تحديد الحد النقدي في السنة. الحد النقدي لشركة ذات مسؤولية محدودة: ما هو الحد النقدي وكيفية حسابه بشكل صحيح. تجاوز حد الرصيد النقدي
تمت زيادة حد الإيرادات لتصنيف الشركات على أنها شركات صغيرة منذ 25 يوليو 2015. إذا كانت الشركات التي لا تزيد إيراداتها عن 400 مليون روبل سابقًا تعتبر صغيرة، فهي الآن لا تزيد عن 800 مليون روبل سنويًا (قرار حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 13 يوليو 2015 رقم 702). ونتيجة لذلك، أصبحت بعض الشركات المتوسطة صغيرة الحجم منذ ذلك اليوم فصاعدًا. ووفقًا لتوجيهات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U، يحق للمؤسسات الصغيرة عدم وضع حد نقدي في عام 2016.
هناك معايير أخرى يجب أن تستوفيها الشركة حتى تعتبر صغيرة. تحقق مما إذا كان سيتم تصنيف شركتك على أنها شركة صغيرة في عام 2016.
هل من الممكن رفض الحد النقدي في منتصف العام؟
يحق للشركة التي تقل إيراداتها عن 800 مليون روبل سنويًا الإلغاء في أي وقت الحد النقدي للشركات الصغيرة في عام 2016. يحق للشركة تغيير الحد في أي وقت ولعدة مرات حسب الضرورة. بالإضافة إلى ذلك، فإن تأثير الأمر نفسه على الموافقة على الحد ليس محدودًا.
وكما اكتشفنا خلال الاستطلاع، فإن معظم المفتشين يعتقدون نفس الشيء. وفقًا لسلطات الضرائب، إذا تحولت الشركة إلى مؤسسة صغيرة في منتصف العام، فيحق لها أيضًا التنازل عن حد الرصيد النقدي في عام 2016 في منتصف العام. وللقيام بذلك، من الضروري إصدار أمر بالتنازل عن الحد النقدي للشركات الصغيرة في عام 2016. عينة من أجل إلغاء الحد النقدي في عام 2016انظر أدناه. يمكن تأريخ الطلب إلى أي تاريخ. ليس من الضروري التسجيل في سجل الشركات الصغيرة. ولكن من المؤكد أنه من الآمن الحصول على رد مكتوب من التفتيش الخاص بك.
أمر بإلغاء عينة الحد النقدي
بشأن إلغاء الأمر المؤرخ في 30 يونيو 2015 رقم 23
1. اعتبارًا من 1 يونيو 2016، قم بإلغاء الأمر المؤرخ في 30 يونيو 2015 رقم 23 "عند الموافقة على الرصيد النقدي في شركة ذات مسؤولية محدودة ""الشركة"".
2. اعتبارًا من 1 يونيو 2016، لا تضع "الشركة" ذات المسؤولية المحدودة حدًا للرصيد النقدي، نظرًا لأنه يتعلق بالشركات الصغيرة.
3. يجب على أمين الصندوق في "الشركة" ذات المسؤولية المحدودة تسليم العائدات النقدية إلى البنك بناءً على أمر شفهي من المدير إذا كان ذلك ضروريًا لتجديد الحساب الجاري.
وقد اطلع على الأمر ما يلي:
تتوقف بعض الشركات التي حصلت على وضع صغير على الفور عن مراعاة الحد النقدي. ولكن لكي لا تقوم بتسليم الأموال إلى البنك، يجب عليك أولاً إلغاء أمر الحد القديم. خلاف ذلك، أثناء التفتيش، لا يمكن استبعاد غرامة تصل إلى 50 ألف روبل على الشركة بموجب المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.
ومن الجدير بالكتابة أن يقوم أمين الصندوق بتسليم الأموال إلى البنك إذا لزم الأمر، بناءً على أوامر شفهية من المدير. ولا يحق للشركة تحرير أي أوراق بهذا الشأن.
يتم إدراج المعايير التي بموجبها تعتبر الشركة صغيرة في الجزء الأول من المادة 4 القانون الاتحاديبتاريخ 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ. إذا انتهكت المنظمة أحد الشروط على الأقل، فسيكون من الضروري حساب الحد والإصدار طلب جديد.
عينة من أجل الحد النقدي لعام 2016
الشركات التي تحدد حدًا نقديًا لعام 2016 ستجد لدينا جاهزة عينة من أجل الحد النقدي لعام 2016.
ما يجب أن يكون في الوثيقة
يحق لجميع الشركات أن تختار بنفسها ما إذا كانت ستحسب حد الرصيد النقدي من حجم المقبوضات النقدية أو النقدية الخارجة (الفقرة 2، البند 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014). يجب كتابة المؤشر المحدد بالترتيب. ويجب أن تتضمن الوثيقة أيضًا حساب الحد نفسه (النموذج 2).
جميع الأقسام التي تقوم بتسليم العائدات النقدية إلى البنك، وليس إلى المكتب الرئيسي، تحتاج إلى حد خاص بها (الفقرة 4، الفقرة 2 من التعليمات رقم 3210-U). لذلك، بالنسبة لتلك الأقسام التي تقوم بإيداع الأموال النقدية في البنك، من الضروري تحديد الحد والموافقة عليه بأمر منفصل (النموذج أدناه). عند حسابها، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار الإيرادات أو مبلغ الأموال المودعة لمكتب منفصل محدد. علاوة على ذلك، إذا وافقت الشركة على حدود منفصلة للمركز الرئيسي والأقسام، فمن الأسلم حسابها من نفس المؤشرات، إما من حجم المقبوضات النقدية أو من حجم إصدارها.
شركة ذات مسؤولية محدودة ""الشركة""
عند الموافقة على حد الرصيد النقدي في "الشركة" ذات المسؤولية المحدودة
بناءً على الفقرة 2 من تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U، أطلب ما يلي:
1. اعتباراً من 1/6/2016، تم تحديد حد عام للرصيد النقدي لدى صندوق النقد في "الشركة" ذات المسؤولية المحدودة، مع مراعاة القسم المنفصل رقم 1، بالمبلغ التالي:
75000 فرك. (350.000 روبل روسي: 14 يومًا × 3 أيام)، حيث
350.000 فرك. - حجم المقبوضات النقدية لفترة الفاتورة من 12 مايو إلى 31 مايو 2016 (بما في ذلك إيرادات "الشركة" ذات المسؤولية المحدودة - 300000 روبل، إيرادات تقسيم منفصلرقم 1 - 50000 فرك).
3 أيام عمل - الفترة الزمنية بين تواريخ تسليم فائض العائدات النقدية للبنك،
2. من أصل الحد الأقصى للرصيد النقدي المحدد وهو 75000 روبل، يحق للقسم المنفصل رقم 1 الاحتفاظ بالنقد في سجل النقد الخاص به بمبلغ لا يزيد عن 5000 روبل.
