Приспадане на данъка върху доходите на физическите лица по време на работа. Приспадане на данъци от работодателя или чрез данъчната служба. Кое е по-добро? Приспадане на данъци от работодателя: какво е това?

Имуществените удръжки през 2014 г. се получават по нови правила. Данъчно приспаданеПри закупуване на апартамент стана по-изгодно да си намерят работа. В крайна сметка можете да направите това с всичките си работодатели едновременно, а не само с един. И все още можете да изчакате до края на годината и да получите цялата сума веднага чрез проверката. Разберете кой метод ще бъде по-изгоден за вас.

Ако сте закупили или построили жилище, тогава имате право да се възползвате от приспадането на имуществото. Тоест намалете облагаем приходза размера на техните разходи (но не повече от 2 милиона рубли). Можете да го получите по един от двата начина.

Първо. Можете да получите уведомление от инспектората, чийто формуляр е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 25 декември 2009 г. № MM-7-3/714@. Трябва да се вземе на работа, така че счетоводният отдел да не удържа данък върху доходите на физическите лица от заплатата ви. Освен това, ако тази година сте издали документи за стая, апартамент или къща, тогава ще получите приспадане на имуществовъзможно от всички ваши работодатели.

Вторият начин е да получите приспадане за цялата година наведнъж за цялата сума. Но за да направите това, трябва да изчакате да приключи и да подадете декларация до инспектората във формуляр 3-NDFL. След проверка на този отчет и документи, потвърждаващи разходите, проверката ще върне удържания данък по банковата сметка.

Нека сравним тези два метода, като подчертаем техните предимства и недостатъци. Основните изводи са в таблицата по-долу.

Каква е разликата между получаването на приспадане на имущество по време на работа и при проверка?

Какви са разликите?	При работодателя	Чрез проверка
За какъв доход е възможно приспадане?	Приспадането може да се получи само за доходи, обложени със ставка от 13 процента и получени в рамките на трудово правоотношение. Освен това на всички места на работа, включително на непълно работно време. Но за доходите, получени по граждански договори, работодателят не предоставя приспадане. За нея можете да подадете молба в инспектората едва в края на годината.	Приспадането може да бъде поискано върху всички доходи, обложени със ставка от 13 процента. Включително получените чрез граждански договори
Какви документи да подадете	Не е необходимо да изготвяте годишна декларация във формуляр 3-NDFL, но трябва да подавате заявление до инспектората всяка година, за да получите уведомление. Достатъчно е да подадете документи за разходите за закупуване на жилище веднъж	Необходимо е ежегодно да се подава декларация 3-NDFL. Достатъчно е да подадете документи за разходите за закупуване на жилище веднъж
Колко бързо инспекторите ще вземат решение за приспадане?	Инспекторите са длъжни да издадат уведомление в рамките на 30 календарни дни от датата на подаване на документите. Веднага след като донесете това известие в счетоводния отдел, данъкът върху доходите на физическите лица вече няма да бъде удържан от вас. Например, ако го донесете през април, тогава от този месец ще получите заплатата си без удръжки. И за да върнете данък върху доходите на физическите лица за януари-март, ще трябва да се свържете с инспектората. И то едва след края на тази година	Инспекторите ще проверяват декларацията за три месеца и ще превеждат парите до един месец. Тоест от момента на подаване на документи до реалното получаване на парите може да отнеме четири месеца
Как ще се върне данъкът върху доходите на физическите лица?	Всеки месец от датата на получаване на предизвестието, работодателят няма да удържа от заплати от данък върху доходите на физическите лицаотзад тази година. Докато сумата на приспадане не бъде избрана изцяло	Трябва да изчакате края на годината, за да върнете данъка върху доходите на физическите лица. Инспекторатът веднага ще преведе по банковата сметка цялата сума на удържания данък за миналата година, но не и за текущата.

Как да получите приспадане на работа

Сега можете да се свържете с данъчната служба, за да получите приспадане на данъка върху доходите на физическите лицаот работодателя конкретно за 2014г. Тоест счетоводството няма да удържа данък върху доходите на физическите лица от заплатата ви всеки месец. За да направите това, трябва да се свържете с инспектората за специално уведомление. Данъчните власти ще ви го издадат в рамките на 30 календарни дни от датата на подаване на документите (клауза 8 от член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Говорим за вашето заявление за приспадане и документи, които потвърждават разходите за закупуване (изграждане) на жилище.

Списък на такива ценни книжа може да се намери в член 220, параграф 6, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Включва договори за покупка на недвижими имоти (стаи, апартаменти, къщи, поземлен имот, акции) и документи за собственост. Например сертификат или извлечение от Единния държавен регистър на правата. Това е ако говорим за готов обект. Ако сте закупили жилище в незавършен вид, ще ви трябва договор дялово участиеИ акт за предаване. Във всеки случай ще трябва да съберете и документи, потвърждаващи разходите: разписки, банкови извлеченияили сметки, чекове. Инспекторите ще вземат копия, а не оригинали от вас. Най-често срещаните. Не е необходимо да бъдат заверени от нотариус (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2013 г. № BS-4-11/19416).

Ако работите за две или повече компании, можете да получите приспадане от всяка от тях. Както основно, така и задочно. По този начин ще можете да изискате пълната сума на удръжката, която ви се дължи, по-бързо, отколкото ако сте избрали да я вземете само от една работа.

