• مثال على حساب فهرسة الراتب
• كيفية تصحيح خطأ بسيط يعتمد على
• اختبار مقابلة المحاسب
• فهرسة الراتب: اختيار الشهر “الأساسي” بشكل صحيح تحديد شهر الأساس لحساب الفهرسة
• اختبارات المحاسبة
• كيف وأين يتم تغيير بوليصة التأمين الطبي؟
• حساب معدني مجهول
• ما هو مدرج في التأمين الطبي الإلزامي - الرعاية والخدمات المجانية المدرجة في السياسة
• كيف وأين يمكن الحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟
• ما هي شركة التأمين التي تختارها للحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟

بغض النظر عن النظام الضريبي، يجب على الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون الدخل الخاضع للضريبة لموظفيهم أن يدفعوا أقساط التأمينفي أموال خارج الميزانية. في هذه المقالة، سننظر في معدلات المساهمة في صندوق التأمين الاجتماعي والتغييرات الأساسية التي ستدخل حيز التنفيذ في عام 2017 وستؤثر على عمل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات على النظام الضريبي المبسط.

تعرفة الاشتراكات التأمينية لصندوق التأمين الاجتماعي للنظام الضريبي المبسط

في صندوق التأمين الاجتماعي، يدفع حملة الوثائق نوعين من الاشتراكات:

• في حالة العجز المؤقت وبخصوص الأمومة - على أساس نسبة 2.9%.
• للتأمين ضد إصابات العمل. يتم تحديد المعدل حسب نوع النشاط وفئة المخاطر المهنية المحددة (أمر وزارة العمل في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 ديسمبر 2012 رقم 625N). الحد الأدنى للتعريفة هو 0.2%. إذا كان دافع أقساط التأمين يشارك في إنتاج خطير (على سبيل المثال، تعدين الفحم)، فيمكن أن يصل معدله إلى 8.5٪.

يتم دفع الاشتراكات من دخل الموظف. لا تخضع بدلات السفر وتعويضات نهاية الخدمة ضمن ثلاثة متوسطات للدخل للمساهمات، استحقاقات الأمومة، مره واحده المساعدات الماديةإلخ. (المادة 9 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ).

في مرحلة معينة، يحق للمبسط، كأي دافع آخر، التوقف عن دفع اشتراكات العجز المؤقت في صندوق التأمين الاجتماعي. يأتي هذا الحق عندما يتجاوز الراتب التراكمي من بداية العام 718000 روبل (لعام 2016) و 755000 روبل (لعام 2017). على سبيل المثال، إذا كان الموظف يتلقى 70،000 روبل شهريا، في ديسمبر لم تعد الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي يتم تحويلها من راتبه، لأن إجمالي دخله سيتجاوز تعيين الحد(70.000 * 11 شهر = 770.000 روبل). ملحوظة! يتم دفع الاشتراكات عن الإصابات بغض النظر عن الأساس المستحق، أي دائمًا.

ولا يدفع أصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط، الذين يعملون بدون موظفين، اشتراكات إلزامية لأنفسهم في صندوق التأمين الاجتماعي، ولكن يمكنهم القيام بذلك طوعا.

تنطبق معدلات التعريفة المذكورة أعلاه على غالبية الموظفين. ومع ذلك، هناك فئات من الأشخاص تُدفع لهم الاشتراكات بمعدلات مختلفة. على سبيل المثال، بالنسبة للأجانب المقيمين مؤقتًا، تبلغ التعريفة في صندوق التأمين الاجتماعي 1.8% بدلاً من 2.9%.

بالإضافة إلى ذلك، يحق لبعض العمال المبسطين الحصول على تعريفات (فوائد) مخفضة. جميع فئات المستفيدين مدرجة في الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ. إذا وجدت نفسك في هذه الفئة، لا تحتاج إلى دفع اشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي على الإطلاق. تقوم هذه المبسطات بتحويل الاشتراكات إلى صندوق المعاشات التقاعدية فقط بمعدل 20%.

ما الذي ينتظر المبسطين في عام 2017؟

اعتبارًا من عام 2017، ستنتقل المساهمات في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. وهذا يعني أنه يجب تحويل مساهمات الإصابات فقط إلى صندوق التأمين الاجتماعي.

قبل نهاية عام 2016، من الأفضل مراجعة الصندوق وإغلاق المدفوعات الزائدة والمتأخرات. سوف تتفاعل الأموال مع دائرة الضرائب الفيدرالية وتتبادل البيانات. على سبيل المثال، سيتعين عليك دمج المعلومات حول المزايا المدفوعة للموظفين على حساب صندوق التأمين الاجتماعي. بجانب، مفتشو الضرائبوسيتمكن الآن متخصصو الصناديق من إجراء عمليات تفتيش مشتركة للموقع كما هو مخطط له. ومن الناحية العملية، تتم عمليات التدقيق هذه في أغلب الأحيان مع أكبر دافعي الضرائب وحاملي وثائق التأمين الذين يسددون مبالغ كبيرة من الصناديق.

من الضروري أيضًا مراقبة التغييرات في الحدود القصوى لحساب المساهمات - في عام 2017 ستصبح أعلى وتصل إلى 755000 روبل.

