بيت > مكبر الصوت > 1s 8.3 معدل ضريبة الأملاك المحاسبية. ضريبة الأملاك: قاعدة جديدة وحساب في 1C. I. الأصول الثابتة والإهلاك


1s 8.3 معدل ضريبة الأملاك المحاسبية. ضريبة الأملاك: قاعدة جديدة وحساب في 1C. I. الأصول الثابتة والإهلاك




ستناقش هذه المقالة النقاط الرئيسية والفروق الدقيقة فيما يتعلق بالضريبة العقارية على الشركات في "1C: المحاسبة 8"، الطبعة. 3.0.

من يدفع ضريبة الأملاك وكيف؟

ضريبة الممتلكات التنظيمية (NIO) هي ضريبة إقليمية، لذلك، بالإضافة إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تنظيمها في المنطقة أيضًا بموجب القانون الإقليمي رقم 843 - ZS بتاريخ 10 مايو 2012 "في الضرائب الإقليميةوبعض الضرائب في منطقة روستوف."

دافعو NIO هم:

    النظام العام - فيما يتعلق بالأصول الثابتة (الأصول الثابتة) المدرجة في الميزانية العمومية؛

    المنظمات على أنظمة خاصة - فيما يتعلق بالأصول العقارية التي يتم المحاسبة عنها بالتكلفة.

تنطبق هذه الضريبة على جميع الممتلكات المنقولة وغير المنقولة، ومع ذلك، لا تخضع المركبات للضريبة، حيث يتم توفير ضرائب منفصلة لها (النقل والأراضي). يتم دفع الضريبة فقط من قبل المقيمين في النظام العام، وفي الحالات التالية فقط:

    تم تسجيل الأموال المنقولة كأصول ثابتة قبل 01/01/2013؛

    تم تسجيل الممتلكات المنقولة كأصول ثابتة اعتبارًا من 01/01/2013 نتيجة لإعادة تنظيم/تصفية المنظمات؛

مثال.

تم إنشاء منظمة LLC "Service" عن طريق الانفصال عن شركة LLC "Inkom Plus" في عام 2013. تشتمل الميزانية العمومية لشركة LLC "Inkom Plus" على الأثاث المكتبي المخصص لمجموعة الاستهلاك الثالثة، والتي تم نقلها نتيجة لإعادة التنظيم إلى "الخدمة" ذات المسؤولية المحدودة وفقًا للميزانية العمومية للفصل. شركة ذات مسؤولية محدودة "الخدمة" في 2013-2014. لم يكن أثاث المكاتب خاضعًا للضريبة، ولكن اعتبارًا من 1 يناير 2015، أصبحت المنظمة ملزمة بفرض ضريبة الأملاك (خطاب بتاريخ 20 يناير 2015 رقم BS-4-11/503) على الجزء الذي تم استهلاكه بأقل من قيمته الحقيقية من الأثاث المكتبي .

تم تسجيل الأموال المنقولة كأصول ثابتة بتاريخ 2013/01/01 نتيجة نقلها بين الأطراف ذات العلاقة. على سبيل المثال، في عام 2013، تبرعت منظمة Inkom Plus LLC بمعدات مكتبية لشركة Service LLC التابعة لها. حصة المشاركة المباشرة لشركة Inkom Plus LLC في رأس المال المصرح بهتمثل Service LLC أكثر من 25٪. وبالتالي، نظرًا لأن المنظمات كيانات مترابطة، فإن المعدات المكتبية لشركة Service LLC تخضع للضرائب منذ عام 2015.

إذا كانت الميزانية العمومية لمؤسستك تتضمن أصولًا ثابتة مع مجموعة الإهلاك الأولى أو الثانية، فأنت محظوظ، لأن هذا العقار لا يخضع للضريبة بالنسبة لمنظمات البحث والتطوير، بغض النظر عن طريقة الحصول على الأصول الثابتة (المقبولة أثناء إعادة التنظيم أو من اطراف ذات صلةأو تم شراؤها ببساطة من طرف ثالث).

الإعدادات في "1C: المحاسبة 8"، أد. 3.0

كما ينبغي إيلاء الكثير من الاهتمام لحقيقة أنها وافقت على أشكال جديدة للإعلان والدفع المسبق (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 31 مارس 2017 رقم MMV-7-21/271@). إعلان جديديجب تقديمها بناءً على نتائج عام 2017، و صيغة جديدةتم تقديم الحساب لأول مرة بناءً على نتائج الربع الأول من عام 2018، ولكن في عام 2017، يمكن بالفعل استخدام هذا النموذج. تم بالفعل تنفيذ نماذج جديدة في برامج 1C.

ضريبة الأملاك 1C الاستهلاك

أدخلت القوانين الفيدرالية المؤرخة 30 سبتمبر 2017 رقم 286-FZ و27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ عددًا من التغييرات على الفصل 30 "ضريبة الملكية التنظيمية" والفصل 31 "ضريبة الأراضي" من قانون الضرائب الاتحاد الروسي(قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

وأهم ما في الضريبة العقارية على الشركات، في رأيي، هو التغيير في إجراءات تطبيق الإعفاء فيما يتعلق بالممتلكات المنقولة المسجلة كأصول ثابتة اعتبارا من 1 يناير 2013.

وفقا للفقرة 1 من الفن. 381.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، اعتبارًا من 1 يناير 2018، يتم تطبيق المزايا الضريبية المحددة في الفقرة 25 من المادة 381 من هذا القانون على أراضي كيان مكون للاتحاد الروسي إذا كان القانون المقابل للكيان التأسيسي اعتمد الاتحاد الروسي.

في الوقت نفسه، يجوز لقانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي إنشاء مزايا ضريبية إضافية فيما يتعلق بالممتلكات المحددة في الفقرة 25 من المادة 381 من هذا القانون، من تاريخ صدورها والتي لم تمر أكثر من 3 سنوات ، حتى الإعفاء الكامل لهذه الممتلكات من الضرائب.

وفقا للفقرة 3.3 من الفن. 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، معدلات الضرائب التي تحددها قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي فيما يتعلق بالممتلكات المحددة في الفقرة 25 من المادة 381 من هذا القانون، غير معفاة من الضرائب وفقًا للمادة 381.1 من هذا القانون الكود، لا يمكن أن يتجاوز 1.1 بالمائة في عام 2018.

إذا لم يتم تحديد معدلات الضرائب بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، فسيتم فرض الضرائب وفقًا لمعدلات الضرائب المحددة في هذه المقالة.

