У дома > Руски стандарт > Kbk дивиденти на година. Kbk за плащане на данък върху доходите на физическите лица. Условия за чужденци


Kbk дивиденти на година. Kbk за плащане на данък върху доходите на физическите лица. Условия за чужденци




Печалбата, която хората получават в резултат на дялово участиев организациите и обществата се нарича дивиденти. Изплаща се директно от организации на физически лица. Тази ситуация, заедно с други плащания, предназначени за лица от организации, е придружена от данъчни плащания. Един от тях е данък върху доходите на физическите лица. Самата организация носи отговорността да изчисли тази сума, да я удържи от физическото лице и също да я преведе в бюджета - също лежи на раменете на данъчния агент, какъвто е тази организация. В същото време, за да прехвърлите плащането, определено ще трябва да знаете точния BCC за данък върху доходите на физическите лица върху дивиденти през 2019 г.

Дивиденти се начисляват на участниците в организацията поради факта, че тя има неразпределена печалба. Тоест такъв, който не е длъжен да плаща разходи, както и да създава и поддържа ефективен предприемаческа дейност.

Наличието на този вид печалба показва, че бизнесът е създаден правилно и се управлява разумно и ефективно. Доброто функциониране на един стопански субект винаги ще носи приходи на неговия организатор или дивиденти, ако в организацията участват няколко души.

Печалбата се разпределя според дяловете на участниците в бизнеса, а размерът на дивидентите зависи пряко от това колко един от организаторите е инвестирал в даден бизнес субект.

Ръководството на дружеството решава самостоятелно изплащането на дивиденти. Това може да се случва веднъж на тримесечие, веднъж на шест месеца, веднъж годишно. След вземане на съответното решение участниците трябва да извършат плащания в рамките на два месеца или 60 дни. Това решениесъщо има пряко въздействие върху отчетността на компанията и времето за плащане на данъци от тези плащания.

Как се изчислява данъкът върху доходите на физическите лица

Тъй като плащанията се извършват от юридическо лице, тоест организация, то по същество действа като данъчен агент, което означава, че неговите отговорности включват:

  • Изчисляване на плащанията според дяловете
  • Изчисляване на данъците, които трябва да бъдат платени в бюджета от тези суми като данък върху доходите на физическо лице
  • Удържани суми, изчислени по-горе
  • Превод парични сумивърху данъците в правилната посока на държавния бюджет

Данъчният агент ще трябва да се справи с данъка върху личните доходи на KBK върху дивиденти на последния етап, но засега е необходимо да се направят правилните изчисления.

Процес на начисляване

Така че, на първо място, организацията начислява суми на дивиденти на своите инвеститори.

Например Василенко П.П. и Tereshchina T.V., организираха LLC и инвестираха в Уставният капиталдялове от съответно 60% и 40%. Неразпределената печалба, която се формира в резултат на ефективна стопанска дейност, е равна на 1 000 000 рубли на тримесечие. През този период беше взето решение за изплащане на дивиденти на инвеститорите. И така, Василенко ще получи 600 хиляди рубли, а Терешчина - 400 хиляди, според вноските, които са направили.

Сега LLC, трябва, като данъчен агентизчислете и задръжте суми на данъка върху доходите на физическите лицаот доходите. И двамата инвеститори са резиденти на Руската федерация и за резиденти лихвен процентданъкът е 13%. Това означава, че с Василенко данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде равен на 78 000, а с Tereshchina ще бъде 000. Именно тези суми данъчният агент се задължава да удържи от дохода на физическо лице.

Това може да стане в момента на изплащане на дивиденти в касата или тяхното прехвърляне на банкова картаили лична разплащателна сметка. Тоест Василенко ще получи сума от 522 хиляди, а Терешчина 348 хиляди.

