بيت > عصر النهضة > كيفية صرف الأموال غير النقدية. كيفية سحب الأموال من الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة - بكل الطرق القانونية


كيفية صرف الأموال غير النقدية. كيفية سحب الأموال من الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة - بكل الطرق القانونية




إحدى الطرق الأكثر شيوعًا لغسل الأموال هي صرف الأموال من خلال رجل أعمال فردي. المسؤولية منصوص عليها في القانون الجنائي للاتحاد الروسي في النموذج بطرق متعددةالعقوبات. ما الذي يهدد المخالفين بالضبط؟ لماذا يعد السحب النقدي غير القانوني جريمة؟ دعونا نلقي نظرة على الفروق القانونية لمثل هذه العمليات.

ما هو مخطط غسيل الأموال من خلال رجال الأعمال الأفراد؟

عاجلاً أم آجلاً، في عملية ريادة الأعمال، يواجه أصحاب الأعمال مشكلة - كيفية الحصول على الأموال التي يكسبونها؟ هذه المشكلة ذات صلة بشكل رئيسي بالكيانات القانونية، حيث أن رواد الأعمال الأفراد لديهم بالفعل الحق في التصرف في الدخل الذي يتلقونه حسب تقديرهم الخاص. على عكس رواد الأعمال، لا يمكن لأصحاب الشركات ذات المسؤولية المحدودة أن يأخذوا الأموال ببساطة من ماكينة تسجيل النقد (أو السحب من حساب المنظمة) لتلبية الاحتياجات الشخصية. سيتعين عليهم دفع كل شيء مقدمًا. الضرائب المستحقةبادئ ذي بدء، ضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم.

وبالتالي، من أجل زيادة ثرواتهم، ومنح الموظفين رواتب "سوداء"، وتمويل المعاملات "الرمادية" وتنفيذ أعمال محظورة أخرى، يلجأ مديرو الشركات إلى مخططات احتيالية. تم اختراع معظمها في التسعينيات، ولم يعد الكثير منها مستخدمًا اليوم، ولا يزال بعضها موجودًا. من بينها سحب الأموال من خلال رجل أعمال فردي. فيما يتعلق بالعملية، هناك تزوير المستندات، وإبرام عقود لا قيمة لها والانتماء الخفي (في بعض الحالات الواضح) للأشخاص المسؤولين.

ما هو النقد القانوني؟

مصطلح النقد يعني التحويل مالمن غير النقدية إلى النقدية. يتم تنظيم قواعد التداول المالي في مجال النقد من خلال توجيه بنك الاتحاد الروسي رقم 3073-U بتاريخ 7 أكتوبر 2013. وتشمل الأساليب القانونية ما يلي:

  • استلام الأموال من البنك لتلبية احتياجات الرواتب وإصدار الصناديق الاجتماعية.
  • إصدار مبالغ التعويضات التأمينية للأفراد.
  • بالنسبة للتسويات مع الموظفين على أساس نفقات التشغيل الفعلية، بما في ذلك نفقات السفر.
  • لغرض التسويات مع الأطراف المقابلة على المعاملات المبرمة.
  • عند إصدار أموال مقابل سلع أو خدمات تم دفعها مسبقًا ولكن تم إرجاعها من قبل المستهلك.
  • الاحتياجات الشخصية لرجل الأعمال - يمكن لرجل الأعمال الفردي التصرف في الأموال حسب تقديره الخاص دون أي قيود.

ملحوظة! يقتصر الحد الأقصى للمدفوعات النقدية بين أطراف المعاملة (باستثناء الأفراد) على 100000 روبل. بموجب اتفاقية واحدة (البند 6 من التوجيه).

مع الأخذ في الاعتبار أغراض الإنفاق المحتملة المذكورة أعلاه (قائمة مفصلة في الفقرة 2 من التوجيهات)، يمكنك سحب النقود دون أي مخاطرة على الإطلاق عن طريق تلقي الأموال من حساب مصرفي عن طريق الشيك. يتم ملء الوثيقة بالتحديد الإلزامي للغرض والمبلغ الذي سيتم استلامه. ومن أسباب الإنفاق توزيع أرباح على مؤسسي الشركة. أو يمكنك سحب الأموال عن طريق بطاقة للشركات. في هذه الحالة، يحتفظ الموظف المسؤول بسجلات للأموال التي تم إنفاقها، والشخص الذي تلقى الأموال ملزم بوضعها تقارير النفقات. ومع ذلك، كل هذه الخيارات لها عيوب كبيرة. أولاً، هذا قيد أكبر مقاسالأموال المسموح بها للانسحاب. ثانيا، الالتزام بدفع الضرائب على دخل المشاركين.

خيارات السحب النقدي الشائعة من خلال رواد الأعمال الأفراد

جميع مخططات السحب النقدي الحالية بمساعدة رواد الأعمال الأفراد تتلخص في شيء واحد - إيداع الأموال لرائد الأعمال ثم سحب الأموال. حيث يمكن لرجل الأعمال الفردي استخدام دخله دون قيود ومدفوعات الضرائب وإعداد التقارير. مهما كانت الطريقة التي يتم اختيارها، إذا كانت كاذبة عمدا وتنطوي على إعداد وثائق داعمة مزيفة، فضلا عن تشكيل تسويات متبادلة وهمية، فإن هذا الخيار يعتبر غير قانوني. عند اكتشاف الاحتيال، تقوم سلطات الرقابة الحكومية بمحاسبة المخالفين على صرف الأموال من خلال رواد الأعمال الأفراد.

