Санкция за данъчно осчетоводяване в 1s 8.3. Изчисляване на глоби: публикации. Абонирайте се за бюлетина от SoftServiceGold
При отчитането на данъка върху доходите такива суми се комбинират в една категория. Друг „за“ в полза на отчитането на неустойки по сметка 99 е надеждността на отчитането. Ако сумата падне на 91, се получава подценяване данъчна основапечалба, тъй като другите разходи се вземат предвид в разходите. В същото време сумите на санкциите по сметка 99 не формират разходи. Това не противоречи на основната цел на счетоводството - представянето на безусловна и достоверна информация за финансови показателиорганизации. Публикации за начисляване и плащане на санкции за данъци: печалба, ДДС, данък върху доходите на физическите лица Както бе споменато по-горе, санкциите не трябва да намаляват данъка върху дохода. Следователно е по-добре да използвате осчетоводяване D99 „Данъчни санкции“ K 68.4 „Данък върху дохода“. Ако организацията реши да ги отчете по сметка 91, осчетоводяването ще изглежда така: D91 „Други разходи“ K 68.4. "Алфа" не е прехвърлила навреме данък общ доход в размер на 78 540 рубли.
Отразяване на неустойки и глоби в 1s 8.3 счетоводство
ДА СЕ счетоводствосе приемат в размерите, присъдени от съда в периода, в който е постановено съдебното решение за събирането им. Отразени в счетоводството чрез осчетоводявания:
- Dt 91.2 Други разходи Kt 76 Разплащания с различни длъжници и кредитори за размера на начислените глоби, присъдени от съда;
- Dt 76 Разплащания с различни длъжници и кредитори Kt 51 Разплащателна сметка за сумата на преводите, т.е. плащанията.
Операцията за отразяване на глоба в счетоводството е същата като за отразяване административни глоби– Транзакция, въведена ръчно, променя само съответния акаунт и анализи: Тъй като глобите и неустойките по бизнес договори се приемат за данъчно счетоводство, тогава при осчетоводяване на документа сумата ще бъде отразена както в счетоводството, така и в данъчното счетоводство.
Как да отразяваме административна глоба в 1s 8.3?
Как да изчислим глоба, ако договорните задължения не са изпълнени. Санкциите се определят, ако доставчикът не е изпълнил договорните задължения. Подобно на отчитането на административни глоби, ние попълваме транзакцията, въведена ръчно:
- Посочваме име, дебитни и кредитни сметки;
- Сума за транзакцията и подсметка;
- Подконто дебитът посочва контрагента;
- Документ за дебитиране на банкова сметка, въз основа на който се изчисляват неустойки, споразумение;
- В подконто за заем посочваме статията други приходи и разходи от справочника Справочник на позициите на приходите и разходите, където избираме позицията приход Глоби, неустойки и неустойки за получаване (плащане):
За размера на глобата използвайте документа Разписка по разплащателна сметка с тип операция Друга разписка.
Отчитане на глобите на купувача в 1C Accounting 8.3
На балансаВ никакъв случай не трябва да има неотчетени суми. Отразете точно всички глоби отчетен период, в което е взето съответното решение.
Важно е да се вземе предвид фактът, че съгласно член двеста и седемдесет от Данъчния кодекс тези глоби, които се плащат в извънбюджетни средства, както и в държавния бюджет, печалбите не се отразяват в данъчното облагане по никакъв начин. 4 Сега директно за програмата 1C. Изчислете глобите ръчно, като използвате счетоводни записвания.
Ако говорим за данъчни санкции, тогава тези суми преминават през дебитния оборот на сметка 99. Кореспондентска сметка в в такъв случайще бъде “Изчисления за данъци и такси”.
5
По тази схема се правят осчетоводявания и за други глоби. За да избегнете груби нарушения при отчитането, при изготвяне на счетоводни документи използвайте изключително новия сметкоплан.
Осчетоводяване на глоби по договори с доставчици в 1с счетоводство 8
По същество всички постъпления по договора за закупуване на програмата 1C са разделени на материални и нематериални. Съответно сметките в програмата 1C също се различават.
4 Приходите на стоки и материали (1C литература, инсталационни дискове и др.) се документират с фактури. Ако сте изпълнили и подписали правилно фактури, отразете получаването на стоки и материали в програмата 1C.
5 В пълния интерфейс изберете „Документи“ от главното меню. Подменю „Управление на доставките“, след това „Получаване на стоки и услуги“.
