У дома > Росселхозбанк > Данъци за жилищни сгради на година. Данък имоти за физически лица. Изчисляваме по новите правила. Кога да започнете да плащате данък жилище по нов начин


Данъци за жилищни сгради на година. Данък имоти за физически лица. Изчисляваме по новите правила. Кога да започнете да плащате данък жилище по нов начин




От 2016 г. изчисляването на данъците върху имуществото за гражданите се промени значително. За данъчния период от 2015 г. и след това данъците върху имуществото, въз основа на влезли в сила законодателни изменения, се изчисляват съгласно новите правила, определени с всички промени в руското данъчно законодателство.

Но новите правила все още няма да са в сила във всички руски региони, тъй като въвеждането им на юрисдикционната територия в момента се извършва по преценка на регионалните власти.

Властите на 28 съставни образувания на Руската федерация счетоха въвеждането на нови данъчни правила от 2016 г. за целесъобразно и решиха да продължат да използват кадастралната стойност на недвижимите имоти, въведени в информационната база данни Rosreestr, като данъчна основа от 2015 г. при изчисляване на данъка върху имуществото.

Законодателят възнамерява напълно да премине към плащания данък имотивъз основа на кадастралната стойност всички руски региони трябва до януари 2020 г.

Основни законодателни новости

В 32-та глава на рус Данъчен кодексрегулирайки прилагането на данъка върху недвижимите имоти за собствениците на граждани, се появиха фундаментално нови законодателни правила:

  • Основата за данък върху имотите е определена кадастрална стойносткъщи, апартаменти, дачи и други недвижими имоти. Преди това данъчните изчисления бяха направени въз основа на оценка на инвентара, извършена от служители на BTI.
  • За пълен преход Руска системаданъчно облагане за новата схема на плащане, законодателят е установил междинен преходен период– от 2015 до 2020 г. През този петгодишен период всички руски региони трябва да преминат към изчисляване на размера на данъка върху имуществото въз основа на кадастралната оценка.
  • В някои ситуации властите на руските общини имат право самостоятелно да определят данъчната основа, лихвени проценти, условия за плащане.
  • Появиха се нови термини по отношение на класификацията на недвижимите имоти - паркомясто и единичен комплекс от недвижими имоти. Посочените недвижими имоти се облагат с данък върху собствеността по стандартни ставки.

Кой плаща данък върху имотите през 2016 г

Данък върху имуществото, както и преди, се изисква да се плаща от гражданите, които притежават недвижими имоти, което включва:

  • жилищни сгради (имайте предвид, че различни жилищни сгради, разположени на парцели земя, които са разпределени за жилищно строителство, са класифицирани като жилищни сгради);
  • жилищни помещения (апартаменти, общи стаи);
  • гаражи, паркоместа;
  • единни комплекси от недвижими имоти;
  • различни обекти на незавършено строителство;
  • други считат недвижим имот, сгради, конструкции, конструкции, помещения;
  • в посочените по-горе недвижими обекти.

Ако данъкоплатецът е собственик на жилище в жилищен блок, тогава той плаща данъчни плащания само на базата на самия апартамент и за имоти, включени в общата стойност на имотите жилищен блок(например площадки, асансьор, таван и т.н.), данъците не се плащат.

Данъчно изчисление през 2016 г

Целта на въвеждането на нови правила за изчисляване на данъка върху недвижимите имоти е сумите, преведени от собствениците под формата на данък към бюджета, да съответстват максимално на реалната цена на недвижимите имоти, тъй като тя е значително по-близо до пазарната, реалната цена на недвижим имот от използваната преди това инвентарна стойност.

Изчисленията на данъчните суми за гражданите се извършват от териториалното подразделение на Федералната данъчна служба по местонахождението на съответния имот.

Изчислените суми се вписват в данъчни съобщения, които подлежат на задължително разпределяне на данъкоплатците. Както вече споменахме, днес размерът на данъка ще се изчислява въз основа на кадастралната стойност на имота само когато местните власти вече са установили такава процедура на законодателно ниво.

В други региони през 2016 г. данъкът все още се определя и съответно се плаща на базата на инвентарната стойност, изчислена за различни видове недвижими имоти.

