uy > Binbank > Moliyaviy yordam soliqlari. Moliyaviy yordam daromad solig'iga tortiladi


Moliyaviy yordam soliqlari. Moliyaviy yordam daromad solig'iga tortiladi




Moddiy yordam- 2018-2019 yillardagi sug'urta mukofotlari barcha holatlarda undirilmaydi. Moliyaviy yordam uchun sug'urta mukofotlari qachon olinmaydi? Va buni qachon qilish kerak? Agar nafaqaga chiqqan xodimga moddiy yordam to'langan bo'lsa, badallarni hisoblash kerakmi? Bunday to'lovlarni qanday hujjatlashtirish kerak? Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi bo'yicha moddiy yordamni qanday to'g'ri hisobga olish kerak? Ushbu va boshqa savollarga javoblarni quyidagi materialda ko'rib chiqamiz.

Qanday hollarda moliyaviy yordam sug'urta mukofotlarini soliqqa tortishdan ozod qilinadi?

Moliyaviy yordam quyidagi hollarda sug'urta mukofotlaridan ozod qilinadi:

  • Agar bitta xodimga hisob-kitob davri mobaynida 4000 rublgacha bo'lgan moddiy yordam ko'rsatilsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 11-bandi).
  • Agar moddiy yordam bir vaqtning o'zida kompensatsiya sifatida berilsa moddiy zarar Favqulodda vaziyatlar, tabiiy ofatlar natijasida, shuningdek, jismoniy shaxslar terrorchilik harakatlaridan jabrlangan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 3-bandi).
  • Agar xodimning oila a'zosi vafot etganligi sababli moddiy yordam bir vaqtning o'zida ajratilgan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 3-bandi).
  • Agar bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishi munosabati bilan tashkilot xodimiga moddiy yordam ajratilgan bo'lsa (422-moddaning 1-bandi 3-bandi). Bunday yordam miqdori tug'ilgandan yoki asrab olinganidan keyin birinchi yilda ajratilishi kerak va soliqqa tortilmaydigan chegara 50 000 rubl miqdorida belgilanadi. Har bir ota-ona kamaytirilgan miqdorni olish huquqiga ega (Moliya vazirligining 2017 yil 16 maydagi 03-15-06 / 29546-sonli xatlari, 2016 yil 16 noyabrdagi 03-04-12 / 67082-son, Vazirlikning maktublari). Mehnat to'g'risidagi 2015 yil 27 oktyabrdagi 17-3 / B-521 , 21.01.2015 yildagi 17-3 / V-18-son (1-bet), 2013 yil 11-sonli 17-3 / 1926-son).

Tashkilotda moliyaviy yordam qanday taqsimlanadi

Moddiy yordamni ajratish uchun rahbar maxsus buyruq berishi kerak. Yordamga muhtoj bo'lgan xodimdan har qanday shaklda yozilgan bayonot talab qilinadi. Unga tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinishi kerak, ular bolaning tug'ilganlik yoki farzandlikka olinganligi to'g'risidagi guvohnoma, oila a'zosining o'lim haqidagi guvohnomasi va boshqalar bo'lishi mumkin.

DA to'lov hujjati, "To'lov asoslari" ustunida buxgalteriya bo'limi rahbarining moddiy yordamni ajratish to'g'risidagi buyrug'ining raqami va sanasini ko'rsatishi kerak. Agar to'lovlar bir vaqtning o'zida emas, balki transhlarda amalga oshirilsa, bunday havola har bir to'lov hujjatiga qo'yilishi kerak.

Moliyaviy yordam sug'urta mukofotlariga to'g'ri kelganda

Oldingi bandda ko'rsatilmagan barcha boshqa hollarda, moddiy yordam, agar u xodimlarga ajratilgan bo'lsa, sug'urta mukofotlariga aylanadi. Ushbu qoida s da mavjud. 11-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi.

Misol

"Omega" MChJ jamoa shartnomasida tashkilot xodimlari moddiy yordam olish huquqiga ega bo'lgan qoida mavjud. Uni ajratish to'g'risidagi qaror rahbarning vakolati bo'lib, uning tartibida tegishli miqdorlar ko'rsatilgan.

2018 yil fevral oyida korxona xodimi Chijikov A.S., o'z arizasiga ko'ra, 29 000 rubl miqdorida moddiy yordam oldi. homiladorlik davrida turmush o'rtog'ining pullik davolanishi uchun.

2018 yil may oyida unga yana bir moddiy yordam ajratildi, ammo bola tug'ilishi munosabati bilan - 30 000 rubl miqdorida.

Natijada, majburiy ijtimoiy sug'urta badallari faqat 25 000 rubldan hisoblab chiqiladi. (29 000 - 4 000), chunki birinchi holatda soliqqa tortilmaydigan miqdor 4000 rublni tashkil qiladi. Va bolaning tug'ilishida berilgan moddiy yordam, agar u 50 000 rubldan oshmasa, umuman soliqqa tortilmaydi. DA bu holat bu 30 000 rublga teng.

ESLATMA! RF qurolli kuchlarisoliqqa tortmaslikka ruxsat beradi davolash uchun moliyaviy yordam badallari.

Omonatlarni kiritish muddatlari quyidagilardan iborat: San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasiga binoan, sug'urta mukofotlarini to'lovchi ularni hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay byudjetga o'tkazishi shart.

Agar moddiy yordam bir martalik bo'lsa, sug'urta mukofotlari olinadimi?

Amalda, moddiy yordam bir martalik asosda ajratiladigan holatlar mavjud va u jamoaviy yoki mehnat shartnomasida ko'zda tutilmagan. Bunday summalarni berish uchun asos faqat rahbarning buyrug'i hisoblanadi.

Bunday holda, xodimlarga moddiy yordam (yiliga 4000 rubldan ortiq miqdorda) ham sug'urta mukofotlariga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 11-bandi).

Ishdan bo'shatilgan xodimlarga to'lanadigan to'lovlar bo'yicha sug'urta mukofotlarini o'rnatish kerakmi?

Ba'zi hollarda, tashkilot sobiq xodimlarga, masalan, og'ir hayot sharoitlari munosabati bilan moddiy yordam to'lashi kerak. Bunday holda, sug'urta mukofotlarini hisoblash shart emas, chunki sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun asos sug'urta mukofotlari foydasiga to'langan haqni o'z ichiga oladi. shaxslar uchun mavzu majburiy sug'urta mehnat shartnomalari yoki fuqarolik-huquqiy xarakterdagi shartnomalar doirasida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1-bandi). Sobiq xodimlar va tashkilot o'rtasida yuqorida ko'rsatilgan shartnomalar mavjud emasligi sababli, badallarni hisoblash uchun ham asoslar yo'q.

Ishlab chiqarishdagi shikastlanishlar uchun sug'urta mukofotlari qanday sharoitlarda hisoblanadi?

