Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha sertifikat 2 dekodlashda daromad kodlari. Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i. hisoblash va hisobot berish misollari. Daromad kodini tanlash: misollar
IN Rossiya Federatsiyasi mamlakatning barcha rezidentlari, shu jumladan rezidentlar uchun ham taqdim etiladi majburiy soliq.
Rossiyada bo'lgan kunlar soni 183 kundan oshsa, jismoniy shaxs rezident hisoblanadi.
Shunday qilib, majburiy soliq undiriladi barcha daromadlardan, rasmiy ravishda Rossiyada joylashgan manbadan olingan.
Soliq ish beruvchi tomonidan 13 foiz miqdorida to'lanadi.
Soliq bazasi Rossiya Federatsiyasining soliq kodeksiga mos keladigan mablag'lar bundan mustasno, moliyaviy yoki natura shaklida olingan barcha daromadlarni o'z ichiga oladi.
Istisnolar quyidagilardir:
- Homiladorlik va tug'ish ta'tillari faqat ayollar uchun kafolatlanadi;
- To'lovlar sug'urta kompensatsiyasi va jamg'arib boriladigan pensiya to'lovlari;
- Federal ijtimoiy to'lovlar ishlamaydigan pensionerlar;
- Qonuniylashtirilgan to'lovlar Pul hayoti, sog'lig'i yoki mulkiga etkazilgan zarar uchun;
- Xayriya uchun to'lov;
- Voyaga etmagan bolani ta'minlash uchun ota-onalardan biri tomonidan to'lanadigan mablag'lar;
- Bolani mehribonlik uyidan yoki tug'ilishdan asrab olishda ish beruvchidan 50 ming rubldan oshmaydigan bir martalik to'lovlar;
- Shuningdek, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida sanab o'tilgan boshqa soliqlar, Art. 217.
Rossiyada qonunchilik darajasida belgilangan miqdor mavjud, bu miqdor soliqqa tortilmaydi va shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda chegirib tashlanadi.
Shaxsiy daromad solig'i nima?
Shaxsiy daromad solig'i - bu turli organlar tomonidan majburiy ravishda undiriladigan, jismoniy shaxslarning barcha daromadlariga nisbatan qo'llaniladigan umumiy majburiy bepul to'lov. Sertifikat 2-NDFL - ish beruvchi tomonidan berilgan sertifikat ma'lum bir davr uchun va foyda manbasi, ish haqi va davlat tomonidan ushlab qolingan soliqlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
Shaxsiy daromad solig'i olinadi quyidagi foyda turlari uchun:
- Rasmiy ish joyidagi ish haqi va asosiy ish bilan birgalikda ish haqi;
- Ishdan vaqtincha ozod qilish uchun to'lov asosiy va qo'shimcha ta'tilni o'z ichiga oladi;
- Kasallik ta'tilini to'lash;
- Musobaqalardagi g'alabalar yoki sovg'alar;
- Mualliflik huquqi uchun to'lov;
- Sug'urta xizmatidan to'lovlar;
- Fuqarolik-huquqiy shartnoma asosidagi to'lovlar;
- Sizning mulkingizni sotishdan qo'shimcha foyda;
- Binolarni ijaraga berishdan olingan daromadlar;
- Va boshqa ko'plab soliq to'lovchi daromadlari.
Ushbu sertifikat qabul qilindi kompaniyaning buxgalteriya bo'limida. Emissiya 3 kun ichida amalga oshiriladi, berish muddati tartibga solinadi.
2-NDFL sertifikati nimani o'z ichiga oladi?
2-NDFL formatidagi sertifikat quyidagilarni o'z ichiga oladi:
- Ish beruvchi haqida ma'lumot;
- Xodim haqida ma'lumot;
- Mamlakat aholisi va fuqarolarining 13% oylik to'lov;
- Kodekslari bilan mulkiy va ijtimoiy ajratmalar;
- Umumiy daromad.
Yordam 2-NDFL ko‘p masalalarni hal qiladi jismoniy shaxslar bilan bog'liq bo'lgan, ushbu hujjatdan foydalanib, siz barcha daromadlar uchun chegirmalarni bilib olishingiz mumkin. Ko'pincha jismoniy shaxsning kreditni foizlari bilan bankka qaytarishi mumkinligini tasdiqlash talab qilinadi.
Ushbu sertifikat qarz oluvchining kreditni to'lash davrida ishdan bo'shatilmasligini kafolatlamaydi. Kredit berish to'g'risida qaror qabul qilish uchun bu omil kuchli dalil.
Bundan tashqari, holda ushbu hujjatdan holda qila olmayman pensiya jamg'armalarini hisoblash, bolalarni vasiylik uchun ro'yxatga olish, aliment miqdorini hisoblash.
Sertifikatda ta'til to'lovlari, kasallik ta'tillari, turli nafaqalar, bonuslar va boshqalar to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatiladi. har xil turlari to'lovlar, rasmiy ishda.
Hujjatda ko'rsatilgan kodlar bilan bog'liq muammolarni mustaqil ravishda tahlil qilish uchun siz kodlar turini bilishingiz kerak va qisqacha transkript. Shunday qilib, siz darhol 2 raqamidan boshlanadigan kodlarni aniqlashingiz mumkin - ular bir yoki boshqa turdagi daromadlarni ko'rsatadi.
Daromad kodlari turi
- Kod 2000 - rasmiy majburiyatlarni bajarganlik uchun mukofot. Istisno - San'atning 29-bandida ko'rsatilgan to'lov. 217 NKRF.
- Kod 2001 - mukofotni direktor yoki yuqori lavozimli xodimlar tomonidan qabul qilinganligini bildiradi.
- Kod 2002 - yuqori samaradorlik ko'rsatkichlari uchun tayinlangan bonuslarni ro'yxatga olishni bildiradi.