За да използвате удръжката за цялата си работа, ще трябва да получите известие от инспектората за всеки работодател. За да направите това, в заявлението, което подавате до Федералната данъчна служба, вие сами ще разпределите общата сума на приспадането между работодателите. Това може да се направи във всяка пропорция, която отговаря на вашите нужди.

Пример: Как да използвате приспадането на няколко работодателя

През януари 2014 г. Г. А. Филин регистрира собственост върху апартамента. На 27 същия месец той подава документи, потвърждаващи правото си на приспадане, в инспектората по местоживеене. Както и декларация (вижте примера по-долу).

Филин работи едновременно в две компании и реши да се възползва от правото на приспадане от двата работодателя наведнъж. Заплатата му за всяка от работните му места е приблизително еднаква, така че в молбата си той посочи равномерно разпределение на приспадането - по 1 милион рубли. Това означава, че всеки работодател няма да удържа данък върху доходите на физическите лица, докато размерът на данъка не достигне 130 000 рубли. (1 000 000 рубли х 13%).

На 26 февруари Филин получава две уведомления за приспадане на имущество. В същия ден той занесъл документите в счетоводствата на двете предприятия. През март 2014 г. Филин получава заплатите за февруари в пълен размер, без приспадания на данъка върху доходите на физическите лица. В една компания заплатата е 35 000 рубли, а във втората - 40 000 рубли. Така общите спестявания за месеца възлизат на 9750 рубли. ((35 000 рубли + 40 000 рубли) х 13%).

Ако Филин беше получил приспадане само за едно място на работа, както беше миналата година, той щеше да спести не повече от 5200 рубли от данък върху доходите на физическите лица. (40 000 рубли х 13%).

(+) Данъкът върху доходите на физическите лица ви се връща преди края на годината.Удръжка от работодателя - оптимално решениеза тези, които искат да получат пари за текущата (а не за предходната) година. И месечно. Това е особено полезно, ако сте приключили покупката на жилищна площ в началото на годината. Да кажем през януари. Не е нужно да чакате цяла година, за да упражните правото си.

Може да се случи, че работодателят все още е удържал данък върху доходите на физическите лица по навик. След това трябва да подадете заявление за възстановяване на надвзетия данък. Въз основа на такъв документ счетоводителят ще възстанови загубената сума при изплащане на следващата заплата. В края на краищата сумата на данъка върху личните доходи, която е прекомерно удържана от дохода, може да бъде компенсирана срещу бъдещи плащания за този данък(клауза 1 на член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

(-) Уведомленията трябва да се получават всяка година.Най-често е невъзможно да получите цялата сума на приспадането за една година. За да направите това, годишната заплата не трябва да бъде по-малко от суматаприспадане (2 000 000 рубли). Освен това размерът на приспадането за ипотечни лихви. Следователно имате право да прехвърлите недоизползваното салдо за следващата година. Но за да го получите от работодателя, трябва отново да посетите инспектората, да подадете заявление, сертификат 2-NDFL и да получите известие. И така до изчерпване на цялото количество.

Освен това, ако смените работата си, трябва да получите отново известие. В крайна сметка документът, издаден от инспекцията, ясно посочва името и данните на организацията ( данъчен агент), в които дадено лице планира да получи приспадане. Работодателят няма право да предоставя приспадане въз основа на известие, в което е посочена напълно различна компания. За щастие, човек може да получи няколко известия от данъчен офис, потвърждавайки правото му на приспадане. Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа ограничения за броя на такива уведомления.

(-) Удръжка не може да се прилага за плащания по граждански договори.Приспадането на данъка върху имуществото се предоставя от работодателя (клауза 8 от член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите на Русия от 28 юни 2011 г. № 03-04-05/3-451). И в случай на сключване на граждански договор (например трудов договор), клиентът не може да бъде признат за работодател (член 20 от Кодекса на труда на Руската федерация). Следователно той няма да може да получи приспадане на имущество.

Как да върнете данъка върху доходите на физическите лица чрез проверката

За да получите приспадане от данъчната служба, трябва да подадете декларация във формуляр 3-NDFL в края на годината (за която искате да върнете данъка). Заедно с него предоставете на инспекторите същите подкрепящи документи, които обсъдихме в предишния раздел. Достатъчно е също да подадете копия от тях веднъж; Ще се изисква и заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица. След като данъчните получат всички документи, ще ги обработят настолен одит(Член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Периодът на такава проверка достига три месеца. След това инспекторите ще върнат данъка по вашата лична банкова сметка. Но също не веднага, а в рамките на месец. Тоест от момента на подаване на документи за приспадане до действителното получаване на парите могат да минат четири месеца.

(-) Ще можете да получите само суми от миналата година.Декларацията за годината може да се подаде едва след нейното приключване. Което означава суми на данъка върху доходите на физическите лицаплащанията, платени през текущата година, не могат да бъдат получени през същата година. Но дори и да предадете отчета на формуляр 3-NDFL на инспекторите през януари, те ще ви върнат данъка само четири месеца по-късно, тоест през май. Разбира се, понякога данъчните служители извършват камерно наблюдение и превеждат парите по-бързо. Но в повечето случаи цялата процедура отнема предвидените от закона четири месеца.

(-) Декларацията се подава всяка година.Остатъкът от приспадането на имуществото може да се пренесе за следващата година. За да направите това, трябва да изготвяте декларация всяка година. Тук е важно да не правите грешки в изчисленията. На уебсайта nalog.ru (раздел „Физически лица“ > „ Софтуер") можете да изтеглите програма за компилиране на 3-NDFL. Ще бъде достатъчно да въведете вашите данни в него и програмата ще изчисли размера на приспадането и неговия баланс.