Jarohatlar uchun badallarni soliqqa tortish ob'ektlari, agar ular San'atning 1-bandiga muvofiq bo'lsa, to'lovlardir. "Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalardan majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida" gi qonunning 20.1 kasbiy kasalliklar» 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli ishlab chiqarilgan:

Sub. 3, 12-b. 1-modda. 125-FZ-sonli Qonunning 20.2-bandi moddiy yordamning xususiyatini belgilaydi, bu jarohatlar uchun badallarni soliqqa tortishdan ozod qilinadi. Hissalar to'lanmaydi:

  • agar moddiy yordam favqulodda vaziyatlar, tabiiy ofatlar natijasida etkazilgan moddiy zararni qoplash uchun bir vaqtning o'zida berilsa, shuningdek, agar shaxslar terrorchilik harakatlaridan jabr ko'rgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 2-bandi 3-bandi 1-bandi). ;
  • agar moddiy yordam xodimning oila a'zosi vafot etganligi sababli bir vaqtning o'zida ajratilgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 3-bandi 3-bandi 1-bandi);
  • agar tashkilot xodimiga bolaning tug'ilishi yoki uning asrab olinishi munosabati bilan moddiy yordam ajratilgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 4-bandi 3-bandi 1-bandi); bunday yordam miqdori tug'ilgandan yoki asrab olingandan keyingi birinchi yilda ajratilishi va 50 000 rubldan oshmasligi kerak;
  • agar moddiy yordam boshqa ehtiyojlar uchun berilgan bo'lsa va uning miqdori 4000 rubldan oshmasa. hisob-kitob davri uchun har bir xodimga (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 12-bandi 1-bandi).

Shunday qilib, xodimlarga moddiy yordam boshqa sug'urta mukofotlari undirilmagan holatlarda jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari undirilmaydi.

Nafaqaga chiqqan xodimlarga moddiy yordam ko'rsatish uchun ishlab chiqarishdagi jarohatlardan sug'urta mukofotlari to'lanadimi

Ba'zi hollarda tashkilot sobiq xodimlarga moddiy yordam to'lashi kerak. Agar bunday yordam korxonada ishlamaydigan xodimga ajratilgan bo'lsa, jarohatlar uchun sug'urta mukofotlarini undirish shart emas. Sababi oddiy: bunday shaxslar endi sobiq ish beruvchi bilan mehnat munosabatlarida emas va San'atning 1-bandiga muvofiq moddiy yordam. 125-FZ-son Qonunining 20.1-bandi bunday badallar bo'yicha soliqqa tortish ob'ektlari qatoriga kirmaydi.

Misol

"Sigma" MChJ rahbariyati o'zining sobiq xodimi Lixovtsev G.I.ga rafiqasi vafoti munosabati bilan moddiy yordam ko'rsatishga qaror qildi. 32 000 rubl miqdorida to'lov. Lixovtsev ishdan bo'shatilgandan ikki oy o'tgach amalga oshirildi. Bunday moddiy yordam sug'urta mukofotlariga bog'liq emas, shuning uchun ularni undirish shart emas.

2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining vafoti munosabati bilan moddiy yordam

Alohida-alohida, 2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining o'limi munosabati bilan moddiy yordam haqida gapirish kerak.

Gap shundaki, ish beruvchi mehnatga haq to'lash to'g'risidagi nizomda xodimlarning yaqin qarindoshlarini sanab o'tishi mumkin, ular vafot etgan taqdirda xodimga moddiy yordam to'lanadi. Masalan, bu turmush o'rtog'i (lar), bolalar, ota-onalar, bobo-buvilar, turmush o'rtog'ining ota-onasi, aka-uka/singillari bo'lishi mumkin. Biroq, sug'urta mukofotlari bilan moddiy yordamni soliqqa tortish tartibi vafot etgan qarindoshi oila a'zosi bo'lganmi yoki yo'qligiga bog'liq.

2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining o'limi munosabati bilan moddiy yordam sug'urta mukofotlariga tortilmaydi, agar ushbu yaqin qarindoshlar San'atning talqinida oila a'zolari bo'lsa. Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining 2 (Rossiya Mehnat vazirligining 2015 yil 9 noyabrdagi 17-3 / V-538-sonli xatiga qarang). Oila kodeksining ushbu moddasida oila a'zolariga faqat turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i), ota-onalar (shu jumladan farzand asrab oluvchilar) va bolalar (shu jumladan farzandlikka olinganlar) kiradi. Shunday qilib, agar ish beruvchi, masalan, turmush o'rtog'i yoki aka-uka / opa-singilning buvisi yoki ota-onasining vafoti munosabati bilan moddiy yordam to'lasa, bu moddiy yordam umumiy tartibda sug'urta badallariga tortiladi.

Moliyaviy yordam 4000 rubl: soliqqa tortish 2018-2019

Va 4000 rubl miqdorida moddiy yordamni soliqqa tortish haqida yana bir necha so'z. Moliyaviy yordam 4000 rubl. - 2018-2019 yillarda soliqqa tortish uni shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinadigan daromadning bir qismi sifatida hisobga olishni nazarda tutmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi).

Daromad solig'ini hisoblash uchun xodimlarga moddiy yordam kamaymaydi soliq bazasi(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi). Shu bilan birga, Rossiya Moliya vazirligi mehnat xarajatlarining bir qismi sifatida ta'til uchun to'langan moddiy yordamni hisobga olish imkonini beradi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad solig'i bo'yicha:

  • ta'til uchun to'lanadigan moddiy yordam, agar uni to'lash mehnat (jamoa) shartnomasida yoki mahalliy shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa, mehnat xarajatlarida hisobga olinadi. normativ akt va xodimning o'z mehnat majburiyatlarini bajarishi bilan bog'liq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasi 25-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 1-bandining 6-bandi, 2-bandi, Rossiya Moliya vazirligi 02.09.2014 yildagi 03-03-06 / 1 / 43912, 2013 yil 22 oktyabrdagi 03-03-06/4/44144-son, 2012 yil 24 sentyabrdagi 03-11-son. 02.06.129);
  • boshqa asoslar bo'yicha to'langan moddiy yordam, in soliq xarajatlari hisobga olinmagan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi, 346.16-moddasi).

Natijalar

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ham, 125-FZ-sonli qonun ham sug'urta mukofotlari hisoblanmaydigan to'lovlar ro'yxatlarida bir qator moliyaviy yordam turlarini o'z ichiga oladi. Xodimlarga soliq solinmaydigan moliyaviy yordamlar orasida 2 guruh ajratiladi:

  • to'liq soliqqa tortilmaydi - ular favqulodda vaziyatlarning (masalan, tabiiy ofat, terroristik hujum, oila a'zosining o'limi) yuzaga kelishi bilan bog'liq to'lovlarni o'z ichiga oladi;
  • ma'lum miqdorga erishilgunga qadar soliqsiz - bu bolaning tug'ilishida (50 000 rublgacha) va boshqa sabablarga ko'ra (4 000 rublgacha) beriladigan moliyaviy yordam.

To'lovni amalga oshiruvchi shaxs bilan mehnat munosabatlarida bo'lmagan shaxslarga to'lanadigan moddiy yordam ham badallarga tortilmaydi.

Va GPC shartnomasi bo'yicha tuzilgan xodimlarning daromadlariga jarohatlar uchun badallarni hisoblash majburiyati (pensiya va pensiyaga badallar bo'yicha soliqqa tortiladi) tibbiy sug'urta), agar bunday majburiyat shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa, ish beruvchidan kelib chiqadi.

Yordam - bu to'lov ijtimoiy xarakter xodimning xizmat vazifalarini bajarishi bilan bog'liq bo'lmagan ish beruvchidan. Bu xodimlar yoki ularning yaqin qarindoshlari tomonidan amalga oshirilishi mumkin. Pul ishchi yoki boshqa shaxsning iltimosiga binoan beriladi. Unga pul mablag'larini berish sabablarini tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinadi. Hujjatlar asosida tegishli buyruq chiqariladi.

