أقساط التأمين في حالة وجود اختلافات في نسب المبالغ. حساب أقساط التأمين: نسب السيطرة الجديدة. التحقق من نسب التحكم في حساب أقساط التأمين
ابتداءً من هذا العام، يقدم أصحاب العمل إلى السلطات الضريبية حسابًا واحدًا لأقساط التأمين، والذي حل محل النماذج RSV-1 PFR، وRSV-2 PFR، وRF-3 PFR، و4-FSS. تمت الموافقة على نموذج الحساب (KND 1151111) بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.16 رقم ММВ-7-11/551@.
يجب الإبلاغ عن المساهمات مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة إعداد التقارير (الفوترة). في عام 2017، الموعد النهائي لتقديم التقارير عن المساهمات هو:
- للربع الأول – اعتبارًا من 2 مايو؛
- نصف العام - اعتبارًا من 31 يوليو؛
- لمدة تسعة أشهر – اعتبارًا من 30 أكتوبر؛
- للسنة - اعتبارًا من 30 يناير 2018.
نسب المراقبة هي وسيلة للتحقق من البيانات الرياضية التي تعكس صحة البيانات المدخلة في الإقرار من خلال مقارنة مؤشرات معينة. وهنا جدول يحتوي على:
- صيغ التحكم في النسب التي تشير إلى الخطوط وأوراق الحساب؛
- وصف الانتهاك المحتمل لقوانين الضرائب؛
- تصرفات المفتش عند اكتشاف هذه المخالفة.
سيتم استخدام الخوارزميات المحددة من قبل المفتشين عندما الشيكات المكتبية. كما تعد هذه النسب مفيدة لحاملي وثائق التأمين لاختبار تقاريرهم للربع الأول من عام 2017، والتي سيتعين عليهم تقديمها لأول مرة.
كيفية استخدام الجدول
دعونا نتعرف على كيفية استخدامه باستخدام مثال التحقق من المؤشر "Art. 030 فرك. 1 SV op" - العمود 3 من الجدول:
"فن. 030 فرك. 1 SV المرجع = ش. 030 فرك. 1 دي سي بوب + ش. 031 فرك. 1 SV المرجع + ش. 032 فرك. 1 SV المرجع + ش. 033 فرك. 1 NE المرجع."
يتم استخدام الاختصارات التالية في هذه الخوارزمية:
- SV - حساب أقساط التأمين (KND 1151111)؛
- أوبس – إلزامي تأمين التقاعد;
- ر. - الفصل؛
- البوب – السابق الفترة المشمولة بالتقرير;
- المرجع - الفترة المشمولة بالتقرير.
نطبق الاختصارات ونحصل على النتيجة: "يتم تعريف السطر 030 من القسم 1 من حساب فترة التقرير على أنه مجموع الأسطر 030 من القسم 1 من حساب فترة التقرير السابقة والأسطر 031 و 032 و 033 من القسم 1 من حساب الفترة المشمولة بالتقرير."
يوفر العمود 5 من الجدول المعلومات التالية: "مبلغ الطاقة الكهروضوئية لكل أصل رأسمالي لفترة التقرير (لا يساوي) مبلغ الطاقة الكهروضوئية لكل CP لفترة التقرير السابقة وللأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير. "
وهذا يعني أنه وفقًا لجدول نسب المراقبة، لا يمكن أن يكون المؤشر في السطر 030 من القسم 1 من حساب فترة التقرير مساويًا لمبلغ المساهمات في تأمين المعاش الإلزامي لفترة التقرير السابقة وللأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير.
يوضح العمود 6 من الجدول الإجراءات التي سيتخذها المفتش إذا تم اكتشاف انتهاك لهذه النسبة. وعلى وجه الخصوص، ستطلب توضيحًا يجب تقديمه في غضون خمسة أيام.
ستتعلم في هذه المقالة كيفية اختبار ملف حساب أقساط التأمين في برامج Buchsoft المتصلة بالإنترنت وغير المتصلة بالإنترنت.
قبل إرسال ملف حساب أقساط التأمين إلى مكتب الضرائب، يجب التحقق من مطابقته لنسب المراقبة.
يتم توجيه نسب السيطرة:
تنص بعض النسب على مطابقة البيانات من فترة التقرير الحالية مع المعلومات من فترة التقرير السابقة المقبولة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.
يتم التحقق من ملف الحساب للتأكد من مطابقته لنسب التحكم في جميع برامج Bukhsoft، وكذلك في خدمة Bukhsoft Online.
يتم فحص الحساب من خلال 500 نسبة تحكم.