المخططات الشائعة للسحب النقدي غير القانوني:

  1. يعد فتح رجل أعمال فردي للسحب النقدي هو الطريقة الأكثر شيوعًا لغسل الأموال. يتضمن تسجيل رجل أعمال للصرف. في كثير من الأحيان، يقوم مديرو الشركات بإنشاء رواد أعمال فرديين باسمهم أو يستخدمون الدمى. لتبرير المعاملات المالية العقود الوهميةشراء وبيع الخدمات والسلع، وإجراء المقاصة، وإصدار قروض كاذبة، وما إلى ذلك. ومن وجهة نظر السلطات الرقابية، فإن مثل هذه الأفعال تعد بالتأكيد انتهاكًا ويعاقب عليها بالعقوبة المناسبة.
  2. جاذبية الهياكل المصرفية- هذا المخطط يشمل البنوك الخاصة عديمة الضمير، والتي (عند الدخول الأشخاص المناسبين) تقديم خدمات السحب النقدي. يتم تنفيذ العمليات على التدفقات المضادة من خلال العديد من التحويلات من خلال الشركات الوهمية. في النهاية، من الصعب جدًا معرفة ما هو، وبعد انتهاء فترة الثلاث سنوات فترة التقادملم يعد ذو صلة. إذا كان من الممكن إثبات الاحتيال، فإن المسؤولية تهدد جميع المشاركين، بما في ذلك البنوك.
  3. استخدام الودائع الشخصية للأفراد للتحويلات - يقوم رجل الأعمال بتحويل الأموال لصالح المواطن الذي يفتح وديعة في البنك لأول مرة.
  4. يتم شطب الأموال من خلال موظفي رواد الأعمال الأفراد عن طريق تحويلها إلى بطاقات الأفراد لسداد النفقات الخاضعة للمحاسبة المسجلة بشكل وهمي. من حيث المبدأ، هذا إجراء قانوني تمامًا، ولكن إذا وصل سحب الأموال إلى الملايين، فهذا بالطبع سيجذب انتباه السلطات الضريبية.
  5. استخدام رأس مال الأمومة - في عملية هذا المخطط، يتم تنفيذ معاملات عقارية كاذبة، يتم دفع الأموال منها رأس مال الأمومة.

بادئ ذي بدء، عندما تقرر الشركة صرف الأموال من خلال رجل أعمال فردي، يتم البحث عن مرشح مناسب. وبعد ذلك يتم تسجيل النشاط التجاري باسم الفرد وفتح حساب بنكي. ثم يتم إجراء سحب غير قانوني للأموال، ثم يتم تحويل الأموال إلى الدافع مطروحًا منها النسبة المتفق عليها لتقديم خدمات السحب النقدي. في الوقت نفسه، يعتقد العديد من المخالفين أنهم ليسوا في خطر ويحسبون الأنشطة الاحتياليةصعب جدا. ومع ذلك، فهو ليس كذلك.

علامات التداول النقدي غير القانوني:

  • فترة قصيرة من النشاط التجاري.
  • تنفيذ رواد الأعمال الأفراد لشركة غير مدرجة في قائمة OKVED للعمال.
  • التوقف في مجالات النشاط الحقيقية.
  • فتح حسابات مصرفية في المناطق البعيدة عن مكان تسجيل رواد الأعمال الأفراد.

مسؤولية أصحاب المشاريع الفردية عن السحب النقدي

إن اكتشاف الهيئات الرقابية لحقائق انتهاك تداول النقد من قبل الكيانات التجارية يؤدي إلى المسؤولية وفقًا لمعايير النظام الحالي التشريع الروسي. بادئ ذي بدء، يتم فرض العقوبة على المسؤولين المتورطين في الاحتيال. تواجه البنوك التي تسهل عمليات غسيل الأموال غير المشروعة الإلغاء الرسمي لتراخيصها.

الخلاصة - نظرنا في هذه المقالة إلى مسؤولية السحب النقدي من خلال رجل أعمال فردي المنصوص عليها في التشريع الجنائي للاتحاد الروسي. يتم تقديم عناصر الجرائم وفقًا لقواعد التشريع الجنائي والمدني الحالي لروسيا. إذا كان من الممكن وصف الفعل المرتكب بأنه إداري، فإن قواعد القانون. 15.30 قانون الجرائم الإدارية - غرامة تصل إلى 50000 روبل. ضد المسؤولين أو العزل من المنصب لمدة تصل إلى عامين.

أي مدفوعات إلى شركة ذات مسؤولية محدودة، والتي يتجاوز مبلغها 100000 روبل بموجب اتفاقية واحدة، يجب أن تتم عن طريق التحويل المصرفي. هذا هو شرط قانوني. ومع ذلك، قد تتطلب أنشطة الشركة في بعض الأحيان الأموال النقدية. كيفية السحب من الحساب الحالي، وهل هو قانوني؟

هذا السؤال يقلق العديد من المؤسسين الجدد. وبالفعل يجوز سحب الأموال من الحساب الجاري، وهناك عدة طرق للقيام بذلك. سنتحدث في هذه المقالة عن كيفية صرف أموال شركة ذات مسؤولية محدودة دون جذب انتباه مصلحة الضرائب.

السحب النقدي من الحساب الجاري

فيديو تفصيلي عن كيفية السحب (السحب) النقدي من الحساب الجاري للشركة. مخططات صرف.

أصحاب الشركات ذات المسؤولية المحدودة ليسوا مربحين دائمًا المدفوعات غير النقدية. في بعض الحالات، قد تكون هناك حاجة إلى "أموال حقيقية". وذلك عندما يفكر المؤسسون في كيفية سحب الأموال من الحساب بشكل قانوني. هناك عدة طرق معروفة للقيام بذلك:

تلقي الأموال لاحتياجات العمل(من المهم أن تعرف أنه لهذه الأغراض، يمكنك فقط صرف مبلغ يصل إلى 100000 روبل. في أو أي بنك آخر لديك حساب فيه، يجب عليك الإشارة في RKO إلى أنك ستشتري سلعًا مقابلها الاحتياجات المنزلية للشركة ذات المسؤولية المحدودة، بالطبع، ليس من الضروري الإبلاغ عن النفقات، ولكن في حالة وجود نزاعات مع السلطات الضريبية، فمن الأفضل أن يكون لديك مستندات داعمة (يمكن أن تكون فواتير أو شيكات)؛

