15 مادة من القانون الإداري. قانون الجرائم الإدارية من قانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي

وفقا للفن. 6 القانون الاتحادي الاتحاد الروسيبتاريخ 2 أكتوبر 2007 رقم 229-FZ "On إجراءات الإنفاذ"(فيما يلي - القانون) المتطلبات القانونية للمحضر إلزامية لجميع هيئات الدولة والحكومات المحلية والمواطنين والمنظمات وتخضع للتنفيذ الصارم في جميع أنحاء الاتحاد الروسي. وفي حالة عدم الالتزام بالمتطلبات القانونية للمحضر، فإنه يطبق الإجراءات المنصوص عليها في ذلك القانون الاتحادي. إن عدم الامتثال للمتطلبات القانونية للمحضر، وكذلك عرقلة وظائف المحضر في تنفيذ الأعمال القضائية، وأفعال الهيئات والمسؤولين الآخرين تستلزم المسؤولية بموجب تشريعات الاتحاد الروسي.

وفقًا للمادة 23.68 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية (المشار إليه فيما يلي باسم القانون)، تنظر الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة بتنفيذ مهام التنفيذ الإلزامي للوثائق التنفيذية في حالات الجرائم الإدارية المنصوص عليها في الأجزاء 1 و3 من المادة 17.14 والمادة 17.15 من هذا القانون. يحق للمحضرين النظر في قضايا المخالفات الإدارية.

وفقا للفن. 28.6 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، في حالة ارتكاب الجرائم الإدارية المنصوص عليها في الجزأين 1 و 3 من المادة 17.14 والمادة 17.15 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، بروتوكول بشأن الجرائم الإدارية لم يتم وضع جريمة. يتم النظر في حالات الجرائم الإدارية وتعيين وتنفيذ العقوبات الإدارية بالطريقة المنصوص عليها في قانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي، مع مراعاة التفاصيل المنصوص عليها في القانون الاتحادي "بشأن إجراءات الإنفاذ".

وفقا للجزء 1 من الفن. 115 من القانون الاتحادي "بشأن إجراءات الإنفاذ" ، يصدر المحضر قرارًا بفرض غرامة دون وضع بروتوكول. ولكن في الممارسة العملية، مرة أخرى، ليس كل شيء بهذه البساطة.

في بعض الأحيان تعترف المحاكم بأن قرارات فرض الغرامة غير قانونية وتشير إلى ضرورة قيام المحضرين بتطبيق أحكام الجزء 2 من الفن. 28.6 من القانون عند اتخاذ القرارات وفقًا للجزء 1، الجزء 3 من الفن. 17.14 والفن. 17.15 من القانون. ينطبق هذا على الحالات التي يشكك فيها الشخص الذي رفعت ضده قضية مخالفة إدارية في وجود حدث مخالفة إدارية و (أو) العقوبة المفروضة عليه أو يرفض دفع غرامة إدارية في المكان الذي ارتكبت فيه المخالفة .

تنص المادة 113 من القانون على أنه في حالة عدم الامتثال للمتطلبات القانونية للمحضر، أو أي انتهاك آخر لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن إجراءات التنفيذ، يفرض المحضر شخص مذنبغرامة بالطريقة والمبلغ الذي يحدده تشريع الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية، وفي الحالة المنصوص عليها في المادة 114 من القانون، تنطبق على محكمة التحكيم مع طلب لإحالة المذنب إلى المسؤولية الإدارية. فشل المدين في الوفاء بالمتطلبات ذات الطبيعة غير المتعلقة بالملكية الواردة في أمر التنفيذ خلال الفترة التي يحددها المحضر بعد التحصيل رسوم التنفيذ، يترتب عليه غرامة.

وفقا للفن. 115 من القانون ، يتم إصدار قرار المحضر بفرض غرامة دون وضع بروتوكول بشأن مخالفة إدارية ودون رفع قضية منفصلة بشأن مخالفة إدارية. يجب أن يتوافق القرار المذكور مع المتطلبات المنصوص عليها في الجزء 2 من المادة 14 من القانون ويحتوي على معلومات حول حالة محددة من عدم الامتثال للمتطلبات القانونية للمحضر أو انتهاك متطلبات تشريعات الاتحاد الروسي بشأن التنفيذ الإجراءات التي يخضع فيها الشخص المذنب لغرامة. تتم الموافقة على قرار المحضر بفرض الغرامة من قبل المحضر الأقدم. يمكن الطعن في قرار المحضر بفرض الغرامة في المحكمة. إذا حدد المحضر بشكل متكرر موعدًا نهائيًا للمدين للوفاء بالمتطلبات غير المتعلقة بالملكية الواردة في الوثيقة التنفيذية، فسيتم فرض غرامة على المدين في كل حالة فشل في الوفاء بالمتطلبات خلال الفترة المحددة.

في الوقت نفسه، على الرغم من الإجراء المبسط لفرض العقوبة، لا يمكن حرمان الشخص الذي يخضع للمسؤولية الإدارية من فرصة ممارسة الحقوق التي يضمنها القانون المنصوص عليها في الإجراءات في حالات المخالفات الإدارية.

عند النظر في مسألة تقديم المسؤولية الإدارية، من الضروري الحصول على معلومات حول الإخطار المناسب للأطراف المعنية (الأجزاء 1، 2 من المادة 25.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

وفقًا للجزء 2 من المادة 25.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، يتم النظر في قضية المخالفة الإدارية بمشاركة الشخص الذي تُتخذ ضده إجراءات لارتكاب مخالفة إدارية. في حالة غياب الشخص المحدد، لا يمكن النظر في القضية إلا في الحالات التي تتوفر فيها معلومات حول الإخطار الصحيح للشخص حول مكان ووقت النظر في القضية وإذا لم يتلق الشخص التماسًا لتأجيل النظر النظر في القضية، أو إذا ترك هذا الالتماس دون تلبية.

ومع ذلك، وفقا للجزء 1 من الفن. 115 من القانون الاتحادي "بشأن إجراءات الإنفاذ" ، يتم إصدار قرار المحضر بفرض غرامة دون وضع بروتوكول ودون رفع قضية منفصلة بشأن مخالفة إدارية. من وجهة النظر هذه، لا يمكن للمحضر إلا إخطار الجاني بمكان ووقت النظر في قضية غير موجودة.

وترد الاستنتاجات المتعلقة بضرورة الإخطار الإلزامي للشخص الذي تم تقديمه إلى المسؤولية الإدارية من قبل المحضر، على سبيل المثال، في قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في أوكرانيا بتاريخ 06.10.2008 N F09-7208/08-S1 في الحالة N A50- 5460/08.

وترد وجهة النظر المعاكسة في قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار بتاريخ 18 سبتمبر 2008 N A06-3363/2008-15. على وجه الخصوص، ينص القرار على أن الفن. 115 من القانون الاتحادي "بشأن إجراءات الإنفاذ" لا ينص على واجب المحضر في إصدار قرار بفرض غرامة بحضور شخص مسؤول إدارياً.

وفقًا للفقرة 10 من قرار الجلسة المكتملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 02/06/2004 رقم 10، فإن انتهاك هيئة إدارية في الإجراءات المتعلقة بمخالفة إدارية للمتطلبات الإجرائية التي ينص عليها القانون هو أسباب إعلان عدم قانونية وإلغاء القرار المطعون فيه للهيئة الإدارية (الجزء 2 المادة 211 من قانون إجراءات التحكيم للاتحاد الروسي) بشرط أن تكون هذه الانتهاكات ذات طبيعة كبيرة ولا تسمح أو لم تسمح بإجراء شامل وكامل والنظر الموضوعي للقضية.

أيضًا في التشريعات الإجرائية، وهي: في قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي وقانون إجراءات التحكيم للاتحاد الروسي، هناك قواعد (المادة 431 من قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي والمادة 331 من قانون إجراءات التحكيم) للاتحاد الروسي) تنص على إمكانية فرضها غرامة المحكمةلفقدان أمر التنفيذ. وبالتالي فإن التناقض مع الجزء 3 من الفن. 17.14 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.

