الصفحة الرئيسية > تجارة > قام مكتب الضرائب بحظر حساب مصرفي ، فماذا يجب على صاحب العمل أن يفعل؟ كيف يمكنني إلغاء حظر حساب مصرفي تم حظره بواسطة خدمة الضرائب الفيدرالية


قام مكتب الضرائب بحظر حساب مصرفي ، فماذا يجب على صاحب العمل أن يفعل؟ كيف يمكنني إلغاء حظر حساب مصرفي تم حظره بواسطة خدمة الضرائب الفيدرالية




- حدث غير سار ومزعج لرجل الأعمال. لكن، التنظيم المالييجب أن يكون هناك سبب وجيه لإدخال مثل هذا التقييد ، وعادة ما يكون السبب هو قرار دائرة الضرائب الفيدرالية المتعلق بديون الشخص أو الانتهاكات الأخرى (المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كما أن الحجب مفروض من خلال الرقابة المالية للبنك للاشتباه في العمليات غير القانونية والمدفوعات المشبوهة. في أي حال ، يجب أن يعرف صاحب الحساب الخطوات التي يجب اتخاذها لإلغاء حظر الحساب الجاري.

كيف تحل مشكلة

عند استلام إشعار باستحالة إجراء عمليات على الحساب ، يحق للشركة الموافقة على متطلبات خدمة الضرائب الفيدرالية وسداد الديون. يمكن للشركة أيضًا استئناف قرار مصلحة الضرائب إذا كان الإجراء المتخذ ، في رأيها ، غير قانوني. ومع ذلك ، لا يحق للشركة فتح حسابات جديدة عند حظر الحسابات الرئيسية (المادة 76 ، البند 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تم إلغاء حظر الحساب:

  • بقرار من القضاء.
  • حسب قرار دائرة الضرائب الفيدرالية المرسل للبنك.
  • وفقًا لحكم دائرة عليا أخرى وفقًا لقواعد التشريع الفيدرالي للاتحاد الروسي.

إذا تم اتخاذ قرار إزالة الحظر على أساس قوانين فيدرالية أخرى ، فلا يلزم الحصول على موافقة إضافية من مصلحة الضرائب لتنفيذ مثل هذا الإجراء (الفقرة 3 ، المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

التسلسل الصحيح

إذا تم العثور على حساب لا يمكن الوصول إليه ، فإن الشركة ملزمة باكتشاف سبب حظره بسرعة. في المؤسسات المالية ، يجب على موظفي البنك تقديم معلومات حول المستند (رقمه وتاريخه) ، على أساسه "تم تجميد" الحساب. يحتاج ممثل الشركة إلى الذهاب إلى مكتب الضرائب واستخدام تفاصيل القرار لمعرفة سبب المنع والمبادر به.

  • دَين. يتم تقديم مستخرج من البنك بشأن سداد الدين وغرامات إضافية إلى مكتب الضرائب. تتم إزالة المنع في يوم العمل التالي بعد استلام البيان.
  • عدم تقديم إيصال لإرسال المستندات الإلكترونية أو عدم وجود تصريح. بعد نقل الإيصالات والمستندات المرفقة ذات الصلة ، تُصدر دائرة الضرائب الفيدرالية الحظر في يوم العمل التالي.

لا يحق للبنك إزالة القيود من الحساب من لحظة استلام قرار الحجب وحتى الإرسال تسمحمن FTS. في الوقت الحالي ، يتم إلغاء حظر الحسابات بسرعة كبيرة. إذا تم إرسال قرارات السلطات في وقت سابق عن طريق البريد ، يتم إرسالها الآن إلى المؤسسات المالية من قبل القنوات الالكترونية، مما يسرع عملية فتح القفل بشكل كبير.

في حالة الحجب غير القانوني والتأخير في رفع القيود ، يحق للمكلف أمر قضائي. في الوقت نفسه ، يحق له أن يطلب من السلطات الضريبية دفع فائدة على مبلغ الأموال المحجوبة بشكل غير قانوني (البند 9.2 ، المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، إذا تم وضع قيود على أسباب موضوعيةيلتزم دافع الضرائب بحل مشكلة "فك التجميد" ، لأنه خلال هذه الفترة محروم من حق فتح حسابات في بنوك أخرى.

تواجه جميع الشركات تقريبًا مشكلة خطيرة وغير سارة إلى حد ما ، مثل حظر الحسابات ، والذي تقوم به السلطات الضريبية. السؤال الذي يطرح نفسه على الفور: كيفية فتح حساب في مكتب الضرائب؟ يحدث الحظر لعدة أسباب.

أسباب حظر الحساب

  1. كشف المتأخرات. يحدث هذا نتيجة عدم امتثال الشركة لمتطلبات التفتيش بدفع غرامة أو أية غرامات. في هذه الحالة ، يتم إيقاف العمليات على الحساب فقط في حدود مبلغ المال الذي يمثل المتأخرات. لذلك ، إذا كان هناك أموال في الحساب أكثر بكثير من المتأخرات ، فستتمكن الشركة من استخدام الرصيد لأي غرض.
  2. عدم تقديم أهم التقارير والإعلانات بشكل صارم المواعيد النهائية. نتيجة لذلك ، تقوم السلطات الضريبية بحظر الحساب ، ومن المهم أن يتجاوز التأخير في التسليم فترة 10 أيام.
  3. عدم دفع الغرامات أو العقوبات المختلفة المفروضة نتيجة اكتشاف أي مخالفات.
  4. عدم سداد مدفوعات مقدمة مهمة وإلزامية ، والتي تشمل الأجرالموظفين.
  5. الإجراءات المؤقتة التي تم اتباعها من قبل التفتيش بعد انتهاء عملية التفتيش ، والتي نتج عنها الكشف عن مخالفات جسيمة ، وتقرر تحميل الشركة المسؤولية في شكل تجميد الحساب.