Moddiy yordam xodimga yoki boshqa shaxsga alohida hayotiy vaziyatlarda moddiy yordam ko'rsatish uchun beriladi. Bunday to'lov chaqaloq tug'ilganda, yaqin kishining o'limida, favqulodda vaziyatlarda va hokazolarda amalga oshirilishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasida ishlaydi umumiy qoida shaxsiy daromad solig'i bilan moliyaviy yordamni soliqqa tortish. Ishchining ushbu daromadi uchun chegirma 4 ming rublni tashkil qiladi. yilda. Bunday qo'llab-quvvatlashning ayrim turlari uchun uni soliqqa tortishning boshqa tartibi taqdim etiladi.

Bu soliqqa tortiladimi va qancha?

Moddiy yordamdan olinadigan shaxsiy daromad solig'i yiliga 4 ming rubldan oshganda ushlab qolinadi. Kompaniya qaysi soliq tizimini qo'llashi muhim emas. To'lovning maqsadi ham soliqqa tortishda rol o'ynamaydi.

Cheklovdan oshib ketgan summadan shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi. Misol uchun, aprel oyida direktorning buyrug'i bilan xodimga yubiley uchun 9000 rubl miqdorida moddiy yordam tayinlangan. Buxgalter 5000 rubldan soliqni ushlab turadi. (5 000 * 13% = 650 rubl). Ishchi qo'lida 8350 rubl oladi. (9 000 rubl - 650 rubl).

Moliyaviy yordam bilan, uning hajmidan qat'i nazar, quyidagi hollarda shaxsiy daromad solig'i undirilmaydi:

  • Tabiiy ofat yoki favqulodda vaziyatlarda jabrlanganlarga yoki ushbu hodisalar natijasida vafot etgan fuqaroning yaqinlariga. Bunday holda, ish beruvchi favqulodda vaziyatlarni tasdiqlovchi guvohnomani olishi kerak, masalan, Favqulodda vaziyatlar vazirligi.
  • Rossiya Federatsiyasida terrorchilik hujumi natijasida jarohat olgan shaxs yoki terrorizmdan vafot etgan shaxsning qarindoshi.
  • Xodim, uning oila a'zolari, nafaqadagi sobiq ishchi tibbiy xarajatlarni to'lash uchun. Xarajatlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. dan to'langan summa sof foyda kompaniyalar.
  • Vafot etgan xodim yoki sobiq nafaqaga chiqqan xodimning qarindoshlari. Ushbu to'lov bir martalik to'lovdir, ya'ni direktorning bitta buyrug'i bilan tayinlanadi.
  • Ishchiga, ichida shu jumladan, sobiq, nafaqaga chiqqan, oila a'zosining vafoti munosabati bilan. To'lov bir martalik to'lov bo'lishi kerak.
  • Bolani tug'gan xodim (asrab olingan, vasiylikka olingan). Ushbu band voqea sodir bo'lganidan keyin bir yil ichida ko'rsatilgan bir martalik yordamga tegishli. To'lov 50 ming rubldan oshmasligi kerak. har bir chaqaloq uchun bolaning onasi va otasiga. Agar ona 50 ming rubl miqdorida to'lov olgan bo'lsa, u chaqaloqning otasiga tayinlanganda, u shaxsiy daromad solig'iga tortiladi (Moliya vazirligining 03-04-05 / 8495-sonli xati). 24.02.15).

Boshqa hollarda, 4000 rubldan ortiq moliyaviy yordam soliqqa tortiladi.

Barcha to'lovlar, terrorchilik xurujlari va favqulodda vaziyatlar va elementlar bundan mustasno, agar ular bir martalik bo'lsa, soliqqa tortilmaydi. Ushbu talabni bajarish uchun bir asosda moliyaviy yordam uchun bitta buyruq chiqarilishi kerak va pul bir martalik yoki bir necha bosqichda to'lanishi mumkin.

Agar bitta voqea moliyaviy yordam tayinlash uchun bir nechta buyruqlar bilan birga bo'lsa, unda faqat birinchi to'lovlar soliqqa tortilmaydi.

Hujjatlarni rasmiylashtirish

Xodimga moddiy yordam tayinlash to'g'risidagi qaror rahbar tomonidan qabul qilinadi.

Kompaniya to'lovlar tartibini va ularni olish shartlarini quyidagi mahalliy hujjatlarda belgilashi mumkin:

  • jamoa shartnomasi;
  • mehnatga haq to'lash to'g'risidagi nizom;
  • alohida grant hujjati.

Ushbu hujjatlarda moliyaviy yordamni to'lashni tartibga soluvchi qoidalar belgilanishi shart emas. Agar tashkilot muntazam ravishda bunday kompensatsiyalarni amalga oshirsa, protseduraga aniqlik va oshkoralik berish kerak.

Buning uchun ichki hujjatlarda ba'zi fikrlar belgilanishi kerak:

  • xodimlarning yordam olish huquqiga ega bo'lgan sabablar ro'yxati;
  • qo'llab-quvvatlash miqdori, uni tayinlash tartibi;
  • summani xodimga qachon o'tkazish kerak;
  • xodimdan talab qilinadigan qo'shimcha hujjatlar ro'yxati va boshqalar.

Mahalliy hujjatlar moliyaviy yordam berish imkoniyatini nazarda tutadi. Uni hisoblash uchun asosiy hujjat - bu rahbarning buyrug'i. U ishchining iltimosiga binoan va unga biriktirilgan hujjatlar bilan beriladi.

Ish beruvchi kompaniyaning ma'lumot stendiga arizani to'ldirish namunasini qo'yishi yoki mahalliy hujjatlarga ilova qilishi mumkin. Uning namunasini ish haqini hisoblash bo'yicha xodimlar tez-tez bog'laydigan hisobchi-kalkulyator bilan saqlash qulay.

Masalan, bolaning tug'ilishi uchun to'lovni olish uchun ota-ona uning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasini taqdim etishi kerak.

Reflektsiya xususiyatlari

Quyidagi jadvalda xodimga qanday moliyaviy yordam kodi va tegishli chegirmalarni qo'yish kerakligi ko'rsatilgan:

Jadvaldagi ma'lumotlar MMV-7-3 / № Soliq buyrug'i asosida ko'rsatilgan. [elektron pochta himoyalangan] 17.11 dan.

Qanday vaziyatlar qiladi

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi, uning miqdoridan qat'i nazar, moliyaviy yordam uchun soliq olinmaydigan bir qator holatlarni nazarda tutadi. Biroq, har bir holat uchun ma'lum shartlar bajarilishi kerak.

Xodimning o'limi

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, dafn qilish uchun har qanday moddiy yordam miqdori shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi.

To'lov xodim bilan birga yashagan qarindoshining o'limi munosabati bilan tayinlanishi mumkin. Bunday holda, birgalikda yashash va qarindoshlikni ko'rsatadigan hujjatlarni taqdim etishingiz kerak.

Agar xodim mehnat majburiyatlarini bajarishda vafot etgan yoki vafot etgan bo'lsa, bu miqdor uning qarindoshlariga beriladi. Bunday holda, marhumning qarindoshlari uning ish beruvchisiga murojaat qilishlari kerak.

Xuddi shunday tarzda, nafaqaga chiqqan sobiq ishchilar uchun moddiy yordam ko'rsatiladi.

Rahbarning buyrug'i

Moliyaviy yordam kompaniya rahbarining buyrug'i asosida hisoblab chiqiladi.

Hujjatda quyidagilar aks ettirilgan:

  • qabul qiluvchining ismi;
  • to'lovning sababi;
  • miqdori.

