Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yillik soliq. Rossiyada yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi? Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lash uchun rekvizitlar

Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan 2019 yilda 6 foiz miqdorida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qanday hisobotlar taqdim etilishini ko'rib chiqaylik, ular xodimlar bilan va xodimlarsiz qanday majburiy to'lovlarni byudjetga o'tkazishlari kerak. Maqolada soliqlarni o'z vaqtida hisobot qilish va to'lashda yordam beradigan foydali xizmatlar va ma'lumotnomalar mavjud.

Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobotlarni taqdim etishlari shart. Deklaratsiya BukhSoft dasturida. Hisobot har doim ochiq joriy shakl qonun hujjatlariga o'zgartirishlar kiritilishi mumkin. Dastur avtomatik ravishda shaklni to'ldiradi. Siz faqat uni yuklab olishingiz kerak bo'ladi. ga yuborishdan oldin soliq idorasi deklaratsiya Federal Soliq xizmatining barcha sinov dasturlari tomonidan sinovdan o'tkaziladi. Buni bepul sinab ko'ring:

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha Deklaratsiya onlayn

Quyidagilar "daromad" ob'ekti bo'yicha hisobotlarni mustaqil ravishda to'ldirishga yordam beradi:

STSning foydalari 6 foiz

tomonidan umumiy qoida IP QQS to'lovchi emas. U byudjetga kiritadi yagona soliq munosabati bilan to'lanadi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, shuningdek, shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari yollangan xodimlar uchun, agar mavjud bo'lsa.

Tadbirkor, agar u o'z faoliyatining bir qismi sifatida foydalanmasa, mulk solig'iga muhtoj emas, u jismoniy shaxs sifatida unga tegishli va mintaqaning kadastr ro'yxatiga kiritilmagan.

E'tibor bering: ayrim yakka tartibdagi tadbirkorlar qonunchilikdagi cheklovlar tufayli "soddalashtirish" ga o'ta olmaydi. Bularga quyidagilar kiradi:

aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqaruvchilar
foydali qazilmalarni qazib olish va sotish bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar;
ESHN rejimida tadbirkorlar.

Shunday qilib, IP 2019 yilda 6 foizlik soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishi mumkin:

u yuqorida sanab o'tilgan qonuniy talablarga rioya qilishi kerak;
IFTSga o'tkazish to'g'risida xabarnoma yuboring.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot 2019 yilda ishchilari bor va bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6 foiz.

Xodimlarning mavjudligi yoki yo'qligidan qat'i nazar, IP quyidagi turdagi hisobotlarni taqdim etadi.

USN to'g'risidagi deklaratsiya. Bu soliq organlariga taqdim etiladigan eng muhim va asosiy hisobotdir. Federal Soliq xizmati uning shaklini 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3 / buyrug'i bilan tasdiqladi. [elektron pochta himoyalangan]

Siz deklaratsiya topshirishingiz mumkin:

ilova tavsifi bilan qimmatli xat bilan pochta orqali;
soliq idorasiga shaxsan yoki vakil orqali (ishonchnomani notarial tasdiqlash talab qilinadi);
TCS tomonidan elektron formatda yuboring.

Shuningdek, kalendar yil davomida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6 foizli yakka tartibdagi tadbirkor San'at talablariga muvofiq daromadlar va xarajatlar kitobini yuritadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24. Agar u KUDiRni elektron formatda to'ldirsa, u holda oxirida soliq davri(yillar) uni chop etish, tikish va raqamlash kerak. IP arxivida barcha faoliyat yillari uchun KUDiR ning qog'oz versiyalari bo'lishi kerak. KUDiRni soliq organlari bilan tasdiqlash shart emas.

BukhSoft dasturi Kitobni avtomatik ravishda tayyorlaydi. Buni bepul sinab ko'ring

KUDiR-ni onlayn to'ldiring

Agar tadbirkor YeOIIdan tovarlarni import qiluvchi maqomga ega bo'lsa, u soliq organlariga deklaratsiya taqdim etadi. bilvosita soliqlar. Inspektorlar 2017 yil 27 sentyabrdagi SA-7-3/765-son buyrug'i bilan shaklni tasdiqladilar. Hisobot har oy import buxgalteriya hisobiga qabul qilingan oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak. Lizingga olingan ashyolar olib kirilayotganda deklaratsiya shartnomaga muvofiq lizing to‘lovi to‘lanishi lozim bo‘lgan oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay taqdim etiladi.
Agar yakka tartibdagi tadbirkor QQS bo'yicha soliq agenti maqomiga ega bo'lsa yoki qo'shma korxona shartnomasi bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirsa, ishonchli boshqaruv mulk yoki kontsessiya shartnomalari, u soliq organlariga QQS deklaratsiyasini taqdim etadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot 2019 yilda ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6 foiz

Agar tadbirkorning kamida bitta xodimi bo'lsa, unda ro'yxat majburiy hisobot ortadi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP 6%, xodimlar ijarasi bilan:

Har yili IFTSda:

soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi - 30 aprelgacha;
2-NDFL sertifikati (jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risida) - hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreligacha;
haqida ma'lumot o'rtacha xodimlar soni xodimlar - 20 yanvargacha.

FSSda har yili:

asosiy faoliyat turini tasdiqlash to'g'risidagi guvohnoma - keyingi soliq davrining (kalendar yili) 15 apreligacha.

Shuningdek, u har chorakda hisobot beradi.

IFTS da:

6-NDFLni hisoblash - chorakdan keyingi oyning oxiridan kechiktirmay;
sug'urta mukofotlarini hisoblash - hisob-kitob choragidan keyingi oyning 30-kunidan oldin.

FSSda:

4-FSS hisoboti - hisobot choragidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay.

FIUga oylik hisobot:

SZV-M shakli - hisobot davridan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay.

Xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot jadvali

Biz 1-jadvalda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiy bo'lgan barcha turdagi hisobotlarni to'pladik.

1-jadval. 2019 yilda hisobotlarni qanday topshirish kerak

Hisobot turi	Hisobot davri, yil	2019 yilda yetkazib berish muddati (shu jumladan)
USN to'g'risidagi deklaratsiya
Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida ma'lumot
Adabiyotlar 2-NDFL
Adabiyotlar 2-NDFL
6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash

	yarim yil

Sug'urta mukofotlarini hisoblash (ERSV)

	yarim yil

SZV-M











SZV-STAGE
4-FSS

	yarim yil

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi

"Daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP soliqlar va sug'urta mukofotlarini byudjetga o'tkazish uchun talab qilinadi. Shu bilan birga, "soddalashtiruvchilar" ko'plab soliqlardan ozod qilingan.

Buning o'rniga, yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga yil uchun yagona "soddalashtirilgan" soliq va choraklik avans to'lovlarini kiritadi. Soliq bazasi hisoblash usuli bo'yicha aniqlanadi.

2019 yilda ishchilari bo'lgan va ishlamaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6 foizlik soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblash tartibi haqida o'qing.

Avans to'lovlarini o'tkazish muddati:

25 aprelga qadar - 1-chorak yakunlari bo'yicha;
25 iyulga qadar - olti oylik yakunlari bo'yicha;
25 oktyabrgacha - 9 oy yakunlari bo'yicha;
soliq davridan keyingi yilning 30 apreligacha - o'tgan yil yakunlari bo'yicha.