يقوم حاملو وثائق التأمين بالإبلاغ عن الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي باستخدام حساب 4-FSS. في عام 2017، سوف يتغير وسيتضمن معلومات فقط عن المساهمات في الإصابات. سيظل الموعد النهائي للدفع كما هو - حتى اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير. بالنسبة للمساهمات الأخرى، ستحتاج إلى تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في شكل حساب واحد للاشتراكات (سيتضمن مؤشرات لمساهمات التأمين الاجتماعي و توفير المعاشات التقاعدية). يتم إجراء الحساب الجديد، مثل 4-FSS، بشكل ربع سنوي؛ ويجب إرساله بحلول اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي ربع التقرير.

رجل أعمال فردي ليس لديه موظفين، وغير مسجل كصاحب عمل، لا يقدم تقاريره إلى صندوق التأمين الاجتماعي.

KBK لدفع الاشتراكات

في كثير من الأحيان، يتم الخلط بين الشركات ورجال الأعمال الأفراد في KBK. وهنا تبرز المشاكل: فسداد الاشتراكات يتعثر بسبب مدفوعات غير مؤكدة، وفي بعض الأحيان لا يتم الكشف عن التناقضات في المساهمات إلا أثناء التسوية.

من الناحية المثالية، يجب عليك التحقق من الأموال مرة واحدة كل ثلاثة أشهر مباشرة بعد الإبلاغ. عادة، لا توجد مشاكل في تحويل المساهمات من KBK إلى آخر - ما عليك سوى كتابة خطاب إلى مجموعة FSS المصرفية. لكي لا تزعج نفسك بالمراسلات والمكالمات غير الضرورية إلى صندوق التأمين الاجتماعي، قم بملء أوامر الدفع بعناية لدفع الاشتراكات.

ملحوظة!إذا كان لديك الوقت لتحويل اشتراكات ديسمبر قبل نهاية عام 2016، فاستخدم KBK 393 1 02 02090 07 1000 160. إذا قمت بإرسال مساهمات من راتب ديسمبر في عام 2017 الجديد، قم بالإشارة إلى KBK في قسيمة الدفع، والتي سوف تتم الموافقة عليه من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في نهاية العام. يمكن العثور على تفاصيل حول تحويل الاشتراكات بطريقة جديدة في معلومات FSS بتاريخ 24/08/2016. أيضًا، بدءًا من العام الجديد، سيتغير أيضًا متلقي المساهمات: بدلاً من صندوق التأمين الاجتماعي، يجب الإشارة إلى خدمة الضرائب الفيدرالية الخاصة بك.

ستساعدك خدمة Kontur.Accounting عبر الإنترنت في حساب الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي، وتوليد المدفوعات وتقديم تقرير إلى الصندوق. تعرف على إمكانيات الخدمة مجانًا لمدة 14 يومًا، واحتفظ بالسجلات، واحتساب الرواتب، واستخراج التقارير، واستفد من دعم المتخصصين لدينا.

يقع ضمن هذا الفرد الذي تم تسجيله ككيان تجاري في شكل رجل أعمال فردي التأمين الإلزامي. في هذه الحالة، يعمل رجل الأعمال الفردي نفسه كمؤمن عليه. وهذا يفترض التزامه بحساب وتحويل مدفوعات التأمين إلى الميزانية. ملكنا آلة حاسبة على الانترنتيتيح لك حساب أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية لعام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية تحديد مقدار الخصومات بشكل صحيح.

لحساب، تحتاج إلى إدخال البيانات الخاصة بك:

• يمكن إجراء الحساب لكل من 2018 و 2019 و 2020. للقيام بذلك، انقر على السنة المطلوبة في عمود السنة.
• الاسم الكامل لصاحب المشروع هو حقل اختياري ويمكن تركه فارغًا. من الضروري إذا كنت تريد، بعد الحساب، طباعة النتيجة وتحديد الجهة المقصودة منها.
• إذا كنت قبل بداية العام، فأنت بحاجة إلى اختيار "لا" وبيان تاريخ التسجيل من أجل احتساب الاشتراكات عن فترة غير مكتملة. وفي هذه الحالة يمكن تحديد الفترة اعتباراً من تاريخ إدخال المعلومات سجل الدولة، وابتداءً من اليوم التالي.
• إذا كان لدى رائد الأعمال الفردي، وفقًا لقانون الضرائب، فترة من تعليق الأنشطة، فيمكن الإشارة إليها في الحساب ولن يتم أخذها في الاعتبار في الحساب. لكن لا تخلط بين عدم النشاط والتعليق - فهذه حالات مختلفة.
• إذا كنت قبل نهاية العام، فأنت بحاجة إلى تحديد مربع "نعم" وإدخال تاريخ إدخال المعلومات في السجل. إذا استمر رجل الأعمال في العمل، فاتركه دون تغيير.
• بعد ذلك، عليك الإشارة إلى دخل رائد الأعمال في فترة الفاتورة من أجل حساب 1%.
• الآن تحقق من المعلومات التي أدخلتها وانقر على "احسب" للحصول على التقدير. إذا كنت تريد إدخال بيانات جديدة، انقر فوق "إعادة تعيين". إذا لزم الأمر، يمكنك طباعة النتيجة على الطابعة؛ للقيام بذلك، انقر فوق "طباعة".

من يجب عليه دفع أقساط التأمين

بمجرد أن يتلقى رجل الأعمال مقتطفًا من سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال الأفراد، يصبح تلقائيًا دافعًا لأقساط التأمين. يجب أن يتم نقله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

يتم احتساب تحويلات التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم بمعدلات خصم محددة بدقة تحددها الحكومة للسنة التي تبدأ من عام 2018. ولهذا السبب يطلق عليها مدفوعات ثابتة.

