Usn ipni to'lashning oxirgi muddati 1 kv. Usn bo'yicha avans to'lovlari. "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti: BCC
Soddalashtirilgan soliq tizimi "soddalashtirilgan" deb nomlanishi bejiz emas, chunki uning yordamida yakka tartibdagi tadbirkorlar har chorakda hisobot berish bilan bezovtalanishlari shart emas. U soliq to'lash bilan bir vaqtda - yiliga bir marta topshiriladi. Qolgan barcha vaqt etarli oldindan hissa qo'shish. Keling, 2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini to'lash muddati kabi masalani batafsil ko'rib chiqaylik.
USN solig'i - qanday to'lash kerak
NKRFning 346.19-moddasiga binoan soddalashtirilgan soliq tizimi soliq davri va hisobot davri o'rtasida farqlanadi.
Soliq yili kalendar yil hisoblanadi. U tugallangandan so'ng barcha soliq to'lovchilar soliqning yakuniy summasini to'lashlari va soliq inspektsiyasiga korxonaning daromadlari va xarajatlari to'g'risidagi deklaratsiyani taqdim etishlari kerak.
Uchta hisobot davri mavjud - bular birinchi 3 chorak:
- 3 oy;
- 6 oy;
- 9 oy.
Har chorak uchun soddalashtirilgan tizimga o'tgan soliq to'lovchi oldindan to'lovlarni to'lashi kerak. Ushbu badallarning miqdori yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan daromadlar / xarajatlar kitobi asosida hisoblab chiqiladi. Siz ularni tasdiqlashingiz shart emas.
Hisobot soliq davrining oxirida bir marta, keyin nazoratchilar tomonidan taqdim etiladi soliq idorasi va soliq to'lovchi tomonidan haqiqatda kiritilgan va soliqda hisoblangan summalarning muvofiqligini tekshirish.
Agar ular orasida hech qanday farq bo'lmasa, IP Federal Soliq xizmati oldida to'liq hisob-kitob qilingan deb hisoblanishi mumkin. Agar summalar mos kelmasa, siz aniqlangan qarzni to'lashingiz kerak bo'ladi.
2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash muddati
2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek yuridik shaxslar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha avans to‘lovlarini to‘lash muddatlari. yo'naltirilgan shaxslar Har chorakdan keyingi oyning 25-kuni. Yakuniy to'lov oldindan to'lanmaydi.
Soliq kodeksiga ko'ra, "soddalashtirish" bo'yicha avans to'lovlarini quyidagi muddatlardan oldin to'lash kerak:
- 25 aprel;
- 25 iyul;
- 25 oktyabr.
Ammo hamma narsa har doim ham oddiy emas, chunki 25-kun dam olish kuniga to'g'ri kelishi mumkin. Bunday holda, avans to'lovini to'lash muddati keyingi ish kuniga o'tkaziladi.
Misol uchun, agar 25 iyul yakshanba kuniga to'g'ri kelsa, ikkinchi chorak uchun badalni 26 iyulgacha o'tkazish mumkin bo'ladi.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar yakuniy soliqni soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha soliq solinadigan yildan keyingi yilning 30 apreligacha to‘laydilar. LEKIN yuridik shaxslar biroz oldinroq - 31 martgacha. Bayramlarga to'g'ri keladigan sanalar avans to'lovlari bilan bir xil tarzda o'tkaziladi.
2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanuvchi soliq to‘lovchilar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha soliqlar va avans to‘lovlarini to‘lashning quyidagi muddatlari belgilandi:
2020-yil uchun yakuniy hisob-kitob 2021-yil 30-aprelgacha amalga oshirilishi kerak. Yillik hisobotlar shu kungacha topshirilishi kerak.
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lash uchun rekvizitlar
Barcha avans to'lovlari va yakuniy hisob-kitoblar tadbirkorga ORGIP sertifikatini bergan soliq organining ma'lumotlariga o'tkazilishi kerak. Ya'ni, IP ro'yxatdan o'tgan joyda. Faoliyat rejalashtirilgan yoki amalga oshirilayotgan ob'ektning joylashuvi muhim emas.
IP uchun to'lov kerak soliq organlari ro'yxatdan o'tgan joyda. Tashkilot joylashgan joyda joylashgan muassasalar orqali avans beradigan yuridik shaxslar kabi emas.
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovlarni o'tkazish uchun BCC
"Soddalashtirilgan" IP-ga o'tishda soliq hisoblab chiqiladigan va to'lanadigan ikkita ob'ektdan birini tanlash taklif etiladi, gae "daromad" yoki "daromad minus xarajatlar". Har birining o'ziga xosligi bor belgilangan stavka- mos ravishda 6% va 15%.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek yuridik shaxslar uchun 2020 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha soliq to‘lash muddatlari. shaxslar tanlangan ob'ektning turiga bog'liq emas. Ammo pul mablag'larini depozit qilishda BCC turli xil narsalarni ko'rsatishi kerak.
USN uchun ariza topshirishning oxirgi muddati
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash muddatlari kuzatilishi kerak bo'lgan yagona muddat emas. "Soddalashtirish" ga o'tish faqat yangi hisobot yilining boshlanishi bilan amalga oshirilishi mumkin. Shu bilan birga, siz bir ob'ektdan ikkinchisiga o'tishni rejalashtirishingiz kerak.
Shuning uchun 31 dekabrgacha inspektsiyaga ariza topshirish kerak va allaqachon yangi yilda "soddalashtirish" bo'yicha soliq to'lash mumkin bo'ladi. Yil o'rtalarida unga o'tolmaysiz.
Agar 31 dekabr dam olish kuni bo'lsa, ariza topshirishning oxirgi muddati qoldiriladi umumiy qoidalar. Masalan, 2019-yilda Yangi yil shanba kuniga to‘g‘ri keldi, undan keyin bayramlar ham bor edi, shuning uchun siz 2020-yil 9-yanvargacha ariza topshirishingiz mumkin edi.
2021 yilda muddat ham o'zgaradi, chunki 31 dekabr yakshanba kuniga to'g'ri kelgan. Shuningdek, arizani tasdiqlash uchun 9 yanvargacha murojaat qilishingiz mumkin. Yangi yil bayramlari oldidan kechiktirmaslik va topshirish yaxshiroqdir.
Avans to'lovlari muddati o'tgan: oqibatlari va nima qilish kerak
Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar tanish bo'lishi kerak bo'lgan muhim nuqta - soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qarzdorlarga nisbatan qo'llaniladigan sanktsiyalar. Agar siz avansni to'lashni kechiktirsangiz, jarima to'lashingiz kerak bo'ladi.
U soliq inspektsiyasi nazoratchilari o'tgan yil uchun ularga taqdim etilgan hisobotlar bilan tanishgandan so'ng, hisoblangan summalarni haqiqatda to'langanlari bilan qayta tekshirgandan va solishtirgandan keyin hisoblanadi. Agar ular bir-birining ustiga chiqmasa, muddati o'tgan kunlar soniga qarab to'liq miqdorda jarima undiriladi.
Tadbirkorga kechikishni to'lash uchun to'lanishi kerak bo'lgan miqdor to'g'risida ariza topshirilgandan keyingina ma'lumot beriladi yillik deklaratsiya va barchasini qayta hisoblash so'm pullar. Jarima Moskva Bankining qayta moliyalash stavkasining uch yuzdan bir qismidir.
Agar yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'lanmaganlik yoki kam to'langanlik fakti o'z-o'zidan aniqlansa, avans to'lanishi kerak bo'lgan muddat tugaganidan keyin kamroq kunlar o'tganligi sababli, yuzaga kelgan qarzni to'lashga shoshilish yaxshiroqdir. to'langan bo'lsa, shuncha kam to'lash kerak bo'ladi.
Ammo oxirgi yillik to'lovni o'z vaqtida to'lash yaxshiroqdir. Keyinchalik jiddiy qoidabuzarliklar uchun yanada jiddiy jarimalar nazarda tutiladi. Bu qoida nafaqat “soddalashtirish”ga, balki soliqqa tortishning boshqa har qanday tizimiga ham tegishli.
Soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimi yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyatini maksimal darajada soddalashtirdi. Biroq, ortiqcha to'lamaslik uchun siz barcha to'lovlarni o'z vaqtida bajarishingiz yoki qarzlarni topilgandan so'ng darhol to'lashingiz kerak.
Ushbu maqolada 2017 yilning birinchi choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi uchun avans to'lovlari (AP) bilan bog'liq masalalar ko'rib chiqiladi, ya'ni tegishli formulalar va hisob-kitoblar misollari, "daromad" (D), "daromad-xarajatlar" (D-R) ob'ektlari uchun PP. )
13.10.20162017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha AP uchun to'lov shartlari
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha AP barcha soddalashtirilgan kompaniyalar - kompaniyalar / firmalar / yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanishi kerak. Bunday holda, hisoblash tartibi bu ko'rsatkich"D" va "D - R" ob'ektlari uchun farqlanadi. Vaqtga kelsak, 2017 yilning birinchi choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha AP. 2017 yil 25 aprelgacha to'lash kerak. inklyuziv.
