي كما يلي::

للربع الأول - في موعد لا يتجاوز 04/05/2016 (2016/04/30 - يوم عطلة، السبت)؛
لمدة ستة أشهر - في موعد لا يتجاوز 01.08.2016 (31.07.2016 - يوم عطلة، الأحد)؛
لمدة تسعة أشهر - في موعد أقصاه 31 أكتوبر 2016؛
لمدة عام - في موعد لا يتجاوز 04/03/2017 (01/04/2017 هو يوم عطلة يوم السبت).

مكان التنفيذ

بواسطة قاعدة عامةيجب على وكلاء الضرائب تقديم 6-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيلك. علاوة على ذلك، بالنسبة لفئات معينة من وكلاء الضرائب قانون الضرائبتم وضع قواعد خاصة لتقديم الحسابات (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

	مكان العرض 6-NDFL
المنظمات الروسية ورجال الأعمال الأفراد	مصلحة الضرائب في مكان تسجيلها
المنظمات الروسية مع أقسام منفصلة	السلطات الضريبية في موقع الأقسام المنفصلة (فيما يتعلق بالأفراد الذين حصلوا على دخل من هذه الأقسام المنفصلة)
المنظمات المصنفة على أنها أكبر دافعي الضرائب	مصلحة الضرائب في مكان التسجيل كأكبر دافع ضرائب أو مصلحة الضرائب في مكان تسجيل دافع الضرائب هذا للقسم المنفصل المقابل (بشكل منفصل لكل قسم منفصل)
رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون UTII و (أو) PSNO	مصلحة الضرائب في مكان تسجيلها فيما يتعلق بممارسة الأنشطة الخاضعة لـ UTII (PSNO)

طريقة العرض

يمكن تقديم حساب 6-NDFL إلى مصلحة الضرائب بإحدى الطرق التالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMВ-7-11/450@):

! ملحوظة:حساب 6-NDFL ل على ورقة

لا يمكن تقديمه إلا إذا كان عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل في الفترة الضريبية أقل من 25 شخصًا (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
يتم تقديمه فقط في شكل نموذج معتمد آليًا، يتم ملؤه يدويًا أو طباعته على الطابعة.

المسؤولية عن عدم تقديم 6-NDFL

بالإضافة إلى الالتزام بتقديم حسابات 6-NDFL، تم أيضًا تحديد المسؤولية عن عدم الامتثال منذ عام 2016. وفقا للفقرة 1.2 من الفن. 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لعدم تقديم 6-NDFL، يواجه وكيل الضرائب غرامة قدرها 1000 روبل. لكل كامل أو أقل من شهرمن التاريخ المحدد للدفع.

إجراءات ملء 6-NDFL

تمت الموافقة على نموذج حساب 6-NDFL وإجراءات تعبئته بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/450@. يتضمن التقرير:

صفحة عنوان الكتاب؛
القسم 1 "المؤشرات المعممة"؛
القسم 2 "تواريخ ومبالغ الدخل المستلمة بالفعل وحجب ضريبة الدخل الشخصي".

الفرق الرئيسي بين شهادات 6-NDFL و2-NDFL هو أنه يتم تجميعها معممة لجميع الأفراد الذين حصلوا على دخلمن وكيل الضرائب، دون تحديد لكل فرد. أساس ملء الحساب هو بيانات سجلات الضرائب لتسجيل الدخل المتراكم والمدفوع من قبل وكيل الضرائب لصالح الأفراد المقدمة التخفيضات الضريبية، وحساب وحجب ضريبة الدخل الشخصي.

صفحة الغلاف لحساب 6-NDFL

ملء صفحة العنوان لـ 6-NDFL لا يختلف عمومًا كثيرًا عن ملء صفحة العنوان لأي منها اقرار ضريبى. لذلك، سنتناول المزيد من التفاصيل فقط حول الميزات.

سطر "فترة التقديم"- تمت الإشارة إلى رمز فترة الإبلاغ المقابلة (الملحق 1 لإجراءات الملء، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/450@):

سطر "الفترة الضريبية (السنة)"- السنة التي تتعلق بها فترة إعداد التقرير. على سبيل المثال، عند ملء 6-NDFL للربع الأول ونصف العام و9 أشهر من عام 2016 ولعام 2016 ككل، يجب عليك إدخال "2016" في هذا السطر.

السطر "في الموقع (المحاسبة) (الرمز)"— أدخل الرمز المناسب (الملحق 2 لإجراءات التعبئة المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11/450@):

	اسم
120	في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي
125	في مكان إقامة المحامي
126	في مكان إقامة كاتب العدل
212	في مكان تسجيل المنظمة الروسية
213	في مكان التسجيل كأكبر دافعي الضرائب
220	في موقع قسم منفصل للمنظمة الروسية
320	في مكان نشاط رجل الأعمال الفردي
335	في موقع قسم منفصل لمنظمة أجنبية في الاتحاد الروسي

خطوط "علبة التروس" و "رمز OKTMO":

تتم الإشارة إلى نقطة التفتيش ورمز OKTMO الخاص بالمنظمة - إذا تم تقديم 6-NDFL للأفراد الذين تلقوا دخلاً من القسم الرئيسي للمنظمة؛
تتم الإشارة إلى نقطة التفتيش ورمز OKTMO لقسم منفصل - إذا تم تقديم 6-NDFL للأفراد الذين حصلوا على دخل من قسم منفصل في المنظمة (خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 ديسمبر 2015 رقم BS-4- 11/23300@، بتاريخ 28 ديسمبر 2015 رقم BS-4-11/23129@).

القسم 1 من حساب 6-NDFL

يتم ملء مؤشرات القسم 1 من الحساب في النموذج 6-NDFL المجموع التراكمي للربع الأول ونصف العام والتسعة أشهر والسنة(رسائل دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 12/02/2016 رقم BS-3-11/553@، بتاريخ 15/03/2016 رقم BS-4-11/4222@).