مشكلة أجور (من أجل الحصول على هذا الدخل نقدًا، يحصل بعض المؤسسين على وظيفة ضمن موظفي الشركة. كل ما عليك فعله هو دفع 13% للدولة كضرائب و30% من المساهمات في أموال خارج الميزانية. في المجموع، سوف تفقد ما يقرب من نصف المبلغ المسحوب، وهو أمر غير مربح للغاية. وفي هذه الحالة أيضًا يجب تأكيد دفع الأجور ببيان)؛

توزيعات الأرباح(يحق لمؤسسي الشركة ذات المسؤولية المحدودة أن يتوقعوا الحصول على حصة منها صافي الربحعلى شكل أرباح. الحد الأقصى للتكرار الذي يمكن الدفع به هو مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. على هذا الدخل سوف تحتاج إلى دفع ضرائب بنسبة 13٪ فقط. هناك مثل هذا فارق بسيط: يتم دفع أرباح الأسهم فقط من صافي الربحأي أنه لا ينبغي للشركة أن تكون عليها ديون للدولة والموظفين وما إلى ذلك. ولكن ما هو الجزء من صافي الربح الذي سيتم استخدامه لدفع أرباح الأسهم هو أمر متروك لاجتماع المؤسسين ليقرره. يمكنك استخدام جميع الأموال المستلمة للمدفوعات)؛

مصاريف السفر(لديك الحق في تجميع بدل السفر بالحد الأقصى للسعر اليومي واستلامها نقدًا. الشيء الرئيسي هو الحصول على تأكيد "رحلة عمل" - تذاكر الطيران والتحويلات)؛

نفقات الترفيه(عادة ما يتم تخصيص هذه الأموال لعقد بعض الأحداث. يمكنك حتى شراء ملابس باهظة الثمن لهم، ولكن عليك بعد ذلك أن تثبت لسلطات الضرائب أن هذا جزء مهم حقًا من نفقات الترفيه)؛

اتفاقية قرض(يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة إصدار قرض لمؤسسها أو موظفها. وفي هذه الحالة، يمكن تحديد أي وقت لسداد الدين. ومع ذلك، إذا كان سعر القرض أقل من 2/3 من سعر إعادة التمويل، فسيتعين على المقترض دفع 13٪ كضرائب. في هذه الحالة، يمكن التنازل عن الدين المستحق على الفرد من جانب الشركة ذات المسؤولية المحدودة، وبعد ذلك سيتم احتسابه كدخل. ويتم فرض ضريبة على الدخل بنسبة 13٪)؛

إصدار المساءلة(يتم إصدار المبالغ للموظف لأغراض مختلفة، على سبيل المثال، لشراء السلع والمواد. وفي هذه الحالة يجب توثيق كامل المبلغ الذي تم إنفاقه، وإعادة الأموال المتبقية إلى البنك)؛

إدارة النفقات من خلال أصحاب المشاريع الفردية(قد يتمتع مؤسس الشركة ذات المسؤولية المحدودة أيضًا بوضع رجل أعمال فردي. يتم إبرام اتفاقية، يقوم بموجبها رجل الأعمال الفردي بتنفيذ وظائف الإدارة في الشركة ذات المسؤولية المحدودة. يتم تحويل معظم أرباح الشركة ذات المسؤولية المحدودة إلى حساب رجل الأعمال الفردي كمكافأة. وبالتالي، يمكن للمؤسس صرف الأموال عن طريق سحبها من حساب رجل الأعمال الفردي. يسبب هذا المخطط الكثير من المشاكل من قبل السلطات الضريبية. إذا قررت استخدامه، فسوف تتعرض لاهتمام وثيق وكالات الحكومة. الشرعية هذه الطريقة- قضية مثيرة للجدل.لتجنب العواقب غير السارة، تحتاج إلى صياغة العقد بشكل صحيح. في هذه الحالة، سوف تحتاج إلى دفع ضرائب بنسبة 6٪ على الدخل المستلم إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل على نظام الضرائب المبسط "الدخل").

صرف الأموال من الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة إلى البطاقة البلاستيكية للموظف

يلجأ بعض المؤسسين إلى طرق غير مشروعةصرف الأموال، على سبيل المثال، من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة تعمل بشكل وهمي. يقوم مؤسسو إحدى الشركات بتحويل الأموال إلى أخرى مقابل البضائع التي يفترض تسليمها. يقوم المشتري بسحب الأموال وتحويلها مرة أخرى مطروحًا منها العمولة. يتم التعرف على مثل هذه الأنماط بسرعة مصلحة الضرائبوستكون العواقب بالنسبة لكلا الشركتين مخيبة للآمال.

مميزات السحب النقدي من الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة

من السمات المهمة لعمل شركة ذات مسؤولية محدودة أن المؤسسين، على عكس رواد الأعمال الأفراد، ليس لديهم الحق في صرف الأموال لأغراض شخصية. ومع ذلك، فإن تسجيل أصحاب الشركة كموظفين يحل هذه المشكلة بسرعة كبيرة وبشكل قانوني.

في الوقت نفسه، من المهم الإشارة بشكل صحيح إلى الغرض من سحب الأموال في حساب السجل النقدي. الأساس المثالي لذلك هو " مصاريف الاحتياجات الاقتصادية لشركة ذات مسؤولية محدودة". كما يشير العديد من المؤسسين في كثير من الأحيان إلى عبارة " بالنسبة لرواتب الموظفين". لا يحق للبنك رفض مثل هذه المعاملات، وبالتالي يصدر الأموال دون قيد أو شرط بناء على طلب المتقدمين الشرعيين.

بعد استلام الأموال من البنك، يجب أن يتم إيداعها في مكتب النقد LLC. هنا، لا تنس حدود نهاية اليوم التي تحددها الوثائق الداخلية لشركة ذات مسؤولية محدودة. إذا كان هناك فائض في السجل النقدي، فأنت ملزم بتسليمه إلى البنك.