يتم إجراء هذه الاستقطاعات من قبل جميع رواد الأعمال: أولئك الذين يعملون بشكل مستقل وأولئك الذين عينوا موظفين.

مهم!في هذه الحالة، لا يتم أخذ اللحظة عمليا في الاعتبار ما إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل أو تم تعليق أنشطته. أثناء تسجيله كرجل أعمال، يجب إجراء الخصومات. ولإيقافهم، يحتاج إلى الاتصال بمصلحة الضرائب وإغلاق رجل الأعمال الفردي.

ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الفترة التي يتم فيها فتح العمل التجاري مدرجة في فترة التأمين لحساب المعاشات التقاعدية. إذا كان رائد الأعمال هو أيضًا رائد أعمال فردي ومسجل لدى صاحب عمل آخر بموجب ، فإنه يقوم أيضًا بإجراء خصومات على نفسه في شكل مبالغ ثابتة.

إقرأ أيضاً:

حاسبة العقوبة الضريبية

في أي الحالات لا يمكنك دفع الرسوم؟

في بعض الحالات، المحددة بدقة في قواعد التشريع الضريبي، يجوز لرجل الأعمال الفردي تعليق حساب ودفع المدفوعات الثابتة:

• أثناء الإجازة الوالدية لرعاية طفل يقل عمره عن 1.5 سنة، هناك قيود في شكل مدة إجمالية لا تزيد عن ثلاث سنوات. أي أن فترة الرعاية، على سبيل المثال، لطفل ثالث لم تعد مدرجة في المنفعة؛
• عند رعاية شخص معاق من المجموعة 1 أو أحد أفراد الأسرة المسنين الذين يزيد عمرهم عن 80 عامًا؛
• أثناء الخدمة العسكرية الإلزامية.
• إذا كان رجل الأعمال الفردي في الخارج مع زوج يتمتع بوضع دبلوماسي.

تكرار المدفوعات

لا يحدد القانون وتيرة صارمة يجب على أصحاب المشاريع الفردية تحويل المساهمات الثابتة فيها.

ولذلك يستطيع هو بنفسه أن يختار الفترة التي يحتاجها:

• مرة واحدة في السنة دفعة واحدة؛
• كل ثلاثة أشهر (وهذا هو الأفضل، لأنه في بعض الحالات يسمح لك بتخفيض مبلغ الضريبة كل ثلاثة أشهر)؛
• كل شهر؛
• اختر أي تردد آخر.

مواعيد سداد الأقساط الثابتة لعام 2019 لعام 2018

القانون يقرر ذلك الموعد النهائي لدفع الدفعات الثابتة هو اليوم الأخير من السنة التي استحقت فيها (31 ديسمبر). إذا صادف تاريخ السداد عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، يتم تأجيله إلى أول يوم عمل يليهما.

نظرًا لأنه يمكن تحويل الدفعات إما بمبلغ واحد أو تقسيمها إلى أسهم ودفعها تدريجيًا على مدار العام، فالشيء الرئيسي هو أن يتم سدادها بالكامل بحلول تاريخ الاستحقاق.

يتم تحديد الموعد النهائي لتحويل المساهمة الإضافية بنسبة 1٪ حتى 1 يوليو من العام التالي للتسوية. هناك أيضًا قاعدة تتعلق بتحريك اليوم للأمام إذا صادف عطلة نهاية الأسبوع.

انتباه!إذا توقف رجل الأعمال الفردي عن ممارسة الأنشطة، فهو ملزم بدفع دفعة لصندوق المعاشات التقاعدية في غضون 15 يومًا من تاريخ إدخال المعلومات حول استبعاد رجل الأعمال من سجل الدولة.

كيف يتم احتساب الاشتراكات؟

واعتبارًا من عام 2018، لم تعد مساهمات رواد الأعمال الأفراد تعتمد على الحد الأدنى للأجور؛

لذلك لعام 2018، تم تحديد مبلغ المساهمات بمبلغ 32385 روبل، منها:

• من الضروري تحويل 26545 روبل إلى صندوق التقاعد.
• الى الصندوق تأمين صحي 5840 روبل.

بالإضافة إلى ذلك، إذا تجاوز دخل العام 300 ألف روبل، فيجب على رائد الأعمال الفردي أيضًا دفع 1٪ من هذا المبلغ:

المساهمة 1% = ( إجمالي الدخل- 300,000) × 1%

إذا افتتح رجل الأعمال نشاطه خلال العام، أو على العكس من ذلك، توقف عن النشاط، فأنت بحاجة إلى الحساب المدفوعات الثابتةلمدة تقل عن سنة.

للقيام بذلك، من الضروري تحديد عدد أشهر العمل الكاملة، وعدد أيام العمل فيها أقل من شهروعدد أيام التقويم في شهر غير مكتمل.

مبلغ الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية لمدة سنة غير كاملة= 26545 / 12 × عدد الأشهر الكاملة + 26545 /12 / عدد أيام الشهر * عدد أيام العمل

التغيير الرئيسي المتوقع اعتبارًا من يناير هو نقل صلاحيات التحكم في تحويل مدفوعات التأمين وتقديم التقارير عنها من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي إلى دائرة الضرائب. سيوضح الجدول الموجود في المقالة أقساط وأسعار التأمين التي ستكون في عام 2017.

يتوقف القانون الاتحادي رقم 212 عن التأثير القانوني، ويدخل الفصل 34 من قانون الضرائب حيز التنفيذ. تسبب انتقال الإدارة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في حدوث العديد من التغييرات في مجال دفع أقساط التأمين، ولكن بعض نقاط القواعد ستبقى كما هي.

