بيت > ائتمان النهضة > لم يتم إغلاق مجموعة بنود الإهلاك في الحساب 20. أخطاء عند عكس إصدار المنتجات النهائية


لم يتم إغلاق مجموعة بنود الإهلاك في الحساب 20. أخطاء عند عكس إصدار المنتجات النهائية




يواجه كل من المبتدئين والمستخدمين ذوي الخبرة لبرامج المحاسبة مشكلة إغلاق الحساب 20. في هذا المنشور، يدرس منهجيون 1C الأسباب الرئيسية لهذه المشكلة ويقدمون توصيات للقضاء عليها. كقاعدة عامة، يحدث هذا بسبب الانعكاس المالي غير الصحيح أو غير الكامل المعاملات التجاريةفي برنامج. تم إعداد المادة باستخدام برنامج "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 2.0).

العمليات → إغلاق الشهر):

  • إلغاء إغلاق الشهر؛

في البرامج الاقتصاديةنظام "1C:Enterprise 8" حساب 20 "الإنتاج الرئيسي" مغلق (قائمة طعام العمليات → إغلاق الشهر

إغلاق الشهر

تتضمن عمليات نهاية الشهر حسابات الإهلاك وحساب التكلفة وما إلى ذلك. وتنعكس هذه العمليات في المحاسبة بتسلسل معين لا يمكن تغييره.

بالنسبة لبعض العمليات الروتينية، يتم إنشاء عدد كبير من المعاملات. وبالإضافة إلى ذلك، يتم تنفيذ العمليات في وقت واحد ل المحاسبة الضريبيةعلى ضريبة الدخل.

يوفر مساعد نهاية الشهر الخيار (القائمة العمليات → إغلاق الشهر):

  • تنفيذ جميع عمليات إغلاق نهاية الشهر الضرورية بالتسلسل الصحيح؛
  • إغلاق الشهر جزئيا؛
  • إلغاء إغلاق الشهر؛
  • إلغاء إغلاق نهاية الشهر جزئيًا؛
  • رفض إجراء العملية في الشهر الحالي (تخطي)؛
  • إنشاء تقارير تشرح العمليات الحسابية وتعكس نتائج العمليات الروتينية؛
  • عرض نتائج إجراء عملية روتينية.
  • إعداد تقرير عن تنفيذ العمليات الروتينية.

الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26(قائمة طعام العمليات → إغلاق الشهر). عند إجراء عملية إغلاق الحسابات 20، 23، 25، 26، يتم التحقق تلقائيًا من صحة انعكاس المعاملات التجارية في البرنامج. ونتيجة لذلك، على سبيل المثال، يمكن اكتشاف عمليات الدوران والأرصدة غير الصحيحة في حسابات تكاليف الإنتاج والبيانات غير الصحيحة في السجلات. في مثل هذه الحالة، لا يمكن تنفيذ العملية الروتينية لإغلاق حسابات تكلفة الإنتاج بشكل صحيح، لذلك يعرض البرنامج رسالة خطأ. وفيما يلي نقدم وصفًا للأخطاء المحاسبية الأكثر شيوعًا وأسباب حدوثها.

ولا تنعكس مخرجات الإنتاج أو تقديم الخدمات أو أرصدة الأعمال قيد التنفيذ

عند إجراء عملية روتينية الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26 "لا ينعكس إنتاج المنتجات أو تقديم الخدمات أو أرصدة الأعمال قيد التنفيذ". في هذه الحالة، يجب عليك أولا التحقق من كيفية تحديد أساس توزيع النفقات المباشرة في السياسة المحاسبية (القائمة المؤسسة → السياسة المحاسبية → السياسة المحاسبية للمنظماتالمرجعية إنتاج). الخيارات الممكنةالخامس في هذه الحالة: بواسطة التكلفة المخططةيطلق, حسب الإيرادات. بعد ذلك، يجب عليك المتابعة وفقًا للخيار المحدد.

إذا تم توزيع التكاليف المباشرة وفقا لتكلفة الإنتاج المخططة، فيجب عليك التحقق مما إذا كانت تساوي الصفر.

للقيام بذلك، يوصى بإنشاء تقرير تحليل الحساب 20(23)مع التفاصيل حسب subconto الأقسامو مجموعات التسميات(الشكل 1) والتحقق من تطابق المبالغ النفقات الجارية(دوران المدين) ومبالغ تكاليف الإنتاج المخطط لها (دوران الائتمان).

أرز. 1

في هذه الحالة، يجب أن يكون هناك معدل دوران غير صفري في كل من المدين والائتمان. إذا كان معدل دوران القرض صفرًا، لأنه لم تكن هناك مشكلة بالفعل، فمن الضروري عكس أرصدة العمل الجاري باستخدام مستند مخزون الأعمال قيد التنفيذ.

إذا كان توزيع النفقات المباشرة يعتمد على الإيرادات، فيجب عليك التحقق مما إذا كانت تساوي الصفر. للقيام بذلك، يوصى بإنشاء تقرير التحليل الفرعيحسب نوع العقد الفرعي مجموعات التسميات(الصورة 2). والتحقق من وجود الثورات في الحساب 90 وفي الحساب 20، 23 في نفس الوقت.

أرز. 2

إذا لم يتم تقديم الخدمات فعليًا، فمن الضروري أيضًا إظهار العمل المتبقي قيد التقدم باستخدام مستند مخزون الأعمال قيد التنفيذ.

لم يتم تأسيس ترتيب الأقسام

إذا تم تحديد التسلسل الختامي لحسابات التكلفة يدويًا ( السياسة المحاسبيةالمرجعية الافراج عن المنتجات والخدمات)، فيجب تحديده. للقيام بذلك، يحتاج المستخدم إلى إنشاء مستند وتعبئته ونشره .

وعلاوة على ذلك، إذا كانت الوثيقة تحديد أمر القسم بإقفال حسابات التكلفةتم إنشاؤها مسبقًا، لسبب أو لآخر قد تحتوي على بيانات غير ذات صلة: ليست كل الأقسام أو الأقسام تابعة لمنظمة أخرى. لحل هذا الخطأ، يوصى بإنشاء مستند بتاريخ الفترة الحالية. تتم تعبئة الجزء الجدولي من المستند تلقائيًا باستخدام الزر يملأ.

لم تكتمل تحليلات التكلفة

لإغلاق الحسابات العشرين بشكل صحيح، من المهم الإشارة إلى جميع كائنات محاسبة التكاليف التحليلية عند عكس النفقات والمخرجات. للتحقق، يجب عليك إنشاء تقرير الميزانية العمومية للحساب 20، 23، 25، 26بالتفصيل لجميع أنواع subconto.

فيما يتعلق بمعدل دوران الحسابات المدينة 20، 23، يجب الإشارة إلى ما يلي: القسم، مجموعة التسميات، بند التكلفة. بالنسبة لدوران الحسابات الائتمانية 20، 23 يجب الإشارة إلى ما يلي: القسم، مجموعة التسميات. بالنسبة للتحولات على الحسابات المدينة 25، 26 يجب الإشارة إلى ما يلي: القسم، بند التكلفة.

الأخطاء المرتبطة بعكس تقديم الخدمات

لا يمكن إغلاق الحساب 20 إذا كان ذلك يعكس بيع الخدمات باستخدام مستند مبيعات السلع والخدماتعلى الإشارة المرجعية خدماتالعمود غير مملوء محتوى فرعي. للتحقق من هذا المؤشر، يوصى بفتح إدخالات سجل التراكم مبيعات الخدماتوتأكد من أن العمود مجموعة التسمياتمملوء.

يوجد أيضًا في برنامج "1C: Accounting 8" عند إجراء عملية روتينية الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26قد يتم عرض الرسالة التالية: "تم تحديد مجموعة عناصر غير صالحة للمشكلة". لا يمكن استخدام مجموعة تسميات واحدة في المستندات مبيعات السلع والخدماتعلى الإشارة المرجعية خدماتفي العمود Subconto وفي المستندات قانون تقديم خدمات الإنتاجو تقرير إنتاج التحول.

للتحقق من صحة تحديد مجموعات العناصر للإصدار، يوصى بمقارنة الإدخالات في سجل التراكم في عمود مجموعة التسميات، وكذلك الإدخالات في سجل التراكم مبيعات الخدماتفي عمود مجموعة التسميات.