تعد المحاسبة الصحيحة للدخل والنفقات في ماكينة تسجيل النقد هي مفتاح التشغيل الناجح لشركة ذات مسؤولية محدودة. ستبدو معاملات إيداع الأموال كما يلي:

إذا تم إصدار أموال مرسملة لرواتب الموظفين، فسيكون الترحيل على النحو التالي:

ما هي المستندات المطلوبة لصرف حساب LLC؟

لكي تتمكن من سحب الأموال من الحساب البنكي، يجب أن يكون لديك دفتر شيكات. يتم إصداره عادةً عند فتح الحساب. سيكون من المهم أيضًا الحصول على بطاقة تحتوي على عينة من توقيعات الأشخاص الذين لديهم حق الوصول إلى الحساب.

يجب أن يتضمن الشيك المعلومات التالية:

  1. تاريخ الصرف؛
  2. كمية السحب؛
  3. الاسم الكامل وتفاصيل جواز السفر لمتلقي الأموال؛
  4. توقيع متلقي الأموال؛
  5. الغرض من النفقات.

يتم فحص الشيك من قبل مشغل البنك للتأكد من تعبئته بشكل صحيح. إذا تمت الإشارة إلى جميع الحقول الموجودة فيه بشكل صحيح، فسيتم مزجها، ويبقى العمود الفقري في الكتاب.

يجب أن يكون لدى الشخص الذي يتقدم بطلب سحب الأموال جواز سفر أو وثيقة هوية أخرى. إذا كان المبلغ كبيرا، فيجب طلبه مقدما عن طريق كتابة طلب إلى البنك أو الاتصال بالخط الساخن.

بعد استلام الأموال، يتم إعداد PKO لإيداعها في مكتب النقد LLC. يتم إصدار الأموال أيضًا بناءً على تأكيد مستندي في يوم الاستلام. إذا قمت بإصدار الأجور، يجب عليك التسجيل كشف رواتبإذا تم تخصيص الأموال للاحتياجات الاقتصادية، فستكون هناك حاجة إلى خدمات التسوية النقدية. تنعكس العمليات المنفذة بالضرورة في التقارير الداخلية.

مسؤولية LLC عن السحب النقدي غير القانوني

إذا قررت شركة ذات مسؤولية محدودة صرف الأموال من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة أخرى أو رجل أعمال فردي، فستحدث العواقب فيما يتعلق بما يلي:

عميل الخدمة (أي مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة لا يريد دفع الضرائب)؛

رئيس شركة صورية؛

مجموعات من الأشخاص (على سبيل المثال، إذا تم تنفيذ المعاملة من قبل عدة مؤسسين لشركة ذات مسؤولية محدودة أو محاسب وموظفين آخرين متورطين).

تعتمد المسؤولية عن الفعل المرتكب على مبلغ السحب النقدي وعدد المشاركين في المعاملة. في الممارسة الروسيةبالنسبة لمثل هذه الجرائم، تم اتخاذ الإجراءات التالية ضد المجرمين:

  • عقوبة مع وقف التنفيذ؛
  • بخير؛
  • السجن لمدة تصل إلى 11 عاما.

أي معاملة نقدية هدفها التهرب الضريبي. لا يحتوي القانون الجنائي للاتحاد الروسي على مادة تشير مباشرة إلى عقوبة السحب غير القانوني للأموال من خلال شركات أخرى. ولذلك، فإن الشرط الأكثر استخداما هو تقديم معلومات كاذبة إلى دائرة الضرائب أو إخفاء هذه المعلومات، وهو أمر محفوف بالمسؤولية الجنائية.

ما هي تكلفة سحب الأموال من الحساب الجاري؟

تفرض البنوك دائمًا عمولة على عمليات سحب الأموال من الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة. قيمتها تعتمد على مقدار والغرض من النفقات. إذا كان الشخص المرخص له ينوي سحب الأموال لأغراض مختلفة، فسيتم فرض عمولة واحدة كنسبة مئوية من مبلغ السحب.

وفي الوقت نفسه، تختلف النسبة المئوية لكل عملية. إذا كان البنك يوفر عمولات دنيا مختلفة لمثل هذه المعاملات، فسيتم فرض الحد الأقصى منها. يتم التعبير عن العمولة ليس فقط كنسبة مئوية، ولكن أيضًا بما يعادل الروبل.

على سبيل المثال، قد تشير تعريفات البنك إلى قيمة 1.2٪ من مبلغ السحب، ولكن بحد أدنى 200 روبل.

لا تنس أن عمولة السحب النقدي ليست دائمًا المبلغ النهائي لـ "عمليات الابتزاز". هناك أيضًا ضرائب يتم فرضها، على سبيل المثال، على الأجور أو أرباح الأسهم.

رسوم سحب النقود من الحساب الجاري

يمكن معرفة النسبة المئوية التي سيفرضها البنك مقابل سحب النقود من الحساب الجاري مسبقًا قبل فتح الحساب نفسه. هذه المعلومات واردة في التعريفات، ويمكنك العثور على معلومات عنها على المواقع الرسمية للبنوك أو عن طريق الاتصال بفروعها.

تضع العديد من البنوك حدودًا للعملاء على عمليات السحب لمرة واحدة أو شهريًا. على سبيل المثال، يمكن سحب مبالغ تصل إلى 250.000 روبل دون أي عمولات أو بالحد الأدنى. إذا كان هذا القيد المالي لا يناسبك، فأنت بحاجة إلى إزالته مبلغ كبير، فسيتعين عليك دفع عمولة متزايدة. واعتماداً على سياسة البنك، يمكن أن تصل قيمتها إلى 10%.

يتم توفير الحد الأدنى للعمولة لسحب الأموال لرواتب الموظفين. عادة ما يكون 0.5٪ - 1٪. إلا أن خداع البنك وسحب الأموال لأغراض أخرى يدل في الغرض وثيقة دفع"مقابل الأجر" غير مسموح به. سيؤدي هذا إلى حظر حساباتك، وربما إلى إنهاء الاتفاقية مع مؤسسة الائتمان.