وفقًا للجزء 2 من المادة 17.14 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، فشل بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى في الامتثال لطلب التحصيل الوارد في وثيقة تنفيذية ماليخضع المدين لفرض غرامة إدارية على البنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى بمبلغ نصف المبلغ مبلغ من المالبشرط استرداد المبلغ من المدين ولكن ليس أكثر من مليون روبل. القضايا التي تنطوي على المسؤولية الإدارية لمؤسسات الائتمان لديها عدد من الميزات. أولاً، من الضروري وضع بروتوكول بشأن المخالفة الإدارية بموجب الجزء 2 من الفن. 17.14 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي لبنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى تمثل كيانًا قانونيًا وفقًا لقوانينها الوثائق التأسيسية. ثانيا، تبدأ الإجراءات في حالة رفع المسؤولية الإدارية على أساس بيان من المحضر الذي وضع بروتوكولا بشأن المخالفة الإدارية واستأنف أمام محكمة التحكيم مطالبا بإحالة البنك أو أي بنك آخر إلى المسؤولية الإدارية . منظمة الائتمان.

يتم تقديم طلب تحميل المسؤولية الإدارية إلى محكمة التحكيم في مكان أو مكان إقامة الشخص الذي تم إعداد بروتوكول بشأن مخالفة إدارية، بالطريقة ووفقًا للقواعد المنصوص عليها في المادة 202. - 204 من قانون إجراءات التحكيم في الاتحاد الروسي.

عند النظر في قضية رفع المسؤولية الإدارية، تحدد محكمة التحكيم في جلسة المحكمة ما إذا كان هناك حدث يتعلق بمخالفة إدارية، وما إذا كان قد ارتكبها الشخص الذي تم وضع بروتوكول بشأن مخالفة إدارية بشأنه، ما إذا كانت هناك أسباب لوضع بروتوكول بشأن جريمة إدارية وصلاحيات الهيئة الإدارية التي قامت بتجميع البروتوكول، وما إذا كان القانون ينص على المسؤولية الإدارية عن ارتكاب هذه الجريمة وما إذا كانت هناك أسباب لإحالة المسؤولية الإدارية إلى الشخص الذي تم إعداد البروتوكول بشأنه، ويحدد أيضًا تدابير المسؤولية الإدارية.

وفقًا للفقرة 4 من المادة 206 من قانون إجراءات التحكيم في الاتحاد الروسي، يدخل القرار في حالة رفع المسؤولية الإدارية حيز التنفيذ بعد عشرة أيام من تاريخ اعتماده، ما لم يتم تقديم الاستئناف. إذا تم تقديم استئناف، فإن القرار، ما لم يتم تغييره أو إلغاؤه، يدخل حيز التنفيذ من تاريخ اعتماد القرار من قبل محكمة التحكيم في محكمة الاستئناف.

اعتباراً من 09/01/2009 من قبل المحاكم ذات الاختصاص العام ومحكمة التحكيم منطقة أورينبورغولم يتم اتخاذ أي قرارات للطعن في قرارات المحضرين بفرض غرامة دخلت حيز التنفيذ القانوني. ومع ذلك، وفقا لتعريف سول إليتسكي محكمة المقاطعةمنطقة أورينبورغ، الإجراءات في حالة الطعن في قرار المحضر بفرض غرامة على المدين في إطار إجراءات التنفيذ بشأن الالتزام بتزويد السيد م. وأفراد أسرته بأماكن معيشة تعادل الشقة التي يعيشون فيها حاليًا العيش والذي يخضع قرار المحكمة للإخلاء، وينتهي بالإشارة إلى أن القرار المطعون فيه قابل للاستئناف في إطار الإجراءات الإدارية، أي في حالة أخرى الإجراء القضائي(الفقرة 2 من المادة 220 من قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي). قدم المدين شكوى خاصة ضد هذا القرار. ألغت الهيئة القضائية للقضايا المدنية التابعة لمحكمة أورينبورغ الإقليمية القانون القضائي المستأنف، وأحالت القضية لمحاكمة جديدة إلى نفس المحكمة وأوضحت أن المادة 441 من قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي تنص على إمكانية الطعن في الحكم. قرارات المحضر بالطريقة المنصوص عليها في الفصلين 23 و 25 من قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي. إمكانية الطعن في قرارات المحضر منصوص عليها أيضًا في المادة 128 من القانون الاتحادي "بشأن إجراءات الإنفاذ". وكما يتبين من أقوال المدين، اختار مقدم الطلب الطعن في قرار المحضر كوسيلة لحماية حقوقه. في مثل هذه الظروف، لا يمكن الاعتراف بقرار المحكمة بإنهاء الإجراءات للأسباب المحددة فيه باعتباره قانونيًا، ويخضع للإلغاء ويتم إرسال مواد القضية لمراجعة قضائية جديدة، حيث يجب على المحكمة أن تأخذ في الاعتبار ما ورد أعلاه وتوضيح مطالب مقدم الطلب، واعتمادًا على الظروف القائمة، قبول القرار القانوني والمستنير.

وفي 24 ديسمبر/كانون الأول 2008، أثناء المحاكمة الجديدة، لم يتم تلبية مطالب المدعي بإعلان قرار فرض الغرامة في إطار إجراءات التنفيذ المذكورة أعلاه.

تختلف إجراءات تقديم الأشخاص المشاركين في إجراءات التنفيذ إلى المسؤولية الإدارية. ومع ذلك، في كل حالة من حالات تطبيق التدابير الإدارية، يجب على المحضر أن يسترشد بما يلي:

تحذير الشخص المشارك في إجراءات التنفيذ من إمكانية تحميله المسؤولية الإدارية المنصوص عليها في المادتين 17.14 و17.15 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي؛

الامتثال لإجراءات استيفاء متطلبات وثائق التنفيذ ذات الطبيعة غير المتعلقة بالملكية، المنصوص عليها في المادة 105 من القانون الاتحادي للاتحاد الروسي بتاريخ 02.10.2007 رقم 229-FZ "بشأن إجراءات الإنفاذ"؛

إثبات حقيقة عدم استيفاء المتطلبات القانونية للمحضر؛

إثبات وجود علامات الجرائم المنصوص عليها في المادتين 17.14 و17.15 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي؛

إخطار الشخص الذي تعرض للمسؤولية الإدارية بشكل صحيح بتاريخ ومكان ووقت إصدار قرار فرض غرامة أو إعداد بروتوكول بشأن مخالفة إدارية؛

لا يمكن اتخاذ قرار في حالة المخالفة الإدارية بعد شهرين من تاريخ ارتكاب المخالفة الإدارية، وفي حالة المخالفة الإدارية المستمرة، يبدأ حساب الفترة المحددة من يوم اكتشاف المخالفة الإدارية ( المادة 4.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

يجب تسليم قرار فرض غرامة أو بروتوكول بشأن مخالفة إدارية إلى الشخص الذي تم تحريره ضد التوقيع، وفي حالة إعداد المستندات الإجرائية المحددة في غيابه لهذا الشخص- يتم إرسالها بالبريد في موعد أقصاه اليوم التالي عن طريق البريد المسجلمع إشعار العودة.

يتم اتخاذ موقف مماثل بشأن تنفيذ هذه الإجراءات التنفيذية عند تطبيق التدابير الإدارية من قبل المحاكم ذات الاختصاص العام و محكمة التحكيممنطقة أورينبورغ، والتي عبر عنها ممثلوهم في اجتماع ندوة مشترك مع دائرة المأمورين الفيدرالية الروسية لمنطقة أورينبورغ في 12 ديسمبر 2008.