Трансферни суми Данък върху доходите на физическите лицаагентът се нуждае от следващия ден след приспадане на сумата. За целта е необходимо да попълните платежно нареждане, поле 104 на което е предназначено за посочване на BCC. KBK за данък върху доходите на физическите лица върху дивиденти през 2019 г. 182 1 01 02010 01 1000 110. Организацията ще използва същия код за трансфери на данък върху доходите на физическите лицаот други доходи на физически лица, например заплати, болнични обезщетения, заплащане за отпуск.

Някои тънкости

Жители на Руската федерация са онези лица, които по време на текуща годинапрекарал 183 последователни дни на нейна територия. За тях лихвеният процент върху данъците обикновено е по-нисък, отколкото за нерезидентите.

Що се отнася до данъка върху доходите на физическите лица, той ще се изчислява на 13% от доходите на местните лица и 15% от доходите на чуждестранните лица. Както можете да видите, когато планирате да получавате дивиденти, е по-добре да коригирате времето на престоя си в страната.

Създава се различна ситуация, ако има дивиденти естествена формаплащания. По този начин организацията губи възможността да удържи сумата на данъка, а данъчният агент няма право да я плати за физическо лице. В същото време дивидентите обикновено са с впечатляващ размер и за държавата е изгодно да изтегли сумата от данъка от тях. Данъчният агент, за да избегне глоба, както и да изпълни задълженията си, трябва да информира данъчни властиотносно получаването от физическо лице на такъв доход, от който данъчният агент не може да удържи данък. Задължението за плащането му в този случай преминава от данъчния агент към самото физическо лице.

Така че дивидентите, като форма на доход за физическо лице от участието му в организация или предприятие, трябва да служат и като данъчна основа за изчисляване и плащане на данък върху доходите на физическите лица, както и други доходи, като заплати и обезщетения. Плащането на данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите е задължително, ако не от самата организация, като данъчен агент, то от физическо лице.

KBK за данък върху доходите на физическите лица върху дивиденти през 2018 г. е кодът бюджетна класификация, което е посочено в платежно нарежданепри прехвърляне на данъци. Той включва цялата информация за това плащане:

  • къде отива платената сума;
  • кой е получателят на парите;
  • вид плащане;
  • цел на трансфера;
  • кой е платецът?

важно!!! Ако при прехвърляне на данък върху доходите на физически лица върху дивиденти в платежното нареждане е посочен неправилен BCC, тогава изплатените средства няма да бъдат използвани по предназначение и данъкоплатецът автоматично става длъжник. Следователно, когато изпращане на данък върху доходите на физическите лицас дивиденти, проверете коректността на BCC.

Понятие за дивиденти

Печалбата, получена от предприятието след плащане на всички данъци, може да бъде разпределена между участниците в дружеството. Дивиденти се считат не само за доходи от разпределение на оставащата печалба, но и за други подобни плащания, получени от член на дружеството. Това е един от начините за юридически лица V Руска федерацияполучавате средства чрез теглене, тъй като няма много опции.

Кой се счита за получател на дивиденти?

Въз основа на резултатите от годината всички данъци трябва да бъдат платени върху печалбата, получена от предприятието. Едва след това останалата печалба може да бъде разпределена между участниците. Членове на дружеството са лицата, които имат участие в Уставният капиталпредприятия. Частни собственици могат да бъдат както юридически, така и физически лица.

важно! Печалбата на предприятието се разпределя в съответствие с устава на предприятието. Но най-често тази сума се изчислява пропорционално на дела в уставния капитал. Новоприетите участници също могат да се класират за изплащане на дивиденти според техния наличен дял.

Компанията, която изплаща дивиденти, действа като данъчен агент и удържа данък върху дохода върху тези плащания. За да получи дивиденти, дружеството свиква събрание на учредителите, съставя протокол, в който се записва процентът на кого и колко се дължи. След това счетоводителят отива в банката и получава дивиденти с чек или ги превежда на всеки участник на карта, но банката има право да поиска протокол или решение за разпределение на акциите.