За самостоятелно изчисляване на размера на данъка върху имуществото според нова схема, данъкоплатецът трябва да знае:

  • кадастрална стойност на жилището според Rosreestr;
  • площ на вашия собствен имот;
  • размера на дължимото му данъчно облекчение (т.е. броя квадратни метра, необлагаеми с данък върху имуществото);
  • данъчен коефициент (ставка).

Данъчните облекчения, изразени в необлагаеми квадратни метри, зависят от категорията граждани-собственици (за бенефициенти данъчно приспаданепо-висока от тази на останалите граждани) и вида на недвижимите имоти.

от Общи правила, при изчисляване на плащането на имота въз основа на неговата кадастрална стойност, данъкоплатците получават намаление на кадастралната стойност на облагаем имот с кадастралната стойност на нормативно определена площ, а именно:

  • 10 кв. метри по отношение на общите помещения;
  • 20 кв. метри за апартаменти;
  • 50 кв. метра по отношение на частни жилищни сгради.

Представителните органи на общините (упълномощени държавни органи на федералните градове Москва, Севастопол, Санкт Петербург) имат право да увеличават размера на данъчните облекчения, предоставени в тяхната юрисдикция.


Изчисляването на размера на данъка върху имуществото за недвижими имоти през 2016 г. е, както следва: кадастралната стойност на съответния обект (на 1 квадратен метър) се умножава по броя на облагаемите квадратни метри (общата площ на обекта минус предоставено данъчно приспадане) и се умножава по данъчния коефициент. Получената обща сума ще бъде сумата на годишния данък.

Данъчните ставки се определят от законодателя на федерално ниво, но въведената основна данъчна ставка може да бъде увеличена от упълномощени органи на местно ниво. Днес ставките, предвидени от новите законодателни правила, са посочени в член 406 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Те са:

  • минимален данъчен коефициент от 0,1% се предоставя за жилищни недвижими имоти (апартаменти, дачи, частни къщи), паркоместа и гаражи, включително незавършени поименни обекти;
  • максималната данъчна ставка от 2% подлежи на прилагане при изчисляване на данък върху имуществото във връзка със скъпи, луксозни недвижими имоти със стойност над 300 милиона рубли (към момента на изчисляване на данъка);
  • за всички останали облагаеми обекти законодателят утвърди данъчен коефициент от 0,5%.

Предвижда се постепенно увеличаване на данъчния коефициент (с 20% годишно за период от пет години).

В ситуации, когато при използване на данъчни облекчения, данъчната основаще приеме отрицателно значение, платецът не трябва да плаща данък.

Всички досегашни облекчения за плащане на данъци върху имотите за гражданите се запазват изцяло с новите правила.

При което предоставени ползи, както и досега, ще се предоставя на гражданин само във връзка с един недвижим имот от всеки вид, който се избира от самия данъкоплатец. При липса на заявление от платеца на данък върху имуществото за избор на недвижим имот, обект на преференциално данъчно облагане, служителите на Федералната данъчна служба ще го изберат независимо, въз основа на най-голямата суманачислен данък.

Общините могат по свой собствен регламентипредоставят допълнителни придобивкиза платците на данък върху имуществото. За изясняване на конкретния списък от обезщетения, прилагани в общината, и условията за тяхното използване, заинтересованите страни могат да се свържат с териториалните поделения на Федералната данъчна служба или да се запознаят с обща информацияотносно ставките и облекченията за данък върху имуществото, публикувани на уебсайта на Руската федерална данъчна служба в съответния раздел.

Калкулатор за данък върху имуществото

На страницата на официалния интернет ресурс на Федералната данъчна служба има специален калкулатор, предназначен за изчисляване на данъка върху имуществото. За да може потребителят да получи готови окончателни суми на данъчните плащания, той ще трябва да попълни едно по едно полетата на калкулатора:

  • въведете кадастралния номер на вашия недвижим имот (можете да разберете този номер от кадастралния паспорт или на уебсайта на Rosreestr);
  • попълване на исканите от системата характеристики на имота (площ на имота, кадастрална цена, категория на имота - апартамент, стая и др.);
  • изчислете периода на собственост върху съответния недвижим имот (за да плати данъка през 2016 г., собственикът на имота ще трябва да изчисли колко месеца през 2015 г. е притежавал имота);
  • въведете данъчно приспадане (може да се види там, на уебсайта на Федералната данъчна служба);
  • въведете размерите на предоставените данъчни облекчения, чийто списък може да бъде намерен и в интернет ресурса на Руската федерална данъчна служба.

