Определяне на паричен лимит на година. Касов лимит за LLC: какво е паричен лимит и как да го изчислите правилно. Превишаване на лимита на паричния баланс
От 25 юли 2015 г. се увеличава лимитът на приходите за класифициране на компаниите като малки предприятия. Ако по-рано компаниите с приходи от не повече от 400 милиона рубли се считаха за малки, сега - не повече от 800 милиона рубли годишно (Постановление на правителството на Руската федерация от 13 юли 2015 г. № 702). Следователно някои от средните компании станаха малки от този ден нататък. И съгласно директивата на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U, малките предприятия имат право да не определят лимит на пари в брой през 2016 г.
Има и други критерии, на които една компания трябва да отговаря, за да се счита за малка. Проверете дали вашата фирма ще бъде класифицирана като малък бизнес през 2016 г.
Възможно ли е да откажете касовия лимит в средата на годината?
Компания с приходи под 800 милиона рубли годишно има право да се откаже по всяко време касов лимит за малкия бизнес през 2016 г. Компанията има право да променя лимита по всяко време и толкова пъти, колкото е необходимо. Освен това ефектът на самата поръчка върху одобрението на лимита не е ограничен.
Както разбрахме по време на проучването, повечето инспектори смятат същото. Според данъчните власти, ако една компания се е превърнала в малко предприятие в средата на годината, тогава тя също има право да се откаже от лимита за парични средства през 2016 г. в средата на годината. За целта е необходимо да се издаде заповед за отпадане на касовия лимит за малкия бизнес през 2016 г. Примерна заповед за отмяна на касовия лимит през 2016 гвиж по-долу. Поръчката може да бъде датирана на всяка дата. Не е необходимо да се регистрирате в регистъра на малките предприятия. Но за да сте сигурни, по-безопасно е да получите писмен отговор от вашата инспекция.
Поръчка за анулиране на пробата за лимит на касата
За отмяна на заповед от 30 юни 2015 г. № 23
1. От 1 юни 2016 г. отменете заповедта от 30 юни 2015 г. № 23 „За одобряване на паричния баланс в LLC „Компания“.
2. От 1 юни 2016 г. LLC „Компания“ не определя лимит на парични средства, тъй като се отнася за малкия бизнес.
3. Касиерът на LLC "Компания" предава паричните постъпления на банката по устно нареждане на управителя, ако е необходимо да се попълни разплащателната сметка.
Със заповедта са се запознали:
Някои компании, които са получили малък статут, незабавно спират да вземат предвид паричния лимит. Но за да не предадете пари на банката, първо трябва да отмените старата лимитирана поръчка. В противен случай по време на проверката не е изключена глоба за компанията до 50 хиляди рубли съгласно член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.
Струва си да напишете в поръчката, че касата ще предаде пари на банката, ако е необходимо, след устни нареждания от мениджъра. Компанията няма право да съставя никакви документи за това.
Критериите, според които една компания се счита за малка, са изброени в част 1 на член 4 Федерален законот 24 юли 2007 г. № 209-FZ. Ако организацията наруши поне едно от условията, ще бъде необходимо да се изчисли лимитът и да се издаде нова поръчка.
Примерна заповед за лимит на касата за 2016 г
Фирмите, които поставят касов лимит за 2016 г., ще намерят нашите готови образец на ордер за касов лимит за 2016 г.
Какво трябва да има в документа
Всички компании имат право да избират сами дали да отчитат лимита на паричния баланс от обема на паричните постъпления или тегления в брой (параграф 2, клауза 2 от Директива № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г.). Избраният индикатор трябва да бъде записан в поръчката. Документът трябва да включва и изчисляването на самия лимит (образец 2).
Всички подразделения, които предават парични постъпления на банката, а не на централния офис, се нуждаят от собствен лимит (параграф 4, параграф 2 от инструкция № 3210-U). Следователно за отделите, които депозират пари в брой в банката, е необходимо да се определи лимитът и да се одобри с отделна заповед (образец по-долу). При изчисляването му е необходимо да се вземе предвид приходите или сумата на парите, депозирани за конкретен отделен офис. Освен това, ако компанията одобрява отделни лимити за централата и подразделенията, по-безопасно е да ги изчислите от едни и същи показатели, или от обема на паричните постъпления, или от обема на тяхното издаване.
Дружество с ограничена отговорност "Компания"
При одобряване на лимита на паричния баланс в LLC "Компания"
Въз основа на параграф 2 от инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 11 март 2014 г. № 3210-U нареждам:
1. От 1 юни 2016 г. задайте общ лимит на паричния баланс в касата на LLC „Компания“, като вземете предвид отделно отделение № 1, в следния размер:
75 000 rub. (350 000 рубли: 14 дни × 3 дни), където
350 000 rub. - обем на паричните постъпления за периода на фактуриране от 12 май до 31 май 2016 г. (включително приходи на LLC „Компания“ - 300 000 рубли, приходи отделно поделение№ 1 - 50 000 rub.).
3 работни дни - периодът от време между датите на предаване на излишните парични постъпления в банката,
2. От установения лимит на парични средства от 75 000 рубли Отделно подразделение № 1 има право да държи пари в брой в касата си в размер на не повече от 5 000 рубли.