KBK за плащане на данък върху доходите на физическите лица върху дивиденти 2018 г

важно!!! KBK за данък върху доходите на физически лица върху дивиденти през 2018 г. – 182 1 01 02010 01 1000 110

Но ако се случи, че компанията трябва да плати глоба или санкция върху дивиденти, тогава BCC ще бъде различен. Следователно таблицата показва всички BCC, които могат да се прилагат за санкции и глоби:

Кодът за бюджетна класификация не е просто набор от произволни числа, всяко от тях има предназначение.

  • 1-3 цифри – мениджър бюджетни средства(в нашия случай е така данъчен офис 182
  • 4-6 – какво плащате
  • 7-11 – класификатор на плащанията (варира в зависимост от бюджета на приходите и вида на печалбата, върху която се плаща данъкът);
  • 12-13 – вид бюджет (01 – федерален, 02 – регионален);
  • 14-17 – вид плащане (данък, неустойка, глоба);
  • 18-20 – вид доход, при плащане на данък общ доход във всички случаи ще бъде 110

Каква е ставката на данъка върху доходите на физическите лица върху дивидентите през 2018 г.?

Ставката за резиденти и нерезиденти е много различна:

  • 13% са за жители на Руската федерация (лица, които живеят в Руската федерация повече от 183 дни в годината;
  • 15% е за нерезиденти на Руската федерация.

Предприятието LLC "Родос" получи чиста печалбаза 2017 г. в размер на 570 000 рубли, имаме двама учредители, единият има 65% от другия 35%. Уставният капитал е внесен и формиран изцяло.

Първи основател 570 000*65%=370 500

Вторият е 199 500, но от тези суми трябва да се удържи данък върху доходите на физическите лица, след което да се плати на участниците.

Данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде 74100

Краен срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица върху дивидентите

При плащането на данък върху доходите върху дивидентите има определен срок, който трябва да бъде спазен, в противен случай компанията ще подлежи на санкции. Срокът на плащане също зависи от формата на собственост на предприятието:

  • За дружество с ограничена отговорност– този срок е на следващия ден след изплащането на дивиденти съгласно клауза 6 на чл. 226 NU RF;
  • За акционерно дружество - този период е равен на един месец от датата на изплащане на дивидентите.

Какви действия трябва да предприемете, ако погрешно сте посочили грешен KBK при плащане на данък върху доходите на физическите лица?

За щастието на предприятието е, че ако грешката възникне в KBK, тя може да бъде коригирана, тогава трябва да се предприемат правилните стъпки.

Първата стъпка е да напишете заявление за изясняване на подробностите до териториалния клон на Федералната данъчна служба. Заявлението е написано във всякаква форма, тъй като унифициран формуляр не е одобрен на законодателно ниво. Заявлението трябва да включва следната информация:

  • Номер и дата на платежното нареждане, в което е посочена неправилна БКК;
  • Каква е сумата на плащането и какъв вид плащане?
  • Въведете грешен KBK код;
  • Въведени са правилните данни

Попълненото заявление трябва да бъде подписано от ръководителя на предприятието.

важно! Ако компанията вече е начислена неустойка и сте направили грешка в неустойката на KBK, тогава данъчната служба има право да блокира текущите ви сметки.

Тя има две възможности: или цялата сметка, или отделна сума се замразява, специално срещу наказание, и тогава организацията може да работи по сметката. Тогава банката ще бъде длъжна да отпише глоба от вас и след получаването й от Федералната данъчна служба да деблокира сметката.