في جزء ضريبة الأراضيلقد تغير ترتيب التعريف قليلاً القاعدة الضريبية. الآن، وفقا للفقرة 1 من الفن. 391 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تغيير في القيمة المساحية لقطعة أرض بسبب تغيير في نوع الاستخدام المسموح به لقطعة أرض، ونقلها من فئة من الأراضي إلى أخرى و (أو) تغيير في مساحة قطعة الأرض يؤخذ بعين الاعتبار عند تحديد الوعاء الضريبي من تاريخ الدخول في الموحد سجل الدولةالمعلومات العقارية التي تعتبر أساس تحديد القيمة المساحية.

تم إدخال بند جديد في المادة 396 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - 7.1، والذي بموجبه، إذا حدث التغيير أعلاه خلال فترة الضريبة (الإبلاغ)، فسيتم حساب مبلغ الضريبة (مبلغ الضريبة) يتم دفع الضريبة المقدمة) فيما يتعلق بقطعة الأرض هذه مع مراعاة المعامل المحدد بطريقة مماثلة لتلك المنصوص عليها في الفقرة 7 من هذه المادة.

يحدد البند 7 إجراءات حساب مبلغ الضريبة في حالة ظهور أو إنهاء ملكية قطعة أرض خلال فترة (الإبلاغ) الضريبية. إذا أعدنا صياغته، يتبين أن المعامل يتم تعريفه على أنه نسبة عدد الأشهر الكاملة التي يكون خلالها لقطعة الأرض قيمة مساحية محددة إلى عدد الأشهر التقويمية في فترة الضريبة (الإبلاغ). إذا حدث تغيير في القيمة المساحية لقطعة أرض قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ضمناً، فإن هذا الشهر يشير إلى القيمة المساحية الجديدة، إذا كان بعد اليوم الخامس عشر، ثم إلى القيمة المساحية القديمة.

دعونا نرى ما هي التغييرات التي حدثت في برنامج 1C: Accounting 8 edition 3.0 فيما يتعلق بالتغييرات التشريعية المذكورة أعلاه.

أولا، دعونا ننظر إلى الضرائب العقارية. على سبيل المثال، تمتلك إحدى المؤسسات ثلاثة أصول ثابتة. موضوع الأصول الثابتة "الهيكل" (الجرد رقم 8) هو العقارات، والأشياء "الآلة" (الجرد رقم 1) و"الثلاجة" (الجرد رقم 2) هي ممتلكات منقولة مسجلة كأصول ثابتة بعد 1 يناير 2013. هذه الممتلكات المنقولة، وفقا للفقرة 25 من الفن. 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يقع ضمن المنفعة، وبطبيعة الحال، في عام 2017 لم يتم تضمين متوسط ​​قيمتها السنوية في القاعدة الضريبية لضريبة الأملاك.

تظهر شهادة حساب الضريبة العقارية لعام 2017 في الشكل. 1.

الصورة 1.

في عام 2018، لن يتم تطبيق هذه الميزة إلا إذا اعتمد أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي قانونًا مناسبًا. إذا لم يتم اعتماد مثل هذا القانون، فسيتعين عليك دفع الضريبة.

في البرنامج، تتم الإشارة إلى معدل ضريبة الأملاك في شكل سجل معلومات ضريبة الأملاك، والذي يمكن العثور عليه في إعداد الضرائب والتقارير أو في قسم الأدلة (البند ضريبة الأملاك → الأسعار والفوائد). أضاف المطورون العديد من التفاصيل الإضافية الضرورية إلى هذا السجل. عند تحديث البرنامج للإصدار 3.0.57، يتم تلقائيًا إنشاء إدخال جديد بتاريخ تقديم يناير 2018 في سجل المعلومات هذا.

تظهر قائمة الإدخالات في سجل المعلومات أعلاه في الشكل. 2.

الشكل 2.

تمت إضافة معدل ضريبة منفصل للممتلكات المنقولة المسجلة في 1 يناير 2013 إلى نموذج التسجيل. افتراضيا، وفقا للقانون، يتم تحديد هذا المعدل بنسبة 1.1 في المئة. إذا قام أحد مواطني الاتحاد الروسي، بموجب قانونه، بوضع معدل ضريبة مخفض على العقار المقابل، فيجب تغيير المعدل الافتراضي ووضع علامة في المربع المقابل. إذا كان أحد مواطني الاتحاد الروسي، بموجب قانونه، قد أعفى هذا النوع من الممتلكات تمامًا من الضرائب، فيجب عليك تحديد المربع الممتلكات المنقولة المسجلة في 1 يناير 2013 معفاة من الضرائب.

يظهر نموذج تسجيل المعلومات في الشكل. 3.

الشكل 3.

يتم حساب واستحقاق ضريبة الأملاك (المدفوعات المقدمة لضريبة الأملاك) في البرنامج من خلال العملية الروتينية لحساب ضريبة الأملاك في نهاية الشهر. تتم الإشارة إلى إجراءات دفع الضرائب في البرنامج في سجل المعلومات إجراءات دفع الضرائب محليًا. تقوم المنظمة في مثالنا بدفع دفعات مقدمة. لنقم بتنفيذ العملية التنظيمية المقابلة للربع الأول من عام 2018 وننظر إلى شهادة الحساب.

وتظهر في الشكل شهادة حساب الضريبة العقارية للربع الأول من عام 2018. 4.

الشكل 4.



وكما نرى من شهادة الحساب، فإن متوسط ​​التكلفة السنوية للممتلكات المنقولة المسجلة في 1 يناير 2013 مدرج في القاعدة الضريبية، ويتم احتساب الدفعات المقدمة بنسبة 1.1 في المائة.

كما قلنا من قبل، فإن العملية التنظيمية لا تحسب مبلغ الضريبة فحسب، بل تقوم أيضًا بتجميعها للدفع. يتم إنشاء حساب مصاريف ضريبة الأملاك في سجل المعلومات طرق تسجيل مصاريف الضريبة. يتم دفع ضريبة الأملاك فيما يتعلق بامتثال المنظمة للمتطلبات القانونية، وهو أحد شروط أنشطتها العادية. وبالتالي، فإن تكلفة دفع ضريبة الأملاك تتعلق بجميع أنشطة المنظمة ككل. لذلك تستخدم مؤسستنا الحساب 26 " تكاليف التشغيل العامة».

يظهر الإدخال المحاسبي للعملية الروتينية في الشكل. 5.

الشكل 5.

