uy > Ulanish > Deklaratsiyada o'tgan yillar uchun chegirma. O'tgan yillar uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin? O'tgan yillar uchun chegirma nima va u qaerdan keladi


Deklaratsiyada o'tgan yillar uchun chegirma. O'tgan yillar uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin? O'tgan yillar uchun chegirma nima va u qaerdan keladi




Tushunish uchun deklaratsiyani to'ldirishda soliq bazalari bu va boshqa ustunlarda ko'rsatilganligini yodda tutishingiz kerak. Ya'ni, bu erda siz belgilashingiz kerak soliq bazasi, undan siz hali 13 foizini qaytarmagansiz. Agar o'tgan yil uchun deklaratsiyangiz bo'lsa, unda siz 260-qatorga qarashingiz kerak, I varaq. Agar yo'q bo'lsa, unda misolni ko'rib chiqaylik. Aytaylik, siz sotib olgan kvartiraning narxi 1 450 000. Siz allaqachon soliq idorasiga chegirma uchun ariza bergansiz. Birinchi yilda chegirma olgan summangiz 200 000 ni tashkil etdi (Ya'ni bu sizning soliqqa tortiladigan yil uchun daromadingiz summasi). Ikkinchi yilda bu miqdor allaqachon 250 000 edi deylik 200 000 va 250 000 ni qo'shib 450 000 bo'ladi. Endi 1 450 000 - 450 000 = 1 000 000. Bu boshqa yildan o'tkazilgan summa.

3-NDFL yangi deklaratsiya shaklini to'ldirish: 2014 yil uchun mulkni chegirib tashlash

Shunday qilib, chegirmani bilib oling oldingi yillar to'rtta usulda mumkin:

  • Soliq idorasiga murojaat qiling, ular sizga kerakli ma'lumotlarni taqdim etishlari kerak, lekin hujjatlarni o'zingiz bilan olib ketishni unutmang.
  • Agar siz o'tgan yil uchun deklaratsiya faylini saqlagan bo'lsangiz, ma'lumotni u yerdan olishingiz mumkin
  • Ish beruvchingizdan chegirma olgan yillar uchun 2 ta shaxsiy daromad solig'i guvohnomalarini chop etishini so'rang va ulardan soliq bazasi summalarini qo'shing.
  • Xo'sh, eng oson yo'li - bu orqali Shaxsiy kabinet https://lkfl.nalog.ru/lk/ havolasini bosish orqali soliq to'lovchi. TIN va parolni kiritganingizdan so'ng menyu bandini tanlang qayta aloqa, keyin bepul shaklda murojaat va yozma ravishda biz sizning muammoingizning mohiyatini bildiramiz.

Deklaratsiyani qanday to'ldirish va 2018 yilda mulk chegirmasini olish

Shunday qilib, agar soliq chegirmasining umumiy miqdori 45 500 rubl bo'lsa va hozirgi vaqtda jismoniy shaxsga 15 000 rubl berilgan bo'lsa, unda balans 35 500 rublni tashkil qiladi.O'tgan yillar uchun chegirmani qanday aniqlash mumkin Ba'zida ba'zi sabablarga ko'ra shunday bo'ladi. ba'zilari soliq to'lovchilar o'tgan yillar uchun soliq imtiyozini hisoblashda xato qiladilar. Noto'g'ri natijalar ehtimolini bartaraf qilish uchun siz hisob-kitoblarni umuman qilolmaysiz, shunchaki soliq idorasiga kelib, balansning aniq miqdori haqida ma'lumot so'rang.

"O'tgan yillar uchun chegirma" ustuniga 3-NDFL shaklida nima yozish kerak?

Keyin, siz quyidagi ma'lumotlarni kiritishingizga ishonchingiz komil bo'ladi: Birinchidan, shuni ta'kidlamoqchimanki, o'tgan yildan qancha pul o'tkazilganligini bilish uchun siz quyidagi faktni hal qilishingiz kerak: qancha miqdordan o'n uch foiz? sizga qaytarildi. oldingi deklaratsiyani ko'rib chiqishingiz kerak. Demak, o‘tgan yilgi summaga qarab, bu o‘n uch foiz haligacha qaytarilmagan summani (soliq bazasini) yozishingiz kerak.


Masalan. Uy-joy narxi 2 000 000; oldingi yillar uchun chegirma 500 000 rublni tashkil etdi. Natijada, 2 000 000 - 500 000 = 1 500 000 - bu o'tgan yilgi aylanma summasi bo'ladi.

O'tgan yillar uchun chegirmalarni hisoblash qoidalari

Muhim

Deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma va o'tgan yildan o'tkazilgan summa. Ushbu tushunchalar to'ldirishda ko'plab savollar tug'diradi soliq deklaratsiyasi Mulk solig'i chegirmalarini qaytarish uchun 3-NDFL.


Bir marta va umuman tushunish uchun siz quyidagi savollarga javob berishingiz kerak:
  • Bu nima?
  • U qayerdan keladi?
  • U qanday hisoblangan?
  • 3-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak?
  • Deklaratsiyada aniq nima va qayerda yozish kerak?

Chegirma nima? "Deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma" iborasi mavzuga tegishli mulkni chegirib tashlash. Va bu shuni anglatadiki, siz har qanday uy-joy sotib olayotganda daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin: uylar, kvartiralar, xonalar, yer uchastkasi.
Va yana yangi savollar tug'iladi. Daromad solig'i nima? Va uni qanday qaytarish mumkin? Daromad solig'i bu mablag'larning bir qismidir shaxslar daromadlaridan davlatga to'lash.

Diqqat

Deklaratsiyaning o'tgan yillari uchun chegirma miqdorini qanday hisoblash mumkin? O'tgan yili o'tkazilgan mablag' qayerdan keladi? Oddiy misol allaqachon ko'rib chiqilgan. Vazifani murakkablashtirish va hisob-kitob qilish kerak. Shunday qilib, 3 million rubllik kvartira sotib oldim.


Shunga ko'ra, siz 2 million rubl miqdoridagi mulk chegirmasidan foydalanishingiz mumkin. Birinchi yilda, kvartirani sotib olish yili, xaridorning ish haqi 300 ming rublni tashkil etdi.


Keyingi yili u 400 ming rubl ishlab oldi. Va bir yil o'tgach, uning daromadi 500 ming rublga etdi. Misolda, deklaratsiya ushbu uchinchi yil uchun topshiriladi, ammo oldingi barcha yillar uchun deklaratsiya allaqachon olingan deb taxmin qilinadi.

O'tgan yillardagi daromadlarni qo'shing. Aynan shu miqdor deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma bo'ladi. Takrorlash kerakki, 3-NDFL deklaratsiyasi topshirilayotgan yil uchun 500 ming rubl daromad oldi.

Deklaratsiya 2018 o'tgan yillar uchun chegirma nima yozish kerak

Xuddi shu yorliqda "uy" belgisini bosing va pasport ma'lumotlariga ko'ra yashash joyini to'ldiring. OKTMO kodini ko'rsatishni unutmang (siz uni Rossiya Federal Migratsiya Xizmati veb-saytida "OKTM ni biling" elektron xizmatidan foydalanib topishingiz mumkin). 5 "Rossiya Federatsiyasida olingan daromadlar" yorlig'iga o'ting. "To'lov manbalari" jadvalida "+" belgisini bosing va ish beruvchingiz haqidagi ma'lumotlarni to'ldiring (biz 2 shaxsiy daromad solig'i guvohnomasidan ma'lumot olamiz). Agar bir nechta ish beruvchilar bo'lsa, ularni "+" belgisini bosish orqali qo'shing.
6 Xuddi shunday, jadvalni daromad haqidagi ma'lumotlar bilan to'ldiring. "+" tugmasini bosing va 2-NDFL sertifikatidan ma'lumotlarni kiriting: daromad kodi, daromad miqdori, chegirma kodi (agar mavjud bo'lsa), har oy uchun alohida chegirma miqdori (agar mavjud bo'lsa). Sertifikatingizdagi daromadli har bir satr, deklaratsiyadagi daromadlar jadvalida alohida ustun.
Chegirma miqdori bu holat 260 000 rublga teng, chunki kvartiraning narxi ikki million rubldan ancha yuqori. Shunday qilib, o'lchamlarni qisqartirish dizaynidan keyin soliq bazasi mulkni sotib olish uchun Andrey Petrovich birinchi navbatda 8500 rubl oladi.

Keyin keyingi yil, shuningdek, har bir keyingi yilda u 260 000 rubl to'lanmaguncha bir xil miqdorda oladi. Birinchi yil uchun 8500 rubl hisoblangandan keyin qoladigan chegirma teng bo'ladi - 251 500, ikkinchi yil uchun - 243 000 (251 500 - 8 500), uchinchisi uchun - 234 000 va boshqalar.

