بيت > بنوك الإنترنت > طلب دافعي الضرائب لعينة الخصم الاجتماعي. نموذج طلب خصم الضريبة. وثائق للخصم للعلاج


طلب دافعي الضرائب لعينة الخصم الاجتماعي. نموذج طلب خصم الضريبة. وثائق للخصم للعلاج




مثال.

على سبيل المثال، الخيارات الممكنة:

يتم تنظيم النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب خلال الفترة الضريبية مقابل أنواع العلاج الباهظة الثمن في المؤسسات الطبية بشكل منفصل. الاتحاد الروسي.

ما هي المستندات المطلوبة للحصول على خصم ضريبي للعلاج؟

في في هذه الحالةاجتماعي خصم الضرائبمقبولة بمبلغ النفقات الفعلية المتكبدة. تمت الموافقة على قائمة أنواع العلاج باهظة الثمن بموجب نفس المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 مارس 2001 رقم 201.

مثال.

خلال الفترة الضريبية تحمل المواطن النفقات التالية:

I. بالنسبة لتكاليف العلاج:

من الناحية العملية، من الممكن أيضًا حدوث موقف عندما يتم تقديم الخدمات الطبية نفسها لدافعي الضرائب مجانًا، ولكن يضطر دافعي الضرائب إلى الشراء على نفقته الخاصة المواد الضرورية(الأطراف الاصطناعية، الصمامات الاصطناعية، العدسات، وغيرها)، والتي لا تتوفر في المؤسسة الطبية. وفي هذه الحالة، كما أوضحت السلطات الضريبية، من الممكن إجراء خصم اجتماعي على تكاليف شراء هذه المواد، ولكن حقيقة استخدام المواد المستخدمة في توفير الخدمات الطبيةوالتي يتم الحصول عليها على نفقة دافعي الضرائب، يجب أن تنعكس في شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية لتقديمها إلى السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي وملخص التفريغ (أو التاريخ الطبي) (انظر خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أغسطس 2006 رقم 04-2-01/13 بتاريخ 31 أغسطس 2006 N SAE-6-04/876@؛ خطابات من دائرة الضرائب الفيدرالية في موسكو بتاريخ 19 مارس 2008 رقم 28-10/026561 بتاريخ سبتمبر 8, 2008 N 28-10/085806@, بتاريخ 23 مارس 2009 N 20-14/4/026195@، وما إلى ذلك).

تطبيق العينة


من إيفانوف إيفان بتروفيتش،
شارع. لينينا، 18
رقم التعريف الضريبي 642628933967
إفادة



طلب:
9 أبريل 2009
التوقيع الشخصي / إيفانوف آي بي /

تطبيق العينة

إلى مفتشية الضرائب الفيدرالية
الخدمات في منطقة زافودسكي في ساراتوف
من إيفانوف إيفان بتروفيتش،
العنوان: 410028، ساراتوف،
شارع. لينينا، 18
رقم التعريف الضريبي 642628933967
إفادة





حسابات).
9 أبريل 2009
التوقيع الشخصي / إيفانوف آي بي /

طلب خصم الضرائب للعلاج

صياغات

وإذا تم خصم ضريبة الدخل من دخل الفرد فيحق له الانتفاع بها فوائد ضريبيةخصم الضرائب للعلاج. يمكن لأي شخص إعادة جزء من نفقات علاجه (13 بالمائة من المبلغ الذي أنفقه) عن طريق كتابة طلب للحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي واسترداد ضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بنفقات العلاج.

يمكنك إعادة النفقات ليس فقط لعلاجك، ولكن أيضًا لعلاج زوجتك وأطفالك ووالديك. للحصول على خصم ضريبي اجتماعي واسترداد ضريبة الدخل الشخصي، يجب عليك تحصيله المستندات المطلوبةواكتب بيانا. يمكن تنزيل نموذج طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي أدناه.

من بين المستندات التي يجب إرفاقها بنموذج الطلب اتفاقية تقديم الخدمات الطبية والمستندات التي تؤكد النفقات. يمكنك أيضًا إرجاع 13 بالمائة من تكلفة الأدوية المشتراة من الصيدلية. وفي هذه الحالة يجب عليك حفظ الوصفة الطبية والإيصالات الواردة من الصيدلية. يتم توفير الخصم فقط لمجموعة معينة من الأدوية، ويتم إنشاء القائمة من قبل حكومة الاتحاد الروسي. يجب أن يكون لدى المؤسسة الطبية ترخيص لتقديم هذا النوع من الخدمة. وإذا كان الخصم لطفل فيجب ألا يزيد عمره عن 18 سنة.

ضريبة الدخل الشخصي على النفقات في حدود خصم الضريبة الاجتماعية المطلوبة للعلاج البالغة 50000 روبل قابلة للاسترداد.

كيفية الحصول على المال مرة أخرى للعلاج

للأطفال والزوج والآباء و 1200000 روبل. لعلاجك.

يمكنك أيضًا إرجاع ضريبة الدخل الشخصي من نفقات التدريب، ويجب عليك أيضًا كتابة طلب للخصم، ويمكن تنزيل نموذج الطلب هنا.

