uy > Uyg'onish davri krediti > 1 soniyada QQSni qanday ishlab chiqarish mumkin 8.3. Buxgalteriya ma'lumotlari. Kechiktirilgan xarajatlar uchun alohida QQS hisobi


1 soniyada QQSni qanday ishlab chiqarish mumkin 8.3. Buxgalteriya ma'lumotlari. Kechiktirilgan xarajatlar uchun alohida QQS hisobi




Buxgalteriya hisobi uchun va soliq hisobi.

Dastur hozirgi zamonning barcha talablariga javob beradi soliq qonunchiligi. Qo'shilgan qiymat solig'ini (QQS) hisobga olish mexanizmlari QQSning joriy hisob-kitoblarini buxgalteriya hisoblarida aks ettirishni, schyot-fakturalarni, shuningdek, xaridlar va sotish kitoblarini shakllantirishni ta'minlaydi.

Hisoblash quyi tizimi ish haqi daromad solig'i bo'yicha hisobotni shakllantirishni ta'minlaydi shaxslar(shaxsiy daromad solig'i), yagona ijtimoiy soliq (UST) bo'yicha qog'ozda va elektron formatda. To'lovlarning shaxsiylashtirilgan hisobi joriy etildi Pensiya jamg'armasi. Tartibga solinadigan hisobot soliq va yig'imlarni hisoblash, shuningdek soliq deklaratsiyasini shakllantirish uchun ishlatiladi.

Soliq kodeksining 25-bobi talablarini qondirish uchun dastur umumiy soliqqa tortish tizimi doirasida daromad solig'i bo'yicha soliq hisobini amalga oshiradi. Soliq hisobi parallel ravishda amalga oshiriladi buxgalteriya hisobi va shunga o'xshash printsiplarga asoslanadi. Buning uchun dastur soliq hisobini yuritish bo'yicha hisoblar rejasini o'z ichiga oladi. Soliq hisobiga ko'ra, soliq registrlari avtomatik ravishda to'ldiriladi.

Daromad va xarajatlarni hisobga olish yakka tartibdagi tadbirkorlar umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llash "Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish tartibi va" ga muvofiq dasturda tashkil etiladi. biznes operatsiyalari yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2002 yil 13 dekabrdagi № 38-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. No 86n / BG-3-04 / 430, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23 va 25-boblari. "Daromad va xarajatlar va xo'jalik operatsiyalarini hisobga olish kitobi" va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi avtomatik ravishda shakllantiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-bobiga muvofiq soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan (STS) foydalanish huquqiga ega. umumiy rejim soliqqa tortish. 1C: Buxgalteriya 8 qonun talablariga javob beradigan daromadlar va xarajatlarni hisobga olishni, shuningdek avtomatik ravishda ishlab chiqarishni ta'minlaydi. soliq hisoboti.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobiga muvofiq, mintaqaviy hokimiyat organlari Kodeksda belgilangan faoliyatning ayrim turlarini hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq (UTII) shaklida soliq tizimiga o'tkazish huquqiga ega. Agar tashkilot yoki tadbirkor bir nechta faoliyat turlari bilan shug'ullansa, bu bir vaqtning o'zida ikkita soliq tizimini qo'llash zarurligiga olib kelishi mumkin. Masalan, ayrim faoliyat turlari uchun UTII shaklidagi soliq tizimi qo'llaniladi, boshqa faoliyat turlari uchun esa, umumiy tizim soliq yoki USN. Shunday qilib, bu holat faoliyat o'rtasida daromad va xarajatlarni taqsimlash muammosini keltirib chiqaradi. 1C: Buxgalteriya 8 dasturi UTII uchun soliqqa tortiladigan va soliqqa tortilmaydigan faoliyat uchun daromadlar va xarajatlarni alohida hisobga olishni ta'minlaydi. Shu bilan birga, ularni amalga oshirish vaqtida muayyan faoliyat turiga taalluqli bo'lmagan xarajatlar keyinchalik belgilangan nisbatlar bo'yicha taqsimlanishi mumkin.

Umumiy yoki soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi qo'llaniladi va tizimni qo'llash UTII soliqqa tortish faoliyatning ayrim turlari uchun buxgalteriya siyosati sozlamalarida ko'rsatilgan. Shu bilan birga, uchun turli tashkilotlar va buxgalteriya hisobi bitta infobazada yuritiladigan tadbirkorlarni belgilashingiz mumkin turli tizimlar soliqqa tortish.

QQS hisobi nuqtai nazaridan, 1C: Buxgalteriya 8 buxgalteriya hisobi va soliq qonunchiligining barcha talablarini hisobga oladi. Soliq kodeksining 21-bobi talablari QQSni hisobga olishning maxsus quyi tizimida amalga oshiriladi. Ushbu quyi tizimda barcha zarur tartib-qoidalar, xususan, schyot-fakturalarni shakllantirish, shuningdek, kitoblar va savdo kitoblarini sotib olish avtomatlashtirilgan.

Quyi tizim tovarlar va xizmatlarni qabul qilish va sotish uchun QQS hisobini, avanslar uchun QQS hisobini, shuningdek, boshqa variantlarni va maxsus holatlar QQS hisobi.

Tovar va xizmatlarni qabul qilishda QQSni hisobga olish

Tovar va xizmatlarni olish uchun hujjatlarning axborot bazasida ro‘yxatdan o‘tkazilganda QQS summasi avtomatik tarzda hisoblanadi. Shu bilan birga, 19-sonli "Olingan qiymatlar bo'yicha QQS" hisobvarag'ining debeti bo'yicha yozuv tuziladi. QQS summasini avtomatik aniqlash uchun hujjatda ko‘rsatilgan tovarlar va xizmatlar uchun “Nomenklatura” ma’lumotnomasida ko‘rsatilgan QQS stavkalari avtomatik tarzda kirim hujjatiga almashtiriladi. Agar kerak bo'lsa, ushbu QQS stavkalari o'zgartirilishi mumkin. Hujjatga asoslanib, siz hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazishingiz mumkin.

Tovar va xizmatlarni sotishda QQSni hisobga olish

Savdo hujjatlarida QQS summasi ham hujjatning jadval qismini to'ldirishda avtomatik ravishda ajratiladi. E'lon qilishda hujjat avtomatik ravishda buxgalteriya hisobida QQS miqdorini aks ettiruvchi e'lonlarni yaratadi. Savdo hujjatining ekran shakli bilan ishlash jarayonida siz avtomatik ravishda hisob-fakturani yaratishingiz va chop etishingiz mumkin.

Avanslar bo'yicha QQSni hisobga olish

Qonunchilikka ko‘ra, oldindan to‘lov (avans) bo‘yicha QQS undirilishi shart. Da katta hujjat aylanishi Hisob-fakturalar to'plamini avtomatik ravishda yaratadigan "Avans uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish" protsessual protsedurasidan foydalangan holda hisobot davri tugaganidan keyin avanslar bo'yicha QQSni hisoblash qulay.

Agar hujjatlar bo'yicha hisob-kitoblar belgisi tashkilotning buxgalteriya siyosatida o'rnatilgan bo'lsa, u holda faqat schyot-fakturalar to'plamini shakllantirish "Oldin to'lov uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish" protsessual protsedurasidan foydalangan holda amalga oshiriladi.

Kichik hujjat aylanishi bilan to'lov hujjatlari asosida hisob-fakturalar yaratilishi mumkin, ularning yordami bilan dasturda avans to'lovi ro'yxatga olinadi.

QQS hisobi bo'yicha tartibga soluvchi operatsiyalar

Soddalashtirilgan QQS hisobini yuritmaydigan korxonalarda hisobot davri oxirida QQS bo'yicha hisob-kitoblarning ayrim rejali operatsiyalari amalga oshiriladi. Muntazam operatsiyalarni bajarish uchun ishni soddalashtiradigan, ko'rinishni oshiradigan va harakatlar ketma-ketligini nazorat qiluvchi "QQS yordamchisi" dan foydalanish tavsiya etiladi.

"QQS hisobi bo'yicha yordamchi" diagramma shaklida tuziladi. U buxgalterni to'lovni ro'yxatdan o'tkazishdan sotib olish kitobi, savdo kitobi va QQS deklaratsiyasini shakllantirishgacha izchil va vizual tarzda boshqaradi. Shu bilan birga, "Yordamchi" nafaqat harakatlar tartibini nazorat qiladi, balki ma'lumot bazasidagi ma'lumotlarni oldindan tahlil qiladi va muayyan rejalashtirilgan operatsiyaga real ehtiyoj haqida hisobot beradi. ga qarab hozirgi holat har bir rejalashtirilgan operatsiya, uning diagrammadagi grafik elementi boshqa rangga ega bo'ladi. Dastur to'rtta holatni kuzatib boradi - "operatsiya zarur, bajarilmagan", "operatsiya tugallangan, tegishli", "operatsiya bajarilgan, ammo tegishli emas" va "operatsiya kerak emas". "QQS hisobi bo'yicha yordamchi" dan foydalanish buxgalterga QQS hisobini yuritishda vaqt va kuchni sezilarli darajada tejash imkonini beradi.

QQSni hisobga olishning boshqa variantlari

Kichik va oddiy hujjat aylanishi bilan siz QQS hisobini yuritish uchun boshqa variantlardan foydalanishingiz mumkin. Bu, masalan, QQSni qo'lda joylashtirish yoki soddalashtirilgan QQSni joylashtirish bo'lishi mumkin.

Murakkab savdo operatsiyalarini qayd qilmaydigan tashkilotlar uchun, masalan, "QQS stavkasi 0% bo'yicha", "QQS bundan mustasno", dastur me'yoriy hujjatlardan foydalanmasdan soddalashtirilgan QQS hisobini qo'llab-quvvatlaydi. Buxgalteriya hisobining soddalashtirilgan rejimida QQSni ushlab qolish va hisoblash bo'yicha operatsiyalar, shuningdek, "QQSni sotib olish" va "QQSni sotish" registrlaridagi yozuvlar, unga ko'ra sotib olish kitobi, savdo kitobi va QQS deklaratsiyasi tuziladi. birlamchi hujjatlar bilan shakllantiriladi.

Shu bilan birga, soddalashtirilgan QQS hisobi bir qator cheklovlarga ega.

Masalan, QQS bo'yicha chegirma yoki qiymatlarni (hisob-kitoblarni) olish vaqtida aks ettiriladi yoki keyinchalik qo'lda aks ettiriladi. Oldindan to'lash va majburiyatlarni bajarishda hisoblangan QQS bo'yicha soliq agenti, chegirma har doim qo'lda aks ettiriladi. Qo'lda aks ettirish uchun QQSni hisoblash hujjati ma'lumotlariga muvofiq to'ldirilishi mumkin bo'lgan "QQSni chegirib tashlash uchun aks ettirish" hujjati qo'llaniladi. Ushbu hujjat"QQS sotib olish" reestriga muvofiq e'lonlar va harakatlarni hosil qiladi.

Buxgalteriya hisobiga qabul qilingunga qadar amal qiladigan asosiy vositani (OS) sotib olishda chegirmaning bloklanishi buxgalter tomonidan mustaqil ravishda kuzatiladi.

