نموذج التقرير 5. مثال على الملاحظات التوضيحية للميزانية العمومية وبيان النتائج المالية. ميزات رسم النموذج
صيغة جديدة "مثال على الملاحظات التوضيحية ل ورقة التوازنوتقديم تقرير عن النتائج المالية" تمت الموافقة عليه رسميًا بموجب أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 2 يوليو 2010 رقم 66 ن (بصيغته المعدلة بقرارات وزارة المالية الروسية بتاريخ 5 أكتوبر 2011 رقم 124 ن بتاريخ 6 أبريل 2015 لا) 57 ن، بتاريخ 6 مارس 2018، رقم 41 ن، بتاريخ 19 أبريل 2019، رقم 61 ن).
مزيد من المعلومات حول استخدام النموذج:
- إجراءات المحاسبة والضرائب على إعانات الميزانية المستلمة ونفقات الميزانية والنفقات من خارج الميزانية المتكبدة من قبل المنظمات التجارية
يتم شطبها من النتائج المالية للمنظمة كإيرادات غير تشغيلية. في مثالنا، بسبب... ". شرط الكشف عن المعلومات حول المستلمة مساعدات الدولةترد التوضيحات الخاصة بالميزانية العمومية وتقرير النتائج المالية في... تم إعدادها في شكل جدول و (أو) نص، ومحتوى التوضيحات المعدة في شكل جدول... يتم تحديد النموذج من قبل المنظمات بشكل مستقل، مع الأخذ في الاعتبار ملحق الحساب رقم 3 إلى...
- تدقيق البيانات المالية السنوية للمنظمات لعام 2018
لإعداد تقرير مدققي الحسابات المنصوص عليه في معيار التدقيق الدولي 700 (المعدل) "تكوين الرأي والتقرير عن السمعة المالية..." ما لم يكن هناك دليل على خلاف ذلك. أمثلة على الأدلة التي تثبت الأعمال (المهنية... انخفاض قيمة الأصول غير الملموسة) التي تم الإفصاح عنها في الملاحظات على الميزانية العمومية وبيان الدخل. الاعتراف بالذمم المدينة على أنها مشكوك في تحصيلها...
- الخصومات: الاعتراف بالدخل والمصروفات
جرد. دعونا نوضح ذلك بمثال بسيط. مثال 1 طبقاً للشروط... على أساس فاتورة التعديل الصادرة بالطريقة المنصوص عليها في البند 5... في المحاسبة وإعداد التقارير" لا تنطبق على هذه الحالة. مثال 3... يتم الإفصاح عن تاريخ التقرير بشكل أكبر في الملاحظات على الميزانية العمومية وبيان الدخل. وفي مارس 2015، تم...
- ملحق الميزانية العمومية (نموذج رقم 5): التعليقات عند الإكمال
في النموذج النموذجي، لم يتم ترقيم ملحق الميزانية العمومية، ورموز الأسطر... وفي نفس الوقت نتائج قابلة للحصول على براءة اختراع *؛ * إذا تم الحصول على نتائج البحث والتطوير التي تخضع للحماية القانونية وإضفاء الطابع الرسمي عليها... فلننظر إلى مثال محدد. مثال خلال عامي 2002 و 2003 شركة ذات مسؤولية محدودة... استخدام القيمة المخصومة في تفسيرات الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر (البند 42 من PBU... التكلفة الأصلية و قيمة رمزيةالمدرجة في النتائج المالية للفترة المشمولة بالتقرير ...
- المحاسبة عن الائتمان السلعي والتجاري
الوثائق الموقعة حسب الأصول والتي تؤكد وجود حق المنظمة في ذلك استثمارات ماليةو... من تاريخ استلامها من قبل المدين. مثال على انعكاس العمليات على الائتمان السلعي... في الضمانات"، موصى به كجزء من تفسيرات الميزانية العمومية وبيان الدخل (أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 2 ... في قيمة الأصول الاستثمارية التي يتم إنشاؤها. مثال على عكس المعاملات على قرض تجاري..
- إجراءات إعداد وتكوين والمواعيد النهائية لتقديم التقارير السنوية وفقا للنظام الضريبي المبسط لعام 2015. نموذج وإجراءات ملء الإقرار. مثال
تتضمن البيانات المحاسبية ما يلي: - الميزانية العمومية؛ - قوائم الدخل؛ - ملاحق الميزانية العمومية وقائمة الدخل: قائمة التغيرات في حقوق الملكية، قائمة الحركة مال، تقرير عن... الاستخدام المقصودأموال. وكذلك ل القوائم الماليةبإمكانكم إرفاق شروحات أخرى مكتوبة في... ورقة الإقرار، ومحدد تاريخ التوقيع على القسم. مثال. تنطبق شركة ذات مسؤولية محدودة... حدد موعدًا للتوقيع على القسم. مثال. تطبق الشركة ذات المسؤولية المحدودة النظام الضريبي المبسط مع...