هناك أسباب إضافية لحظر حساب شركة معينة:

  • فقدان السجلات الهامة من قبل الموظفين مكتب الضرائبأو أي صندوق. يحدث هذا غالبًا إذا تم إرسال التقرير بالبريد أو تسليمه إلى موظفي المؤسسات.
  • تقديم تقارير محدثة في وقت غير مناسب إلى أي سلطة تنظيمية ، وفي هذه الحالة لا توجد مواعيد نهائية صارمة لحظر الحساب.
  • أخطاء في أمر دفع، والتي تهدف إلى دفع الضرائب ، على سبيل المثال ، KBK تم إدخالها بشكل غير صحيح.
  • التأخر في تقديم التقارير أو المستندات الهامة في حالة التدقيق المكتبي.
  • استرداد الدين من الشركة في إجراءات التحكيم لصالح المدعي.
  • عدم وجود شركة تحت كيان قانوني معين. العنوان ، والمشار إليه في جميع الوثائق التأسيسية. تم الكشف عن هذا أثناء الفحوصات التي أجرتها المحكمة.

كيفية فتح الحساب الجاري بشكل صحيح وسريع

يتم تعليق جميع أعمال الشركة تقريبًا أثناء الحجب الحساب الحالي. في هذه الحالة ، لا يمكن للشركة تسوية الحسابات مع شركائها وعملائها ، وكذلك إجراء عمليات مختلفة.

بطبيعة الحال ، في هذه الحالة ، يطرح سؤال مهم: كيف تفتح حسابًا مصرفيًا؟ يعد فتح الحساب أمرًا صعبًا للغاية ويستغرق الكثير من الوقت ، وخلال كل هذا الوقت تتكبد الشركة خسائر كبيرة ، مما يؤثر سلبًا على جميع أعمالها اللاحقة. لذلك ، كلما أسرعت الشركة في الوفاء بجميع التزاماتها: تقديم التقارير ، ودفع الضرائب والغرامات ، وسداد الديون ، وما إلى ذلك ، كلما كان من الممكن تنفيذ إلغاء القفل بشكل أسرع.

في البداية ، يجب تحديد سبب الحجب بشكل صحيح ، والذي يجب كتابته في قرار خاص بشأن تعليق العمليات المرسلة من قبل أي سلطة. يتم إرسال نسخة من هذا القرار إلى جور. عنوان الشركة ، حتى تتمكن من الحصول عليها بتأخير معين. لذلك ، يوصى بعدم انتظار استلام القرار ، ولكن فورًا بعد حظر الحساب ، اتصل البنك الخاصواطلب منه قرار تجميد الحساب. في بعض الحالات ، ينص القرار على سبب غامض وغير مفهوم. في هذه الحالة ، يجب عليك الاتصال فورًا بـ IFTS للحصول على توضيحات خاصة.

بعد التوضيح الدقيق لسبب حدوث الحظر ، يجب أن تبدأ على الفور في تصحيح جميع أوجه القصور الموجودة

  1. إعلان متأخر. في هذه الحالة ، من الضروري أخذ الإعلان في أسرع وقت ممكن ونقله إلى مكتب الضرائب. بمجرد أن يتلقى مكتب الضرائب الإعلان ، فإنه ملزم بموجب القانون بفتح حساب الشركة في غضون يوم واحد.
  2. عدم دفع الضرائب. في هذه الحالة ، تحتاج إلى تنفيذ سلسلة من الإجراءات المتسلسلة. إذا كان أحد الحسابات المجمدة لديه أموال لدفع المتأخرات ، فيمكن إلغاء حظره على الفور على أساس الفقرة 9 من المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم طلب إلى التفتيش لإلغاء حظر حساب معين. ومع ذلك ، من أجل حل إيجابي للمشكلة ، من الضروري ، جنبًا إلى جنب مع التطبيق ، تقديم كشف حساب بنكي خاص ، والذي سيوضح أن الحساب يحتوي على مبلغ معين كافٍ لسداد الدين الحالي. بناءً على هذا الطلب والمستندات الإضافية ، يلتزم مكتب الضرائب بحل مشكلة إلغاء حظر حساب معين والانسحاب منه في غضون يومين مال.

في بعض الحالات ، يقوم المفتشون بحظر الحساب تمامًا ، على الرغم من أنه قد يكون كذلك مبلغ كبيرالأموال اللازمة لدفع ديون محددة. ماذا تفعل في هذه الحالة؟ كيفية فتح حساب؟ لإلغاء حظر الحساب ، يمكن لدافع الضرائب التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب من خلال طلب خاص ومكتوب جيدًا لإلغاء قفل الحساب على الفور ووفقًا للقانون. يمكن تقديم هذا الطلب إذا كان أساس الحظر هو عدم الامتثال لمتطلبات دفع الضرائب في الوقت المناسب من قبل دافع الضرائب. ويمكن رفع الحظر الإضافي السريع عندما يتلقى ممثل الشركة توكيلًا رسميًا خاصًا من البنك إلى تلقى قرار إيجابيالتفتيش وتسليمها للبنك بشكل مستقل.

