uy > Binbank > MChJ uchun umumiy soliq rejimi. MChJ uchun buxgalteriya hisobining xususiyatlari


MChJ uchun umumiy soliq rejimi. MChJ uchun buxgalteriya hisobining xususiyatlari




Shaxsiy uchun tadbirkor OSN- eng foydasiz soliq rejimi, chunki undan foydalanganda siz barcha soliqlarni to'lashingiz, barcha hisobotlarni topshirishingiz va buxgalteriya hisobini yuritishingiz kerak. Agar kontragentlarning aksariyati QQS to'lovchilari bo'lsa yoki kompaniyaning faoliyati tovarlar importi bilan bog'liq bo'lsa, OSNda biznes yuritishga arziydi. Siz OSNdan maxsus soliq rejimlaridan biriga (USN, ENDV, Yagona qishloq xo'jaligi solig'i, PSN) o'tish uchun ariza topshirishingiz mumkin. soliq idorasi joriy yilning 31 dekabrigacha. Yangi soliq rejimi keyingisining boshidan qo'llanilishi mumkin.

OSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi soliqlarni to'lashlari kerak: shaxsiy daromad solig'i, QQS, mulk solig'i shaxslar va boshqalar mahalliy soliqlar.

Shaxsiy daromad solig'i (13%)

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliqni o'z faoliyatidan olingan daromadlardan, shuningdek soliq agentlari tomonidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlanmagan daromadlardan to'lashlari shart. Soliq tadbirkorning daromadidan barcha professional, standart, ijtimoiy va mulk solig'i chegirmalari allaqachon ushlab qolinganidan keyin ushlab qolinadi.

13% yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi soliq rezidentlari RF. Agar tadbirkor Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lmasa, u holda shaxsiy daromad solig'i stavkasi 30% bo'ladi. Biroq, u foydalana olmaydi professional chegirma, chunki bu chegirma faqat 13% stavka bo'lgan daromadga tegishli.

3-NDFL deklaratsiyasi yil oxirida 30 aprelgacha bo'lishi kerak. 15 iyulgacha soliq to'lash kerak.

4-NDFL deklaratsiyasi daromad olingan birinchi oyning natijalariga ko'ra 5 kun ichida topshirilishi kerak. tadbirkorlik faoliyati. Deklaratsiyada yil davomida kutilayotgan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Agar yil davomida daromad sezilarli darajada o'zgargan bo'lsa (50% dan ortiq), a yangi deklaratsiya. Deklaratsiya yoki o'tgan yilgi ko'rsatkichlarga ko'ra soliq organi avans soliq to‘lovlari summasini hisoblab chiqadi va bildirishnoma yuboradi. Yillik avans to'lovining ½ qismini to'lash joriy yilning 15 iyuliga qadar, ¼ qismi - joriy yilning 15 oktyabriga qadar va yana ¼ qismi - keyingi yilning 15 yanvariga qadar to'lanadi.

QQS (stavkalar 18%, 10%, 0%)

Rossiyada asosiy QQS stavkasi 18% ni tashkil qiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ushbu soliq tashkilotlar uchun bo'lgani kabi hisoblab chiqiladi. QQSni o'z ichiga olgan daromadning umumiy miqdorini 118 ga bo'lish va 18 ga ko'paytirish kerak - siz QQS "hisoblangan" olasiz; keyin barcha xarajatlardan hisoblang 18 % - QQS “hisoblanadi”; “hisobga olinadigan” summadan “hisobga olinadigan” summasidan “hisobga olinadigan” summasi ayiriladi va “byudjetga to‘lanishi kerak” ga teng. Ushbu miqdor QQS sifatida to'lanishi kerak.

Qonunchilikda pasaytirilgan stavka ham nazarda tutilgan 10 % . U ma'lum turdagi tovarlarni sotadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qo'llaniladi. Masalan, bularga dori-darmonlar, bolalar mahsulotlari, oziq-ovqat, bosma nashrlar va boshqalar kiradi 0 % tovarlarni eksport qilishda qo'llaniladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor, agar oldingi uch oyda sotishdan tushgan tushum miqdori (QQSsiz) bo'lsa, QQSdan ozod qilinishi mumkin. 2 million rubldan oshmadi.

QQSni to'lash bo'yicha hisobot sanasi chorak tugaganidan keyingi oyning 25-kunidir.

  • Jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i
  • Boshqa mahalliy soliqlar (transport, yer va boshqalar)

Kontur.Buxgalteriya onlayn xizmati OSNda biznes yuritishni sezilarli darajada soddalashtirishga yordam beradi. Dastur sizga soliqlar va badallarni avtomatik tarzda hisoblash, Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armalariga hisobotlarni tayyorlash va buxgalteriya hisobini yuritishda yordam beradi. Xodimlarning ish haqi, ta'til to'lovlari, kasallik ta'tillari va ish safarlarini hisoblash oson. Barcha ma'lumotnomalar, shakllar va formulalar har doim yangilanadi, shuning uchun siz taqdim etilgan shakllar va hisoblangan miqdorlarning to'g'riligi haqida tashvishlanishingiz shart emas.

"Buxgalteriya hisobi asoslari" mavzusidagi boshqa maqolalar

To'lash uchun taqdim etgan

Hisob-faktura - bu etkazib beruvchiga tovar yoki xizmatlar uchun to'lov topshirig'ini berish uchun asos bo'lib xizmat qiladigan hujjat. Hisob-faktura rublda yoki chet el valyutasida berilishi mumkin. Hisob qaydnomasi xorijiy valyuta agar shartnomada boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining to'lov kunidagi kursi bo'yicha to'lanadi.

Buxgalteriya hisobi asoslari

Savdoda buxgalteriya hisobi

Barcha tashkilotlar buxgalteriya hisobini yuritishi shart. Bu erda faoliyat turi muhim emas. Ammo ba'zi xususiyatlar kompaniyaning faoliyat sohasiga bog'liq. buxgalteriya hisobi. Ushbu maqolada biz savdoda buxgalteriya hisobining nuanslarini ko'rib chiqamiz.

Ya'ni, men haqida maqola yozaman Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun OSNO solig'i.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun OSNO solig'i nima?

OSNO solig'i umumiy soliqqa tortish tizimi bo'lib, u eng klassik soliq tizimi bo'lib, bitta soliqdan emas, balki butun soliq to'plamidan iborat (mulk solig'i, daromad solig'i, QQS va bu hisobga olinmaydi). belgilangan badallar yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun to'laydi).

OSNO soliqlar bo'yicha eng yuqori va hisobot berish bo'yicha eng talabchan hisoblanadi va aynan shu sababli kichik biznes ko'pchilikni tashkil qiladi, yakka tartibdagi tadbirkorlar OSNO dan foydalanmaslikka harakat qilishadi.