سنقوم بإعداد تقرير منظم عن سلف الضرائب العقارية للربع الأول من عام 2018. بيانات لحساب متوسط ​​قيمة العقار ل الفترة المشمولة بالتقرير, متوسط ​​السعرومبلغ الدفعة المقدمة للعقارات والممتلكات المنقولة المقبولة للمحاسبة اعتبارًا من 1 يناير 2013، موضح في الإعلان الموجود على صفحات منفصلة من القسم 2.

تظهر أجزاء من حساب المدفوعات المقدمة لضريبة الأملاك في الشكل. 6.

الشكل 6.



دعونا نفكر في التغييرات في خوارزمية البرنامج المتعلقة بضريبة الأراضي.

على سبيل المثال، تمتلك إحدى المنظمات قطعة أرض. تم تسجيل قطعة الأرض في سجل الدولة الموحد للعقارات في بداية أكتوبر 2017. القيمة المساحيةالمؤامرة 10،000،000 روبل. لا تتمتع المنظمة بمزايا ضريبية.

لتعكس حقائق التسجيل قطع ارضمن أجل حساب مبلغ ضريبة الأراضي تلقائيا وملء إقرار ضريبة الأراضي تلقائيا، يستخدم البرنامج سجل المعلومات تسجيل قطع الأراضي.

يظهر إدخال السجل مع التسجيل الأولي لقطعة الأرض في الشكل. 7.

الشكل 7.

في عام 2018، تغيرت مساحة قطعة الأرض إلى الأعلى. تم إدخال المعلومات حول هذا الأمر في سجل الدولة الموحد للعقارات في 14 مايو 2018. القيمة المساحية الجديدة للموقع هي 12 مليون روبل.

في البرنامج، لتعكس هذا الحدث، من الضروري إضافة إدخال جديد بنوع التسجيل في سجل المعلومات تسجيل قطع الأراضي بحلول تاريخ إدخال المعلومات والإشارة إلى القيمة المساحية الجديدة لقطعة الأرض.

يظهر إدخال سجل المعلومات الجديد في الشكل. 8.

الشكل 8.

يتم حساب واستحقاق ضريبة الأرض في البرنامج من خلال العملية الروتينية لحساب ضريبة الأرض في نهاية الشهر. تتم الإشارة إلى إجراءات دفع الضرائب في البرنامج في سجل المعلومات إجراءات دفع الضرائب محليًا. ولا تدفع المنظمة دفعات مقدمة لضريبة الأراضي. ولذلك، سنقوم بتنفيذ العملية التنظيمية المقابلة لهذا العام، في ديسمبر 2018، وننظر إلى شهادة الحساب.

يظهر الشكل المرجعي للحساب المرجعي لضريبة الأراضي لعام 2018. 9.

الشكل 9.



في هذه الحالة، سيتم إنشاء سطرين في شهادة الحساب لقطعة الأرض. السطر الأول مخصص لحساب مبلغ الضريبة لذلك الجزء من الفترة الضريبية عندما كانت قطعة الأرض ذات القيمة المساحية القديمة، والسطر الثاني مخصص لحساب مبلغ الضريبة لجزء الفترة الضريبية بالقيمة المساحية الجديدة. علاوة على ذلك، وبما أنه تم إدخال المعلومات المتعلقة بزيادة مساحة قطعة الأرض في سجل الدولة الموحد للعقارات قبل اليوم الخامس عشر من الشهر الشامل (14 مايو 2018)، في الفترة ذات القيمة المساحية القديمة، يحدد البرنامج 4 أشهر كاملة من الاستخدام، وفي الفترة ذات القيمة المساحية الجديدة 8 أشهر. عدد أشهر ملكية قطعة الأرض في الفترة الضريبية هو 12 شهرا. ولذلك، لحساب الضريبة على أساس القيم المساحية القديمة والجديدة، وفقا للفقرة 7.1 من الفن. 396 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تم تحديد معاملات 4/12 و8/12، وتم حساب مبلغ الضريبة المقابل.

العملية الروتينية لحساب ضريبة الأرض لا تحسب مبلغ ضريبة الأرض فحسب، بل تقوم أيضًا بتجميعها للدفع. يتم إنشاء حساب مصاريف ضريبة الأراضي، وكذلك ضريبة الأملاك، في سجل المعلومات طرق تسجيل مصاريف الضرائب. يعتمد إجراء المحاسبة عن نفقات ضريبة الأراضي على الأغراض التي تستخدم المنظمة الأرض من أجلها. إذا تم استخدام الموقع في تنفيذ الأنشطة المتعلقة بإنتاج وبيع المنتجات والسلع وأداء العمل وتقديم الخدمات، فسيتم الاعتراف بتكاليف دفع ضريبة الأراضي كمصروفات للأنشطة العادية. إذا تم استخدام قطعة الأرض في تنفيذ الأنشطة، والتي يتم الاعتراف بالدخل منها كإيرادات أخرى، فيجب الاعتراف بتكاليف دفع ضريبة الأرض على هذه قطعة الأرض كمصروفات أخرى. تستخدم منظمتنا الحساب 91.02 "النفقات الأخرى".

يظهر نشر العملية المجدولة في الشكل. 10.

الشكل 10.

كما نرى، يعكس المطورون بشكل صحيح التغييرات التشريعية التي أخذناها في الاعتبار في خوارزمية التشغيل لبرنامج 1C: Accounting 8 edition 3.0، وإعداده للعمل في عام 2018 الجديد.

سأخبرك في هذه المقالة بكيفية إعداد إقرار ضريبة الأملاك في برنامج 1C: المحاسبة وكالة حكومية 8. إد. 1.0. اسمحوا لي أن أذكركم أن إجراءات فرض الضرائب على الممتلكات المنقولة قد تغيرت منذ 1 يناير 2015. بواسطة قاعدة عامة، موضوع ضريبة الأملاك هو الممتلكات المنقولة وغير المنقولة المسجلة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة.

في هذه الحالة، لا يتم الاعتراف بالأصول الثابتة التي تنتمي إلى مجموعة الإهلاك الأولى أو الثانية كموضوع للضريبة. تنطبق هذه القاعدة بغض النظر عن تاريخ تسجيلها كأصول ثابتة.

وفي الوقت نفسه، تنطبق المزايا الضريبية على بعض بنود الممتلكات المنقولة المدرجة في مجموعات الاستهلاك الأخرى.

وبالتالي، فإن الممتلكات المنقولة للمنظمات المسجلة كأصول ثابتة معفاة من الضرائب اعتبارا من 1 يناير 2013. والاستثناء هو للأشياء المسجلة نتيجة:
إعادة تنظيم أو تصفية الكيانات القانونية؛
التحويلات، بما في ذلك حيازة الممتلكات
وفي هذا الصدد، فإن الممتلكات المنقولة المدرجة ضمن مجموعة الإهلاك 3-10 والمسجلة قبل عام 2013 تخضع للضريبة العقارية بشكل عام.

