У дома > Търговия > Данъчната служба блокира банкова сметка: какво трябва да направи собственик на бизнес? Как можете да деблокирате банкова сметка, блокирана от федералната данъчна служба?


Данъчната служба блокира банкова сметка: какво трябва да направи собственик на бизнес? Как можете да деблокирате банкова сметка, блокирана от федералната данъчна служба?




– неприятно и обезпокоително събитие за предприемач. Въпреки това, финансова организациятрябва да има основателна причина за въвеждане на такова ограничение и обикновено основата е решение на Федералната данъчна служба, свързано с дългове или други нарушения на лицето (член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Също така блокирането се налага от финансовия мониторинг на банката по подозрение за незаконни транзакции и съмнителни плащания. Във всеки случай собственикът на акаунта трябва да знае какви стъпки трябва да се предприемат, за да се размрази текущата сметка.

Как да решим проблем

След получаване на уведомление, че е невъзможно да се извършват транзакции по сметката, компанията има право да се съгласи с изискванията на Федералната данъчна служба и да изплати дълга. Една компания може също да обжалва данъчно решение, ако според нея предприетите действия са незаконосъобразни. Компанията обаче няма право да открива нови сметки, ако основните са блокирани (член 76, параграф 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отмяната на блокирането на акаунта се извършва:

  • С решение на съдебен орган.
  • Съгласно решението на Федералната данъчна служба, изпратено до банката.
  • Съгласно присъдата на друг висш отдел в съответствие с нормите на федералното законодателство на Руската федерация.

Ако решението за премахване на блокирането е взето въз основа на други федерални закони, не се изисква допълнително данъчно съгласие за извършване на такова действие (клауза 3 от член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Правилна последователност

Ако бъде открит недостъпен акаунт, компанията е длъжна бързо да установи причината за блокирането му. Във финансова институция банковите служители трябва да предоставят информация за документа (неговия номер и дата), въз основа на който сметката е „замразена“. Представителят на компанията трябва да отиде в данъчната служба и да използва данните от решението, за да разбере причината и инициатора на блокирането.

  • Дълг. В данъчната служба се представя банково извлечение, потвърждаващо погасяването на дълга и допълнителни санкции. Блокирането се отменя на следващия работен ден след получаване на извлечението.
  • Непредставяне на разписка за изпращане на електронни документи или липса на декларация. След изпращане на съответните разписки и приложени документи Федералната данъчна служба ще премахне блокирането на следващия работен ден.

Банката няма право да премахва ограниченията от сметката от момента на получаване на решението за блокиране до изпращането му разрешителни документиот Федералната данъчна служба. В момента акаунтите се отблокират много бързо. Ако по-рано решенията на властите са били предавани по куриер, сега те се изпращат до финансовите институции от електронни канали, което значително ускорява процеса на отключване.

В случай на незаконно блокиране и забавяне на премахването на ограниченията, данъкоплатецът има право да съдебна процедура. В същото време той има право да изиска от данъчните власти плащане на лихва върху сумата на незаконно блокираните средства (клауза 9.2 от член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това, ако са наложени ограничения от обективни причини, данъкоплатецът е длъжен да разреши въпроса с „размразяването“, тъй като през този период той е лишен от правото да открива сметки в други банки.

Почти всички компании се сблъскват с доста сериозен и неприятен проблем, като блокиране на сметки, което се извършва от данъчните власти. Веднага възниква въпросът: как да деблокирам данъчна сметка? Блокирането се извършва по няколко причини.

Причини за блокиране на акаунт

  1. Откриване на просрочени задължения. Това се дължи на факта, че дружеството не е изпълнило изискването на инспекцията за плащане на глоба или каквито и да било санкции. В този случай транзакциите по сметката се спират само в рамките на паричната сума, която представлява просрочието. Следователно, ако има много повече средства по сметката от просрочените задължения, компанията ще може да използва баланса за всякакви цели.
  2. Неподаване на критични доклади и декларации стриктно крайни срокове. В резултат на това данъчните блокират сметката, като е важно закъснението да надхвърли 10 дни.
  3. Неплащане на различни глоби или санкции, наложени в резултат на откриване на нарушения.
  4. Неизвършване на важни и задължителни авансови плащания, които включват заплатаслужители.
  5. Временните мерки, които инспекторатът използва след приключване на проверката, в резултат на което са установени сериозни нарушения и е взето решение за търсене на отговорност на дружеството под формата на блокиране на сметката.