أفضل 5 بنوك ذات شروط مواتية لسحب الأموال للشركات ذات المسؤولية المحدودة

  • (بنك مجموعة Otkritie) - ما يصل إلى 100000 روبل. شهريا بدون عمولة، بعد - 3٪؛
  • - من 1٪؛
  • - ما يصل إلى 100000 فرك. لا توجد عمولة حسب التعريفة، ثم من 1.5٪، أو على إحدى التعريفات يمكنك إعطاء 19 روبل فقط. خلف أمر دفعوسحب ما يصل إلى 500000 دفعة واحدة؛
  • — من 0% إلى 8%;
  • - من 1.5%.

إذا كان رجل الأعمال - كيانًا قانونيًا يستخدم ما يسمى بالصرف لإخفاء بعض الأموال منه النظام الضريبيمن خلال إنشاء نفقات وهمية ذات قيمة مضخمة للأصول، يمكن معاقبته وفقًا للمادتين 198 و199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. وإذا تم أيضًا تزوير وثائق المنظمة لهذا الغرض، فستكون المسؤولية "تراكمية" بموجب نفس المواد. الأمر نفسه ينطبق على الأفراد الذين يسجلون شركات وهمية.

يعتبر سحب الأموال بشكل غير قانوني من الحساب الجاري عملا غير قانوني أو عمل كاذب، وهذا هو المادتان 171 و 173 من قانون العقوبات. إذا تم إجراء سحب نقدي غير قانوني من الحساب الجاري مؤسسة الائتمانفإن رئيس هذه المنظمة وكبير المحاسبين قد يتأثران بالمادة 172. قد تكون المادة 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ذات صلة أيضًا عند ارتكاب هذا المخطط.

الآن المزيد من التفاصيل...

السحب غير القانوني للأموال - العقوبة بموجب أي مادة؟

غالبًا ما يكون الأفراد مسؤولين عن مثل هذه الأفعال من خلال الحسابات الجارية بموجب المادتين 198 و199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

أقصى عقوبة يمكن الحكم بها على المادة 198 هي السجن لمدة سنة واحدة. ومع ذلك، إذا تم ارتكاب الجريمة على نطاق واسع بشكل خاص، فقد تستغرق ثلاث سنوات. والعقوبة المنصوص عليها في المادة 199 أعظم. على الرغم من أنه يمكنك الإفلات بغرامة تصل إلى 500000 روبل، إلا أنه من الممكن أيضًا الحكم عليهم بالسجن لمدة خمس سنوات.

بالنسبة للأعمال غير القانونية، المصنفة بموجب المادة 171، يمكن تغريمك 300000 روبل أو القبض عليك لمدة تصل إلى ستة أشهر.

صرف الأموال غير قانوني، كيف يحدث ذلك؟

يمكن إجراء السحب النقدي من الحساب الجاري وفق أحد الأنظمة التالية:

  • استخدام الشركات الوهمية (عندما يتم تحويل الأموال مقابل خدمات زائفة إلى الحساب، يتم سحب الأموال وتصفية الشركة)؛
  • تورط المنظمات المصرفية (غالبًا ما تشارك المنظمات عديمة الضمير بشكل مباشر في المخططات)؛
  • تحويل الأموال إلى وديعة الأفراد (بعد فتح حساب مصرفي للفرد، يتم استلام الأموال هناك من الشركة، ويتم إغلاق الوديعة في أسرع وقت ممكن وسحب الأموال)؛
  • استخدام أفراد رسميين (في أغلب الأحيان باستخدام وثائق مسروقة)؛
  • باستخدام الأموال من رأس مال الأمومة (يتم تنفيذ معاملات الشراء والبيع الوهمية).

السحب النقدي من خلال أصحاب المشاريع الفردية

إذا كانت الشركة لا ترغب في دفع الضرائب، فإنها تدخل في عقد رجل أعمال فردياتفاق على أنه سيدفع مقابل الخدمات التي سيقدمها رجل الأعمال الفردي. مبين مبلغ كبيرمما هو عليه في الواقع. في كثير من الأحيان لا يتم تقديم الخدمات على الإطلاق. يتم اختيار الخدمات والسلع التي يصعب تتبع أسعارها بشكل موضوعي - على سبيل المثال، عبور شيء ما. عندما يتم تحويل الأموال، يقوم رجل الأعمال الفردي بسحبها كدخل من الحساب، ويعطي مبلغًا معينًا للعميل ويأخذ نسبة مئوية لنفسه (ما يسمى بالعمولة).

إن مخطط التعاون هذا مفيد لكلا الطرفين - الأول يتهرب من دفع الضرائب، والثاني، أي يتهرب من دفع الضرائب. رجل الأعمال الفردي يتلقى المال مقابل لا شيء. لماذا لا يفيد؟ في مثل هذه الحالة، الشيء الرئيسي هو عدم الوقوع، لأن المادة والعقوبة ستكون شديدة للغاية.

نظام السحب النقدي من الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة

وبما أن القانون ينص على أن جميع هذه المعاملات تتم عن طريق التحويل المصرفي، فقد تم تقليل المعاملات غير القانونية إلى الحد الأدنى. ومع ذلك، هناك بعض المعاملات التي قد لا تكون قانونية. على سبيل المثال، دفع أرباح الأسهم. وبما أنه تم حجب ضريبة بنسبة 9%، يحاول المحتالون إدارة المخطط بأكمله عن طريق تخصيص الأموال للمؤسسين. أيضًا، غالبًا ما يتم شطب الأموال المخصصة لاحتياجات العمل من الحساب الجاري، لذا فإن الأفراد عديمي الضمير لديهم مجال للمناورة هنا. وهناك مخطط آخر يتمثل في إصدار قرض من حساب جاري يتم إصداره لأحد المؤسسين. وبالتالي فإن الفترة مخصصة لشركة ذات مسؤولية محدودة، ويمكن أن تصل إلى 50 عامًا.