Avans to'lovlariga qo'shimcha ravishda, yakka tartibdagi tadbirkor ham ishchilar bilan, ham xodimlarsiz sug'urta mukofotlarini to'laydi.

Xodimlarsiz IP to'laydi belgilangan badallar faqat o'zim uchun. Xodimlar bilan - ham "o'zlari uchun", ham xodimlari uchun.

Belgilangan badallarni to'lash muddati - hisob-kitob davrining 31 dekabrigacha. Ammo to'lovlarni qismlarga (choraklarga) ajratish foydaliroq va qulayroqdir:

1-chorak uchun - 2019 yil 1 yanvardan 31 martgacha;
2-chorak uchun - 2019 yil 1 apreldan 30 iyungacha;
3-chorak uchun - 2019 yil 1 iyuldan 30 sentyabrgacha;
2017 yilning 4-choragi uchun: 2019 yil 1 oktyabrdan 31 dekabrgacha.

Shunday qilib, savdogar amaldagi qonunchilikka muvofiq o'zi to'lash huquqiga ega bo'lgan soddalashtirilgan soliq bo'yicha avans to'lovlarini darhol kamaytirishi mumkin bo'ladi. Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor soliq miqdorini to'liq miqdorda badallar miqdoriga kamaytirishi mumkin. Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar - to'langan sug'urta mukofotlarining 50%.

Sizga qo'shimcha sug'urta mukofotlarini to'lash majburiyati haqida eslatib o'tamiz. Yil oxirida IP 300 000 rubldan ortiq daromad olgan bo'lsa, bu paydo bo'ladi. Belgilangan limitdan ortiq daromadning 1% miqdorida qo'shimcha badallar keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq to'lash muddatlari jadvali

2-jadvalda biz to'pladik batafsil ma'lumot soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar 6 foiz avans to'lovlarini va "soddalashtirilgan" soliqni qanday o'tkazishlari haqida.

Soliqlarni to'lashda qoida qo'llaniladi: dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri keladigan muddat keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

2-jadval. 2019 yilda 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlarini qanday to'lash kerak

Oxirgi sana qayta rejalashtirilishi mumkin	Tadbirkor nima qilishi kerak	Tushuntirish	Umumiy qoida sifatida muddat
	Soliq avansini to'lash	1 kv.m uchun to'lov. 2019	Birinchi chorakdan keyingi birinchi oyning 25-kuniga qadar
	Yillik soliq to'lash	2018 yil uchun to'lov
	Soliq avansini to'lash	2 kv.m uchun to'lov. 2019	Oxirgi yarim yildan keyingi birinchi oyning 25-kuniga qadar
	Soliq avansini to'lash	3 kv.m uchun to'lov. 2019	9 oydan keyin birinchi oyning 25-kuniga qadar
	Yillik soliq to'lash	2019 yil uchun to'lov

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad chegarasi nima, havolaga qarang

Soliqdan oldin soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning qo'shimcha majburiyatlari

Ba'zi hollarda yakka tartibdagi tadbirkorlar hisobot berish va soliq to'lovlari bo'yicha qo'shimcha majburiyatlarga ega. Biz ularni 3-jadvalda to'pladik.

3-jadval Maxsus holatlarda 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash

sanasi	Nima qilish kerak	Tushuntirish
	2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida xabar berish (soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni rejalashtirgan yakka tartibdagi tadbirkorlar)	02.11.12-son MMV-7-3/ buyrug'idan № 26.2-1 shakldagi hujjatni taqdim eting. [elektron pochta himoyalangan]
	soliq solish ob'ektini o'zgartirish	02.11.12 yildagi MMV-7-3-son buyrug'idan 26.2-6-son shakldagi hujjatni taqdim eting. [elektron pochta himoyalangan]
	2019 yilda "soddalashtirish" ustida ishlashni rad etish	02.11.12 yildagi MMV-7-3-son buyrug'idan № 26.2-3 shakldagi hujjatni taqdim eting. [elektron pochta himoyalangan]

	2018 yil dekabr oyida bo'lib o'tgan "soddalashtirish" bo'yicha faoliyatni tugatishni rasmiylashtirish.	Deklaratsiya topshiring soliq to'lash
	4-chorakda "soddalashtirish" bo'yicha ishlash huquqini yo'qotishni rasmiylashtirish. 2018
	2019 yil yanvar oyida bo'lib o'tgan "soddalashtirilgan" bo'yicha faoliyatni tugatishni rasmiylashtirish.
	2019-yil fevral oyida bo‘lib o‘tgan “soddalashtirish” bo‘yicha faoliyatni tugatishni rasmiylashtirsin.
	"soddalashtirilgan" bo'yicha ishlash huquqini yo'qotish haqida xabar bering	02.11.12 yildagi MMV-7-3-son buyrug'idan № 26.2-2 shakldagi hujjatni taqdim eting. [elektron pochta himoyalangan]
	2019-yil mart oyida bo‘lib o‘tgan “soddalashtirish” bo‘yicha faoliyatni tugatishni rasmiylashtirsin.	deklaratsiya taqdim etish soliq to'lash
	1 kv.m.da soddalashtirilgan soliq tizimida ishlash huquqini yo'qotishni rasmiylashtirish. 2019
	2019-yil aprel oyida boʻlib oʻtgan “soddalashtirish” boʻyicha faoliyatni tugatishni rasmiylashtirsin.
	2019-yil may oyida bo‘lib o‘tgan “soddalashtirish” bo‘yicha faoliyatni tugatishni rasmiylashtirsin.
	"soddalashtirilgan" bo'yicha ishlash huquqini yo'qotish haqida xabar bering	02.11.12 yildagi MMV-7-3-son buyrug'idan № 26.2-2 shakldagi hujjatni taqdim eting. [elektron pochta himoyalangan]
	2019-yil iyun oyida bo‘lib o‘tgan “soddalashtirish” bo‘yicha faoliyatni tugatishni rasmiylashtirsin.	deklaratsiya taqdim etish soliq to'lash
	2-chorakda "soddalashtirish" bo'yicha ishlash huquqini yo'qotishni rasmiylashtirish. 2019
	2019-yil iyul oyida bo‘lib o‘tgan “soddalashtirish” bo‘yicha faoliyatni tugatishni rasmiylashtirsin.
	2019-yil avgust oyida boʻlib oʻtgan “soddalashtirish” boʻyicha faoliyatni tugatishni rasmiylashtirsin.
	"soddalashtirilgan" bo'yicha ishlash huquqini yo'qotish haqida xabar bering	02.11.12 yildagi MMV-7-3-son buyrug'idan № 26.2-2 shakldagi hujjatni taqdim eting. [elektron pochta himoyalangan]
	2019-yil sentabr oyida bo‘lib o‘tgan “soddalashtirish” bo‘yicha faoliyatni tugatishni rasmiylashtirsin.	deklaratsiya taqdim etish soliq to'lash
	3-chorakda "soddalashtirish" bo'yicha ishlash huquqini yo'qotishni rasmiylashtirish. 2019
	2019-yil oktabr oyida bo‘lib o‘tgan “soddalashtirish” bo‘yicha faoliyatni tugatishni rasmiylashtirsin.
	2019-yil noyabr oyida boʻlib oʻtgan “soddalashtirish” boʻyicha faoliyatni tugatishni rasmiylashtirsin.