Има допълнителни причини, поради които акаунтът на конкретна компания може да бъде блокиран:

  • Загуба на критични доклади от служители данъчен офисили който и да е фонд. Това най-често се случва, ако докладите са изпратени по пощата или предадени на служители на институция.
  • Неподаване на актуализирани отчети до който и да е регулаторен орган навреме, като в този случай няма строги срокове за блокиране на акаунта.
  • Грешки в платежно нареждане, който е предназначен за плащане на данъци, например неправилно въведен KBK.
  • Непредоставяне навреме на критични доклади или документи в случай на настолен одит.
  • Събиране на дълг от фирма по време на арбитражно производство в полза на ищеца.
  • Липса на фирма към определено юридическо лице. адреса, посочен във всички учредителни документи. Това се установява при документни проверки.

Как правилно и бързо да деблокирате текуща сметка

Почти цялата работа на компанията е спряна по време на блокирането текуща сметка. В този случай компанията не може да плаща на своите партньори и клиенти, както и да извършва различни операции.

Естествено, в този случай възниква важен въпрос: как да деблокирам банкова сметка? Деблокирането на акаунт е доста трудно и отнема много време, а през цялото това време компанията понася значителни загуби, които се отразяват негативно на цялата й последваща работа. Следователно, колкото по-рано компанията изпълни всичките си задължения: подаде отчети, плати данъци и глоби, изплати дългове и т.н., толкова по-бързо може да приключи отключването.

Първоначално причината за блокирането трябва да бъде правилно определена, което трябва да бъде посочено в специална резолюция за спиране на операциите, изпратена от всеки орган. Копие от настоящото решение се изпраща на юридическото лице. фирмен адрес, така че можете да го получите с известно закъснение. Затова се препоръчва да не чакате да получите решението, а веднага след блокиране на акаунта да се свържете собствена банкаи поискайте от него решение за замразяване на акаунта. В някои случаи в решението се посочва неясна и неясна причина. В този случай трябва незабавно да се свържете с Федералната данъчна служба за специално разяснение.

След точно определяне на причината, поради която е възникнало блокирането, трябва незабавно да започнете да коригирате всички съществуващи недостатъци

  1. Късно подадена декларация. В този случай е необходимо да вземете декларацията възможно най-бързо и да я занесете в данъчната служба. Веднага след като данъчната служба получи декларацията, по закон е длъжна да деблокира сметката на фирмата в рамките на един ден.
  2. Неплащане на данъци. В този случай е необходимо да се извършат поредица от последователни действия. Ако една от блокираните сметки има средства, които могат да бъдат използвани за плащане на просрочени задължения, тогава, въз основа на параграф 9 от член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тя може да бъде незабавно деблокирана. За целта трябва да подадете заявление до инспектората за отблокиране на конкретен акаунт. Въпреки това, за положително разрешаване на проблема е необходимо, заедно със заявлението, да предоставите специално банково извлечение, което ще покаже, че в сметката има определена сума, достатъчна за погасяване на съществуващия дълг. Въз основа на това заявление и допълнителни документи данъчната служба е длъжна да разреши въпроса с деблокирането на конкретна сметка и тегленето на пари от нея в рамките на два дни. Пари.

В някои случаи инспекторите напълно блокират акаунта, въпреки че дори може да има голяма сумасредства, необходими за плащане на конкретни задължения. Какво да направите в този случай? Как да деблокирам акаунт? За да деблокира акаунт, данъкоплатецът може да се свърже с данъчния орган със специално и добре написано заявление за бързо и законно деблокиране на акаунта. Това заявление може да бъде подадено, ако основанието за блокиране е неспазване на изискванията за своевременно плащане на данъка от данъкоплатеца.Освен това е възможно ускорено деблокиране, когато представител на компанията получи специално пълномощно от банката да получи положително решениеинспекция и я доставя самостоятелно на банката.