كيف تكتب بشكل صحيح؟

التطبيق مكتوب في شكل حر. يمكنك العثور على النموذج في مكتب الضرائب حيث سيتم تقديم المستندات الخاصة باسترداد ضريبة الدخل الشخصي. عادةً ما تقدم المدرجات أمثلة لملء الطلبات.

نظرًا لتقديم الطلب إلى مكتب الضرائب في مكان إقامة مقدم الطلب، يجب كتابة اسم ورقم مكتب مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في الزاوية اليمنى العليا من النموذج. فيما يلي معلومات مكتوبة عن مقدم الطلب: الاسم الكامل، عنوان التسجيل، معلومات الاتصال.

ويحتوي نص الطلب على طلب من النوع التالي: أطلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي لعام 2015 فيما يتعلق بالحصول على خصم الضريبة الاجتماعية على المبالغ المخصصة لعلاج ابني الاسم الكامل مواليد 2000 في مبلغ __________ روبل.

من الضروري الإشارة إلى مقدار النفقات المتكبدة و مبلغ ضريبة الدخل الشخصيلاسترداد بسبب تكاليف العلاج.

لكي يتمكن مكتب الضرائب من تحويل ضريبة الدخل إلى مقدم الطلب، يجب عليك فتح حساب مصرفي ويجب الإشارة إلى تفاصيل الحساب في نموذج الطلب للحصول على خصم ضريبي للعلاج.

مرفق قائمة بجميع الوثائق المرفقة. إذا كان الخصم للزوج أو الزوجة، فيجب أيضًا إرفاق شهادة زواج إذا كان للأطفال، ثم شهادة ميلاد الطفل إذا كان للوالدين، ثم المستندات التي تؤكد العلاقة (شهادة ميلاد مقدم الطلب، والتي تشير إلى والدي مقدم الطلب)؛ .

يتم توقيع الطلب من قبل مقدم الطلب ومؤرخ.

نموذج تنزيل تطبيق لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بنفقات العلاج.

خصم الضريبة الاجتماعية على نفقات العلاج

أ.ف. زيجاشيف

Zhigachev Alexander Viktorovich، مرشح العلوم القانونية، أستاذ مشارك في القسم القانون المدنيوعملية المؤسسة التعليمية الحكومية الفيدرالية للتعليم المهني العالي "جامعة ولاية ساراتوف التي تحمل اسم N. G. Chernyshevsky"، المستشار القانوني لشركة LLC "Peresvet-Region-Saratov-Stroy" (مجموعة شركات "Peresvet Group").

ومن التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي، خصم الضريبة الاجتماعية لنفقات العلاج المنصوص عليها في الفقرات. 3 ص 1 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

دعونا ننظر في محتوى خصم الضريبة الاجتماعية على نفقات العلاج وشروط وإجراءات استخدامه.

محتويات خصم الضريبة الاجتماعية على نفقات العلاج وشروط تطبيقه

البند الفرعي 3، البند 1، الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على ذلك عند تحديد الحجم القاعدة الضريبية(بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة بنسبة 13%)، يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم ضريبي اجتماعي مقابل النفقات:

  1. للخدمات العلاجية المقدمة له من قبل المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي؛
  2. لخدمات علاج الزوج وأولياء أمورهم و (أو) أطفالهم الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا في المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي؛
  3. للأدوية الموصوفة لدافع الضرائب أو زوجته ووالديه و (أو) الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا من قبل الطبيب المعالج والتي تم شراؤها على نفقته الخاصة؛
  4. في شكل أقساط التأمين المدفوعة لمنظمات التأمين بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي لدافعي الضرائب وتأمين الزوج والآباء و (أو) أطفالهم الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا. منظمات التأمينيجب أن يكون لديه ترخيص لمزاولة نوع النشاط ذي الصلة. علاوة على ذلك، يجب أن تنص هذه العقود فقط على الدفع مقابل خدمات العلاج.

يرجى ملاحظة: لا يمكن تطبيق خصم الضريبة الاجتماعية على نفقات العلاج إلا على دخل دافعي الضرائب الخاضع للضريبة بنسبة 13%. وبناء على ذلك، على سبيل المثال، إذا حصل دافع الضرائب خلال الفترة الضريبية على دخل فقط في شكل أرباح من المشاركة في المنظمة الروسية(يتم فرض ضريبة على هذا الدخل بمعدل 9٪ لدافعي الضرائب المقيمين أو بمعدل 15٪ لدافعي الضرائب غير المقيم) ولم يكن لديه دخل آخر، فإن خصم الضريبة الاجتماعية على نفقات دافعي الضرائب للعلاج غير ممكن.

بالإضافة إلى ذلك، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أنه يتم توفير خصم ضريبي اجتماعي على نفقات العلاج عندما يتم تقديم الخدمات من قبل المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي. إذا تم دفع تكاليف الخدمات العلاجية التي تقدمها المؤسسات الطبية الأجنبية، فلا يتم توفير خصم ضريبي.