Ishchining iltimosiga binoan pul buyurtmasiz berilishi mumkin. Unda xodimning sababini ko'rsatgan holda unga pul mablag'larini berish to'g'risidagi arizasi bo'lishi kerak. Bu erda direktor yordam miqdorini ko'rsatadi va viza qo'yadi.

Bolaning tug'ilishi

Xodim olishi mumkin moliyaviy yordam voqea sodir bo'lganidan keyin bir yil ichida bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishida ish beruvchidan. Ishchi bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishi to'g'risidagi ariza va qog'oz nusxasini taqdim etadi. Ushbu to'lovdan soliq olinmaydi (Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi).

50 ming rublgacha bo'lgan miqdor shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi. bir yoki ikkala ota-ona uchun (Soliq organlarining 28.11.13 yildagi BS-4-11 / 21330-sonli xati). Misol uchun, agar ona ish joyida 30 ming rubl, otasi esa 20 ming rubl olgan bo'lsa, ikkala to'lov ham soliqqa tortilmaydi.

To'g'riligi uchun shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish ish beruvchi javobgardir. Xatoga yo'l qo'ymaslik uchun tashkilot ota-ona xodimidan turmush o'rtog'i bir xil yordam olmaganligini isbotlashni talab qilishi kerak. Bu daromad to'g'risidagi guvohnoma yoki erning (xotinning) bolaning tug'ilishi munosabati bilan pul olmaganligi haqidagi bayonoti bo'lishi mumkin. Ish beruvchi ikkinchi turmush o'rtog'i ishlaydigan kompaniyaga murojaat qilishi va ma'lumotni o'zi bilishi mumkin.

Agar ikkinchi ota-ona ishlamasa, buni tasdiqlash uchun siz mehnat daftarchasidan ma'lumotlarni yoki bandlik markazidan ma'lumotnomani taqdim etishingiz kerak (Moliya vazirligining 03-04-06 / 24978-sonli 07.01.13-sonli xati) .

Agar tug'ilish uchun moddiy yordam bir nechta buyruqlar bo'yicha berilgan bo'lsa, u bir martalik to'lov sifatida tan olinmaydi. Barcha to'lovlardan, birinchisidan tashqari, qo'llab-quvvatlashning umumiy miqdori 50 ming rubldan kam bo'lsa ham, shaxsiy daromad solig'i ushlab turilishi kerak. (Moliya vazirligining 16.08.13 yildagi 03-04-06/33543-sonli xati).

Dam olish, davolanish yoki yong'in

Ish beruvchi ta'tilga chiqayotgan xodimga moddiy yordam ko'rsatishi mumkin. Agar summa 4000 rubldan kam bo'lsa, bunday to'lovdan shaxsiy daromad solig'i olinmaydi. va yiliga bir vaqtning o'zida chiqariladi.

Kattaroq to'lovlar bonuslar yoki o'n uchinchi ish haqi hisoblanadi va soliqqa tortiladi.

Xodimni yoki uning qarindoshlarini davolash bilan bog'liq moliyaviy yordam, agar quyidagi shartlar bajarilgan bo'lsa, soliq to'lashdan ozod qilinadi:

  • terapiya zarurligini tasdiqlovchi sertifikatlar va boshqa hujjatlar mavjudligi;
  • hujjatlarni bergan va tegishli litsenziyani davolashni amalga oshirgan tibbiyot muassasasi;
  • ish beruvchi tomonidan to'g'ridan-to'g'ri tibbiy tashkilotning hisob raqamiga naqd pulsiz o'tkazish.

Yuqoridagi talablarni hisobga olgan holda, kompaniya o'zining sof foydasidan moliyaviy yordam to'lashi kerak. Boshqa hollarda, davolanish uchun qo'shimcha to'lov 4000 rubldan oshadi. daromad solig'iga tortiladi.

Agar ishchi yoki uning oila a'zolari yong'in natijasida jabrlangan bo'lsa, ish beruvchi unga har qanday miqdorda moddiy yordam ko'rsatishga haqli.

Agar yong'in xizmatidan sodir bo'lgan voqeani tasdiqlovchi guvohnoma va elementlar tomonidan etkazilgan zararni baholash bo'lsa, soliq yordamning butun miqdoridan olinmaydi.

Qarindoshning o'limi

Qarindoshining o'limi munosabati bilan moddiy yordam, agar oila a'zosining o'limi to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi bo'lsa, xodimning iltimosiga binoan beriladi. Ushbu to'lov uchun soliq olinmaydi.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 2-moddasida oila a'zolariga quyidagilar kiradi:

  • turmush o'rtoqlar;
  • ota-onalar;
  • avlodlar, shu jumladan asrab olinganlar;
  • asrab oluvchilar.

Masalan, opa-singil vafot etganida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha xodim ko'rsatilgan yordamdan ushlab qolinadi. Biroq, RF IC qoidalariga asoslanib, qarindoshlar o'z munosabatlaridan kelib chiqadigan o'zaro huquq va majburiyatlar bilan bog'liq bo'lgan shaxslarni o'z ichiga oladi. Bu shuni anglatadiki, agar opa-singil xodim bilan yashagan bo'lsa, unda moddiy yordam soliqqa tortilmasligi kerak.

Favqulodda vaziyatlar va boshqa asoslar

Favqulodda vaziyat munosabati bilan xodimga to'lanadigan moliyaviy yordam to'liq soliqqa tortilmaydi. Bunday holda, zarar fakti va uning hajmi muhim emas.

Agar bir holatda moddiy yordam miqdori xodimga turli buyruqlar bo'yicha o'tkazilsa, bunday to'lovlar bir martalik to'lov hisoblanmaydi. Agar ular turli maqsadlarga ega bo'lsa ham (Moliya vazirligining 08.22.13 yildagi 03-04-06 / 34374-sonli xati).

Boshqa hollarda, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i miqdori belgilangan limitdan oshib ketganda moddiy yordamdan ushlab qolinadi.

Ishchiga muayyan shartlar asosida moliyaviy yordam tayinlanishi mumkin. Misol uchun, u yordam oladi, lekin ma'lum vaqt davomida kompaniyada ishlashga majburdir.

Agar mehnat munosabatlari muddatidan oldin tugatilgan bo'lsa, xodim uni ishlamagan vaqtga mutanosib ravishda qaytarishi kerak. Bunday holda, ish beruvchi moddiy yordam bo'yicha ilgari to'langan soliqni San'atda belgilangan tartibda qaytarishga haqli. 78 NK.

Moddiy yordam bilan shaxsiy daromad solig'iga nima kiradi

Tashkilot Ch.ga muvofiq shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqadi va to'laydi. 23 NK.

Soliq bazasi ishchining barcha daromadlarini o'z ichiga oladi:

  • pul;
  • tabiiy daromad;
  • moddiy manfaat.

Daromaddan ma'lum miqdorlarni ushlab qolish shaxsiy daromad solig'i bazasini kamaytiradi.

Ro'yxati San'atning 8-bandida keltirilgan moliyaviy yordam to'lashdan soliq ushlanmaydi. Soliq kodeksining 217-moddasi va 4 ming rubldan ortiq bo'lmagan moliyaviy yordam miqdori bilan. har bir xodim yoki nafaqaga chiqqan sobiq xodim uchun yiliga.

Boshqa hollarda yoki moliyaviy yordamning chegaraviy qiymatlari oshib ketganda, undan shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi.

Davlat oʻrta va oliy taʼlim muassasalarining kunduzgi taʼlim boʻlimiga muhtoj talabalari stipendiya jamgʻarmasi hisobidan moddiy yordam oladilar. Undan shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi to `liq. San'atda. 217-moddada bunday to'lovlarni soliqdan ozod qilish uchun asoslar mavjud emas.