- kod 2003 - maxsus maqsadlar uchun taqdim etilgan bonuslar yoki kompensatsiyalar.
- Kod 2010 To'lovlar tomonidan fuqarolik huquqi kelishuv.
- Kod 2201 - Mualliflik va g'oyalaringizni rag'batlantirish.
Daromad kodlari 2018
- Kod 2013 - foydalanilmagan ta'til uchun to'lov.
- Kod 2014 - menejerlarga o'rtacha oylik ish haqi miqdorida ishdan bo'shatish nafaqasini to'lash.
- Kod 2301 - mijozning talablari tartibini buzganlik uchun kompaniya tomonidan jarima to'lash.
- Kod 2611 - tashkilotdan hisobdan chiqarilgan qarz.
- Kod 3021 - natija umumiy foyda rublda davlat kompaniyalari va korxonalariga chiqarilgan obligatsiyalar bo'yicha foizlar sifatida.
Shunday qilib har bir rezident Rossiya Federatsiyasi shaxsiy daromad solig'i kodeksining minimal bilimini talab qiladi. Sizning daromadingiz miqdoriga to'liq ishonch hosil qilish uchun va 2-NDFL sertifikati turli vaziyatlarda talab qilinishi mumkinligini bilish uchun.
Agar katalogda maxsus kod bo'lmasa, 4800 daromad kodi 2-NDFL sertifikatiga joylashtiriladi. 2-NDFLda 2016 yilgi daromadlar uchun yangi kodlar mavjudligini tekshiring. Qayta kodlashni qanday soddalashtirish kerakligini sizga aytamiz.
2017 yilda 2-NDFL sertifikatidagi daromad kodlari
2016 yil uchun 2-NDFL sertifikatlarida yangi daromad kodlarini kiriting. 2016 yil dekabr oyida Federal Soliq xizmati kodlarni o'zgartirdi. Shundan so'ng, ishlab chiqarish va yubiley bonuslari uchun ikkita yangi kod paydo bo'ldi. Soliq organlari tomonidan talab qilingan 2-NDFLni topshirish uchun siz buxgalteriya dasturida butun yil uchun yozuvlarni qayta kodlashingiz kerak. Agar dastur buni avtomatik ravishda bajarishga imkon bermasa, buxgalterlar barcha ishlarni qo'lda bajarishlari kerak.
Agar inspektorlar sertifikatlarni qabul qilmasa, ularning har biri uchun jarima 200 rublni tashkil qiladi. Va agar ular buni qabul qilsalar, lekin eski kodlarni ishonchsiz ma'lumot deb hisoblasalar, ular har bir sertifikat uchun 500 rubl olishadi. jarima (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasi 1-bandi).
Munozara bo'lsa, ikkita dalil bor. Soliq kodeksi inspektorlarga eski kodlar tufayli sertifikatlarni qabul qilishdan bosh tortish huquqini bermaydi. Yolg'on ma'lumot uchun jarima ham bo'lmasligi kerak. Federal Soliq xizmati aniqlik kiritdiki, jarimalar faqat byudjetga ta'sir qiladigan yoki ishchilarning huquqlarini buzgan xatolar uchun mumkin. Masalan, ular soliqni kam baholagan yoki chegirma bermagan (2016 yil 16 noyabrdagi BS-4-11/21695-sonli xat). Tushuntirishlar 6-shaxsiy daromad solig'iga tegishli, ammo 2-shaxsiy daromad solig'i uchun ham amal qiladi.
Daromad kodlari qanday o'zgargan (eski/yangi)
2-NDFL sertifikatidagi umumiy daromad kodlari
Eng keng tarqalgan daromadlar uchun 2-NDFLda qanday kodlardan foydalanishni quyida muhokama qilamiz.
Daromad kodi 2000
2-NDFL sertifikatidagi 2000 kodi ish haqini bildiradi. E'tibor bering, ushbu liniya uchun bonuslar bo'lmasligi kerak.
Daromad kodi 2002 va 2003
Ishlab chiqarish va ishlab chiqarishdan tashqari bonuslar 2-NDFLda turli kodlar bilan belgilangan:
- 2002 kodiga muvofiq- ish haqi bilan to'lanadigan oylik ishlab chiqarish mukofotlari, shuningdek erishilgan natijalar uchun mukofotlar, choraklik va yillik ishlab chiqarish mukofotlari. Lekin bu mukofotlar tannarx sifatida hisobdan chiqarilgan taqdirdagina;
- 2003 kodiga muvofiq- foyda, maqsadli fondlar yoki maqsadli fondlar hisobidan noishlab chiqarish mukofotlari va mukofotlar.
Daromad kodi 2012
2012 yilgi daromad kodi ta'til to'loviga asoslangan. Foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya uchun kod boshqacha - 4800.
Daromad kodi 2013
2013 yilgi daromad kodi vaqtinchalik nogironlik nafaqasini belgilaydi. Ushbu daromadlar shaxsiy daromad solig'iga tortiladi to `liq. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi hisobidan boshqa imtiyozlar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi, shuning uchun ular 2-shaxsiy daromad solig'i guvohnomasida ko'rsatilmaydi.
Kasallik ta'tiliga qo'shimcha to'lovlar uchun daromad kodi 4800.
Daromad kodlari 2710, 2760 va 2762
Barcha uchta kodlar uchun moliyaviy yordam.
Kod 2760 Ular nogironligi yoki yoshi tufayli nafaqaga chiqqanligi sababli iste'foga chiqqan xodimlarga va sobiq xodimlarga moddiy yordam ko'rsatishni qayd etadilar.
Kod 2762- bola tug'ilishi (asrab olinishi) paytida bir martalik moddiy yordam uchun.
Kod 2710 - 2760 va 2762 kodlari bilan belgilanmagan boshqa turdagi moddiy yordam uchun.