تمت الموافقة على قائمة الخدمات الطبية التي يُسمح لها بالخصم المعني بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 مارس 2001 رقم 201 وتشمل:

  1. خدمات التشخيص والعلاج عند تقديم الرعاية الطبية الطارئة للسكان.
  2. خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في مجال توفير الرعاية الطبية للمرضى الخارجيين للسكان (بما في ذلك المستشفيات النهارية ومن قبل الممارسين العامين (العائليين)، بما في ذلك الفحص الطبي).
  3. خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في مجال توفير الرعاية الطبية للمرضى الداخليين للسكان (بما في ذلك المستشفيات النهارية)، بما في ذلك الفحص الطبي.
  4. خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي عند تقديم الرعاية الطبية للسكان في مؤسسات المصحات والمنتجعات.
  5. خدمات التثقيف الصحي المقدمة للجمهور.

كما ترون، القائمة أعلاه ذات طبيعة عامة. عند تصنيف أنواع معينة من الخدمات الطبية كأنواع الخدمات المدرجة في هذه القائمة، ينبغي للمرء أن يسترشد بمصنف الأنواع لعموم روسيا النشاط الاقتصاديوالمنتجات والخدمات OK 004-93، تمت الموافقة عليها بموجب قرار معيار الدولة لروسيا الصادر في 6 أغسطس 1993 N 17.

وافق مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 مارس 2001 رقم 201 أيضًا على قائمة الأدوية (الأدوية) التي يُسمح باستخدام الدواء المعني فيها الخصم الاجتماعي.

يتم خصم دفع تكلفة العلاج و (أو) دفع أقساط التأمين لدافعي الضرائب إذا تم العلاج في المؤسسات الطبية التي لديها التراخيص المناسبة لممارسة الأنشطة الطبية، وكذلك عندما يقدم دافع الضرائب المستندات تأكيد ذلك المصروفات الفعليةللعلاج أو شراء الأدوية أو دفع أقساط التأمين.

وفي نفس الوقت كما أوضحت محكمة دستوريةمن الاتحاد الروسي في القرار المؤرخ 14 ديسمبر 2004 N 447-O، يتم توفير خصم الضريبة الاجتماعية بغض النظر عمن، كيان قانونيأو فرد مرخص له بمزاولة الأنشطة الطبية ويعمل في ممارسة طبية خاصة، ويتم تقديم خدمات العلاج.

الحد الأقصى لمبلغ خصم الضريبة الاجتماعية لتغطية نفقات العلاج

ينص التشريع على الحد الأقصى لمبلغ خصم الضريبة الاجتماعية على نفقات العلاج للفترة الضريبية (السنة التقويمية) - في مقدار نفقات العلاج الفعلية المتكبدة (شراء الأدوية، ودفع أقساط التأمين)، ولكن مع الأخذ في الاعتبار الحد الأقصى للمبلغ - 120.000 روبل المنصوص عليها في البند 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي للمبلغ الإجمالي لجميع التخفيضات الضريبية الاجتماعية (باستثناء نفقات الأعمال الخيرية والتبرعات، ونفقات تعليم أطفال دافعي الضرائب، ونفقات العلاج باهظ الثمن).

مثال.

خلال الفترة الضريبية تحمل المواطن النفقات التالية:

أ) العلاج الخاص (غير المصنف على أنه باهظ الثمن) في مؤسسة طبية تابعة للاتحاد الروسي لديها الترخيص المناسب لممارسة الأنشطة الطبية، بمبلغ 50000 روبل؛

ب) للتدريب الخاص مؤسسة تعليمية، الحصول على ترخيص بمبلغ 90.000 روبل (الحق في استخدام خصم الضريبة الاجتماعية لتغطية نفقات التدريب منصوص عليه في الفقرة 2، الفقرة 1، المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في هذه الحالة، يحق للمواطن تطبيق التخفيضات الضريبية الاجتماعية لكل من تكاليف العلاج وتكاليف التدريب، ولكن بمبلغ إجمالي قدره 120.000 روبل. وفي الوقت نفسه، يحق للمواطن اختيار أنواع النفقات والمبالغ التي تؤخذ في الاعتبار ضمن الحد الأقصى لخصم الضريبة الاجتماعية. على سبيل المثال، الخيارات الممكنة:

- حساب تكاليف العلاج بالكامل (50000 روبل)، وتكاليف التدريب - جزئيًا (بمبلغ 70000 روبل)؛

- حساب تكاليف التدريب بالكامل (90.000 روبل)، وتكاليف العلاج جزئيًا فقط (بمبلغ 30.000 روبل)؛

- المحاسبة الجزئية لكل من تكاليف التدريب وتكاليف العلاج (على سبيل المثال، 80.000 روبل و 40.000 روبل، على التوالي).

يتم تنظيم النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب خلال الفترة الضريبية مقابل أنواع العلاج الباهظة الثمن في المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي بشكل منفصل. وفي هذه الحالة، يتم قبول خصم الضريبة الاجتماعية بمقدار النفقات الفعلية المتكبدة. تمت الموافقة على قائمة أنواع العلاج باهظة الثمن بموجب نفس المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 مارس 2001 رقم 201.