O'tgan yillar uchun chegirmani qanday hisoblash mumkin O'tgan yillar uchun chegirmani hisoblash algoritmi juda oddiy. Shu munosabat bilan, mutlaqo har bir soliq to'lovchi soliq imtiyozlari qoldig'i miqdorini hisoblash bilan shug'ullanishi mumkin.
Jismoniy shaxsga qancha chegirma berilishini bilish uchun siz mulkni sotib olish bilan bog'liq xarajatlarning 13 foizini aniqlashingiz kerak, ammo ruxsat etilgan maksimal chegaralar mavjudligini unutmang. O'tgan yillar uchun kompensatsiya qoldig'ini hisoblashdan oldin, mol-mulk solig'i chegirmalariga nisbatan quyidagi nuanslarni hisobga olishingizni tavsiya qilamiz:

  1. Maksimal chegirma chegarasi - 2 000 000 rubl. Mulk ob'ektining qiymati ikki milliondan ortiq bo'lgan hollarda, qonun bo'yicha chegirma uchun ariza beruvchi faqat ruxsat etilgan maksimal chegaraning 13% - 260 000 rubl miqdorida kompensatsiyaga ishonishi mumkin.
  2. Chegirma limiti 3 000 000 rublni tashkil qiladi. Ko'pgina jismoniy shaxslar, yuqori ko'chmas mulk narxlari tufayli, ipoteka yoki boshqa turdagi kredit olishadi.

O'tgan soliq davri uchun hisobga olish uchun qabul qilingan mol-mulkni chegirib tashlash summasi deklaratsiyaning o'tgan yillari uchun chegirma hisoblanadi. O'tgan yildan beri 400 ming rubl, o'tgan yili esa 300 ming rubl daromad bo'lgan, keyin bu ikki raqamni jamlaganda, 700 ming rubl olinadi.

O'tgan yildan o'tkazilgan mulkni chegirib tashlashning qoldig'i 1 300 000 rublni tashkil qiladi. Joriy yilda soliq solinadigan bazaning hajmi yil uchun olingan daromad - 500 ming rubl. Keyingi yilga o'tkaziladigan mol-mulk solig'i chegirmasi qoldig'ini hisoblash qoladi. Yana, siz olib tashlashingiz kerak. 2 million rubl miqdoridagi soliq imtiyozlari miqdoridan o'tgan yillardagi daromadlar chegirib tashlanadi. Bu 700 ming rubl. Va shuningdek, uchun bu yil- 500 ming rubl. Va natija - 800 ming rubl. Keyingi barcha yillarda 3-NDFL deklaratsiyasi xuddi shu sxema bo'yicha to'ldiriladi.
Buni shaxsiy daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'i deb atash to'g'ri bo'ladi. Rossiya fuqarolari uchun ushbu soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi.
Qoida tariqasida, shaxsiy daromad solig'i ish beruvchilar bo'lgan soliq agentlari tomonidan ushlab turiladi. Misol uchun, agar fuqaro 10 ming rubl ish haqi olsa, ish beruvchi undan 13% soliqni ushlab qolishi mumkin, bu 1300 rubl.

Va u qo'lida 8700 rubl oladi. Ushbu daromad solig'i qaytarilishi mumkin. Bugungi kunda soliq imtiyozlarining besh turi mavjud:

  • standart;
  • ijtimoiy;
  • mulk;
  • professional;
  • qimmatli qog'ozlar bo'yicha chegirmalar.

Mulk chegirmasidan foydalanish va ushlab qolingan daromad solig'ini qaytarish uchun siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz kerak.

Deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma qayerdan kelib chiqadi? Bugungi kunga kelib, mulkni chegirib tashlash miqdori 2 million rublni tashkil etadi.

U 1 450 000 rublga uy sotib oldi.

  • Birinchidan, u soliqqa tortilgan va chegirmalar olgan ushbu davr uchun daromadini bilishi kerak. Aytaylik, 2015 yilda uning 13 foizini qaytargan daromadi 200 000 rubl, 2016 yilda - 250 000 rubl, 2017 yilda - 300 000 rublni tashkil etdi. Hammasi bo'lib, 2015-2016 yillar uchun 450 000 rublni tashkil etadi, bu ko'rsatkich - 450 000, bu o'tgan yillar uchun chegirma.
  • 2017 yilgi hisobot yili uchun summa (300 000 rubl) bu erga kiritilmagan, chunki siz buning uchun chegirma olasiz

3-NDFL deklaratsiyasida o'tgan yildan o'tkazilgan summani bilish uchun siz quyidagi arifmetik vazifani bajarishingiz kerak. 1 450 000 (uy-joy narxi) - 450 000 (o'tgan yillar uchun chegirma) = 1 000 000 rubl. Bu o'tgan yilga nisbatan o'tkaziladigan miqdor bo'ladi.

3-NDFL yangi deklaratsiya shaklini to'ldirish: 2014 yil uchun mulkni chegirib tashlash

Va endi diqqat! 300 ming rubl - bu deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma.


Bir million 700 ming rubl - keyingi yilga o'tkaziladigan mablag'.
Deklaratsiyaning o'tgan yillari uchun chegirma miqdorini qanday hisoblash mumkin? O'tgan yili o'tkazilgan mablag' qayerdan keladi? 3 million rubllik kvartira sotib olishsin.
Shunga ko'ra, siz 2 million rubl miqdoridagi mulk chegirmasidan foydalanishingiz mumkin.
Birinchi yilda, kvartirani sotib olish yili, xaridorning ish haqi 300 ming rublni tashkil etdi.
Keyingi yili u 400 ming rubl ishlab oldi. Va bir yil o'tgach, daromad 500 ming rublga etdi.

Diqqat

Misolda, deklaratsiya barcha oldingi yillar uchun deklaratsiya allaqachon olingan deb hisoblab, ushbu uchinchi yil uchun topshiriladi.

O'tgan yillardagi daromadlarni qo'shing. Aynan shu miqdor deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma bo'ladi.

3-NDFL deklaratsiyasi topshirilayotgan yil uchun 500 ming rubl ishlab topildi.

Deklaratsiyada o'tgan yillar uchun chegirma: 2017 yilda nima qilish kerak

Tushunish uchun deklaratsiyani to'ldirishda soliq bazalari bu va boshqa ustunlarda ko'rsatilganligini yodda tutishingiz kerak. Ya'ni, bu erda 13 foizi hali sizga qaytarilmagan soliq bazasini ko'rsatishingiz kerak. Agar sizda o'tgan yil uchun deklaratsiya bo'lsa, unda siz 260-qator, I varaqni ko'rishingiz kerak.


Muhim

Agar yo'q bo'lsa, keling, misolni ko'rib chiqaylik. Aytaylik, siz sotib olgan kvartira 1 450 000 turadi.

Siz allaqachon soliq idorasiga chegirma uchun ariza topshirgansiz. Birinchi yilda siz chegirma olgan summa 200 000 edi.

(ya'ni, bu sizning yil uchun daromadingiz miqdori, soliqqa tortiladi). Ikkinchi yilda bu miqdor allaqachon 250 000 edi deylik.

200 000 va 250 000 ni qo'shib 450 000 ni olamiz. Endi 1 450 000 - 450 000 = 1 000 000.

Bu boshqa yil davomida o'tkazilgan summa.

Deklaratsiya bo'yicha o'tgan yillar uchun chegirma ustuniga nima yozish kerak

  • Chegirmalar

Bir yil davomida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmani darhol olish har doim ham mumkin emas, shuning uchun savollar tug'iladi: deklaratsiyada o'tgan yillar uchun chegirma qanday e'lon qilinadi, 2017 yilda chegirmalar bilan nima qilish kerak.

Ushbu savollarga javoblar maqolada. 2017 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mol-mulk solig'i chegirmalarini olish tartibi shaxsiy daromad solig'ini chegirib tashlash deklaratsiyada o'tgan yillar uchun va 2017 yil uchun deklaratsiyada nima yozish kerakligi, qoida tariqasida, biz shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari haqida gapiramiz.

Shuningdek qarang: mulk soliq imtiyozlari 2017 yilda: o'zgarishlar, tushuntirishlar Bu chegirmaning katta miqdori va soliq to'lovchining daromadi bilan bog'liq bo'lib, bu har doim ham butun chegirmani bittasiga ishlatishga imkon bermaydi. soliqqa tortiladigan davr.

Shu sababli, chegirmaning qolgan qismi keyingi yilga o'tkaziladi.

Nima yozish kerakligi haqida deklaratsiyaga ko'ra o'tgan yillar uchun ustun chegirma

Deklaratsiyaning o'tgan yillari uchun chegirma va o'tgan yildan o'tkazilgan summa.Bu tushunchalar mol-mulk solig'i chegirmasini qaytarish uchun 3-NDFL soliq deklaratsiyasini to'ldirishda ko'plab savollar tug'diradi.
Bir marta va umuman tushunish uchun siz quyidagi savollarga javob berishingiz kerak:

  • Nima u?
  • U qayerdan keladi?
  • U qanday hisoblangan?
  • Oxir-oqibat, 3-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak?
  • Deklaratsiyada aniq nima va qayerda yozish kerak?

