Transport solig'i cp. Transport soliq deklaratsiyasi (yangi shakl). Avtomobilning ish vaqtini aniqlash
Rossiya qonunchiligi transport soliqlari koeffitsientlarini oshirishni nazarda tutadi. Ular nima ekanligini va soliqni qancha ko'paytirishni ko'rib chiqing.
2016-2017 yillarda transport solig'i bo'yicha Kp koeffitsienti: yuridik shaxslar
Kp - o'sish omili. Shu sababli, qiymati uch million rubldan ortiq bo'lgan qimmatbaho yengil avtomobillar uchun soliq miqdori oshadi. Kp transport soliq koeffitsienti 2014 yilda joriy qilingan. O'sha vaqtdan boshlab, 3 million rubldan ortiq avtomobillarga ega bo'lgan va Sanoat va savdo vazirligining maxsus ro'yxatiga kiritilgan barcha kompaniyalar ko'paytirish koeffitsientlarini hisobga olgan holda soliq to'lashlari kerak.
Aytgancha, nafaqat tashkilotlar, balki fuqarolar ham ushbu koeffitsientdan foydalanishlari shart.
Koeffitsient qiymatlari
Koeffitsientning kattaligi to'g'ridan-to'g'ri avtomobilning o'rtacha narxiga va uning yoshiga bog'liq bo'ladi. U quyidagi qiymatlarni olishi mumkin:
- 1.1 - avtomobilning yoshi ikki yildan uch yilgacha, narxi 3 million rubldan 5 million rublgacha;
- 1.3 - mashina bir yoki ikki yil oldin chiqarilgan, uning narxi 3 dan 5 million rublgacha;
- 1,5 - avtomobilning yoshi bir yildan kam, narxi esa 3 dan 5 million rublgacha;
- 2 - avtomobil chiqarilgandan beri besh yildan kamroq vaqt o'tdi, uning narxi 5 dan 10 million rublgacha;
- 3 - avtomobilning yoshi o'n yildan kam va uning o'rtacha narxi 10 dan 15 million rublgacha;
- 3 - mashina yigirma yil oldin ishlab chiqarilgan, uning narxi 15 million rubldan ortiq.
Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu koeffitsientlar faqat Sanoat va savdo vazirligi tomonidan ro'yxatga olingan transport vositalariga tegishli.
Avtomobilning o'rtacha narxini hisoblash
Soliq to'lovchi o'z mashinasining o'rtacha narxini mustaqil ravishda hisoblashi shart emas. Buni Sanoat va savdo vazirligi amalga oshiradi va keyin o'z veb-saytida koeffitsientlarga to'g'ri keladigan avtomobillar ro'yxatini joylashtiradi.
Avtomobil sotib olingan narx muhim emasligini tushunish muhimdir.
Qimmatbaho mashinalar ro'yxati nima va transport solig'ini hisoblashda undan qanday foydalanish haqida ko'proq o'qing.
Deklaratsiya o'zgaradi
Ko'paytirish koeffitsientining joriy etilishi munosabati bilan deklaratsiya shakli o'zgardi, ikkinchi bo'limga yangi qator qo'shildi. Deklaratsiyada Kp koeffitsienti transport soliq 150-satrda yoziladi. Soliqning yakuniy miqdorini olish uchun odatdagi usulda hisoblangan summani 150-satrdan koeffitsientga ko'paytirish kerak. Agar to'lovchiga tegishli bo'lgan transport uchun koeffitsientlar bo'lmasa, unda chiziqchalar qo'yiladi. chiziq.
2016 yilda transport soliq deklaratsiyasini qanday to'ldirish haqida ko'proq ma'lumot olish uchun qarang.
2016 yilda koeffitsientni qo'llashdagi o'zgarishlar
2015 yilgacha transport soliq multiplikatori faqat soliqning umumiy miqdorini, ya'ni butun yil uchun hisoblashda qo'llanilishi kerak edi. Oldindan to'lovlarni hisoblashda hisobga olinmagan. Endi avanslarni hisoblashda ham buni hisobga olish kerak.
Egalik nisbati (tuzatuvchi)
Ushbu koeffitsient, agar avtomobil bir yildan kamroq muddatga ega bo'lsa, ishlatilishi mumkin. U transport vositasiga egalik qilishning to'liq oylari sonini 12 ga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi.
To'liq oy - bu avtomobil o'n beshinchi kundan oldin sotib olingan yoki o'n beshinchi kundan keyin sotilgan oy.
Yuridik shaxs bo'lgan to'lovchilar ushbu koeffitsientni deklaratsiyaning ikkinchi bo'limining 130-qatorida ko'rsatishlari kerak. U o'nlik kasr sifatida yozilishi kerak.
To'lovchi-jismoniy shaxslar ushbu koeffitsientni o'zlari oladigan bildirishnomada ko'rishlari mumkin soliq idorasi. U hisoblashning beshinchi ustunida keltirilgan.
Transport soliq deklaratsiyasi hali ham iborat sarlavha sahifasi va ikkita bo'lim.
Sarlavha sahifasiga kichik oʻzgartirishlar kiritildi: “05406012” shtrix kodi “05407019”ga, “05406029” shtrix kodi “05407026”ga oʻzgartirildi.
Har bir transport vositasi uchun transport solig'i miqdorini hisoblab chiqadigan 2-bo'limga yanada jiddiy o'zgartirishlar kiritildi.