لذا، أول شيء عليك البدء في التحضير لإعداد إعلان في البرنامج 1C: محاسبة مؤسسة حكومية 8 هو التحقق مما إذا كانت معدلات ضريبة الأملاك موضحة بشكل صحيح في بطاقات الأصول الثابتة. للقيام بذلك، انتقل إلى قسم "الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والأفعال القانونية" - "الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والأفعال القانونية".

في النموذج الذي يفتح، حدد علامة التبويب "المحاسبة الضريبية" - "ضريبة الأملاك".

افتح الإدخال بالنقر المزدوج على السطر والتحقق من المعلومات.


في حالة ضرورة الإشارة إلى معدلات ضريبة الأملاك لمجموعة من الأصول الثابتة، فمن الملائم استخدام معالجة "ملء معدلات ضريبة الأملاك" الموجودة في قائمة "الأصول والأصول غير الملموسة والأفعال القانونية" - "العمل مع سجلات المعلومات للأصول ".


بالنسبة للعقارات التفضيلية، تتم الإشارة إلى رمز الميزة أو معدل الضريبة المخفض. بالنسبة لتلك الأصول التي لا يتم الاعتراف بها كأهداف للضرائب، في سجل المعلومات، يجب تعيين "معدلات ضريبة الأملاك" على "غير خاضعة للضرائب".
يمكن الاطلاع على جميع المعلومات المتعلقة بمعدلات الضرائب المحددة في سجل المعلومات "معدلات ضريبة الأملاك"، والذي يمكن العثور عليه من خلال قائمة "العمليات" - "سجل المعلومات".


يمكنك طباعة قائمة الممتلكات من خلال قائمة "الإجراءات" - "طباعة القائمة".

اترك مربعات الاختيار لتلك الأعمدة التي ترغب في رؤيتها في القائمة.



بعد ذلك، تحتاج إلى إنشاء تقرير "حساب متوسط ​​القيمة السنوية للممتلكات"، الموجود في قائمة "الأصول، الأصول غير الملموسة، الأفعال القانونية" - "تقارير عن الأصول الثابتة، الأصول غير الملموسة، الأفعال القانونية".


ويقسم التقرير الممتلكات بمعدل 0 ومعدل 2.2.

في برنامج 1C: BGU 8 لملء حساب الضريبةعلى الدفع المسبق للضريبة على ممتلكات الشركات و اقرار ضريبىبالنسبة لضريبة الأملاك، فإن المقصود من التقارير المنظمة هو: "الدفعات المقدمة مقابل ضريبة الأملاك" و"الملكية، على التوالي".
ربع سنوي من الضروري تقديم إعلان "السلف على ضريبة الأملاك"، وفي نهاية العام - "الملكية".


البيانات الخاصة بحساب مبلغ الدفعة المقدمة موجودة في القسم 2. عند ملء التقرير، تصبح الصفحة الثانية حديثة تلقائيًا، حيث تتم الإشارة إلى مبالغ الممتلكات التفضيلية. قم بالتبديل إلى الورقة الأولى والتحقق من البيانات.
ويمكن التحقق من المبالغ باستخدام تقرير “حساب متوسط ​​القيمة السنوية للعقار”، كما يمكنك فك البيانات من التقرير

الخطوة 1. تحديد الأسعار والفوائد

في النظام العام قانون الضرائبحدد الاتحاد الروسي المعدلات الضريبية القصوى التالية:

  • بالنسبة للأصول الثابتة التي يتم حساب متوسط ​​تكلفتها السنوية على أساس القيمة الدفترية (المتبقية) - لا يزيد عن 2.2%(البند 1 من المادة 380 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
  • بالنسبة للعقارات ذات القيمة المساحية – لا يزيد عن 2%من عام 2016 فصاعدًا (البند 1.1 من المادة 380 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

نظرًا لأن معدل الضريبة محدد بموجب قانون موضوع الاتحاد الروسي، فأنت بحاجة إلى معرفة المعدل المحدد في منطقتك.

لنقم بإجراء الإعدادات المناسبة في برنامج 1C 8.3 Accounting 3.0. انتقل إلى قسم الدلائل:

في الدلائليفتح ضريبة الأملاك - الأسعار والفوائد:

افتراضيًا، في 1C 8.3، يتم بالفعل تعيين التاريخ ومعدل الضريبة في النافذة التي تفتح. ولكن يمكنك تغيير البيانات في هذا السطر أو إضافة بيانات جديدة.

إذا كانت المنظمة تستخدم الحد الأقصى للرهان 2.2% ولا يتمتع بمزايا ضريبية على شكل إعفاء أو تخفيض في المعدل أو تخفيض في مبلغ الضريبة، فما عليك سوى تغيير التاريخ في السطر ينطبق التثبيت مع:

إذا قامت إحدى المنظمات بتطبيق المزايا الضريبية المذكورة أعلاه، فأنت بحاجة إلى الإشارة باستخدام مربع اختيار إلى المزايا التي يحق للمؤسسة تقديمها عن طريق ملء رمز الميزة:

يحق لرعايا الاتحاد الروسي تخفيض معدل الضريبة على الضريبة، والتي يجب إدخالها في برنامج 1C 8.3. عند تخفيض مبلغ الضريبة في 1C 8.3 Accounting 3.0، تتم الإشارة إليه النسبة التيالتخفيضات الضريبية:

عند إلغاء ميزة ضريبية، يجب عليك إدخال إدخال جديد، مع الإشارة إلى التاريخ الذي لا تنطبق فيه الميزة المحددة، وإلغاء تحديد المربعات الموجودة في القسم المزايا الضريبية. بغرض التغييرات التي تم إجراؤهاتم اعتمادها في قاعدة البيانات 1C 8.3، فمن الضروري إغلاق جميع النوافذ باستخدام الوظيفة حفظ وإغلاق.

تعتبر الخطوة رقم 1 باستخدام مثال المحاسبة في الإصدار الثامن من 1C. 3 الضرائب العقارية للمنظمة بأكملها. ولكن هناك منظمات لديها أصول ثابتة منفصلة ولها إجراءات ضريبية خاصة. بعد ذلك، سننظر في الإجراء الخاص بعكس هذه الخاصية في 1C 8.3.