Tug'ilganda (asrab olinganda) bolaga bir martalik moddiy yordam 50 000 rublgacha bo'lgan shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Shuning uchun, 2762-sonli daromad kodi bilan qatorda ular chegirma kodini qo'yishadi 508. Boshqa hollarda, shaxsiy daromad solig'ini 4000 rubl miqdorida ushlab turmaslik mumkin. yiliga - chegirma kodi 503.
Daromad kodi 2720
Daromad kodi 2720 fuqaroning sovg'a olganligini bildiradi. 4000 rub. uning qiymati shaxsiy daromad solig'iga tortilmasligi mumkin. Shuning uchun ular daromad kodi 2720 qatoriga 501 chegirma kodini qo'yishadi.
Daromad kodlari 1400 va 2400
Ikkala kod ham ijaraga olingan mulkdan olingan daromadni anglatadi.
2400 daromad kodi bo'yicha- transport vositalari ijarasi va aloqa va kompyuter tarmoqlarini taqdim etishdan kamroq tarqalgan daromad.
1400 daromad kodi bo'yicha- 2400 kodida ko'rsatilmagan boshqa mulk uchun ijarachilardan tushumlar.
Daromad kodi 1010
Dividendlar uchun daromad kodi 1010 belgilanadi. 2017 yilda dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qanday to'lash kerak: stavka, KBK, namunaviy to'lov shakli>>
2-NDFL sertifikatida 4800 daromad kodini qachon qo'yish kerak
4800 daromad kodi 2-NDFL sertifikatiga faqat boshqa kod mos kelmasa joylashtiriladi. Federal Soliq xizmati kompaniyaning buni qilish huquqiga ega ekanligini tasdiqladi (2016 yil 6 iyuldagi BS-4-11 / 12127-sonli xat). Tushuntirish soliqqa tortishga tegishli Shaxsiy daromad solig'i, buning uchun sertifikatlarni to'ldirish qoidalarida maxsus kod yo'q:
- uchun kompensatsiya foydalanilmagan ta'til;
- tashkilot hisobidan o'rtacha daromadgacha bo'lgan nafaqalarni qo'shimcha to'lash;
- ortiqcha kundalik nafaqa;
- ishdan bo'shatish nafaqasi uchta o'rtacha ish haqidan oshdi.
Oxirgi ikki holatda sertifikat faqat soliqqa tortilmaydigan chegaradan oshgan miqdorni aks ettiradi.
2‑NDFLda daromad va chegirma kodlari bilan qanday chalkashmaslik kerak
Yangi daromad va chegirma kodlari 2016 yil uchun 2-NDFL sertifikatlariga kiritilishi kerak. Kim uchun sertifikat tuzayotganingiz muhim emas - inspektorlar yoki xodim uchun. Glavbukh dasturining o'zi 2016 yil uchun bonuslar va chegirmalarni qayta kodlaydi. Kerakli kodlarni o'zingiz tanlashning hojati yo'q.
“Hisobot” bo‘limida yillik tekshirish hisobotlarini yuklab oling yoki chop eting. Agar xodim sertifikat so'rasa, uni sahifasida chop eting.
2-NDFL ikki formatda mavjud - pdf va xls. Siz istalgan birini tanlashingiz mumkin. Dastur uni avtomatik ravishda to'ldiradi va agar o'zgarishlar bo'lsa, uni joriy vaqtda yangilaydi.
Maslahat
Xodimlarning nafaqalarini hisoblash va qayta ishlash uchun onlayn xizmatni bepul sinab ko'ring. Manzil: 1pgb.ru - Glavbukh dasturi
2017 yil 1 yanvardan boshlab GlavAccountant dasturi yangi chegaralarni hisobga olgan holda badallar va imtiyozlarni hisoblab chiqadi - 876 000 rubl. va 755 000 rub. Kunlik nafaqa 700 rubldan ortiq. hissa ma'lumotlar bazasini o'z ichiga oladi va avtomatik ravishda RSV-1, 4-FSS, shuningdek tekshirish uchun badallar yangi hisob-kitoblarni to'ldiradi. Glavaccountant dasturi ham har oy ishlab chiqaradi Bu haqda SZV-M xabar bermoqda Pensiya jamg'armasiga va yangi muddatlarni taklif qiladi. Xizmat 2-NDFL sertifikatlari va 6-NDFL hisob-kitoblarini qanday to'g'ri to'ldirishni biladi va buni sizning ishtirokingizsiz amalga oshiradi. Agar sizda hali ham savollar bo'lsa, ularga onlayn mutaxassis darhol javob beradi. Mehmonlarga bepul kirish huquqini oling va hamma narsa qanday ishlashini o'zingiz ko'ring
Bosh buxgalter dasturining o'zi ish haqi, nafaqa va ta'til to'lovlarini hisoblab chiqadi. Shaxsiy daromad solig'i soliq imtiyozlarini hisobga olgan holda hisoblanadi.
Hujjatlar (2016 yil uchun 2-NDFL sertifikati)
Xizmat avtomatik ravishda sertifikatlar, registrlar va hisobotlarni to'ldiradi. Agar buxgalteriya hisobida biror narsa o'zgargan bo'lsa, dastur hujjatlarga o'zgartirishlar kiritadi.
Daromad va chegirmalar kodlari
Dasturning o'zi daromad va chegirma kodlarini, shuningdek, boshqa muhim ma'lumotlarni yangilaydi. Qo'lda hech narsa qilishning hojati yo'q.
2-NDFLdagi daromad to'rt xonali kod bilan ko'rsatilgan. Orqada Yaqinda Federal Soliq xizmati allaqachon ikki marta kodlarni o'zgartirgan. Xodimlarga ma'lum daromadlarni to'lashda 2-NDFL sertifikatida qanday kodlarni yozish kerak, maqolani o'qing.