Yangi shaklning ikkinchi bo'limiga qo'shildi 120-satr "Soliq to'lovchining transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi" va 150-qator "Kp koeffitsienti".
Ma'lumki, transport solig'i balansida transport vositalari bo'lgan tashkilotlar tomonidan to'lanadi. Har bir tashish uchun alohida bo'lim 2 to'ldiriladi.
Agar transport vositasining bir nechta egasi bo'lsa, unda yangi qator 120 transport soliq deklaratsiyasini to'ldiruvchi tashkilotning ushbu transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushini ko'rsatadi. Ushbu maydondagi ulush kasr sifatida kiritiladi. Agar tashkilot transportning yagona egasi bo'lsa, unda 1 qo'yiladi, agar u yarmiga ega bo'lsa, u holda ½, uchinchisi - 1/3 va hokazo.
150-sonli ikkinchi yangi ustunning paydo bo'lishi 2014 yilda transport solig'ini hisoblashdagi o'zgarishlar bilan bog'liq. Ushbu o'zgarishlar narxi 3 million rubldan ortiq bo'lgan engil avtomobillar uchun ko'paytiruvchi omilni joriy etish bilan bog'liq. Bunday transport vositalari uchun soliq standart usulda hisoblangan soliqni multiplikatorga ko'paytirish yo'li bilan hisoblanadi. Bu koeffitsient avtomobilning qiymatiga va uning yoshiga bog'liq. Avtomobil qanchalik qimmat bo'lsa, koeffitsient shunchalik yuqori bo'ladi (1,5 dan 3 gacha o'zgaradi).
150-qatorda siz faqat ushbu ko'paytirish omilini ko'rsatishingiz kerak.
Avtomobillar uchun koeffitsientlarni oshirish jadvali
Chiqarilgan yildan boshlab o'tgan yillar soni soliq davrining 1 yanvarida belgilanadi. Orqaga hisoblash chiqarilgan yildan keyingi yildan boshlanadi.
O'rtacha xarajat Rossiyaning Sanoat va savdo vazirligi tomonidan belgilanadi, u 1 martgacha o'z veb-saytida qimmatbaho avtomobillar narxlarini joylashtiradi. Ko'paytirish omilini aniqlash uchun siz ushbu narxlardan foydalanishingiz kerak.
Qimmatbaho avtomobillar uchun ko'paytirish omillari haqida ham o'qishingiz mumkin.
tomonidan o'rnatilgan yangi transport soliq deklaratsiyasi shakli 2015 yil 1 yanvardan boshlab qo'llanila boshlaydi. Ya'ni, 2014 yil uchun transport solig'ini hisoblashda siz yangi shaklni to'ldirishingiz va topshirishingiz kerak bo'ladi. Deklaratsiya topshiriladi soliq organi yozma yoki elektron formatda oxirgi soliq davridan keyingi yilning 1 fevraligacha.
Transport solig'ini hisoblash oson ish emas va uni muvaffaqiyatli amalga oshirish ko'pchilik uchun tushunarsiz ko'payish koeffitsienti bilan murakkablashadi, bu ma'lum turdagi avtomobillar uchun tegishli bo'lishi mumkin. Keling, nima ekanligini va u qanday aniq hisoblanganligini ko'rib chiqaylik.
Avtotransport soliqlarini oshirish omili nima?
Hashamat uchun to'lash - ko'paytiruvchi omil ham shunday deyiladi. Bu avtoulovchilar orasida g'azabga sabab bo'ldi va 2020 yilda ko'pchilik hanuzgacha ko'tarilgan transport vositalariga soliq koeffitsientidan norozi.
Multiplikator 2014 yil 1 yanvarda joriy etilgan. Ushbu omil haqida to'liq ma'lumot mavjud Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (362-moddaning 2-bandi). Bu barcha turdagi transport vositalariga taalluqli emas. Uning "hashamat uchun to'lov" norasmiy nomiga ko'ra, faqat qimmat avtomobilga ega bo'lgan avtomobil egalari qo'shimcha soliq to'lovini to'laydilar, degan xulosaga kelish mumkin.
Keling, bir parchani ko'rib chiqaylik Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2-bandi:
Soliq miqdori ortib borayotgan koeffitsientni hisobga olgan holda hisoblanadi:
- 1.1 - avtomobillar uchun o'rtacha xarajat chiqarilgan yildan boshlab 2 yildan 3 yilgacha o'tgan 3 milliondan 5 million rublgacha;
- 1.3 - ishlab chiqarilgan yilidan 1-2 yil o'tgan o'rtacha qiymati 3 milliondan 5 million rublgacha bo'lgan avtomobillarga nisbatan;
- 1,5 - ishlab chiqarilgan yilidan boshlab 1 yildan ortiq vaqt o'tmagan o'rtacha qiymati 3 milliondan 5 million rublgacha bo'lgan avtomobillarga nisbatan;
- 2 - ishlab chiqarilgan yilidan boshlab 5 yildan ortiq vaqt o'tmagan o'rtacha qiymati 5 milliondan 10 million rublgacha bo'lgan avtomobillarga nisbatan;
- 3 - ishlab chiqarilgan yilidan boshlab 10 yildan ortiq vaqt o'tmagan o'rtacha qiymati 10 milliondan 15 million rublgacha bo'lgan avtomobillarga nisbatan;
- 3 - ishlab chiqarilgan yilidan boshlab 20 yildan ortiq vaqt o'tmagan o'rtacha qiymati 15 million rubl bo'lgan avtomobillarga nisbatan.