لم يتم ملء سجل محاسبة الإصدار المضاد

إذا كانت هناك مشكلة مضادة، فمن أجل إغلاق الحسابات العشرين بشكل صحيح، من الضروري إدخال إدخالات في سجل المعلومات الافراج عن العداد.

عادةً، يحدث الإصدار المضاد إذا تم شطب المنتجات المنتجة في نفس الفترة كمصاريف إنتاج.

ويمكن ملاحظة ذلك، على سبيل المثال، من خلال إنشاء تقرير تحليل الحساب 20، 23، 25، 26(انظر الشكل 3).

أرز. 3

إذا كان هناك حساب 43 في قائمة الحسابات في العمود المدين، فقد تكون هناك مشكلة مضادة.

لم يتم تحديد قاعدة التوزيع للتكاليف غير المباشرة

قد تنشأ مشاكل في إغلاق حسابات تكلفة الإنتاج بسبب عدم وجود قاعدة تخصيص للتكاليف غير المباشرة.

في هذه الحالة، سيتم إدراج الرصيد بشكل غير صحيح في الحساب 25 أو الحساب 26. يتم تحديد قاعدة التوزيع للتكاليف غير المباشرة في سجل المعلومات (قائمة طعام المؤسسة → السياسات المحاسبية → طرق توزيع النفقات غير المباشرة للمنظمات).

وفي هذا السجل يجب وضع القواعد بحيث:

  • تمت تغطية جميع عمليات التداول في الحسابين المدينين 25 و26؛
  • جميع قواعد التوزيع لم تكن تساوي الصفر.

تكلفة الإنتاج المخطط لها، تحتاج إلى عرض إدخالات تسجيل التراكم إخراج المنتج بالأسعار المخططة (المحاسبة)للفترة الحالية.

في عمود التكلفة المخططة

لمراقبة تشكيل قاعدة التوزيع حجم الإصداريُنصح المستخدم بعرض الإدخالات في نفس سجل التراكم.

في عمود كميةيجب أن تكون المؤشرات غير الصفرية موجودة.

لنرى كيف يتم تشكيل قاعدة التوزيع تكاليف المواد تحليل العناصر الفرعية حسب العناصر الفرعيةمع وجهة نظر النفقاتمع الاختيار حسب التفاصيل نوع التكاليف NUمع معنى تكاليف المواد.

يجب أن يُظهر التقرير معدل دوران غير صفري على الخصم من الحساب الذي تم تحليله.

للسيطرة على قاعدة التوزيع مرتبيوصى بإنشاء تقرير تحليل الحساب 20و تحليل الحساب 23على طول subconto مع وجهة نظر بنود التكلفة مع التحديدبالتفاصيل نوع التكاليف NUمع معنى مرتب

من إنتاج المنظمة المعاملات المحاسبيةفهي متنوعة تمامًا، وقد يكون من الضروري مراقبة مؤشرات أخرى أيضًا.

لنرى كيف يتم تشكيل قاعدة التوزيع بنود التكلفة المباشرة المختارة، فمن المستحسن إنشاء تقرير تحليل الحساب 20و تحليل الحساب 23على طول subconto مع وجهة نظر النفقاتمع الاختيار حسب قائمة بنود التكلفة المبينة في سجل المعلومات طرق توزيع التكاليف غير المباشرةفي عمود قائمة بنود التكلفة. يجب أن يُظهر التقرير معدل دوران الخصم غير الصفري.

خلف قاعدة التوزيع ربحيمكن تتبعها باستخدام إدخالات سجل التراكم مبيعات الخدماتللفترة الحالية. في عمود مجموعيجب أن تكون المؤشرات غير الصفرية موجودة.

أخطاء عند عكس إصدار المنتجات النهائية

في أغلب الأحيان، تكون الأخطاء المرتبطة بإغلاق الحساب 20 بسبب التسجيل غير الصحيح للمعاملات اليدوية.

عند إجراء عملية روتينية الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26قد يتم عرض الرسالة التالية: "إصدار المنتجات أو الخدمات ينعكس بشكل غير صحيح". لإغلاق حسابات تكلفة الإنتاج بشكل صحيح، من الضروري أن تنعكس المعلومات المتعلقة بإصدار المنتجات والخدمات في سجلات التراكم التالية:

  • إخراج المنتج بالأسعار المخططة (المحاسبة)،
  • إخراج المنتج بالأسعار المخططة (المحاسبة الضريبية)،
  • مبيعات الخدمات.

للقيام بذلك، يجب أن ينعكس إصدار المنتج في المستندات التالية:

  • تقرير إنتاج التحول,
  • قانون تقديم خدمات الإنتاج،
  • مبيعات السلع والخدمات.

إذا تم استخدام وسائل أخرى لعكس الإصدار (التشغيل اليدوي، المستندات غير القياسية)، فيجب توخي الحذر لإنشاء إدخالات في السجلات المذكورة أعلاه.

بالإضافة إلى ذلك، قد تكون الأخطاء بسبب حقيقة أن الإصدار المنتجات النهائيةينعكس كائتمان للمحاسبة عن النفقات غير المباشرة.

يتم احتساب مخرجات المنتجات النهائية كائتمان لحسابات التكلفة المباشرة. بالنسبة للإنتاج الرئيسي، هذا هو الحساب 20.01، وبالنسبة للإنتاج المساعد، فهو الحساب 23. ولا يمكن استخدام حسابات أخرى لتعكس مخرجات المنتجات والخدمات النهائية.

أخطاء عند عكس المعاملات الخاضعة لـ UTII

عند إجراء عملية روتينية الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26قد يتم عرض الرسالة التالية: "لم تتم الإشارة إلى تطبيق إجراء ضريبي خاص على أنواع معينة من الأنشطة". إذا لم يتم تحديد خانة الاختيار في السياسة المحاسبية وينعكس الاعتراف بتكاليف الإنتاج: وفقًا لـ UTII - ; لجميع أنواع الأنشطة - لأنواع مختلفة من الأنشطةعند إغلاق الحسابات العشرين سوف تنشأ مشاكل.

في السياسة المحاسبية، يجب عليك تحديد المربع يتم تطبيق إجراء ضريبي خاص على أنواع معينة من الأنشطة.

وكذلك عند إجراء عملية روتينية الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26قد يتم عرض الرسالة التالية: "تم تحديد مجموعة البنود للإيرادات والمصروفات بشكل غير صحيح".

إذا تم استخدام مجموعة التسميات لتعكس الإيرادات من الخدمات المقدمة المتعلقة بالأنشطة الخاضعة لـ UTII (الحساب 90.01.2)، فلا يمكن استخدام مجموعة التسميات هذه لتعكس الإيرادات من الأنشطة مع النظام الضريبي الرئيسي وتعكس النفقات المباشرة للأنشطة ذات إجراء ضريبي خاص.

للتحقق من النفقات، يجب عليك إنشاء تقرير التحليل الفرعيعلى طول subconto مع وجهة نظر مجموعات التسمياتوالمحتوى الفرعي النفقاتمع الاختيار حسب التفاصيل النفقاتمع العنوان لأنواع معينة من الأنشطة ذات الإجراءات الضريبية الخاصةوالتحقق أيضًا من أن قائمة مجموعات التسميات لا تتضمن تلك المستخدمة لتعكس الإيرادات حسب أنواع الأنشطة الخاضعة لضريبة الدخل.

أخطاء عند تسجيل التكاليف على حسابات المصروفات المباشرة

هناك مجموعتان من الأخطاء هنا. أولا، قد تنشأ مشاكل في الحساب 20 إذا تم تسجيل النفقات المخصصة في حسابات النفقات المباشرة. تنعكس المصاريف المتعلقة بجميع أنواع الأنشطة ضمن بنود التكلفة مع النوع لأنواع مختلفة من الأنشطةفي حسابات النفقات غير المباشرة. نحن نتحدث عن مصاريف الأعمال العامة (حسابات 26) ومصاريف الإنتاج العامة (25). ثانيا، قد تكون الأخطاء ناجمة عن حقيقة أن النفقات الموحدة يتم تسجيلها في حسابات النفقات المباشرة.