3, Касиерът на отделно подразделение № 1 е длъжен да предаде приходите над лимита от 5000 рубли всеки ден преди 19.00 часа в централната каса на LLC "Компания".
4. Касиерът на LLC "Компания" е длъжен да предаде приходите на АКБ "Банка № 1" всеки ден преди 20.00 часа.
5. Лимитът на касовата наличност в Обособено поделение № 2 се определя с отделна заповед.
6. Настоящата заповед се съставя в два екземпляра - за ООД "Компания" и обособено поделение № 1. Главният счетоводител на LLC "Компания" трябва да предаде един екземпляр от заповедта на касата на отделен отдел № 1 и да го запознае с подпис върху втория екземпляр.
7. Настоящата заповед влиза в сила от 01.06.2016 г. и е валидна до датата на издаване на следваща заповед за утвърждаване лимита на касата в отделението.
Генерален директор Астахов И.И. Астахов
Със заповедта са се запознали:
Главен счетоводител Седова M.N. Седова
Касиер на LLC "Компания" Larina L.L. Ларина
подотделение No1 Петрова С.С. Петрова
В заповедта за утвърждаване на лимита на касата за 2016 г. трябва да запишете само периода, от който е валиден. Компанията има право да зададе нов лимит по всяко време. И ако изчисленият индикатор отговаря на организацията, не можете да промените лимита поне няколко години. Ако поръчката е с ограничен срок на валидност, ще трябва да бъде издадена нова.
Компанията изчислява лимита на паричния баланс за 2016 г., като взема предвид приходите на поделенията, ако самите те не депозират пари в банката, а ги прехвърлят в касата на компанията (параграф 5, член 2 от инструкция № 3210-U) . За да избегнете грешки, струва си да запишете в реда за кои офиси компанията е взела предвид приходите при изчисляване на лимита.
Компаниите имат право сами да решават кои показатели да използват за определяне на касовия лимит - обема на приходите или размера на издадените пари в брой. За да се избегне объркване, поръчката трябва да съдържа показателя, от който компанията е изчислила размера на ограничението.
От 1 юни 2014 г. е в сила нов в съответствие с Директивата на Централната банка на Руската федерация от 1 юни 2014 г. № 3210-U. Той препоръчва пример за изчисляване на лимита на баланса. Примерът показва изчисляването на паричния баланс на лимита.
Процедура парични операцииважи за:
- за всякакви юридически лица;
- за юридически лица, преминали към .
Индивидуалните предприемачи и малките предприятия не могат да определят лимит за парични средства.
Индивидуалните предприемачи и малките предприятия не могат да определят паричен лимит. Тези. съхранявайте всяка сума пари в касата.
Свободен за водене касова книгав електронен вид
Лимит за салдо в брой
За извършване на касови транзакции организацията определя лимит на касовото салдо (наричан по-нататък лимит на касата)
Лимитът за салдо в брой е максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява в касата в края на работния ден.
Как да преизчислим касовия лимит
Всички фирми, с изключение на малките, остават задължени да спазват лимита. Не са се променили и формулите за изчисляването му. Но сега предприятията имат избор - да изчислят лимита въз основа на парични приходи или въз основа на парични разходи (клауза 2 от Директива № 3210-U). С други думи, компания, която има входящи парични потоци, може да използва формула, свързана с сумата на изразходваните пари, за да го изчисли. Освен това преди това можеха да го използват само компании, които нямаха парични приходи.
Ако компанията не постави лимит, той се счита за нулев, а всяка сума пари в касата се счита за надлимит. Максималната глоба за това е 50 000 рубли.
Оказва се, че можете да изчислите максималната сума в брой, като използвате две формули, изберете повече печеливш варианти одобрява нов увеличен лимит. Така че, ако паричните приходи на компанията са незначителни, по-изгодно е да се определи лимит въз основа на размера на разходите, а не на приходите.
В същото време за компании, които нямат паричен поток, нова поръчкане променя нищо. В крайна сметка тези организации в никакъв случай няма да могат да използват формулата, обвързана с дохода.
Касовият лимит трябва да бъде определен в рубли без копейки. Правилата не са променени в тази част. Но новата директива не казва какви правила да се закръгли общата сума, ако е в рубли и копейки. Следователно остава да се съсредоточим върху обясненията на Федералната данъчна служба на Русия относно старата касова процедура. От тях следва, че границата трябва да бъде закръглена според правилата на математиката (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 6 март 2014 г. № ED-4-2/4116@). Тоест сума, по-малка от 50 копейки, трябва да се изхвърли, а сума от 50 копейки или повече трябва да се закръгли до най-близката рубла. Насоките за закръгляване са дадени по-горе.
Компанията има право да одобри нов касов лимит за произволен период, не е задължително за една година, и да го издаде. Или може да не посочите периода, през който лимитът е валиден. Тогава няма да е необходимо да следите срока на валидност на лимита в брой на касата и периодично да го одобрявате отново.