- Bunday holda, ushbu bandda ko'rsatilgan muddatlarni hisoblash tegishli yengil avtomobil ishlab chiqarilgan yildan boshlanadi.
Shunday qilib, ushbu turdagi to'lovni hisoblashda siz kerak olingan miqdorni avtomobilingiz tegishli bo'lgan ko'rsatkichga ko'paytiring. KP nisbati yo'l solig'i avtomobil yuqoridagi toifalardan biriga (keyingi o'rinlarda: KP - multiplikator) tayinlanishi mumkin bo'lgan taqdirdagina to'lanadi.
Multiplikatorni qanday hisoblash mumkin
Yuqorida aytib o'tilganidek, o'sish sur'ati faqat avtomobillarga tegishli 3 million rubldan ortiq turadi. Shuningdek, ko'paytiruvchi omilning hajmini aniqlashda u ham rol o'ynaydi avtomobil ishlab chiqarilgan yili.
Qaysi transport vositalari qoplanadi bu ko'rsatkich har doim saytda mavjud. Rossiya Federatsiyasi sanoat savdo vazirligi. 2020 yil uchun tegishli egalari o'z narxi uchun qo'shimcha to'lashlari kerak bo'lgan avtomobillar ro'yxati, mos yozuvlar orqali mavjud.
Soliqni hisoblash uchun siz yangi mashinaning narxini o'zingiznikiga (markasi, dvigateli va boshqalar xususiyatlari) bilan bir xilda olishingiz kerak. Agar siz ishlab chiqarilgan sanasi bir yildan kamroq vaqt oldin bo'lgan avtomobil uchun 2016 yil uchun to'lovni hisoblamoqchi bo'lsangiz, unda siz mashinani 2016 yilda hisoblash uchun olishingiz kerak, agar 2 yil - 2015 yil va hokazo.
Kl koeffitsientini matematika qoidalariga muvofiq o'n mingdan bir aniqlik bilan ko'rsating (masalan, 0,6667).
Transport soliq deklaratsiyasida imtiyozdan foydalanish koeffitsientini yaxlitlash misoli
Alfa tashkiloti may oyining boshida transport soliqlaridan ozod qilish huquqini oldi.
Alfa hisobchisi imtiyozdan foydalanish darajasini hisoblab chiqdi:
8 oy: 12 oy = 0,6666666.
Buxgalter natijani to'rtta kasrgacha yaxlitladi va 180-qatorga 0,6667 koeffitsientini kiritdi.
Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 5.15-5.16-bandlari bilan belgilanadi.
Satrlardagi imtiyozlar turi va miqdorini aniqlang:
- 190-200 - soliqdan to'liq ozod qilish;
- 210-220 - soliq miqdorini kamaytirish;
- 230-240 - pasaytirilgan soliq stavkasi.
Agar transport vositasi uchun imtiyozlar belgilanmagan bo'lsa, 190-240 qatorlarga tire qo'ying.
190-200 qatorlar Soliqdan ozod qilish
Agar tashkilot transport vositasi solig'idan to'liq ozod qilingan bo'lsa, 190 va 200-qatorlarni to'ldiring.
190-qatordagi indikatorning chap tomonida imtiyoz kodini ko'rsating: 20210 - agar imtiyoz mintaqaviy qonun hujjatlarida belgilangan bo'lsa, 30200 - agar imtiyoz Rossiya Federatsiyasining xalqaro shartnomalarida nazarda tutilgan bo'lsa (tartibga 7-ilova). Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11 / 99-son buyrug'i).
190-qatordagi ko'rsatkichning o'ng tomonida ketma-ket raqamlarni ko'rsating: maqola, paragraf, kichik band.
mahalliy hokimiyat organlari tomonidan tasdiqlangan huquqiy hujjat, unga muvofiq imtiyoz beriladi.
190-qatordagi indikatorning o'ng tomonida raqamlarni ketma-ket ko'rsating:
1) maqolalar,
2) nuqta,
3) kichik band
mahalliy hokimiyat organlari tomonidan tasdiqlangan huquqiy hujjat, unga muvofiq imtiyoz beriladi.
Ushbu uchta pozitsiyaning har biri uchun to'rtta hujayra mavjud. Ko'rsatkichning ushbu qismini chapdan o'ngga to'ldiring - maqola, paragraf, kichik band. Bunday holda, agar atribut to'rtta belgidan kam bo'lsa, qiymatning chap tomonidagi bo'sh joylarni nol bilan to'ldiring.
Misol uchun, agar nafaqa Tatariston Respublikasining 2002 yil 29 noyabrdagi 24-ZRT-sonli Qonunining 6-moddasi 4-bandida belgilangan bo'lsa, 170-qatorni shu tarzda to'ldiring.
200-satrda quyidagi formuladan foydalanib soliqdan ozod qilingan summani kiriting:
Sahifa 200 | Sahifa 070 | Sahifa 140 | Sahifa 120 | Sahifa 150 | Sahifa 180 |
Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11 / 99-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 5.17-5.18-bandlari, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 26 oktyabrdagi xati bilan belgilanadi. BS-4-11 / 18200 raqami.