تنعكس النفقات الموحدة حسب بنود التكلفة على النحو التالي:

  • التأمين الشخصي الطوعي، الذي ينص على دفع النفقات الطبية من قبل شركات التأمين؛
  • التأمين الشخصي الطوعي في حالة الوفاة أو العجز؛
  • التأمين الطوعي بموجب عقود التأمين على الحياة طويلة الأجل، تأمين التقاعدو (أو) غير الدولة توفير المعاشات التقاعديةعمال؛
  • نفقات الترفيه؛
  • مصاريف الإعلان (الموحدة).

يتم حساب مبلغ الاعتراف بهذه النفقات للمحاسبة الضريبية وفقًا للمعايير التي يحددها القانون على أساس الاستحقاق من بداية العام فقط للنفقات غير المباشرة للمحاسبة الضريبية.

يتم أخذ 20 تكلفة إنتاج "الإنتاج الرئيسي" بعين الاعتبار. إغلاق الحساب 20 في 1C 8.3 يحدث المحاسبة تلقائيًا. هناك عدة أسباب لعدم إغلاق الحساب 20 في 1C 8.3 Accounting 3.0. اقرأ في هذا المقال عن 4 أسباب وكيفية التخلص منها.

تنقسم جميع تكاليف الإنتاج إلى مباشرة وغير مباشرة. تشمل التكاليف المباشرة التكاليف التي يمكن أن تعزى إلى منتجات محددة. التكاليف غير المباشرة هي التكاليف التي لا يمكن ربطها بإنتاج منتجات محددة.

في الخصم من الحساب 20، تأخذ المؤسسات في الاعتبار تكاليف الإنتاج المباشرة:

  • تكاليف المواد
  • تكاليف العمالة للعمال؛
  • حساب المساهمات للأجور.
  • استهلاك معدات الإنتاج.

نقل سريع للمحاسبة إلى BukhSoft

في نهاية الشهر، في 1C 8.3 Accounting، يتم إغلاق الحساب 20 تلقائيًا للحسابات 43، 40، 90. لإغلاق الشهر دون أخطاء، يجب عليك:

  1. نغم السياسة المحاسبيةفي 1C 8.3 المحاسبة عن إنتاج وأداء أعمال وخدمات الإنتاج؛
  2. تكوين معلمات الرواتب للموظفين الذين ينتجون المنتجات؛
  3. الإشارة بشكل صحيح إلى مجموعات العناصر والأقسام في مستندات الإنتاج (متطلبات الفاتورة، تقارير الإنتاج الخاصة بالوردية)؛
  4. من الصحيح مراعاة توازن العمل الجاري في 1C 8.3.

الخطوة 1. قم بإعداد السياسات المحاسبية في 1C 8.3 لأغراض الإنتاج

قد يكون أحد أسباب عدم إغلاق الحساب 20 هو الإعداد غير الصحيح للسياسات المحاسبية. لإعداده ل محاسبة الإنتاجانتقل إلى القسم "الرئيسي" (1) وانقر على رابط "السياسة المحاسبية" (2). سيتم فتح نافذة لإعداده.

في الحقل "حساب محاسبة التكاليف الرئيسي" (3)، أشر إلى الحساب 20.01 "الإنتاج الرئيسي".

في نافذة الإعدادات، حدد المربعين "إصدار المنتجات" (4) و"تنفيذ العمل..." (5). في الحقل "تم شطب التكاليف" (6)، حدد إحدى القيم الثلاث:

  • "باستثناء الإيرادات." في هذه الحالة، سيتم إغلاق الحساب 20 تلقائيًا بغض النظر عن توفر الإيرادات؛
  • "بما في ذلك جميع العائدات." بهذه الطريقة سيتم إغلاق الحساب 20 حسب مجموعات الأصناف التي يوجد لها إيراد؛
  • "بما في ذلك الإيرادات من خدمات التصنيع فقط." إذا قمت بتحديد هذه القيمة، فلن يتم إغلاق الحساب 20 إلا بعد اكتمال مستند "تقديم خدمات الإنتاج".

الآن يفهم برنامج 1C 8.3 أن مؤسستك تعمل في إنتاج المنتجات وتقديم خدمات الإنتاج، وسوف تغلق الحساب 20 في نهاية الشهر. إذا كانت مؤسستك لا تقدم خدمات الإنتاج، فلا تحدد المربع "أداء العمل..." (5).

لإغلاق الشهر، انتقل إلى قسم "العمليات" (7)، ثم اضغط على رابط "إغلاق الشهر" (8).

في النافذة التي تفتح، حدد مؤسستك (9)، وحدد الفترة (10) وانقر على زر "إغلاق الشهر" (11). بعد الانتهاء بنجاح، سيتم تلوين عملية "الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26" (12) باللون الأخضر. وبالضغط عليها يمكنك مشاهدة الحركات الخاصة بإغلاق الحساب 20.

الخطوة 2. إعداد طرق محاسبة الأجور في الإنتاج في 1C 8.3

رواتب موظفي أقسام الإنتاج و أقساط التأمينيجب أن تؤخذ بعين الاعتبار في 20. من المهم جدًا أن ننسب أجور العمال بشكل صحيح إلى المنتجات المصنعة. للقيام بذلك، استخدم الكتاب المرجعي "مجموعات التسميات". بمساعدتها، يتم دمج جميع المنتجات المصنعة في عدة فئات رئيسية. على سبيل المثال، في مصنع أثاث ينتج عدة مئات من أنواع المنتجات، يمكن أن تكون هذه المجموعات:

  • خزائن
  • الجداول؛
  • كراسي جلوس.

تتيح لك هذه المجموعة الموسعة توزيع تكاليف الإنتاج على كل مجموعة منتجات.

إنشاء قيمة جديدة "طريقة محاسبة الرواتب"

عند حساب أجور عمال الإنتاج، من المهم جدًا الإشارة إلى مجموعة التسميات الصحيحة. وبخلاف ذلك، قد لا يتم إغلاق الحساب 20. لإعداد حساب الرواتب، انتقل إلى قسم "الرواتب والموظفين" (1) وانقر على رابط "إعدادات الرواتب" (2).

في نافذة الإعدادات، انتقل إلى قسم "الانعكاس في المحاسبة" (3) وانقر على الرابط "طرق محاسبة الرواتب" (4). سيتم فتح نافذة "طرق محاسبة الرواتب".

في النافذة التي تفتح، ترى قائمة بجميع طرق الرواتب التي تم إنشاؤها مسبقًا. كيف تنشأ طريق جديدعلى سبيل المثال، لدفع أجور الموظفين المشاركين في إنتاج الخزانات؟ للقيام بذلك، انقر فوق الزر "إنشاء" (5).

في النافذة التي تفتح، حدد الحساب "20.01" (6)، في حقل "مجموعات العناصر" (7)، حدد القيمة المطلوبة، على سبيل المثال، "الخزائن". في بنود التكلفة (8) حدد البند المطلوب. لحفظ الإعداد، انقر فوق الزر "حفظ وإغلاق" (9). بعد ذلك، تحتاج إلى إنشاء قيمة جديدة لهذه الطريقة في دليل "الاستحقاقات".

إنشاء نوع استحقاق جديد

الآن قم بإنشاء قيمة جديدة في الكتاب المرجعي "الاستحقاق". للقيام بذلك، في نافذة إعدادات الراتب، انقر فوق زر "الاستحقاقات" (10).

هنا ترى قائمة بجميع أنواع كشوف المرتبات التي تم إنشاؤها مسبقًا.

لإنشاء نوع استحقاق جديد، انقر فوق الزر "إنشاء" (11). سيتم فتح نافذة لإنشاء إعداد جديد.

هنا، حدد اسم الاستحقاق الجديد (12)، ومؤشر ضريبة الدخل الشخصي (13)، وحدد مؤشر فرض الضرائب على أقساط التأمين (14)، ونوع حساب الضريبة (15). في "طريقة الانعكاس" (16)، أشر إلى الطريقة التي تم إنشاؤها لعكس الرواتب. لحفظ القيمة، انقر فوق الزر "حفظ وإغلاق" (17). بالنسبة لكل مجموعة عناصر، تحتاج إلى إنشاء نوع الاستحقاق الخاص بك واستخدامه ليعكس رواتب عمال الإنتاج. إذا كان هناك مخرجات إنتاج وفقًا لمجموعات العناصر "الجداول" و"الخزائن"، فيجب أيضًا إنشاء كشوف المرتبات وفقًا لمجموعات العناصر هذه. إذا قمت بحساب الأجور لمجموعة عناصر أخرى، فلن يتم إغلاق الحساب 20.

