تأكيد التسجيل هل تصدر دائرة الضرائب الفيدرالية أي وثيقة بشأن انتقال رجل أعمال فردي إلى النظام الضريبي المبسط؟ كيفية إخطار مكتب الضرائب ببدء تطبيق النظام الضريبي المبسط
مرحبا انطون! لا مصلحة الضرائبلا يصدر أي مستند عند الإخطار بالانتقال (التطبيق) إلى النظام الضريبي المبسط. لكن إذا كنت بحاجة إلى مستند يؤكد تطبيق النظام الضريبي المبسط، فيحق لك إرسال طلب كتابي إلى مصلحة الضرائب، وتصدر مصلحة الضرائب رداً عليه خطاب معلومات لدافعي الضرائب، يشير إلى تاريخ دافعي الضرائب قدم طلبًا للانتقال إلى نظام ضريبي مبسط، بالإضافة إلى معلومات حول التقديم (عدم التقديم) عائدات الضرائببخصوص تطبيق النظام الضريبي المبسط ل الفترات الضريبيةحيث قام المكلف بتطبيق النظام الضريبي المبسط.
فيما يلي توضيحات دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي حول هذا الموضوع.
خدمة الضرائب الفيدرالية
خطاب
بتاريخ 4 يوليو 2011 N ED-4-3/10690@
الفيدرالية خدمة الضرائبنظرت في طلب الشركة ذات المسؤولية المحدودة لإخطار تحويل الشركة ذات المسؤولية المحدودة إلى نظام الضرائب المبسط (المشار إليه فيما يلي باسم نظام الضرائب المبسط) وأبلغت بما يلي. وفقًا للبند 4 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 13 أبريل 2010 N ММV-7-3/182@ "عند الموافقة على نماذج المستندات لتطبيق نظام الضرائب المبسط" (يشار إليه فيما يلي بالأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا N ММВ-7-3/182@) تم الاعتراف بأمر الوزارة الذي أصبح غير صالح الاتحاد الروسيبشأن الضرائب والرسوم بتاريخ 19 سبتمبر 2002 N VG-3-22/495 "بشأن الموافقة على نماذج المستندات لتطبيق نظام الضرائب المبسط."وفي هذا الصدد، تم التنبيه على إمكانية تطبيق نظام ضريبي مبسط (النموذج رقم 26.2-2) لا تستخدم من قبل السلطات الضريبية. إجراءات تطبيق (الانتقال إلى) النظام الضريبي المبسط الذي أنشأه الفصل. 26.2 قانون الضرائبالاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون)، ينص على ذلك يقرر دافع الضرائب بشكل مستقل تطبيق (التحول إلى) النظام الضريبي المبسط . إن طلب تطبيق المكلف للنظام الضريبي المبسط هو ذو طبيعة إخطارية , وأحكام الفصل. 26.2 من القانون لا ينص على سلطة الضرائب لاتخاذ أي قرارات بشأن هذا الطلب . وفي هذا الصدد، ليس لدى المصلحة الضريبية أي سبب لإرسال إخطار إلى دافعي الضرائب حول إمكانية أو استحالة تطبيق النظام الضريبي المبسط . أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا N ММV-7-3/182@ نماذج المستندات المعتمدة لتطبيق النظام الضريبي المبسط، بما في ذلك النماذج الموصى بها (البنود 1.1 - 1.3 والفقرة 1.6 من الأمر)، المخصصة لدافعي الضرائب. تعد نماذج المستندات الخاصة بتطبيق النظام الضريبي المبسط، والتي تمت الموافقة عليها بموجب الأمر المذكور أعلاه الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا والمخصصة للسلطات الضريبية، إلزامية للاستخدام من قبل السلطات الضريبية بالطريقة التي تحددها السلطات الضريبية ذات الصلة. عمل قانونيدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، التي تنظم تصرفات السلطات الضريبية في تسجيل المستندات المتعلقة بتطبيق نظام الضرائب المبسط. تتضمن هذه المستندات النموذج رقم N 26.2-7 "خطاب معلومات".
وبالتالي، إذا تلقت هيئة التفتيش التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا طلبًا كتابيًا من دافعي الضرائب يطلب تأكيد حقيقة تطبيقه للنظام الضريبي المبسط، فإن مصلحة الضرائب تصدر لدافعي الضرائب خطاب معلومات (النموذج رقم 26.2) -7 - الملحق رقم 7 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 أبريل 2010 رقم MMВ-7- 3/182@)، والذي يشير إلى التاريخ الذي قدم فيه دافع الضرائب طلبًا للتحول إلى نظام ضريبي مبسط وكذلك معلومات حول (عدم تقديم) الإقرارات الضريبية فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط للفترات الضريبية التي قام فيها دافع الضريبة بتطبيق النظام الضريبي المبسط.