Har qanday biznes, dastlab ochilgan yoki ochilganidan qat'i nazar, OSNO soliqqa tortiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun OSNO solig'i va QQS

Umumiy tizim soliqqa tortish - bu QQS (qo'shilgan qiymat solig'i) to'lanadigan yagona soliq. QQS solig'ining standart stavkasi 18%, lekin QQS stavkasi 10% (dori-darmonlar va ijtimoiy ahamiyatga ega bo'lgan tovarlarning ayrim toifalari) va QQS stavkasi 0% bo'lgan tovarlar toifalari mavjud;

Ba'zi tadbirkorlar ongli ravishda undan foydalanishga kirishadilar kompleks soliq faqat QQS solig'i tufayli. Gap shundaki, ko'pchilik byudjet muassasalari va OSNOda joylashgan biznesning bir qismi faqat OSNOda joylashgan yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan ishlaydi.

Buning sababi, ularga QQS chegirmalarini amalga oshirish imkonini beradi. Ushbu mavzu haqida keyinroq matnda yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lashi kerak bo'lgan QQS solig'ini ko'rib chiqamiz.

OSNO va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun boshqa soliq tizimlari

Shuni ta'kidlash kerakki, OSNO solig'i quyidagilar bilan almashtirilishi mumkin:

  • USN();
  • ESKHN ().

Darhol shuni ta'kidlash kerakki, soddalashtirilgan soliq tizimiga yoki yagona qishloq xo'jaligi solig'iga o'tish orqali siz endi OSNOda bo'lmaysiz va QQS bilan ishlay olmaysiz.

Xuddi shunday va aksincha, siz soddalashtirilgan soliq tizimidan yoki yagona qishloq xo'jaligi solig'idan voz kechishingiz va muayyan tartib-qoidalardan o'tganingizdan so'ng OSNOga qaytishingiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning birgalikda foydalaniladigan soliq rejimlari

Shunday qilib, biz dastlab siz bo'lgan OSNO solig'i yoki agar siz ularga o'tgan bo'lsangiz, OSNO o'rnini bosadigan boshqa soliq rejimlari mavjudligini aniqladik (STS va Yagona qishloq xo'jaligi solig'i).

OSNO, soddalashtirilgan soliq tizimi yoki yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha tadbirkor birgalikda boshqa maxsus soliq rejimlarini qo'llashi mumkin:

  • UTII();
  • PSN (- faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mavjud).

Bundan tashqari, agar siz, masalan, UTII uchun ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz va faqat ushbu soliqqa tortish bo'yicha faoliyat bilan shug'ullansangiz, unda siz faqat UTII bo'yicha hisobot berishingiz kerak), xuddi shu narsa PSN solig'iga ham tegishli.

Agar siz bir vaqtning o'zida UTII va OSNO (USN, yagona qishloq xo'jaligi solig'i) dan foydalansangiz, unda har bir soliq tizimi uchun alohida soliq yozuvlarini yuritishingiz kerak.

Masalan: sizning UTII-da do'koningiz bor va sizdan tovarlar sotib oladigan va to'laydigan tashkilot keladi. bank o'tkazmasi orqali hisob orqali, keyin bu savdo UTIIga kirmaydi, chunki u hisobga olinmaydi chakana savdo. Bunday holda, siz UTII bo'yicha soliqlarni hisobot qilasiz va to'laysiz va tashkilotdan naqd pulsiz xaridlar uchun siz OSNO solig'i (USN, Yagona qishloq xo'jaligi solig'i) bo'yicha hisobot berasiz va to'laysiz - ulardan qaysi birini ochganingizga qarab, Ko'pincha bu soddalashtirilgan soliq tizimi.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday qilib OSNO solig'i bo'yicha ro'yxatdan o'tishi mumkin?

Ha, yo'q. Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tganingizdan so'ng, siz hech narsa qilishingiz shart emas, chunki siz allaqachon avtomatik ravishda OSNO-dasiz.

Agar siz soddalashtirilgan soliq tizimi, yagona qishloq xo'jaligi solig'i, yagona daromad solig'i yoki PSN uchun ariza berishga muvaffaq bo'lsangiz, OSNO-ga qaytish uchun siz ochishga muvaffaq bo'lgan qo'shimcha soliq rejimini yopishingiz kifoya.

Yakka tartibdagi tadbirkor OSNOda qanday soliqlarni to'laydi?

Keling, yakka tartibdagi tadbirkor OSNOda to'lashi kerak bo'lgan soliqlar ro'yxatini ko'rib chiqaylik:

  1. Shaxsiy daromad solig'i (NDFL) = 13% sof foyda;
  2. Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) = 18-10-0%;
  3. Mulk solig'i. Faqat yakka tartibdagi tadbirkor o'z tadbirkorlik faoliyatida foydalanadigan ko'chmas mulkka nisbatan to'lanadi = 2%


Keling, ushbu soliqlarning har birini alohida ko'rib chiqaylik:

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i

Yuqorida aytganimdek, tadbirkor shaxsiy daromad solig'ini sof foydadan to'laydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i = (daromad-xarajatlar)*13%

Bundan tashqari, individual QQS to'lovchilari quyidagilarni saqlashlari kerak:

  • QQS sotib olish kitobi– ushbu kitobda tovar yoki xizmatlarni sotib olish faktini tasdiqlovchi hisob-fakturalar qayd etiladi. Ushbu kitobga asoslanib, siz QQS solig'i miqdorini keyinchalik hisoblab chiqasiz. QQS sotib olish kitobini yuklab oling;
  • QQS savdo kitob– tovar yoki xizmatlar sotilganligini tasdiqlovchi hisob-fakturalar (sizniki) va boshqa hujjatlar ushbu kitobda qayd etilgan. Unga asoslanib, siz keyinchalik olinadigan QQS miqdorini hisoblab chiqasiz. QQS savdo kitobini yuklab oling;
  • OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDiR. OSNOda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham o'tkazishingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun QQS solig'ini to'lash

Tadbirkorlar uchun QQS solig‘ini to‘lash har chorakda hisobot davridan keyingi chorak oyining 25-kunidan kechiktirmay teng ulushlarda amalga oshiriladi.

Juda g'alati tuyuladimi?

Bir misolni ko'rib chiqaylik: yakka tartibdagi tadbirkor ikkinchi chorak uchun to'lashi kerak bo'lgan QQS miqdori 900 rublni tashkil qiladi. quyidagicha to'lanadi: 300 rub. - 25 iyulgacha 300 rub. 25 avgustgacha 300 rub. 25 sentyabrgacha.

Ushbu soliq UTII va soddalashtirilgan soliq tizimida ham joriy qilingan (bundan oldin u mavjud emas edi). Ushbu bo'lim ko'pchilik tadbirkorlarga ta'sir qilmaydi, chunki yakka tartibdagi tadbirkorlarning 90 foizi o'z faoliyatlarida o'zlariga tegishli ko'chmas mulkdan foydalanmaydilar.