الخطوة 3. الأخطاء الرئيسية عند إنشاء مستندات الإنتاج في 1C 8.3

عدم الاتساق بين التحليلات في متطلبات الفاتورة وتقرير الإنتاج

عند إنشاء مستندات الإنتاج في 1C 8.3، انتبه بشكل خاص لملء حقلي "قسم التكلفة" و"مجموعة العناصر". بالنسبة لنوع واحد من المنتجات المنتجة في قسم واحد، يجب أن تكون هذه المؤشرات الموجودة في المستندات "فاتورة المتطلبات" و"تقرير الإنتاج للنوبة" هي نفسها.

بمعنى آخر، إذا قمت بالإشارة إلى قسم "متجر الأثاث" ومجموعة منتجات "الخزائن" في طلب الفاتورة عند نقل المواد إلى الإنتاج، فعند إنتاج المنتجات من هذه المواد، قم أيضًا بالإشارة إلى قسم "متجر الأثاث" وقسم "الخزائن" "مجموعة المنتجات. خلاف ذلك، عند إغلاق شهر في 1C 8.3، قد يحدث خطأ. ستظهر الرسالة التالية على الشاشة:

إذا كنت، عند نقل المواد، لا تعرف بالضبط ما هي المنتجات التي ستنتجها، فهناك حلان:

  1. بعد إصدار المنتج، انتقل إلى متطلبات الفاتورة وقم بتصحيح مجموعة العناصر إلى المجموعة الصحيحة؛
  2. استخدم مجموعة تسميات أكبر. على سبيل المثال، بدلاً من "الخزائن"، قم بالإشارة إلى "الأثاث". كلما قل عدد مجموعات العناصر، أصبح من الأسهل الاحتفاظ بالسجلات، ولكن في الوقت نفسه، يتم فقدان تفاصيل النفقات في التقارير. اختر لنفسك العدد الأمثل لمجموعات العناصر، مما سيسمح لك بمراعاة اهتمامات المحاسبة والمحاسبة الإدارية.

قلة الإنتاج (تم نقل المواد ولكن لم يكن هناك إنتاج)

إذا كانت هناك علامة اختيار في سياستك المحاسبية مقابل النقش "أداء العمل وتقديم الخدمات للعملاء" (1) وتحته يُشار إلى "باستثناء الإيرادات" (2)، فسيتم إغلاق الحساب 20 بغض النظر عما إذا كان هناك إصدار الإنتاج أم لا. انتباه!!!يجب تضمين مربع الاختيار هذا في السياسات المحاسبية الخاصة بالمؤسسات التي تقدم هذه الخدمات فعليًا فقط. إذا كانت شركتك تعمل فقط في إنتاج المنتجات، فيجب إغلاق الحساب 20 فقط إذا كان هناك إنتاج للمنتجات.

إذا لم يتم إغلاق الحساب العشرين في 1C 8.3 Accounting 3.0، فربما يكون السبب هو عدم وجود إنتاج. وفي هذه الحالة سيتم إغلاق الحساب 20 في الفترات التالية لإصدار الإنتاج. إذا تم في فترة معينة نقل مواد إلى الإنتاج، ولكن لم يكن هناك إنتاج، ينشأ رصيد حساب قدره 20، أو بمعنى آخر، العمل قيد التنفيذ. في ورقة التوازنسترى هذا الرصيد باعتباره الرصيد المدين للحساب 20 في نهاية الشهر (3).

الخطوة 4. خذ في الاعتبار توازن العمل الجاري باستخدام مستند "WIP Inventory"

ليس من الضروري إغلاق الحساب 20 في جميع الحالات. ش شركات التصنيعغالبًا ما تظهر أرصدة العمل قيد التنفيذ في هذا الحساب. البرنامج 1C 8.3 المحاسبة لا يقوم بإجراء حسابات تتعلق بالعمل الجاري. إذا كانت مؤسستك لديها مواد تم نقلها إلى الإنتاج، ولكن لم تتم معالجتها، وأيضًا إذا تكبدت تكاليف مباشرة أخرى غير مدرجة فيها، فأنت بحاجة إلى حساب تكلفة هذه المواد والتكاليف كعمل قيد التقدم. يجب أن تنعكس هذه التكلفة على أنها الرصيد في نهاية الفترة في الحساب المدين 20. في الخطوة السابقة، نظرنا في الحالة البسيطة للعمل الجاري، عندما الفترة المشمولة بالتقريرلم يكن هناك إنتاج على الإطلاق. كيف تعكس توازن العمل الجاري في حالات أخرى في 1C 8.3؟ ولهذا الغرض، توفر المحاسبة 1C 8.3 وثيقة خاصة - "جرد العمل الجاري". لإنشائه، انتقل إلى قسم "الإنتاج" (1) وانقر على رابط "مخزون المصفاة" (2). سيتم فتح نافذة تحتوي على المستندات التي تم إنشاؤها مسبقًا.

في النافذة التي تفتح، انقر فوق الزر "إنشاء" (3). سيتم فتح نموذج لملءه.

في مستند "WIP Inventory"، قم بالإشارة إلى:

  • مؤسستك (4)؛
  • حساب التكلفة (5)؛
  • تاريخ الوثيقة (6)؛
  • قسم فيه ميزان عمل جاري (7).
  • مجموعة التسميات التي بموجبها نشأ WIP (9) ؛
  • تكلفة الأعمال الجارية لهذه المجموعة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية (10). عليك أن تحسبها بنفسك.

لعكس المستند في المحاسبة، انقر فوق الزر "نشر وإغلاق" (11).

بعد ترحيل مستند "مخزون الأعمال قيد التنفيذ" وإغلاق الفترة، في الحساب 20، سترى الرصيد في نهاية الفترة لكل مجموعة عناصر محددة في مستند المخزون. وسيتوافق مبلغ الرصيد أيضًا مع المبلغ الموضح في هذا المستند.

لدى كل من المستخدمين المبتدئين وذوي الخبرة مخاوف بشأن إغلاق 20، 23، 25، 26 حسابًا. باستخدام مثال برنامج "1C: Enterprise Accounting 8"، أد. 3.0، فلنلقِ نظرة على الإعدادات التي يجب إجراؤها حتى يتم إغلاق حسابات التكلفة بشكل صحيح كل شهر.

وضع السياسات المحاسبية

يتم إنشاء منظمة محاسبية في البرنامج سنويًا ويتم ملء الكتب المرجعية معها: طرق تحديد التكاليف غير المباشرة وقائمة التكاليف المباشرة.

توضح لقطة الشاشة أن هناك مربعي اختيار:

    « انتاج" - يجب أن تكون مملوكة لتلك المنظمات العاملة في الإنتاج.

    « » – ينبغي أن تستخدم من قبل المنظمات المتخصصة في تقديم خدمات الإنتاج.

إذا لم يتم تحديد أي من هذه الإعدادات، فمن المفهوم أن البرنامج يحتفظ بسجلات محاسبية للاتجاه - "اشترى - بيع" - لن يتم إنتاج أي شيء ولن يتم تقديم أي خدمات، وبالتالي، لن يتم استخدام الحساب 20 على الإطلاق في أنشطة مثل هذه المنظمة.

الحسابات 20 و 23 و 25 و 26 تجمع تكاليف الإنتاج: الحسابات 20 و 23 تعكس نفقات المنظمة التي يمكن أن تعزى إلى نوع معين من المنتج - التكاليف المباشرة، وحسابات 25 و 26 - النفقات التي تتعلق بإنتاج عدة أنواع عند مرة واحدة المنتجات، وهذا هو التكاليف غير المباشرة. في دليل الحسابات "1C: المحاسبة 8"، تحتوي حسابات المصروفات المباشرة على حساب فرعي " مجموعة التسميات"، وبالتالي، يمكن شطب هذه النفقات مباشرة إلى تكلفة الإنتاج لمجموعة منتجات معينة. النفقات غير المباشرة ليس لها عنصر فرعي " مجموعة التسميات"وبالتالي، لا يمكن إدراجها مباشرة في تكلفة نوع معين من المنتجات.

