uy > Rosselxozbank > Naqd pul yig'ish. Pul mablag'larini yig'ish va tashish haqida hamma narsa


Naqd pul yig'ish. Pul mablag'larini yig'ish va tashish haqida hamma narsa




Barcha tashkilotlar ruxsat etilgan naqd limitdan ortiq mablag'ni bankka topshirishlari shart. Da katta summalar korxonalar bankning inkassatsiya xizmati xizmatlariga murojaat qilishadi.

To'plam - bu inkassatorlar tomonidan kassadan yig'ish Pul, hisob-kitob va to‘lov qog‘ozlari, bank mijozlarining veksellari bankka topshirilgunga qadar saqlanishi kafolatlangan va keyinchalik mijozlarning hisobvaraqlariga o‘tkaziladi.

Naqd pulni saqlash, tashish, inkassatsiya qilish tartibi Rossiya banklari Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2008 yil 24 apreldagi 318-P-sonli nizomida (bundan buyon matnda 318-P-sonli Nizom deb yuritiladi) va 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli Qonunda mustahkamlangan. Hujjatlarga ko'ra, inkassatsiya faqat Rossiya Banki tizimidagi tashkilotlar tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

Asosiy rasmiyatchiliklar

Siz qimmatbaho narsalarni quyidagi usullar bilan to'plashingiz mumkin:

  • shartnoma tuzish yo'li bilan kompaniyaga xizmat ko'rsatuvchi bank orqali;
  • Markaziy bank filiali orqali Markaziy bank, jamiyat va unga xizmat ko‘rsatuvchi bank o‘rtasida uch tomonlama shartnoma tuziladi;
  • shunga o'xshash xizmat ko'rsatuvchi boshqa banklar orqali ham uch tomonlama shartnoma asosida.

Xizmatning vazifalari va funktsiyalari

Yig'ish xizmati quyidagi vazifalarni bajarish uchun mo'ljallangan:

  • korxonalar mablag'larini bankka topshirish;
  • keyinchalik kredit tashkilotiga etkazib berish uchun savdo joylaridan kompaniya ofisiga transport tushumlari;
  • xodimlarga daromad berish uchun pul va bankni kompaniyaning kassasiga etkazib berish;
  • xarid qilish uchun kredit olish uchun ariza berishda pul mablag'larini chakana savdo nuqtalariga tashish;
  • valyutani bankdan ayirboshlash shoxobchasiga yetkazib berish;
  • bank filiallari o'rtasida naqd pul o'tkazish;
  • bank xodimlariga qimmatli qog‘ozlarni olib o‘tishda ularga hamrohlik qilish va ularni himoya qilish.

Xo‘jalik yurituvchi sub’ektlar moliyasini inkassatsiya qilish hisob raqamiga pul mablag‘larini tez va xavfsiz tarzda kiritishga xizmat qiladi, bosh korxona kassasini va uning savdo nuqtalarini turli nominaldagi banknotlar va tangalar bilan ta’minlaydi. Kollektorlarning xizmatlariga transport ham kiradi moddiy boyliklar va hujjatlar.

Har qanday bankning kollektsiyasi yuqori malakali mutaxassislardan iborat. Ular turli xil qimmatbaho narsalarni tashish bilan bog'liq o'z vazifalarini sifatli bajaradilar. Naqd pul yetkazib berishdan tashqari, ushbu xizmat xodimlari kerakli nominaldagi banknotalar va mayda tangalarni tanlaydilar.


Qoidalar va buxgalteriya hisobi

Har bir inkassatsiya xizmati uchun bank xavfsizlik kartalarini tayyorlaydi. Ularning 0402303 shakli 318-P Nizom bilan qabul qilingan. Hujjatda bo'sh sumkalar raqamlari, kompaniya ma'lumotlari (nomi, manzili, telefon raqami), ish jadvali, ro'yxatdan o'tish vaqti va boshqalar qayd etiladi.

Naqd pul miqdoriga qarab, kollektorlarga qancha sumka kerak bo'lishi aniqlanadi. Ularning har biri alohida raqamga ega. Kelish davriyligi inkassatsiya xizmati va tashkilot rahbarlarining kelishuvi bilan belgilanadi.

Jo'nash arafasida kollektorlar:

  • naqd pul sumkalari;
  • vakolatnoma;
  • shtamp;
  • kalitlar;
  • ovoz berish kartalari.

Kompaniyaga kelganida, kassir kassirga quyidagilarni ko'rsatadi:

  • pasport;
  • vakolatnoma;
  • ovoz berish kartasi;
  • bo'sh sumka.

Kassir muhr namunasini ko'rsatadi, pul bilan muhrlangan sumkani, hisob-fakturani va buning uchun kvitansiyani uzatadi.

Xaltaga tashish dalolatnomasi va operatsiyalar reestri kiritilgan. Hujjatlar va sumkadagi miqdorlar mos kelishi kerak.

Kollektor tekshiradi:

  • sumkadagi muhrning shablonga muvofiqligi;
  • Qo'llab-quvvatlovchi hujjatlar to'g'rimi?
  • qog'ozlardagi miqdorlarning tengligi;
  • sumkadagi raqam kartadagi raqamga mos keladimi.

Shaxsiy shaklda xatolik yuz bergan taqdirda, faqat kassir tuzatish kiritishi mumkin. U noto'g'ri ma'lumotni kesib tashlaydi va keyin to'g'riligini ko'rsatadi, ularni ishontiradi.

Bir qop naqd pulni qabul qilib, inkassator chekni imzolaydi, muhr, sana qo'yadi va qog'ozni kassirga qaytaradi.

Agar sumka yoki muhrning yaxlitligi buzilgan bo'lsa, bayonnomani noto'g'ri to'ldirgan bo'lsa, kollektor sumkani qabul qilmaydi. Vaqt bo'lsa, kollektor kamchiliklarni bartaraf etishni yoki sumkani qayta kelganda qabul qilishni kutadi. Bu haqda ovoz berish varaqasida qayd qilinadi.

Agar kassir sumkani pul mablag'larini oluvchiga bermagan bo'lsa, 0402303 shaklida ohangda "Rad etish" deb yoziladi, sabablar va belgilar ko'rsatilgan.

Kollektorlarga pulni etkazib berish 57-sonli "Yo'lda pul o'tkazmalari" hisobvarag'idan foydalangan holda xarajat buyrug'i (CSC) bilan beriladi.

Jadvalda naqd pul yig'ish operatsiyalarini ro'yxatdan o'tkazish uchun mumkin bo'lgan e'lonlar ko'rsatilgan:

Operatsiya mazmuni Dt KT
Kollektorlar xizmatlari uchun to'langan hisob 76 51
Inkassatsiya xizmatlari uchun hisob 91.2 76
Kassadan inkassatorlarga naqd pul o'tkazildi 57 50
Kollektorlardan bank tomonidan olingan hisob raqamiga pul tushdi 51 57
Yig‘ish uchun tayyorlangan mablag‘lar yetishmasligi aniqlandi 94 57
Kamchilik aybdorga tegishli 73 94
Kamchilik kassir tomonidan naqd pul bilan to'langan (daromaddan ushlab qolingan) 50 (70) 73
Hisobga olingan ortiqcha mablag'lar hisobga olinadi 57 91.1

Kassir o'ziga ishonib topshirilgan qiymatlar uchun moliyaviy javobgardir. Agar kassada etishmovchilik bo'lsa, audit o'tkaziladi.