Avans to'lovlari bo'yicha QQSni hisoblash qo'lda qayd etiladi. Barcha buxgalteriya operatsiyalari qiyin holatlar QQSsiz va 0% stavkada sotish (QQSni inventarizatsiya qiymatiga kiritish va xarajatlarga hisobdan chiqarish, nol stavkani tasdiqlash va boshqalar) faqat qo'lda aks ettiriladi.

Avtomatlashtirilmagan operatsiyalarni buxgalteriya hisobida aks ettirish zarur bo'lgan hollarda "QQS hisobini aks ettirish" va "QQSdan chegirib tashlashni aks ettirish" hujjatlari qo'llaniladi. Masalan, siz muayyan hodisalarni kutishingiz kerak bo'lgan chegirmani aks ettirishingiz mumkin - asosiy vositalarni hisobga olish uchun qabul qilish, QQS soliq agenti vazifalarini bajarishda hisoblangan QQSni byudjetga o'tkazish. Hujjatlar buxgalteriya hisobida QQSning ko'rsatilishi va hisoblanishini aks ettiruvchi hujjatlar asosida kiritilishi mumkin.

Soddalashtirilgan usul bo'yicha buxgalteriya hisobi tashkilotning buxgalteriya siyosatida sozlangan.

QQS hisoboti

1C: Buxgalteriya 8 soliq hisobotining ixtisoslashtirilgan shakllarini - sotib olish kitoblari va savdo kitoblarini avtomatik ravishda yaratish va chop etishni ta'minlaydi. Kerakli holat ushbu hisobot shakllarini to'g'ri shakllantirish uchun axborot bazasiga tovarlar va xizmatlarni qabul qilish va sotish, olingan avans to'lovlari, shuningdek schyot-fakturalarni rasmiylashtirish to'g'risidagi to'liq ma'lumotlarni kiritish kerak. Agar ushbu talablar bajarilsa, savdo kitobi yoki sotib olish kitobini shakllantirish juda oz vaqt talab etadi.

Dasturda QQS bo'yicha soliq deklaratsiyasi ham avtomatik tarzda to'ldiriladi.

QQSni hisobga olishning alohida holatlari

1C: Buxgalteriya 8 buxgalteriya hisobini ta'minlaydi qiyin vaziyatlar QQS buxgalteriya hisobi amaliy faoliyat korxonalar.

Masalan, eksport operatsiyalari va shunga o'xshash holatlar uchun sotib olingan tovarlar uchun QQS hisobi avtomatlashtirilgan bo'lib, ular 0% QQS stavkasidan foydalangan holda sotiladi. 0% stavkasini tasdiqlash tartibi bunday operatsiyalar uchun 0% QQS stavkasini tasdiqlash yoki tasdiqlamaslik faktini ro'yxatdan o'tkazish imkonini beradi.

Ba'zi hollarda etkazib beruvchilardan olingan tovarlar va xizmatlar sotilganda QQSga tortilmaydi. Biroq, bunday tovarlar va xizmatlar uchun QQS chegirib tashlanmasligi kerak. QQSni undirishni tartibga solish operatsiyasi, agar olingan tovarlar va xizmatlar keyinchalik QQSga tortilmaydigan savdo operatsiyalari sifatida tasniflangan bo'lsa, etkazib beruvchilarga to'langan QQSni chegirib tashlashni bekor qilish imkonini beradi.

Shuningdek, dastur import operatsiyalari vaqtida bojxonada to‘langan QQS summasini hisobga olish imkonini beradi. Ushbu QQS, agar ushbu operatsiyani taqiqlovchi sabablar bo'lmasa, keyinchalik chegirma uchun qabul qilinishi mumkin.

Bu, masalan, olingan vaziyat bo'lishi mumkin moddiy qadriyatlar bir qismi 0% stavkada QQS bilan eksport qilinadigan, qolgan qismi esa nolga teng boʻlmagan QQS stavkasi bilan ichki bozorda sotiladigan mahsulotlar ishlab chiqarish uchun foydalaniladi. "1C: Buxgalteriya 8" dasturi bunday vaziyatlarni to'g'ri aks ettirishni ta'minlaydi. Buning uchun dasturda 170-moddaga muvofiq Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi QQSga tortiladigan va QQSdan ozod qilingan savdo operatsiyalari uchun sotib olingan qiymatlarni etkazib beruvchilar tomonidan taqdim etilgan QQS summalarini taqsimlashni amalga oshirdi.

Shuningdek, 1C: Buxgalteriya 8 qurilish-montaj ishlari uchun QQSni ushlab qolishning maxsus tartibi to'g'risidagi qonunchilik talabini hisobga oladi. Qurilish-montaj ishlari bo'yicha QQSni hisobga olish qurilish ob'ektlari, schyot-fakturalar, QQS stavkalari va qurilish xarajatlarini shakllantirish usullari kontekstida amalga oshiriladi. Xarajatlarni shakllantirishning iqtisodiy va shartnoma usullaridan foydalanish ta'minlanadi. Iqtisodiy usulda yaratilgan va asosiy vositaning qiymatini tashkil etuvchi QQS summalari QQS byudjetga to‘langanidan keyin chegirmaga qabul qilish uchun ko‘rib chiqilishi mumkin.

Bundan tashqari, 1C: Buxgalteriya 8 tashkilot QQS to'lash bo'yicha agent bo'lgan vaziyatni nazarda tutadi va bu pudratchi-yetkazib beruvchilar bilan tuzilgan shartnomalarda aks ettirilgan. Bunday etkazib beruvchilar davlat va munitsipal hokimiyat organlari, shuningdek, Rossiya Federatsiyasida soliq ro'yxatidan o'tmagan xorijiy hamkorlar orasidan uy egalari bo'lishi mumkin.

2008 yil 1 yanvardan boshlab QQS hisobidagi o'zgarishlar "1C: Buxgalteriya 8" da

2-moddaning 4-bandiga muvofiq federal qonun 27.07.2006 dan 137-FZ-son «Soliq kodeksining birinchi va ikkinchi qismiga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida». Rossiya Federatsiyasi va alohida qonun hujjatlari Rossiya Federatsiyasining soliq ma'muriyatchiligini takomillashtirish bo'yicha chora-tadbirlarni amalga oshirish munosabati bilan" 01.01.2008 yildan boshlab qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha soliq davri chorak sifatida belgilanadi.

Fikrlash uchun bu o'zgarish qonun hujjatlari 01.01.2008 y. tashkilotning buxgalteriya siyosatida "1C: Buxgalteriya 8" dasturida, tanlov soliq davri QQS endi mavjud emas. Davr har doim chorak.

Keyinchalik, 22.07.2005 yildagi Federal qonunning 2-moddasi 7-bandiga muvofiq. 119-FZ-son "Soliq kodeksining ikkinchi qismining 21-bobiga o'zgartirishlar kiritish va Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarining ayrim qoidalarini haqiqiy emas deb topish to'g'risida" gi, 2008 yilning birinchi soliq davrida soliq to'lovchilar. 01.01.2006 yilgacha xaridor tomonidan to'lanmagan sotish bo'yicha QQS undirish. belgilash momenti qo'llanilganda soliq bazasi sotish sanasida "to'lov bo'yicha". Ilgari bunday summalar savdo kitobiga kiritilmagan, QQS undirilishi uchun xaridor hisob-fakturani to'lashi kerak edi.

Maqolada biz sizga qonunchilikdagi barcha o'zgarishlarni hisobga olgan holda buxgalter QQS hisobotlarini qanday tayyorlashi mumkinligini aytib beramiz.

QQS deklaratsiyasini tayyorlash va topshirish

Yangi QQS deklaratsiyasida xaridlar va sotish kitoblaridagi ma'lumotlar mavjud to `liq. Rossiya Federal Soliq xizmati ichki ishlar doirasida kamerali nazorat barcha soliq to'lovchilarning oldi-sotdi daftarlaridagi ma'lumotlarni to'liq avtomatik tarzda solishtirishni amalga oshiradi. Ma'lumotlarning nomuvofiqligining har bir fakti uchun soliq to'lovchilarga tushuntirish so'rovi yuboriladi. Soliq to'lovchi olti kun ichida Rossiya Federal Soliq xizmatidan so'rovni olganligini tasdiqlashi shart. Siz so'rovni e'tiborsiz qoldirolmaysiz, chunki IFTS, agar u qabul qilinganligi to'g'risidagi tasdiqni olmasa, joriy hisobni olib qo'yishi mumkin. Soliq to'lovchi nomuvofiqlik sabablarini tushunishi, soliqqa tuzatishlar kiritishi shart manba hujjatlari va yangilangan ma'lumotlarni Rossiya Federal Soliq xizmatiga taqdim etish.

01/01/2015 dan boshlab San'atning 5.1-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasiga o'zgartirishlar kiritilgan. 2014 yil 21 iyuldagi 238-FZ-son Qonuni, deklaratsiya quyidagilarni o'z ichiga oladi:

  • QQS solig'i to'lovchilari (soliq agentlari) uchun sotib olish kitobi va savdo kitobidan ma'lumotlar.
  • soliq to'lovchilar (soliq agentlari) uchun olingan va berilgan schyot-fakturalar reestrida ko'rsatilgan ma'lumotlar:
    • o'z nomidan ish ko'ruvchi komissionerlar (agentlar);
    • daromadni ish haqi miqdori sifatida belgilaydigan ekspeditorlar;
    • ishlab chiquvchilar
  • San'atning 5-bandida ko'rsatilgan shaxslar uchun berilgan schyot-fakturalarda ko'rsatilgan ma'lumotlar. 173:
    • QQS to'lamaydiganlar;
    • soliq to'lovchining majburiyatlarini bajarishdan ozod qilingan shaxslar;
    • QQS solinmaydigan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) jo'natishda soliq to'lovchilar

01.01.2015 dan boshlab San'atning 5-bandiga muvofiq QQS deklaratsiyasi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 174-moddasi (2013 yil 28 iyundagi 134-FZ-sonli Federal qonuni bilan tahrirlangan) faqat TMS tomonidan EDF operatori orqali elektron shaklda taqdim etiladi:

  • QQS to'lovchilari (shu jumladan soliq agentlari);
  • San'atning 5-bandida ko'rsatilgan shaxslar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi;
  • soliq agentlari - QQSni to'lamaydigan (yoki soliq to'lovchining majburiyatlarini bajarishdan ozod qilingan) hisobvaraq-fakturalarni rasmiylashtirishda va (yoki) olishda:
    • komissiya shartnomalari asosida faoliyatni amalga oshirishda; agentlik shartnomalari(komissioner, agent nomidan);
    • transport ekspeditsiyasi shartnomalarini rasmiylashtirishda, agar haq daromadga kiritilgan bo'lsa;
    • ishlab chiquvchining funktsiyalarini bajarishda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandi, 2014 yil 21 iyuldagi 238-FZ-son Federal qonuni bilan tahrirlangan).

Elektron shaklda yoki qattiq Nusxa deklaratsiya soliq agentlari - QQS to'lamaydigan (yoki soliq to'lovchining majburiyatlarini bajarishdan ozod qilingan) tomonidan taqdim etilishi mumkin.