- التغييرات في التشريعات الخاصة بالمحاسبين اعتبارا من 19/08/2010
توضيحات لهذه التقارير. يقدم الملحق رقم 3 من الوثيقة المعنية مثالاً على إعداد تفسيرات الميزانية العمومية وبيان الدخل و... المعرفة التي تجعل من المستحيل تقييم الوضع المالي للمنظمة أو النتائج المالية لأنشطتها. لكن... المحاسبة. وبناء على هذه الصياغة تستنتج الدائرة المالية أن الحق...
- تطبيق الحكم على أهمية المخالفات عند إجراء مراقبة الجودة الخارجية
إلى حد أكبر، مع تسجيل الصادر تقارير التدقيق. في... حساب مستوى الأهمية النسبية فيما يتعلق بأرصدة الحسابات الفردية للمحاسبة... تم إضفاء الطابع الرسمي على البيانات، ولكن ليس توثيقمستوى المادية. 2. الاستئناف... الطلبات؟ أو لا يوجد ملاحق، فقط الميزانية العمومية وبيان الدخل؟ - "المعلومات الأساسية" - كيف... مثال على نموذج استبيان التحقق لمدقق الحسابات للتحقق من اكتمال الإفصاح عن المعلومات في الإيضاحات المحاسبية (المالية...
- المحاسبة عن اتفاقية شراكة بسيطة
كيانات قانونية منفصلة. مثال. ومن الأمثلة على ذلك تجميع الموارد وجهود الأطراف في الاتفاقية... غير محدد أنظمةمميزات إعداد إقرارات ضريبة القيمة المضافة البسيطة... نفقات التشغيلعند توليد النتائج المالية. في الإيضاحات المقدمة للميزانية العمومية وقائمة الدخل كجزء من الإفصاح عن المعلومات الخاصة بقطاع التقارير حول...
- "محاسبة الاستثمارات المالية PBU 19/02": تعليق
...): - بالنسبة للأصول المقبولة للمحاسبة، يجب أن تكون هناك مستندات منفذة بشكل صحيح تؤكد... وجود حق المنظمة في الاستثمارات المالية وعلى... تكوين الدخل التشغيلي وتخضع لإدراجها في النتيجة المالية المنظمة. مثال 3. وردت منظمة... في الملاحظات على الميزانية العمومية وبيان الدخل). 6. مخصصات انخفاض قيمة الاستثمارات المالية غير المسعرة PBU...
- التقرير السنوي ماذا يجب أن يكتب في الملاحظات؟
كل شيء واضح. يتم تحديد محتوى الشروح المقدمة في شكل جدول...مثال على هذا التبرير. مثال تلقت شركة Sigma LLC خسارة وفقًا للمحاسبة... محاسبةونتيجة للاكتمال، المعدات الإضافية، إعادة الإعمار، يتم الكشف عن معلومات إضافية حول... ;الإفصاح عن معلومات حول الاستثمارات المالية للمنظمة في البيانات المالية السنوية... في النمو والتسمين. بالإضافة إلى ذلك، يجب تقديم إيضاحات للميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر...
- كيفية تحديد العمر الإنتاجي للفيديو الإعلاني في المحاسبة
الاستهلاك. دعونا نلقي نظرة على هذا الوضع باستخدام مثال. لنفترض أنه في أبريل 2016... تم قبول تسجيل إنشاء SPI للمقطع الصوتي للأصل غير الملموس للمحاسبة على أساس فعل القبول... للأغراض المحاسبية؛ - موسوعة الحلول . شروحات الميزانية العمومية "الأصول غير الملموسة والمصروفات الخاصة بـ... الاستشارات *(1) تعتمد نماذج الميزانية العمومية وقائمة النتائج المالية ونماذج ملاحقهما بأمر...
- توزيعات الأرباح
بين المشاركين صافي الربحبناءً على نتائج أنشطة المنظمة للسنة المشمولة بالتقرير...، ويتم الإفصاح عن المعلومات حول هذا الحدث في شروحات الميزانية العمومية وقائمة الأرباح والخسائر للسنة المشمولة بالتقرير... (لنأخذ الاتفاقية الأولى من قائمة). مثال 1. حصلت شركة Patriot LLC على أرباح الأسهم... القيام بإجراءات لا تتطلب توثيقًا كتابيًا، ويتم إبلاغ الطرف الآخر بها...) يشير متخصصو الإدارة المالية إلى شهادة بقيمة الأصول، بالإضافة إلى تقرير عن أصحاب...
- التغييرات في التشريعات الخاصة بالمحاسبين اعتبارا من 18/07/2013
مسجل نيابة عن الشركة (البند 6 من المادة 169 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). الإدارة المالية... إلى الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر (في القانون رقم 402-FZ يطلق عليه بيان النتائج المالية) هي تقرير... عن التغيرات في رأس المال وبيان التدفق النقدي والملاحق الأخرى (توضيحات... فترة. دائرة الضرائب تعطي المثال التالي. بتاريخ 11 أبريل 2013، قامت المنظمة...