2-NDFL sertifikatidagi to'lov kodlari
2-NDFL sertifikatida barcha to'lovlar o'z kodlari bilan belgilanishi kerak. Ularning ro'yxati Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11/387@ buyrug'iga 1-ilovada keltirilgan va muntazam ravishda yangilanadi. 2-NDFL kodlari faqat soliqqa tortiladigan daromadlar uchun o'rnatiladi. Axir soliqdan ozod qilingan summalar sertifikatda aks ettirilishi shart emas. , dedi muharrirlar.
2018 yilda amal qiladigan 2-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha yangi daromad kodlari quyida maqolada keltirilgan.
2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 2510
Kod 2510 kompaniya xodimga tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lov xarajatlarini qoplagan holatlar uchun mo'ljallangan. Masalan, kommunal to'lovlar, to'lovlar bolalar bog'chasi bola uchun. Shuning uchun, agar kompaniya bunday to'lovni xodimning manfaatlarini ko'zlab amalga oshirsa, u holda 2-NDFL sertifikatida 2510 daromad kodini ko'rsatish kerak.
2-NDFL sertifikatidagi ish haqi kodlari
Ish haqi 2000 kodi bilan ko'rsatilgan. Ushbu kod shuningdek nafaqalar uchun ham qo'llaniladi, masalan, foydalanish bilan bog'liq to'lovlar. mintaqaviy koeffitsient, yoki xavfli mehnat sharoitlari uchun qo'shimcha to'lovlar.
Shuningdek, 2-NDFL sertifikatidagi ushbu daromad kodi ish safarlariga ham tegishli. Agar xodim xuddi shu oyda ish haqi va sayohat nafaqasini olgan bo'lsa, unda bu to'lovlar sertifikatda jamlanishi kerak.
E'tibor bering: mehnatdagi yutuqlar uchun bonuslar boshqa kod bilan ko'rsatilgan, 2002 yil.
2-NDFL sertifikatidagi ta'til to'lovi kodi
Ta'til to'lovi 2012 kodi bilan belgilanadi. Ushbu kod barcha pullik ta'tillar uchun bir xil: asosiy, qo'shimcha, ta'lim.
E'tibor bering: foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya ta'til to'lovi emas. Hozirgacha u uchun alohida kod o'rnatilmagan, shuning uchun umumiy 4800 dan foydalaning. Ammo 2018 yildan boshlab 2-NDFLdagi daromad kodi o'zgaradi. Rossiya Federal Soliq xizmati ta'til uchun kompensatsiya uchun 2013 kodini joriy qilmoqchi.
2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 1010
1010 - bu dividendlar uchun to'g'ri kod, ya'ni kompaniya o'zining individual ishtirokchilari o'rtasida ularning hissalariga mutanosib ravishda taqsimlaydigan daromad.
Eslatib o'tamiz, dividendlar bo'yicha soliq stavkasi oluvchi soliq rezidenti yoki rezidenti emasligiga bog'liq. Rezidentlar uchun stavka 13%, norezidentlar uchun - 15% (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 3-bandi).
2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 1011
Kompaniya jismoniy shaxslarga kreditlar bo'yicha to'laydigan foizlar uchun 1011 kodi talab qilinadi.
Eslatib o'tamiz, jismoniy shaxsdan kredit olgan tashkilot tan olinadi soliq agenti kredit shartnomasi bo'yicha foizlarga nisbatan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha. Foizlar bo'yicha soliq jismoniy shaxsning bank hisob raqamiga yoki uning nomidan uchinchi shaxslarning hisob raqamlariga o'tkazilgan kuni ushlab turilishi kerak.
2-NDFL sertifikatida daromad kodi 1400
Agar kompaniya xodimlarga yoki boshqa shaxslarga ijara haqi to'lagan bo'lsa, 2-NDFL sertifikatida 1400 kodi yozilishi kerak.
Ushbu kod faqat kompaniya ijara haqini to'lagan taqdirda qo'llaniladi Ko'chmas mulk yoki boshqa statsionar ob'ektlar. Har qanday ijaradan olingan daromad Transport vositasi va aloqa vositalari va kompyuter tarmoqlari ushbu kod bilan belgilanmagan. Bunday to'lovlar uchun alohida kod taqdim etiladi - 2400.
2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 1530
1530 kodi uyushgan bozorda sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan daromad olish uchun kerak. Va "uyushmagan" daromad qimmatli qog'ozlar To'g'ri kod 1531.
2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 2400
2400 kodi transport yoki aloqa liniyalari uchun jismoniy shaxsga ijara haqini bildiradi. Ammo 2-NDFLda 1400 kodi boshqa har qanday mulk uchun ijara haqini ko'rsatish uchun kerak.
2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 2520
2520-kod kompaniyaning o'zi xodimga tovarlar yoki xizmatlarni bepul yoki minimal to'lov bilan taqdim etganda qo'llaniladi.
2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 2530
Kod 2530 - daromad naturada. Bu 2520 kodiga yaqin. Axir, tovar yoki xizmatlar uchun xodim uchun to'lov ham ushbu kontseptsiyaga kiradi.
2-NDFL sertifikatidagi 2530 kodi, masalan, kompaniya tayyor mahsulotga ish haqini to'laydigan hollarda qo'llanilishi kerak.
2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 2610
Foizlarni tejashdan moddiy foyda ko'rsatish uchun 2610 kodi kerak. Ushbu imtiyoz, agar kompaniya xodimga Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining uchdan ikki qismidan oshadigan foiz stavkasi bo'yicha kredit bersa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 212-moddasi 2-bandi) hosil bo'ladi.