Последна актуализация март 2019 г

Има две възможности за получаване на приспадане на данък върху имуществото при закупуване на апартамент/къща:

- чрез работодателя(ще разгледаме процеса на получаване на приспадане чрез работодателя в тази статия).

Същността на получаването на приспадане чрез работодател е, че от вашия заплати 13% данък върху дохода няма да бъде удържан, докато приспадането не бъде изчерпано (въпреки че си струва да се отбележи, че правото на приспадане ще трябва да се потвърждава от данъчния орган всяка календарна година) .

Процедурата за получаване на данъчно приспадане чрез работодател

Особеност на получаването на приспадане чрез работодател е възможността да поискате приспадане веднага след възникване на правото на него, а не да чакате до края на календарната година, както в случая на получаване на приспадане чрез данъчната служба (вие можете да намерите информация за това кога възниква правото на приспадане на имот в нашата статия „Кога възниква правото на приспадане на данък върху имуществото?“).

Нека да разгледаме какви стъпки трябва да предприемете, за да получите приспадане чрез вашия работодател:

1) Имате нужда от съберете пакет от документи за приспадане.

Струва си да се отбележат няколко разлики:

Не е необходимо да попълвате декларацията 3-NDFL;

2) След като документите за приспадане са събрани, трябва подайте ги в данъчната служба по месторегистрация(лично или по пощата), за да потвърдите правото на приспадане. В рамките на 30 дни след подаването на документите (параграф 3, клауза 3, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация) данъчният орган трябва да ви издаде Уведомление, потвърждаващо правото ви на данъчно приспадане.

4) От момента, в който заявлението е подадено и уведомено в счетоводния отдел, всички допълнителни изчисления, необходими за приспадането, ще бъдат направени от работодателя. При което , считано от месеца на подаване на документите, данък върху дохода няма да се удържа от трудовото Ви възнаграждение, и съответно в ръцете си ще получите 13% голямо количествозаплати от обикновено. Това ще се случи до изчерпване на сумата за приспадане или до края на календарната година (което от двете настъпи първо).

Пример:Рижов С.М. Купих апартамент през февруари 2019 г. След като подготви всички документи, необходими за получаване на приспадането, той се свърза с данъчната служба по местоживеене със съответното заявление. През март 2019 г. данъчната инспекция издаде на Рижов С.М. известие, потвърждаващо правото на приспадане. Рижов С.М. подал предизвестието заедно с писмено заявление за получаване на удръжката до своя работодател. От март 2019 г. Рижов С.М. започна да получава заплати без удържане на 13% данък общ доход лица.

От кой месец не се удържа данък върху доходите на физическите лица и може ли работодател да върне данък за предходни месеци?

В примера, даден в предишния раздел, става ясно, че данъкоплатецът се обръща към работодателя, за да получи приспадане не в началото на годината, а през март.

В тази връзка уместният въпрос е: В кой момент работодателят спира да удържа данък върху дохода?

Регулаторните органи многократно променят позицията си по този въпрос. До 2017 г. позицията на Министерството на финансите Руска федерациябеше както следва: данъкоплатецът може да започне да получава имуществено приспадане само от месеца, в който е подал заявление и уведомление до работодателя, а в края на календарната година има право да върне платения данък за останалите месеци чрез подаване на декларация 3-NDFL (писма на Министерството на финансите на Русия от 21 март 2016 г. № 03-04-06/15541 от 20 юли 2015 г. № 03-04-05/41417, както и Постановление на въоръжените сили на Руската федерация от 26 декември 2014 г. № 304-KG 14-6337).

През 2017 г. обаче мнението на данъчните власти се промени. Според настоящата позиция, работодателят може да възстанови данъка от началото на годината, независимо от месеца, в който е подадено предизвестието(Писма на Министерството на финансите на Русия от 16 март 2017 г. № 03-04-06/15201 от 20 януари 2017 г. № 03-04-06/2416, параграф 15 от Преглед на практиката за разглеждане на дела от съдилища от 21 октомври 2015 г.).

Пример:Шадров Г.Г. закупил апартамент и през юни 2018 г. подал заявление до данъчната служба за получаване на известие за работодателя. През юли Шадров Г.Г. получил предизвестие и го подал на работа в счетоводството. След получаване на уведомлението работодателят трябва да предостави на Shadrov G.G. приспадане на имущество в следния размер:
- От юли до края на 2018 г. не начислявайте данък върху заплатата му в размер на 13% (Шадров Г.Г. ще получи заплата с 13% повече);
- Възстановяване на данъка, удържан от заплатата на Г.Г. от началото на годината до месеца, предхождащ датата на подаване на уведомлението (от януари до юни).

В същото време си струва да се отбележи, че въпреки новата позиция на данъчните власти, на практика счетоводният отдел може да има затруднения с връщането на платения данък за месеците, предхождащи момента на изпращане на уведомление до работодателя. Как да действате в такава ситуация: съгласете се със счетоводния отдел (и върнете данъка, като подадете декларация 3-NDFL) или защитите позицията си, зависи само от вашето решение.

Получаване на приспадане в случай на промяна на работата или реорганизация на работодателя

Често възниква ситуация, когато данъкоплатец, след като получи известие за правото на приспадане за конкретен работодател, промени мястото си на работа.