3، يلتزم أمين الصندوق في القسم المنفصل رقم 1 بتسليم الإيرادات التي تتجاوز الحد الأقصى البالغ 5000 روبل يوميًا قبل الساعة 19.00 إلى مكتب النقد المركزي لشركة ذات مسؤولية محدودة "الشركة".
4. يلتزم أمين الصندوق في "الشركة" ذات المسؤولية المحدودة بتسليم العائدات إلى بنك JSCB "البنك رقم 1" كل يوم قبل الساعة 20.00.
5. يتم تحديد الحد الأقصى للرصيد النقدي في القسم المنفصل رقم 2 بأمر منفصل.
6. تم تحرير هذا الأمر في نسختين - لصالح "الشركة" ذات المسؤولية المحدودة وقسم منفصل رقم 1. يجب على كبير المحاسبين في شركة ذات مسؤولية محدودة "الشركة" تسليم نسخة واحدة من الأمر إلى أمين الصندوق في القسم المنفصل رقم 1 وتعريفه بالتوقيع على النسخة الثانية.
7. يدخل هذا الأمر حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يونيو 2016 ويسري حتى تاريخ صدور الأمر التالي بالموافقة على الحد النقدي في الدائرة.
المدير العام أستاخوف آي. أستاخوف
وقد اطلع على الأمر ما يلي:
كبير المحاسبين سيدوفا م. سيدوفا
أمين الصندوق لشركة ذات مسؤولية محدودة "شركة" Larina L.L. لارينا
الوحدة رقم 1 بتروفا إس.إس. بتروفا
في أمر الموافقة على الحد النقدي لعام 2016، ما عليك سوى تدوين الفترة التي يسري فيها هذا الحد. يحق للشركة وضع حد جديد في أي وقت. وإذا كان المؤشر المحسوب يناسب المنظمة، فلا يمكنك تغيير الحد لعدة سنوات على الأقل. إذا كان الأمر ذو فترة صلاحية محدودة، فيجب إصدار أمر جديد.
تقوم الشركة بحساب حد الرصيد النقدي لعام 2016 مع الأخذ في الاعتبار إيرادات الأقسام، إذا كانوا هم أنفسهم لا يقومون بإيداع الأموال لدى البنك، ولكن تحويلها إلى مكتب النقد للشركة (الفقرة 5، المادة 2 من التعليمات رقم 3210-ش) . لتجنب الأخطاء، يجدر تدوين المكاتب التي أخذتها الشركة في الاعتبار الإيرادات عند حساب الحد الأقصى.
يحق للشركات أن تقرر بنفسها المؤشرات التي ستستخدمها لتحديد الحد النقدي - حجم الإيصالات أو المدفوعات النقدية. ولتجنب الارتباك، يجب أن يوفر الأمر المؤشر الذي حسبت الشركة من خلاله مبلغ القيد.
اعتبارًا من 1 يونيو 2014، أصبح الأمر الجديد ساري المفعول وفقًا لتوجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 1 يونيو 2014 رقم 3210-U. ويوصي بمثال لحساب حد الرصيد. يوضح المثال حساب الرصيد النقدي للحد.
إجراء المعاملات النقديةينتشر على:
- لأي كيانات قانونية؛
- للكيانات القانونية التي تحولت إلى .
لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة وضع حد للرصيد النقدي.
لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة وضع حد نقدي. أولئك. الاحتفاظ بأي مبلغ من المال في السجل النقدي.
حر في القيادة كتاب النقديةإلكتروني
حد الرصيد النقدي
لإجراء المعاملات النقدية، تضع المنظمة حدًا للرصيد النقدي (يشار إليه فيما بعد باسم حد السجل النقدي)
حد الرصيد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به من النقد الذي يمكن الاحتفاظ به في السجل النقدي في نهاية يوم العمل.
كيفية إعادة حساب الحد النقدي
ولا يزال يتعين على جميع الشركات، باستثناء الشركات الصغيرة، الالتزام بهذا الحد. لم تتغير صيغ حسابها أيضًا. ولكن الآن لدى الشركات خيار - لحساب الحد على أساس الإيرادات النقدية أو على أساس النفقات النقدية (البند 2 من التوجيه رقم 3210-U). بمعنى آخر، يمكن للشركة التي لديها تدفقات نقدية واردة استخدام صيغة مرتبطة بمبلغ النقد المنفق لحسابها. علاوة على ذلك، في السابق، كان بإمكان الشركات التي ليس لديها عائدات نقدية فقط استخدامها.
وإذا لم تضع الشركة حداً يعتبر صفراً، ويعتبر أي مبلغ نقدي موجود في السجل النقدي أكثر من الحد. الحد الأقصى للغرامة لهذا هو 50000 روبل.
اتضح أنه يمكنك حساب الحد النقدي باستخدام صيغتين، اختر المزيد خيار مربحوالموافقة على زيادة الحد الجديد. لذلك، إذا كانت الإيرادات النقدية للشركة ضئيلة، فمن الأفضل وضع حد على أساس مبلغ النفقات بدلا من الدخل.
وفي الوقت نفسه، بالنسبة للشركات التي ليس لديها تدفق نقدي، طلب جديدلا يغير شيئا. ففي نهاية المطاف، لن تتمكن هذه المنظمات من استخدام الصيغة المرتبطة بالدخل بأي حال من الأحوال.
يجب تحديد الحد النقدي بالروبل بدون كوبيل. القواعد لم تتغير في هذا الجزء. لكن التوجيه الجديد لم يذكر القواعد التي يجب من خلالها تقريب المبلغ الإجمالي إذا كان بالروبل والكوبيل. لذلك، يبقى التركيز على توضيحات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بشأن الإجراء النقدي القديم. ويترتب على ذلك أنه يجب تقريب الحد وفقًا لقواعد الرياضيات (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 6 مارس 2014 رقم ED-4-2/4116@). وهذا يعني أنه يجب التخلص من مبلغ أقل من 50 كوبيل، ويجب تقريب مبلغ 50 كوبيل أو أكثر إلى أقرب روبل. يتم توفير إرشادات التقريب أعلاه.
يحق للشركة الموافقة على حد نقدي جديد لأي فترة وليس بالضرورة لمدة سنة وإصداره. أو قد لا تشير إلى الفترة التي يكون فيها الحد صالحًا. إذًا لن تحتاج إلى متابعة فترة صلاحية الحد النقدي لدى مكتب النقد وإعادة الموافقة عليه بشكل دوري.
إذا قررت إعادة حساب الحد باستخدام صيغة أكثر ملاءمة، فأرفق ملحقًا يتضمن تفاصيل الحساب بالأمر الجديد. بعد ذلك، أثناء التدقيق، لن تحتاج إلى تذكر مصدر المبلغ النهائي للحد وإثبات السلطات الضريبية أنه تم حسابه دون أخطاء.
