تقرير المعاشات التقاعدية لهذا العام. تقديم تقرير إلى صندوق التقاعد. تم تقليص الإطار الزمني لتصحيح الأخطاء في المعلومات المحاسبية
بشأن نقل مهام إدارة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب، يكون دفع أقساط التأمين إلزامياً تأمين التقاعداعتبارًا من 1 يناير 2017، ستخبرك إيلينا جورجيفنا إيلاجينا، نائبة مدير فرع صندوق المعاشات التقاعدية الروسي في إقليم ستافروبول، بمزيد من التفاصيل.
ما الذي ينتظر دافعي أقساط التأمين؟
لنبدأ بمسألة مهمة تتعلق بدافعي أقساط التأمين البالغ عددهم 153 ألفًا. وفقًا لمرسوم رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 15 يناير 2016 رقم 13، من أجل تحسين إجراءات حساب ودفع (تحويل) أقساط التأمين في أموال خارج الميزانيةفي 3 يوليو 2016، تم اعتماد قانونين اتحاديين رقم 243-FZ ورقم 250-FZ، اللذين حددا إجراءات إدارة اشتراكات التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي اعتبارًا من عام 2017.
لماذا يتم نقل السيطرة على الاشتراكات إلى السلطات الضريبية؟
على النحو التالي من ملاحظات توضيحيةلهذه القوانين، هدفهم هو إنشاء نظام عالمي للتنظيم التنظيم القانونيقواعد لحساب ودفع وإدارة الضرائب والرسوم وأقساط التأمين، مما سيقلل العبء الإداري على دافعي الضرائب ويحدد الإجمالي بشكل أكثر موضوعية العبء الضريبيعلى الأعمال عند اتخاذ القرارات في مجال السياسة الضريبية.
إجراءات الحساب وقاعدة الحساب والتعريفات والمواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين.
جزء من الأعراف القانون الاتحاديبتاريخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية" الاتحاد الروسي، صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي، صندوق التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي" تم تضمينه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (قانون الضرائب للاتحاد الروسي) دون تغييرات. لذلك، لا ينبغي أن يواجه المحاسبون مشاكل في تحديد المدفوعات وبأي معدل أن يدقق أقساط التأمين. في الوقت الحالي، يظل كل شيء على حاله: التعريفة العامة لأصحاب العمل هي 22% + 10% على المبالغ التي تتجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية.
سيتم تقديم جميع التوضيحات حول أقساط التأمين من قبل وزارة المالية الروسية. ستقوم السلطات الضريبية بإبلاغ حقوق والتزامات الدافعين، وإجراءات حساب ودفع الاشتراكات، وملء التقارير.
يجب أن يتم دفع أقساط التأمين في نفس الإطار الزمني - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر السابق.
وبما أن السلطات الضريبية ستتولى إدارة المساهمات، فمن الطبيعي أن تتغير القوانين تصنيف الميزانيةلدفع أقساط التأمين. أعزب وثيقة دفعلم يتم توفيرها، لذلك يجب أن يتم الدفع في أوامر دفع منفصلة لرموز تصنيف الموازنة الجديدة، بما في ذلك سداد الديون. في هذا الصدد، يحتاج جميع الدافعين إلى مراقبة المعلومات الموجودة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية والمصادر المفتوحة الأخرى حول رموز تصنيف الميزانية التي سيتم استخدامها اعتبارًا من عام 2017 لدفع أقساط التأمين.
المواعيد النهائية لتقديم التقارير.
في تقارير صندوق التقاعدتم تقديمها على الورق قبل الخامس عشر وما بعده في شكل إلكتروني- حتى اليوم العشرين، الشهر الثاني بعد نهاية الربع، ومزارع الفلاحين - حتى 1 مارس من العام التالي.
الموعد النهائي لأصحاب العمل لتقديم تقارير عن اشتراكات التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية هو ربع سنوي، بحلول اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير. يجب على رؤساء مزارع الفلاحين، لأعضاء مزارع الفلاحين والفترات التي تبدأ من عام 2017، تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة سنويًا حتى 30 يناير من السنة التقويمية التالية للسنة السابقة.