Според предишното становище на регулаторните органи данъкоплатецът не може да получи приспадане от новия работодател преди началото на новата календарна година (писма на Федералната данъчна служба на Руската федерация за Москва от 14 април 2010 г. N 20- 14/4/039129@, от 3 юли 2009 г. N 20-14/ 068304@, от 30.04.2009 г. N 20-14/3/043204@). Въпреки това е възможно тази позиция да се промени поради последни промени V Данъчен кодекс(възможността да получавате приспадане от няколко работодатели). Към момента няма официални документи, определящи текущата позиция на регулаторните органи.

Получаване на приспадане чрез работодател, ако имате няколко работни места

До 2014 г., ако гражданин е работил едновременно на няколко работни места (на непълно работно време), той може да получи данъчно приспадане от работодателя само на едно място на работа (по негов избор).

На 1 януари 2014 г. бяха направени промени в Данъчния кодекс, които разрешено да получават имуществени удръжки от няколко работодатели едновременно(параграф 4, клауза 8, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да направите това, трябва да посочите в заявлението за приспадане как искате да разпределите данъчното приспадане между работодателите и данъчният орган ще изпрати уведомления до вашите работодатели с посочените суми.

Пример:Сусликов В.В. закупи апартамент през февруари 2019 г. за 2 милиона рубли. В същото време Сусликов В.В. Официално работех на две почасови работни места. Сусликов реши да не чака до края на 2019 г., за да получи приспадането чрез данъчните власти, а вместо това да получи приспадането чрез своите работодатели. Сусликов В.В. се обърна към данъчната служба по местоживеене със съответно заявление, в което посочи, че иска да получи приспадане от двамата работодатели (1 000 000 рубли от първия и 1 000 000 рубли от втория). Месец по-късно данъчната служба му изпраща известие, потвърждаващо правото му на приспадане. Сусликов В.В. изпратил уведомления за получаване на удръжката до своите работодатели. От този момент нататък той започва да получава заплати и от двете работни места, без да удържа 13% данък върху доходите на физическите лица (до изчерпване на удръжката или до края на календарната година).

Процедурата за получаване на остатъка от приспадането, което не е изчерпано през текущата година

В съответствие с ал. 2 стр. 1 чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатецът има право да получи остатъка от приспадането от работодателя през следващите данъчни периоди, ако приспадането не е използвано изцяло през текущата година.

въпреки това За да направите това, в началото на годината ще трябва да получите ново уведомление от данъчната служба. За да получите ново известие, ще трябва да предоставите на данъчната служба, заедно със заявлението, сертификат във формуляр 2-NDFL, който е издаден от работодателя за предходната година (писма на Министерството на финансите на Русия от 04 г. /22/2015 г. N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 г. N 03-04-05/9-809).

При получаване на новото известие данъкоплатецът го подава заедно със заявлението до работодателя и получава оставащото приспадане по същия начин, както е описано по-горе.

Не трябва ли да получа данъчно облекчение по време на работа?

Каква полза може да има от това? Нека поговорим за възможността за получаване на данъчно облекчение от работодателя. За това какви ползи може да има и какви възможни недостатъци от този метод за възстановяване на данък върху дохода.

Руското законодателство дава възможност за избор на метод за възстановяване на данък върху дохода. Можете да върнете личния си данък върху доходите чрез данъчна службаили да получите данъчно облекчение чрез вашия работодател.

Нека разгледаме по-подробно характеристиките на метода за получаване на възстановяване на сумата по време на работа. Кой е най-добрият начин да направите това и има ли смисъл да го използвате?

Нека първо да определим за какво можете да получите данъчно облекчение. Можете да упражните правото си на възстановяване на данък общ доход в следните ситуации:

при покупка или строеж на недвижими имоти;
при кандидатстване за ипотечен кредит;
по време на обучение или лечение, както за себе си, така и за най-близкото ви семейство;
ако има деца.

Има и други, но това са най-популярните данъчни облекчения.

Как можете да кандидатствате и да получите парите, които ви се полагат? Има само две опции:

Можете да върнете цялата сума след приключване данъчен период, тоест календарната година;
или можете да получавате приспадането на вноски всеки месец с помощта на вашия работодател.

Както можете да видите, основната разлика е точно в това дали данъкоплатецът получава приспадането си изцяло или не. Как става това на практика?

Нека разгледаме един пример. Известен Фролов купи апартамент през 2015 г. и реши да упражни правото си на данъчно облекчение. И сега той има две възможности.

Първо, нашият Фролов може да изчака до новата 2016 г., да попълни декларацията 3-NDFL и да отиде в данъчната служба с всички документи. След проверка от инспектора, цялата присъдена сума ще бъде преведена по личната му сметка наведнъж. И тук тази история свършва.

Има и втори вариант. Да кажем, че Фролов не иска да чака новогодишните празници, добре, това е негово право. И веднага след приключване на сделката за покупко-продажба, Фролов събира същите документи за покупка на апартамент, с изключение на декларацията. И както в предишната версия, отива в данъчната служба.

И в рамките на един месец той получава, не, не пари, а известие за правото на данъчно приспадане, посочващо присъдената му сума. С това известие той отива на работа и там пише заявление за данъчно приспадане. И от този момент нататък другарят Фролов спира да плаща данък върху доходите на физическите лица върху доходите си.

Така се оказва, че в първия случай данъкоплатецът плаща данък върху доходите на физическите лица през годината, а в края му връща парите си обратно. Във втория случай той просто спира да плаща данъци на държавата.

