uy > Uyg'onish davri > Mulk chegirmasini yana olish uchun qancha vaqt ketdi? Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini takroran olish mumkinmi? Chegirma olish uchun qaerga borish kerak


Mulk chegirmasini yana olish uchun qancha vaqt ketdi? Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini takroran olish mumkinmi? Chegirma olish uchun qaerga borish kerak




Ikkinchi kvartirani sotib olayotganda mulkiy chegirma olish - bu Rossiya Federatsiyasi fuqarolarining moliyaviy ahvolini saqlab qolish uchun davlat tomonidan taqdim etiladigan imtiyozdir. Jarayon har bir alohida holatda batafsilroq ko'rib chiqishni talab qiladigan juda ko'p nuanslarga ega.

Chegirmalarni hisoblash shartlari

Buni ikkinchi marta ko'rib chiqish uchun siz quyidagi asoslar bilan tanishishingiz kerak:

  • Ko'chmas mulkni sotib olish fakti;
  • Uy yoki kvartiraning alohida qismini sotib olish;
  • etishmayotgan mablag'larni qo'shimcha to'lash sharti bilan almashtirish uchun kvartira;
  • Sotib olish yer uchastkasi;
  • Kvartira sotib olayotganda chegirma yo'q;
  • Oilaviy munosabatlarni istisno qilish;
  • Xususiy tadbirkorlikning yo'qligi.

Ko'chmas mulkni sotib olayotganda faqat Rossiya Federatsiyasi fuqarolari mulk chegirmalarini olish huquqiga ega. Mamlakatda doimiy yashash va yashash uchun ruxsatnomaga ega bo'lgan chet ellik arizachilar ushbu imtiyozga da'vo qila olmaydi.

Bittasi majburiy shartlar foyda olish - daromad solig'ini to'lash, bu fuqaroning muntazam ravishda pul o'tkazmalarini ko'rsatadi daromad solig'i davlatga bo'ysunadi rasmiy ishga joylashish.

Chegirmani topshirish uchun asoslar:

  • Kvartirani sotib olish to'g'risidagi rasmiy hujjatlar;
  • Mulkchilik hujjati.

Masalan, sarflangan mablag'larni qaytarib olish uchun ariza beruvchi sotib olish shartnomasini va uning mulk egasi ekanligini tasdiqlovchi guvohnomani taqdim etishi kerak.

O'zgarishlardan oldin va keyin chegirma olish

2014 yil 1 yanvargacha kvartirani sotib olish 260 000 rubl miqdorida mulk chegirmasini to'lashni o'z ichiga oladi. (RUB 2 000 000 x 13%) bir vaqtning o'zida, ya'ni. kvartiraning narxi 2 000 000 rublgacha. takrorlanadi soliq imtiyozlari imkonsiz.

Agar bitim 2014 yildan keyin amalga oshirilgan bo'lsa, arizachi 260 000 rubl miqdori tugaguniga qadar bir necha marta so'rov yuborish huquqiga ega. Asosiy hisoblash formulalari quyidagi jadvalda batafsil ko'rib chiqiladi.

Masalan, fuqaro Ivanova 2017 yilda 1 200 000 rublga kvartira sotib olgan. Hisob-kitoblarga ko'ra, 1 200 000 x 13% = 156 000 rubl. Bundan tashqari, u 260 000 rubl miqdorida pul olish huquqiga ega. va ikkinchi kvartirani sotib olayotganda yana 104 000 rublni qoplash imkoniyatiga ega bo'ladi. (260 000 rubl - 156 000 rubl).

Xarajatlarni hisobga olish

Kvartirani sotib olayotganda, quyidagi ro'yxatda keltirilgan xarajatlarning ayrim turlari hisobga olinadi:

  • Bozor narxi kvartiralar yoki uylar;
  • Sotib olingan mulkni ta'mirlash uchun materiallarning narxi;
  • Uy-joy loyihasini tuzish va ko'chmas mulkni yaxshilash bo'yicha boshqa ishlar uchun xarajatlar.

Boshqa turdagi xarajatlar (hujjatlar, mebellar) mol-mulk uchun chegirmalarga tortilmaydi. Kvartirani tugatish uchun pulni qaytarish, agar ushbu element oldi-sotdi shartnomasida ko'rsatilgan bo'lsa, mumkin.

Nafaqa olish uchun ikkinchi marta murojaat qilish mumkinmi?

Yuqoridagi shartlar bajarilgan taqdirda, takroriy mulk chegirmasini olish mumkin. Ro'yxatga olish tartibi sarflangan mablag'larni qaytarish usuliga bog'liq.

Ish beruvchi orqali ro'yxatdan o'tish

Qayta topshirishda, belgilangan miqdordan 260 000 rubl miqdorida ilgari olingan mablag'larni ayirish yo'li bilan miqdorni aniqlash kerak. Ro‘yxatdan o‘tish tartibi:

  • Soliq idorasiga kerakli hujjatlar to'plamini taqdim etish;
  • Qabul qilingan xabarnomani ish beruvchiga ilova qilingan ariza bilan ta'minlash.

Bunday holda, quyidagi hujjatlar talab qilinadi:

  • 2-NDFL shakli bo'yicha yordam;
  • Ko'chmas mulkni sotib olishni tasdiqlovchi hujjat;
  • sotib olingan kvartiraning narxini tasdiqlovchi kvitansiyalar;
  • Qo'shimcha xarajatlar uchun tushumlar (agar kvartira endigina qurilayotgan bo'lsa);
  • Qarz mablag'larini olishda ipoteka shartnomasini taqdim etish;
  • Hisoblangan foizlar to'langanligini tasdiqlovchi bank hujjati.