В лентата с инструменти щракнете върху иконата Добавяне. В документа, който се отваря, изберете контрагента, поставете отметки в квадратчетата „Счетоводство“, „Данъчно счетоводство“ и, ако е необходимо, „Управленско счетоводство“. Инвентарните позиции се въвеждат в раздела „Продукти“. Публикувайте попълнения документ.
6 Целият блок от работа по настройка и отстраняване на грешки в програмата, зареждане на данни от старата база данни и т.н.
Изчисляване на санкции за данъци - счетоводни записи: печалба, ДДС, данък върху доходите на физическите лица
Начало Счетоводен софтуер Как да отразя административна глоба в 1C 8.3? Добър ден, на нашата организация е наложена административна глоба. Какво да правя с него? Как да издам глоба в 1C? Можете да оставите коментар по тази тема след регистрация.
внимание
Регистрираните потребители разполагат с повече опции. Отидете на регистрация. Помощ, как да приложите глоба за данък върху имуществото в 1C? Получих искане от данъчните власти:(.Как да платя глоба в 1C?? Можете да оставите коментар по тази тема след регистрация.
Регистрираните потребители разполагат с повече опции. Отидете на регистрация. Можете да оставите коментар по тази тема след регистрация.Регистрираните потребители разполагат с повече опции.
Глобата е вид парично възстановяваненаложени на организация поради нарушение на договорни задължения или законови изисквания. Ще ви кажем как начисляването на глоба се отразява в счетоводството.
Вземане на решение за вида на глобата
За да се определи редът за отчитане на глобата, е необходимо да се изясни нейното естество. Така например глоба, начислена за нарушение данъчно законодателствов съответствие с нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация, се отразява в печалбата и загубата по сметка 99 „Печалби и загуби“ ():
Дебитна сметка 99 – Кредитна сметка 68 „Разчети за данъци и такси“
И ако това е глоба, дължима за нарушаване на условията на бизнес споразумение или глоба, начислена във връзка с нарушение на нормите на Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, тогава тя ще бъде отразена като част от други разходи (клауза 11 от PBU 10/99).
Съответно, начисленото вземане за глоба за нарушение на договорните условия ще бъде признато като друг приход (клауза 7 от PBU 9/99, Заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94n):
Дебит на сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“, подсметка „Разплащания по искове“ - кредит на сметка 91 „Други приходи и разходи“
Административна глоба: счетоводни записи
По този начин начислената глоба за нарушения на пътя ще съответства на следното счетоводно записване:
Дебитна сметка 91 – Кредитна сметка 76
Подобно публикуване ще отразява начисляването на глоба от инспекцията по труда и други подобни органи.
Следователно плащането на административна глоба ще бъде отразено, както следва:
Дебитна сметка 76 – Кредитни сметки 50 “Пари”, 51 “ Текуща сметка" и т.н.
Към сметка 76 може да се открие отделна подсметка „Административни глоби“. В този случай се води аналитично счетоводство по сметка 76 за контрагента, който е наложил глобата.
Дузпа или по-често дузпа - пари в брой, които се събират като глоба от платеца за забавено плащане в установените от закона срокове. Те могат да бъдат начислени данъци и застрахователни премии. Те се изчисляват за всеки ден, изтекъл от датата, на която плащането е било дължимо, до деня на погасяване на задължението. Изчислено въз основа на лихвения процент на рефинансиране. В тази статия ще разгледаме нюансите на тяхното счетоводство и основните записи за изчисляване и плащане на санкции за данъци.
Санкцията е процентно съотношение от 1/300 към лихвения процент на Централната банка на Руската федерация. Платецът превежда сумата на санкциите доброволно или принудително (без съгласието на платеца парите се отписват от неговата текуща сметка). едновременно или след изплащане на задължения по данъци или осигуровки.
Отчитане на данъчни глоби в счетоводството
При отразяване на неустойките в счетоводството възниква въпросът дали те могат да бъдат отчетени като разходи. В крайна сметка по същество при прехвърлянето на тези суми организацията прави разходи. Съгласно PBU 10/99 те се признават като други разходи в счетоводството и се отразяват в дебита и кредита на сметки 68 и 69. Тези разходи не могат да бъдат признати в данъчното счетоводство. С други думи, тези глоби не намаляват облагаем приходкомпании.