В крайна сметка данъчният калкулатор ще направи всички необходими изчисления за вашия дължим данък върху имуществото за 2015 г.

Процедурата, ставките и сроковете за плащане на данъци върху недвижимите имоти в Москва, Московска област за 2019-2018 г. са установени от Московски закон № 51 от 19 ноември 2014 г. „За данък върху имуществото“ лица“, публикуван на официалния уебсайт на Московската градска дума http://www.duma.mos.ru (с измененията от 2019 г.).

Процедура и срокове за плащане на данъци върху имотите в Москва

В съответствие с новата процедура, която е в сила от 2016 г., в Москва и Московска област данъкът върху имуществото се изчислява въз основа на кадастралната стойност. Тази процедура за плащане на данък се прилага за следния имот:

  • Къща;
  • жилищна площ (апартамент, стая);
  • гараж, паркомясто;
  • единичен комплекс от недвижими имоти;
  • незавършен строеж;
  • друга сграда, структура, конструкция, помещения.

Забележка, че жилищни сгради, разположени на парцелипредоставена лична подкрепа, дача земеделие, зеленчукопроизводство, градинарство, индивидуално жилищно строителство, отнася се за жилищни сгради.

Имот, включен в обща собственостжилищна сграда не подлежи на данъчно облагане.

Данъкът се заплаща по местонахождението на облагаемия обект на база данъчно известиеизпратено до данъкоплатеца от данъчния орган. В този случай изпращането на данъчно известие е разрешено не повече от 3 данъчни периода, предхождащи календарната година на изпращането му.

Краен срок за плащане на данък върху недвижимите имоти в Москва

н Данъкът трябва да бъде платен не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтичането на срока данъчен период. Тоест данъкът върху имотите за 2018 г. трябва да бъде платен преди 1 декември 2019 г., за 2019 г. - преди 1 декември 2020 г. , а за 2020 г. - до 1 декември 2021 г.

При нарушение краен срокплащане, данъчният орган начислява санкции.

Ставки на данъка върху имотите в Москва

Ставките за данък върху имуществото за физически лица в Москва се определят диференцирано в зависимост от стойността на обекта на данъчно облагане и са във връзка с жилищни сгради, жилищни помещения,обединени комплекси от недвижими имоти, които включват поне едно жилищно помещение (жилищна сграда), както и по отношение на стопански постройки или постройки, площта на всяка от които не надвишава 50 квадратни метра и които са разположени върху парцели, предвидени за управление на лично дъщерно дружество, селско стопанство, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство в следните размери:

Във връзка с други недвижими имоти данъчни ставкикато процент от кадастралната стойност на облагаемите обекти се установяват в Москва в следните суми (въз основа на кадастралната стойност на облагаемия обект):

Данъчни ставки за недвижими имоти в Москва (други имоти)

Номер на поръчка

Обект на облагане

Данъчна ставка ((в % от кадастралната стойност)

за 2015-2016г

за 2017г

за 2018г

за 2019 г

Обекти на незавършено строителство, ако предназначението на тези обекти е жилищна сграда

Гаражи и паркоместа

Обекти на данъчно облагане, включени в списъка, определен в съответствие с параграф 7 на член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, по отношение на обектите на данъчно облагане, предвидени в параграф 2 на параграф 10 на член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Обекти на данъчно облагане, кадастралната стойност на всеки от които надвишава 300 милиона рубли.

Други обекти на данъчно облагане

Данъчните ставки са същите като в повечето градове в района на Москва.

Процедура за изчисляване на данъка

Размерът на данъка се изчислява от кадастралната стойност, установена към 1 януари на текущия данъчен период, пропорционално на периода на собственост.

При изчисляване на данъка въз основа на кадастралната стойност се предоставят данъчни облекчения (намаляване на кадастралната стойност) с размера на кадастралната стойност:

  • 10 кв.м. относно стаята,
  • 20 кв.м. относно апартамента,
  • 50 кв. м. по отношение на жилищна сграда.
  • 1 милион рубли - по отношение на един комплекс от недвижими имоти с жилищна сграда.

Ако при прилагане на данъчни облекчения, данъчната основаприема отрицателна стойност, за целите на изчисляване на данъка такава данъчна основа се приема равна на нула.