قام مكتب FSSP لمنطقة أورينبورغ بتلخيص ممارسة تقديم الجناة إلى المسؤولية الإدارية من قبل المحضرين بموجب المادتين 17.14 و 17.15 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية (المشار إليه فيما يلي باسم قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي) لمدة 9 أشهر عام 2009. وفقًا للبيانات المتعلقة بعمل الإدارات الإقليمية التابعة لخدمة Bailiff الفيدرالية لروسيا في منطقة أورينبورغ للفترة المحددة، تم تقديم الأشخاص إلى المسؤولية الإدارية وفقًا للبيانات مواد القانون الإداريالاتحاد الروسي 1090 شخصًا، منهم:

وفقًا للمادة 17.14 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي - 941؛

وفقًا للمادة 17.15 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي - 149.

من إجمالي عدد الأشخاص الذين تم تقديمهم للمسؤولية الإدارية عن هذه الجرائم - 37 مسؤولاً. هؤلاء هم كبار المحاسبين في المنظمات المسؤولة عن إعادة أوامر التنفيذ في الوقت المناسب، أو عن فقدان أوامر التنفيذ، وكذلك رؤساء المنظمات المدينة لعدم الامتثال للمتطلبات القانونية للمحضر خلال الفترة المحددة . لذلك، في 16/02/2009، تم تنفيذ المحضر - منفذ Tyulgansky ROSP التابع لخدمة المأمور الفيدرالية في روسيا لمنطقة أورينبورغ Saparova N.K. من أجل إعادة أمر التنفيذ في وقت غير مناسب لتحصيل النفقة إلى خدمة المحضرين، تم تقديم محاسب شركة الإسكان والخدمات المجتمعية ذات المسؤولية المحدودة إلى المسؤولية الإدارية بموجب الجزء 3 من المادة 17.14 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي مع فرض عقوبة على شكل غرامة إدارية بمبلغ 15000 روبل. وقد تم الآن جمع الغرامة.

المدينون - فرادىتعرض للمسؤولية الإدارية بموجب المادة 17.14 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، كقاعدة عامة، بسبب عدم المثول أمام مأمور التنفيذ في الوقت المحدد، وعدم تقديم معلومات حول حقوقهم في الملكية، وعدم الإبلاغ عن الفصل من العمل، مكان العمل الجديد، أو مكان الإقامة. لذلك، في 25 مايو 2009، حاجب - منفذ Aleksandrovsky ROSP UFSSP من روسيا لمنطقة أورينبورغ Zaritsky D.A. لانتهاك المدين - فرد للتشريعات المتعلقة بإجراءات التنفيذ، معبرًا عنها في تقديم معلومات كاذبة حول حقوقه في الملكية، تم تقديم هذا المدين إلى المسؤولية الإدارية بموجب الجزء 1 من المادة 17.14 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي الاتحاد مع فرض العقوبة في شكل غرامة إدارية بمبلغ 1000 روبل. وقد تم الآن جمع الغرامة.

لغرض ممارسة موحدة لتطبيق المحضرين للسلطات الجديدة في مجال القضاء الإداري، وكذلك لاستبعاد أسباب استئناف قرارات المحضرين - المنفذين بشأن فرض الغرامات في حالات المخالفات الإدارية المنصوص عليها في المادتين 17.14 و 17.15 من القانون من قبل قسم تنظيم التحقيق والممارسة الإدارية التابع لخدمة المأمور الفيدرالي لروسيا في منطقة أورينبورغ تم تنفيذ الأنشطة التالية:

إرسالها إلى إدارات المنطقة (المدينة). القواعد الارشاديةبشأن إجراءات تطبيق المادتين 17.14 و17.15 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية؛

تم تطوير نماذج الطلب بما في ذلك تحذير بشأن المسؤولية الإدارية المنصوص عليها في المادتين 17.14 و17.15 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي؛

تم تنظيم وإجراء تدريب للمحضرين والمحققين في إدارات المنطقة (المدينة) حول تطبيق المادة 10 من القانون الاتحادي الصادر في 2 أكتوبر 2007 رقم 225-FZ "بشأن تعديلات على بعض الأفعال التشريعيةالاتحاد الروسي"، مع قبول الاختبار لاحقًا؛

مُعد بريد المعلوماتموجهة إلى رؤساء الأقسام - كبار المحضرين في إدارات المنطقة (المدينة): حول ضرورة عقد اجتماعات عمل مع ممثلي المحكمة وإدارة الشرطة ومكتب المدعي العام فيما يتعلق بالتعديلات على قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية ;

وتم تقديم شهادة معلومات عن تعديلات التشريعات للنشر في نشرة المكتب ووسائل الإعلام؛

تم تنظيم العمل لتغطية التغييرات في التشريعات في وسائل الإعلام.

في يناير 2008، عُقد اجتماع تنسيقي بمشاركة ممثلي مكتب المدعي العام والمحكمة بشأن قضايا ممارسة إنفاذ القانون، مع مراعاة تفاصيل القانون الاتحادي الصادر في 2 أكتوبر 2007 رقم 225-FZ "بشأن التعديلات" لبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي."

على الرغم من أنه في النصف الأول من عام 2009، تم تحديد الجرائم الإدارية بموجب الجزء 1 من المادة 19.4 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي "عصيان أمر قانوني من مسؤول في هيئة تمارس إشراف (رقابة) الدولة" الأكثر نشاطًا في خدمة Bailiff الفيدرالية لروسيا في منطقة أورينبورغ ، والتي بلغت أكثر من 40٪ من إجمالي عدد الجرائم الإدارية المحددة ، هناك حقائق عن إنهاء هذه الحالات من قبل المحاكم بسبب عدم وجود مخالفة إدارية. وهكذا، في 21 أبريل 2009، أصدر قاضي المحكمة رقم 14 بالمنطقة الصناعية في أورينبورغ قرارًا بإنهاء الإجراءات في حالة ارتكاب مخالفة إدارية بموجب الجزء 1 من المادة 19.4 من قانون الجرائم الإدارية في المنطقة الصناعية في أورينبورغ. الاتحاد الروسي فيما يتعلق بالسيد س. لعدم وجود مخالفة إدارية. في أمر الإنهاء، يشير القاضي إلى أن قانون الجرائم الإدارية الحالي للاتحاد الروسي، أي الجزء 1 من المادة 17.14، يحدد المسؤولية عن انتهاك المدين للتشريعات المتعلقة بإجراءات التنفيذ، والتي يتم التعبير عنها، على وجه الخصوص، في عدم الامتثال المتطلبات القانونية للمحضر. هذه القاعدة من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي هي التي تخضع للتطبيق على فعل السيد س.، نظرًا لأن الجزء 1 من المادة 19.4 من هذا القانون يمثل قاعدة عامة فيما يتعلق بالجزء 1 من المادة 17.14، وبالتالي لا يمكن إنفاذ مسؤولية الشخص المذكور بموجب الجزء 1 من المادة 19.4 من قانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي.

أثبت مكتب المدعي العام لمنطقة أورينبورغ، بناءً على نتائج النظر في الالتماس لتقديم احتجاج على قرار قاضي الصلح في منطقة المحكمة رقم 14 بالمنطقة الصناعية في أورينبورغ، أنه لا توجد أسباب لاتخاذ إجراءات قضائية تدابير الاستجابة.

على الرغم من تكثيف عمل المحضرين لتحديد وقمع الجرائم الإدارية المنصوص عليها في المادتين 17.14 و17.15 من القانون الإداري للاتحاد الروسي، فإن تقديم الجناة إلى المسؤولية الإدارية فقط بموجب هذه المواد من القانون سيكون مشكلة. إحدى المشكلات التي تؤثر سلبًا على تحميل المدينين للمسؤولية الإدارية، المنصوص عليها في المادتين 17.14 و17.15 من القانون، هي التحصيل الفعلي الإلزامي للغرامات المفروضة من قبل المحضرين، نظرًا لأنه فيما يتعلق بالأفراد، تتراوح العقوبات من ألف إلى ألفين ألف وخمسمائة روبل فيما يتعلق بالمسؤولين من عشرة آلاف روبل وما فوق المسؤولين - من 10000 إلى 20000 روبل؛ للكيانات القانونية - من 3000 إلى 100000 روبل. وبالتالي، عند تطبيق هذه المواد، لا بد من مراعاة ملاءة المدين، أي ملاءة المدين. وضع ممتلكاته.