В някои случаи сметката се блокира не заради данъци или декларации, а защото данъкоплатецът е заподозрян в икономически престъпления или нарушения от друг вид и характер. Ще бъде възможно да деблокирате акаунта само след като всички подозрения бъдат премахнати от собственика на акаунта. Освен това само организацията, извършила блокирането, може да го деблокира. Следователно, ако данъчната служба е блокирала сметката, тогава тя също ще я отблокира. Всяка операция с акаунта трябва да се извършва само със специално съдебно решение. Невъзможно е обаче да блокирате и отблокирате акаунт само с решение на съда, тъй като той трябва да бъде регистриран.

Оригиналът на съдебното решение трябва да бъде представен на банката, за да се отблокира сметка към него. Ако сметката е блокирана поради задължения на фирмата, тя може да бъде отблокирана само след пълното им погасяване.

Какво да направите, след като данъкоплатецът е изплатил напълно всички съществуващи задължения и е платил данъци? В този случай Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда, че след погасяване на дълга данъчните инспектори трябва да деблокират сметката в рамките на един ден. В действителност обаче тази процедура може да отнеме около седмица, а в някои случаи и до месец. Има доста причини за това. В някои случаи предприемачите се сблъскват с изнудване от страна на данъчни служители по време на процедурата за деблокиране на сметката. Те могат да започнат да изискват от данъкоплатеца да премине през много различни процедури, които според тях са задължителни, за да деблокират всички транзакции по сметката. В някои случаи може да се наложи документна проверка, след която акаунтът може да бъде деблокиран. Освен това често тази процедура може да се извърши само когато данъкоплатецът премине през много различни органи със специален заобиколен лист, върху който ще бъдат поставени печати. Понякога може да се наложи да премине само към електронно отчитане. Следователно деблокирането на акаунт е сериозна и трудна процедура, по време на която много предприемачи срещат сериозни затруднения.

Струва си да се отбележи, че дори ако акаунтът е деблокиран, това не означава, че всички проблеми са разрешени. Данъкоплатецът няма да може да получи оригиналното съдебно решение от данъчната служба, а оттам ще бъде изпратено до банката по пощата, а има и чести случаи на загуба на този документ. В някои случаи писмото може да отнеме около седмица, през която акаунтът ще продължи да бъде блокиран.

Всички проблеми, свързани с горните обстоятелства, най-често падат върху счетоводителите, работещи във фирмата. Въпреки това, в някои случаи се препоръчва да се свържете със специални служби. Ако има вероятност блокирането да е извършено незаконно, тогава трябва първоначално да напишете изявление до Федералната данъчна служба, което ще посочи причините, поради които блокирането е незаконно. Освен това това заявление трябва да бъде придружено от конкретни документи, потвърждаващи всички факти. Заявлението трябва да включва изискване за незабавно вдигане на ареста. Най-добре е да го предадете директно на ръководителя на компанията, тъй като в този случай можете да сте сигурни, че е стигнал до ръководителя на Федералната данъчна служба. На такива изявления най-често се реагира незабавно. Можете допълнително да обжалвате пред арбитражния съд, който, ако има неопровержими доказателства, ще обяви действията на данъчната инспекция за незаконни. Освен това трябва да подадете петиция въз основа на член 199, част 3 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация за премахване на запора от сметката.

След като молбата бъде получена от съда, тя трябва да бъде разгледана на следващия ден. Ако изискванията са изпълнени, инспекторатът трябва незабавно да отмени запора на сметките, но при подаване на молба до съда предприемачът трябва да заплати такса.

Понякога данъчните власти забавят отключването дори след като предприемачът е изпълнил всички изисквания. Това се дължи на факта, че цялата документация се изпраща по пощата, което забавя всички процедури. Понякога различни разпоредби дори се губят в пощенските станции и за да избегнете подобни ситуации, трябва да вземете пълномощно от банката. Банките могат да изпращат пълномощни до инспектората с куриер. Едва тогава данъчен инспекторще предаде всички документи на данъкоплатеца.

Деблокирането на акаунт е доста трудно и може да отнеме много време, така че е най-добре да не нарушавате закона и да спазвате всички изисквания данъчни власти.