QQS deklaratsiyasining yangi shakli 12 bo'limni o'z ichiga oladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3-son buyrug'i. [elektron pochta himoyalangan] ):

  • An'anaviy 1 - 7 bo'limlar, ularda tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lovlar bo'yicha hisob-kitoblar bilan bog'liq bo'lgan summalar ko'rsatkichlari chiqarib tashlanadi va transfert narxlari ko'rsatkichlari qo'shiladi.
  • Yangi bo'limlar, ular quyidagilardan iborat:
    • 8-bo'lim "Xarid kitobidan ma'lumotlar" va 8-bo'limga 1-ilova "Xarid kitobining qo'shimcha varaqlaridagi ma'lumotlar"
    • 9-bo'lim "Savdo kitobidan ma'lumot" va 9-bo'limga 1-ilova "Savdo kitobining qo'shimcha varaqlaridan ma'lumot"
    • 10-bo'lim "Berilgan schyot-fakturalar reestridan olingan ma'lumotlar"
    • 11-bo'lim "Qabul qilingan schyot-fakturalar reestridan olingan ma'lumotlar"
    • 12-bo'lim "San'atning 5-bandida ko'rsatilgan shaxslar tomonidan berilgan schyot-fakturalar bo'yicha ma'lumotlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi.

QQS bo'yicha soliq nazoratining yangi modeli

Soliq organlari va soliq to'lovchilar o'rtasidagi o'zaro munosabatlarning biznes-jarayonlari to'liq o'zgartirildi nazorat choralari. Haqiqatan ham, endi hisobot ilgari o'zaro tekshirish tartib-qoidalari ostida individual ravishda so'ralgan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Federal Soliq xizmati 2015 yil uchun hisobot davrlaridan boshlab QQS bo'yicha cheklarga qarshi turishni rad etadi (oldingi davrlar eski usulda boshqariladi (tekshiriladi). Deklaratsiyalarni kameral nazorat qilish jarayoni to‘liq avtomatlashtirilgan.
QQS-2 kameral funksiyalarini amalga oshiradigan avtomatlashtirilgan o'zaro tekshirish vositalaridir soliq tekshiruvi QQS solig'i bo'yicha deklaratsiyalar sotib olish kitoblari, savdo kitoblari va berilgan va olingan schyot-fakturalar reestridagi ma'lumotlarga asoslanadi.

QQS bo'yicha barcha hisobotlar Federal Soliq xizmatining markaziy ma'lumotlar bazasida jamlanadi, shundan so'ng u nazoratning bir necha bosqichlaridan o'tadi:

1-bosqich - format-mantiqiy nazorat. Xatolar aniqlansa, mashina bildirishnoma chiqaradi;
2-bosqich - sotib olish va sotish kitoblariga qo'shilish. Xaridorlarning deklaratsiyasi sotuvchilarning deklaratsiyasi bilan moslashtiriladi. Mashina har bir operatsiya uchun aloqalarni qayta ishlaydi.
3-bosqich - soliq to'lovchiga nomuvofiqliklar bo'yicha tushuntirishlarni elektron shaklda taqdim etish uchun so'rov yuborish.

1C: Enterprise 8 da QQS deklaratsiyasi bilan ishlash bir nechta narsalarni o'z ichiga oladi, xususan:

Qadam 0. 1C: Enterprise yordamida buxgalteriya hisobi;
1-qadam. Infobaza ma'lumotlarini tekshirish;
2-bosqich. Axborot bazasiga muvofiq QQS deklaratsiyasini shakllantirish;
3-qadam. Soliq organiga QQS deklaratsiyasini aloqa kanallari orqali taqdim etish;
Qadam 4. Federal Soliq Xizmatining soliq deklaratsiyasiga tushuntirishlar taqdim etish talablarini ishlab chiqish, ya'ni so'rovni yoki mazmunli javobni qabul qilishni rasmiy tasdiqlash.
Keling, har bir bosqichni alohida ko'rib chiqaylik.

Qadam 0. 1C: Enterprise yordamida buxgalteriya hisobi

Agar dasturda yozuvlarni to'g'ri saqlasangiz, unda tayyorlash uchun qo'shimcha qadamlar yo'q yangi deklaratsiya talab qilinmaydi. 1C: Buxgalteriya hisobi 8 amaldagi qonunchilikka (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobi normalari) qat'iy muvofiq ravishda to'g'ri hisob-kitob qilishni ta'minlaydi. 1C: Buxgalteriya 8-da QQS hisobi quyi tizimida quyidagi funktsiyalar mavjud:

  • Xarid qilish kitobi va savdo kitobini to'ldirishni avtomatlashtirish;
  • QQSni hisobga olish maqsadida QQSga tortiladigan va San'atga muvofiq soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar bo'yicha alohida buxgalteriya hisobi yuritiladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi;
  • 0% QQS stavkasidan foydalangan holda sotishda, iqtisodiy usulda qurilish paytida, shuningdek tashkilot soliq agenti vazifalarini bajarayotganda QQS hisobini yuritishda qiyin biznes holatlari kuzatiladi;
  • uchun QQS summalari bilvosita xarajatlar moddasiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi QQSga tortiladigan va QQSdan ozod qilingan savdo operatsiyalari o'rtasida taqsimlanishi mumkin;
  • QQS hisobi bo'yicha yordamchi muntazam operatsiyalarni bajarish tartibini nazorat qiladi;
  • Agar buxgalteriya hisobi muntazam ravishda olib borilsa, hisobot ma'lumotlar bazasiga muvofiq avtomatik ravishda tuziladi.

Qadam 1. Ma'lumotlar bazasi ma'lumotlarini tekshirish

1C: Enterprise 8 buxgalteriya hisobidagi xatolardan qochish va hisob ma'lumotlarining ishonchliligini oshirish imkonini beruvchi bir qator xizmatlarni amalga oshiradi:

  • "1C-EDO" xizmati bitim taraflarining ma'lumotlaridagi nomuvofiqliklar xavfini kamaytiradi
    • elektron hujjatlar almashinuvi - sotuvchi va xaridor tomonidan hujjatlarning shaxsini tasdiqlash kafolati

  • 1C: Counterparty xizmati ma'lumotlarning ishonchliligini oshiradi va kiritish xatolarini yo'q qiladi
    • kontragentlar ma'lumotlarini STIR bo'yicha to'ldirish;
    • kontragentning ma'lumotlarini tekshirish;
  • Dasturda tashkilot va kontragentlarning nazorat punkti tarixini saqlash
  • Hisob-faktura ma'lumotlarini kontragentlar bilan avtomatik ravishda solishtirish

2014 yil 6 avgustda Federal Soliq xizmati veb-saytida - http://npchk.nalog.ru/da kontragentlarning TIN / KPP ni tekshirish veb-xizmati ishga tushirildi. FTS veb-xizmati hozirda test rejimida ishlamoqda. 2014 yil 7 avgustda "1C: Buxgalteriya 8" yangilanishi "Kontragentlar" katalogidagi kontragentlarni tekshirishni qo'llab-quvvatlash bilan chiqdi.

Tekshirish amalga oshiriladi:

  • QQS bo'yicha soliq deklaratsiyasida - TIN, KPP va sana bo'yicha
  • "Pudratchilar" katalogida - TIN va KPP bo'yicha
  • Hisobotlarda - TIN, KPP va sana bo'yicha
    • Xaridlar kitobi
    • Sotish kitob
    • Hisob-faktura jurnali
  • Hujjatlarda - TIN, KPP va sana bo'yicha
    • Tovar va xizmatlarni sotish
    • Tovar va xizmatlarni qabul qilish
    • Hisob-fakturalar
    • Oldindan hisobot
    • Ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish
    • Yetkazib beruvchining hisob-fakturasi

Tekshirish natijasi kontragent FTS ma'lumotlar bazasida faol sifatida ro'yxatga olinganida ijobiy yoki salbiy bo'lishi mumkin:

  • To‘xtatilgan faoliyat
  • O'zgartirilgan nazorat punkti
  • Tekshirish punkti FTS ma'lumotlar bazasi ma'lumotlariga mos kelmaydi
  • Kontragent Federal Soliq xizmati ma'lumotlar bazasida yo'q

Barcha kontragentlar uchun rejalashtirilgan vazifa haftada bir marta ishga tushiriladi, bu tekshirish natijasini yangilaydi:

Hisob-faktura ma'lumotlarini avtomatik ravishda solishtirish:

3.0.39.53 versiyasida QQS hisobi quyi tizimidagi "1C: Buxgalteriya 8" da avtomatik rejimda kontragentlar bilan hisob-fakturalarni solishtirish uchun uchta yangi hisobot paydo bo'ldi:

  • Berilgan schyot-fakturalar reestri (Sotish - QQS hisobotlari)
  • Qabul qilingan schyot-fakturalar reestri (Xaridlar - QQS hisobotlari)
  • Yetkazib beruvchi bilan hisob-fakturalarni solishtirish (Xaridlar - QQS hisobotlari)

Berilgan schyot-fakturalar reestri XML fayliga yuklanadi, u xaridorga beriladi. Xaridorning ma'lumotlar bazasidagi ma'lumotlar yetkazib beruvchidan olingan XML fayl ma'lumotlari bilan taqqoslanadi. Tekshiruv natijalari schyot-fakturalarni yetkazib beruvchi hisoboti bilan solishtirishda ko'rsatiladi. 4 ta muvofiqlashtirish natijalari mavjud:

  • ma'lumotlar mos keladi;
  • bunday raqamlar va sanalar ko'rsatilgan hisob-faktura tashkilotning ma'lumotlar bazasida mavjud emas;
  • kontragentda bunday raqamlar va sanalar bilan hisob-faktura yo'q;
  • ma'lumotlar bir-biriga mos kelmaydi.

Sotuvchi xaridor uchun tanlov bilan berilgan schyot-fakturalar reestrini yaratadi, uni .xml formatida tushiradi va xaridorga pochta orqali yuboradi.

Xaridor qabul qilingan schyot-fakturalar registrlarini dasturga yuklaydi. Agar hisobot davri uchun etkazib beruvchining reestri allaqachon yuklangan bo'lsa, ma'lumotlar joriylari bilan almashtiriladi. Berilgan hisob-fakturalarning yuklangan registrlari va ma'lumotlar bazasi ma'lumotlari asosida siz kontragent tomonidan taqqoslash natijalari bilan hisobot yaratishingiz mumkin.

2-bosqich. Axborot bazasiga muvofiq QQS deklaratsiyasini shakllantirish

PP 1C-dagi tartibga solinadigan hisobot moduli deklaratsiyani avtomatik yaratishni ta'minlaydi.

