• مثال على حساب فهرسة الراتب
• كيفية تصحيح خطأ بسيط يعتمد على
• اختبار مقابلة المحاسب
• فهرسة الراتب: اختيار الشهر “الأساسي” بشكل صحيح تحديد شهر الأساس لحساب الفهرسة
• اختبارات المحاسبة
• كيف وأين يتم تغيير بوليصة التأمين الطبي؟
• حساب معدني مجهول
• ما هو مدرج في التأمين الطبي الإلزامي - الرعاية والخدمات المجانية المدرجة في السياسة
• كيف وأين يمكن الحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟
• ما هي شركة التأمين التي تختارها للحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟

3-NDFL نموذج موحد إقرار ضريبيعن دخل المواطنين. تم تعديل النموذج مرة أخرى وسيتعين ملء الإعلان لعام 2020 وفقًا للقواعد الجديدة.

منذ عام 2020، يقوم المشرعون بتغيير الشكل

التغييرات الرئيسية في إعلان 3-NDFL تأثرت:

• الملحق 2 "الدخل من مصادر خارج الاتحاد الروسي" - تم إدخال مجال جديد. في ذلك، سيكون دافعو الضرائب قادرين على عكس الدخل الذي يتلقونه من المنظمات الأجنبية أو الهياكل الأجنبية دون تعليم كيان قانونيالمعفاة من الضرائب وفقًا للقانون الاتحادي رقم 490-FZ بتاريخ 25 ديسمبر 2018؛
• تم اختصار الإشارات إلى قانون الضرائب الاتحاد الروسي، بحسب نموذج التقرير، الذي تم استبداله بكلمة "الكود"؛
• الملحق 5 "حساب التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية وخصومات ضريبة الاستثمار المنصوص عليها في المادة 219.1 قانون الضرائبالاتحاد الروسي" - تم إدخال خطوط جديدة، على سبيل المثال، خصم للعلاج باهظ الثمن؛
• الملحق 7 "حساب خصومات ضريبة الأملاك على نفقات البناء الجديد أو حيازة العقارات" - تم تقديم اختيار طريقة شراء السكن.

سيقومون بتغيير الرموز الشريطية في جميع الصفحات، ولهذا السبب لن يتم قبول النموذج القديم بعد الآن. اعتبارًا من عام 2020، سيتعين ملء الإعلان من الصفر.

سيتم تغيير قواعد تعديلات الترقيم. تبدو الصياغة الجديدة كما يلي: يتم توفير الترقيم المستمر، حيث يأخذ "رقم التعديل" للإقرار الأولي القيمة "0--"، وبالنسبة للإقرارات المحدثة تتم الإشارة إلى الرقم بشكل تسلسلي ("1--"، "2--" "، "3--" وما إلى ذلك). لا يجوز تعبئة رقم تعديل لإقرار محدث دون إقرار أولي تم قبوله مسبقاً.

قائمة موسعة من رموز الدخل لملءها

سيكون هناك 17 منهم (من 10). فيما يلي جدول بالرموز المحدثة:

تغييرات أخرى:

• شكل جديد لتسجيل أرقام الهواتف.
• في السطر 030، سيتعين عليك الإشارة إلى طريقة شراء مبنى سكني؛
• سطر إضافي للإشارة إلى الخصم الاجتماعي لشراء الأدوية.

من يجب عليه أن يأخذ

قبل الانتقال إلى التعليمات خطوة بخطوة لملء 3-NDFL، سنأخذ في الاعتبار المتطلبات الأساسية لنموذج الإبلاغ الضريبي هذا. دعونا نحدد من ومتى وكيف يجب عليه إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية:

1. أصحاب القطاع الخاص و أصحاب المشاريع الفرديةأي هؤلاء المواطنين الذين يمارسون الأعمال التجارية بشكل مستقل أو يقومون بها تدريب خاص.
2. اعترف المواطنون سكان الضرائبالخامس الفترة المشمولة بالتقريروالذين حصلوا على دخل خارج الاتحاد الروسي. أي أن هؤلاء هم فرادىالذين أقاموا في روسيا لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة.
3. الأشخاص الذين باعوا العقارات, أرضأو مركباتفي الفترة المشمولة بالتقرير.
4. المواطنون الذين حصلوا على دخل في شكل أرباح يانصيب وهدايا قيمة ودخل آخر يتجاوز الحد الأقصى المسموح به لمثل هذه الأنواع من الدخل.
5. الأشخاص الذين حصلوا على دخل في الفترة المشمولة بالتقرير بموجب عقود عمل أو عقود مدنية.
6. الأفراد المتقدمون للحصول على تخفيضات ضريبية (العقارية أو المهنية أو الاجتماعية أو العلاجية).