210-220-qatorlar Soliqni kamaytirish
Agar tashkilot soliqni kamaytirish huquqiga ega bo'lsa, 210 va 220-qatorlarni to'ldiring.
Buning uchun 210-qatorning chap tomoniga kodni qo'ying soliq imtiyozlari- 20220 (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga 7-ilova).
210-qatorning o'ng qismini 190-qatorning o'ng qismiga o'xshash tarzda to'ldiring.
220-satrda Kl foydadan foydalanish koeffitsientini va Kp ko'paytirish koeffitsientini hisobga olgan holda soliq imtiyozlari miqdorini hisoblang va ko'rsating.
Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 5.19-5.20-bandlari bilan belgilanadi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 13 noyabrdagi xati). BS-4-11/19074 raqami).
Transport solig'i miqdorini kamaytirish shaklida imtiyozlar deklaratsiyasida aks ettirishga misol
Alpha tashkiloti xalqaro avtomobil transporti bilan shug'ullanadi va hududda ro'yxatdan o'tgan Sverdlovsk viloyati. Uning transporti bor xalqaro transport- 420 ot kuchiga ega dvigatelli IVECO Stralis AT440S42T yuk mashinasi traktori. Bilan.
Sverdlovsk viloyatining 2002 yil 29 noyabrdagi 43-OZ-sonli Qonunining 4-moddasi 2-bandiga binoan, Alpha bunday transport uchun imtiyozni qo'llaydi - hisoblangan summaning 40 foizi miqdorida soliq to'laydi.
soliq stavkasi 2016 yil 1 yanvardan 31 dekabrgacha 250 ot kuchidan ortiq yuk mashinalari uchun. Bilan. 56,2 rubl / l ni tashkil qiladi. Bilan. (Sverdlovsk viloyatining 2002 yil 29 noyabrdagi 43-OZ-son Qonuniga ilovaning 19-bandi). Foyda yil davomida ishlatilgan, shuning uchun foydadan foydalanish koeffitsienti Kl = 1.
56,2 rub./l. Bilan. × 420 l. Bilan. × (100% - 40%) × 1 = 14 162,4 rubl.
230-240 qatorlar Soliq stavkasini pasaytirish
Agar tashkilotda soliq stavkasining kamaytirilishi shaklida imtiyoz mavjud bo'lsa, 230 va 240-qatorlarni to'ldiring.
Buning uchun 230-qatorning chap tomonida soliq imtiyozlari kodi - 20230 (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11 / 99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga 7-ilova) qo'ying. .
230-qatorning o'ng qismini o'ng qism bilan bir xil qoidalarga muvofiq to'ldiring 190 qator <здесь со слов: В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 - если льгота установлена региональным законодательством, >.
240-satrda Kl foydadan foydalanish koeffitsientini va Kp ko'paytirish koeffitsientini hisobga olgan holda soliq imtiyozlari miqdorini hisoblang va ko'rsating. Agar qat'iy pasaytirilgan stavka o'rnatilgan bo'lsa, quyidagi formula yordamida nafaqa miqdorini hisoblang:
Sahifa 240 | Sahifa 070 | Sahifa 140 - pasaytirilgan stavka | Sahifa 120 | Sahifa 150 | Sahifa 180 |
Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11 / 99-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 5.21-5.22-bandlari, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 13 noyabrdagi xati bilan belgilanadi. BS-4-11 / 19074 raqami.
Transport solig'i stavkasini pasaytirish shaklida imtiyozlar deklaratsiyasida aks ettirishga misol
"Alpha" tashkiloti uy-joy kommunal xo'jaligi tashkiloti bo'lib, Mari El Respublikasi hududida ishlaydi. Unda maxsus transport vositasi – dvigatel quvvati 36 ot kuchiga ega Gianni Ferrari Turbo 4 trotuar supurgi bor. Bilan.
Mari El Respublikasining 2011 yil 27 oktyabrdagi 59-Z-sonli Qonunining 7-moddasi 2-bandiga binoan, maxsus transport vositalariga nisbatan Alpha Rossiya Federatsiyasining 5-moddasida belgilangan transport solig'i stavkasiga 0,4 kamaytirish koeffitsientini qo'llaydi. bu qonun.
Mari El Respublikasining 2011 yil 27 oktyabrdagi 59-Z-sonli Qonunining 5-moddasida belgilangan bazaviy stavka 25 rublni tashkil qiladi. har bir ot kuchi bilan. Foyda yil davomida ishlatilgan, shuning uchun foydadan foydalanish koeffitsienti Kl = 1.
Buxgalter foyda miqdorini hisoblab chiqdi:
25 rub./l. Bilan. × 36 l. Bilan. × (1 - 0,4) × 1 = 540 rubl.
U soliq imtiyozlari kodini va transport soliq deklaratsiyasida summani aks ettirdi:
250-qator soliq to'lanadi
250-satrda yil uchun byudjetga to'lanadigan soliqni hisoblang va ko'rsating.
Soliqdan butunlay ozod qilingan transport vositalari uchun 250-qatorga chiziqcha qo'ying.
Boshqa transport vositalari uchun to'lanadigan soliqni quyidagi formula bo'yicha hisoblang:
Sahifa 250 | Sahifa 160 | Sahifa 200 | Sahifa 220 |
Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 5.23-bandida ko'rsatilgan.
1-qism
1-bo'limni to'ldirilgan bo'limlar ma'lumotlari asosida to'ldiring 2.
