У дома > Интернет банки > Подлежи ли на данъчно облагане финансовата помощ? Данъчно и счетоводно отчитане на финансовата помощ


Подлежи ли на данъчно облагане финансовата помощ? Данъчно и счетоводно отчитане на финансовата помощ




Организацията-работодател изплаща на служителя финансова помощ в рамките на трудовото правоотношение с него. В тази връзка отговорът на въпроса е материална помощнезависимо дали подлежи на застрахователни премии или не, изглежда очевидно: да, така е. В крайна сметка плащанията и възнагражденията, начислени в полза на физически лица в рамките на трудовите отношения и граждански договори, подлежат на застрахователни премии (част 1, член 7, Закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Но винаги ли е от размера на финансовата помощ застрахователни премиитрябва да се натрупат? В определени случаи не. Ще ги разгледаме.

Кога и как помощната помощ подлежи на застрахователни премии

Първо, нека да разберем колко застрахователни премии за финансова помощ се изчисляват в общия случай. Тоест, независимо от настъпването на конкретни събития и обстоятелства в живота на служителя. Така сумите на финансовата помощ до 4000 рубли на служител годишно не подлежат на осигурителни вноски (клауза 11, част 1, член 9, Закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, подточка 12, клауза 1, член 20.2 от Закона от 24 юли 2009 г., № 212-FZ, 24 юли 1998 г. № 125-FZ). Съответно вноските трябва да се изчислят от излишната сума.

Освен това финансовата помощ не подлежи на застрахователни премии, ако е платена (клауза 3, клауза 1, член 20.2 от Закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г.):

  • служител поради смърт на член на семейството му. В този случай вноските не се изчисляват независимо от размера на финансовата помощ (клауза „b“, параграф 3, част 1, член 9 от Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г.). Членовете на семейството на служителя се признават като: съпруг, родители и деца, включително осиновени деца (член 2 от IC на Руската федерация, писмо на Министерството на труда на Русия от 9 ноември 2015 г. № 17-3/B-538). С други думи, ако на служител е изплатена финансова помощ във връзка със смъртта на брат, сестра, баба, дядо или друг роднина, тогава вноските ще трябва да се изчислят от сума над 4000 рубли;
  • на родители-служители (осиновители, настойници) при раждане (осиновяване) на дете. В този случай помощта трябва да бъде изплатена през първата година след раждането (осиновяването) на дете в размер на не повече от 50 000 рубли. за всяко дете (клауза „c“, клауза 3, част 1, член 9, Закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ) и за всеки родител (Писмо на Министерството на труда на Русия от 27 октомври 2015 г. № 17-3/B-521). За суми, надвишаващи определения лимит, вноските се изчисляват по общия ред (Писмо на Министерството на труда на Русия от 01.02.2016 г. № 17-4/B-37);
  • на лица във връзка с природно бедствие или друга извънредна ситуация, включително жертви на терористични атаки на територията на Руската федерация, за обезщетение материални щети, както и увреждане на тяхното здраве (клауза „а“, параграф 3, част 1, член 9, Закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

Както можете да видите, отговорът на въпроса дали финансовата помощ подлежи на вноски зависи от два аспекта: по каква причина се изплаща и в какъв размер.

Чрез предоставяне финансова подкрепа, работодателите в някои ситуации трябва да удържат данък върху личните доходи от него.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични решения правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВКИ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Някои видове помощ обаче не се облагат. Със сигурност се предоставя финансова помощ на служители или други лица като подкрепа в трудни житейски ситуации.

Например, когато имате нужда от помощ за плащане на скъпо лечение или при раждане на дете. В същото време има финансова помощ, която не се облага с данъци.

Основни аспекти

Когато получавате финансова помощ, трябва да знаете каква сума подлежи на данъчно облагане, както и каква категория граждани имат право на финансова помощ.

Такава подкрепа, за разлика от други видове доходи, не зависи от:

  • от дейността на служителя;
  • от резултатите от дейността на организацията;
  • от цикличността на работните периоди.

Основанията за получаване на финансова помощ могат да бъдат разделени на две: общи и целеви.

Какво е

Финансовата помощ е парично плащане за гражданите, които се нуждаят от нея. Ръководителят на организацията разпределя тези средства на нуждаещ се служител.

Това може да включва средства, отпуснати от синдиката на студентите и други видове плащания. Може да се освободи както по време на смъртта на един от членовете на семейството, така и по време на сериозно заболяване.

Основният критерий на материалната помощ, който я отличава от другите обезщетения от този тип, е, че е еднократна.

Данъкът върху доходите на физическите лица е данък върху дохода лица. Материалното обезщетение, издадено на данъкоплатец от работодател или организация, също е доход и върху него се плаща данък върху доходите на физическите лица.

Ако сумата на такава помощ е по-малка от 4 хиляди рубли, тогава по закон не можете да плащате данъци върху нея в държавната хазна.

На кого се издава?

Тази финансова помощ може да бъде предоставена на граждани, които са пострадали от природни бедствия или са в зоната на терористични атаки.

Има определени точки, в които данъците не се приспадат в следните случаи:

  • при плащане на щети в резултат на телесна повреда;
  • ако гражданин направи неочаквани финансови разходи, както е предвидено в закона, това може да бъде за погребение, сватба, раждане на деца;
  • семейства с ниски доходи и големи семейства.

За служителите законът няма ясно дефинирана разпоредба, която да гласи, че в изброените ситуации работодателят трябва да изплаща финансова помощ. Това решение се взема от организацията независимо.

Правна уредба

Член 217, параграф 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация посочва при какви обстоятелства финансовата помощ не се облага с данък. Член 2 – 24 от Данъчния кодекс определя лимита на помощта.

Членове № 421, № 422 от Данъчния кодекс посочват моментите, в които не се плащат застрахователни премии в случай на финансова помощ.