2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 2710
2710 kodi oddiy moliyaviy yordamni bildiradi. Bir kalendar yilida bitta xodim uchun 4000 rublgacha shaxsiy daromad solig'i undirilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi). Ammo siz hali ham 2-NDFL sertifikatiga to'liq miqdorni kiritishingiz kerak. Va soliqqa tortilmaydigan qismni 503 kodi bilan chegirma sifatida yozing.
2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 2750
Kod 2750 - tovarlar yoki xizmatlarni reklama qilish maqsadida o'tkazilmaydigan tanlovlar va tanlovlardagi sovrinlar.
E'tibor bering: agar tadbirlar hokimiyat qarorlariga muvofiq o'tkazilsa yoki reklamaga qaratilgan bo'lsa, unda mukofotlar moliyaviy yordam kabi shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi, ya'ni yiliga 4000 rubl. Ammo 2750 kodi bo'lgan sovrinlar to'liq shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.
2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 2762
2762-kod bolaning tug'ilishida moddiy yordam uchun qo'llaniladi. Faqat har bir bola uchun 50 000 rubldan ortiq moddiy yordam miqdori shaxsiy daromad solig'iga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi).
2-NDFL sertifikati bolaning tug'ilishi uchun moliyaviy yordamning to'liq miqdorini o'z ichiga olishi kerak. Va uning soliqqa tortilmaydigan qismini 508 kodi bilan chegirma sifatida ko'rsating.
2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 3020
Agar jismoniy shaxs bank depozitlari bo'yicha foizlar ko'rinishida daromad olgan bo'lsa, unda bunday daromad 3020 kodli 2-NDFL sertifikatida ko'rsatilishi kerak.
Eslatib o'tamiz, bank depozitlari bo'yicha olingan foizlar ko'rinishidagi daromadlar uchun, shaxsiy daromad solig'i stavkasi Uchun soliq rezidentlari Rossiya - 35%, norezidentlar uchun - 30%.
Aksiyadorlik jamiyatlari va MChJlar olingan foydaning bir qismini egalariga to'laydilar. Bunday mukofotlar dividendlar deb ataladi va soliqqa tortiladi. Shunga ko'ra, dividendlar 2 ta shaxsiy daromad solig'ida aks ettiriladi.
Foyda to'lash Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq amalga oshiriladi.
U quyidagi chastotada qayd etilgan:
- Har chorakda;
- har yarim yilda;
- har yili.
Foyda taqsimoti har bir ta'sischi (aktsiyador) ulushining hajmiga qarab amalga oshiriladi.
Jarayonning o'zi uch bosqichdan iborat:
- Taqsimlanadigan foyda miqdorini aniqlash.
- Dividendlarni o'tkazish to'g'risida qaror qabul qilish.
- Mablag'larni to'lash.
Pul mablag'larini to'lash to'g'risida qaror qabul qilgandan so'ng, tashkilot pul o'tkazish uchun 60 kunga ega. Shaxsiy daromad solig'i to'langan kuni ushlab turiladi. Rossiya Federatsiyasi rezidentlari uchun stavka 13%, norezidentlar uchun - 15%.
To'lovni davlat byudjetiga o'tkazish muddatlari turlicha bo'lib, ular korxonaning tashkiliy-huquqiy shakliga bog'liq:
- MChJ uchun - to'lovdan keyingi kun;
- AJ uchun - mablag'lar o'tkazilgandan keyin bir oy ichida.
Soliq miqdorini qanday hisoblash mumkin
To'lovni hisoblashda standart, mulk, ijtimoiy ajratmalar. Yil davomida ularning bir nechtasi bo'lsa ham, har bir to'lov bilan hisoblab chiqiladi. Agar faqat tashkilotning foydasi taqsimlangan bo'lsa, byudjet to'lovi odatdagi formula bo'yicha hisoblanadi: daromad X soliq stavkasi.
Masalan, MChJning ikkita ta'sischisi bor, Petrov I.A. va Smirnov P.O., ularning ulushi mos ravishda 70 va 30% ni tashkil qiladi. Ikkalasi ham Rossiya Federatsiyasining rezidentlari. 2017 yil uchun taqsimlangan foyda 180 000 rublni tashkil etdi.
Biznes egalari uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2 sertifikatlari quyidagi daromad va soliq summalarini aks ettiradi:
- Petrov I.A.: 180 000 X 0,7 = 126 000 X 13% = 16 380 rubl.
- Smirnov P.O.: 180 000 X 0,3 = 54 000 X 13% = 7 020 rubl.
Shuningdek, tashkilot o'z foydasiga qo'shimcha ravishda boshqa tashkilotlardan dividendlar olishi mumkin. Agar bu daromad solig'i 0% stavkasi bo'yicha olinadigan daromad bo'lsa, u holda shaxsiy daromad solig'i odatiy tarzda hisoblanadi.
Boshqa hollarda, hisoblash ikki bosqichda amalga oshiriladi:
- Soliq chegirmalari miqdori aniqlanadi = (dividendlar (bundan buyon matnda D) ishtirokchining dividendlari / olingan umumiy summa D) X uchun D. Oxirgi ko'rsatkich ilgari to'lanmagan summalarni, shuningdek soliqqa tortilmaydigan daromad solig'ini o'z ichiga oladi - 0% .
- Soliq hisoblab chiqiladi = (bir ishtirokchining D - chegirma) X 13%.
Misol: “Vosxod” MChJ 50% ulushga ega ustav kapitali"Zarya" MChJ. Kompaniya egalari o'rtasida taqsimlash uchun 500 000 rubl foyda oldi. “Vosxod” MChJ muassislari “Aprel” MChJ va S.M.Ivanovning teng ulushlari hisoblanadi. Vosxod kompaniyasi tomonidan taqsimlangan foydaning umumiy miqdori 1 200 000 rublni tashkil etdi.
Ivanov S.M. uchun hisob-kitob:
- Chegirma - (600 000 / 1 200 000) X 500 000 = 250 000 rubl.