- نحن نصلح الأخطاء مثل المحترفين
البضائع (الأشغال والخدمات) عند إعداد الفواتير. اقرأ أيضًا... ؛بيان الربح والخسارة لعام 2004. الميزانية العمومية و"بيان الربح والخسارة... إعداد الإقرار، إذا لم يتم التقليل من تقدير الضريبة. بعد كل ذلك اقرار ضريبىلا ينطبق على المحاسبة... على المبالغة في تقدير تكاليف المنتج وتشويه النتائج المالية في المحاسبة. وفي مثالنا النتيجة المالية... مفتش الضرائبقد تتطلب توضيحات مكتوبة للإعلان المحدث. وفقا للمادة...
عند إعداد البيانات المالية، يتم استخدام نماذج المستندات المعتمدة. تتضمن وثائق التقارير عدة نماذج، بما في ذلك تقارير عن النتائج المالية الحالية للمنظمة، والتغيرات في رأس المال، وتدفق الأموال. إذا كانت المنظمة غير ربحية، فإنها تقدم تقريرًا عن الإنفاق المستهدف واستخدام الموارد، ويمكنها أيضًا الاستفادة من الحق في إعداد التقارير المبسطة. كذلك، عند إعداد الوثائق، تم استخدام النموذج 5 من البيانات المالية، والذي خضع لبعض التغييرات.
ميزات رسم النموذج
النموذج الخامس غير مدرج حاليًا في نماذج ملء التقارير. وكان ساري المفعول حتى عام 2011 وكان يسمى ملحق الميزانية العمومية. وتضمنت النقاط التالية:
- تمت الإشارة إلى الأصول غير الملموسة للمنظمة.
- تم أخذ الأصول الثابتة التي تستخدمها الشركة بعين الاعتبار.
- تم تسجيل جميع الاستثمارات المربحة في الموارد المادية.
- - نفقات مختلف أنواع الأنشطة العلمية والبحثية والمشاريع.
- تكاليف التطوير الموارد الطبيعية.
- كافة أنواع الإستثمارات المالية.
- الديون أنواع مختلفةالمسجلة من قبل المنظمة.
- مصاريف الأنشطة العادية.
- أحكام ومساعدات من الدولة.
حاليًا، لا يتم استخدام الملحق (النموذج 5) للميزانية العمومية كوثيقة مستقلة. ومع ذلك، يوفر الملحق رقم 3 خيار تصميم يوصى باستخدامه في شكل جدول. هذا الإصدار من التفسيرات يكرر إلى حد كبير النموذج 5، الذي تم استخدامه سابقًا.
الفرق هو أنه في الماضي كان هذا النموذج جزءًا إلزاميًا من الإبلاغ، ولكنه الآن جزء من التوضيحات التي تقدمها المنظمة إذا رأت أن هذه المعلومات مهمة وضرورية للنظر فيها. تحتوي هذه التفسيرات على الفئات التالية:
- - نفقات البحث والعمل العلمي، بما في ذلك الأصول غير الملموسة.
- الأصول الثابتة للمنظمة.
- استثمارات مالية متنوعة.
- المخزونات المتاحة.
- أي أنواع الديون لدى الشركة.
- تكاليف الإنتاج.
- التزامات نوع التقييم.
- تلقي المساعدة الحكومية.
- تأمين الالتزامات القائمة.
وفقًا للمتطلبات الحالية، فإن ملحق الميزانية العمومية ليس إلزاميًا، لكن العديد من الشركات تقوم بإعداده، معتبرة أنه من الضروري تقديم معلومات معينة يمكن الكشف عنها بمزيد من التفصيل في هذا الملحق. على الرغم من حقيقة أن نموذج الإبلاغ الخامس لا يستخدم الآن دون فشل، فمن المستحيل القول أنه تم إلغاؤه بالكامل، حيث احتفظ الملحق رقم ثلاثة إلى حد كبير بالنقاط المميزة لهذا النموذج.
اقرأ أيضا موحدة القوائم المالية"غير مقيدة" من اللغة الروسية والروبل
يعد إعداد الميزانية العمومية والتقارير الأخرى إجراءً ضروريًا لأي منظمة ويتم تنفيذه بشكل معتمد وثابت. يعتمد إعداد الوثائق على خصائص شركة معينة، على سبيل المثال، تقدم المنظمات غير الربحية تقريرًا عن الإنفاق المستهدف للأموال ويمكنها القيام بذلك بشكل مبسط. AO والأشكال الأخرى لها أيضًا خصائصها الخاصة.
للتأكد من أن التقرير لا يحتوي على أخطاء، من الضروري اتباع النموذج المحدد لملئه، باستخدام النماذج التي كانت محدثة وقت تقديم الوثائق. لذلك، إذا كنا نتحدث عن إعداد تقرير حالي، فلن يكون من المناسب البحث عن النموذج الخامس، لأنه توقف عن استخدامه. بدلاً من ذلك، يمكنك أن تأخذ الملحق رقم ثلاثة، والذي يمكن إكماله إذا كنت بحاجة إلى التوسع في عناصر معينة في التقارير وتقديم المعلومات ذات الصلة.