مكان تقديم 3-NDFL

يجب تقديم الإقرار الضريبي إلى المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل، الدائم أو المؤقت. يتم تقديم بيان الدخل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا أو عن طريق البريد أو عن طريق ملء المستند عبر الإنترنت. على سبيل المثال، إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في ملء إعلان 3-NDFL، فاتصل بخدمة الضرائب الفيدرالية أو قم بإعداد تقرير عبر الإنترنت باستخدام نصائح خاصة. فيما يلي تعليمات خطوة بخطوة حول كيفية ملء نموذج 3-NDFL عبر الإنترنت بنفسك ومجانًا.

متى يتم تقديم 3-NDFL

الموعد النهائي لتقديم اقرار ضريبىلضريبة الدخل الشخصي لعام 2019 - 30/04/2020. لا توجد تحويلات هذا العام. دعونا نذكرك أنه إذا كان الموعد النهائي لتقديم الإقرار يوافق عطلة نهاية الأسبوع، فسيتم تقديم الإقرار في أول يوم إثنين من العمل.

أين يمكن الحصول على نموذج الإقرار الضريبي 3-NDFL

لإعداد التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، استخدم نموذج الإقرار الضريبي الموحد KND 1151020، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 رقم MMВ-7-11/569@ (بصيغته المعدلة بالأمر رقم 1151020). MMV-7-11/506@ بتاريخ 07 أكتوبر 2019). حدد نفس الأمر الإجراء الخاص بملء 3-NDFL.

اعتبارًا من 1 يناير 2020، أصبح الهيكل الجديد للنموذج 3-NDFL ساري المفعول. ويجب تطبيق التغييرات عند إعداد التقارير للعام السابق 2019. إذا قمت بملء النموذج القديم للدخل المستلم في عام 2019، فلن يقبله ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية.

كيفية ملء 3-NDFL في عام 2020

قبل البدء في إعداد إقرارك الضريبي، يرجى قراءة المتطلبات والتعليمات الأساسية لملء نموذج 3-NDFL:

1. املأ الخلايا من اليسار إلى اليمين بالحبر الأزرق أو الأسود، أو باستخدام الطباعة أو تكنولوجيا الكمبيوتر.
2. ضع شرطات في الحقول الفارغة في إقرارك الضريبي. إذا كانت قيمة المؤشر مفقودة، فيجب وضع الشرطات في كل خلية في حقل المؤشر.
3. حدد مبالغ الدخل والنفقات بالروبل والكوبيل، باستثناء مبالغ ضريبة الدخل الشخصي.
4. حدد مبالغ الضرائب بدقة بالروبل، وقم بتطبيق قاعدة التقريب: ما يصل إلى 50 كوبيل - تجاهل، وأكثر - تقريبًا إلى الروبل الكامل.
5. النقدية المستلمة في عملة أجنبية، ويجب أن تنعكس النفقات المتكبدة بالروبل. إعادة حساب المبالغ بالعملة الأجنبية بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ استلام العملة أو إجراء النفقات.

هنا هو واحد مفصل تعليمات خطوة بخطوةبشأن ملء إقرار 3-NDFL لعام 2020 لعام 2020 (2019 - العام الماضي).

الخطوة 1. املأ صفحة الغلاف 3-NDFL

لنبدأ بالرأس. هنا نسجل رقم التعريف الضريبي (TIN)، ونشير إلى رقم التصحيح، الفترة الخاضعة للضريبة، رمز خدمة الضرائب الفيدرالية. إذا تم تقديم ND للفحص لأول مرة، ففي حقل "رقم التعديل" ندخل 000؛ وإذا تم تقديمه مرة أخرى، فيتم الإشارة إلى رقم التعديل مع مراعاة الترتيب الزمني.

معلومات عن دافعي الضرائب - فرد. املأ رمز البلد. وفقًا لمصنف عموم روسيا لدول العالم، يتم تعيين الرمز 643 لروسيا. إذا لم يكن لدى الشخص جنسية، أدخل 999.

املأ رمز فئة الدافع مع مراعاة الملحق رقم 1 لإجراءات ملء ND (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 رقم ММВ-7-11/569@ بصيغته المعدلة في عام 2019). أدخل القيم التالية:

1. لأصحاب المشاريع الفردية - 720.
2. للشخص الذي يمارس مهنة خاصة، على سبيل المثال كتاب العدل، رمز 730.
3. للمحامين ضع 740.
4. للأفراد أدخل 760.
5. للمزارعين - 770.