عند وضع العلم " تنفيذ العمل وتقديم الخدمات للعملاء» سيتوفر حقل يجب عليك تحديد شرط إغلاق الحساب فيه يوم 20 يناير في نهاية الشهر، لاحظ ذلك هذا الشرطينطبق فقط على الخدمات:

    دون الأخذ في الاعتبار الإيرادات - سيتم شطب جميع التكاليف التي تراكمت على الحساب 20.01 كعملية روتينية عند إقفال الشهر في 90.02.1 " تكلفة المبيعات للأنشطة مع النظام الضريبي الرئيسي"، بغض النظر عما إذا كان هناك إيرادات أم لا.

    مع الأخذ في الاعتبار جميع الإيرادات، فإن هذا الشرط هو عكس الشرط السابق تمامًا، أي إذا كان لدى المنظمة في نهاية الشهر إيرادات لمجموعة منتجات معينة، فسيتم إغلاق الحساب 20.01، إذا لم يكن هناك إيرادات، لن يتم إغلاقه. وأيضًا، إذا كان من الضروري في نهاية الشهر عكس العمل الجاري لمجموعة عناصر مغلقة، فمن الضروري ترحيل المستند " مخزون الأعمال قيد التنفيذ"، حيث تشير إلى مجموعة منتجات معينة لا ينبغي إغلاقها في حساب التكلفة 90.02.1.

    مع الأخذ في الاعتبار الإيرادات من خدمات الإنتاج فقط - يستهدف خيار شطب التكاليف في الحساب 20.01 المؤسسات التي تقدم خدمات ذات طبيعة إنتاجية تنعكس في المستند "؛ تقديم الخدمات" باستخدام هذا الخيار، سيتم أخذ مبلغ الإيرادات الذي تم ترحيله باستخدام المستند أعلاه فقط في الاعتبار. إذا كانت الوثيقة " مبيعات السلع والخدمات"، فسيتم تجاهل هذه الإيرادات لشطب التكاليف.

هنا أيضًا يجب عليك تحديد الإعداد لإغلاق النفقات غير المباشرة المنعكسة في الحساب 26. إذا قمت بتحديد الخيار " في تكلفة المبيعات (التكلفة المباشرة)"، ثم سيتم شطب التكاليف غير المباشرة في نهاية الشهر بتاريخ 90.08 دينار. إذا قمت بتحديد خيار "في تكلفة المنتجات والأعمال والخدمات" فسيتم شطب التكاليف غير المباشرة في نهاية الشهر إلى حساب التكاليف المباشرة 01/20، ومن ثم سيتم إغلاق الحساب 20 إلى الحساب 43 " المنتجات النهائية».

بعد التأكد من " انتاج |" أصبح التسجيل متاحًا للتخصيص " طرق تحديد التكاليف غير المباشرة" يتم ملء هذا السجل سنويًا عند إنشاء السياسة المحاسبية للمنظمة، ويتم إجراء إدخالات حول عناصر التكلفة المصنفة كتكاليف غير مباشرة وما هي قاعدة التوزيع الخاصة بها. من الضروري الانتباه إلى حقيقة أنه إذا كانت المنظمة تستخدم طريقة التكلفة المباشرة، فيجب إجراء الإدخالات هنا فقط للحساب 25. عند إنشاء إدخالات في هذا السجل، يجب عليك الإشارة إلى التاريخ الذي يكون فيه الإدخال صالحًا (كل يؤدي الإدخال اللاحق بتاريخ جديد إلى إلغاء التاريخ السابق)، والتنظيم، وحساب التكلفة، وبند التكلفة، وقاعدة التخصيص للبند المحدد.

هناك عدة خيارات لاختيار أساس التوزيع للتكاليف غير المباشرة:

    حجم المخرجات - يتم إغلاق الحساب 25 أمام الحساب 20، إذا كانت قاعدة البيانات تحتوي على مستند "تقرير الإنتاج للوردية"، مع هذه الطريقةسنرى عدد المنتجات المنتجة.

    التكلفة المخططة - يتم إغلاق الحساب 25 للحساب 20 إذا كان هناك مستند "تقرير الإنتاج للتحول"، ولكن بهذه الطريقة، على عكس حجم الإنتاج، سنرى فقط كمية المنتجات المنتجة.

    الأجور - سيتم إغلاق الحساب 25 إلى الحساب 20 بالتناسب أجوروفقا لبنود التكلفة في NU - الأجور.

    تكاليف المواد - سيتم إغلاق الحساب 25 أمام الحساب 20 بما يتناسب مع تكاليف المواد وفقًا لبنود التكلفة في NU - تكاليف المواد.

    الإيرادات - لكي يتم إغلاق الحساب، يجب أن يكون هناك إيرادات، أي أن قاعدة البيانات تحتوي على مستندات المبيعات أو إجراء تقديم الخدمات.

    التكاليف المباشرة - الأساس هو معدل دوران الحساب 20، دون التحديد حسب بنود التكلفة.

    بنود التكلفة الفردية - الأساس هو معدل الدوران على الحساب 20، مع التحديد وفقًا لقائمة بنود التكلفة المحددة في حقل "قائمة بنود التكلفة".

    غير موزعة - عند تحديد هذه القاعدة، لن يتم إغلاق أي شيء، وسوف تحتاج إلى إغلاقها يدويًا. يتم استخدام قاعدة التوزيع هذه في حالات نادرة عندما يكون الإغلاق القياسي باستخدام قواعد التوزيع المذكورة أعلاه غير مناسب.

قائمة النفقات المباشرة

لملء التقرير بشكل صحيح وحسابه، من الضروري تكوين قائمة النفقات المباشرة سنويًا (القائمة " رئيسي» – « الضرائب والتقارير» – « ضريبة الدخل» – « قائمة النفقات المباشرة"). أثناء احتفاظك بالسجلات على مدار العام، يمكنك إضافة عناصر جديدة إلى هذه القائمة تتعلق بالنفقات المباشرة لحفظ السجلات بشكل صحيح.

في هذا الدليل، تم تكوين الإدخالات للإغلاق الصحيح للحسابات 20 و23. كما هو الحال مع دليل النفقات غير المباشرة، يتم إنشاء السجلات باستخدام الزر " يخلق" تمت الإشارة إلى فترة الصلاحية والتنظيم ونوع مصاريف المحاسبة الضريبية وحساب الخصم لمزيد من التفاصيل، يمكنك أيضًا الإشارة إلى عنصر التكلفة المحاسبية (قد يتضمن نوع واحد من النفقات في نظام المحاسبة الضريبية عدة عناصر محاسبية، يمكنك التحقق من ذلك) بالرجوع إلى الكتاب المرجعي " النفقات" (قائمة طعام " الدلائل" - "الدخل والمصروفات" - "بنود التكلفة»).

يتم التعرف تلقائيًا على عناصر النفقات غير المدرجة في هذه القائمة بواسطة البرنامج كتكاليف غير مباشرة حتى عند إغلاق الشهر بعملية تنظيمية " الحسابات الختامية: 20، 23، 25، 26» يتم شطبها في المحاسبة الضريبية لحساب 90.08.

توصيات لتصحيح الأخطاء التي تحدث عند إغلاق الشهر

من المواقف الشائعة جدًا أن يكون إغلاق الشهر ناجحًا، ولم ينتج البرنامج أي أخطاء، ولكن عند إنشاء الميزانية العمومية، يلاحظ المستخدم أنه في 20 يناير تم إغلاق الحساب للحساب في 90 أغسطس أو لم يتم إغلاقه على الاطلاق. عليك القيام بما يلي:

    انظر إلى الإدخالات في العملية الروتينية "إغلاق الحسابات: 20، 23، 25، 26" الذي تم إغلاق الحساب 20/23 عليه. إذا تم إغلاقه في 90 أغسطس، فأنت بحاجة إلى التحقق من قائمة النفقات المباشرة؛ ربما لا توجد إدخالات كافية هنا؛

    وفقًا للتقرير "تحليل القسم الفرعي: مجموعة العناصر، تحليل مجموعة العناصر وبند التكلفة، لم يحدث الإغلاق الكامل/الجزئي للحساب 20/23 للحساب 90.02. إذا لم يتم إغلاق حسابات المصاريف المباشرة بتكلفة الإنتاج، فقد يعني ذلك أن هناك عملاً قيد التنفيذ في البرنامج، أو أنه لا توجد إدخالات كافية في قائمة المصاريف المباشرة، أو لا يوجد إيرادات لمجموعة البنود هذه.