مثال.

خلال الفترة الضريبية تحمل المواطن النفقات التالية:

أ) العلاج الخاص (غير المصنف على أنه باهظ الثمن) في مؤسسة طبية تابعة للاتحاد الروسي لديها الترخيص المناسب لممارسة الأنشطة الطبية، بمبلغ 80.000 روبل؛

ب) شراء الأدوية الموصوفة من قبل الطبيب المعالج بمبلغ 50000 روبل؛

ج) للعلاج الخاص (وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 مارس 2001 N 201، المصنف على أنه مكلف) في مؤسسة طبية تابعة للاتحاد الروسي لديها الترخيص المناسب لممارسة الأنشطة الطبية، في مبلغ 150.000 روبل.

د) لتعليم طفلك الذي يبلغ من العمر 23 عامًا على أساس تجاري، التعليم بدوام كامل في مؤسسة تعليمية لديها الترخيص المناسب لإجراء الأنشطة التعليمية بمبلغ 40000 روبل.

في هذه الحالة، يحق للمواطن تطبيق التخفيضات الضريبية الاجتماعية:

- نفقات العلاج الشخصي غير المصنفة على أنها باهظة الثمن، ونفقات شراء الأدوية - بمبلغ إجمالي قدره 120.000 روبل ( حجم الحد، المنصوص عليها في الفقرة 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛

- بالنسبة لنفقات العلاج الخاصة، المصنفة على أنها باهظة الثمن - بالمبلغ الكامل للنفقات الفعلية المتكبدة (وبالتالي، في الحالة قيد النظر، يتم قبول النفقات بمبلغ 150.000 روبل بالكامل)؛

- نفقات تعليم الطفل - بمبلغ النفقات الفعلية المتكبدة للتعليم، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل. لكل طفل بالمبلغ الإجمالي لكلا الوالدين (وبالتالي، في الحالة قيد النظر، يتم قبول النفقات بمبلغ 40.000 روبل بالكامل).

يرجى ملاحظة: النوعين الأخيرين من النفقات (تكاليف العلاج الباهظة الثمن ونفقات تعليم الطفل) خارج نطاق الميزانية أكبر مقاسالتخفيضات الضريبية الاجتماعية المنصوص عليها في البند 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

المستندات التي تؤكد حق المكلف في تطبيق خصم الضريبة الاجتماعية

المستندات التي تؤكد النفقات الفعلية للعلاج أو شراء الأدوية أو دفع أقساط التأمين قد تكون:

I. بالنسبة لتكاليف العلاج:

أ) شهادة دفع مقابل الخدمات الطبية لتقديمها إلى السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي (في النموذج المعتمد بأمر مشترك من وزارة الصحة الروسية ووزارة الضرائب الروسية بتاريخ 25 يوليو 2001 N 289/BG -3-04/256). إن إصدار شهادة لتقديمها إلى السلطات الضريبية من أجل الحصول على خصم ضريبي اجتماعي لتكاليف العلاج يقع ضمن اختصاص المؤسسات الطبية التي تقدم الخدمات الطبية؛

ب) إيصال الدفع، إيصال أمر استلام نقدي، كشف حساب بنكي، وما إلى ذلك، مما يؤكد حقيقة الدفع مالللخدمات الطبية المقدمة.

ثانيا. بالنسبة لنفقات شراء الأدوية:

أ) نسخة من الوصفة الطبية في النموذج 107/u، المخصصة لتقديمها إلى السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي، والتي تحتوي على ختم "بالنسبة للسلطات الضريبية في الاتحاد الروسي، Taxpayer INN"، الوصفة الطبية مصدقة بالتوقيع و الختم الشخصي للطبيب، ختم مؤسسة الرعاية الصحية؛

ب) إيصال نقدي، إيصال أمر استلام نقدي، كشف حساب مصرفي، وما إلى ذلك يؤكد حقيقة دفع الأموال للأدوية المشتراة.

ثالثا. بالنسبة لتكلفة دفع أقساط التأمين:

أ) اتفاقية بشأن التأمين الشخصي الطوعي لدافعي الضرائب، وتأمين الزوج والآباء و (أو) أطفالهم الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا؛

ب) وثائق الدفع التي تؤكد حقيقة دفع أقساط التأمين للتأمين الطوعي.

وبالإضافة إلى ذلك، يجب على المكلف في جميع الحالات المذكورة أعلاه تقديم ما يلي:

  • طلب خصم ضريبي؛
  • إقرار ضريبة الدخل الشخصي المكتمل (نموذج 3-NDFL) للعام الماضي؛
  • شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL، صادرة عن وكيل الضرائب (صاحب العمل) الذي حصل منه دافع الضرائب على ضريبة الدخل بنسبة 13٪ خلال الفترة الضريبية (لا يتم تقديم الشهادة إذا كان دافع الضرائب يعمل في النشاط الرياديأو الممارسة الخاصة)؛
  • المستندات التي تؤكد العلاقات الأسرية: شهادة الميلاد، شهادة الزواج، إلخ. (إذا دفع دافع الضرائب تكاليف علاج زوجته ووالديه و (أو) أطفاله الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا في المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي، أو شراء الأدوية الموصوفة له من قبل الطبيب المعالج، أو دفعها أقساط التأمينبموجب العقود التأمين الطوعيأشخاص محددين).