За да се върна данък общ доходчрез работодателя и чрез данъчната служба също ще трябва да се потрудите и да сглобите пакет необходими документи.

Нека разгледаме схема за получаване на данъчно облекчение на мястото на работа. Събиране на всичко стандартни документи, с изключение на 3-NDFL декларация и 2-NDFL сертификат.

След това подаваме пакет документи в данъчната служба. Месец по-късно получаваме от инспектората известие за правото на приспадане. Отиваме с него на работа, където пишем изявление, че искаме да получим приспадане. И след това спираме да плащаме данъци върху печалбата, докато не се натрупа присъденото приспадане. Това става от месеца, в който е подадено заявлението в счетоводството на предприятието.

Както можете да видите, трябва да посетите данъчната служба поне два пъти, за да вземете пакет документи и след това да вземете известието месец по-късно. Тогава какви са предимствата на този метод за връщане на данък върху доходите на физическите лица? Или може би има други недостатъци? Да разберем по-нататък.

Основното предимство на възстановяването от работодател е, че увеличава месечния ви доход, без да полагате почти никакви допълнителни усилия. След попълване на документите официално ще получите пълна заплата без никакви удръжки.

Между другото, нека направим сметката. Помните ли, че нашият Фролов купи апартамент през 2015 г.? Нека това да стане през април. Веднага събра всички документи и ги занесе в данъчното. Месец по-късно той дойде в счетоводния отдел на фирмата си с известие от данъчната служба и написа заявление за данъчно приспадане. И това се случи през май.

Нека заплатата на Фролов е 30 хиляди рубли. И месечен данък върху доходите от 13% от тази сума се удържа от него, тоест 3900 рубли. Всеки месец нашият герой получава 26 100 рубли.

И сега, след като напише заявление, започвайки от май, Фролов ще получи чиста сума от 30 хиляди рубли. Това е нетната му заплата.

Така неговият допълнителен доход за годината ще бъде 27 300 рубли, тоест неговият данък върху доходите, който би могъл да плати за следващите седем месеца от май до декември.

Ползите са очевидни. Няма нужда да чакате до новата календарна година, за да получите парите си обратно. Можете да започнете да подготвяте документи веднага след възникване на ситуация, при която сте получили право на приспадане. Например веднага след закупуване на апартамент.

Друго предимство е, че списъкът с документи, които трябва да бъдат представени на данъчни власти. Ако планирате да получите данъчно приспадане от вашия работодател, не е необходимо да попълвате 3-NDFL декларация и също така няма да ви е необходим сертификат 2-NDFL от счетоводния отдел на компанията.

Сега нека поговорим за недостатъците.

Ако не искате да рекламирате покупката си нов апартамент, тогава определено не е необходимо да подавате документи за връщане в счетоводството. В крайна сметка тази новина веднага ще стане известна на всички служители на предприятието.

Но ако това не е тайна, нека продължим разговора. Понякога забелязвате, че на работа се връща по-малко пари. Това е особено вярно в случаите, когато например апартаментът не е закупен в самото начало на годината.

Нека разгледаме предишния ни пример, но едва сега ще върнем парите през данъчната служба.

Да кажем, че нашият Фролов реши да изчака малко, докато получи парите, и да върне цялата сума за 2015 г. наведнъж - с едно плащане. Затова отидох в данъчната служба в началото на 2016 г. И в този случай той успя да получи възстановяване на 46 800 рубли, тоест целият данък върху доходите, който му беше удържан през последната година.

Помните ли предишния пример? Тогава доходите на нашия Фролов от неговия работодател възлизат само на 27 300 рубли - само за седемте месеца, изминали след подаване на документите. Разликата е очевидна. И възлиза на 19 500 рубли.

Оказва се, че получаването на приспадане на работа е нерентабилно?

Не точно. Нашият приятел и другар Фролов може да получи чрез своя работодател сума от 27 300 рубли. И в началото на 2016 г. отново подайте документи за изминалата година, но този път изцяло, включително декларацията 3-NDFL. И след това ще му бъдат върнати дължимите 19 500 рубли.

Да продължим. В какви случаи можете да избегнете повторно посещение в данъчната служба? Най-добре е да направите това в самото начало на новата година, за да имате време да занесете всички документи на вашия счетоводител през януари или началото на февруари.

Нека продължим с нашия пример. След като стана малко богат през 2015 г., Фролов, който вече беше получил първата част от приспадането на имуществото, реши да продължи да връща данъка върху доходите на физическите лица и да получи 100% възстановяване през 2016 г. само на работа.

Ето защо още в началото на годината той донесе потвърждение от данъчната служба, че има право на възстановяване на сумата за закупуване на апартамент. И от януари счетоводният отдел не е удържал данък върху доходите на Фролов.

Има ли полза? Може би да. Ако заплатата на Фролов остане същата, 30 хиляди рубли, тогава месечният доход от 3900 рубли ще доведе до 46 800 рубли през годината. Фролов може да получи същата сума след края на годината, като се свърже с данъчната служба през 2017 г. В този случай той би получил данъка си върху доходите, удържан през 2016 г., на еднократно плащане.

Както можете да видите, всичко е двусмислено и всяка ситуация трябва да се разглежда отделно.