بواسطة الخط 010يشار إلى معدل ضريبة الدخل الشخصي (13، 15.30 أو 35٪)، والذي يتم من خلاله حساب مبالغ الضريبة. كل معدل ضريبة له كتلة خاصة به من السطور 020 - 050. أي أنه إذا تم دفع الدخل خلال الفترة المشمولة بالتقرير للأفراد الخاضعين للضريبة بمعدلات مختلفة لضريبة الدخل الشخصي، فمن الضروري ملء السطور 020-050 لكل معدل:

السطر 020 - المبلغ الإجمالي للدخل المتراكم لجميع الأفراد، الخاضع للضريبة بالمعدل المشار إليه في السطر 010؛
السطر 025 - المبلغ الإجمالي للأرباح المستحقة؛
السطر 030 - المبلغ الإجمالي للخصومات الضريبية (بما في ذلك التخفيضات المهنية والمعيارية والممتلكات والاجتماعية وبموجب المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) المقدمة للدخل المنعكس في السطر 020؛
السطر 040 - المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المحسوبة على الدخل المنعكس في السطر 020؛
السطر 045 - إجمالي مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوب من أرباح الأسهم؛
السطر 050 - المبلغ السلف الثابتةمدفوعات الموظفين الأجانب، والتي يتم من خلالها تخفيض مبلغ الضريبة المحسوبة؛

يجب أن يكون هناك كتلة واحدة فقط "الإجمالي لجميع الأسعار" في حساب 6-NDFL (ملخصة للجميع معدلات الضرائب)، ويتضمن الأسطر 060-090:

السطر 060 - إجمالي عدد الأشخاص الذين حصلوا على دخل من وكيل الضرائب. إذا حصل شخص واحد على دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدلات مختلفة، فسيتم احتسابه كشخص واحد. إذا تم فصل نفس الموظف وإعادة تعيينه خلال نفس الفترة الضريبية، فيجب أيضًا احتساب هذا الموظف كشخص واحد.
السطر 070 - المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المحتجزة (لجميع الأسعار)؛
السطر 080 - المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي غير المقتطع (لجميع الأسعار)؛
السطر 090 - المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي التي يعيدها وكيل الضرائب إلى دافعي الضرائب وفقًا للمادة. 231 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يرجى ملاحظة: إذا كانت مؤشرات سطور القسم 1 لا تتناسب مع صفحة واحدة، فسيتم ملء العدد المطلوب من الصفحات. في هذه الحالة، يتم ملء الإجماليات لجميع الأسعار في الأسطر 060-090 في الصفحة الأولى من القسم.

القسم 2 من حساب 6-NDFL

ينص إجراء ملء 6-NDFL (الملحق رقم 2 بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11/450@) على أن الحساب قد اكتمل على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية. ومع ذلك، مع الأخذ في الاعتبار توضيحات دائرة الضرائب الفيدرالية، ينطبق هذا الحكم بالكامل على القسم 1 فقط. القسم 2 من الحساب في النموذج 6-NDFL لفترة الإبلاغ المقابلة يعكس تلك المعاملات التي تم إنجازها خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير هذه. بالإضافة إلى ذلك، إذا تم تنفيذ العملية في واحدة الفترة المشمولة بالتقرير، واكتمل في آخر، وكيل الضرائبوله الحق في عكس ذلك في فترة الإنجاز. على سبيل المثال، ستنعكس أجور شهر مارس، المدفوعة في أبريل، في القسم 2 من حساب 6-NDFL لنصف العام (خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2016/02/12 رقم BS-3-11 /553@ بتاريخ 15/03/2016 رقم BS-4-11/4222@).

يحتوي القسم 2 على العدد المطلوب من كتل الأسطر 100-140:

السطر 100- تاريخ الاستلام الفعلي للدخل الموضح في السطر 130. ويتم تحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل وفقًا للمادة. 223 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال:

بالنسبة للدخل في شكل أجور، فإن تاريخ الاستلام الفعلي هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه استحقاق الدخل مقابل واجبات العمل المنجزة وفقًا لاتفاقية العمل (العقد) (أو آخر يوم عمل - إذا تم فصله قبل نهاية الشهر التقويمي) (البند 2 من المادة 223 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
للدخل في نقدا– تاريخ دفع هذا الدخل (البند 1، البند 1، المادة 223 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
للدخل في عينيا- تاريخ تحويل الدخل العيني (البند 2، البند 1، المادة 223 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
للدخل على شكل فوائد مادية مستلمة من مدخرات الفائدة عند استلام الأموال المقترضة - اليوم الأخير من كل شهر خلال الفترة التي تم توفيرها لها الأموال المقترضة(البند 7، البند 1، المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

السطر 110— تاريخ اقتطاع الضريبة من مبلغ الدخل المستلم بالفعل والمنعكس في السطر 130. التاريخ حجب ضريبة الدخل الشخصيمن الدخل النقدي يتزامن مع تاريخ السداد الفعلي. يتزامن تاريخ اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل العيني والمستلم في شكل فوائد مادية مع تاريخ دفع أي دخل نقدًا يتم استقطاع ضريبة الدخل الشخصي منه (البند 4 من المادة 226 من قانون الضرائب للدولة) الاتحاد الروسي).

السطر 120- التاريخ الذي يجب أن يتم بعده تحويل مبلغ الضريبة. تم تحديد الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي بموجب البند 6 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي: بشكل عام، يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفع الدخل. عند دفع الدخل في شكل إعانات العجز المؤقت و دفع عطلة ضريبة الدخل الشخصيويجب تحويلها في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه سداد هذه الدفعات. على سبيل المثال، إذا تم دفع أجر الإجازة للموظف بتاريخ 05/03/2016، فيجب تحويل ضريبة الدخل الشخصية عليه في موعد أقصاه 31/03/2016.

السطر 130- المبلغ المعمم للدخل المستلم بالفعل (دون خصم مبلغ الضريبة المقتطعة) في التاريخ المشار إليه في السطر 100؛

السطر 140- المبلغ المعمم لضريبة الدخل الشخصي المستقطع في التاريخ المشار إليه في السطر 110.

! ملحوظة:تحتوي كل مجموعة منفصلة من السطور 100-140 على بيانات عن الدخل الذي:

يتزامن تاريخ استلامهم الفعلي؛
يتزامن تاريخ استقطاع ضريبة الدخل الشخصي؛
يتزامن الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي المنصوص عليه في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

على سبيل المثال، في 10 مارس 2016، تم دفع أجر الإجازة لموظف واحد، بالإضافة إلى أجر مارس لموظف آخر استقال في 10 مارس 2016. تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في هذه الحالة لكل من أجر الإجازة والأجور هو 10/03/16. ومع ذلك، فإن المواعيد النهائية لتحويل ضريبة الدخل الشخصي مختلفة: لدفع الإجازة - 31/03/16، للأجور - 11/03/16. وبناء على ذلك، عند ملء حساب 6-NDFL للربع الأول من عام 2016 فيما يتعلق بهاتين الدفعتين، يجب عليك ملء كتل مختلفة من الأسطر 100-140.