ومن الناحية العملية، من الممكن أيضًا أن يتم تقديم الخدمات الطبية نفسها لدافعي الضرائب مجانًا، لكن دافعي الضرائب يضطرون إلى شراء المواد اللازمة على نفقته الخاصة (الأطراف الاصطناعية، والصمامات الاصطناعية، والعدسات، وما إلى ذلك)، التي يحتاجها الأطباء المؤسسة لا تملك. وفي هذه الحالة، كما أوضحت السلطات الضريبية، من الممكن إجراء خصم اجتماعي على تكاليف شراء هذه المواد، ولكن يجب أن تنعكس حقيقة استخدام المواد المستخدمة في تقديم الخدمات الطبية والتي تم شراؤها على نفقة دافعي الضرائب في شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية لتقديمها إلى السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي وملخص التفريغ (أو التاريخ الطبي) (انظر رسائل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أغسطس 2006 رقم 04-2-01/). 13، بتاريخ 31 أغسطس 2006 N SAE-6-04/876@؛ خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية لمدينة موسكو بتاريخ 19 مارس 2008، رقم 28-10/026561، بتاريخ 8 سبتمبر 2008.

إجراءات وقواعد الحصول على خصم ضريبي للعلاج في عام 2018

مصاريف العلاج في المنتجع الصحي

من بين الخدمات الطبية المنصوص عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي الصادر في 19 مارس 2001 رقم 201، والذي يُسمح له باستخدام خصم الضرائب الاجتماعية، تم تسمية العلاج بالمصحة والمنتجع أيضًا.

يجب تأكيد مصاريف العلاج في منتجع المصحة بشكل عام من خلال شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية لتقديمها إلى السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي، الصادرة عن مؤسسة منتجع المصحة ذات الصلة، ووثائق الدفع (إيصال نقدي، إيصال إيصال نقدي) أمر، كشف حساب مصرفي، الخ.).

في كثير من الأحيان يتم شراء قسائم العلاج في المصحات من خلال وسطاء ( شركات السفر، شركات الوكلاء، وما إلى ذلك) وتشمل التكلفة أيضًا بالإضافة إلى التكلفة الفعلية للعلاج في المنتجع الصحي خدمات الوساطةوأحيانا تكلفة السفر. في هذه الحالة، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه لا يمكن توفير خصم الضريبة الاجتماعية إلا مقابل تكلفة الخدمات الطبية التي تقدمها مؤسسة منتجع المصحة، دون مراعاة العمولات ورسوم الوكالة التي تتلقاها الشركة الوسيطة من البيع القسائم، ودون مراعاة تكلفة السفر (انظر رسالة دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 مايو 2006 رقم 04-1-01/243).

إجراءات تطبيق التخفيضات الضريبية الاجتماعية لنفقات العلاج

البند 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على أن التخفيضات الضريبية الاجتماعية، بما في ذلك التخفيضات الضريبية الاجتماعية لنفقات العلاج، يتم تقديمها على أساس طلب مكتوب من دافعي الضرائب عند تقديم اقرار ضريبىإلى مصلحة الضرائب من قبل دافع الضريبة في نهاية الفترة الضريبية. يخضع الطلب للتسجيل لدى مصلحة الضرائب. نموذج طلب دافعي الضرائب صالح أنظمةلم يتم توفيرها، وبالتالي يتم تجميعها بأي شكل من الأشكال.

تطبيق العينة

إلى مفتشية الضرائب الفيدرالية
الخدمات في منطقة زافودسكي في ساراتوف
من إيفانوف إيفان بتروفيتش،
العنوان: 410028، ساراتوف،
شارع. لينينا، 18
رقم التعريف الضريبي 642628933967
إفادة
من فضلك زودني بخصم الضريبة الاجتماعية
المنصوص عليها في الفقرات. 3 ص 1 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فيما يتعلق بالنفقات،
صنعته في عام 2008 لعلاجي في MUZ
"عيادة الأسنان رقم 3" بمبلغ 15000 روبل.
مرفق المستندات التي تؤكد الحق في الخصم.
طلب:
(يتم إدراج المستندات الداعمة بندًا بندًا)
9 أبريل 2009
التوقيع الشخصي / إيفانوف آي بي /

يتم توفير خصم الضرائب الاجتماعية لتغطية نفقات العلاج عن طريق إعادة ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة بشكل زائد عن السابق الفترات الضريبيةوفقا للفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بناءً على طلب دافعي الضرائب (يرجى ملاحظة: يتم تقديم هذا الطلب بالإضافة إلى طلب الخصم). يخضع الطلب للتسجيل لدى مصلحة الضرائب. كما أن شكل طلب دافعي الضرائب هذا غير منصوص عليه في اللوائح الحالية ؛