Също така е необходимо да запомните още една особеност на връщането на данъка върху доходите на физическите лица от работодателя. Разрешението от данъчната служба за приспадане се дава само за една година. Ако през текущата година не сте успели да натрупате пълния размер на приспадането и да имате право да прехвърлите остатъка за следващия период, ще трябва да преминете през цялата процедура по регистрация отново през новата година.

В какви случаи можете да кандидатствате за приспадане на вашия работодател?

Разгледахме примери, при които е предоставено данъчно облекчение за закупуване на жилище. Това приспадане се нарича имуществено приспадане. И се предоставя не само в случай на закупуване на апартамент или стая, но и на къща и дори на парцел за строителство.

Но в допълнение към възстановяването на данък върху дохода за покупка на недвижим имот, можете да се свържете с вашия работодател, за да получите други видове удръжки:

може да бъде социално приспаданеако, например, Фролов е имал нужда да плаща за образование или лечение както на себе си, така и на най-близките си роднини;
стандартно приспадане, което се предоставя в случай на отглеждане на деца или предоставяне на преференциални категории, като например ветеран от Великата отечествена война, оцелял от Чернобил и редица други;
професионално приспадане на данъци, ако Фролов предоставя услуги по граждански договор или получава хонорари за създаване на произведения на изкуството.

Както можете да видите, този списък включва повечето ситуации, при които обикновено се предоставя данъчно облекчение.

И още няколко житейски въпроса. За колко работни места можете да получите приспадане? В крайна сметка има случаи, когато човек работи на няколко места. Съответно от заплатата му се удържа данък общ доход. И възниква логичен въпрос: възможно ли е връщането на данъка върху доходите на физическите лица от различни работодатели?

От 1 януари 2014 г. тази възможност е разписана в Данъчния кодекс. Така че сега можете да работите на непълно работно време на различни места, да получавате известие за приспадане и да не плащате данъци в рамките на потвърдената сума. Единственото нещо, което трябва да запомните, когато получавате известие от данъчен инспекторнапишете изявление за това каква работа и какъв размер на приспадане трябва да предоставите.

Има и други ситуации, когато, например, нашият Фролов получи приспадане на имущество на работата си от май, а през септември неочаквано реши да промени мястото си на работа. Може ли да продължи да се възползва от данъчните облекчения в новото си начинание?

Все още няма ясен отговор на този въпрос. И данъчната служба най-вероятно ще предложи да изчака до края на календарната година и след това да издаде ново уведомление за следващата година, където вече ще бъде посочен новият работодател.

Нека да обобщим. Регистрирането на данъчно приспадане от работодател има както плюсове, така и минуси. И само вие можете да решите кой метод за връщане е най-добре да изберете:

чрез данъчната служба с леко забавяне, но веднага ще получите значителна сума в ръцете си;
или чрез работодател. Почти веднага след появата на правото на данъчна полза, но с малки месечни увеличения на заплатата.

Най-важното е, че този избор съществува. Това означава, че можете да изберете най-добрия вариант за себе си.

Вече писах по темата „Получаване на приспадане на имущество от работодател“ и накратко засегнах въпроса за някои промени в получаването на приспадане от работодател в . Днес ще ви кажа как да получите приспадане от вашия работодател за период, който по правило отпада за мнозина поради получаване на известие от данъчната служба три месеца след началото на новата година.

Така че, както знаете, приспадане на имущество от работодател може да бъде получено само въз основа на уведомление, получено от данъчната служба. Нека повторя накратко, за да получите известие от данъчната служба, трябва да подадете следните документи в данъчната служба по мястото на регистрация:

1. Изявление.
2. Копия от документи, потвърждаващи правото ви на приспадане на данък върху имуществото.
3. Удостоверение за работа, издадено от работодателя, със задължителното посочване на: наименование, TIN и KPP на организацията, действителни и юридически адресиместоположение на данъчния агент или фамилия, собствено име, бащино име и TIN на индивидуален предприемач.

В края на 30 календарни дни данъчната служба трябва да ви издаде известие, потвърждаващо правото ви да получите приспадане на имущество от вашия работодател. Вие давате известие и заявление под всякаква форма за предоставяне на приспадане на работодателя. Не е необходимо да предоставяте други документи.

Въз основа на вашето заявление работодателят ви предоставя приспадане на имущество. Ако сте подали заявление през март, тогава няма да получите приспадане на имущество за януари и февруари.

Сега нека да разгледаме конкретни ситуации. Подали сте молбата и известието си до вашия работодател през април. Не ви беше предоставено приспадане за януари, февруари, март. Как мога да получа приспадане за тези месеци?

В края на годината вземете сертификат 2-NDFL от вашия работодател за изминалата година и отново се свържете с данъчната служба, за да издадете ново известие. Не забравяйте, че уведомлението се издава за конкретен работодател и за определен данъчен период (година) (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 20 декември 2011 г. № 03-04-05/5-1072).

Подали сте молбата и известието си до вашия работодател през април. Не ви беше предоставено приспадане за януари, февруари, март. Напуснахте през септември. През октомври получавате работа нова работа. Кой работодател ще ви плаща удръжка от октомври?

Считано от октомври, приспадането няма да ви бъде предоставено нито от новия, нито от стария ви работодател. За да получите приспадане от нов работодател, трябва да се свържете с данъчната служба в края на годината, тъй като известието се издава веднъж годишно и не може да бъде прехвърлено на новия работодател.

Получавате приспадане от вашия работодател. Но вашият доход не е достатъчен, за да се класирате за приспадане изцялои в края на годината ще имате равносметка. Работодателят има ли право да Ви предостави неизползваната част от удръжката през следващата година въз основа на Уведомлението, издадено през изминалата година?