Agar shunga qaramay, siz OSNO-da mulkingizdan foydalansangiz, yakka tartibdagi tadbirkor jismoniy shaxs bo'lganligi sababli, u boshqa har qanday jismoniy shaxs kabi umumiy asosda to'lovlarni amalga oshiradi.

Soliq mulkning inventar qiymatining 2% ni tashkil qiladi.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq to'lash va hisobot berish


Keling, soliq organlari bizdan nimani xohlashlarini ko'rib chiqaylik:

  • Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun QQS solig'i. Biz yuqorida matnda hisobot berish va QQS to'lash tafsilotlarini muhokama qildik;
  • OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i. Birinchisi, har yili 3NDFL deklaratsiyasini taqdim etish (hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreliga qadar), ikkinchisi - 4NDFL deklaratsiyasi, yakka tartibdagi tadbirkorning (jinnixona) taxminiy daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya.

4NDFL deklaratsiyasi birinchi daromad olingandan keyin daromad olingan oydan keyingi oyning 5-kunidan oldin topshiriladi.

4NDFL deklaratsiyasi, shuningdek, yillik daromad o'tgan yilga nisbatan 50% dan ko'proq oshgan yoki kamaygan taqdirda ham taqdim etiladi.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash Federal Soliq xizmati xabarnomalari asosida avans to'lovlari shaklida amalga oshiriladi:

  1. Oldindan to'lov№ 1 – 15 iyulgacha;
  2. 2-sonli avans to'lovi - 15 oktyabrgacha;
  3. 3-sonli avans to'lovi - hisobot yilidan keyingi yilning 15 yanvarigacha;
  4. 4-sonli avans to'lovi (yil oxiridagi shaxsiy daromad solig'i) - hisobot yilidan keyingi yilning 15 iyuligacha.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mulk solig'i

Xudoga shukur, hech qanday deklaratsiya berilmaydi.

Mol-mulk solig'ini Federal Soliq xizmati xabarnomalari asosida hisobot yilidan keyingi yilning 15-noyabriga qadar to'lash.

Yagona soddalashtirilgan deklaratsiya

Agar tadbirkorning OSNO bo'yicha daromadlari va xarajatlari, joriy hisobvaraqlari va naqd pullari bo'yicha harakati bo'lmasa, bu holda tadbirkor faqat bitta hisobot taqdim etishi kerak va u yagona soddalashtirilgan OSNO deklaratsiyasi deb ataladi.To'ldirishda tadbirkor faqat manfaatdordir. QQS solig'i, qolgan hamma narsa tashkilotlar uchun deklaratsiyada. Yagona soddalashtirilgan deklaratsiya shaklini yuklab oling.


Yagona soddalashtirilgan deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati

  1. Birinchi chorak - 20 aprelgacha;
  2. Ikkinchi chorak - 20 iyulgacha;
  3. Uchinchi chorak - 20 oktyabrgacha;
  4. To'rtinchi chorak - hisobot yilidan keyingi yilning 20 yanvarigacha.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun OSNO solig'i haqida sizga aytmoqchi bo'lgan narsam shu. Tashkilotlar uchun hamma narsa ancha murakkab, ehtimol men OSNO-da MChJlar haqida yozaman.

Hozirgi vaqtda ko'plab tadbirkorlar ushbu Internet-buxgalteriya hisobidan soliqlarni, badallarni hisoblash va onlayn hisobotlarni topshirish uchun foydalanadilar, uni bepul sinab ko'ring. Xizmat menga buxgalterlik xizmatlarini tejashga yordam berdi va meni soliq idorasiga borishdan qutqardi.

Jarayon davlat ro'yxatidan o'tkazish Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ endi yanada osonlashdi, agar siz hali biznesingizni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, men tasdiqlagan hujjat orqali uyingizdan chiqmasdan ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlarni to'liq bepul tayyorlang. onlayn xizmat: Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni 15 daqiqada bepul ro'yxatdan o'tkazish. Barcha hujjatlar Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga mos keladi.

Savollar, har doimgidek, sharhlarda yoki kontaktdagi guruhimda "

Tadbirkorlar soliq yukini minimallashtirish va buxgalteriya hisobi bilan bog'liq hujjatlarni iloji boricha soddalashtirishga intiladi. Shuning uchun ularning aksariyati maxsus soliq rejimlarini tanlaydi va "soddalashtirilgan" asosda ishlashni afzal ko'radi. To'g'ri, soddalashtirilgan soliq sxemalaridan foydalanish uchun siz ularning shartlarini bajarishingiz kerak, bu har doim ham mumkin emas va hamma uchun ham emas. Bunday tashkilotlar uchun "sukut bo'yicha" umumiy soliq tizimi (OSNO) o'rnatiladi.

Shunday qilib, imtiyozli rejimni qo'llash huquqi yillik daromad miqdori, asosiy vositalarning qiymati va kompaniya xodimlarining soni bilan cheklangan (bu ko'rsatkichlar belgilangan me'yorlardan oshmasligi kerak - 60 million rubl, 100 million rubl va 100 kishi. , mos ravishda). Ular faoliyatning alohida turlari (masalan, bankirlar, notariuslar, sug'urtalovchilar, xorijiy yuridik shaxslar) va huquqiy shakllar (aksiyadorlik jamiyatlari) bo'lgan soddalashtirilgan tashkiliy sxemalarga tayanishi mumkin emas.

Ro'yxatga olingan sabablarga qo'shimcha ravishda, kompaniya o'z fikrlariga asoslanib, o'z faoliyati uchun ixtiyoriy ravishda OSNO ni tanlashi mumkin. Agar siz tashqi iqtisodiy sohada faoliyat yuritadigan yoki birinchi navbatda yuridik shaxslar - QQS to'lovchilari - mijozlar va kontragentlar bo'lgan yirik biznesni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, ushbu tanlov tavsiya etiladi.

Umumiy soliq rejimiga rioya qilishga majbur bo'lgan yana bir guruh bor - "soddalashtirilgan soliqqa tortish" yoki Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha ariza topshirishga ulgurmagan tashkilotlar (ro'yxatdan o'tgandan keyin 30 kun ichida) va kelgusi yil ishlayotganda kutishadi. OSNO uchun.

OSNO soliqlari

Umumiy soliq tizimi soliqlar va byudjetga to'lanadigan majburiy badallarning keng ro'yxati bilan tavsiflanadi. byudjetdan tashqari fondlar, aynan:

  • qo'shilgan qiymat solig'i (18%, ayrim turdagi tovarlar uchun - 10%, eksport -siz);
  • yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i (20%);
  • yuridik shaxslarning mol-mulkidan olinadigan soliq (balansdagi asosiy vositalar qiymatining 2,2 foizi);
  • jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i (masalan soliq agenti kompaniya xodimlari uchun - barcha to'lovlarning 13%;
  • Pensiya jamg‘armasi, Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi, Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armalariga to‘lovlar (ish haqi fondining 30,2 foizi)
  • faoliyat sohasiga va mahalliy qonun hujjatlariga qarab transport, yer va boshqa soliqlar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ushbu ro'yxat biroz boshqacha shaklga ega:

  • Shaxsiy daromad solig'i - 13%;
  • jismoniy shaxsning mulk solig'i;
  • mahalliy soliqlar va yig'imlar;
  • majburiy byudjetdan tashqari badallar.