التوقيع على حساب 6-NDFL

يتم توقيع الحساب في النموذج 6-NDFL من قبل رئيس المنظمة أو أي شخص آخر تنفيذي، مرخص له بذلك من خلال المستندات الداخلية للشركة (على سبيل المثال، بأمر من المدير) (البند 2.2 من إجراءات ملء الحساب). على وجه الخصوص، يمكن أن يوقع الحساب رئيس الحسابات، نائب كبير المحاسبين، المحاسب المسؤول عن حسابات الرواتب.

مثال لملء حساب 6-NDFL

يبلغ عدد موظفي شركة Aktiv LLC 5 أشخاص (لم يتم سداد أي مدفوعات لأفراد آخرين في الربع الأول من عام 2016). الراتب (الراتب) لكل موظف هو 20000 روبل شهريا. مواعيد صرف الأجور: يوم 27 من الشهر الحالي (للنصف الأول بمبلغ 40% من الراتب) ويوم 12 من الشهر التالي (الدفعة النهائية). أي أنه تم صرف أجور النصف الثاني من شهر ديسمبر 2015 بتاريخ 2016/12/01، كما تم صرف أجور النصف الثاني من شهر مارس 2016 بتاريخ 2016/04/12.

للموظف Ageeva N.P. يتم توفير خصم ضريبي قياسي للطفل بمبلغ 1400 روبل شهريًا. لم يتم تقديم أي خصومات للموظفين الآخرين.

في فبراير 2016، الموظف سيدوروف ر. تم توفير إجازة سنوية مدفوعة الأجر: كان مبلغ الإجازة 18000 روبل (الدفع في 05/02/2016) ، وكان مبلغ الأجور لشهر فبراير 5000 روبل.

بيانات ملء القسم 1 من حساب 6-NDFL

يتم ملء القسم 1 من الحساب في النموذج 6-NDFL بإجمالي الاستحقاق للربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر وسنة. سيشمل القسم 1 من حساب الربع الأول الدخل المتراكم في يناير وفبراير ومارس 2016.

بيانات ملء القسم 2 من حساب 6-NDFL

يعكس القسم 2 من الحساب في النموذج 6-NDFL لفترة التقرير المقابلة تلك المعاملات التي تم تنفيذها خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير هذه. علاوة على ذلك، إذا تم تنفيذ معاملة في فترة إبلاغ واحدة وتم إكمالها في فترة أخرى، فيحق للوكيل الضريبي أن يعكس مثل هذه المعاملة في فترة اكتمالها (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 فبراير 2016 رقم بس-3-11/553@).

في المثال قيد النظر، تتضمن عمليات "الحدود" هذه ما يلي:

أجور شهر ديسمبر 2015، المدفوعة في يناير 2016؛
أجور شهر مارس 2016، المدفوعة في أبريل 2016.

وفقًا لتفسيرات دائرة الضرائب الفيدرالية (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 25 فبراير 2016 رقم BS-4-11/3058@)، فإن القسم 2 من الحساب 6 من ضريبة الدخل الشخصي يعكس الأجور المدفوعة لشهر ديسمبر في يناير 2016. وستنعكس أجور شهر مارس، المدفوعة في أبريل، في القسم 2 من حساب 6-NDFL للنصف الأول من عام 2016.

بناءً على البيانات المتاحة، فإن حساب 6-NDFL للربع الأول من عام 2016 سيبدو كما يلي:

yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "مباشر"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "عمودي"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

قمنا بفحص الفروق الدقيقة الرئيسية لملء الحساب في النموذج 6-NDFL. لمزيد من الأمان، أوصي بشدة بالتحقق بعد ملء حساب 6-NDFL الخاص بك هل يفي بنسب التحكم، تم إنشاؤها بموجب خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 مارس 2016 رقم BS-4-11/3852@ "في الاتجاه نسب السيطرة" يعد عدم الالتزام بنسب المراقبة هذه بمثابة الأساس الذي تقوم به مصلحة الضرائب لإرسال طلب للتوضيح إلى وكيل الضرائب، وكذلك لإعداد تقرير التدقيق.

القاعدة المعيارية

قانون الضرائب في الاتحاد الروسي
أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMВ-7-11/450@
معلومات من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 نوفمبر 2015 "أوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا طلب جديد حساب ضريبة الدخل الشخصيوكيل الضرائب"
رسائل من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا:

بتاريخ 30/12/2015 رقم BS-4-11/23300@
بتاريخ 28 ديسمبر 2015 رقم BS-4-11/23129@ "بشأن مسألة تعبئة الحساب وفق النموذج 6-NDFL"
بتاريخ 2016/12/02 رقم BS-3-11/553@ "بشأن مسألة تعبئة النموذج 6-NDFL"
بتاريخ 25/02/2016 رقم BS-4-11/3058@ "بشأن استكمال وتقديم النموذج 6-NDFL"
بتاريخ 10 مارس 2016 رقم BS-4-11/3852@ "في اتجاه نسب السيطرة"
بتاريخ 15 مارس 2016 رقم BS-4-11/4222@

هل تجد المقالة مفيدة ومثيرة للاهتمام؟ مشاركتها مع الزملاء على الشبكات الاجتماعية!

هناك تعليقات وأسئلة - الكتابة، وسوف نناقش!

يجب إعداد هذا التقرير من قبل وكلاء ضريبة الدخل الشخصي. في أغلب الأحيان، يقصدون أصحاب العمل (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) الذين يدفعون رواتب الموظفين. يمكن أن يكونوا أيضًا عملاء - شركات ورجال أعمال فرديين دفعوا دخلاً لفناني الأداء بموجب اتفاقيات GPC (عقد، إيجار، وما إلى ذلك).

لمزيد من المعلومات حول من يجب عليه إعداد التقرير، اقرأ المقال "6-NDFL - من يقدمها ومتى؟" .

وأولئك الذين لا يلزمون بذلك موصوفون في المواد:

"إجراءات تقديم 6-NDFL لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين" ;
"إذا لم يكن هناك راتب، هل من الضروري تقديم تقرير 6-NDFL" .

آخر يوم يقبل فيه مفتشو دائرة الضرائب الفيدرالية التقرير هو اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير (المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يختلف الموعد النهائي لتقديم النموذج السنوي عن الموعد المعتاد ويتم تحديده في 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. إذا تبين أن الساعة X هي عطلة نهاية أسبوع أو عطلة، فيمكن تقديم التقرير في يوم العمل التالي (البند 7، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أما بالنسبة للموعد النهائي لتقديم الحساب لعام 2018 فلن يتم تأجيله، لأن يوم 01/04/2019 هو يوم الاثنين.