لذلك، على سبيل المثال، ل الفترة المشمولة بالتقريرسيتم قبول الفترات نفسها - ربع سنوية طوال العام ونهائية بعد 12 شهرًا. تظل التزامات دفع أقساط التأمين على عاتق نفس الأشخاص - رجال الأعمال والمنظمات والأشخاص الذين يعملون في هذا المجال تدريب خاص(كتاب العدل، المحامين، الخ). وتظل نفس المدفوعات موضوعًا لضريبة الاشتراكات؛ وسيتم تحديد أساس حساب المبالغ المستحقة للتأمين بنفس الطرق تقريبًا.

ومع ذلك، سيتم تغيير نموذج الإبلاغ. تلغى النماذج المقدمة سابقاً لصندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية. ولاستبدالها، تمت الموافقة على نموذج تقرير واحد، والذي يجب تقديمه إليه مكتب الضرائبفي مكان التسجيل الفصلي.

كيف ستتغير أقساط وأسعار التأمين في عام 2017؟ من غير المتوقع حدوث تغييرات عالمية تؤثر على أقساط التأمين لعام 2017 والأسعار وإجراءات الحساب.

معدلات أقساط التأمين في عام 2017: الجدول

وعلى غرار العام الماضي، ستصل معدلات أقساط التأمين لعام 2017 إلى 30%. بالنسبة لرجال الأعمال الذين يقومون بتحويل مدفوعات التزامات التأمين لأنفسهم فقط، يبقى كل شيء على حاله. فقط متلقي المساهمة وتفاصيله والمبلغ الإجمالي سيتغير.

ستبقى معدلات التعريفة لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين كما هي. سيتم زيادة مبلغ الدفع بناءً على الزيادة في الحد الأدنى للأجور. دعونا نذكرك أنه اعتبارًا من يناير 2017، كان الحد الأدنى للأجور هو 7500 روبل. وهذا هو الرقم الذي يجب على رجل الأعمال الفردي الاعتماد عليه عند حساب أقساط التأمين.

وينبغي أن تؤخذ بعين الاعتبار المبالغ المقررةقواعد الحد. وتبقى دون تغيير في الوقت الراهن:

• للـ PF – 796 ألف روبل؛
• لصندوق التأمين الاجتماعي – 718 ألف روبل.

ومع ذلك، فمن المخطط زيادة الحد الأقصى للقواعد. لصندوق المعاشات التقاعدية ما يصل إلى 876 ألف روبل، لصندوق التأمين الاجتماعي – 755 ألف روبل، مع مراعاة التضخم.

يوضح الجدول التعريفات المقررة لأقساط التأمين في عام 2017.

كما هو موضح في الجدول، ظل معدل أقساط التأمين التنازلي دون تغيير في عام 2017.

انخفاض معدل أقساط التأمين في عام 2017: الجدول

وكما هو الحال في الفترة السابقة، ظل معدل أقساط التأمين المنخفض في عام 2017 دون تغيير. لقد ذكر المشرعون بشكل أكثر وضوحًا في قانون الضرائب المحدث الحالات التي يحق فيها للشركة استخدامها. يتم تنظيم هذه النقطة في الفن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بالنسبة لبعض أنواع الأنشطة التجارية، تم تعديل الشروط لتتيح لك الاستفادة منها معدل تفضيليعلى أقساط التأمين.

السيطرة على الامتثال للقواعد المنصوص عليها في التشريعات الضريبية. يُحرم الآن رجل الأعمال من فرصة استخدام التعريفة التفضيلية منذ بداية السنة المشمولة بالتقرير إذا كشفت المراجعة عن وجود تناقض مع قواعد تطبيق الأسعار المخفضة.

يوضح الجدول انخفاض معدلات أقساط التأمين في عام 2017.

الموعد النهائي لتحويل مدفوعات أقساط التأمين هو اليوم الخامس عشر بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. يرجى ملاحظة أنه لا يزال يتعين دفع المساهمات في حالات الطوارئ وإصابات العمل إلى الصندوق التأمينات الاجتماعية. هذا النوع من الدفع لا يقع ضمن اختصاص دائرة الضرائب الفيدرالية. معدل التعريفةولهذه المساهمة يتم إنشاء صندوق التأمين الاجتماعي شخصياً من خلال تخصيص فئة للشركة على أساس نوع نشاطها الرئيسي.

مطلوب من أي رجل أعمال دفع أقساط التأمين. ويتم تحويلها إلى حسابات صندوق التقاعد وصناديق التأمين الطبي والاجتماعي.

وتضمن الاشتراكات في صندوق التقاعد تراكم المعاش التقاعدي للموظف في المستقبل. سداد الاشتراكات سيوفر للموظف بعض المبلغ الشهريعند الوصول سن التقاعد. ويتيح الدفع لصندوق التأمين الطبي الإلزامي للموظفين الحصول على إجازة مرضية، ويتيح صندوق التأمين الاجتماعي إمكانية الحصول على إجازات والتوقف عن الأنشطة أثناء رعاية طفل.

بغض النظر عما إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه موظفين أم لا، يجب أن يتم الدفع للأموال من خارج الميزانية وفقًا للجدول الزمني المقبول عمومًا. إذا كان الموظفون حاضرين في أنشطة رجل الأعمال الفردي، فهذا يعني أن المدفوعات تتم لهم ولأنفسهم شخصيا.