عند إعداد البيانات المالية، والتحقق من التقارير المجمعة للسنوات السابقة، لا تحاول العثور على نموذج بالاسم "الميزانية العمومية - نموذج رقم 5". لا يوجد مثل هذا النموذج. ربما سمعت شيئاً عن وجود الشكل الخامس للتوازن، فدعونا نشرحه بمزيد من التفصيل.
النموذج رقم 5 في القوائم المالية كان موجودا سابقا. حتى عام 2011، كان هذا هو اسم ملحق الميزانية العمومية، المعتمد بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 67ن بتاريخ 22 يوليو 2003. اعتبارًا من اليوم، لم يعد هذا الأمر ساريًا. تُستخدم حاليًا نماذج التقارير المحاسبية المعتمدة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 66ن بتاريخ 2 يوليو 2010. يجب استخدام نماذج التقارير هذه عند إعداد البيانات المالية. تحتوي النماذج الجديدة على نماذج يمكن تسميتها نظائرها لتلك المستخدمة سابقًا وثائق الإبلاغ: النماذج رقم 3 والنماذج رقم 4 وحتى النماذج رقم 6. وفي نفس الوقت التناظرية النموذج السابقرقم 5 الذي أرفق بالقوائم المالية ليس من ضمن النماذج الجديدة.
توفر البيانات المحاسبية الحالية للمؤسسات العادية (باستثناء المؤسسات الصغيرة والمؤسسات الصغيرة)، بالإضافة إلى الميزانية العمومية وبيان الدخل، طلبات: بيان التغيرات في رأس المال، بيان التدفقات النقدية، تقرير عن الاستخدام المقصود للأموال.
تقوم المنظمات التي تمثل شركات صغيرة بإعداد البيانات المالية بطريقة مبسطة. وترد نماذج التقارير الخاصة بهم في الأمر رقم 66ن، في الملحق رقم 5 - الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر للشركات الصغيرة. تقوم المنظمات التي تمثل شركات صغيرة بإنشاء وتقديم ملاحق للميزانية العمومية والبيانات المالية فقط إذا كانت هذه الملاحق تحتوي على معلومات، والتي بدونها يستحيل إجراء تقييم موضوعي الحالة الماليةالمنظمة (قياسا على تكوين تفسيرات لإعداد التقارير).
إنشاء القوائم المالية باستخدام خدمة الميزانية العمومية، قائمة الدخل، قائمة التغيرات في رأس المال... عليك الاختيار النموذج الحالي. من النماذج الحالية، يجب عليك اختيار النموذج الذي يتوافق مع حجم العمل (ينطبق على المؤسسات العادية أو الشركات الصغيرة).
هل تريد العمل بشكل أسهل؟ للحصول على بيانات مالية سريعة وسهلة وصحيحة تمامًا، استخدم المحاسبة عبر الإنترنت "My Business"!
باستخدام تعليمات خطوه بخطوهسوف تقضي بضع دقائق في إنشاء نماذج التقارير. يقوم النظام تلقائيًا بتطبيق نموذج التقارير الحالي والمناسب، كما يقوم أيضًا بإجراء الحسابات وملء الحقول الضرورية.
وبالتالي، فإنك لا تتعرض لخطر الارتباك عند ملء نماذج التقارير المحاسبية. علاوة على ذلك، عليك دائمًا تقديم نماذج التقارير في الوقت المحدد!
في كثير من الأحيان يصعب علينا الاستغناء عنه نصيحه مهنيه، والتي يمكن أن تزيد بشكل جذري من كفاءة جميع الأعمال. الآن لديك هذه الفرصة! في خدمة "أعمالي" نضمن لك دعم الخبراء على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع في المسائل المحاسبية والضريبية!
هل تريد إنشاء التقارير المحاسبية والضريبية والإحصائية بسهولة وبشكل صحيح؟ هل تريد دائمًا حساب جميع الضرائب بدقة ودفعها في الوقت المحدد؟ هل ترغب في الحصول على مساعدة مهنية مستمرة في عملك؟
قم بالتسجيل الآن في المحاسبة الإلكترونية "My Business" وقم بتقييم كافة إمكانيات النظام خلال الفترة التجريبية المجانية!
حاليا، هناك عدة أشكال من التقارير المحاسبية. النموذج رقم 1- هذه ميزانية عمومية، أي وسيلة لتلخيص الأصول الحالية للاقتصاد ومصادر تكوينها. تجدر الإشارة إلى أن الميزانية العمومية هي التي تسمح لك بالتوصيف بدقة أكبر المركز الماليفي تاريخ معين. الشيء الرئيسي هو أن النموذج رقم 1 من البيانات المالية يجب أن يعكس بيانات عن الأصول المادية وحجم الشركة وحالة المدفوعات واستثمارات الشركة.
عند ملء نموذج الإبلاغ هذا، كقاعدة عامة، لا توجد صعوبات: للقيام بذلك، يجب على المتخصصين ملء جزأين رئيسيين - حول الأصول والالتزامات. تتكون أصول الميزانية العمومية من جزأين - غير متداولة و الاصول المتداولة. تتكون التزامات الميزانية العمومية من ثلاثة أقسام - الالتزامات قصيرة الأجلورأس المال والاحتياطيات والالتزامات طويلة الأجل.