Foydali hujjatlar

Ushbu bo'limda biz soliq inspektorlarining da'volaridan qochishga yordam beradigan qo'llanmalarni tuzdik. Yuklab olish tavsiya etiladi:

Foydali video

2018 yil oxirida yakka tartibdagi tadbirkor xodimlar bilan va xodimlarsiz qanday soliqlar va badallarni to'lashi kerak?

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ham yuridik shaxslar kabi soliq va yig‘imlarning to‘lovchilaridir. Majburiy to'lovlar maxsus soliq rejimlarini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bu kamroq, ammo bu savdogarlarni ularni to'lash muddatlariga qat'iy rioya qilishdan ozod qilmaydi. Bugungi maqolada, 2018 yil oxirigacha va oxirida yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday soliqlar va badallarni to'lashlari kerakligini eslaylik.

BukhSoft dasturi avtomatik ravishda to'lov topshiriqnomalarini ishlab chiqaradi joriy tafsilotlar. Dasturning o'zi to'g'ri BCC, to'lov tartibi va soliq davri kodini o'rnatadi. Buni bepul sinab ko'ring:

Soliqlar va badallar uchun to'lov namunasi yuklab olish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash muddati 2018 yil

IP holda xodimlar 2018 yil oxirida sug'urta mukofotlarini hisoblab chiqing va ularni ro'yxatdan o'tgan joydagi INFSga to'lang, chunki badallar soliq organlari tomonidan boshqariladi. Tadbirkor sug'urta mukofotlari bo'yicha to'lovlarni qanchalik tez-tez amalga oshirishini o'zi belgilashga haqli - har oyda, har chorakda yoki butun yil oxirida bir marta.

2018 yilda 300 ming rubldan oshmagan daromaddan yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yil 31 dekabrgacha belgilangan to'lovni to'lashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 432-moddasi 2-bandi 2-bandi).

Agar savdogarning daromadi bo'lsa joriy yil 300 ming rubl chegarasidan oshib ketdi - u majburiy qo'shimcha badal to'laydi pensiya sug'urtasi ortiqcha summaning 1% miqdorida. Qo'shimcha badal byudjetga hisobot davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay to'lanishi kerak. 2018 yil uchun - 2019 yil 1 aprelgacha.

2018 yil dekabr oyi uchun xodimlar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlarini to'lash muddati

Barchamiz eslaymizki, bu yildan boshlab sug'urta mukofotlari bo'yicha to'lovlar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi tomonidan emas, balki Soliq ma'muriyati tomonidan qabul qilinadi. Ijtimoiy sug'urtada, avvalgidek, siz faqat jarohatlar uchun badal to'lashingiz kerak.

Umumiy qonunchilik qoidalariga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar badallarni o'tkazishni ular hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kuniga qadar amalga oshiradilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 3-bandi). FSSda "travmatik" badallar va boshqa ijtimoiy sug'urta turlari uchun muddat shunga o'xshash - xodimlarga to'lovlar uchun badallarni hisoblash davridan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay (125-FZ-sonli Qonunning 22-moddasi 4-bandi). ). Shunday qilib, 2018 yil dekabr oyi uchun xodimlar uchun sug'urta mukofotlari 2019 yil 15 yanvardan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Shaxsiy daromad solig'ini qachon va kim to'laydi?

Sug'urta mukofotlariga qo'shimcha ravishda, xodimlarni yollagan holda, yakka tartibdagi tadbirkor o'z xodimlariga ish haqi to'lashdan to'lashi shart. shaxsiy daromad solig'i bo'yicha xodimlar ular uchun gapirish soliq agenti ushbu turdagi soliq uchun. Shaxsiy daromad solig'ini to'lashning oxirgi muddati daromad haqiqiy to'langan kundan keyingi birinchi ish kunidan kechiktirmay (ta'til nafaqalari va kasallik ta'tillari bundan mustasno, ushbu to'lovlar bo'yicha soliq oxirgi kundan kechiktirmay to'lanishi kerak). xodimlarga haqiqiy to'langan oy).

Bundan tashqari, umumiy soliq rejimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar yil davomida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlarini o'tkazadilar va yil oxirida ular yil davomida olingan foyda bo'yicha soliqni hisoblab chiqadilar. Savdogarlar avanslarni mustaqil ravishda hisoblamaydilar, ular buni qilishadi soliq inspektorlari va to'lov haqida bildirishnoma yuboring.

2018 yil oktyabr-dekabr oylari uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lash muddati 2019 yil 15 yanvarga to'g'ri keladi. Bundan tashqari, agar soliq organlari xabarnoma yubormagan bo'lsa, daromad solig'i avanslarini hisoblash va ularni o'zingiz to'lash shart emas. Jarimalar va jarimalar undirilmaydi.

Transport va mol-mulk solig'ini qachon to'lash kerak?

Har qanday soliq rejimida yakka tartibdagi tadbirkor to'lashi shart transport soliq soliq solish ob'ektlari mavjud bo'lganda, ya'ni Transport vositasi savdogarga tegishli. Xuddi shu qoida uchun ham amal qiladi ko `chmas mulk, va uchun yer uchastkalari IP-ga tegishli, ammo qanday qilib individual va tadbirkor emas. 2018 yil uchun mol-mulk (ko'chmas mulk, yer, transport) soliqlarini to'lash muddati 2019 yil 1 dekabrdan kechiktirmay. Ushbu soliqlarni to'lash uchun soliq organlari tomonidan yuborilgan to'lov xabarnomasi asos bo'ladi.

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati

Yuqorida biz masalaga to'xtalib o'tdik shaxsiy daromad solig'ini to'lash DOS bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar, maxsus rejimdagi tadbirkorlar (USN, UTII, PSN, ESHN) ushbu soliqni saqlash natijasida hosil bo'lgan foydaga nisbatan ushbu soliqni to'lashdan ozod qilinadilar. tadbirkorlik faoliyati maxsus soliq rejimi ostida. Umumiy qoida sifatida, maxsus rejimlar va QQS, shuningdek yakka tartibdagi tadbirkorning tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish maqsadida foydalaniladigan mol-mulk solig'i (kadastr qiymati bo'yicha baholangan mol-mulkdan tashqari) to'lanmaydi.

Har bir maxsus rejimda ushbu soliqlar yagona to'lov bilan almashtiriladi. Biroq, turli soliq rejimlarida yagona soliqni to'lash shartlari har xil. Keling, ularni ko'rib chiqaylik.

Da USN avanslari har chorakda hisob-kitob choragidan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanadi. Yil oxirida to'lov hisobot yilidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. Ha, 2018 yil uchun 2019-yil 30-aprelgacha soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq to‘lovini to‘lash shart.
UTII bilan hisoblangan soliq har chorakda hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar byudjetga to'lanadi. Oxirgi, to'rtinchi UTII to'lovi 2019 yil 25 yanvargacha amalga oshirilishi keraka. Ushbu soliq uchun yillik to'lov yo'q.
ESHNni qo'llash orqali soliq to'lovchilar faoliyat yilida ikkita to'lovni amalga oshiradilar. 2018 yilda birinchi oldindan to'lov 2018 yil 25 iyulgacha to'langan bo'lishi kerak, 2018 yil uchun UATning yakuniy to'lovi 2019 yil 1 apreldan kechiktirmay g'aznaga o'tkazilishi kerak.
PSN-da, 6 oygacha bo'lgan muddatga patent berishda, to'lovchi bitta to'lovni amalga oshirish huquqiga ega, eng muhimi, patent muddati tugagunga qadar o'z vaqtida bo'lishi. Agar patent uzoqroq muddatga (6 oydan 12 oygacha) berilsa, uni ikki bo'lib to'lash kerak bo'ladi: summaning 1/3 qismidagi birinchi to'lov 90 kalendar kundan kechiktirmay to'lanadi. patent boshlangan kundan boshlab, qolgan qismi esa quyidagicha patentning amal qilish muddati tugagunga qadar to'lash.