تقديم معلومات حول وثيقة الهوية الخاصة بك. املأ رمز نوع المستند مع مراعاة الملحق رقم 2 لإجراءات كيفية ملء 3-NDFL لعام 2020 (نفس ترتيب خدمة الضرائب الفيدرالية).

ثم أدخل حالة دافع الضرائب الخاص بك وأدخل رقم هاتف الاتصال الخاص بك.

عد وحدد عدد الصفحات المكتملة من الإقرار الضريبي، ثم قم بالتوقيع صفحة عنوان الكتابوأدخل التاريخ. إذا تم تنفيذ التعبئة بالتنسيق الإلكتروني، فستحتاج إلى مفتاح إلكتروني - توقيع رقمي.

الخطوة 2. املأ أوراق 3-NDFL

بعد ذلك ننتقل إلى ملء أوراق الإقرار الضريبي. يرجى ملاحظة أن تقرير KND الجديد 1151020 يتكون من 13 ورقة. تم اختصار النموذج المحدث بشكل كبير؛ وكان الإعلان في السابق يحتوي على أكثر من 19 ورقة.

تم أيضًا تغيير أسماء صفحات ND. بدلاً من التعيين الأبجدي والرقمي للورقة، تم إدخال الأقسام والملاحق. الآن يحتوي ND على قسمين فقط و8 ملاحق. تم دمج الاستقطاعات المعيارية والاجتماعية والاستثمارية في الملحق رقم 5. الخصومات المهنيةونحن الآن نعكس ذلك في الملحق رقم 3 مع الدخل من الأعمال التجارية والمحامين والأنشطة الخاصة.

ليست هناك حاجة لملء جميع الأوراق. قم بالإشارة إلى المعلومات فقط في أوراق الإقرار الضريبي الضرورية لتعكس الدخل المستلم والنفقات المتكبدة والخصومات الضريبية المستحقة للفرد في فترة التقرير.

يجب إكمال صفحة العنوان والقسم رقم 1 والقسم رقم 2، بغض النظر عن أسباب إعداد التقرير المالي.

وبخلاف ذلك، يختلف تكوين الصفحات المكتملة. على سبيل المثال، لكي تحصل على خصم لشراء مسكن، بالإضافة إلى صفحة العنوان والقسمين رقم 1 ورقم 2، سيتعين عليك ملء الملحق رقم 1 والملحق رقم 7. وعند البيع العقارات، يتم تعبئة الملحق رقم 1 ورقم 6.

لتقديم طلب الحصول على خصم اجتماعي للتدريب ملء صفحة العنوان القسمين رقم 1 ورقم 2 والملحقين رقم 1 ورقم 5.

مثال مرئي لملء 3-NDFL

دعونا نلقي نظرة على موقف محدد لأخذ عينات من كيفية ملء نموذج شهادة 3-NDFL الجديد. على سبيل المثال، لنملأ إقرارًا للحصول على خصم ضريبي احترافي لعام 2019.

عملت ناتاليا ألكساندروفنا مورسكايا في شركة PPT LLC في عام 2019 بموجب عقد لأوامر المؤلف. وفقا للفقرة 3 من الفن. 221 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يحق للموظف أن يصبح محترفًا خصم الضرائب. لا يمكن توثيق مبلغ الاستقطاع، لذلك يتم احتساب المبلغ وفق المعيار - 20% من مبلغ الدخل الخاضع للضريبة.

لعام 2019 Morskaya N.A. حصل على دخل قدره 620.000 روبل. لم يقدم العميل خصومات بموجب اتفاقية الطلب الخاصة بالمؤلف. مبلغ الخصم هو 124000 (620000 × 20٪) روبل. مبلغ ضريبة الدخل الشخصيللعودة - 16120 روبل.

يتم تعبئة الإقرار بهذا الشكل .

كيفية ملء إقرار ضريبة الدخل الشخصي الثالث؟ هذا هو السؤال الذي يطرحه العديد من دافعي الضرائب ذوي الضمير الحي. الحقيقة هي أنه في عام 2015 تم إجراء تعديلات وتغييرات على ملء وتقديم الإقرار الضريبي. لذلك، يجب عليك الانتباه بشكل خاص عند ملء النموذج الذي تستخدمه للإقرار.

ومع ذلك، إذا كان لديك حساب شخصي على موقع الخدمة الضريبية، فسيتم تضمين جميع التغييرات بالفعل. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه يجب تقديم الإعلان لعام 2015 بحلول 30 أبريل 2016. ويمكن لأولئك الذين يحق لهم التساهل فيما يتعلق بالتخفيضات الضريبية الاجتماعية والممتلكات تقديم إقرار على مدار العام.