Tashkilotlar va mansabdor shaxslar San'atga muvofiq javobgar bo'ladilar. Naqd pul bilan ishlash va kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga rioya qilmaslik uchun Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1. Vakolatli shaxslar uchun jarima 4 ming rublni tashkil qiladi. - 5 ming rubl, tashkilot uchun uning qiymati 10 barobar ko'p.


Pul yig'uvchilarga topshirish jarayonining bosqichlari

Daromadlarni yig'ish quyidagi bosqichlarni o'z ichiga oladi:

Yuk tashish uchun qimmatbaho narsalarni tayyorlash
  • Kollektorlar kelishidan oldin kassir tomonidan amalga oshiriladi. Buning uchun muhrlash mashinalari, shtamplar, muhrlar va boshqalar qo'llaniladi.Xaltalar soni naqd pul miqdori bilan belgilanadi. Ularning har biri seriya raqamiga ega va belgilangan tartibda muhrlangan.
  • Xaltalarga tarqatishdan oldin kassir pulni sanab, qadoqlaydi. Eng yaxshi variant maxsus depozit mashinalaridan foydalanish hisoblanadi. Ular bir nechta funktsiyalarga ega va banknotlarni sanash, saqlash, qabul qilish uchun ishlatiladi. Ushbu qurilmalarning bir qator variantlari avtomatlashtirilgan bo'lib, bu mas'ul shaxsning ishini osonlashtiradi va inson omili sabab bo'lgan xatolar ehtimolini kamaytiradi.
Pulni kollektorlarga topshirish Xaltalar bilan birga kollektorlar yuk xatini oladi. Hujjat uch nusxada tuziladi: biri kollektor va kassir uchun, uchinchisi pulli sumkaga solinadi.

Qimmatbaho narsalarni o'tkazishda quyidagi shaxslarning bo'lishiga yo'l qo'yiladi:

  • bosh buxgalter;
  • rahbar;
  • katta kassir;
  • boshqaruvchi;
  • auditor.

Kollektor pulni etkazib berish qoidalariga rioya qilishni tekshiradi va izohlar bo'lmasa, sumkalarni oladi.
Naqd pulni bankka yetkazib berish va ularni yetkazib berish va qabul qilish Ushbu bosqichda kollektorlar ichki qoidalarga muvofiq harakat qilishadi. Ular pulning xavfsizligi uchun to'liq javobgardirlar. Bankka kelganda, kollektor ko'rsatmalarga muvofiq harakat qiladi: muayyan harakatlarni amalga oshiradi va kerakli hujjatlarni rasmiylashtiradi.

Individual algoritmlar

Qimmatbaho narsalarni yig'ish tartibi ba'zi mezonlarga qarab biroz farq qilishi mumkin. Qanday bo'lmasin, mijoz ushbu xizmatni ko'rsatish uchun bank bilan shartnoma tuzishi kerak. Uning narxi tarifga bog'liq kredit tashkiloti. Bankning xizmat ko'rsatish bo'limi xizmatidan foydalanish eng foydali hisoblanadi.

Bank

Kollektor qimmatbaho narsalarni olib qo'ygandan so'ng, kassir ular uchun javobgarlikni to'xtatadi.

Pul ma'lum bir sxema bo'yicha bankka keladi:

  1. Mijoz bilan kelishilgan holda, yig'ish vositasi uchun jadval ishlab chiqiladi.
  2. Kollektor maxsus kartani to'ldiradi va uni bankka beradi.
  3. Kredit tashkilotining xodimi ish uchun zarur bo'lgan atributlarni oladi (hujjatlar, muhr, sumkalar va boshqalar).
  4. Kassir tushumni topshirish arafasida kollektorga ularni tasarruf etish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni (hisob-faktura, kvitansiya, muhr) taqdim etadi.
  5. Kassir xavfsizlik kartasini to'ldiradi.
  6. Kollektor qog'ozlarni tekshiradi, ulardagi va sumkadagi miqdorlarni taqqoslaydi, qimmatbaho narsalarni oladi.

Xalta bankka kelganida, vakolatli xodim quyidagilarni tekshiradi:

  • ilova qilingan hujjatlarning to'g'riligi;
  • sumkaning yaxlitligi va undagi shtamp;
  • sumka va hisob-fakturadagi raqamlarning muvofiqligi.

Agar shikoyatlar bo'lmasa, naqd pul qabul qilinadi. Kollektorlar kalitlarni, kartalarni, shtamplarni, ishonchnomalarni qaytaradilar. Ayni paytda pulni yetkazib berish jarayoni tugallangan hisoblanadi. Bank mijozning hisob raqamiga pul o'tkazishi kerak. Jismoniy shaxslar uchun bu protsedura shunga o'xshash tarzda amalga oshiriladi.


Hisob

Do'kon sotuvchisi belgilangan naqd limitdan ortiq naqd pulni inkassatorlarga topshirishi shart. Pul o'tkazayotganda, u ularni tegishli buyurtma bilan kapitallashtirishi va topshirishi kerak. Bu harakatlar aks ettirilishi kerak.

Ketishdan oldin kollektor oladi bo'sh idishlar pul, kalitlar, hujjatlar va boshqalar uchun do'konga kelganda, kollektor sotuvchiga pasport beradi, sumkalar, ishonchnoma, xavfsizlik kartasini beradi.

Kassir hujjatlarni tekshiradi. Agar shikoyatlar bo'lmasa, u qoplarni banknotlar bilan to'ldiradi, dalolatnoma qo'yadi va u erda ro'yxatdan o'tkazadi, muhrlab qo'yadi va qo'shimcha qog'ozlar (hisob-faktura va kvitansiya) bilan birga bank xodimiga beradi.

Kassir qo'llab-quvvatlash bayonnomasi va operatsiyalar reestrini tuzadi. Jami qiymatlar mos kelishi kerak. U xavfsizlik kartasida bir xil miqdorni ko'rsatadi.

Kollektor qog‘ozlarda xatolik borligini, shtampning yaxlitligini, uning asl nusxaga muvofiqligini tekshiradi, banknotlarni hisoblaydi. Keyin qimmatbaho narsalarni olganlik kvitansiyasiga imzo qo‘yadi va sanani qo‘yadi. Uni sotuvchiga qaytaring.

Agar bank xodimi pulni qabul qilishdan bosh tortsa, u holda kafolat qog'ozida kassir sabablarni, sanani ko'rsatadi, "rad etish" so'zini yozadi va imzolaydi.

Naqd pulsiz

Kassa operatsiyalari faqat kassa apparati mavjud bo'lganda amalga oshiriladi. Ushbu talab 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli kassa apparatlaridan foydalanish to'g'risidagi qonun bilan belgilangan. Hujjatda kassa bo'lmagan taqdirda ham naqd pulni qabul qilish mumkin bo'lgan holatlar ko'rsatilgan.

Bunday vaziyatlarda tadbirkor kirim va chiqim orderlarini to'ldirishi va pulni bankka qo'yishi kerak.