وثيقة محاسبية مهمة أخرى هي النموذج رقم 2أي بيان أرباح وخسائر الشركة، والذي يسمح لك بتوصيف النتائج المالية لأنشطة المنظمة بدقة لفترة زمنية محددة. ومن أجل حساب هذه المؤشرات، يكفي تحليل إجمالي النفقات والدخل للمؤسسة.
لتجنب الأخطاء، تذكر: في النموذج رقم 2 من البيانات المالية يجب الإشارة إلى:
الإيرادات من بيع السلع والخدمات والأعمال والمنتجات؛
- الدخل من المشاركة في مشاريع أخرى؛
- دخل غير عادي؛
- الفوائد المستحقة؛
- إيرادات تشغيلية أخرى.
عند إعداد البيانات المالية في النموذج 2، يجب عليك الالتزام بمتطلبات PBU 9/99 "دخل المنظمة".
ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه عند عكس أنواع معينة من الدخل في بيان الأرباح والخسائر، والتي يمكن أن يشكل كل منها خمسة بالمائة أو حتى أكثر من إجمالي الدخل، يجب أن يعكس الجزء المقابل لكل نوع من أنواع النفقات.
البيانات المحاسبية ل النموذج رقم 3هو بيان التغيرات في حقوق الملكية. من أجل إعداد هذه التقارير بشكل صحيح، من الضروري الالتزام بالأحكام الواردة في رسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي، المنشورة في 23 ديسمبر 1992 رقم 117 "بشأن الانعكاس في المحاسبة والإبلاغ عن المعاملات ذات الصلة لخصخصة الشركات." إذا لم تنعكس هذه المعلومات في الميزانية العمومية، فيجب تقديمها كنسخة من المادة "رأس المال المصرح به" في النموذج رقم 3.
ولا بد في هذا التقرير من الإشارة إلى معلومات كل بند عن رأس مال المنظمة، ليس فقط عن استلامه واستخدامه، بل أيضاً عن وجود أرصدته.
وثيقة محاسبية أخرى هي النموذج رقم 4، أي قائمة التدفق النقدي. يجب أن يعكس المحاسب هنا معلومات حول التدفقات النقدية، أي حول استلامها واتجاهها، مع مراعاة الأرصدة في نهاية وبداية فترة إعداد التقارير المحددة. عند إعداد البيانات المالية في النموذج 4، يجدر بنا أن نأخذ في الاعتبار البيانات التالية: يمكن اعتبار نشاط المنظمة التي تسعى إلى تحقيق الربح كهدف رئيسي لها، نشاطًا حاليًا.
النموذج رقم 5هو ملحق للميزانية العمومية. يجب إكمال النموذج وفقًا لمتطلبات أمر وزارة المالية الاتحاد الروسيبتاريخ 13 يناير 2000 N 4n "في أشكال البيانات المالية للمنظمات."
ملحق الميزانية العمومية (نموذج رقم 5)
وتتضمن البيانات المالية أيضًا ملحقًا للميزانية العمومية (نموذج رقم 5). يقوم بفك البيانات من النموذج رقم 1 "الميزانية العمومية".
يتكون ملحق الميزانية العمومية من عشرة أقسام:
الأصول غير الملموسة؛
أصول ثابتة؛
استثمارات مربحة في القيم المادية;
نفقات البحث والتطوير؛
نفقات تنمية الموارد الطبيعية؛
استثمارات مالية؛
الحسابات المدينة والدائنة؛
مصاريف الأنشطة العادية؛
الأحكام؛
المساعدة الحكومية.
يمثل كل قسم جدولاً واحدًا أو أكثر. تقوم المنظمات بإدخال رموز الأسطر في هذه الجداول وفقًا لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 نوفمبر 2003 N 102n. لكن هذا الأمر لا يحتوي على رموز لجميع أسطر النموذج رقم 5. ولذلك يمكن للمنظمة تحديدها وإدخالها بشكل مستقل. إنه أكثر ملاءمة للقيام بذلك على أساس الاستحقاق.
القسم الأول. "الأصول غير الملموسة" - فيما يلي تفصيل للأصول غير الملموسة المملوكة للمنظمة.
يتكون القسم من جدولين. يشير الجدول الأول، "التكلفة الأولية للأصول غير الملموسة"، إلى بيانات حول استلام الأصول غير الملموسة والتخلص منها. في هذا الجدول تحتاج إلى تقديم معلومات حول التكلفة المبدئيةالأصول غير الملموسة المملوكة للمنظمة.
يتكون الجدول 1 من الأسطر:
010 "أشياء الملكية الفكرية (الحقوق الحصرية لنتائج النشاط الفكري)"؛
020 "النفقات التنظيمية"؛
030 "السمعة التجارية للمنظمة"؛
040 "أخرى".
إذا كانت المنظمة تمتلك أصولا غير ملموسة لا تنتمي إلى أي من الأنواع المدرجة، فيجب الإشارة إلى البيانات المتعلقة بهذه الأصول في السطر "أخرى".