Ако решите да преизчислите лимита по по-изгодна формула, приложете към новата поръчка приложение с разбивка на изчислението. Тогава по време на одита няма да е необходимо да си спомняте откъде идва крайната сума на лимита и да доказвате на данъчните власти, че е изчислен без грешки.
Как да изчислим лимита на паричния баланс в касата на новосъздадена организация
Ако организацията е създадена наскоро, тогава определете лимита, като използвате формула, базирана на очакваните парични постъпления, а при липса на такъв, очаквания обем на паричните плащания. Тази процедура следва от параграфи 1 и 2 от приложението към инструкцията на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U.
Пример 1: Как да изчислим касовия лимит, ако има приходи
За изчисляване на лимита компанията избра периода от 27 януари до 14 април 2014 г. (55 работни дни). Правото за самостоятелно избиране на периода за изчисляване на лимита дава. През този период паричните приходи са 287 500 рубли. Разходите, платени от счетоводителите, и други парични разходи (с изключение на заплати) възлизат на 550 700 рубли. Компанията депозира постъпленията в банката на всеки три дни.
Размерът на лимита въз основа на паричните постъпления е равен на:
15 682 рубли (287 500 рубли: 55 дни х 3 дни).
Ограничената сума въз основа на паричните разходи беше:
30 038 рубли (550 700 рубли: 55 дни х 3 дни)
IN в този случайЗа компанията е по-изгодно да определи лимит въз основа на личните разходи.
Пример 2: Как да изчислим касовия лимит при липса на приходи
Периодът на фактуриране, за който се определя лимитът на паричния баланс, може да бъде взет произволно. Това може да е периодът:
- което предшества изчислението (например изчислете лимита за третото тримесечие въз основа на данни за второто тримесечие на текущата година);
- в който постъпленията на парични средства са били максимални (например, направете изчислението въз основа на данните от четвъртото тримесечие на предходната година, в което е имало максимални постъпления на приходи);
- подобни за предходни години (например, изчислете лимита за третото тримесечие на 2014 г. въз основа на показателите от третото тримесечие на 2013 г.).
В периода на фактуриране включете всички работни дни, но не повече от 92 работни дни. Ако предприемач или организация работи през почивните дни и неработните празници, включете и тези дни в изчислителния период, за да изчислите лимита. (клауза 2 от приложението към инструкцията на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U.)
Получената гранична стойност може да бъде закръглена до цели рубли (писмо на Банката на Русия от 24 септември 2012 г. № 36-3/1876, Федералната данъчна служба на Русия от 6 март 2014 г. № ED-4-2/4116) .
Gazprommetall LLC купува метал от населението. От банковата сметка се теглят пари в брой на всеки три дни. Лимитът на касовото салдо се изчислява въз основа на счетоводни данни за януари, февруари, март на предходната година.
Фирмата е с петдневна работна седмица. Следователно периодът на фактуриране е 56 работни дни (15 дни + 19 дни + 22 дни).
Оборотът по кредита на сметка 50 „Каса“, с изключение на плащанията към служителите, възлиза на 2 800 000 рубли:
- през януари - 960 000 рубли;
- през февруари - 800 000 рубли;
- през март - 1 040 000 рубли.
Допустим лимит на парични средства в касата: 150 000 рубли. (2 800 000 рубли: 56 дни × 3 дни).
Срок на валидност на лимита на паричните средства
Директива N 3210-U не съдържа периода, за който трябва да се определи лимитът на паричните средства пари в бройв касата, както и случаи на нейната промяна.
Според специалистите на Банката на Русия, посочени в писмо № 36-3/25 от 15 януари 2012 г., лимитът на паричните средства може да бъде преразгледан при необходимост, например в случай на промяна в паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги или при промени в обема на изплащане на пари в брой.
| ДОПЪЛНИТЕЛНИ ВРЪЗКИ по темата |
Лимит за салдо в брой- това е максимално допустимото количество пари в брой, което може да бъде в касата на организацията в края на работния ден.
Например, по заповед на управителя е установен лимит от 100 000 рубли. Всичко, което надвишава тази сума, се натрупа в касата за целия работен ден, трябва да бъде предадено на банката.
НО:в два случая е разрешено да има пари в касата над установения лимит:
1) В дните на различни плащания на служителите (заплата, отпуск, стипендия и др.). В този случай плащанията трябва да бъдат извършени в рамките на 5 работни дни.
2) През почивните дни и неработните празници, ако по това време са извършени касови операции.
Струва си да се отбележи, че ако не инсталирате лимит на парите в касата, то ще бъде равно на нула, което означава, че всяка сума пари в касата в края на работния ден ще се счита за над лимита, което може да доведе до административна отговорност.
Нареждане за установяване/отмяна на касов лимит
Ръководителят на организация или индивидуален предприемач трябва да издаде заповед относно установения лимит на парите. Лимитът може да бъде одобрен за произволен период (месец, тримесечие, година и др.), но е възможно и да не се посочва срокът му на валидност. След това можете да работите с този лимит колкото искате, докато не публикувате нов документ с нови индикатори.
Въпреки това от 1 юни 2014 г. индивидуалните предприемачи и малките организации (не повече от 100 служители и приходи до 800 милиона рубли годишно) вече не са задължени да установяват касов лимит в касата.