كيفية اختبار ملف في برامج Bukhsoft دون اتصال
كيفية اختبار ملف في خدمة Bukhsoft Online عبر الإنترنت
كيفية اختبار ملف في برنامج CheckXML+2NDFL
لاستخدام الاختبار دون اتصال بالإنترنت في برنامج CheckXML+2NDFL، قم أولاً بوضع الملف الذي يتم إعداده لإرساله إلى مكتب الضرائب، وجميع الملفات الخاصة بفترة إعداد التقارير التي تم قبولها بالفعل من قبل مكتب الضرائب، في مجلد واحد. ثم في القائمة الرئيسية للبرنامج، حدد تقارير الاختبار / ملفات الاختبار الخاصة بخدمة الضرائب الفيدرالية وFSRAR. سيظهر نموذج اختيار الملف على الشاشة. لبدء الاختبار، حدد أيًا من الملفات الموجودة في المجلد الذي قمت بإنشائه مسبقًا.
بمجرد اكتمال الفحص، سيتم عرض بروتوكول مع نتائج اختبار الملف على الشاشة.
يرجع ظهور شكل من أشكال الحساب الموحد لأقساط التأمين في عام 2017 إلى حقيقة أنه اعتبارًا من هذا العام يتم التحكم في حساب ودفع جميع الاشتراكات تقريبًا من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. حتى أن السلطات الضريبية أصدرت ملف . والاستثناء هو اشتراكات الإصابات التي ظلت ضمن اختصاص صندوق التأمين الاجتماعي. لذلك، بدلاً من الحسابات المقدمة مسبقًا RSV-1 وRSV-2 وRSV-3 و4-FSS (من حيث مساهمات VNiM)، يتم ملء حساب واحد في نموذج جديد.
مهم! لا يعني نقل الوظيفة الإشرافية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الإلغاء التلقائي لتقديم التقارير إلى الصناديق. ينطبق هذا أيضًا على نموذج مثل SZV-M.
والفرق الرئيسي بين تقارير ERSV والتقارير السابقة لها هو أنه تم تجميعها وفقًا للمبادئ اقرار ضريبىأي أنه يحتوي فقط على تلك البيانات ذات الصلة باستحقاقات الفترة المشمولة بالتقرير. ولا تتم الإشارة إلى مؤشرات مثل مقدار المساهمات المدفوعة وأرصدة الديون الواردة والصادرة في ERSV. ولهذا السبب لا يوجد دفع في حساب أقساط التأمين ولا توجد خطوط لعرضه.
هل تعلم أنه من المتوقع إجراء تغييرات على نموذج ERSV بدءًا من عام 2019؟ التفاصيل في هذه المذكرة.
كيف وأين ومتى يتم تقديم ERSV للربع الرابع من عام 2018
يتم إرسال التقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة للربع الرابع من عام 2018، تنتهي فترة التقرير في 30/01/2019. هذا هو وسيلة، لذلك لا يوجد تحويلات.
وعن من يقدم التقارير في حالة إعادة التنظيم، اقرأ المادة "من يجب عليه تقديم حساب الاشتراكات أثناء إعادة التنظيم عن طريق الاندماج" .
إذا كان عدد الموظفين يتجاوز 25 شخصا عند حساب أقساط التأمين، فيجب عليك الإبلاغ عنه في شكل إلكتروني. إذا كنت توظف 25 شخصًا أو أقل، فيمكنك تقديم تقرير على الورق (البند 10، المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
إذا انتهكت شرط الاستسلام تقرير إلكترونيإذا كان عدد الموظفين أكثر من 25 شخصًا وقدمت تقريرًا ورقيًا، فقد يتم تغريمك بموجب المادة. 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (مقابل 200 روبل).
يحق لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين تقديم حسابات لأقساط التأمين ورقيًا وإلكترونيًا.
مكان تقديم ERSV في حالات مختلفة، سوف يشرح طاولتنا.