San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 230-moddasiga binoan, tashkilotlar mustaqil ishlab chiqilgan buxgalteriya registrlarida xodimlarning daromadlari, chegirmalar, hisoblangan va ushlab qolingan soliqlarni hisobga olishlari shart.

Olingan ma'lumotlarga ko'ra, kompaniyalar IFTSga ishchilarning daromadlari va yil uchun tegishli soliq summalari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etadilar. Har bir ishchi uchun 2-NDFL sertifikati hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar topshiriladi.

Birinchi bo'lim tashkilot haqida ma'lumot beradi. 2-bo'limda ishchi to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Sobiq yoki ishlaydigan ishchilarga yoki ularning qarindoshlariga to'lanadigan moddiy yordam miqdori uchinchi bo'limda ko'rsatilgan.

Sug'urta mukofotlari

Jamg'armalarga badallar mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ish beruvchi uchun ishlaydigan xodimlarga to'lanishi kerak.

Quyidagi shaxslarga beriladigan bir martalik moddiy yordam summalaridan badallar ushlab qolinmaydi:

  • ofatlar va favqulodda vaziyatlarda ularga etkazilgan moddiy yo'qotishlarni qoplash va ularning sog'lig'ini yaxshilash;
  • rossiya Federatsiyasida terrorizm qurbonlari;
  • oila a'zosi vafot etganida xodim;
  • ishlayotgan ota-onalarga (farzand asrab oluvchilar, vasiylar) bolaning tug'ilishi uchun, voqea sodir bo'lgan paytdan boshlab bir yil ichida berilgan, 50 ming rubl miqdorida. bitta bola uchun.

4 ming rublgacha bo'lgan moddiy yordam miqdori bo'yicha badallar undirilmaydi. har bir xodim uchun yiliga.

To'liq vaqtda o'qiyotgan talabalarni moliyaviy qo'llab-quvvatlash badallar hisoblanmaydi, chunki oluvchilar va ta'lim muassasasi o'rtasida mehnat munosabatlari mavjud emas.

2019 yilda moddiy yordamdan badallarni ushlab qolish va ulardan ozod qilishning yuqoridagi tartibi FSSga jarohatlar uchun to'lovlarga ham tegishli.

Shikastlanish uchun badallar faqat boshqa asoslar bo'yicha ishchilarga berilgan moddiy ta'minot miqdori va tasdiqlangan limitlardan oshib ketgan miqdorda undiriladi. Talabalar uchun bu turdagi badal ham ushlab qolinmaydi.

Shunday qilib, moddiy yordam xodimning daromadidir. Shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan summa 4 ming rubldan ortiq. Ushbu qoidadan istisnolar mavjud bo'lib, unda to'lov miqdoridan qat'i nazar, soliq undirilmaydi. Bunday holda, yordam oluvchi ish beruvchiga tegishli ariza va zarur hujjatlarni taqdim etishi kerak.

Moliyaviy yordam soliqlar va badallar to'lanishi kerakmi, uni to'lash sabablari va hujjatli dalillarga bog'liq. Ba'zan oshib ketmaslik muhim chegara belgilang qo'llab-quvvatlash va bir vaqtning o'zida pul berish.

Ko'pgina ish beruvchilar o'z xodimlarini qo'shimcha rag'batlantirishni xohlab, qandaydir fors-major holatlari yuzaga kelganda berilishi mumkin bo'lgan moddiy yordam ko'rinishidagi rag'batlantirish tizimini joriy qiladilar. Moliyaviy yordamning ba'zi turlari bundan mustasno, ammo hamma narsa juda oddiy emas. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, ish beruvchi ma'lum bir holatda berilgan moddiy yordam shaxsiy daromad solig'i to'lanishi yoki yo'qligini aniq bilishi kerak.

Moddiy yordamni to'lash tartibi

O'z xodimlarini qadrlaydigan, yuqori malakali kadrlar uchun shiddatli raqobat sharoitida ularni ushlab turishni xohlaydigan aksariyat kompaniyalar qiyin hayotiy vaziyatda xodimlarga moddiy yordam taklif qilishadi. Odatda, quyidagi holatlardan biri yuzaga kelganda yordam ko'rsatiladi:

  • falokat
  • yaqin qarindoshining o'limi
  • to'y
  • bolaning tug'ilishi

Xodimga bunday yordam iqtisodiy xususiyatga ega emas, xodimning ish faoliyatiga bog'liq emas va hech qanday tarzda ish haqi shaklini anglatmasligi kerak. Moliyaviy yordam moliyaviy tizimning bir qismi bo'lishi mumkin emas, bajarilgan ish uchun rag'batlantiruvchi vosita emas, ishlab chiqarish jarayonida xodim tomonidan qilingan xarajatlarni qoplash sifatida to'lanadi. Bundan tashqari, uni muntazam ravishda chiqarish mumkin emas.

Xodimga qiyin hayotiy vaziyatni engishga yordam berish maqsadida berilgan yordam faqat ijtimoiy, hissiy xarakterga ega. Ko'pincha bunday to'lovlarni olish imkoniyati taqdim etiladi mehnat shartnomasi, kasaba uyushma shartnomasida, jamoa shartnomasida.

Moddiy yordam xodimning iltimosiga binoan, menejerga tegishli ariza topshirilgandan so'ng beriladi.

Xodimlar uchun yordam davlat tashkiloti byudjet mablag'lari hisobidan yoki tashkilot faoliyatidan daromad sifatida olingan mablag'lar hisobidan amalga oshiriladi. Yordamga muhtoj bo'lgan davlat universitetlarining kunduzgi bo'limi talabalari maxsus fonddan mablag' oladi, bu stipendiya fondining 25 foizini tashkil qiladi.

Ayrim turdagi yordam gilamlarini jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'idan ozod qilish hujjatlarning to'g'riligi ustidan qat'iy nazoratni talab qiladi.

Moddiy yordam ish uchun mukofot bo'lganda

Moddiy yordamga soliq solish

Maqsad "moddiy yordam" moddasi bo'yicha haq to'lash yo'li bilan soliq solinadigan bazani kamaytirish bo'lgan mumkin bo'lgan firibgarlikning oldini olish uchun, berilgan moddiy yordam jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'iga tortilmaydigan holatlar qat'iy tartibga solinadi. soliq qonunchiligi RF:

  • Agar uning miqdori 4000 rubldan oshmasa, moliyaviy yordam soliqqa tortilmaydi hisobot davri bitta ishlaydigan xodimga yoki yoshi yoki nogironligi sababli pensiyaga chiqqanligi sababli ishdan bo'shatilgan xodimga;
  • Yordam miqdoridan qat'i nazar, tabiiy ofat natijasida etkazilgan moddiy zarar yoki sog'likka etkazilgan zararni qoplash uchun beriladi. Bunday holda, hodisa fakti vakolatli organ tomonidan hujjatlashtirilishi kerak, aks holda soliq imtiyozlari taqdim etilmaydi;
  • Yaqin qarindoshi - xodimning oila a'zosi vafot etganligi munosabati bilan ko'rsatilgan yoki xodimning o'zi vafot etganligi munosabati bilan oila a'zolariga ajratilgan yordam. Bunday holda siz o'lim to'g'risidagi guvohnomani taqdim etishingiz kerak. Oila a'zolari: turmush o'rtog'i, ota-onasi, bolalari.
  • Hududda sodir etilgan terrorchilik harakati natijasida etkazilgan zarar munosabati bilan beriladigan moddiy yordam Rossiya Federatsiyasi. Terakt sodir etilganligi to'g'risida politsiyadan ma'lumotnoma taqdim etish talab qilinadi;
  • Tug'ilgan yoki asrab olingan kundan boshlab birinchi yil davomida xodimga bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishi munosabati bilan to'lanadigan bir martalik moddiy yordam, ammo har bir bola uchun 50 000 rubldan oshmasligi kerak. Qonunchilik ikkala ota-onaning yordam olishini cheklamaydi. Biroq, Moliya vazirligi, 2012 yilda moddiy yordamdan olingan NDF daromadlarini rejalashtirayotganda, tug'ilishda soliqsiz moddiy yordamni har bir bola uchun 50 000 rublgacha cheklab, boshqa pozitsiyani e'lon qildi.