Корекционни фактори

Поради факта, че размерът на данъка, изчислен от кадастралната стойност, като правило е значително по-висок от този, изчислен от инвентарната стойност, са установени корекционни коефициенти, които се използват при изчисляване на размера на данъка:

  • 0,2 – при изчисляване на данъка за 2015 г.;
  • 0,4 - при изчисляване на данъка за 2016 г.;
  • 0,6 - при изчисляване на данък за 2017 г.;
  • 0,8 - при изчисляване на данъка за 2018 г

Започвайки през 2019 г корекционен факторне се прилага.

В този случай размерът на данъка се изчислява по формулата:

H = (H1 - H2) x K + H2, където

  • N - размерът на данъка за плащане;
  • N1 - размерът на данъка, изчислен от кадастралната стойност, без да се взема предвид корекционният коефициент;
  • N2 - размерът на данъка, изчислен на базата на съответната инвентарна стойност на облагаемия обект;
  • K – коефициент на корекция.

Пример за изчисление

Нека изчислим размера на данъка за апартамент с обща площ от 70 квадратни метра. м., разположен в Москва в близост до метростанция "Проспект Мира" с кадастрална стойност от 6 милиона рубли. Размерът на данъка за 2014 г., изчислен въз основа на инвентарната стойност, е 950 рубли.

За справка.Можете да разберете кадастралната стойност на апартамент (жилищна сграда) на уебсайта на Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) и след това самостоятелно да изчислите размера на данъка върху имуществото с помощта на калкулатор.

1. И така, данъчното приспадане е 20 кв.м., тоест данъчната основа е равна на:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рубли.

2. Данъчната ставка за този апартамент е 0,1%.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1% = 4 285,71 рубли.

3. Прилагаме формулата за изчисляване на данъка, като вземаме предвид корекционния коефициент:

H = (H1 - H2) x K + H2

Размер на дължимия данък за 2015 г. = (4 285,71-950) * 0,2 + 950 = 1 617,14 рубли.

Размер на дължимия данък за 2016 г. = (4 285,71 -950) * 0,4 + 950 = 2 284,28 рубли.

Размер на дължимия данък за 2017 г. = (4285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 рубли.

Размер на дължимия данък за 2018 г. = (4285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 рубли.

Размерът на дължимия данък за 2019 г. и следващите години = 4 285,71 рубли.

Данъчни облекчения за имоти в Москва

Ползите за плащане на данък върху имуществото са достъпни за категории граждани, изброени в Данъчния кодекс на Руската федерация (федерални обезщетения). Те включват:

  • Герои на Съветския съюз и Герои на Руската федерация;
  • инвалиди от I и II група инвалидност;
  • участници във Великата отечествена война;
  • бойни ветерани;
  • жертвите на Чернобил;
  • пенсионери по старост и др.

За пълен списък на бенефициентите на имотния данък вижте статията на линка.

Нов.Ако предишното законодателство предвиждаше пълно освобождаване от данък за всички видове обекти за привилегирована категория лица, то от 2016 г. облекчението се предоставя по избор на данъкоплатеца за един обект от един тип: 1) апартамент, стая; 2) жилищна сграда; 3) специално оборудвани творчески работилници, ателиета, ателиета; 4) гараж или паркомясто и др.

Например, ако пенсионер притежава апартамент, стая, жилищна сграда и гараж, тогава той има право на обезщетение: един обект по негов избор - апартамент или стая (тъй като посоченото жилище е включено в един вид от обект), жилищна сграда и гараж.

Местни ползи

1. В Москва получателите на федерални помощи получават допълнително освобождаване от плащане на данък за един гараж или паркомясто, ако:

  • през данъчния период не са ползвали право на обезщетения на основание чл. 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация по отношение на тези обекти;
  • Площта на гаража или паркомястото не надвишава 25 квадратни метра. m;
  • обектът се намира в сграда, включена в списъка, определен съгласно клауза 7 на чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземат предвид условията на параграф. 2, т. 10 чл. 378.2 Данъчен кодекс на Руската федерация.

2. Данъкоплатците (с изключение на федералните бенефициенти) плащат данък по отношение на един гараж или паркомясто, посочени в параграф 1, в следните размери:

  • 8,3% от размера на данъка, изчислен за 2015 г.;
  • 7,7% от размера на данъка, изчислен за 2016 г.;
  • 7,1% от размера на данъка, изчислен за 2017 г.;
  • 6,7% от размера на данъка, изчислен за 2018 г. и следващите данъчни периоди.