Ba'zan tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar mijozlardan to'lov topshirig'ini tayyorlashni so'rashadi, unga ko'ra ular o'zlari to'lovchi nomidan hisob raqamiga pul o'tkazadilar.

Hisobingizga naqd pul o'tkazish variantlaridan biri "Bank Online" xizmatidan foydalanishdir. Bunda naqd pul naqdsiz pul bilan almashtiriladi.

Belgilangan usullar istisno hisoblanadi. Tekshiruv davomida soliq organlari ushbu faktlarni aniqlab, kompaniyaga jarima solishlari mumkin. Naqd to'lovlarni amalga oshirayotganda siz kassa sotib olishingiz va tushumni bankka topshirishingiz kerak.

Hujjatlar va e'lonlar

Kassir hisobvaraqdagi kassa buyrug'i bo'yicha kollektorlarga pul o'tkazadi. "Muammo" qatorida u o'zining to'liq ismini, "Ilova" ustunida esa raqamlar va sanalar bilan birlamchini ko'rsatadi. Kassir kassa daftariga tegishli yozuv kiritadi va konosament, hisob-faktura va sumka uchun kvitansiya, xavfsizlik kartasini tuzadi.

Vakolatli xodim pulni tayyorlaydi, deklaratsiya bilan birga sumkaga soladi, muhrlaydi va schyot-faktura bilan birga kollektorga o'tkazadi.

Qimmatbaho narsalarni qabul qilib, inkassator chekni imzolaydi va muhrlaydi. U tashkilotda qoladi. Ushbu tartib 318-P Nizomda belgilangan.

Kassadan inkassatorlarga pul mablag'larini berish faktini aks ettirish uchun byudjetga quyidagi yozuv kiritiladi:

Dt 201.23.510 Kt 201.34.610.

Joriy schyotga pul quyidagi tarzda kiritiladi: Dt 201.11.510 Kt 201.23.610. Yuqoridagi operatsiyalar uchun 17 va 18 balansdan tashqari schyotlarning debet va kredit bo'yicha ko'payishi.

Bunday operatsiyalar 174n (77, 78-bet) va 154n (365, 367-bet) ko'rsatmalarida ko'zda tutilgan.

Alohida bo'linmalar bosh kompaniyaning kassasini chetlab o'tib, bir-biriga naqd pul o'tkazishga haqli emas. Tarkibiy bo'linmalar o'rtasida pul harakatining ichki sxemasini tasdiqlash mumkin, ammo bu nazorat qiluvchi organlar bilan ziddiyatlarga olib kelishi mumkin.

Markaziy bankning yo'riqnomasiga (3210-U-son) ko'ra, kassa orderlarini to'ldirish bilan bo'limlar o'rtasida pul o'tkazishga ruxsat beriladi. Ularni tuzish qoidalari Davlat statistika qo'mitasining 88-sonli qarorida o'z aksini topgan. Sarf materiallarida "Baza" qatorida yoziladi. biznes bitimi, masalan, "25.03.17 yildagi 15-sonli ariza bo'yicha 3-bo'linma vakiliga naqd pul o'tkazish". Qabul qiluvchida pul mablag'larini qabul qilish xuddi shunday tarzda amalga oshiriladi.

Davlat xizmatchilari uchun buxgalteriya yozuvi quyidagicha bo'ladi:

  • Dt 304.04.610 Kt 201.34.610 (subhisob kassa 1) - 1-filialning kassasidan 2-filial vakiliga mablag'lar berildi;
  • Dt 201.34.510 (subhisob kassa 2) Kt 304.04.510 - naqd pul 2-kassada qabul qilindi.

Demak, naqd pul inkassosi xizmati tadbirkorlik subyektlari uchun juda qulay. Uning narxi past va menejerlar pulning xavfsizligi haqida qayg'urishlari va uni turli savdo nuqtalaridan yig'ish vaqtini tejashlari mumkin emas. Bir vaqtning o'zida asosiy narsa hujjatlarni to'g'ri rasmiylashtirish va qonun bilan belgilangan qoidalarga muvofiq harakat qilishdir.

Sintetik va analitik hisob masalalari naqd pul operatsiyalari ichida ko'rib chiqdik. Va pulni kollektorga etkazib berish buxgalteriya hisobida qanday qayd etiladi? Bu haqda maslahatlashuvimizda gaplashamiz.

Qanday qilib bankka naqd pul qo'yish kerak

Tashkilotning kassasida naqd pulni saqlash tugadi belgilangan chegara ish haqini to'lash kunlaridan tashqari (Rossiya Bankining 11.03.2014 yildagi 3210-U-sonli Direktivining 8, 9-bandlari, 2-bandlari) ruxsat etilmaydi. Shuning uchun, ortiqcha to'plangan naqd pul, shu jumladan. tovarlarni naqd sotishdan tushgan mablag'lar tashkilotning joriy hisob raqamiga ega bo'lgan bankka topshirilishi kerak.

Tashkilot naqd pulni bankka, odatda, o'z xodimi (masalan, kassir) yoki ixtisoslashgan tashkilot - inkasso xizmati orqali etkazib beradi.

Naqd pulni kollektorga qanday o'tkazish kerak

Kollektor orqali bankka naqd pul o'tkazish uchun 0402300-sumka uchun ekspeditorlik dalolatnomasi beriladi, bu hujjatlar to'plamidan iborat (Rossiya Banki tomonidan 2008 yil 24 apreldagi 318-P-son bilan tasdiqlangan Nizomning 2.4-bandi). ):

  • sumka uchun bayonotlar;
  • yuk jo'natma qog'ozi;
  • sumka kvitansiyalari.

Shu bilan birga, tashkilot inkassator undan naqd pul sumkasini bankka o'tkazish uchun qabul qilganligini tasdiqlovchi hujjat sifatida sumka uchun kvitansiyaga ega bo'lib, unda inkassator xodimining imzosi va uning muhri muhri bo'lishi kerak.

Bundan tashqari, naqd pul o'tkazish varaqasi bo'yicha inkassatorga o'tkazilganda, odatdagi tartibda KO-2-son shaklida (Davlat qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-son qarori) chiqim kassa buyrug'i (RKO) chiqariladi. U kollektorga naqd pul sumkasini tuzgan va topshirgan shaxs (qoida tariqasida, tashkilotning kassiri) uchun tuziladi (Rossiya Bankining 16.10.2015 yildagi 29-1-1-sonli xati). -OE / 4065).

Buxgalteriya hisobida kollektorga pul etkazib berish qanday aks ettiriladi

Kollektorga pul yetkazib berish qayta ishlanadi buxgalteriya yozuvi 57-sonli "Yo'lda pul o'tkazmalari" hisobidan foydalanish. Shu bilan birga, 57-schyotda pul oqimi kiradi xorijiy valyutalar alohida hisobga olinishi kerak

Naqd pullarni inkassatsiya qilish, qayta ishlash, shakllantirish va qadoqlash tartibi.

O'zingizning naqd pul yig'ish tuzilmangizni yaratish qimmatga tushadi va har doim ham amalga oshirilmaydi, uchinchi tomon xizmatlarining afzalligi ularning pul mablag'larini kechiktirish uchun javobgarligidir. Sug'urta kompaniyasida naqd pul inkassosi qanday saqlanadi?