السحب النقدي من خلال بطاقات الأفراد - المخطط

يقوم المهاجمون بإنشاء نسخة مكررة من بطاقة الفرد بعد التعرف على التفاصيل الأساسية لبطاقته. بعد ذلك، في الواقع، أصبح الوصول إلى أموال الشخص المطمئن مفتوحًا بالفعل. في الوقت نفسه، تتم عملية صرف الأموال في أغلب الأحيان من خلال وسطاء، الذين وعدوا بنسبة مئوية مقابل سحب النقود بعمولة أو بدونها. وبالتالي فإن مسألة المسؤولية الجنائية لا يغطيها المهاجمون فرادى، الذين هم وسطاء، قد لا يعرفون عن عدم قانونية المخطط بأكمله.

السحب النقدي القانوني - ما هو المبلغ الذي يتقاضونه مقابل السحب النقدي؟

غسيل الأموال من خلال البطاقات المصرفية– طريقة إجرامية لغسل الأموال. لقد كانت موجودة تقريبًا منذ لحظة طرح البطاقات البلاستيكية للتداول من قبل المؤسسات المالية. ما هي المخططات التي يستخدمها المحتالون وما هي العواقب التي يؤدي إليها ذلك؟ سنحاول الإجابة على هذه الأسئلة في هذا المقال.

تم إدخال البطاقات المصرفية في دوران الأموالمن أجل تحسين التدفق النقدي. أنها تفتح المزيد من الفرص للمواطنين العاديين. على سبيل المثال، تسمح لك بإجراء عمليات شراء عندما لا يكون هناك نقود في جيبك أو محفظتك.

ومع ذلك، فقد فتح المصرفيون، عن غير قصد، فرصًا كبيرة للمحتالين الذين لا يتعبون أبدًا من ابتكار مخططات جديدة لغسل عائدات الجريمة. الهدف من كل عملية احتيالية هو الحصول على النقود. إذا كان المبلغ كبيرا، يحاول المحتالون نقله إلى منطقة خارجية في أقرب وقت ممكن - منطقة ذات نظام ضريبي تفضيلي.

مخططات احتيالية

أحد أكثر المخططات الاحتيالية شيوعًا هو فتح شركة وهمية. ها النشاط الريادييقتصر فقط على فتح حساب مصرفي، وإيداع الأموال فيه وسحب هذه الأموال، ظاهريًا من أجل الدفع مقابل خدمات الأطراف المقابلة.

اليوم، أصبحت البطاقات البلاستيكية المصرفية واسعة الانتشار. وهم لا يقلون شعبية بين المحتالين الذين يقومون بين الحين والآخر بتنفيذ عملية احتيال جديدة محاولين إخفاء دخلهم وتضليل موظفيهم. خدمة الضرائبو تطبيق القانون. حتى الآن، من المعروف أن المخططات الاحتيالية التالية المتعلقة بالبطاقات المصرفية معروفة:

  • فتح حساب واستلام البطاقة من قبل شخص صوري؛
  • فتح حساب لشخص غير موجود؛
  • صرف الأموال مقابل مكافأة (يحصل صاحب البطاقة على نسبة مئوية من المبلغ المسحوب، ويتم تسليم الباقي إلى "العميل").

يمكن للمحتالين فتح بطاقات بلاستيكية باسمهم. يفعلون ذلك تحت أي ذريعة: الحصول على قرض، ودفع ثمن الخدمات، وإصدار الأجور، وما إلى ذلك. ولكن يتم سحب الأموال دائمًا من البنك الذي أصدر البطاقة، حيث يتعين عليك دفع عمولة مقابل سحب الأموال من حسابك عبر ماكينة الصراف الآلي التابعة لبنك آخر. وفي الوقت نفسه، يحاول منظمو مثل هذا المخطط الاحتيالي عدم "التألق" شخصيًا أمام كاميرات أجهزة الصراف الآلي. يقوم الأشخاص المعينون خصيصًا بسحب الأموال لهم.

تصرفات موظفي البنك

يحاول موظفو المؤسسات المالية حماية أنفسهم: فقد يزيدون عمدًا النسبة المئوية لسحب الأموال أو يرفضون إصدار هذه الأموال تمامًا، واثقين من أنه من غير المرجح أن تقاضيهم منظمة ذات سمعة مشكوك فيها.

وفي صيف عام 2016، تم تقديم طريقة أخرى لمواجهة عمليات غسيل الأموال هذه: وضع حد يومي لتحويلات الأموال. إذا تلقى مالك البطاقة المصرفية أكثر من 600000 روبل في حسابه، يحق لموظفي المؤسسة المالية طلب معلومات حول مصدر هذا الدخل المرتفع. بالإضافة إلى ذلك، عند الاشتباه الأول بمحاولة غسل الدخل، يمكنهم رفض الخدمة لمثل هذا العميل وحظر حسابه.

المسؤولية عن محاولة الخداع

إذا حاول رجل الأعمال "تعزيز" غسيل الأموال من خلال البطاقات المصرفية، فقد تكون العواقب وخيمة بالنسبة له. هكذا أيها المسؤولون و الكيانات القانونية، وفقًا للمادة 15.27 من قانون الجرائم الإدارية RF، سوف تتحمل المسؤولية الإدارية.

يتحمل الأفراد المتورطون بشكل مباشر في عمليات غسيل الأموال هذه مسؤولية جنائية وفقًا للمادتين 174 و174.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. ويواجهون العقوبة على شكل:

  • غرامة (200000 روبل روسي أو دخل لمدة عامين) ؛
  • العمل القسري (لمدة سنتين)؛
  • السجن لمدة عامين وفي نفس الوقت دفع غرامة قدرها 50000 روبل.

المؤسسات الماليةكما تتم معاقبتهم لمساعدة المحتالين وتحريضهم. سيكون الأمر صعبًا بشكل خاص إذا حاول المخالفون غسل مبلغ كبير من المال. اعتمادًا على خطورة الجريمة، يتعين على البنوك:

  • دفع غرامة قدرها 50000 روبل إلى 1 مليون؛
  • تعليق أنشطتها لمدة ثلاثة أشهر.