في بعض الأحيان يصدر الأطراف المقابلة مستندات مكتوب عليها "باستثناء ضريبة القيمة المضافة". وبالتالي القول أن لديهم نظام خاص مبسط. ولكن كيف يمكنك التحقق من صحة هذا البيان وطلب تأكيد استخدام خاص الشروط الضريبية؟ سنخبرك كيف يمكن للأطراف المقابلة إثبات الغياب المبرر لضريبة القيمة المضافة في معاملاتهم وتقديمها عينة من الرسالة حول تطبيق النظام الضريبي المبسطللطرف المقابل.
اسأل أم أطلب؟
لليوم قانون الضرائبلا ينص الاتحاد الروسي على أن الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام ضريبي مبسط مطالبون بإظهار أي نوع من المستندات لطرفهم المقابل بشأن تطبيق النظام الضريبي المبسط. وبالتالي، لا توجد قاعدة قانونية تشترط ذلك على المبسطين.
إن فهم هذا الأمر يربك دافعي الضرائب غير المستعدين للتعامل مع الفروق القانونية الدقيقة. ومع ذلك، يمكنك التعبير عن حاجتك في شكل طلب في رسالة حول تطبيق النظام الضريبي المبسط (عينةانظر أدناه).
من أجل تجنب التوتر في العلاقات مع أولئك الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط، عندما يتم إرسال حزمة من المستندات الخاصة بالمعاملة إليهم، يتم إرفاق طلب للحصول على إذن باستخدام حساب مبسط عند الحساب في نفس الوقت. المسؤولية الضريبية. إنه أفضل من الشجار مع الشركاء.
ما هي الوثيقة التي تؤكد الحق في معاملة خاصة؟
إشعار
إذا تحولت شركة أو رجل أعمال فردي إلى النظام الضريبي المبسط، فيجب عليهم إرسال إشعار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة بهم حول الانتقال إلى النظام المبسط. هذا هو النموذج رقم 26.2-1 (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم MMV-7-3/829).
وفقا لأحكام الفقرة 1 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب أن يتم ذلك قبل بداية شهر يناير، بحيث اعتبارًا من تلك اللحظة فصاعدًا من الناحية القانونيةالحصول على صفة دافع الضرائب وفقا للنظام الضريبي المبسط.
ومع ذلك، يجب أن تعلم أن السلطات الضريبية ليست مطالبة بتقديم أي دليل مستندي إضافي على التحول إلى نظام ضريبي مبسط. يبدو الوضع ميئوسا منه. بعد كل شيء، يحق لمفتشية الضرائب عدم إرسال أي خطابات تصريح أو إخطار إلى الطرف المقابل. وأين بعد ذلك يمكنني الحصول على الجواب رسالة بشأن تطبيق النظام الضريبي المبسط?
لتلقي مثل هذه الرسالة، يجب على المبسط تقديم طلب لتأكيد حقيقة تطبيق النظام الضريبي المبسط. وهذه الوثيقة (نسختها المعتمدة) هي التي ستصبح الدليل الذي سيؤكد حالة المبسط.
تصريح
في النهاية، يمكن تأكيد حالة الطرف المقابل كشخص مبسط من خلال صفحة عنوان الإقرار الجديد بموجب النظام الضريبي المبسط. بالإضافة إلى خطاب المعلومات من دائرة الضرائب الفيدرالية، تم لفت الانتباه إلى ذلك من خلال خطاب وزارة المالية بتاريخ 16 مايو 2011 رقم 03-11-06/2/75.
خطاب المثال
من أجل تقديم دليل أقوى على وضعه على النظام الضريبي المبسط، يمكن للشخص المبسط أن يرافق نسخة من خطاب المعلومات بالكامل أو صفحة عنوان الكتابتصريحات بسيطة رسالة حول تطبيق النظام الضريبي المبسط. عينة للطرف المقابلقد تبدو مثل هذا.
تحتوي شهادة النظام الضريبي المبسط مع الطابع الضريبي على معلومات حول النظام الذي تستخدمه الشركة أو رجل الأعمال. يمكنك أن تأخذه دون أي مشاكل إذا قرأت بعناية جميع الفروق الدقيقة. للحصول على مثل هذه الشهادة والختم، يجب عليك كتابة خطاب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع طلب تزويدك بتأكيد النظام الضريبي المبسط من مكتب الضرائب، ووفقًا للأمر المؤرخ في 13 أبريل 2010 N MMV-7 -3/182@ عند الموافقة على نماذج المستندات لتطبيق النظام الضريبي المبسط يقدم لك خطاب معلومات (النموذج رقم 26.2-7)، (النموذج 26.2-7 "خطاب معلومات" (الملحق 7 للطلب N ММВ-7-3/ 182@).