ST 15.1 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي

1. مخالفة إجراءات العمل بها نقديوترتيب السلوك المعاملات النقدية، معبرًا عنه في تنفيذ التسويات النقدية مع المنظمات الأخرى التي تتجاوز المبالغ المحددة ، وعدم استلام (استلام غير كامل) نقدًا في السجل النقدي ، وعدم الامتثال لإجراءات تخزين الأموال المتاحة ، وكذلك في تراكم النقدية في السجل النقدي بما يزيد عن الحدود المقررة -

يستلزم فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين أربعة آلاف وخمسة آلاف روبل؛ للكيانات القانونية - من أربعين ألف إلى خمسين ألف روبل.

2. انتهاك وكلاء الدفع العاملين وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 3 يونيو 2009 N 103-FZ "بشأن أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد التي يقوم بها وكلاء الدفع" ووكلاء الدفع المصرفيون ووكلاء الدفع المصرفيون الفرعيون العاملون وفقًا للقانون الاتحادي "على الوطنية نظام الدفع"، مسؤوليات تقديم المبالغ النقدية المستلمة من الدافعين عند قبول المدفوعات إلى المؤسسة الائتمانية لإضافتها إلى كلياإلى حسابك المصرفي الخاص (الحسابات)، بالإضافة إلى عدم استخدام وكلاء الدفع والموردين ووكلاء الدفع المصرفيين ووكلاء الدفع المصرفيين الفرعيين للحسابات المصرفية الخاصة لإجراء الدفعات ذات الصلة -

تعليق على الفن. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي

1. يحدد الجزء الأول المسؤولية عن انتهاك إجراءات التعامل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية، والتي يتم التعبير عنها على النحو التالي:

إجراء التسويات النقدية مع المنظمات الأخرى بما يتجاوز المبالغ المقررة؛

عدم استلام (إيصال غير مكتمل) النقد إلى مكتب النقد؛

عدم الامتثال لإجراءات تخزين الأموال المتاحة؛

تراكم النقدية في السجل النقدي بما يتجاوز الحدود المقررة.

يتم تحديد قواعد التعامل مع النقد بموجب توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة." يحدد هذا القانون إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي من قبل الكيانات القانونية (باستثناء بنك روسيا ومؤسسات الائتمان)، بالإضافة إلى إجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رجال الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة.

لأغراض هذه التعليمات، تُفهم الشركات الصغيرة على أنها كيانات قانونية مصنفة وفقًا للشروط المنصوص عليها في القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ "بشأن تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة في الاتحاد الروسي"، كالمؤسسات الصغيرة، بما في ذلك المشروعات متناهية الصغر. المستلمون أموال الميزانيةعند إجراء المعاملات النقدية، فإنهم يسترشدون بهذه التعليمات، ما لم تنص اللوائح على خلاف ذلك عمل قانونيتنظيم إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل المستفيدين من أموال الميزانية.

لإجراء عمليات قبول النقد، بما في ذلك إعادة حسابها، وإصدار النقد، يحدد الكيان القانوني، بموجب وثيقة إدارية، الحد الأقصى المسموح به من المبلغ النقدي الذي يمكن تخزينه في مكان لإجراء المعاملات النقدية، والذي يحدده رئيس الكيان القانوني، بعد الانسحاب الى كتاب النقدية 0310004 مبلغ الرصيد النقدي في نهاية يوم العمل (حد الرصيد النقدي).

يحدد الكيان القانوني بشكل مستقل حد الرصيد النقدي وفقًا لملحق هذه التعليمات، بناءً على طبيعة أنشطته، مع الأخذ في الاعتبار حجم المقبوضات أو حجم المدفوعات النقدية.

يقوم الكيان القانوني بتخزين الأموال في حسابات مصرفية في البنوك بما يزيد عن الحد المقررالرصيد النقدي، وهو نقد مجاني.

يُسمح بتراكم النقد من قبل كيان قانوني في السجل النقدي بما يتجاوز حد الرصيد النقدي المحدد في أيام الدفع أجوروالمنح الدراسية والمدفوعات المدرجة وفقًا للمنهجية المعتمدة لملء نماذج المراقبة الإحصائية الحكومية الفيدرالية في صندوق الأجور والمدفوعات الطبيعة الاجتماعية، بما في ذلك يوم استلام النقد من حساب مصرفي للمدفوعات المحددة، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير الرسمية إذا أجرى كيان قانوني معاملات نقدية في هذه الأيام.

في حالات أخرى، لا يُسمح بتراكم النقد من قبل كيان قانوني في السجل النقدي بما يتجاوز حد الرصيد النقدي المحدد.

لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة وضع حد للرصيد النقدي.

وفقًا لتعليمات بنك روسيا بتاريخ 7 أكتوبر 2013 N 3073-U "بشأن المدفوعات النقدية"، والمدفوعات النقدية بالعملة الروسية و عملة أجنبيةبين المشاركين في المدفوعات النقدية في إطار اتفاقية واحدة مبرمة بين هؤلاء الأشخاص يجوز إجراء مبلغ لا يتجاوز 100 ألف روبل. أو مبلغ بالعملة الأجنبية يعادل 100 ألف روبل. بواسطة المعدل الرسميبنك روسيا في تاريخ المدفوعات النقدية.

يتم سداد المدفوعات النقدية بمبلغ لا يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية للوفاء بالالتزامات المدنية المنصوص عليها في اتفاقية مبرمة بين المشاركين في المدفوعات النقدية و (أو) الناشئة عنها ويتم تنفيذها خلال فترة سريان الاتفاقية و بعد انتهاء صلاحيتها.

باستثناء حجم الحديتم إنفاق المدفوعات النقدية وفقًا للفقرة 2 من التعليمات المذكورة، ويتم استلام الأموال النقدية في مكاتب النقد للمشاركين في المدفوعات النقدية بعملة الاتحاد الروسي للأغراض التالية:

المدفوعات للموظفين المدرجة في صندوق الأجور والمدفوعات الاجتماعية؛

لتلبية الاحتياجات الشخصية (الاستهلاكية) لرائد الأعمال الفردي التي لا تتعلق بأنشطته التجارية؛

إصدار للموظفين للإبلاغ.

موضوعات الجرائم الإدارية بموجب الجزء 1 من الفن. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي يعترف بالمسؤولين والكيانات القانونية. يختلف حجم العقوبة حسب موضوع المخالفة الإدارية. وبالتالي، يتم تحديد مقدار الغرامة الإدارية المفروضة على المسؤولين من 4 إلى 5 آلاف روبل، وعلى الكيانات القانونية - من 40 إلى 50 ألف روبل.

2. يحدد الجزء 2 من المقالة التي تم التعليق عليها مسؤولية وكلاء الدفع ووكلاء الدفع المصرفيين ووكلاء الدفع المصرفيين الفرعيين عن انتهاك التزامهم بتسليم الأموال النقدية المستلمة من الدافعين إلى مؤسسة ائتمانية عند قبول المدفوعات لإيداعها في حسابهم المصرفي الخاص (الحسابات) ). بالإضافة إلى ذلك، يتم توفير المسؤولية عن فشل وكلاء الدفع والموردين ووكلاء الدفع البنكيين والوكلاء الفرعيين للدفع البنكي في استخدام حسابات بنكية خاصة لإجراء الدفعات.

ترد مفاهيم وكلاء الدفع والموردين في القانون الاتحادي رقم 103-FZ.