Sahifada turli OKTMOlar uchun summalarni aks ettirish uchun 020-040 qatorlarining uchta bir xil bloklari mavjud. Agar tashkilot turli munitsipalitetlarda ro'yxatdan o'tgan bir nechta transport vositalariga ega bo'lsa, bu zarur, ammo ularning barchasi bitta soliq idorasining yurisdiktsiyasi ostida.
Keyin 1-bo'limda OKTMO-ni ko'rsatgan holda har bir bunday transport vositasi uchun 020-040 qatorlar bloklarini alohida to'ldiring. Bunday xulosa Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4.1, 4.3-4.4-bandlaridan kelib chiqadi.
Agar transport vositalari turli xil OKTMOlarga ega bo'lgan uchtadan ortiq hududlarda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa-da, lekin barchasi bitta soliq idorasining yurisdiktsiyasida bo'lsa, 1-bo'limning kerakli miqdordagi varaqlarini qo'shing.
Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning IV bo'limida nazarda tutilgan.
010 BCC qatori
010 qatorda transport solig'i uchun BCCni ko'rsating. Uni yordamida aniqlash mumkin mos yozuvlar jadvali .
Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4.2-bandida belgilangan.
020 qator OKTMO
020-satrlarda har bir transport vositasini ro'yxatdan o'tkazish joyidagi OKTMO kodlarini ko'rsating. Ularni 2-bo'limning 020-qatorlaridan oling. Agar bir hududda bir nechta transport vositalari ro'yxatga olingan bo'lsa, ular uchun OKTMO kodini bir marta ko'rsatish kifoya.
Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4.3-bandida belgilangan.
021-qator Yil uchun to'lanadigan summa
021-satrlarda 020-satrda ko'rsatilgan OKTMO'li barcha avtotransport vositalari uchun umumiy soliq summasini ko'rsating. Buning uchun ushbu OKTMO bilan 2-bo'limning barcha sahifalarining 230-satrlaridan barcha summalarni qo'shing.
Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4.4-bandida belgilangan.
023-027 qatorlar Avans to'lovlari
023, 025, 027-satrlarda hisobot yilining I, II va III choraklari uchun to‘lov uchun hisoblangan avans soliq to‘lovlari summalari ko‘rsatiladi. Ularning har biri avval quyidagi formula bo'yicha hisoblanishi kerak:
Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4.5-bandida belgilangan.
030-qator Byudjetga to'lanadigan summa
030-satrda quyidagi formula bo'yicha byudjetga to'lanadigan soliq miqdorini hisoblang:
030 sahifa | 021 sahifa | 023 sahifa | 025 sahifa | 027 sahifa |
Agar farq manfiy bo'lsa, 030-qatorga chiziqcha qo'ying va natijani 040-qatorda minus belgisisiz ko'rsating.
Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4.6-bandida belgilangan.
040-qator Kamaytirilishi kerak bo'lgan miqdor
040-satrda yil oxirida kamaytirilishi kerak bo'lgan soliq summasini ko'rsating. Agar 021-qator va 023-027-qatorlar orasidagi farq salbiy boʻlsa, ushbu qatorni toʻldiring. 040-qatorda olingan natijani minus belgisisiz ko'rsating. Agar farq ijobiy bo'lsa, 040-qatorga chiziqcha qo'ying.
Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4.7-bandida belgilangan.
Deklaratsiyani to'ldirishga misol
Transport soliq deklaratsiyasiga misol
Alfa MChJ (TIN 5617123456, KPP 561701001) Orenburg viloyati. Tashkilot balansida yuk mashinasi mavjud ( identifikatsiya raqami- XTH330700M1415144, markasi - ZIL-130, ro'yxatga olish belgisi - E 285 MA 56) dvigateli 155 ot kuchiga ega. p., 2005 yil nashri. Alfa avtomobilning yagona egasi, tashkilotda boshqa transport vositalari yo'q.
2016 yilda transport soliq stavkasi 50 rublni tashkil qiladi. 1 litr uchun Bilan. Alfa qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaradi va 2016 yil 1 yanvardan boshlab soliq stavkasini 50 foizga pasaytirish shaklida nafaqa olish huquqiga ega (Orenburg viloyatining 2002 yil 16 noyabrdagi 322-sonli Qonunining 9-moddasi 2-bandi). 66-III-OZ).
2016-yilning 20-aprelida avtomashina o‘g‘irlab ketilgan, bu politsiya xabari bilan tasdiqlangan. 2016-yil 8-avgust kuni avtomobil topilib, egasiga qaytarilgan.
Yillik transport solig'i miqdori quyidagilarga teng:
155 l. Bilan. × 50 rub./l. Bilan. = 7750 rubl.
Orenburg viloyatining 2002 yil 16 noyabrdagi 322/66-III-OZ-sonli Qonunining 8-moddasi 2-bandi soliq hisoboti davrlarini belgilaydi. Shuning uchun tashkilotning hisobchisi har chorakda avans to'lovlarini hisoblab chiqdi.
Avtomobil quyidagilarga tegishli edi:
- I chorakda - 3 oy (yanvar, fevral, mart);
- II chorakda - 1 oy (aprel);
- III chorakda - 2 oy (avgust, sentyabr);
- IV chorakda - 3 oy (oktyabr-dekabr).