Данъчните облекчения, предвидени в параграфи 1 и 2, се предоставят по отношение на един гараж или паркомясто с максималния изчислен размер на данъка, независимо от броя на основанията за прилагане на данъчни облекчения.

Допълнителни облекчения при плащане на данък върху имотите за големи семейства, граждани с ниски доходи, сираци на местно ниво в Москва не са установени.

За да получите обезщетения, трябва да подадете писмено заявление (можете да изтеглите формуляра за заявление за обезщетение, като използвате връзката) до данъчен органпреди 1 ноември на годината, която е данъчният период, и документи, потвърждаващи правото на обезщетение.

Изготвено от "Personal Prava.ru"

От 1 януари 2015 г. данъкът върху имуществото на физическите лица в Москва се определя от инспекторатите на Федералната данъчна служба на Русия въз основа на кадастралната стойност на съответните обекти на недвижими имоти. По каква формула се изчислява 2017 г. за 2016 г.? Това се обсъжда в нашата консултация.

Нов подход

Данъкът върху имуществото за физически лица в Москва за 2016 г. има свои собствени характеристики за изчисление. Първо, нека ви напомним, че данъчните власти сами изчисляват неговия размер и след това крайната сума за плащане се изпраща като част от консолидирано уведомление.

Второ, 2016 г. за разглеждания данък е вторият данъчен период, в който Москва изчислява данък върху имуществото на база кадастрална оценкастолични недвижими имоти.

На територията на Москва кадастралната стойност на обектите капитално строителствоодобрено с решение на правителството на столицата от 21 ноември 2014 г. № 688-PP (изменено с решения от 9 декември 2014 г. № 747-PP, от 26 декември 2016 г. № 937-PP и от 28 септември 2017 г. № 725-ПП).

По закон Москва определя базата за изчисляване на данъка върху имуществото през 2017 г. за всеки обект като неговата стойност според кадастъра. А тя от своя страна е дадена в Единственото държавен регистърнедвижими имоти (USRN) към 1 януари (в нашия случай 2016 г., което е данъчният период). За това говори чл. 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Кадастралната стойност на обекта се установява съгласно правилата на законодателството за оценителската дейност. И по-специално Закон от 29 юли 1998 г. № 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

Въз основа на член 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация размерът на данъка за първите 4 данъчни периода от началото на прилагането на кадастралната стойност към основата за нея в региона се изчислява, като се вземат предвид специални редуциращи коефициенти.

От 2015 г. се регулира от глава 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация и законодателството на съставните образувания на Руската федерация. Внася се в местния бюджет от физическите лица, притежаващи облагаеми имоти. Нашата статия ще ви разкаже как се изчислява и плаща данъкът върху имуществото на физическите лица.

Изчисляване на данъка върху имуществото на физически лица и крайния срок за плащането му

Органите, регистриращи правата на гражданите върху недвижими имоти, са длъжни да докладват регистрираната собственост на данъчните власти в рамките на 10 дни (клауза 4 от член 85 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въз основа на получените данни данъкът върху имуществото на физическите лица се изчислява от Федералната данъчна служба поотделно за всеки имот „недвижим имот“.

Данъкът се изчислява в края на календарната година, за което на данъкоплатеца се изпраща уведомление (по образец, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 07.09.2016 г. № ММВ-7-11/ 477), където е посочен размерът, както и БКК на данъка върху имотите за физически лица. Физическото лице трябва да заплати само полученото уведомление;

Крайният срок за плащане е 1 декември на следващата година. Данъчната декларация за 2016 г. трябва да бъде платена до 1 декември 2017 г. включително.

Обекти на облагане с данък върху имуществото на физическите лица

Физическите лица плащат данък, ако тяхното имущество включва (член 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • жилищна сграда, вкл. разположени върху парцел за помощно стопанство, лятна резиденция, градинарство или индивидуално жилищно строителство,
  • апартамент/стая,
  • гараж/паркомясто,
  • незавършен "недвижим" обект,
  • единичен комплекс от недвижими имоти,
  • други недвижими имоти.

Данъчният кодекс на Руската федерация не признава собствеността като част от общата собственост на жилищна сграда като обект на данък върху имуществото за физически лица.