وهكذا، بالنسبة لأصحاب العمل، تم تخفيض الموعد النهائي لتقديم التقارير بمقدار 15-20 يومًا، بالنسبة لمزارع الفلاحين - بمقدار شهر.
تم تقديم أساس جديد لدائرة الضرائب الفيدرالية لرفض قبول التقارير المتعلقة بالمساهمات - إذا كان المبلغ الإجمالي للمساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية ومبلغ هذه المساهمات لكل موظف غير متساويين في الحساب، فإن الحساب يعتبر غير مقدم .
سيتم استلام البيانات المتعلقة بالمساهمات المستحقة والمدفوعة لكل شخص من قبل صندوق المعاشات التقاعدية على أساس ربع سنوي من دائرة الضرائب الفيدرالية لنشرها على الحسابات الشخصية الفردية للأشخاص المؤمن عليهم. وهذا يعني أن المحاسبة الشخصية لحقوق التقاعد في صندوق المعاشات التقاعدية تظل قائمة.
ما نوع التقارير المتعلقة بأقساط التأمين وخبرة الموظف التي يجب تقديمها؟ و أين؟
بالإضافة إلى التقارير ربع السنوية المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، يتعين على أصحاب العمل تقديم ما يلي إلى صندوق المعاشات التقاعدية:
- التقارير الشهرية عن كل شخص عامل في نموذج SZV-M (في الواقع، هذه قائمة بالموظفين) - تم تقديمها بالفعل في عام 2016. في الوقت نفسه، منذ عام 2017، تم تمديد الموعد النهائي لتقديم نموذج SZV-M - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، وليس العاشر، كما هو الحال في العام الحالي.
مرة واحدة في السنة، قبل 1 مارس من السنة المشمولة بالتقرير التالي، يتم تقديم نموذج الأقدمية مع جميع التفاصيل (المزايا، الإجازة المرضية، إجازة الأمومة والإجازة غير مدفوعة الأجر، وما إلى ذلك) لكل موظف؛
نموذج تعيين المعاش - خلال عام خلال 3 أيام من لحظة اتصال الموظف بصاحب العمل.
يجب تقديم التقارير المحدثة لفترات ما قبل عام 2017 إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا.سيقوم متخصصو صندوق التقاعد بفحصها وإرسال المعلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
أيضا لعام 2014-2016 عمليات التفتيش في الموقعسيتم تنفيذ دافعي الحساب الصحيح لأقساط التأمين من قبل صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا.
عن إعداد التقارير لأصحاب المشاريع الفردية
تقديم التقارير عن أقساط التأمين أصحاب المشاريع الفردية(باستثناء المزارعين)، كما كان قبل عام 2017، لم يتم توفيرها.
يجب على رجال الأعمال حساب أقساط التأمين بشكل مستقل اعتمادا على مقدار الدخل.
تتضمن التقارير في عام 2019 لعام 2018 تقارير تغطي الفترة السنوية بأكملها. ويسبق عدد منها تقارير مرحلية، والبعض الآخر يتم تشكيله على أساس سنوي فقط. بالإضافة إلى ذلك، في نهاية العام، يتم أيضًا تقديم تقارير عن الفترات الضريبية لمدة ربع وشهر. ما هي مجموعة التقارير الكاملة التي يجب تقديمها في نهاية العام؟
ما الذي يحدد ربط التقرير بفترة محددة؟
يمكن تقسيم التقارير المقدمة من دافعي الضرائب الروس إلى 5 مجموعات:
- محاسبة؛
- ضريبة؛
- على أقساط التأمين؛
- بشأن الرسوم والمصاريف الإلزامية (الدفع مقابل التأثير السلبي على البيئة والرسوم البيئية)؛
- وفقًا للمعلومات الإلزامية (حول الرقم المتوسط، مدة الخدمة، وجود الموظفين، تأكيد التعرفة المطبقة على اشتراكات التأمين، مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المستحقة الدفع، عدم وجود أسباب لتقديم طلب إلزامي إقرار ضريبيالشكل العادي).