Sanab o'tilgan soliqlarning har birini hisoblash tegishli qonun hujjatlari bilan tartibga solinadigan o'z sxemasi bo'yicha amalga oshiriladi:

  • QQS uchun - Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, Ch. 21;
  • shaxsiy daromad solig'i bo'yicha - ch. 23 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;
  • daromad solig'i bo'yicha – Ch. 25.

OSNO da buxgalteriya hisobi

Barcha soliq va Buxgalteriya hisobi OSNO bilan u amalga oshiriladi to `liq. Shuning uchun, tajribali buxgaltersiz - uyda yoki autsorsingsiz qilish qiyin.

Umumiy soliq tizimini qo'llaydigan tashkilotlar o'z hisoblarini PBU (buxgalteriya hisobi qoidalari), 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ (buxgalteriya hisobi to'g'risida) va 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-son (tartib bo'yicha) qonunlari asosida yuritadilar. kassa tizimlarini qo'llash uchun).

OSNOda ishlaydigan korxonalarning soliq va buxgalteriya hisobi o'ziga xos xususiyatlarga ega:

  • kassa usulidan foydalangan holda barcha daromadlar va xarajatlarni majburiy hisobga olish;
  • soliq hisobini yuritish uchun - daromad solig'ini hisoblash bilan bog'liq barcha xarajatlar va daromadlarni hisobga olish;
  • QQSning birlamchi hujjatlarini 2 ta jurnalda hisobga olish - xarid kitobi va savdo kitobi;
  • sarf materiallarini tasdiqlash va kiruvchi tranzaktsiyalar asosiy hujjatlar(hisob-fakturalar, PKO, RKO);
  • to'g'risidagi Markaziy bank nizomiga muvofiq kassa intizomiga rioya qilish naqd pul operatsiyalari№ 373-P;
  • har holda arxivni saqlash stol auditi 4 yil ichida;
  • yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 86 N-son shakldagi daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish;
  • schyot-fakturalarda kontragent keyinchalik chegirma olish uchun Federal Soliq xizmatiga taqdim etishi mumkin bo'lgan QQS miqdorini ko'rsatish;
  • Yilni zarar bilan yakunlagan tashkilot foyda solig'ini to'lamaydi va zarar miqdorini keyingi soliq davrlariga o'tkazish huquqiga ega.

Umumiy soliq rejimida hisobot berish

Tashkilotlar OSNOda to'laydigan soliqlarning to'liq to'plami tufayli ularning hisobotlari juda ta'sirli:

  1. QQS bo'yicha - har choraklik deklaratsiya, topshirish muddati - chorak oxiridan boshlab 20 kun.
  2. Daromad solig'i uchun - xuddi shunday, 28-kungacha.
  3. tomonidan mulk solig'i- xuddi shunday, lekin 30-kungacha.
  4. Transportga ko'ra yer solig'i- har yili 1 fevralgacha.
  5. Moliyaviy hisobotlar Federal Soliq xizmati va Rosstatga - har yili, o'tgan yilning birinchi choragida soliq yili.
  6. Ijtimoiy ta'minot va Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga xodimlar to'g'risida hisobot berish - har chorakda, quyidagi muddatlarda: 2 hafta (15 kungacha) va 1,5 oy (shuningdek, 15 kungacha, lekin keyingi oy) oxiridan boshlab. chorak.
  7. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha - 1 aprelgacha Federal Soliq xizmatida, yiliga bir marta.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari yuridik shaxslarning hisobotlarini faqat qisman takrorlaydi, ariza berish davriyligi va muddatlari bir xil. Bu:

2. Fondlarga ish haqi bo'yicha hisobot berish - pensiya va ijtimoiy sug'urta.

3. Xodimlar uchun 2-NDFL sertifikatlari.

4. Yer solig'i.

6. KUDR (daromad va xarajatlar kitobi) - imzolash uchun soliq inspektori Yiliga bir marta (muddatlarni hududiy Federal Soliq xizmati bilan tekshiring).

7. Soliq imtiyozini olish uchun yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar 3-NDFL bilan birga taqdim etiladi.

OSNO-ga qanday o'tish mumkin?

Agar tadbirkor yoki MChJ ta'sischisi kompaniya ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab bir oy ichida maxsus soliq rejimlarini qo'llash istagini yozma ravishda bildirmasa - yoki - tashkilot avtomatik ravishda umumiy soliqqa tortish tizimiga kiradi. Siz fikringizni o'zgartirishingiz mumkin, ammo "soddalashtirilgan" ga o'ting. bu yil U endi ishlamaydi. Engil usulda ishlashni boshlash uchun soliq sxemasi kelgusi yildan boshlab, 31-dekabrgacha 26.2-1-sonli shakldan foydalangan holda Federal Soliq xizmatini xabardor qilishni unutmang. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimi qoidalariga muvofiq tashkilot rioya qilishi kerak bo'lgan shartlarni diqqat bilan o'rganishga arziydi.

Agar biz allaqachon mavjud bo'lgan tadbirkorlik sub'ekti haqida gapiradigan bo'lsak, hech kim unga imtiyozli rejimni umumiy holatga o'zgartirishni taqiqlamaydi. OSNO ga o'tish xohishiga ko'ra kalendar yili boshida mumkin - bu haqda xabarnoma yuborish orqali 15 yanvargacha e'lon qilish kifoya.

Biroq, boshqa holat ham mumkin - soddalashtirilgan soliq tizimida joylashgan korxona imtiyozli rejimdan foydalanish huquqini yo'qotishi mumkin. Bu kompaniya "tezlik kasb etganda" sodir bo'ladi va "soddalashtirish" dan tashqariga chiqadi o'rtacha raqam yollangan xodimlar, daromadlar hajmi yoki asosiy vositalarning balans qiymati. Bunday holda, tashkilot umumiy tizimga o'tishga majbur bo'ladi. U huquqlarni yo'qotish sodir bo'lgan chorakning birinchi kunidan boshlab OSNO tomonidan taqdim etilgan qoidalarga muvofiq soliq va buxgalteriya hisobini yuritishni boshlashi kerak. Va soliq organlari bu haqda joriy hisobot davri tugaganidan keyin 15 kun ichida, ya'ni chorakda 26.2-4-shakl bo'yicha hisobot berishlari kerak.