بعد التحقق من المستندات وإجراء التغييرات عليها، يجب عليك إغلاق الشهر مرة أخرى.

ويحدث أيضًا أن ينتج البرنامج أخطاء تشير إلى مكان المشكلة وما يجب فعله لتصحيح هذه الأخطاء. كل شيء بسيط هنا، يجب عليك قراءة كافة المعلومات التي قدمها البرنامج، وتصحيح الأخطاء باتباع التوصيات، وإغلاق الشهر مرة أخرى.

في الختام، دعونا نلفت الانتباه مرة أخرى إلى حقيقة أنه يتم إنشاء السياسة المحاسبية للمنظمة سنويًا، ومعها يتم إنشاء طرق توزيع التكاليف غير المباشرة وقائمة التكاليف المباشرة. قائمة النفقات المباشرة ترجع على وجه التحديد إلى وجود إدخالات فيها، برنامج "1C: المحاسبة 8"، أد. 3.0، يحدد ما يجب شطبه كمصروفات غير مباشرة عند إغلاق الشهر، وما يجب شطبه كمصاريف مباشرة.

سياسة محاسبة التكاليف 1C

يتم إنشاء المؤسسات التجارية بغرض الحصول عليها الحد الأقصى للمبلغوصل. لهذا الغرض، يتم استخدام أنواع مختلفة النشاط الاقتصاديعلى سبيل المثال، تجارة الجملة والتجزئة في السلع المشتراة، وتقديم الخدمات، منتجاتنا. اعتمادا على مجال النشاط المختار، يتم تحديد نظام للحفاظ على جميع أنواع المحاسبة.

إنتاج

تطبق المؤسسة العاملة في أنشطة الإنتاج في الاتجاه المختار النظام الكلاسيكي للضرائب و محاسبة. يتم إنشاء شهادات الإدارة والرسوم البيانية والتقارير بالتوازي وفقًا لمبدأ عام وفقًا لمتطلبات أصحاب المنظمة. عند القيام بأنشطة الإنتاج، تشكل كل شركة تكلفة المنتجات المصنعة. يتم استخدام الحساب 20 لتلخيص التكاليف. إن وجود إنتاج مساعد أو نظام واسع من محلات الإنتاج والمباني الإدارية يتطلب استخدام الحسابات 23، 26، 29، 25 في المحاسبة، والتي تقوم بجمع كافة التكاليف المتعلقة بتكلفة النوع الرئيسي للمنتج.

محاسبة

الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي" في المحاسبة يهدف إلى عكس جميع تكاليف الإنتاج والأعمال العامة. وهي نشطة وصناعية وميزانية عمومية، ويتم إغلاق الحساب في نهاية دورة الإنتاج. كقاعدة عامة، الحساب العشرين ليس له رصيد. قد تعكس الميزانية العمومية المبلغ اعتبارًا من تاريخ محدد. إذا كانت المؤسسة تنتج عدة في وقت واحد أنواع مختلفةالمنتجات، ثم يتم الاحتفاظ بالحساب المحاسبي 20 لكل مركز تحليلي على حدة. يعمل رصيد الحساب على شطب تكلفة (الإنتاج) الكاملة للإنتاج. يعكس الخصم مبلغ جميع النفقات لإصداره.

أنواع تكاليف الإنتاج

خلال كل فترة تقرير، يتم إنشاء التكاليف من الناحية النقدية. ويعكس الحساب 20 في هذه الحالة تكلفة الإنتاج. ويمكن تقسيمها إلى عدة مجموعات:

  • الرئيسية والفواتير؛
  • معقدة ومكون واحد.
  • غير مباشر ومباشر؛
  • لمرة واحدة والحالية.
  • الثوابت، المتغيرات، المتغير المشروط.

يتم حساب التكلفة الإجمالية عن طريق جمع تكاليف التكاليف، والتي يتم ترحيلها إلى الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي". وتشمل هذه:

  1. الأصول المتداولة (المواد والمنتجات شبه المصنعة المشتراة والمواد الخام).
  2. خدمات الأطراف الثالثة المستخدمة لأغراض دورة الإنتاج الرئيسية.
  3. دفع العمال.
  4. المساهمات في صناديق التقاعد والأموال من خارج الميزانية.
  5. المرافق (الكهرباء، إمدادات المياه، إمدادات الحرارة).
  6. زواج.
  7. استهلاك الأصول غير المتداولة.
  8. نفقات التحديث وإدخال التقنيات الجديدة.
  9. نفقات أخرى.
  10. تكاليف المبيعات (التجارية).

لا يتم تضمين تكاليف البيع في تكلفة إنتاج المنتجات، لأنها تكاليف مبيعات. قد لا يحتوي الحساب 20 على هذا البند وفقًا لأحكام السياسة المحاسبية للمؤسسة، وقد يزيد الحساب 44 (وهذا أمر معتاد بالنسبة للشركات التجارية).

التكاليف غير المباشرة

تقوم الحسابات المحاسبية 25 و 23 و 26 خلال أي فترة تقرير بجمع تكاليف الإجراءات المساعدة والاقتصادية والإدارية التي تشكل جزءًا لا يتجزأ من إنتاج نوع معين من المنتجات. من أجل التشغيل الفعال لجميع أقسام المؤسسة، من الضروري تجميع الأجور في الوقت المناسب لموظفيها مع الخصومات المناسبة، وتحديث وإصلاح الأموال غير المتداولة، وضمان الإمداد دون انقطاع بالمواد والمواد الخام.

يرتبط الحفاظ على الموظفين الإداريين والإداريين في المؤسسة بمبالغ كبيرة من التكاليف، والتي يجب تغطيتها من مواردها الخاصة مال مستلفالتنظيم أو (وهو ما يحدث في كثير من الأحيان) يتم تضمينه في تكلفة المنتج النهائي. يتم تلخيص جميع التكاليف المدرجة في الخصم الاصطناعي 23، 29، 25، 26. بعد إغلاق فترة التقرير، يتم شطب التعبير النقدي لدوران المدين إلى الحساب المحاسبي 20. في هذه الحالة، يمكن توزيع التكاليف بما يتناسب مع مؤشر معين (كمية المواد المصروفة، الراتب، عدد أنواع المنتجات المصنعة) أو تحويلها إلى تكلفة أحد أنواع المنتجات المصنعة بالكامل. في بداية الفترة المشمولة بالتقرير التالي، لا ينبغي أن يكون لهذه الحسابات رصيد؛ وينعكس مبلغ العمل الجاري على أنه الرصيد في نهاية الفترة في الحساب المدين 20.

تدفق المستندات لـ 20 حسابًا

الإنتاج هو عملية داخلية للمؤسسة، وبالتالي يعتمد تدفق المستندات على الحسابات المحاسبية والشهادات الداخلية أنظمةالمنظمات. أجازة ممتلكات ملموسةإلى أي قسم مصحوبة بفاتورة مقابلة، يتم توثيق نهاية دورة الإنتاج في تقرير يستخدم لإدراجه في تكاليف العمالة باستخدام الحساب المحاسبي (الشهادة)، تتضمن التكلفة المؤشرات التالية: التوزيع، الاستهلاك (مبلغ الاستهلاك). ) الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة، وتكاليف الإنتاج المساعد، والمصروفات المؤجلة، والخسائر الناجمة عن العيوب، والنفايات القابلة للإرجاع (مطروحة من تكلفة المنتجات).

الحساب المدين 20

تنعكس الإدخالات التالية في المدين 20.

حسابات دي تي حساب سي تي محتويات العملية
20 10, 15, 11 المواد المشطوبة كإنتاج رئيسي
20 02, 05 تم استحقاق الاستهلاك للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة المستخدمة في الإنتاج الرئيسي
20 23, 26, 25, 29 تم شطب تكاليف الإنتاج المساعد والعمل التجريبي والصيانة التشغيلية والعيوب التي لا يمكن إصلاحها إلى البرنامج التشغيلي
20 70, 69 تم استحقاق رواتب الموظفين، وتم خصم المبلغ منها إلى الصناديق المخصصة لها
20 96 تم إنشاء احتياطي لتحديث نظام التشغيل
20 97 يتم شطب جزء من المصاريف (المقدرة) للفترات المستقبلية

يتم تلخيص حجم الأعمال خلال الفترة المشمولة بالتقرير وتحويله إلى تكلفة المنتجات المصنعة. بعد ذلك يتم إغلاق الحساب 20.