كيفية حساب حد الرصيد النقدي في السجل النقدي للمؤسسة المنشأة حديثًا
إذا تم إنشاء المنظمة مؤخرًا، فحدد الحد باستخدام صيغة تعتمد على العائدات النقدية المتوقعة، وفي حالة عدم وجودها، الحجم المتوقع للصرف النقدي. يتبع هذا الإجراء الفقرتين 1 و 2 من ملحق تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U.
مثال 1: كيفية حساب حد تسجيل النقد في حالة وجود إيرادات
ولحساب الحد اختارت الشركة الفترة من 27 يناير إلى 14 أبريل 2014 (55 يوم عمل). الحق في اختيار فترة حساب الحد بشكل مستقل. خلال هذه الفترة، بلغت الإيرادات النقدية 287500 روبل. تبلغ التكاليف المدفوعة من قبل المسؤولين والنفقات النقدية الأخرى (باستثناء الرواتب) 550.700 روبل روسي. وتقوم الشركة بإيداع عائداتها في البنك كل ثلاثة أيام.
حجم الحد على أساس العائدات النقدية يساوي:
15682 روبل روسي (287.500 روبل روسي: 55 يومًا × 3 أيام).
كان الحد الأقصى بناءً على النفقات النقدية هو:
30.038 روبل روسي (550.700 روبل روسي: 55 يومًا × 3 أيام)
في في هذه الحالةمن الأفضل للشركة أن تضع حدًا بناءً على النفقات النثرية.
مثال 2: كيفية حساب الحد النقدي في حالة عدم وجود إيرادات
يمكن أخذ فترة الفاتورة التي تم تحديد حد الرصيد النقدي لها بشكل تعسفي. يمكن أن تكون هذه الفترة:
- والذي يسبق عملية الحساب (على سبيل المثال، حساب الحد للربع الثالث استنادًا إلى بيانات الربع الثاني من العام الحالي)؛
- حيث كان استلام النقد هو الحد الأقصى (على سبيل المثال، قم بإجراء الحساب بناءً على بيانات الربع الرابع من العام السابق، حيث كان هناك الحد الأقصى من إيصالات الإيرادات)؛
- مماثلة للسنوات السابقة (على سبيل المثال، حساب الحد للربع الثالث من عام 2014 بناء على مؤشرات الربع الثالث من عام 2013).
في فترة الفاتورة، قم بتضمين جميع أيام العمل، ولكن ليس أكثر من 92 يوم عمل. إذا كان رائد الأعمال أو المؤسسة تعمل في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير الرسمية، فقم أيضًا بتضمين هذه الأيام في فترة الحساب لحساب الحد الأقصى. (البند 2 من ملحق تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U.)
يمكن تقريب القيمة الحدية الناتجة إلى الروبل الكامل (خطاب بنك روسيا بتاريخ 24 سبتمبر 2012 رقم 36-3/1876، دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 6 مارس 2014 رقم ED-4-2/4116) .
تقوم شركة Gazprommetall LLC بشراء المعادن من السكان. يتم سحب النقود من الحساب البنكي كل ثلاثة أيام. يتم احتساب حد الرصيد النقدي بناءً على البيانات المحاسبية لشهر يناير وفبراير ومارس من العام السابق.
الشركة لديها أسبوع عمل لمدة خمسة أيام. وبالتالي تكون مدة الفوترة 56 يوم عمل (15 يوم + 19 يوم + 22 يوم).
بلغ حجم التداول على حساب الحساب 50 "أمين الصندوق" ، باستثناء المدفوعات للموظفين ، 2800000 روبل:
- في يناير – 960.000 روبل؛
- في فبراير – 800000 روبل؛
- في مارس – 1040000 روبل.
الحد المقبول للرصيد النقدي في ماكينة تسجيل النقد: 150.000 روبل روسي. (2,800,000 روبل روسي: 56 يومًا × 3 أيام).
فترة صلاحية حد الرصيد النقدي
لا يحتوي التوجيه N 3210-U على الفترة التي يجب تحديد حد الرصيد النقدي لها مالفي شباك التذاكر، وكذلك حالات تغييره.
وفقًا للمتخصصين في بنك روسيا، المنصوص عليه في الرسالة رقم 36-3/25 بتاريخ 15 يناير 2012، يمكن مراجعة حد الرصيد النقدي حسب الضرورة، على سبيل المثال، في حالة حدوث تغيير في الإيصالات النقدية للبضائع المباعة، العمل المنجز أو الخدمات المقدمة أو في حالة حدوث تغييرات في حجم الصرف النقدي.
| روابط إضافية حول هذا الموضوع |
حد الرصيد النقدي- هذا هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن أن يكون في السجل النقدي للمنظمة في نهاية يوم العمل.
على سبيل المثال، بأمر من المدير، تم إنشاء حد 100000 روبل. كل ما يتجاوز هذا المبلغ يتراكم في السجل النقدي طوال يوم العمل يجب تسليمه إلى البنك.
لكن:في حالتين يُسمح بوجود نقد في ماكينة تسجيل النقد يتجاوز الحد المقرر:
1) في أيام الدفعات المختلفة للموظفين (الراتب، بدل الإجازة، الراتب، وما إلى ذلك). وفي هذه الحالة، يجب أن يتم الدفع خلال 5 أيام عمل.
2) في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية، إذا تم تنفيذ المعاملات النقدية في ذلك الوقت.
تجدر الإشارة إلى أنه إذا لم تقم بالتثبيت الحد من المال في السجل النقدي، فسيكون مساوياً للصفر، مما يعني أن أي مبلغ من المال في السجل النقدي في نهاية يوم العمل سيتم اعتباره أعلى من الحد، مما قد يترتب عليه مسؤولية إدارية.
أمر إنشاء/إلغاء الحد النقدي
يجب على رئيس المنظمة أو رجل الأعمال الفردي إصدار أمر بشأن الحد النقدي المحدد. يمكن اعتماد الحد لأي فترة (شهر، ربع، سنة، إلخ)، ولكن من الممكن أيضًا عدم الإشارة إلى فترة صلاحيته. وبعد ذلك يمكنك العمل مع هذا الحد بقدر ما تريد حتى تقوم بنشر مستند جديد بمؤشرات جديدة.
ومع ذلك، اعتبارًا من 1 يونيو 2014، لم يعد رواد الأعمال الأفراد والمنظمات الصغيرة (لا يزيد عددهم عن 100 موظف وإيرادات تصل إلى 800 مليون روبل سنويًا) مطالبين بإنشاء الحد النقدي في السجل النقدي.
أولئك. يمكنهم العمل مع أو بدون حدود، حسب تقديرهم. يجب على أولئك الذين يريدون التخلي عن الحد بالتأكيد إصدار أمر بإلغاء حد السجل النقدي.