الخطوة 2. إعدادات الكائنات ذات الإجراءات الضريبية الخاصة

في الدلائلافتح علامة التبويب المناسبة وحدد الكائنات ذات الإجراءات الضريبية الخاصة:

في 1C 8.3، يتم تشكيل كل نظام تشغيل له إجراء ضريبي مختلف (غير خاضع للضريبة، مسجل لدى سلطة ضريبية أخرى، تم تعيين OKTMO أو OKATO مختلف، يتم تطبيق معدل مخفض، وما إلى ذلك). خط جديد(التسجيل) بتاريخ:

عند إنشاء سجل جديد، قم بمراجعة كافة علامات التبويب المشار إليها في نافذة هذا المستند:

عند اختيار أصل ثابت، قم بوضع إشارة مرجعية شيء العقارات يصبح نشطًا ويحتاج برنامج 1C 8.3 إلى تعيين القاعدة الضريبية عن طريق تحديد أحد الخيارات: متوسط ​​التكلفة السنوية(حسب البيانات المحاسبية) أو القيمة المساحية.

بشكل افتراضي، يحدد برنامج 1C 8.3 متوسط ​​التكلفة السنويةالخامس كامل المبلغوسيكون كافيا إذا قمت بالإشارة فقط إلى تاريخ تسجيل الملكية. إذا لزم الأمر، إذا كانت الملكية لحصة فقط، فيمكن تحديد حجم الحصة المملوكة:

نوصي بملء البيانات الخاصة بالكائنات ذات القيمة المساحية بمزيد من التفصيل، أي الإشارة إلى الأرقام المساحية والقيمة المساحية اعتبارًا من 1 يناير وتاريخ تسجيل الملكية:

  • يحتوي كائن نظام التشغيل على رمز OKTMO/OKATO مختلف:

  • ينتمي كائن نظام التشغيل إقليميًا إلى سلطة ضريبية أخرى، والتي يجب الإشارة إليها:

إشارة مرجعية ضريبة الأملاك: كائن ذو إجراء ضريبي خاصتم ملؤها وفقًا للمثال من الخطوة رقم 1. بشكل افتراضي في 1C 8.3 تم وضع علامة على السطر لم يتم إنشاء فوائد خاصة. إذا لزم الأمر، ضع نقطة على القيمة المطلوبة:

وعلامة التبويب الأخيرة في هذه النافذة الخصائص- هذا ينتمي إلى منشأة أو أخرى لتزويد الغاز، وهي منشأة خاصة المنطقة الاقتصاديةأو الموقع الإقليمي للكائن في دولة أخرى. إذا لزم الأمر، ضع نقطة على القيمة المطلوبة:

وتجدر الإشارة إلى أن بعض الأصول الثابتة (الأراضي والمسطحات المائية وغيرها) لا تخضع للضريبة على الإطلاق، أي أنها معفاة منها. للقيام بذلك، في 1C 8.3 تحتاج إلى تحديد المربع لمثل هذا الكائن لا تخضع للضرائب:

الخطوة 3. تحديد المواعيد النهائية لدفع ضريبة الأملاك (المدفوعات المقدمة)

ملحوظة! يتم تحديد الإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضرائب (السلف) بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي:

بعد معرفة المواعيد النهائية في منطقتك، تحتاج إلى تعيينها في برنامج المحاسبة 1C 8.3. 3، مما يدل على مصلحة الضرائب. تحتاج إلى تسجيل البيانات المدخلة باستخدام الوظيفة اكتب وأغلق:

الخطوة 4. إدخالات ضريبة الأملاك

لكي يتم إنشاء المعاملات بواسطة عناصر التكلفة في قاعدة بيانات 1C 8.3، يلزمك إجراء الإعدادات المحاسبية في علامة التبويب طرق تعكس النفقات:

لتحديد حساب التكلفة، من الضروري تحديد الأغراض والأقسام التي سيتم استخدام الأصل فيها:

  • بشكل افتراضي، يحتوي برنامج 1C 8.3 على حساب المحاسبة 26 النفقات العامة - الأكثر شيوعا بين حسابات التكلفة. هذا الحساب بشكل عام للمنظمةيمكن استخدامها من قبل المنظمات التي يتمثل نشاطها في تقديم الخدمات. على حساب التكلفة هذا يتم جمع مبالغ استهلاك الأصول الثابتة المستخدمة في النشاط الرئيسي والضرائب على هذه الأشياء.
  • كما يمكن استخدام الحساب 26 في مؤسسات الإنتاج والتجارة لحساب تراكم ضرائب الممتلكات والإهلاك على الكائنات المستخدمة لأغراض الإدارة (على سبيل المثال، مبنى إداري).
  • في المنظمات التجارية، يتم جمع النفقات الرئيسية في الحساب 44 تكاليف التوزيع في المنظمات العاملة في الأنشطة التجارية.
  • يمكن للمنظمات العاملة في إنتاج المنتجات أن تأخذ في الاعتبار الاستهلاك والضرائب على الأصول الثابتة في الحسابات 20 الإنتاج الرئيسي، 25 الإنتاج المساعد، 29 إنتاج الخدمات والمرافق.
  • الحساب 91.02 تأخذ النفقات الأخرى في الاعتبار ضريبة الأملاك واستهلاك الأشياء التي لا يتم استخدامها في النشاط الرئيسي (على سبيل المثال، المخصصة للتأجير).

يتم تشكيل حسابات محاسبة التكاليف المذكورة أعلاه بالمراسلة مع الحساب 68.08.

في 1C 8.3، يتم تكوين المعاملات (Dt Kt) وحساب مبلغ ضريبة الأملاك نفسها من خلال الوظيفة :

ملحوظة:لتنشيط وظيفة حساب مدفوعات الضرائب المقدمة في 1C 8.3، يجب عليك التحديد في نافذة الفترة الشهر الماضيالفصول: مارس، يونيو، سبتمبر، ديسمبر. عند إغلاق الأشهر الأخرى، لا تتوفر هذه الوظيفة:

بالضغط على الزر ينفذ نهاية الشهر, خط حساب ضريبة الأملاكسيتم الإشارة إليه باللون الأخضر ويمكنك البدء في عرض النموذج سجلات محاسبية(الترحيلات) وشهادات الحساب بالضغط على هذا السطر بالمؤشر:

يمكنك عرض المعاملات التي تم إنشاؤها (Dt Kt) بالنقر فوق عرض المشاركات:

أو شاهد كيف قام برنامج 1C 8.3 بحساب الضريبة من خلال النقر على علامة التبويب حساب ضريبة الأملاك:

عرض حساب الضريبة (القاعدة الخاضعة للضريبة، ومبلغ الإهلاك، ومبلغ الضريبة، وما إلى ذلك) عن طريق تحريك المؤشر الموجود أسفل النافذة يمينًا ويسارًا:

تبدو شهادة حساب ضريبة الأملاك، والتي يمكن تقديمها بناء على طلب مصلحة الضرائب، كما يلي:

  • حتى 01/01/2013 وكانت جميع الأصول الثابتة خاضعة للضرائب.
  • من 01/01/2013 أصبح المرافق اللازمةمقسمة إلى منقولة وغير منقولة، لأن الممتلكات المنقولة المسجلة من الفترة المحددة لا تخضع للضريبة (البند 1 من المادة 374 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي رقم 202-FZ بتاريخ 29 نوفمبر 2012)
  • من 01/01/2015 الأصول الثابتة التابعة لمجموعتي الإهلاك 1 و 2 (الفترة استخدام مفيدلا تزيد عن 3 سنوات) لا تخضع للضريبة أيضًا (البند 8، البند 4، المادة 374 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

أي أنه يمكن تقسيم الممتلكات إلى مجموعات:

  • الممتلكات المنقولة قبل 01/01/2013؛
  • الممتلكات المنقولة اعتباراً من 01/01/2013؛
  • العقارات؛
  • كائنات نظام التشغيل من 1-2 مجموعات اعتبارًا من 01/01/2015.

برنامج 1C Accounting 8.3 لديه وظيفة التحديد القاعدة الضريبيةوتحليل تاريخ التسجيل.

بدءًا من الإصدار 3.0.32.6 في برنامج المحاسبة 1C 8.3، أصبح الحساب التلقائي لضريبة الأملاك ممكنًا. كيفية إعداد حساب الضريبة التلقائي في 1C، شاهد الفيديو الخاص بنا:

كيفية ملء إقرار ضريبة الأملاك في 1C 8.3

يتم إنشاء جميع التقارير في 1C 8.3 في القسم التقارير – التقارير المنظمة:

لملء الإعلان تلقائيًا في 1C 8.3، يجب النقر فوق الزر أملأ.دعنا ننتقل مباشرة إلى القسم 2، حيث يتم إنشاء البيانات الضريبية الأساسية:

هناك وظيفة جيدة جدًا في برنامج 1C 8.3 فك، من خلال النقر عليه يمكنك الحصول على تقرير مفصل عن البيانات المضمنة في سطر معين من التقرير.

كما ترون، في مثالنا هناك أصول ثابتة مدرجة في القاعدة الضريبية، ولكن لها فائدة. وهذا يعني إعفاء ضريبي على الممتلكات المنقولة منذ عام 2013. في حالتنا هو عليه عربة 2 والذي تم قبوله للمحاسبة في 1 يناير 2013:

تعكس الصفحة 2 من القسم 2 متوسط ​​القيمة السنوية للعقار، الذي ليس له فوائد أو إعفاء من الضريبة، أي أن هذا العقار يخضع للضريبة:

بعد أن تلقى فك التشفير، يمكنك أن ترى أنه لم يبق إلا تلك الأصول الثابتة الخاضعة للضريبة (المبنى الإداري المسجل عام 2012 والمركبة 1، والتي تم قبولها في نفس العام قبل إعفاء الممتلكات المنقولة من الضريبة):

ويعكس القسم 3 من الإقرار الأصول الثابتة التي يتم احتساب الضريبة عليها على أساس القيمة المساحية:

كيفية التحقق من إقرار ضريبة الأملاك في 1C 8.3

لتحليل البيانات في إشارة مرجعية نظام التشغيل والأصول غير الملموسةيتم تشكيلها ، والتي يمكن استخدامها مع شهادة الحساب للتحقق من صحة حساب الضريبة في الإقرار:

تقصير لديه النموذج:

لكي لا تضيع الوقت في فتح بطاقة نظام التشغيل لتحديد تاريخ التسجيل، استخدم المطالبة مذكرةأعلاه، تحتاج إلى إجراء الإعدادات الداخلية لهذا السجل من خلال النقر على علامة التبويب إعدادات العرض:

حدد الإشارة المرجعية حقول إضافيةتفقد الصندوق تاريخ التسجيل:

تجدر الإشارة إلى أن هناك أصولًا ثابتة قد تختلف عنها التكلفة والعمر الإنتاجي في المحاسبة المحاسبة الضريبية. في هذه الحالة، من أجل الوضوح، يمكنك:

  • على الإشارة المرجعية المؤشراتتفقد الصندوق NU (بيانات المحاسبة الضريبية)؛
  • تحتاج أيضًا إلى تحديد المربع مجموعة الاستهلاك في الإشارة المرجعية التجميعلتحديد الكائنات حسب المجموعات:

دعونا الحصول على مزيد من التفاصيل ، حيث، باستخدام تذكيرات يمكننا تحليل الأشياء التي يجب تضمينها في العناصر الخاضعة للضريبة:

بعد تحديد الأصول الثابتة التي ينبغي تضمينها في الإقرار الضريبي (في مثالنا: المبنى الإداري والمركبة 1)، يمكنك الحصول على نسخة من كل سطر من الإقرار على شكل شهادة حسابية عن طريق وضع المؤشر على الرقم المطلوب الخط والنقر فك:

يتم إنشاء شهادة الحساب:

وأخيرا، في 1C 8.3 يمكنك التحقق نسب السيطرةالبيانات حسب الأسطر في الإعلان:

دراسة ميزات حساب ضريبة الأملاك من القيمة المساحية ومن متوسط ​​القيمة السنوية، وكذلك كيفية إعداد قاعدة بيانات 1C 8.3 لإعداد إعلان، بما في ذلك: التحقق من معدل ضريبة الأملاك المحدد في 1C، مما يعكس الكائنات ذات علامة خاصة إجراءات الضرائب، وإعداد إجراءات دفع الضرائب، وتحديد الخوارزمية (الترحيلات) لحساب الضريبة تلقائيًا في السجلات المحاسبية والمحاسبية - يمكنك دراستها على وحدتنا عن بعد. لمزيد من المعلومات حول الدورة شاهد الفيديو التالي:

(1 التقييمات، المتوسط: 5,00 من 5)

هذه المواد متوفرة
للعرض من قبل المستخدمين المسجلين فقط
المشتركين في مشروع Profbukh8.ru

منذ 1 يناير 2014، دخل الفصل 30 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي "ضريبة الملكية التنظيمية" حيز التنفيذ طبعة جديدة. يتم استكماله بأحكام يتم بموجبها تحديد القاعدة الضريبية لبعض الأشياء العقارية على أساس القيمة المساحية، والتي تكون عمومًا قريبة من القيمة السوقية. وتشمل هذه الكائنات، على سبيل المثال، الأعمال و مراكز التسوق. سوف تتعلم المزيد عن التغييرات من خلال تعليقات متخصصي 1C:ITS. يتحدث منهجيو 1C عن إجراءات حساب ضريبة الأملاك وفقًا لـ كائنات فرديةالعقارات بناءً على قيمتها المساحية في برنامج 1C: Accounting 8.