اقرأ عن كيفية التحقق من وجود أخطاء في 6-NDFL .

هل تم تحديث نموذج 6-NDFL؟

يُطرح هذا السؤال حتمًا قبل بدء حملة الإبلاغ الجديدة، وتقديم 6-NDFL ليس استثناءً. هذه المرة، ولحسن الحظ، لم تكن هناك تغييرات. تم تحرير النموذج آخر مرة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 17 يناير 2018 رقم MMV-7-11/18@ وأصبح إلزاميًا للاستخدام اعتبارًا من 26 مارس 2018. نحن نؤجرها لعام 2018.

إذا كانت شركتك هي خليفة شركة أعيد تنظيمها، ولم يقدم صاحب العمل السابق التقارير، فيجب عليك الإبلاغ عن الموظفين المنقولين "بالوراثة".

كيفية إعداد حساب 6-NDFL أثناء إعادة التنظيم، انظر.

القواعد العامة لمعالجة 6-NDFL

6-NDFL يتضمن صفحة عنوان وقسمين. سمة مميزةالتقرير (عند مقارنته بـ 2-NDFL) هو أن البيانات الموجودة فيه هي ملخص ولا تنعكس بشكل منفصل لكل شخص.

دعونا نتذكر القواعد الأساسية لإنشاء التقرير:

نقوم بملء الحساب لكل OKTMO.
في حالة التعبئة يدويًا، استخدم فقط قلمًا أزرق أو أرجوانيًا أو أسود.
إذا قمنا بإعداد تقرير على جهاز كمبيوتر، فاختر خط Courier New بارتفاع 16-18 نقطة.
نملأ الخلايا من اليسار إلى اليمين، ونضع شرطات في الخلايا الفارغة.
إذا لم تكن هناك مؤشرات، ضع 0 في الحقل المقابل.
نحن لا نستخدم الطباعة على الوجهين، ولن يقبل المفتشون مثل هذا التقرير.
نملأ التقرير بالمجموع التراكمي.
نحن نأخذ المؤشرات من السجل الضريبي.

مهم! إذا كنت لا تقود سجلات الضرائب، فأنت تخاطر كثيرًا. يتم الاعتراف بغيابهم بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي باعتباره انتهاكًا خطيرًا للغاية لقواعد محاسبة الدخل والنفقات، والذي يعاقب عليه بغرامة (المادة 120 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

الآن دعنا ننتقل مباشرة لملء 6-NDFL سطرًا تلو الآخر. لقد أعددنا مثالاً سيساعدك على التعامل مع هذه المهمة.

توضيحات للقسم 1 من التقرير:

"إجراء ملء السطر 70 من النموذج 6-NDFL" ;
"إجراءات ملء الموعد النهائي 040 النموذج 6-NDFL" ;
"إجراء ملء السطر 020 من النموذج 6-NDFL" ;
"إجراء ملء السطر 060 من النموذج 6-NDFL" ;
"إجراء ملء السطر 090 من النموذج 6-NDFL" ;
"إجراء ملء السطر 050 من النموذج 6-NDFL" .

وإليك المقالات الداعمة للقسم 2 من التقرير:

"كيف تعكس إعادة حساب أجر الإجازة في النموذج 6-NDFL؟" ;
"إجراء ملء السطر 130 في النموذج 6-NDFL" ;
"إجراء ملء السطر 120 من النموذج 6-NDFL" ;
"إجراء ملء السطر 100 من النموذج 6-NDFL" ;
"كيفية ملء القسم 2 بشكل صحيح في حساب 6-NDFL؟" ;
"إجراء ملء السطر 140 من النموذج 6-NDFL" ;
"إجراء ملء السطر 110 من النموذج 6-NDFL" .

ستجد على موقعنا أيضًا تفسيرات الخبراء حول كيفية التفكير في مكافآت ضريبة الدخل الشخصية لمرة واحدة، والدخل العيني، والإجازات المرضية، وأجر الإجازة والتعويض عن الإجازة غير الإجازة، والمزايا المادية، والخصومات على الممتلكات، والمساعدة المالية، أرباح الأسهم وغيرها من المعلومات الإلزامية.

استخدم مساعدنا لملء حساب 6-NDFL، وستتمكن من تحديد الأخطاء قبل إرسال النموذج إلى السلطات الضريبية.

هل يستحق أخذ الأصفار؟

الإجابة على هذا السؤال ليست واضحة كما قد يبدو. إذا استرشدنا بقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن وكلاء الضرائب فقط "يستسلمون" بموجب 6-NDFL. أي أنه إذا لم تكن هناك استحقاقات، فلا يبدو أن هناك حاجة للتقرير. وإذا كان هناك استحقاقات، فلا يمكن أن يكون هناك صفر على الإطلاق. السلطات الضريبية نفسها تقول نفس الشيء.

ومع ذلك، في الممارسة العملية، هناك مواقف مختلفة، ومن المستحيل توفيرها جميعًا في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وبالتالي، فإن الإشارة غير الصحيحة إلى OKTMO وKPP، حتى لو كانت هناك مدفوعات للأفراد، قد تستلزم الحاجة إلى تقديم صفر 6-NDFL. يمكن العثور على شرح تفصيلي، بالإضافة إلى عينة صفر، في هذه المواد:

"كيفية تصحيح OKTMO بشكل صحيح في حساب 6-NDFL؟" ;
"إجراء ملء النموذج 6-NDFL مع OKTMO ونقاط التفتيش المختلفة" .

وبالإضافة إلى ذلك، يمكنك أن تأخذ علامات الصفر في الإرادة. وهذا يعني أنه إذا قررت إعداد التقارير حتى بدون أن تكون وكيلًا ضريبيًا، فلن يتمكن موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية من رفض قبولها.

نقوم بأتمتة عمل تعبئة نموذج 6-NDFL

تعد فترة إعداد التقارير وقتًا مزدحمًا للمحاسبين، وبالطبع تريد استغلال كل فرصة من شأنها أن تساعد في تقليل الوقت اللازم لإعداد التقارير. يوجد اليوم العديد من الطرق لأتمتة ليس فقط عملية إصدار 6-NDFL، ولكن أيضًا فحصها وإرسالها. ابحث عن تفاصيل حول الحلول التجارية والمجانية.