وكيل الدفع هو كيان قانوني، باستثناء مؤسسة الائتمان، أو رجل أعمال فرديالقيام بأنشطة لقبول المدفوعات من الأفراد. وكيل الدفع هو مشغل قبول الدفع أو وكيل الدفع الفرعي. في هذه الحالة، يعد مشغل قبول الدفع كيانًا قانونيًا أبرم اتفاقية مع المورد لتنفيذ أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد، والوكيل الفرعي للدفع هو كيان قانوني أو رجل أعمال فردي أبرم أيضًا اتفاقية مع مشغل قبول الدفع للقيام بأنشطة قبول المدفوعات من الأفراد

يتم الاعتراف بالمورد الذي يبرم معه وكلاء الدفع عقودًا ككيان قانوني (باستثناء مؤسسة ائتمانية) أو رجل أعمال فردي يتلقى أموال الدافع مقابل البضائع المباعة (العمل المنجز والخدمات المقدمة) أو الذي يدفع إيجار السكن المباني و مرافق عامة، وكذلك سلطات الدولة والحكومات المحلية والمؤسسات الخاضعة لولايتها القضائية والتي تتلقى أموال الدافع كجزء من أدائها للوظائف التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي.

تم الكشف عن مفاهيم وكلاء الدفع المصرفيين ووكلاء الدفع المصرفيين الفرعيين في القانون الاتحادي رقم 161-FZ.

وكيل الدفع المصرفي هو كيان قانوني (ليس مؤسسة ائتمانية) أو رجل أعمال فردي تشاركه مؤسسة ائتمانية لغرض تنفيذ عمليات مصرفية معينة.

الوكيل الفرعي للدفع البنكي هو كيان قانوني (وليس مؤسسة ائتمانية) أو رجل أعمال فردي يشاركه وكيل دفع مصرفي لغرض تنفيذ العمليات المصرفية الفردية.

ترتبط المسؤولية الإدارية لوكلاء الدفع ووكلاء الدفع المصرفيين (الوكلاء الفرعيين) والموردين باستخدام حساب مصرفي خاص (حسابات).

يحدد القانون الاتحادي N 161-FZ والقانون الاتحادي N 103-FZ التزام وكلاء الدفع المصرفيين (الوكلاء الفرعيين) العاملين وفقًا للقانون الاتحادي N 161-FZ، بالإضافة إلى وكلاء الدفع والموردين العاملين وفقًا للقانون الاتحادي N 103 - FZ، استخدم حسابًا مصرفيًا خاصًا.

يجب استخدام حساب مصرفي خاص من قبل وكلاء الدفع ووكلاء الدفع المصرفيين (الوكلاء الفرعيين) لإيداع كامل المبلغ النقدي المستلم من الأفراد وإجراء التسويات من قبل المورد - لإيداع الأموال المخصومة من الحساب البنكي الخاص لوكيل الدفع والكتابة قبالة الأموال إلى الحسابات المصرفية.

يُلزم المشرع استخدام حساب مصرفي خاص لوكلاء الدفع والموردين فقط إذا كانوا يقومون بأنشطة لقبول المدفوعات من الأفراد وفقًا للقانون الاتحادي N 103-FZ، ولوكلاء الدفع المصرفيين (الوكلاء الفرعيين) - عند القيام بأنشطة في وفقًا للقانون الاتحادي رقم 161 -FZ.

انتهاك وكلاء الدفع الذين يعملون وفقًا للقانون الاتحادي N 103-FZ ووكلاء الدفع المصرفيين ووكلاء الدفع المصرفيين الفرعيين الذين يعملون وفقًا للقانون الاتحادي N 161-FZ لالتزامات التقديم إلى مؤسسة ائتمانية مستلمة من الدافعين عند قبول أموال المدفوعات النقدية مقابل يجب أن يستلزم إيداع المبلغ بالكامل في حسابك المصرفي الخاص (الحسابات)، وكذلك عدم الاستخدام من قبل وكلاء الدفع والموردين ووكلاء الدفع المصرفيين ووكلاء الدفع البنكيين الفرعيين للحسابات المصرفية الخاصة لتنفيذ المدفوعات ذات الصلة، وفقًا للجزء 2 من المادة . 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي يفرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين 4 إلى 5 آلاف روبل، على الكيانات القانونية - من 40 إلى 50 ألف روبل.

في حالة قيام وكيل الدفع أو وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي) بقبول الأموال من الدافع (الفرد)، يجب إيداع هذه الأموال النقدية بواسطة وكيل الدفع أو وكيل الدفع البنكي أو الوكيل الفرعي للدفع البنكي لإيداعها بالكامل في البنك الخاص به الحساب (الحسابات). يتم تعيين الالتزام بتنفيذ مثل هذه الإجراءات إلى وكيل الدفع في الجزء 15 من الفن. 4 من القانون الاتحادي N 103-FZ، لوكيل الدفع المصرفي - البند 3، الجزء 3، الجزء 7، المادة. 14 والجزء 8 من الفن. 38 من القانون الاتحادي رقم 161-FZ، بشأن الوكيل الفرعي للدفع المصرفي - البند 4، الجزء 4، الجزء 7، المادة. 14 والجزء 8 من الفن. 38 من القانون الاتحادي رقم 161-FZ.

وبالتالي، في غياب (بما في ذلك عدم فتح) وكيل الدفع، وكيل الدفع المصرفي (الوكيل الفرعي) لحساب مصرفي خاص عند تلقي الأموال من الأفراد، لا يمكن إضافة هذه الأموال إلى حساب مصرفي خاص (حسابات)، في ونتيجة لذلك، لن يفي وكيل الدفع، وكيل الدفع المصرفي (الوكيل الفرعي) بالالتزام بتسليم النقد المستلم من الدافعين إلى المؤسسة الائتمانية عند قبول المدفوعات مقابل الإيداع بالكامل في حسابه المصرفي الخاص (الحسابات). تم تحديد المسؤولية عن عدم الوفاء بهذا الالتزام في الجزء 2 من الفن. 15.1 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.

يتم تحديد التزام المورد باستخدام حساب مصرفي خاص عند إجراء التسويات مع وكيل الدفع عند قبول المدفوعات بموجب الجزء 18 من الفن. 4 من القانون الاتحادي رقم 103-FZ. علاوة على ذلك، وفقًا للأجزاء 19 و20 من الفن. 4 من هذا القانون الخاص حساب البنكيمكن للمورد تنفيذ عمليات إيداع الأموال المخصومة من حساب مصرفي خاص لوكيل الدفع وشطب الأموال إلى الحسابات المصرفية. لا يُسمح بإجراء معاملات أخرى باستخدام الحساب البنكي الخاص للمورد.

وبالتالي، فإن تسوية المورد مع وكيل الدفع عند قبول المدفوعات ممكنة فقط باستخدام حساب مصرفي خاص، وإجراء التسويات المقابلة دون استخدام حسابات مصرفية خاصة، بما في ذلك في حالة غيابها (عدم فتحها)، أو استخدام الحسابات المصرفية التي ليست خاصة، وتنتهك متطلبات القانون الاتحادي رقم 103-FZ.

الفصل 15. الجرائم الإدارية في مجال المالية والضرائب والرسوم والسوق أوراق قيمة

تعليق عام

الجرائم الإدارية المنصوص عليها في الفصل 15 من قانون الاتحاد الروسي هي أفعال غير قانونية تتعدى على العلاقات العامة في مجال:

وينشأ موقف مماثل مع الانتهاكات تشريعات الميزانية.

الهدف العام للجرائم المنصوص عليها في الفصل 15 من القانون هو تنمية العلاقات الاجتماعية في مجال المالية والضرائب والرسوم وسوق الأوراق المالية.

ويميز في بعض الجرائم المنصوص عليها في الفصل الذي تم تحليله وجود موضوع الاعتداء. قد يشمل ذلك: النقد (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي - انتهاك العمل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية)؛ محاسبة المستندات المحاسبية(المادة 15.11 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي - انتهاك جسيم لقواعد السلوك محاسبةوالعروض التقديمية القوائم المالية); السلع والمنتجات (المادة 15.12 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي - إطلاق أو بيع السلع والمنتجات الخاضعة لوضع العلامات دون وضع علامات، المادة 15.25 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي - انتهاك تشريعات العملة)، إلخ .