Chegirma nima? "Deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma" iborasi mulkni chegirib tashlash mavzusiga ishora qiladi. Va bu shuni anglatadiki, siz har qanday uy-joy sotib olayotganda daromad solig'ini yoki shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin: uylar, kvartiralar, xonalar, er. Va yana savollar tug'iladi: daromad solig'i nima? Va uni qanday qaytarish mumkin? Daromad solig'i jismoniy shaxslarning daromadlaridan davlatga to'laydigan mablag'larning bir qismidir.

Uy-joy sotib olish uchun sarflangan xarajatlarning haqiqiy miqdori kvartiraning narxiga teng soliq chegirmasi yoki 2 million rublni tashkil etadi.

rub., agar xarajat ushbu miqdordan oshsa. Soliq bazasining hajmi sizning yil uchun daromadingiz: 300 000 rubl. Keyingi yilga o'tkaziladigan mol-mulk solig'i chegirmasining qoldig'i quyidagicha: 2 000 000 - 300 000 = 1,7 million 2-yil: "oldingi soliq davri uchun hisobga olingan mol-mulk chegirma summasi" sizning chegirmangizdir. o'tgan yillar uchun deklaratsiyada.

O'tgan yili daromad 300 000 rublni tashkil etdi, keyin bu raqam ham bu erda yozilgan.

O'tgan yildan o'tkazilgan "mulk solig'i chegirmalarining qoldig'i" - 1,7 million rubl. "Soliq bazasining hajmi" joriy yil uchun daromad: 400 000 rubl.

2 million miqdoridan biz o'tgan yil uchun (300 ming edi) va joriy (400 ming) uchun daromadni olib tashlaymiz.

Jami: 2 000 000 - (300 000 + 400 000) = 1 300 000.
Bu mulk sotib olingan (yoki qurilgan) soliq davri tugaganidan keyin amalga oshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 7-bandi). Deklaratsiya shakli Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

undan namuna oling sarlavha sahifasi Quyida keltirilgan materiallar sizni qiziqtirishi mumkin: Foydalanilmayotgan chegirmaning keyingi davrga o'tish qoldig'i deklaratsiyaning D1 varag'ining 2.10-qatorida aks ettirilgan.

2017 yil uchun deklaratsiyada o'tgan yillar uchun chegirmalarni o'tkazish qanday aks ettiriladi Qarang, deklaratsiyaning D1 varag'ida "Mulk solig'i chegirmalarini hisoblash" 2-bo'limida maxsus qatorlar mavjud:

  • 2.3-qator. - “O‘tgan soliq davridan o‘tkazilgan mol-mulk solig‘i chegirmasi qoldig‘i (ssudalar (kreditlar) bo‘yicha foizlar bundan mustasno) (160)”;
  • 2.4-qator.

Deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma qayerdan kelib chiqadi? Bugungi kunga kelib, mulkni chegirib tashlash miqdori 2 million rublni tashkil etadi.

Va bu summaning 13 foizi qaytarilishi mumkin. Va bu 260 ming rubl.

Endi biz buni maosh bilan solishtirishimiz kerak. Oyiga 25 ming rubl yoki yiliga 300 ming rubl bo'lsin. Yil davomida ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i 39 ming rublni tashkil qiladi. Va endi soliq imtiyozlari va daromad solig'ini solishtirish kerak. Foyda yil davomidagi real daromaddan olti baravar ko'pdir.

Qanday bo'lish kerak? O'tgan yil davomida siz faqat daromadning haqiqiy miqdoridan qaytarib olishingiz mumkin - 300 ming rubl.

Ya'ni 39 mingi qaytarilgan. Qaysi foyda foydalanilmay qoladi? 2 million 300 mingdan ayirish kerak, 1 million 700 ming rubl olasiz.. Qachon foydadan yana foydalansam bo'ladi? Faqat keyingi yil, qachon yangi daromad va shunga mos ravishda, ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i.

Agar siz 2014 yilda chegirmalardan foydalanishni boshlagan bo'lsangiz, oldingi yillar uchun summalarni to'ldirish uchun qutilar faol bo'lmaydi. Agar siz chegirma olsangiz, masalan, 2013 yildagi misolda bo'lgani kabi, unda siz tegishli ustunlarni to'ldirishingiz kerak: o'tgan yillar uchun chegirma (biz o'tgan yili shaxsiy daromad solig'i hisoblangan summani yozamiz); o'tgan yildan o'tkazilgan summa (siz uni o'tgan yil uchun deklaratsiyada ko'rishingiz mumkin yoki siz mustaqil ravishda umumiy summadan ayirishingiz mumkin, misolda bu 1500 000 rubl, o'tgan yili shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan summa) ; oldingi yillar uchun chegirma va foizlar boʻyicha oʻtgan yildan oʻtkazilgan summa (shuningdek, oxirgi deklaratsiyada qancha koʻrsatilganiga qarang. 12 Saqlash, koʻrish, tekshirish, chop etish.

Kvartira sotib olish juda qimmat biznesdir. Kerakli rasmiyatchiliklarni bajargandan so'ng, ta'mirlash va mebel sotib olish uchun ko'pincha mablag' talab qilinadi. Bundan tashqari, aksariyat hollarda ko'chmas mulk ipoteka bilan sotib olinadi, unga xizmat ko'rsatish kerak, ma'lum mablag'lar depozitga kiritilishi kerak va hokazo. Ha, va kvartirada yashash ham xarajatlarni talab qiladi - kommunal to'lovlar har bir kishining oylik xarajatlarida katta ulushni egallaydi. Shuning uchun ko'chmas mulkni sotib olgandan keyin qo'shimcha daromad olish masalasi juda dolzarb. Unga oldingi 3 yil uchun kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish imkoniyatini hal qilishda yordam beradi.

Bu nima?

Amaldagi qoidalar Rossiya Federatsiyasining har qanday fuqarosiga kvartirani sotib olgandan keyin so'nggi uch yil davomida to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berish imkoniyatini nazarda tutadi. Bu imkoniyat qurilish uchun yer uchastkasi va yashash uchun boshqa har qanday ko‘chmas mulk sotib olgan shaxslarga beriladi. Ushbu huquq Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi fuqarolariga beriladi va uning maqsadi iqtisodiy o'sishning lokomotivlari bo'lgan asosiy tarmoqlardan biri sifatida ko'chmas mulkni sotib olish va sotish bo'yicha operatsiyalarni ko'paytirishni rag'batlantirishdir.

Shunday qilib, agar binoni sotib oluvchi kamida oxirgi uch yil davomida rasman ishlayotgan bo'lsa, ya'ni u qonun hujjatlarida belgilangan barcha soliqlarni to'lagan va turar-joy ko'chmas mulkini sotib olgan bo'lsa, u holda u mol-mulk solig'ini olish huquqiga ega. chegirma. Uning maksimal qiymati uy-joy sotib olish qiymatining 13% yoki ipoteka bo'yicha foizlarni tashkil etadi. Agar yozgi uy qurilishi amalga oshirilgan er uchastkasi sotib olingan bo'lsa, unda kompensatsiya miqdorini aniqlashda uni muhandislik tarmoqlariga ulash, loyihalash va smetasini hisoblash xarajatlari hisobga olinadi. Ariza beruvchiga qaytariladigan summa byudjetga haqiqiy to‘langan shaxsiy daromad solig‘idan ko‘p bo‘lmasligi kerak.

Qachon mulk solig'idan chegirma olishim mumkin?

Muvofiqlik shaxsiy daromad solig'ini qaytarish bir qator sohalarda tasdiqlangan xarajatlar mavjud bo'lgandagina yuzaga keladi. Ayniqsa:

  • Kvartiralar, uylar (dachalar), xonalar va inson yashashi mumkin bo'lgan boshqa turdagi binolar hisoblangan va amaldagi sanitariya qoidalariga mos keladigan turar-joy ko'chmas mulkini sotib olish yoki qurish.
  • Mavjud er uchastkasini sotib olish turar-joy binosi yoki usiz. Ikkinchi holda, er uchastkasidan ruxsat etilgan foydalanish turi unda turar-joy binolarini qurishga imkon berishi kerak.
  • Ipoteka foizlari. Shu bilan birga, kredit resurslari turar-joy ko'chmas mulkini sotib olishga yoki qurishga yo'naltirilishi kerak. Ba'zi banklar qarz oluvchilarga ishni amalga oshirish uchun ko'chmas mulk bilan ta'minlangan kreditlarni taklif qilishadi joriy ta'mirlash yoki mebel sotib olish. Bunday maqsadlar uchun kreditlar mavjud bo'lganda, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish amalga oshirilmaydi.
  • Uy-joyni pardozlashni amalga oshirish, agar uni ishlab chiqaruvchidan usiz sotib olgan bo'lsa. Ikkilamchi bozorda sotib olingan uy-joyga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazishda ta'mirlash xarajatlari ham qoplanmaydi.