تطبيق العينة

إلى مفتشية الضرائب الفيدرالية
الخدمات في منطقة زافودسكي في ساراتوف
من إيفانوف إيفان بتروفيتش،
العنوان: 410028، ساراتوف،
شارع. لينينا، 18
رقم التعريف الضريبي 642628933967
إفادة
فيما يتعلق بتوفير خصم الضريبة الاجتماعية لي،
المنصوص عليها في الفقرات. 3 ص 1 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن النفقات
صنعتها لي عام 2008 مقابل علاجي بمبلغ 15000
فرك.، أطلب وفقا للفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لاسترداد الأموال
ضريبة الدخل الشخصي لعام 2008 بمبلغ 1950 روبل. على
حسابي الشخصي (كامل التفاصيل المصرفيةالوجه
حسابات).
9 أبريل 2009
التوقيع الشخصي / إيفانوف آي بي /

كما نلاحظ أن مصاريف العلاج التي تكبدها المكلف في الفترة الضريبية تزيد عن الحد المقررلا يمكن نقل خصم الضرائب الاجتماعية إلى فترات ضريبية أخرى، وهو ما لاحظته السلطات الضريبية (انظر خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 نوفمبر 2005 N 04-2-03/171@).

نموذج طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي للعلاج

نموذج طلب لخصم الضرائب الاجتماعية

إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ___________________
من _______________________________________
رقم تعريف دافع الضرائب ______________________________________________
وثيقة الهوية: _______
أصدرت من قبل: _______________________________
تاريخ إصدار الوثيقة: ___________________
المقيمين في العنوان: ______________
__________________________________________
أرقام هواتف الاتصال: _____________________

إفادة

يرجى تزويدي بخصم الضريبة الاجتماعية وفقًا للمادة 219 قانون الضرائب RF بمبلغ 8000 (ثمانية آلاف) روبل، بهدف شراء الأدوية الموصوفة من قبل الطبيب المعالج.
يتم إرفاق المستندات التي تؤكد الحق في الخصم (نماذج الوصفات الطبية مع الوصفات الطبية وإيصالات الدفع).

تاريخ التوقيع __________

يمكن تقديم طلب للحصول على خصم ضريبي إما إلى صاحب العمل أو إلى مكتب الضرائبفي الحالات التي ينص عليها القانون.

يمكن لمواطني الاتحاد الروسي فقط الاعتماد على الخصم الضريبي - سكان الضرائبتلقي ضريبة الدخل بمعدل 13٪. لا يوجد خصم ضريبي:

  • العاطلين عن العمل الذين دخلهم هو إعانات البطالة؛
  • رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا نظامًا خاصًا للتوفير معدل الضريبةلضريبة الدخل الشخصي، تختلف عن 13٪.

يجب أن يكون الطلب مصحوبًا بالمستندات التي تؤكد المعلومات الواردة في الطلب وسلطة مقدم الطلب.

على سبيل المثال، إذا تقدم الوصي أو الوصي بطلب خصم ضريبي على الطفل، فيجب عليه إرفاق مستند يؤكد حقوقه في الوصاية/الوصاية:

  • اتفاقية الحضانة؛
  • وثيقة من سلطة الوصاية والوصاية (قرار/قرار إنشاء الوصاية/الوصاية على الطفل)؛
  • اتفاقية الوصاية
  • اتفاقية الوصاية ، إلخ.

إذا كان الوالد الوحيد للطفل يتقدم بطلب للحصول على خصم، فيجب عليه تزويد صاحب العمل بوثيقة تؤكد هذه الحقيقة:

  • شهادة وفاة أحد الوالدين؛
  • شهادة من مكتب التسجيل تفيد أنه تم تسجيل المعلومات عن الأب من كلام الأم؛
  • جواز سفر الوالد، الذي لا يحتوي على ختم الزواج، وما إلى ذلك.

كيفية كتابة طلب لخصم ضريبة الدخل الشخصي؟

يجب أن يتضمن رأس التطبيق المعلومات التالية:

  • الاسم الكامل لمقدم الطلب؛
  • رقم التعريف الضريبي؛
  • عنوان السكن؛
  • تفاصيل جواز السفر؛
  • رقم الاتصال.

وفيما يلي النص:

"استنادًا إلى الفقرة 6 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أطلب منك أن تعيد إليّ مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوع الزائد في ___ سنة. الأشخاص بمبلغ _____ فيما يتعلق بـ _______ (اذكر السبب).

طلب من فرد للحصول على خصم ضريبييجب أن يوقع من قبله. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري تقديم نسخة من التوقيع والإشارة إلى تاريخ تقديم الطلب.

طلب خصم الضريبة المزدوجة للأطفال

من الممكن خصم الضريبة المزدوجة للطفل إذا تخلى أحد الوالدين عنه لصالح الوالد الآخر.

حتى الآن، لا يحدد القانون إجراءات نقل الخصم الضريبي للطفل. وفقًا للرسالة رقم 01.09.2009 N 3-5-04/1358@ "بشأن توفير خصم ضريبي قياسي للأطفال"، توصي دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بأن يقوم الوالد الأول (الذي يطالب بخصم ضريبي مزدوج) بتقديم طلب للحصول على خصم مضاعف له وكيل الضرائب(لصاحب العمل). ويجب أن يشير الطلب إلى أن الوالد الثاني قد تنازل عن خصمه الضريبي لصالحه.