Често има случаи, когато данъчната служба блокира незаконно сметки, в този случай:

1. Свържете се с ръководителя на инспекцията и дайте обяснение защо смятате, че акаунтът ви е замразен незаконно

2. Ако ръководството откаже да разгледа този въпрос, можете да се обърнете към съда

3. Ако сте прави и съдът признае това, тогава данъчната служба ще ви плати неустойка за онези дни, когато сметката е била незаконно блокирана

Отговорност за неплащане на данък върху доходите на физически лица върху дивиденти

За несвоевременно прехвърляне на данък към бюджета, за неплащане на санкции, за непредставяне на отчети данъчният агент носи отговорност и може да му бъде наложена санкция. В зависимост от нарушенията се предвиждат следните видове наказания:

За административни нарушения работодателят и виновното лице могат да бъдат глобени до отстраняване от длъжност включително.

И също така, не забравяйте, че ще трябва да докладвате във формуляри 2NDFL и 6NDFL в данъчната служба, където попълването на колоната за дивиденти е задължително изискване.

Кои кодове за данък върху доходите на физически лица за дивиденти са валидни през 2018 г.?

Данъчният агент, който е действителният платец на данъка върху доходите на физическите лица върху дивиденти, изплатени през 2018 г., трябва да използва следните BCC:

  1. При плащане на основен данък - 18210102010011000110.
  2. При плащане на глоби - 18210102010012100110, глоби - 18210102010013000110.

Същите BCC се установяват по отношение на данъка върху доходите на физическите лица върху заплатите на служителите и материалните придобивки.

Данъчният агент се глобява в размер на 20% от неплатения данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите веднага след забавянето на прехвърлянето му в бюджета (член 123 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Санкциите се начисляват за всеки ден забавяне (клауза 3, член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Крайният срок за внасяне на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета е в такъв случай- на следващия ден след деня на плащане облагаем приходфизическо лице като данъчен агент (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Можете да научите повече за изпълнението на задълженията на данъчния агент към бюджета в статията „Карта за сетълменти с бюджета на данъчния агент през 2017 г.“

Какви BCC са установени за „дивиденти“ на индивидуалните предприемачи на OSN?

Във връзка с доходите на индивидуалните предприемачи (тези доходи често неофициално се наричат ​​дивиденти) на обща системаданъчно облагане, при което вместо данък върху доходите се плаща данък върху доходите на физическите лица, КСБ установява други:

  • 18210102020011000110 (самият данък);
  • 18210102020012100110 (неустойка);
  • 18210102020013000110 (добре).

Индивидуалните предприемачи плащат глоба от 20-40%, ако има забавяне при прехвърлянето на данъка върху доходите на физическите лица върху техните „дивиденти“ в бюджета (член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация), както и санкции за всеки ден забавяне. В този случай само забавеното плащане на данък върху доходите на физическите лица за годината се счита за нарушение, а не за авансови плащания ( информационна пощаПрезидиум на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 17 март 2003 г. № 71). Крайният срок за плащане на годишния данък върху доходите на физическите лица на индивидуалните предприемачи на OSN е 15 юли на годината, следваща отчетната година.

Нека разгледаме по-подробно какви правила трябва да се използват за отразяване на данъка върху личните доходи на KBK върху дивиденти в платежно нареждане през 2018 г. във връзка с други ключови подробности.

Къде във фиша се посочва БКК за ДДФЛ за дивиденти?

Във фиша за плащане KBK е посочен подробно 104. Стойността на кода (отделно за основния данък, глоба и санкции) трябва да съответства на:

1. Със стойност на детайл 106 (основа на плащане):

Не знаете правата си?

  • TP (ако е нормално текущо плащанеза данък);
  • ZD (ако санкциите, изчислени независимо от данъчния агент, се погасяват доброволно);
  • TR (ако глобата или санкциите, поискани от Федералната данъчна служба, са платени);
  • АП (ако плащането се извършва по протокол от проверка, най-често в този случай се налага превеждане на неустойки).

2. Стойността на детайл 24 (цел на плащането).