Ishlayotgan qoidalar Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha chegirmalarni quyidagi hollarda taqdim etish taqiqlanadi:

  • Agar uy-joy o'zaro bog'liq deb hisoblanishi mumkin bo'lgan shaxslardan (er-xotinlar, yaqin qarindoshlar va boshqalar) sotib olingan bo'lsa.
  • Oldingi davrlarda shaxs mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqidan foydalanganda. Uni bir necha marta chiqarish qonun bilan taqiqlangan.

Oldingi soliq davrlari uchun mol-mulk solig'i chegirmalari miqdori qanday aniqlanadi?

Ariza beruvchi qaytarib olishi mumkin bo'lgan allaqachon to'langan soliq miqdori ikki mezon bilan cheklangan. Birinchisi, uy-joy sotib olish yoki uni qurish jarayonida yuzaga keladigan xarajatlar. Ikkinchisi - byudjetga o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i summasi.

Amaldagi qonunchilik uy-joy sotib olish yoki qurish uchun sarflangan mablag'ning 13 foizidan ko'p bo'lmagan qismini qaytarish imkoniyatini nazarda tutadi. Biroq, kompensatsiya miqdorini hisoblashda maksimal miqdor ikki million rubldan oshmasligi kerak. Boshqacha qilib aytganda, agar ob'ektning narxi besh million rubl bo'lsa, unda shaxsiy daromad solig'i miqdori, tovon to'lash sharti bilan, hali ham 260 ming rubl (ikki millionning 13%) bo'ladi.

Bir yil ichida siz miqdordan ko'p bo'lmagan miqdorda chegirma olishingiz mumkin shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish bu yil davomida (bu miqdor odatda taxminan 13% ni tashkil qiladi umumiy daromad). Siz qonunga muvofiq to'lanishi kerak bo'lgan barcha miqdorni byudjetdan to'lamaguningizcha bir necha yil davomida kompensatsiya olishingiz mumkin.

Ipoteka krediti bilan uy sotib olayotganda, siz sotib olish sanasini hisobga olishingiz kerak. Agar ushbu hodisa 2013 yil oxirigacha sodir bo'lgan bo'lsa, unda shaxsiy daromad solig'i foizlarning barcha summasidan qaytariladi, amaldagi qoidalarda hech qanday cheklovlar ko'zda tutilmagan. Agar sotib olish 2014 yil 1 yanvardan keyin amalga oshirilgan bo'lsa, chegirmani taqdim etishda hisobga olinadigan foizlar miqdori uch million rubl bilan cheklangan, ya'ni 390 ming rubldan ko'p bo'lmagan mablag' qoplanadi.

Ta'minlash xususiyatlari

Shuni esda tutish kerakki, siz hayotingizda faqat bir marta chegirmaga murojaat qilishingiz mumkin. Bu qoida 2013 yil oxirigacha sotib olingan uy-joy uchun amal qiladi. Biroq, xarajatlar miqdori mutlaqo muhim emas. Faqat 10 ming rubl miqdorida kompensatsiya fakti mavjud bo'lsa ham, siz ikkinchi marta murojaat qila olmaysiz. Agar mol-mulk keyinroq sotib olingan bo'lsa, unda ushlab qolish huquqi cheksiz ko'p marta amalga oshirilishi mumkin, bunda uning umumiy miqdori qonun hujjatlarida belgilangan miqdordan oshmasligi kerak.

Shuni esda tutish kerakki, qonun hujjatlarida mulkni chegirib tashlashning ikki turi nazarda tutilgan. Birinchisi, asosiysi, u ilgari to'langan shaxsiy daromad solig'ini uy-joy sotib olish xarajatlarining barcha summasidan qoplaydi, ikkinchisi - ipoteka. Uning asosiy vazifasi qarz oluvchi tomonidan to'langan ipoteka foizlaridan shaxsiy daromad solig'ini qoplashdir. Shuning uchun, agar 2014 yilgacha fuqaro asosiy chegirmani olish huquqidan foydalangan bo'lsa, bu uni ipoteka kreditidan foydalangan holda ko'chmas mulk sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish imkoniyatidan mahrum qilmaydi. Shunday qilib, uni sotib olayotganda, uni to'lashning barcha imkoniyatlarini baholash kerak. Qabul qilingan kompensatsiya tufayli ipoteka sotib olish arzonroq bo'lishi mumkin.

O'tgan yillar uchun mulk chegirmasini qanday olish mumkin?

Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun siz quyidagi tartiblarni bajarishingiz kerak:

  • Tasdiqlovchi hujjatlarni to'plash va soliq idorasiga topshirish;
  • Nazorat qiluvchi organ tomonidan ularning to'g'riligini tekshirish va kvartira uchun chegirma olish mumkinligini tasdiqlash natijalarini kuting;
  • O'tkazilgan mablag'larni qabul qilish.

Barcha kerakli shakllar mustaqil ravishda yig'ilishi va tayyorlanishi mumkin yoki siz professionallarga murojaat qilishingiz mumkin. Birinchi holda, xatolik ehtimoli katta, buning natijasida siz chegirib tashlashni rad etishingiz mumkin. Shu bilan birga, rad etish hujjatlar to'plamini qayta topshirishning mumkin emasligini anglatmasligini yodda tutish kerak. Shunga qaramay, vaqt yo'qotishlari mavjud va inflyatsiyani hisobga olgan holda ular pul yo'qotishlariga aylanadi.

Mutaxassislar bilan bog'lanish orqali siz barcha hujjatlar shakllantirilgan, to'g'ri rasmiylashtirilgan va nazorat qiluvchi organga topshirilganda kalit taslim xizmatini olishingiz mumkin. Bu vaqtni sezilarli darajada tejaydi va ehtimollikni oshiradi ijobiy qaror(bunday vaziyatda rad etish faqat to'lovni qayta olishga yoki limitdan oshib ketishga urinish bo'lgan taqdirda mumkin).

Kerakli hujjatlar ro'yxati

Mulkni chegirib tashlash uchun ariza berish uchun quyidagi ma'lumotlar ro'yxati talab qilinadi:

  • Pasport yoki ariza beruvchining shaxsini tasdiqlovchi boshqa hujjat.
  • Barcha summalarni hisoblash va soliq idorasiga maxsus rasmiylashtirilgan ariza bilan 3-NDFL shakli. Barcha shakllar qonun bilan belgilanadi, shuning uchun ularni to'ldirish qoidalariga qat'iy rioya qilishingiz kerak. Aks holda, bu to'langan shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarishni rad etish uchun asos bo'lishi mumkin.
  • Ariza beruvchining ko'chmas mulkni sotib olish, sotib olingan kvartirani ishlab chiqaruvchidan tugatish uchun qilgan xarajatlari miqdorini tasdiqlovchi hujjatlar.
  • Miqdorlar haqida ma'lumot o'tkazilgan soliq(2-NDFL ma'lumotnoma shakli).

Shaxsni tasdiqlovchi hujjat 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya Xarajatlar miqdorini tasdiqlovchi hujjat
2-NDFL shakliga yordam bering

Oldingi davrlardagi mulk chegirmalarini o'tkazish mumkinmi?

Ariza beruvchida quyidagi hujjatlar mavjud bo'lgan paytdan boshlab istalgan vaqtda shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin:

  • Ko'chmas mulk uchun, shu jumladan ishtirok etish shartnomasi bo'yicha to'lovni tasdiqlash;
  • Mulk ro'yxatga olinganligini va unga bo'lgan huquqlar hozirgi vaqtda chegirmani taqdim etgan shaxsga tegishli ekanligini tasdiqlovchi mulkchilik hujjati yoki boshqa shakl.

Agar tovon to'g'ridan-to'g'ri mulkni sotib olish yilida e'lon qilinmagan bo'lsa, u har qanday yillar uchun keyinroq amalga oshirilishi mumkin, bu masalada hech qanday cheklovlar yo'q. Agar xaridor bir yil ichida shaxsiy daromad solig'ini qoplash uchun etarli daromadga ega bo'lmasa, qolgan summa keyingi yilga o'tkaziladi.

Shuni yodda tutish kerakki, turmush o'rtoqlarning har biri chegirma olish huquqiga ega, shuning uchun nazorat qiluvchi organ byudjetdan ikki baravar to'lovlarni oldini olish uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish miqdori turmush o'rtoqlar o'rtasida qanday taqsimlanganligi to'g'risida ma'lumot talab qilishi mumkin.

To'lovni qoplash uchun hujjatlar to'plamini tayyorlashni osonlashtirish uchun ekspertlar oldingi 3 yil uchun deklaratsiyalarni to'ldirishni tavsiya qiladi. Bu chegirma miqdorini aniqlash tartibini soddalashtirish va uni olishni tezlashtirish imkonini beradi.