Butun yil uchun jami - 9 oy (yanvar-aprel, avgust-dekabr).
Oldindan to'lov Hisobot davri (to'liq chorak) uchun imtiyozlarni hisobga olgan holda:
155 l. Bilan. × 50 rub./l. Bilan. × 50% = 3875 rubl. × 1/4 = 969 rubl.
Birinchi chorakda avtotransportga egalik koeffitsienti 1 (Kv = 3 oy : 3 oy). Birinchi chorak uchun avans to'lovi 969 rublni tashkil qiladi.
II chorakda avtomobil egalik nisbati:
1 oy : 3 oy = 0,3333.
Avtotransport vositasidan foydalanish koeffitsienti va imtiyozlarini hisobga olgan holda II chorak uchun avans to'lovi quyidagilarga teng:
969 rub. × 0,3333 = 323 rubl.
3-chorakda avtomobil egalik nisbati:
2 oy : 3 oy = 0,6666.
III chorak uchun avans to'lovi imtiyozlar va avtotransportga egalik koeffitsientini hisobga olgan holda quyidagilarga teng:
969 rub. × 0,6666 = 646 rubl.
Yil davomida avtomobil egalik qilish nisbati (Kv):
9 oy : 12 oy = 0,75.
Yil davomida transport vositalariga egalik koeffitsientini hisobga olgan holda transport solig'i quyidagilarga teng:
7750 rub. × 0,75 = 5813 rubl.
Yil uchun imtiyozlardan foydalanish darajasi (CL):
9 oy : 12 oy = 0,75.
Kl koeffitsientini hisobga olgan holda soliq imtiyozlari miqdori:
(155 ot kuchi × (50 rubl / ot kuchi - 25 rubl / ot kuchi)) × 0,75 \u003d 2906 rubl.
Yil uchun imtiyozlarni hisobga olgan holda transport solig'i miqdori quyidagilarga teng:
5813 rub. - 2906 rubl. = 2907 rubl.
Yil oxiridagi avans to'lovlarini hisobga olgan holda, tashkilot to'lanadigan transport solig'ini hisoblab chiqadi:
2907 rub. - (969 rubl + 323 rubl + 646 rubl) \u003d 969 rubl.
Mavjud ma'lumotlarga asoslanib, Alpha hisobchisi tuzdi transport soliq deklaratsiyasi 2016 yil uchun.
Qayta tashkil etish
Agar deklaratsiya qayta tashkil etilgan tashkilot uchun vorisi tashkilot tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, deklaratsiyaning sarlavha sahifasini quyidagicha to'ldiring.
Yuqori qismda voris tashkilotning TIN va KPP ni ko'rsating.
Soliq davri qatoriga "50" kodini kiriting.
Joydagi satrda (buxgalteriya hisobi) kodni ko'rsating:
- 260 - agar siz deklaratsiyani transport vositalari joylashgan joyda topshirsangiz;
- 216 - agar merosxo'r eng yirik soliq to'lovchi bo'lsa va uning joylashgan joyida deklaratsiya taqdim etsa.
Soliq to'lovchi qatorida qayta tashkil etilgan tashkilotning to'liq nomini kiriting.
Qayta tashkil etish (tugatish) shakli qatoriga quyidagi kodni qo'ying:
- 1 - agar qayta tashkil etish o'zgartirish shaklida bo'lsa;
- 2 - agar qayta tashkil etish qo'shilish shaklida bo'lsa;
- 3 - agar qayta tashkil etish bo'linish shaklida bo'lsa;
- 5 - agar qayta tashkil etish qo'shilish shaklida bo'lsa;
- 6 - agar qayta tashkil etish bir vaqtning o'zida qo'shilish bilan ajralib chiqish shaklida bo'lsa.
Qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP qatoriga eski tashkilotning TIN va KPP qo'ying. Ushbu ma'lumotlarni Federal Soliq xizmati tomonidan berilgan ro'yxatga olish guvohnomasidan oling.
1 va 2-bo'limlardagi OKTMO kodi shuni ko'rsatadi munitsipalitet qayta tashkil etilgan tashkilot yoki uning alohida bo'linmalari kimning hududida joylashgan bo'lsa.
Qayta tashkil etilgan tashkilotning qolgan ko'rsatkichlarini transport solig'i deklaratsiyasini to'ldirish uchun nazarda tutilgan umumiy tartibda to'ldiring.
Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11 / 99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga 2.9 va 3.2.1-bandlarda, 1 va 2-ilovalarda o'rnatiladi.
tugatish
Agar siz oxirgi uchun deklaratsiya topshirsangiz soliqqa tortiladigan davr tugatilgan tashkilot, uni muvofiq to'ldiring umumiy qoidalar.
Shu bilan birga, sarlavha sahifasidagi Soliq davri maydoniga "50" kodini qo'ying.
Qayta tashkil etish (tugatish) shakli (kod) qatoriga "0" kodini kiriting.
Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11 / 99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga 3.4-band, 1 va 2-ilovalarda bayon etilgan.
O'zgartirilgan deklaratsiya
Agar transport solig'i deklaratsiyasida soliq summasining oshirib ko'rsatilishiga (kam ko'rsatilishiga) olib kelgan xatolik yuzaga kelgan bo'lsa, yangilangan soliq deklaratsiyasini taqdim eting. soliq deklaratsiyasi.