|
من يستأجر |
ما هي مفتشية الضرائب التي يجب أن أقدمها؟ |
|
شركة |
في مكان التسجيل |
|
في هذه الحالة، في 2018-2019، يتم تقديم حساب صفري واحد لأقساط التأمين، ويمكنك الاطلاع على عينة منها. وعلى الرغم من عدم وجود إشارة مباشرة إلى ذلك في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن النزاع مع المفتشين فيه في هذه الحالةيمكن أن يؤدي إلى مشاكل خطيرة وغرامة. علاوة على ذلك، نظرًا لأن ERSV يتضمن 3 أنواع من المساهمات، فيجب دفع الغرامة على ثلاث دفعات إلى مراكز اتصالات مختلفة. نقوم بملء نموذج ERSV للربع الرابع من عام 2018تمت الموافقة على نموذج الحساب الموحد لأقساط التأمين، فضلاً عن قواعد تنفيذه، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551@. لم تكن هناك تعديلات تشريعية في الربع الرابع من عام 2018. يتضمن الحساب صفحة عنوان و3 أقسام وملاحق لهم. دعونا نلقي نظرة على الفروق الدقيقة في ERSV:
ستساعدك مقالاتنا على ملء نموذج ERSV للربع الرابع من عام 2018 بشكل صحيح:
عند ملء تقرير المساهمة، استخدم نصائحنا:
ولا تنسوا التحقق من الحساب قبل إرساله حتى لا تتأخروا ولا تتعرضوا للعقوبات! تحدثنا عن كيفية التحقق من حساب أقساط التأمين في المواد التالية:
في الممارسة المحاسبية، هناك حالات يتم فيها الإشارة إلى المعلومات في حساب التأمين مساهمات سنيلزغير موجود في قاعدة بيانات التفتيش. في هذه الحالة، نوصي بإرسال خطاب إلى السلطات الضريبية بالمحتوى التالي: "يرجى توضيح SNILS الخاص بالموظف (مع الإشارة إلى الاسم الكامل للموظف) لحساب الاشتراكات، حيث تظهر رسالة خطأ عند تقديم التقرير". يجب عليك إرفاق نسخة ممسوحة ضوئيًا من رقم SNILS للموظف "الخطأ" بالرسالة. ERSV والمشاركين في المشروع التجريبيفي بعض مناطق روسيا، يقوم صندوق التأمين الاجتماعي بتنفيذ ما يسمى بالمشروع التجريبي، الذي ينص على دفع المزايا الاجتماعية دون مشاركة شركات التأمين (أصحاب العمل)، فضلا عن التمويل المباشر لنفقات الوقاية من الإصابات والإصابات المهنية الأمراض من صندوق التأمين الاجتماعي. وفي هذه الحالة، لا تشارك المساهمات "المؤسفة" في التمويل. انتباه! في ERSV، يشير الملحق 2 للقسم 1 إلى طريقة دفع التغطية التأمينية: الائتمان أو المدفوعات المباشرة (في المناطق التجريبية). تتم تعبئة سمة سطر المدفوعات في حساب أقساط التأمين بالقيم 1 أو 2، حسب الطريقة المستخدمة. بالإضافة إلى ذلك، هناك عدد من الميزات في ملء استمارة ERSV للمشاركين في المشروع التجريبي، ستتعرف عليها من المنشور: "تم توضيح إجراءات ملء حساب المساهمات للمشاركين في مشروع FSS التجريبي ". لا تفوت الفرصة للتعرف على الأحدث التغييرات التشريعية، احصل على تعليقات موثوقة من الخبراء. قم بزيارة موقعنا في كثير من الأحيان و! مشاوراتنا سريعة ومجانية. |
قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بتحديث نسب التحكم لحساب أقساط التأمين لعام 2017 وقدمت أسبابًا جديدة لن يتم قبول الحساب على أساسها. تنطبق التغييرات على السد للربع الرابع من عام 2017.
أضاف مسؤولو الضرائب 30 نسبة مراقبة جديدة، والتي بموجبها سيبدأون في التحقق من حساب المساهمات لعام 2017 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 ديسمبر 2017 رقم GD-4-11/25417). أي أنه يتم تسليمه في موعد أقصاه 30 يناير 2018.
ما الجديد في حساب الاشتراكات الذي ستفحصه السلطات الضريبية؟
اعتبارًا من 1 يناير 2018، سيتم اعتبار حساب أقساط التأمين غير مقدم إذا كان يحتوي على أخطاء لكل فرد في المعلومات:
- على مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح فرادى;
- على أساس الحد الأقصى لحساب الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي؛
- على مقدار الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي على أساس الحد الأقصى؛
- على أساس حساب مساهمات تأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي؛
- بشأن مقدار الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي.
وتتعلق التغييرات بتعديلات المادة 431 قانون الضرائب (القانون الاتحاديبتاريخ 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ).
بالإضافة إلى الأخطاء في مبالغ المكافآت والاشتراكات، لن يتم قبول الحساب إذا كان التقرير يحتوي على قيم سلبية.
ما يجب التأكد منه قبل ملء حساب المساهمة
قبل ملء حساب المساهمة، ننصحك بجمع الكل معلومات ضرورية، التحقق من البيانات الشخصية للموظفين وحسابات الاشتراكات. التذكير أدناه.