- Shaxsiy daromad solig'i - (600 000 - 250 000) X 13% = 45 500 rubl.
Sertifikat shaklida barcha to'lovlarni aks ettirish uchun 3-bo'lim berilgan.Dividendlar kod yordamida aks ettirilishi kerak - 1010. Ko'rsatkichlar 5-bo'limda umumlashtirilgan. Agar ta'sischi Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lsa va 13% stavkada soliqqa tortiladigan boshqa daromad olsa, faqat bitta sertifikat to'ldiriladi. Unda barcha daromadlar, shu jumladan taqsimlangan foyda to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.
Egasi tomonidan olingan daromadlar ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasiga kamaytirilmasdan to'liq ko'rsatiladi. Agar huquqingiz bo'lsa soliq imtiyozlari, uning miqdori yoniga joylashtiriladi. 13 foiz uchun chegirma kodi 601 (4-bo'limda aks ettirilmagan). Aks holda, "0" o'rnatiladi.
Muhim! Taqsimlangan foyda pul mablag'larini to'lash oyiga ko'ra ko'rsatiladi, ularning hisobiga emas. Shuning uchun, agar foyda 2017 yil dekabr oyida hisoblangan va keyingi davrning yanvar oyida to'langan bo'lsa, ushbu daromadlar 2018 yil uchun hisobotga kiritiladi.
Hujjatni to'ldirish namunasi quyidagicha ko'rinadi:
Hisobotlarni qachon topshirish kerak
Soliq agentlari hisobot davri tugaganidan keyin taqdim etadilar, ya'ni. Keyingi yilda. Tugatish muddati umumiy qoidalar- 1 aprel. Agar shaxsiy daromad solig'i ushlanmagan bo'lsa - 1 martga qadar va kompaniya ma'lumot bermasa belgilangan vaqt, u har bir sertifikat uchun 200 rubl miqdorida jarimaga tortiladi.
Ma'lumotlar noto'g'ri yoki to'liq taqdim etilgan hollarda, har bir qoidabuzarlik uchun 300-500 rubl miqdorida jarima solinadi yoki kompaniya rahbari javobgarlikka tortiladi - 100 dan 300 rublgacha jarima.
Muhim! Inspektor oldida soliq agenti tomonidan aniqlangan va tuzatilgan xato jarimaga tortilmaydi. Tuzatishlar hisobotlarni tuzatish orqali amalga oshiriladi.
Dividendlar ta'sischilar va aktsiyadorlarning daromadidir. Va boshqa to'lovlar singari, shaxsiy daromad solig'i ham ushlab qolinadi. Ular sertifikatda 1010 kodi bilan belgilanadi. Agar ta'sischi dividendlardan tashqari boshqa mukofot olsa, barcha daromadlar birgalikda ko'rsatiladi. Turli 3 va 5 bo'limlarni to'ldirishga hojat yo'q.
Daromad va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i chegirma kodlari yangilandi
Soliq xizmati 2-NDFL sertifikatini to'ldirishda foydalaniladigan daromad va chegirma kodlari ro'yxatiga o'zgartirishlar kiritdi.
Eslatma: Amaldagi ro'yxatga tegishli o'zgartirishlar Federal Soliq xizmatining 2017 yil 24 oktyabrdagi MMV-7-11/820@-son buyrug'i bilan kiritilgan (Adliya vazirligida 21 dekabrda ro'yxatga olingan).
Jami beshta yangi daromad kodlari qo'shildi:
- 2013 yil - foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya miqdori;
- 2014 yil - ishdan bo'shatish nafaqasi, ishlagan davridagi o'rtacha oylik ish haqi, rahbar, rahbar o'rinbosarlari va bosh buxgalterga o'rtacha oylik ish haqining uch baravaridan ko'p bo'lgan kompensatsiya miqdori (hududlarda olti baravar). Uzoq Shimol va unga tenglashtirilgan hududlar);
- 2301 - Rossiya Federatsiyasining 02/07/92 yildagi 2300-1-sonli Qonuniga muvofiq iste'molchilarning talablarini ixtiyoriy ravishda qondirmaslik uchun sud qarori asosida tashkilot tomonidan to'langan jarimalar va penyalar summalari;
- 2611 - tashkilot balansidan belgilangan tartibda hisobdan chiqarilgan umidsiz qarz summasi;
- 3023 - aylanma obligatsiyalar bo'yicha foizlar (kupon) ko'rinishidagi daromad summasi Rossiya tashkilotlari, rublda ifodalangan va 2017 yil 1 yanvardan keyin chiqarilgan.
Yangi kodekslarni tasdiqlash haqidagi buyruq 2018-yil 1-yanvardan kuchga kiradi.