Biroz chalkash. Endi men 2011 yilda ko'chmas mulkni sotib olish munosabati bilan menga tegishli soliq imtiyozlari qoldig'ini olish uchun butun 2012 yil uchun daromadlar to'g'risida 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirmoqdaman. Birinchi marta men 2012 yil o'rtalarida 2011 yil uchun daromad to'g'risida ariza berdim, lekin daromad, albatta, 2 million rubldan kam miqdorni tashkil etdi, ya'ni. Men hali ham mulkni chegirib tashlashning qolgan qismini olish huquqiga egaman. Soliq idorasining veb-saytida men hal qila olmaydigan maxsus dastur bor.

Menga 2011 yil uchun 944 579,42 rubl miqdoridagi daromadimni hisobga olish uchun dastur kerak, buning uchun men allaqachon shaxsiy daromad solig'ini qaytarib olganman. Va 2012 yil uchun mening daromadim 1 370 322,94 ni tashkil etdi, lekin men faqat summadan chegirma olishim mumkin (2 million rubl - 944 579,42 rubl) = 1 055 420,58 rubl. Savol: ushbu daromadlar va ajratmalarni dasturda "Ajratishlar" yorlig'ida qanday qilib to'g'ri ko'rsatishim mumkin, shunda dastur har safar quyidagi rasmdagi kabi xabarni ko'rsatmaydi ("Tuzat" tugmasini bosganingizda kursor ta'kidlangan qizil maydon)?

Oldingi yillar uchun chegirmangiz bor soliq agenti to'ldirilgan va shu bilan birga deklaratsiya bo'yicha chegirma. Agar soliq idorasidan bildirishnoma bo'yicha chegirma olmagan bo'lsangiz (oylik ish haqi bo'yicha) soliq agentidan chegirmani olib tashlashingiz kerak.
Xo'sh, agar o'tgan yili deklaratsiyaga ko'ra ushbu miqdor uchun chegirma olingan bo'lsa, uni hech qanday tarzda keyingi yilga o'tkazib bo'lmaydi.

Qabul qilingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'g'ri to'ldirish uchun sizga 2-NDFL sertifikati kerak bo'ladi. U soliq agenti, ya'ni siz daromad olgan va soliq agenti daromad solig'ini ushlab qolgan tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan beriladi. Masalan, ish haqi, dividendlar, sovg'alar, moddiy yordam, ijara to'lovlari va boshqalar.

Men fuqaro Ivanov uchun 2012 yil uchun 2-NDFL daromad sertifikatiga misol keltiraman, unga biz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldiramiz. Barcha rasmlarni bosish mumkin.

Daromad sertifikati 2-NDFL

Turli xil daromadlar soliqqa tortiladi daromad solig'i turli stavkalarda. Masalan, ish haqi- 13% stavkada, dividendlar - 9%, foizlarni tejashdan olingan moddiy manfaatlar - 35%. 2-NDFL sertifikatida har bir stavkaga 3-sonli alohida bo'lim ajratilgan.

Har bir daromad o'ziga xos kodga ega. Oylik daromad ma'lumotlari 2-NDFL sertifikatida faqat kodlangan shaklda ko'rsatilgan. Masalan, 2000 kodi - mehnat shartnomasi bo'yicha ish haqi, 2010 - fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha daromadlar (GPC), 2012 - ta'til to'lovlari, 2300 - kasallik ta'tillari, 1400 - ijara daromadlari, 2720 - sovg'alar va boshqalar.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda bir qator chegirmalar hisobga olinadi. Chegirmalar shaxsiy daromad solig'idan ozod qilingan imtiyozlar, daromadning bir qismidir. Masalan, tashkilot tomonidan berilgan moddiy yordam 4000 rubl miqdorida soliqqa tortilmaydi. Xuddi shu narsa sovg'alarga ham tegishli. Agar siz tashkilotda 10 000 rubllik sovg'a olgan bo'lsangiz, u holda 2-NDFL sertifikatida 2720 daromad kodi 10000 va chegirma kodi 501 mos ravishda 4000 miqdorida ko'rsatiladi, sovg'a qiymatining 6000 qismi soliqqa tortiladi. .
Bundan tashqari, 2-NDFL sertifikatining alohida bo'limi soliq agentidan olingan standart, ijtimoiy va mulkiy chegirmalarni ko'rsatadi.

Bu barcha daromad va chegirma kodlarini eslab qolishingiz shart emas, deklaratsiya uchun barcha raqamlar to'liq sertifikatdan olingan.

Shunday qilib, ushbu ma'lumotlarga asoslanib, biz deklaratsiyani to'ldirishni davom ettiramiz.

1. Chap tarafdagi menyuda "Rossiya Federatsiyasida olingan daromadlar" bandini tanlang.

2. Yuqoridagi "Saqlash" tugmasi ostida "13" sariq raqamini bosing. Bu shuni anglatadiki, biz bu erda 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldiramiz. Diqqat! Agar siz uch yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan avtomobil yoki kvartira kabi mol-mulkni sotish munosabati bilan deklaratsiya topshirayotgan bo'lsangiz, ushbu bo'limda faqat mulkni sotishdan olingan daromadlar to'g'risida ma'lumot berish mumkin. Va ish haqi daromadi talab qilinmaydi. Agar siz mulkni, ijtimoiy yoki standart chegirmani e'lon qilmoqchi bo'lsangiz, unda olingan barcha daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirishingiz kerak.

3. "To'lov manbalari" blokida soliq agentlarini ishga tushirish uchun yashil plyusdan foydalaning. Qachonki sizda 2 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha sertifikatlar bo'lsa, barcha ish joylaridan va 13% stavkada daromad olish.

4. Ko'rsatilgan oynada soliq agentining ma'lumotlarini to'ldiring, biz hamma narsani sertifikatdan olamiz. Agar mavjud bo'lsa, sizga standart ajratmalar taqdim etilgan tashkilot uchun "Ushbu manbadan standart ajratmalarni hisoblash" katagiga belgi qo'yamiz.

5. "To'lov manbalari" bloki ostida biz sertifikatning 3-bo'limidan har oyda kodlar bilan daromadlar va kodlar bilan chegirmalarni kiritadigan jadval mavjud. Qo'shish uchun "ortiqcha" tugmalaridan, "minus" - olib tashlash uchun "daromadni tahrirlash" va "daromadni takrorlash" tugmalaridan foydalanamiz.

6. "To'lovlar manbalari bo'yicha umumiy summalar" ni, shuningdek, sertifikatning 5-bo'limining 5.2, 5.3, 5.4-bandlaridan to'ldiramiz.

7. Keyinchalik, agar mavjud bo'lsa, 9 va 35% stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldiring. Buning uchun "9" va "35" raqamlaridagi "Saqlash" tugmasini bosing. Takror aytaman, biz barcha ma'lumotlarni 2-NDFL sertifikatidan olamiz. Diqqat! Agar soliq agenti sizdan shaxsiy daromad solig'ini to'liq ushlab qolmagan bo'lsa, 9 va 35% stavkalari bo'yicha bo'limlar to'ldirilishi kerak. Buni sertifikatdan ko'rish mumkin, agar 5.7-bandda miqdor mavjud bo'lsa. Agar 2-NDFL sertifikatidagi 5.7-qator to'ldirilmasa, bu ma'lumotlarni deklaratsiyaga kiritish talab qilinmaydi.








8. Menyuning chap qismidagi "Chigirmalar" bandiga o'ting. Yuqori qismida standart, mulkiy, ijtimoiy ajratmalar va qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha tarixiy yo'qotishlar uchun to'rtta yorliq tugmasi mavjud.

9. Bolalar uchun standart soliq imtiyozlari mavjud. Zarur bo'lganda biz nuqta qo'yamiz: bola (bolalar) uchun chegirma - agar sizning farzandlaringiz bo'lsa va siz yolg'iz ota-ona bo'lmasangiz; bitta ota-onaga bola (bolalar) uchun chegirma - bu erda hamma narsa aniq; belgisi? - bitta ota-ona (vasiy) uchun, agar yil davomida bunday maqom o'zgargan bo'lsa (ko'rsatilgan oynada siz yolg'iz ota-ona maqomiga ega bo'lgan oylarni to'ldiring).

10. Bolalar soni bo'yicha ma'lumotlarni to'ldiring. Bizning misolimizda Ivanovning uchta farzandi bor, birinchi ikkitasi uchun chegirma 1400 rubl, uchinchi bola uchun - 3000 rubl. Jami 5800 rubl. oyiga daromad yil boshidan jami 280 000 rublgacha soliqqa tortilmaydi. Ivanovga yanvardan sentyabrgacha chegirma berildi, yil uchun umumiy summa = (5800 x 9 oy) = 52200 rubl.

11. Batafsil standart chegirmalar 104 va 105 kodlari bilan berilgan. Agar siz ularni olish huquqiga ega bo'lsangiz, buni 2-NDFL sertifikatining 4-bo'limidan ko'rish mumkin.