"D - R" ob'ekti uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq AP.
Avvalo, soliq solinadigan bazani aniqlash bilan shug'ullanish kerak, ya'ni barcha qayd etilgan xarajatlar olingan daromaddan chegirib tashlanishi kerak. Ushbu ko'rsatkichlar faqat 2017 yilning birinchi choragi uchun hisoblangan.
Daromad miqdori KUDiRning 1-bo'limidan olinadi. U 4-ustunning hisobot davri uchun yakuniy satrga yoziladi.
Shuni ham esdan chiqarmaslik kerakki, "soddalashtiruvchilar" soliq bazasida sotishdan tushgan daromad miqdorini, shuningdek, faoliyatdan tashqari daromad, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 249-sonli, 250-sonli moddalarida sanab o'tilgan.
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasida sanab o'tilgan tushumlar, shuningdek, daromad solig'i, shaxsiy daromad solig'i 284-moddaning 3.4-bandida va moddada ilgari ko'rsatilgan stavkalar bo'yicha daromad solig'i miqdori 224-sonli Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2,4,5-bandi aks ettirilmasligi kerak.
Daromad miqdori kamaytirilgan xarajatlar tegishli hisobot davri uchun Kitobning 1-bo'limining 5-sonli ustunining yakuniy ko'rsatkichiga mos kelishi kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimida faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 1-bandida ko'rsatilgan va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 252-moddasi 1-bandida nazarda tutilgan mezonlarga javob beradigan xarajatlargina. tan olinishi kerak. Boshqa narsalar qatorida, ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 2-bandi asosida to'lanishi va amalga oshirilishi kerak.
Mutaxassislar, shuningdek, bu masalada ehtiyot bo'lishni maslahat berishadi, chunki xarajatlarning ayrim turlari faqat ular uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 2-bandida nazarda tutilgan muayyan shartlar bajarilgandan keyingina hisobdan chiqarilishi mumkin. Masalan, tovarlarni sotib olish narxini kiritish mumkin soliq bazasi uni to'lash va ma'lum bir xaridorga sotishdan keyin.
Soliq bazasini hisoblab chiqqandan so'ng, olingan raqamni soliq stavkasi bilan ko'paytiring. Bu erda siz ma'lum bir tashkilot / kompaniya / yakka tartibdagi tadbirkor uchun tegishli tarifni tanlashingiz kerak:
"D - R" bilan - 15%.
"D" bilan - 6%.
Ammo shuni hisobga olish kerakki, bu ko'rsatkichlar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari organlari tomonidan mos ravishda 5% va 1% gacha tushirilishi mumkin. Shunday qilib, 2017 yilda 71 ta hudud bu ko'rsatkichni pasaytirdi.
2017 yilning birinchi choragi uchun APni hisoblash. "D - R" ob'ekti bilan (misol)
OOO "Solntse" amal qiladi USN tizimi"D - R" ob'ekti bilan (soliq stavkasi - 15%). 2017 yilning birinchi choragi uchun sotishdan tushgan tushum miqdori. 900 ming rublni, buxgalteriya xarajatlari esa 400 ming rublni tashkil qiladi. Birinchi chorakda operatsion bo'lmagan daromadlar yo'q edi. Birinchi chorak uchun soliq solinadigan baza aniqlanishi kerak.
Shunday qilib, bu 500 ming rubl miqdoriga teng. (900 ming rubl - 800 ming rubl). Bu miqdor soliq stavkasi bilan ko'paytirilishi kerak: (500 ming rubl x 15%) = 75 ming rubl. Hisoblash natijalariga ko'ra, birinchi chorak uchun AP 75 ming rublni tashkil qiladi.
"D" ob'ekti uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha AP
Soliqni hisoblashni boshlashdan oldin soliq solinadigan bazaning hajmini aniqlash kerak. Buning uchun hisobot yilining boshidan buyon olingan daromadlar summasi hisoblangan natija bilan umumlashtiriladi. Ko'rsatkich KUDiRning 1-bo'limidan olingan - bu 4-ustunda hisobot (soliq) davri uchun yakuniy qiymatdir.
Mutaxassislarning eslatishicha, "soddalashtiruvchilar" Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 249-sonli, 250-sonli moddalarida nazarda tutilgan soliq bazasini sotishdan olingan daromadlar, shuningdek, faoliyatdan tashqari daromadlar hisobga olishlari kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasida sanab o'tilgan tushumlar, daromad solig'i to'lanadigan daromadlar, shuningdek, kitobdagi stavkalar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i aks ettirilishi shart emas.
Soliq solinadigan daromad miqdori tegishli soliq stavkasiga ko'paytiriladi.
Birinchi chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi uchun AP quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:
"D" ob'ekti bilan "soddalashtirilgan" soliq imtiyozlari uchun "soddalashtirilgan" soliqni kamaytirishi mumkin. U ish beruvchining mablag'lari hisobidan berilgan vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalarni, shuningdek hisobot davrida hisoblangan / to'langan sug'urta mukofotlarini (SI) o'z ichiga olishi kerak:
Majburiy pensiya sug'urtasi uchun SV.
Vaqtinchalik nogironlik / onalik tufayli majburiy ijtimoiy sug'urta uchun SV.
Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar / kasb kasalliklari tufayli majburiy ijtimoiy sug'urta uchun SV
Majburiy tibbiy sug'urta uchun SV.
Boshqa narsalar qatorida, "soddalashtirilgan" soliq miqdori xodimlarning vaqtincha mehnatga layoqatsizligi sababli (ishda sodir bo'lgan baxtsiz hodisalar, shuningdek kasbiy kasalliklar bundan mustasno) ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar hisobiga sezilarli darajada kamaytirilishi mumkin.
"Soddalashtirilgan" soliq (AP) qiymati barcha sabablarga ko'ra 50% gacha kamayishi mumkin. Ammo o'rnatilgan asos yo'q yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqli emas xodimlar boshqalarga haq to'lamaslik shaxslar sug'urta badallarini faqat o'zlari uchun to'lash, uning qiymatidan kelib chiqqan holda belgilangan miqdorda sug'urta yili. Ularga APni o'tkazilgan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga to'liq kamaytirishga ruxsat beriladi.
2017 yilning birinchi choragi uchun APni hisoblash. "D" ob'ekti bilan (misol)
"Solntse" MChJ soddalashtirilgan soliq tizimida joylashgan bo'lib, "D" soliqqa tortish ob'ektiga ega. Soliq stavkasi 6% qilib belgilangan.
Dastlabki ma'lumotlar:
Birinchi chorakda sotishdan tushgan daromad miqdori - 900 ming rubl.
Birinchi chorak uchun hisoblangan summalar doirasida to'langan badallar - 30 ming rubl.
Belgilangan davrda operatsion bo'lmagan daromadlar miqdori olinmagan, to'lovlar ijtimoiy imtiyozlar amalga oshirilmadi.
Keling, yuqorida maqolada keltirilgan quyidagi formula bo'yicha avansni hisoblaylik. Dastlab biz soliqni hisoblaymiz (900 ming rubl X 6%) = 54 ming rubl.
2017 yilning birinchi choragi uchun AP badallar bundan mustasno: (54 ming rubl - 30 ming rubl) \u003d 24 ming rubl.
2017 yilning birinchi choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha APni to'lash muddatlari.
Kompaniyalar / tashkilotlar / yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017 yilning birinchi choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha APni to'lashlari kerak. 25.04.2017 yilgacha
Hisobot yilida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini to'laydilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.4-bandi). Avanslar o'tgan hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak (I chorak, yarim yil, 9 oy (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasi 2-bandi, 346.21-moddasi 7-bandi)) .
Yil oxirida qo'shimcha to'lov soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani topshirish uchun belgilangan muddatlarda amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 7-bandi, 346.23-moddasi 1-bandi):
- hisobot yilidan keyingi yilning 31 martidan kechiktirmay - tashkilotlar uchun;
- yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - hisobot yilidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay.
Agar "daromad-xarajat" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tashkilot / yakka tartibdagi tadbirkor to'lashi kerak bo'lsa. minimal soliq, keyin u odatdagi tarzda hisoblangan soliqni to'lash uchun muddatlarda o'tkazilishi kerak.
USN-2019 to'lovining oxirgi muddati: avans to'lovlari
Soddalashtirilgan soliq tizimidagi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2019 yil uchun quyidagi muddatlarda avans to'lashlari shart:
Tashkilotlar tomonidan 2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash muddati
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun tashkilotlar 2019 yil oxirida soliqni 2020 yil 31 martdan kechiktirmay to'lashlari kerak.
2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash muddati: IP
Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llayotgan tadbirkorlar 2019 yil uchun soliqni 30.04.2020 dan kechiktirmay o'tkazishlari kerak.
Soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni yo'qotgan taqdirda soliqni to'lash muddati
Agar to'lovchi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqini yo'qotgan bo'lsa, u soliqni soddalashtirilgan soliq tizimi bilan "miting" sodir bo'lgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lashi kerak (346.21-moddaning 7-bandi). , Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 3-bandi).
Soddalashtirilgan soliq tizimi faoliyati tugatilgandan keyin soliqni to'lash muddati
Tashkilot / yakka tartibdagi tadbirkor unga nisbatan soddalashtirilgan soliq tizimi qo'llanilgan faoliyatini to'xtatgan taqdirda, soliq to'lovchi tomonidan "o'zgarish" to'g'risida bildirishnoma taqdim etilgan oydan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanadi. soddalashtirilgan soliq tizimining pastga" (
Veronika
Hayrli kun! Agar yakka tartibdagi tadbirkor jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshirsa, u murojaat qiladi soliq imtiyozlari(STS daromadini qo'llaydi) faqat xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdori uchun yoki u hali ham ushbu chegirmaga o'zining belgilangan to'lovlarini qo'shishi mumkinmi?
Anna
Salom! Savol! Agar dastlabki ikki chorakda daromadimiz bo'lmasa, biz to'lamasligimiz mumkin oldindan to'lov? Yoki siz hali ham biror narsani ro'yxatga kiritishingiz kerakmi?
Anna, agar ko'rsatilgan davrlarda daromadingiz bo'lmasa, unda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lashingiz shart emas.
Alina
Hayrli kun! Iltimos, ayting-chi, agar 1 va 2-chorakda daromadlar xarajatlardan kam bo'lsa (STS daromadlari minus xarajatlar), 3-chorakda daromadlar xarajatlardan ko'p bo'lgan, lekin 9 oy natijalariga ko'ra, xarajatlar hali ham yuqori, 3-chorak uchun avans to'lash kerakmi?
Anastasiya
Salom. qonun bo'yicha ular to'lashlari shart, lekin mening amaliyotimda men to'lamadim. asosiy narsa keyin yetkazib berishdan oldin yillik hisoblar buning uchun to'lash
Elena
Salom. Iltimos aytolmaysizmi, Xo'jalik ishi o'tkazilmagan va daromad ham bo'lmagan. Biznesni rivojlantirish uchun kredit olindi va barcha xarajatlar u tomonidan qoplanadi. Soliq solish ob'ekti - "Daromadlar minus xarajatlar". 3-chorakning so'nggi kunlarida sotishdan tushgan daromadlar paydo bo'ldi, bu kamida 4000 tonnani tashkil etadi. Xarajatlar bilan taqqoslaganda, bu okeandagi bir tomchi. Ko'p vaqt o'tmay, bizning foydamiz xarajatlarni olib tashlashimiz mumkin bo'lgan darajaga etadi. Keling, yana qarz olaylik. Qanday qilib daromad solig'i bilan bu vaziyatda bo'lish kerak. Bunday vaziyatda uni to'lashim kerakmi va uni qanday hisoblash kerak? Yoki biz endi zarar ko'ruvchi korxona hisoblanamizmi?
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Elena, agar siz soliq solish ob'ektini qo'llasangiz "Daromadlar minus xarajatlar", keyin siz salbiy bilan moliyaviy natija oldindan to'lovlarni to'lashingiz shart emas.
Yil oxirida zarar ko'proq bo'lsa, eng kam soliq to'lanadi. Ammo yil hali ham davom etmoqda va biz 2017 yilning uchinchi choragi uchun avans to'lovlarini hisoblash haqida gapiramiz.
2017 yil uchun deklaratsiyada siz o'zingizning ma'lumotlaringizni (ham daromadlar, ham xarajatlar bo'yicha) aks ettirasiz va uchinchi chorak uchun avans to'lovlari miqdori nolga teng bo'lishi aniq bo'ladi.
Vyacheslav
Hayrli kun. Iltimos, menga ayting-chi, kompaniya USN 6% daromadi 369 000
ish haqi va ish haqi bo'yicha soliqlar to'landi .. kompaniya STS solig'ini sug'urta mukofotlari miqdoridan 50% ga kamaytirishga haqlimi? (faqat soliq PFR sug'urtasi va FFOMS? ns dan fss va fss hisobga olinmaydimi?) Rahmat
Elena
Tatyana, bu shuni anglatadiki, agar yil oxirida bizda zarar bo'lsa, biz atigi 1% min soliq to'laymiz. Yil davomida olingan barcha daromadlar 1% ga ko'paytirilishi kerak. Xarajatlar hisobga olinmaydimi?
Alla
Men daromadlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimining yakka tartibdagi tadbirkoriman (6%). 3 kv. daromad 80 ming, mos ravishda 3 kvadrat metr uchun Soliq 4800. To'lov 25/10/17 gacha. Sug'urta mukofotlari 15.10.17 da toʻlangan. 3 kvadrat metr uchun soliqni kamaytirishim mumkin. sug'urta mukofotlari uchun? Yoki men USN d.b ni kamaytiramanmi? 3-chorak oxirigacha sug'urta mukofotlarini to'lash. (01.10.2017)?
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Vyacheslav keling, buni birgalikda aniqlaylik. Xatoga yo'l qo'ymaslik uchun har doim birinchi navbatda Soliq kodeksini o'qishni maslahat beraman va Internetda yozilganlarga ko'r-ko'rona ishonmang.
Shuning uchun biz 346.21-moddaning 3.1-bandining birinchi kichik bandini ochamiz, unda:
"Soliq solish ob'ekti sifatida daromadni tanlagan soliq to'lovchilar soliq (hisobot) davri uchun hisoblangan soliq (avans soliq to'lovlari) summasini sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytiradi. majburiy pensiya sug'urtasi uchun, majburiy ijtimoiy sug'urta vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik bilan bog'liq holda, majburiy tibbiy sug'urta, majburiy ijtimoiy sug'urta ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalardan va qonun hujjatlariga muvofiq ushbu soliq (hisobot) davrida to'langan (hisoblangan summalar doirasida) kasbiy kasalliklar Rossiya Federatsiyasi..."
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Elenaga javob bering: minimal soliq hisoblanayotganda, biz daromadimizni olamiz va daromad miqdorini 1% ga ko'paytiramiz. Xarajatlar hisobga olinmaydi.
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Alla, Men sizga buni kelajak uchun qilishni maslahat beraman: to'lash belgilangan to'lov har chorakda "o'zim uchun". Masalan, 1-chorak uchun siz uning oxirida emas, balki birinchi chorak davomida to'laysiz, aks holda to'langan sug'urta mukofotlari miqdori keyingi davrga o'tkazilmaydi.
Aytaylik, siz 2017 yilning 4-choragi uchun badallarni dekabr oyida to'laysiz va 15 oktyabrda to'langan badallar bo'yicha ham, dekabrda to'lagan badallar bo'yicha ham soliqni kamaytirish huquqiga egasiz. Va agar sizning barcha badallaringiz summasi soliq miqdoridan "ko'p marta" yuqori bo'lsa, siz pasayish miqdorini his qilmasligingiz sharmanda bo'ladi. Tushundingizmi?
Sizning holatlaringizda, siz 15-da to'langan badallar bo'yicha soliqni faqat 4-chorak uchun hisob-kitob asosida kamaytirishingiz mumkin.
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Alla, beraman eng oddiy misol- yakka tartibdagi tadbirkor, quruvchi bo'lib ishlaydi va har chorakda daromad oladi, masalan, 15 000 rubl. Aytaylik. Har choraklik soliq 15 000 rubldan 6% = 900 rubl. Siz aniq tushunishingiz uchun men ataylab oz miqdorda oldim. Shunday qilib, siz uchun osonroq bo'ladi.
Va bizning misolimizdagi IP dekabr oyida qat'iy to'lovni to'lashga qaror qildi joriy yil. Nima bo `pti? U faqat 4-chorak uchun soliqni kamaytiradi, garchi u butun yil davomida soliq to'lay olmasa ham.
Agar u har chorakda belgilangan to'lovni to'lagan bo'lsa va u erda har uch oyda taxminan 7000 rubl bo'lsa, uning sug'urta mukofotlaridan boshqa to'lovlari bo'lmaydi.
Kseniya
Hayrli kun!
Men 2017 yilning 2-choragidan boshlab IP sifatida ishlayman. 1-chorak uchun avans toʻlovini toʻlashning hojati yoʻq edi, 2-chorak muddati oʻtib ketdi, 3-chorak uchun (25-oktabrgacha) 20-oktabrda toʻlashni va shu kuni birdaniga ikki chorak uchun sugʻurta badallarini toʻlashni rejalashtiryapman. 14 000 rubl miqdorida.
Qaysi soliq to'lash To'langan sug'urta mukofotlari miqdorini 14 000 rublga kamaytira olamanmi? 3-chorak uchunmi yoki undan keyingi davr uchunmi? Agar keyingi bo'lsa, pasayish aniq sodir bo'ladi va to'langan sug'urta mukofotlari miqdori 14 000 rublni tashkil qiladi yoki kamroq bo'ladimi?