لذلك، يتكون الإقرار الضريبي لعام 2015 نفسه من 5 أوراق، كل منها يتطلب عناية خاصة عند ملؤها. يمكنك تقديم إقرار أو إقرار بعدة طرق في وقت واحد: شخصيًا على مكتب الضرائبفي مكان إقامتك، عن طريق البريد مع المخزون، أو عبر الإنترنت من خلال المنطقة الشخصية. وفي هذه الحالة نجد أنه بإمكانك تعبئة الإقرار يدوياً أو على جهاز الكمبيوتر ومن ثم طباعته. إذا تم ملؤها يدويًا، يجب عليك استخدام الحبر الأسود. لا يمكن ترك أي خلية فارغة، ويجب إدخال الشرطات. البقع والتصحيحات في هذا المستندمحظورة أيضا.

املأ الصفحة الأولى

لذلك، أولا وقبل كل شيء، تحتاج إلى ملء الصفحة الأولى من الإعلان، حيث تتم الإشارة إلى معلومات عامة عن دافعي الضرائب.

يجب عليك إعداد المستندات التالية على الفور:

• جواز سفر
• التوكيل (إذا لزم الأمر).

لذلك، نقوم أولاً بنقل رقم التعريف الضريبي (TIN) إلى نموذج الإعلان. نحن نقوم بنقله، لأن الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي الخاطئ هو الخطأ الأكثر شيوعًا عند تقديم الإقرار. ثم نشير إلى رقم التسوية إذا تم تقديم الإقرار لأول مرة خلال الفترة الضريبية فنشير إلى 1.

الفترة الضريبية هي السنة مما يعني أنها تشير إلى الكود رقم 34. ثم يجب الإشارة إلى رقم السنة التي يتم تقديم الإقرار عنها.

انتباه! ليس رقم السنة التي تم فيها تقديم الإقرار، بل رقم السنة التي تم سداد الضريبة عنها وتقديم الإقرار.

رقم مصلحة الضرائبيمكنك معرفة ذلك إما على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية أو في الموقع من المفتش المناوب.

وبعد ذلك تحتاج إلى رمز البلد. تم إدراج الاتحاد الروسي تحت الرمز رقم 643.

وهذا يعني، بمعنى آخر، يجب على الأشخاص التاليين في بلدنا تقديم إقرار ضريبي في النموذج 3 من ضريبة الدخل الشخصي ودفع التخفيضات الضريبية:

• رواد الأعمال الأفراد؛
• موظفو الخدمة المدنية وأفراد أسرهم؛
• عمال كاتب العدل
• المحامون الذين يمارسون المهنة بشكل خاص
• الأشخاص الذين لا يحملون الجنسية الروسية، ولكنهم يعملون بموجب اتفاقية براءة الاختراع.
• الأفراد الذين حصلوا على هدية أو فازوا بأي ممتلكات.
• الأفراد الذين ورثوا أي القيمة الماديةمشتمل نقدي.
• الأفراد الذين قاموا بتأجير عقاراتهم أو بيعها خلال عام 2015.
• الأفراد الذين يعملون أو يتلقون أموالاً خارج الاتحاد الروسي. يتم تعيين رمز دافع الضرائب الخاص بها لكل فئة من الأشخاص. يتم عرض تدرج الرموز على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية.

الخطوة التالية في ملء الإقرار هي نقل المعلومات الخاصة بدافع الضرائب من جواز السفر إلى الوثيقة. يجب عليك الإشارة إلى اسمك الكامل وتاريخ ميلادك الكامل ومكان الميلاد ورقم سلسلة جواز السفر وسلطة إصدار جواز السفر وتاريخ الإصدار.

وبعد ذلك يطلب منك الإشارة إلى حالة دافع الضرائب الخاص بك. إذا كنت مواطنا في الاتحاد الروسي، فلا تتردد في وضع "1"، مما يعني أننا سنستمر في تسجيل مكان الإقامة المشار إليه في جواز السفر في التسجيل. إذا كنت تعمل في الاتحاد الروسي بموجب براءة اختراع، فيجب عليك وضع علامة على الرمز "2" والإشارة إلى مكان إقامتك، وهو ما يشار إليه في ورقة التسجيل المؤقتة. بالإضافة إلى ذلك، لا تنس كتابة العنوان التفصيلي لمكان إقامتك في بلدك الأصلي.

ثم يتم كتابة الرقم تليفون محمولبدءًا من رمز البلد "+7".

ومن الأفضل الإشارة إلى عدد الصفحات التي تم إعداد الإعلان عليها بعد الانتهاء.

بعد ذلك، تحتاج إلى التوقيع والإشارة إلى من سيقدم الإعلان. إذا لم تتمكن لسبب ما من تقديم الإقرار شخصيًا، فيجب عليك إصدار توكيل من كاتب عدل لشخص آخر، والذي يجب أيضًا تدوين تفاصيله بالتفصيل في المستند.