Nega kontrollerlar bilan tekshirish kerak?

Kalendar yilining oxirida soliq organlari va Pensiya jamg'armasi bilan kelishish tavsiya etiladi. Erkin shakldagi ariza IPni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi INFSga to'lovlarni solishtirish talabi bilan taqdim etiladi. Buni hech bo'lmaganda siz deklaratsiya qilgan barcha ma'lumotlar soliq ma'lumotlar bazasidagi ma'lumotlarga mos keladimi yoki yo'qligini aniqlash uchun, shuningdek, soliqlar va sug'urta mukofotlari bo'yicha ortiqcha to'lovlar va qarzlar mavjudligi uchun to'langan to'lovlarni solishtirish maqsadida qilish kerak.

Pensiya jamg'armasi endi sug'urta mukofotlarini boshqarmaydi, lekin avvalgidek, uning vazifasi pensiyalarni tayinlash va to'lash, shuningdek shaxsiylashtirilgan buxgalteriya ma'lumotlarini nazorat qilishdir. Taqdim etilgan ma'lumotlarning noto'g'riligi uchun nafaqaxo'rlar tomonidan o'zlarining jarimalari asosida nomuvofiqliklar aniqlanmasligi va tayinlanishiga yo'l qo'ymaslik uchun ushbu ma'lumotlar yil oxirigacha tekshirilishi kerak.

10may

Salom! Ushbu maqolada biz 2019 yil uchun barcha soliq tizimlari bo'yicha xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni to'lash va hisobotlarni topshirish haqida gaplashamiz.

Bugun siz quyidagilarni o'rganasiz:

ishchilarsiz;
Majburiy badallar qancha;
IRSga qanday hisobot berishim kerak?

Bizning . U erda siz har doim taqdim etishingiz kerak bo'lgan hisobot va soliqlarning barcha turlarini ko'rishingiz mumkin.

Soliq to'lovchilar byudjetni qanday moliyalashtiradilar?

Soliqlarning umumiy tizimi eng yuqori tariflarga ega va shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi. Siz uni xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida kamdan-kam uchratishingiz mumkin.

Biroq, amalda OSNO ro'yxatdan o'tgandan so'ng avtomatik ravishda har qanday tadbirkorga tayinlanadi. Va agar biron sababga ko'ra siz boshqa to'lovlar tizimidan foydalanish uchun ariza yozmagan bo'lsangiz, siz OSNO bo'yicha soliq to'laysiz.

Agar sizning davlatingizda xodimlar kuzatilmasa, siz faqat bitta soliq to'lashingiz kerak:

Daromadning 6% miqdorida (bundan tashqari, bu erda korxonaning barcha daromadlari hisobga olinadi);
Daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqning 15%.

Eng ko'p qo'llaniladigan soliqlardan biri. Uni qo'llagan yakka tartibdagi tadbirkor asosiy daromadning 15 foizini maxsus koeffitsientlar bilan ko'paytiradi.

Qishloq xo‘jaligi mahsulotlari yetishtirish bilan shug‘ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar to‘laydilar. U tadbirkorning daromadlari va qilgan xarajatlari o'rtasidagi farqning 6% miqdorida hisoblanadi.

Tadbirkorlar uchun nisbatan yangi soha patent () bilan ishlaydi. Bu yerda hududdagi faoliyatdan olinishi mumkin bo‘lgan daromadning 6 foizi miqdorida yagona soliq to‘lanadi.

Mahalliy hokimiyat organlari soliq stavkasini 0% gacha o'zgartirishi mumkin. Bular keyingi dastlabki ikki yil ichida byudjetga mablag 'to'lamaslik huquqini beruvchi deb ataladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor sanab o'tilgan stavkalardan tashqari, faoliyat turiga qarab qo'shimcha soliq to'lovlarini to'laydi. Masalan, agar kompaniya avtomobildan tijorat maqsadlarida foydalansa, transport solig'i to'lanadi. yer solig'i saytdan foydalanganda to'laysiz va hokazo. Ushbu to'lovlar amaldagi soliq tizimiga bog'liq emas va ularning har biri bilan birgalikda qo'llaniladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, u holda u xodimlar uchun 13% miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'lashi shart emas. O'zim uchun bu soliq to'lanmagan. Pensiya badallari majburiy badallar hisobidan moliyalashtiriladi. Ikkinchisi batafsilroq muhokama qilinadi.

O'zingiz uchun hissalar

Xodimlar bo'lmasa, siz hali ham ro'yxatga kiritishingiz kerak. Bunday holda, to'lov faqat IP egasi uchun o'tkaziladi.

Pensiya va tibbiy sug'urta fondiga pul o'tkazish kerak. FSSga badallar ixtiyoriydir va shuning uchun ulardan xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar o'rtasida foydalanish yagona xususiyatga ega.

Ilgari to'lovlar to'g'ridan-to'g'ri amalga oshirilgan byudjetdan tashqari fondlar. 2017 yildan boshlab bunday hisob-kitoblarda soliq vositachisiga aylangan o'zgarishlar yuz berdi. Endi uning hisoblarida nafaqat soliq tushumlari, balki majburiy sug'urta mukofotlari ham to'planadi. Bu davlat organlari tomonidan soliq to‘lovchilar ustidan nazoratni soddalashtirdi.

2018 yildan boshlab pensiya va tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallar miqdoridan qat'iy nazar qat'iy belgilandi. Bu tadbirkorlar manfaati va kamaytirish maqsadida qilingan soliq yuki.

Ularning miqdori 36 238 rublga teng bo'ldi, shu jumladan: pensiya sug'urtasi uchun 29 354 rubl va tibbiy sug'urta uchun 6 884 rubl to'lanadi.

Biroq, bu yakuniy hisob-kitoblar emas. Agar yil oxirida tadbirkorning foydasi miqdori 300 000 rubldan ortiq bo'lsa, u holda haqiqiy foyda va 300 000 rubl o'rtasidagi farqning 1% qo'shimcha ravishda to'lanadi. Pensiya jamg'armasi. Masalan, yil davomida sizning daromadingiz 485 000 rublni tashkil etdi. 36 238 rubldan tashqari siz boshqa (485 000 - 300 000) * 1% = 1850 rubl to'laysiz.

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlarning badallari soliqlar bilan bir qatorda majburiy to'lanishi kerak. Har bir tadbirkor o'z mablag'larini o'tkazishi shart sug'urta fondlari foyda olganmi yoki yakka tartibdagi tadbirkor faqat hujjatlarga muvofiq ishlaydi.

Hissa qo‘shish belgilangan to'lov 2019 yil 31 dekabrgacha 2019 yil uchun 36 238 rubl miqdorida talab qilinadi. 300 000 rubldan ortiq daromad bilan 1% miqdorida to'lov 2020 yil 1 iyulgacha amalga oshirilishi kerak.