إذا لم يتم توظيف أي شخص، إلى جانب المالك، في صاحب المشروع الفردي، فيجب دفع الاشتراكات لفرد واحد فقط. نظرًا لأن رجل الأعمال الفردي هو صاحب العمل الخاص به ولا يعمل مقابل أجر، فيمكنه أن يوفر لنفسه معاشًا تقاعديًا أو تأمين صحيفهو مضطر على النفقة الصناديق الخاصة. ويعاقب القانون على عدم دفع الاشتراكات بمبالغ تعادل 20 إلى 40٪ من عدم الدفع.

منذ عام 2017، تم إجراء بعض التعديلات عليه قانون الضرائب. على وجه الخصوص، كان هناك جزء جديدالذي ينقل السيطرة على دفع الاشتراكات إلى القسم خدمة الضرائب. الآن يتم دفع جميع المدفوعات إلى مصلحة الضرائب، وليس إلى الأموال. الاستثناء الوحيد هو الدفع مقابل إصابات العمل. كما كان من قبل، نقوم بتحويله إلى حساب صندوق من خارج الميزانية.

فيما يتعلق بالتغييرات المقدمة، تغيرت CBC أيضًا. بدلاً من الأرقام الثلاثة الأولى 392 و393، التي تحدد صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي كمتلقي للأموال، على التوالي، يجب عليك الإشارة إلى 182. وهذا يعني أن الأموال ستذهب إلى حساب الضريبة.

يتم دفع المساهمات حتى لو لم يحصل رجل الأعمال الخاص بك على دخل، أو علاوة على ذلك، تتلقى خسائر. حقيقة التسجيل فرديكرجل أعمال فردي يُلزمك بأن تصبح دافعًا المدفوعات الإلزاميةيغض النظر الحالة الماليةالأنشطة الخاصة بك.

وعلى المستوى التشريعي، يتم تنظيم المواعيد النهائية لدفع المساهمات في الأموال من خارج الميزانية بشكل صارم. رجل الأعمال الفردي هو المسؤول عن عدم الامتثال.

هناك القيود المؤقتة التالية على إجراء الدفعات:

لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين لأنفسهم - حتى اليوم الأول من الشهر التالي لنهاية الربع (أي، يجب أن يتم الدفع قبل 1 أبريل، 1 يوليو، 1 أكتوبر و31 ديسمبر)؛
لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين - حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر دفع الدخل للموظف؛
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين تجاوز دخلهم 300000 روبل سنويا، حتى 1 أبريل، يمكنك دفع مبلغ يساوي 1٪ من الفرق بين الدخل الفعلي و 300000 روبل.

إذا قام رجل أعمال فردي، أثناء أنشطته في السنة المشمولة بالتقرير، بدفع مبالغ مقدمة لأقساط التأمين، فلا يوجد موعد نهائي لدفعها. يمكنك صنعها مرة واحدة في الشهر أو ربع أو ستة أشهر. القاعدة الأساسية هي أن يكون لديك الوقت لتحويل المدفوعات إلى مكتب الضرائب قبل نهاية العام.

يحدث أن اليوم الأخير للدفع يقع في يوم غير عمل (عطلة أو عطلة نهاية الأسبوع). وفي هذه الحالة، يسمح القانون بالدفع في يوم العمل التالي. سيكون الفرق في الأيام ملحوظا بشكل خاص في نهاية السنة المشمولة بالتقرير، عندما يكون يوم 31 ديسمبر هو يوم السبت أو الأحد.

يحق لرجل الأعمال الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط دفع المدفوعات فقط إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي. في FSS، يمكنك إجراء تحويل طوعي وفقًا لتقديرك. اعتبارًا من عام 2017، يجب تحويل هذه المدفوعات إلى حساب مصلحة الضرائب. KBK للدفع اشتراكات التقاعدوالتأمين الصحي يختلف.

لدفع الرسوم الخاصة بك، سوف تحتاج إلى إنشاء إيصال للدفع إلى البنك.

ويمكن ذلك من خلال موقع الخدمة الضريبية:

قم بزيارة الموقع الرسمي لدائرة الضرائب؛
اختيار قسم "دفع الضرائب" في الخدمات الإلكترونية.
انقر على زر إنشاء أمر دفعلأصحاب المشاريع الفردية.
في النموذج الذي يظهر، حدد "IP"؛
في القائمة التالية، حدد " وثيقة دفع»;
قم بملء KBK (قائمة المصنفات متاحة أيضًا على الموقع الإلكتروني)، وسيتم ملء الأسطر المتبقية بواسطة النظام تلقائيًا؛
ثم أدخل عنوان السكن الخاص بك؛
في تفاصيل الدفع، قم بالإشارة إلى حالة الدافع كرجل أعمال فردي؛
أدخل الحروف "TP" إذا كنت تسدد الدفعة الرئيسية (وليس الغرامات أو العقوبات)؛
حدد الفترة التي تدفع عنها؛
أدخل المبلغ؛
أشر إلى اسمك الأول وعائلتك واسم عائلتك؛
املأ رقم التعريف الضريبي؛
ضع شيكًا بجوار مكان إقامتك (وهذا يعني أن عنوان الإقامة وموقع الكائن الخاضع للضريبة هو نفسه)؛
اختر طريقة الدفع (نقديًا - في هذه الحالة سيقوم النظام بإنشاء إيصال لك، والذي ستقوم بطباعته وتقديمه للبنك، غير نقدي - سيتم الدفع من موقع خدمة الضرائب من خلال أحد البنوك الشريكة).