يتم ملء جميع صفوف الجدول 1 وفقًا لنفس المبدأ. يشار إلى المعلومات التالية لكل نوع من الأصول غير الملموسة:
التوفر في بداية عام 2004؛
القبول في غضون عام؛
التصرف خلال العام؛
التوفر في نهاية عام 2004
الجدول 2 "استهلاك الأصول غير الملموسة" - في هذا الجدول تحتاج إلى تقديم بيانات عن مقدار الاستهلاك المستحق الأصول غير الملموسةالمنظمات. يجب فقط على تلك المنظمات التي تحسب استهلاك الأصول غير الملموسة في حساب منفصل أن تملأ هذا الجدول (استخدم الطريقة الأولى لتعكس الاستهلاك المتراكم في المحاسبة).
القسم الثاني. "الأصول الثابتة" - يقدم هذا القسم معلومات حول الأصول الثابتة المملوكة للمنظمة. يتكون القسم من جدولين.
يقدم الجدول الأول، "التكلفة الأصلية للأصول الثابتة"، بيانات عن التكلفة الأولية للأصول الثابتة.
يتكون الجدول 1 من الصفوف التالية:
مرافق؛
السيارات والمعدات؛
المركبات والأدوات؛
المعدات الصناعية والمنزلية.
العمل والإنتاج وتربية الماشية؛
المزارع المعمرة.
أنواع أخرى من الأصول الثابتة؛
قطع الأراضي ومرافق الإدارة البيئية؛
استثمارات رأسمالية لتحسين جذري للأراضي.
الجدول 2 "استهلاك الأصول الثابتة" - في هذا الجدول تحتاج إلى الإشارة إلى البيانات المتعلقة بالأصول الثابتة للمنظمة.
السطر 140 "استهلاك الأصول الثابتة - الإجمالي" - في هذا السطر يجب الإشارة إلى بيانات حول مقدار الاستهلاك المتراكم على الأصول الثابتة.
السطر 145 "الأصول الثابتة المؤجرة - الإجمالي" - في هذا السطر يعكس المحاسب التكلفة الأولية للأصول الثابتة المؤجرة لمنظمات أخرى:
لملء هذا السطر، يجب على المؤسسة استخدام البيانات من الحساب 01، الحساب الفرعي "الأصول الثابتة المؤجرة لمؤسسات أخرى":
السطر 150 "الأصول الثابتة المنقولة للحفظ" - في هذا السطر تحتاج إلى عكس التكلفة الأولية للأصول الثابتة التي تم نقلها للحفظ.
السطر 155 "الأصول الثابتة المستلمة للإيجار - الإجمالي" - يجب أن يُظهر هذا السطر تكلفة الأصول الثابتة التي تم استلامها للإيجار من المنظمات الأخرى.
السطر 160 "العقارات المقبولة للتشغيل وفي طور تسجيل الدولة"
يتم قبول الممتلكات العقارية للمحاسبة على أساس قبول ونقل الأصول الثابتة والمستندات التي تؤكد تسجيلها في الدولة.
الجدول 3 "للرجوع إليها"
السطر 170 "نتيجة إعادة تقييم الأصول الثابتة"
وفي هذا السطر يعكس المحاسب الزيادة أو النقصان في القيمة المتبقية للأصول الثابتة نتيجة لإعادة تقييمها.
السطر 171 "التكلفة الأولية (الاستبدال)" - في هذا السطر يعكس المحاسب النقصان أو الزيادة في التكلفة الأولية للأصول الثابتة التي حدثت نتيجة لإعادة تقييمها.
إذا كانت المنظمة قد بالغت في تقدير قيمة الأصول الثابتة، فعند ملء سطر "التكلفة الأولية (الاستبدال)"، ينظر المحاسب إلى سجلات إعادة التقييم على حساب الخصم 01. إذا تم تنفيذ تخفيض الأصول الثابتة، ثم لملء خارج هذا السطر، يلزم إدخال إدخالات على رصيد الحساب 01. يجب أن ينعكس مبلغ التخفيض في هذا السطر بين قوسين.
السطر 172 "الاستهلاك" - في هذا السطر تحتاج إلى إظهار النقصان أو الزيادة في استهلاك الأصول الثابتة التي حدثت نتيجة لإعادة تقييمها.
السطر 180 "التغير في قيمة الأصول الثابتة نتيجة الإنجاز، المعدات الإضافية، إعادة الإعمار، التصفية الجزئية" - يعطي مستخدم البيانات المالية فكرة عن كيفية تغير القيمة الأولية للأصول الثابتة نتيجة استكمالها أو تجهيزها بمعدات إضافية أو إعادة بنائها أو تصفيتها جزئيا.
إذا لم تقم المنظمة بتنفيذ الأنشطة المحددة، فسيتم وضع شرطات على هذا السطر.
في القسم الثالث. "الاستثمارات المربحة في الأصول الملموسة" تحتاج إلى تقديم بيانات عن الاستثمارات المربحة في الأصول الملموسة المملوكة للمنظمة. يتكون القسم من جدولين.