Kseniya
Boshqa variant bormi - men muddati o'tgan choraklar uchun emas, balki darhol olti oy uchun to'liq summani to'layman, shu bilan birga olti oylik sug'urta mukofotlari miqdorini to'layman - 14 000 rubl. Bu holatda qanday soliq to'lovi qancha miqdorda kamaytiriladi? Xuddi shunday, yarim yil uchun minus 14 000 sug'urta mukofoti yoki keyingisi, 9 oy uchunmi?
Olga
Salom! Bugun men soliq idorasida edim, muddati o'tgan avans to'lovlarini to'lash bilan bog'liq muammoni bilib oldim, hayron bo'ldim - xodim 4-soliq choragi yo'qligini aytdi va Internetda birinchi marta soliq to'lash kerakligi haqida ma'lumot topdim. hisob-kitobdan keyingi oyning 25-kunidan uch chorak oldin, lekin avans to'lovlarining 4-choragi to'g'risidagi ma'lumotlar - 31 dekabrgacha to'lov.
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Olga, hisobot davrlari va soliq davri mavjud.
Soliq davri soddalashtirilgan soliq tizimi uchun bir yil bo'lib, bu soliq deklaratsiyasi topshiriladigan va soliq hisoblangan davr.
Hisobot davri soliq davridagi o'ziga xos davrlararo davrdir. Hisobot davrlari natijalariga ko'ra, biz hisobotlarni taqdim etmaymiz, faqat oldindan soliq to'lovlarini to'laymiz. Agar soliq davri bir yil bo'lsa, unda hisobot davrlari chorak, yarim yil va 9 oy.
Avans to'lovlarini to'lash muddati(har yili ulardan uchtasi bo'ladi) - hisobot davri tugaganidan keyin 25 kalendar kundan kechiktirmay. To'langan avans to'lovlari soliq (hisobot) davri (yil) natijalari bo'yicha soliq hisobiga hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 5-bandi).
Soliq to'lash muddati -
2) yakka tartibdagi tadbirkorlar - amal qilish muddati tugagandan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay; soliq davri.
Ya'ni, hozir biz 2017 yilning uchinchi choragi uchun 25 oktyabrgacha avans to'layapmiz. Keyin biz faqat xotirjam ishlaymiz va 2018 yilda soliqni yuqoridagi muddatlarda to'laymiz.
Oddiy qilib aytganda, MChJning to'rtinchi choragi uchun soliqning qolgan summasi 2018 yil 31 martgacha, yakka tartibdagi tadbirkor esa 2018 yil 30 aprelgacha to'lanadi.
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Kseniyaga javob bering: agar siz oktyabr oyida sug'urta mukofotlarini to'lasangiz, unda siz sug'urta mukofotlari uchun avans to'lovlarini emas, balki 2017 yil oxirida uni hisoblaganingizda soliqning o'zini kamaytirish huquqiga egasiz.
Yuqoridagi o'quvchiga bergan tushuntirishlarimga qarang, shunga o'xshash savol bor edi va men uni misol yordamida batafsil tasvirlab berdim.
Birinchi chorak uchun avans to'lovi yanvardan martgacha, shu jumladan, haqiqatda to'langan badallar (qaysi davr uchun bo'lishidan qat'iy nazar!!!) bilan kamaytirilishi mumkin.
Ikkinchi chorak uchun avans to'lovi apreldan maygacha, shu jumladan, amalda to'langan badallar (qaysi davr uchun bo'lishidan qat'iy nazar!!!) bilan kamaytirilishi mumkin.
Uchinchi chorak uchun avans to'lovi iyuldan sentyabrgacha (qaysi davr uchun bo'lishidan qat'iy nazar!!!) haqiqatda to'langan badallar bilan kamaytirilishi mumkin.
Va yil oxiridagi soliq summasi, ya'ni butun yil davomida hisoblab chiqiladi, siz barcha avans to'lovlari va oktyabr va dekabr oylarida amalda to'langan sug'urta mukofotlari uchun kamaytirasiz.
Kseniya
Rahmat, siz juda aniq tushuntirdingiz.
Agar sug'urta mukofotlari yakuniy soliqni 100% ga kamaytirsa, men uni to'lay olmasam bo'ladimi? Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor.
Yakuniy soliq - bu aprel oyida hisobot berishni anglatadimi?
Olga
Rahmat! Iltimos, ayting-chi, keyingi hisobot davridagi soliq 30 aprelgacha to'lanadi - 2017 yil dekabrigacha yoki 2018 yil apreligacha bo'lgan yil uchun ish natijalariga ko'ra hisoblanadimi?
Agar 2017 yil dekabrgacha bo'lsa, 2018 yilning 1-choragi uchun avans to'lovi uchun sug'urta mukofotlari uchun chegirma qo'llash mumkinmi? Ko'rinishidan, bu holatda mening sug'urta to'lovim 2017 yil oxirigacha ushbu 3 oy uchun soliqdan sezilarli darajada yuqori bo'ladi.
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Kseniya, albatta. Siz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lamaysiz, chunki xodimlarsiz tadbirkorlar uni barcha to'langan sug'urta mukofotlarining to'liq miqdoriga kamaytirishga haqli. Va agar oktyabr va dekabr oylari orasida to'langan badallaringiz soliq miqdoridan yuqori bo'lsa, unda siz soliq to'lashingiz shart emas.
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Olga, 2017 yil uchun soliq yil uchun - 2017 yil 1 yanvardan 2017 yil 31 dekabrgacha hisoblanadi. Deklaratsiyani topshirish muddati 2018-yilning mart-aprel oylarigacha belgilangani yanvar, fevral va mart oylari hisob-kitobga kiritilganligini anglatmaydi, shunchaki davlat bizga hisobot tayyorlash uchun vaqt beradi.
2017 yilning 4-choragi uchun soliqni hisoblashda siz 2017 yil oktyabr - dekabr oylarida amalda to'langan sug'urta mukofotlarini kamaytirishingiz mumkin.
2018 yilning birinchi choragida to'lanadigan badallar miqdori (qaysi davr uchun bo'lishidan qat'iy nazar), ya'ni "2018" sanasi to'lovda bo'ladi, keyin bu miqdor birinchi chorak uchun avans to'lovini kamaytirish uchun ketadi. 2018 yil.
Tamara
Tatyana, ayting-chi, va to'lanadigan sug'urta (300 000 rubldan ortiq daromaddan * 1%) STS bo'yicha ushlab qolinishi mumkinmi? Ha bo'lsa, menga protsedurani ayting?
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Tamara, Moliya vazirligining quyidagi xatiga e'tibor qaratmoqchiman. Quyida o‘sha maktubning to‘liq matni...
Savol: Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarni hisobga olish to'g'risida, 300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari.
Javob:
ROSSIYA FEDERATSIYASI MOLIYA VAZIRLIGI
XAT
Soliq va bojxona-tarif siyosati boshqarmasi tomonidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash tartibi to‘g‘risidagi xat ko‘rib chiqilib, ma’lum qilindi.
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
"Sug'urta mukofotlari to'g'risida" 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonunining 5-moddasi 1-bandiga muvofiq. Pensiya jamg'armasi Rossiya Federatsiyasi, Rossiya Federatsiyasining Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi, Federal majburiy jamg'arma tibbiy sug'urta" (Bundan keyin - federal qonun N 212-FZ), sug'urta mukofotlarini to'lovchilar jismoniy shaxslarga to'lovlarni va boshqa to'lovlarni amalga oshiradigan va ushbu to'lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlardir.
Shu bilan birga, jismoniy shaxslarga to'lanadigan to'lovlar va boshqa to'lovlardan sug'urta mukofotlari yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan 212-FZ-sonli Federal qonunining 12-moddasida belgilangan stavkalar bo'yicha to'lanadi.
Jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga 212-sonli Federal qonunining 14-moddasi 1.1 va 1.2-qismlariga muvofiq belgilangan belgilangan miqdorda sug'urta mukofotlarini to'laydilar. FZ.
212-FZ-sonli Federal qonunining 5-moddasi 3-qismiga binoan, agar sug'urta mukofotlarini to'lovchi bir vaqtning o'zida 1-qismda ko'rsatilgan sug'urta mukofotlarini to'lovchilarning bir nechta toifalariga tegishli bo'lsa. dedi maqola, u har bir asos uchun sug'urta mukofotlarini hisoblab chiqadi va to'laydi.
Shunday qilib, jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkor ushbu to'lovlardan sug'urta mukofotlarini to'laydi, shuningdek, 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi 1-bandida belgilangan miqdorda o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'laydi.