في بعض الحالات ، يتم حظر الحساب ليس بسبب الضرائب أو الإقرار ، ولكن بسبب الاشتباه في ارتكاب دافع الضرائب لأية جرائم اقتصادية أو جرائم من نوع وطبيعة مختلفة. لن يكون من الممكن إلغاء حظر الحساب إلا بعد إزالة جميع الشكوك من صاحب الحساب. علاوة على ذلك ، يمكن فقط للمؤسسة التي أكملت الحظر إلغاء قفله. لذلك ، إذا قام مكتب الضرائب بحظر الحساب ، فسيتم أيضًا إلغاء حظره. يجب أن يتم تنفيذ أي عملية مع الحساب فقط بموجب قرار محكمة خاص. ومع ذلك ، من المستحيل حظر حساب وإلغاء حظره فقط بإذن من المحكمة ، حيث يجب تسجيله.

يجب تقديم أصل قرار المحكمة إلى البنك لفتح الحساب فيه. في حالة حظر الحساب بسبب ديون الشركة ، فلا يمكن رفع الحظر إلا عند سدادها بالكامل.

ماذا تفعل بعد أن يسدد دافع الضرائب بالكامل جميع الديون الحالية والضرائب المدفوعة؟ في هذه الحالة ، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه بعد سداد الدين ، يجب على مفتشي الضرائب إلغاء حظر الحساب في غضون يوم واحد. ومع ذلك ، في الواقع ، قد يستغرق هذا الإجراء حوالي أسبوع ، وقد يصل في بعض الحالات إلى شهر. هناك عدة أسباب لذلك. في بعض الحالات ، يواجه رواد الأعمال ابتزازًا من قبل مسؤولي الضرائب أثناء إجراءات إلغاء حظر الحساب. قد يبدأون في مطالبة دافع الضرائب بإجراء العديد من الإجراءات المختلفة التي يقولون إنها مطلوبة من أجل فتح جميع المعاملات على الحساب. في بعض الحالات ، قد يلزم إجراء تدقيق مكتبي ، وبعد ذلك سيكون من الممكن إلغاء حظر الحساب. أيضًا ، غالبًا لا يمكن تنفيذ هذا الإجراء إلا عندما يمر دافع الضرائب بالعديد من الحالات المختلفة مع ورقة تجاوز خاصة سيتم وضع الطوابع عليها. في بعض الأحيان قد يكون من الضروري التبديل إلى إعداد التقارير الإلكترونية. لذلك ، يعد إلغاء حظر الحساب إجراءً خطيرًا وصعبًا ، يواجه خلاله العديد من رواد الأعمال صعوبات جمة.

تجدر الإشارة إلى أنه حتى إذا تم إلغاء حظر الحساب ، فإن هذا لا يعني أنه تم حل جميع المشكلات. لن يتمكن دافع الضرائب من الحصول على قرار المحكمة الأصلي في مكتب الضرائب ، ومن هناك سيتم إرساله إلى البنك عن طريق البريد ، وحالات فقدان هذا المستند ليست شائعة. في بعض الحالات ، قد تستغرق الرسالة ما يصل إلى أسبوع ، حيث سيظل الحساب مغلقًا.

غالبًا ما تقع جميع المشكلات المرتبطة بالظروف المذكورة أعلاه على عاتق المحاسبين العاملين في الشركة. ومع ذلك ، في بعض الحالات يوصى بالاتصال بالخدمات الخاصة. إذا كان هناك احتمال أن الحظر قد تم بشكل غير قانوني ، فعليك في البداية كتابة بيان إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ، والذي سيوضح أسباب الحظر غير القانوني. علاوة على ذلك ، يجب أن يكون هذا البيان مصحوبًا بوثائق محددة تؤكد جميع الحقائق. يجب أن يحتوي الطلب على شرط للإزالة الفورية للاعتقال. من الأفضل تسليمها مباشرة إلى رئيس الشركة ، لأنه في هذه الحالة يمكنك التأكد من وصولها إلى رئيس IFTS. غالبا ما يتم الرد على مثل هذه البيانات على الفور. يمكنك أيضًا تقديم طلب إلى محكمة التحكيم ، والتي ، في ظل وجود أدلة دامغة ، تعتبر إجراءات مفتشية الضرائب غير قانونية. بالإضافة إلى ذلك ، يجب تقديم التماس على أساس المادة 199 ، الجزء 3 من قانون إجراءات التحكيم في الاتحاد الروسي لإزالة الاعتقال من الحساب.

بعد استلام المحكمة للطلب ، يجب النظر فيه في اليوم التالي. إذا تم استيفاء المتطلبات ، يجب أن يلغي التفتيش على الفور حجز الحسابات ، ومع ذلك ، عند تقديم طلب إلى المحكمة ، يجب على صاحب المشروع دفع رسوم.

في بعض الأحيان ، تقوم السلطات الضريبية بتأخير الإفراج حتى بعد استيفاء صاحب المشروع لجميع المتطلبات. هذا يرجع إلى حقيقة أن جميع الوثائق يتم إرسالها بالبريد ، مما يؤخر جميع الإجراءات. في بعض الأحيان يتم فقدان لوائح مختلفة في مكاتب البريد ، ولتجنب مثل هذه المواقف ، تحتاج إلى الحصول على توكيل رسمي من البنك. يمكن للبنوك إرسال توكيلات رسمية للتفتيش عن طريق البريد. حينها فقط مفتش الضرائبسيصدر جميع المستندات لدافع الضرائب.