Ако за предприемач е трудно да направи всичко това, тогава трябва да се свържете с адвокати, които ще ви помогнат бързо да деблокирате акаунта.

Разрешено ли е откриване на нов акаунт, ако старият е блокиран?

На банките е забранено да откриват нови сметки на предприемачи, ако съществуващите са блокирани. Това е посочено в параграф 12 на чл. 76 Данъчен кодекс на Руската федерация. Някои фирми обаче при запор на сметка успяват бързо да съберат всички документи и да открият сметка в друга банка.

За да отблокирате акаунт с помощта на нашата компания, трябва да бъдат изпълнени следните условия:

  1. Изпращане чрез електронна пощаосновни данни като:
    • учредителни документи на дружеството, както и информация за дейността на дружеството;
    • решение за блокиране на сметка от данъчните власти;
    • документи от данъчната служба, които обясняват причините за спиране на операциите по сметката;
    • други документи, които ще са необходими за нормална работа.
  2. Нашата фирма проучва всички получени документи и ги оценява възможни решенияпроблеми, а резултатите от оценката се съобщават на потенциалния клиент.
  3. Клиентът предоставя на нашите служители допълнителни документи, необходими за изготвяне на компетентно заявление до данъчната служба, банката на клиента и съда.
  4. Нашата фирма изготвя всички необходими документи.
  5. Делото продължава до пълното отблокиране на акаунта. Нашата компания ще разреши всички проблеми, свързани с блокирането бързо и на достъпна цена.

Банката трябва да докаже пред съда законността и валидността на своите действия

Закон № 115-FZ за борба с изпирането на пари и финансирането на тероризма не установява каква конкретна информация за клиент трябва да накара банката да блокира сметката му. всеки кредитна организациянезависимо определя какво точно компрометира клиента в нейните очи. Но в същото време банката, в съответствие с клауза 2 на чл. 7 от Закон N 115-FZ трябва да отговори, ако открие:
- естеството на сделката е объркващо или необичайно и няма очевидно икономическо значение или очевидна правна цел;
— несъответствие на сделката с целите на дейността на организацията, установени от учредителните документи на тази организация;
— идентифициране на повтарящи се транзакции или транзакции, чието естество дава основание да се счита, че целта на тяхното извършване е избягване на задължителните процедури за контрол, предвидени в настоящето Федерален закон;
— други обстоятелства, даващи основание да се смята, че транзакциите се извършват с цел легализиране (изпиране) на облаги от престъпна дейност или финансиране на тероризъм.

Ако операцията се извършва съгласно банкова сметкаклиентът попада под някой от горните критерии, банката има право да изиска от клиента документи, обосноваващи извършването на тази транзакция по сметката, както и документи за всички свързани транзакции и друга информация, която позволява на банката да разбере целите и естеството на въпросните сделки.

Банките имат право да откажат да изпълнят нареждане на клиент за извършване на транзакция, ако банковите служители имат подозрение, че операцията се извършва с цел легализиране (изпиране) на облаги от престъпна дейност или финансиране на тероризъм (клауза 11, член 7 от закона № 115-ФЗ).

Деблокиране на акаунт чрез съда. Два примера от съдебната практика

Пример №1.Ако по искане на банката клиентът е предоставил информация за естеството на оспорваното бизнес сделка, вкл. оправдателни документи с мотивационни писма, и не е имало допълнителни искания от банката за представяне на документи, то действията на банката по блокиране на транзакции са неправомерни. (Решение на Арбитражния съд на Уралския окръг от 25 септември 2015 г. N F09-6389/15 по дело N A60-2597/2015).

Пример № 2 (обърнете внимание на този пример - тук Райфайзенбанк не можа да намери никакви убедителни аргументи и, изглежда, загуби от „касьорите“ (!)).

Банката счете клиента и транзакциите на клиента за подозрителни: липса на юридическо лицена посочения адрес са постъпвали пари от юридически лица, превеждани по сметки на различни физически лица и теглени, не са плащани плащания към бюджета, данъци, вноски и др. Фирмата е предоставила нулева ДДС справка, въпреки че оборотът само за един тримесечие възлиза на повече от 42 милиона рубли.