Rossiya Mehnat vazirligining 2014 yil 21 noyabrdagi 17-3 / 10 / B-7842-sonli xatida ko'rsatilganidek, N 212-FZ Federal qonunining 14-moddasi 1.1-qismiga muvofiq sug'urta mukofoti miqdori sug'urta mukofotlarini to'lovchining majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha - yakka tartibdagi tadbirkor, agar hisob-kitob davri uchun uning daromadi miqdori 300 000 rubldan oshsa, mahsulot sifatida belgilangan belgilangan miqdorda aniqlanadi. minimal hajmi boshida federal qonun bilan belgilangan ish haqi moliyaviy yil sug'urta mukofotlari to'lanadigan va Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga 212-FZ-sonli Federal qonunining 12-moddasi 2-qismining 1-bandida belgilangan sug'urta mukofotlari stavkasi (26 foiz), 12 baravarga, ortiqcha Hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq bo'lgan sug'urta badallari to'lovchining daromadlari miqdorining 1,0 foizi.
Bunday holda, sug'urta mukofotlari miqdori sug'urta mukofotlari to'lanadigan moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan eng kam ish haqining sakkiz baravari miqdoridan va pensiyaga sug'urta mukofotlari stavkasidan oshmasligi kerak. 212-FZ-sonli Federal qonunining 12-moddasi 2-qismining 1-bandi bilan tashkil etilgan Rossiya Federatsiyasi Jamg'armasi 12 marta kengaytirildi.
212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi 1.2-qismiga binoan, majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotining belgilangan miqdori sug'urta mukofotlari to'langan moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan eng kam ish haqining mahsuloti sifatida belgilanadi. 212-FZ-sonli Federal qonunining 12-moddasi 2-qismining 3-bandida belgilangan Federal Majburiy Tibbiyot Jamg'armasiga sug'urta mukofotlari to'lanadi va sug'urta mukofotlari stavkasi (5,1 foiz) 12 baravarga oshdi.
Shunday qilib, belgilangan miqdor eng kam ish haqining yillik oylar soniga va Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarining tegishli stavkalariga ko'paytmasi sifatida formula bo'yicha doimiy qiymat sifatida belgilanadigan sug'urta mukofotlari summasi sifatida tan olinadi. Rossiya Federatsiyasi va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga.
Qayerda Hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1,0 foizi sifatida hisoblangan sug'urta mukofotlari miqdori sug'urta mukofotining belgilangan miqdori deb hisoblanishi mumkin emas; chunki u o'zgaruvchan va sug'urta mukofotlari to'lovchining daromadlari miqdoriga bog'liq.
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
(maktubning davomi)
346.21-moddaning 3.1-bandining 1-kichik bandiga muvofiq soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi (keyingi o'rinlarda Kodeks deb yuritiladi), daromad shaklida soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan soliq to'lovchilar soliq (hisobot) davri uchun hisoblangan soliq (avans to'lovlari) miqdorini sug'urta summasiga kamaytiradi. majburiy pensiya sug'urtasi, vaqtincha nogironlik bo'yicha va onalik bilan bog'liq holda majburiy ijtimoiy sug'urta, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy tibbiy sug'urta va majburiy ijtimoiy sug'urta uchun ushbu soliq (hisobot) davrida to'langan (hisoblangan summalar doirasida) badallar. rossiya Federatsiyasi qonunchiligi.
Shu bilan birga, soliq (avans soliq to'lovlari) miqdorini ushbu xarajatlar summasiga nisbatan 50 foizdan ko'proq kamaytirish mumkin emas.
Shunday qilib, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan, jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshiradigan daromadlarni soliqqa tortish ob'ekti sifatida tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha soliq (avans to'lovlari) miqdorini kamaytiradi. va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi ham xodimlar uchun, ham o'zlari uchun, lekin 50 foizdan oshmasligi kerak.
Kodeksning 346.21-moddasi 3.1-bandiga muvofiq, soliq solish ob'ekti sifatida daromadni tanlagan va jismoniy shaxslarga to'lovlar yoki boshqa to'lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha soliq (avans to'lovlari) miqdorini Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va Federal Majburiy Tibbiyot Jamg'armasi belgilangan miqdorda sug'urta.
Hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1,0 foizi miqdorida hisoblangan sug'urta mukofotlari miqdori sug'urta mukofotining qat'iy belgilangan miqdori deb hisoblanishi mumkin emasligi sababli, sug'urta mukofotlarining belgilangan miqdori bo'yicha to'langan soliq summasi. Kodeksning 346.21-moddasi 3.1-bandining 1-bandida belgilangan tartibda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash hisobga olinmasligi kerak.
Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan soliq to'lovchilar hisoblangan soliq (avans soliq to'lovlari) miqdorini ushbu soliq (hisobot) davrida to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga (hisoblangan summalar doirasida), shu jumladan sug'urta mukofotlarini to'lash bo'yicha qarzni to'lash summasi.ushbu soliq (hisobot) davrida to'langan o'tgan hisobot davrlari uchun.
Soliq va bojxona tarif siyosati departamenti direktori
I.V.TRUNIN
06.10.2015
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Tamara Xulosa qilmaslik uchun, men bir ko'rib chiqaman yangi bob bizniki Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida, ayniqsa, qat'iy belgilangan to'lov sifatida tan olingan sug'urta mukofotlari haqida va men bu erda o'z fikrimni yozaman.
Moliya vazirligi soliq xizmatiga sug'urta mukofotlari mavzusini berishdan oldin biz ilgari rahbarlik qilgan eski Federal qonunga ishora qiladi.
Vyacheslav
Men daromadning 6% USN yakka tartibdagi tadbirkorman, onlayn-kassa apparati bo'lgan onlayn-do'kon, 29 sentyabr kuni 6600 rubl miqdorida ekvayring amalga oshirildi. Dam olish kuni munosabati bilan joriy hisob raqamiga pul faqat 2 oktyabr kuni kelib tushdi. 9 oy davomida soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblashda ushbu daromadni hisobga olishim kerakmi?
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Vyacheslav, agar pul mablag'lari joriy yilning oktyabr oyida olingan bo'lsa, keyin bu daromad miqdori 4-chorakda hisobga olinadi.
Mariya
Hayrli kun! Iltimos, 9 oy davomida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini qanday to'lashni ayting. Birinchi chorakda quyidagilar bo'ldi: daromadlar xarajatlardan oshdi, biz 50 100 rubl miqdorida avans to'lovini to'ladik; birinchi chorakda avans to'lovi 2600 dan oshdi, keyin men avans to'lovini to'lamadim. 9 oy davomida men 50 300 rubl miqdorida to'lashim kerak va olti oy davomida hosil bo'lgan farqni to'lash kerak bo'lgan summadan 2600 dan chegirib tashlashim mumkinmi?
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Mariya, siz 9 oy davomida dastlabki to'lov miqdorini hisoblash asosida hisoblaysiz. Avval jami 9 oy uchun avansni topasiz. Bundan tashqari, siz topilgan summadan birinchi va ikkinchi chorak uchun hisoblangan avanslaringizni ayirasiz. Va siz allaqachon olingan natijani haqiqatda to'lagan summa bilan solishtirasiz.
Agar siz ilgari ortiqcha to'lagan bo'lsangiz, endi siz kam to'lash huquqiga egasiz.
Ketrin
Salom! Bugun usn (daromad-xarajat) bo'yicha 3-chorak avans to'lovini to'ladim. Miqdor noto'g'ri hisoblanganligi ma'lum bo'ldi. Yana 3 ming to‘lashim kerak edi.
Men avansning bu miqdorini to'lashim kerak, chunki. Hali ham ertaga va ertaga muddati bormi, shunda qarzlar bo'lmaydimi?
Va qo'shimcha to'lov bilan bog'liq to'lovda nima ko'rsatilishi kerak?
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Ketrin Vaqtingiz bor, tashvishlanishingizga hojat yo'q. To'lov topshirig'ida siz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha bir xil avans to'lovini kiritasiz (qavs ichida "qo'shimcha to'lov" ni qo'shing).
Evgeniya
Hayrli kun. Men yakka tartibdagi tadbirkorman soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortish Daromad. Mening biznesim mavsumiy, asosiy daromad 2-3 chorak. 1-chorakda u 17 ming, ikkinchisida 68 ming, uchinchida 116 ming, to'rtinchida 6 ming tushum oldi va endi kutilmaydi.
To'lovlar to'landi: 30 mart, 7 ming va 4 oktyabr, 21 ming (to'lovlar 30 sentyabrda yuborilgan, lekin noto'g'ri kod tufayli ular qaytib kelishgan, yana to'lash kerak edi).
3-chorak natijalariga ko'ra avans soliq to'lovlarini o'tkaza olmaymanmi: 4-chorakda boshqa kvitansiya bo'lmaydi, agar avans to'lasam, ortiqcha to'lov bo'ladi; ikkinchi sabab - men badallarni 3-chorakda to'lashni rejalashtirgan edim, lekin ular o'tmadi.
To'lanmagan avans to'lovi uchun sanktsiyalar qanday bo'ladi?
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Tamaraga javob bering: 300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq miqdorini kamaytirish masalasidagi xatoni tuzatmoqchiman. Rossiya Federal Soliq Xizmatining pozitsiyasi mavjud bo'lib, bu sizga ushbu badallar bo'yicha soliq miqdorini kamaytirish imkonini beradi.