يعد إلغاء حظر الحساب أمرًا صعبًا للغاية ويمكن أن يستغرق وقتًا طويلاً ، لذلك من الأفضل عدم مخالفة القانون والامتثال لجميع المتطلبات مصلحة الضرائب.

إذا كان من الصعب على رائد الأعمال القيام بكل هذا ، فأنت بحاجة إلى الاتصال بالمحامين الذين سيساعدونك في إلغاء حظر الحساب بسرعة.

هل من الممكن فتح حساب جديد عند حظر الحساب القديم؟

يحظر على البنوك فتح حسابات جديدة لأصحاب المشاريع إذا تم حظر الحسابات القائمة. جاء ذلك في الفقرة 12 من الفن. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ومع ذلك ، فإن بعض الشركات ، عند الاستيلاء على حساب ، تتمكن من جمع جميع المستندات بسرعة وفتح حساب مع بنك آخر.

لفتح حساب مع شركتنا ، يجب استيفاء الشروط التالية:

  1. أرسل باستخدام البريد الإلكترونيالبيانات الرئيسية مثل:
    • الوثائق التأسيسية للشركة ، وكذلك معلومات عن أنشطة الشركة ؛
    • قرار تجميد الحساب الصادر عن مصلحة الضرائب ؛
    • مستندات من مكتب الضرائب تشرح أسباب تعليق العمليات على الحسابات ؛
    • المستندات الأخرى التي ستكون مطلوبة للتشغيل العادي.
  2. تقوم شركتنا بفحص جميع المستندات المستلمة وتقييمها الحلول الممكنةالمشاكل ، ويتم إبلاغ نتائج التقييم إلى العميل المحتمل.
  3. يقدم العميل إلى موظفينا المستندات الإضافية اللازمة من أجل تقديم طلب مختص إلى مكتب الضرائب وبنك العميل وإلى المحكمة.
  4. تقوم شركتنا بإعداد جميع المستندات اللازمة.
  5. القضية جارية حتى يتم إلغاء حظر الحساب تمامًا. ستحل شركتنا جميع المشكلات المتعلقة بالحظر في وقت قصير ومقابل رسوم معقولة.

يجب على البنك أن يثبت للمحكمة شرعية وصحة أفعاله

لا يحدد القانون رقم 115-FZ بشأن مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب نوع المعلومات المتعلقة بالعميل التي يجب أن تحث البنك على حظر حسابه. كل منظمة الائتمانيحدد بشكل مستقل ما يضر بالعميل في عينيها. ولكن في نفس الوقت ، البنك ، وفقا للفقرة 2 من الفن. يجب أن يرد رقم 7 من القانون N 115-FZ إذا وجد:
- الطبيعة المربكة أو غير العادية للصفقة التي ليس لها معنى اقتصادي واضح أو غرض مشروع واضح ؛
- وجود تضارب في المعاملة مع أهداف أنشطة المنظمة الوثائق التأسيسيةهذه المنظمة
- الكشف عن المعاملات أو المعاملات المتكررة ، والتي تعطي طبيعتها سببًا للاعتقاد بأن الغرض من تنفيذها هو تجنب إجراءات الرقابة الإلزامية المنصوص عليها في هذا قانون اتحادي;
- الظروف الأخرى التي تدعو إلى الاعتقاد بأن المعاملات تتم لغرض إضفاء الشرعية (غسل) عائدات الجريمة أو تمويل الإرهاب.

إذا نفذت العملية من قبل حساب البنكالعميل ، يندرج تحت أي من المعايير المذكورة أعلاه ، يحق للبنك أن يطلب من العميل المستندات التي تبرر أداء هذه المعاملة على الحساب ، وكذلك المستندات الخاصة بجميع المعاملات ذات الصلة وغيرها من المعلومات التي تسمح للبنك بفهمها. الغرض وطبيعة المعاملات المعنية.

يحق للبنوك رفض تنفيذ أمر العميل لإتمام معاملة إذا اشتبه موظفو البنك في أن المعاملة يتم تنفيذها لغرض تقنين (غسل) عائدات الجريمة أو تمويل الإرهاب (المادة 11 ، المادة 7 من القانون رقم 115 -FZ).

فتح الحساب عن طريق المحكمة. مثالان من الفقه

مثال 1.إذا قدم العميل ، بناءً على طلب البنك ، معلومات عن طبيعة النزاع المعاملات التجارية، بما في ذلك. المستندات الداعمة مع تغطي الرسائل، ولم تكن هناك طلبات إضافية من البنك لتقديم المستندات ، فإن إجراءات البنك لمنع العمليات تعتبر غير قانونية. (قرار محكمة التحكيم لمنطقة الأورال بتاريخ 25 سبتمبر 2015 N F09-6389 / 15 في القضية N A60-2597 / 2015).

مثال رقم 2 (انتبه إلى هذا المثال - هنا لم يستطع Raiffeisenbank العثور على حجج قوية ، ويبدو أنه خسر أمام الصرافين (!)).

اعتبر البنك معاملات العميل والعميل نفسه مشبوهة: الغياب كيان قانونيعلى العنوان المحدد ، جاءت الأموال من الكيانات القانونية ، وتم تحويلها إلى حسابات أفراد مختلفين وتم صرفها ، والمدفوعات إلى الميزانية ، والضرائب ، والمساهمات غير المدفوعة ، وما إلى ذلك. قدمت الشركة إقرارًا ضريبيًا صفريًا لضريبة القيمة المضافة ، على الرغم من معدل دوران الربع وحده بلغ أكثر من 42 مليون روبل.