12. Keyin, yorlig'iga o'ting " Ijtimoiy ajratmalar"- qizil belgi ko'rinishidagi tugma. Agar siz deklaratsiya qilmoqchi bo'lsangiz, "Ijtimoiy soliq imtiyozlarini berish" katagiga belgi qo'yamiz va qilingan xarajatlarga qarama-qarshi summalarni qo'yamiz. Diqqat! Pul olish cheklangan. Batafsil maqolada o'qing "Ijtimoiy soliq imtiyozlari - davlat sizdan qarzdor emasmi?"

13. "Mulk chegirmalari" yorlig'ida, agar kerak bo'lsa, katakchani belgilang va barcha maydonlarni diqqat bilan to'ldiring. Biz mulkni sotib olish uchun hujjatlardan ma'lumotlarni olamiz. Batafsil maqolada o'qing "Davlatdan 260 ming rublni qanday olish mumkin. 2-qism"

14. Pastki o'ng burchakda "Miqdorlarni kiritishga o'tish" tugmasini bosing. Biz uy-joy sotib olish (qurilish) uchun sarflangan xarajatlar miqdorini va kredit bo'yicha to'langan foizlarni kiritamiz. Diqqat! Mulkni sotib olish uchun mulkni chegirib tashlash, bir tomondan, haqiqiy xarajatlar miqdori bilan, boshqa tomondan, maksimal 2 000 000 rubl miqdorida cheklangan. Foiz xarajatlari cheklanmagan.

Hammasi! Deklaratsiya tayyor. Uni ko'rish uchun yuqori menyuda "Ko'rish" tugmasini bosing. Shtrixli kodlar bilan mashinada o‘qiladigan 3-NDFL soliq deklaratsiyasi shakli yaratiladi. Soliq idorasida faqat ushbu shakl qabul qilinadi. Uni ikki nusxada chop etishingiz kerak bo'ladi. Qog'ozning faqat bir tomoniga chop eting. Keyin qog'oz qisqichlari shtrix kodini qoplamasligi uchun ehtiyotkorlik bilan zımba bilan mahkamlang. Har bir varaqni imzolang va sanani 01/15/2013 formatda qo'ying. Deklaratsiyani barcha kerakli hujjatlar ilovasi bilan topshirish. Birinchi varaqda deklaratsiya varaqlari sonini va biriktirilgan hujjatlar varaqlari sonini ko'rsating.

Soliq inspektoriga barcha hujjatlarning asl nusxalari va nusxalarini olib kelish uchun deklaratsiyani pochta orqali emas, balki shaxsan topshirishni tavsiya etaman. Soliq inspektori nusxalarni tasdiqlaydi va asl nusxalarini sizga qaytaradi (2-NDFL sertifikatlaridan tashqari). Bundan tashqari, inspektor qanday hujjatlar etishmayotganligini, qanday xatolarni tuzatish kerakligini va hokazolarni darhol aytib berishi mumkin. Va agar siz hujjatlarni pochta orqali yuborsangiz, chegirma olish jarayoni kechiktiriladi.

2017 yil uchun mol-mulkni chegirish uchun 3-shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak? Hujjatlarni topshirishdagi ba'zi o'zgarishlar bilan bog'liq ravishda ko'pchilikni qiziqtiradigan savol. Biz chegirma olishning barcha jihatlarini tushunishga harakat qilamiz, shuningdek, 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish namunasini ko'rib chiqamiz. Bundan tashqari, keling, ro'yxatni batafsil ko'rib chiqaylik zarur hujjatlar.

Katta ehtimol bilan siz quyidagi fayllarni yuklab olishingiz kerak bo'ladi:

  1. 2017 yilda deklaratsiyani to'ldirish namunasini yuklab olish mumkin.
  2. 2017 yil uchun 3-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish dasturi bundan yuklab olingan.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikki yuz yigirma ettinchi, ikki yuz yigirma sakkizinchi va ikki yuz yigirma to'qqizinchi moddalari bilan tartibga solingan kompensatsiya olish (joy sotish yoki ijaraga berish, avtomobil sotish, sotib olishdan olingan foyda). uy-joy, o'quv to'lovlari), siz 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak.

Ko'char va ko'chmas mulk sotuvchilari, agar sotilayotgan mol-mulk uch yildan kamroq muddatga egalik qilgan bo'lsa, deklaratsiyaga tushadilar. Bundan tashqari, transport vositalarini sotuvchi Federal Soliq xizmatiga uni sotib olish xarajatlarini tasdiqlovchi shartnomani taqdim etishi kerak.

3-NDFL deklaratsiyasi sarlavha sahifasidan, 1 va 2-bo'limlardan, shuningdek alifboning birinchi to'rtta bosh harfidan iborat varaqlardan, so'ngra D1 va D2, E1, E2, Zh, Zh1, Z va I dan iborat hujjatdir. Yakuniy hujjatdan to'ldirishni boshlash tavsiya etiladi - bu jarayonni sezilarli darajada soddalashtiradi.

To'ldirilishi kerak bo'lgan birinchi narsa - A-Zh1 varaqlaridagi ma'lumotlar va shundan keyingina 1 va 2-bo'limlar. Bu sizga foyda va zararni iloji boricha aniqroq ko'rsatishga imkon beradi.

Muhim! Shuni ta'kidlash kerakki, barcha varaqlar to'ldirilishi shart emas. Masalan, ko'char mulkni sotish uchun chegirma olish uchun deklaratsiyani topshirishda ko `chmas mulk, to'lovchi faqat "A" va "D2" varaqlarini to'ldiradi.

A varag'i Rossiya Federatsiyasi hududida olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi va D2 uy-joy yoki avtomobilni sotishdan olingan foydani hisobga oladi.

Deklaratsiyaning qolgan qismlari soliq to'lovchi tomonidan boshqa daromadlarni olgandan keyin to'ldiriladi, xususan:

  • Rossiya Federatsiyasi hududida emas (ikkinchi varaq yoki B qismi);

D varag'i soliqqa tortilmaydigan daromadlarni aks ettiradi. Quyidagilar soliq to'lovchi tomonidan ilgari olingan chegirmalar, xususan:

  • mulk (D1 va D2 varaqlari);
  • ijtimoiy va standart (E1 va E2 varaqlari);
  • standart (G1 varag'i);
  • professional (G varaq).

To'ldirish xususiyatlari

Uchinchi varaqda operatsiyalar natijalari aks ettirilgan qimmatli qog'ozlar, va I varaq - investitsiya sherikliklarida ishtirok etishdan olingan foyda.

2-bo'limda soliqqa tortiladigan umumiy summani hisoblash natijalari bo'yicha oraliq summalar to'ldiriladi.

Va hujjatning boshida, 1-bo'lim byudjetga yoki undan to'lanishi kerak bo'lgan soliqning umumiy miqdorini aks ettiradi.

Mulkni chegirib tashlash uchun deklaratsiyani to'ldirishga misol

Agar siz o'zingizning ishingizda individual hisob-kitobni olishni istasangiz, bizning mutaxassisimiz xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin. Skype maslahati yoki hozirda 3-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish!

Va endi deklaratsiyaning o'tgan yillari uchun chegirmangizni va keyingi yilga o'tadigan mol-mulkni chegirish qoldig'ini mustaqil ravishda hisoblang.

Natijalaringizni ushbu video ostidagi izohlarda ko'rsating.

 
D1 3-NDFL varaqining 200-qatorini hisoblash
Turkum Baza Qayerda 3-shaxsiy daromad solig'i
Soliq solinmaydigan daromadSan'atning 7-bandi, 8-bandi va 28, 33, 39 va 43-bandlari. 217 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiD 3-NDFL varaqining 10-bandi
Standart va ijtimoiy ajratmalarRF Soliq kodeksining 218 va 219-moddalariE1 varaqning 3.5.1-kichik bandi va 4-bandi
Investitsion chegirmalarSan'atning 1-bandining 2-kichik bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219.1E2 varaqning 3.1-bandi
Qimmatli qog'ozlar / hosilaviy moliyaviy vositalar bilan operatsiyalar, shu jumladan individual investitsiya hisobvarag'i bo'yicha xarajatlar yoki yo'qotishlarRossiya Soliq kodeksining 214.1, 214.3, 214.4, 214.9-moddalari3-varaqning 11.3-kichik bandi
Investitsion sherikliklarda ishtirok etish xarajatlariRF Soliq kodeksining 214.5 va 220.1-moddalariI varaqning 7.3-bandi
Professional ajratmalar va boshqalar221-modda va kichik. 1 va 2-moddaning 1-bandi. 220 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiB varaqning 3.2-kichik bandi
D2 varaqning 4-bandi
8.1 kichik band G varaq
Federal Soliq xizmati xabarnomasi asosida hisobot davrida soliq agenti (ish beruvchi) tomonidan yangi qurilish yoki ob'ektni sotib olish xarajatlari uchun mulkni chegirib tashlash.Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiD1 varaqning 2.5-kichik bandi
Foiz xarajatlari uchun mulk chegirmasi:
rossiya Federatsiyasining kredit va boshqa tashkilotlaridan maqsadli kreditlar / kreditlar;
qayta moliyalash uchun kreditlar (qarz berish bo'yicha) kreditlar / yangi qurilish yoki ob'ektni sotib olish uchun kreditlar.