Yuqorida men havola qilgan Rossiya Moliya vazirligining xati qaytarib olindi.
Evgeniya
Tatyana, yo'q, u to'lamadi. Jamg'armalarga to'lovlar soliq avansini qopladi.
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Evgeniya, endi tushundim. To'lamaslik xavfli. Endi nima bo'lganini tushuntiraman. Deklaratsiyani topshirganingizda, u erda o'z daromadingizni va uchinchi chorakdagi sug'urta mukofotlari haqiqatda to'lanmaganligini ko'rsatasiz.
Men to'lashni afzal ko'raman va keyin kelajakda ortiqcha to'lovni kelajakdagi to'lovlar bilan qoplashni xohlayman. Ulardan jarima to'lash talab qilinishi mumkin.
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Keyinchalik bunday turdagi ortiqcha to'lovlar bo'lmasligi uchun sug'urta mukofotlarini har chorakning o'rtasida to'lash kerak. Shunday qilib, siz sentyabr oyining oxirgi kunida to'lovlarni amalga oshirdingiz va ular allaqachon 4-chorakda amalga oshirilgan.
Evgeniya
Tatyana, maslahatingiz uchun rahmat. Keyinchalik muammo bo'lmasligi uchun to'lovlarni ham erta to'lashga qaror qildim.
Kelgusi yilda menda badal to'lash bilan qoplanmagan soliq summalari bo'lishi haqiqat emas.
Tamara
Batafsil javob uchun rahmat.
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Tamara, ha, yana bir bor Federal Soliq xizmati va Moliya vazirligining xatlarini tekshirdi, 1% ham pasayishni anglatadi. Oxirgi marta javob berishga shoshildim.
Anastasiya
Assalomu alaykum 25 dan 30 dan oldin avans to'lasangiz qanday oqibatlarga olib keladi? va agar hisobchi to'lagan bo'lsa, ular ayb topadilar katta miqdor nima talab qilinadi?
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Anastasiya hozircha, katta ish yo'q. Keyinchalik, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani topshirganingizda, sizdan to'lovni kechiktirish uchun foizlar miqdori undirilishi mumkin. Tekshiruvdan kelib chiqadigan talablarni diqqat bilan kuzatib boring.
Elena
Hayrli kun! Iltimos, menga to'g'ri yo'lni ayting. STS daromad-xarajatlari 15%
1-chorak - foyda 21293,13, avans to'lovi 3288,47 to'langan, 2-chorak foydasi 20330,05 avans to'lovi 3049,51r to'langan, 3-chorak foydasi 138083,16, jami to'lanadigan avans to'lovini hisobga olgan holda 20712,47r. Kompaniya faoliyati sezilarli mavsumiylikka ega va 4-chorakda albatta yo'qotish bo'ladi. 3-chorak uchun ular 20712,47 rubldan atigi 5000 rubl to'lashdi, lekin hisoblashda yillik hisobot yoki siz kichik qo'shimcha haq olasiz, yoki kichik ortiqcha to'lov (oldingi APlarni hisobga olgan holda). Bu qoidabuzarlikmi va ular sizni hali ham AP 20712r va bundan tashqari, jarima to'lashga majbur qiladimi? Yoki umuman yil uchun hisob-kitob asosiy bo'ladimi? Oldindan rahmat!
Umid
Iltimos, ayting-chi, men USN daromad-xarajatlari bo'yicha SPman 1 va 2 chorakda zarar 3-foyda bo'ldi, lekin 9 oy davomida yo'qotish yarim yil davomida avans to'lash kerak men to'lamadim
Imon
Xayrli kun Tatyana, men soddalashtirilgan 6% daromad bilan ishlayman.15-yilda men iyulgacha faoliyat yuritmadim, 2 chorak chiqadi. Keyin, oktyabr oyining boshida u AP 8335, iyul, avgust, sentyabr oylari uchun daromad - 133196,79, U shuningdek, 10 oylik PFR 15509 va FSS 3042,2 badallarini to'ladi, keyin to'lovlar noyabr va dekabr oylari uchun har oy, 12-da esa to'lanadi. /30/15 4-chorak uchun AP to'langan 5850, daromaddan 103025.3.Deklaratsiya topshirilgandan keyin va stol auditi 8080 ni ushlab qolgan, go'yoki men byudjetga qo'shimcha to'lamaganman.Menimcha, bu noto'g'ri berilgan deklaratsiya tufayli mumkin. Menda bormi bu holat Endi men 15-yil uchun yangilangan deklaratsiyani topshirishim mumkinmi?
Mariya
Hayrli kun!
1.) Ayting-chi, yakka tartibdagi tadbirkor (soddalashtirilgan, ishchilarsiz) dekabr oyida qanday hisobot taqdim etishi kerak? Men qandaydir yillik hisobot haqida eshitdim va aprel oyida keyingisi deklaratsiya. Bu oy qanday hisobot kerakligini tushunolmayapman.
MHI badallarini qachon soliqdan ushlab qolishim mumkin? (Men ularni 2018 yil martigacha topshirishni rejalashtirmoqdaman)
Vaqtingiz va e'tiboringiz uchun rahmat
Hurmat bilan, Mariya
Igor
Hayrli kun.
Yil boshida yakka tartibdagi tadbirkor ochildi, lekin hech qanday harakatlar bo'lmadi, faqat 2017 yil oktyabr oyida.
Soliq: Daromad minus xarajatlar. 45000 rublga sotib olingan. 75000r = 30000r uchun sotiladi.
Belgilangan to'lov hali to'lanmagan.
Rs uchun soliqni qanday to'lashim mumkin. va qayerda?
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Igor, sizning soliq ( yagona soliq soddalashtirilgan soliq tizimiga ko'ra, men tushunganimdek) 2018 yil boshida to'lanishi kerak. Joriy yil tugaguncha kuting. Bu yil o'z vaqtida to'lanishi kerak bo'lgan qat'iy to'lovni to'lashingizni tavsiya qilaman. Agar siz uni bu yil to'lasangiz, o'zingiz to'lagan badallar bo'yicha soliqni kamaytirishingiz mumkin.
Siz bankda soliq to'lash uchun to'lov kvitansiyasini Rossiya Federal Soliq xizmati veb-saytida yaratishingiz mumkin. qulay xizmat schyot-fakturalarni yaratish uchun. Bunday holda, dasturning o'zi sizga kerakli to'g'ri to'lov ma'lumotlarini beradi.
2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni to'lash muddati va deklaratsiyani topshirish muddati (buni qilish kerak bo'ladi) 2018 yil 30 aprelgacha.
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Mariya agar siz soddalashtirilgan soliq tizimi (Daromad) bo'yicha tadbirkor bo'lsangiz va sizda xodimlar bo'lmasa, joriy yil oxirida soliq deklaratsiyasini taqdim etasiz. Hujjatni topshirishning oxirgi muddati - 2018 yil 30 apreldan kechiktirmay.
yillik moliyaviy hisobotlar topshirmaysiz.
Siz o'zingiz uchun to'lagan va 2017 yilda to'laydigan sug'urta mukofotlarini soliqni hisoblash uchun qabul qilishingiz mumkin. Siz soliqni amalda to'langan badallar miqdoriga kamaytirishingiz mumkin. E'tibor bering, agar siz 2017 yilda sog'liqni saqlash uchun badallarni to'lamasangiz, unda 2017 yil uchun ushbu badallar miqdori bo'yicha soliqni kamaytira olmaysiz. Faqat bir yil o'tgach, 2018 yil uchun soliqni hisoblashda siz 2018 yilda to'lagan badallaringizni hisobga olishingiz mumkin bo'ladi.
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Imon, siz yangilangan xabarni yuborish huquqiga egasiz soliq deklaratsiyasi 2015 yil uchun. Agar sizda ortiqcha to'lov bo'lsa, unda ortiqcha to'langan soliqni qaytarish uchun vaqtingiz bor. Bizga yozing yoki deklaratsiyangizni tahririyatga yuboring, biz tekshiramiz.
Mariya
Javobingiz uchun katta rahmat, Tatyana!
Bir misol bilan matematik tarzda aniqlab beraman: men har chorakda avans to'lovlarini amalga oshirdim to `liq, va to'langan sug'urta mukofotlari (barcha miqdor bir vaqtning o'zida to'liq) faqat dekabr oyida. Misol uchun, oktyabr-aprel oylari uchun to'lanishi kerak bo'lgan soliq qoldig'i 25 mingni tashkil etadi - men ulardan sug'urta to'lovlarini chegirib tashlasam va umuman hech narsa to'lamaymanmi?