وفي الحالة القصوى، عندما تثبت تدابير الإنفاذ الأخرى عدم فعاليتها، يتم سحب ترخيص البنك. في هذه الحالة، يتحمل المسؤولون المسؤولية وفقًا للمادة 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

مكافحة غسيل الأموال

يعتقد الخبراء أن مكافحة غسيل الأموال يجب أن تتم على مستوى الدولة. وهكذا، في عام 2003، انضمت بلادنا إلى منظمة دولية تحارب بنشاط غسل الأموال - FATF (فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية المتعلقة بغسل الأموال). في عام 2006، أصدرت روسيا قانونا ينص على أن الجميع المواطنين الأجانبيتعين على أولئك الذين يدخلون أراضي الاتحاد الروسي الإعلان عن العملة المستوردة. منذ عام 2013، تم اتخاذ تدابير لإخراج الاقتصاد من الخارج.

لذا فإن غسيل الأموال من خلال البطاقات المصرفية يعد إحدى الطرق لإخفاء دخلك وعدم دفع الضرائب. يمكن للمشاركين في مثل هذه عملية الاحتيال أن يكونوا مواطنين عاديين (أصحاب بطاقات بلاستيكية)، وموظفي البنك. لكل فرد وقانوني و رسميالمدانين بالتآمر الجنائي، ينص القانون على عقوبات إدارية أو جنائية.

أين يمكنك العثور على النقود عندما لا تتمكن من العثور على الصرافين خلال النهار؟ أو أين تجد الصرافين "الخاصين بك"؟ استعرضت في هذه المقالة أشهر طرق السحب والسحب. هناك عدد كبير من الاختلافات في هذه الأساليب، لكنني لم أصف الأساليب الأكثر تعقيدًا. إذن، 6 قصص عن "السمكة الذهبية".

بيع البضائع بدون وثائق

قصة.تعمل شركة Zolotaya Rybka LLC (OSNO) على ثلاث جبهات: فهي تتاجر في المأكولات البحرية الشهية من خلال شبكتها الخاصة المكونة من 3 متاجر للبيع بالتجزئة، حيث تبيع البضائع للعملاء القانونيين العاديين. كل شيء على ما يرام مع سجلات النقد، تتم طباعة الإيصالات بشكل صحيح. على الجبهة الثانية، لدى الشركة اثنين من تجار الجملة الدائمين، القانونيين أيضًا: تعتمد جميع المبيعات على المستندات، "الإغلاق"، الطوابع - كل شيء كما ينبغي أن يكون، دون "عيوب".

لكن الشركة لديها خطيئة صغيرة واحدة: من الضروري للغاية الحصول على أموال نقدية لتلبية الاحتياجات الخاصة، والتي لا ينبغي لأحد أن يعرف عنها سوى المحاسب والمالك و"مدير المبيعات السري". وهذا هو مجال النشاط الثالث. تنظم شركة مصنفة على أنها "سرية للغاية" عملية بيع مغلقة مقابل النقود: فهي تبيع المنتجات للمشترين المعتمدين الذين لا يهتمون بالمستندات.

بالنقود، كل شيء رائع، لكن السمك والكافيار، اللذين ساعدا في جمع المال للاحتياجات، مدرجان في الرصيد حسب الفواتير، وإذا بحثت فلن تجدهما... وسيكون كل شيء على ما يرام، لكن شطب 50 كجم من الكافيار الأحمر كل شهر بدعوى أنها فاسدة أو مسروقة... إلى حد ما أمر غريب ومريب وتافه بالنسبة لسلطات الضرائب. هنا تبدأ جلسة العصف الذهني حول موضوع "أين ذهبت السمكة غير المرئية؟" عودة إلى أحداث اليوم الواحد مرة أخرى..

نفقات: 0%، باستثناء التكاليف التي سيتم إنفاقها على جعل الأرصدة "الافتراضية" متوافقة مع الأرصدة الفعلية. وهذا صداع، والتكاليف الصفرية يمكن أن تتحول إلى "تخريب" شديد ...

المخاطر:

  • المادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي"التهرب من الضرائب و (أو) الرسوم من المنظمة"
  • تكوين البقايا الافتراضية التي يمكن العثور عليها أثناء الفحص الأول
  • المادة 327 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي"تزوير أو إنتاج أو بيع المستندات المزورة وجوائز الدولة والطوابع والأختام والنماذج"

شركات وهمية

قصة.يُزعم أن شركة Zolotaya Rybka LLC طلبت خدمات من شركة Boloto LLC: تنظيف الأسماك، وتمليح الكافيار والرنجة، وتوصيل المأكولات البحرية، وما إلى ذلك. لكن نظام ASK VAT-2 كشف أن شركة Boloto LLC كانت شركة تقوم بسحب الأموال وتقدم خدمات "أسطورية" مقابل رسوم متواضعة. Boloto LLC نفسها هي شركة رائدة في جميع المهن، وعلى استعداد لتقديم أي خدمة: من خياطة الملابس الداخلية إلى الطيران إلى القمر. فقط ادفع! كان هناك الكثير من هذه "الأسماك" في "المستنقع"... ولم يستجب أمين الصندوق لطلب واحد من السلطات الضريبية، ولذلك جاء المفتشون إلى شركة الصيد لتوضيح الظروف وكشفها وتقييمها عقوبات إضافية ومتأخرات وغرامات..

نفقات. من 8% إلى 13%

المخاطر. فن. 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي والفن. 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي(ناهيك عن المخاطر المحتملة لفقدان ممتلكاتك الشخصية...)