ومع ذلك ، انحازت المحكمة إلى جانب الشركة ، وقررت أن المدعي امتثل لمتطلبات التشريع الروسي بشأن تقديم المعلومات لتحديد وإزالة الاشتباه في غسل الأموال ، لذلك كان البنك مخطئًا ويجب إلغاء حظر الحساب. (قرار محكمة التحكيم لمنطقة موسكو بتاريخ 2 أغسطس 2017 N F05-10796 / 2017 في القضية N A40-206139 / 16).

وبالتالي ، إذا قدم البنك طلبًا لتوفير المستندات ، فقد قدم العميل هذه المستندات ، لكن البنك يتصرف بغرابة وليس بشكل معقول ، ثم في هذه الحالة تكون الحالة خاسرة للبنك بنسبة 100٪.سيتعين على البنك أن يثبت أمام المحكمة أنه قد أثبت إحدى الحقائق الواردة في الفقرة 2. المادة 7 من القانون N 115-FZ ، وهذا ليس بهذه البساطة ، لأن أسباب الحجب مبررة في الأساس: "بدا لنا الأمر".

ليس التقاضي لصالح عملاء البنك

سأقدم مثالين عندما لم تنحاز المحكمة إلى جانب عميل البنك - عند اتخاذ القرار ، كانت المحكمة تسترشد في كل قضية محددة بالحقائق والظروف المتأصلة فيها.

مثال 1.ووجد البنك أن معاملات العميل مشبوهة وغير عادية في طبيعتها وتفتقر إلى الحس الاقتصادي الواضح ولأغراض مشروعة واضحة. قررت المحكمة أن البنك كان على حق ، حيث تم التحويل من قبل شركة كبيرة مبالغ من المال فرادىخلال يوم واحد تم الاعتراف به بشكل معقول من قبل البنك على أنه معاملات مشبوهة. (قرار محكمة التحكيم لمنطقة الشرق الأقصى بتاريخ 10 أغسطس 2017 رقم F03-2961 / 2017 في القضية N A04-9692 / 2016).

المثال رقم 2.اعترف البنك ، بعد تحليل المستندات المقدمة من الشركة ، بأن تحويل الأموال من المنظمات التي لديها علامات على "شركات ذات يوم واحد" لصالح الشركة مشكوك فيه ، وأن الشطب اللاحق للأموال لصالح الشركة (غير مقيم) كسحب رأس المال للخارج. ووافقت المحكمة على أن البنك أغلق الحساب بشكل مبرر. (قرار محكمة التحكيم المنطقة الشمالية الغربيةبتاريخ 24 أكتوبر 2016 N F07-8305 / 2016 في القضية N A13-18579 / 2015).

للمستقبل ، عندما تفتح حسابًا مصرفيًا جديدًا أو تفتح حسابًا موجودًا ، حاول اتباع القواعد التي ستساعدك على حماية حسابك من الحظر ،لن يتم إدراج عملك في القائمة السوداء من قبل البنك المركزي (تشمل هذه القائمة الشركات والأفراد الذين رفضت البنوك بالفعل إجراء معاملات أو فتح حساب). لذا:

دفع الضرائب (بحد أدنى 1.5٪ من حجم الحساب)
. نادرا ما تسحب النقود والقليل ، أو الأفضل ألا تسحب على الإطلاق
. املأ نموذج الدفع بتحويل الأموال بأكبر قدر ممكن من التفاصيل
. العمل في المجالات التي اخترتها ( رموز OKVED)
. تحقق من الأطراف المقابلة ، واختر أصحاب الضمير الحي ولا تعمل مع شركات ذات يوم واحد.

لماذا لا تخجل البنوك من حظر حسابات الشركة ، حتى في حالة عدم وجود سبب للقيام بذلك؟ والأهم من ذلك ، ما هي الإجراءات التي ستساعد في حل الموقف؟ كيرا جين ، الشريك الإداري لشركة Gin & Partners للمحاماة ، يتفهم الموقف ويخبرنا بما يجب فعله.

قصص حجب حقيقية

في ذلك اليوم بدأ صباحي بمكالمة من رجل أعمال من يكاترينبورغ. نحن على دراية به. في الواقع ، طلب نصيحتي بشأن ما يجب فعله إذا قام البنك بحظر حساب IP الخاص به وأخبر التفاصيل. لقد عمل كرجل أعمال فردي في أحد البنوك بمشاركة الدولة ، وقام بتحويل الأموال من حساب المقاول الفردي الخاص به إلى حسابه الشخصي ، في غضون مليون روبل شهريًا. قام البنك بإغلاق حسابه وطلب منه إخباره بما يقوم بسحبه وإنفاق الأموال عليه ، كما طالب بتقديم مستندات داعمة لنفقاته الشخصية.

إجابة صديقي بأنه لم يخالف القانون وأخذ المال لاحتياجاته الشخصية لم يرضيه البنك. لم يبلغ صديقي عن نفقاته الشخصية (على الرغم من أنه يستطيع ذلك ، وعلى الأرجح ، سيكون البنك راضيًا). اعتبر رجل الأعمال المطالب التي قدمها البنك غير معقولة ومفرطة (ها هو على حق).