Член № 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация описва разпоредбите, когато материалната помощ не подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Тази статия посочва друга полза, която не подлежи на данъчно облагане, и посочва лимит за финансова помощ от 4000 рубли.

Глава 23 от Данъчния кодекс показва кои материални плащания са освободени от фискални плащания.

Каква финансова помощ не се облага с данъци?

Финансова помощ, която не се облага с данъци, се отнася до плащания за:

  • раждане на деца или осиновяване. Предоставената сума е не повече от 5 хиляди рубли;
  • в случай на смърт на един от членовете на семейството;
  • финансова помощ, натрупана по време на природни бедствия;
  • граждани, които претърпяват щети или са ранени при терористични атаки.

Условия за плащане

Държавата може да окаже помощ само в специални случаи, ако човек има нужда от това, законът предвижда следните условия:

  • при навършване на 60 или повече години;
  • ако някой от семейството няма официална работа, той е законно безработен;
  • ако семейството има грижи за лице с увреждания (роднина);
  • семейства с ниски доходи и големи семейства.

Работодателят може да изплаща помощи само при писмено заявление и документи за необходимост. Възможно е кандидатстване за финансова помощ.

Снимка: молба за финансова помощ

Помощта се издава по решение на работодателя, който взема за основа заявление, в което се посочва размерът на помощта, причините и времето на издаване. Списък на необходимите документи:

  • удостоверение за регистрация на брак;
  • удостоверение за бременност или раждане на дете;
  • при смърт се предоставя и удостоверение;
  • сертификати от болницата, потвърждаващи наличието на сериозно заболяване.

След това работодателят разглежда това искане и определя размера на обезщетението за неговото разглеждане. Една сума не е предвидена в закона.

Регистрационна процедура

За да може държавата да издава обезщетения, трябва да го формализирате правилно. В началото на регистрацията трябва да напишете заявление. В заявлението трябва ясно да се посочи причината, поради която се налага издаването му.

Необходимо е да се предоставят официални удостоверения, които потвърждават, че този гражданин трябва да получи средства.

Писменото заявление трябва да бъде придружено от удостоверения и документи, които могат да показват възникнала конкретна ситуация, с която гражданинът не може да се справи сам.

Финансовата помощ е еднократна. Ако финансовата помощ се издава на мястото на работа, тогава е необходимо да изпратите писмено заявление до работодателя, след което се взема решение за плащане, след което работодателят издава заповед за издаване сума пари, като помощ.

Ако финансовата помощ се издава от държавни агенции, тогава за това гражданинът трябва да се свърже с местните органи за социално подпомагане или пенсионния фонд, да предостави всичко събрани документи, да напиша молба.

След това служителите на тези органи приемат заявлението и в рамките на 7 работни дни се сформира комисия, която взема решение за екстрадиция.

След което гражданинът се уведомява и средствата се превеждат по банкова сметка, или се издава платежен фиш, с който гражданинът отива в спестовната каса и получава парите.

Какъв е размерът на плащането в брой?

Размерът на плащането в брой ще бъде изплатен в зависимост от сложността на ситуацията, както и от това към коя категория принадлежи гражданинът.

Заложени са ограничения данъчен кодекс, които ръководят служителите при издаване на финансова помощ:

Законът постановява, че финансовата помощ не подлежи на данъчни удръжки, ако размерът й не надвишава 4000 рубли.

Характеристики на предоставяне на обезщетения без отчитане на данък върху дохода

Финансовата помощ е често срещано явление в много руски предприятия, когато се намери подходяща възможност.

Такава помощ се предоставя на служители или други лица за нужди като нужда от скъпо лечение, бременност и отпуск по майчинство, раждане на дете, смърт на близки роднини и много други.

Законодателството на Руската федерация гласи, че такава помощ не може да се облага с данък, ако размерът й не надвишава 4000 рубли.

Ако размерът на помощта е в тези граници, не е необходимо да се плащат данъци или вноски върху дохода. В закона ясно са посочени случаите, в които може да се оказва помощ на гражданите.

За ваканция

Всеки служител има право на почивка или възстановяване веднъж годишно. Като допълнителен стимул работодателят може по желаниедобавете допълнителна сума към заплащането си за почивка.

Работодателят може да извърши начисляването на доброволна основа, но има и задължителни случаи.
Данъчното облагане зависи от размера на плащането и дали се взема предвид като заплата.

Ако трудовият договор посочва факта на допълнителна компенсация, тогава работодателят няма избор. Ако няма такава клауза, служителят може да поиска плащане въз основа на заявлението, като решението ще бъде на шефа.

Във всеки случай законодателството описва някои случаи, в които не се плаща данък върху доходите на физическите лица, а концепцията за финансова помощ по време на почивка напълно отсъства.

За наградата

Почти всеки доход на служител подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, с изключение на тези, посочени в 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това са особени заслуги в областта на науката, културата и др.

Когато се изплаща финансова помощ в допълнение към премията, може да не се плаща данъчно облагане на помощта, ако лимитът не е надвишен. За целта работодателят се задължава да сключи договор за дарение, като посочи сумата.

За погребение

Помощта за погребение е вид еднократна финансова помощ. Този списък включва сватба или годишнина на служител, както и други трагични събития като природни бедствия, болест на служител и др.

В този случай държавата ясно посочва, че такава помощ не подлежи на данъчно облагане, но и тук има ограничения.

Размерът на помощта не трябва да надвишава 4000 рубли, тогава нито служителят, нито работодателят са длъжни да плащат нищо. В други случаи данъкът върху доходите на физическите лица ще се начислява на стандартна база.

За студенти

Законодателството не съдържа понятието финансова помощ за студенти, но има някои случаи, в които данъкът няма да се начислява:

  • неочаквани материални загуби;
  • ако гражданин е претърпял щета и лицето желае да я плати;
  • ако се предоставя помощ в специални случаи: сватба, погребение или смърт на гражданин или негови роднини.