يرجى ملاحظة أنه لا يمكنك دفع الرسوم إلا من خلال البطاقة الخاصةأو الفواتير. مصلحة الضرائبيجب أن نرى من الذي جاء النقل. إذا قمت بإدخال رقم بطاقة شخص آخر في حقل الدفع الإلكتروني بموقع خدمة الضرائب، فلن يتم الدفع وسيظهر خطأ في النظام.

كيف يقوم رجل أعمال فردي في ظل نظام ضريبي مبسط بدون موظفين بسداد مدفوعات لصالح أقساط التأمين

إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين، فأنت بحاجة فقط إلى دفع أقساط التأمين لنفسك. بسبب زيادة المعدل الحد الأدنى للدفععمالة تصل إلى 7500 روبل في عام 2017، كما زاد حجم المدفوعات.

في صندوق التأمين الطبي الإلزاميومن الضروري خصم 5.1% من ناتج الحد الأدنى للأجور وأشهر العمل. إذا عملت لمدة 12 شهرًا في السنة المشمولة بالتقرير، فسيكون مبلغ الدفع: 7500 * 12 * 5.1٪ = 4590 روبل.

إذا لم يتجاوز دخلك لهذا العام 300000 روبل، فسوف تدفع 26٪ من الحد الأدنى للأجور ومقدار الأشهر في السنة لصندوق المعاشات التقاعدية. أي أن قسط التأمين هو 7500*12*26% = 23400 روبل.

في المجموع، لهذا العام، تحتاج إلى دفع اشتراكات تأمين ثابتة لحساب الضريبة بمبلغ 27990 روبل. إذا تجاوز دخل عملك خلال السنة المشمولة بالتقرير علامة 300000 روبل، فيجب عليك بالإضافة إلى ذلك دفع 1٪ من الفرق بين الدخل الفعلي والدخل مبلغ ثابتبسعر 300000 روبل. في في هذه الحالةستكون صيغة حساب المدفوعات كما يلي: 7500*12*26 + 1% (SD - 300000 روبل)، حيث SD هو مقدار دخلك الفعلي.

ومع ذلك، وضعت الدولة حدًا أقصى لأقساط التأمين المطلوبة للدفع. لن تقوم بتحويل أكثر من 187200 روبل إلى الميزانية. حتى لو كان عليك الدفع وفقًا لحساباتك كمية كبيرة، أنت تدفع الثمن القانوني. يتم إصلاحه كل عام ويعتمد على حجم الحد الأدنى للأجور.

تبدو صيغة حسابها كما يلي: 8*الحد الأدنى للأجور*12*26%. في الوقت نفسه، إذا رفضت لسبب ما تقديم مساهمات في صندوق التأمين، فسوف يقدم لك مكتب الضرائب فاتورة بقيمة 187200 روبل كحد أقصى، حتى لو كنت تعمل بخسارة.

دعونا نلقي نظرة على حساب المساهمات كمثال لجعل الخوارزمية أكثر وضوحًا.

مثال. إذا قام رجل أعمال فردي بالتسجيل لدى مكتب الضرائب في 15 مايو 2017، فستكون صيغة مساهمات المعاش التقاعدي كما يلي: (7500*7 (الأشهر من يونيو إلى ديسمبر)*26%) + (7500/31 (أيام في مايو) )* 17 (عمل كرجل أعمال فردي في مايو)*26%) = 13650 + 1069.35 = 14719.35 روبل. لنفترض أن ربح رجل الأعمال الفردي لهذا العام بلغ 450 ألف روبل. بعد ذلك، بالإضافة إلى المبلغ المستلم، عليك أن تدفع للميزانية: (450000-300000)*1% = 1500 روبل. ستكون مساهمات التأمين الطبي الإلزامي: (7500*7*5.1%) + (7500/31*17*5.1%) = 2677.5 + 209.75 = 2887.25 روبل. إجمالي المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين لرجل الأعمال الفردي هو: 14719.35 +1500 + 2887.25 = 19106.6 روبل.

ندفع أقساط التأمين على النظام الضريبي المبسط إن وجد العمال المستأجرينتلميح

إذا قمت بتعيين عمال لمساعدتك، فيجب عليك دفع اشتراكات إلزامية في الميزانية لهم. أنت تدفع لنفسك وموظفيك.

لكل موظف تحتاج إلى المساهمة بنسبة 30٪ من دخله الشهري، بما في ذلك أجوروالمكافآت والحوافز الأخرى.

إذا كان موظفوك يعملون بموجب عقد مدني، فيمكنك دفع 2.9% أقل للميزانية، أي 27.1% من دخلهم الشهري. في هذه الحالة لا يتوجب عليك تسديد دفعات لصندوق التأمين الاجتماعي وهي 2.9%.

مثال. توظف الشركة موظفين بموجب عقد مدني. كل شهر خلال العام يحصلون على راتب ثابت قدره 30000 روبل. بلغ دخل رجل الأعمال الفردي لهذا العام 810.000 روبل. قسط اشتراكات التقاعدلصاحب الشركة: 7500*12*26% = 23400 روبل. نظرًا لأن دخل العام تجاوز 300000 روبل، فسيتم سداد دفعة إضافية: (810000 - 300000)*1% = 5100 روبل. ستكون مساهمة التأمين الطبي الإلزامي 7500*12*5.1% = 4590 روبل. ستكون مساهمات الموظفين: 30.000*12*27.1%*2 = 195.120 روبل. في المجموع، خلال السنة المشمولة بالتقرير، دفع رجل الأعمال مساهمات بمبلغ 23400 + 5100 + 4590 + 195120 = 228210 روبل.