Тези. те могат да работят с или без лимит, по свое усмотрение. Тези, които искат да се откажат от лимита, задължително трябва да издадат заповед за отмяна на лимита на касата.
Изчисляване на лимитни суми
Фирмите вече (от 1 юни 2014 г.) имат възможност да избират как да изчислим лимита на паричния баланс– въз основа на парични приходи или парични разходи. Това означава, че на практика можете да изчислите паричния лимит, като използвате и двете формули и изберете най-печелившия метод за вас.
Но фирмите, които нямат касови бележки поради спецификата на дейността си, естествено използват разходната формула. Лимитът на паричните средства се определя в рубли без копейки. Тя се закръгля според обичайните правила: сума, по-малка от 50 копейки, се изхвърля, а сума от 50 копейки се закръгля до най-близката рубла.
1) ИЗЧИСЛЕНИЕ НА БАЗА НА ПАРИЧНИ ПРИХОДИ
L = V/ P * Nc
Л
V- обемът на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги за периода на фактуриране в рубли (новосъздадените организации и индивидуалните предприемачи посочват очаквания обем на приходите).
П- отчетният период, за който се взема предвид обемът на паричните постъпления. Избраният период на фактуриране включва всички работни дни, дори и тези, които по някаква причина са били работни през почивните дни и празниците. Това може да бъде всеки период от време, който не надвишава 92 работни дни, например:
- Предходният период (изчислете за 1-во тримесечие на 2017 г. въз основа на данните от 4-то тримесечие на 2016 г.)
- Подобен период за предходната година(изчисление за 1-во тримесечие на 2018 г. - по данни от 1-во тримесечие на 2017 г.)
- Период на пикови приходи
Nc- периодът от време (в работни дни) между деня на получаване на пари в брой и деня на депозиране на тези пари в банката. Този срок не трябва да надвишава 7 работни дни, а ако се намира в населено място, където няма банка - 14 работни дни.
Например, ако парите се депозират в банката веднъж на всеки 2 работни дни, тогава Nc=2.
Примерно изчисление: Fantik LLC определя касовия лимит за 2017 г., като за период на фактуриране се взема септември 2016 г. (24 работни дни). През това време компанията е получила 435 000 рубли парични приходи. Постъпленията се предаваха на банката на всеки 3 дни. Така:
Лимит за салдо в брой = 54 375 рубли. (435 000 рубли / 24 дни * 3 дни)
2) ИЗЧИСЛЕНИЕ ВЪЗ СУМАТА НА ПАРИЧНИТЕ РАЗХОДИ
С помощта на тази формула можете да зададете касов лимит в касатанезависимо дали имате касови бележки или не (клауза 2 от Директива № 3210-U). Например, ако имате малък паричен доход, тогава би било по-изгодно да зададете лимит, като използвате тази формула:
L = R / P * Nn
Л- лимит на парични средства в рубли
Р- обемът на паричните средства, издадени за отчетния период в рубли, с изключение на сумите, предназначени за различни плащания на служителите (заплати, отпуски, стипендии и др.). Новосъздадените организации и индивидуалните предприемачи посочват очаквания обем на емисиите.
П- отчетният период, за който се взема предвид обемът на паричните плащания. Това може да бъде всеки период от време, който не надвишава 92 работни дни. Примери за такива периоди са дадени в описание 1 на формулата. Само не забравяйте да коригирате разходите.
Nn- периодът (в работни дни) между дните на получаване на пари в брой от банката, с изключение на суми, предназначени за различни плащания на служители (заплати, отпуски, стипендии и др.). Този срок не трябва да надвишава 7 работни дни, а ако се намира в населено място, където няма банка - 14 работни дни. Например, ако парите се теглят от банката веднъж на всеки 2 работни дни, тогава Nc=2.
Примерно изчисление: Fantik LLC се занимава с продажба на едро на захар. Инсталиране лимит на парични средства за 2018ггодина по отношение на паричните разходи, компанията взе юни, юли, август 2017 г. за периода на фактуриране.
Фирмата има 5-дневна работна седмица, което означава, че периодът на фактуриране е 65 работни дни (21 + 23 + 21). През това време компанията е платила на доставчиците 900 000 рубли в брой, теглени от банкова сметка на всеки 4 дни. Така:
Лимит на парични средства = 55 385 рубли. (900 000 рубли / 65 дни * 4 дни)
От статията ще научите:
- Какво е паричен лимит?
- Кои компании не могат да определят касов лимит през 2016 г
- Как да изчислим касовия лимит за 2016 г
- Примерна заповед за утвърждаване на лимита на салдото в касата
- Трябва ли предприемачите да имат паричен лимит през 2016 г.?
Касов лимит- това е максимално възможното количество пари в брой, останали в края на работния ден и поставени в касата за по-сигурно. Ограничената сума се нарича още остатък за пренасяне. Правилата за определяне на лимита на парите са посочени в наредбата на Банката на Русия от 11 март 2014 г., регистрирана под номер 3210-U.