تعبئة القسم رقم 1

بشكل عام، كقاعدة عامة، يتم ملء هذا القسم أخيرًا، لأنه في السطر 040 يجب عليك الإشارة إلى مقدار المساهمات الضريبية في الميزانية.

لذلك، القبعة من هذه الورقةاملأ المستند بشكل قياسي:

• رقم الصفحة
• الاسم الأخير والأحرف الأولى من الدافع.

ثم نشير إلى الرمز تصنيف الميزانيةورمز OKTMO، إذا كنت لا تعرف أحدهما أو الآخر، فيمكنك البحث على الإنترنت، حيث توجد بالتأكيد مثل هذه المعلومات.

ثم نشير إلى مبلغ مدفوعات الميزانية المحسوبة مسبقًا.

في السطر 050، أشر إلى 0 إذا تم حساب مبلغ دفع الضريبة.

يجب أن تكون كل صفحة موقعة ومؤرخة في الأسفل.

ملء القسم 2

القسم 2 مخصص لحساب القاعدة الضريبية ومبلغ دفع الضريبة من 13٪. حجم الدخل ، التخفيضات الضريبية ، القاعدة الضريبية، ويتم احتساب مبلغ الضريبة المطلوب خصمها.

املأ الورقة ب.

ينبغي إكمال هذه الورقة إذا كنت:

• رجل أعمال فردي؛
• كاتب عدل؛
• يدافع عن
• رئيس مزرعة فلاحية؛
• هل تعمل في محكمة التحكيم;
• هل أنت في الممارسة الخاصة؟

بالفعل في الخلية الأولى، تشير إلى النشاط الذي تشارك فيه، وفي الخلية 1.2 تحتاج إلى تسجيل OKVED الرئيسي. يشار إلى OKVED في ملفك الوثائق التأسيسيةأو في مقتطف من سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية.

وبعد ذلك تحتاج إلى تحديد مؤشرات حساب الضريبة.

إذا قمت بإجراء عدة أنواع خاصة من الأنشطة في وقت واحد، فأنت بحاجة إلى ملء الورقة ب مرتين، أي أن هناك ورقة منفصلة لكل نوع من الأنشطة.

املأ الورقة E1

هذه الورقة مخصصة لحساب المعايير و الخصومات الاجتماعية. يتم ملؤها فقط من قبل الأشخاص الذين يمكنهم الحصول على أي تساهل في دفع ضريبة الدخل الشخصي.

تتم تعبئة الأسطر حسب الأسماء، إذا لم تكن هناك معلومات أو أن السطر لا علاقة له بك، يجب عليك وضع شرطات في الخلايا.

في الختام، يمكن الإشارة إلى أن ملء شهادة 3-NDFL لا يمكن أن يسمى مسألة معقدة للغاية. ما عليك سوى ملء كل سطر بعناية، فلن تضطر إلى الدفع مقابل خدمات الجهات الخارجية أو دفع غرامات عند تقديم إقرار بوجود أخطاء.

تم استخدام النموذج الموجود في هذه الصفحة في عام 2018 عند ملء إقرار 2017. إذا كنت بحاجة إلى إعداد عائد للعام الماضي في هذا العام، فيجب عليك استخدام النموذج الجديد 3-NDFL.

الثاني عشر. إجراءات ملء الورقة E1 "حساب التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية" من نموذج الإعلان

12.1. يتم ملء الورقة E1 من قبل الأفراد المقيمين الخاضعين للضرائب في الاتحاد الروسي.

12.2. تحسب الورقة E1 مبالغ التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية التي يمكن تقديمها لدافعي الضرائب وفقًا للمادتين 218 و219 من القانون.

يتم ملء الورقة E1 على أساس شهادات الدخل في النموذج 2-NDFL المستلمة من وكلاء الضرائب والمستندات الأخرى المتاحة لدافعي الضرائب.

12.3. في الفقرة 1 من الورقة E1، يحسب دافع الضرائب مبالغ التخفيضات الضريبية القياسية المنصوص عليها في المادة 218 من القانون:

يشير البند الفرعي 1.1 إلى مبالغ الخصم الضريبي القياسي بموجب البند الفرعي 1 من البند 1 من المادة 218 من القانون، والتي يتم حسابها بضرب 3000 روبل في عدد الأشهر التي كان لدافع الضرائب فيها الحق في الحصول على هذا الخصم الضريبي القياسي؛