To'ldirishda soliq deklaratsiyasi Buning uchun ba'zi xususiyatlar mavjud:

Arizani ko'rib chiqish muddati bir oydan oshmaydi. dan ish beruvchi orqali nafaqa olish uchun murojaat qilganda ish haqi Kerakli miqdor to'liq qaytarilmaguncha daromad solig'i ushlanmaydi.

Soliq idorasi orqali ro'yxatdan o'tish

Ikkinchi marta uy sotib olayotganda soliq imtiyozini ro'yxatdan o'tkazish soliq idorasi birinchi navbatda o'lchamini hisoblashni talab qiladi. Hujjatlar ro'yxati yuqoridagi bilan bir xil, ammo ular qo'shimcha ravishda 3-NDFL sertifikatini taqdim etadilar.

Deklaratsiyani to'ldirishda olingan qaytarilgan mablag'lar va keyingi kalendar yiliga o'tkazilgan chegirma qoldig'i to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsating. Barcha taqdim etilgan hujjatlar to‘liq tekshirilganligi sababli ro‘yxatga olish muddati 3 oygacha. Soliq chegirmalarini o'tkazish uchun yana bir oy ajratiladi.

Mulk chegirmasini qayta qaytarib bo'lmaganda

Agar mol-mulk 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan bo'lsa, chegirmani qaytarish mumkin emas. O'sha paytdan boshlab uy-joy sotib olish uchun takroriy imtiyozlarni amalga oshirish to'g'risida qaror qabul qilindi.

Agar kvartira 2014 yildan keyin sotib olingan bo'lsa, u holda ariza 260 000 rublga yetguncha bir necha marta topshirilishi mumkin.

1. Agar eski kvartira uchun allaqachon berilgan bo'lsa, soliq imtiyozini qayta olish mumkinmi?

Advokat Makarenko O.N., 4600 javob, 3023 sharh, 06.08.2016 dan saytida
1.1. Chegirma bir marta beriladi, lekin siz kamroq olgan bo'lsangiz, 260 ming rublgacha olishingiz mumkin.

2. Agar yana kvartira sotib olgan bo'lsam, soliq imtiyozlari bormi?

Advokat Safonova O.M., 152 javob, 122 sharh, saytda 23.08.2010 y.
2.1. Xayrli kun, Elena. Birinchi kvartirangizni qaysi yilda sotib oldingiz?
2014 yilgacha amalda bo'lgan cheklovlar mavjud edi, unga ko'ra uy-joy sotib olish xarajatlari uchun soliq imtiyozlari umr bo'yi faqat bir marta va faqat bitta mulk uchun olinishi mumkin edi.
2014 yildan boshlab bir nechta turar-joy ob'ektlari uchun chegirma olishga ruxsat berildi, ammo yangi qoidalar faqat yangi bitimlarga (yangi qonun kuchga kirgandan keyin tuzilgan) qo'llanilishiga ruxsat berildi.

Hurmat bilan, Safonova O.M.

3. Ikkinchi kvartira uchun soliq chegirmasi uchun yana murojaat qilsam bo'ladimi?

Advokat Yu. V. Korolev, 11121 javob, 6938 sharh, 14.01.2018 dan saytda
3.1. Hurmatli Denis, soliq imtiyozi 1 uy uchun umrida bir marta beriladi.


4. Soliq chegirmasi uchun yana ariza berishingiz kerak. Qanday hujjatlar kerak?


4.1. Abstrakt savol. Darhaqiqat, ular soliq imtiyozini olish uchun hujjatlarni taqdim etgan birinchi holatda bo'lgani kabi bir xil yoki bir xil.

5. Men 2002 yilda soliq imtiyozini olish uchun ariza berganman, endi boshqa kvartira sotib olayotganda yana murojaat qilsam bo'ladimi?

Advokat Okulova I.V., 48493 javob, 24989 sharh, 11/17/2015 dan saytida
5.1. Yo'q, siz huquqdan qayta foydalana olmaysiz.

6. 2012 yilda men 3 million rubllik kvartirani ipoteka oldim. Bungacha men ko'chmas mulk sotib olgan edim (700 rubl), buning uchun men allaqachon 13% soliq imtiyozini olganman. To'langan soliqlar uchun kompensatsiya, shuningdek, kredit bo'yicha foizlarni olish uchun hujjatlarni qayta topshirishim mumkinmi?

Advokat Smirnov A.I., 290 ta javob, 182 ta sharh, 2018 yil 19 noyabrdan boshlab saytda
6.1. Chegirma faqat bir marta beriladi.

7. 2012 yilda men 2 million rubllik ipoteka bilan kvartira sotib oldim. Bungacha men ko'chmas mulk sotib olgan edim (700 rubl), buning uchun men allaqachon 13% soliq imtiyozini olganman. To'langan soliqlar uchun kompensatsiya, shuningdek, kredit bo'yicha foizlarni olish uchun hujjatlarni qayta topshirishim mumkinmi?

Advokat Reznikova A. A., 661 javob, 459 sharh, saytda 14.07.2019
7.1. Siz soliq imtiyozlari uchun hujjatlarni topshirishingiz mumkin. Sizga etishmayotgan pul to'lanadi.

8. 2003 yilda men kvartira sotib oldim, 13% soliq imtiyozini oldim (uning narxi 700 000 rubl edi), 2012 yilda men IPOTEKA orqali ko'proq uy sotib oldim. Yana murojaat qilsam bo'ladimi?

Advokat Malykh A.A., 138 046 javob, 49 248 sharh, 2001 yil 29 dekabrdan beri saytda
8.1. Yo'q, uy-joy sotib olish uchun ko'rsatilgan soliq chegirmasi bir martalik soliq imtiyozlari hisoblanadi va soliq to'lovchiga yana berilmaydi.