يجب على الوالد الثاني أن يتقدم بطلب التنازل عن خصمه وتحويله إلى الوالد الأول. ويجب أيضًا تقديم هذا البيان إلى وكيل الضرائب الخاص بالوالد الأول (صاحب العمل).

يجب أن يتضمن رأس التطبيق المعلومات التالية:

  • اسم التفتيش على دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ؛
  • الاسم الكامل لمقدم الطلب؛
  • رقم التعريف الضريبي؛
  • عنوان السكن؛
  • تفاصيل جواز السفر؛
  • رقم الاتصال.

وفيما يلي النص التالي:

"وفقًا للمادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أطلب منك تقديم خصم ضريبة الأملاك للنفقات المتكبدة بهدف: (الإشارة، على سبيل المثال، إلى الاستحواذ على حصة في شقة أو بناء شقة جديدة) الملكية، الخ)."

إذا تم شراء العقار في ملكية مشتركة، فيجب عليك بالإضافة إلى ذلك إرفاق بيان حول اتفاق المالكين المشاركين على توزيع خصم العقار بينهم.

في نهاية الطلب ضع توقيعك ونصه وتاريخ كتابة الطلب.

هذا تطبيق عينةلخصم الضرائبعام للغاية. اعتمادًا على الموقف المحدد، يتم تفصيل البيانات الموجودة فيه.

5/5 (4)

نماذج من طلبات التخفيضات الضريبية

انتباه! انظر إلى نموذج الطلب المكتمل المقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على خصم ضريبي للعلاج:

يمكنك تنزيل نماذج من تطبيقات خصم الضرائب باستخدام الروابط أدناه:

كيفية إعداد وثيقة بشكل صحيح

هناك طريقتان للحصول على خصم ضريبي.

الأول هو تقديم طلب إلى السلطات الضريبية. في هذه الحالة، يتم إنشاء طلب للخصم وفقًا لـ بالشكل المقرر. أولاً، يتم الإشارة إلى المعلومات الخاصة بمصلحة الضرائب التي يتم إرسال الطلب إليها، بالإضافة إلى معلومات حول دافع الضرائب الذي يتقدم بطلب للحصول على خصم.

بعد ذلك، يشار إلى عنوان الوثيقة - "البيان"، وبعد ذلك يتم وصف جوهرها. بناء على أحكام قانون الضرائب، يطلب المكلف استرداد مبلغ الضريبة الزائدة، مع ذكر السنة التي ينوي استردادها، وكذلك المبلغ.

بالإضافة إلى ذلك، من الضروري الإشارة في الوثيقة إلى تفاصيل الحساب البنكي الذي يرغب مقدم الطلب في استلام الدفعة إليه.

الطريقة الثانية هي التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبة الأملاك، واعتبارًا من 1 يناير 2016، خصم الضريبة الاجتماعية من خلال صاحب العمل الخاص بك. ومع ذلك، في هذه الحالة، لا يزال يتعين عليك زيارة مكتب الضرائب عدة مرات لتلقي إخطار يؤكد الحق في الخصم، وكذلك بعد فترة زمنية معينة لتحصيله.

تتم كتابة نفس المعلومات في الجزء العلوي من التطبيق كما هو الحال عند ملء طلب الخصم من خلال السلطات الضريبية. فيما يلي النص الذي يطلب فيه مقدم الطلب تأكيد حقه في ملكية أو خصم اجتماعي. يوجد في الجزء السفلي من المستند توقيع ونص وتاريخ التجميع.

انتباه! سيساعدك محامونا المؤهلون مجانًا وعلى مدار الساعة في أي مشكلة.

بعد أن تتلقى إشعارًا من السلطات الضريبية، يتعين عليك تقديم طلب للحصول على خصم من صاحب العمل. في الأعلى، تتم الإشارة إلى المعلومات القياسية: معلومات عن صاحب العمل، والاسم الكامل، ورقم التعريف الضريبي (TIN) ومكان إقامة مقدم الطلب.

بعد ذلك، أدخل كلمة "بيان" وأدناه محتواه. في ذلك، يطلب الموظف تقديم خصم، ويشير أيضا إلى معلومات حول وجود إشعار بالحق في الخصم. في الجزء السفلي من الطلب يتم لصق التاريخ والتوقيع مع نسخة مقدم الطلب.

ما هي الخصومات؟

ضريبة الدخل الشخصي يجب أن يدفعها الجميع إلى فردتلقي الدخل. يمكنك تقليل قيمتها من خلال تطبيق الحق في خصم الضرائب. وللحصول على بعضها يمكن للموظف التقدم مباشرة إلى صاحب العمل.

عند تلقي أجر مقابل عمله، يدفع الموظف المقيم في الاتحاد الروسي ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ ثلاثة عشر في المائة.

يمكن تخفيض ضريبة الدخل إذا قدمت طلبًا إلى صاحب العمل للحصول على أنواع مختلفة من التخفيضات الضريبية:

  • معيار؛
  • ملكية؛
  • اجتماعي؛
  • احترافي.