حساب كميات الحد
الشركات الآن (من 1 يونيو 2014) لديها الفرصة للاختيار كيفية حساب حد الرصيد النقدي- على أساس الإيرادات النقدية أو النفقات النقدية. أي أنه من الناحية العملية، يمكنك حساب الحد النقدي باستخدام كلتا الصيغتين واختيار الطريقة الأكثر ربحية بالنسبة لك.
ومع ذلك، فإن الشركات التي ليس لديها إيصالات نقدية بسبب تفاصيل أنشطتها تستخدم بشكل طبيعي صيغة المصاريف. يتم تحديد حد الرصيد النقدي بالروبل بدون كوبيل. يتم تقريبه وفقًا للقواعد المعتادة: يتم التخلص من مبلغ أقل من 50 كوبيل، ويتم تقريب مبلغ 50 كوبيل إلى أقرب روبل.
1) الحساب على أساس الإيرادات النقدية
L = V/ P * Nc
ل
الخامس- حجم الإيصالات النقدية للسلع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة لفترة إعداد الفواتير بالروبل (تشير المنظمات المنشأة حديثًا وأصحاب المشاريع الفردية إلى الحجم المتوقع للإيصالات).
ص- فترة الفاتورة التي يؤخذ في الاعتبار حجم المقبوضات النقدية. تشمل فترة الفوترة المحددة جميع أيام العمل، حتى تلك التي كانت تعمل لسبب ما في عطلات نهاية الأسبوع والأعياد. يمكن أن تكون هذه أي فترة زمنية لا تتجاوز 92 يوم عمل، على سبيل المثال:
- الفترة السابقة (احتساب الربع الأول من عام 2017 بناءً على بيانات الربع الرابع من عام 2016)
- فترة مماثلة ل العام الماضي(حساب الربع الأول من عام 2018 - بناءً على بيانات الربع الأول من عام 2017)
- فترة ذروة الإيرادات
نورث كارولاينا- الفترة الزمنية (بأيام العمل) بين يوم استلامك للنقود ويوم إيداع هذه الأموال في البنك. ويجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل، وإذا كان موجودًا في منطقة لا يوجد بها بنك - 14 يوم عمل.
على سبيل المثال، إذا تم إيداع الأموال في البنك مرة واحدة كل يومي عمل، فإن Nc = 2.
حساب العينة:تحدد شركة Fantik LLC الحد النقدي لعام 2017، مع اعتبار سبتمبر 2016 (24 يوم عمل) فترة الفاتورة. خلال هذا الوقت، تلقت الشركة 435000 روبل من العائدات النقدية. وتم تسليم العائدات إلى البنك كل 3 أيام. هكذا:
حد الرصيد النقدي = 54,375 روبل روسي. (435,000 روبل روسي / 24 يومًا * 3 أيام)
2) الحساب على أساس مبلغ النفقات النقدية
باستخدام هذه الصيغة يمكنك تعيين الحد النقدي في السجل النقديبغض النظر عما إذا كان لديك إيصالات نقدية أم لا (البند 2 من التوجيه رقم 3210-U). على سبيل المثال، إذا كان لديك دخل نقدي قليل، فسيكون من المربح أكثر أن تضع حدًا باستخدام هذه الصيغة:
ل = ص / ف * ن
ل- حد الرصيد النقدي بالروبل
ر- حجم النقد الصادر لفترة الفاتورة بالروبل، باستثناء المبالغ المخصصة للمدفوعات المختلفة للموظفين (الرواتب، مدفوعات الإجازات، الرواتب، وما إلى ذلك). تشير المنظمات المنشأة حديثًا وأصحاب المشاريع الفردية إلى الحجم المتوقع للقضايا.
ص- فترة الفوترة التي يؤخذ فيها حجم الصرف النقدي بعين الاعتبار. يمكن أن تكون هذه أي فترة زمنية لا تتجاوز 92 يوم عمل. وترد أمثلة على هذه الفترات في الوصف 1 للصيغة. فقط لا تنس تعديل النفقات.
ن- الفترة الزمنية (بأيام العمل) بين أيام استلام النقد من البنك، باستثناء المبالغ المخصصة لدفعات مختلفة للموظفين (الرواتب، بدل الإجازة، الرواتب، وما إلى ذلك). ويجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل، وإذا كان موجودًا في منطقة لا يوجد بها بنك - 14 يوم عمل. على سبيل المثال، إذا تم سحب الأموال من البنك مرة واحدة كل يومي عمل، فإن Nc = 2.
حساب العينة:يتمثل نشاط شركة Fantik LLC في بيع السكر بالجملة. التثبيت حد الرصيد النقدي لعام 2018من حيث المصاريف النقدية، أخذت الشركة يونيو ويوليو وأغسطس 2017 لفترة الفاتورة.
الشركة لديها أسبوع عمل 5 أيام، مما يعني أن فترة الفاتورة هي 65 يوم عمل (21 + 23 + 21). خلال هذا الوقت، دفعت الشركة للموردين 900000 روبل نقدًا، تُسحب من الحساب البنكي كل 4 أيام. هكذا:
حد الرصيد النقدي = 55,385 روبل روسي. (900000 روبل روسي / 65 يومًا * 4 أيام)
من المقال سوف تتعلم:
- ما هو الحد النقدي؟
- الشركات التي لا يجوز لها وضع حد نقدي في عام 2016
- كيفية حساب الحد النقدي لعام 2016
- نموذج أمر بالموافقة على حد الرصيد النقدي في مكتب النقد
- هل يجب أن يكون لدى رواد الأعمال حد نقدي في عام 2016؟
الحد النقدي- هذا هو الحد الأقصى للمبلغ النقدي المتبقي في نهاية يوم العمل والموضع في ماكينة تسجيل النقد للسلامة. ويسمى المبلغ المحدود أيضًا بالرصيد المرحل. تم تحديد قواعد تحديد الحد الأقصى للمبلغ المالي في لائحة بنك روسيا المؤرخة 11 مارس 2014 والمسجلة تحت الرقم 3210-U.
ولكن ماذا تفعل إذا كان هناك حد ولكن في الحقيقة لا يوجد حد؟ فيعتبر أنه يساوي 0. إذا زاد الباقي حجم ثابت، يجب على رائد الأعمال أن يفكر فيما يجب فعله بالمال في المساء، عندما تكون المؤسسة المالية مغلقة بالفعل، ويكون ترك النقود في متجر أو مكتب أمرًا خطيرًا.
بيت القصيد هو أن الاحتفاظ بالنقود في صندوق النقد بمبلغ يتجاوز الحد يعني انتهاك التشريعات الحالية لروسيا ، الأمر الذي يترتب عليه عقوبات. في هذه الحالة، تبلغ المسؤولية الإدارية 40.000-50.000 روبل، وهي معتمدة في المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.