إن رسالته للبنك بأنه سيذهب إلى المحكمة لم تهدأ موظفي بنك الدولة ، لأنهم "مستعدون للحضور إلى المحكمة والضحك". هذا هو موقف البنوك المملوكة للدولة تجاه الشركات الصغيرة والمتوسطة اليوم.
منذ متى يمكن لرجل الأعمال الفردي ألا يأخذ في الاعتبار ربحه ويضعه في جيبه ، وكذلك التصرف في الأموال التي يكسبها وفقًا لتقديره الخاص؟ تم كسب المال من قبل رائد الأعمال التعريفي بشكل قانوني تمامًا ...

هذه القصة لها استمرار.في اليوم التالي ، تلقى صديقي مكالمة من صديقه ، رئيس هذا البنك التابع للدولة في يكاترينبورغ ، حيث تتم خدمته. وقال إن حجب الحسابات اليوم ظاهرة جماهيرية وفي هذه الحالة لن تساعد علاقاتهم الودية. كحل ، اقترح الانتقال بهدوء إلى بنك آخر. وحذر من أنه تم التعامل أيضًا مع أولئك الذين يتقدمون بشكوى إلى البنك المركزي ويهزّون حقوقهم في المحكمة: يتم وضع رواد الأعمال ببساطة على "القوائم السوداء" للبنك المركزي ، بحيث يصعب عليهم فيما بعد العمل بشكل قانوني وحتى أكثر من ذلك فتح حسابات مصرفية.

قام البنك بإغلاق حساب آخر من عملائنا وطلب تأكيد طبيعة التعاملات وأصل المال وواقع العمل. لقد ساعدناه في جمع المستندات التي تميزه بأنه رجل أعمال ملتزم بالقانون وله عمل حقيقي. الآن في انتظار المراجعة الوثائق المجمعةسبيربنك. في أحسن الأحوال ، سيتم إلغاء حظر حسابه ، وفي أسوأ الأحوال ، سيتعين على العميل الانتقال إلى بنك آخر أو الذهاب إلى المحكمة ضد إجراءات البنك.

الحقيقة هي أن الفوضى المصرفية في روسيا تكتسب زخماً. هل أنت وعملك جاهزان لمثل هذه الآفاق؟ لم تعد هذه قصة رعب ، بل واقع عمل نعيش فيه.
وبحسب المنظمة " روسيا التجارية"، منذ بداية عام 2017 بالروسية.

ماذا تفعل بكل هذا؟ هل من الممكن فتح حساب تجاري؟

ثلاث طرق لحل المشكلة

إذا تم حظر حسابك من قبل أحد البنوك ، فلديك ثلاث طرق لحل هذا الموقف.

الطريقة الأولى: ما عليك سوى إغلاق حساب واحد وسحب الأموال إلى حساب آخر في بنك آخر. هذا الخيار ، على الأرجح ، يناسب البنك تمامًا ، لأنه يراك كعميل غير مرغوب فيه ينتهك القانون رقم 115-FZ ، ومشاكل الآخرين - لا يحتاجها أحد في البنك ، خاصة في الأوقات الصعبة للحرمان من التراخيص.

بالإضافة إلى المشكلة من حقيقة حظر حسابك ، لا تزال البنوك (وليس كلها) تضيف السلبية. بدأوا في الاستفادة من الوضع الضعيف للعميل (هذا ليس قانونيًا ، ولم تمنح Rosfinmonitoring مثل هذه الصلاحيات للبنك ، لكن لا يوجد حظر مباشر على هذا النوع من الحيل). الموقف الأكثر شيوعًا: قام البنك بحظر الحساب(باتباع تعليمات Rosfinmonitoring) ويُرجى إبلاغ دافع الضرائب أنه يمكنه تحويل أمواله إلى حساب آخر في بنك آخر مقابل رشوة معينة (وبالتالي ، يتم تقديم تعريفة وقائية) - يطلبون هذه الخدمة من 7 إلى 15 بالمائة من المبلغ الموجود في الحساب من عميل البنك. في مثل هذه الإجراءات غير القانونية للبنك ، يمكنك تقديم شكوى إلى إدارة المؤسسة المالية ومحاولة الانفصال بدون عمولات تعويضية. بالإضافة إلى ذلك ، تدرك المحاكم أن تقديم مثل هذه التعريفات الوقائية من قبل البنك غير قانوني ، لأنه في الواقع ليس عمولة ، ولكنه غرامة ومحاولة للاستفادة من 115-FZ بدلاً من مراقبة امتثالها.

حول طريقة غير معتادة لحل المشكلة ،. قامت الشركات بحظر بنك الإنترنت. نتيجة لذلك ، أصبح من المستحيل استعادة أموالي بمبلغ مليون روبل. من المستحيل تحويلها إلى حساب آخر ، لأن البنوك الأخرى ترفض فتح حساب. لكن بنك الخدمة يقدم مخرجًا: أعطه المال اسميًا و.
الطريقة الثانية: يمكنك إعادة الأموال من حساب محظور باستخدام أمر تنفيذي. هذا ، ومع ذلك ، سوف يستغرق وقتا ، وهو ما سيكون مطلوبا من أجله التجربة، ولكن إذا قام دائن صديق لك برفع الدعوى ، وفاز بالدعوى القضائية ، وحصل قائمة الأداء، وبعد ذلك يقدمه للبنك ، يكون البنك ملزمًا بالوفاء به.

الطريق الثالث. يتم توفيره صراحة القانون الحاليرقم 115-FZ:
1) جمع وتقديم المستندات التي يطلبها البنك. يجب أن تكون هذه المستندات مثل إزالة الشك منك ، وإثبات مصداقيتك ، ولا ينبغي تصنيف معاملات الدفع على أنها مشبوهة بأي شكل من الأشكال وفقًا للفقرة 2 من الفن. 7 من القانون رقم 115-FZ.