Не, нямате право да получите неизползваната част от приспадането, трябва да се свържете с данъчната служба отново, за да получите известие за останалата част от приспадането.

Руското законодателство дава възможност за избор на метод за възстановяване на данъка върху дохода: връщане на данъка върху доходите на физическите лица чрез данъчната служба или получаване на данъчно приспадане чрез работодателя.

Нека разгледаме по-подробно в тази статия какви са характеристиките на метода за получаване на възстановяване на средствата на работа и най-важното - дали има смисъл да го използвате.

Можете да упражните правото си на възстановяване на данък общ доход в различни ситуации:

при покупка или строеж на недвижими имоти;
при кандидатстване за ипотечен кредит;
по време на обучение или лечение;
ако има деца;
и т.н.

Прочетете повече за съществуващите удръжки в статията "". И не пропускайте да гледате това видео:

Как можете да кандидатствате и да получите парите, които ви се полагат? Има само две опции:

Възстановяване на цялата сума в края на данъчния период (календарна година).
Получаване на удръжката на вноски всеки месец с помощта на работодателя.

Както можете да видите, основната разлика се състои именно в това дали данъкоплатецът получава приспадането изцяло или не. Как става това на практика?

Нека, както се казва в песента, прекрасен съсед се настани в нашата къща. Известен Степан Григориевич Фролов купи апартамент през 2019 г. и реши да упражни правото си на данъчно облекчение. Той има 2 възможности.

Опция 1. След като изчака до новата 2020 г., Степан Григориевич попълни декларацията 3-NDFL и я изпрати в данъчната служба с всички документи. След проверка от инспектора, цялата присъдена сума ще бъде преведена по личната му сметка наведнъж. Тук историята свършва.

Вариант 2. Степан Григориевич не иска да чака новогодишните празници. Е, това е негово право! Веднага след приключване на сделката за покупко-продажба Фролов събира същите документи, с изключение на декларацията. И както в предишната версия, отива в данъчната служба. Месец по-късно, вместо пари, той получава известие за правото на данъчно облекчение, в което се посочва присъдената сума.

С това известие „прекрасният съсед“ отива на работа и пише заявление за данъчно облекчение. От този момент нататък Степан Григориевич спира да плаща данък върху доходите си!

И така, в първия случай данъкоплатецът плаща данък върху доходите на физическите лица, а през следващата година го връща обратно; във втория случай той просто спира да плаща данък на държавата. Какви други характеристики има вторият метод за подаване на приспадане?

Как да получите данъчно облекчение на работа

За да върнете данък върху дохода чрез работодателя (и чрез данъчната служба), ще трябва да работите усилено и да съберете пакет от необходими документи. Всеки случай е специален и информация за това можете да намерите в други статии на нашия уебсайт.

Нека отново очертаем накратко схемата за получаване на данъчно облекчение на мястото на работа:

Ние събираме всички стандартни документи, с изключение на 3-NDFL декларация и 2-NDFL сертификат.
Подаваме пакет документи в данъчната служба.
Месец по-късно получаваме от инспектората известие за правото на приспадане.
Пишем заявление на работа и прикачваме известие.
Спираме да плащаме данъци върху приходите, докато не се натрупа присъдената сума на приспадане. Това става от месеца, в който е подадено заявлението в счетоводството на предприятието.

Както виждате, трябва да посетим данъчната служба поне два пъти. Тогава какво е предимството на този метод за връщане на данък върху доходите на физическите лица? Или може би има други недостатъци? Нека разберем повече!

Предимства и недостатъци

По-лесно и по-бързо на работа!

Между другото! Нека направим сметката.

Пример. Спомнете си, че нашият съсед Фролов С.Г. купихте апартамент през 2019 г.? Нека това да стане през април. Степан Григориевич веднага събра всички документи и ги занесе в данъчната служба. Месец по-късно той дойде в счетоводния отдел на фирмата си с известие и написа заявление за данъчно облекчение. Това се случи през май.

Заплатата на Фролов е 30 000 рубли. и от него се удържа месечен данък върху дохода от 30 хиляди * 13% = 3900 рубли. Тези. Степан Григориевич получава 26 100 рубли месечно.

И сега трикът: след като напише заявлението, от месец май Фролов ще получи чиста сума от 30 хиляди рубли. (това е нетната му заплата). Така неговият допълнителен „доход“ за годината ще бъде 27 300 рубли. = 3900 (данък върху доходите на физическите лица) * 7 месеца.

Предимството е очевидно: Няма нужда да чакате до новата календарна година, за да получите парите си обратно. Можете да започнете да обработвате документи веднага след възникване на ситуация, при която сте получили право на приспадане (например веднага след закупуване на апартамент).

Още едно предимствое, че се намалява списъкът с документи, които трябва да бъдат представени на данъчните власти. Ако планирате да получите данъчно приспадане от работодателя си, не е необходимо да попълвате декларация 3-NDFL и няма да ви е необходим сертификат 2-NDFL от счетоводния отдел на компанията.

Недостатъци на възстановяването на данъка върху личните доходи на работа

Ако не искате да рекламирате покупка на нов апартамент, тогава определено не е необходимо да подавате документи за връщане в счетоводния отдел. В крайна сметка тази новина веднага ще стане известна на всички служители на предприятието. 🙂

Но ако това не е тайна, нека продължим разговора.