Законът не установява строги изисквания за съдържанието му. Но по същество трябва да има позоваване на факта на прехвърляне на плащане за целите на:

  • плащане на данъка както обикновено - като текущо плащане (формулировката „данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите“ с посочване на периода на фактуриране е приемлива);
  • плащане на данъчна глоба (текстът „Плащане на глоба въз основа на изискване на Федералната данъчна служба“, посочващо подробностите за такова изискване);
  • плащане на данъчни санкции (текстът „Плащане на санкции за данък върху доходите на физически лица върху дивиденти“ с посочване на периода).

Съответно се избират и правилните данни 107, тоест периодът, за който се плащат данък върху доходите на физическите лица, глоби или санкции.

Можете да научите повече за характеристиките на попълване на платежно нареждане, като използвате горните и други подробности в статията „Пример за попълване на платежно нареждане“.

KBK данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите е най-важният идентификатор за плащане към бюджета. Ако в него има грешки, плащането може да не стигне до администратора и да попадне в категорията на неясни плащания. Нека разгледаме по-подробно спецификата на този сценарий.

Какво се случва, ако BCC е посочен неправилно?

Ако BCC е посочен неправилно (посочване на нещо, което е нерелевантно за годината, за която се плаща данъкът, или е неправилно по принцип), плащането на данъка върху доходите на физическите лица обикновено попада в категорията на неясни плащания. Регионалните клонове на Федералната данъчна служба често ни напомнят за това, например Федералната данъчна служба на Руската федерация за Октябрьски район на Барнаул.

Плащането ще остане неясно, докато самата Федерална данъчна служба или данъкоплатецът не разбере какви пари са. По принцип данъкоплатец, който е посочил неправилен BCC, не може да направи нищо и просто да изчака, докато данъчните власти разберат сами. Факт е, че неправилното посочване на KBK не е включено в списъка с грешки, водещи до факта, че задължението на данъкоплатеца за прехвърляне Парикъм бюджета се счита за неизпълнено, в съответствие с ал. 4 стр. 4 чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Такива грешки включват само:

  • неправилно отразяване на номера на акаунта в UFC;
  • неправилно посочване на името на банката, в която е открита сметката.

Грешки в детайлите, с които KBK корелира, също могат да доведат до класифициране на плащанията като неясни.

Фактът, че плащането ще виси в тази категория, разбира се, няма да е предпоставка за появата на правни последиципо отношение на данъкоплатеца. Но върху размера на дълга може да бъде начислена номинална санкция (писмо на Министерството на финансите на Русия от 17 юли 2013 г. № 03-02-07/2/27977). За да избегнете това и, което също е важно, да поддържате доверителни отношения с Федералната данъчна служба, по-добре е да изясните плащането, като посочите правилния BCC.

BCC за данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите е посочен в детайл 104 на фиша за плащане и пряко корелира с детайли 24, 106 и 107 (чието съдържание зависи от това дали е платен основният данък, неустойка или глоба). BCC за данък върху доходите на физически лица за дивиденти от стопански субекти и за доходи на индивидуални предприемачи по специалната данъчна система са различни. BCC за 2018 г. за данък върху доходите на физическите лица върху дивиденти, както и подробностите, свързани с този код, трябва да бъдат правилно посочени във фиша за плащане, в противен случай ще трябва да изясните плащането на данъка върху доходите на физическите лица, ако попадне в неизвестни разписки.

В поле 104 на платежното нареждане (Приложение 3 към Наредби на Банката на Русия 19.06.2012 N 383-P) платецът трябва да посочи BCC, към който се превежда този или онзи данък/вноска.

Изборът на KBK за данък върху доходите на физическите лица зависи от това кой точно прехвърля този данък.

KBK NDFL-2019 за служители

Ако данъкът върху доходите на физическите лица се превежда в бюджета от организация или индивидуален предприемач като данъчен агент, тогава BCC в платежното нареждане ще бъде както следва: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Между другото, ще намерите примерно платежно нареждане за данък върху доходите на физическите лица, прехвърлен от плащания към служители в.