Бивши служители

Ако работодател желае да предостави финансова помощ на служител, който вече не работи, такава помощ е възможна и няма да се облага с данък, тъй като той вече не е служител.

Същото важи и за пенсионерите след 60 години. Но ако служителят просто напусне и работодателят включи такава помощ в изчислението си, той ще трябва да плати данък.

Правила за еднократно обезщетение

Допуска се еднократно плащане в случаите, установени със закон. Това е годишнина, сватба, погребение и други поводи.

При оказване на съдействие работодателят се задължава да издаде заповед, въз основа на която се издава плащането, като служителят трябва да предостави документ за настъпилото събитие.

Краен срок за деклариране на данъка върху доходите на физическите лица

Финансова помощ - застрахователни премии през 2018-2019 г. не се начисляват във всички случаи. Кога е възможно да не се начисляват застрахователни премии за финансова помощ? И кога трябва да се направи това? Необходимо ли е да се изчисляват вноски, ако се изплаща финансова помощ на напуснал служител? Как да документирате такива плащания? Как правилно да вземем предвид финансовата помощ в счетоводството и данъчното счетоводство? Ще разгледаме отговорите на тези и други въпроси в материала по-долу.

При какви обстоятелства финансовата помощ е освободена от застрахователни премии?

Финансовата помощ е освободена от застрахователни премии в следните случаи:

  • Ако на един служител е предоставена финансова помощ в размер до 4000 рубли в рамките на отчетния период (подклауза 11, клауза 1, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
  • Ако финансовата помощ се издава едновременно като компенсация за материални щети в резултат на извънредни обстоятелства, природни бедствия, както и ако лица, пострадали от терористични атаки (подточка 3, клауза 1, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
  • Ако финансовата помощ се отпуска като еднократна сума поради смъртта на член на семейството на служител (подклауза 3, клауза 1, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
  • Ако финансова помощ е предоставена на служител на организацията поради раждане или осиновяване на дете (подклауза 3, клауза 1, член 422). Сумите на такава помощ трябва да бъдат разпределени през първата година след раждането или осиновяването, а необлагаемата граница е определена на 50 000 рубли. Всеки родител има право да получи горепосочената сума (писма на Министерството на финансите от 16 май 2017 г. № 03-15-06/29546, от 16 ноември 2016 г. № 03-04-12/67082, Министерство на труда от 27 октомври 2015 г. № 17-3/Б-521 , от 21 януари 2015 г. № 17-3/Б-18 (клауза 1), от 20 ноември 2013 г. № 17-3/1926).

Как се формализира разпределянето на финансова помощ в организация?

За да разпредели финансова помощ, управителят трябва да издаде специална заповед. От служителя, който се нуждае от помощ, се изисква заявление, написано във всякаква форма. Към него трябва да бъдат приложени оправдателни документи, които могат да бъдат акт за раждане или осиновяване на дете, акт за смърт на член на семейството и др.

IN платежен документ, в колоната „Основа на плащане“, счетоводният отдел трябва да посочи номера и датата на заповедта на управителя за отпускане на финансова помощ. Ако плащанията се извършват на траншове, а не на еднократна сума, такава връзка трябва да бъде включена във всеки платежен документ.

Когато финансовата помощ е предмет на застрахователни премии

Във всички останали случаи, непосочени в предходния параграф, финансовата помощ, ако се предоставя на работниците и служителите, подлежи на осигурителни вноски. Тази норма се съдържа в подс. 11, т. 1 чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Пример

Колективният договор на Omega LLC съдържа разпоредба, според която служителите на организацията имат право да получават финансова помощ. Решението за разпределянето му е прерогатив на управителя, в чиято заповед се посочват съответните суми.

През февруари 2018 г., в съответствие с неговото заявление, А. С. Чижиков, служител на предприятието, получи финансова помощ в размер на 29 000 рубли. за платено лечение на съпруга по време на бременност.

През май 2018 г. му беше отпусната друга финансова помощ, но във връзка с раждането на дете - в размер на 30 000 рубли.

В резултат на това вноските за задължително социално осигуряване ще се начисляват само от 25 000 рубли. (29 000 - 4 000), тъй като необлагаемата сума в първия случай е 4 000 рубли. А финансовата помощ, издадена при раждане на дете, изобщо не подлежи на вноски, ако не надвишава 50 000 рубли. IN в такъв случайтя е равна на 30 000 рубли.

ЗАБЕЛЕЖКА! Въоръжените сили на РФпозволява да не се облагат с данъци вноски за финансова помощ за лечение.

Сроковете за внасяне на вноски са както следва: съгласно клауза 3 на чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, платецът на застрахователни премии е длъжен да ги преведе в бюджета не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ месеца на начисляването.

Изчисляват ли се застрахователни премии, ако финансовата помощ е еднократна?

На практика има случаи, при които финансовата помощ се предоставя еднократно и не е предвидена нито в колективен, нито в трудов договор. Основата за издаване на такива суми е само заповед на управителя.

В този случай финансовата помощ за служителите (в размер над 4000 рубли годишно) също подлежи на осигурителни вноски (подклауза 11, клауза 1, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Необходимо ли е застрахователните премии да бъдат обвързани с плащания, направени на служители, които вече са напуснали?

В някои случаи организацията трябва да изплати финансова помощ на бивши служители, например поради трудни житейски обстоятелства. В този случай не е необходимо да се начисляват застрахователни премии, тъй като базата за изчисляване на застрахователните премии включва възнагражденията, изплатени в полза на подлежащите на задължително осигуряване лица по трудови договориили договори от гражданско естество (клауза 1 от член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тъй като липсват горепосочените споразумения между бившите служители и организацията, няма и основания за изчисляване на вноски.

При какви условия се изчисляват застрахователните премии за трудови злополуки?