Ro'yxatda keltirilgan holatlar qat'iy hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak, aks holda Soliq xizmati yordam ajratilishining qonuniyligini tan olmasligi va shaxsiy daromad solig'ini undirishi mumkin emas.

Moddiy yordam, agar u ushbu parametrlarning birortasiga mos kelmasa, hujjatlar, shu jumladan xodimdan yordam so'rab to'g'ri rasmiylashtirilgan ariza bo'lmasa, NDFga tegishli.

Bundan tashqari, shuni ta'kidlash kerakki, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i olinmaydigan moddiy yordam sug'urta fondlariga badallardan ham ozod qilinadi.

Ish beruvchilar va biznes rahbarlari uchun moliyaviy yordam hech qanday tarzda emasligini bilish muhimdir.

2019 yilda moddiy yordamdan soliqqa tortish va sug'urta mukofotlarini to'lash tartibi to'lovlar miqdori 4000 rubldan oshadimi yoki yo'qligiga bog'liq. Maqolada siz moddiy yordam bilan soliq va sug'urta mukofotlarini to'lash qoidalarini bilib olasiz.

To'lovlar va shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda moliyaviy yordamni ikki chegara bilan solishtiring :

Moliyaviy yordam va shaxsiy daromad solig'i

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda u naqd va naqd shaklda olgan barcha xodimlar daromadlari hisobga olinadi tabiiy shakl(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 1-bandi). Xodimga beriladigan moddiy yordam ham uning daromadidir. Biroq, xodimga moddiy yordamni soliqqa tortish odatda ko'rib chiqilayotgan miqdorga bog'liq.

Moliyaviy yordam uchun soliqni hisoblash

tomonidan umumiy qoida tashkilot amal qiladigan soliq tizimidan qat'i nazar, xodimga moddiy yordam kiradi soliq bazasi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha. Biroq, to'lovga 4000 rubl miqdorida chegirma qo'llanilishi mumkin (217-moddaning 28-bandi). soliq kodeksi RF). Natijada, 4000 rubldan oshmaydigan moliyaviy yordam bo'yicha shaxsiy daromad solig'i ushlanmaydi va byudjetga o'tkazilmaydi.

4000 rubl miqdoridagi soliqqa tortilmaydigan miqdor chegarasi yiliga bitta xodim uchun qo'llaniladi. Agar har bir xodimga yillik yordam ushbu chegaradan ko'p bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i chegaradan oshib ketgan miqdordan ushlab turilishi kerak.

Istisno hollarda, shaxsiy daromad solig'i olinmaydi, hatto moliyaviy yordam ko'proq chegara:

  • Ishchining farzandi bor. Bunday vaziyatda har bir chaqaloq uchun 50 000 rubl miqdorida bir martalik moddiy yordam uchun soliq to'lanmaydi. Pulni birinchi yil ichida to'lash muhim;
  • pul Rossiya hududida sodir bo'lgan tabiiy ofat yoki boshqa favqulodda vaziyat munosabati bilan to'langan. Bir vaqtning o'zida bo'ladimi yoki yo'qmi, muhim emas;
  • vafot etgan xodimning oila a'zolariga to'lanadigan bir martalik moddiy yordam. Shuningdek, oila a'zosining vafoti munosabati bilan xodimga ko'rsatilgan yordam soliqqa tortilmaydi.

E'tibor bering, bir martalik moliyaviy yordam yiliga bir martadan ko'p bo'lmagan tarzda, ya'ni bitta buyurtma bo'yicha hisoblangan ma'lum maqsadlar uchun to'lov hisoblanadi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 18 avgustdagi № 26-sonli xati). AC-4-3 / 13508). Biror kishi pulni qanday qabul qilishi muhim emas - yil davomida darhol to'liq yoki bo'lib-bo'lib (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 27 avgustdagi 03-04-05 / 6-1006-sonli xati).

Xodimga yiliga 4000 rubldan ortiq moddiy yordam to'lashda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish misoli

9 yanvar kuni “Alfa” MChJ kotibi E.V. Ivanova tashkilot rahbari nomiga ta'tilini o'tkazish uchun moddiy yordam ko'rsatishni so'rab ariza yozgan.

10 yanvar kuni Alpha rahbari Ivanovaga 6000 rubl berish to'g'risida buyruq chiqardi. foyda hisobiga moddiy yordam joriy yil. Shu kuni tashkilot kassiri Ivanovaga kassadan bu miqdorni berdi.

6-NDFL va 2-NDFLda 4000 rubl miqdorida moliyaviy yordam

6-NDFLni hisoblashda 020-qatorda moliyaviy yordamni yozing, 030-qatorda 4000 rubl miqdorida chegirma miqdorini ko'rsating va yozing. Xuddi shu tarzda, 2-banddagi ma'lumotlarni to'ldiring. NDFL sertifikati:

  • "Daromad miqdori" maydoniga 2710 daromad kodi bilan to'lov miqdorini yozing;
  • "Uchrashuv summasi" maydoniga 503 kodi bilan chegirma summasini kiriting.

Agar siz hisobotlarda 4000 rubl miqdorida moddiy yordam ko'rsatmasangiz, unda jarimalar bo'lmaydi. Axir kompaniya limit doirasidagi summadan soliq ushlab qolmaydi. Biroq, soliq organlari bilan kelishmovchiliklarni oldini olish uchun hujjatlarda moliyaviy yordamni yozish xavfsizroqdir.

Moliyaviy yordam va sug'urta mukofotlari

Sug'urta mukofotlari bo'yicha shaxsiy daromad solig'iga o'xshash tartib qo'llaniladi. Sug'urta mukofotlari moddiy yordam bilan siz hisoblashingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 11-bandi). Lekin faqat 4000 rubl chegarasida. Ushbu limit har bir xodim uchun yil boshidan boshlab hisoblanadi.

Bola tug'ilganda badallar birinchi yil davomida to'langan 50 000 rubl miqdorida bir martalik moddiy yordamga tortilmaydi. Va favqulodda vaziyatlarda - har qanday hajmdagi bir martalik moliyaviy yordam. Sabab - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandining 3-bandi va 20.2-moddasining 1-qismi. federal qonun 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-son.

Soliq hisobini yuritishda moliyaviy yordam

Moliyaviy yordam soliq hisobida aks ettirilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 252-moddasi 1-bandi, 270-moddasi 23-bandi). Moliya vazirligi faqat bitta istisno qildi. Moliyaviy yordam, agar u kompaniyaning ichki kadrlar hujjatlarida nazarda tutilgan bo'lsa va mehnat vazifalarini bajarish bilan bog'liq bo'lsa, mehnat xarajatlarida hisobga olinishi mumkin (2014 yil 2 sentyabrdagi 03-03-06/1/43912-sonli xat). Masalan, ta'til uchun moliyaviy yordam.