KBK NDFL за индивидуални предприемачи за себе си

Ако индивидуален предприемач плаща данък върху доходите си в OSN, тогава в поле 104 на фиша за плащане той трябва да посочи 182 1 01 02020 01 1000 110.

KBK данък върху доходите на физическо лице

В някои ситуации обикновено физическо лице (не индивидуален предприемач) трябва самостоятелно да плаща данък върху доходите на физическите лица (клаузи 1-4 от член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например при продажба на недвижими имоти, чийто период на собственост не предоставя освобождаване от данък върху доходите на физическите лица (клауза 17.1, член 217, член 217.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай индивидът в платежен документтрябва да посочи КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

KBK NDFL-2019: дивиденти

Когато плащате данък върху доходите на физическите лица върху дивиденти, KBK също зависи от това кой превежда данъка:

Тук си струва да се отбележи, че по принцип на дадено лице няма да му се налага да мисли кой BCC да посочи. В крайна сметка, на теория, данъкът върху доходите на физическите лица върху изплатените дивиденти трябва да бъде удържан от данъчния агент и дори ако той не направи това, физическото лице няма да трябва самостоятелно да декларира доходи под формата на дивиденти. И той ще плати данък върху доходите на физическите лица въз основа на известие, получено от Федералната данъчна служба (клауза 6 на член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация), което ще посочи необходимия BCC.

KBK NDFL: плащане на санкции и глоби

При прехвърляне на неустойки/глоби, платецът посочва следните BCC.

Как се прилагат данъците върху доходите на физическите лица за служителите през 2017 г.? Одобрени ли са нови BCC данък общ доход? Таблица с разбивка на актуалните БКК за данъка върху доходите на физическите лица за 2017 г., както и примерно платежно нареждане за данък върху доходите на физическите лица за 2017 г. ще намерите в тази статия.

Кога да платите данък

Общ подход

от общо правило, заплащане през 2017г данъчна година на личния доходтрябва да бъде не по-късно от деня, следващ деня на плащането на служителя ( на физическо лице) доходи. Така че, да приемем, че работодателят е платил заплатата за януари 2017 г. на 9 февруари 2017 г. Датата на получаване на дохода ще бъде 31 януари 2017 г., датата на удържане на данъка ще бъде 9 февруари 2017 г. Датата, не по-късно от която данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде внесен в бюджета, в нашия пример - 11 февруари 2017 г.

Обезщетения и заплащане за отпуск

Данъкът върху доходите на физическите лица, удържан от обезщетения за временна нетрудоспособност, обезщетения за отглеждане на болно дете, както и от отпуск, трябва да бъде преведен не по-късно от последния ден на месеца, през който е изплатен доходът. Например, служител отива в отпуск от 6 март до 23 март 2017 г. Отпускът му е изплатен на 1 март. В този случай датата на получаване на дохода и датата данък върху доходите на физическите лицае 1 март, а последната дата, на която данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен в бюджета е 31 март 2017 г.

Като цяло, платете удържания данък върху доходите на физическите лица през 2017 г. на данните на Федералната данъчна служба, в която е регистрирана организацията (параграф 1, клауза 7, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Индивидуалните предприемачи от своя страна плащат данък върху доходите на физическите лица в инспектората по местоживеене. Индивидуалните предприемачи, извършващи дейност по UTII или патентната система за данъчно облагане, обаче прехвърлят данък на инспектората по мястото на регистрация във връзка с извършването на такива дейности.

BCC за данъка върху доходите на физическите лица за служителите през 2017 г. обаче не се промени и остана абсолютно същият. BCC за данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи. Представяме в таблицата текущите основни БКК за 2017 г. за данък общ доход.

Образец на платежно нареждане 2017г

В поле 104 на платежното нареждане за плащане на данъка върху доходите на физическите лица трябва да се посочи кодът на бюджетната класификация (КБК).