Xarid qilish kitobining har bir satri uchun, ya'ni. har bir ro'yxatdan o'tgan schyot-faktura uchun - shaklning 2 varag'i

Alohida bo'linmalarga ega bo'lgan tashkilot tomonidan QQS deklaratsiyasini shakllantirish uchun asosiy tashkilot va tashkilot uchun hisobga olish ma'lumotlarini aks ettirish tavsiya etiladi. alohida bo'linmalar bitta ma'lumot bazasida (yoki RIBlardan foydalaning)

  • Yozuvlarni bitta axborot bazasida saqlash talabga javobni shakllantirishni ham avtomatlashtiradi soliq organi deklaratsiyada ko'rsatilgan ma'lumotlarga aniqlik kiritish to'g'risida
  • Alohida bo'linmalari bo'lgan foydalanuvchilarga dasturlarda yozuvlarni saqlash va hisobotlarni taqdim etish tavsiya etiladi:
    • "1C: Buxgalteriya 8 CORP",
    • "1C: Menejment ishlab chiqarish korxonasi 8",
    • "1C: Kompleks avtomatlashtirish 8";
    • "1C: ERP Enterprise Management 2.0";
    • "1C: Xolding boshqaruvi 8".

Turli xil ma'lumotlar bazalarida yozuvlarni yuritishda bosh tashkilot va alohida bo'linmalar uchun QQS deklaratsiyasini "yopishtirish" va 1C-Reporting-dan jamlangan deklaratsiyani yuborish vositasini joriy etish rejalashtirilgan.

Qadam 3. Soliq organiga QQS deklaratsiyasini aloqa kanallari orqali taqdim etish

Tayyor deklaratsiyani Federal Soliq Xizmatiga yuborish, shuningdek hisobot holatini kuzatish uchun 1C: Enterprise 8-ga o'rnatilgan 1C-hisobot xizmatidan foydalaning. Xizmat deklaratsiyani Federal Soliq Xizmatiga telekommunikatsiya kanallari orqali to'g'ridan-to'g'ri buxgalteriya dasturidan yuboradi.

Monitoring ichida ham amalga oshirilishi mumkin Shaxsiy hisob 1C-Reporting abonenti http://lk.1c-report.ru portalida, shuningdek mobil ilova (iOS, Android) orqali.

Agar Federal Soliq xizmati nomuvofiqlikni aniqlagan va tushuntirish uchun so'rov yuborgan bo'lsa, bu so'rov dasturga qabul qilinadi (modul 1C-Hisobot). Tasdiqlash avtomatik ravishda yaratiladi va Federal Soliq xizmatiga yuboriladi. Hisob-kitob hisoblarini blokirovka qilish xavfi olib tashlanadi. Agar Federal Soliq xizmati so'rov yuborgan bo'lsa, lekin hozirda hech kim 1C dasturi bilan ishlamasa, Federal Soliq xizmati so'rovini Abonentning shaxsiy kabinetida yoki brauzerda ko'rish mumkin. mobil ilova. Bu 1C ni ishga tushirishingiz va so'rovni qayta ishlashingiz kerak bo'lgan signaldir.

Qadam 4. Federal soliq xizmatining soliq deklaratsiyasiga tushuntirishlar taqdim etish bo'yicha talablarini ishlab chiqish

Agar soliq organi soliq deklaratsiyasida (hisoblashda) xatolikni va (yoki) taqdim etilgan hujjatlardagi ma'lumotlar o'rtasidagi ziddiyatni yoki soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlar o'rtasidagi nomuvofiqlikni aniqlasa, soliq organida mavjud bo'lgan hujjatlarda mavjud bo'lgan ma'lumotlar soliq to'lovchi tomonidan taqdim etiladi. va soliq nazorati jarayonida u tomonidan olingan bo'lsa, bu haqda soliq to'lovchiga besh kunlik muddat ichida zarur tushuntirishlar berish yoki tegishli tuzatishlar kiritish talabi bilan xabar qilinadi. belgilangan vaqt(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 3-bandi).

Deklaratsiyadagi ma'lumotlarni aniqlashtirish (Rossiya Federal Soliq xizmati loyihasi)

Agar tushuntirishlar deklaratsiyaning 1-bo'limining 040, 050-qatorlari ko'rsatkichlariga ta'sir qilmasa, so'rovga javob shakllantiriladi (ehtimol, 2-qismning 060-qatorlari):

  • 1-7 bo'limlar matnli xabarlardir
  • 8 - 12 bo'limlar uchun har bir bo'lim uchun jadval taqdim etiladi, agar deklaratsiyada xatolar bo'lmasa va ko'rsatilgan ma'lumotlar hujjatlarga mos kelsa, 1-jadval to'ldiriladi; agar deklaratsiyada xatolarga yo'l qo'yilgan bo'lsa, lekin hujjatlarda xatolar bo'lmasa, 2-jadval to'ldiriladi.

Agar yo'l qo'yilgan xatolar deklaratsiyaning 1-bo'limining 040, 050-qatorlari ko'rsatkichlariga ta'sir etsa, u holda o'zgartirilgan deklaratsiya taqdim etiladi. Agar soliq to'lovchi deklaratsiyada xatolarni mustaqil ravishda aniqlagan bo'lsa, ushbu xatolar deklaratsiyaning 1-bo'limining 040, 050-qatorlari ko'rsatkichlariga ta'sir qiladimi yoki yo'qligidan qat'i nazar, o'zgartirilgan deklaratsiya taqdim etiladi.

QQS deklaratsiyasini taqdim etish va nazorat qiluvchi organlar bilan o'zaro hamkorlik

2015 yil may oyida 1C dasturlarining funksionalligini Federal Soliq Xizmatining tushuntirishlarni taqdim etish talablarini avtomatik tahlil qilish vositasi bilan to'ldirish rejalashtirilgan. Dastur foydalanuvchiga qaysi savdo va kvitansiya hujjatlarida (deklaratsiya varaqlari va satrlarida) nomuvofiqlik borligini ko‘rsatishi rejalashtirilgan. Asl hujjatlarni ko'tarish va hujjatlarning ma'lumotlari ma'lumotlar bazasiga to'g'ri kiritilganligini tekshirish, keyin bayonotlarga tuzatishlar kiritish va yangilashni topshirish yoki Federal Soliq xizmatiga oldingi ma'lumotlarni tasdiqlovchi javob yuborish kerak bo'ladi. deklaratsiyadan. Federal Soliq xizmati so'roviga javob va agar kerak bo'lsa, yangilangan deklaratsiya tayyorlanishi va to'g'ridan-to'g'ri 1C dasturidan yuborilishi mumkin.

Morozova Darina, 1C: Korxona xizmati bo'yicha mutaxassis

"1C 8 2-dagi QQS" - bu murakkab buxgalteriya bloki, uni tushunish va tushunish ham qiyin. QQS hisoblanadi federal soliq, qo'shimcha bozor qiymatini yaratuvchi korxonada, tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni (keyingi o'rinlarda tovar deb yuritiladi) sotish bilan bog'liq operatsiyalarda paydo bo'ladi. Soliq hisobining bosqichma-bosqich taqdimoti aniq quyidagicha ko'rinadi: "Chetuvchi QQS" (sotuvdan tushgan tushum bo'yicha hisoblangan); "Kirish QQS" (yetkazib beruvchilarga to'lanadi); "Kirish QQS" minus "Kirish QQS" bo'yicha topilgan farq to'lanishi kerak bo'lgan miqdorga teng yuridik shaxs ichida federal byudjet davlat xazinasi.

QQSni hisobga olishda ishtirok etuvchi hisoblar

  • 68.02;
  • 68.32;
  • 76VA;
  • 76AB;
  • 76 OT;
  • 76 YOQ.

Buxgalteriya hisoblari ro'yxatida hisob qaydnomasi mavjud odatiy konfiguratsiya QQSni hisobga olish va undirish uchun belgilangan. 1-larda qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha hisob-kitob subhisob-kitoblarga ega bo'lgan 19-schyotda yuritiladi.

Oddiy konfiguratsiyadagi 68.02 faol-passiv hisob QQS bo'yicha yig'ma raqamlarni qayd etish va har oy nazorat qiluvchi organlarga taqdim etiladigan deklaratsiyani rasmiylashtirish uchun ishlatiladi.

Deklaratsiya tez-tez o'zgarib turadi, shuning uchun huquqiy ma'lumot tizimlaridagi o'zgarishlarni kuzatish va ularni ishda qo'llash kerak.

Nazorat qiluvchi organning ruxsati bilan byudjetdan QQSni qaytarish haqida gap ketganda, eksport operatsiyalarini hisobga olish uchun 68.2 subschyot 2 talab qilinadi. Bu erda biz odatdagi kirish solig'i konfiguratsiyasida alohida buxgalteriya hisobi haqida gapirishimiz kerak.

QQSni hisobga olish uchun, firmalar o'zlarini agent (soliq agenti) sifatida taqdim etganda, odatiy konfiguratsiyada 68.32 hisob qaydnomasi mavjud bo'lib, u "Soliq agenti vazifalaridan foydalanganda QQS" kabi ko'rinadi.

Qabul qilingan avans to'lovlari va xaridorlardan avanslar (bundan buyon matnda oldindan to'lovlar deb yuritiladi) 62.02 "Xaridorlardan olingan avanslar" hisobvarag'ida va ushbu operatsiyalar bo'yicha QQS 76 AB hisobvarag'ida odatiy konfiguratsiyada aks ettiriladi.

Kompaniyaning o'zi avanslar va oldindan to'lovlarni kontragentlarga o'tkazganda, shartnoma shartlariga ko'ra, odatdagi konfiguratsiyada 76.VA hisobi mavjud.

Odatdagi konfiguratsiyada, ishlashni boshlashdan oldin, buxgalteriya siyosati sozlamalarini tekshirishni unutmang.

Odatdagi konfiguratsiya soliqqa tortish sohasidagi amaldagi qonun hujjatlarining barcha talablarini hisobga oladi.

Oddiy konfiguratsiyada "s / f chiqarilgan" qanday ishlaydi?

  • Yuk tashish uchun;

U soliqqa tortish bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshirishda beriladi.

Uni ro'yxatdan o'tkazish, bo'ysunish tuzilishini hisobga olgan holda, oldi-sotdi bitimlari asosida amalga oshiriladi. Buxgalteriya yozuvi, shuningdek, "Ishga tushirish" hujjatini joylashtirishda lavozim.

Dt 90.03 Kt 68.02

  • avans olishda;

Xaridordan olingan avans to'lovi bo'yicha s / f yaratiladi, asos hisoblanadi to'lov hujjati. "Avans to'lovi uchun s/fni shakllantirish" jarayonini amalga oshirayotganda, siz "To'ldirish" tugmasini bosish orqali avtomatik ravishda avans to'lovi uchun s / f yaratishingiz mumkin.

Agar siz s \ f joylashtirsangiz, soliq hisobini yuritish operatsiyasi ko'rsatiladi va savdo kitobida QQS uchun chiziq paydo bo'ladi.

Dt 76 AB Kt 68.02

Yuk jo'natish mavjud bo'lganda, ilgari olingan oldindan to'lovni hisobga olish amalga oshiriladi. Tartibga solish tartibi "Xarid kitobi yozuvlarini shakllantirish" hujjatining "Qabul qilingan avanslardan QQSni ushlab qolish" yorlig'ida s / f yozuvini yaratadi.

Dt 68.02 Kt 76 AB

  • xarajatlarni oshirish;

U "Amalga solishni sozlash" operatsiyasi yordamida chiqariladi.

Hujjatlar quyidagi belgilar bilan belgilanadi:

— Amalga oshirishda — “Tomonlarning kelishuvi boʻyicha tuzatish”;

- s / f da - "Tuzatuvchi".