Bundan tashqari, sug'urta fondlariga kiritilishi mumkin bo'lgan mablag'larning maksimal darajasi mavjud. Ushbu miqdor quyidagicha hisoblanadi: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Bu erda 29 354 - pensiya sug'urtasi uchun ushlab qolingan qat'iy miqdor. 2019 yil uchun badallar miqdori chegarasi 234 832 rublni tashkil qiladi. Bu miqdor 300 ming rubldan ortiq daromadlarning belgilangan qismini ham, foiz stavkasini ham o'z ichiga oladi.

Davlatga hisobot berish

Har qanday tadbirkorning faoliyati har xil hisob-kitoblarsiz va daromadning xarajatlar bilan bog'liqligisiz mumkin emas. Siz o'zingizning soliqlar va badallaringizni tegishli organlarga deklaratsiya qilishingiz kerak, bunda summalarni hisoblash shakli mavjud. Har bir soliq tizimi hisobotlarni taqdim etishning o'ziga xos xususiyatlariga ega.

Biz siz uchun 2019 yil uchun hisobotlarni topshirish muddatlari bilan jadval tayyorladik.

Soliq tizimi	Qanday hisobot	Vaqt
DOS	(faqat elektron formatda uzatiladi, 2015 yildan boshlab)	2019 yil har chorak uchun - 25 aprel, 25 iyul, 25 oktyabr va 4 chorak uchun 2020 yil 27 yanvar
DOS
DOS	(kelajakdagi foyda haqida)	Foyda olingan oy tugaganidan keyin bir kundan 5 kungacha
USN		2020-yil 30-aprelgacha (2019-yil uchun)
UTII		Har chorakda 22 aprel, 22 iyul, 21 oktyabr va 20 yanvar 2020 (2019 yil 4 chorak)
ESHN		2020-yil 31-mart, 2019-yil uchun hisobot taqdim etilganda
PSN	Taqdim etilmaydi	—

Deklaratsiya ko'rinishidagi umume'tirof etilgan hisobotga qo'shimcha ravishda, har bir yakka tartibdagi tadbirkor, soliq tizimidan qat'i nazar, ichki hisobotni yuritadi. Yil oxiriga kelib, daromadlar va xarajatlar kitobini tartibga solish kerak: soliq idorasiga har qanday vaqtda kerak bo'lishi mumkin.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor byudjetdan tashqari jamg'armalarga hisobot bermaydi. Bunday tadbirkorlar faqat soliq organi oldida majburiyatga ega.

Endi soliq to'lash sanalari va ba'zilarini ko'rib chiqaylik.

Xodimlarsiz OSNO-da IP

Agar siz OSNO bilan shug'ullansangiz, ushbu soliq tizimini quyidagilar bilan birlashtira olasiz:

UTII;

Shu bilan birga, har bir soliq uchun alohida hisobot va turli xil hisob-kitoblar amalga oshirilmoqda. To'lovlar soliq organi davlatsiz OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun biz jadvalda ko'rsatdik.

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi	Taklif	Formula	Xodimlarsiz va to'lovsiz IP hisoboti
	0%, 10% yoki 20% (mahsulot toifasiga qarab)	Mahsulot narxi*20/120	Sotib olish kitobi (QQS bo'yicha); Savdo kitobi; Hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lash
Mulk uchun	2,2% gacha (mahalliy qonunlar bilan belgilanadi)	Ob'ekt mezonlariga bog'liq
shaxsiy daromad solig'i (foydadan)		(Daromad-xarajatlar)*13%	Deklaratsiya 3-NDFL umumiy miqdori bilan; Avans to'lovlari bilan 4-NDFL deklaratsiyasi 15-iyul, 15-oktabr va 15-yanvargacha soliq idorasining har choraklik bildirishnomalari asosida avans toʻlash.

Agar siz boshqa to'lovlar bo'yicha soliq to'lovchi bo'lsangiz, ularni soliq inspektsiyasining bildirishnomalariga muvofiq, agar ular bo'lmasa, o'z tashabbusingiz bilan to'lashingiz kerak.

Keling, 2019 yilda QQS to'lash misolini ko'rib chiqaylik. Agar siz boshqa to'lovlar bo'yicha soliq to'lovchi bo'lsangiz, ularni soliq inspektsiyasining bildirishnomalariga muvofiq, agar ular bo'lmasa, o'z tashabbusingiz bilan to'lashingiz kerak.

Misol. Siz 2019 yil fevral oyida OSNO-da sotuvchidan 15 700 rublga mahsulot sotib oldingiz. Tovarlar xuddi shu oyda 20 000 rublga sotilgan. Sotib olish narxiga QQS quyidagicha bo'ladi: 15 700 * 20/120 = 2 616,67 rubl. Keling, byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblaylik: 20 000 * 20/120 - 2,616,67 = 716,66 rubl. Agar kompaniyada boshqa aylanmalar bo'lmasa, bu miqdor 2019 yil 25 aprelgacha byudjetga o'tkazilishi kerak.

Xodimlari bo'lmagan OSNO tarafdorlari to'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'ini (foydani) quyidagi tarzda kamaytirish imkoniyatiga ega:

hisobiga ijtimoiy ajratmalar jismoniy shaxs uchun (masalan, o'zlari va ularning yaqin qarindoshlari uchun tibbiy muassasalarda o'z ta'limi yoki davolanishi uchun. Chegirmalarning umumiy miqdori boshqa xarajatlar miqdorida 120 000 rubldan oshmasligi kerak);
Har chorakda to'lanadigan sug'urta fondlariga badallar hisobiga.

Misol. Yil davomida umumiy foyda miqdori 743 000 rublni tashkil etdi. Faoliyat bilan bog'liq tasdiqlangan xarajatlar - 516 000 rubl. Sug'urta jamg'armalariga to'langan badallar 27 990 rublni tashkil qiladi. Umumiy soliq yil uchun teng: (743 000 - 516 000 - 36 238) * 13% = 24 799,06 rubl.

Ishchilarsiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlar

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlariga kompaniya daromadlaridan ajratmalar kiradi. Jadvalda ko'rsatilgan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ikkita soliq hisob-kitobi mavjud.

Misol. 2019 yilda siz 735 000 rubl taqsimlanmagan daromad oldingiz. Qo'llaniladi USN tizimi"Daromad". Binobarin, to'lanadigan soliq 735 000 rubl * 6% = 44 100 rubl bo'ladi. 2020-yil 30-aprelgacha soliq hisobvarag‘iga mablag‘ o‘tkazish kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimida ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor to'lanadigan soliq miqdorini kamaytirishi mumkin yoki soliq bazasi. Birinchi variant soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromadlar", ikkinchisi esa "Daromad - xarajatlar" uchun javob beradi.

Misol. Aytaylik, tadbirkor 6% stavka bilan daromadlari bo'yicha ishchilarsiz soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llaydi. Yil davomida daromad 692 000 rublni tashkil etdi. To'lanadigan soliq: 692 000 * 6% = 41 520 rubl. Yakka tartibdagi tadbirkor yiliga 36 238 rubl miqdorida badal to'lagan. U byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovning barcha summasi uchun soliq miqdorini kamaytirishga haqli. Biz soliqni olamiz: 41 520 - 36 238 = 5 282 rubl. Agar sug'urta mukofotlari miqdori soliqdan oshsa, ikkinchisi to'lanmaydi.

Agar tadbirkor 15% stavka bo'yicha "Daromad - xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llasa, u holda sug'urta to'lovlari summasi soliq solinadigan bazadan ushlab qolinadi.