Обект на облагане с вноски за наранявания са плащания, ако те са в съответствие с клауза 1 на чл. 20.1 от Закона „За задължителните социална осигуровкаот трудови злополуки и професионални заболявания" от 24 юли 1998 г. № 125-FZ:

  • при осъществяване на трудови правоотношения;
  • изпълнение на граждански договори, ако те съдържат клауза за плащане на такива вноски.

В подс. 3, 12 т. 1 чл. 20.2 от Закон № 125-FZ определя естеството на материалната помощ, която е освободена от вноски за наранявания. Не се начисляват вноски:

  • ако финансова помощ се издава едновременно като компенсация за материални щети в резултат на извънредни обстоятелства, природни бедствия, както и ако лица, пострадали от терористични актове (параграф 2, параграф 3, параграф 1, член 20.2 от Закон № 125-FZ) ;
  • ако финансовата помощ се отпуска като еднократна сума поради смъртта на член на семейството на служител (параграф 3, алинея 3, параграф 1, член 20.2 от Закон № 125-FZ);
  • ако финансова помощ е предоставена на служител на организацията поради раждането на дете или неговото осиновяване (параграф 4, параграф 3, параграф 1, член 20.2 от Закон № 125-FZ); размерът на тази помощ трябва да бъде разпределен през първата година след раждането или осиновяването и не трябва да надвишава 50 000 рубли;
  • ако е предоставена финансова помощ за други нужди и нейният размер не надвишава 4000 рубли. на служител за периода на фактуриране (параграф 12, параграф 1, член 20.2 от закон № 125-FZ).

По този начин застрахователните премии за наранявания на служители няма да бъдат оценени върху медицинска помощ в същите ситуации, в които не се начисляват други застрахователни премии.

Изчисляват ли се застрахователни премии от трудови злополуки за финансова помощ на напуснали служители?

В някои случаи една организация трябва да изплати финансова помощ на бивши служители. Ако такава помощ се предоставя на служител, който не работи в предприятието, тогава не е необходимо да се начисляват застрахователни премии за наранявания. Причината е проста: такива лица вече не са в трудово правоотношение с бившия си работодател и финансовата помощ в съответствие с клауза 1 на чл. 20.1 от Закон № 125-FZ не е включен в списъка на обектите на данъчно облагане на такива вноски.

Пример

Ръководството на Sigma LLC реши да предостави финансова помощ на бившия си служител G.I. Likhovtsev във връзка със смъртта на съпругата му. Плащане в размер на 32 000 рубли. беше извършено два месеца след уволнението на Лиховцев. Такава финансова помощ не подлежи на застрахователни премии, така че не е необходимо да ги начислявате.

Финансова помощ във връзка със смърт на близък роднина през 2018-2019 г

Отделно е необходимо да се каже за финансовата помощ във връзка със смъртта на близък роднина през 2018-2019 г.

Факт е, че работодателят може да посочи в правилата за заплатите преките роднини на служителите, в случай на чиято смърт служителят получава финансова помощ. Например, това може да бъде съпруг, деца, родители, баби и дядовци, свекъри, братя/сестри. Въпреки това, процедурата за оценка на финансовата помощ със застрахователни премии зависи от това дали починалият роднина е бил член на семейството или не.

Паричната помощ във връзка със смърт на близък роднина през 2018-2019 г. не се внася застрахователно, само ако тези близки роднини са членове на семейството по смисъла на чл. 2 от Семейния кодекс на Руската федерация (виж писмо на Министерството на труда на Русия от 9 ноември 2015 г. № 17-3/B-538). В този член от Семейния кодекс само съпругът, родителите (включително осиновителите) и децата (включително осиновените) се считат за членове на семейството. Така че, ако работодател плаща финансова помощ във връзка със смъртта например на баба или родители на съпруг или брат/сестра, тогава тази финансова помощ ще подлежи на застрахователни премии по общия начин.

Финансова помощ 4000 рубли: данъчно облагане 2018-2019

И още няколко думи за данъчното облагане на материална помощ до 4000 рубли. Финансова помощ 4000 rub. — данъчното облагане през 2018-2019 г. не предвижда включването му в дохода, който се взема предвид при определянето данъчна основаспоред данъка върху доходите на физическите лица (клауза 28, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За целите на изчисляване на данъка върху доходите финансовата помощ за служителите не се намалява данъчна основа(клауза 23 от член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време руското Министерство на финансите разрешава отчитането на финансовата помощ, изплатена за почивка, като част от разходите за труд. За целите на данъка върху дохода и при опростената данъчна система:

  • финансовата помощ, изплатена за отпуск, се взема предвид в разходите за труд, ако плащането й е предвидено в трудов (колективен) договор или местен нормативен акти е свързано с изпълнението на трудовите задължения на служителя (клауза 25 от член 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация, подточка 6 от клауза 1, клауза 2 от член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите на Русия от 2 септември 2014 г. № 03-03-06/1/ 43912 от 22 октомври 2013 г. № 03-03-06/4/44144 от 24 септември 2012 г. № 03-11-06 /2/129);
  • финансова помощ, изплатена по други причини, в т.ч данъчни разходине се взема предвид (клауза 23 от член 270, клауза 2 от член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Резултати

Както Данъчният кодекс на Руската федерация, така и Закон № 125-FZ включват редица видове финансова помощ в списъка на плащанията, които не подлежат на осигурителни вноски. Сред финансовата помощ без вноски за служителите има 2 групи:

  • не се облагат изцяло - те включват плащания, направени във връзка с възникването на извънредни ситуации (като природно бедствие, терористична атака, смърт на член на семейството);
  • необлагаеми до достигане на определена сума - това е финансова помощ за раждане на дете (до 50 000 рубли) и издадена по други причини (до 4 000 рубли).

Финансовата помощ, изплащана на хора, които не са в трудови правоотношения с лицето, което плаща, също няма да подлежи на вноски.