الجدول 1 "التكلفة الأولية" مخصص للتكلفة الأولية للاستثمارات المربحة في الأصول المادية. تحتاج في هذا الجدول إلى تقديم بيانات عن التكلفة الأولية للاستثمارات المربحة في الأصول المادية. ويبين الجدول 2 الإهلاك حسب استثمارات مربحةإلى القيم المادية.
يتكون الجدول 2 "الإهلاك" من سطر واحد فقط. وهو يعكس بيانات عن مقدار الاستهلاك المتراكم على الاستثمارات المربحة في الأصول الملموسة.
القسم الرابع. "نفقات البحث والتطوير" - في هذا القسم من ملحق الميزانية العمومية (النموذج رقم 5) يجب أن تعكس البيانات المتعلقة بنفقات المنظمة للبحث والتطوير.
يتكون قسم "نفقات البحث والتطوير" من جدولين. الأول يعكس التكاليف الفعلية للبحث والتطوير و العمل التكنولوجي. الجدول الثاني يسمى "للرجوع إليها".
الجدول 1 "نفقات البحث والتطوير" - في هذا الجدول يُدخل المحاسب مبلغ نفقات البحث والتطوير التي تم استكمالها بالفعل، ولكن لم يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها وفقًا للإجراء المعمول به، أي أنها لم تصبح أصولًا غير ملموسة.
الجدول 2 "كمرجع" - يتكون من سطرين:
مقدار نفقات البحث والتطوير غير المكتملة؛
يُعزى مبلغ نفقات البحث والتطوير التي لم تسفر عن نتائج إيجابية إلى النفقات غير التشغيلية.
في هذا القسم الخامس. "نفقات تنمية الموارد الطبيعية"، يعكس ملحق الميزانية العمومية بيانات عن نفقات المنظمة لتنمية الموارد الطبيعية: الدراسة الجيولوجية لباطن الأرض، والتنقيب عن المعادن، والأعمال التحضيرية.
يتكون قسم "الإنفاق على تنمية الموارد الطبيعية" من جدولين. ويعكس الجدول 1 النفقات الفعلية، أما الجدول 2 فهو كمرجع.
في الجدول 1، "نفقات تنمية الموارد الطبيعية مع التوزيع"، يوضح المحاسب المبلغ الإجمالي لنفقات المنظمة لتنمية الموارد الطبيعية، ويقدم أيضًا توزيعًا لهذه التكاليف حسب النوع. يمكن تقسيم جميع نفقات المنظمة لتنمية الموارد الطبيعية إلى ثلاث مجموعات.
تشمل المجموعة الأولى نفقات البحث عن الرواسب المعدنية وتقييمها، والتنقيب عن المعادن والمسوحات الهيدروجيولوجية، والحصول على المعلومات الجيولوجية وغيرها من المعلومات اللازمة من أطراف ثالثة.
المجموعة الثانية تشمل نفقات إعداد الأراضي للتعدين والبناء وغيرها من الأعمال. وتشمل هذه المجموعة، على سبيل المثال، النفقات:
لبناء طرق الوصول المؤقتة والطرق لإزالة الصخور الملغومة والمعادن والنفايات؛
إعداد المواقع لبناء الهياكل ذات الصلة وتخزين التربة الخصبة والصخور المستخرجة والمعادن والنفايات.
والمجموعة الثالثة تمثل تكاليف التعويض عن الأضرار المعقدة التي لحقت بالموارد الطبيعية أثناء بناء وتشغيل المرافق.
الجدول 2 "كمرجع" - يحتوي على سطرين:
مقدار النفقات الخاصة بالمناطق الجوفية التي لم تكتمل عمليات البحث وتقييم الرواسب أو التنقيب أو المسوحات الهيدروجيولوجية وغيرها من الأعمال المماثلة؛
حجم نفقات تنمية الموارد الطبيعية المدرجة في الفترة المشمولة بالتقريرللمصروفات غير التشغيلية باعتبارها غير مثمرة.
القسم السادس. "الاستثمارات المالية" - يقدم هذا القسم من ملحق الميزانية العمومية معلومات عن الاستثمارات المالية للمنظمة:
في العمودين 3 و5 - في بداية الفترة المشمولة بالتقرير؛
في العمودين 4 و 6 - في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
علاوة على ذلك، من الضروري الإشارة بشكل منفصل إلى البيانات المتعلقة بالاستثمارات المالية طويلة الأجل (العمودين 3 و 4) وبشكل منفصل عن الاستثمارات المالية قصيرة الأجل (العمودين 5 و 6). لملء هذا القسم، يتعين عليك استخدام أرصدة الحسابات اعتبارًا من 1 يناير و31 ديسمبر 2004. ويتكون قسم "الاستثمارات المالية" من جدول واحد يمكن تقسيمه إلى ثلاثة أجزاء.
في الجزء الأول من جدول "تكلفة الاستثمارات المالية" تحتاج إلى تقديم بيانات عن جميع الاستثمارات المالية: وعن تلك التي يتم من خلالها التدفق الحالي سعر السوقوعن تلك التي لا يمكن تحديدها.