Съдът обаче застана на страната на компанията, като реши, че ищецът е спазил изискванията на законодателството на Руската федерация за предоставяне на информация за идентифициране и отстраняване на съмнения за пране на пари, следователно банката е сгрешила и сметката трябва да бъде деблокирана. (Решение на Арбитражния съд на Московския окръг от 2 август 2017 г. N F05-10796/2017 по дело N A40-206139/16).

Така, ако банката направи искане за документи, клиентът предостави тези документи, но банката се държи странно и неразумно, тогава в тази ситуация въпросът е 100% губещ за банката.Банката е тази, която ще трябва да докаже в съда, че е установила един от фактите по ал.2. Член 7 от Закон № 115-FZ и това не е толкова просто, защото основно причините за блокиране са оправдани: „струваше ни се“.

Съдебната практика НЕ ​​е в полза на банковите клиенти

Ще дам два примера, когато съдът не е застанал на страната на клиента на банката – при вземането на решение съдът се е ръководил във всеки конкретен случай от присъщите факти и обстоятелства.

Пример №1.Банката разпозна транзакциите на клиента като съмнителни, необичайни по естество, без ясен икономически смисъл и без очевидни легитимни цели. Съдът реши, че банката е права, тъй като прехвърлянето на компанията е голямо парични суми лицав рамките на един ден, са обосновано признати от банката за съмнителни транзакции. (Решение на Арбитражния съд на Далекоизточния окръг от 10 август 2017 г. N F03-2961/2017 по дело N A04-9692/2016).

Пример №2.Банката, след като анализира представените от дружеството документи, призна за съмнителни транзакции, включващи прехвърляне на средства от организации със знаци на „еднодневни дружества“ в полза на дружеството, и последващото отписване на средства в полза на компания (нерезидент) като изтегляне на капитал в чужбина. Съдът се съгласи, че банката основателно е блокирала сметката. (Решение на Арбитражния съд Северозападен районот 24 октомври 2016 г. N F07-8305/2016 г. по дело N A13-18579/2015 г.).

За в бъдеще, когато отворите нова банкова сметка или деблокирате съществуваща, опитайте се да се придържате към правилата, които ще ви помогнат да защитите акаунта си от блокиране,и вашият бизнес да не бъде включен в „черния списък“ на Централната банка (този списък включва компании и лица, на които банките вече са отказали да извършват транзакции или да открият сметка). Така:

Плащане на данъци (минимум 1,5% от оборота на сметката)
. Теглете пари в брой рядко и малко, или още по-добре, не теглете изобщо
. попълнете формуляра за плащане за паричен превод възможно най-подробно
. работа в областите, които сте избрали ( OKVED кодове)
. проверявайте контрагентите си, избирайте съвестни и не работете с фирми-прелетници.

Защо банките се чувстват свободни да блокират сметки на фирми, дори когато няма причина за това? И най-важното, какви действия ще помогнат за разрешаването на ситуацията? Кира Джин, управляващ партньор на адвокатската кантора Gin and Partners, разбра ситуацията и казва какво да прави.

Истински блокиращи истории

Онзи ден сутринта ми започна с обаждане от предприемач от Екатеринбург. Познаваме го. Всъщност той ме помоли за съвет какво да прави, ако банката блокира сметката му на индивидуален предприемач и ми каза подробностите. Той беше обслужван като индивидуален предприемач в една от банките с държавно участие, превеждаше пари от сметката си на индивидуален предприемач в личната си сметка до милион рубли на месец. От банката блокираха сметката му и го помолиха да каже за какво е теглил и харчил парите, както и да предостави документи за личните си разходи.

Отговорът на моя приятел, че не е нарушил закона и е теглил пари за лични нужди, не беше удовлетворен от банката. Приятелят ми не отчете личните си разходи (въпреки че можеше и най-вероятно банката щеше да е доволна). Предприемачът смята исканията на банката за неразумни и прекомерни (тук е прав).

Съобщението му до банката, че ще се съди, не охлади служителите на държавната банка, защото „те са готови да дойдат на съд и да се смеят“. Това е отношението на банките с държавно участие към малкия и среден бизнес днес.
Откога индивидуалният предприемач не може да смята печалбата за своя и да я прибира в джоба си, както и да се разпорежда със спечелените пари по свое усмотрение? Парите са спечелени от предприемач, когото познавам, абсолютно законно...