Hisob-kitob hisobiga ega bo'lmagan alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan tashkilot ushbu bo'linmalarda naqd pul qoldig'ining chegarasini mustaqil ravishda belgilaydi. Ularning har biri uchun tashkilot o'z bo'limini yuritadi. kassa kitobi.

Pul mablag'larini tegishli bank hisob raqamlariga o'tkazish quyidagi hollarda amalga oshirilishi mumkin:
- to'g'ridan-to'g'ri banklarning kassalariga;

Banklarning inkassatsiya xizmati xizmatlari yordamida;

Litsenziyaga ega bo'lgan maxsus naqd pul yig'ish xizmati yordamida

Rossiya banki;

Federal pochta xizmatini tashkil etish orqali;
- avtomatik seyflarda.

Alohida bo'linma bank hisob raqamiga ega bo'lgan tashkilotning (filiali, vakolatxonasi) yuridik shaxs bilan bir xil tarzda undiriladi. Shu bilan birga, kassada daromadlarni (kirish buyurtmalarini) va uni bankka etkazib berishni (xarajat topshirig'ini) hujjatlashtirish kerak. Yozuvlar alohida bo'linmaning kassa kitobining bo'limlarida amalga oshiriladi.

Hududdagi kredit tashkilotlarida naqd pul mablag'larini saqlash, tashish va inkassatsiya qilish qoidalari Rossiya Federatsiyasi Rossiya Bankining 2008 yil 24 apreldagi 318-P-sonli "Rossiya Federatsiyasida banknotlar va tangalarni saqlash, tashish va inkassatsiya qilish qoidalari to'g'risida" gi 2008 yil 24 apreldagi nizomi (bundan buyon matnda) , Nizom No 318-P). Ga ko'ra federal qonun 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-son «O'ng markaziy bank Rossiya Federatsiyasining (Rossiya Banki)" naqd pulni tashish, inkasso, shuningdek naqd pulni qabul qilish va qayta ishlash bo'yicha kassa operatsiyalari faqat Rossiya Banki tizimiga kiritilgan tashkilotlar tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

Naqd pulni tashish uchun kredit tashkiloti qimmatbaho tovarlarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatadigan tashkilotlarni jalb qilishi mumkin. Va agar yig'ish uchun litsenziya talab etilsa, unda bunday talablar mablag'larni tashishda qo'yilmaydi. Biroq, u faqat qimmatbaho tovarlarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatadigan ixtisoslashgan tashkilotlar tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

Naqd pulni tashish va inkassatsiya qilishni amalga oshiruvchi inkassatorlar bilan munosabatlar to'liq javobgarlik to'g'risidagi shartnoma bilan belgilanadi. Agar naqd pulni tashish va inkassatsiya qilish bo'yicha operatsiyalar bir nechta inkassator xodimlari tomonidan birgalikda amalga oshirilsa va ularning zarar etkazganlik uchun javobgarligini farqlash imkoni bo'lmasa, jamoaviy (jamoa) javobgarlik to'g'risida shartnoma tuziladi.

Inkasso xizmatlarini amalga oshirishda naqd pul mablag'larini inkassatsiya qilish, qayta hisoblash va tashkilotning bank hisobvaraqlariga o'tkazish (o'tkazish) to'g'risida shartnoma tuziladi. Agar inkasso bank xodimlari tomonidan amalga oshirilsa, ikki tomonlama shartnoma tuziladi, agar nobank kredit tashkiloti jalb qilingan bo'lsa, uch tomonlama shartnoma tuziladi. Uch tomonning har biri mas'ul shaxsni tayinlaydi.

Qoida tariqasida, inkasso shartnomasi bo'yicha tashkilot erkin va yoritilgan kirish yo'llari, kirish, chiqish va yo'laklarni, izolyatsiyalangan va ko'rinmas kassani, ichkaridan qulflangan, qurolli inkassatorlarning marshrut bo'ylab binoda to'siqsiz harakatlanishini ta'minlashi shart. kirish - kassa - chiqish, qo'riqchi yoki tashkilotning boshqa mansabdor shaxsi tomonidan kuzatib borish.

Yig'ish qoidalari

Naqd pul yig'adigan har bir tashkilot uchun bank har oyda 0402303 raqamli xavfsizlik kartalarini chiqaradi.Ushbu va boshqa hujjatlarning shakllari Rossiya Bankining 318-P-sonli Nizomi bilan tasdiqlangan. Xavfsizlik kartasida belgilangan sumkalarning raqamlari, tashkilotning nomi, manzili, telefon raqami, dam olish kunlari, yopilish vaqti, kollektorlarning kelish vaqti va boshqalar ko'rsatilgan.

Yig'ilgan naqd pul miqdorini hisobga olgan holda, tashkilotga berilgan bo'sh sumkalar soni aniqlanadi. Har bir sumkaga individual raqam beriladi. Naqd pul yig'ish bo'yicha menejer tashkilot bilan kelishilgan holda inkassatorlarning kelish vaqti va chastotasini belgilaydi.

Kollektor kassir ishtirokida xalta va muhrning yaxlitligini, muhrning mavjud namunaga muvofiqligini, schyot-faktura va kvitansiyani to'ldirishning to'g'riligini tekshiradi. Kassir xavfsizlik kartasini to'ldirgandan so'ng, inkassator qo'riqlash kartasiga kiritilgan naqd pul summasining schyot-faktura va kvitansiyaga muvofiqligini tekshiradi. Shuningdek, naqd pul bilan sumkaning raqamini xavfsizlik kartasi, hisob-faktura va kvitansiyada ko'rsatilgan raqam bilan tekshiradi. Xavfsizlik kartasidagi noto'g'ri yozuv chiziladi, chekkalarga kassir tomonidan tasdiqlangan yangi yozuv qo'yiladi. Kollektor xavfsizlik kartasiga yozuvlar kiritish huquqiga ega emas.

Naqd pul solingan qopni qabul qilishda inkassator sumka uchun kvitansiyaga imzo chekadi, shtamp qo‘yadi, naqd pul qopini qabul qilgan sanani qo‘yadi va kvitansiyani kassaga qaytaradi. Agar kollektor sumka yoki muhrning yaxlitligi buzilganligini yoki sumka uchun jo'natish ro'yxatini noto'g'ri tuzganligini aniqlagan bo'lsa, u holda sumka qabul qilinmaydi.

Qadoqlashdagi nuqsonlar va sumka uchun jo'natish dalolatnomasini tayyorlashdagi xatolar, agar bu ularning ish tartibini buzmasa, kollektorlar ishtirokida yo'q qilinadi. Aks holda, naqd pulli sumkalarni tashkilotga qabul qilish inkassatorlar ular uchun qulay vaqtda qayta-qayta kelishi bilan amalga oshiriladi. Tegishli yozuv ishtirokchilar kartasining "Takrorlangan poygalar" bo'limiga kiritiladi.

Agar sumka kollektorga topshirilmagan bo'lsa, tashkilot kassiri ushbu sana uchun qatordagi xavfsizlik kartasiga "Rad etish" yozuvini kiritishi, rad etish sabablarini ko'rsatishi va o'z imzosi bilan tasdiqlashi shart.