يشير البند الفرعي 1.2 إلى مبالغ الخصم الضريبي القياسي بموجب البند الفرعي 2 من البند 1 من المادة 218 من القانون، والتي يتم حسابها بضرب 500 روبل في عدد الأشهر التي كان لدافع الضرائب فيها الحق في الحصول على هذا الخصم الضريبي القياسي؛

يشير البند الفرعي 1.3 إلى مبلغ الخصم الضريبي القياسي للطفل لأحد الوالدين (زوج أحد الوالدين)، أو الوالد بالتبني، أو الوالد بالتبني (زوج الوالد بالتبني)، أو الوصي، أو الوصي؛

تشير الفقرة الفرعية 1.4 إلى مبلغ الخصم الضريبي القياسي للطفل الوالد الوحيد(للوالد بالتبني)، والوالد بالتبني، والوصي، والوصي، وكذلك أحد الوالدين (الوالدين بالتبني)، إذا رفض الوالد الآخر استلامها؛

(بصيغته المعدلة بأوامر دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMV-7-11/544@، بتاريخ 25 أكتوبر 2017 N MMВ-7-11/822@)

يشير البند الفرعي 1.5 إلى مبلغ الخصم الضريبي القياسي لأحد الوالدين (زوج الوالد)، والوالد بالتبني، والوالد بالتبني (زوج الوالد بالتبني)، والوصي، والوصي على الأطفال المعاقين الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا، وللطلاب بدوام كامل، وطلاب الدراسات العليا، المقيمون والمتدربون والطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا والمعوقين من المجموعة الأولى أو الثانية؛

يشير البند الفرعي 1.6 إلى مبلغ الخصم الضريبي القياسي للوالد الوحيد (الوالد بالتبني)، والوالد بالتبني، والوصي، والوصي، وكذلك أحد الوالدين (الوالدان بالتبني) إذا رفض الوالد الآخر الحصول على خصم ضريبي، للمعاقين الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا، للطلاب بدوام كامل، وطلاب الدراسات العليا، والمقيمين، والمتدربين، والطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا من الأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعة الأولى أو الثانية.

(بصيغته المعدلة بأوامر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMV-7-11/544@، بتاريخ 10 أكتوبر 2016 N MMВ-7-11/552@، بتاريخ 25 أكتوبر 2017 N ММV- 7-11/822@)

12.4. يشار إلى المبلغ الإجمالي للتخفيضات الضريبية القياسية في الفقرة الفرعية 1.7 من الورقة E1 ويتم حسابها كمجموع قيم المؤشرات المحددة في البنود الفرعية 1.1، 1.2، 1.3، 1.4، 1.5، 1.6 من الورقة E1.

(البند 12.4 بصيغته المعدلة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 N MMВ-7-11/822@)

12.5. في الفقرة 2 من الورقة E1 من الإعلان، يقوم دافع الضرائب بحساب مبالغ التخفيضات الضريبية الاجتماعية المنصوص عليها في المادة 219 من القانون (باستثناء التخفيضات الضريبية الاجتماعية، التي تتعلق بها القيود المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 219 من القانون) ينطبق الكود).

يشير البند الفرعي 2.1 إلى مبالغ خصم الضريبة الاجتماعية وفقًا للبند الفرعي 1 من البند 1 من المادة 219 من القانون. معنى هذا المؤشريجب ألا يتجاوز 25 بالمائة من مبلغ الدخل الذي يحصل عليه دافع الضرائب في الفترة الضريبية ويخضع للضريبة بمعدل 13 بالمائة، أي لا يزيد عن 25 بالمائة من إجمالي مبلغ الدخل وفقًا لرمز السطر 030 من القسم 2 من الإعلان.

يشير البند الفرعي 2.2 إلى مبلغ خصم الضريبة الاجتماعية المنصوص عليه وفقًا للفقرة الفرعية 2 من البند 1 من المادة 219 من القانون، بالمبلغ الذي يدفعه دافع الضرائب في الفترة الضريبية للتعليم بدوام كامل للأطفال في المؤسسات التعليمية. يجب ألا تتجاوز قيمة هذا المؤشر 50000 روبل لكل طفل لكل من الوالدين والوصي والوصي.

يشير البند الفرعي 2.3 إلى مقدار خصم الضريبة الاجتماعية المنصوص عليه وفقًا للفقرة الرابعة من البند الفرعي 3 من البند 1 من المادة 219 من القانون لأنواع العلاج الباهظة الثمن في المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي بمبلغ النفقات الفعلية المتكبدة.

تحدد الفقرة الفرعية 2.4 القيمة النهائية للفقرة 2 من الورقة E1 من خلال جمع قيم المؤشرات المنعكسة في البنود الفرعية 2.1 و2.2 و2.3.