Понякога може да забележите, че печелите по-малко пари на работа. Това е особено вярно в случаите, когато например апартаментът не е закупен в самото начало на годината. Нека разгледаме последния пример, но ще върнем парите само през данъчната служба.

Пример. Фролов реши да изчака малко, докато получи парите и да върне цялата сума за 2019 г. наведнъж, еднократно. Затова отидох в данъчната служба в началото на 2020 г. И в този случай успях да получа възстановяване на 46 800 рубли. = 3900 (месечен данък) * 12 (месеца).

Помните ли предишния пример? Доходът на Степан Григориевич от неговия работодател беше само 27 300 рубли. (само 7 месеца след подаване на документи). Разликата е очевидна! И възлиза на 19 500 рубли.

Оказва се, че получаването на приспадане на работа е нерентабилно? Не точно. Нашият приятел и другар Фролов може да получи сума от 27 300 рубли. чрез работодателя. И в началото на 2020 г. отново подайте документи за изминалата година (този път изцяло, включително декларацията 3-NDFL). След което ще му бъдат върнати дължимите 19 500 рубли = 46 800 - 27 300.

В какви случаи можете да избегнете повторно посещение в данъчната служба? Най-добре е да направите това в самото начало на новата година, за да имате време да занесете всички документи на вашия счетоводител през януари или началото на февруари.

Пример. След като стана малко богат през 2019 г., Фролов, който получи първата част от приспадането на имуществото, реши да продължи да връща данъка върху доходите на физическите лица и да получи 100% възстановяване през 2020 г. само на работа. Ето защо той донесе потвърждение от данъчната служба, че има право на възстановяване на сумата за покупка на апартамент. И от януари счетоводният отдел не е удържал данък върху доходите на Степан Григориевич.

Има ли полза? Може би да. Ако заплатата на Фролов остане същата: 30 000 рубли, тогава месечен доход от 3900 = 30 хиляди * 13% за годината ще доведе до 46 800 рубли.

Същата сума, но еднократно, Фролов би могъл да получи след края на годината, като подаде молба до данъчната служба през 2021 г. за възстановяване на удържания му данък през 2020 г.

Както можете да видите, всичко е двусмислено. И всяка ситуация трябва да се разглежда отделно.

Но през 2017 г. Министерството на финансите задължи работодателите да връщат данък върху доходите на физическите лица от началото на календарната година.

Така че сега на работа ще бъде възможно да се върне данъкът върху доходите в пълен размер, дори ако заявлението от данъчната служба е пренесено в счетоводния отдел на предприятието в края на годината. Това се съобщава в писмо на Министерството на финансите № 03-04-06/2416 от 20.01.17 г.

Така вече служителят може да напише молба за възстановяване на сумата на работното място, а дължимата сума ще бъде върната по сметката му като надвзет данък в предприятието.

Също така е необходимо да запомните още една особеност на връщането на данъка върху доходите на физическите лица от работодателя. Разрешение от данъчната служба за приспадане се дава само за 1 година. Ако през текущата година не сте успели да натрупате пълния размер на приспадането и да имате право да прехвърлите остатъка за следващия период, ще трябва да преминете през цялата процедура по регистрация отново.

В какви случаи можете да се свържете с вашия работодател за приспадане?

Разгледахме пример, при който се предоставя данъчно облекчение за покупка на жилище. Това приспадане се нарича имуществено приспадане и се предоставя не само в случай на закупуване на апартамент или стая, но и на къща и парцел за строителство.

В допълнение към получаването на възстановяване на данък върху дохода за покупка на недвижим имот, можете да се свържете с вашия работодател, за да получите следните видове удръжки:

социално приспадане, ако Фролов има нужда да плаща на собственото си или на най-близкото си семейство;
стандартно приспадане, което се предоставя, ако има или са присъдени преференциални категории, като ветеран от Втората световна война, оцелял от Чернобил и др.;
, ако Степан Григориевич предоставя услуги по граждански договор или получава такси за създаване на произведения на изкуството.

Както можете да видите, списъкът включва повечето ситуации, при които по принцип се предоставя данъчно облекчение.

За колко работни места можете да получите приспадане?

Не са редки случаите, когато човек работи на няколко места и съответно върху всяка негова заплата се удържа данък общ доход. Възниква естествен въпрос: „Възможно ли е връщане на данък върху доходите на физически лица от различни работодатели?“

От 1 януари 2014 г. тази възможност е установена в Данъчния кодекс. Така че сега можете да работите на непълно работно време на различни места, да получавате известия за удръжки и да не плащате данъци в рамките на потвърдената сума.

Единственото нещо, което трябва да запомните, когато получавате известие от данъчния инспектор, е да напишете изявление за това каква работа и какъв размер на приспадане трябва да предоставите.

Нека обобщим

Регистрирането на данъчно приспадане от работодател има както плюсове, така и минуси. И само вие можете да решите кой метод за връщане да изберете:

чрез данъчната служба: с леко забавяне, но веднага ще получите значителна сума в ръцете си;
чрез работодателя: почти веднага след възникване на правото на данъчно облекчение, но с малки месечни увеличения на заплатата.

Основното е, че това има избор, което означава, че можете да изберете най-добрия вариант за себе си.

Ако сте намерили в тази статия полезна информация, споделете връзката с вашите приятели и познати и ги уведомете за това в в социалните мрежи(изкопите се намират точно отдолу). Да си помагаме! 🙂

Категории

Избор на редакторите