Agar inkasso xalta yaxshi holatda bo‘lsa, pul mablag‘larining kamligi yoki ko‘pligi, shuningdek pullarni sanash chog‘ida aniqlangan qalbaki va to‘lovga layoqatsiz banknotalar uchun javobgar bo‘lmaydi. Bu tasdiqlaydi arbitraj amaliyoti. Biroq, agar kollektor nuqsonli sumkani qabul qilsa yoki u yo'qolsa, u amaldagi qonunchilikka muvofiq o'z mijozi oldida yo'qolgan pul miqdorida javobgar bo'ladi (FAS ZSO 05.05.2009 yildagi F04-2204-son qarori). / 2009 (4483-A70-8 )).

©2015-2019 sayti
Barcha huquqlar ularning mualliflariga tegishli. Ushbu sayt mualliflik huquqiga da'vo qilmaydi, lekin bepul foydalanishni ta'minlaydi.
Sahifaning yaratilgan sanasi: 2016-04-12

Kun oxirida kassadagi naqd pul qoldig'i limitdan oshmasligi uchun bankka pul o'tkazmalarini amalga oshiruvchi tashkilot bank muassasasining inkasso xizmati yoki litsenziyaga ega bo'lgan ixtisoslashtirilgan inkasso xizmati bilan shartnoma tuzishi mumkin. Rossiya banki tegishli inkassatsiya operatsiyalarini amalga oshirishi kerak.

Naqd pul mablag'larini kollektorlarga qayta ishlash va o'tkazish tartibi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2002 yil 9 oktyabrdagi № 36-sonli qarorida nazarda tutilgan. No 199-P "Rossiya Federatsiyasi hududida kredit tashkilotlarida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risida".

Shartnoma tuzilgandan so'ng, tashkilot maxsus muzqaymoq ishlab chiqarishga buyurtma beradi, unda tashkilotning raqami va qisqartirilgan nomi yoki uning tovar nomi o'yib yozilishi kerak. Muhr taassurotlari namunalari inkasso bo'limi boshlig'i tomonidan tasdiqlanadi. Muhrning tasdiqlangan namunasining bir nusxasi inkassatorlarga qimmatliklarni topshirishda ko‘rsatish uchun tashkilotga, ikkinchisi esa inkassatorlardan pul mablag‘larini qabul qilishda nazoratni amalga oshirish uchun kredit tashkilotining kassa bo‘limiga topshiriladi. Kondrakov N.P. Buxgalteriya (moliyaviy, boshqaruv) buxgalteriya hisobi, darslik Moskva, Prospekt nashriyoti, 2008-204-bet.

Xaltalarni muhrlash uchun ishlatiladigan muhr izlari namunalari tashkilot tomonidan yig'ish bo'limiga taqdim etiladi. Tashkilotga berilgan sumkalar soni yig'ilgan daromad miqdori bilan belgilanadi. Har bir sumkada seriya raqami mavjud. bilan kollektorlarga topshirilgan har bir sumka uchun naqd pulda tashkilot kassiri uzatish varag'ini yozadi.

Konosamentning birinchi nusxasi sumkaga ilova qilinadi; Ikkinchi nusxa (sumkaga yo'l varaqasi) sumkani olgandan keyin kollektorga topshiriladi; Uchinchi nusxa (konosamentning nusxasi) kassirda qoladi. Inkassatorning imzosi va muhri bilan o'tkazma varaqasining uchinchi nusxasi buxgalter uchun xarajatlar kassa orderini (KO-2-shakl) (3-ilovaga qarang) tuzish va kassa kitobida aks ettirish uchun asos bo'lib xizmat qiladi. tashkilotning kassadagi pul oqimi.

Qimmatbaho buyumlarni qabul qilishdan oldin inkassator tashkilotning kassiriga shaxsni tasdiqlovchi hujjat, qimmatbaho narsalarni olish uchun ishonchnoma, xavfsizlik kartasi va sumkani taqdim etadi. Tashkilotning kassiri muhrlar izi, qimmatbaho buyumlar solingan sumka va unga ilova qilingan bayonotning ikki nusxasini taqdim etadi.

Kollektor qimmatbaho narsalar solingan sumkani qabul qiladi, o'ramning yaxlitligini, buzilmagan va aniq muhr izlari mavjudligini, ularning mavjud namunaga muvofiqligini tekshiradi, uzatish varag'ining to'g'ri to'ldirilganligini tekshiradi va bo'sh sumka va xavfsizlik kartasini etkazib beruvchiga topshiradi. to'ldirish uchun tashkilotning kassiri. Inkassator qo‘riqlash kartochkasida ko‘rsatilgan summaning kassir tomonidan, schyot-fakturadagi summalar va jo‘natma varaqasi nusxasining muvofiqligini tekshiradi, so‘ngra jo‘natma talonining nusxasiga, sumkaning olingan sanasiga muhr qo‘yadi va imzo qo‘yadi.

Tashkilotning kassasidan chiqarilgan mablag'larni hisobga olish, uning joriy hisobvarag'iga kirim qilish uchun, lekin mo'ljallangan maqsadda hali hisobga olinmagan 57 "Yo'lda pul o'tkazmalari" hisobvarag'i mo'ljallangan. 57-sonli hisobvaraq bo'yicha buxgalteriya hisobiga qabul qilish uchun asos bo'lishi mumkin (masalan, sotishdan tushgan tushumni topshirishda) inkassatorlarga pul mablag'larini topshirish to'g'risidagi ariza nusxalari.

Kredit tashkilotlari tomonidan ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlar bilan bog'liq xarajatlar operatsion xarajatlardir (11PBU 10/99-band) Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 maydagi № 28-son buyrug'i. buxgalteriya hisobi"Tashkilotning xarajatlari" PBU 10/99" Bunday xarajatlar buxgalteriya hisobi uchun naqd va boshqa shaklda to'lov summasiga teng yoki kreditorlik qarzlari miqdorida pul ko'rinishida hisoblangan miqdorda qabul qilinadi (PBU 14.1.6-kichik bandi). 10/99).Ularni hisobga olish uchun 91-“Boshqa daromadlar va xarajatlar” schyoti, 91.2-“Boshqa xarajatlar” subschyoti moʻljallangan; bank bilan hisob-kitoblarni hisobga olish uchun 60-sonli «Yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar» hisobvarag'idan foydalanish mumkin.

Inkasso xizmatlari uchun to'lov summasi odatda tashkilotning hisobvarag'idan hisob-kitob oyidan keyingi oyning boshida akseptsiz debetlanadi.

Inkasso xizmatlari uchun to'lov va schyot-fakturalarni olish sifatida tashkilot umumiy belgilangan tartibda QQSning to'langan summalarini 170-172-moddalarga muvofiq ushlab qolish uchun taqdim etishi mumkin. soliq kodeksi RF.

Saytda joylashtirilgan 01.08.2012

Bankka naqd pul qo'yish uchun sug'urta kompaniyalari kollektorlar xizmatlariga murojaat qiling, bu ularga mablag'larning xavfsizligini kafolatlaydi. Naqd pul yig'ish tuzilmangizni yaratish qimmat va har doim ham mumkin emas. Uchinchi tomon tashkilotlari xizmatlarining afzalligi ularning pul mablag'larini kechiktirish uchun javobgarligidir. Sug'urta kompaniyasida naqd pul inkassosi qanday saqlanadi?