9. Soliq chegirmasi uchun hujjatlarni qayta topshirishda yana barcha hujjatlarni yig'ishim kerakmi? Yoki faqat 2-NDFL va 3-NDFL?

Advokat Novikova O.N., 267 javob, 192 sharh, saytda 21/06/2019
9.1. Hayrli kun. Agar chegirmani qo'llash uchun ob'ektlar boshqacha bo'lsa, unda barcha hujjatlar to'planishi va qayta topshirilishi kerak.

Bo'limlar:

Kvartira sotib olish uchun qanday xarajatlar soliq imtiyozini olishim mumkin?

Bunday xarajatlarning to'rtta asosiy guruhi mavjud.

Uy-joy sotib olish uchun

Chegirma uy-joy, kvartira, xonalar yoki ulardagi ulush(lar)ni sotib olishga taalluqlidir.

Va agar uy-joy qurilishi tugatilmasdan sotib olingan bo'lsa, chegirma yordamida siz ta'mirlash va pardozlash xarajatlarini qoplashingiz mumkin - pardozlash materiallari narxi uchun ham, ta'mirlashchilar guruhining xizmatlarini to'lash uchun ham. dizaynni ishlab chiqish va smeta hujjatlari tugatish ishlari uchun. Lekin bitta shart bor: oldi-sotdi shartnomasi Ko'chmas mulk, bu yaxshilanishlar amalga oshirilgan bo'lsa, mulk tugallanmagan qurilish holatida yoki tugallanmagan holda sotilganligi shartini o'z ichiga olishi kerak ().

Uy-joy qurilishi uchun

Agar ob'ektning qurilishi hali tugallanmagan bo'lsa, chegirma ham olinishi mumkin (masalan, ishtirok etishda umumiy qurilish Uylar). E'tibor bering, oxirgi holatda chegirma olish uchun siz kerak topshirish dalolatnomasi kvartira yoki umumiy qurilish ob'ektini ishlab chiqaruvchi tomonidan topshirish va uni birgalikdagi qurilish ishtirokchisi tomonidan qabul qilinganligi to'g'risidagi tomonlar imzolagan boshqa hujjat uchun. U bo'lmagan taqdirda, sizda birgalikda qurilishda ishtirok etish uchun shartnoma va uning bo'yicha to'lov kvitansiyalari bo'lsa ham, siz mol-mulk solig'i chegirmasidan foydalana olmaysiz (,).

Va mulk solig'i bo'yicha chegirmaga bo'lgan huquqni tasdiqlash uchun soliq to'lovchi tomonidan huquqlar da'vo huquqlarini o'tkazish to'g'risidagi shartnoma bo'yicha olingan umumiy qurilishda ishtirok etish shartnomasi bo'yicha kvartira sotib olingan taqdirda, soliq to'lovchi taqdim etadi. birgalikda qurish to'g'risidagi shartnoma, qurilayotgan binodagi kvartiraga da'vo huquqini o'tkazish to'g'risidagi shartnoma va kvartiralarni soliq to'lovchiga topshirish dalolatnomasi. Shu bilan birga, kvartirani sotib olish xarajatlari soliq to'lovchi tomonidan umumiy qurilishda ishtirok etish shartnomasi bo'yicha da'vo huquqlarini o'tkazish bo'yicha tuzilgan shartnomaga muvofiq amalga oshirilgan xarajatlarni o'z ichiga oladi ().

Shuningdek, siz quyidagi xarajatlarni chegirishingiz mumkin:

  • loyiha-smeta hujjatlarini ishlab chiqish;
  • qurilish va pardozlash materiallarini sotib olish;
  • qurilish ishlari yoki xizmatlar (turar-joy binosi yoki undagi tugallanmagan ulush(lar)ni tugatish) va tugatish;
  • uyni elektr, suv va gaz ta'minoti va kanalizatsiya tarmoqlariga ulash yoki avtonom elektr, suv va gaz ta'minoti va kanalizatsiya manbalarini yaratish ().

Ipoteka foizlari uchun

Agar u uy-joy qurish va sotib olish uchun berilgan bo'lsa, siz kredit narxini qoplashingiz mumkin. Bunday holda, siz foizlarni to'lash faktini to'lov hujjatlari bilan tasdiqlashingiz kerak - kvitansiya topshiriqlari uchun kvitansiyalar, pul o'tkazmasi to'g'risidagi bank ko'chirmalari Pul xaridorning hisobidan sotuvchining hisobiga va hokazo ().

Er sotib olish uchun

Chegirma soliq to'lovchiga quyidagi holatlardan biri mavjud bo'lganda amalga oshiriladi: agar sotib olingan uy ushbu er uchastkasida joylashgan bo'lsa yoki er jismoniy shaxsga berilgan bo'lsa. uy-joy qurilishi.

Shuni yodda tutish kerakki, chegirma uchun qabul qilinadigan xarajatlar qat'iy belgilangan. soliq qonunchiligi va boshqa xarajatlarni chegirib tashlashga yo'l qo'yilmaydi (). Shunday qilib, garajlar va boshqa turar-joy bo'lmagan ko'chmas mulk egalari o'z xarajatlarining bir qismini qoplashni talab qila olmaydi.

Mulk qat'iy Rossiya hududida joylashgan bo'lishi kerak (). Shunday qilib, tropik orollardagi villaning rossiyalik egasi uni sotib olayotganda chegirmadan foydalana olmaydi.


Kvartira sotib olayotganda qancha chegirma olsam bo'ladi?