Soliq solinadigan bazani qayta hisoblashda soliq tekshiruvlari natijalariga ko'ra inspeksiya tomonidan ushbu soliq davri uchun qo'shimcha hisoblangan soliq summasi hisobga olinmaydi.
Deklaratsiyani umumiy qoidalarga muvofiq to'ldiring. Deklaratsiyada soliq bo'yicha to'g'ri (ko'rsatilgan) raqamlarni ko'rsating. Sarlavha sahifasida tuzatishning seriya raqamini qo'ying (masalan, "1--" agar bu birinchi tushuntirish bo'lsa, "2--" - ikkinchi tushuntirish uchun va hokazo).
Hisobot yili maydoniga yangilangan deklaratsiyani topshirayotgan yilni kiriting. Qaysi davrda xatolik yuz berganligini aniqlay olmasangiz, xatolar aniqlangan yil uchun yangilangan deklaratsiyani taqdim eting.
Tashkilot o'zgartirishlar kiritgan davrda amal qilgan shaklda yangilangan deklaratsiyani taqdim eting. Qaysi davrda xatolikka yo'l qo'yilganligini aniqlay olmasangiz, joriy bo'yicha deklaratsiya topshiring shakl.
Agar transport solig'i summasining noto'g'ri ko'rsatilishi daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaga ta'sir qilgan bo'lsa yoki yagona soliq soddalashtirilganda, ushbu soliqlar bo'yicha ham qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiyalarni taqdim eting.
Bu 81-moddadan kelib chiqadi soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning III bo'limining 3.3-bandi.
01.01.2021 yildan boshlab tashkilotlar topshirish majburiyatidan ozod qilinadi transport deklaratsiyasi. Ammo 2020 yilda hisobot Federal Soliq xizmatiga topshirilishi kerak.
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28-bobida 2020 yilda transport soliq deklaratsiyasini to'ldirish hamma uchun majburiy ekanligi belgilangan. byudjet tashkilotlari transport vositalari kimga tegishli.
Istisnolar San'atda mustahkamlangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 357-moddasiga binoan, ular FIFA soliq to'lovchilari, ularning bo'linmalari va milliy futbol konfederatsiyalari va assotsiatsiyalari.
Soliq deklaratsiyasi transport vositasi joylashgan joyda topshirilishi kerak. Bunday qoidalar San'atning 1-bandida belgilangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363.1-moddasi eng yiriklaridan tashqari barcha soliq to'lovchilar uchun. "Eng yirik soliq to'lovchi" maqomi berilgan tashkilotlar ro'yxatdan o'tgan joyida hisobot berishlari shart.
Qachon hisobot berish kerak
Yagona oxirgi muddat - 1 fevral. Ammo hisobot berishning oxirgi sanasi dam olish kuniga (shanba) to'g'ri keladi va oxirgi muddat keyingi ish kuniga qoldiriladi. 2020 yil uchun transport soliq deklaratsiyasini 02.03.2019 dan kechiktirmay topshiring.
To'ldirish uchun shakl
Deklaratsiya shaklining amaldagi shakli va uni to'ldirish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 05 dekabrdagi MMV-7-21-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan](KND 1152004).
Transport solig'i deklaratsiyasi titul varag'i va ikkita bo'limdan iborat bo'lib, ularda byudjetga to'lanadigan summalar va ular bo'yicha hisob-kitoblar ochib beriladi. Transport solig'i mintaqaviy majburiyatdir, stavkalar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari darajasida belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 361-moddasi).
Deklaratsiyani to'ldirish tartibi
Federal Soliq xizmati 2020 yilda transport soliq deklaratsiyasini to'ldirish tartibiga bir nechta majburiy talablarni qo'yadi. Deklaratsiyani buzganlik uchun qabul qilinmaydi:
- Hisobot shaklidagi jami ifodani to'liq rublga yaxlitlang (50 tiyingacha = 0, 50 tiyindan ko'p = 1).
- Shakl varaqlarini sarlavha sahifasidan boshlab tartib bilan raqamlang.
- Qog'oz hisobotiga o'zgartirishlar, tuzatishlar va tuzatishlar kiritish mumkin emas.
- Hujjatni qo'lda to'ldirishga ruxsat beriladi, lekin faqat qora yoki ko'k siyohda, blok harflar bilan.
- Hisobot varaqlarini bitta varaqning har ikki tomoniga chop etish taqiqlanadi.
- Har bir katakka faqat bitta alfanumerik qiymat kiritiladi.
- Bo'sh katakchalar tire bilan to'ldirilgan.
Hisobotni elektron shaklda xavfsiz kanallar orqali yuboring yoki qog'oz hujjatni shaxsan yoki pochta orqali yuboring. Qog'oz hisoboti uchun ma'lumot rahbar yoki boshqa vakolatli xodim tomonidan tasdiqlanadi. Elektron hisobotni raqamli imzolash.
Qadam 1. Sarlavha sahifasini to'ldirish
2020 yilgi transport soliq deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar sarlavha sahifasidan boshlanadi. Biz hisobot beruvchi tashkilot haqidagi ro'yxatga olish ma'lumotlarini to'ldiramiz. Ma'lumotlarni kiritish:
- TIN va KPP;
- muassasaning to'liq nomi;
- asosiy ko'rinish kodi iqtisodiy faoliyat;
- tashkilotning faoliyatini qayta tashkil etish yoki tugatish to'g'risidagi ma'lumotlar, agar bunday tadbirlar o'tkazilgan bo'lsa hisobot davri;
- telefon raqami va tashkilot rahbari, vakolatli vakil (ishonchli shaxs) yoki soliq agenti to'g'risidagi ma'lumotlar.