4000 rublgacha bo'lgan moliyaviy yordamni hisobga olish: e'lonlar

Buxgalteriya hisobida moliyaviy yordam boshqa xarajatlar sifatida tasniflanadi. Simlar orqali zaryadlangan:
DEBIT 91 "Boshqa xarajatlar" subschyoti KREDIT 73 (76)
- xodimga (xodimning oila a'zosiga) moddiy yordam hisoblangan.

Shaxsiy daromad solig'i yordam bilan ushlab qolingan hollarda, yozuv tuziladi:
DEBIT 73 (76) KREDIT 68 "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti.
- xodimga (xodimning oila a'zosiga) moddiy yordam summasidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i.

To'lovlar quyidagicha belgilanadi:
DEBIT 73 (76) KREDIT 50 (51)
- xodimga moddiy yordam ko'rsatdi.

Moliyaviy yordam uchun qanday murojaat qilish kerak

Xodim tashkilotga unga moddiy yordam to'lash uchun ariza shaklida yozma ariza bilan murojaat qilishi mumkin. Albatta, tashkilot xodimga moddiy yordam berishdan bosh tortish yoki xodim so'raganidan kamroq haq to'lash huquqiga ega.

Buyurtma asosida moliyaviy yordam to'lash. Xodimlarga to'lovlar bo'yicha qarorlar direktorning o'zi tomonidan qabul qilinadi. Shu bilan birga, sizning foydangizga qo'shimcha to'lovlar biznes egalari bilan kelishilgan bo'lishi kerak. Ta'sischilarni, agar ustavga muvofiq, direktor o'ziga moliyaviy yordam to'lash huquqiga ega bo'lsagina xabardor qilish shart emas.

Ish beruvchi va xodim o'rtasidagi moliyaviy aloqalar bilan cheklanmaydi ish haqi va moddiy rag'batlantirish, moddiy yordam ham ko'rsatiladi. DA qonunchilik bazasi"moddiy yordam" tushunchasining aniq ta'rifi yo'q. Shu bilan birga, u turli hujjatlarda tez-tez qayd etilgan. Keling, nima ekanligini va, eng muhimi, moddiy yordam shaxsiy daromad solig'i bo'ladimi-yo'qligini ko'rib chiqaylik.

Naqd pul to'lovlari, dori-darmonlar va oziq-ovqat, kiyim-kechak va asosiy ehtiyojlar - bularning barchasini bir kishi boshqasiga ko'rsatishga qodir bo'lgan moddiy yordam bilan bog'lash mumkin. Rahbar va bo'ysunuvchi o'rtasidagi munosabatlar bu ro'yxatni cheklaydi, aksariyat hollarda faqat naqd pul to'lovlari qonun hujjatlarida belgilangan tartibda amalga oshiriladi. Moliyaviy yordam majburiy emas.

Moliyaviy yordam to'lov sifatida belgilanishi mumkin Pul qiyin hayotiy vaziyatda yoki alohida sharoitlarda bo'lgan xodim.

Qonunchilikda ushbu turdagi to'lovlar bo'yicha qat'iy ko'rsatma yo'q. Bundan kelib chiqadiki, rahbarning o'zi xodimlariga moddiy yordam ko'rsatish zarurligi to'g'risida qaror qabul qilish huquqiga ega. Yordamni to'lash uchun sabab bo'ladigan to'lovlar miqdori, muddatlari va asoslari mehnat shartnomasi yoki buyrug'ida belgilanishi kerak. Bunday holda, "moddiy yordam" tushunchasining matniga, shuningdek, to'lovlar amalga oshiriladigan holatlar ro'yxatiga alohida e'tibor bering. Noaniq ta'riflardan ehtiyot bo'ling ("bunday holatlarda", "o'xshash vaziyatlar"). Soliq solinadigan bazani kamaytirishga urinishda shubhalanmaslik uchun hamma narsa iloji boricha aniq bo'lishi kerak soliq idorasi. Moliyaviy yordam tuzilgan buyruqlar yoki shartnomalarga muvofiq to'lanishi kerak.

Shaxsiy daromad solig'i - biz ushlab turamizmi yoki yo'qmi?

Moliyaviy yordam soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar, shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Ammo Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida soliqni ushlab qolishning hojati bo'lmagan holatlar ham ko'rsatilgan:

  • umumiy miqdori kalendar yili (soliq davri) uchun to'rt ming rubldan oshmaydigan moddiy yordamni to'lashda;
  • ota-onalarga (yoki bolaning qonuniy vakillariga - vasiylarga, farzand asrab oluvchilarga) bolaning tug'ilishi (asrab olinishi yoki asrab olinishi) munosabati bilan moddiy yordamning birinchi yilida har biriga 50 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda bir martalik to'langan taqdirda. bolalarning har biri;
  • favqulodda vaziyat (tabiiy ofat) munosabati bilan, miqdorini cheklamagan holda, bir martalik moddiy yordam to'lash bilan;
  • xodim (yoki uning oila a'zosi) vafot etganligi sababli miqdori cheklanmagan bir martalik moddiy yordam to'lash bilan;
  • Rossiya hududida terroristik guruhlarning harakatlari (terrorchilik harakatlari) natijasida jabrlanganlarga yoki ularning qarindoshlariga cheklanmagan miqdorda bir martalik moddiy yordam to'lash bilan.

Moliyaviy yordam 4000 rubldan oshmaydi

Ekspert fikri

Mariya Bogdanova

Agar moddiy yordam chegaradan oshib ketgan bo'lsa, unda faqat ortiqcha miqdor soliqqa tortiladi.

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi ma'lumotlariga ko'ra, bir kishiga oylik moliyaviy yordam Homiladorlik va tug'ish ta'tillari, siz standartni hisobga olgan holda shaxsiy daromad solig'ini soliqqa tortishingiz mumkin soliq imtiyozlari, ularning miqdori paragraflarda ko'rsatilgan. 4 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi. Bu shuni anglatadiki, agar ish beruvchi ota-onalik ta'tilida bo'lgan ayolga har oy qo'shimcha to'lov to'lasa, u qo'shimcha to'lov miqdorini kamaytirishi mumkin. bolalar uchun chegirma. Ushbu qo'llab-quvvatlash shakli tug'ilish munosabati bilan bir martalik to'lov emas, balki umumiy moddiy yordam turi bo'lishi mumkin, garchi bu erda chaqaloq tug'ilishi ham xuddi shunday asosdir.

Moddiy yordamni shaxsiy daromad solig'idan ozod qilishda to'lovning maqsadi katta rol o'ynamaydi. Yil davomida to'lov miqdori bir kishi uchun to'rt ming rubldan oshmasligi muhimdir. Ushbu turdagi to'lov yubiley, bayram yoki boshqa muhim voqea uchun sovg'a (moddiy yordam) sifatida amalga oshirilishi mumkin. Ushbu yordam rag'batlantirish deb ham ataladi. Shunday qilib, to'lovning maqsadi emas, balki 4000 rubldan oshmasligi kerak bo'lgan yordam miqdori muhim ahamiyatga ega. Tegishli xulosa Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi va Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2013 yil 22 oktyabrdagi 03-03-06/4/44144-sonli xati bilan tasdiqlangan. 4000 rubldan ko'p bo'lmagan to'lashda shaxsiy daromad solig'i soliqqa tortilmaydi.