Всеки собственик на имот плаща данък пропорционално на своя дял при обикновена споделена собственост. Общата съвместна собственост означава, че всички собственици на имоти плащат данък еднакво.

Как да изчислим данък върху имуществото за физически лица

Данъчната основа за данъка върху имуществото на физическите лица е кадастралната стойност на обекта (клауза 1 от член 402 от Данъчния кодекс на Руската федерация), а в субекти, където процедурата за изчисляване на „кадастъра“ не е приета със закон, данъкът се изчислява от неговата инвентарна стойност. Днес при изчисляване на данъка върху имуществото за физически лица кадастралната стойност се използва в 72 съставни образувания на Руската федерация, а от 01.01.2020 г. ще се използва във всички региони. Но за редица обекти на недвижими имоти базата все още се определя изключително от кадастралната стойност (например за административни, бизнес, търговски центрове).

За данъчни цели кадастралната стойност на имота в Единния държавен регистър на недвижимите имоти се взема към 1 януари на отчетната година. Преди да се изчисли данъкът върху имуществото за физически лица, се определя данъчната основа, за която се правят следните удръжки от кадастралната стойност на обекти (клаузи 3-6 от член 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • апартамент – приспадната кадастралната стойност на 20 кв.м. м обща площ,
  • стая - приспадната кадастралната стойност на 10 кв.м. м от неговата площ,
  • за жилищна сграда кадастралната стойност на 50 кв.м е минус. м площ,
  • за един комплекс от недвижими имоти, включващ поне едно жилищно помещение, се приспадат 1 милион рубли.

Ако при изчисляване на данъка върху имуществото за физически лица данъчната основа приема стойност „минус“ след удръжки, тя се счита за равна на нула. Тези удръжки могат да бъдат увеличени в регионите.

Когато се използва инвентарната стойност на имуществото за изчисляване на базата, тя трябва да се умножи по коефициента на дефлатор, валиден за данъчния период. През 2017 г. той беше определен на 1,425 (заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 3 ноември 2016 г. № 698).

След това се изчислява данъкът върху имуществото за физически лица: данъчната ставка се умножава по данъчната основа. Данъчният кодекс на Руската федерация определя следните максимални стойности на ставките, когато се изчислява от кадастрална стойност(клаузи 2, 3, член 406 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • за жилищни помещения, къщи (включително незавършени), гаражи, паркоместа, единични комплекси от недвижими имоти, в които има поне едно жилищно помещение, стопански постройки до 50 кв.м. m на площи – до 0,1%,
  • за административни, търговски центрове, обекти с кадастрална стойност над 300 милиона рубли - до 2%,
  • за други обекти – 0,5 %.

Регионите могат да увеличат ставките на данъка върху имотите за физически лица с не повече от три пъти или да ги намалят до 0%.

Към данъчната основа, определена от инвентарна стойност, като се вземе предвид коефициентът на дефлатора, се прилагат следните ставки (клауза 4 от член 406 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • до 300 000 рубли - 0,1%,
  • от 300 000 до 500 000 рубли – 0,1% -0,3%,
  • над 500 000 рубли – 0,3% -2,0%

Тарифите в съставните образувания на Руската федерация могат да варират в зависимост от местоположението, цената на обекта и др. Трябва да проверите във вашата Федерална данъчна служба как се изчислява данъкът върху имуществото за физически лица в определен регион.

Как да намалим данъка върху имотите за физически лица

Сумата за плащане може да бъде намалена от лица, на които се предоставят данъчни облекчения: Герои на Русия и Съветския съюз, хора с увреждания (от детството, I и II група), ветерани от Втората световна война, пенсионери, лица, засегнати от катастрофата в Чернобил, военни семейства, загубили прехраната си и други категории от "преференциалния" списък в параграф 1 на чл. 407 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Облекчението за данък върху имуществото на физическите лица през 2017 г. под формата на освобождаване от плащането му може да се прилага само за един обект от всеки вид недвижим имот. За да го получи, „бенефициентът“ трябва да уведоми Федералната данъчна служба за избрания обект на обезщетение до 1 ноември, като представи подкрепящи документи. Без заявление за избор, облекчението ще бъде предоставено за един обект от всеки тип, при спазване на максималния размер на данъка (клауза 7 от член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данък върху имуществото върху наследството на физически лица

Ако недвижим имот е получен от физическо лице по наследство, задължението за плащане на данък върху имуществото възниква от датата на откриване на наследството. Такъв ден, независимо от момента на действителното му приемане от наследника, е денят на смъртта на гражданина (клауза 1 от член 1114 от Гражданския кодекс на Руската федерация, клауза 7 от член 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация федерация). Данъкът върху имуществото на физически лица върху наследени недвижими имоти също се изчислява от датата на откриване на наследството (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 19 април 2017 г. № 03-05-06-01/23425).