OSNO dan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga va orqaga o'tish ba'zi qiyinchiliklar bilan bog'liq. Birinchidan, soliq rejimining o'zgarishi kontragentlarning manfaatlariga ta'sir qiladi. Qo'shilgan qiymat solig'i mavjudligi / yo'qligi sababli ular uchun narxlar o'zgaradi: OSNOga o'tishda ular 18% ga oshadi (QQS hisobiga), "soddalashtirilgan" QQS olinmaydi va narx pastroq bo'lishi kerak. Shu sababli, kontragentlar soliqqa tortish tizimining o'zgarishi munosabati bilan yangi narxlash tartibi to'g'risida oldindan xabardor qilinadi.

Ikkinchidan, soliq rejimini o'zgartirish buxgalteriya hisobini "yangi yo'lga" qo'yishni talab qiladi. Agar o'tish vaqtida barcha joriy hisoblar yopilgan bo'lsa va taqdim etilmagan hisobotlar va to'lanmagan soliqlar bo'yicha qarzlar bo'lmasa, buni qilish osonroq.

Tadbirkorlar tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishda soliq imtiyozlarini minimallashtirish va biznesni soddalashtirish orqali ishlab chiqarish samaradorligini oshirishga intilishadi. buxgalteriya hujjatlari. Lekin bor imtiyozli sxemalar soliqqa tortish. Ular ma'lum biznes shartlariga rioya qilishni talab qiladi. Bu foydalanishni imkonsiz qiladi soliq imtiyozlari ba'zi ishlab chiqarish holatlarida. Bunday holatlar umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha faoliyatni amalga oshirish zaruriyatiga olib keladi, uning rejimi tadbirkorlik faoliyatini yuritish usullariga cheklovlar qo'ymaydi, uning ishlashining ma'lum parametrlari va mezonlarini shakllantiradi.

Umumiy soliq tizimi

Soliq kodeksida nazarda tutilgan maksimal miqdorda davlat g'aznasiga soliq to'lovlarini amalga oshirish zarurati tufayli tadbirkorlar OSNO rejimida ishlashga ayniqsa tayyor emaslar.

OSNO nima

Ko'pincha tadbirkorlik sub'ektlarining rahbarlari OSNO haqida bilishni xohlashadi: bu nima? oddiy so'zlar bilan, ushbu rejimda faoliyat yuritishning asosiy qoidalari qanday, u kimga mos keladi va ushbu sxema bo'yicha ishlaganda davlat g'aznasiga har qanday badallarni to'lash kerakmi yoki yo'qmi.

OSNO talqini umumiy soliqqa tortish tizimi tushunchasini belgilaydi. ASOSIY- bu tadbirkorlik sub'ektlari uchun soliqni hisoblashning maxsus sxemasi. Ular joriy hisob raqamiga o'z vaqtida pul o'tkazmalarini amalga oshirishlari shart Soliq xizmati Pul ularni hisobga olgan holda soliq ob'ektlari bo'yicha hisoblangan to'liq ro'yxat Soliq kodeksida nazarda tutilgan.

Soliq tizimlari qanday?

Ilova xususiyati

OSNO rejimida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish barcha qonuniy talab qilinadigan soliq turlarini to'lash zarurligini, shuningdek, to'lov hujjatlarining maxsus hisobini yuritishni nazarda tutadi.

Umumiy soliq tizimi bo'yicha tashkil etish

Ushbu rejimni birlashtirish uchun qonunchilik taqiqlangan yagona qishloq xo'jaligi solig'i yoki "soddalashtirilgan". Biroq, qoidalar hisoblangan daromad solig'i yoki patent shaklida qo'shimcha soliq rejimini joriy etish imkoniyatini tartibga solish (uchun). yakka tartibdagi tadbirkorlar) va UTII (yuridik shaxslar uchun).

Afzalliklari va kamchiliklari

OSNO dan foydalanishning afzalliklari va kamchiliklari

Umumiy soliq tizimida biznes yuritishning afzalliklari quyidagilardan iborat:

  • cheklovlarsiz foyda olish imkoniyati;
  • salbiy daromad bo'lgan taqdirda soliq to'lashning hojati yo'q;
  • cheksiz raqamdan foydalanish imkoniyati yollangan ishchilar biznes natijalari bilan bog'liq maqsadlarga erishishda.

Umumiy rejimdan foydalanishning salbiy tomonlariga quyidagilar kiradi:

  • buxgalteriya hisobiga ehtiyoj;
  • hujjatlarni 4 yil davomida saqlash.

U qayerda ishlatiladi?

OSNO maqomida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi barcha sub'ektlar tomonidan qo'llanilishi mumkin yuridik shaxs va yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar korxona rahbari soliq rejimi to'g'risida qaror qabul qilmagan yoki qoidalarga muvofiq Soliq kodeksi tadbirkor boshqa soliq to'lash sxemalaridan nomuvofiqlik tufayli foydalana olmagan hollarda standart qiymatlar tashkilot faoliyatining parametrlari. Shuni ta'kidlash kerakki, yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lovlarni hisoblash va amalga oshirish tartibi biroz boshqacha.

Shuningdek o'qing: Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi bo'lmasa, soliq to'lash kerakmi?

Qanday hollarda OSNO dan foydalanish oqlanadi?

OSNO soliq tizimi quyidagi holatlarda foydalidir:

  1. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning aksariyat kontragentlari bir xil soliq sxemasi bo'yicha ishlaydi. Bu qo'shilgan qiymat solig'ini etkazib beruvchilar yoki ijrochilarning tovarlari yoki xizmatlari tannarxiga kiritilgan qiymatiga kamaytirish imkoniyati bilan bog'liq.
  2. OSNOda ishlaydigan kompaniya bilan hamkorlik qiluvchi hamkorlar tadbirkorlik sub'ekti tomonidan to'langan QQSni chegirib tashlash imkoniyatiga ega. Bu bozorda raqobatbardoshlik mezonining oshishiga olib keladi, chunki kompaniya bilan hamkorlik mahsulot tannarxini pasaytirish hisobiga foydali hisoblanadi.
  3. Tovarlarni muntazam ravishda olib kirish amalga oshiriladi, bu esa uni bojxona hududiga olib kirishni talab qiladi Rossiya Federatsiyasi, bu erda siz QQSni to'lashingiz kerak, agar korxona umumiy soliq tizimida bo'lsa, chegirma sifatida qaytarib berilishi mumkin.