Misol. Agar 12 oy davomida daromad 924 000 rublni tashkil etgan bo'lsa, xarajatlar 699 000 rublni tashkil qiladi, shu bilan birga mablag'larga badallar kiritilgan. belgilangan miqdor 32 385 rubl, keyin soliq quyidagicha hisoblanadi: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 15% = 28 314 rubl.

Xodimlarsiz UTII bo'yicha IP hisoboti

UTII dan foydalanish mintaqaviy qoidalarda ko'rsatilgan faoliyat sohalari bilan cheklangan.

Soliqni hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalaniladi:

B*FP*k1*k2*15%, bu erda:

B - jismoniy ko'rsatkich birligiga bir oylik asosiy rentabellik;
FI - biznes maqsadlarida foydalaniladigan jismoniy ko'rsatkich (bu chakana savdo do'konining maydoni, do'konlar soni va boshqalar bo'lishi mumkin);
k1 - har yili hukumat tomonidan belgilanadigan koeffitsient;
k2 - mahalliy hokimiyat organlari tomonidan yiliga bir marta qayd etilgan pasayish koeffitsienti (0,005 dan 1 gacha o'zgarib turadi).

Soliq har chorakda bo'lib to'lanadi, chorak yakunidan keyingi oyning 25-kuniga qadar. Misol yordamida 2019 yilda soliq to'lashni ko'rib chiqing.

Misol. 2019 yilning 1-choragi uchun asosiy daromad oyiga 7500 rublni tashkil qiladi. Jismoniy ko'rsatkich sifatida 7 ga teng xodimlar soni qo'llaniladi.2019 yil uchun K1 1,915 ni tashkil qiladi va biz k2 uchun 0,6 qiymatini asos qilib olamiz. Shtatdagi odamlar sonini hisobga olgan holda hisoblangan daromad: chorakda 7500 * 7 * 3 = 157 500 rubl. Keyinchalik, biz daromadni moslashtiramiz tuzatish omillari- K1, K2. Hisoblash quyidagicha: 157,500 * 1,915 * 0,6 = 180,968 rubl. Va biz soliqni oxirgi bosqich deb hisoblaymiz: 180 968 * 15% = 27 145 rubl.

UTII ma'lumotlariga ko'ra, davlatga ega bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar bo'yicha soliq miqdorini kamaytirish imkoniyatiga ega. Siz kamaytirishingiz mumkin soliq to'lash byudjetdan tashqari jamg'armalarga avans to'lovi amalga oshirilgan chorak uchun.

Misol. Siz birinchi chorakda 7000 rubl miqdorida badal to'ladingiz. Yuqoridagi misoldan soliqni olaylik. Birinchi chorak uchun 27 145 rublga teng. To'lanadigan umumiy miqdor, shu jumladan badal: 27 145 - 7 000 = 20 145 rubl.

Xodimlarsiz ESHN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor

ESHN faqat qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan bog'liq faoliyatni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llanilishi mumkin. Ushbu soliqqa tortish tizimi bilan biznes yuritish jarayoni minimal hisobot va past soliq stavkasi tufayli ancha soddalashtirilgan.

Formula

To'lov

Hisobotlar

(Daromad-xarajatlar)*6%

Yarim yillik avans to'lovlari. 2019-yil uchun birinchi toʻlov – 2019-yil 25-iyulgacha, yakuniy toʻlov 2020-yil 31-martgacha.

Deklaratsiya;

ESHN deklaratsiyasi hisobot yilidan keyingi yilning 31 martiga qadar topshiriladi. 2019 yil hisobotlari 2020-yil 31-martgacha topshirilishi kerak.

QQS - 20%

To'lovlar har chorakda, hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar.

Sotib olish kitobi (QQS bo'yicha);
Savdo kitobi;
QQS deklaratsiyasi. Har chorakda, hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar ijara uchun.

Masalan, shtatsiz yakka tartibdagi tadbirkor uchun 2019 yilda yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lashni ko'rib chiqaylik.

Misol. Faoliyatning dastlabki 6 oyi davomida daromad 380 000 rublni tashkil etdi. Ushbu davr uchun xarajatlar 200 000 rubl miqdorida tasdiqlangan. 2019 yil uchun daromad 625 000 rublni, xarajatlar esa 392 000 rublni tashkil etdi. Yilning birinchi yarmi uchun soliq miqdori: (380 000 - 200 000) * 6% = 10 800 rubl. U 2019-yil 25-iyulgacha to‘lanishi kerak. 2020 yil 31 martgacha to'lanishi kerak bo'lgan yillik soliq: (625 000 - 392 000) * 6% - 10 800 = 3 180 rubl.

ESHN bilan shug'ullanadigan va o'z xodimlarida yollanma ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun byudjetdan tashqari jamg'armalarga ajratmalar bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirishlari mumkin. Oldindan amalga oshirilgan to'lovlarning bir qismi xarajatlar sifatida hisobga olinishi mumkin.

Misol. Soliqlarni hisoblash uchun oldingi misolni ko'rib chiqaylik. Faoliyatning dastlabki 6 oyidagi daromad miqdori 380 000 rublni, xarajatlar esa 200 000 rublni tashkil qiladi. Aytaylik, siz 14 000 rubl badal to'ladingiz. To'lanadigan soliq: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% = 9 960 rubl.

Xodimlarsiz Patent (PSN) bo'yicha IP hisoboti

PSN soliqni hisoblashda soddaligi va deklaratsiyaning yo'qligi bilan ko'plab soliq to'lovchilarni jalb qiladi. Hisobot yilining oxirida siz soliq idorasiga hujjatlarni topshirishingiz shart emas: faqat o'zingizning xohishingiz bilan patentning amal qilish muddatini uzaytirishingiz kerak.

Jadvaldan foydalanib, ushbu soliq tizimining asosiy xususiyatlarini ko'rib chiqing.

Muddati	To'lov	Formula	Hisobot
1-6 oy	Patentning amal qilish muddatining istalgan kunida, shu jumladan uning tugallangan sanasi. Mablag'lar bir miqdorda yoki avans to'lovlarida kiritilishi mumkin
7-12 oy	Birinchi uch oyda siz soliq summasining 1/3 qismini to'lashingiz kerak. To'lov istalgan kunda bir martalik yoki bo'lib-bo'lib to'lanadi. Qolgan 2/3 qismi - patentning amal qilish muddati tugagan kundan kechiktirmay, bitta to'lov yoki oldindan	Potensial daromad (mintaqaga, faoliyat sohasiga qarab) * 6%	KUDiR

"Patent" solig'i summalari allaqachon hisoblab chiqilgan. Ularni har qanday ruxsat etilgan faoliyat uchun soliq veb-saytida topish mumkin. Patent kalendar yili bilan bog'liq emas. Siz faoliyatni istalgan oyning o'rtasida boshlashingiz va patent sotib olingan muddatdan keyin tugatishingiz mumkin.

Misol. Patent 12 oyga 72 000 rublni tashkil qiladi. Siz uni 2019-yil 12-yanvarda sotib oldingiz. Dastlabki 90 kun davomida (2019-yil 12-aprelgacha) siz 72 000/3 = 24 000 rublga teng miqdorni kiritishingiz kerak. U har oyda taqsimlanishi va 8000 rubl uchun to'lanishi mumkin. 72 000 - 24 000 = 48 000 rublga teng bo'lgan qolgan to'lov summasi hisobga o'tkazilishi kerak soliq xizmati 2020 yil 12 yanvargacha. Bundan tashqari, uni qolgan 9 oyga bo'lish va har biriga 6000 rubldan to'lash mumkin (teng hisoblash uchun to'lov 8 oy bilan cheklanadi).