Larisa
Hayrli kun! Iltimos, protsedurani ayting: USN doh-raskh 2017 to'liq. 1-3 chorakdan boshlab, daromad yaxshi edi va to'lanadigan summa taxminan 500 ming rublni tashkil etdi. 4-chorakda yo'qotish va yilda yo'qotish. Avans to‘lovlari mavsumiylikni hisobga olgan holda daromadning 1% miqdorida to‘landi.Biz 01.2018 yil tugatish to‘g‘risida ariza berdik. Ular deklaratsiya topshirdilar, darhol 500,0 ming rubl to'lash talabini oldilar. + yutqazganiga qaramay jarimalar.Hisoblash 31.03.2018 da bo'lib o'tadi. 0 hisobida, nima maslahat berasiz? Oldindan rahmat
Rossiya soliq portali, soliqlar va to'lovlar bo'yicha maslahatchi
Larisa, iltimos, sizga aniqlik kiriting, oldindan to'lovlarni to'ladingizmi, nega tushumning 1%? Sizda daromad minus xarajatlar bor. Avanslar belgilangan muddatda to'lanishi kerak edi. Agar yil davomida yo'qotish bo'lsa, unda to'langan avans to'lovlari miqdori ortiqcha to'lovda bo'ladi.
Vaziyatni baholashimiz uchun bizga deklaratsiyangizni yuboring.
Olga
Tatyana, salom! Iltimos, quyidagi vaziyatni tushuntiring: IP 2016 yilda ishlagan. 2017 yildan beri HPsiz standart tizimda. HP holda USNO "daromad" ga o'tdi. 2016 yil uchun belgilangan mukofotlar 2017 yil oxirida to'langan 2017 yil uchun deklaratsiyani hisoblashda ushbu badallarni qoplash mumkinmi?
Olga
Xayrli kun, Tatyana!
Iltimos, buni tushunishga yordam bering! Bizda yakka tartibdagi tadbirkor, "daromad" ob'ektiga ega soddalashtirilgan soliq tizimi mavjud, xodimlar yo'q, biz to'laymiz belgilangan to'lovlar OPS va OMS bo'yicha. Shuningdek, biz PFda 300 000 dan ortiq daromaddan 1% miqdorida qo'shimcha haq olamiz.
Vaziyat quyidagicha: aprel oyida = 2017 yil 2-chorakda ular 2016 yil uchun 300 000 dan ortiq daromaddan Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha to'lovni amalga oshirdilar - 2137 rubl. Ular soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 2017 yilning 2-choragi uchun avans to'lovini to'laganlarida, uni ushbu qo'shimcha to'lov miqdoriga kamaytirishni unutdilar. Endi nima qilish kerak? Amaldagi deklaratsiyaga ko'ra, bizda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ortiqcha to'lov yo'qligi ma'lum bo'ldi, u erda 1.1-bo'limda 40-qatorda u biz to'laganimizdan kamroq miqdorni oladi, chunki u bo'limdagi formula bo'yicha hisoblanadi. 2.1.1 Hisoblangan soliq summasi sug'urta mukofotlari miqdorini hisobga olmaganda, lekin aslida biz bundan ham ko'proq haq to'laymiz! Ehtimol, 2-chorakda avans to'lovini nazarda tutgan holda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ortiqcha to'langan soliqni hisobga olish uchun ariza yozish kerakmi? Keyin bayonotda Soliq kodeksining qaysi moddasiga ishora qilinadi? 78 yoki boshqa narsa? Va ular ma'qullashadimi, chunki bu ortiqcha to'lov deklaratsiyada ko'rinmaydi ..
Sug'urta badallarining miqdori
2137 yil yarim yil
kassa davri 27990
1.1-bo'lim
25/04 27996 gacha bo'lgan to'lov miqdori
25/07 ga qadar to'lanishi kerak bo'lgan to'lov miqdori 55807
Av to'lov miqdori 25/07 0 gacha kamaytiriladi
25/10 ga qadar to'lanishi kerak bo'lgan to'lov miqdori 53182
Av-to'lov miqdori 2510 0 ga kamaytirilsin
Naqd pul davri uchun qo'shimcha to'lov miqdori 24944
Naqd pul davri uchun kamaytiriladigan av to'lov miqdori 0
Olga
Ha, Tatyana, USN avans to'lovlari uchun to'langan haqiqiy summalar:
25/04/17 27996 gacha
25/07 gacha 57943
25/10 51045 gacha
kassa davri uchun 24944
Olga
Ha, PFda to'lov miqdori mos ravishda 2137 + 27990
Anna
Ayting. USN, daromad minus xarajatlar. 3-chorak uchun avans to'lanishi 16 ming rublni tashkil qildi. yarmi to'langan - 8 ming, chunki 4-chorakda ular katta xarajatlar bo'lishini bilishgan. natijada, yil uchun to'lanadigan soliq 11 ming bo'lib chiqdi, ular qo'shimcha 3 ming to'lashdi, ammo soliq endi 3-chorak uchun qo'shimcha to'lovni talab qiladi va keyin kelajakdagi davrlarni qaytarish yoki hisobdan chiqarishni talab qiladi. va 18 yoshdan boshlab hech qanday faoliyat yo'q va ixtiyoriy tugatish bo'ladi.
Soddalashtirilgan tizim - bu maxsus imtiyozli rejim bo'lib, deklaratsiya yiliga bir marta taqdim etiladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq ham yiliga bir marta – MChJ uchun 31 martdan, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 30 apreldan kechiktirmay to‘lanadi. Biroq, bu soddalashtiruvchi byudjetga o'tkazishi kerak bo'lgan barcha to'lovlar emas. Har bir hisobot davrining oxirida, daromad mavjud bo'lganda, avans soliq to'lovlarini hisoblash va to'lash kerak.
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari nima
Yana soliq davri soddalashtirilgan tizim kalendar yil hisoblanadi, shuning uchun davlat bilan yakuniy hisob-kitob yil oxirida sodir bo'ladi. Ammo byudjet daromadlari yil davomida bir xil bo'lishi uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soddalashtirilgan to'lovchilar natijalariga ko'ra soliqlarni bo'lib-bo'lib to'lash majburiyatini o'rnatdi. hisobot davrlari. Darhaqiqat, byudjet avvalgi tushumlar hisobiga shunday avanslanadi.
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash uchun hisobot davrlari yilning birinchi choragi, olti oyi va to'qqiz oyi hisoblanadi. Agar hisobot davrida tadbirkor daromad olgan bo'lsa, undan keyingi 25 kun ichida soliq bazasining 6 foizini () yoki 15 foizini () hisoblash va to'lash kerak. Agar daromad olinmagan bo'lsa, unda hech narsa to'lash shart emas.
Avans to'lovlari shunday deb ataladi, chunki soliq yil oxirini kutmasdan, xuddi oldindan, oldindan to'lanadi. Bunday holda, deklaratsiyada soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha barcha avans to'lovlari va shunga mos ravishda yakuniy yillik summa hisobga olinadi.
Soliqlar va sug'urta mukofotlarini to'lash qulayligi uchun joriy hisob ochishni tavsiya etamiz. Bundan tashqari, hozir ko'plab banklar taklif qilmoqda foydali shartlar joriy hisobni ochish va yuritish.
Avans to'lovlarini to'lash shartlari
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini amalga oshirish muddatlarini belgilaydi. Dam olish kunlari tufayli kechiktirishni hisobga olgan holda, bu sanalar:
- birinchi chorak uchun 27 apreldan kechiktirmay;
- yarim yil uchun 27 iyuldan kechiktirmay;
- to'qqiz oy davomida 26 oktyabrdan kechiktirmay.
Kechiktirilgan har bir kun uchun ushbu muddatlarni buzganlik uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida jarima undiriladi. Avanslarni kechiktirish uchun jarima yo'q, chunki soliqni to'lash muddati faqat MChJ uchun 31 martda va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 30 aprelda tugaydi. Ammo agar siz ushbu sanalarga qadar soliqning qolgan qismini to'lashga kechiksangiz, to'lanmagan summaning 20 foizi miqdorida jarima solinadi.
IFTSga oldindan hisob-kitoblarning to'g'riligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz shart emas, bu miqdorlarni KUDiRda aks ettiring va to'lovni tasdiqlovchi hujjatlarni saqlang. Hisobot davrlari natijalari bo'yicha ushbu summalar to'g'risidagi ma'lumotlar yillik deklaratsiyada ham ko'rsatilishi kerak.
Sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha soliqni kamaytirish
Yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun to'laydi, shuningdek, tashkilotlar xodimlari va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallar hisoblangan soliq summalarini kamaytiradi. Kamaytirish tartibi qaysi soliq solish ob'ekti tanlanganiga bog'liq:
- ustida USN daromadi hisoblangan to'lovning o'zi kamayadi;
- soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha Daromad minus Xarajatlar to'langan badallar xarajatlarda hisobga olinadi.
STS 6% da ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yana bir muhim shart mavjud - xodimlarning mavjudligi yoki yo'qligi. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning shartnoma bo'yicha yoki shartnoma bo'yicha yollangan ishchilari bo'lsa, soliq to'lovlari 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin. Shu bilan birga, soliqni kamaytirish uchun o'zlari uchun ham, xodimlar uchun ham to'langan sug'urta mukofotlari hisobga olinadi.