يتم تحديد الفترات التي يجب إنشاء التقارير الإلزامية لها في المستند الذي يحدد القواعد الأساسية للعمل مع التقرير أو الدفع المقابل. فيما يتعلق بالمحاسبة، يتم تحديد هذه الفترة (سنة كاملة أو جزئية) بموجب البند 13 من PBU 4/99 (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 6 يوليو 1999 رقم 43 ن)، والذي يردد شرط تقديم هذه التقارير مرة واحدة في السنة، المنصوص عليه في البند الفرعي. 5 ص 1 فن. 23 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بالنسبة للضرائب واشتراكات التأمين الخاضعة لأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تحديد مدة الفترة الضريبية (للاشتراكات - التسوية)، والتي يعني اكتمالها أنه من الضروري تقديم تقرير لهذه الفترة على الدفعة المقابلة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. الفترات الضريبيةولكل ضريبة مدتها الخاصة (شهر أو ربع أو سنة) وفي حالة المدة، يساوي سنة، يمكن تقسيمها إلى تقارير، ولكن لا يتم دائمًا تحديد الالتزام بتقديم التقارير في نهاية فترة التقرير.
بالنسبة لأقساط التأمين ضد الإصابات التي يشرف عليها صندوق التأمين الاجتماعي، يتم تحديد مدة فترة الفاتورة المقابلة للسنة في البند 1 من الفن. 22.1 من قانون "إلزامي التأمينات الاجتماعية..." بتاريخ 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ. كما يتم تقديم تقارير عن الرسوم والمدفوعات الإلزامية وبعض التقارير عن المعلومات الإلزامية مرة واحدة في السنة.
ويعتمد الالتزام بتقديم التقارير المذكورة أعلاه على النقاط التالية:
- من هو (كيان قانوني أو رجل أعمال فردي) دافع الضرائب؟
- ما إذا كان الدافع يطبق نظامًا خاصًا؛
- ما إذا كان دافع الضرائب صاحب عمل؛
- هل هناك أي أسباب لدفع ضريبة محددة، وبالتالي تقديم تقرير عنها؛
- ما إذا كان يتم تقديم التقارير حتى لو لم تكن هناك بيانات لملئها.
مزيج العوامل المذكورةينص على أن يكون لكل دافع ضرائب مجموعة التقارير الخاصة به، والتي يكون تقديمها إلزاميًا.
قواعد تشكيل التواريخ الأخيرة للمواعيد النهائية
نظرًا لأن معظم التقارير الحالية يتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، فيجب العثور على المواعيد النهائية لتقديمها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وهذا ينطبق على:
- المحاسبة (الفقرة الفرعية 5، البند 1، المادة 23)؛
- الضرائب؛
- أقساط التأمين التي تشرف عليها مصلحة الضرائب (الفقرة 7 من المادة 431)؛
- معلومات مطلوبة:
- وفقاً لمتوسط عدد الموظفين (البند 3 من المادة 80)؛
- مستحق الدفع مبالغ ضريبة الدخل الشخصي(الفقرة 2 من المادة 230)؛
- نقص البيانات لملء التقارير الضريبية بالشكل المعتاد (البند 2 من المادة 80).
يشار إلى المواعيد النهائية لتقديم التقارير المقدمة إلى الجهات الأخرى:
- للتقارير المحاسبية المقدمة إلى السلطات الإحصائية - بترتيب Rosstat بتاريخ 31 مارس 2014 رقم 220 (البند 7 من الملحق) ؛
- لأقساط التأمين ضد الإصابات - في قانون 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ (الفقرة 1، المادة 24)؛
- لتأكيد تعريفة أقساط التأمين - بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 31 يناير 2006 رقم 55 (البند 3 من الملحق)؛
- للحصول على معلومات حول مدة الخدمة والبيانات المتعلقة بحضور الموظفين - في قانون "بشأن المحاسبة الفردية (الشخصية)..." بتاريخ 01/04/1996 رقم 27-FZ (الفقرتان 2 و2.2 من المادة 11)؛
- للمدفوعات مقابل التأثير السلبي - في قانون "الحماية بيئة» بتاريخ 10 يناير 2002 رقم 7-FZ (الفقرة 5، المادة 16.4)؛
- للتجميع البيئي - بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 8 أكتوبر 2015 رقم 1073 (البند 1).