В Русия започва да работи нова система за изчисляване на данъците върху недвижимите имоти и в 28 пилотни региона, включително Москва, гражданите ще получат разписки тази година. Сега плащането ще се изчислява въз основа на кадастралната, а не на инвентарната стойност на жилищата. Между другото, кадастралната стойност на жилищата е много по-близо до пазарната стойност, така че трябва да сте подготвени за скока на сумата в разписките. Нека разберем как да изчислим и кога да платим новия данък.

Изчисляване по новите правила

Така от 2016 г. данъкът върху имуществото за физически лица ще се изчислява съгласно новите правила, които могат да бъдат намерени в глава 32 „Данък върху имуществото за физически лица“ от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тази година гражданите на 28 пилотни региона, включително Москва и Московска област, ще получат данъчни известия. Прогнозният данъчен период за тях е 2015 г. През пролетта на следващата година платци на новия данък имоти ще станат и жителите на други региони.

Властите обещават, че данъчната тежест за гражданите ще нараства постепенно благодарение на коефициенти на намаление - не повече от 20% годишно от размера на предишния данък. Но от 2020 г. руснаците ще трябва да плащат пълния размер на новия данък.

В същото време законът предвижда данъчно приспадане, чийто размер варира в зависимост от обекта на данъчно облагане: 20 кв. м за апартаменти, 10 кв. м за стаи и 50 кв. м за проекти за индивидуално жилищно строителство. Оказва се, че например собственик на апартамент с площ от 45 кв. m трябва да плаща данък само за 25 "квадрата". Удръжките могат да бъдат дори по-високи, ако съответното решение е взето от общинските власти, те са надарени с такова право. Ако след приспадане от общата площ се получи нулев или отрицателен резултат, собственикът има правно основание да не плаща данъци върху имота.

Тук е важно да ви напомня за това. Тъй като новият данък зависи пряко от кадастралната стойност, трябва да знаете колко длъжностни лица са оценили вашия имот. Можете да проверите кадастралната стойност на уебсайта или в органите на Rosreestr. Ако не сте съгласни с кадастралната оценка, можете да опитате да я оспорите.

За данъчните ставки и облекчения

Данъчната ставка зависи, както вече беше споменато, от кадастралната стойност, както и от обекта на данъчно облагане. В Москва се прилагат следните тарифи:

за жилищни помещения:

с кадастрална цена до 10 милиона рубли. - 0,1%;

с кадастрална цена от 10 до 20 милиона рубли. - 0,15%;

с кадастрална цена от 20 до 50 милиона рубли. - 0,2%;

с кадастрална цена от 50 до 300 милиона рубли. - 0,3%;

с кадастърна цена над 300 милиона рубли. - 2%

гаражи и паркоместа:

административни и бизнес центрове и търговски центрове:

Освен това жилищните имоти в строеж също се облагат с данък - ставката за тях е 0,3% от стойността.

Важно е новата данъчна система да запази 100% облекчения за определени категории граждани. Бенефициенти са например пенсионери, хора с увреждания, участници във Великата отечествена война, оцелели от Чернобил и някои категории служители в обществения сектор. За тези категории граждани ползите, тоест пълното освобождаване от данъци, се прилагат за един недвижим имот от всеки вид. Данъкоплатецът го определя самостоятелно.

Струва си да се отбележи, че общинските власти могат да разширят списъка на бенефициентите. Можете да научите повече за данъчните ставки, удръжките и облекченията, които са в сила в определен съставен субект на Руската федерация, в местните данъчни власти; информация е достъпна и на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия.

Период на плащане

Жителите на 28 пилотни региона трябва да платят имотните данъци за 2015 г. до 1 декември 2016 г. Данъчните съобщения ще бъдат изпращани на гражданите през тази година, но не по-късно от 1 септември.