الكائنات التي يجب حساب الضريبة عليها بطريقة جديدة

وفقا للتغييرات التي تم إجراؤها القانون الاتحاديبتاريخ 2 نوفمبر 2013 رقم 307-FZ (المشار إليه فيما يلي بالقانون رقم 307-FZ) في الفصل 30 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، بالنسبة لبعض العقارات، يتم تحديد القاعدة الضريبية على أساس القيمة المساحية. يتم سرد أنواع هذه العقارات في مقالة جديدة 378.2 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه (البند 5 من المادة 2 من القانون رقم 307-FZ):

1. المركز الإداري والتجاري (المباني فيه). ينبغي فهم المركز الإداري والتجاري على أنه مبنى غير سكني منفصل (هيكل، هيكل)، حيث ينتمي المبنى إلى مالك واحد أو أكثر ويلبي أيًا من المتطلبات التالية:

  • تقع على قطعة أرضحيث يسمح التنسيب مباني المكاتبالأغراض التجارية والإدارية والتجارية؛
  • ما لا يقل عن 20 في المائة من مساحة المبنى، وفقا لبيانات جواز السفر المساحي أو وثائق التسجيل الفني، مخصص للاستخدام لأغراض تجارية وإدارية وتجارية أو يستخدم فعلا لهذه الأغراض.

2. المركز التجاري أو المجمع (المباني فيه). يتم التعرف على مثل هذا الكائن كمبنى غير سكني منفصل (هيكل أو هيكل) ينتمي فيه المبنى إلى مالك واحد أو أكثر ويلبي أيًا من المتطلبات التالية:

  • تقع على قطعة أرض يُسمح فيها بوضع مرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام و (أو) خدمات المستهلك؛
  • ما لا يقل عن 20 في المائة من مساحة المبنى، وفقًا لبيانات جواز السفر المساحي أو وثائق التسجيل الفني، ينص على وضع مرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام و (أو) خدمات المستهلك، أو يستخدم بالفعل لاستيعاب المرافق المدرجة.

3. المباني غير السكنية(ليست مراكز إدارية أو تجارية أو تسوق) والتي تستوفي أحد المتطلبات التالية:

  • وفقا لبيانات جواز السفر المساحي أو وثائق التسجيل الفني، فإنها تنص على وضع المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام والخدمات الاستهلاكية؛
  • يتم استخدام ما لا يقل عن 20 بالمائة من مساحة المبنى فعليًا لاستيعاب الأشياء المحددة.

4. عقارات المنظمات الأجنبية التي:

  • لا تعمل في روسيا من خلال مكاتب تمثيلية دائمة؛
  • تعمل في روسيا من خلال مكاتب تمثيلية دائمة، ولكن العقارات لا علاقة لها بالنشاط.

فيما يتعلق بجميع الأشياء الأخرى التي تنتمي إليها المنظمات الروسية، لم يتغير إجراء تحديد القاعدة الضريبية.

تحديد القيمة المساحية

يمكن العثور على قائمة محددة بالأشياء العقارية التي يجب حساب القاعدة الضريبية لها بناءً على القيمة المساحية (المشار إليها فيما بعد بالقائمة)، بالإضافة إلى البيانات المتعلقة بالقيمة المساحية نفسها من المصادر التالية (البند 5 من المادة 2 من القانون رقم 307-FZ):

  • على الموقع الرسمي الخدمة الفيدرالية تسجيل الدولةوالسجل العقاري ورسم الخرائط (Rosreestr) (https://rosreestr.ru/wps/portal/) لموضوع محدد في الاتحاد الروسي؛
  • على الموقع الرسمي لموضوع الاتحاد الروسي؛
  • في مصلحة الضرائب في موقع العقار.

يجب على سلطات Rosreestr نشر بيانات حول التقييم المساحي للعقارات (إرسالها إلى السلطات الضريبية) في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الفترة الضريبية التالية، أي في موعد لا يتجاوز 1 يناير من كل عام.

ويرجع ذلك إلى حقيقة أن دافعي الضرائب يجب أن يستخدموا القيمة المساحية بالمبلغ المحدد اعتبارًا من 1 يناير من العام المقابل عند حساب الضريبة (البند 2 من المادة 2 من القانون رقم 307-FZ).

يجب تقديم معلومات حول القيمة المساحية لعقارات الشراكة اعتبارًا من 1 يناير من الفترة الضريبية التالية لجميع المشاركين في اتفاقية الشراكة البسيطة من قبل الشخص الذي يحتفظ بسجلات العقار. تم إجراء هذه الإضافات على الفقرة 2 من المادة 377 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 5 من المادة 2 من القانون رقم 307-FZ). ويجب الوفاء بهذا الالتزام، كما هو الحال في الوقت الحاضر، في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير.

إذا كانت القيمة المساحية للمبنى غير معروفة، ولكن تم تحديد القيمة المساحية للمبنى بأكمله الذي تقع فيه هذه المباني، فسيتم حساب القاعدة الضريبية باستخدام الصيغة:

القاعدة الضريبية = القيمة المساحية للمبنى x

حصة مساحة الغرفة من المساحة الإجمالية للمبنى

يوضح القانون رقم 307-FZ أن القيمة المساحية للعقارات لا تستخدم عند حساب القاعدة الضريبية لفترة الإبلاغ (الضريبة) الحالية إذا:

  • لم يتم تضمين العقار في القائمة اعتبارًا من 1 يناير من السنة التقويمية الحالية؛
  • يتم تحديد القيمة المساحية للعقار خلال فترة الإبلاغ (الضريبة) الحالية.

في الحالات المذكورة، يتم تحديد القاعدة الضريبية بنفس الطريقة، أي أن المنظمات الروسية التي تمتلك ممتلكات تدفع ضريبة على القيمة المتبقية للعقارات وفقًا للبيانات المحاسبية (المادتان 375 و376 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) . وابتداء من الفترة الضريبية التالية (السنة الميلادية) يجب عليهم استخدام البيانات عند حساب الضريبة التقييم المساحيملكية.