PSN tarafdorlari davlat sug'urta mukofotlari tufayli soliq yukini kamaytirishni ta'minlamaganligini bilishlari kerak. Agar siz PSN-ni boshqasi bilan birlashtirsangiz, istisno bo'lishi mumkin soliq tizimi. Keling, ushbu vaziyatda xodimlarsiz IP solig'ini qanday kamaytirishni aniqlaylik.

IP tomonidan to'lanadigan to'lovlarning turi va soni uchta sababga bog'liq:

Tanlangan soliq tizimi;
Xodimlarning mavjudligi;
Boshqa soliqlar bo'yicha soliq solish ob'ektlarining mavjudligi.

Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan umumiy va qanday soliqlarni to'lashi kerakligini qisqacha ko'rib chiqaylik maxsus rejimlar xodimlar bilan va xodimlarsiz soliqqa tortish.

Tanlangan soliq rejimiga qarab soliqlar

Yakka tartibdagi tadbirkor OSNOda qanday soliqlarni to'laydi

Tadbirkorlar umumiy rejim 3 ta asosiy soliq to'lanadi:

*Soliq*	*Taklif*	*To'lov muddati*
	18% - asosiy; 10% - ma'lum toifadagi tovarlarni (tibbiy va oziq-ovqat mahsulotlari), chorva mollarini sotish va bir qator xizmatlarni (Rossiyada temir yo'l va transport xizmatlarini) ko'rsatish uchun foydalaniladi; 0% - imtiyozli stavka, eksport rejimida eksport qilinadigan tovarlarni sotishda qo'llaniladi.	Chorak natijalari bo'yicha soliq bir vaqtning o'zida, hisobotdan keyingi oyning 25-kunidan oldin yoki hisobot choragidan keyingi 3 oy ichida uchta to'lovni to'lashi mumkin. Masalan, 2017 yilning 1-choragi uchun yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'lashi shart 2017 yil 25 aprel yil yoki 3 bo'lib: 25 aprelgacha- byudjetga to'lanishi lozim bo'lgan summaning 1/3 qismi; 25-maygacha- summaning 1/3 qismi; 25 iyungacha- summaning 1/3 qismi.
	13% - asosiy 30% - Rossiya Federatsiyasining norezidentlari uchun	Soliq yiliga bir marta, hisobot yilidan keyingi yilning 15 iyuliga qadar to'lanadi. 2017 yilda (2016 yil uchun) daromad solig'i to‘lashi kerak bo‘ladi 17 iyulgacha(Muddati - 15.07 shanba kuniga to'g'ri keladi). Shuningdek, yil davomida yakka tartibdagi tadbirkor Federal Soliq xizmati tomonidan yuborilgan soliq xabarnomalari asosida har chorak natijalariga ko'ra avans to'lovlarini to'lashi kerak. Avanslar hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan oldin (olti oy, 9 va 12 oy) to'lanadi.
Mulk solig'i	Tarif mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi	2016 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to'lashlari kerak 2017 yil 1 dekabrgacha. Shuni esda tutingki, soliq asosida to'lanadi soliq xabarnomasi soliq organi tomonidan yuboriladi

Advokatlarimiz bilishadi Savolingizga javob

yoki telefon orqali:

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qancha soliq to'laydi

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan tizimdan foydalanganlik uchun 6 yoki 15% stavkada (tanlangan ob'ektga qarab) faqat bitta yagona soliq to'laydilar. Ular boshqa soliqlarni to'lamaydilar (umumiy tizimda bo'lgani kabi).

Yil davomida tadbirkor har chorak natijalariga ko'ra 3 ta avans to'lovini va yakuniy - yil uchun to'lashi kerak. 2017 yilda avanslar to'lanishi kerak:

1 chorak uchun - 25.04 gacha;
yarim yil davomida 25.07 gacha;
9 oy davomida - 25.10 gacha.

Yakka tartibdagi tadbirkor UTIIda qanday soliqlarni to'laydi

Hisoblangan tadbirkor soliqni har chorak oxirida, hisobot davri tugaganidan keyin 25 kundan kechiktirmay to'laydi. 2017 yilda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'lashi kerak:

1 chorak uchun - 25.04 gacha;
2-chorak uchun - 25.07 gacha;
3-chorak uchun - 25.10 gacha;
4-chorak uchun - 25.01.2018 yilgacha

Patent bo'yicha tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi?

PSN-dagi tadbirkor faqat o'z biznesini yuritadigan patentning narxini to'laydi. Patentni olish muddatiga qarab to'lanadi:

Agar 6 oydan kam muddatga - patent uning amal qilish muddati davomida to'langan bo'lsa;
Agar olti oydan bir yilgacha bo'lgan muddatga - ikki qismga bo'lingan bo'lsa: birinchisi PSNda ish boshlangan kundan boshlab 90 kun ichida to'lovning 1/3 qismi miqdorida, ikkinchisi - to'lov miqdorida. qolgan, hujjatning amal qilish muddati tugagunga qadar.

Boshqa soliqlar bo'yicha soliq solish ob'ektlarining mavjudligiga qarab IP to'lovlari

Tadbirkor, amaldagi rejimdan qat'i nazar, agar ushbu to'lov bilan soliq solish ob'ektiga ega bo'lsa, bir qator soliqlarni to'lashi shart.

IP soliqlarni qaysi sanaga qadar to'lash kerak bu holat, tadbirkorga tegishli soliq qanday to'lovga bog'liq. Tegishli majburiyat mavjud bo'lsa, byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan soliqlarning asosiy turlari va ularni to'lash shartlarini ko'rib chiqing:

To'lovlar xodimlarning mavjudligiga qarab

Agar IP bo'lmasa xodimlar, u PFR va MHIFga faqat o'zi uchun belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lashi shart. Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar, tanlangan soliqqa tortish tizimidan, daromadning mavjudligi yoki faoliyat yuritishidan qat'i nazar, istisnosiz badallarni to'laydilar. hisobot davri(ba'zi IP toifalari, shu jumladan IP chaqirilganidan tashqari). harbiy xizmat ota-ona ta'tilidagi ayollar). 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta mukofotlarini to'lashlari kerak:

OPSda - 26%
CHI uchun - 5,1%

Sug'urta mukofotlari hisobot davrining 1 yanvar holatiga belgilangan eng kam ish haqi miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblanadi. Agar 1 yanvargacha eng kam ish haqiga o'zgartirishlar kirituvchi qonunlar qabul qilinmasa, 2017 yilda badallarni hisoblash 7500 rubl miqdoridagi eng kam ish haqi asosida amalga oshirilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarsiz qanday soliqlarni to'lashini ko'rib chiqib, biz tadbirkor o'z xodimlari uchun byudjetga qanday to'lovlarni amalga oshirishini aniqlaymiz.

Amaldagi qonunchilikka muvofiq, yakka tartibdagi tadbirkor o'z xodimlari uchun quyidagi to'lovlarni to'lashi shart:

E'tibor bering, 2017 yildan beri Federal Soliq xizmati sug'urta mukofotlarini to'lash bilan shug'ullanadi va shuning uchun jarohatlar bo'yicha badallardan tashqari barcha badallar ushbu bo'limning CBCga o'tkaziladi.

Xayrli kun, aziz IP!