Ular taqdim etilgan hisobot davri soliq agenti (ish beruvchi) Federal Soliq xizmati xabarnomasi asosida

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiD1 varaqning 2.6-kichik bandi

Iltimos, diqqat qiling: in 2016 yil uchun D1 3-NDFL varag'i keyingi 210-qatordagi yig'indi 200-satr qiymatidan katta bo'lmasligi kerak. Shuning uchun ko'p hollarda ular teng bo'ladi.

Va 220-qator - foizli xarajatlar - 200 va 210-qatorlar ko'rsatkichlari orasidagi farqdan oshmasligi kerak.

Albatta, ko'rsatilishi kerak bo'lgan narsa - 2017 yil va undan keyingi davrga o'tkaziladigan mulkni chegirib tashlashning qoldig'i (230-bet).

Va bu erda ikkita asosiy shart mavjud 2016 yil uchun D1 3-NDFL varag'i yil:

200-qator ≥ (210-qator + 220-qator)

Misol

Faraz qilaylik, E.A. Shirokova nafaqaxo'r emas, Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentidir. 2016 yil 25 yanvarda Rosreestr Moskvaning Rusakovskaya ko'chasida joylashgan kvartiraga yagona egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazdi.

2017 yilda Shirokova mulk uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha birinchi chegirma uchun ariza berdi. U ishlayotgan kompaniyaning 2-NDFL sertifikatiga ko'ra, 550 000 rubl - bu ish beruvchi ushlab qolgan va shaxsiy daromad solig'i byudjetiga o'tkazgan to'lovlar miqdori (allaqachon barcha chegirmalarsiz).

Shunday qilib, 2017 yilga o'tkazilgan mulkni chegirib tashlash qoldig'i:

2 000 000 rubl (120-bet) MINUS 550 000 rubl. (210-bet) = 1 450 000 rubl. (230-bet).

Natijada, Shirokova 2017 yilda kvartira sotib olish uchun qaytib kelishi mumkin:

550 000 × 13% = 71 500 rubl.

Quyida ko'rsatilgan 2016 yil uchun 3-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha D1 varag'ini to'ldirish misoli yil, 2017 yil 1 martda E.A. Shirokova Moskvaning 18-sonli Federal soliq xizmatida:

Agar xato topsangiz, matnning bir qismini ajratib ko'rsating va bosing Ctrl+Enter.

Muharrir tanlovi


Va o'tgan yillar uchun chegirmalarni bilish uchun siz quyidagi usullardan biriga murojaat qilishingiz mumkin: Shaxsiy daromad solig'ining 3-shaklida "O'tgan yildan o'tkazilgan summa" ustunida siz o'zingiz sarflagan summani ko'rsatishingiz kerak. o'tgan yil soliq imtiyozlari talab qilinadigan toifalar bo'yicha, lekin bu summadan soliq chegirmasi olinmagan. Javobni bilasizmi? 0 yordam kerakmi? Shuningdek qarang: 3-NDF "Hisobot yilida soliq agentidan chegirma" shaklini qanday to'ldirish kerak? 3-shaxsiy daromad solig'ida "Byudjetdan qaytariladigan soliq summasi" qanday hisoblab chiqiladi? 3-sinf uchun biron bir o'simlik (har qanday) haqidagi hikoya, afsona, nima yozish kerak? Kodni qanday topish mumkin soliq organi(3 kishilik daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish uchun)? Ipoteka solig'ini qaytarish.

Uy sotib olayotganda 3-NDFL deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak (deklaratsiya 2014)

Sizga kerak bo'ladi

  • - Internetga ulangan kompyuter;
  • — oxirgi yil uchun 2-NDFL shaklidagi daromad to'g'risidagi guvohnoma;
  • - pasport va TIN sertifikati;
  • - kvartiraga (uyga) egalik huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma;
  • - mulkni sotib olish xarajatlarini tasdiqlovchi to'lov hujjatlarining nusxalari;
  • — maqsadli foizlar to‘langanligini tasdiqlovchi hujjatlar kredit shartnomasi yoki kredit shartnomasi, ipoteka shartnomasi.

Ko'rsatma 1 Rasmiy veb-saytdan "Deklaratsiya 2014" dasturini yuklab oling va o'rnating soliq xizmati Rossiya. Siz uni "Dasturiy ta'minot" bo'limida, saytning bosh sahifasining eng pastki qismida topishingiz mumkin. 2 Dasturni ishga tushiring. Dastur "Shartlarni o'rnatish" yorlig'ida ochiladi. Biz kerakli qiymatlarni belgilaymiz.


3 "Deklarant haqida ma'lumot" yorlig'iga o'ting. Biz pasport ma'lumotlarini to'ldiramiz.

3-NDFL yangi deklaratsiya shaklini to'ldirish: 2014 yil uchun mulkni chegirib tashlash

O'tgan yildan o'tkazilgan summa - o'tgan yilgi deklaratsiyadan olingan summa, I varaqning 2.10-bandi. Hisobot yilida soliq agentidan chegirma biz deklaratsiyani taqdim etgan yildagi ish beruvchidan chegirma hisoblanadi. Buni 2-NDFL sertifikatida ko'rish mumkin. Birinchi oynada barcha yillar uchun hisoblangan foizlar miqdori paydo bo'ldi.
Oldingi deklaratsiyalar uchun chegirma barcha oldingi deklaratsiyalarning 2.9-qatoridir. O'tgan yillar uchun ushlab qolish agentining chegirmasi - barcha yillar uchun foizlarni ushlab qolish summasi. O'tgan yildan o'tkazilgan summa - o'tgan yil uchun deklaratsiyaning 2.11-bandi.
Biz soliq agentidan chegirmani joriy yilda belgilaymiz, agar u sodir bo'lsa, biz ish beruvchidan ma'lumotlarni olamiz. SAQLASH tugmasini bosing va faylga nom bering. Saqlash dc4 formatida bo'ladi. Agar siz to'satdan xatolar topsangiz va deklaratsiyani qayta tiklashga qaror qilsangiz, sizga kerak bo'lishi mumkin.
Barcha ma'lumotlarni qayta kiritmaslik uchun biz "Ochish" tugmasini bosamiz. Endi "Ko'rish" tugmasini bosing.

Deklaratsiyada o'tgan yillar uchun chegirma: 2018 yilda nima qilish kerak

2017 yilda mol-mulk solig'i chegirmasi: o'zgarishlar, tushuntirishlar Bu chegirmaning katta miqdori va soliq to'lovchining daromadi bilan bog'liq bo'lib, bu har doim ham bir soliq davri uchun butun chegirmadan foydalanishga imkon bermaydi. Shu sababli, chegirmaning qolgan qismi keyingi yilga o'tkaziladi. Sizga shuni eslatib o'tamizki, soliq imtiyozlarini olishning eng keng tarqalgan usuli bu turar-joy ko'chmas mulkini (kvartiralar, uylar, xonalar) sotib olish yoki qurishdir. Bunday holda, soliq to'lovchi haqiqatda qilgan xarajatlari miqdorida soliq chegirmalarini olishi mumkin (kichik band).


3-bet, 1-modda. 220

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). E'tibor bering, 2014 yildan beri qonun sizga bir necha marta va turli ko'chmas mulk ob'ektlari uchun mulk chegirmasini olishga imkon beradi. Faqat bitta shart bor - chegirmaning umumiy miqdori 2 million rubldan oshmasligi kerak. Ya'ni, agar siz ko'chmas mulkni sotib olayotganda chegirmaning butun miqdorini sarflamagan bo'lsangiz, buni boshqa mulk sotib olayotganda qilishingiz mumkin.

To'langan foizlarni chegirib tashlash. Yordam bering

Diqqat

Agar bir oy ichida 2-NDFL sertifikatida bir nechta summa bo'lsa (masalan, ish haqi, moliyaviy yordam va ta'til to'lovi), biz har bir miqdorni alohida kiritamiz. 7 Jadvalni to'ldirgandan so'ng, biz pastki ustunlarga daromad ma'lumotlarini kiritamiz. Daromadning umumiy miqdori avtomatik ravishda hisoblab chiqiladi, soliqqa tortiladigan daromad miqdori, hisoblangan soliq miqdori va ushlab qolingan soliq miqdori - biz uni 2-NDFL sertifikatidan o'zimiz qilamiz. 8 "Ajralishlar" yorlig'iga o'ting. Agar siz standart soliq imtiyozlarini olsangiz, tegishli katakchani belgilang.