يتم التعبير عن الجانب الموضوعي للجرائم في مجال التمويل والضرائب والرسوم وسوق الأوراق المالية في شكل أفعال أو تقاعس عن العمل. تحتوي التصرفات في بعض المواد في وقت واحد على عدة جرائم مستقلة، يتمثل الجانب الموضوعي منها في كل من الإجراءات والتقاعس عن العمل (على سبيل المثال، المواد 15.1، 15.6، 15.13، 15.25 من القانون الإداري للاتحاد الروسي).

ووفقا للهيكل التشريعي، فإن الجرائم قيد التعليق هي جرائم رسمية. تنشأ المسؤولية الإدارية عن حقيقة الفعل المرتكب (الفعل أو عدم الفعل)، بغض النظر عن حدوث أي عواقب ضارة ذات طبيعة مادية. معظم القواعد التي يتكون منها الفصل 15 من القانون هي ذات طبيعة شاملة، حيث تحيل منفذي القانون إلى قواعد وأنظمة محددة منصوص عليها في التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم، وسوق الأوراق المالية، والتشريعات المصرفية، وما إلى ذلك.

موضوعات الجرائم الإدارية في مجال المالية والضرائب والرسوم وسوق الأوراق المالية هي الأفراد (المواطنين والمسؤولين) والكيانات القانونية. في الوقت نفسه، يمكن للمواطنين فقط أن يكونوا موضوعًا للجرائم المنصوص عليها في الجزء 1 من المادة 15.6، والجزء 2 من المادة 15.12، والجزءين 1 و2 من المادة 15.25 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، والمادتين 15.2 -15.5، الجزء 2 من المادة 15.6، المواد 15.7 -15.9، 15.11، 15.21 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي - المسؤولون فقط.

تجدر الإشارة إلى أنه وفقًا للملاحظة الواردة في المادة 15.3 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية، فإن المواطنين الذين يرتكبون النشاط الرياديدون تشكيل كيان قانوني، لا يخضعون للمسؤولية الإدارية عن ارتكاب الجرائم الإدارية المنصوص عليها في المواد 15.4 -15.9، 15.11 من هذا القانون. بالنسبة للمخالفات الإدارية المدرجة في المذكرة الخاصة بالمادة 15.3 من القانون أشخاص محددينتحمل المسؤولية وفقا لمعايير الجزء الأول قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.

ومن الجانب الذاتي، فإن المخالفات الإدارية في مجال المالية والضرائب والرسوم وسوق الأوراق المالية ترتكب في الغالب عمدا. ومع ذلك، يمكن أيضًا ارتكاب فئة معينة من الجرائم الإدارية من خلال الإهمال، كما هو الحال، على سبيل المثال، في حالات انتهاك الموعد النهائي لإعادة أموال الميزانية المستلمة على أساس السداد (المادة 15.15 من قانون الجرائم الإدارية لجمهورية روسيا الاتحادية). الاتحاد)، انتهاك الموعد النهائي لتحويل رسوم استخدام أموال الميزانية (المادة 15.16 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي) RF)، انتهاك قواعد الاحتفاظ بسجل مالكي الأوراق المالية (المادة 15.22 من القانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي) ، إلخ.

سيتم العثور على كيان قانوني مذنب بارتكاب مخالفة إدارية إذا ثبت أنه ارتكب ذلك فرصة حقيقيةتنفيذ تلك الإجراءات التي ينص عليها القانون (الامتناع عن تنفيذها)، لكنه لم يتخذ جميع التدابير التي تعتمد عليه للامتثال لها (انظر التعليق على المادة 2.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

النوع الرئيسي من العقوبات الإدارية على الجرائم في مجال المالية والضرائب والرسوم وسوق الأوراق المالية هو غرامة إدارية، محسوبة على أساس الحد الأدنى للأجور. فقط في بعض الحالات يتم حسابها على أساس قيمة موضوع المخالفة الإدارية. الحد الأدنى لمبلغ الغرامة الإدارية، اعتمادًا على نوع الجريمة، هو: للمواطنين والمسؤولين - بمبلغ ثلاثة، للكيانات القانونية - مائة الحد الأدنى من الأحجامأجور. أكبر مقاسغرامة - 25 و 50 و 1000 الحد الأدنى للأجور، على التوالي.

لا يحتوي الفصل 15 من القانون على هذا النوع من العقوبات الإدارية مثل التحذير. العقوبة الإدارية في شكل مصادرة عناصر المخالفة الإدارية نادرة أيضًا (فقط في

(اسم الفصل بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 213-FZ)

شرط 15.1. انتهاك إجراءات التعامل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية وكذلك انتهاك متطلبات استخدام الحسابات المصرفية الخاصة

(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 27 يونيو 2011 رقم 162-FZ)

1. انتهاك إجراءات التعامل مع النقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية، معبرًا عنها في تنفيذ التسويات النقدية مع المنظمات الأخرى التي تتجاوز المبالغ المحددة، وعدم استلام (استلام غير كامل) النقد إلى مكتب النقد، والفشل للامتثال لإجراءات تخزين النقد المجاني، وكذلك تراكم النقد في السجل النقدي بما يتجاوز الحدود المقررة، -

(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 22 يونيو 2007 رقم 116-FZ)

2. انتهاك وكلاء الدفع العاملين وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 3 يونيو 2009 N 103-FZ "بشأن أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد التي يقوم بها وكلاء الدفع" ووكلاء الدفع المصرفيون ووكلاء الدفع المصرفيون الفرعيون العاملون وفقًا للقانون الاتحادي "في نظام الدفع الوطني"، التزامات بتقديم الأموال النقدية المستلمة من الدافعين إلى مؤسسة ائتمانية عند قبول مدفوعات الإيداع بالكامل في حسابك المصرفي الخاص (الحسابات)، وكذلك عدم الاستخدام من قبل وكلاء الدفع والموردين ووكلاء الدفع المصرفيين ، الوكلاء الفرعيون للدفع البنكي للحسابات المصرفية الخاصة لتنفيذ التسويات ذات الصلة -

(الجزء 2 المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 27 يونيو 2011 رقم 162-FZ)

شرط 15.2. عدم الوفاء بالتزامات مراقبة الامتثال لقواعد إجراء المعاملات النقدية

فقد القوة. - القانون الاتحادي المؤرخ 2 أبريل 2012 N 30-FZ.

شرط 15.3. مخالفة الموعد النهائي للتسجيل لدى مصلحة الضرائب

1. انتهاك الموعد النهائي لتقديم طلب التسجيل لدى مصلحة الضرائب - (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 213-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009)

يستلزم تحذيرًا أو فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين خمسمائة إلى ألف روبل. (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 116-FZ بتاريخ 22 يونيو 2007، رقم 239-FZ بتاريخ 27 يوليو 2010)

2. انتهاك الموعد النهائي لتقديم طلب التسجيل لدى مصلحة الضرائب، المرتبط بممارسة الأنشطة دون تسجيل لدى مصلحة الضرائب - (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 213-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009)

ملحوظة. المسؤولية الإدارية المحددة فيما يتعلق بالمسؤولين في هذه المادة، المواد 15.4-15.9، 15.11 من هذا القانون تنطبق على الأشخاص المحددين في المادة 2.4 من هذا القانون، باستثناء المواطنين الذين يقومون بأنشطة ريادة الأعمال دون تشكيل كيان قانوني.