فيما يتعلق بدافعي الضرائب الذين هم منظمات أجنبية، تنص الفقرة 14 من المادة 378.2 الجديدة من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أحكام خاصة. وبالتالي، إذا لم يتم تحديد القيمة المساحية للعقارات المملوكة لمنظمة أجنبية، فيفترض أن القاعدة الضريبية صفر.

ومع ذلك، ليس من الواضح ما إذا كان هذه القاعدةفي الحالة التي يتم فيها إجراء التقييم المساحي لممتلكات منظمة أجنبية بعد الأول من يناير من السنة التقويمية الحالية، أي في منتصف الفترة الضريبية.

لتجنب المطالبات من السلطات الضريبية دافعي الضرائب الأجانبمن الأفضل الاستمرار في دفع ضريبة الأملاك بقيمة المخزون أو طلب توضيح من هيئة التفتيش الإقليمية (البند 1، البند 1، المادة 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

حساب ضريبة الأملاك وفقا للقواعد الجديدة

بالنسبة للعقارات المذكورة أعلاه، يتم تحديد الوعاء الضريبي بشكل منفصل. تم إجراء هذه الإضافات على الفقرة 1 من المادة 376 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ترد قواعد حساب القاعدة الضريبية في المادة الجديدة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفي الوقت نفسه، ستكون السلطات الإقليمية قادرة على تحديد تفاصيل تعريفها. ومع ذلك، هذا ممكن فقط إذا كانت نتائج التقييم المساحي للعقارات متاحة (البند 5 من المادة 2 من القانون رقم 307-FZ).

يجب حساب الضريبة في نهاية العام، على أساس القيمة المساحية للكائن، بطريقة مماثلة لتلك المعمول بها حاليا، أي وفقا للصيغة (البنود 1، 2 من المادة 382 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي):

مبلغ الضريبة = القاعدة الضريبية × معدل الضريبة -

مبلغ الدفعات المقدمة المحسوبة

خلال الفترة الضريبية

سيتم حساب الدفعة المقدمة في نهاية فترة التقرير باستخدام الصيغة (البند 1، البند 12، المادة 378.2 من القانون رقم 307-FZ):

دفع الضريبة مقدمًا = 1/4 القيمة المساحية للعقار اعتبارًا من 1 يناير

الفترة الضريبية × معدل الضريبة المحدد

قانون موضوع الاتحاد الروسي

يتم تحديد المعدلات الهامشية لحساب الضريبة وفقًا للقواعد الجديدة بموجب الفقرة الجديدة 1.1 من المادة 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، مقسمة حسب السنة والكيان المكون للاتحاد الروسي. قيم معدلات الضريبة في الجدول 1.

فاتورة غير مدفوعة. 1. معدلات الضرائب لعام 2014 من قبل الكيانات المكونة للاتحاد الروسي

دفع الضريبة على أساس القيمة المساحية

يجب تحويل الضرائب والمدفوعات المقدمة فيما يتعلق بالعقارات التي تم تحديد قيمتها المساحية إلى الميزانية في موقع هذه الممتلكات. يجب تحويل مدفوعات الضرائب على الممتلكات الأخرى وفقًا للمعايير الحالية، وهي:

  • في مكان المنظمة ( تقسيم منفصلمنظمة لديها ميزانية عمومية منفصلة) (البند 3 من المادة 383، المادة 384 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
  • في موقع العقار (إذا كان العقار يقع خارج موقع المؤسسة أو قسمها أو داخلاً فيه). النظام الموحدإمدادات الغاز) (المادة 385، 385.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

حساب الضرائب على العقارات الواقعة في موسكو

يحدد قانون موسكو رقم 63 بتاريخ 20 نوفمبر 2013 الأشياء العقارية التي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها القيمة المساحية. على سبيل المثال، تشمل هذه المراكز الإدارية ومراكز الأعمال والتسوق بمساحة إجمالية تزيد عن 5000 متر مربع. م معدل ضريبة الأملاك في عام 2014 لحساب الضريبة على هذه الأشياء هو 0.9 في المئة. وفي هذه الحالة يمكن تخفيض القاعدة الضريبية بقيمة مساحية قدرها 300 متر مربع. م من مساحة المنشأة لكل دافع ضرائب فيما يتعلق بمنشأة واحدة (اختياري)، مع مراعاة الامتثال المتزامن للشروط التالية:

  • منظمة دافعي الضرائب هي كيان تجاري صغير ومسجل لدى مصلحة الضرائبثلاث سنوات تقويمية على الأقل تسبق الفترة الضريبية التي تم فيها تخفيض الوعاء الضريبي؛
  • عن السابق الفترة الخاضعة للضريبةكان متوسط ​​\u200b\u200bعدد الموظفين 10 أشخاص على الأقل وكان حجم الإيرادات من بيع البضائع (العمل والخدمات) لكل موظف لا يقل عن 2 مليون روبل.

بالإضافة إلى ذلك، على سبيل المثال، إذا قام دافعو الضرائب بتنفيذ أنشطة تعليمية و (أو) طبية في مباني المركز، فسيتم دفع ضريبة الأملاك بمبلغ 25 بالمائة من مبلغ الضريبة المحسوب على أساس القيمة المساحية.

حساب ضريبة الأملاك في "1C: المحاسبة 8"

في برنامج 1C:Accounting 8، تم تنفيذ التغييرات التي تسمح للمستخدمين بحساب ضريبة الأملاك على الكائنات العقارية الفردية بناءً على قيمتها المساحية:

  • في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0) وفي "1C: المحاسبة 8 CORP" (الإصدار 3.0) - بدءًا من الإصدار 3.0.28؛
  • في "1C: Accounting 8" (الإصدار 2.0) وفي "1C: Accounting 8 CORP" (الإصدار 2.0) - بدءًا من الإصدار 2.0.55.

ولهذا الغرض، يتم استخدام سجل المعلومات الخاص بمعدلات ضريبة الأملاك للأصول الثابتة الفردية، والذي يتم استدعاؤه باستخدام الرابط الذي يحمل نفس الاسم من بطاقة الأصول الثابتة. على الإشارة المرجعية الكائن العقارييشار إلى القيمة المساحية (الشكل 1).

أرز. 1. إدخال القيمة المساحية للعقار

على الإشارة المرجعية ضريبة الأملاكتم تعيين العلم القيمة المساحيةويشير معدل الضريبة في موضوع الاتحاد الروسي. إذا كان دافع الضرائب لديه فوائد ضريبية، ثم يمكنك تحديده في نفس علامة التبويب بعد تعيين العلم تقليص القاعدة الضريبيةللمبلغ (الشكل 2).

أرز. 2. إدخال معدل ضريبة الأملاك