Savdoni to'g'rilash to'g'risidagi hujjat joylashtirilishi kerak, shundan so'ng tuzatilgan savdo qiymati va hisoblangan QQS miqdori bo'yicha hisobvaraqlardagi pozitsiyalar ko'rsatiladi. Birlamchi yozuvlarga o'xshash yozuvlar mavjud:

- Dt 62,01 Kt 90,01;

- Dt 90.03 Kt 68.02.

Savdo kitobida s / f vaqtida pozitsiyalarni sozlash uchun chiziq paydo bo'ladi.

  • xarajatlarni kamaytirish uchun.

U "Amalga solishni sozlash" hujjati yordamida tuziladi.

Belgisi berilgan:

- amalga oshirish hujjatida - "Tomonlarning kelishuvi bo'yicha tuzatish";

- s / f hujjatida - "Tuzatuvchi".

Xarid qilish kitobini yaratish uchun tartibga solish tartibi s / f sozlash qatori paydo bo'ladi va hisob qaydnomalarida yozuvlar ham yaratiladi:

Dt 68.02 Kt 19.09

Hisob 19 subhisob 09 sotish narxining pasayishi bilan bog'liq QQSning tuzatish miqdorini aks ettirish uchun ishlatiladi. Narxlarni pasaytirish ikki tomonlama shartnomada (o'zgartirish) shartnomada belgilanadi.

To'g'rilash s / f yozuvlarini shakllantirish "Sotish narxini pasaytirish uchun QQS chegirmasi" yorlig'idagi xaridlar kitobida aks ettirilgan.

"Savdo kitobiga yozuvlarni shakllantirish" me'yoriy hujjati qanday ishlaydi?

Har oyning oxirgi kunida "Avansatsiyalar bo'yicha tiklash" yorlig'idan foydalanish kerak. Ushbu protseduradan so'ng, berilgan avanslar va bitimlarni yaratish uchun s / f qayd etiladi. Gap ilgari kompaniya tomonidan avans berilgan, keyin avans qaytarilgan yoki tovarlar kelgan operatsiyalar bo'yicha soliqni tiklash haqida bormoqda. Yozuvlar:

Dt 76 VA Kt 68.02

Ma'lumotlar bazasida rejalashtirilmagan barcha operatsiyalarni 23:59:58 dan oldin va rejalashtirilgan operatsiyalarni ketma-ketlik sxemasi bo'yicha oyning oxirgi kuni, soat 23:59:59 da bajarish to'g'ri. Keyin BU va NU ishonchli, to'g'ri bo'ladi va barcha operatsiyalar hisobga olinadi.

Qabul qilingan s / f qanday ishlaydi?

  • qabul qilish uchun;

Tovarlarni sotib olish bo'yicha operatsiyalar asosida s / f yaratiladi.

QQSni kiritish “Tovar yoki xizmatlarni qabul qilish” operatsiyasi orqali amalga oshiriladi.

- Dt 19.03 Kt 60.01;

- Dt 19.04 Kt 60.01.

Xarid qilish kitobida / f bilan yozuv yaratish uchun ikkita variant mavjud:

- QQS bo'yicha chegirmalarni hisoblash uchun s / f da siz belgi qo'yishingiz kerak;

- Kvitansiyada QQS chegirmasini hisoblash bo'yicha tasdiq belgisi qo'yiladi.

Hisobga olingan tovarlar va materiallar uchun QQSni ushlab qolish uchun qabul qilish mumkin, Moliya vazirligining tushuntirish xatlariga ko'ra, uch yil muddatda hisob-kitoblar ushbu HUQUQ vujudga kelgan paytdan boshlanadi. Belgilangan muddatdan keyin to'lovni qaytarib bo'lmaydi.

  • avans to'lovi uchun;

Yetkazib beruvchidan u olgan avansga C / f xaridorga o'tkaziladi. Bu 1C da "Qabul qilingan C / f" hujjatini aks ettirish uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Unda "QQS chegirmasini aks ettirish" katagiga belgi qo'yishingiz kerak. Shundan so'ng ular ro'yxatga olinadi buxgalteriya yozuvlari:

Dt 68.02 76 VA o'rnating

Moliya vazirligining tushuntirish xatlariga ko'ra, berilgan avanslardan QQS chegirmasi faqat hisobot oyida qo'llanilishi mumkin, ya'ni ushbu HUQUQ paydo bo'lganda chegirma keyingi davrga o'tkaziladi. hisobot davrlari bu taqiqlangan.

Tovarlar qabul qilinganda, savdo kitobida "C / f qabul qilindi" etkazib beruvchiga avans to'lovi miqdori uchun "Avanslarni tiklash" yorlig'ida ro'yxatga olinadi.

Agar tovarlar va materiallar qisman kelib tushgan bo'lsa va berilgan avans to'lovini to'liq qoplamasa, ilgari olingan avans uchun 1C dasturida QQSni undirish qisman tushum miqdorida sodir bo'ladi.

Avansdan soliqni undirish bilan bog'liq yozuv savdo kitobida amalga oshiriladi. Natijada buxgalteriya hisoblari yaratiladi:

Dt 76 VA Kt 68.02

  • xarajatlarni oshirish;

O'sish yo'nalishi bo'yicha qiymatning o'zgarishi uchun C / f pasayish bilan bir xil tarzda tuziladi.

"Kvitansiyani to'g'rilash" hujjatini joylashtirishda e'lonlar amalga oshiriladi.

Dt 19.03 Kt 60.01

  • xarajatlarni kamaytirish uchun.

"C / f qabul qilindi" hujjati "Kvitansiyani sozlash" hujjati yordamida tuziladi.

Hujjatlar quyidagilarni ko'rsatadi:

- tilxatda - "Tomonlarning kelishuvi bo'yicha tuzatish";

- s / f da - "Tuzatuvchi".

Qabul qilingan tovar tannarxini tuzatish to'g'risidagi yozuvlar "Kimmatni to'g'rilash" hujjati bilan amalga oshiriladi. Quyidagi yozuvlar paydo bo'ladi:

Dt 19.03 Kt 60.01 - teskari

Savdo kitobidagi yozuvlarni yaratish uchun "Kimmatatsiyalarni to'g'rilash" hujjatidagi "Savdo kitobida QQSni undirish" katagiga belgi qo'yish kerak.

Dt 19.03 Kt 68.02

"Xarid kitobiga yozuvlarni shakllantirish" to'g'risidagi nizom qanday ishlaydi?

Xarid qilish kitobini avtomatik ravishda to'ldirish uchun "QQS bo'yicha normativ hujjatlar" jurnalida joylashgan "Xarid kitobida yozuvlarni shakllantirish" me'yoriy hujjati kerak. U yaratilgan va ma'lumotlar bazasiga joylashtirilgan, tovarlarni qabul qilish faktini aks ettiruvchi hujjatlar asosida shakllantiriladi.

Rejalashtirilgan operatsiyalarni yaratishda "QQS hisobi bo'yicha yordamchi" dan foydalanish yaxshiroqdir, bu:

  • Shunchaki;
  • Ishonchli;
  • Aniq.

Aniq o'zgarishlar "1C: Buxgalteriya 8" ma'lumotlar bazasidagi yangiliklarga ta'sir qildi. 3.0, kiritilgan QQSning alohida hisobini yuritish tartibini belgilaydigan mexanizm belgilangan.

Alohida buxgalteriya, shundaymi?

Oddiy konfiguratsiyada, alohida buxgalteriya hisobi Soliq to'lovchiga soliq solinadigan operatsiyalarda "QQS kiritish" ko'rsatiladi:

  • bo'ysunadi;
  • Soliq olinmaydi.

Soliq to'lovchi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 5-bandining 8-bandiga muvofiq tovarlar (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarish uchun umumiy xarajatlar ulushi bo'lgan soliq davrlarida alohida hisob yuritishi mumkin emas. mulk huquqi sotish bo'yicha soliqqa tortilmaydigan bitimlar umumiy ishlab chiqarish xarajatlari umumiy qiymatining 5 foizidan oshmaydi.

Nazorat qiluvchi organlar, joyida tekshirish doirasida, kompaniya QQS bo'yicha alohida hisob-kitoblarni amalga oshirishi shartligini aniqlagan holda, lekin ba'zi sabablarga ko'ra alohida hisob-kitoblarni amalga oshirmayotganligi sababli, ma'lum bir ulushni qabul qilishdan bosh tortishi mumkin. chegirib tashlash uchun kirish solig'i.

QQS stavkasi 0% bo'lgan eksport yetkazib berish uchun ham alohida hisobga olish talab etiladi.

Alohida buxgalteriya hisobini osonlashtirish uchun ishlab chiquvchilar 19-schyotga yangi "QQS hisobi usuli" subkontosini qo'shdilar.

Qabul qilingan operatsiyalarni alohida hisobga olish imkonini beradi:

  • Oy davomida, oxirini kutmasdan;
  • Shaffof;
  • Tushunarli;
  • Aniq.

Tashkilotni jarimalar va jarimalarga duchor qilmaslik uchun ma'lumotlar bazasida alohida buxgalteriya hisobini yuritish yaxshiroqdir.

Biz 1C da QQS bilan ishlash bo'yicha bir qator darslarni davom ettiramiz: Buxgalteriya 8.3 (versiya 3.0). Biz ko'rib chiqamiz oddiy misollar amaliyotda buxgalteriya hisobi.

Materiallarning aksariyati boshlang'ich buxgalterlar uchun mo'ljallangan bo'ladi, ammo tajribalilar o'zlari uchun biror narsa topadilar.

Sizga eslatib o'tamanki, bu darsdir, shuning uchun siz mening harakatlarimni ma'lumotlar bazasida xavfsiz takrorlashingiz mumkin (yaxshisi nusxasi yoki trening).

Shunday qilib, keling, boshlaylik.

Buxgalteriya hisobi uchun vaziyat

Biz (QQS to'lovchi)

01.01.2016 sotib oldi uchun kreslo 11800 rubl (QQS bilan). 1800 rubl)

05.01.2016 sotilgan uchun kreslo 25000 rubl (QQS bilan). 3813.56 rubl)

Majburiy:

  • ma'lumotlar bazasiga hujjatlarni kiritish
  • xarid qilish kitobini yarating
  • savdo kitobini yaratish
  • 2016 yilning 1-choragi uchun QQS deklaratsiyasini to'ldirish

Bularning barchasini birgalikda bajaramiz va yo'lda men dasturning xatti-harakatlarini tushunish uchun bilishingiz kerak bo'lgan tafsilotlarni ko'rsataman.

Xaridga kirish

Biz "Xaridlar" bo'limiga, "Kvitansiya" bandiga o'tamiz:

Yangi tovar va xizmatlarni qabul qilish hujjatini yarating:

Biz uni ma'lumotlarimizga muvofiq to'ldiramiz:

Nomenklaturaning yangi bandini yaratishda uning kartasida QQS stavkasini 18% ko'rsatishni unutmang:

Bu qulaylik uchun zarur - u barcha hujjatlarga avtomatik ravishda kiritiladi.