إذا كنت تستخدم برنامج 1C، فلا تتجاوز، والذي يكشف عن الفروق الدقيقة في ملء 6-NDFL في إصدارات مختلفة من هذا برنامج المحاسبة. يرجى ملاحظة أنه في الإصدارات الأقدم من 1C، قد يكون إنشاء 6-NDFL مشكلة. ستجد أيضًا إجراء ملء الحساب باستخدام برنامج المحاسبة الشهير هذا.

هل تريد ملء 6-NDFL عبر الإنترنت؟ نوصي بقراءة هذا المنشور. ستتعرف منه على المزايا التي توفرها معالجة الدفع عبر الإنترنت وكيفية تنفيذها وما هي الصعوبات التي قد تواجهها.

الإيجار في مصلحة الضرائبالنموذج 6-NDFL لعام 2017 مطلوب لجميع أصحاب العمل الذين دفعوا دخلاً للأفراد في الفترة المشمولة بالتقرير عقود توظيفوالقانون المدني. التقرير الجديد نسبيًا (اعتبارًا من الربع الأول من عام 2016) عبارة عن وثيقة صغيرة مكونة من قسمين.

ملء النموذج ليس صعبا بشكل خاص، ولكن لديه عدد من الفروق الدقيقة. دعونا نتعرف على كيفية التفكير بشكل صحيح في بيانات 6-NDFL حول الرواتب المدفوعة، وأجور الإجازات، والمكافآت، والإجازات المرضية، والدخل العيني والمبالغ الأخرى. لراحتك، توفر المقالة أمثلة لملء نموذج 6-NDFL لعام 2017. أنواع مختلفةدخل الأفراد.

تمت الموافقة على النموذج الحالي لملء النموذج 6-NDFL للربع الرابع من عام 2017 من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بالأمر رقم MMВ-7-11/450@ بتاريخ 14 أكتوبر 2015. قم بتقديم هذا التقرير إلى القسم الإقليمي مكتب الضرائبيتعين على جميع وكلاء الضرائب لضريبة الدخل الشخصي دفع ضريبة الدخل في مكان الدفع (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب). وتشمل الأخيرة مؤسسات الكيانات القانونية ورجال الأعمال الذين يدفعون دخلاً مختلفًا للأفراد في إطار علاقات العمل والقانون المدني.

إذا لم ينفذ صاحب العمل خلال الفترة المشمولة بالتقرير (ربع السنة، نصف السنة، 9 أشهر) أو الضريبة (السنة). النشاط الاقتصادي، لم يكن هناك موظفين أو مدفوعات للموظفين، وبالتالي، ليس هناك حاجة لاقتطاع / دفع الضرائب؛ تقديم نموذج صفر 6-NDFL للأفراد لعام 2017. وبما أن الشركة في هذه الحالة غير معترف بها كوكيل ضريبي، فإننا نلاحظ أن المنظمة لها الحق في تقديم تقرير فارغ. أو في هذه الحالة، يوصى بإرسال توضيح كتابي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية يشير إلى أن وكيل الضرائب لم يقم بأنشطة مالية واقتصادية ولم يسدد مدفوعات للموظفين. سيساعد ذلك دافع الضريبة على توضيح سبب عدم تقديم النموذج. 6- ندفل.

ملحوظة! إذا لم يكن لدى الشركة تسويات فعلية مع الموظفين، ولكن تم احتساب الرواتب في السجلات المحاسبية، وكذلك ضريبة الدخل الشخصي، فلا يزال يتعين عليك تقديم تقرير. نظرًا لأن الفشل في تزويد الموظفين بالدخل لا يعفي صاحب العمل من الالتزام بتراكم ضريبة الدخل وحجبها وتحويلها إلى الميزانية (البند 3 من المادة 226). وهذا يعني أن الدخل المستحق والضرائب غير المحتجزة بشكل منفصل يجب أن تنعكس في 6-NDFL.

يجب تقديم النموذج بحلول اليوم الأخير من الشهر الذي يلي فترة التقرير، قبل الأول من أبريل الذي يلي فترة التقرير. الفترة الضريبيةالعام (الإحصائيات 230). إذا كان الموعد النهائي للتقديم يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية، فسيتم نقل الموعد النهائي إلى أقرب تاريخ للعودة إلى العمل (البند 7 من المادة 6.1). تقرير للربع الرابع 2017 بحسب ف. 6-NDFL مستحق حتى 04/02/18 إذا كانت المؤسسة لديها تقسيم منفصل، والتي تتراكم وتدفع الدخل للموظفين بشكل مستقل، يتم تقديم المستند إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الموقع المحاسبة الضريبيةهؤلاء الوكلاء الضريبيون، أي إلى OP الضريبي، وليس إلى الشركة الأم.

كيفية تعبئة نموذج 6-NDFL لعام 2017 - المتطلبات العامة

بعد ذلك، سننظر في قواعد إعداد التقرير. بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى أنه يمكن تقديم النموذج "على الورق" وإلكترونيًا، ولكن بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يزيد عددهم عن 25 شخصًا، يُسمح فقط بالتنسيق الإلكتروني للتقديم من خلال TKS. يتم ملء الوثيقة ككل للمؤسسة بأكملها/رائد الأعمال الفردي، مع توفير بيانات موجزة عن الفترة، وليس للأفراد كما هو الحال مع f. 2- ندفل.

يتضمن التقرير صفحة عنوان وقسمين. يعتمد الأول على معلومات موجزة عن الفترة بأكملها من حيث الدخل المتراكم والخصومات المقدمة والضرائب المحسوبة، بما في ذلك المبالغ غير المحتجزة. ويستند الثاني إلى بيانات الربع الأخير فقط، مقسمة حسب تواريخ إصدار الدخل، والمواعيد النهائية لتحويل ضريبة الدخل الشخصي وتواريخ حجبها.

قواعد ملء 6-NDFL للربع الرابع من عام 2017

لمعرفة كيفية إعداد ضريبة الدخل الشخصي 6 لعام 2017 بالضبط، يجب عليك اتباع المتطلبات الواردة في الأمر رقم MMV-7-11/450@. وقد تم توضيح قواعد عرض البيانات في جميع الأقسام بالتفصيل هنا، كما تم تحديد ضوابط التنسيق الإلكتروني. دعونا نتعرف على إجراءات إدخال المعلومات ونلقي نظرة على مثال نموذجي لملء 6-NDFL للربع الرابع في مواقف مختلفة.