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (البند 7، المادة 6.1)، وكذلك أمر Rosstat رقم 220 بتاريخ 31 مارس 2014 (البند 7 من الملحق) على إمكانية تأجيل الموعد النهائي المحدد باعتباره الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى يوم لاحق إذا تزامن تاريخه الأخير مع أيام الإجازة. ولا تنص الوثائق الأخرى المذكورة أعلاه على إمكانية مماثلة لتغيير مواعيد التقارير. لكن فيما يتعلق ببيانات توفر الموظفين (نموذج SZV-M)، هناك كتاب من صندوق التقاعد بتاريخ 04/07/2016 رقم 09-19/4844، يشير إلى إمكانية مثل هذا النقل. وبخصوص تأكيد نسبة الاشتراكات عن الإصابات لعام 2017 فقد ورد كتاب من صندوق التأمين الاجتماعي بتاريخ 02/08/2017 رقم 02-09-11/16-07-2827، وفي عام 2018 كانت هناك معلومات من صندوق التأمينات الاجتماعية بتاريخ 04/06/2018.
تواريخ الاستحقاق التقارير السنويةلعام 2018 تخضع لجميع القواعد الموضحة أعلاه.
جدول المواعيد النهائية لتقديم التقارير السنوية لعام 2019 لعام 2018
ونقدم مواعيد محددة لتقديم التقارير لعام 2018 على شكل جدول أدناه فيما يتعلق بأنواع التقارير المذكورة أعلاه، مع الإشارة إلى المتأثرين بشكل مباشر بتقديم تقرير معين.
|
المؤسسة التي تتلقى التقرير |
تقرير اسم |
تقرير التعيين |
الأشخاص المطلوب منهم تقديم تقرير |
آخر موعد لتقديم التقرير لعام 2018 |
|
|
معلومات عن متوسط عدد الموظفين |
أرباب العمل |
||||
|
الإقرار الضريبي الموحد (المبسط). |
دافعو الضرائب يبلغون عن الضرائب، ولكن ليس لديهم أشياء لفرض الضرائب |
||||
|
حساب أقساط التأمين |
رؤساء مزارع الفلاحين |
||||
|
حساب أقساط التأمين |
أرباب العمل |
||||
|
إقرار ضريبة النقل |
الكيان القانوني - أصحاب المركبات |
||||
|
إقرار ضريبة الأراضي |
الكيان القانوني - أصحاب قطع الأراضي |
||||
|
معلومات عن دخل الموظف |
2-NDFL (KND 1151078) |
أصحاب العمل الذين لم يتمكنوا من حجب الضرائب |
|||
|
معلومات عن دخل الأفراد |
2-NDFL (KND 1151078) |
الأشخاص الذين يدفعون الدخل ضماناتوالمعاملات مع الأدوات المالية المشتقة |
|||
|
عائدات ضريبة الدخل يمكن تنزيل نموذج ونموذج إقرار ضريبة الدخل لعام 2018 |
الكيانات القانونية - دافعي ضريبة الدخل |
||||
|
حساب الضريبة على الدخل المدفوع |
الكيانات القانونية التي تدفع الدخل للمنظمات الأجنبية |
||||
|
إقرار ضريبة الأملاك |
كيان قانوني - أصحاب الممتلكات الخاضعة للضريبة |
||||
|
المحاسبة (الميزانية العمومية، تقرير النتائج المالية، ملاحقها) |
أوكود 0710001 أوكود 0710002 أوكود 0710003 أوكود 0710004 أوكود 0710006 |
||||
|
معلومات عن دخل الأفراد |
2-NDFL (KND 1151078) |
أصحاب العمل حجب الضرائب |
|||
|
معلومات حول مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المستحقة الدفع |
6-NDFL (KND 1151099) |
أرباب العمل |
|||
|
الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط |
الكيانات القانونية التي تستخدم النظام الضريبي المبسط |
||||
|
إعلان بشأن الضريبة الزراعية الموحدة |
دافعو الضرائب يستخدمون الضريبة الزراعية الموحدة |