رصيد الحساب 20

يحتوي حساب القرض رقم 20 على معلومات عن التكلفة (الإنتاجية) الكاملة للمنتجات المصنعة والمنتجات شبه المصنعة وتكلفة الخدمات المقدمة. في عملية إغلاق الفترة، يتم نقلها وفقا ل السياسة المحاسبيةالمؤسسات إلى الحسابات 43، 40، 90. وترد أدناه المراسلات المتعلقة بالقرض 20 من الحساب.

المحاسبة الآلية

تعمل المنظمات التي تحتفظ بسجلات محاسبية وضريبية في برنامج متخصص على تبسيط عملية إعداد التقارير والتحليل المؤقت للأنشطة بشكل كبير ويمكنها تقييم حركة الأصول في أي مرحلة. في أغلب الأحيان، يتم استخدام إصدارات مختلفة من برنامج 1C، وهي مجهزة بوثائق موحدة وتكوينها للاستخدام الفعال بموجب التشريعات الحالية للاتحاد الروسي. كما تسمح لك بعض إصدارات البرنامج بإجراء محاسبة متوازية ومحاسبة إدارة الضرائب، وإنشاء عدد من التقارير غير القياسية للإفصاح الكامل عن المعلومات.

يتم تشكيل الحساب 20 في "1C" على أساس المستندات القياسية التي تمت معالجتها. في مرحلة الإعداد للمحاسبة، من الضروري تكوين البرنامج وفقا لمتطلبات السياسة المحاسبية للمؤسسة وأنظمة الضرائب المعمول بها. يتم تكوين المحاسبة التحليلية وخوارزمية إغلاق الحساب بشكل منفصل. يجب إغلاق حسابات الحساب بتسلسل صارم؛ ويتم توزيع النفقات المعقدة بما يتناسب مع المؤشر المحدد في البرنامج. أولا، عند إقفال الفترة يتم حساب إهلاك الأصول الثابتة المشغولة في جميع الأقسام الإنتاجية والإدارية، ثم يتم تحويل التكاليف إلى تكلفة الحسابات 23، 26، 25. 20 يتم إغلاق الحساب فقط إذا الحشو الصحيحكافة السجلات الأولية وإعدادات البرنامج الأمثل.

المحاسبة 2.0 هو برنامج جديد مع العديد من الاختلافات عن الإصدار 1.6. أحد هذه الاختلافات هو مخطط حسابات موحد، مما يؤدي إلى تغييرات طفيفة في محاسبة التكاليف وإغلاق النفقات المباشرة. في الإصدار 1.6 في المحاسبة الضريبية، تم تقسيم الحساب 20.01 إلى حسابين فرعيين: 20.01.1 - النفقات المباشرة، و20.01.2 - غير مباشر. في قسم المحاسبة الجديدلا يوجد مثل هذا التقسيم.

في مؤخراوقد لوحظت رسالة خطأ أخرى "الإدخال غير صحيح! لم يتم ملء حساب المدين (سجل المحاسبة: دفتر يومية المعاملات (المحاسبة والمحاسبة الضريبية)؛ رقم السطر: 1)"

ويرجع ذلك إلى أن البرنامج يحاول توزيع المصاريف غير المباشرة (25، 26 حسابًا) على الحساب 20، ولكن الحساب 20 لا يتم الإشارة إليه في السجل والنتيجة ترحيل Dt<Пустое>كيلوطن 25(26). لحل هذه المشكلة يجب الإشارة إلى حسابات التكلفة المباشرة في سجل المعلومات "طرق توزيع التكاليف غير المباشرة".

ونتيجة لذلك، بعد نقل البيانات، عند محاولة إغلاق الشهر برنامج جديدقد تتلقى رسائل خطأ مثل:

1. يتم عكس المصاريف المباشرة حسب بنود التكلفة المخصصة.
تم الكشف عن التحولات في الحسابين المدينين 20 و 23 للعناصر المخصصة لحساب التكاليف المرتبطة بها أنواع مختلفةنشاط "استهلاك الأصول الثابتة - المباشر" في وثيقة التشغيل العادي 00000000001 بتاريخ 31/01/2011 23:59:59.
إذا تم توزيع النفقات، فحدد حسابات التكلفة - 25، 26، 44. إذا كانت النفقات مباشرة، فبدلاً من عنصر التكلفة هذا، حدد عنصر التكلفة لنوع معين من النشاط.

2. لم تتم الإشارة إلى تطبيق إجراء ضريبي خاص على أنواع معينة من الأنشطة.
في سجلات سجل المعلومات "السياسة المحاسبية" اعتبارًا من 01/01/2011 0:00:00، لم يتم وضع علامة "يتم تطبيق إجراء ضريبي خاص على أنواع معينة من الأنشطة".
لكن الاعتراف بالمصروفات لأنواع الأنشطة ذات الإجراء الضريبي الخاص ينعكس ضمن بند التكلفة "استهلاك الأصول الثابتة - المباشر".
قم بتعيين العلامة "يتم تطبيق إجراء ضريبي خاص على أنواع معينة من الأنشطة" (قائمة "المؤسسة" - "السياسات المحاسبية" - "السياسات المحاسبية للمؤسسات")
أو استخدام بنود التكلفة للأنشطة ذات النظام الضريبي الأساسي.

يتم عرض هذه الرسائل نظرًا لحقيقة أنه يجب الآن الإشارة إلى تقسيم التكاليف إلى مباشرة وغير مباشرة في سجل المعلومات: "طرق تحديد تكاليف الإنتاج المباشرة في الوحدة التنظيمية". يمكن الوصول إلى هذا السجل من خلال القائمة: المؤسسة - السياسة المحاسبية - السياسة المحاسبية للمنظمات. قسم "ضريبة الدخل"، زر "اذكر قائمة النفقات المباشرة".

تحتاج في هذا السجل إلى إدخال جميع بنود تكلفة النفقات المباشرة التي تشير إلى نوع البند: الأنشطة مع نظام الضرائب الرئيسي (عام أو مبسط)

إغلاق التكاليف المباشرة وغير المباشرة في المحاسبة 8. (باستخدام مثال الإصدار 1.6.25.1)

من المحتمل أن أي شخص مرتبط بـ 1C قد سمع أكثر من مرة عبارة من المحاسبين: "لا أستطيع إغلاق حسابي العشرين"، أو أنهم أنفسهم واجهوا أخطاء عند إغلاق شهر مثل:

لا يوجد أساس لتوزيع التكاليف المباشرة:

حساب المحاسبة: 20.01.

القسم: الإنتاج.

مجموعة التسميات: مجموعة التسميات الرئيسية.

قاعدة التوزيع: تكلفة الإنتاج المخططة.

أو ببساطة بعد نهاية الشهر كان لديك مبالغ متبقية في 20 أو 25/26 حسابًا.

يقوم البرنامج بالإبلاغ عن عدم وجود قاعدة بيانات، لكن الأشخاص في كثير من الأحيان لا يعرفون نوع قاعدة البيانات وكيفية حسابها. في رأيي، هذه المشكلة ليست في جهل الناس، ولكن في عتامة آلية إغلاق نهاية الشهر في المحاسبة 1C. ولذلك سأحاول الآن وصف أسباب هذه المشاكل وكيفية التعامل معها.

في معظم الحالات، تحدث هذه المشكلة في المؤسسات التي تقدم الخدمات ولا تشارك في بيع البضائع أو الإنتاج.

يجدر تقسيم إغلاق حسابات التكلفة إلى مرحلتين: إغلاق النفقات غير المباشرة (25/26 حسابًا) وإغلاق التكاليف المباشرة (20 حسابًا).

في البداية، بضع كلمات حول السياسات المحاسبية.