Rossiya Bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-sonli "Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya banknotlari va tangalari bilan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi Nizomga muvofiq barcha tashkilotlar naqd pulni topshirishlari shart. o'z kassalariga bank muassasalariga belgilangan naqd pul qoldig'i limitidan ortiq mablag'larni keyinchalik ularning hisobvaraqlariga o'tkazish uchun tushumlari.
Hisob-kitob hisobiga ega bo'lmagan alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan tashkilot ushbu bo'linmalarda naqd pul qoldig'ining chegarasini mustaqil ravishda belgilaydi. Ularning har biri uchun tashkilot kassa kitobining o'z bo'limini yuritadi.
Pul mablag'larini tegishli bank hisob raqamlariga o'tkazish quyidagi hollarda amalga oshirilishi mumkin:
- to'g'ridan-to'g'ri banklarning kassalariga;
- banklarning inkassatsiya xizmati xizmatlaridan foydalanish;
— Rossiya banki tomonidan litsenziyalangan ixtisoslashtirilgan inkassatsiya xizmati yordamida;
- federal pochta xizmatini tashkil etish orqali;
— avtomatik seyflarda.
Bankda hisob raqamiga ega bo'lgan tashkilotning alohida bo'linmasi (filiali, vakolatxonasi) yuridik shaxs bilan bir xil tartibda undiriladi. Shu bilan birga, kassada daromadlarni (kirish buyurtmalarini) va uni bankka etkazib berishni (xarajat topshirig'ini) hujjatlashtirish kerak. Yozuvlar alohida bo'linmaning kassa kitobining bo'limlarida amalga oshiriladi.
Rossiya Federatsiyasi hududidagi kredit tashkilotlarida naqd pul mablag'larini saqlash, tashish va inkassatsiya qilish qoidalari Rossiya Bankining 2008 yil 24 apreldagi 318-P-sonli "Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risida va Rossiya Federatsiyasidagi kredit tashkilotlarida banknotlar va tangalarni saqlash, tashish va to'plash qoidalari "(keyingi o'rinlarda - 318-P-sonli Nizom). "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida" 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq, faqat Rossiya Banki tizimining bir qismi bo'lgan tashkilotlar naqd pul tashish, inkasso, va naqd pulni qabul qilish va qayta ishlash bo'yicha kassa operatsiyalari.
Naqd pulni tashish uchun kredit tashkiloti qimmatbaho tovarlarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatadigan tashkilotlarni jalb qilishi mumkin. Va agar yig'ish uchun litsenziya talab etilsa, unda bunday talablar mablag'larni tashishda qo'yilmaydi. Biroq, u faqat qimmatbaho tovarlarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatadigan ixtisoslashgan tashkilotlar tomonidan amalga oshirilishi mumkin.
Naqd pulni tashish va inkassatsiya qilishni amalga oshiruvchi inkassatorlar bilan munosabatlar to'liq javobgarlik to'g'risidagi shartnoma bilan belgilanadi. Agar naqd pulni tashish va inkassatsiya qilish bo'yicha operatsiyalar bir nechta inkassator xodimlari tomonidan birgalikda amalga oshirilsa va ularning zarar etkazganlik uchun javobgarligini farqlash imkoni bo'lmasa, jamoaviy (jamoa) javobgarlik to'g'risida shartnoma tuziladi.
Inkasso xizmatlarini amalga oshirishda naqd pul mablag'larini inkassatsiya qilish, qayta hisoblash va tashkilotning bank hisobvaraqlariga o'tkazish (o'tkazish) to'g'risida shartnoma tuziladi. Agar inkasso bank xodimlari tomonidan amalga oshirilsa, ikki tomonlama shartnoma tuziladi, agar nobank kredit tashkiloti jalb qilingan bo'lsa, uch tomonlama shartnoma tuziladi. Uch tomonning har biri mas'ul shaxsni tayinlaydi.
Nobank kredit tashkiloti ishtirokida undirishda funktsiyalar quyidagilarga bo'linadi:
– tashkilot naqd pul sumkasi tayyorlanishi va uni inkassatorga topshirilishini ta’minlaydi, inkassator va bank xizmatlarini to‘laydi;
– inkassator kelishilgan kun va soatlarda tashkilotning vakolatli shaxsidan inkasso (naqd pul solingan sumkalarni qabul qilish), bankka yetkazib berish va bank kassasiga yetkazib berishni amalga oshiradi. Zarur bo'lganda, pul mablag'larini inkassatsiya bo'limida vaqtincha saqlashni amalga oshiradi;
- bank inkassatordan naqd pul qoplarini qabul qiladi, naqd pul mablag'larini qayta hisoblab chiqadi va tashkilotning hisob raqamiga o'tkazadi.
Shartnomaga ilova qilingan:
- bo'limlarning nomlari, manzillari, telefonlari, boshliq va kassirning to'liq nomi ko'rsatilgan tashkilot bo'limlari ro'yxati. Kelajakda, agar xizmat ko'rsatiladigan birliklar ro'yxatini to'ldirish zarur bo'lsa, tashkilot xizmat ko'rsatish uchun ariza va shartnomaga qo'shimcha kelishuv tuzadi;
- undirish uchun ariza;
- inkasso, vaqtincha saqlash va qabul qilish, naqd pul o'tkazmalarini qayta hisoblash narxlarini kelishish bayonnomasi.
Qoida tariqasida, inkasso shartnomasi bo'yicha tashkilot erkin va yoritilgan kirish yo'llari, kirish, chiqish va yo'laklarni, izolyatsiyalangan va ko'rinmas kassani, ichkaridan qulflangan, qurolli inkassatorlarning marshrut bo'ylab binoda to'siqsiz harakatlanishini ta'minlashi shart. kirish - kassa - chiqish, qo'riqchi yoki tashkilotning boshqa mansabdor shaxsi tomonidan kuzatib borish.