من هو المعفى من الحد النقدي الثابت في 2016؟
في عام 2016، يحق لمؤسسي وممثلي الشركات الصغيرة التصرف دون وضع حد. أي أنه لا يُمنع من تراكمها في السجل النقدي بأي مبلغ. الصعوبة الوحيدة هي التأكد من أنك تنتمي بالفعل إلى قائمة الشركات العاملة في مجال الأعمال التجارية الصغيرة.
ويرد وصف خصائص كيان الأعمال الصغيرة في عام 2016 في القانون:
يجب ألا تتجاوز أرباح السنة المشمولة بالتقرير الأخير 400 مليون روبل.
عدد الموظفين المسموح به 100 شخص لا أكثر؛
لا يمكن أن تزيد حصة الاستثمارات في المؤسسة من الكيانات القانونية عن 25٪.
وكما تظهر الممارسة الضريبية، فإن كلاً من "المبسطة" و"المفروضة" تندرج تحت هذه المتطلبات. ولكن هناك أيضًا فارق بسيط هنا - ومن الغريب أنه ليس كل "الأشخاص المبسطين" منخرطون في الأعمال التجارية الصغيرة. أما بالنسبة للتأكيد المستندي على وضع المنظمة، فهذا ليس ضروريا. إذا كانت الشركة تندرج ضمن المعايير الرئيسية التي تمت مناقشتها في هذه المقالة، فيمكنك أن تطمئن.
سيسمح لك قرار تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة أو شهادة من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية بتحديد تكوين المؤسسين، أي حصة الكيانات القانونية. سوف يلاحظ المحاسب ذو الخبرة معلومات ضروريةوعلى الحسابات المحاسبية. وفقًا لتعليمات دليل الحسابات، تتضمن المحاسبة التحليلية المتعلقة بالحساب 80 تقديم معلومات حول مؤسسي المؤسسة ومراحل تكوين رأس المال النقدي.
عندما تكون إدارة المؤسسة واثقة من أنها تعمل في شركة صغيرة، فمن الضروري إصدار أمر بإلغاء الحد؛ وكيفية إعداده بشكل صحيح؛ يتم تقديم عينة أدناه.
نموذج أمر إلغاء الرصيد النقدي للمنظمة
إذا لم يتم استيفاء المتطلبات التي تحدد شركة صغيرة، فسيتم إصدار الأمر أيضًا، ولكن النص يشير إلى مبلغ محدود، والذي يحتاج أيضًا إلى حسابه مسبقًا.
إجراءات حساب الحد النقدي في عام 2016
يتضمن حساب الحد النقدي في عام 2016 إمكانية استخدام عدة طرق في وقت واحد:
1. للحساب، عليك أن تعرف الحجم المقبوضات النقديةإلى مكتب النقد للبضائع المباعة أو الخدمات المقدمة خلال الفترة الحالية. ما عليك سوى استبدال بياناتك الخاصة في الصيغة:
الحد النقدي إذا كان هناك إيرادات = الإيرادات بالروبل / فترة التسوية بالأيام * مقدار الوقت المنقضي بين أيام إيداع الأوراق النقدية في المؤسسة المصرفية.
علاوة على ذلك، فإن فترة التسوية، التي تتخذ كأساس لحساب الرصيد، في عام 2016 لا يمكن أن تتجاوز 92 يوم عمل المحددة في التشريع، ولكن لا توجد قيود على الحد الأدنى لقيمة هذه الفترة.
المدة الزمنية بين مواعيد إيداع النقد في البنك لا تزيد عن 7 أيام عمل. إذا كنت تستطيع إثبات ذلك في محلية، المكان الذي تعيش فيه أو تمارس فيه أنشطتك، لا يوجد بنك، يمكن أن تزيد المدة إلى 14 يومًا، وهذا لن يعد مخالفة.
مثال
اسمح لشركة Eva LLC ببيع مستحضرات التجميل واستخدام النموذج النظام الضريبي المبسطمع وصف خصم الاستقطاعات من المبلغ المتحصل عليه من الفرق بين الدخل والنفقات. في عام 2016، قررت الإدارة الحد من رصيد النقد في السجل النقدي. تم اعتبار شهر ديسمبر 2015 بمثابة فترة إعداد تقارير إرشادية.
وصلت الإيرادات النقدية في عام 2015 إلى 400000 روبل، ويعمل المتجر وفقًا لجدول زمني لا يشمل أيام الإجازة. يقدم أمين الصندوق الإيرادات للبنك ثلاث مرات في الأسبوع - أيام الاثنين والأربعاء والجمعة بفاصل يومي عمل.
لذلك، دعونا نحسب مدة فترة الفاتورة - وهي تساوي 31 يوما، لأن المتجر مفتوح طوال أيام الأسبوع. هناك يومين بانتظام بين أيام الإيداع النقدي.
تسمح المعلومات المتاحة للمحاسب بإجراء حساب دقيق للحد النقدي:
400000 روبل / 31 يوم * 2 = 25807 روبل.
2. الطريقة الثانية تتضمن معرفة مبلغ النقد المصروف من ماكينة تسجيل النقد. ويجب استخدامه إذا لم تتم التجارة نقدًا، أي أنه يتم اختيار طريقة دفع غير نقدية بين العميل والمورد، ولكن في أنشطتك في مجالات أخرى تستخدم النقد.
المبلغ المحدود للرصيد النقدي، المحسوب من حجم الأموال الصادرة من ماكينة تسجيل النقد = حجم الأموال المقدمة لفترة التقرير، بالروبل / الفترة الزمنية المقدرة، التي تأخذ في الاعتبار حجم الإصدارات النقدية، يتم تحديدها بالأيام * فترة التقريربين تواريخ استلام النقدية الهيكل المصرفي، أيام العمل.
يرجى العلم أن الأموال الصادرة لا تشمل المبالغ المستخدمة لدفع رواتب الموظفين والمنح الدراسية وغيرها من الحوافز المماثلة.
تختلف فترة التسوية خلال 92 يوم عمل، ولا يُسمح بعدد الأيام بين إيداع الأموال في البنك أكثر من 7-14 يومًا.
مثال
تعمل شركة Boom LLC في تجارة التجزئة، كما هو موضح في وثائق التسجيل ذات الصلة. المنظمة "مبسطة"، ويتم اختيار مبالغ الدخل مطروحًا منها النفقات كموضوع للضريبة. لا تقبل الشركة النقد، بل يقوم جميع العملاء بالدفع عن طريق البنك. ولكن لا تزال الشركة بحاجة إلى سحب الأموال من الحساب من وقت لآخر واستخدامها للدفع للموردين. ولذلك قررت الإدارة تثبيت رصيد نقدي محدود في عام 2016. لاتخاذ قرار بشأن المبلغ المطلوب، فترة الحساب هي ديسمبر 2016.