Soliqlarni qanday to'lash kerak

Umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha ishlashga qaror qilgan menejer kompaniyaning daromadlari va xarajatlari o'rtasidagi farqga mos keladigan summaning yigirma foizi miqdorida g'aznaga muntazam to'lovlarni amalga oshirishi shart. Xarajatlar ro'yxatiga miqdor yoki faoliyat ro'yxatidagi normativ cheklovlar bilan ifodalangan talablar qo'yilmaydi. Biroq, qiymatning pasayishi kuzatilgan har bir raqam soliq majburiyati, asoslantirilgan va hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

Qo'shimcha chegirmalar

Yuridik shaxs maqomiga ega bo'lgan tadbirkorlik sub'ektlari qo'shimcha ravishda quyidagi to'lovlarni amalga oshirishlari shart:

  • qo'shilgan qiymat solig'i 0 dan 18 foizgacha;
  • mol-mulk solig'i, uning miqdori 2,2 foizdan oshmasligi kerak;
  • majburiy sug'urta;
  • soliqlarning boshqa turlari, agar tadbirkorlik sub'ektida to'lovlarni hisoblash uchun mos keladigan soliq solish ob'ektlari mavjud bo'lsa.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qonuniy ravishda talab qilinadigan qo'shimcha soliqlar ro'yxati uchta bo'limga qisqartirildi:

  • tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlardan undiriladigan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i qiymatining 13 foizi miqdorida;
  • QQS 0 dan 18 foizgacha;
  • sug'urta mukofotlari, uning hajmi xodimlar soniga bog'liq.

Umumiy rejim sxemasiga qanday o'tish mumkin

Umumiy soliqqa tortish tizimi menejerlari ro'yxatdan o'tish tartibidan keyin bir oy mobaynida foydadan imtiyozli soliqqa tortish sxemasi bo'yicha kompaniya faoliyatini rasmiylashtirish to'g'risida qaror qabul qilmagan barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlarga nisbatan qo'llanilishi mumkin. Agar tashkilot rahbari yoki yakka tartibdagi tadbirkor boshqa soliq rejimidan foydalangan holda ishlayotgan bo'lsa va uni umumiy sxemaga o'zgartirmoqchi bo'lsa, u yanvar oyining o'rtalariga qadar ogohlantirish sharti bilan yil boshidan boshlab OSNOga o'tish huquqiga ega. tegishli iroda bayonnomasi tuzilib, Soliq xizmatiga yuborilgan.

OSNOga o'tish haqida xabar

Ba'zi hollarda, imtiyozli rejimdan foydalanish imkoniyatini belgilaydigan huquqlarning yo'qolishiga olib keladigan tadbirkorlik sub'ekti faoliyatining nuanslari tufayli, qonunchilik darajasi Soliq vakillarining tashabbusi bilan OSNOga o'tishni nazarda tutadi. Xizmat.

Asosiy soliq rejimi ruslar orasida talabga ega emas, chunki u chidab bo'lmas yukni yaratadi. OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor QQS, shaxsiy daromad solig'i, mol-mulk solig'ini to'lashi, qalin hisobot papkalarini topshirishi kerak va o'z xodimlariga qo'shimcha bitta xodimni - buxgalterni qo'shishga majbur. Juda qiyin narsa bilan kurashish soliq hisobi Buni yolg'iz qilish deyarli mumkin emas, ayniqsa "yosh" ishbilarmonlar uchun. Ammo bu rejim ham o'zining afzalliklariga ega, asosiylari mutlaqdir cheklovlar yo'q va natijada, kelajakda biznesni rivojlantirish va kengaytirish uchun yuqori istiqbollar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun OSNO nima

Bu hech qanday cheklovlar yoki imtiyozlarsiz asosiy rejim. Soliq to'lovchi barcha turdagi soliqlarni, badallarni to'lashi, topshirishi shart turli deklaratsiyalar, hisobot berish, kompleks soliq hisobini yuritish va buxgalteriya hisobini yuritish.

Ammo OSNOda yakka tartibdagi tadbirkor hech narsa bilan cheklanmaydi. U o'z kompaniyasining muammosiz va muvaffaqiyatli ishlashi uchun qancha xodimlarni jalb qilishi, biznes chegaralarini kengaytirishi, ishlab chiqarish hajmini oshirishi, foydaning o'sishiga intilishi va faoliyat yo'nalishini o'zgartirishi mumkin.

Bularning barchasi maxsus rejimlarda mumkin emas, chunki ulardan foydalanish huquqi faqat biznesi bir qator talablarga javob beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga beriladi:

  • Xodimlarning o'rtacha yillik soni me'yordan oshmaydi: soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 100 kishi, UTII, PSN uchun 15;
  • Asosiy vositalarning qiymati chegaradan past, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha - bu 100 mln;
  • Yillik daromad belgilangan limitdan kam;
  • Faoliyat turi muayyan rejimga bo'ysunadiganlar ro'yxatiga kiritilgan.

OSNO ga o'tish

BASIC standart rejim hisoblanadi. Siz unga Federal Soliq Xizmatiga ariza topshirmasdan ixtiyoriy yoki avtomatik ravishda o'tishingiz mumkin.

Tadbirkorlik faoliyatini ro'yxatdan o'tkazishda tadbirkor qaysi tizim bo'yicha soliq to'lashni xohlashini tanlashi kerak. Agar tanlov maxsus rejimlardan biriga to'g'ri kelsa - soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII, PSN yoki yagona qishloq xo'jaligi solig'i - u Federal Soliq xizmatiga tegishli ariza topshirishi kerak. Va buning uchun yakka tartibdagi tadbirkor ochilgan kundan boshlab maksimal 30 kun ajratiladi.

Tadbirkor OSNO bilan borishga qaror qilganda, unga murojaat qilish kerak emas. IP rasmiy ochilgan kundan boshlab 30 kun o'tishi bilan u avtomatik ravishda ushbu rejimga o'tkaziladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorni OSNOga ixtiyoriy ravishda o'tkazish faqat yangi davrning boshida amalga oshirilishi mumkin, shuning uchun tegishli bildirishnoma Federal Soliq xizmatiga 15 yanvargacha topshirilishi kerak.

Ariza shakli avval soliqqa tortilgan tizim turiga bog'liq. Aslida, bu hatto OSNO-ga o'tish haqidagi ariza emas, balki sizni UTII, USN, Yagona qishloq xo'jaligi solig'i yoki PSN dan ro'yxatdan o'chirish uchun ariza. Tasdiqlanishi bilan siz avtomatik ravishda umumiy rejim bo'yicha to'lovchilar safiga qo'shilasiz.

Qaysi shakl turli tizimlarda topshirilishi kerak, jadvalga qarang:

Rejim Shakl Topshirish muddati; tugatish muddati
UTII UTII-4 5 yanvar
soddalashtirilgan soliq tizimi № 26.2-2 15 yanvar
Yagona qishloq xo'jaligi solig'i № 26.1-3 15 yanvar

Agar siz PSNga bo'lgan huquqingizni yo'qotgan bo'lsangiz, ariza topshirilgan kundan boshlab besh kun ichida OSNga o'tasiz. Ammo ular sizni bildirishnoma topshirilgan kundan emas, balki patent berilgan davrning boshidan boshlab o'tkazadilar. Bu tushunmovchilik PSN ning choraklarga bo'linmaganligi bilan bog'liq. Masalan, ular soddalashtirilgan soliq tizimidan OSNga qoidabuzarlik qayd etilgan chorakdan boshlab o'tkazadilar.