كيف تقلل المساهمات من فاتورتك الضريبية

إذا اخترت النظام الضريبي المبسط "الدخل"، فيحق لك تخفيض الضريبة المستحقة بمقدار أقساط التأمين. مع النظام الضريبي المبسط "دخل - مصروفات" يمكنك التخفيض القاعدة الضريبيةلحساب المدفوعات إلى الميزانية.

إذا لم يكن لدى رجل أعمالك الفردي موظفين، فيمكنك تقليل الضريبة على كامل مبلغ أقساط التأمين. إذا كان مبلغ الاشتراكات يساوي الضريبة المستحقة أو أكثر، فلا يتوجب عليك دفع أي ضريبة للموازنة.

إذا كان لدى الشركة موظفين، فمن الممكن تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50٪ فقط. تنطبق هذه القواعد فقط على رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط بمعدل 6% على الدخل.

مثال. حصل رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم نظام الضرائب المبسط "الدخل" على ربح سنوي قدره 276000 روبل. لا يوجد موظفين في الشركة. تم دفع الاشتراكات بمبلغ 27990 روبل. الضريبة المستحقة: 276.000*6% = 16.560 روبل. ونجد أن أقساط التأمين تتجاوز مبلغ الضريبة: 27990 > 16560. وهذا يعني أن الضريبة المستحقة صفر.

حصل رجل الأعمال الذي يستخدم نظام الضرائب المبسط "الدخل" بدون موظفين على ربح قدره 658000 روبل لهذا العام. الضريبة المستحقة هي: 39480 روبل. بلغت الاشتراكات: 27990 + 1% *(658000 - 300000) = 31,570 روبل. نقوم بتخفيض الضريبة بمقدار أقساط التأمين ونحصل على: 39480 - 31570 = 7910 روبل. سيتم دفع هذا المبلغ من قبل رجل الأعمال إلى مكتب الضرائب بدلاً من 39480 روبل.

الآن دعونا نلقي نظرة على مثال لرجل أعمال فردي يستخدم نظام الضرائب المبسط "الدخل" مع ثلاثة موظفين.

مثال. بلغ دخل رجل الأعمال الفردي 750 ألف روبل لهذا العام. توظف الشركة ثلاثة موظفين براتب 25000 روبل. الضريبة المستحقة هي: 750.000*6% = 45.000 روبل. المساهمات المدفوعة من قبل رواد الأعمال الأفراد: 27990 + (25000*12*30%*3) + 1*(750000 - 300000) = 27990 + 270000 + 4500 = 302,490 روبل. وبما أن الاشتراكات تتجاوز الضريبة، فيمكن تخفيض الأخيرة بنسبة 50٪: 45000 * 50٪ = 22500 روبل.

لنفكر في مثال لرجل أعمال فردي يستخدم النظام الضريبي المبسط "الدخل - المصروفات".

إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين، فستكون الحسابات على النحو التالي.

مثال. بلغ الدخل لهذا العام 842000 روبل. يدفع رواد الأعمال الأفراد مساهمات لأنفسهم بمبلغ: 27990 (الجزء الثابت) + 1*(842000 - 300000) = 33410 روبل. بلغت النفقات الموثقة لرجل الأعمال الفردي لهذا العام 650.000 روبل. يحق لرجل الأعمال زيادة النفقات بمقدار أقساط التأمين ربع السنوية التي يتم دفعها. ثم ستكون النفقات: 650.000 + 33.410 = 683.410 روبل. في هذه الحالة، الضريبة المستحقة: (842.000 - 683.410)*15% = 23.789 روبل.

رجل أعمال فردي يدفع مساهمات ل صندوق التقاعدوصندوق التأمين الاجتماعي لهم ولموظفيهم. "المبسطة" لا تعفيك من هذه المسؤولية. يعتمد مقدار المدفوعات إلى الأموال من خارج الميزانية على النظام الضريبي والحد الأدنى للأجور. دعونا نتعرف على كيفية حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية ودفعها مقابل النظام الضريبي المبسط في عام 2017.

مساهمات رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط بدون موظفين

لو رجل أعمال فرديلا يقوم بتعيين موظفين، ثم يدفع أقساط التأمين بمبلغ ثابت لنفسه، بغض النظر عن النظام الضريبي (المادة 5 من القانون الاتحادي رقم 212).

يتم تنظيم مبالغ المساهمات بموجب المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 212:

— إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي لهذا العام أقل من 300000 روبل، فسيتم حساب المساهمة الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية على النحو التالي: الحد الأدنى للأجور × 26٪ × 12. اعتبارًا من 1 يوليو 2017، الحد الأدنى للأجور هو 7800 روبل، ذلك هي مساهمة ثابتة ل الدخل المشار إليهسيكون 7800 × 0.26 × 12 = 24336 روبل.

- إذا كان الأمر كذلك، فعليه دفع 1% إضافية من المبلغ الزائد. ستبدو صيغة حساب قسط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية كما يلي: الحد الأدنى للأجور × 26٪ × 12 + 1٪ من المبلغ الذي تجاوز فيه الدخل 300000 روبل.

- إلى صندوق التأمين الصحي الإلزامي (MHIF) وفقًا لصيغة الحد الأدنى للأجور × 5.1٪ × 12. في عام 2017 كان 7800 × 0.051 × 12 = 4773 روبل 60 كوبيل.