2) إذا قبل البنك مستنداتك ، ولكن لا يريد فهم الموقف (قدم عملاؤنا المستندات إلى البنك في الساعة 2 صباحًا ، ولكن بحلول الساعة 10 صباحًا ، رفض البنك مرة أخرى إلغاء حظر حسابهم) ، لم يتم إلغاء حظر الحساب - اتصل محكمة التحكيم، طالبوا بالاعتراف بأن تصرفات البنك غير قانونية وإلزامه بتنفيذ العمليات التي تحتاجها. وفقا للفن. 65 من قانون إجراءات التحكيم للاتحاد الروسي ، فإن البنك ملزم بإثبات أن لديه أسبابًا لتعليق أو رفض إجراء عمليات معينة نيابة عن العميل.
ممارسة التحكيمعلى النحو التالي: إذا كانت عملياتك إجرامية بشكل واضح ، فسيتم رفضك (ولكن حتى ذلك الحين ليس دائمًا - انظر الأمثلة أدناه).

إذا كانت معاملاتك قانونية ، فقد قدمت مستندات داعمة إلى البنك ، ولا يزال البنك يتصرف بغرابة ولا يغير موقفه ، فإن المحكمة ستقف إلى جانبك. بعد ذلك سيكون من الممكن استرداد جميع الخسائر والفوائد مقابل استخدام أموال الآخرين وتكاليف المحكمة من البنك (المواد 15 و 395 و 856 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

تفاصيل حول كيفية الدفاع عن منصبك في المحكمة ، سيقول المؤلف في المقالة التالية. يتبع .

ينص التشريع على إجراءين للحد من حق التصرف في الأموال في الحساب المصرفي للمنظمة:

  • حجز الأموال في الحساب ؛
  • تعليق العمليات على الحسابات (حظر الحساب).

القبض على الأموال

يتم الاعتقال على مبلغ معين من الأموال في الحساب. لا يمكن فرض الاعتقال على الحساب نفسه وعلى المبالغ التي ستقيد له في المستقبل. أي أن الحساب نفسه غير محظور وللمنظمة الحق في إجراء معاملات مدينة بمبالغ ستقيد في حسابها بما يزيد عن الموقوفين. وترد هذه التفسيرات في القسم الثاني. رسالة إعلاميةهيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 25 يوليو 1996 رقم 6.

حظر الحساب

لمصلحة الضرائب تعليق العمليات على الحساب في حالتين:

  • إذا لم تستوف المنظمة متطلبات مفتشية الضرائب لدفع الضرائب (غرامات ، غرامات) ؛
  • إذا لم تقدم المنظمة إقرارًا ضريبيًا بحلول تاريخ الاستحقاق.

هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرتين 2 و 3 من المادة 76 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.

إذا كان حظر الحساب ناتجًا عن تحصيل ديون على الميزانية ، يتم تعليق عمليات الإنفاق فقط في حدود المبلغ المحدد في قرار تعليق العمليات على الحسابات. الأموال الموجودة في الحسابات المصرفية الزائدة عن هذه المبالغ ، يحق للمنظمة استخدامها وفقًا لتقديرها (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 9 يوليو 2008 رقم 03-02-07 / 1-268 ، مؤرخة 21 يونيو 2007 رقم 03-02-07 / 1-304).

إذا كان سبب حظر الحساب هو الإيداع المتأخر اقرار ضريبي، لا توجد قيود على مقدار الحظر. ولا يحق للمؤسسة إجراء معاملات الخصم سواء بالأموال الموجودة في الحساب أو بالأموال التي سيتم استلامها عليه في المستقبل. ترد هذه التفسيرات في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 أبريل 2007 برقم 03-02-07 / 1-182.

لدي سؤال
هل يمكن تحويل الأموال من حساب مغلق لمنظمة إلى حسابها الخاص ولكن في بنك آخر؟

رقم.

بعد تلقيه قرارا من مفتشية الضرائب (مصلحة الجمارك) بتعليق العمليات على الحساب ، يلتزم البنك بإيقاف جميع معاملات الخصم على هذا الحساب. استثناء من هذه القاعدةإجراء مدفوعات لا تخضع لحظر الحساب. لم يتم تضمين تحويل الأموال إلى حساب آخر في هذه القائمة.

تعليق عمليات المنظمة على حساباتها المصرفية ساري المفعول من اللحظة التي يتلقى فيها البنك مثل هذا القرار حتى لحظة إلغاؤه. إذا قامت المنظمة ، بعد اتخاذ قرار بتعليق العمليات ، بتغيير الاسم و (أو) تفاصيل الحساب الذي تم التعليق عليه ، فسيظل البنك ينفذ القرار المستلم. هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 7 من المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

فتح الحساب

أساس إلغاء حظر الحساب هو: قرار مكتب الضرائب أو المحكمة أو أي دائرة أخرى وفقًا لقواعد القانون الفيدرالي.

بعد استلام نسخة من قرار تعليق العمليات على الحسابات ، يمكن للمؤسسة:

  • الموافقة على ذلك إذا كان حظر الحساب ناتجًا عن تحصيل ديون من الميزانية ؛
  • الامتثال لمتطلبات مفتشية الضرائب إذا كان سبب حظر الحساب هو التأخر في تقديم الإقرار الضريبي ؛
  • الطعن في قرار مفتشية الضرائب (إذا كان تعليق العمليات على الحسابات ، في رأي المنظمة ، غير قانوني).