Тази история продължава.На следващия ден на моя приятел се обади негов приятел, шеф на същата тази държавна банка в Екатеринбург, където се обслужва. Той каза, че блокирането на сметки е широко разпространено явление днес и в сегашната ситуация приятелските им отношения няма да помогнат. Като решение той предложи тихо да се премести в друга банка. Той предупреди, че тези, които се оплакват в Централната банка и оспорват правата си в съда, също са били разгледани: предприемачите просто се добавят към „черните списъци“ на Централната банка, така че по-късно ще им бъде трудно да работят законно, много по-малко открити банкови сметки.

Банката блокира сметката на друг наш клиент и ни поиска да потвърдим естеството на транзакциите, произхода на парите и реалността на бизнеса. Помогнахме му да събере документи, които го характеризират като законосъобразен бизнесмен с реален бизнес. Сега чакаме разглеждане събрани документиСбербанк. В най-добрия случай сметката му ще бъде деблокирана, в най-лошия клиентът ще трябва да премине към друга банка или да се обърне към съда срещу действията на банката.

Реалността е следната: банковият хаос в Русия набира скорост. Вашият бизнес и вие готови ли сте за такива перспективи? Това вече не са истории на ужасите, а бизнес реалността, в която вие и аз живеем.
Според организацията " Бизнес Русия“, от началото на 2017 г. от руски.

Какво да правим с всичко това? Възможно ли е да получите деблокиран бизнес акаунт?

Три начина за решаване на проблема

Ако сметката ви е блокирана от банката, имате три начина да разрешите тази ситуация.

Първи начин: просто затворете една сметка и изтеглете средства в друга сметка в друга банка. Тази опция най-вероятно ще отговаря напълно на банката, тъй като тя ви вижда като нежелан клиент, който нарушава Закон № 115-FZ; проблемите на други хора не са необходими на никого в банката, особено в трудни времена на лишаване от лицензи.

В допълнение към неприятностите от самия факт на блокиране на сметката ви, банките (но не всички) също добавят негатив. Те започнаха да се възползват от уязвимото положение на клиента (това не е законно, Rosfinmonitoring не е дал такива правомощия на банката, но няма пряка забрана за този тип трикове). Най-типичната ситуация: банката блокира сметката(следвайки инструкциите на Rosfinmonitoring) и любезно информира данъкоплатеца, че може да прехвърли парите си в друга сметка в друга банка срещу определен подкуп (като по този начин въвежда защитна тарифа) - те искат за тази услуга от 7 до 15 процента от сумата, която е по сметката при клиента на банката. Можете да подадете жалба срещу подобни незаконни действия на банката до ръководството на финансовата институция и да се опитате да се разделите с нея без комисионни за обезщетение. Освен това съдилищата признават, че въвеждането на такива защитни тарифи от банка е незаконно, тъй като по същество това не е комисионна, а глоба и опит за печалба от Федерален закон 115, вместо да се следи за спазването му.

За необичаен начин за решаване на проблема. Фирми блокираха интернет банкирането. В резултат на това стана невъзможно да си върна парите в размер на 1 милион рубли. Невъзможно е да ги прехвърлите в друга сметка, тъй като други банки отказват да открият сметка. Но обслужващата банка предлага изход: номинално му дайте пари и...
Втори начин: Можете да върнете пари от блокирана сметка с изпълнителен лист. Това обаче ще отнеме необходимото време пробен период, но ако приятелски настроен към вас кредитор заведе дело, печели делото и получава списък с изпълнение, и след това го представи на банката, банката ще бъде длъжна да го изпълни.

Трети начин. Изрично е предвидено действащ закон№ 115-FZ:
1) Събиране и представяне на документи, поискани от банката. Тези документи трябва да бъдат такива, че да премахват подозрението от Вас, да доказват Вашата надеждност и платежните транзакции по никакъв начин не трябва да бъдат класифицирани като съмнителни в съответствие с параграф 2 на чл. 7 от Закон № 115-FZ.