Hujjat rasmida ta'kidlangan "yuqorida QQS" bandiga ham e'tibor beramiz:

Uni bosganingizda, biz hujjatda QQSni hisoblash usulini belgilashimiz mumkin bo'lgan dialog oynasi paydo bo'ladi (yuqoridan yoki jami):

Bu yerda, shuningdek, agar kiruvchi QQSni tannarxning bir qismi qilish zarur bo'lsa (19 o'rniga 41 hisob qaydnomasiga tegishli) "QQSni tannarxga kiritish" katagiga belgi qo'yishimiz mumkin.

Biz hamma narsani sukut bo'yicha qoldiramiz (rasmdagi kabi).

Biz hujjatni joylashtiramiz va olingan xabarlarni ko'rib chiqamiz (DtKt tugmasi):

Hammasi mantiqiy:

  • 10 000 rubl etkazib beruvchiga bo'lgan qarzimiz bilan yozishmalarda tannarxga (debet 41 hisob) tushdi (kredit 60).
  • "Kirish" deb ataladigan QQSga 1800 rubl sarflandi, biz uni etkazib beruvchiga bo'lgan qarzimiz (60-kredit) bilan qoplash uchun (debet 19) olamiz.

Umuman olganda, ushbu xabarlardan keyin:

  • Tovarlarning narxi (debet 41) 10 000 rublni tashkil qiladi.
  • Hisobga olinadigan kiruvchi QQS (debet 19) - 1800 rubl.
  • Yetkazib beruvchiga qarzimiz (kredit 60) 11 800 rubl.

Bu hammasi bo'lib tuyuladi, chunki ko'pincha buxgalterlar odatdagidan tashqari faqat yorliqlarga e'tibor berishadi buxgalteriya yozuvlari.

Ammo men darhol aytmoqchimanki, "uchlik" uchun (shuningdek, "ikkita" uchun) bu yondashuvni etarli deb hisoblash mumkin emas. Va shuning uchun ham.

1C: Buxgalteriya 3.0, buxgalteriya yozuvlaridan tashqari, registrlar deb ataladigan yozuvlarni ham kiritadi. U o'z ishida aynan shu registrlardagi yozuvlarga e'tibor qaratadi.

Daromad va xarajatlar kitobi, sotib olish va sotish kitobi, sertifikatlar, hisobot berish uchun deklaratsiyalar ... deyarli hamma narsani (hisob tahlili, OSV va boshqalar kabi hisobotlardan tashqari), u registrlar asosida aniq to'ldiradi va barcha buxgalteriya hisoblari emas.

Shu sababli, dasturning xatti-harakatlarini yaxshiroq tushunish va kerak bo'lganda tuzatish uchun ushbu registrlardagi harakatlarni asta-sekin "ko'rishni" o'rganishimiz juda muhimdir.

Shunday qilib, ro'yxatdan o'tish yorlig'iga o'ting " Da'vo qilingan QQS»:

Ushbu registrning kelishi bizning kirish QQSni to'playdi (19-chi hisobning debetidagi yozuvga o'xshash).

Keling, tekshirib ko'ramiz - biz ushbu kvitansiyani sotib olish kitobida aks ettirish uchun barcha shartlarni bajardikmi?

Buning uchun "Hisobotlar" bo'limiga o'ting va "Xarid kitobi" bandini tanlang:

Biz uni 2016 yilning 1-choragi uchun shakllantiramiz:

Va biz u butunlay bo'sh ekanligini ko'ramiz.

Va gap shundaki, biz etkazib beruvchidan olingan hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazmadik. Keling, buni qilaylik va shu bilan birga u registrlarda qanday harakatlar (e'lonlar bilan birga) qilishini ko'rib chiqaylik.

Buning uchun biz kvitansiya hujjatiga qaytamiz va uning pastki qismida etkazib beruvchidan olingan hisob-fakturaning raqami va sanasini to'ldiramiz, so'ngra "Ro'yxatdan o'tish" tugmasini bosing:

"Qabul qilingan sana bo'yicha xaridlar kitobida QQS chegirmasini aks ettirish" katagiga e'tibor bering. Bizning kvitansiyamiz xarid kitobida ko'rinishi uchun javobgar bo'lgan katakcha:

Qabul qilingan schyot-faktura registrlaridagi yozuvlar va harakatlarni ko'rib chiqamiz (DtKt tugmasi):

Chiziqlar juda kutilgan:

  • Hisobvaraqning 19-kreditidan 68.02 debetiga kiritilgan QQSni olib qo'yamiz. Ushbu operatsiya bilan biz o'zimizni kamaytiramiz shaxsiy QQS to'lanishi kerak.

Ushbu operatsiyadan keyin jami:

  • 19-mart holatiga ko‘ra balans 0 ga teng.
  • 68.02 - debet balansi 1800 (hozirda davlat bizga qarzdor).

Va endi eng qiziqarlisi, registrlarni ko'rib chiqing (vaqt o'tishi bilan siz ularni hisoblar jadvali bilan birga o'rganishingiz kerak).

Ro'yxatdan o'tish " QQS topshirildi"- bizning eski do'stimiz:

Faqat bu safar unga kirish xarajat sifatida amalga oshiriladi. Shunday qilib, biz 19 ta hisob qaydnomasi kabi kiruvchi QQSni olib tashladik.

Va biz uchun yangi registr " QQS xaridlari»:

Siz allaqachon taxmin qilgandirsiz, bu ro'yxatga olish kitobiga kirish uchun javobgardir.

Xaridlar kitobi

Biz 1-chorak uchun xaridlar kitobini qayta yaratishga harakat qilmoqdamiz:

Va voila! Bizning daromadimiz ushbu kitobga tushdi va barchasi "QQS xaridlari" reestridagi yozuv tufayli.

Hisob-faktura jurnali haqida

Aytgancha, biz uchinchi reestrni ko'rib chiqmadik "Hisob-fakturalar jurnali". Unga yozuv kiritildi, lekin keling, xuddi shu jurnalni yaratishga harakat qilaylik.

Buning uchun "Hisobotlar" bo'limiga o'ting "Hisob-fakturalar jurnali":

Biz ushbu jurnalni 2016 yilning 1-choragi uchun shakllantiramiz va .. jurnal bo'sh ekanligini ko'ramiz.

Nega? Axir biz hisob-fakturani kiritdik va reestrga yozuv kiritildi. Va gap shundaki, 2015 yildan boshlab qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalar reestri faqat qachon yuritiladi tadbirkorlik faoliyati vositachilik shartnomalari (masalan, komissiya savdosi) asosida boshqa shaxsning manfaatlarini ko'zlab.

Bizning hisob-fakturamiz ushbu ta'rifga kirmaydi va shuning uchun u jurnalga tushmaydi.

Amalga oshirish

Biz "Sotish" bo'limiga o'tamiz, "Ishga tushirish (aktlar, schyot-fakturalar"):

Tovar va xizmatlarni sotish uchun hujjat yarating:

Biz uni vazifaga muvofiq to'ldiramiz:

Va yana, darhol ta'kidlangan "QQS miqdorida" bandiga e'tibor bering.

Biz hujjatni joylashtiramiz va registrlardagi xabarlar va harakatlarni ko'rib chiqamiz (DtKt tugmasi):

Kutilayotgan buxgalteriya yozuvlari:

  • Biz stulning narxini (10 000 rubl) 41-kredit bo'yicha yozdik va darhol 90.02 (sotuv narxi) debetida aks ettirdik.
  • Ular 90.01 kredit bo'yicha tushumlarni (25 000 rubl) aks ettirdilar va darhol 62 debet bo'yicha xaridorning bizga qarzini aks ettirdilar.
  • Nihoyat, biz 90,03 (qo'shilgan qiymat solig'i) bilan yozishmalarda 68,02 kredit bo'yicha davlatga 3813 rubl 56 tiyin miqdoridagi QQS qarzimizni aks ettirdik.

Va agar biz 68.02 tahliliga qarasak, biz quyidagilarni ko'ramiz:

  • Debetdagi 1800 rubl - bu bizning QQS (tovarlarni qabul qilishdan).
  • Kredit bo'yicha 3813 rubl va 56 tiyin - bu bizning chiquvchi QQS (tovarlarni sotishdan).
  • Xo'sh, 2013 yildagi kredit balansi rubl va 56 tiyin - bu biz 2016 yilning 1-choragi uchun byudjetga o'tkazishimiz kerak bo'lgan miqdor.

Simlar bilan hamma narsa aniq. Keling, registrlarga o'tamiz.

Ro'yxatdan o'tish " QQS sotish” “QQS xaridlari” reestriga mutlaqo oʻxshaydi, yagona farqi shundaki, unga yozish savdolar kitobiga kirishini taʼminlaydi:

Keling, buni tekshirib ko'ramiz.

Sotish kitob

"Hisobotlar" bo'limiga, "Savdo kitobi" bandiga o'ting:

Biz uni 2016 yilning 1-choragi uchun shakllantiramiz va amalga oshirishimizni ko'ramiz:

Ajoyib.

QQS deklaratsiyasini shakllantirish yo'lidagi keyingi qadam.

QQS hisobini tahlil qilish

Biz "Hisobotlar" bo'limiga o'tamiz "QQS bo'yicha buxgalteriya hisobi tahlili":

Biz uni 1-chorak uchun shakllantiramiz va barcha hisob-kitoblarni (chiqish QQS) va ajratmalarni (kiruvchi QQS) aniq ko'ramiz:

Bu erda QQS to'lanadi. Barcha qiymatlar shifrlangan.

Masalan, sichqonchaning chap tugmasi bilan dasturni ikki marta bosamiz:

Hisobot ochildi...

Aytgancha, biz o'z xatomizni ko'rmoqdamiz - biz amalga oshirish uchun hisob-faktura berishni unutdik.

Keling, bu xatolikni tuzatamiz. Buning uchun amalga oshirish hujjatiga o'ting va eng pastki qismida "Hisob-fakturani berish" tugmasini bosing:

QQS hisobi bo'yicha yordamchi

Endi biz "Operatsiyalar" bo'limiga, "QQS hisobi bo'yicha yordamchi" bandiga o'tamiz:

Biz uni 2016 yilning 1-choragi uchun shakllantiramiz:

Bu erda QQS deklaratsiyasini to'g'ri shakllantirish uchun siz o'tishingiz kerak bo'lgan fikrlar haqida gapirib beradi.

Boshlash uchun har oy uchun hujjatlarni o'tkazamiz:

Agar biz hujjatlarni orqaga qaytgan holda kiritgan bo'lsak, bu zarur.

Biz sotib olish kitobi yozuvlarini shakllantirishni o'tkazib yuboramiz, chunki bizning eng oddiy holatimizda ular mavjud bo'lmaydi.

Va nihoyat, "QQS solig'i deklaratsiyasi" bandini bosing.

Deklaratsiya

Deklaratsiya ochildi.

Bu erda juda ko'p bo'limlar mavjud. Biz faqat asosiy fikrlarni yoritamiz.