ولجعل الحسابات ممكنة، حدد المحاسب المؤشرات التالية:
- وفي ديسمبر 2015، أصدر البنك للشركة 800 ألف روبل، تم إنفاقها على الدفع للموردين مقابل البضائع؛
- ولم يتم سحب رواتب الموظفين من الصرافة؛
- وفي ديسمبر كان هناك 20 يوم عمل؛
- تم استلام النقد في المؤسسة المصرفية يومي الاثنين والخميس، وبالتالي فإن الفجوة هي 3 أيام.
الحد النقدي = 800000 روبل / 20 يومًا * 3 أيام = 120000 روبل.
كيف يبدو أمر تحديد الحد النقدي في عام 2016؟
متى مبلغ ثابتمحسوباً، من الضروري وضع الابتكارات موضع التنفيذ، ويتم ذلك عن طريق إصدار الأمر المناسب، والذي نعرض عينة منه أدناه.
هل يحق لرواد الأعمال عدم وضع حد نقدي في عام 2016؟
في الواقع، قد لا يقوم رواد الأعمال بتسجيل حجم الرصيد النقدي، أي. لا قيود و المواعيد النهائية الإلزاميةفي هذه الحالة غير موجود. ومع ذلك، فإن هذا ليس مفيدًا للمالك نفسه - فهو الآن الوحيد المسؤول عن سلامة الأموال، لذلك، من أجل الحفاظ على الممتلكات، يجب على الإدارة أن تفكر في إيداع الأموال في البنك. هناك خيار آخر وهو سحب النقود من ماكينة تسجيل النقد الخاصة بك كلما أمكن ذلك للإنفاق على الاحتياجات الشخصية.
سيكون لدى رجل الأعمال سؤال على الفور - كيف يوثق أخذ الأموال لاحتياجاته الخاصة؟ ليست هناك حاجة لملء أي أوراق إضافية، فقط قم بتسجيل المبالغ في الأعمدة المناسبة المحاسبة الضريبية، إذا كنت تستخدم النظام الضريبي المبسط، فسيتم تغييره عرض النقودولا داعي لبيان أجزاء الدخل والنفقات في الكتاب، لأنها في حد ذاتها لا تتعلق بالنفقات، ولا تؤثر في شيء بشكل خاص. للراحة، احتفظ بدفتر ملاحظات أو دفتر ملاحظات منفصل حيث تقوم بإدخال الإدخالات ذات الصلة.
الملاحظة الوحيدة هي تأكيد كل عملية بأمر، وهذا ليس بالأمر الصعب على الإطلاق.
يُطلب من العديد من الشركات وضع حد نقدي. ولكن من أجل إضفاء الطابع الرسمي عليه بشكل صحيح، فمن الضروري إصدار أمر.
القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
دعونا نلقي نظرة على ميزات إعداده ونعطي مثالاً لما تبدو عليه عينة من هذه الوثيقة المنشورة لعام 2019.
يجب أن يتم تنفيذ الحد النقدي وفقا للقانون الاتحاد الروسي. و في الوثائق التنظيميةيشار إلى أنه من الضروري وضع الأوامر المناسبة.
كيف يتم إعداد وثيقة بشكل صحيح حتى لا تواجه الشركة أسئلة من هيئة التفتيش ولا تخضع لغرامة؟
نقاط عامة
جميع المحاسبين على دراية بمفهوم الحد النقدي. وبالنسبة للمتخصص ذي الخبرة، لا توجد صعوبات في تأسيسها وتوثيقها.
لكن ليس من السهل على موظفي المحاسبة المبتدئين ومديري المؤسسات الجديدة أن يفهموا جميع ميزات الحفاظ على الانضباط النقدي.
وتقوم الحكومة بشكل دوري بإجراء تعديلات على التشريعات، وتحتاج إلى متابعة التطورات الجديدة حتى لا تنتهك القواعد.
المفاهيم
حد الرصيد النقدي هو الحد الأقصى للمبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في السجل النقدي للمؤسسة. يجب تحويل جميع المبالغ النقدية التي تتجاوز هذا الحد إلى مؤسسة مصرفية الحسابات الجارية.
والاستثناءات الوحيدة هي المبالغ المقرر دفعها أجورأو المنح الدراسية. يمكن أن تكون هذه الأموال في السجل النقدي لمدة لا تزيد عن 3 أيام.
إذا كنا نتحدث عن منطقة أقصى الشمال أو ما يعادلها من الأراضي، تزيد هذه الفترة إلى 5 أيام. يأخذ هذا أيضًا في الاعتبار اليوم الذي تتلقى فيه الأموال من البنك.
وفي نهاية هذه الفترة، يتم تسليم المبلغ النقدي غير المستخدم للغرض المقصود منه إلى البنوك. يتم تنفيذ الإصدارات اللاحقة وفقًا للقواعد التي تحددها الوثائق التنظيمية للاتحاد الروسي.
تذكر أن الشركة لها الحق في تخزين الأموال، ولكن لا ينبغي لها أن تتراكم إيرادات تتجاوز المعيار المحدد للتكاليف المخطط لها.
ومن يحدد الحد؟
في السابق، تم تحديد الحد الأقصى لمبلغ الرصيد النقدي من قبل البنك الخدمي، الذي اتفق على المؤشرات مع إدارة المؤسسات.
الآن يجب أن تفي الشركة نفسها بهذا الالتزام، مع مراعاة عدة عوامل في الحساب واستخدام الصيغ المحددة للتحديد.
يجب الوفاء بالالتزام بإنشاء حد لتسجيل النقد من قبل كل كيان قانوني يقوم بدفعات نقدية ولديه سجل نقدي في المؤسسة. بالمناسبة، لا يهم الشكل القانوني ونطاق النشاط.
لتعيين حد للمبلغ المتبقي في السجل النقدي، يجب على المنظمة إنشاء أمر (أمر) ل.
يتم تحديد الحد بناءً على:
يمكن تعيين الحد النقدي:
| بالنسبة لشركة لديها إيرادات وودائع نقدية للمصارف أو المنظمات التابعة للجنة الدولة للاتصالات في الاتحاد الروسي | كل يوم في نهاية يوم العمل، بالقدر اللازم لضمان التشغيل الطبيعي للمؤسسة في اليوم التالي |
| بالنسبة لمؤسسة ذات إيرادات لا تقوم بإيداع الأموال في البنوك كل يوم | مع الأخذ بعين الاعتبار من موعد التسليمتسليم مبالغ مالية |
| بالنسبة لمؤسسة ذات إيرادات تقوم بتسليم النقد في اليوم الثاني | ضمن متوسط الإيرادات النقدية اليومية |
| بالنسبة لمنظمة ليس لديها إيرادات ضمن متوسط التدفق النقدي اليومي | الاستثناء هو تكاليف الرواتب، المدفوعات الاجتماعيةوالمنحة الدراسية |
في الشركة التي لديها أقسام منفصلة دون ميزانيات وحسابات مستقلة في مؤسسة مصرفية، يتم تحديد الحد النقدي مع مراعاة الأقسام الهيكلية.