2) Ако банката прие вашите документи, но не иска да разбере ситуацията (нашите клиенти подадоха документи в банката в 2 часа сутринта, но вече в 10 часа сутринта банката отново отказа да деблокира сметката им), сметката не се деблокира - контакт Арбитражен съд, поискайте действията на банката да бъдат признати за незаконни и да я задължат да извърши необходимите ви операции. В съответствие с чл. 65 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, банката е длъжна да докаже, че е имала основания за спиране или отказ да извърши определени операции от името на клиента.
Арбитражна практикае следното: ако вашите операции са очевидно престъпни, тогава ще ви бъде отказано (но не винаги - вижте примерите по-долу).

Ако транзакциите ви са законни, предоставили сте оправдателни документи на банката, но банката продължава да се държи странно и не променя позицията си, тогава съдът ще застане на ваша страна. Тогава ще бъде възможно да се възстановят от банката всички загуби, лихви за използване на средства на други хора и съдебни разноски (членове 15, 395 и 856 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Авторът ще ви разкаже подробно как да защитите позицията си в съда в следващия материал. Следвайте.

Законодателството предвижда две мерки за ограничаване на правото на разпореждане със средства в банковата сметка на организацията:

  • запор на средства по сметката;
  • спиране на транзакции по сметка (блокиране на сметка).

Запор на средства

Запорът се налага върху определена сума по сметката. Запор не може да бъде наложен върху самата сметка и върху сумите, които ще бъдат кредитирани по нея в бъдеще. Тоест самата сметка не е блокирана и организацията има право да извършва разходни транзакции със суми, които ще бъдат кредитирани по нейната сметка над запорираните. Такива разяснения са дадени в раздел II бюлетинПрезидиум на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 25 юли 1996 г. № 6.

Блокиране на акаунт

Данъчната служба има право да спре операции по сметка в два случая:

  • ако организацията не е изпълнила изискването на данъчната инспекция да плати данък (наказания, глоби);
  • ако организацията не е подала данъчна декларация в определения срок.

Тази процедура е предвидена в параграфи 2 и 3 на член 76 Данъчен кодекс RF.

Ако блокирането на сметка е причинено от събиране на задължения към бюджета, разходните операции се спират само в рамките на сумата, посочена в решението за спиране на операциите по сметките. Организацията има право да използва средства по банкови сметки над тези суми по свое усмотрение (писма на Министерството на финансите на Русия от 9 юли 2008 г. № 03-02-07/1-268 от 21 юни, 2007 г. № 03-02-07/1-304).

Ако акаунтът е блокиран поради късно подаване връщане на данъци, няма ограничения за размера на блокирането. И организацията няма право да извършва разходни операции както с парите, които са в сметката, така и със средствата, които ще бъдат преведени към нея в бъдеще. Такива разяснения са дадени в писмото на Министерството на финансите на Русия от 17 април 2007 г. № 03-02-07/1-182.

Имам въпрос
Възможно ли е да се прехвърлят пари от блокирана сметка на организация в собствена сметка, но в друга банка?

Не, не можеш.

След получаване на решение от данъчната инспекция (митнически орган) за спиране на транзакции по сметката, банката е длъжна да спре всички дебитни транзакции по тази сметка. Изключение от от това правилопредставляват плащания, които не подлежат на блокиране на сметка. Прехвърлянето на средства към друга сметка не е споменато в този списък.

Спирането на операциите на организацията по нейните банкови сметки е валидно от момента, в който банката получи такова решение, до отмяната му. Ако след вземане на решение за спиране на операциите на организацията, името и (или) данните на сметката, за която е в сила спирането, са се променили, банката ще изпълни полученото решение. Тази процедура е предвидена в член 76, параграф 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Деблокиране на вашия акаунт

Основанието за отмяна на блокирането на акаунт е: решение на данъчната инспекция, съд или друг орган в съответствие с федералното законодателство.

След като получи копие от решението за спиране на транзакции по сметката, организацията може:

  • съгласява се с него, ако блокирането на акаунта е причинено от събиране на задължение към бюджета;
  • спазване на изискванията на данъчната инспекция, ако сметката е блокирана поради късно подаване на данъчна декларация;
  • обжалване на решението на данъчната инспекция (ако, според организацията, спирането на транзакциите по сметката е незаконно).