12.6. في الفقرة 3 من الورقة E1، يتم حساب مبالغ التخفيضات الضريبية الاجتماعية المنصوص عليها في المادة 219 من القانون، والتي يتم تطبيق القيود المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 219 من القانون فيما يتعلق بها.

يشير البند الفرعي 3.1 إلى مبلغ خصم الضريبة الاجتماعية المنصوص عليه وفقًا للفقرة الفرعية 2 من البند 1 من المادة 219 من القانون، بالمبلغ الذي دفعه دافع الضرائب في الفترة الضريبية لتعليمه، لتعليم أخيه (أخته) تحت سن 24 سنة في التعليم بدوام كامل في المؤسسات التعليمية.

يشير البند الفرعي 3.2 إلى مبلغ خصم الضريبة الاجتماعية المنصوص عليه في الفقرة الأولى من البند الفرعي 3 من البند 1 من المادة 219 من القانون، بالمبلغ الذي دفعه دافع الضريبة في الفترة الضريبية لدفع تكاليف العلاج وشراء الأدوية، مع باستثناء نفقات العلاج باهظة الثمن.

يشير البند الفرعي 3.3 إلى مبلغ خصم الضريبة الاجتماعية المنصوص عليه وفقًا للفقرة الثانية من البند الفرعي 3 من البند 1 من المادة 219 من القانون، في مبلغ أقساط التأمين التي يدفعها دافع الضريبة في الفترة الضريبية بموجب عقود التأمين الشخصي الاختياري، وكذلك كما هو الحال بموجب العقود التأمين الطوعيالزوج والآباء و (أو) أطفالهم (الأجنحة) الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا.

يشير البند الفرعي 3.4 إلى مبالغ خصم الضريبة الاجتماعية المقدمة وفقًا للبندين الفرعيين 4 و5 من البند 1 من المادة 219 من القانون.

(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)

لحساب قيمة مؤشر الفقرة الفرعية 3.4، يتم ملء القيم المقابلة لمؤشرات الأسطر 010 - 100 من الورقة E2.

(بصيغته المعدلة بأوامر دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMV-7-11/544@، بتاريخ 25 أكتوبر 2017 N MMВ-7-11/822@)

يشير البند الفرعي 3.5 إلى مبلغ خصم الضريبة الاجتماعية المنصوص عليه وفقًا للفقرة الفرعية 6 من البند 1 من المادة 219 من القانون، بالمبلغ المدفوع في الفترة الضريبية من قبل دافع الضرائب لإجراء تقييم مستقل لمؤهلاته للامتثال لمتطلبات التأهيل في المنظمات التي تقوم بهذه الأنشطة وفقًا لقانون الاتحاد الروسي.

(الفقرة المقدمة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 N ММV-7-11/822@)

يشير البند الفرعي 3.6 إلى المبلغ الإجمالي لخصومات الضرائب الاجتماعية بموجب البند 3 من الورقة E1. يتم حساب قيمة المؤشر كمجموع قيم المؤشرات المحددة في البنود الفرعية 3.1، 3.2، 3.3، 3.4، 3.5 من الورقة E1 (يجب ألا يتجاوز مجموع القيم 120.000 روبل).

يشير البند الفرعي 3.6.1 إلى المبلغ الإجمالي للتخفيضات الضريبية الاجتماعية المقدمة من وكلاء الضرائب خلال الفترة الضريبية.

(الفقرة مقدمة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMV-7-11/544@؛ بصيغتها المعدلة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 N MMV-7-11/ 822@)

يشار إلى المبلغ الإجمالي لخصومات الضرائب الاجتماعية في الفقرة الفرعية 3.7 من الورقة E1 ويتم تحديده بطرح قيمة الفقرة الفرعية 3.6.1 من مجموع قيم مؤشرات الفقرتين الفرعيتين 2.4 و 3.6 من الورقة E1.

(بصيغته المعدلة بأوامر دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMV-7-11/544@، بتاريخ 25 أكتوبر 2017 N MMВ-7-11/822@)

12.7. في الفقرة 4 من الورقة E1، يتم حساب وتحديد المبلغ الإجمالي للتخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية المعلنة في الإعلان من خلال جمع قيم الفقرتين الفرعيتين 1.7 و3.7 من الورقة E1.

(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 N ММV-7-11/822@)

ورد في الملحق رقم 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 N MMВ-7-11/671@ (بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ -7-11/544@، بتاريخ 2016/10/10 ن MMV- 7-11/552@، بتاريخ 25/10/2017 ن MMV-7-11/822@).