2017-yil ham kirib keldi, demak, endi qanday soliq va badallarni to‘lashimiz haqida o‘ylashimiz kerak. Ushbu maqolada biz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6% ishchilarsiz oddiy ishni ko'rib chiqamiz.

Maqolani davom ettirishdan oldin, men saytim yangiliklariga obuna bo'lishingizni qat'iy tavsiya qilaman, chunki 2017 yilda JUDA ko'p o'zgarishlar bo'ladi. Bu sodir bo'ladi, chunki 1, 17 yanvardan boshlab PFR va FFOMSga majburiy badallar allaqachon soliq organlari tomonidan yig'iladi (avvalgi kabi PFR tomonidan emas).

Bir so'z bilan aytganda, obuna bo'ling va yangiliklarni kuzatib boring, chunki juda ko'p o'zgarishlar bo'ladi.

Shunday qilib, keling, boshlaylik

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6% ishchilarsiz yakka tartibdagi tadbirkor davlatga ikki turdagi to'lovlarni to'laydi:

1. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq

Bu soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq bo'lib, u umumiy daromadning 6% ga teng (ko'p odamlar o'ylagandek sof tushumga emas). Misol uchun, agar yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yil uchun 1 000 000 rubl miqdorida daromad olgan bo'lsa, unda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 60 000 rubl soliq to'lash uchun mehribon bo'ling.

Bu bilan, menimcha, hamma narsa aniq.

Tabiiyki, soliqdan chegirmalar qilish mumkin bo'ladi USN majburiy PFR va FFOMSga qo'shgan hissasi. Ammo bu alohida qo'llanmaning mavzusi (pastga qarang).

Aytgancha, men yaqinda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6 foizli soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblash uchun kalkulyatorni ishga tushirdim. Siz video ko'rsatmani tomosha qilishingiz va keyin uning ishlashini tekshirishingiz mumkin.

2. PFR va FFOMSga "o'zingiz uchun" majburiy badallar

Sizga shuni eslatib o'tamanki, biz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning 6% ishchilarsiz misolini ko'rib chiqamiz. Keyin, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa qo'shimcha ravishda, biznikilar yana ikkita majburiy badal to'lashlari shart:

"O'zi uchun" majburiy pensiya sug'urtasi uchun (Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida);
Majburiy uchun tibbiy sug'urta"o'zi uchun" (FFOMSda);

Va bu erda eng qiziqarlisi boshlanadi, chunki 1 yanvardan boshlab bu badallar allaqachon Federal Soliq xizmati (ya'ni Rossiya Soliq xizmati) tomonidan yig'iladi.

Shunga ko'ra, CCC va to'lov topshiriqlari va kvitansiyalaridagi rekvizitlar o'zgartirildi. Hech qanday holatda eski kvitansiyalarni yoki to'lov topshiriqlarini namuna sifatida ishlatmang, chunki siz shunchaki noma'lum manzilga pul yuborasiz. Va keyin siz ular qaerga ketganini qidirishdan charchaysiz ...

Aytgancha, ko'rishingiz mumkin qisqa video, unda men 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning PFR va FFOMSga majburiy badallari haqida batafsil gapiraman:

Qaysi CBClar 2017 yilda sug'urta mukofotlarini to'lashlari kerak?

“O‘zi uchun” majburiy pensiya sug‘urtasi uchun 182 1 02 02140 06 1110 160
Majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha “o‘zi uchun” 182 1 02 02103 08 1013 160
2017 yil natijalariga ko'ra, 300 000 dan ortiq summaning 1 foizi uchun alohida BCC taqdim etilmaydi va u pensiya sug'urtasi badallari uchun BCC bilan mos keladi: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. 2017 yilda PFR va FFOMSga belgilangan badallar

2017 yil uchun eng kam ish haqi 7500 rubl bo'lishi allaqachon ma'lum.

Bu degani:

2016 yilda o'zi uchun majburiy badallar bilan solishtirganda, ular bir necha mingga ko'payishi aniq. Eslatib o'taman, men ushbu maqolada 2016 yil uchun eng batafsil moslashtirishni berganman:

Shuni ham yodda tutingki, Pensiya jamg'armasiga badallar 2017 yil uchun umumiy daromadga bog'liq. Ikkita variant mavjud:

Variant raqami 1: yillik daromad 300 000 rubldan kam

Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor PFR va FFOMSga faqat quyidagi belgilangan miqdorlarni to'laydi.

O'zingiz uchun Pensiya jamg'armasiga badallar (pensiya sug'urtasi uchun): (7500 * 26% * 12) = 23400 rubl
O'zi uchun FFOMSga badallar (sog'liqni saqlash sug'urtasi uchun): (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rubl
2017 yil uchun jami = 27 990 rubl

Yana bir bor eslatib o'tamanki, 2017 yildan boshlab belgilangan badallar avvalgidek PFR va FFOMSga emas, balki Federal Soliq xizmatiga to'lanishi kerak.

Variant raqami 2: yillik daromad 300 000 rubldan ortiq

Shunga ko'ra, siz 300 000 rubldan oshgan summaning yana 1 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Misol uchun, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha bizning IP 6% 1 000 000 rubl daromad oldi.

Bu shuni anglatadiki, bunday yakka tartibdagi tadbirkor PFR va FFOMSga belgilangan badallarni to'lashi kerak (yuqoridagi miqdorlarga qarang)
Va u ham 1% * (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubl to'lashi kerak.

Albatta, Pensiya jamg'armasiga badallar bo'yicha "yuqoridan" cheklov mavjud

Va u quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

8MRO * Tarif * 12 oy

Muhim:

Hisobotlar taqdim etilmagan taqdirda, shu jumladan Federal Soliq xizmatiga nol hisobot taqdim etmasa, sug'urta mukofotlari eng kam ish haqining 8 baravaridan hisoblab chiqiladi.

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 rubl 00 tiyin

Natija

Hurmatli hamkasblar, bu aniq 2017 yil uchun umumiy sxema bo'lib, unda boshlang'ich tadbirkorlar ko'pincha qoqilib ketadigan ko'plab nuanslar bo'lishi mumkin ...

Takror aytamanki, 2017 yilda IP uchun juda ko'p o'zgarishlar bo'ladi.

IP uchun yangi maqolalarga obuna bo'lishni unutmang!

Siz yangi qonunlar va muhim o'zgarishlar haqida birinchilardan bo'lib xabardor bo'lasiz:

Hurmatli kitobxonlar!

2019 yilda IP ochish bo'yicha batafsil bosqichma-bosqich qo'llanma tayyor. Ushbu elektron kitob birinchi navbatda yakka tartibdagi tadbirkorlikni ochish va o'zlari uchun ishlashni xohlaydigan yangi boshlanuvchilar uchun mo'ljallangan.

U shunday deb ataladi:

"2019 yilda IPni qanday ochish mumkin? Yangi boshlanuvchilar uchun bosqichma-bosqich ko'rsatmalar"

Ushbu qo'llanmadan siz quyidagilarni bilib olasiz:

IP ochish uchun hujjatlarni qanday rasmiylashtirish kerak?
Tanlang OKVED kodlari IP uchun
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish tizimini tanlash (qisqacha sharh)
Men ko'plab tegishli savollarga javob beraman.
IP ochilgandan keyin qaysi nazorat organlariga xabar berish kerak?
Barcha misollar 2019 yil uchun
Va boshqalar!

Hurmatli tadbirkorlar!

Kategoriyalar

Muharrir tanlovi