ما يجب التحقق منه عند حساب الاشتراكات
|
ما للتحضير مقدما |
أين تظهر في الحسابات |
لماذا يعد ارتكاب الأخطاء أمرًا خطيرًا؟ |
أين يمكن الحصول على المعلومات |
|
رمز النشاط الرئيسي OKVED2 |
سوف تطلب السلطات الضريبية التوضيح |
||
|
شروط الاختزال الجديدة للمساهمات |
وفي قاعدة بيانات التفتيش، لن تتعارض المدفوعات مع الاشتراكات المقررة. سيطلب مسؤولو الضرائب التوضيح أو يعيدون الحساب |
||
|
عدد الأشخاص الذين تدفع لهم الاشتراكات، بما في ذلك التعريفات الإضافية |
الملحقان 1 و 2 للقسم 1 |
نسب السيطرة غير متطابقة، وسوف تطلب السلطات الضريبية التوضيح |
بطاقات قسط التأمين |
|
دخل مبسط إذا قمت بالتقديم تعريفة مخفضة، بما في ذلك من النوع الرئيسي للنشاط |
الملحق 6 للقسم 1 |
ستطلب السلطات الضريبية توضيحًا لأنها ستشكك فيما إذا كان لديك الحق في الحصول على تعريفة مخفضة |
دفتر محاسبة الإيرادات والمصروفات البيانات المحاسبية التحليلية للحساب 90 "المبيعات" |
|
البيانات الشخصية للموظفين - TIN وSNILS وسلسلة جواز السفر ورقمه |
سيطلب منك المفتشون إعادة الحساب إذا كانت بياناتك الشخصية لا تتطابق مع قاعدة البيانات الخاصة بهم |
نسخ من المستندات من الملفات الشخصية للموظفين، خدمة "اكتشف رقم التعريف الضريبي" على موقع nalog.ru |
كيفية التحقق بسرعة من التقرير قبل إرساله (خدمة عبر الإنترنت)
يعد التحقق يدويًا من كافة الصيغ الموجودة في التقرير عملية كثيفة العمالة وتستغرق وقتًا طويلاً. ولكن هناك طريقة للخروج. يمكن التحقق من الحساب الموحد لأقساط التأمين مجاناً من خلال الخدمة الخاصة "التحقق من حساب الأقساط. وفي حالة عدم استيفاء نسب المراقبة ستكون النتيجة كما يلي:
يتم توضيح صحة المؤشرات في وثائق إعداد التقارير على أساس لائحة خاصة تنشرها دائرة الضرائب. تم تحديد نسب التحكم لحساب أقساط التأمين في عام 2017 في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رقم BS-4-11/4371 بتاريخ 13 مارس 2017.
لماذا هناك حاجة لنسب السيطرة على أقساط التأمين؟
الشيء الرئيسي الذي تتطلبه نسب التحكم هو حساب أقساط التأمين. وفقًا لتقاطعات التحقق المحددة، يتحقق موظفو التفتيش ومحاسبو الشركة من دقة حسابات مدفوعات التأمين.
يتكون التحقق من نسب التحكم لحساب أقساط التأمين من قبل موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية من التوفيق بين البيانات الأساسية. ومن المهم بنفس القدر اتباع إجراءات الإبلاغ. وبالتالي تعتبر المعايير التالية هي الأكثر أهمية:
- معلومات حول موظفي الشركة - تتم مقارنة البيانات الواردة في التقرير بتلك المتوفرة في دائرة الضرائب الفيدرالية.
- إجمالي مبالغ الدفع – تتم مقارنة البيانات من حسابات الشركة مع المساهمات من المحاسبة الشخصية.
- المواعيد النهائية لتقديم التقارير – تتم مقارنة الموعد النهائي لتقديم التقارير بتاريخ إرسال الوثائق للتحقق.
يتم تقديم التقارير عن مدفوعات التأمين كل ثلاثة أشهر. يجب تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل اليوم الثلاثين بعد نهاية الربع الذي يتم إرسال التقارير عنه.
كما يقوم مسؤولو الضرائب بمقارنة نسب التحكم في التقرير (في حساب أقساط التأمين) مع الوثائق الأخرى. ووفقا للقواعد الحالية يتم التحقق من نسب السيطرة على 6-NDFL وأقساط التأمين. سوف يهتم موظفو هيئة التفتيش بمعيار يميز حجم جميع المدفوعات للموظفين. تتم مقارنة الصفحة 030 من القسم 1.1 من الحساب بمبلغ الدخل في الصفحة 020 من القسم 1 في 6-NDFL.