Hisobotning tahrir raqamini belgilang. Agar biz hisobot davrida birinchi marta hisobot yaratsak, biz nollarni ko'rsatamiz. Biz hisobot va soliq davrlarini ko'rsatamiz.
Transport soliq deklaratsiyasini to'ldirish uchun joy kodi:
- 213 - joylashuvi bo'yicha iqtisodiy shaxs eng yirik soliq to'lovchi toifasi bilan;
- 216 - eng yirik soliq to'lovchi toifasiga ega bo'lgan xo'jalik yurituvchi sub'ektning huquqiy voris tashkiloti ro'yxatga olingan joyi bo'yicha;
- 260 - transport vositasi joylashgan joyda.
Yuridik shaxslar uchun 2020 yil uchun transport solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirishga misol:
2-qadam. 2-qismni to'ldirish
Agar tashkilotda bir nechta transport vositalari bo'lsa, deklaratsiyaning ikkinchi bo'limi har bir transport vositasi uchun alohida to'ldiriladi.
Chiziq kodi |
Deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha sharhlar |
---|---|
Avtomobilni ro'yxatdan o'tkazish joyida OKTMO kodini ko'rsatamiz. |
|
To'ldirish tartibidagi 5-ilovaga muvofiq avtomobil turi kodi. Asosiy kodlar:
|
|
Avtomobilning shaxsiy identifikatsiya raqami - VIN. |
|
Mashina brendi. |
|
Yo'l harakati politsiyasi tomonidan berilgan davlat ro'yxatga olish raqami. |
|
Soliq bazasi 2020 yil uchun avtotransport solig'i uchun. Avtomobilning ot kuchida kuchi aniqlanadi. Ko'rsatkich avtomobil pasportida yoki ro'yxatga olish guvohnomasida ko'rsatilgan. |
|
OKEI bo'yicha o'lchov birligi. Biz 251 kodini ko'rsatamiz - "ot kuchi". |
|
Avtotransport pasporti asosida avtomobilning ekologik klassi ko'rsatkichi ko'rsatiladi. Aksariyat rus avtomobillari uchun indikator yo'q, ya'ni biz chiziqcha qo'yamiz. |
|
Mashina ishlab chiqarilgan kundan boshlab o'tgan to'liq yillar sonini ko'rsating. Chiziq avtomobilning ishlash muddatiga qarab mintaqada turli xil soliq stavkalari o'rnatilgan bo'lsa, to'ldiriladi. |
|
Hisobot davrida avtomobilning to'liq ishlagan oylari soni. Agar mashina oyning 15-kunidan oldin sotib olingan bo'lsa, unda oy to'liq hisoblanadi, agar 15-kundan keyin oy hisobga olinmaydi. Ro'yxatdan chiqarish uchun teskari tartib o'rnatiladi. O'tgan yili sotib olingan avtomobil uchun 12 raqamini kiriting. |
|
Avtomobilga egalik ulushi. uchun haqiqiy kasr egalik. Agar mashina shaxsiy mulkda bo'lsa, 1/1 qismini ko'rsating. |
|
110 / 12 oylik chiziq sifatida hisoblangan Kv koeffitsienti. Agar avtomobil to'liq yil foydalanilgan bo'lsa, 1 raqamini kiriting. |
|
Har bir mintaqa uchun soliq stavkasi individual ravishda belgilanadi. |
|
Kp koeffitsienti qimmat bo'lganlar ro'yxatiga kiritilgan avtomobillar uchun ko'paytirish koeffitsienti (3 million rubldan). Agar mashina qimmatlar ro'yxatida belgilanmagan bo'lsa, unda chiziqcha qo'yiladi. Qimmat avtomobillar uchun:
|
|
Qiymat soliq majburiyati, formula bo'yicha hisoblanadi: Soliq = 070-qator (imkoniyat) × 140-satr (stavka) × 130-qator (Kw) × 150-qator (Kp). |
|
Tashkilotga foydalari haqida ma'lumot. Imtiyozlar ro'yxati har bir mintaqa uchun individualdir. Agar soliq to'lovchi imtiyozga ega bo'lmasa, chiziqcha qo'yiladi. |
|
Hisobga olinadigan transport solig'ining hisoblangan summasi viloyat byudjeti. U formula bo'yicha aniqlanadi: 160-qator - 170-240-qatorlar yig'indisi. |
Biz arifmetik hisob-kitoblarni ikki marta tekshiramiz va 1-bo'limga o'tamiz.
3-qadam. 1-bo'limni to'ldirish
Deklaratsiya shakli uchta bir xil blokni nazarda tutadi, ular muvofiq to'ldiriladi turli kodlar OKTMO. Masalan, soliq to'lovchi tashkilotning hududiy joylashuvi o'zgartirilganda. Agar hisobot davrida hududiy o'zgarishlar bo'lmasa, birinchi blokni to'ldirish kifoya.
Hisoblashning birinchi qismini qanday to'ldirish kerak. Biz 2020 yil uchun transport soliq deklaratsiyasini satr bo'yicha to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarni taklif qilamiz:
Chiziq kodi |