المتطلبات العامة لتشكيل 6-NDFL:

يتم أخذ البيانات المتعلقة بأنواع الدخل المستحق للموظفين أو المقاولين، والخصومات المقدمة والمستحقة، وكذلك ضريبة الدخل المحتجزة والمحولة من سجلات المحاسبة الضريبية للشركة. يجب أن تتوافق المعلومات مع المعلومات المقدمة إلى DAM و2-NDFL.
يتم تعبئة النموذج بشكل تدريجي ابتداء من بداية السنة المشمولة بالتقرير ولكن القسم. يتم تجميع 2 فقط لفترة 3 أشهر. أي عندما نقوم بملء نموذج 6-NDFL لعام 2017 في القسم. 1، يتم إدخال بيانات العام بأكمله، وفي القسم. 2- فقط لشهر أكتوبر ونوفمبر وديسمبر.
جميع صفحات التقرير مرقمة ترتيباً زمنياً، بدءاً برقم صفحة العنوان "001". إذا لم يتم احتواء المعلومات على ورقة واحدة، فسيتم تجميع العدد المطلوب من الصفحات.
يحظر التصحيح والطباعة على الوجهين.
عند إعداد نموذج على الورق، يُسمح بالحبر الأزرق والبنفسجي والأسود. عند استخدام جهاز كمبيوتر، نوصي بخط Courier New بارتفاع 16-18 نقطة.
يتم تخصيص حقل واحد لكل مؤشر، ويتم إدخال جميع القيم الرقمية والنصية من اليسار إلى اليمين.
إذا كان أي من المؤشرات الرقمية مفقودا، فأنت بحاجة إلى إدخال "0" في هذا السطر.

كيفية ملء صفحة العنوان في 6-NDFL:

يتم تشكيل هذه الورقة أولاً - يتم أخذ البيانات من وثائق تسجيل وكيل الضرائب.
تتم الإشارة إلى TIN وKPP من قبل الشركات، فقط TIN - من قبل رواد الأعمال.
الحقل الذي به رقم التصحيح عند تقديم التقرير الأولي تكون قيمته "000"، بالنسبة للتقارير المتكررة – ابتداءً من "001".
رموز فترة التقديم مأخوذة من الملحق 1 بالأمر - لعام 2017 تم ضبطها على "34".
يشير اسم الوكيل الضريبي إلى الاسم المختصر (إن وجد) أو الاسم الكامل لصاحب المشروع الفردي أو الكيان القانوني بشكله القانوني.
يتم تقديم رمز OKTMO على العنوان الإقليمي لمكتب الضرائب حيث يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي وتقديم التقارير.
وإذا تم تقديم التقرير من ممثل مفوض عن الوكيل، يتم تحديد القيمة "2" بشكل منفصل، إذا كان الممول نفسه هو "1".
في أسفل الورقة يتم تصديق البيانات بتوقيع الشخص المسؤول ويتم وضع التاريخ. يتم تنفيذ نفس الإجراءات على كل صفحة من النموذج.

كيفية ملء القسم 1 في 6-NDFL لعام 2017:

يهدف هذا القسم إلى عكس البيانات الموجزة (على أساس الاستحقاق) لجميع الدخل المستحق للأفراد ومبالغ ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة/غير المحتجزة، بالإضافة إلى الخصومات المقدمة. يتم توفير البيانات المتعلقة بأرباح الأسهم المستحقة للأفراد بشكل منفصل. يتم ملء ورقة منفصلة لكل معدل ضريبة الدخل الشخصي المطبق.
صفحة 010 - يشار إلى معدل ضريبة الدخل. في الحالات العامة - 13%.
صفحة 020 – يوفر بيانات عن الاستحقاقات المختلفة للأفراد للتفكير فيها القاعدة الضريبية. هذا هو الدخل مثل الراتب، وأجور الإجازة، والمزايا، والمكافآت، وأرباح الأسهم، والمساعدة المالية التي تتجاوز الحد الأقصى، ومكافآت المعدل التراكمي، وما إلى ذلك. أرباح الأسهم مبينة في الصفحة 025.
صفحة 030 – يتم إعطاء مبالغ التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي المقدمة للأفراد.
صفحة 040، 045 - يشار إلى مبالغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة. بشكل منفصل في الصفحة 050 يتم ذكر مبلغ الدفعات المقدمة المدفوعات الثابتة، مدفوع العمال الأجانبللحصول على براءة اختراع.
صفحة 060 - تم تحديد عدد الأفراد.
السطر 070 6-NDFL لعام 2017 - يشار هنا إلى إجمالي مبلغ ضريبة الدخل المستحقة لهذا العام.
السطر 080 6-NDFL لعام 2017 - إليك مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي لم يتم حجبه لأسباب مختلفة. تتم تعبئة هذا السطر للدخل المرحل، على سبيل المثال، أجور ديسمبر المدفوعة في يناير. وفي الصفحة 090، مبلغ مبالغ الضرائب المرتجعة التي تم حجبها سابقًا بشكل مفرط من دخل الأفراد وفقًا للإحصائيات. 231 نك.

كيفية ملء القسم 2 في 6-NDFL لعام 2017:

يتم تشكيل هذا القسم للربع الأخير من فترة التقرير. على سبيل المثال، عند ملء البيانات الضريبية في 6-NDFL للربع الرابع من عام 2017، سيتم إدخال المعلومات للفترة من أكتوبر إلى ديسمبر. ما هي المعلومات التي تنعكس؟ هذه تواريخ محددة مع المبالغ المقابلة للدفع الفعلي للدخل، دفع ضريبة الدخل الشخصيوالمواعيد النهائية لتحويل الالتزامات إلى الميزانية (تُقبل حسب أنواع المدفوعات).
يوصى بإدخال المعلومات بترتيب زمني.
صفحة 100 - التاريخ المحددإصدار الدخل ينعكس في الصفحة 130.
صفحة 110 – التاريخ الدقيق لاقتطاع ضريبة الدخل من هذا الدخل.
صفحة 120 هو الموعد النهائي التشريعي لدفع ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية، وقد تم تحديد الموعد النهائي. كقاعدة عامة، في يوم العمل التالي بعد تاريخ إصدار الدخل.
صفحة 130 – إجمالي مبلغ الدخل الموافق للتاريخ الموجود في الصفحة 100.
صفحة 140 – المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المحتجزة من هذا الدخل.

وهكذا في الطائفة. 2، يتم تشكيل عدة كتل تعكس بيانات مماثلة عن الدخل الفعلي الصادر وضريبة الدخل الشخصي المحتجزة. ويختلف التقسيم إلى كتل حسب مواعيد سداد المبالغ وكذلك مواعيد الاستقطاع والتحويل. ما هي التواريخ المحددة التي يجب الإشارة إليها؟ الجواب يعتمد على أنواع الدخل. دعونا نلقي نظرة على كيفية إعداد إعلان 6-NDFL لعام 2017 في حالات مختلفة - يتم تقديم عينة من الإكمال في نهاية المقالة.