Yig'ish qoidalari
Naqd pul yig'adigan har bir tashkilot uchun bank har oyda 0402303 raqamli xavfsizlik kartalarini chiqaradi.Ushbu va boshqa hujjatlarning shakllari Rossiya Bankining 318-P-sonli Nizomi bilan tasdiqlangan. Xavfsizlik kartasida belgilangan sumkalarning raqamlari, tashkilotning nomi, manzili, telefon raqami, dam olish kunlari, yopilish vaqti, kollektorlarning kelish vaqti va boshqalar ko'rsatilgan.
Yig'ilgan naqd pul miqdorini hisobga olgan holda, tashkilotga berilgan bo'sh sumkalar soni aniqlanadi. Har bir sumkaga individual raqam beriladi. Naqd pul yig'ish bo'yicha menejer tashkilot bilan kelishilgan holda inkassatorlarning kelish vaqti va chastotasini belgilaydi.
Tashkilotga ketishdan oldin kollektorlar:
- bo'sh sumkalar;
– naqd pullarni tashish va inkasso qilish uchun ishonchnomalar;
- shtamp;
- kalitlar;
- xavfsizlik kartalari 0402303.
Tashkilotga kelganida kollektor kassirga quyidagilarni taqdim etadi:
- shaxsni tasdiqlovchi hujjatlar;
— naqd pulni tashish uchun ishonchnoma (inkasso);
- saylovda qatnashish kartasi;
- mijozga tayinlangan bo'sh sumka.
Tashkilot kassiri, o'z navbatida, inkassatorga muhr namunasini taqdim etadi, naqd pul bilan sumkani, sumka uchun schyot-fakturani 0402300 va sumka uchun kvitansiyani 0402300. Xalta ochilmasligi uchun muhrlangan bo'lishi kerak. sumka va muhrning yaxlitligini buzishning ko'rinadigan izlarisiz.
Xalta uchun 0402300 yo'naltirish bayonoti va bajarilgan operatsiyalar reestri tuzilgan. Bunday holda, o'tkazish varaqasida ko'rsatilgan summa operatsiyalar reestrida aks ettirilgan naqd pulning umumiy miqdoriga mos kelishi kerak. Hisobot va reestr kassa sumkasiga solinadi.
Kollektor kassir ishtirokida xalta va muhrning yaxlitligini, muhrning mavjud namunaga muvofiqligini, schyot-faktura va kvitansiyani to'ldirishning to'g'riligini tekshiradi. Kassir xavfsizlik kartasini to'ldirgandan so'ng, inkassator qo'riqlash kartasiga kiritilgan naqd pul summasining schyot-faktura va kvitansiyaga muvofiqligini tekshiradi. Shuningdek, naqd pul bilan sumkaning raqamini xavfsizlik kartasi, hisob-faktura va kvitansiyada ko'rsatilgan raqam bilan tekshiradi. Xavfsizlik kartasidagi noto'g'ri yozuv chiziladi, chekkalarga kassir tomonidan tasdiqlangan yangi yozuv qo'yiladi. Kollektor xavfsizlik kartasiga yozuvlar kiritish huquqiga ega emas.
Naqd pul solingan qopni qabul qilishda inkassator sumka uchun kvitansiyaga imzo chekadi, shtamp qo‘yadi, naqd pul qopini qabul qilgan sanani qo‘yadi va kvitansiyani kassaga qaytaradi. Agar kollektor sumka yoki muhrning yaxlitligi buzilganligini yoki sumka uchun jo'natish ro'yxatini noto'g'ri tuzganligini aniqlagan bo'lsa, u holda sumka qabul qilinmaydi.
Qadoqlashdagi nuqsonlar va sumka uchun jo'natish dalolatnomasini tayyorlashdagi xatolar, agar bu ularning ish tartibini buzmasa, kollektorlar ishtirokida yo'q qilinadi. Aks holda, naqd pulli sumkalarni tashkilotga qabul qilish inkassatorlar ular uchun qulay vaqtda qayta-qayta kelishi bilan amalga oshiriladi. Tegishli yozuv ishtirokchilar kartasining "Takrorlangan poygalar" bo'limiga kiritiladi.
Agar sumka kollektorga topshirilmagan bo'lsa, tashkilot kassiri ushbu sana uchun qatordagi xavfsizlik kartasiga "Rad etish" yozuvini kiritishi, rad etish sabablarini ko'rsatishi va o'z imzosi bilan tasdiqlashi shart.

Bank tomonidan naqd pul sumkasini qabul qilish
Kollektor xodimining sumkani topshirish tartibi sug'urtalovchining xodimi tomonidan sumkani bankka topshirish tartibidan farq qiladi.
Bir sumka naqd pulni qabul qilishda bank xodimi ilova qilingan hujjatlardagi yozuvlarning muvofiqligini tekshiradi:
- yuk varaqasi va seyf varaqasi, agar sumka kollektor tomonidan topshirilgan bo'lsa;
- faktura va kvitansiyalar, agar sumka sug'urtalovchining xodimi tomonidan topshirilgan bo'lsa.
Bundan tashqari, u tekshiradi:
- naqd pul bilan qabul qilingan sumkada biron bir zarar bormi (yamoqlar, tashqi tikuvlar, matoning yorilishi, shikastlangan qulflar, muhrlar, bog'ichning yorilishi yoki bog'ichdagi tugunlar va boshqalar);
- naqd pul solingan sumka va uning muhri buzilmaganmi;
- naqd pul sumkasining raqami sumka uchun hisob-fakturada ko'rsatilgan raqamga mos keladimi yoki yo'qmi, agar naqd pul sumkasi qabul qilingan bo'lsa. naqd pul yig'ish ishchilari, yoki sumkaga hisob-fakturada va sumkaga kvitansiyada - agar naqd pulli sumka tashkilotdan qabul qilingan bo'lsa.
Tekshiruv asosida jurnal tuziladi, agar yozuvlar mos kelsa, bank xodimi va sumkani topshirgan tashkilot vakili tomonidan imzolanadi. Agar sumka kollektor tomonidan topshirilsa, jurnalning ikkinchi nusxasi unga topshiriladi. Agar sumka sug'urtalovchining xodimi tomonidan topshirilgan bo'lsa, u holda jurnalning bir nusxasi bankda qoladi va imzolangan kvitansiya sug'urtalovchiga topshiriladi.
Agar qo'shimcha hujjatlarda nomuvofiqliklar aniqlansa, sumka kollektorlar orqali topshirilgan bo'lsa, jurnalning "Eslatma" ustuniga tegishli yozuv kiritiladi. Agar qo'shimcha hujjatlarda noto'g'ri ma'lumotlar bo'lgan sumka sug'urtalovchining xodimi tomonidan topshirilsa, u schyot-faktura va kvitansiya bilan birga tashkilotga qaytariladi.
Agar sumka shikastlangan bo'lsa, sumkani taqdim etgan shaxslar ishtirokida u ochiladi va naqd pul parcha-parcha, varaqni hisoblash orqali qabul qilinadi.
Ortiqcha yoki kamomad aniqlanganda investitsiya qilingan pulni ochish va qayta hisoblash dalolatnomasi tuziladi. Qonunda quyidagilar ko'rsatilgan:
— kredit tashkilotining firma nomi (kredit tashkilotining firma nomi va filial nomi);
- sana;
- kompaniya nomi;
- qadoqlash detallari;
- paketni ochish sababi;
- naqd pulni qayta sanab o'tgan va naqd pulni qayta sanashda hozir bo'lgan xodimlarning lavozimlari, familiyalari, ism-shariflari;
- naqd pul qayta hisoblangan binolar to'g'risidagi ma'lumotlar;
- ma'lumotlarga ko'ra naqd pul miqdori kassa hujjatlari va naqd pulning haqiqiy miqdori.
Naqd pulni qayta hisoblash dalolatnomasi qayta hisob-kitobni amalga oshirgan shaxslar tomonidan imzolanadi. Dalolatnomaning birinchi nusxasi bank xodimiga, ikkinchisi tashkilotga, uchinchi nusxasi inkassatorga topshiriladi.
Agar inkasso xalta yaxshi holatda bo‘lsa, pul mablag‘larining kamligi yoki ko‘pligi, shuningdek pullarni sanash chog‘ida aniqlangan qalbaki va to‘lovga layoqatsiz banknotalar uchun javobgar bo‘lmaydi. Buni sud amaliyoti tasdiqlaydi. Biroq, agar kollektor nuqsonli sumkani qabul qilsa yoki u yo'qolsa, u amaldagi qonunchilikka muvofiq o'z mijozi oldida yo'qolgan pul miqdorida javobgar bo'ladi (FAS ZSO 05.05.2009 yildagi F04-2204-son qarori). / 2009 (4483-A70-8 )).