Chegirmalar 2-NDFL sertifikatida ham aks ettirilgan. Biz kerakli qiymatlarni qo'yamiz. 9 Agar butun yil davomida chegirma berilmagan bo'lsa (masalan, bola institutni iyun oyida tugatgan), tegishli katakchadan belgini olib tashlang va chegirma berilgan oylardagi qiymatlarni qo'ying. 10 Xuddi shu yorliqda "uy" belgisini bosing. Dastur ob'ektlar haqidagi ma'lumotlarni to'ldirishni taklif qiladi.

Agar bizda DDU yoki imtiyoz bo'lsa, biz sarmoya qilishni tanlaymiz. Ochiladigan ro'yxatdan soliq to'lovchining ismini, mulk turini, belgisini tanlang. Ob'ektning manzilini to'ldiring, ochiladigan ro'yxatdan mintaqani belgilab, katakchani bosing.

Agar bizda sotish va sotib olish bo'lsa, unda biz egalik guvohnomasining sanasini qo'yamiz. Agar investitsiya bo'lsa, unda qabul qilish va topshirish akti sanasi. Shuningdek, biz chegirmani taqsimlash uchun ariza berish sanasini belgilaymiz. Biz uy-joy narxini va to'langan foizlar miqdorini to'ldiramiz (agar sizda ipoteka bo'lsa).

Keling, "ha" ni bosamiz, bu erda nima bo'ldi: Agar biz birinchi marta (birinchi yil) to'ldirsak. Biz ob'ektning (ulushning) qiymatini shartnomadan belgilaymiz (agar u 2 milliondan ortiq bo'lsa, dastur uni 2 millionga tushiradi). Deklaratsiyada oldingi yillar uchun chegirma 0 ni tashkil qiladi, chunki biz uni hali olmaganmiz.
3NDFL shaklida biz "O'tgan yildan o'tkazilgan summa" ni ko'rsatishimiz kerak. Bu siz o'tgan yildan qolgan va siz hali ham 13% soliq chegirmasini olmagansiz. Masalan: Birinchi yil birinchi havola: Shunday qilib, 1-yil. Biz o'tgan yili kvartira sotib oldik va biz birinchi marta bu muddat uchun chegirma olamiz. Ikkinchi yil, ikkinchi sertifikat, "O'tgan yildan o'tkazilgan summa" ustuniga quyidagi raqamni yozamiz: savol muallifi ushbu javobni eng yaxshi "Deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma" deb tanladi - bu soliq 13% qaytarilgan baza. Bu miqdor o'tgan yili taqdim etilgan 3-NDFL deklaratsiyasidan olingan. (140+ bet. 240-bet, I varaq) “O‘tgan yildan o‘tkazilgan summa” - bu qoldiqning 13% hali qaytarilmagan. (agar sizda soliq idorasidan bildirishnoma bo'lsa, uni o'sha yerda ko'rishingiz mumkin, 260-satr, I varaq) Misol: 1 yil: kvartira o'tgan yili sotib olingan va bu davr uchun chegirma birinchi marta olingan.

O'tgan yillar uchun foizlar uchun chegirma

Biz 5 000 000 ga teng bo'lgan kvartirani sotib olish bilan bir misol uchun 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldiramiz va 500 000 miqdorida ipoteka foizlari Ushbu maqola to'ldirishning birinchi qismining davomi bo'lib, u erda biz shaxsiy ma'lumotlarni to'ldirganmiz. Shaxsiy ma'lumotlarni to'ldirgandan so'ng (to'liq ismi-sharifi, pasporti, manzili, ish joyidagi daromadi) CHEGIRMALAR yorlig'iga o'ting (pastki chap).

Muhim

Ochilganda u shunday ko'rinadi: Standart ajratmalar yorlig'ida avtomatik ravishda ochiladi. Standart ajratmalarni to'ldirish boshqa bo'limda ko'rib chiqiladi. Agar sizda standart ajratmalarga (o'zingiz uchun, bolangiz uchun) huquqingiz bo'lmasa, "Standart chegirmalarni berish" katagiga belgi qo'ying va mulk chegirmalari uchun "Uy" yorlig'iga o'ting.


"Mulkni chegirib tashlash" katagiga belgi qo'ying. Plyus belgisini bosing va sotib olingan ob'ekt haqida ma'lumot qo'shing. Ob'ekt haqidagi yorliqni to'ldirish Agar bizda oldi-sotdi shartnomasi bo'lsa, oldi-sotdi shartnomasini tanlang.

O'tgan yillar uchun foiz chegirmasi nima

Keyin, siz quyidagi ma'lumotlarni kiritishingizga ishonchingiz komil bo'ladi: Birinchidan, shuni ta'kidlamoqchimanki, o'tgan yildan qancha pul o'tkazilganligini bilish uchun siz quyidagi faktni hal qilishingiz kerak: qancha miqdordan o'n uch foiz? sizga qaytarildi. oldingi deklaratsiyani ko'rib chiqishingiz kerak. Demak, o‘tgan yilgi summaga qarab, bu o‘n uch foiz haligacha qaytarilmagan summani (soliq bazasini) yozishingiz kerak. Masalan. Uy-joy narxi 2 000 000; oldingi yillar uchun chegirma 500 000 rublni tashkil etdi. Natijada, 2 000 000 - 500 000 = 1 500 000 - bu o'tgan yilgi aylanma summasi bo'ladi.
"+" belgisini bosing va to'ldiring zarur ma'lumotlar. Aktsiyalarni taqsimlashga e'tibor bering. Turmush o'rtoqlar, agar uy-joy umumiy bo'lsa qo'shma mulk, chegirmani istalgan nisbatda taqsimlash huquqiga ega, ob'ektning narxi to'liq yoziladi va foizlar miqdori ulushga mos keladi. Ya'ni, agar uy-joy narxi 2 000 000 bo'lsa (bu shaxsiy daromad solig'ini qaytarish mumkin bo'lgan maksimal miqdor), barcha yillar uchun foizlar 10 000 va turmush o'rtog'ining ulushi 75% bo'lsa, ob'ekt qiymati ustuniga 2 000 000 yozamiz. , va foizlar ustunida 7500. Agar siz chegirmani 2014 yildan beri olayotgan bo'lsangiz, ya'ni mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar 2014 yil 1 yanvardan boshlab berilgan bo'lsa, u holda "ulush" maydoni faol bo'lmaydi va uni to'ldirishingiz shart emas (keyin o'lchamdagi ulushlarga ko'ra uy-joy narxi ustunini to'ldiring). 11 Xuddi shu yorliqda biz oldingi yillarda olingan chegirmalar miqdorini to'ldiramiz.

Uy-joy sotib olish uchun sarflangan xarajatlarning haqiqiy miqdori kvartiraning narxiga teng bo'lgan soliq chegirmasi miqdori yoki agar xarajat ushbu miqdordan oshib ketgan bo'lsa, 2 million rubl. Soliq bazasining hajmi sizning yil uchun daromadingiz: 300 000 rubl. Keyingi yilga o'tkaziladigan mol-mulk solig'i chegirmasining qoldig'i quyidagicha: 2 000 000 - 300 000 = 1,7 mln.

2-yil: "oldingi soliq davri uchun hisobga olingan mol-mulkni chegirib tashlash summasi" - bu o'tgan yillar uchun deklaratsiyadagi chegirmangiz. O'tgan yili daromad 300 000 rublni tashkil etdi, keyin bu raqam ham bu erda yozilgan. O'tgan yildan o'tkazilgan "mulk solig'i chegirmalarining qoldig'i" - 1,7 million rubl. "Soliq bazasining hajmi" joriy yil uchun daromad: 400 000 rubl. 2 million miqdoridan biz o'tgan yil uchun (300 ming edi) va joriy (400 ming) uchun daromadni olib tashlaymiz. Jami: 2 000 000 - (300 000 + 400 000) = 1 300 000.
Tushunish uchun deklaratsiyani to'ldirishda soliq bazalari bu va boshqa ustunlarda ko'rsatilganligini yodda tutishingiz kerak. Ya'ni, bu erda 13 foizi hali sizga qaytarilmagan soliq bazasini ko'rsatishingiz kerak. Agar sizda o'tgan yil uchun deklaratsiya bo'lsa, unda siz 260-qator, I varaqni ko'rishingiz kerak.

Agar yo'q bo'lsa, keling, misolni ko'rib chiqaylik. Aytaylik, siz sotib olgan kvartiraning narxi 1 450 000. Siz allaqachon soliq idorasiga chegirma uchun ariza bergansiz. Birinchi yilda chegirma olgan summangiz 200 000 ni tashkil etdi (Ya'ni bu sizning soliqqa tortiladigan yil uchun daromadingiz summasi). Ikkinchi yilda bu miqdor allaqachon 250 000 edi deylik.

200 000 va 250 000 qo'shsak 450 000 bo'ladi. Hozir 1 450 000 - 450 000 = 1 000 000. Bu boshqa yildan o'tkazilgan summa.