شاهد الفيديو.خصم الضريبة عند شراء شقة:

تقديم الطلب إلى صاحب العمل

الشرط الرئيسي للحصول على خصم ضريبي من صاحب العمل هو التوظيف المسجل رسميًا للموظف. إذا تم إضفاء الطابع الرسمي على العلاقة مع صاحب العمل في إطار عقد القانون المدني، وليس عقد العمل، فلا ينبغي الاعتماد على التعويض.

سيكون من الممكن من خلال صاحب العمل الحصول على خصم قياسي وعقاري واجتماعي واستثماري.

إذا كان الموظف ينوي إصدار الخصم القياسييجب عليه إرسال استئناف مماثل إلى صاحب العمل مع نسخة من المستندات التي تؤكد الحق في الخصم.

إذا رغب الموظف في التقدم بطلب للحصول على تعويض اجتماعي أو عقاري، عليه القيام بالخطوات التالية:

  • بعد الحصول على الحق في خصم ضريبي، قم بإعداد طلب وحزمة المستندات اللازمة والذهاب إلى المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب؛
  • تلقي إخطار من دائرة الضرائب الفيدرالية يؤكد الحق في الخصم؛
  • تقديم هذا الإخطار إلى قسم المحاسبة. من لحظة تقديم الإخطار، سيحصل الموظف على راتبه الخاص دون خصم ثلاثة عشر ضريبة الدخل الشخصي في المئةحتى يتم سداد المبلغ المستحق كاملا.

كيفية تقديم طلب إلى مكتب الضرائب

يمكنك أيضًا الحصول على خصم ضريبي في الفرع الإقليمي للفيدرالي خدمة الضرائب.

يمكن استكمال الطلب إما في شكل ورقي (يتم تسليمه إلى أخصائي المؤسسة شخصيًا أو إرساله بالبريد)، وتقديم إعلان 3-NDFL وجميع المستندات المطلوبة، أو في شكل إلكتروني، عن طريق إجراء مسح ضوئي للنسخ الأصلية من المستندات اللازمة .

المواعيد النهائية لتلقي الخصومات من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية

فرع مصلحة الضرائبيراجع المستندات المقدمة ويصنع التدقيق المكتبيلثلاثة شهور.

إذا كانت نتيجة الاختبار إيجابية الموارد الماليةيتم تحويلها إلى الحساب الذي أشار إليه دافع الضريبة في الطلب خلال ثلاثين يومًا.

عندما يتم تقديم الطلب بشكل غير صحيح

قبل البدء في إجراء إنشاء مستند يحتوي على طلب خصم ضريبي لشراء العقارات، يوصى بمراعاة بعض العوامل حتى لا تضيع الوقت غير الضروري.

يمكن تطبيق التخفيضات الضريبية الاجتماعية على دخل الفرد، حيث تخضع للضريبة بمعدل 13٪، بما في ذلك. للعلاج (البند 1 من المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). سنخبرك عن نموذج طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي للعلاج في مشاورتنا.

من يحق له الخصم مقابل العلاج؟

قائمة الخدمات الطبية، بما في ذلك. أنواع العلاج باهظة الثمن، تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 مارس 2001 رقم 201.

مبلغ الخصم للعلاج

بالنسبة لأنواع العلاج باهظة الثمن، فإن مبلغ خصم الضرائب الاجتماعية غير محدود: يتم قبول هذه النفقات بالمبلغ التكاليف الفعلية(الفقرة 3، الفقرة 3، الفقرة 1، المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وتؤخذ تكاليف العلاج المتبقية في الاعتبار إجمالاً مع النفقات "الاجتماعية" الأخرى المحددة في الفقرات. 2 - 6 ص 1 ملعقة كبيرة. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (باستثناء تكاليف تعليم الأطفال)، ولا يمكن أن تتجاوز 120.000 روبل للسنة التقويمية (الفقرة 7، البند 2، المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيفية الحصول على خصم للعلاج

يمكن الحصول على خصم الضريبة الاجتماعية للعلاج بطريقتين:

  • عند تقديمه في نهاية العام إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؛
  • قبل نهاية العام عند الاتصال بصاحب العمل. سيحتاج صاحب العمل إلى تقديم طلب، بالإضافة إلى إخطار على نموذج خاص من مكتب الضرائب، والذي سيؤكد حق الموظف في خصم فيما يتعلق بالعلاج.

استمارة طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي للعلاج

يمكن ملء طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي المقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بأي شكل من الأشكال. ومع ذلك، يمكنك استخدام نموذج "طلب استرداد مبلغ الضريبة الزائدة (المحصلة، الخاضعة للسداد) (الرسوم، العقوبة، الغرامة)." تمت الموافقة على هذا النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 مارس 2015 رقم MMВ-7-8/90@.

يمكن العثور هنا على طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي للعلاج باستخدام النموذج الموصى به من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.

سنوضح أيضًا ما إذا كان هذا الطلب قد تم تقديمه إلى مكتب الضرائب في نهاية العام.