تم تقديم نص الوثيقة وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 N ММV-7-11/822@. تدخل التغييرات حيز التنفيذ عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي للفترة الضريبية 2017، ولكن ليس قبل شهرين من نشرها (المنشورة على بوابة الإنترنت الرسمية للمعلومات القانونية http://www.pravo.gov.ru - 18/12/2017). يمكنك معرفة مكان تنزيل نموذج الإعلان 3-NDFL 2017 ومكان العثور على نص أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 N MMВ-7-11/822@ "بشأن إجراء التغييرات.. "على موقعنا.

في مشاورتنا، سنقدم عينة من الورقة E1 3-NDFL في عام 2017 لحالة حياة معينة تطورت لدى الكثيرين. سنوضح أيضًا النقاط الرئيسية التي يجب عليك الانتباه إليها عند المطالبة بالخصومات القياسية والاجتماعية لضريبة الدخل.

المظهر والهيكل

لإعطاء مثال مكتمل محدد للورقة E1 من 3-NDFL، يتعين عليك فهم النموذج الذي تم به تقديم هذا الإقرار.

لذلك، بالنسبة لعام 2016، الأفراد الذين يرغبون في إرجاع ضريبة الدخل الشخصية بأنفسهم (على سبيل المثال، لا توجد طريقة للقيام بذلك من خلال وكيل الضرائببما أن الشخص لم يعد يعمل لديه)، فإنهم يقومون بذلك على نموذج إقرار 3-NDFL المعتمد بأمر خدمة الضرائبروسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671.

تبدو ورقة E1 المعنية كما يلي:

آخر التغييرات على هذا النموذج كانت في 10 أكتوبر 2016. وفي الوقت نفسه، تطرقوا إلى الورقة E1 من إعلان 3-NDFL لعام 2016. وهكذا، في الحقل 030، ارتفع حد الدخل الذي يمنح الحق في خصم "الأطفال" منذ عام 2016 إلى 350 ألف روبل ( القانون الاتحاديبتاريخ 23 نوفمبر 2015 رقم 317-FZ).

كما ترون، فإن أي مثال لملء الورقة E1 من إعلان 3-NDFL يأخذ دائمًا ورقة A4 قياسية واحدة من هذا النموذج.

1. حساب الخصومات القياسية.
2. حساب الخصومات الاجتماعية التي لا يوجد حد لها بـ 120.000 روبل.
3. حساب الخصومات الاجتماعية التي يبلغ حدها 120.000 روبل.
4. مجموعهم المبلغ.

ستلاحظ على الفور عند ملء 3-NDFL أن كل سطر تقريبًا في نموذج الورقة E1 يمثل خصمًا منفصلاً. أي أنه لا يتم توفير أي حسابات أو مقارنات معقدة في البداية.

مثال

دعونا نتفق على أن إ.أ. دفعت شيروكوفا تكاليف الدراسة الجامعية لابنها في عام 2016. وكان المبلغ الإجمالي 100000 روبل. حسب الشهادة من مؤسسة تعليمية، ابنها في التعليم بدوام كامل.

بلغت قيمة عمل شيروكوفا والدخل الآخر، الخاضع للضريبة بنسبة 13%، 600 ألف روبل في عام 2016. وفي عام 2017، قررت إعادة ضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بتعليم ابنها.

• من هو المهندس المعماري وماذا يفعل؟
• ما يجب اتخاذه لتصبح مدقق حسابات
• استراتيجية "النصر" - سلخ فروة الرأس المربح في الفوركس
• دعونا نكسب المال في البورصة في حملة اللاعب الفردي!
• يتم قياس الناتج المحلي الإجمالي المحتمل من حيث الحجم
• مفهوم ووظائف وأهمية البيانات المالية في الممارسة الروسية والدولية
• الاقتصاد الجزئي والاقتصاد الكلي
• نحن نعمل بشكل صحيح: جميع التعليمات المتعلقة بمحاسبة الميزانية ص 153 تعليمات 174 ن
• الديون المعدومة من حساب خارج الميزانية العمومية عندما يتم الاعتراف بديون الأطراف المقابلة على أنها سيئة
• التقارير الموحدة ميزانية التقارير الموحدة 21 قسم التعليم otcdi

• مثال على حساب فهرسة الراتب
• كيفية تصحيح خطأ بسيط يعتمد على
• اختبار مقابلة المحاسب
• فهرسة الراتب: اختيار الشهر “الأساسي” بشكل صحيح تحديد شهر الأساس لحساب الفهرسة
• اختبارات المحاسبة
• كيف وأين يتم تغيير بوليصة التأمين الطبي؟
• حساب معدني مجهول
• ما هو مدرج في التأمين الطبي الإلزامي - الرعاية والخدمات المجانية المدرجة في السياسة
• كيف وأين يمكن الحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟
• ما هي شركة التأمين التي تختارها للحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