هذا نموذج جديدالمستخرج الذي حل محل الإخطار بإمكانية استخدام النظام الضريبي المبسط<3>. وأشارت دائرة الضرائب الاتحادية في توضيحاتها إلى أن أحكام الفصل. 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا تنص على اعتماد دائرة الضرائب الفيدرالية لأي قرارات بشأن الطلب المقدم من دافعي الضرائب.
في هذا الصدد، ليس لدى دائرة الضرائب الفيدرالية أي سبب لإرسال إخطارات إليك بشأن إمكانية أو استحالة تأكيد النظام الضريبي المبسط (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 ديسمبر 2009 N ShS-22-3/915@) . والآن، إذا تم إرسال طلب إلى السلطة الضريبية مع إثبات حقيقة استخدام النظام الضريبي المبسط، فإن السلطات الضريبية، استجابة للشهادة المطلوبة، ستصدر خطاب معلومات في النموذج 26.2-7، والذي سيشير إلى متى تم تقديم طلب التحول إلى هذا النظام الخاص، وكذلك حقيقة التقديم أو عدم قيام المكلف بتقديم الإقرار الضريبي ضريبة واحدةالمدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط.) سيتم استلام الرسالة من دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 30 يومًا في موسكو.
نضمن لعملائنا شهادة من مكتب الضرائب حول النظام الضريبي المبسط لعملائنا الحد الأدنى من الشروطممكن في حدود القانون.
اطلب شهادة
نموذج العينة
في الوقت الحاضر، يعمل العديد من رواد الأعمال على نظام ضريبي مبسط في موسكو. في هذا الصدد، عند القيام بالأنشطة التجارية، غالبا ما يكون التأكيد مطلوبا، أي شهادة تطبيق النظام الضريبي المبسط من مكتب الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية. على سبيل المثال، يفوز رجل الأعمال بالجودة شركة الدولة. ثم، عند إعداد العقد، يجب عليك إرفاق مقتطف من النظام الضريبي المبسط. يتم الحصول على هذه الوثيقة من خلال INFS من خلال تطبيق قياسي عبر خطاب. ومع ذلك، ليس لدى كل رجل أعمال فردي الوقت الكافي لإعداد مثل هذه الرسالة وفقًا لجميع القواعد القانونية شهادة USNومع ذلك، فهو ضروري وقد يكون الحصول عليه مشكلة. شركتنا على استعداد لتقديم الدعم الكامل في الحصول على هذه الشهادة دون مشاركتك. سيتم الحصول على شهادة من مكتب الضرائب فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط بمساعدة المتخصصين لدينا، الذين سيقومون بإعداد الطلبات بكفاءة واجتياز جميع الإجراءات البيروقراطية نيابةً عنك. ونتيجة لذلك، يمكن للعميل الحصول على شهادة تطبيق جاهزة للنظام الضريبي المبسط، مما يوفر وقته الثمين في إعداد هذه الطلبات الرسمية. شركتنا توظف حصرا المتخصصين المؤهلينالذين يملكون بالكامل معرفة خاصةعند استلام المستندات من خدمات الضرائب في موسكو. سيكون مستخلص النظام الضريبي المبسط الخاص بك جاهزًا في أقرب وقت ممكن.
تقديم الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط. لقد أرسلوا إلينا طلبًا يتضمن توضيحات وطلبًا للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. لا يمكننا العثور على التطبيق. كيف يمكننا إثبات ذلك؟
سؤال:في عام 2016، قدمنا إقرارًا بموجب النظام الضريبي المبسط، وفي عام 2017 قدمنا أيضًا إقرارًا بالنظام الضريبي المبسط. لقد أرسلوا إلينا طلبًا يتضمن توضيحات وطلبًا للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. لا يمكننا العثور على التطبيق. كيف يمكننا إثبات ذلك؟ هل يمكن أن يكون اعتماد IFN لإقرار النظام الضريبي المبسط لعام 2016 بمثابة تأكيد؟
إجابة:قد تكون المستندات التي تؤكد حق مؤسستك في تطبيق النظام الضريبي المبسط بمثابة إشعار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في النموذج رقم 26.2-1 مع علامة قبوله من قبل مفتشية الضرائب أو مع إيصالات تؤكد إرسال واستلام إشعار من TKS، أو خطاب معلومات من مكتب الضرائب حول أن مؤسستك تطبق النظام الضريبي المبسط، وفقًا للنموذج رقم 26.2-7. حقيقة أن هيئة التفتيش قبلت الإقرارات بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2016 لا تؤكد حق مؤسستك في استخدام النظام الضريبي المبسط.