Chegirmalar miqdori soliq to'lovchi qanday xarajatlarni qoplashni talab qilayotganiga qarab o'zgaradi:

  • uy-joy qurish uchun yoki uni qurish uchun mo'ljallangan ko'chmas mulk yoki er sotib olish uchun: haqiqiy xarajatlar miqdorida (), lekin 2 million rubldan oshmasligi kerak. (). Shunday qilib, kvartiraning xaridori bu asosda 260 ming rubldan ortiq bo'lmagan pulni qaytarishi mumkin;
  • ipoteka foizlarini to'lash uchun: haqiqatda qilingan xarajatlar miqdorida (), lekin 3 million rubldan oshmasligi kerak. (). Shunday qilib, qarz oluvchi bu asosda 390 ming rubldan ortiq bo'lmagan pulni qaytarishi mumkin.


Kvartira sotib olayotganda soliq qaytarilishini kim olishi mumkin?

Avvalo, amaldagi qonunchilik faqat soliq to'lovchiga uy-joy sotib olish uchun soliq imtiyozini taqdim etishni nazarda tutadi. Soliq to'lovchilar soliq to'lash uchun mas'ul bo'lgan tashkilotlar va jismoniy shaxslardir ().

Bundan tashqari, jismoniy shaxs umumiy qoida soliq rezidentlari bo'lishi kerak Rossiya Federatsiyasi(). Bular qatoriga keyingi 12 oy davomida Rossiyada kamida 183 kalendar kuni bo'lgan fuqarolar kiradi. Dengizdagi uglevodorod konlarida davolash, o'qitish yoki ishlash uchun chet elga qisqa muddatli (olti oydan kam) sayohatlar bo'lsa, bu muddat to'xtatilmaydi (). Chet elga yuborilgan davlat va mahalliy hokimiyat vakillari, shuningdek, chet elda xizmat qilayotgan rossiyalik harbiy xizmatchilar uchun Rossiyada qolish muddati chegaralanmagan. Ushbu shaxslar yil davomida Rossiyada bir kun ham o'tkazmagan bo'lsa ham, soliq rezidentlari sifatida tan olinadi ().

Shuningdek alohida buyurtma 2015 yilda Qrim Respublikasi va Sevastopol rezidentlarining soliq rezidentlari sifatida tan olinishi uchun tashkil etilgan. Ular uchun 183 kun bo'lish 2014 yil 18 martdan 31 dekabrgacha bo'lgan davrda hisoblanadi ().

Rossiya soliq rezidenti bo'lmagan shaxslar ham shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari bo'lishi mumkin, ammo ularning daromad manbai Rossiyada joylashgan bo'lsa (). Biroq, umumiy qoida sifatida, ular soliq imtiyozini ololmaydilar ().

Bundan tashqari, soliq imtiyozlarini olish uchun siz soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lishingiz kerak. Agar soliq to'lovchining shaxsiy daromad solig'ini to'lashi shart bo'lgan daromadi bo'lmasa, u soliq imtiyozini ololmaydi. Ushbu soliq soliq rezidentlari tomonidan Rossiya manbalaridan ham, Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan ham, norezidentlar uchun esa faqat Rossiya manbalaridan olingan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi ().

Chegirma faqat mulk egalariga berilishi muhimdir. Agar siz boshqa shaxsga kvartira sotib olish uchun pul to'lagan bo'lsangiz, lekin bu mulkning egasi bo'lmasangiz, unda sizga soliq imtiyozlari berilmaydi. Xuddi ular bu odamga bunday chegirma bermaydilar. Istisno - 18 yoshgacha bo'lgan bolalari yoki vasiylarining mulki sifatida uy-joy sotib olish yoki ular uchun turar-joy ko'chmas mulkini qurish ().

Agar kvartira turmush o'rtoqlar tomonidan sotib olingan bo'lsa (va oila qonunchiligi qoidalariga ko'ra bu ularning umumiy holiga aylandi qo'shma mulk), keyin tez-tez savol tug'iladi: ularning har biri chegirma olish huquqiga egami yoki faqat mulk kimning nomiga ro'yxatga olingan? Rossiya Moliya vazirligi har ikkala turmush o'rtog'i ham chegirmaga da'vo qilishi mumkinligini ko'rib chiqdi va er va xotin ham to'liq miqdorda, 2 million rublgacha chegirma olish huquqiga ega. Shu bilan birga, bunday chegirma uchun ariza bermagan sherik mulkdor boshqa mol-mulk uchun chegirma olish huquqini saqlab qoladi. to `liq. To'g'ri, ushbu qoida faqat ob'ektga egalik huquqining paydo bo'lishini tasdiqlovchi hujjatlar (yoki umumiy qurilish loyihasiga bo'lgan huquqlarni olishda topshirish dalolatnomasi) 2014 yil 1 yanvardan keyin tuzilgan bo'lsa qo'llaniladi ().

2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan ob'ektlar uchun boshqa qoida qo'llaniladi: chegirma miqdori turmush o'rtoqlar o'rtasida yozma arizasiga muvofiq taqsimlanadi. Eslatib o'tamiz, siz soliq to'lash yilidan oldingi uch yil uchun daromaddan chegirma olishingiz mumkin (). Boshqacha qilib aytganda, agar soliq to'lovchi 2018 yilda uy-joy sotib olish uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza bergan bo'lsa, u faqat 2017, 2016 va 2015 yillar uchun oldingi davrlar daromadidan chegirma olishi mumkin bo'ladi. Bunday holda, kvartirani sotib olish vaqti muhim emas, chunki chegirma uchun ariza berish muddatiga cheklovlar yo'q ().