Но какво да направите, ако има ограничение, но всъщност няма? Тогава се приема, че е равно на 0. Ако остатъкът надвишава фиксиран размер, предприемачът трябва да мисли какво да прави с парите вечер, когато финансовата институция вече е затворена и оставянето на пари в брой в магазин или офис е опасно.
Цялата работа е, че съхраняването на пари в касата в размер, надвишаващ лимита, означава нарушаване на действащото законодателство на Русия, което води до санкции. В този случай административната отговорност е 40 000-50 000 рубли, което е удостоверено в член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.
Кой е освободен от фиксирания касов лимит през 2016 г.?
През 2016 г. основателите и представителите на малкия бизнес имат право да правят, без да определят лимит. Тоест не им е забранено да трупат в касата в каквото и да е количество. Единствената трудност е да се уверите, че наистина принадлежите към списъка на компаниите, занимаващи се с малък бизнес.
Характеристиките на малък бизнес през 2016 г. са описани в закона:
печалбата за последната отчетна година не трябва да надвишава 400 милиона рубли;
броят на служителите е разрешен 100 души, не повече;
делът на инвестициите в предприятието от юридически лица не може да бъде повече от 25%.
Както показва данъчната практика, както „опростен“, така и „наложен“ попадат под тези изисквания. Но и тук има малък нюанс - колкото и да е странно, не всички „опростени хора“ се занимават с малък бизнес. Що се отнася до документално потвърждение на статута на организацията, това не е необходимо. Ако компанията попада под основните критерии, обсъдени в тази статия, можете да сте спокойни.
Решението за регистрация на LLC или удостоверение от Единния държавен регистър на юридическите лица ще ви позволи да определите състава на учредителите, а именно дела на юридическите лица. Опитен счетоводител ще отбележи необходимата информацияи по счетоводни сметки. Съгласно Инструкциите към сметкоплана, аналитичното счетоводство по сметка 80 включва предоставяне на информация относно учредителите на предприятието и етапите на формиране на паричния капитал.
Когато ръководството на предприятието е уверено, че се занимава с малък бизнес, е необходимо да се изготви заповед за отмяна на лимита; пример за това е представен по-долу.
Примерна заповед за анулиране на паричния баланс на организацията
Ако не са спазени изискванията, определящи малък бизнес, заповедта също се издава, но в текста се посочва ограничена сума, която също трябва да бъде предварително изчислена.
Процедурата за изчисляване на паричния лимит през 2016 г
Изчисляването на паричния лимит през 2016 г. включва възможното използване на няколко метода наведнъж:
1. За да изчислите, трябва да знаете обема парични постъпленияна каса за продадени стоки или извършени услуги през текущия период. Просто заменете вашите собствени данни във формулата:
Касов лимит, ако има приходи = Приход в рубли / Период на сетълмент, дни * Времето, изминало между дните на депозиране на банкноти в банковата институция.
Освен това периодът на сетълмент, който се приема като основа за изчисляване на баланса, през 2016 г. не може да надвишава 92 работни дни, посочени в законодателството, но няма ограничения за минималната стойност на този период.
Времето между датите на внасяне на пари в банката е не повече от 7 работни дни. Ако можете да докажете това в местност, където живеете или извършвате дейността си, няма банка, срокът може да се увеличи до 14 дни, като това няма да е нарушение.
Пример
Нека Eva LLC продава козметични продукти и използвайте формуляра данъчно облагане опростена данъчна система, описващ приспадането на удръжките от сумата, получена от разликата между приходите и разходите. През 2016 г. ръководството реши да ограничи остатъка от парични средства в касата. За индикативен отчетен период е взет декември 2015 г.
Паричните приходи през 2015 г. достигнаха 400 000 рубли, магазинът работи по график, който не включва почивни дни. Касиерът предоставя приходи на банката три пъти седмично - в понеделник, сряда и петък с интервал от 2 работни дни.
И така, нека изчислим продължителността на периода на фактуриране - той е равен на 31 дни, тъй като магазинът работи седем дни в седмицата. Обикновено има 2 дни между дните за депозит в брой.
Наличната информация позволява на счетоводителя да направи точно изчисление на паричния лимит:
400 000 рубли / 31 дни * 2 = 25 807 рубли.
2. Вторият метод включва познаване на количеството пари в брой, издадени от касата. Трябва да се използва, ако търговията не се извършва в брой, тоест е избран безкасов метод на плащане между клиента и доставчика, но в дейностите си в други области използвате пари в брой.
Ограничената сума за паричния баланс, изчислена от обема на парите, издадени от касата = Обем на парите, предоставени за отчетния период, в рубли / Прогнозният период от време, който отчита обема на емисиите в брой, се определя в дни * Отчетен периодмежду датите на получаване на пари в брой банкова структура, работни дни.
Моля, имайте предвид, че издадените средства не включват суми, използвани за изплащане на заплати на служители, стипендии и други подобни стимули.
Периодът на сетълмент варира в рамките на 92 работни дни, като броят на дните между депозирането на пари в банката е разрешен не повече от 7-14 дни.