مرتب

قصة.يعمل لدى Zolotaya Rybka LLC 20 شخصًا. ومن بين هؤلاء، يحصل 18 منهم على راتب يتراوح بين 2-5 آلاف روبل أكثر الحد الأدنى لحجمأجور. ورئيس المحاسبين والمدير لديهم رواتب عالية جدًا. ومن الواضح أن هؤلاء الموظفين الثمانية عشر لن يعملوا مقابل هذا الراتب الزهيد. والمالك ليس حريصًا على دفع 30٪ من أموال التأمين علاوة على ذلك، مع دفع رواتب "السوق" العادية. لذلك، من أجل إرضاء الجميع: لم يهرب الموظفون، ولم يفلس المالك في دفع الأموال إلى الأموال، ظهر موظفان بأجور عالية. ما هي المدخرات؟

هناك حدود قصوى لدفع التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي - 718000 روبل وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 796000 روبل (لا يوجد حد في صندوق التأمين الطبي الإلزامي، أي بغض النظر عن الدفع، تظل النسبة عند 5.1). %). وبالتالي، إذا حصل الموظف على أكثر من 718000 روبل في السنة، فإننا ندفع 0٪ لصندوق التأمين الاجتماعي، وإذا كان أكثر من 796000 روبل، فإننا ندفع 10٪ فوق هذا المبلغ لصندوق المعاشات التقاعدية. ما يحدث؟ على سبيل المثال، تدفع شركة "Zolotaya Rybka" ذات المسؤولية المحدودة للمدير 2 مليون روبل سنويًا. من هذا الراتب ستدفع الشركة للسنة إلى الصناديق التالية:

الخدمة الثابتة الساتلية: 20822 روبل روسي.

صندوق المعاشات التقاعدية: 175120 فرك. (22%) + 120400 فرك. (10%)

التأمين الطبي الإلزامي: 102000 فرك.

المجموع: 418.342 روبل روسي (أو 20.9% من 2 مليون روبل)

نفقات. سيؤدي صرف الراتب إلى ما يقرب من 33٪: حوالي 20٪ من الأموال بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ من الموظف "العزيز".

المخاطر.حتى الآن، لم تكن هناك مخاطر معينة، حسنًا، بالطبع، إذا لم تكن الشركة وقحة وتدفع أجورًا للموظفين "لا تقدر بثمن ولا يمكن تعويضهم" في حدود المعقول. وليس هناك من يخاف بشكل خاص: صندوق التقاعدلم يكن معروفًا بأنه حارس ممتاز، ولم تكن شركتا التأمين الأخريان تثيران الخوف أيضًا. ولكن عصر التغيير قادم، وسيتعين على الشركات أن تدفع المستحقات عليه كلياوعلى الأرجح ستساعدك السلطات الضريبية على نسيان المظاريف...

توزيعات الأرباح

قصة. Zolotaya Rybka LLC، بعد أن دفعت جميع الضرائب، بما في ذلك ضريبة الدخل بنسبة 20٪، تدفع أرباحًا لصاحب العمل، وتقتطع 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي.

نفقات. 33% (13% ضريبة الدخل الشخصي + 20% ضريبة الدخل)

المخاطر.كل شيء قانوني.

الملكية الفكرية

القصة رقم 1.توظف شركة Zolotaya Rybka LLC بائعًا لامعًا، يُدعى Masha، والذي يبيع في شهر واحد قدرًا من الأسماك لتجار الجملة يماثل ما يبيعه المديرون الأربعة الباقون في شهرين.

تعقلت "ريبكا" أو أن التجربة المريرة في العمل مع الصرافين أثرت عليها، وقررت العمل بشكل قانوني والحصول على أموال قانونية فقط. أصبح ماشا رائد أعمال فرديًا بمعدل ضريبة مبسط قدره 6%، وأصبح مدير الشركة مديرًا لرجل أعمال فردي، أيضًا بمعدل ضريبة مبسط قدره 6%. كل شيء يتوافق مع أهداف العمل، ويتم ملاحظة الفروق الدقيقة، ولن يكون لدى مكتب الضرائب ما يشكو منه. ماشا تحصل الآن على مكافأة قدرها 10% من المبيعات، وبدون خصم 13%. و 7٪ مدخرات (زيادة) ليست موجودة... حسنًا، "Rybka" يضع أجر ماشا والمدير على التكاليف، وبالتالي تقليل ضريبة الدخل.

نفقات.النظام الضريبي المبسط 6%

المخاطر.كل شيء قانوني، والشيء الرئيسي هو مراعاة جميع التفاصيل الدقيقة لعلاقات الوكالة.

القصة رقم 2.قام مالك Zolotaya Rybka LLC بتسجيل 3 من متاجر البيع بالتجزئة الخاصة به بمساحة 10 أمتار مربعة كرجل أعمال فردي في UTII.

نفقات.المساحة الإجمالية لمحلات البيع بالتجزئة الثلاثة هي 30 متر مربع. لتبسيط الحسابات، K2 = 1. منهم، سيدفع رجل الأعمال الفردي ضريبة على UTII بمبلغ 174.766 روبل لمدة عام واحد، والتي سيتم تخفيضها بنسبة 50٪ باستخدام اشتراكات التأمين الخاصة به ومساهماته لموظفيه. وبالتالي، فإن رجل الأعمال الفردي سينسب 87383 روبل لهذا العام إلى مكتب الضرائب.

المخاطر.كل شيء قانوني مع الإدارة السليمة للوثائق.

وبالتالي، فإن صرف الأموال بمساعدة رجل أعمال فردي هو الأكثر اقتصادا، وفي عصرنا، وهو أمر لا يقل أهمية عن القانون. هناك مجال كبير للخيارات مع رواد الأعمال الأفراد. على سبيل المثال، إذا كانت شركة Zolotaya Rybka LLC مشهورة بسمك الرنجة اللذيذ المملح قليلًا، والذي تم تمليحه بواسطة الموظفة Petya. بعد ذلك، يمكن نقل بيتيا إلى رجل أعمال فردي، مثل الإنتاج. لكن تلك قصة أخرى، وهنا موضوع التوفير في أقساط التأمين..