Biroq, agar mulk er-xotinlar tomonidan umumiy mulk sifatida emas, balki umumiy mulk sifatida ro'yxatga olingan bo'lsa umumiy egalik, keyin har bir turmush o'rtog'i uni sotib olish uchun sarflangan xarajatlarni mustaqil ravishda tasdiqlashi kerak va bu xarajatlar miqdori uchun unga soliq imtiyozlari taqdim etiladi ().


Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish bo'yicha cheklovlar

Shunday qilib, bu asosda soliq imtiyozlari umr bo'yi faqat bir marta olinishi mumkin (). Biroq, bir martalik foydalanish chegirma miqdoridan to'liq foydalanishni nazarda tutadi, shuning uchun bir nechta ko'chmas mulk ob'ektlarida chegirmadan foydalanish buzilish emas. Soliq chegirmasining to'liq miqdorini olgandan keyingina soliq to'lovchi uni qayta ishlatish huquqini yo'qotadi. Masalan, agar fuqaro 1,5 million rubllik kvartirani sotib olgan bo'lsa, u keyingi kvartirani sotib olayotganda yoki, masalan, uy qurishda yana chegirma talab qilishi mumkin - lekin 500 ming rubldan oshmaydigan miqdor uchun. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu qoidalar faqat 2014 yil 1 yanvardan boshlab amal qiladi, shuning uchun agar siz ushbu sanadan oldin sotib olingan uy-joy uchun soliq imtiyozidan foydalangan bo'lsangiz, ilgari taqdim etilgan uy-joy hajmidan qat'i nazar, endi uni qayta talab qilish mumkin emas. chegirma. Shunday qilib, agar bizning misolimizdagi soliq to'lovchi birinchi kvartirani 2014 yil 1 yanvargacha sotib olgan bo'lsa, uning chegirmasining qolgan qismi (500 ming rubl) shunchaki "yoqib ketadi" (,).

Foydalanilmayotgan chegirmaning bir qismini o'tkazish to'g'risidagi qoida faqat uy-joy sotib olish yoki qurishda qo'llanilishi muhimdir. Agar fuqaro ipoteka foizlari uchun chegirma talab qilmoqchi bo'lsa, chegirma miqdori 3 million rublga etmasa ham, u buni faqat bir marta amalga oshirishi mumkin. ( , ).

Boshqa shaxslar (xususan, ish beruvchi) hisobidan to'langan uy-joy narxining bir qismi uchun soliq imtiyozlari berilmaydi. onalik kapitali dan ko'chmas mulk sotib olingan taqdirda aloqador tomonlar. Ikkinchisiga, masalan, turmush o'rtog'i, ota-onalari (shu jumladan farzand asrab oluvchilar), bolalar (shu jumladan asrab olingan bolalar), to'liq va yarim aka-uka va opa-singillar, vasiy (ishonchli) va vasiy () kiradi.

Shunday qilib, agar bir vaqtning o'zida quyidagi holatlar mavjud bo'lsa, kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olishingiz mumkin:

  • siz Rossiya soliq to'lovchisisiz soliq rezidenti va shaxsiy daromad solig'ini to'lash;
  • sotib olingan yoki qurilgan ko'chmas mulk Rossiyada joylashgan;
  • ko'rsatilgan ob'ektlar uchun to'liq yoki qisman mustaqil ravishda yoki ularni sotib olish yoki qurish uchun kreditlar (ssudalar) bo'yicha foizlarni to'lagansiz va siz ularning egasisiz;
  • Siz ilgari shunga o'xshash mol-mulk solig'i chegirmasini to'liq olmagansiz (yoki uni 2014 yil 1 yanvargacha hech qanday miqdorda olmagansiz va ipoteka foizlarini chegirib tashlashga nisbatan siz uni ilgari hech qachon olmagan bo'lishingiz kerak - nima bo'lishidan qat'i nazar 2014 yil 1 yanvargacha yoki undan keyin);
  • mulk aloqador shaxslardan sotib olinmagan.


Qanday hollarda uy-joy sotib olish uchun mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish mumkin emas?


Kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun qanday hujjatlar kerak?

Sotib olingan yoki qurilgan ko'chmas mulk uchun soliq imtiyozlarini olish uchun quyidagi hujjatlar talab qilinadi:

  • (ish beruvchi tomonidan berilgan, agar ularning bir nechtasi bo'lsa, unda siz ularning har biridan bunday sertifikat olishingiz mumkin);
  • mulkka egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari (guvohnoma). davlat ro'yxatidan o'tkazish mulk huquqi, mulkni sotib olish yoki birgalikda qurilishda ishtirok etish to'g'risidagi shartnoma, qabul qilish dalolatnomasi);
  • sotib olish yoki qurish paytida qilingan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar (tovar va naqd pul tushumlari, kvitansiyalar, Bank bayonotlari, sotuvchining manzili va pasport ma'lumotlari va boshqa hujjatlarni ko'rsatgan holda jismoniy shaxslardan materiallarni sotib olish bo'yicha dalolatnomalar) ();
  • ushbu asosda chegirma olish uchun ariza berishda ko'chmas mulk sotib olish uchun kredit yoki kredit uchun foiz xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar (qarz (qarz) bo'yicha shartnoma va to'lov jadvali va u bo'yicha foizlarni to'lash, foizlar to'langanligini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari);
  • soliq imtiyozlari uchun ariza;
  • bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi (agar mulk voyaga etmagan bolaning nomiga ro'yxatdan o'tgan bo'lsa);
  • nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi (agar mulk umumiy mulk sifatida ro'yxatga olingan bo'lsa);
  • vasiylik va homiylik organining vasiylik yoki homiylikni belgilash to‘g‘risidagi qarori (agar ko‘chmas mulk vasiylar (homiylar) tomonidan 18 yoshga to‘lmagan ularning vasiyliklariga egalik qilish uchun sotib olingan bo‘lsa);
  • federal soliq xizmatidan soliq imtiyozini olish huquqini tasdiqlash (agar chegirma ish beruvchi orqali olingan bo'lsa).