Освен това, ако сметките на дадена организация са блокирани, тя няма да може да отваря нови (клауза 12, член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако операциите по разплащателната сметка са спрени поради неизпълнение на искането на данъчната инспекция за превод задължителни плащания, решението се отменя не по-късно от един ден след деня, в който тя получи документите (копия от тях) относно събирането на плащанията (клауза 8 от член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно блокирането на акаунта отпада в този срок.

Ако блокирането на акаунта е причинено от нарушение на крайния срок за подаване на данъчна декларация, тогава инспекторите формализират решението за деблокирането му с нов документ (решение) не по-късно от един ден след подаването на декларацията (клауза 3 на чл. 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Имам въпрос
Може ли банка да деблокира сметка на организация, като получи от нейния представител само копие от решението на данъчната инспекция за отмяна на спирането на транзакциите по сметката?

Не той не може.

Спирането на операциите на организацията по нейните банкови сметки е валидно от момента, в който банката получи решение за спиране на операциите по сметките и докато не получи решение от данъчната инспекция за отмяна на спирането на операциите по сметките (клауза 7 от чл. 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай данъчната инспекция връчва срещу разписка решението за отмяна на спирането на операциите по сметки на представител на банката или го изпраща на банката в в електронен формат(клауза 4 от член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

От това следва, че копие от решението за отмяна на спирането на транзакции по банкови сметки, получено от организацията в данъчната служба (митническия орган), не е основание за банката да отмени решението за блокиране на сметката. Действието на решението на данъчния инспекторат (митническия орган) за спиране на операции остава, докато банката не получи оригиналното решение за отмяна на спирането на операциите по сметките на организацията.

Министерството на финансите на Русия се придържа към подобно мнение в писма от 30 март 2007 г. № 03-02-07/1-150 от 31 май 2007 г. № 03-02-07/1-266.

Данъчната инспекция може да отмени решението си за блокиране на сметка, ако в блокираната сметка има средства, надвишаващи посочения в решението размер. В този случай организацията има право да се обърне към данъчната служба с молба за отмяна на спирането на транзакции по нейните банкови сметки. В това заявление трябва да посочите данните за сметките, в които има достатъчно средства за събиране на данъка. В двудневен срок от получаването му инспекцията се произнася с решение за отмяна на блокирането в част от размера над определения в решението за блокиране.

При липса на документи, потвърждаващи наличието на средства по сметките, посочени в заявлението, данъчната служба може самостоятелно да изпрати искане до банката за баланса на средствата. Банката е длъжна да отговори по електронен път не по-късно от деня, следващ деня на получаване на такова искане. След получаване на съответната информация от банката, инспекторатът се произнася в двудневен срок и отменя блокирането.

Не по-късно от следващия ден след вземане на решение за отмяна на спирането на операциите по сметки, данъчната инспекция трябва да го изпрати на банката (да го прехвърли на банковия представител срещу разписка) (клауза 4 от член 76 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Имам въпрос
Може ли служител на организация с пълномощно, издадено от банката, да получи оригиналното решение за деблокиране на сметка от данъчната служба, за да го занесе в банката и да ускори процеса на деблокиране?

Да може би.

Решението за спиране на транзакциите по банковите сметки на организацията се взема от ръководителя (заместник-началника) на данъчната инспекция (митническия орган). Спирането на операциите на организацията по нейните банкови сметки е валидно от момента, в който банката получи решение за спиране на операциите по сметките на организацията до получаването на решение за отмяна на такова спиране. Решението за отмяна на спирането на операции по банкови сметки се предава от данъчната инспекция (митнически орган) на представител на банката срещу разписка или се изпраща на банката по електронен път.

Банката има право да издаде пълномощно на служител на организацията (клауза 1 от член 185 от Гражданския кодекс на Руската федерация). В този случай служител на организацията ще бъде представител на банката. Следователно, ако има пълномощно от банката да получи от данъчната служба оригиналното решение за премахване на спирането на транзакции по банкови сметки, служител на организацията има право да го получи. След като получи този документот служител на организацията (упълномощен представител на банката), банката на законноще деблокира акаунта.