Agar huquqingizni yo'qotgan bo'lsangiz maxsus rejim, siz qonunbuzarlik qayd etilgan oydan keyingi oyning boshidan boshlab o'n besh kun ichida soliq idorasini xabardor qilishingiz kerak. Ammo buni qilmasangiz, siz avtomatik ravishda o'tkazilasiz.

Afzalliklari va kamchiliklari

Ko'pgina soliq to'lovchilar umumiy tizimga maqsadli ravishda o'tmoqdalar, chunki bu rejim oz bo'lsa-da, muhim afzalliklarga ega:

  • Eng muhim afzallik - QQS to'lash. Bu soliq siz kabi QQS to'laydigan yirik va o'rta kontragentlar nazarida siz bilan hamkorlikni yanada jozibador qiladi. Siz bilan ishlash orqali ular chegirmalarini kamaytirishlari mumkin.
  • Ikkinchi ortiqcha cheklovlarning yo'qligi. Siz o'zingizning biznesingiz rivojlanishini xohlaganingizcha rejalashtirishingiz mumkin. Doimiy ravishda kengaytiring, aylanma va foydani oshiring.
  • Va nihoyat, yakka tartibdagi tadbirkor OSNOni soddalashtirilgan soliq tizimi va yagona qishloq xo'jaligi solig'idan tashqari barcha soddalashtirilgan rejimlar bilan birlashtirishi mumkin. Bu soliqqa tortishni optimallashtiradi.

Kamchiliklar orasida ko'plab ajratmalar, hisobotlar, deklaratsiyalar va murakkab buxgalteriya hisobi mavjud.

Soliqlar

2019 yilda OSNO bo'yicha soliqqa tortiladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar barcha majburiy soliqlarni to'laydilar:

Bajarilgan ish turiga qarab, OSNOdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar qo'shimcha soliqlarni to'lashlari mumkin:

  • Hayvonot dunyosi ob'ektlarini jalb qilish uchun;
  • Kon qazish uchun;
  • Suv biologik resurslaridan foydalanganlik uchun;
  • Suv;
  • Aksiz solig'i.

Agar tadbirkorning xodimlari bo'lsa, u ham ular uchun sug'urta mukofotlarini to'laydi: Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga.

Shaxsiy daromad solig'i nima

Shaxsiy daromad solig'i yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiydir. Buning o'rniga tashkilotlar daromad solig'ini to'laydilar.

2019 yilda IP yoqilgan umumiy rejim soliqqa tortish, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisoblanadi belgilangan stavka, 13% ga teng. Sifatda soliq bazasi murojaat qiling:

  • Biznes tomonidan olingan barcha daromadlar;
  • Shaxsiy daromad (o'zingiz uchun);
  • Xodimlar foydasiga badallar.

Ikkinchi holda, tadbirkor vositachi rolini o'z zimmasiga oladi, soliq to'lovchilar esa xodimlardir. Xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinishi kerak bo'lgan barcha turdagi daromadlarni San'atda bilib olishingiz mumkin. 208 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi:

  • Ish safari;
  • Hisoblash vositalari;
  • Moddiy yordam.

Agar Rossiya Federatsiyasi fuqarosi OSNOda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ishlayotgan bo'lsa, u uchun 13% stavka maqbuldir. Aks holda, u 30% gacha ko'tariladi.

Hisoblash va to'lov algoritmi

Hisoblash va shaxsiy daromad solig'ini to'lash quyidagi algoritm bo'yicha amalga oshiriladi:

  1. Yakka tartibdagi tadbirkor yilning birinchi daromadini oladi;
  2. Butun yil uchun taxminiy daromadni hisoblab chiqadi;
  3. Xarajatlarni undan tortib oladi;
  4. 4-NDFL deklaratsiyasini, shu jumladan mumkin bo'lgan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldiradi;
  5. Federal soliq xizmatiga taqdim etadi;
  6. Avans summalari allaqachon hisoblab chiqilgan va ko'rsatilgan xabarnoma oladi;
  7. Ularni o'z vaqtida to'laydi, bu ham xabarnomada ko'rsatilgan;
  8. Soliq yilining oxirida real daromadni hisobga olgan holda 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldiring;
  9. Deklaratsiya bo'yicha hisoblangan soliqni to'laydi yoki ortiqcha to'langan summani qaytaradi.
Agar siz OSNO ostida ketma-ket ikkinchi yoki undan ko'p yil ishlayotgan bo'lsangiz, 4-NDFL takroriy shaklini to'ldirishingiz shart emas. Siz darhol oltinchi nuqtadan boshlashingiz kerak.

To'lov muddatlari

2019 yilda umumiy soliqqa tortish tizimini tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar birinchi chorakdan tashqari har chorakda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'laydilar. Quyidagi naqshga amal qiling:

Agar siz Federal Soliq Xizmatidan avans to'lovlari to'g'risida bildirishnoma olmagan bo'lsangiz, soliq davri oxirida to'liq summani to'lashingiz mumkin. To'lanmagan avanslar uchun jarima undirilmaydi..

To'lov daromad solig'i, o'zi va xodimlar foydasiga hisoblangan mablag'lardan hisoblangan, ish haqi to'langanidan keyingi kuni amalga oshiriladi.

Hisoblash uchun formula

Uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblash Amaldagi formula: (daromad - soliq imtiyozlari - avans to'lovlari) x stavka. Qayerda:

  • Daromad - bu tadbirkorning o'z faoliyati natijasida olgan daromadidir. Foydaning har qanday shakli hisobga olinadi - ham pul, ham tabiiy. Moddiy daromad bilan bog'liq bo'lgan hamma narsa.
  • Soliq imtiyozlari biznes xarajatlaridir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarga o'tkazilgan barcha soliq imtiyozlari hisobot davri, joriy faoliyat uchun barcha xarajatlar, xom ashyo sotib olish, Transport vositasi, uskunalar. Yakka tartibdagi tadbirkor Soliq kodeksining 25-bobiga rioya qilgan holda xarajatlar tarkibini mustaqil ravishda belgilaydi. Ammo to'liq, u faqat hujjatlashtirilgan xarajatlarni hisobga olishi mumkin. Agar buning iloji bo'lmasa, qonunchilik daromadni faqat 20% ga kamaytirishga imkon beradi.

QQS nima

QQS - bilvosita soliq yoki boshqacha qilib aytganda, sotuvchi tomonidan tovarning asosiy bahosi ustiga hisoblangan va undiriladigan foizlar. Bunday majburiyatlarning 2 turi mavjud:

  1. Ichki - mahsulot yoki xizmat Rossiya Federatsiyasi hududida sotilganda.
  2. Import solig'i - Rossiya Federatsiyasiga olib kiriladigan tovarlardan olinadi.

QQSni hisoblash uchun soliq solinadigan baza xizmatlar, tovarlar va ishlar uchun to'liq yoki qisman to'lash/oldindan to'lash kunida belgilanadi. Qonunga ko'ra, hisoblash uchun oxirgi sana olinadi.