Birinchidan, 1-bo'limda byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan yakuniy summa to'ldiriladi:

3-bo'limda soliqni hisoblashning o'zi ko'rsatilgan (chiqish va kiruvchi QQS):

8-bo'limda xaridlar kitobidagi ma'lumotlar mavjud:

9-bo'lim savdo kitobidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

Biz faqat to'ldirishimiz kerak sarlavha sahifasi va boshqa talab qilinadigan maydonlarni kiriting, so'ngra deklaratsiyani elektron shaklda yuklang.

Ushbu darsda men shunday gapirishga harakat qildim umumiy kurs 1C-da QQSni shakllantirishda buxgalterning fikrlari: Buxgalteriya 8.3 (versiya 3.0).

Shu bilan birga, men e'tiborimizni buxgalteriya yozuvlari bilan birga dastur tomonidan shakllantiriladigan registrlarga qaratdim. Biz ushbu registrlarni asta-sekin o'rganamiz, ularning bilimlari dasturning xatti-harakatlarini aniqroq tushunishga imkon beradi.

Qisqacha

Tovarlarni qabul qilish
  • Dt 41 Kt 60 10000 [yetkazib beruvchidan olingan tovar (narxi)]
  • Dt 19.03 Ct 60 1800 [yetkazib beruvchidan kiruvchi QQS (chegiriladigan)]
  • Kelyapti ro'yxatdan o'tish orqali " QQS topshirildi» 1800
Hisob-faktura qabul qilindi
  • Dt 68.02 Ct 19.03 1800 [Kirish QQS hisobiga qilingan]
  • Iste'mol ro'yxatdan o'tish orqali " QQS topshirildi» 1800
  • Yozib olish reestrga QQS xaridlari» 1800
  • Yozib olish reestrga Hisob-faktura jurnali»
Tovarlarni sotish
  • Dt 90,02 Kt 41 10000 [sotilgan mahsulot tannarxini hisobdan chiqarish]
  • Dt 62 Kt 90.01 25000 [aks etilgan daromad]
  • Dt 90.03 Ct 68.02 3813.56 [qoʻshilgan QQS toʻlanadi]
  • Yozib olish reestrga QQS sotish» 3813.56
Hisob-faktura berilgan
  • Yozib olish reestrga Hisob-faktura jurnali»
Invoys 19.03 (sotib olingan tovarlar uchun QQS)
  • Biz debet bo'yicha QQSni yig'amiz.
  • Kredit bo'yicha biz yig'ilgan QQSni debet 68.02.
Hisob 68.02 (QQS hisob-kitoblari)
  • Biz kredit bo'yicha to'lanadigan QQSni hisoblaymiz.
  • Debetda biz 19.03.da hisobvaraqda yig'ilgan QQSni o'qiymiz.
  • Kredit va debet o'rtasidagi farqni, ya'ni kredit qoldig'ini byudjetga o'tkazamiz.

Biz ajoyibmiz, hammasi shu.

"1C: Buxgalteriya 8" dasturida nashr. 3.0 paydo bo'ldi yangi mexanizm. Uning yordamida siz asosiy hujjatni ma'lumotlar bazasiga kiritish vaqtida kiritilgan QQSni hisobga olish usulini darhol tanlashingiz mumkin. Qanday qilib yangi algoritm alohida buxgalteriya hisobi buxgalterning ishini soddalashtiradi va undan amalda qanday foydalanish kerak, siz 1C kompaniyasi metodistlarining maqolasidan bilib olasiz.

Alohida QQS hisobini yuritish majburiyati

Agar xuddi shu soliq davrida soliq to'lovchi soliqqa tortiladigan va soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarni amalga oshirsa, u holda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149 va 170-moddalariga muvofiq u alohida hisob yuritishi shart. Ushbu qoidadan istisno mavjud. Agar soliq davrida soliqqa tortilmaydigan (soliq solishdan ozod qilingan) operatsiyalar bo'yicha xarajatlar ulushi ishlab chiqarish umumiy xarajatlarining 5 foizidan oshmasa, alohida buxgalteriya hisobi yuritilishi mumkin emas. Agar soliq to'lovchi alohida hisob yuritmasa, uni amalga oshirishi shart bo'lsa, u QQSni ushlab qololmaydi yoki uni daromad solig'i bo'yicha xarajatlar summasida hisobga olmaydi (Soliq kodeksining 170-moddasi 4-bandi 8-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Bundan tashqari, 0 foiz stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan operatsiyalarda foydalaniladigan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun kiritilgan QQS summalarini alohida hisobga olish kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi 3-bandi). .

1C dasturlarida QQSni alohida hisobga olishning joriy usuli

Dasturning birinchi nashridan boshlab "1C: Buxgalteriya 8" da alohida yozuvlarni saqlashingiz mumkin. U quyidagicha tashkil etilgan.

Soliq davrida kiritilgan QQS 19-schyotda to'planadi. Agar QQS narxga kiritilishi kerak bo'lsa, kvitansiya hujjatida QQS narxga kiritilganligi ko'rsatiladi. Bunday holda, QQS 19-fakturada aks ettirilmaydi.

Hujjat chorak oxirida tuziladi Bilvosita xarajatlar bo'yicha QQSni taqsimlash. Ushbu hujjat bilan bilvosita xarajatlar bo'yicha QQS avtomatik ravishda taqsimlanadi. QQSni olingan asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar va kechiktirilgan xarajatlar bo'yicha taqsimlash ushbu algoritmda qo'llab-quvvatlanmaydi.

QQSni alohida hisobga olishning yangi metodologiyasi

Olingan qiymatlar uchun 19-QQS hisobvarag'ida yangi subkonto mavjud QQSni hisobga olish usuli.

Uning yordami bilan QQSni alohida hisobga olish yanada aniq bo'ladi. Subconto to'rtta qiymatdan birini qabul qilishi mumkin:

- chegirma uchun qabul qilingan;

– Narxga kiritilgan;

– Operatsiyalar uchun 0%;

– tarqatilgan.

Qo'shimcha subkonto QQSni hisobga olish usuli buxgalteriya tizimining 20 ga yaqin hujjatlariga qo'shildi.

Shunday qilib, buxgalter, birlamchi hujjatlarni kiritish vaqtida, har bir mahsulot (ish, xizmatlar) qabul qilinganligi uchun QQSni qaerga qo'shishni mustaqil ravishda tanlashi mumkin.

Bu QQS hisobini yanada shaffof va tushunarli qiladi, chunki u istalgan vaqtda, soliq davri tugashini kutmasdan, kiritilgan QQS harakatini kuzatish imkonini beradi.

Yangi usul bo'yicha ishlash uchun buxgalteriya hisobi sozlamalari

Agar tashkilot faoliyatida eksport operatsiyalari yoki soliqqa tortilmaydigan (soliqdan ozod qilingan) operatsiyalar paydo bo'lsa, dasturga o'zgartirishlar kiritilishi kerak. Hisob siyosati.

Buning uchun QQS yorlig'iga bayroqni o'rnating: Tashkilot QQSsiz sotishni amalga oshiradi yoki bilan QQS 0 foiz.

Yangi metodologiya bo'yicha QQS hisobini yuritish usullarini tanlash imkoniyatiga ega bo'lish uchun bayroq o'rnatilishi kerak 19-sonli "Olingan qiymatlar bo'yicha QQS" hisobvarag'ida alohida QQS hisobi.

QQS yorlig'idagi buxgalteriya parametrlari sozlamalarida bayroq ham o'rnatilishi kerak QQS summalarini hisobga olish: ... Buxgalteriya hisobi usullari bilan amalga oshiriladi.

Tovarlarni qabul qilishda QQSni hisobga olish usulini tanlash

Oʻzgardi tashqi ko'rinish hujjat Tovar va xizmatlarni qabul qilish qo'shimcha subconto paydo bo'lishi bilan QQSni hisobga olish usuli hisob bo'yicha 19. Hujjatning jadval qismida, kiritilgan har bir element uchun alohida atribut qo'shiladi. QQSni hisobga olish usuli(1-rasmga qarang).

Guruch. 1. Yangi tur"Tovar va xizmatlarni qabul qilish" hujjati

Buning sababi, bitta hujjatda aks ettirilgan kiruvchi qiymatlarni QQS bo'yicha alohida hisobga olish maqsadlari uchun boshqacha tarzda hisobga olish mumkin.

Hujjat uchun Tovar va xizmatlarni qabul qilish ma'nosi QQSni hisobga olish usullari avtomatik ravishda to'ldiriladi, siz ma'lumotlar reestriga kirishingiz mumkin Ob'ektlarning buxgalteriya hisobi qiymatni belgilang Standart QQS hisobi usuli.

Bundan tashqari, siz tovarlar ro'yxatining jadval qismini guruhli qayta ishlashdan foydalanishingiz mumkin (tugma O'zgartirish) va o'rnating QQSni hisobga olish usuli bir vaqtning o'zida belgilangan tovarlar ro'yxati uchun.

Hujjat qanday e'lonlarni yaratishi haqidagi misollarni ko'rib chiqaylik Tovar va xizmatlarni qabul qilish yangi subkontoning tanlangan qiymatiga qarab. Subconto qiymati bilan yaratilgan hujjatning e'lonlari Olib tashlash uchun qabul qilingan, 19-hisobga uchinchi subconto qo'shilishi bundan mustasno, oldingi alohida hisob-kitob usuli bo'yicha tuzilgan yozuvlardan farq qilmaydi.

Agar subkonto qiymati ko'rsatsa Narxga kiritilgan, keyin QQS miqdori 19-schyotdan o'tgandan so'ng sotib olingan qiymatlarning qiymatiga kiritiladi. 19-son oldingi metodologiyada ishtirok etmagan. Endi quyidagi qatorlar yaratiladi:

Debet 41 Kredit 60

Debet 19 Kredit 60

Debet 41 Kredit 19

19-schyot orqali tranzit tovarlar tannarxiga kiritilgan QQSni aks ettirish buxgalteriya hisobi uchun foydalidir. Bu sizga narxga kiritilgan QQSning umumiy miqdorini aniqlash va ma'lumotlarni tahlil qilish imkonini beradi. Bundan tashqari, bu miqdor keyinchalik 4-ustunni to'ldirish uchun talab qilinadi Sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun QQS summasi, chegirib tashlanmaydi 7-bo‘lim soliq deklaratsiyasi QQS bo'yicha. 19-hisobvarag'ining tegishli aylanmalaridan foydalanib, 7-bo'limning 4-ustunini to'ldirish endi oson bo'ladi.

QQS subkonto qiymati bilan 19-schyotda qayd etilgan 0% operatsiyalar uchun, faqat operatsiya tugagandan so'ng chegirma uchun qabul qilinadi Nol QQS stavkasini tasdiqlash. Bunday holda, buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlar shakllantiriladi:

Debet 41 Kredit 60

Debet 19 Kredit 60

Agar biron sababga ko'ra subkontoda bo'lsa QQSni hisobga olish usuli boshqa qiymat ko'rsatilgan bo'lsa, ushbu mahsulot 0 foiz stavkada sotilgandan so'ng, QQS avtomatik ravishda tiklanadi. 19.07 “0% stavkada sotilgan tovarlarga QQS (eksport)” subschyoti yangi metodologiyada qo‘llanilmaydi.