شرط 15.4. انتهاك الموعد النهائي لتقديم معلومات حول فتح وإغلاق حساب لدى بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى

انتهاك الموعد النهائي المحدد لتقديم المعلومات إلى مصلحة الضرائب حول فتح أو إغلاق حساب في بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى - (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 213-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009، رقم 239-FZ الصادر في يوليو 27, 2010)

يستلزم تحذيرًا أو فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين ألف إلى ألفي روبل. (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 22 يونيو 2007 رقم 116-FZ)

شرط 15.5. انتهاك الإجراء والمواعيد النهائية التي حددها التشريع المتعلق بالانتخابات والاستفتاءات لإخطار لجنة الانتخابات بحقيقة توفير المباني والحق في توفير أماكن للاجتماعات مع الناخبين والمشاركين في الاستفتاء

(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 27 يوليو 2010 رقم 222-FZ)

1. انتهاك الإجراءات والمواعيد النهائية التي حددها التشريع المتعلق بالانتخابات والاستفتاءات لإخطار لجنة الانتخابات بحقيقة تزويد مرشح مسجل أو جمعية انتخابية أو مجموعة مبادرة الاستفتاء أو مجموعة أخرى من المشاركين في الاستفتاء بمباني مملوكة للدولة أو البلدية للاجتماعات مع الناخبين أو المشاركين في الاستفتاء أو المملوكة لمنظمة في رأس المال (السهم) المصرح به والتي تتجاوز حصة (مساهمة) الاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد الروسي و (أو) البلديات 30 بالمائة منها في يوم النشر الرسمي (النشر) لقرار الدعوة للانتخابات، والنشر الرسمي لقرار الدعوة إلى الاستفتاء، والشروط التي تم بموجبها توفير المباني، وكذلك متى يمكن توفير هذه المباني خلال فترة الحملة الانتخابية للمرشحين المسجلين الآخرين والجمعيات الانتخابية ومجموعات مبادرة الاستفتاء والمجموعات الأخرى من المشاركين في الاستفتاء، -

يستلزم تحذيرًا أو فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين ألفين وثلاثة آلاف روبل. (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 27 يوليو 2010 رقم 239-FZ)

2. انتهاك الحق الذي ينص عليه التشريع المتعلق بالانتخابات والاستفتاءات للمرشح المسجل أو الجمعية الانتخابية أو مجموعة مبادرة الاستفتاء أو مجموعة أخرى من المشاركين في الاستفتاء في توفير أماكن لعقد اجتماعات مع الناخبين أو المشاركين في الاستفتاء في ملكية الدولة أو البلدية أو في ملكية منظمة، في ميثاق (حصة) رأس المال الذي تتجاوز حصة (مساهمة) الاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد الروسي و (أو) البلديات 30 بالمائة في يوم النشر الرسمي (النشر) قرار الدعوة لإجراء انتخابات، أو النشر الرسمي لقرار الدعوة إلى الاستفتاء، أو انتهاك الشروط المتساوية لتوفير هذه الأماكن -

يستلزم فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين ثلاثة آلاف وخمسة آلاف روبل.

شرط 15.6. عدم تقديم (عدم الإبلاغ) المعلومات اللازمة للرقابة الضريبية

(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 23 يوليو 2013 N 248-FZ)

1. عدم التقديم خلال الفترة التي يحددها التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم أو رفض تقديم المستندات إلى السلطات الضريبية والسلطات الجمركية و (أو) المعلومات الأخرى اللازمة لتنفيذ الرقابة الضريبية، والتي تم وضعها بالطريقة المنصوص عليها، كما وكذلك تقديم هذه المعلومات بشكل غير كامل أو مشوه، باستثناء الحالات المنصوص عليها في الجزء 2 من هذه المادة - (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 213-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009)

يستلزم فرض غرامة إدارية على المواطنين بمبلغ مائة إلى ثلاثمائة روبل؛ للمسؤولين - من ثلاثمائة إلى خمسمائة روبل. (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 22 يونيو 2007 رقم 116-FZ)

2. انتهاك مسؤول في هيئة حكومية أو هيئة حكومية محلية أو منظمة أو بعثة دبلوماسية أو مكتب قنصلي أو كاتب عدل للمواعيد النهائية المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم لتقديم (تقرير) المعلومات إلى السلطات الضريبية المتعلقة بمحاسبة المنظمات والأفراد، أو تقديم هذه المعلومات بشكل غير كامل أو مشوه - (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 N 248-FZ)

يستلزم فرض غرامة إدارية بمبلغ من خمسمائة إلى ألف روبل. (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 22 يونيو 2007 رقم 116-FZ)

شرط 15.7. مخالفة إجراءات فتح حساب للمكلف

1. فتح بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى حسابًا لمنظمة أو رجل أعمال فردي دون تقديم شهادة تسجيل لدى مصلحة الضرائب -

يستلزم فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين ألف إلى ألفي روبل. (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 22 يونيو 2007 رقم 116-FZ)

2. فتح بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى حسابًا لمنظمة أو رجل أعمال فردي إذا كان لدى البنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى قرار مصلحة الضرائبأو سلطة الجمارك لتعليق العمليات على حسابات هذا الشخص -

يستلزم فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين ألفين وثلاثة آلاف روبل. (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 22 يونيو 2007 رقم 116-FZ)

شرط 15.8. مخالفة الموعد النهائي لتنفيذ أمر تحويل الضريبة أو الرسم (الاشتراك)

انتهاك البنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى للموعد النهائي المحدد لتنفيذ أمر دافع الضرائب (دافع الرسوم) أو وكيل الضرائببشأن تحويل ضريبة أو رسوم، بالإضافة إلى أمر (أمر) تحصيل من مصلحة الضرائب، مصلحة الجمارك بشأن تحويل ضريبة أو رسوم، والعقوبات المقابلة و (أو) الغرامات على الميزانية - (بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي القانون المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 213-FZ)

يستلزم فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين أربعة آلاف وخمسة آلاف روبل. (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 22 يونيو 2007 رقم 116-FZ)

شرط 15.9. عدم التزام البنك بقرار تعليق المعاملات على حسابات دافعي الضرائب أو دافعي الرسوم أو وكيل الضرائب

إجراء معاملات النفقات من قبل بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى لا تتعلق بالوفاء بالتزامات دفع ضريبة أو رسوم أو أمر دفع آخر، والتي، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، لها الأولوية في التنفيذ على المدفوعات إلى الميزانية، على حسابات دافعي الضرائب أو دافعي الرسوم أو وكيل الضرائب أو محصل الضرائب و (أو) الرسوم أو أشخاص آخرين إذا كان لدى البنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى قرار من مصلحة الضرائب أو مصلحة الجمارك بتعليق العمليات على هذه الحسابات - (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 213-FZ)

2. انتهاك البنك أو أي مؤسسة ائتمانية أخرى للموعد النهائي المحدد للوفاء بأمر دافع أقساط التأمين لتحويل أقساط التأمين، وكذلك أمر هيئة حكومية صندوق خارج الميزانيةممارسة الرقابة على صحة الحساب واكتمال وتوقيت دفع (تحويل) اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي، لنقل اشتراكات التأمين والعقوبات المقابلة و (أو) الغرامات إلى ميزانية الصندوق المقابل من خارج الميزانية -

يستلزم فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين أربعة آلاف وخمسة آلاف روبل. (الجزء 2 المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 24 يوليو 2009 رقم 213-FZ)

شرط 15.10. عدم التزام البنك بتعليمات صندوق الدولة من خارج الموازنة

1. فشل بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى في تنفيذ أمر صادر عن هيئة تابعة لصندوق حكومي من خارج الميزانية لائتمان معاشات التقاعد الحكومية و (أو) مدفوعات أخرى لودائع المواطنين -

يستلزم فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين أربعة آلاف وخمسة آلاف روبل؛ للكيانات القانونية - من أربعين ألف إلى خمسين ألف روبل. (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 22 يونيو 2007 رقم 116-FZ)

شرط 15.11. المخالفة الجسيمة لقواعد المحاسبة وعرض البيانات المالية

الانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة وعرض البيانات المالية، وكذلك إجراءات وشروط تخزين المستندات المحاسبية -

ملحوظة. فقد القوة. - القانون الاتحادي الصادر في 21 أكتوبر 2013 رقم 276-FZ.

ملحوظات:

1. المخالفة الجسيمة لقواعد المحاسبة وعرض البيانات المالية تعني:

التقليل من مبالغ الضرائب والرسوم المستحقة بما لا يقل عن 10 في المائة بسبب تحريف البيانات المحاسبية؛

تشويه أي مادة (سطر) من نموذج التقرير المالي بنسبة لا تقل عن 10 بالمائة.