QQSni hisoblash uchun bir nechta stavkalar mavjud:

  • 0% - Rossiya Federatsiyasidan tovarlarni eksport qilish uchun;
  • 10% - bolalar tovarlari, oziq-ovqat, bosma nashrlar, kitoblar va tibbiy buyumlarni sotish uchun;
  • 18% - boshqa barcha holatlar uchun.
Agar 3 oylik daromad miqdori 2 million rubldan oshmasa, yakka tartibdagi tadbirkor Federal Soliq xizmatiga QQSdan ozod qilish uchun ariza berish huquqiga ega.

Hisoblash tartibi

OSNOdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar qo'shilgan qiymat solig'ini quyidagi formula bo'yicha hisoblab chiqadilar: sotish bo'yicha QQS - soliq imtiyozlari+ Qayta tiklash uchun QQS. Qayerda:

  • Savdo bo'yicha QQS sotuvchi tomonidan mahsulot/xizmat/ish uchun asosiy narxga qo'shilgan foizdir. Ya'ni, sotilgandan so'ng u mahsulotning o'zi va QQS uchun mablag' oladi. Ikkinchisi schyot-fakturada va deklaratsiyada alohida aks ettiriladi.
  • Soliq chegirmasi - tovar/xizmat/ishni sotib olayotganda sotuvchi tomonidan to'lanadigan "kirish" QQS. Agar kirish solig'i olinganidan ko'p bo'lsa, farq byudjetdan qoplanishi mumkin.
  • Qayta tiklanadigan QQS - bu qayta tiklanishi kerak bo'lgan soliq. Masalan, boshqa rejimga o'tishda chegirmaga kiritilgan QQS tiklanishi va to'lanishi kerak. Buning sababi, rejimni o'zgartirgandan so'ng, siz chegirma sifatida da'vo qilingan QQSni to'lamaysiz.

QQS bo'yicha hisob-kitoblarni tajribali buxgalterga topshirish yaxshiroqdir, chunki bu buxgalteriya hisobidagi eng murakkab hisob-kitob turlaridan biridir.

To'lov muddatlari

Umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar har oy QQS to'lashlari kerak, ya'ni hisobot choragi uchun umumiy summa 3 ta teng qismga bo'linib, to'lanishi kerak:

  • Biri - keyingi chorakning birinchi oyining 25-kuniga qadar;
  • Ikkinchisi - keyingi chorakning ikkinchi oyining 25-kuniga qadar;
  • Uchinchisi - 25-kungacha o `tgan oy keyingi chorak.

Masalan, ikkinchi chorak (aprel, may, iyun) uchun 3 ta teng toʻlov muqobil tartibda toʻlanishi kerak:

  • 25 iyul;
  • 25 avgust;
  • 25 sentyabr.

Mulk solig'i

OSNOdagi barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar to'laydilar majburiy soliq mulk bo'yicha. U tadbirkorga tegishli bo'lgan ko'chmas mulkning umumiy kadastr qiymatidan (Soliq kodeksining 32-bobi) hisoblanadi.

Yig‘im keyingi hisobot yilining 15-noyabriga qadar to‘lanishi kerak. To'lovchi - mahalliy munitsipalitet. Viloyatdagi joriy tarifni aynan uning xodimlari belgilab beradi.

Mulk solig'ini hisoblashning hojati yo'q. Soliq idorasi buni amalga oshiradi va keyin sizning manzilingizga to'lanadigan summani bildirishnoma yuboradi. Hisoblash uchun formula: (kadastr qiymati - soliq chegirmasi) x ulush hajmi x stavka. Qayerda:

  • Kadastr - 1 yanvar holatiga ko'ra ko'chmas mulk kadastridagi ob'ektning qiymati.
  • Soliq chegirmasi - bu siz kamaytirishingiz mumkin bo'lgan mulk qiymatining ma'lum bir foizi kadastr qiymati. U mahalliy hokimiyat tomonidan o'rnatiladi. Masalan, kvartiraning narxidan 20 kvadrat metrning narxini ayirish mumkin.
  • Aktsiyaning hajmi yakka tartibdagi tadbirkorga tegishli bo'lgan mulk ulushidir.
OSNOning barcha ishtirokchilari 2020 yil 1 yanvargacha kadastr qiymatini hisoblashga o'tishlari kerak. Shu sababli, kadastr qiymatini tasdiqlashga ulgurmagan shaxslar eski formula bo'yicha to'lashni davom ettiradilar: inventar qiymati x stavka x ulush hajmi.

Hisobot va buxgalteriya xususiyatlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun umumiy soliqqa tortish tizimi har bir soliq bo'yicha deklaratsiya topshirishni o'z ichiga oladi:

Agar IP hammasi ishlamasa soliqqa tortiladigan davr, va bu uning hisobvaraqlarida va kassada nol faolligi bilan tasdiqlanadi, barcha choraklik KND 1151001 o'rniga u yagona soddalashtirilgan deklaratsiyani topshirishi mumkin.

Deklaratsiyalardan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlar KUDIRni to'ldirishlari shart. Kitobda kompaniyaning daromadlari, xarajatlari va biznes operatsiyalari haqidagi barcha ma'lumotlar bo'lishi kerak.

OSNOdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar KUDIRni naqd pul usuli yordamida to'ldirishlari kerak. Ya'ni, ma'lumot mahsulot/xizmat/ishning har bir alohida birligi uchun aks ettiriladi. Daromadlar va xarajatlar kitobi sertifikatlash uchun soliq organiga taqdim etilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorning buxgalteriya hisobi quyidagilarni o'z ichiga oladi:

  • Sug'urta mukofotlari to'g'risida hisobot berish;
  • Xodimlar uchun hisobot berish;
  • QQSni hisoblash uchun sotib olish va sotish hisob kitobi;
  • Xodimlar va ish haqi hisobi.

Jarimalar va jarimalar: 2019 yilda nazoratni kuchaytirish

2019 yilda qarzdorlar muddati o'tgan to'lovlarni turli qoidalarga muvofiq to'laydilar, chunki ularning hajmi va hisoblash tartibi o'zgargan:

  • Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismidan kelib chiqqan holda to‘lovni 30 kungacha kechiktirish uchun;
  • 30 kundan ortiq kechikishlar uchun Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasining 1/500 qismidan kelib chiqqan holda.

Ya'ni, kechiktirilgan 31 kundan boshlab jarima miqdori ikki baravar ko'payadi, shuning uchun to'lovlarni kechiktirmaslikka harakat qiling. Va shuni yodda tutingki, OSNO kabi murakkab tizimdan foydalangan holda buxgalteriya hisobi va soliqlarni to'lashni professionallarga topshirish yaxshiroqdir. Aks holda, Federal Soliq xizmati tomonidan ma'muriy bosimdan qochish juda muammoli bo'ladi.