في الوقت نفسه ، إذا تم حظر حسابات المنظمة ، فلن تتمكن من فتح حسابات جديدة (المادة 12 ، المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا تم تعليق العمليات على الحساب الجاري بسبب عدم استيفاء شرط النقل من قبل مفتشية الضرائب المدفوعات الإلزامية، يتم إلغاء القرار في موعد لا يتجاوز يوم واحد بعد يوم استلامها للوثائق (نسخها) بشأن تحصيل المدفوعات (المادة 8 ، المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفقًا لذلك ، خلال هذه الفترات ، تتم إزالة حظر الحساب.

إذا كان حظر الحساب ناتجًا عن انتهاك للموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي ، فإن قرار رفع الحظر عن المفتشين يضع وثيقة جديدة (قرار) في موعد لا يتجاوز يوم واحد بعد تقديم الإقرار (البند 3 من المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لدي سؤال
هل يمكن للبنك إلغاء حظر حساب المنظمة من خلال استلام ممثله فقط نسخة من قرار مفتشية الضرائب بإلغاء تعليق العمليات على الحسابات؟

لا، هو لا يستطيع.

يسري تعليق عمليات المنظمة على حساباتها المصرفية من لحظة استلام البنك لقرار بتعليق العمليات على الحسابات وحتى استلام قرار من مفتشية الضرائب بإلغاء تعليق العمليات على الحسابات (البند 7 من المادة 76). من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفي نفس الوقت تسلم دائرة التفتيش الضريبي قرار إلغاء تعليق العمليات على الحسابات لممثل البنك مقابل إيصال أو إرساله إلى البنك في في شكل إلكتروني(البند 4 ، المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ويترتب على ذلك أن نسخة من قرار إلغاء تعليق العمليات على الحسابات المصرفية التي تتلقاها المؤسسة من مكتب الضرائب (مصلحة الجمارك) لا تشكل أساسًا للبنك لإلغاء قرار تجميد الحساب. يتم الحفاظ على تأثير قرار المفتشية الضريبية (مصلحة الجمارك) على تعليق العمليات حتى يتلقى البنك القرار الأصلي بإلغاء تعليق العمليات على حسابات المؤسسة.

تشارك وزارة المالية الروسية رأيًا مشابهًا في خطابات بتاريخ 30 مارس 2007 برقم 03-02-07 / 1-150 بتاريخ 31 مايو 2007 برقم 03-02-07 / 1-266.

يمكن للمفتشية الضريبية إلغاء قرارها بحظر الحساب إذا تجاوز مبلغ الأموال في الحساب المجمد المبلغ المحدد في القرار. في هذه الحالة ، يحق للمؤسسة التقدم إلى مكتب الضرائب بطلب لإلغاء تعليق العمليات في حساباتها المصرفية. في هذا التطبيق ، يجب تحديد تفاصيل الحسابات التي يوجد بها أموال كافية لتحصيل الضريبة. في غضون يومين من تاريخ استلامه ، يتخذ الفحص قرارًا بإلغاء الحظر في جزء المبلغ الزائد عن المحدد في قرار المنع.

في حالة عدم وجود مستندات تؤكد توفر الأموال في الحسابات المحددة في الطلب ، يمكن لمفتشية الضرائب بشكل مستقل إرسال طلب إلى البنك بشأن رصيد الأموال. يلتزم البنك بتقديم إجابة في شكل إلكتروني في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم استلام هذا الطلب. بعد تلقي المعلومات ذات الصلة من البنك ، تتخذ هيئة التفتيش قرارًا في غضون يومين وتلغي الحظر.

في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لقرار إلغاء تعليق العمليات على الحسابات ، يجب على مفتشية الضرائب إرسالها إلى البنك (تسليمها إلى ممثل البنك مقابل إيصال) (البند 4 من المادة 76 من قانون الضرائب الخاص بالبنك). الاتحاد الروسي).

لدي سؤال
هل يمكن لموظف منظمة ، بموجب توكيل رسمي صادر عن أحد البنوك ، الحصول من مكتب الضرائب على القرار الأصلي بفتح الحساب من أجل إحضاره إلى البنك وتسريع عملية فك الحظر؟

نعم ممكن.

يتخذ قرار تعليق العمليات على الحسابات المصرفية للمنظمة من قبل رئيس (نائب رئيس) مفتشية الضرائب (مصلحة الجمارك). يسري تعليق عمليات المنظمة على حساباتها المصرفية من اللحظة التي يتلقى فيها البنك قرارًا بتعليق العمليات على حسابات المؤسسة حتى تلقيه قرارًا بإلغاء هذا التعليق. يتم تسليم قرار إلغاء العمليات على الحسابات المصرفية من قبل مفتشية الضرائب (مصلحة الجمارك) إلى ممثل البنك مقابل إيصال أو إرساله إلى البنك بشكل إلكتروني.

يحق للبنك إصدار توكيل رسمي لموظف المنظمة (البند 1 ، المادة 185 من القانون المدني للاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، سيكون موظف المؤسسة ممثلاً للبنك. لذلك ، إذا كان هناك توكيل رسمي من البنك لاستلام القرار الأصلي من مكتب الضرائب بإلغاء تعليق العمليات على الحسابات المصرفية ، فيحق لموظف المؤسسة استلامه. بعد أن تلقى هذا المستندمن موظف في المنظمة (ممثل مفوض للبنك) ، البنك ل الأسس القانونيةيفتح الحساب.