عن الحد المقرريتم إخطار إدارة مكتب النقد للوحدة الهيكلية.
إذا كان لدى الشركة أكثر من حساب واحد، ولكن عدة حسابات، في مؤسسات مصرفية مختلفة، فمن المفيد الاتصال بأحدها بمبلغ حد نقدي معين.
عند الموافقة على الحد الأقصى للمبلغ، ستقوم المنظمة بإرسال إشعار بذلك إلى البنوك الأخرى التي تم فتح الحساب البنكي فيها.
بالنسبة للمؤسسة التي لا تقدم حسابًا للموافقة على الحد الأقصى للمبلغ المتبقي في السجل النقدي، سيتم تعريف الحد على أنه صفر. وفي هذه الحالة، سيتم اعتبار جميع الأموال فوق القاعدة أعلى من الحد الأقصى.
يجب إيداع جميع الأموال الزائدة عن الحد الأقصى المسموح به للشركة لدى البنك في الوقت المحدد ووفقاً للقواعد التي يتم الاتفاق عليها مع ممثلي المؤسسة المالية.
يمكن التبرع نقدًا:
- إلى مكاتب النقد النهارية والمسائية بالبنك؛
- إلى الجامع
- إلى مكتب النقد المشترك في المنظمة، بحيث يمكن تحويل الأموال إلى البنك في المستقبل؛
- شركة الاتصالات لتحويل الأموال إلى حساب مصرفي، بناء على الشروط المحددة في الاتفاقية المبرمة.
القاعدة المعيارية
عند حساب الحد النقدي، يجب عليك الاعتماد على قواعد القوانين التشريعية التالية:
الوثيقة الرئيسية التي تحكم تحديد الحد النقدي في الوقت الحالي هي التعليمات البنك المركزيرقم التردد اللاسلكي 3210-U.
عينة من الأمر لتحديد الحد النقدي لعام 2019
إذا كانت الشركة قد قامت بالفعل بإجراء فحص للانضباط النقدي فيها هذا العاموهذا لا يعني أن ممثلي مصلحة الضرائب لن يعودوا مرة أخرى.
ويمكنهم التحقق من وثائق تسجيل النقد الأساسية في كل مرة:
- أمر يحدد حدًا للمبالغ النقدية؛
- أشرطة تسجيل النقدية، الخ.
لا توجد قيود على الطلبات المتكررة للتوثيق. يتم تأسيسها فقط فيما يتعلق بالشهادات التي يتم طلبها في أو وفقًا لها قانون الضرائب ().
على الرغم من أن المفتش ليس له الحق في إصدار غرامة لرفض تقديم مستندات معينة، إلا أن الأمر المتعلق بالحد النقدي يجب أن يكون إلزاميًا في المؤسسة.
تحديد المبلغ
دعونا نحجز أن صيغ تحديد حد السجل النقدي غير مرتبطة بالإيصالات النقدية (وفقًا للفقرة 2 من التوجيه).
عند الحساب، يجب عليك استخدام الصيغة التالية:
يجب ألا تتجاوز فترة الفوترة المحددة 92 يومًا. يجب ألا يكون المؤشر الأخير أكثر من 7 أيام. وبأخذ هذه الصيغة كأساس واستبدال البيانات المناسبة، يمكن للشركة زيادة الحد النقدي.
وفي هذه الحالة لن يكون هناك أي انتهاك. وبموجب القواعد الجديدة، يمكن للشركات أن تأخذ أيام الإيصالات النقدية لفترات الفواتير الخاصة بها. يمكن تمثيل هذه الفترة باليوم أو الأسبوع أو الشهر.
ينصح موظفو البنك بأخذ مؤشر واقعي لعدد الأيام بين أيام تحويل الأموال لتجنب المواقف الإشكالية.
بعد كل ذلك مصلحة الضرائبيجوز له إعادة حساب حد السجل النقدي وفرض غرامة لتخزين الأموال في السجل النقدي بما يتجاوز الحد المحدد. يجب على المحاسب وأمين الصندوق التأكد بعناية من أن مبلغ المال لا يتجاوز الحدود المقررة.
إذا تجاوز المبلغ الحد الأقصى، تتوقع الشركة المسؤولية الإدارية وفقًا للمادة. 15.1 قانون الجرائم الإدارية.
في حالة انتهاك قواعد العمل بالنقد وإجراء المعاملات النقدية، تبلغ الغرامة 40-50 ألف روبل للكيان القانوني و4-5 آلاف روبل.
إعداد الطلب
كما هو الحال مع إعداد أي مستند أساسي آخر، عند إصدار أمر لإنشاء وإلغاء الحد من الرصيد النقدي في السجل النقدي، يجب عليك الالتزام بقواعد معينة. ما هو الترتيب الذي يجب اتباعه هو ما سننظر فيه بعد ذلك.
حول الموافقة
يتم تحديد الحد النقدي على أساس أمر صادر عن رئيس المؤسسة.
منذ عام 2019، تم تطبيق قواعد جديدة تتيح حساب الحد الأقصى للنقد في السجل النقدي للشركة، وقسم منفصل و رجل أعمال فرديمربحة جدا.
الآن تعمل صيغة مريحة. بالإضافة إلى ذلك، قد لا تحدد الشركات الصغيرة هذا الحد وتلتزم به. يتم وضع الطلب بشكل عشوائي.
يجب أن يتم لصق توقيع المدير وختم المؤسسة. إذا كانت هذه الوثيقة متاحة، فلن تتمكن هيئة التفتيش من تقديم مطالبات بشأن حقيقة أن المنظمة تعمل دون حد نقدي.
في وقت لاحق، في أي وقت، لديك الحق في إعادة تعيين حجم الحد عن طريق اختيار صيغة مختلفة لتحديد واستبدال المؤشرات الحالية.
إذا لم يكن هناك أمر، ينشأ الالتزام بتسليم جميع الأموال تماما من السجل النقدي إلى البنك. إذا تم انتهاك هذا الشرط، تنشأ المسؤولية وفقا ل.
قد يكون الطلب صالحًا لفترة معينة (إذا قمت بتحديد تاريخ محدد). على الرغم من أن الإدارة في كثير من الأحيان لا تحدد فترة صلاحية الحد النقدي للمبلغ المتبقي.
وفي الحالة الثانية، ستكون الوثيقة ذات صلة حتى يتم اتخاذ قرار بإلغائها. ما هي القواعد التي يجب عليك اتباعها عند إعداد الطلب؟
يجب تعيين رقم تسلسلي لمثل هذا المستند الداخلي وفقًا لأرقام الطلب. تعكس الوثيقة الأساس التشريعي -.
إضافة بند ينص على وجوب إيداع المبلغ الزائد في الحسابات المصرفية في يوم تكوينه.