في الجزء الثاني من جدول "القيمة السوقية الحالية للاستثمارات المالية"، من الضروري تقديم بيانات بشكل منفصل عن تلك الاستثمارات المالية التي يتم من خلالها تحديد القيمة السوقية الحالية.
يشير الجزء الثالث من الجدول "كمرجع" إلى بيانات عن التغيرات في التكلفة الأولية للاستثمارات المالية في الفترة المشمولة بالتقرير.
القسم السابع. "الحسابات المدينة والدائنة" - في هذا القسم تحتاج إلى تقديم بيانات عن حجم الذمم المدينة والدائنة:
وينقسم الجدول في هذا القسم إلى قسمين:
1) الحسابات المستحقة- هذا هو المبلغ المالي الذي يجب أن تحصل عليه المنظمة من المنظمات والأفراد الآخرين.
2) حسابات قابلة للدفعهو مبلغ المال الذي يجب على المنظمة أن تدفعه إلى المنظمات الأخرى و فرادى. لملء هذا الجزء من الجدول، تحتاج إلى استخدام أرصدة الحسابات الائتمانية والحسابات الفرعية لمحاسبة التسويات.
القسم الثامن. "مصروفات الأنشطة العادية" - تهدف إلى إظهار نفقات المنشأة لنشاطها الرئيسي. علاوة على ذلك، يتم تحديد التكاليف من خلال عناصر التكلفة. يشير العمود 3 إلى مقدار النفقات المتكبدة في عام 2004، ويشير العمود 4 إلى النفقات التي حدثت في عام 2003.
في القسم التاسع. "يقدم" يجب أن تشير ملاحق الميزانية العمومية إلى مبلغ الضمان الصادر والمستلم من قبل المنظمة:
ويمكن تقسيم الجدول إلى قسمين:
1) "المخصصات المستلمة" - يعكس هذا الجزء من الجدول مبلغ الضمان المستلم.
في السطر "المستلم - الإجمالي" تحتاج إلى إظهار مبالغ جميع الضمانات المستلمة. وفي سطر "الفواتير" تحتاج إلى الإشارة إلى مبلغ الفواتير التي تلقتها المنظمة لضمان الوفاء بالالتزامات. لملء هذا السطر، تحتاج إلى استخدام الرصيد المدين للحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء"، والحساب الفرعي "الفواتير المستلمة".
يعكس السطر "الممتلكات المرهونة" قيمة الممتلكات التي تحتفظ بها المنظمة كضمان. وفيما يلي تفاصيل الممتلكات المرهونة حسب النوع:
أصول ثابتة؛
الأوراق المالية والاستثمارات المالية الأخرى؛
لملء هذا السطر، تحتاج إلى استخدام البيانات التحليلية المتعلقة بالخصم من الحساب خارج الميزانية العمومية 008 "ضمانات الالتزامات والمدفوعات المستلمة".
يمكن ضمان الوفاء بالالتزامات التعاقدية، بالإضافة إلى الضمانات، عن طريق الاحتفاظ بممتلكات المدين؛ ضمان؛ ضمان بنكي; إيداع؛ بالطرق الأخرى المنصوص عليها في الاتفاقيات.
إذا تلقت المنظمة هذه الأنواع من الضمانات، لتعكسها، فأنت بحاجة إلى إدخال صفوف إضافية في هذا الجزء من الجدول. ولملء الأسطر الإضافية، يجب عليك أيضًا استخدام الأرصدة المدينة للحساب خارج الميزانية العمومية 008.
2) "الإمدادات الصادرة" - في هذا الجزء من الجدول، يوضح المحاسب مبلغ الضمان الذي أصدرته المنظمة.
يشير السطر "المستلم - الإجمالي" إلى مبلغ جميع الضمانات الصادرة. في سطر "الفواتير" يجب الإشارة إلى مبلغ الفواتير الصادرة عن المنظمة لضمان الوفاء بالالتزامات. لملء هذا السطر، تحتاج إلى استخدام الرصيد المدين للحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين"، الحساب الفرعي "الفواتير الصادرة".
يعكس السطر "الممتلكات المرهونة" قيمة الممتلكات التي تحتفظ بها المنظمة كضمان. وفيما يلي تفاصيل الممتلكات المرهونة حسب النوع: الأصول الثابتة؛ ضماناتوالاستثمارات المالية الأخرى؛ آخر.
لملء هذا السطر، تحتاج إلى استخدام البيانات التحليلية عن الخصم من الحساب خارج الميزانية العمومية 009 "الأوراق المالية للالتزامات والمدفوعات الصادرة".
القسم العاشر. "مساعدة الدولة" - هذا القسم مخصص لمساعدة الدولة، وهو ما يعني زيادة المنفعة الاقتصادية للمنظمة نتيجة لاستلام الأصول (النقد والممتلكات الأخرى).
الإعانات والإعانات هي أموال الميزانيةويتم تقديمها للمنظمات على أساس مجاني وغير قابل للاسترداد لتنفيذ النفقات المستهدفة.