— في صندوق التأمين الاجتماعي، لا يُطلب من رواد الأعمال دفع أقساط التأمين، ولكن يمكنهم القيام بذلك على أساس طوعي من خلال تقديم المستندات المناسبة، كما هو مذكور في الفقرة 5 من المادة. 14 القانون الاتحاديرقم 212-FZ.

يجب دفع أقساط التأمين بحلول 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير. إذا تجاوز مبلغ الدخل لهذا العام 300000 روبل، فيمكن دفع 1٪ من المبلغ الزائد حتى 1 أبريل من العام المقبل.

باستخدام نظام مبسط، يمكنك تقليل القاعدة الضريبية (الدخل بمعدل 6٪) بمقدار أقساط التأمين المدفوعة لنفسك، وفقًا للفقرة 3 من الفن. 346.21 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. نفس الحق متاح أيضًا لأصحاب المشاريع الذين يدفعون 15٪ من الفرق بين دخلهم ونفقاتهم ولا يوظفون موظفين، كما هو مذكور في خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 03-11-11/15001.

مساهمات رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط مع الموظفين

عادة ما يتم تقديم مساهمات الموظفين إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي وصندوق التأمين الاجتماعي، ولكن يجب على رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط دفع 20٪ فقط من أرباح الموظفين إلى صندوق المعاشات التقاعدية. ليست هناك حاجة لتحويل أي شيء إلى صناديق التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي الإلزامي. الأساس لهذا هو البند 3.4 من الفن. 58 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.

لتحديد المبلغ الذي هو موضوع حساب أقساط التأمين للموظفين، تحتاج إلى معرفة أي من دخلهم لم يتم تضمينه في هذا الحساب:

• فوائد الدولة للموظفين.
• كل الانواع مدفوعات التعويضالموظفون المنشأون بموجب القانون.
• مساهمات أصحاب العمل في الجزء الممول من معاشات الموظفين، بما لا يتجاوز 12000 روبل سنويًا لكل منهم.
• إضافي المدفوعات الاجتماعيةفئات معينة من الموظفين.
• مزايا السفر للموظفين الأفراد، والمساعدة المالية لكل موظف بما لا يتجاوز 4000 روبل سنويًا، وما إلى ذلك. القائمة الكاملةالمبالغ التي لا تخضع للضريبة المساهمات الاجتماعية، منصوص عليه في الفن. 9 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.

إذا كنت تتبع النظام الضريبي المبسط، يمكنك إجراء استقطاعات من المبلغ الخاضع للضريبة بما لا يزيد عن 50% على حساب أقساط التأمين لك ولموظفيك. الأساس التنظيمي في هذه الحالة هو البند 1 رسالة إعلاميةرئاسة الهيئة العليا محكمة التحكيمرقم 123. وفقًا للفقرة 2 من نفس الرسالة، إذا كان موضوع الضريبة هو "الدخل مطروحًا منه النفقات"، فإن النفقات تشمل جميع مدفوعات التأمين لصاحب المشروع لنفسه ولموظفيه بالكامل، دون قيود على المبالغ.

إذا كنت تتبع النظام الضريبي المبسط، فيمكنك إجراء استقطاعات من المبلغ الخاضع للضريبة بما لا يزيد عن 50% من أقساط التأمين لنفسك ولموظفيك.

أقساط التأمين غير المدفوعة في الوقت المحدد، على أساس الفن. 147 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ، قد يؤدي إلى تحصيل غرامات تتراوح من 20 إلى 40٪ من المبلغ غير المدفوع.

إذا كنت تستخدم نظام ضريبي مبسط، فأنت بحاجة إلى دفع اشتراكات في أموال خارجة عن الميزانية لنفسك فقط. إذا كان لديك موظفين، فأنت بحاجة إلى دفع ثمنهم. ولكنك ستحتاج فقط إلى دفع الرسوم لصندوق المعاشات التقاعدية. يعفيك النظام الضريبي المبسط من الدفع لصندوق التأمين الطبي الإلزامي أو صندوق التأمين الاجتماعي، وهذا يقلل من تكاليفك.

• من هو المهندس المعماري وماذا يفعل؟
• ما يجب اتخاذه لتصبح مدقق حسابات
• استراتيجية "النصر" - سلخ فروة الرأس المربح في الفوركس
• دعونا نكسب المال في البورصة في حملة اللاعب الفردي!
• يتم قياس الناتج المحلي الإجمالي المحتمل من حيث الحجم
• مفهوم ووظائف وأهمية البيانات المالية في الممارسة الروسية والدولية
• الاقتصاد الجزئي والاقتصاد الكلي
• نحن نعمل بشكل صحيح: جميع التعليمات المتعلقة بمحاسبة الميزانية ص 153 تعليمات 174 ن
• الديون المعدومة من حساب خارج الميزانية العمومية عندما يتم الاعتراف بديون الأطراف المقابلة على أنها سيئة
• التقارير الموحدة ميزانية التقارير الموحدة 21 إدارة التعليم otcdi

• مثال على حساب فهرسة الراتب
• كيفية تصحيح خطأ بسيط يعتمد على
• اختبار مقابلة المحاسب
• فهرسة الراتب: اختيار الشهر “الأساسي” بشكل صحيح تحديد شهر الأساس لحساب الفهرسة
• اختبارات المحاسبة
• كيف وأين يتم تغيير بوليصة التأمين الطبي؟
• حساب معدني مجهول
• ما هو مدرج في التأمين الطبي الإلزامي - الرعاية والخدمات المجانية المدرجة في السياسة
• كيف وأين يمكن الحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟
• ما هي شركة التأمين التي تختارها للحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