||||
|
الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط |
رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط |
||||
|
إقرار ضريبة الدخل الشخصي |
3-NDFL (KND 1151020) |
رواد الأعمال الأفراد والأفراد الذين حصلوا على دخل خاضع للإعلان |
|||
|
حساب الاشتراكات عن الإصابات (نسخة ورقية) |
أرباب العمل |
||||
|
حساب الاشتراكات عن الإصابات (نسخة إلكترونية) |
أرباب العمل |
||||
|
معلومات لتأكيد معدل قسط التأمين |
النماذج المعتمدة بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 31 يناير 2006 رقم 55 |
أرباب العمل |
|||
|
معلومات حول مدة خدمة الموظفين |
الربع الرابع 2018 |
دافعو الضرائب الذين يستخدمون UTII |
|||
|
إعلان ضريبة القيمة المضافة |
الربع الرابع 2018 |
دافعي ضريبة القيمة المضافة و وكلاء الضرائبلهذه الضريبة |
|||
|
إقرارات المكوس |
ديسمبر 2018 |
دافعو الضريبة الانتقائية (باستثناء الذين يقدمون التقارير مع تأجيل) |
|||
|
إعلان بشأن ضريبة استخراج المعادن |
ديسمبر 2018 |
مستخدمي باطن الأرض |
|||
|
معلومات حول توافر الموظفين |
ديسمبر 2018 |
أرباب العمل |
نتائج
يعد تقديم التقارير للسنة (الفترة المحددة على أنها الفترة الضريبية للضرائب) التزامًا يقع على عاتق الغالبية العظمى من دافعي الضرائب. يتم تحديد التواريخ الأخيرة لتقديمها، كقاعدة عامة، في مستند يحدد القواعد الأساسية للعمل مع التقرير أو الدفع المقابل. بالنسبة للإبلاغ الخاضع لمتطلبات قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، هناك قاعدة لتأجيل الموعد النهائي إلى تاريخ لاحق إذا تزامن يوم اكتماله مع عطلة نهاية الأسبوع. بالإضافة إلى التقارير الخاصة بالسنة، في نهاية السنة، يتم أيضًا تقديم التقارير عن الفترات ربع السنوية والشهرية.
آخر الأخبار لعام 2016 المنتهية ولايته هي التغييرات التي ستؤثر على الإجراء والمواعيد النهائية لتقديم المعلومات إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي، وينبغي أن يبدأوا العمل في 1 يناير من العام المقبل؛ كان أساس هذه التغييرات الجذرية هو إلغاء القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009. كل شيء يعود إلى طبيعته. أعادت وظائف التجميع إلى يدي التقارير العامةوالفدرالية خدمة الضرائب، والتي ستبدأ مرة أخرى في جمع المعلومات حول جميع الأشخاص المؤمن عليهم.
ما هي التغييرات القادمة
لقد تغيرت نماذج التقارير والمواعيد النهائية.
نماذج التقارير الموجودة سابقًا:
- آر إس في-1؛
- آر إس في-2؛
- رف-3؛
- 4-FSS.
ومن الآن فصاعدا، سيتم دمجها في تقرير واحد، ولم تتم الموافقة على النسخة النهائية منه بعد.
سوف يحتاج التقرير الجديد إلى التفكير:
- مبالغ التأمين الصحي الإلزامي واشتراكات التأمين الطبي الإلزامي؛
- حساب مقدار المساهمات في برمجيات المصدر المفتوح؛
- بيانات مجمعة عن التزامات الشخص بدفع اشتراكات التأمين الاجتماعي؛
- شرح المدفوعات المقدمة من الميزانية الاتحادية؛
- مصاريف التأمين الاجتماعي في حالة العجز أو ولادة طفل؛
- معلومات شخصية عن الشخص الخاضع للتأمين.