2. يعفى الموظفون من المسؤولية الإدارية عن المخالفات الإدارية المنصوص عليها في هذه المادة في الحالات التالية:

تقديم إقرار ضريبي محدث (الحساب) والدفع بناءً على هذا الإقرار الضريبي (الحساب) المبالغ غير المدفوعةالضرائب والرسوم، فضلاً عن العقوبات المقابلة، وفقاً للشروط المنصوص عليها في الفقرات 3 و4 و6 من المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛

تصحيح الخطأ بالطريقة المنصوص عليها (بما في ذلك تقديم البيانات المالية المنقحة) قبل الموافقة على البيانات المالية بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.

1. فيما يتعلق بوضع المستفيد من أموال الميزانية، انظر الفقرة 1 من التعليق على المادة. 15.14.

يتم تحديد فترة سداد أموال الميزانية من قبل متلقي أموال الميزانية عند منح قرض الميزانية أو قرض الميزانية. وفقًا لاتفاقية BC، يحق لرعايا الاتحاد الروسي جذب قروض الميزانية المستهدفة لتمويل الفجوات النقدية بسبب الطبيعة الموسمية للنفقات أو الطبيعة الموسمية لإيرادات الدخل، لفترة تصل إلى ستة أشهر بشروط قابلة للسداد وبدون مبرر. . يتم تحديد أغراض تقديم هذه القروض وشروط السداد وسداد قروض الميزانية المستهدفة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي بموجب القانون الاتحادي بشأن ميزانية الاتحاد أو الفيدراليةللسنة المالية القادمة.

إذا لم يتم سداد قروض الموازنة المقدمة قبل نهاية السنة المالية، يتم سداد رصيد القرض المستحق من الأموال مساعدة ماليةيتم توفيرها لميزانية أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي من الميزانية الفيدرالية في العام التالي السنة المالية.

إذا لم تحصل ميزانية أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على مساعدة مالية من الميزانية الفيدرالية في السنة المالية التالية، يتم سداد الجزء المستحق من قرض الميزانية من خلال الاستقطاعات من الضرائب الاتحاديةوالرسوم المضافة إلى ميزانية الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي.

يتم تحديد إجراءات تقديم قروض الميزانية من الميزانية الفيدرالية من قبل حكومة الاتحاد الروسي وفقًا لقانون الميزانية والقانون الاتحادي بشأن الميزانية الفيدرالية للسنة المالية القادمة.

2. ائتمان الميزانية، على عكس قرض الميزانية، هو شكل من أشكال التمويل نفقات الميزانية، والذي ينص على توفير الأموال الكيانات القانونيةأو ميزانية أخرى على أساس قابل للإرجاع والسداد.

وفقا للفقرة 1 من الفن. 76 قبل الميلاد، يمكن تقديم قرض الميزانية لكيان قانوني ليس مؤسسة وحدوية تابعة للدولة أو البلدية، مؤسسة الميزانية، على أساس اتفاقية مبرمة وفقًا للتشريع المدني للاتحاد الروسي، مع مراعاة أحكام قانون الكتاب واللوائح الأخرى، فقط إذا قدم المقترض ضمانًا للوفاء بالتزامه بسداد القرض المحدد.

بالمعنى المقصود في الفقرة 11 من الفن. 76 قبل الميلاد، عودة أموال الميزانية المقدمة إلى الكيانات القانونية، وكذلك رسوم استخدامها، تساوي المدفوعات إلى الميزانية.

وفقا للفن. 77 BC يتم تقديم قروض الميزانية (التي تحمل فوائد وبدون فوائد) للمؤسسات الوحدوية الحكومية أو البلدية بالشروط وفي الحدود المنصوص عليها في الميزانيات ذات الصلة.

يُطلب من المستفيدين من قرض الميزانية إعادة قرض الميزانية ودفع الفائدة مقابل استخدامه المواعيد النهائية.

3. وفقا للوائح توفير قروض الميزانية للتنفيذ المشاريع الاستثماريةفي صناعة الفحم، على أساس تنافسي، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 22 يونيو 2001 N 479، أموال الميزانية الفيدرالية المخصصة على أساس السداد والمدفوع لتنفيذ المشاريع الاستثمارية في صناعة الفحم، يتم توفيرها على أساس تنافسي للمنظمات العاملة في صناعة الفحم في شكل قرض للميزانية.

يمكن تقديم قرض الميزانية المنظمات الروسيةصناعة الفحم، بغض النظر عن شكل الملكية، باستثناء المنظمات التي لها الاستثمار الأجنبيالذين ليس لديهم ديون متأخرة على أموال الميزانية التي تم توفيرها مسبقًا على أساس السداد. يتم تخصيص قرض الميزانية بشرط توفير المستفيدين لقرض ضمان الميزانية للوفاء بالتزامات سداد القرض وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.

وفقًا للفقرة 2 من مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 22 يونيو 2001 رقم 479، تم تقديم قروض الميزانية لتنفيذ مشاريع الاستثمار في صناعة الفحم، والتي تم وضعها على أساس تنافسي في عام 2001، وفقًا للقانون الاتحادي قانون "الموازنة الاتحادية لعام 2001" لمدة تصل إلى ثلاث سنوات في حدود الاعتمادات المخصصة لهذه الأغراض ضمن باب "الصناعة والطاقة والتشييد" التصنيف الوظيفينفقات ميزانيات الاتحاد الروسي، مع دفع فائدة لاستخدام هذه القروض بمبلغ 12٪ سنويًا.

إن انتهاك متلقي قرض الميزانية المحدد للموعد النهائي لإعادة أموال الميزانية المحددة بموجب اتفاقية وزارة المالية الروسية مع متلقي قرض الميزانية مؤهل وفقًا للمادة التي تم التعليق عليها.

4. وفقًا للفقرة 2 من الفن. 78 ق.م تخضع الإعانات والإعانات للإعادة إلى الميزانية المناسبة في حالات إساءة استخدامها خلال الحدود الزمنية التي تحددها السلطات التنفيذية المخولة، وكذلك في حالات عدم استخدامها خلال الحدود الزمنية المقررة. على عكس قرض الميزانية أو قرض الميزانية، في حالة الإعانة أو الإعانة، لا يتم تحديد فترة سدادها بشكل محدد.

5. يعتبر عدم إرجاع أموال الميزانية المستلمة على أساس السداد أو إعادتها في غير وقتها بعد انقضاء الفترة المحددة لإعادتها بمثابة انتهاك لتشريعات الميزانية ويستلزم سحبًا لا جدال فيه لأموال الميزانية المستلمة على أساس السداد والفائدة ( الرسوم) لاستخدام أموال الميزانية ، تحصيل غرامات التأخر في إرجاع أموال الميزانية المقدمة على أساس السداد بمبلغ 1/300 المعدل الحاليإعادة تمويل بنك روسيا عن كل يوم تأخير. إن عدم إعادة أموال الموازنة المقدمة على أساس السداد يستلزم تخفيض أو إنهاء جميع أشكال المساعدة المالية الأخرى من الموازنة ذات الصلة، بما في ذلك توفير التأجيلات وخطط التقسيط لدفع المدفوعات إلى الموازنة ذات الصلة (المادة 290 من الموازنة شفرة).

وتطبق العقوبات المنصوص عليها في قانون الكتاب في حالة ارتكاب هذه المخالفة الغرامة الإداريةالمنصوص عليها في المادة المعلقة.

6. انظر ملاحظة الفقرة 5 من التعليق على المادة. 5.1.

يتم النظر في حالات المخالفات الإدارية المنصوص عليها في المادة المعلقة المسؤولينوزارة المالية في روسيا وهيئاتها الإقليمية المحددة في الجزء 2 من الفن. 23.7 قانون الجرائم الإدارية (انظر التعليق على هذه المقالة).

فئات

اختيار المحرر