إذا تم تحديد خانة الاختيار [يتم استخدام طريقة التكلفة المباشرة]، فسيتم شطب النفقات غير المباشرة على الفور إلى الحساب 90، متجاوزًا الحساب 20. في هذه الحالة، سيتم شطب المبالغ من الحسابات 25/26 بالكامل. في كثير من الأحيان، عندما يواجه المحاسبون مشكلة عدم وجود قاعدة توزيع، يضعون علامة في هذا المربع بحيث يتم إغلاق النفقات غير المباشرة عند 20. وفي الوقت نفسه، أود أن أذكركم بأن استخدام طريقة "التكلفة المباشرة" يجب أن تكون منصوص عليها في السياسة المحاسبية للمنظمة.

نظرًا لوجود مشاكل عند الإغلاق التكاليف غير المباشرةمع الطريقة المعمول بها، لا يحدث ذلك غالبًا؛ سأصف فقط إغلاق الحسابات 25/26 بعد 20، أي بدون طريقة "التكلفة المباشرة".

لن نقوم بتحديد خانة الاختيار "التكلفة المباشرة"، كما هو موضح في الصورة أعلاه.

إغلاق 25/26 حسابات التكاليف غير المباشرة.

عند الدخول في السياسة المحاسبية يطلب منا البرنامج الإشارة إلى طرق توزيع التكاليف غير المباشرة:

ويشار في هذا السجل للحسابات 25/26 وتحليلاتها إلى قاعدة التوزيع. قاعدة التوزيع عبارة عن مجموعة من:

الحسابات والأقسام ومجموعات الأصناف والمؤشر الإجمالي الذي سيتم من خلاله توزيع هذا المبلغ. بالنسبة للقيمة الأساسية يمكنك تحديد:

حجم الإصدار.

سيتم أخذ بيانات قاعدة البيانات من سجل "مخرجات المنتجات والخدمات بالأسعار المخططة".

سيكون المؤشر الكمي هو عدد المنتجات المنتجة.

التكلفة المخططة.

سيتم أيضًا أخذ بيانات قاعدة البيانات من سجل "مخرجات المنتجات والخدمات بالأسعار المخططة".

فقط في هذه الحالة سيكون المؤشر الكمي هو التكلفة المخططة للمنتجات المصنعة.

مرتب.

يتم أخذ الأساس من معدل دوران الحساب 20 مع الاختيار حسب عناصر التكلفة مع نوع المصاريف NU - الأجور.

تكاليف المواد.

يتم أخذ القاعدة من معدل دوران الحساب 20 مع الاختيار حسب عناصر التكلفة مع نوع المصاريف NU - تكاليف المواد.

ربح.

بالنسبة للقاعدة، يتم أخذ معدل الدوران على الحساب 90 بالرجوع إلى القسمة على الحساب 20.

التكاليف المباشرة.

سيكون الأساس هو معدل دوران الحساب 20، بدون التحديد حسب بنود التكلفة.

بنود التكلفة الفردية.

سيكون الأساس هو معدل دوران الحساب 20، مع الاختيار وفقًا لقائمة بنود التكلفة المحددة.

لم يتم توزيعها.

ولن يتم توزيع أي مبالغ.

طُرق: حجم الإصدارو التكلفة المخططةيمكن استخدامه إذا تم توثيق تقديم الخدمات في وثيقة "قانون تقديم خدمات الإنتاج" أو وجود وثائق "تقرير الإنتاج للنوبة"

أود أن ألفت انتباهكم إلى حقيقة أن القاعدة محددة بتاريخ محدد.

بعد تحديد كافة طرق إغلاق التكاليف غير المباشرة، يمكنك إغلاق الشهر ويجب ألا يظهر خطأ من هذا النوع:

ترحيل الوثيقة: إغلاق الشهر 00000001 من 31/01/2010 23:59:59

طريقة التوزيع غير محددة المصروفات العامةل:

بند التكلفة: تكاليف العمالة

إذا ظهر خطأ، فأنت بحاجة إلى التحقق من:

أ) ما إذا كانت جميع تحليلات الحساب المحاسبي وبنود التكلفة والتقسيم قد تم ملؤها بشكل صحيح ويتم الإشارة إلى التاريخ قبل تاريخ إغلاق الشهر.

ب) إما!!! تحقق مما إذا كانت قاعدة التوزيع تساوي الصفر.

بعد ذلك يجب شطب الحسابات غير المباشرة إلى الحساب 20 ويكون المبلغ في نهاية الشهر على حسابات 25/26 صفراً.

إغلاق التكاليف المباشرة 20 حسابا.

يمكنك الآن الانتقال بأمان إلى مرحلة إغلاق الحساب 20. مرة أخرى، أول شيء يجب فعله هو التحقق من اكتمال السياسة المحاسبية.

لدينا هنا الفرصة للإشارة إلى 3 طرق لإغلاق 20 حسابًا للخدمات المقدمة لعملاء الطرف الثالث:

  1. بتكلفة الإنتاج المخطط لها
  2. حسب الإيرادات
  3. بناءً على تكلفة الإنتاج والإيرادات المخطط لها

وأدناه النص:

ينعكس تقديم الخدمات في وثيقة "قانون تقديم خدمات الإنتاج" إذا تم تحديد طريقة "حسب تكلفة الإنتاج المخططة" أو في وثيقة "مبيعات السلع والخدمات" إذا تم تحديد طريقة "حسب الإيرادات".

أي إذا بينا الطريقة (1) حسب تكلفة الإنتاج المخطط لها. يجب علينا إضفاء الطابع الرسمي على تنفيذ الخدمات بالوثيقة " "قانون تقديم خدمات الإنتاج"

وإذا كانت الطريقة (2) تعتمد على الإيراد فيجب توثيق التنفيذ بالوثيقة “ مبيعات السلع والخدمات."

في هذه الحالة، إذا قمت بتغيير الطريقة، فسيعرض عليك البرنامج إعادة إرسال المستندات.

قليلا عن الاختلافات بين هذه الوثائق. يعد قانون توفير خدمات الإنتاج وثيقة أكثر شمولاً، حيث يمكننا الإشارة إلى التكلفة المخططة للخدمة، وحساب التكلفة للقاعدة (20 أو 23) ومجموعة العناصر.

إغلاق الخدمات لعملاء الطرف الثالث "بتكلفة الإنتاج المخطط لها"

في هذه الحالة، بالنسبة لقاعدة التوزيع للحساب 20، سيتم أخذ سجل "إخراج المنتجات والخدمات بالأسعار المخططة". تتم الحركات في هذا السجل من خلال الوثائق التالية: "قانون توفير خدمات الإنتاج" و"تقرير الإنتاج للنوبة".

إذا قدمت خدمات بمستند "مبيعات السلع والخدمات" 20، فلن يتم شطب الفاتورة!!!

بعد ذلك، يطرح السؤال - ماذا تفعل إذا تم إدخال المستندات بالفعل، فلا تعيدها إلى فعل تقديم الخدمات!؟ حسنًا، هناك خياران - إما تعيين طريقة "حسب الإيرادات"، أو إذا كانت نسبة عمليات الشطب حسب مجموعات العناصر ليست مهمة جدًا - يمكنك إجراء إجراء واحد بشأن تقديم الخدمات لكل مجموعة من "القسم، التسميات" "المجموعة"، ثم انتقل إلى حركات المستند، وانقر على التعديل اليدوي وحذف جميع الحركات باستثناء "إطلاق المنتجات والخدمات بالأسعار المخططة" BU وNU.

بعد هذا 20 يجب إغلاق الحساب.

إغلاق الخدمات لعملاء الطرف الثالث "حسب الإيرادات"

وبهذه الطريقة، يجب أن يتم تقديم الخدمات باستخدام مستند "مبيعات السلع والخدمات". علاوة على ذلك، إذا كانت هناك طريقة "وفقًا لتكلفة الإنتاج المخطط لها" وتم إدخال المستندات، ثم تم تغيير الطريقة، فأنت بحاجة إلى إعادة فحص المستندات.

بعد ذلك عليك مراجعة سجل "مبيعات الخدمات" للتنفيذ يجب أن تكون هناك حركات في هذا السجل. سيتم استخدام هذا السجل لتشكيل الأساس لإغلاق الحساب 20.

من الأخطاء الشائعة ترك مجموعة التسميات أو عنصر التكلفة فارغة عند تلقي الخدمات على الحساب 20. يعد ملء هذه التحليلات عند تلقي الخدمات أمرًا إلزاميًا!