إجراءات ملء 6-NDFL لعام 2017 في حالات معينة

سوف نتعلم الفروق الدقيقة في إعداد التقرير، وهو ما يعني تحويل ضريبة الدخل الشخصي من المدفوعات الأكثر شيوعا من أصحاب العمل والمقاولين. بادئ ذي بدء، نحن نتحدث عن الأجور بالإضافة إلى ذلك، يتم النظر في ميزات تعكس أجر الإجازة، والإجازات المرضية، والمدفوعات المرحّلة، والمكافآت، والدخل العيني في 6-NDFL.

رواتب الموظفين مرتين في الشهر

في الطائفة. يشير الرقم 1 إلى بيانات عن إجمالي الراتب المستحق للسنة، من يناير إلى ديسمبر. في الطائفة. 2 فقط لشهر أكتوبر وديسمبر. هل من الضروري تقسيم تواريخ السلفة والرواتب بشكل منفصل، على سبيل المثال، اليوم الخامس والعشرين؟ إذا تم إصدار الأموال في نفس اليوم المواعيد النهائية المحددة، ليست هناك حاجة لتقديم تواريخ مسبقة بشكل منفصل. وفي هذه الحالة، سيتم الإشارة إلى جميع الأجور والضرائب في الصفحات 130، 140 قسمًا. 2 في مبلغ واحد شهريا.

في الصفحة 100، تاريخ دفع الأجور هو اليوم الأخير من الشهر (البند 2 من المادة 223)، في الصفحة 110 - يشار إلى تاريخ الدفعات الفعلية النهائية وخصم الضريبة، في الصفحة 120 - الفترة التنظيميةدفع ضريبة الدخل الشخصي (يوم العمل التالي لتاريخ الدفع طبقاً للبند 6 من المادة 226). يتم إدخال إجمالي مبالغ الدخل/الضريبة في الصفحة 130 (من مع الأخذ في الاعتبار ضريبة الدخل الشخصي) و الصفحة 140.

الراتب المتداول

إذا كان الراتب مستحقاً لمدة شهر واحد، ولكن تم إصداره بالفعل في الشهر التالي؟ كيف تعكس هذه المدفوعات؟ على سبيل المثال، نحن نتحدث عن رواتب شهر ديسمبر، ويتم الاعتراف بالمبالغ كدخل في 6-NDFL لعام 2017 في قسم السطر 020. 1. وعليه عند تقديم الاستقطاعات يتم الإشارة إليها على السطر 030 والضريبة المستحقة على السطر 040. وسيتم إظهار ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة على السطر 070 في إقرار الربع الأول. 2018 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم BS-4-11/23138@ بتاريخ 12/05/16) في القسم. 2، في هذه الحالة، من الضروري أن تعكس بيانات الرواتب لشهري أكتوبر ونوفمبر، وسيتم تحويل مبالغ ديسمبر إلى f. 6-NDFL لـ 1 متر مربع. 2018

مدفوعات الإجازة

عندما ينعكس في الطائفة. 2 مبالغ الإجازةويجب أن نتذكر أن يوم الاعتراف بهذا الدخل يعتبر اليوم الفعلي لصرف الأموال. وعليه، يجب الإشارة في الصفحة 100 إلى تاريخ التسويات مع المصطاف، وكذلك في الصفحة 110. والموعد التشريعي لدفع ضريبة الدخل هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه سداد المدفوعات للفرد (البند 6 من المادة 226). وهذا يعني، وفقًا للصفحة 120، بالنسبة لأجور الإجازة المدفوعة، على سبيل المثال، في نوفمبر، يجب الإشارة إلى 30 نوفمبر 2017.

ماذا تفعل إذا حدث إصدار أجر الإجازة وبدء الإجازة في فترات مختلفة؟ لنفترض أن الموظف ذهب في إجازة في يناير، لكنه حصل على أجر الإجازة في ديسمبر. وترد توضيحات المسؤولين في الرسالة رقم BS-3-11/3504@ بتاريخ 08/01/16، والتي تنص على أن هذه المبالغ مدرجة في تقرير الفترة التي يتم فيها دفع أجر الإجازة فعليًا. وهذا هو، في حالتنا في ص. 6-NDFL لمدة 4 أرباع. 2017 (الفقرة الفرعية 1 الفقرة 1 المادة 223 من قانون الضرائب).

فوائد المستشفى

قائمة الدخل التي لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي موجودة في القانون. 217 نك. ووفقا لهذه المعايير، فإن الإجازة المرضية العادية ليست معفاة من الضرائب. ضريبة الدخل، مما يعني أنها يجب أن تنعكس في f. 6- ندفل. الاستثناء هو فوائد الدولة المختلفة: الحمل والبطالة وما إلى ذلك. ترتيب الانعكاس إجازة مرضية مدفوعة الأجريتوافق مع الإجراء الخاص بعكس مبالغ الإجازات. يعتبر يوم استلام الأموال في الصفحة 100 هو التاريخ الفعلي للدفع، وكذلك تاريخ اقتطاع ضريبة الدخل في الصفحة 110. وفي الصفحة 120، من الضروري إدخال التاريخ التقويمي الأخير لشهر المدفوعات الفعلية (البند 6 من المادة 226).

الجوائز بمختلف أنواعها

عندما تعكس الأقساط في 6- ضريبة الدخل الشخصيةيعتمد أمر الوكيل على طبيعة الحافز. المكافآت غير الإنتاجية تعادل مدفوعات المبالغ بموجب القسم الفرعي. 1 البند 1 القانون الأساسي. 223 كما هو موضح في القسم. 2ـ سداد الدخل في تاريخ صدوره. في هذه الحالة، في الصفحة 100 وفي الصفحة 110 يتم تحديد اليوم الفعلي للتسوية (البند 3 من المادة 226)، وفي الصفحة 120 - اليوم التالي ليوم التسوية. تشير الصفحات 130 و140، على التوالي، إلى مبلغ المكافأة وضريبة الدخل.