Agar to'lov belgilangan chegaradan (4000 rubl) oshib ketgan bo'lsa, u holda ortiqcha summadan shaxsiy daromad solig'i undirilishi kerak. Masalan, Sidorov A.P. 20 mart kuni moddiy yordam so‘rab murojaat qilgan. Bir necha kundan so'ng, 24 mart kuni rahbar Sidorov A.P. 7000 rubl miqdorida moliyaviy yordam; shu kuni pul beriladi. Ushbu miqdor soliqqa kiritilgan shaxsiy daromad solig'i bazasi mart uchun. Va to'lov 4000 rubl miqdorida belgilangan chegaradan oshib ketganligi sababli, shaxsiy daromad solig'i 3000 rubldan (7000 - 4000) ushlab turiladi. Biz olamiz, shaxsiy daromad solig'i 3000 × 13% = 390 rubl bo'ladi. Sidorov A.P. 7 000 - 390 = 6 610 rubl oladi.

Bola tug'ilishi va moddiy yordam

Bolaning tug'ilishi (asrab olinishi) munosabati bilan moddiy yordam to'lashda ba'zi xususiyatlarni hisobga olish kerak. Avvalo, 50 000 rubl - bu miqdorning joriy chegarasi. Kim moddiy yordam olishidan qat'i nazar - ota, ona yoki ikkalasi - yordam miqdori 50 000 rubldan oshmasligi kerak. Xodim moddiy yordam so'rab murojaat qilganda, ish beruvchi xodimdan 2-NDFL sertifikatini (ish joyidan ikkinchi ota-ona tomonidan taqdim etilishi kerak) so'rashga haqli, bu to'lovni va to'lovni olish faktini belgilaydi. miqdori (yoki to'lovning etishmasligi). Agar sertifikat taqdim etilmagan bo'lsa, ish beruvchi boshqa ota-onaning ish beruvchisidan ma'lumot (sertifikat) so'rashi mumkin.

Agar ikkinchi ota-ona vaqtincha ishlamasa, u holda yordam olinmaganligini tasdiqlovchi hujjat ishlamaydigan ota-onaning unga ilova qilingan mehnat daftarchasining nusxasi va bandlik xizmatidan ma'lumotnoma bilan arizasi bo'lishi mumkin. O'zaro hamkorlik qilishning ushbu tartibi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining ikkita xati asosida o'rnatildi: 2013 yil 1 iyuldagi 03-04-06 / 24978-son va 2012 yil 26 dekabrdagi 03-04-06-son / 6-367. Moddiy yordam ko'rsatishning qonuniyligini tasdiqlovchi hujjat bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasidir. Ikkala ota-ona uchun ruxsat etilgan chegaradan 50 000 rubldan oshmaydigan miqdorni to'lashda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning hojati yo'q.

Xodimning o'limi va moddiy yordam

Bunday holda, to'lov miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q. To'lovlar xodimning vafoti munosabati bilan amalga oshiriladi (shu jumladan ishdagi baxtsiz hodisa - Moliya vazirligining 2012 yil 19 maydagi 03-04-06 / 6-141-sonli xatiga muvofiq); oila a'zosi sifatida rasman tan olinmagan va vafot etgan xodim bilan birga yashayotgan xodimning yaqin qarindoshining vafoti (Moliya vazirligining 2012 yil 14 noyabrdagi 03-04-06 / 4-318-son xatiga binoan). ). QQS ushlab qolinmaydi. O'lim to'g'risidagi guvohnoma va tug'ilganlik yoki nikoh to'g'risidagi guvohnoma (agar qarindoshlarning familiyalari boshqacha bo'lsa) yordam berishning qonuniyligini tasdiqlovchi hujjatlardir. Boshqa holatlar daromad solig'iga tortiladi.

Moliyaviy yordam - bu bir martalik to'lov. Va Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 18 avgustdagi AS-4-3-sonli xatida tushuntirilganidek / [elektron pochta himoyalangan], xodimga ma'lum maqsadlar uchun va yiliga bir marta va bir asosda taqdim etiladi. Bu doimiy emas. Agar xodimga yiliga bir martadan ortiq moddiy yordam to'lansa va uni to'lash uchun asoslar mavjud bo'lsa turli vaziyatlar(mos ravishda, uni to'lash uchun bir nechta buyruqlar / buyruqlar tuziladi), keyin shaxsiy daromad solig'i faqat yordam birinchi marta to'langanda to'lanmaydi (agar moliyaviy yordamni to'lash uchun asos soliqqa tortilmaydiganlar ro'yxatiga kiritilgan bo'lsa). Bir muddat ichida moddiy yordamni to'lashning ikkinchi va uchinchi (va undan keyingi) vaqtlarida soliq davri daromad solig'iga tortilishi kerak. Masalan, agar Sidorov A.P. joriy yilning yanvar oyida bola tug‘ilishi munosabati bilan 45 000 so‘m miqdorida moddiy yordam so‘rab ariza bergan, keyin bu bilan shaxsiy daromad solig'i summalari tutilmaydi. Ammo agar Sidorov A.P. bu yil davomida yana moliyaviy yordam olish istagini bildiradi, masalan, ta'til munosabati bilan, keyin shaxsiy daromad solig'ini to'lash kerak. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2013 yil 22 avgustdagi 03-04-06/34374-sonli va 2013 yil 16 avgustdagi 03-04-06/33543-sonli xatlarida bunday holatlar uchun tushuntirishlar berilgan. Agar xodimga ikki yoki undan ortiq buyruqlar asosida moddiy yordam berilsa, bunday yordam bir martalik to'lov deb hisoblanmaydi.

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 27 avgustdagi 03-04-05 / 6-1006-sonli xatiga asoslanib, biz moddiy yordamni yil davomida yoki bir vaqtning o'zida qisman to'lash mumkin degan xulosaga keldik. Va agar to'lov uchun asos shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan holatlar ro'yxatiga kirsa, unda soliq ushlanmaydi.

Moddiy yordam olish tartibi

Ekspert fikri

Mariya Bogdanova

6 yildan ortiq tajriba. Mutaxassisligi: shartnoma huquqi, mehnat huquqi, huquq ijtimoiy Havfsizlik, intellektual mulk huquqi, fuqarolik protsessi, voyaga yetmaganlar huquqlarini himoya qilish, huquqiy psixologiya

Avvalo, xodimga menejer sifatida uning hayotida yuzaga kelgan maxsus holatlar haqida ma'lumot berilishi kerak. Buning uchun siz har qanday shaklda yozilishi mumkin bo'lgan bosh nomiga ariza topshirishingiz kerak. U nima uchun moliyaviy yordam olishni xohlayotganini aniq ko'rsatishi kerak. Arizaga sizning ishingiz uchun zarur bo'lgan hujjatlarni ilova qilish muhim, bu holatlarni tasdiqlash uchun kerak bo'lishi mumkin. Masalan, agar bolaning tug'ilishi munosabati bilan moddiy yordam zarur bo'lsa, xodim arizaga bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasini ilova qilishi kerak.

Qonun hujjatlarida ma'lum bir holatda beriladigan yordam miqdori belgilanmagan, shuning uchun to'lov miqdori rahbariyat tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi. Ko'pincha bunday to'lov mehnat shartnomasida belgilanadi va shunday bo'ladi qo'shimcha kafolat bu xodimni kutilmagan xarajatlardan himoya qiladi. Qo'shimcha yordamning matni iloji boricha aniq bo'lishi juda muhim, chunki noaniq ta'riflar soliq inspektsiyasida shubha tug'dirishi mumkin va kompaniya rahbariyati soliq solinadigan bazani kamaytirayotganlikda gumon qilinadi.