Agar yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun er sotib olish uchun chegirma taqdim etilsa, bitta ogohlantirish mavjud. Bunday chegirmani faqat qurilish tugagandan va qurilgan uyga bo'lgan huquqlarni ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng olishingiz mumkin (). Shuning uchun soliq organlariga bunday uchastkaga egalik guvohnomasini taqdim etish soliq imtiyozini olish uchun etarli bo'lmaydi - shuningdek, unda qurilgan turar-joy binosiga egalik guvohnomasini taqdim etishingiz kerak bo'ladi.

E'tibor bering, sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi barcha hujjatlar belgilangan tartibda rasmiylashtirilishi va barcha hujjatlarga ega bo'lishi kerak. zarur tafsilotlar, muhr va imzo ().

Ko'pgina soliq to'lovchilar bir martalik to'lovda qarzdor bo'lgan to'liq summani ololmaydilar. Buning sababi, har yili siz ish beruvchingiz sizga o'tkazgan summadan ko'p bo'lmagan daromad solig'ini (shaxsiy daromad solig'i) qaytarishingiz mumkin. Shunga ko'ra, daromad solig'i miqdori bevosita rasmiy ish haqiga bog'liq. Agar bir yil ichida to'liq mulk chegirmasini olish etarli bo'lmasa, siz bir necha yil davomida deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Uy sotib olishda soliqni qaytarish uchun hujjatlar to'plami

Uy-joy sotib olish uchun soliqni qaytarish uchun hujjatlarni topshirganlar, hujjatlar to'plami juda katta ekanligini bilishadi, boshqalari u bilan bizning veb-saytimizda tanishishlari mumkin. Va har yili ushbu hujjatlar to'plamini nusxalash istiqbollari (ayniqsa kredit shartnomalari, ba'zan 20-30 varaqda tuzilgan) hech kimga yoqmaydi.

Shuning uchun bizdan tez-tez so'rashadi: agar mol-mulkni chegirib tashlash uchun barcha tasdiqlovchi hujjatlar soliq idorasiga topshirilgan bo'lsa, qoldiqlarni olish uchun keyingi yillarda 3-NDFL chiqarilganda ularni qayta topshirish kerakmi?

Qonunga ko'ra, turar-joy mulkini sotib olishdan 13 foizni qaytarish uchun inspeksiyaga dastlabki ariza bilan to'liq hujjatlar to'plami taqdim etilishi kerak.

Agar deklaratsiya qayta topshirilgan bo'lsa, allaqachon topshirilgan hujjatlarni nusxalash va qayta topshirish shart emas.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 93-moddasi 5-bandida aytilishicha, davomida stol tekshiruvi inspektor soliq to'lovchidan ilgari taqdim etilgan hujjatlarni taqdim etishni takroran talab qilishga haqli emas. Bu Federal maktubda ham muhokama qilinadi soliq xizmati Rossiya 2013 yil 12 avgustdagi No AS-4-11/14599@.

Shunday qilib, agar siz bir necha yil davomida mol-mulk solig'ini chegirib tashlash uchun 3-NDFL deklaratsiyasini topshirsangiz, allaqachon taqdim etilgan hujjatlarni qayta topshirishingiz shart emas.

Va har qanday holatda mol-mulkni chegirib tashlash qoldiqlarini olish deklaratsiyasi bilan birga har yili qanday hujjatlar taqdim etilishi kerak?

  • 2-NDFL sertifikati (qaytib kelgan yil uchun);
  • Agar o'zgarishlar bo'lsa, pasportingizning nusxasi ushbu hujjatdan va/yoki ro'yxatga olish va/yoki familiyalar;
  • Agar familiya o'zgargan bo'lsa, nikoh (ajralish) to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi;
  • Ipotekadan chegirma olinganda to'langan foizlar miqdori to'g'risida bankdan ma'lumotnoma (to'lov yili uchun).

Agar huquqni tasdiqlovchi hujjat 2014 yilgacha olingan bo'lsa, yuqoridagi barcha fikrlarni hisobga olgan holda, bir marta 260 000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda qaytarib berilishi mumkin. Foydalanilmagan summa, agar mulk ikki milliondan kam bo'lsa, yondiriladi.

2014 yildan keyin paydo bo'lgan ikkinchi marta kvartira sotib olayotganda mulkni chegirib tashlash huquqi sizga qaytarib beriladigan mablag'lar 260 000 ga teng bo'lgunga qadar imkon qadar ko'p marta qaytarish uchun ariza berish imkonini beradi. Mulk solig'i chegirmasini necha marta olishingiz mumkinligi haqida yozilgan.

Ipoteka - bu biroz boshqacha hikoya.: 2013 yil sertifikati ipoteka bo'yicha ortiqcha to'lovni cheksiz pul doirasida qaytarishga imkon berdi, ayni paytda siz maksimal 390 000 rublni qaytarishingiz mumkin. bank krediti.

Ish beruvchi orqali

Keling, birinchi navbatda ish beruvchi orqali kvartirani sotib olish uchun soliqni ikkinchi marta qaytarish mumkinmi va buning uchun nima kerakligini bilib olaylik.

Miqdorni hisoblash uchun, qonun hujjatlariga muvofiq uy-joy xarajatlari uchun, 260 000 dan siz birinchi marta olgan yoki qo'shimcha ravishda olishingiz kerak bo'lgan chegirmani olib tashlashingiz kerak, agar jarayon hali tugallanmagan bo'lsa. Shu bilan birga, keyingi mulk uchun ikkinchi marta kvartira sotib olayotganda soliqni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin.