بالإضافة إلى ذلك، تنظر دائرة الضرائب الفيدرالية في نسبة مدفوعات التأمين الحالية إلى المستندات من الأرباع السابقة. سيتم التحقق من صحة حساب الاشتراكات (على أساس الاستحقاق).
ويمكن تعريف أن نسب السيطرة على أقساط التأمين هي وسيلة للتوفيق الحسابي للمعلومات من خلال مقارنة المؤشرات مما يضمن صحة البيانات المحددة.
تحتوي الرسالة المذكورة أعلاه من دائرة الضرائب الفيدرالية على جدول يحتوي على أكثر من 300 نقطة مراقبة. وهذه النسب هي التي سيعتمد عليها المفتش عند إجراء التدقيق المالي للشركة.
كيفية التحقق من نسب التحكم في حساب أقساط التأمين؟
دعونا نتعرف على نسب السيطرة في تقرير "حساب أقساط التأمين" وكيفية استخدام الجدول. يتم استخدام رموز خاصة في جميع أنحاء هذه الوثيقة:
- SV - حساب أقساط التأمين (KND 1151111)؛
- KRSB NA – بطاقة تسوية حامل البوليصة؛
- 6NDFL – الحساب مبالغ الضرائبعلى دخل الأفراد (نموذج 6-NDFL)؛
- AO – خطأ حسابي.
- ولكن وعلى – مصلحة الضرائبوالوكيل؛
- OPS، التأمين الطبي الإلزامي، التأمين الإلزامي – أنواع التأمين (المعاش التقاعدي، الطبي، الاجتماعي)؛
- DT - التعريفة الإضافية؛
- DSO – تلقي الضمان الاجتماعي بالإضافة إلى ذلك؛
- المرجع - الفترة المشمولة بالتقرير؛
- البوب - فترة التقرير السابقة؛
- ONP، TNP - إعداد التقارير والفترات الضريبية الحالية.
على سبيل المثال، العمود الثالث من الجدول هو المادة 030 ص 1 SV op = art. 030 فرك 1 SV pop + st. 031 فرك. 1 SV المرجع + ش. 032 r.1 SV op + 033 r.1 SV op. وفقًا لفك التشفير، سيعني هذا السطر: السطر 030 من القسم الأول لفترة التقرير مطابق لمجموع الأسطر 030 من القسم الأول من الحساب للفترة السابقة والأسطر 031، 032، 033 من القسم الأول من حساب الفترة المشمولة بالتقرير.
إذا لم يتم استيفاء نسب التحكم في حساب أقساط التأمين
بالنسبة للتناقضات التي تم تحديدها في الوثائق، والتي تنص على نسب التحكم المعمول بها لحساب أقساط التأمين، قد تكون الشركة مسؤولة إداريا. أدنى غرامة هي 1000 روبل. يتم توفير هذا المبلغ إذا قامت الشركة، على الرغم من الأخطاء في المستندات، بسداد الدفعات في الوقت المحدد (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
إذا لم تكن قد دفعت الرسوم، فسيكون مبلغ الغرامة المتراكمة أعلى - من 5٪ إلى 30٪ من المبلغ غير المدفوع لكل شهر تأخير (بما في ذلك غير مكتمل). كما أن عدم تقديم البلاغ أو تقديم معلومات غير صحيحة فيه يخضع للغرامة.
قبل تطبيق العقوبات، ستخطرك دائرة الضرائب الفيدرالية بالانتهاك عبر البريد الإلكتروني أو الخطاب الورقي. لتصحيح التقرير أو إجراء دفع أقساط التأمين، سيكون على الشركة:
- خمسة أيام – إذا كان الإخطار إلكترونيًا؛
- عشرة أيام – إذا كان الإخطار على الورق.
إذا تجاهلت الشركة المتطلبات، فسيتم اعتبار التقرير غير مقدم. سيكون مبلغ الغرامة في مثل هذه الحالة مساوياً لـ 5٪ من حجم مدفوعات أقساط التأمين.
ومن الجدير بالذكر أنه الآن وحدات منفصلةيتم التحقق من نسب السيطرة على أقساط التأمين بشكل مستقل، منذ يناير 2017 تم منحها سلطة احتساب المكافآت للأفراد. كما يقومون بتقديم التقارير بشكل منفصل. وفي هذا الصدد، فإن الشركة غير ملزمة بمراقبة تقارير أقسامها - ولا توجد عقوبات على ذلك.