إذا لم تتمكن من العثور على إشعار حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط، فأرسله إلى مكتب الضرائبطلب كتابي بأي شكل من الأشكال لتلقي خطاب معلومات في النموذج رقم 26.2-7. إذا لم تزودك هيئة التفتيش بهذه الرسالة، مستشهدة بحقيقة أنك لم تقدم إخطارات حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط، لسوء الحظ، لن تتمكن من إثبات حقك في استخدام النظام الضريبي المبسط.
الأساس المنطقي
كيف تبدأ باستخدام التبسيط
كيفية إخطار مكتب الضرائب ببدء تطبيق النظام الضريبي المبسط
يجب عليك إخطار مكتب الضرائب في موقع المنظمة بشأن الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط (). قم بإعداد الإخطار في النموذج رقم 26.2-1، والذي يوصى به بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم MMВ-7-3/829 أو في في شكل إلكترونيوفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 16 نوفمبر 2012 رقم MMV-7-6/878.
بواسطة قاعدة عامةيجب أن يشير الإخطار إلى:
1) موضوع الضرائب المحدد؛
2) القيمة المتبقية للأصول الثابتة (إذا كانت البيانات متوفرة)؛
3) مقدار الدخل اعتبارًا من 1 أكتوبر من العام السابق للسنة التي بدأ فيها تطبيق التبسيط (في حالة توفر البيانات).
هذا الإجراء منصوص عليه في المادة 346.13 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
انتباه:إذا لم تقدم منظمة أو رجل أعمال فردي إخطارًا بشأن الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط في الوقت المحدد، فلا يمكن تطبيق النظام الخاص
إذا تم إرسال إشعار الانتقال إلى النظام المبسط في وقت لاحق من المواعيد النهائية المحددة، فسوف تقوم هيئة التفتيش بالإبلاغ عن الانتهاك. ولكن، حتى لو لم تكن هناك مثل هذه الرسالة، لا يمكن تطبيق التبسيط (البند الفرعي 19، البند 3، المادة 346.12 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ويمكن لمكتب الضرائب أيضًا قبول المدفوعات والإقرارات بموجب النظام الضريبي المبسط. وهذا لا يعني أن لديك الحق في الحصول على معاملة خاصة. ثم سيقوم المفتشون بإعادة حساب الضرائب في أي حال النظام المشتركالضرائب طوال الفترة.
القضاة يدعمون السلطات الضريبية. على سبيل المثال، حكم المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 29 سبتمبر 2017 رقم 309-KG17-13365، وقرار محكمة التحكيم لمنطقة الأورال بتاريخ 2 يونيو 2017 رقم F09-2500/17. لحماية نفسك، أرسل إشعارًا عبر TKS أو اطلب وضع علامة تشير إلى قبول الإشعار على نسختك واحتفظ بها أثناء تطبيق التبسيط.
نهل من الممكن لمنظمة (مؤسسة مستقلة) الحصول على تأكيد من مفتشية الضرائب بأن لها الحق في تطبيق ضريبة مبسطة؟
لا لا حاجة. ولكن قد يكون ذلك ضروريًا إذا طلب منك الطرف المقابل تأكيد حقك في نظام خاص. في هذه الحالة، اطلب خطاب معلومات من دائرة الضرائب الفيدرالية باستخدام النموذج رقم 26.2-7.
لا يتطلب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي استلام مستندات من هيئة التفتيش تؤكد أن لديك الحق في التبسيط (). إن الانتقال إلى نظام مبسط هو ذو طبيعة إخطارية، وليس سماحًا (خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 ديسمبر 2009 رقم ШС-22-3/915، بتاريخ 21 سبتمبر 2009 رقم ШС-22) -3/730). ولذلك، من خلال تقديم إشعار إلى وقت محددالبدء في تطبيق النظام الخاص من اللحظة المحددة في الإخطار (في حالة استيفاء جميع الشروط اللازمة لتطبيقه).
يصدر المفتشون رسائل معلومات بناء على طلب كتابي. لا يوجد نموذج خاص لمثل هذا الطلب، لذا قم بتقديمه بأي شكل (انظر المثال).