И задължението за начисляване на вноски за наранявания върху доходите на служителите, съставени съгласно споразумение GPC (предмет на вноски за пенсия и здравна осигуровка), ще възникне за работодателя само ако такова задължение е предвидено в договора.

Кой може да получава финансова помощ по време на работа? Да дава финансова помощ или да не дава е право на работодателя. Финансовата помощ може също да се изплаща избирателно. През една календарна година служителят има необлагаем лимит на финансова помощ от 4000 рубли за различни цели. Ограничението от 4000 рубли не зависи от връзката, в която са издадени парите. Може да е:

  • сватба;
  • рожден ден;
  • финансова помощ за годишнина (данъчно облагане 2019 г.);
  • придобивания;
  • лечение и др.

Данъчното облагане на финансовата помощ през 2019 г. и застрахователните премии от нея варират в зависимост от това дали плащанията надвишават 4000 рубли.

Единствените изключения са:

  • смърт на служител или негов роднина;
  • раждане на дете;
  • природни бедствия и терористични атаки.

Когато подчинен стане родител, той може да получи до 50 000 рубли без изчисляване на застрахователни премии. Финансовата помощ във връзка със смърт на член на семейството, обезщетение за щети поради нараняване, терористична атака, извънредна ситуация или злополука не се включват в базата за изчисляване на застрахователните премии и данъка върху доходите на физическите лица. Така данъците върху материалната помощ и максималният размер през 2019 г. остават непроменени.

Моля, имайте предвид, че еднократната финансова помощ се счита за плащане за определени цели, начислено не повече от веднъж годишно на една основа, т.е. на една поръчка (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия № AS-4-3/ 13508). Как човек получава парите - наведнъж или на части през цялата година - няма значение (Писмо на Министерството на финансите на Русия № 03-04-05/6-1006).

Финансова помощ: данъци 2019, застрахователни премии

Зависи ли финансовата помощ от застрахователни премии през 2019 г.? Тъй като финансовата помощ не е свързана с доходи, свързани с изпълнението на трудовите задължения на служителя, тя не може да бъде предмет на вноски. Тази разпоредба обаче има редица ограничения. Тоест мениджърът не може да изплаща на служителите си никаква сума като финансова помощ. От 2017 г. въпросите относно осигуровките на работниците са изяснени в . Ситуации, когато не трябва да плащате, се съдържат в. Не се изчисляват суми от еднократна финансова помощ, изплатена при следните обстоятелства:

  • служителят е получил пари за компенсиране на щети, причинени от природно бедствие или извънредна ситуация;
  • жертвата на терористична атака на територията на Руската федерация е била обезщетена за увреждане на здравето;
  • работодателят е помогнал с пари в случай на смърт на член на семейството му;
  • като помощ за раждане на дете е изплатена сума до 50 000 рубли. Право на него има не само всеки родител, но и осиновителят и настойникът;
  • размерът на финансовата помощ не надвишава 4000 рубли през годината.

Напомняме ви, че 4000 rub. - това е необлагаема финансова помощ (2019). Ако плащанията са по-високи, те подлежат на застрахователни премии. В този случай целите могат да бъдат различни, например за частично компенсиране на разходите за допълнително образование, за покриване на разходите за закупуване на лекарства, за почивка. Моля, имайте предвид, че изброените по-горе ситуации се отнасят за всички. съществуващи видове задължителна застраховка: пенсионни, медицински, социални, както и наранявания. Освен това те се прилагат за подпомагане както в натура, така и в пари. И така, 4000 рубли за финансова помощ. (данъчно облагане 2019) не се начисляват застрахователни премии

Финансова помощ до 4000 (данъчно облагане 2019)

Нека разгледаме данъчното облагане на финансовата помощ на служител през 2019 г. Облага ли се финансовата помощ с данък върху доходите на физическите лица (2019 г.)? относно удържан данък върху доходите на физическите лицае посочено в , като е изяснено дали финансовата помощ се облага с данък върху доходите на физическите лица. Ако внимателно прочетете тази статия, ще стане ясно, че данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа в същите случаи, когато не се събират застрахователни премии. Говорим за изплащане на пари при раждане на дете или смърт на член на семейството в размер до 4000 рубли (за всякакви цели). В същото време трябва да помним, че сертификатът ще съдържа 2-NDFL всеки път различни кодовекодове на доходи и удръжки - в зависимост от вида на предоставената финансова помощ и данъчното облагане или събирането на застрахователни премии (Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11/).

Ето още няколко интересни точки:

  • според Министерството на финансите месечната финансова помощ за лице в отпуск по майчинство може да бъде обложено с данък върху доходите на физическите лица, като се вземе предвид стандартът данъчни облекчения, чиито размери се съдържат в ал. 4, т. 1 (Писмо от 17.02.2016 г. № 03-04-05/8718). С други думи, ако работодател доплаща всеки месец на жена в отпуск по майчинство, той може да намали размера на доплащането с т.нар. приспадане на деца. Тъй като тази форма на подкрепа може да бъде общ вид финансова помощ, а не еднократно плащане във връзка с раждането, въпреки че една от причините е раждането на бебе;
  • финансова помощ, необлагаема през 2019 г., се предоставя от работодателя на членове на семейството на починал служител или бивш служител, който преди това се е пенсионирал поради инвалидност, възраст или старост, или на самия служител (пенсионер), ако някой от членовете на семейството му е починал (писма на МФ от 16.12.2014 г. № 03-04-05/64847, от 12.02.2016 г. № 03-04-05/71785);
  • ако фактът на извънредна ситуация или терористичен акт не се потвърди, работодателят взема данък върху доходите на физическите лица от компенсацията (Писмо на Министерството на финансите от 20 януари 2017 г. № 03-04-06/2414).