لن تكون هناك حاجة لتقديم هذه المعلومات إلى صندوق المعاشات التقاعدية، بل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
سوف تتغير المواعيد النهائية لتقديم التقارير. وللتوضيح نوضحها بجدول:
المواعيد النهائية لتقديم التقارير
طريقة تقديم البيانات
سوف يتطرقون إلى الابتكارات في طريقة توفير البيانات لأصحاب المشاريع الفردية. إذا كان عدد العاملين في المنشأة في الفترة المشمولة بالتقريرلم يكن أكثر من 25 شخصًا - يُسمح بتقديم المعلومات المطبوعة على الورق، إلى جانب تقديمها في شكل إلكتروني. إذا تجاوز عدد الأشخاص المؤمن عليهم العاملين لدى صاحب العمل العدد المحدد، فيجب تقديم الإبلاغ إلى دائرة الضرائب الفيدرالية على الوسائط الإلكترونية أو إرساله عبر الإنترنت، موقعًا التوقيع الالكتروني(القانون الاتحادي رقم 64-FZ 04/06/2011 "بشأن التوقيع الإلكتروني").
تواتر تقديم التقارير ودفع الاشتراكات
أثرت التغييرات أيضًا على وتيرة تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (التقارير الشهرية/ربع السنوية، وما إلى ذلك). من الآن فصاعدا، سيتم تطبيق المواعيد النهائية التالية لتقديم التقارير::
وفي الوقت نفسه، من المقرر تقديم المعلومات المحاسبية الشخصية في وقت واحد - لكل من صندوق المعاشات التقاعدية ودائرة الضرائب الفيدرالية:
- الحساب الموحد لأقساط التأمين ( التقارير الشهرية) يجب تقديمه في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لشهر التقرير؛
- سيتم تقديم SZV-M إلى صندوق المعاشات التقاعدية بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير. (قبل عام 2017، تم تقديم هذه المعلومات قبل اليوم العاشر)؛
- سيتم تقديم التقرير السنوي عن المحاسبة الشخصية إلى صندوق المعاشات التقاعدية الروسي قبل 1 مارس من العام التالي لسنة التقرير (أي في موعد لا يتجاوز 01/03/2018).
- اعتبارًا من عام 2017، لن تكون هناك حاجة إلى دفع الاشتراكات إلى صندوق المعاشات التقاعدية، بل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ولذلك، سيتم تغيير BCC. لم يتم بعد تطوير رموز جديدة لأقساط التأمين.
- ومع ذلك، تم الاحتفاظ بالموعد المحدد لدفع الاشتراكات - حتى اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير.
المسؤولية عن انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير
بعد أن تولت دائرة الضرائب الفيدرالية مسألة جمع المعلومات بنفسها، لم تتمكن من تجاهل تفاصيل مهمة مثل إدخال المسؤولية التي قد تنشأ عن انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير.
يتم فرض الغرامات على الفور:
- في حالة انتهاك الموعد النهائي لتقديم المعلومات - 500 روبل لكل موظف خاضع للتأمين (وفقًا للسجلات الشخصية)؛
- إذا لم يتم تقديم المعلومات إلكترونيا – 1000 روبل؛
بل إن هناك قانون تقادم محدد - بعد 3 سنوات من لحظة اكتشاف الانتهاك، والذي لن يسمح للمخالف المهمل بـ "نسيان" أخطائه.
يجب على أصحاب العمل تقديم حساب واحد لأقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة إعداد الفواتير / إعداد التقارير (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ولأول مرة يتم تقديم هذه التقارير بناء على نتائج الربع الأول من عام 2017.
في عام 2017، يجب تقديم هذا الحساب في المواعيد النهائية التالية:
يجب تقديم حساب أقساط التأمين لعام 2017 بالفعل في عام 2018 - في موعد أقصاه 30/01/2018.
الموعد النهائي ل4-FSS
يعتمد الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي على طريقة التقديم (البند 1، المادة 24 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ):
- في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي فترة إعداد الفواتير/ إعداد التقارير - عند إرسال الحساب على الورق؛
- في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي فترة إعداد الفواتير/ إعداد التقارير - عند إرسال الحساب إلكترونيًا.