Agar subconto tanlangan bo'lsa Tarqalgan, keyin hujjat tomonidan qayta ishlanadigan ushbu subkonto qiymati bilan 19-schyotda qayd etilgan QQS summasi QQS taqsimoti.

QQSni hisobga olish usulini keyingi tuzatish

Tovarlarni qabul qilishda belgilangan QQSni hisobga olish usuli keyinchalik boshqa hujjatlar bilan ham o'zgartirilishi mumkin. Masalan, kvitansiyada ko'rsatilgan QQSni hisobga olish usuli Olib tashlash uchun qabul qilingan, hujjatda tuzatish mumkin Tovarlar harakati va ko'rsating Narxga kiritilgan.

Materiallarni ishlab chiqarishga o'tkazishda QQS qanday hisobga olinishini o'zgartirishingiz mumkin.

Xarajatlarni hisobga olish hisoblari va QQSni hisobga olish usuli hujjatning jadval qismida ko'rsatilishi mumkin Hisob-faktura da'vosi, va alohida yorliqda Xarajat hisobi(2-rasmga qarang).

Guruch. 2. Tanlangan QQS hisobini yuritish usulini tuzatish

Hujjatni rasmiylashtirishda Tovar va xizmatlarni sotish dastur QQSni hisobga olishning amaldagi usuli savdo hujjatidagi QQS stavkasiga mos kelishini tekshiradi, shuningdek, agar kerak bo'lsa, QQSni hisobga olish usulini moslashtiradi. Qiymat hisobdan chiqarilgunga qadar QQS hisobini yuritish usulini takomillashtirishingiz mumkin.

Eslatma: QQS taqsimlangandan keyin, QQSni hisobga olish usuli o'zgartirib bo'lmaydi!

Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olishda QQSni hisobga olish usulini tanlash

Xatcho'pdagi asosiy vositani olgandan keyin Uskunalar belgilanishi kerak QQSni hisobga olish usuli asosiy vositadan maqsadli foydalanishga qarab (3-rasmga qarang).

Guruch. 3. “Tovar va xizmatlarni qabul qilish” hujjatida QQSni hisobga olish usulini tanlash.

Belgilangan QQSni hisobga olish usuli hujjatda o'zgartirilishi mumkin OS hisobiga qabul qilish. Xuddi shunday, belgilanishi mumkin QQSni hisobga olish usuli nomoddiy aktivlarni (IA) qabul qilish va hisobga olish uchun qabul qilishda.

QQSni yangi metodologiyaga muvofiq taqsimlash

Keling, QQSni taqsimlash jarayoni bevosita qanday sodir bo'lishini ko'rib chiqaylik. Aylanma balansi hisobvaraq bo'yicha 19 QQS taqsimotdan oldin sotib olingan qiymatlar bo'yicha QQS 4-rasmda ko'rsatilgan.

Guruch. 4. QQSni taqsimlashdan oldingi aylanma balansi

Aslida, 19 hisobidagi SALT hozir soliq reestri QQSni alohida hisobga olish, bu erda QQS summalari bilan turli yo'llar bilan buxgalteriya hisobi. QQSni taqsimlash va sotib olish kitobi yozuvlarini shakllantirish bo'yicha rejalashtirilgan operatsiyalardan oldin 19-schyotdagi qoldiq yopilmagan. Istisno - bu QQS bo'lib, u narxda hisobga olinadi: u tranzitda 19-schyot orqali o'tadi.

Shunday qilib, QQSni taqsimlashning asosiy yuki birlamchi hujjatlarga o'tkazildi va hujjat bilan ishlash QQS taqsimoti minimal darajaga tushiriladi va rasmiy xarakterga ega, chunki taqsimot bazasi (daromad) va taqsimlanadigan QQS miqdori ham ma'lum. Hujjatning oldingi versiyasi bilan taqqoslaganda, endi jadval qismi bitta yorliqda joylashgan bo'lib, unda siz QQSni taqsimlash bo'yicha barcha ma'lumotlarni bir vaqtning o'zida ko'rishingiz mumkin.

Hujjatdan foydalanish xususiyati QQS taqsimoti asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar uchun qo'llanilishi hisoblanadi. QQS taqsimoti ikki rejimda ishlaydi:

Agar biz chorakning birinchi yoki ikkinchi oyida hujjat tuzadigan va to'ldirsak, unda faqat birinchi yoki ikkinchi oyning daromadi tushadi: QQS faqat tegishli ravishda buxgalteriya hisobiga qabul qilingan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar uchun taqsimlanadi. chorakning birinchi yoki ikkinchi oyi;

agar biz hujjatni chorakning uchinchi oyida shakllantirsak, unda butun chorakning daromadi unga to'g'ri keladi, QQS barcha qiymatlar bo'yicha, shuningdek, joriy yilning uchinchi oyida buxgalteriya hisobiga qabul qilingan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar uchun taqsimlanadi. chorak (5-rasmga qarang).

Guruch. 5. “QQS taqsimoti” hujjatidagi muddat

Eslatma: Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 4-bandiga muvofiq, soliq to'lovchi asosiy vositalar uchun nisbatni hisoblash usulini tanlash huquqiga ega. nomoddiy aktivlar, chorakning birinchi yoki ikkinchi oyida, mumkin bo'lgan ikkitadan - chorak oxirida yoki tegishli oyning oxirida olingan.

Hozirda "1C: Buxgalteriya 8" nashri. 3.0, faqat buxgalteriya hisobiga qabul qilingan oy natijalari bo'yicha asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar bo'yicha ulushni hisoblash metodikasi amalga oshiriladi. Aynan shu usul soliqqa tortish maqsadida tashkilotning hisob siyosatida belgilanishi kerak.

QQSni taqsimlash hujjatini joylashtirish natijasida quyidagi e'lonlar hosil bo'ladi:

Debet 19 Olib tashlash uchun qabul qilingan Kredit 19 Tarqalgan

Debet 19 Narxga kiritilgan Kredit 19 Tarqalgan

Debet 19 0% operatsiyalar uchun Kredit 19 Tarqalgan

Debet 20 Kredit 19 Narxga kiritilgan

Taqsimlangan QQS endi yangi subkonto qiymatlari bilan 19-hisobga ko'chirildi:

– chegirma uchun qabul qilingan;

- Narxga kiritilgan;

– 0% tranzaktsiyalar uchun.

Tannarxda hisobga olingan QQS darhol xarajatlarni hisobga olish hisobvaraqlariga hisobdan chiqariladi. Buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar bo'yicha taqsimlangan QQSga nisbatan ham tegishli yozuvlar paydo bo'ladi. Bundan tashqari, asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning dastlabki ma'lumotlari va amortizatsiya parametrlari o'zgarishi sababli maxsus registrlarning yozuvlari tuzatiladi.

Kechiktirilgan xarajatlar uchun alohida QQS hisobi

QQSni alohida hisobga olishning yangi usuli buxgalter tashkilot tomonidan olingan qiymatlarni darhol emas, balki ma'lum vaqt davomida teng ravishda hisobdan chiqaradigan vaziyatda ham mos keladi. Bunday qimmatbaho narsalar kechiktirilgan xarajatlar (DPO) sifatida hisobga olinadi.

Yorliqdagi kvitansiya hujjatida Xizmatlar 97.21 buxgalteriya hisobi ko'rsatilgan Boshqa kechiktirilgan xarajatlar va QQSni hisobga olish usuli boshqa barcha turdagi kvitansiya hujjatlariga o'xshash. 97.21 hisob kartasida siz nomi, boshlang'ich miqdori, xarajatlar turi va boshqa hisobdan chiqarish parametrlarini ko'rsatishingiz kerak.

Agar kvitansiya hujjati chorakning birinchi yoki ikkinchi oylariga to'g'ri kelgan bo'lsa, RBP hisobdan chiqarish algoritmida hech qanday o'zgarishlar yuz bermaydi. Chorak oxirida QQS taqsimlangandan so'ng (agar QQS bo'yicha QQS taqsimlanganligi ko'rsatilgan bo'lsa), dastur quyidagi operatsiyani yaratadi:

Debet 97.21 Kredit 19.03

RBP uchun olinadigan QQS miqdori

Endi, odatiy operatsiya paytida Kechiktirilgan xarajatlarni hisobdan chiqarish Dastur har bir RBP uchun 97.21 hisobining qoldig'ini va qolgan hisobdan chiqarish davrini tahlil qiladi. Oylik xarajat miqdori qayta hisoblab chiqiladi.

Eslatma : RBP kartasida ko'rsatilgan boshlang'ich miqdor kelajakda ishlatilmaydi yoki o'zgartirilmaydi, lekin faqat ma'lumot uchun.

0 foiz stavkasi bilan QQSni taqsimlashning yangi algoritmi

Endi eksportga sotishda har bir kirim hujjatidan kiritilgan QQS avvalgidek har bir sotuvga taqsimlanmaydi. Tarqaladigan QQSning umumiy miqdori FIFO usulidan foydalangan holda aniqlanadi va savdo hujjatlariga joylashtiriladi. Algoritmni o'zgartirish sizga e'lonlar sonini kamaytirish va hujjatning vaqtini qisqartirish imkonini beradi.

QQS taqsimlangandan keyin va yilda Kitob sotib olish tegishli yozuv shakllantiriladi, 19-hisob uchun SALT shunday ko'rinadi (6-rasmga qarang).

Guruch. 6. QQS taqsimlangandan keyin 19-hisobda TUZ

0 foiz stavkasi bo'yicha savdo operatsiyalari uchun qoldiq yopiq holda qoldi.

"Eksport" QQS bilan ishlashning keyingi tartibi o'zgarmadi. Eksport savdosini tasdiqlovchi hujjatlarning to'liq to'plami yig'ilgandan so'ng, uzoq vaqtdan beri tanish bo'lgan hujjatlarni yaratish kerak;

Nol QQS stavkasini tasdiqlash;

QQS 0% QQS chegirib tashlash rejimida xarid kitobi yozuvlarini shakllantirish.

Eslatma: bugungi kunda foydalanuvchilar alohida buxgalteriya hisobining yangi usuliga o'tish va eskisida qolish imkoniyatiga ega. Yangi usulga o'tish uchun sizga kerak:

dasturning o'rnatilgan versiyasining dolzarbligini tekshirish;

yaratish paytida hisob siyosati bayrog'i bilan birga 2014 yil uchun Tashkilot QQSsiz va 0% QQS bilan sotishni amalga oshiradi to'siq va bayroq 19-sonli "Olingan qiymatlar bo'yicha QQS" hisobvarag'ida alohida QQS hisobi;

yangi yilning birinchi choragi uchun QQS hisobi bo'yicha yordamchini oching va yangi metodologiyaga avtomatik o'tishni amalga oshiring (maxsus registrlarning qoldiqlarini konvertatsiya qilish uchun kerakli harakatlar hosil bo'ladi).

Yangi metodologiya, albatta, buxgalterdan ba'zi tahliliy ishlarni va, ehtimol, yangi subkontoni to'ldirish bo'yicha qaror qabul qilish bo'yicha ichki ko'rsatmalarni ishlab chiqishni talab qiladi. Ammo bunday hisobning natijasi ishonchli, vizual bo'ladi va avtomatlashtirish darajasi oshadi.