Кога застрахователните такси са задължителни: спорни въпроси

Според служители, ако условията за изплащане на пари се различават от предвидените в застрахователната полица, застрахователните премии трябва да бъдат удържани от тях. Но има някои нюанси.

Срок за предоставяне на средства

В повечето случаи законът не предвижда конкретен период за плащане на парите. Например, не е настроено да плаща Париза подпомагане на служител във връзка със смърт на член на семейството, нараняване или злополука. Но има ограничение при издаването на средства на нови родители: в рамките на лимита те не се облагат с данък, ако начисляването е настъпило през първата година от живота на бебето.

Поддръжка при смърт на член на семейството

Финансова помощ на служител (данъчно облагане през 2019 г.) може да бъде предоставена във връзка със смъртта на член на семейството му - съпруг, родители, настойник, попечител, деца. Според дефиницията върховен съд RF от 20 август 2015 г. № 304-KG15-9468, финансовата помощ, издадена при смърт на близък роднина, също не трябва да подлежи на вноски.

Подкрепа за напускане на служители

Интересен въпрос: какво да правя със застрахователните удръжки от плащанията на бивши служители. Ще помогне да се отговори, където се казва, че вноските се начисляват за възнаграждение по трудови договори или споразумения за GPC. Тъй като няма такива взаимоотношения с тези, които напускат, няма нужда да запазвате нищо. В същото време инспекторите може да имат въпроси на какво основание е предоставена финансова подкрепа. Организациите трябва да имат предвид този момент, когато обсъждат финансова помощ (данъчно облагане за 2019 г., застрахователни премии).

Процедурата за получаване на финансова помощ в организация

За да получи пари, служителят пише заявление в свободна форма. В някои случаи той ще трябва да докаже правото си на финансова помощ от 4000 рубли. (данъчно облагане 2019 г., застрахователни премии) и предоставят съответните документи, като акт за раждане или смърт, акт за злополука и др. Въз основа на заявлението управителят издава заповед. По-долу са дадени примери за документи, които могат да се използват при кандидатстване пред работодател за финансова помощ при раждане на дете.

Образец на молба за финансова помощ

Образец на заповед за финансова помощ

Финансова помощ в данъчното счетоводство

В данъчното счетоводство финансовата помощ не се отразява (клауза 1, клауза 23). Министерството на финансите направи само едно изключение. Материалната помощ може да се вземе предвид в разходите за труд, ако е предвидена от вътрешните документи за персонала на компанията и е свързана с изпълнението на служебните задължения (Писмо № 03-03-06/1/43912 от 02.09.2014 г.) . Пример е финансовата помощ за почивка.

Финансова помощ за семейства с ниски доходи през 2019 г

Финансова помощ за граждани с ниски доходи Руска федерацияДнес се предлага в няколко форми. Най-често срещаният вариант е плащания в брой, които държавата произвежда ежемесечно. Освен това има еднократна парична помощ под формата на безвъзмездна помощ за обучение, стипендия, помощ за закупуване на стоки от първа необходимост, помощ в натура (храна, лекарства и др.). Семейство с ниски доходи може да бъде освободено от плащането на всички данъци и такси при изчисляване на материалната помощ под формата на обезщетения и субсидии.

Децата, отгледани в семейство с ниски доходи, имат право да получат образование във висши и средни учебни заведения, като участват в общ конкурс за кандидати. Те могат да разчитат и на помощ от държавата, но за целта трябва да е изпълнено поне едно от следните условия:

  • ако детето се отглежда само от един родител, който е признат за лице с увреждане от втора или първа група;
  • ако дете от семейство с ниски доходи е събрало минималния брой точки въз основа на резултатите от изпита, който му позволява да участва в конкурса, тъй като се счита, че изпитите са положени успешно;
  • възрастта на детето, което желае да влезе във висше учебно заведение, не надвишава 20 години.

Има редица нововъведения специално за деца, отглеждани в семейства с ниски доходи:

  • извънредно децата трябва да бъдат приети в образователни предучилищни институции;
  • в училищата децата трябва да имат две хранения на ден, които се заплащат от държавата;
  • Децата да получават безплатно както униформа за училище, така и облекло за спорт;
  • Деца до 6 години получават необходимите лекарства безплатно, но само по лекарско предписание.

Родителите, които са част от семейство с ниски доходи, могат да разчитат на следните предимства:

  • преференциална заетост;
  • намаляване на възрастта за пенсиониране;
  • освобождаване от заплащане на регистрационни такси;
  • получаване градинарство или лятна вилаизвън ред;
  • получаване ипотечен заемпри преференциални условия.

Финансова помощ за пенсионери през 2019 г

Много пенсионери се интересуват от въпроса дали правителството ще повтори еднократното плащане от 5000 рубли, както направи през 2017 г. Не, такова плащане не се планира. Това беше единствена мярка, предприета от правителството, за да компенсира загубите от покачването на цените.

От 1 януари 2018 г. осигурителните пенсии са индексирани с 3,7 на сто. В парично изражение това е приблизително 300-500 рубли.

Социалните пенсии, получавани от тези, които нямат нито един ден трудов стаж (инвалиди, деца с увреждания, загубили семейството си и др.), са се увеличили с 4,1 на сто от 01.04.2018 г. В зависимост от групата на увреждане, това варира от 175 до 500 рубли. Пенсионерите, които са официално заети, не могат да разчитат на индексация през 2019 г.

Финансова помощ за многодетни семейства през 2019 г

Днес държавата осигурява големи семейства:

  • материална подкрепа за изграждане на къща;
  • обезщетения за получаване на ползване на жилищна площ социално наемане;
  • земя;
  • субсидии за плащане на битови сметки;
  • целеви ползи.

През следващата 2019 г. обезщетенията ще се предоставят както досега. Помощта ще бъде предоставена на всяко семейство при същите условия:

  • представяне на удостоверение за многодетни семейства, издадено от органите за социално осигуряване;
  • възраст на децата (задава се отделно по региони);
  • ако родителите не бягат от отговорностите си.