Agar xodimlar bo'lmasa, byudjetga to'lovlar o'zlari uchun to'langan badallarning butun miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari past bo'lgan taqdirda, soliq umuman to'lanmasligi, badallar hisobiga to'liq kamayishi kabi vaziyat yuzaga kelishi mumkin.
STS 6% va STS 15% rejimlari soliq solinadigan baza, stavka va hisoblash tartibi jihatidan tubdan farq qiladi. Turli soliq solish ob'ektlari uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini qanday hisoblash mumkinligi misollarini ko'rib chiqaylik.
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlarni hisoblash
Soliq bazasi, ya'ni. STS daromadi uchun soliq hisoblangan summa olingan daromad hisoblanadi. Ushbu rejimda hech qanday xarajatlar soliq solinadigan bazani pasaytirmaydi, soliq olingan sotishdan va operatsion bo'lmagan daromadlardan hisoblanadi. Ammo boshqa tomondan, to'langan badallar tufayli byudjetning o'ziga to'lovni kamaytirish mumkin.
Hisob-kitoblarga misol sifatida, 2020 yilda 954 420 rubl miqdorida daromad olgan xodimlarisiz yakka tartibdagi tadbirkorni olaylik. 2020 yilda IP sug'urta mukofotlari qat'iy belgilangan minimal miqdor 40 874 rubl. ortiqcha 300 000 rubldan ortiq daromadning 1%. Biz ko'rib chiqamiz: 40,874 + (954,420 - 300,000 = 654,420) * 1% = 6,544) = 47,418 rubl.
6544 rubl miqdorida qo'shimcha badallarni to'lash. 2020 yilda ham, u tugaganidan keyin ham, 2021 yil 1 iyulgacha mumkin. Tadbirkorimiz 2020 yilda barcha to‘lovlarni to‘lagan. Yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga to'lovlarni darhol kamaytirish imkoniyatiga ega bo'lish uchun har chorakda o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'laydi:
- 1-chorakda - 10 000 rubl;
- 2-chorakda - 10 000 rubl;
- 3-chorakda - 17 000 rubl;
- 4-chorakda - 10 418 rubl.
Oylik daromad | Hisobot (soliq) davri | Yakka tartibdagi tadbirkor o'zlari uchun hisob-kitob asosida badal to'laydi |
||
|---|---|---|---|---|
Birinchi chorak | ||||
yarim yil | ||||
To'qqiz oy | ||||
sentyabr | ||||
kalendar yili | ||||
| dekabr | 12 780 |
Muhim shart: biz o'zimiz uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va badallarini har chorak uchun alohida emas, balki hisob-kitob asosida ko'rib chiqamiz, ya'ni. yil boshidan beri. Ushbu qoida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida belgilangan.
- Birinchi chorak uchun: 168 260 * 6% \u003d 10 096 minus 10 000 to'langan badallar, 96 rubl to'lanishi kerak. To'lov muddati 27 apreldan kechiktirilmaydi.
- Yarim yil davomida biz 425 860 * 6% = 25 552 rubl olamiz. Biz olti oy uchun badallarni va birinchi chorak uchun avansni ushlab turamiz: 25 552 - 20 000 - 96 \u003d 5 456 rubl. 27 iyuldan kechiktirmay to'lash kerak.
- To'qqiz oy davomida hisoblangan soliq 757 010 * 6% = 45 421 rublni tashkil qiladi. Biz barcha to'langan badallar va avanslar bo'yicha kamaytiramiz: 45 421 - 37 000 - 96 - 5 456 \u003d 2869 rubl. Ular 26 oktyabrgacha byudjetga o'tkazilishi kerak.
- Yil oxirida biz tadbirkorning 30 aprelgacha qancha to'lashi kerakligini hisoblaymiz: 954 420 * 6% = 57 265 - 47 418 - 96 - 5 456 - 2 869 = 1 426 rubl.
Ko'rib turganingizdek, mablag'larga to'lovlarni hisobga olish qobiliyati tufayli, soliq yuki Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP Ushbu misoldagi daromad faqat 9 847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) rublni tashkil etdi, garchi hisoblangan yagona soliq 57 265 rublni tashkil qiladi.
Eslatib o'tamiz, faqat yollanma mehnatdan foydalanmaydigan tadbirkorlar bunday imkoniyatga ega, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni yarmidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishga haqli. MChJga kelsak, tashkilot ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol ish beruvchi sifatida tan olinadi, shuning uchun yuridik shaxslar ham g'aznaga to'lovlarni 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytiradi.
Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun hisob-kitoblar Daromad minus xarajatlar
Ushbu rejimda badallar faqat boshqa xarajatlarning bir qismi sifatida hisobga olinishi mumkin, ya'ni. hisoblangan avans to'lovining o'zini kamaytirish mumkin emas. Keling, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini soliqqa tortish ob'ekti bilan "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" bilan qanday hisoblashni aniqlaylik.
Masalan, ishchisiz o'sha tadbirkorni olaylik, endi esa uning faoliyati davomida qilgan xarajatlarini ko'rsatamiz. Hissalar allaqachon kiritilgan umumiy xarajatlar shuning uchun biz ularni alohida sanab o'tmaymiz.
Oylik daromad | Hisobot (soliq) davri | Hisoblash usuli bo'yicha davr uchun daromad | Davr uchun jami xarajatlar |
|
|---|---|---|---|---|
Birinchi chorak | ||||
yarim yil | ||||
To'qqiz oy | ||||
sentyabr | ||||
kalendar yili | ||||
Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun standart stavka 2020 yilda daromad minus xarajatlar 15% ni tashkil qiladi, keling, uni hisoblash uchun olaylik.
- Birinchi chorak uchun: (168 260 - 108 500) * 15% = 8 964 rubl. To'lov 27 apreldan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.
- Yarim yil uchun: (425 860 - 276 300) * 15% = 22 434 rubl. Biz birinchi chorak uchun to'langan avansni chegirib tashlaymiz (22 434 - 8 964), biz 13 470 rubl 27 iyuldan kechiktirmay to'lanishi kerakligini olamiz.
- To'qqiz oy davomida hisoblangan soliq (757 010 - 497 650) * 15% = 38 904 rubl bo'ladi. Birinchi chorak va yarim yil uchun avanslar bilan kamaytiramiz: 38 904 - 8 964 - 13 470 = 16 470 rubl. Ular 26 oktyabrdan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.
- Yil oxirida biz 30 apreldan kechiktirmay qancha ko'proq to'lash kerakligini ko'rib chiqamiz: (954,420 - 683,800) * 15% = 40,593 minus barcha to'langan avanslar 38,904, biz 1,689 rubl olamiz.
Endi biz minimal soliqni to'lash majburiyati bor-yo'qligini tekshiramiz, ya'ni. Qabul qilingan barcha daromadlarning 1%: 954 420 * 1% = 9 542 rubl. Bizning holatda, biz byudjetga ko'proq pul to'ladik, shuning uchun hamma narsa tartibda.
- soddalashtirilgan 6% bo'yicha tadbirkor 9 847 (soliq) va 47 418 (hissalar), jami 57 265 rubl to'ladi.
- soddalashtirilgan 15% soliq bo'yicha 40 593 rubl plyus 47 418 (hissa), jami 88 011 rublni tashkil etdi.
Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimining yuki Daromad minus xarajatlar yuqori bo'ldi, garchi daromadlar ichida xarajatlarning ulushi ancha yuqori (71,65%). Agar xarajatlar ulushi undan ham pastroq bo'lib chiqsa, 15% STS rejimi butunlay foydasiz bo'ladi.
To'lov hujjatlari uchun BCC
CBC - bu kod byudjet tasnifi kvitansiyalarda ko'rsatilgan yoki bank hujjatlari soliq to'lash. Soddalashtirilgan tizim uchun avans to'lovlari uchun BCClar yagona soliqning o'zi bilan bir xil. 2020 yilda Rossiya Moliya vazirligining 2019 yil 6 iyundagi 86n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan byudjet tasnifi kodlari amal qiladi.
Agar siz noto'g'ri BCC kiritsangiz, soliq to'langan deb hisoblanadi, chunki. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasida to'lov hujjatida faqat ikkita muhim xato ko'rsatilgan:
- benefitsiar bankining noto'g'ri nomi;
- noto'g'ri Federal G'aznachilik hisobi.
Biroq, noto'g'ri tasniflash kodi bilan to'lash to'langan summalarning noto'g'ri taqsimlanishiga olib keladi, buning natijasida sizdan qarzlar undiriladi. Kelajakda siz to'lovni qidirishingiz va IFTSga tushuntirishingiz kerak bo'ladi, shuning uchun tafsilotlarni to'ldirishda ehtiyot bo'ling.
- KBK USN 6% (soliq, qarzlar va qarzlar) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- KBK USN 15% (soliq, qarzlar va qarzlar, shuningdek, eng kam soliq) - 182 1 05 01021 01 1000 110.