2-NDFL sertifikatini to'ldirish uchun yangi daromad kodlari
| Kod | Daromad nomi |
| Dividendlar |
|
| Foizlar, shu jumladan olingan chegirma qarz majburiyati har qanday turdagi, bundan mustasno: |
|
| Ta'sischilarning daromadlari ishonchli boshqaruv 2007 yil 1 yanvargacha ipoteka to'lovi bo'yicha boshqaruvchi tomonidan berilgan ipoteka ishtiroki sertifikatlarini sotib olish asosida olingan ipoteka qoplamasi. |
|
| Sug'urta shartnomalari bo'yicha boshqa sug'urta to'lovlari |
|
| Sug'urta to'lovlari sanatoriy-kurort yo'llanmalari narxini to'lash shaklida sug'urta shartnomalari bo'yicha |
|
| Shartnoma bo'yicha Rossiya Bankining har bir yil uchun o'rtacha yillik qayta moliyalash stavkasiga ko'paytirilgan sug'urta mukofotlari summasidan ortiqcha sug'urta to'lovlari ko'rinishidagi daromadlar. ixtiyoriy sug'urta hayot, ixtiyoriy shartnomalar bundan mustasno pensiya sug'urtasi(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 213-moddasi 2-bandi, 1-bandi) |
|
| Ixtiyoriy mulkiy sug'urta shartnomalari (shu jumladan fuqarolik javobgarligini sug'urta qilish) bo'yicha sug'urta to'lovlari ko'rinishidagi daromadlar bozor qiymati to'langan sug'urta mukofotlarini hisobga olgan holda sug'urtalangan mulk yoki uni ta'mirlash qiymati (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 213-moddasi 4-bandi) |
|
| Sug'urta mukofotlari Jismoniy shaxslarning o'z mablag'lari hisobidan to'laydigan sug'urta shartnomalari bo'yicha: |
|
| Sug'urta shartnomalari soliq to'lovchi tomonidan to'langan sug'urta mukofotlari summasidan oshib ketgan taqdirda, sug'urta shartnomalari muddatidan oldin bekor qilingan taqdirda, sug'urta shartnomalari bo'yicha to'langan naqd (to'lov) summalari ko'rinishidagi daromadlar (ixtiyoriy pensiya sug'urtasi shartnomalari bundan mustasno). |
|
| Ixtiyoriy pensiya sug'urtasi shartnomasi bekor qilinganda to'lanadigan naqd pul (to'lov) ko'rinishidagi daromadlar, soliq to'lovchi tomonidan to'langan sug'urta badallari summasiga kamaytirilgan, unga nisbatan ushbu moddaning 1-bandining 4-bandida nazarda tutilgan ijtimoiy soliq chegirmasi. 219 taqdim etilmagan Soliq kodeksi RF |
|
| Nodavlat shartnoma bekor qilinganda to'langan naqd (to'lov) summalari ko'rinishidagi daromadlar pensiya ta'minoti |
|
| Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandining 4-bandida nazarda tutilgan to'lovchiga ijtimoiy soliq chegirmasi taqdim etilgan sug'urta badallari summalari (ixtiyoriy pensiya sug'urtasi shartnomasi bekor qilinganda). |
|
| Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandining 4-bandida nazarda tutilgan to'lovchiga ijtimoiy soliq imtiyozlari taqdim etilgan sug'urta badallari summalari (nodavlat pensiya shartnomasi bekor qilinganda) |
|
| Nodavlat pensiya shartnomalari bo'yicha to'lanadigan va tuzilgan pensiyalar: |
|
| Mulkni ijaraga berish yoki boshqa foydalanishdan olingan daromadlar (har qanday transport vositalari va aloqa vositalari, kompyuter tarmoqlarini ijaraga berishdan olingan shunga o'xshash daromadlar bundan mustasno) |
|
| Qimmatli qog'ozlar uyushgan bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar |
|
| Qimmatli qog'ozlar uyushgan bozorida sotilmaydigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar |
|
| Uyushgan bozorda sotiladigan va asosiy aktivi qimmatli qog'ozlar, fond indekslari yoki bir xil asosiy aktivga ega fyuchers operatsiyalarining boshqa moliyaviy vositalari bo'lgan fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan operatsiyalardan olingan daromadlar |
|
| Uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotilmaydigan fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan operatsiyalardan olingan daromadlar |
|
| Uyushgan bozorda sotiladigan fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan operatsiyalardan olingan daromadlar (1532-kodda ko'rsatilganlardan tashqari) |
|
| Qimmatli qog'ozlarning uyushgan bozorida sotilmaydigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar, ularni sotib olish paytida sotiladigan qimmatli qog'ozlarga qo'yiladigan talablarga javob beradi. |
|
| Repo operatsiyalari to'plamidan olingan kredit bo'yicha foizlar ko'rinishidagi daromad |
|
| Olingan foiz daromadlari soliq davri kredit shartnomalari to'plami uchun |
|
| Repo operatsiyalari ob'ekti bo'lgan qisqa pozitsiyani ochish bilan bog'liq operatsiyalardan olingan daromadlar |
|
| Tashkilotning ustav kapitalidagi ulushlarni sotishdan olingan daromadlar |
|
| Reponing birinchi qismi bo'yicha o'tkazilgan qimmatli qog'ozlarni ayirboshlash natijasida olingan daromadlar |
|
| Ishtirokchi tashkilotni tark etganda to'lanadigan ustav kapitalidagi ulushning haqiqiy qiymati ko'rinishidagi daromad |
|
| Shaxsiy investitsiya hisobvarag'ida hisobga olinadigan operatsiyalardan olingan daromadlar |
|
| Birgalikda qurilishda ishtirok etish to'g'risidagi shartnoma bo'yicha da'vo huquqlarini boshqa shaxsga o'tkazishdan olingan daromad (ulushli qurilish to'g'risidagi investitsiya shartnomasi yoki u bilan bog'liq boshqa shartnoma bo'yicha). umumiy qurilish) |
|
| Mehnat yoki boshqa vazifalarni bajarganlik uchun haq; Fuqarolik shartnomalari bo'yicha to'lovlardan tashqari |
|