Avtomatik seyfga sumka qo'yish
Sug'urtalovchi naqd pulni avtomatik bank seyflari orqali qo'yishi mumkin. Buning uchun u etarli miqdordagi bo'sh qoplarga ega bo'lishi kerak.
Xaltaning shakllanishi yig'ish bilan bir xil tarzda amalga oshiriladi. Qayerda kredit tashkiloti sumkalarni qabul qilish texnologiyasini hisobga olgan holda, avtomatik seyf sumkaga solingan yoki unga biriktirilgan hisob-fakturani biriktirish usulini belgilaydi. Kvitansiya sug'urtalovchida qoladi.
Xaltani seyfga qo'yish tartibi quyidagicha.
1. Xaridor sumkaning raqamini kiritadi, shaxsiy kod, parol yoki bank hisobvarag'i shartnomasida, depozit hisobvarag'ida yoki uning ma'lumotlarini identifikatsiya qiluvchi boshqa shartnomada nazarda tutilgan boshqa ma'lumotlar.
2. Naqd pul solingan qopni joylashtirgandan so‘ng mijoz avtomatik seyfning bosma nusxasini ko‘rsatadi, bunda mijoz haqidagi ma’lumotlar, naqd pul qopini avtomatik seyfga kiritish sanasi va vaqti ko‘rsatilgan naqd pul qopini qabul qilish operatsiyasini tasdiqlaydi. .

Buxgalteriya hisobi
Naqd pul mablag'larini inkassatorlar orqali bankka etkazib berish 57-sonli "Yo'lda pul o'tkazmalari" hisobvarag'idan foydalangan holda hisobvaraqning kassa buyrug'i bilan beriladi. Ushbu hisobdan foydalanish yig'ish punktlari va kollektorlar uchun analitik hisobga olish nuqtai nazaridan qulaydir.

1-misol
Sug'urtalovchi joriy hisob raqamiga 700 ming rubl miqdorida pul o'tkazish uchun naqd pulni bankka topshirish uchun kollektorga topshirdi. Bank komissiyasi yig'ilgan summaning 0,2 foizini tashkil etdi. buxgalteriya yozuvlari 1-jadvalda keltirilgan.

1-jadval

Kollektor orqali naqd pulni bankka yetkazib berish hisobini yuritish

e'lonlar

Miqdori (rub.)

Hujjatlar bazasi

Kassadan inkassatorlarga naqd pul o'tkazildi

Hisob pul mablag'lari uchun kafolat

Xalta uchun kvitansiya

Joriy hisobvarag'iga kiritilgan mablag'lar

bank bayonoti
joriy hisobda

Bank komissiyasi olinadi
naqd pulni qabul qilish va qayta hisoblash uchun (700 000 * 0,2%)

Dt 91,2 Kt 51

bank bayonoti
joriy hisobda

Hozirgi vaqtda qadoqlangan mahsulotlar uchun juda ko'p tariflar mavjud hisob-kitob va kassa xizmatlari uchun yuridik shaxslar. Naqd pulni qabul qilish, qayta hisoblash bo'yicha xizmatlarning narxi paketning tarkibiga bog'liq. Odatda, to'plamga ma'lum bir naqd depozit limiti kiritilgan. Xizmatni limitdan ortiq iste'mol qilganlik uchun o'tkazilgan summaning ma'lum foizini tashkil etadigan mukofot belgilanadi. Ixtisoslashgan inkasso xizmati bilan hisob-kitoblar har oyda amalga oshiriladi va ikki qismdan iborat:
- doimiy - har bir birlik uchun belgilangan xizmat ko'rsatish jadvaliga qarab;
- o'zgaruvchan - har bir yig'ilgan summaning foizi sifatida ish haqi miqdori.

2-misol
Aytaylik, bitta yig'ish uchun tarif 400 rubl, lekin kamida 5 ming rubl. oyiga ortiqcha yig'ilgan naqd pul miqdorining 0,03%. Yig'ish haftada bir marta uchta manzilda amalga oshiriladi. Yig'ilgan summa doimiy va 600 ming rublga teng. Buxgalteriya yozuvlari 2-jadvalda keltirilgan.

Misol ma'lumotlaridan foydalanib, biz xizmatlar narxini aniqlaymiz:

(5000 * 3 + (600 000 * 4 * 3) * 0,03%) = 17 160 rubl.

jadval 2

Ixtisoslashtirilgan inkasso xizmati xizmatlari uchun to'lovni hisobga olish

3-misol
Aytaylik, 650 ming rubl miqdorida naqd pul yig'ishda. 10 ming rubl taqchilligi aniqlandi. Buxgalteriya yozuvlari 3-jadvalda keltirilgan.

3-jadval

Inkassatsiya sumkasidagi mablag'larning etishmasligini hisobga olish

Kamchilikni aybdorlar bilan bog'lash mumkin (73-sonli "Boshqa operatsiyalar uchun xodimlar bilan hisob-kitoblar", "Tovon to'lash uchun hisob-kitoblar" subschyoti. moddiy zarar”) yoki boshqa xarajatlar (91.2 “Boshqa xarajatlar” hisobvarag'i), agar aybdorlar aniqlanmagan bo'lsa yoki sud zararni qoplashni rad etsa. Aybdor shaxs o'rtacha oylik ish haqi miqdorida - tashkilot rahbarining buyrug'i bilan (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 248-moddasi) va undan ko'p - ixtiyoriy rozilik yoki sud qarori bilan javobgar bo'ladi.
Tashkilotning kassiri moliyaviy javobgar shaxs bo'lib, unga ishonib topshirilgan qadriyatlarning saqlanishi va etkazilgan zarar uchun to'liq shaxsiy moliyaviy javobgarlikni o'z zimmasiga oladi. Amaldagi qonunchilikka ko'ra, kassada o'g'irlik va etishmovchilik faktlari aniqlanganda auditorlik tekshiruvi o'tkaziladi.

4-misol
3-misoldagi ma'lumotlardan foydalanib, kamchilikka tegishli deb faraz qilaylik aybdor shaxs va ish haqidan ushlab qolinadi.

4-jadval

Aybdor shaxsga etkazilgan kamchilikni hisobga olish

5-misol
Aytaylik, 430 ming rubl miqdorida naqd pul yig'ishda. 1 ming rubl miqdorida joriy hisobvarag'iga o'tkazilgan ortiqcha mablag'lar aniqlandi. Buxgalteriya hisobidagi operatsiyalar e'lonlarda aks ettiriladi.

5-jadval

Joriy hisobvarag'iga kirim qilingan ortiqcha mablag'larni hisobga olish

Tashkilotlarning javobgarligi va mansabdor shaxslar naqd pul bilan ishlash tartibini va kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzganlik uchun, Art. Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksning 15.1. Ushbu buyruq to'g'ridan-to'g'ri qasd yoki beparvolik bilan buzilganmi, qat'i nazar, ma'muriy jazo mansabdor shaxslar 4 dan 5 ming rublgacha, tashkilotlar - 40 dan 50 ming rublgacha.

L.I. Baranova, OOO SK " VTB sug'urtasi”, Sankt-Peterburgdagi filiali, buxgalteriya xizmati rahbari