اقرأ عن أصحاب العمل المطلوب منهم تقديم 4-FSS إلكترونيًا. ستجد فيه أيضًا المواعيد النهائية لتقديم 4-FSS في عام 2017.
المواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى صندوق التقاعد في عام 2017
إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، أبلغ أصحاب العمل آخر مرة عن أقساط التأمين في بداية عام 2017، حيث قدموا RSV-1 لعام 2016 في فبراير (في موعد أقصاه 15 فبراير - على الورق، في موعد لا يتجاوز 20 فبراير - في شكل إلكتروني). في عام 2017، لم تعد بحاجة إلى تقديم أي تقارير عن اشتراكات التأمين في صندوق التقاعد.
ومع ذلك، لا تنس التقارير الأخرى التي يتعين على أصحاب العمل تقديمها إلى صندوق المعاشات التقاعدية. لذلك، في عام 2017، يجب عليهم تقديم معلومات شهرية عن الأشخاص المؤمن عليهم (SZV-M). تمت مناقشة المواعيد النهائية لتقديم SZV-M.
منذ عام 2017، تم تحويل أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. وهذا يعني أنه منذ عام 2017، يدفع أصحاب العمل ورجال الأعمال أقساط التأمين ويقدمون حسابات المساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. دعونا نحاول مع الخبراء مساعدة المحاسبين على فهم الابتكارات المتعلقة بإعداد التقارير عن أقساط التأمين منذ عام 2017، والمواعيد النهائية، والمواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين والغرامات.هل ظهر فصل جديد في قانون الضرائب؟
نعم. فيما يتعلق باعتماد القانون الاتحادي "بشأن تعديلات الجزأين الأول والثاني". قانون الضرائبالاتحاد الروسي فيما يتعلق بالنقل مصلحة الضرائبصلاحيات إدارة اشتراكات التأمين للمعاشات التقاعدية الإلزامية والاجتماعية و تأمين صحي» تتولى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا مهام إدارة أقساط التأمين.ماذا عن التقارير والاشتراكات عن الفترة الضريبية الماضية؟
يجب على الشركات تقديم التقارير لعام 2016 باستخدام النماذج المعمول بها حاليا وفي نفس المواعيد النهائية. ومن المقرر تقديم التقرير الأول عن المساهمات في دائرة الضرائب الفيدرالية في الربع الأول من عام 2017.ستقبل الصناديق أيضًا الحسابات المحدثة للفترات قبل 1 يناير 2017 باستخدام النماذج القديمة. ويجب تقديم الحسابات المحدثة للفترة التي تبدأ من الربع الأول من العام المقبل إلى مكتب الضرائب.
أما بالنسبة لدفع الاشتراكات، فسيتم إرجاع المزيد من الأموال للمدفوعات الزائدة اعتبارًا من 1 يناير 2017، وستقوم مفتشيات الضرائب بتحصيل المتأخرات في هذا التاريخ. سيتم الاعتراف بالمتأخرات، بما في ذلك العقوبات والغرامات، والتي لا يمكن حجبها اعتبارًا من 1 يناير، من قبل السلطات الضريبية على أنها ميؤوس منها وشطبها (). يرجى ملاحظة أن رسوم شهر ديسمبر ستكون مستحقة في شهر يناير. مكتب الضرائبوفقا لKBK الجديد. جاري التسجيل في وزارة العدل. سوف تختلف الرموز لصناديق مختلفة. مطلوب من رجال الأعمال الإدراج المساهمات الثابتةلعام 2016 في موعد أقصاه 9 يناير 2017. تم نقل الموعد النهائي من 31 ديسمبر بسبب العطلات. إذا قمت بتحويل الدفعة الأخيرة لعام 2016 قبل 1 يناير 2017، فيجب إرسال الأموال باستخدام التفاصيل القديمة إلى KBC للمساهمات في الأموال. بعد 1 يناير، لن تتمكن من إرسال أي شيء إلى هذه الرموز؛ ولن يقبل البنك الدفع. وحتى لو اختفت الأموال، فإن الدفعة ستذهب إلى المجهول ولا يمكن إعادتها إلا.