Ko'pincha savol tug'iladi: "Ipoteka asosida ikkinchi marta kvartira sotib olganim uchun soliq imtiyozini olsam bo'ladimi?" hollarda ipoteka xaridlari tanlash mumkin. Kredit bo'yicha ortiqcha to'lov uchun mablag'lar faqat bir marta qaytarilishi mumkinligi va ikkala holatda ham kredit ishlatilganligi sababli, ortiqcha to'lov ko'p bo'lgan joyda kreditni to'lash foydaliroqdir.

Qaerga murojaat qilish kerak?

Kvartirani ikkinchi marta sotib olayotganda mulk chegirmasini olish uchun siz:

  1. Soliq idorasiga ariza va barcha kerakli hujjatlarni topshiring.
  2. Soliq idorasidan arizani ko'rib chiqish natijalari to'g'risida bildirishnoma olganingizdan so'ng, uni o'zingiz xodim bo'lgan tashkilotning buxgalteriya bo'limiga olib boring. U erda siz ham ariza topshirishingiz kerak.

Buning uchun nima kerak?

Keling, ikkinchi kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish uchun to'planishi kerak bo'lgan hujjatlarni ko'rib chiqaylik:

  • original sertifikat 2-NDFL, buxgalteriya bo'limi tomonidan tayyorlangan;
  • hujjat bazasi, unga muvofiq huquq sotib olingan (sotish-sotib olish shartnomasi, uy-joyni topshirish dalolatnomasi), asl nusxada va nusxada;
  • Yagona davlat reestridan ko'chirma yoki sertifikat, asl va nusxasi;
  • uy-joyning butun narxini to'lashni tekshirish, asl va nusxasi;
  • qo'shimcha xarajatlar uchun tushumlar mulkni yaxshilash uchun, agar biz yangi bino haqida gapiradigan bo'lsak, asl nusxada va nusxada;
  • ipoteka shartnomasi, agar mulk yordami bilan sotib olingan bo'lsa qarzga pul oldi, asl va nusxasi;
  • Bank ma'lumotnomasi agar mavjud bo'lsa, ipoteka bo'yicha to'langan foizlar to'g'risida (shuningdek, ikkita versiyada).

daromad bayonot individual 2-NDFL: , .

Arizani to'ldirish

Qoida tariqasida, ular namunaga ega va uni to'ldirish juda oson. Qarzingiz miqdorini va yilni ko'rsating.

Iltimos, quyida hisob maʼlumotlarini kiriting. Soliq naqd pulda berilmaydi.

Kvartira sotib olayotganda chegirma uchun arizani yuklab oling:

  • soliq uchun: , ;
  • ish beruvchi uchun: , .
Pensionerlar uchun deklaratsiyani to'ldirish xususiyatlari
  1. Arizangizni xarid qilingan kalendar yili oxiridan oldin topshirishingiz kerak. Ya'ni, 2016 yildagi tranzaksiya uchun mablag'lar oldingi 3 yil uchun 2017 yilda qaytarilishi mumkin.
  2. Oxirgi 4 yildan ortiq pulni qaytarish mumkin emas.
  3. Agar nafaqaxo'r joriy davrda hech qanday daromadga ega bo'lmasa, unda qaytarib beriladigan mablag' yo'q. Misol uchun, fuqaro 6 yil oldin nafaqaga chiqqan va o'shandan beri ishlamagan, demak, u chegirma uchun ariza berish huquqiga ega emas.

Chegirma olishingiz mumkinligi haqida ishlamaydigan nafaqaxo'r va buni qanday qilish kerakligi yozilgan.

Belgilangan muddatlar va davlat boji

Deklaratsiyada ilgari olingan chegirmalar va oldingi soliq davridan o'tkazilgan summalar to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak.

Qoida tariqasida, ushbu usul 3 oyga uzaytiriladi, hujjatlarni tekshirgandan so'ng, mablag'lar siz ko'rsatgan hisob raqamiga o'tkaziladi. Agar qarama-qarshiliklar aniqlansa, soliq idorasi ba'zi tafsilotlarni aniqlashtirishni talab qilishi mumkin.

Ko'p chegirmalarni olish xususiyatlari

Kvartirani qayta sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish mumkinmi yoki yo'qligini bilib, biz ba'zi nozikliklar haqida bir oz gapirishimiz kerak.

Ikkinchi uy sotib olayotganda

Qonun chegirmalarni faqat huquqlar ro'yxatga olingan kundan boshlab 3 yil ichida berishga ruxsat beradi. Ariza topshirishdan oldin, yangi uy egasi ikkinchi kvartirani sotib olayotganda soliq to'lashi kerak. Agar siz daromad solig'ini operatsiyadan keyin darhol qaytarmoqchi bo'lsangiz, soliqni hisobot davrining oxirigacha - keyingi yilning 30 apreliga qadar to'lashingiz kerak.

3-misol. Nikonorova N.I. 2012 yilda u ko'chmas mulkka sarmoya kiritgan. Shartnoma qiymati 1,5 million rublni tashkil qiladi. 2013 yilda u soliq to'lash uchun ariza topshirdi. 2016 yilda fuqaro 1,5 million rublga boshqa kvartira sotib oldi. Unga ikkinchi marta kvartira sotib olishdan 13 foiz olish mumkinmi va tovon puli qancha?