ومن الجدير بالذكر أن الأموال التي يتم إرسالها لدفع الأرباح، وكذلك العائدات التي تم استلامها في مكتب النقد خلال عطلة نهاية الأسبوع، لن تؤخذ في الاعتبار. سيكون التطبيق لحساب الحد.
حول الإلغاء
إذا كان للشركة الحق في عدم تحديد مبلغ الحد وقررت ممارسة هذا الحق، فمن الضروري إصدار وثيقة مناسبة.
يتم أيضًا ترقيم هذا الأمر بإلغاء حد الرصيد النقدي. يجب أن يحتوي نص المستند على إشارة إلى أن الأمر القديم (الموافقة على الحد النقدي) لم يعد صالحًا. تأكد من تضمين رقم وتاريخ هذا الطلب.
عن الغياب
لا يوجد حد للرصيد النقدي للشركات الصغيرة فقط. إذا لم يكن لدى الشركة إيرادات نقدية، فيجب تحديد الحد الأقصى للمبلغ المتبقي في السجل النقدي باستخدام الصيغة المحددة في البند 2 من ملحق التوجيه.
إذا لوحظت تقلبات حادة، فمن المستحسن مراجعة أمر جديد والموافقة عليه، كما هو مذكور في.
وفي حالة عدم تسجيل الشركة منذ بداية العام، يتم احتساب الحد على أساس الدخل المتوقع. إذا لم يكن من المتوقع استلام الإيرادات، فسيتم تحديد الحد من الأحجام المتوقعة للصرف النقدي.
إذا تم تخزين الأموال في السجل النقدي دون حد (وللشركة الحق في القيام بذلك)، فيجب إصدار الأمر المناسب لتخزين الأموال دون حد.
ملء العينة
وللتوضيح، دعونا نتخيل المثال التالي:س:
التعليمات
ليس من الممكن دائما الاستغناء عن الأسئلة، لأنه إذا تمت مراعاة قواعد الانضباط النقدي، فهناك عدد من الميزات.
ويجب أخذها بعين الاعتبار عند تحديد والموافقة على الحد الأقصى لمبلغ الأموال في السجل النقدي للمنظمة. دعونا نكتشف ما يجب فعله إذا كان السجل النقدي صفراً، وماذا تفعل إذا لزم الأمر لتمديد الطلب.
ما القرار الذي يتم تشكيله عندما لا يكون هناك نقد؟
وفي حالة عدم قيام المنشأة بإصدار أمر بالموافقة على الحد النقدي، فسيتم اعتباره صفراً.
وهذا هو، مع أي تراكم للأموال في السجل النقدي، سيكون هناك انتهاك للقانون، حيث سيتم تعريفها على أنها أعلى من الحد الأقصى.
ولكن ماذا لو كان الحد لا يزال صفراً؟ ما هي الفروق الدقيقة التي قد تنشأ عند ممارسة الأعمال التجارية؟ كيان قانوني؟ دعونا ننظر إليها مع مثال. حددت الشركة حدًا نقديًا قدره صفر.
يتم تسريح العمال شهريا. عند حساب الموظف، يتم دفع الراتب يوميا. لا يوجد نقد، ويتم تنفيذ جميع المعاملات عن طريق التحويل المصرفي.
تحصل الشركة على مبلغ من البنك لتحويل الأرباح. وبالنسبة لحساب الموظفين المفصولين، فإنهم يرسمون ما لا يحبه المحاسبون حقًا. ما العمل بوضع حد لأنه لم يكن هناك نقود من قبل؟
في مثل هذه الحالة، يمكنك إجراء حساب على أساس مبلغ النقد الصادر. لن يتم أخذ مبلغ الأرباح بعين الاعتبار. لكن لا يمكن إجراء الحساب لعدم وجود بيانات.
والأموال الصادرة عن البنوك مستهدفة ويمكن أن تتجاوز الحد (في هذه الحالة صفر) خلال 5 أيام. عند الحساب، يمكنك استخدام معلومات حول القروض المستلمة خلال فترة الفاتورة، والتي لن تتجاوز 92 يومًا.
ولكن حتى مثل هذه الشروط سوف تتعارض. مما يعني أن الأمر يستحق تنسيق الإجراءات معه مؤسسة مصرفية، ومن الممكن الموافقة على حد الصفر بالضبط.
هل هناك حاجة إلى أمر في مثل هذه الحالة؟ - الآراء منقسمة هنا. البعض على يقين من أن وجود أمر إلزامي. ويدعي آخرون أنه في حالة عدم وجود أمر، فمن الواضح أن الحد هو صفر.
بعد كل شيء، في حالة التحقق عمال الضرائبسيتم طلب الانضباط النقدي وثائق المصدروهذا سوف يحميك من الإجراءات غير الضرورية.
لكن تذكر أنه ليس لديك الحق في تغريمك لعدم حصولك على أمر. هنا يمكنك الرجوع إلى اللائحة رقم 373-P، التي لا تضع قواعد خاصة للمؤسسات التي تفضل البقاء في نهاية اليوم بسجل نقدي صفر.
كيفية تجديد وثيقة إلغاء الحد؟
حسب الطلب، هل لا يوجد حد نقدي في شركتك؟ دعونا ننظر في الفروق الدقيقة. يجب على المؤسسة التي زادت إيراداتها تحديث أمر الموافقة على الحد الأقصى للأموال في السجل النقدي.
هذا حالة مواتيةلأنه بهذه الطريقة يمكن زيادة الحدود. كما ذكرنا أعلاه، فإن فترة صلاحية الأمر، وبالتالي الحد، يتم تحديدها من قبل الشركة بشكل مستقل ويمكن أن تكون أي شيء.
ولكن إذا نسيت إعادة إصدار الأمر في الوقت المناسب، إذن جريمة إدارية. ولمنع ذلك، لا تقم بتعيين تواريخ انتهاء الصلاحية. حدد فقط التاريخ الذي سيكون الحد صالحًا منه.
إذا كان من الضروري تمديد أمر الإلغاء، فيكفي الإشارة إلى ذلك في الأمر. على الرغم من إمكانية صياغة أمر جديد، فإن محتوياته ستكون مماثلة للوثيقة الأولى، إلا أن الموعد النهائي سيكون جديدًا.
الفروق الدقيقة للشركات الصغيرة
وفقًا للفقرة 2 من توجيه البنك المركزي، يحق لممثلي الشركات الصغيرة عدم تحديد الحد النقدي. يمكن لهؤلاء المشاركين في الأعمال الالتزام بمخطط مبسط لإجراء المعاملات النقدية دون الموافقة على رصيد محدود.
ما هي الشركات التي تعتبر شركات صغيرة:
إذا نشأ الحق في عدم الالتزام بحد السجل النقدي، فيحق للشركة استخدامه في أي وقت. ولهذا يجدر إصدار أمر بإلغاء الحد الأقصى للمبلغ.