Финансова помощ за военнослужещи през 2019 г

Паричната помощ на военнослужещите се начислява в размер на заплатата им след подаване на отчет до началника. Ако помощта не бъде получена, тя ще бъде кредитирана в края на годината заедно с заплати. Плащането се извършва въз основа на подписване на заповедта от командира. Финансовата помощ на военнослужещите се изплаща:

  • когато отивате на почивка;
  • при раждане на дете;
  • при сватба;
  • в случай на смърт на роднина;
  • когато финансовото състояние на служителя е трудно.

Финансовата помощ се изчислява въз основа на следните компоненти на първия ден: миналия месецгодина: месечна заплата, като се вземе предвид военното звание; месечно възнаграждение според заеманата длъжност.

ЧЗВ

Финансова помощ 4000 rub. - код на дохода в сертификата 2-NDFL

Финансовата помощ, изплатена във връзка със смъртта на служител или член на неговото семейство, не се облага с данък върху доходите на физическите лица, следователно не е необходимо да се отразява в сертификата 2-NDFL.

Финансовата помощ, изплатена по други причини, се отразява в 2-NDFL в пълен размер според кодовете:

  • 2762 - при раждане на дете;
  • 2760 - за лечение, годишнина, по други причини.

В същото време се посочва приспадане за финансова помощ със следните кодове:

  • 508 - при раждане на дете (максимум 50 000 рубли);
  • 503 - по други причини (4000 рубли).

Финансова помощ 4000 rub. и данък общ доход

Материалната помощ не се включва в разходите на компанията при изчисляване на данък върху дохода (клауза 23). Но застрахователните премии, изчислени върху размера на финансовата помощ над 4000 рубли, могат да бъдат включени в други разходи, свързани с производството и продажбите (клауза 1, 45 клауза 1)

Как да правите публикации в 1C 8.3

Финансовата помощ се отразява от осчетоводяването: Дебит 91 Кредит 73 (76). За да го отразите в 1C 8.3, трябва:

1. Направете настройки допълнителна такса„Материална помощ” в раздел „Заплати и управление на персонала”.

2. След това в раздела „Методи за отразяване на заплатите в счетоводството“ създайте метод за отразяване на финансова помощ и запишете съответните записи.

3. Изберете правилния метод за отразяване на предварително създаденото допълнително начисляване в раздела „Счетоводство и UTII“.

Код на дохода и код на приспадане през 2018 г

Финансова помощ 4000 по опростената данъчна система „Доходи минус разходи“

При прилагане на опростената данъчна системафинансовата помощ не може да бъде взета предвид в разходите (клауза 2).

Колко пъти в годината може да се дава финансова помощ в 4000

Броят на плащанията на финансова помощ на един служител не е ограничен по никакъв начин. Но трябва да имате предвид, че приспадането се предоставя само в размер на 4000 годишно за всички плащания. Например: Иванов И.И. изплатена финансова помощ:

  • през март - 2000 рубли;
  • през юни - 5000 рубли;
  • през август - 1000 рубли.

Материалната помощ, изплатена през март, няма да се облага с данък върху доходите на физическите лица, 3000 рубли ще трябва да бъдат обложени с данък. (тоест остатъкът от годишното приспадане в размер на 2000 рубли е предоставен), а финансовата помощ през август ще бъде обложена с данък в пълен размер.

Финансова помощ 4000 rub. в 6-NDFL от 2018 г., необлагаеми

Финансовата помощ се отразява в 6-NDFL, както следва:

Основание за изплащане на финансова помощ Редът на отразяване в доклада
Поради смърт Не е включено в доклада изцяло.
Във връзка с раждането на дете В необлагаемия лимит (до 50 000 рубли) Федералната данъчна служба позволява да не се отразява в отчета (Писмо от 15 декември 2016 г. № БС-4-11/). Но ако не искате несъответствия с 2-NDFL сертификати, тогава можете да го отразите по аналогия с друга финансова помощ (вижте по-долу).
Друга финансова помощ

В раздел 1: ред 020 отразява цялата финансова помощ (както облагаеми, така и необлагаеми части), ред 030 - само необлагаемата част (приспадане); в ред 040 - сумата на изчисления данък върху доходите на физическите лица.

В раздел 2: в редове 100 и 110 - датата на плащане; в ред 120 - на следващия работен ден след плащането; 130 - сумата на финансовата помощ заедно с данък върху доходите на физическите лица; в ред 140 - сумата на удържания данък. Ако цялата сума на финансовата помощ не подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, въведете „0“ в ред 140.

Финансова помощ 4000 rub. при изчисляване на отпуск по болест

При изчисляване на средните доходи се взема предвид само материалната помощ, за която са изчислени застрахователните премии. Следното не се включва в изчисляването на размера на финансовата помощ:

  • във връзка със смърт;
  • във връзка с раждането на дете в размер на 50 000 рубли;
  • финансова помощ по други причини в размер на 4000 рубли. за всяка година.

Финансова помощ 4000 rub. за бременност

При изчисляване на обезщетенията за майчинство размерите на финансовата помощ се вземат предвид по същия начин. Ако застрахователните премии са изчислени върху сумата на финансовата помощ, тогава тя трябва да се вземе предвид при изчисляване на средната печалба.

Изразете мнението си за статията или задайте въпрос на експертите, за да получите отговор

Често организациите и предприятията предоставят финансова помощ на своите служители в различни житейски ситуации. В статията ще ви кажем дали финансовата помощ подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица през 2018 г. и ще разгледаме процедурата за регистрация.

Какво може да се счита за финансова помощ?

Важно е да се разбере, че това плащане няма нищо общо с производствения процес и се предоставя в изключителни случаи.

Кога се предоставя финансова помощ?