Пример
Boom LLC се занимава с търговия на дребно, както е посочено в съответните регистрационни документи. Организацията е „опростена“ и като обект на данъчно облагане се избират сумите на приходите минус разходите. Компанията не приема пари в брой, всички клиенти извършват плащания през банката. Но все пак компанията трябва да тегли пари от сметката от време на време и да ги използва, за да плаща на доставчици. Поради това ръководството реши да фиксира ограничен паричен баланс през 2016 г. За да вземе решение за необходимото количество, периодът на изчисление е декември 2016 г.
За да направи изчисленията възможни, счетоводителят идентифицира следните показатели:
- през декември 2015 г. банката издаде на компанията 800 000 рубли, които бяха изразходвани за плащане на доставчици за стоки;
- заплатите на служителите не са теглени от касата;
- през декември имаше 20 работни дни;
- Паричните средства се получават в банковата институция в понеделник и четвъртък, така че разликата е 3 дни.
Касов лимит = 800 000 рубли / 20 дни * 3 дни = 120 000 рубли.
Как изглежда заповед за определяне на лимит на каса през 2016 г.?
Кога фиксирана сумаизчислено, е необходимо нововъведенията да се приложат, това става чрез издаване на подходяща заповед, чийто образец е представен по-долу.
Имат ли право предприемачите да не определят касов лимит през 2016 г.?
Действително, предприемачите не могат да записват размера на паричния баланс, т.е. без ограничения и задължителни сроковев този случай не съществува. Това обаче не е от полза за самия собственик - сега само той е отговорен за безопасността на парите, следователно, в интерес на запазването на собствеността, ръководството все пак трябва да помисли за депозиране на парите в банката. Друг вариант е да теглите пари в брой от касата си възможно най-често, за да ги харчите за лични нужди.
Един бизнесмен веднага ще има въпрос - как да документира вземането на пари за собствените си нужди? Не е необходимо специално да попълвате допълнителни документи, просто запишете сумите в съответните колони данъчно счетоводство, ако сте на опростената данъчна система, тогава промените в парично предлаганеняма нужда да се отразяват приходната и разходната част в Книгата, тъй като като такива те не се отнасят към разходите и не засягат особено нищо. За удобство пазете отделна тетрадка или бележник, където правите съответните записи.
Единствената забележка е да потвърждавате всяка операция с поръчка, това не е никак трудно да се направи.
Много фирми са задължени да определят лимит на пари в брой. Но за да се формализира правилно, е необходимо да се издаде заповед.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични решения правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.
Бързо е и БЕЗПЛАТНО!
Нека да разгледаме характеристиките на неговата подготовка и да дадем пример за това как изглежда извадка от такъв документ, публикувана за 2019 г.
Касовият лимит трябва да се извършва в съответствие със закона руска федерация. И в нормативни документие посочено, че е необходимо да бъдат съставени съответни заповеди.
Как правилно да подготвите документ, така че компанията да не се сблъсква с въпроси от контролния орган и да не подлежи на глоба?
Общи точки
Всички счетоводители са запознати с понятието касов лимит. А за опитен специалист няма трудности при установяването и документирането му.
Но не е толкова лесно за начинаещите счетоводни служители и мениджърите на нови предприятия да разберат всички характеристики на поддържането на касовата дисциплина.
Да, и правителството периодично прави корекции в законодателството и трябва да следвате новите разработки, за да не нарушавате нормите.
Концепции
Лимитът на паричния баланс е максималната сума пари в брой, която може да се съхранява в касата на организацията. Всички парични средства, които надвишават този лимит, трябва да бъдат преведени в банкова институция за текущи сметки.
Единствените изключения са сумите, които са предназначени за плащане заплатиили стипендии. Такива средства могат да бъдат в касата за не повече от 3 дни.
Ако говорим за Далечния север или еквивалентна територия, този период се увеличава до 5 дни. Тук се взема предвид и денят, в който получавате пари от банката.
В края на този период сумата в брой, която не е използвана по предназначение, се предава на банките. Последващите издания се извършват съгласно правилата, установени от нормативната документация на Руската федерация.
Не забравяйте, че компанията има право да съхранява средства, но не трябва да натрупва приходи над установената норма за планираните разходи.
Кой определя границата?
Преди това максималният размер на паричния баланс се определяше от обслужващата банка, която съгласуваше показателите с ръководството на предприятията.
Сега такова задължение трябва да бъде изпълнено от самата компания, като се вземат предвид няколко фактора при изчислението и се използват установени формули за определяне.
Задължението за установяване на лимит на касов апарат трябва да бъде изпълнено от всяко юридическо лице, което извършва плащания в брой и има касов апарат в предприятието. Между другото, правната форма и обхватът на дейност няма значение.
За да зададе лимит на оставащата сума в касата, организацията трябва да създаде поръчка (поръчка) за.
Лимитът се определя въз основа на:
Касовият лимит може да бъде зададен:
| За компания, която има приходи и депозира парични суми в банки или организации на Държавния комитет за съобщения на Руската федерация | Всеки ден в края на работния ден, в размер, необходим за осигуряване на нормална работа на предприятието на следващия ден |
| За предприятие с приходи, което не депозира средства в банки всеки ден | Като се има предвид от краен срокдоставка на парични суми |
| За предприятие с приходи, които доставят пари на втория ден | В рамките на среднодневните парични приходи |
| За организация без приходи в рамките на средния дневен паричен поток | Изключение правят разходите за заплати, социални придобивкии стипендия |
В дружество, което има отделни подразделения без самостоятелни баланси и сметки в банкова институция, лимитът на касата се определя, като се вземат предвид структурните подразделения.