ماذا عن التقارير منذ يناير 2017؟ هل سيكون هناك أقل منه؟
على الرغم من أنه سيتم إلغاء النماذج القديمة للمساهمات 4-FSS وRSV-1، فإن الإبلاغ عن أقساط التأمين في عام 2017 لن ينخفض. منذ عام 2017، تم إدخال حساب جديد لاشتراكات التأمين في مكتب الضرائب.هذا تقرير ربع سنوي عن الاشتراكات المستحقة والمدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق FFOMS وصندوق التأمين الاجتماعي (المادة 423 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ويجب تقديمه إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. وقد أدى الحساب الجديد إلى تحديث تكوين المؤشرات التي تحدد الموظف وصاحب العمل، وكذلك تقليل المؤشرات غير الضرورية والمكررة. يجب تقديم التقرير الخاص بأقساط التأمين في عام 2017 إلى مكتب الضرائب مرة واحدة كل ثلاثة أشهر - في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لن تكون هناك مواعيد نهائية منفصلة للتقارير الورقية والإلكترونية. صحيح، كما هو الحال الآن، بمتوسط عدد 25 شخصًا أو أقل، سيكون من الممكن تقديم الحسابات على الورق، ومع أكثر من 25 شخصًا - فقط من خلال إدارة الوثائق الإلكترونية(البند 10 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
وفي العام الجديد سيتم الحفاظ على معدل أقساط التأمين وسيكون 30%. كما ستبقى التعريفات المخفضة والإضافية دون تغيير. بالنسبة لصندوق التأمين الاجتماعي في عام 2017، سيكون هناك حد قدره 755 ألف روبل. وضمن هذا المبلغ يتم تحميل الاشتراكات بنسبة 2.9%، وبعد هذا المبلغ لا يتم دفعها. بالنسبة لصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا، سيكون الحد الأقصى في عام 2017 هو 876 ألف روبل. ضمن هذا المبلغ، يتم تحميل مساهمات الموظفين بمعدل 22٪ وما فوق - بمعدل 10٪. وستتم مراجعة الحدود الأساسية سنويًا.
سيظل الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين كما هو. كما هو الحال الآن، يجب تحويلها في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي تم استحقاقها فيه. يجب تحويل المساهمات إلى مكتب الضرائب الذي تم تسجيل الشركة فيه أو في موقعه أقسام منفصلة، والتي تستحق المدفوعات لصالح الموظفين، أو في مكان الإقامة فرديجعل المدفوعات.
هل سيختفي الإبلاغ عن اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية؟
لا، لن تختفي. وسيظل صندوق التقاعد هو المسؤول عن تخصيص المعاشات التقاعدية ودفعها. وهذا يعني أن مسؤولي الضرائب سيتحكمون في دقة المعلومات المتعلقة بالأرباح، وسيتحكم موظفو صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي في دقة المعلومات المتعلقة بخبرة العمل.ستقدم الشركة حسابين إلى صندوق المعاشات التقاعدية: نموذج SZV-M (معلومات شهرية عن الأشخاص المؤمن عليهم) وتقرير جديد عن مدة خدمة كل موظف في الشركة، الذي يتم احتساب أقساط التأمين على أجوره. نموذج SZV-Mسيبقى. سيتعين على الشركات وأصحاب المشاريع الفردية تقديمها بنفس الترتيب كما هو الحال الآن. سيتم تغيير المواعيد النهائية لتقديم المعلومات فقط - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر الإبلاغ، وليس حتى اليوم العاشر، كما هو الحال الآن (البند 2.2 من المادة 11 من القانون الاتحادي الصادر في 01.04.1996 رقم 27 FZ ). يجب أن يصبح التقرير المقدم إلى صندوق المعاشات التقاعدية بشأن مدة خدمة الموظفين سنويًا ويجب تقديمه في موعد أقصاه 1 مارس من السنة التالية لسنة التقرير (البند الفرعي 10، البند 2، المادة 11 من القانون الاتحادي بتاريخ 04/01/ 1996 رقم 27-FZ).