وإذا كانت المكافأة ذات طبيعة إنتاجية فهي مكافأة على عمل الموظف. يتم تحديد تاريخ الاستلام الفعلي مع الأخذ في الاعتبار التوضيحات الواردة في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم BS-4-11/1139 بتاريخ 24 يناير 2017 والذي ينص على أنه من الضروري مراعاة الفترة التي يتم فيها الاستلام يتم مكافأة المتخصص. إذا كان التاريخ هو آخر يوم في الشهر؛ إذا لمدة ربع أو سنة - حسب التاريخ الوارد في أمر المدير. على سبيل المثال، تم إصدار المكافأة لعام 2017 بتاريخ 15/01/18 وفقًا للأمر بتاريخ 12/01/18، ويجب أن تظهر البيانات على النحو التالي: في الصفحة 100 - 30/01/18، 110 - 15/01. /18، 120 - 16/01/18

الدخل العيني

وينعكس هذا الدخل للأفراد من قبل وكيل الضرائب على أساس القيمة السوقيةالقيم المستلمة (البند 1 من المادة 211 من قانون الضرائب). ويمكن حجب ضريبة الدخل الشخصي من هذا الدخل على حساب الدخل الآخر الخاضع لضريبة الدخل (البند 4 من المادة 226). ولكن إذا لم تكن هناك مثل هذه المبالغ في الفترة المشمولة بالتقرير، فمن الضروري وفقا للمادة 080. 1 تشير إلى مبلغ الضريبة غير المحتجزة. في الطائفة. 2، يتم ملء الصفحتين 100 و130 فقط بتاريخ الدفع العيني ومبلغه، وستكون قيمة جميع الأسطر الأخرى صفرًا.

6-NDFL لعام 2017 - مثال نموذجي للتعبئة

لقد تعرفت على المتطلبات التفصيلية لإعداد النموذج. 6- ندفل. عند إدخال البيانات، تأخذ في الاعتبار متطلبات الإحصائيات. 223، 226، 217 قانون الضرائب وقواعد الأمر رقم MMV-7-11/450@ بتاريخ 14/10/15.

قم بتنزيل نموذج ملء النموذج 6-NDFL للربع الرابع من عام 2017 - هنا:

إذا وجدت خطأ، يرجى تحديد جزء من النص والنقر عليه السيطرة + أدخل.

بموجب الأمر المؤرخ 17 يناير 2018 رقم MMV-7-11/18، وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي على تغييرات في النموذج 6-NDFL. اقرأ عن موعد استخدام النموذج الجديد وما هي التعديلات التي تم إجراؤها عليه وكيفية ملء الحساب المحدث. هنا يمكنك تنزيل النموذج الجديد 6-NDFL.

في أي شكل يجب أن أبلغ عن عام 2017؟

تم تسجيل النموذج الجديد 6-NDFL لعام 2018 ونشره في 25 يناير 2018. عند إعداد حساب 6-NDFL لعام 2017، هل تحتاج إلى استخدام النموذج الجديد، أم يمكنك ملء النموذج القديم؟ الجواب على هذا السؤال موجود في نص الفقرة 2 من الأمر رقم MMV-7-11/18: يمكن استخدام النموذج الجديد بدءًا من تقديم التقارير لعام 2017، ولكن بعد شهرين فقط من نشر الأمر، أي ، في موعد لا يتجاوز 25/03/2018 م.

يحتاج أولئك الذين يقدمون تقاريرهم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الآن إلى ملء حساب 6-NDFL على نفس النموذج الذي تم ملؤه لنموذج 6-NDFL لمدة 9 أشهر من عام 2017 (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا) الاتحاد بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/ 450). وبعد 25 مارس 2018، سيتم قبول نموذج الدفع الجديد فقط.

(4,000,000 روبل روسي - 25,000 روبل روسي) × 13% = 516,750 روبل روسي (صفحة 040)
45000 فرك. × 13% = 5850 فرك. (صفحة 045)

إذا كان وكيل الضرائب يوظف أجانب بموجب براءة اختراع، فإن السطر 050 يشير إلى مبلغ السلف الثابتة لتخفيض الضريبة.

يجب الإشارة إلى عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل للفترة (بما في ذلك أرباح الأسهم) في السطر 060.

يمكنك أن تقرأ عن كيفية عكس ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة على السطر 070 في هذه المقالة:

في حالتنا، نشير إلى مقدار الخصومات البالغة 985750 روبل.

تعكس مبلغ الضريبة الزائد المحتجز والمعاد إلى الفرد في السطر 090 (المادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وعلى السطر 080 يمكنك فقط الإشارة إلى الضريبة التي لم يقتطعها الوكيل من الدخل العيني أو المزايا المالية، وذلك لعدم وجود التسديد نقذا، والتي يمكن حجب ضريبة الدخل الشخصي عنها.

القسم 2

يعكس هذا القسم مبالغ الدخل والضرائب المحتجزة وتواريخ المعاملات ليس من بداية السنة، ولكن فقط للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير. يتم ملء عينة من النموذج الجديد 6-NDFL لحسابات عام 2017، مما يعني أن القسم 2 يعكس مؤشرات الربع الرابع.

السطر 100 - تاريخ الاستلام الفعلي للدخل، الذي ينعكس في السطر 130، المحدد وفقًا للمادة. 223 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يُشار إلى مبلغ الدخل في السطر 130 بالكامل، دون تخفيض ضريبة الدخل الشخصي (اقرأ المزيد عن ملء السطر 130).

وفي حالتنا سنشير إلى مواعيد استلام الراتب - آخر يوم من الشهر الذي استحق عنه (30/09/2017، 31/10/2017 و 30/11/2017)، وسنقوم أيضًا أشير بشكل منفصل إلى تاريخ استلام الإجازة المرضية (12/08/2017).

السطر 110 هو اليوم الذي يتم فيه اقتطاع ضريبة الدخل من السطر 130. ويشار إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحتجز في هذا التاريخ في السطر 140.

في المثال، تاريخ اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي لجميع الدخل هو يوم دفعها.

في السطر 120، يشير وكيل الضرائب إلى الموعد النهائي المحدد لدفع ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية: للإجازة المرضية ودفع الإجازة - اليوم الأخير من شهر الدفع، للدخل الآخر - في اليوم التالي بعد دفعها للفرد ( البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وعليه، سنشير إلى الموعد النهائي لدفع الضريبة على الأجور (2017/11/10؛ 13/11/2017، حيث يتزامن موعد السداد مع عطلات نهاية الأسبوع، و11/12/2017 لنفس السبب)، وفي الإجازة المرضية ( 01/09/2018، لأن اليوم الأخير من شهر ديسمبر هو يوم عطلة، ومن 1 يناير إلى 8 يناير توجد عطلة رأس السنة).

فئات

اختيار المحرر