За установен лимитУведомява се ръководството на касата на структурното звено.
Ако една компания има повече от една сметка, но няколко, в различни банкови институции, струва си да се свържете с една от тях с определена сума на лимита в брой.
Когато максималната сума бъде одобрена, организацията ще изпрати известие за това до другите банки, в които е открита банковата сметка.
За предприятие, което не представи калкулация за утвърждаване на лимита на остатъка в касата, лимитът се определя като нула. И в този случай всички средства над нормата ще се считат за над лимита.
Всички средства над лимита на компанията трябва да бъдат депозирани в банката навреме и съгласно правилата, които са съгласувани с представители на финансовата институция.
Могат да се даряват пари в брой:
- до дневни и вечерни каси на банката;
- към колектора;
- до общата каса в организацията, за да могат парите да бъдат преведени в банката в бъдеще;
- комуникационна компания за превод на средства по банкова сметка, въз основа на условията, посочени в сключения договор.
Нормативна рамка
При изчисляване на паричния лимит трябва да разчитате на нормите на следните законодателни актове:
Основният документ, който урежда установяването на паричен лимит в момента, е Инструкцията Централна банка RF № 3210-U.
Примерна заповед за установяване на касов лимит за 2019 г
Ако компанията вече е имала проверка на касовата дисциплина тази година, това не означава, че представители на данъчните власти няма да дойдат отново.
И те могат да проверяват първичната документация на касовия апарат всеки път:
- заповед за установяване на лимит на паричните суми;
- касови ленти и др.
Няма ограничения за повторно искане на документация. Установява се само във връзка със сертификати, които са поискани на или в съответствие с Данъчен кодекс ().
Въпреки че инспекторът няма право да налага глоба за отказ да представи определени документи, предприятието трябва да има заповед за лимита на касата.
Определяне на сумата
Нека направим уговорка, че формулите за определяне на лимита на касовия апарат не са обвързани с касовите бележки (съгласно клауза 2 от Директивата).
Когато изчислявате, трябва да използвате следната формула:
Избраният период на фактуриране не трябва да надвишава 92 дни. Последният индикатор не трябва да бъде повече от 7 дни. Като вземе тази формула за основа и замести подходящите данни, компанията може да увеличи лимита на паричните средства.
В този случай нарушение няма да има. Според новите правила компаниите могат да приемат дните на касови постъпления на приходи за своите отчетни периоди. Такъв период може да бъде представен като ден, седмица, месец.
Банковите служители съветват да вземете реалистичен показател за броя на дните между дните на превод на пари, за да избегнете проблемни ситуации.
Все пак данъчен органможе да преизчисли лимита на касата и да наложи глоба за съхраняване на средства в касата над установения лимит. Счетоводителят и касиерът трябва внимателно да гарантират, че сумата на парите не надвишава установените лимити.
При надхвърляне на лимита дружеството очаква административна отговорност по чл. 15.1 Кодекс за административните нарушения.
В случай на нарушение на правилата за работа с пари и извършване на касови операции, глобата е 40-50 хиляди рубли за юридическо лице и 4-5 хиляди за.
Съставяне на поръчка
Както при изготвянето на всеки друг първичен документ, когато издавате заповед за установяване и отмяна на лимит на паричните средства в касата, трябва да се придържате към определени правила. Какъв ред трябва да се следва е това, което ще разгледаме по-нататък.
Относно одобрението
Касовият лимит се определя въз основа на заповед, издадена от ръководителя на предприятието.
От 2019 г. са в сила нови правила, които ви позволяват да изчислите максималните парични средства в касата на фирма, отделно подразделение и индивидуален предприемачдоста изгодно.
Сега работи удобна формула. Освен това малките предприятия може да не определят и спазват ограничението. Поръчката се изготвя на случаен принцип.
Подписът на директора и печатът на предприятието трябва да бъдат положени. Ако такъв документ е наличен, контролният орган няма да може да предявява претенции относно факта, че организацията работи без касов лимит.
По-късно, по всяко време, имате право да нулирате размера на лимита, като изберете различна формула за определяне и замените текущите индикатори.
Ако няма нареждане, възниква задължение за предаване на абсолютно всички средства от касата на банката. Ако такова изискване бъде нарушено, възниква отговорност в съответствие с.
Поръчката може да е валидна за определено време (ако посочите конкретна дата). Въпреки че по-често ръководството не определя срока на валидност на касовия лимит върху остатъчната сума.
Във втория случай документът ще бъде от значение, докато не бъде взето решение за анулирането му. Какви правила трябва да спазвате при изготвяне на поръчка?
На такъв вътрешен документ трябва да бъде присвоен сериен номер в съответствие с номерата на поръчките. Документът отразява законодателната основа -.
Добавете клауза, че излишната сума трябва да бъде внесена по банкови сметки в деня на формирането й.