1 500 000 * 13% = 195 000 rub. – 2012 yilda xarajatlar uchun to'lanishi kerak bo'lgan nafaqa miqdori Nikonorov N.I.ning ikkinchi kvartirasi uchun. u endi hech narsa olmaydi, chunki 2014 yilgacha uning hayotida faqat bir marta pulni qaytarish mumkin edi va u bu huquqdan foydalangan.

4-misol. Nikonorova N.I. 2014 yilda ko'chmas mulkka sarmoya kiritgan. Shartnoma qiymati 1,5 million rublni tashkil qiladi. 2016 yilda fuqaro 1,5 million rublga boshqa kvartira sotib oldi. Keling, bilib olaylik, bu holda kvartirani ikkinchi marta sotib olish uchun soliq imtiyozini olish mumkinmi va tovon miqdori qancha?

1 500 000 * 13% = 195 000 rub. - 2014 yilda xarajatlar uchun to'lanishi kerak bo'lgan nafaqa miqdori.

Nikonorova N.I. 2014 yildan beri amalda bo'lgan standartlarga muvofiq chegirma uchun yana murojaat qilishi va qolgan 65 000 rubl uchun ariza berishi mumkin. Hammasi bo'lib, foyda 260 000 rublni tashkil qiladi.

Ipoteka bilan sotib olayotganda

Bank krediti shartlari bo'yicha qaytarishning o'ziga xos xususiyati kredit uchun to'langan foizlar miqdori bo'yicha chegirma miqdorini hisoblash uchun miqdorni oshirishdir.

5-misol. Petrov I.S. 2015 yilda kvartiraning egasi bo'ldi. Uy-joy narxi 3 million, summaning yarmi 10 yillik kredit uchun ortiqcha to'lov. 2016 yilda u kreditga boshqa uy sotib oldi, bu erda kvartiraning narxi 6 million bo'lgan va 15 yil muddatga bank foizlari allaqachon 3 million edi. Shu paytgacha u mol-mulk solig'ini qaytarish imkoniyatidan hali foydalanmagan edi. Agar ikkinchi kvartira ipoteka orqali sotib olingan bo'lsa, soliq imtiyozini qaytarishning eng yaxshi usuli qanday?

2015 yil uchun chegirma I.S. Petrov uchun bo'ladi: 2 000 000 * 13% + 1 500 000 * 13% = 260 000 + 195 000 = 455 000 rubl.

2016 yil uchun chegirma = 2 000 000 * 13% + 3 000 000 * 13% = 260 000 + 390 000 = 650 000 rubl.

Ipoteka uchun siz pulni faqat bir marta qaytarishingiz kerak. Shubhasiz, ikkinchi xonadon uchun foiz ortiqcha to'lovi yuqori bo'ladi va u ko'proq mablag' oladi.

Agar turmush o'rtog'ingiz sotib olgan bo'lsa

Agar sizning turmush o'rtog'ingiz kvartirani sotib olgan bo'lsa, arizaga ko'ra, chegirma har qanday nisbatda taqsimlanishi mumkin. Oila kodeksiga ko'ra, nikohda harajatlarda ikki tomon ishtirok etadi.

Turmush o'rtoqlar o'rtasida soliq imtiyozlarini taqsimlash uchun arizani yuklab oling: , .

6-misol. Turmush o'rtoqlar Veronika va Andrey Egorovlar kvartirani sotib olishdi, u barcha hujjatlarga ko'ra, Andreyda ro'yxatdan o'tgan. Biroq, u kompensatsiya olish huquqidan allaqachon foydalangan. Uy-joy narxi 2 million. Er-xotin o'zboshimchalik bilan bayonot tayyorladilar, unda ular Veronika uchun chegirma ulushi 100%, Andrey uchun - 0% ekanligini ko'rsatdilar. Shunday qilib, xotin erining kvartirasi uchun to'liq tovon oldi.

Agar shartnomadagi qiymat to'rt million rubl yoki undan ko'p bo'lsa va agar turmush o'rtoqlardan hech biri o'z imkoniyatlaridan foyda olish uchun foydalanmasa, chegirmani yarmiga bo'lishdan aniq moddiy foyda bo'ladi. Keyin har bir kishi 260 000 rubl oladi va arizasiz faqat turmush o'rtoqlardan biri o'z daromadlarini shu miqdorga oshiradi. Agar ulardan biri hozirda ushbu huquqdan foydalana olmasa ham, kelajakda u bilan qoladi.

7-misol: Denis Ivanov 6 million rublga uy sotib oldi. Xotinning ichida bo'lishiga qaramay Homiladorlik va tug'ish ta'tillari, va soliqqa tortilmagan, eri arizada ko'rsatgan holda chegirma uchun ariza berdi: uning xotini - 50%, u ham 50%. Qaytib kelgach, u yil davomida kepkani oladi va xotini soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lganidan keyin undan foydalanadi.

Qachon soliqni yana qaytarish mumkin bo'lmaydi?

Agar birinchi xarid 2014 yildan oldin sodir bo'lgan bo'lsa va to'lovni qaytarib olgan bo'lsangiz, chegirmaga tenglashtirilmaguncha, siz yana chegirma uchun ariza bera olmaysiz. Chunki kompensatsiyadan foydalanish tartibi huquq paydo bo'lgan yilga qarab belgilanadi. 2012 yil uchun 150 000 qaytarildi - bu hammasi, qolgan miqdor yondirildi.

Agar ko'chmas mulkni sotib olish sanasi 2014 yildan keyin bo'lsa, unda taqdim eting Mulkni sarflash uchun imtiyozlar uchun hujjatlar kompensatsiya 260 000 rublga teng bo'lgunga qadar ko'p marta amalga oshirilishi mumkin..

Umid qilamizki, biz ikkinchi kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozini olish mumkinmi yoki yo'qmi, biz juda aniq javob berdik.