По правило видовете финансова помощ и случаите, когато се предоставя финансова помощ, са посочени в колективния трудов договор, в някои случаи - в трудовия договор:

  • във връзка с пенсиониране поради инвалидност или старост;
  • закупуване на лекарства за медицинска употреба;
  • плащане медицински услуги;
  • във връзка с природни бедствия или други извънредни ситуации;
  • жертви на терористична атака;
  • членове на семейството във връзка със смърт на служител;
  • във връзка с раждането (осиновяването) на дете. Прочетете също статията: → "".

В какви случаи финансовата помощ не се облага с данък върху доходите на физическите лица?

IN данъчно законодателствоРуската федерация има ясни обяснения, когато материалната помощ не подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица:

Размер на финансовата помощ Коментар Нормативен акт
Не надвишава 4000 рубли, получени за всяка от следните причини за данъчен период клауза 28 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация
Сумите на плащанията (включително под формата на финансова помощ), извършени на данъкоплатци във връзка с природно бедствие или друга извънредна ситуация, както и на данъкоплатци, които са членове на семейството на лица, загинали в резултат на природни бедствия или други извънредни обстоятелства, независимо от източникът на плащане.Член 217, параграф 8.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация
Няма максимално ограничениеСумите на плащанията (включително под формата на финансова помощ), извършени на данъкоплатци, засегнати от терористични актове на територията на Руската федерация, както и на данъкоплатци, които са членове на семейството на лица, убити в резултат на терористични актове на територията на Руската федерация Руска федерация, независимо от източника на плащане.клауза 8.4 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация
Няма максимално ограничениеСуми, изплатени от работодателите за предоставяне на медицински услуги на техните служители, техните съпрузи, родители, деца (включително осиновени), подопечни под 18-годишна възраст, както и техни бивши служители, напуснали поради пенсиониране поради инвалидност или старост , и оставащи на разположение на работодателите след заплащане на корпоративния подоходен данък. Прочетете също статията: → "".клауза 10 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация
Няма максимално ограничениеЕднократно плащане от работодатели на членове на семейството на починал служител, пенсиониран бивш служител или служител, пенсиониран бивш служител, във връзка със смъртта на член(ове) на семейството му.Член 217, клауза 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация
Не повече от 50 хиляди рубли за всяко детеЧлен 217, клауза 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация

В какви случаи финансовата помощ се облага с данък върху доходите на физическите лица?

В някои случаи финансовата помощ подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица:

Материална помощ Коментар Нормативен акт
В частта, надвишаваща 4000 рубли, получена на всяко от следните основания за данъчния период или възстановяване на плащане на разходите за лекарства, което не е документирано· размера на финансовата помощ, предоставена от работодателите на техните служители, както и на техни бивши служители, напуснали поради пенсиониране поради инвалидност или възраст;

· компенсация (плащане) от работодателите на техните служители, техните съпрузи, родители, деца (включително осиновени деца), подопечни (на възраст под 18 години), техни бивши служители (пенсионери по възраст), както и хора с увреждания за цената на стоките закупени от тях (за тях) лекарства за медицински цели, предписани от техния лекуващ лекар. Освобождаването от данъчно облагане се предоставя при представяне на потвърждаващи документи реални разходиза закупуване на тези лекарства за медицинска употреба.

клауза 28 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация
В част над 50 хиляди рубли за всяко детеРаботодатели на служители (родители, осиновители, настойници) при раждане (осиновяване) на дете, изплащани през първата година след раждането (осиновяването)Член 217, клауза 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Пример 1.В семейство Смирнов се ражда син. Работодателят планира да предостави финансова помощ на двамата родители в размер на 50 000 рубли всеки. Така финансовата помощ в размер на 50 000 рубли, изплатена на един от родителите, ще бъде освободена от плащане на данък върху доходите на физическите лица, а финансовата помощ, изплатена на втория родител, ще бъде обект на изчисляване на данък върху доходите на физическите лица.

Като цяло семейство Смирнови ще получи финансова помощ в следния размер:

  • 50000+50000-(50000*13%)=93500 рубли.

Как правилно да кандидатствате за финансова помощ?

За да получите финансова помощ, трябва да бъдат изпълнени редица условия:

  1. Служителят трябва да подаде заявление, адресирано до работодателя, като приложи всички необходими документи.
  2. Работодателят издава заповед за предоставяне на финансова помощ на служителя.
  3. Счетоводният отдел обработва съответно тези плащания и изплаща финансова помощ на служителя. Прочетете също статията: → "".

Категория „Въпроси и отговори“

Въпрос No1.Жена ми и аз работим в различни организации. При раждането на дете работодателите ще ни предоставят плащания в размер на 50 000 рубли всеки. Освобождаваме ли се от данък върху доходите на физическите лица? Различни ли са нашите работодатели?

Департамент по данъчна и митническа политика на Министерството на финансите на Русия от 15 юли 2016 г. № 03-04-06/41390 „Относно данъчното облагане Данък върху доходите на физическите лицапод формата на материална помощ, предоставена от работодателя на служителите при раждане на дете” въведе обяснение относно този вид материална помощ: еднократна финансова помощ при раждане на дете, предоставена в размер, който не надвишава 50 000 рубли, не подлежи на облагане с данък върху личния доход по техен избор или на двама родители въз основа на обща сума от 50 000 рубли.

Така един от родителите ще получава финансова помощ в изцяло, вторият родител ще получи финансова помощ минус данък върху доходите на физическите лица.

Въпрос No2.Съпругата ми и аз очакваме раждането на дете в близко бъдеще и финансовата помощ би била много полезна. Мога ли да поискам от работодателя си предсрочно плащане?

За регистрация материално заплащане, изплащани при раждане на дете, към заявлението трябва да се приложи акт за раждане на детето. Този документСлужбата по вписванията ще ви го издаде само след като регистрирате бебето и следователно предсрочно плащанеТози вид финансова помощ не е възможна.