Струва си да се отбележи, че средствата, изпратени за изплащане на печалби, както и приходите, получени на касата през уикенда, няма да бъдат взети под внимание. Приложението ще бъде за изчисляване на лимита.
Относно анулирането
Ако дружеството има право да не определя лимита и реши да упражни това право, е необходимо да издаде съответен документ.
Такава заповед за отмяна на лимита на паричните средства също е номерирана. Текстът на документа трябва да съдържа указание, че старата заповед (одобряване на касовия лимит) вече не е валидна. Не забравяйте да посочите номера и датата на такава поръчка.
Относно отсъствието
Няма лимит за парични средства, определен само за малки предприятия. Ако дружеството няма парични приходи, лимитът на оставащата сума в касата трябва да се определи по формулата, посочена в клауза 2 от допълнението към директивата.
Ако се забележат резки колебания, препоръчително е да се прегледа и одобри нова поръчка, както е посочено в.
В случай, че дружеството не е регистрирано от началото на годината, лимитът се изчислява на базата на очакваните приходи. Ако не се очаква да бъдат получени приходи, лимитът се определя от очакваните обеми на паричните плащания.
Ако средствата се съхраняват в касата без лимит (и фирмата има право да прави това), трябва да се издаде подходяща заповед за съхранение на пари без лимит.
Примерен пълнеж
За по-голяма яснота нека си представим следния пример: s:
Често задавани въпроси
Не винаги е възможно да се направи без въпроси, защото при спазване на правилата за касова дисциплина има редица характеристики.
И те трябва да бъдат взети предвид при определяне и одобряване на максималния размер на средствата в касата на организацията. Нека да разберем какво да правим, ако касата е нула, какво да правим, ако е необходимо да удължим поръчката.
Каква резолюция се формира, когато има нула пари?
В случай, че предприятието не е издало заповед за одобряване на касовия лимит, той ще се счита за нула.
Тоест при всяко натрупване на средства в касата ще има нарушение на закона, тъй като те ще се определят като надлимитни.
Но какво ще стане, ако лимитът все още е нула? Какви нюанси могат да възникнат при извършване на бизнес? юридическо лице? Нека го разгледаме с пример. Компанията е определила нулев лимит за пари в брой.
Работниците напускат всеки месец. При изчисляване на служител се изплаща заплата на ден. Няма пари в брой, а всички транзакции се извършват по банков път.
Компанията получава сума от банката, за да преведе приходите. И за изчислението на уволнените служители те съставят, което счетоводителите не харесват много. Какво да правя с поставянето на лимит, след като преди нямаше пари в брой?
В такава ситуация можете да направите изчисление въз основа на сумата на издадените пари в брой. Размерът на печалбата няма да бъде взет под внимание. Но изчислението не може да се извърши, тъй като няма данни.
А средствата, издадени от банките, са целеви и могат да надхвърлят лимита (в случая нула) в рамките на 5 дни. При изчисляване можете да използвате информация за кредити, получени в периода на фактуриране, който няма да надвишава 92 дни.
Но дори и такива условия ще си противоречат. което означава, че си струва да координирате действията си банкова институция, като е възможно да се одобри точно нулевия лимит.
Нужна ли е поръчка в такава ситуация? – Тук мненията са разделени. Някои са сигурни, че наличието на поръчка е задължително. Други твърдят, че при липса на поръчка е ясно, че лимитът е нулев.
В крайна сметка, в случай на проверка данъчни работницище бъде поискана касова дисциплина първични документи, а това ще ви предпази от ненужни процедури.
Но не забравяйте, че нямате право да бъдете глобен за липса на поръчка. Тук можете да се обърнете към Наредба № 373-P, която не установява специални правила за предприятия, които предпочитат да останат в края на деня с нулев касов апарат.
Как да подновите документа за премахване на лимита?
Според заповедта лимит на касата във вашата фирма няма ли? Нека разгледаме нюансите. Предприятие, чиито приходи са се увеличили, трябва да актуализира заповедта за одобряване на максималните средства в касата.
това благоприятно състояние, тъй като по този начин е възможно да се увеличат лимитите. Както бе споменато по-горе, срокът на валидност на поръчката и следователно лимитът се определят от компанията независимо и могат да бъдат всякакви.
Но ако забравите да преиздадете поръчката своевременно, тогава административно нарушение. За да предотвратите това, не задавайте срокове на годност. Посочете само датата, от която лимитът ще бъде валиден.
При необходимост от продължаване на поръчката за анулиране е достатъчно това да се посочи в поръчката. Въпреки че може да бъде изготвена нова заповед, чието съдържание ще бъде подобно на първия документ, срокът ще бъде нов.
Нюанси за малкия бизнес
В съответствие с параграф 2 от Директивата на централната банка представителите на малкия бизнес имат право да не определят лимита на паричните средства. Такива бизнес участници могат да се придържат към опростена схема за извършване на парични транзакции, без да одобряват ограничен баланс.
Кои компании се считат за малки предприятия:
Ако е възникнало право да не се спазва лимитът на касата, дружеството има право да го използва по всяко време. И за това си струва да издадете заповед за отмяна на максималната сума.