في طلبك، يرجى الإشارة إلى اسم شركتك ورقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش. ارجع إلى قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الذي يلزم المفتشين بإبلاغ الشركات مجانًا. يمكنك أيضًا تحديد الطريقة التي تريد بها تلقي الإجابة بالضبط: شخصيًا أو عبر البريد. لن يرسل الفحص ردًا إلى TCS، حيث لم تتم الموافقة على التنسيق الإلكتروني لهذا النموذج.
سؤال
كيف يتم التأكد من أن المكلف (البائع، المؤدي، المقاول) يطبق النظام الضريبي المبسط (STS)؟
إجابة
دزهاربيكوف ستانيسلاف، مستشار الضرائب، المحامي. الموقع الإلكتروني: Taxd.ruيمكنك تأكيد استخدام النظام الضريبي المبسط:
1) بتقديم إشعار التحول إلى نظام ضريبي مبسط (النموذج رقم 26.2-1)، مع علامة من مصلحة الضرائب
2) من خلال تقديم النموذج رقم N 26.2-7 "خطاب معلومات"
3) اعتبارًا من 1 أغسطس 2018، معلومات عن منظمة دافعي الضرائب المعمول بها النظام الضريبيتمت الإشارة إليه على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي nalog.ru.
توضيح
إن التأكيد على أن المقاول (المقاول، البائع) يطبق النظام الضريبي المبسط أمر مهم بالنسبة له (الضرائب التي يدفعها تعتمد على ذلك). بالنسبة للعميل (المشتري)، فإن مسألة ما إذا كان الطرف المقابل يطبق النظام الضريبي المبسط أم لا يؤثر فقط على ما إذا كان سعر العقد يخضع لضريبة القيمة المضافة أم لا. عادة ما تتم مناقشة هذه المشكلة في مرحلة إبرام العقد. لكن في بعض الأحيان يطلب المشترون (العملاء) من الطرف المقابل تأكيد ما يستخدمونه نظام خاص USN.
دعونا نفكر الخيارات الممكنةمثل هذا التأكيد.
1) إخطار التحول إلى نظام ضريبي مبسط (نموذج رقم 26.2-1) بعلامة من مصلحة الضرائب
حاليًا، يتم الانتقال إلى التطبيق من خلال تقديم إشعار إلى مصلحة الضرائب بالانتقال إلى نظام ضريبي مبسط (النموذج رقم 26.2-1). في الوقت نفسه، يتم إخطار إجراءات التحول إلى استخدام النظام الضريبي المبسط. ونتيجة لذلك، تقبل خدمة الضرائب طلبك، وتأخذ في الاعتبار أنك تحولت إلى استخدام النظام الضريبي المبسط، ولكنها لا تصدر أي مستند داعم (عادةً ما يتم التعرف على حقيقة قبول طلبك عبر الهاتف من هيئة التفتيش ذات الصلة موظف).
في معظم الحالات، يحتاج الأطراف المقابلة فقط إلى إشعار بالانتقال إلى نظام ضريبي مبسط (النموذج رقم 26.2-1)، مع علامة من مصلحة الضرائب.
2) النموذج رقم N 26.2-7 "خطاب معلومات"
وثيقة أخرى تؤكد استخدام دافعي الضرائب للنظام الضريبي المبسط هي النموذج رقم 26.2-7 "خطاب معلومات"، والذي تمت الموافقة عليه بموجب الملحق رقم 7 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم MMВ- 7-3/829@ "بشأن الموافقة على نماذج المستندات الخاصة بتطبيق النظام الضريبي المبسط".
لتلقي النموذج N 26.2-7 "خطاب معلومات"، يجب على دافع الضرائب الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط إرسال طلب حر إلى مكتب الضرائب الخاص به لتأكيد استخدام النظام الضريبي المبسط. في غضون 30 يومًا، سيقوم مكتب الضرائب بإصدار (إرسال) هذه الوثيقة.
وحتى أبريل 2010، تم إصدار إشعار بإمكانية تطبيق النظام الضريبي المبسط. الآن يتم إصدار خطاب معلومات فقط وفقًا للنموذج رقم 26.2-7.
3) دائرة الضرائب الفيدرالية أعمال شفافة
من 1 أغسطس 2018تتم الإشارة إلى المعلومات حول النظام الضريبي الذي تطبقه منظمة دافعي الضرائب على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي nalog.ru:
ولكن في هذه الخدمة، تتم الإشارة إلى المعلومات المتعلقة بالنظام الضريبي الخاص للمؤسسات فقط. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، هذه المعلومات ليست متاحة بعد.