| Tashkilotning boshqaruv organi (direktorlar kengashi yoki boshqa shunga o'xshash organ) a'zolari tomonidan olingan direktorlarning mukofotlari va shunga o'xshash boshqa to'lovlar |
|
| Fuqarolik shartnomalari bo'yicha to'lovlar (royaltidan tashqari) |
|
| Dam olish to'lovi |
|
| Turli texnikada tayyorlangan haykaltaroshlik, monumental-dekorativ rangtasvir, dekorativ-amaliy sanʼat, dastgohli rangtasvir, teatr va kino dastgohi sanʼati va grafika asarlarini yaratganlik uchun mualliflik badallari |
|
| Musiqiy asarlar yaratganlik uchun royalti: |
|
| Fan, adabiyot, sanʼat asarlari, shuningdek kashfiyotlar, ixtirolar va sanoat namunalari mualliflarining merosxoʻrlariga (huquqiy vorislariga) haq toʻlash |
|
| Vaqtinchalik nogironlik nafaqalari |
|
| Daromad: |
|
| Tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lov yoki mulk huquqi, shu jumladan kommunal xizmatlar, oziq-ovqat, dam olish, jismoniy shaxs uchun mashg'ulot |
|
| Jismoniy shaxs manfaatlarini ko'zlab tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'liq yoki qisman to'lash shaklidagi natura shaklida daromad |
|
| Naturada to'lov |
|
| Soliq to'lovchining tashkilotlardan olingan qarz (kredit) mablag'laridan foydalanganlik uchun foizlarni tejashdan olingan moddiy foyda. yakka tartibdagi tadbirkorlar |
|
| Soliq to'lovchiga nisbatan o'zaro bog'liq bo'lgan jismoniy shaxslar, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlardan fuqarolik shartnomalari bo'yicha tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olishdan olingan moddiy foyda |
|
| Qimmatli qog'ozlarni sotib olishdan olingan moddiy foyda |
|
| Forvard operatsiyalarining moliyaviy vositalarini sotib olishdan olingan moddiy manfaatlar |
|
| Moddiy yordam (2760, 2761 va 2762 kodlarida ko'rsatilgan moliyaviy yordamdan tashqari) |
|
| Sovg'alar narxi |
|
| Rossiya Federatsiyasi hukumati va boshqa davlat organlarining (mahalliy davlat hokimiyati organlarining) qarorlari asosida o'tkaziladigan musobaqalar va musobaqalarda olingan pul va naqd pul mukofotlari qiymati. |
|
| Tovarlar, ishlar va xizmatlarni reklama qilish maqsadida tanlovlar, o'yinlar va boshqa tadbirlarda olingan yutuq va sovrinlar qiymati |
|
| Musobaqa va musobaqalarda olingan pul va naturadagi mukofotlarning qiymati. Agar ushbu tadbirlar Rossiya Federatsiyasi hukumati va boshqa davlat organlarining (mahalliy davlat hokimiyati organlarining) qarorlariga muvofiq amalga oshirilmasa va tovarlarni (ishlarni va xizmatlarni) reklama qilish uchun emas. |
|
| Ish beruvchilar tomonidan o'z xodimlariga, shuningdek nogironligi yoki yoshi tufayli pensiyaga chiqqanligi sababli ishdan bo'shatilgan sobiq xodimlariga ko'rsatiladigan moddiy yordam |
|
| Nogironlarning jamoat tashkilotlari tomonidan nogironlarga ko'rsatiladigan moddiy yordam |
|
| Ish beruvchilar tomonidan xodimlarga (ota-onalar, farzand asrab oluvchilar, vasiylar) bola tug'ilganda (asrab olinganda) beriladigan bir martalik moddiy yordam miqdori |
|
| Ish beruvchilar tomonidan sotib olingan dori-darmonlarning narxini davolovchi shifokor tomonidan quyidagi shaxslarga to'lash (to'lash): |
|
| Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandiga kirmaydigan boshqa hollarda soliq to'lovchi tomonidan sotib olingan dori-darmonlarning narxini qoplash (soliq to'lovchi uchun to'lov) davolovchi shifokor tomonidan belgilanadi. |
|
| Yordam miqdori (pul va naturada), shuningdek olingan sovg'alarning qiymati: |
|
| Xodimlar tomonidan qishloq xo'jaligi mahsulotlari ko'rinishidagi ish haqi sifatida olingan natura ko'rinishidagi daromadlar o'z ishlab chiqarish va (yoki) xodimning manfaatlarini ko'zlab bajarilgan (ko'rsatilgan) ishlar (xizmatlar), mulkiy huquqlar quyidagi tashkilotlar tomonidan xodimga berilgan: |
|
| To'lash uchun taqdim etilgan vekselni to'lashda olingan foizlar (chegirma). |
|
| bilan operatsiyalardan olingan daromadlar xorijiy valyuta |
|
| Lotereyalar, lotereyalar va boshqa o'yinlar (shu jumladan o'yin avtomatlari yordamida) tashkilotchilari tomonidan to'langan yutuqlar |
|
| Bank depozitlari bo'yicha foizlar |
|
| Iste'mol krediti kooperativi a'zolarining (aktsiyadorlarning) mablag'laridan foydalanganlik uchun yig'imlar ko'rinishidagi daromadlar. Qishloq xo‘jaligi krediti iste’mol kooperativi tomonidan qishloq xo‘jaligi krediti iste’mol kooperativi a’zolaridan yoki qishloq xo‘jaligi krediti iste’mol kooperativining assotsiatsiyalangan a’zolaridan kredit shaklida jalb qilingan mablag‘lardan foydalanganlik uchun foizlar (2011 yil 1 yanvardan boshlab). |
|
| Boshqa daromadlar |
|
Malumot uchun berilgan ro'yxat
2-NDFL. DAROMA KODLARI MA'LUMOTI
to'ldirish uchun ishlatilishi kerak. Daromad turini to'g'ri ko'rsatish muhim, chunki bu shaxsiy daromad solig'i miqdorida aks etadi.
| Mavzu bo'yicha qo'shimcha havolalar |
-
2-NDFL 2019 sertifikatini to'ldirish misoli keltirilgan.Sertifikat maydonlarining tavsifi berilgan. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2-shaklni yuklab olish uchun havola berilgan. -
Xodimlar yoki boshqalarga qarab shaxslar daromad olish: bosh ofis joylashgan joyda yoki alohida bo'linma. -
Ushbu jadvalga qarang, ehtimol siz 2-NDFL sertifikatlarini topshirishingiz shart emas. Nima uchun qo'shimcha ish qilish kerak?