В счетоводната практика е широко разпространено мнението, че сумите на изброените неустойки трябва да бъдат отразени в дебита на сметка 91 „Други разходи“ и кредит 68 и 69. Ако вземем предвид санкциите специално за тази сметка, константа данъчно задължение(ПНО), което усложнява счетоводството.
Основният аргумент за отразяване на санкции по 91 сметки е определението за санкции в Данъчен кодекс, в който фигурира понятието „глоба“. И по сметка 99 е възможно да се отразят данъчни санкции. При отчитането на данъка върху дохода такива суми се комбинират в една категория.
Друг „за“ в полза на отчитането на неустойки по сметка 99 е надеждността на отчитането. Ако сумата попада на 91, облагаемата печалба е подценена, тъй като други разходи се вземат предвид в разходите. В същото време сумите на санкциите по сметка 99 не формират разходи. Това не противоречи на основната цел на счетоводството - представянето на безусловна и достоверна информация за финансовото състояние на организацията.
Осчетоводяване за начисляване и плащане на неустойки за данъци: печалба, ДДС, данък върху доходите на физическите лица
Както бе споменато по-горе, санкциите не трябва да се намаляват. Следователно е по-добре да използвате осчетоводяване D99 „Данъчни санкции“ K 68.4 „Данък върху дохода“. Ако организацията реши да ги отчете по сметка 91, осчетоводяването ще изглежда така: D91 „Други разходи“ K 68.4.
Алфа не е платила навреме данък върху дохода в размер на 78 540 рубли. Крайният срок за плащане е април. Фирмата изплати дълга си на 20 май. Заедно с данъка беше посочена глоба. Процентът на рефинансиране е 8,25%.
78540 x (1/300 x 8,25%) x 22 = 475,17 рубли.
Публикации за глоби:
Ако вземете предвид санкциите на 91 сметки, ще трябва да отразите PNO в размер на 95,03 рубли. (475,17 х 20%), осчетоводявания за начисляване и изплащане данъчни санкциище изглежда така:
За ДДС, ДДФЛ и други данъци осчетоводяванията ще бъдат идентични. Ще се промени само подсметката за сметка 68. За ДДС е 68,2, за ДДФЛ е 68,1. Методът за изчисляване на санкциите за всички данъци е идентичен.
Публикации за изчисляване на неустойки върху застрахователни премии
Алфа в списъка застрахователни премии V Пенсионен фондот пенсионно осигуряванеза април в размер на 39 847 рубли. 10 юни.
Наказанията ще бъдат:
При отчитане на глобата по сметка 99:
| Сметка Dt | Kt сметка | Описание на окабеляването | Сума на транзакцията | База документи |
| 99.06 |
В зависимост от вида на глобата, 1C 8.3 прилага различни счетоводни процедури. Нека да разгледаме най-често срещаните ситуации.
За административно наказание глоба на фирма се издава специално постановление. В допълнение към стандартната информация, той показва
- Размер на глобата;
- Членът, по който компанията е глобена;
- Необходима информация за получателя.
За да плати административна глоба, предприятието има 60 календарни дни, които трябва да се броят от деня, в който решението влезе в сила.
След получаване на решението счетоводителят е длъжен да отрази начисляването на глобата в счетоводни регистрипрограми 1C 8.3.
Административните глоби се отчитат като част от други разходи. Тази процедура е предписана в клауза 11 от PBU 10/99.
Счетоводните записи ще бъдат както следва: Dt 91 подсметка Други разходи Kt 76 - административната глоба се отразява в други разходи.
В 1C 8.3 начисляването на административна глоба трябва да бъде отразено като операция. Отидете в менюто Операции, изберете типа операция, въведена ръчно:
Отворете избраната операция:
Чрез бутона Създай създайте нова операция и попълнете:
- Датата на документа и кореспонденцията на сметките, съответстващи на счетоводните записи;
- Препоръчваме да попълните реда за коментари;
- Когато попълвате анализа, трябва да използвате предварително създадения елемент Разни приходи и разходи – Административни глоби или да създадете нов:
Когато избирате анализи за разходна позиция, трябва да имате предвид, че размерът на глобата се приема само за счетоводни цели, така че трябва да изберете позицията за разходи/приходи „не е приета за счетоводство“, тоест с „отметка“ . Цената не трябва да се отбелязва в колоната NU в указателя на разходите:
Поради факта, че глобите в данъчното счетоводство не могат да бъдат отписани като разходи, следователно възниква постоянно данъчно задължение на PNO.
Трябва да обърнете внимание на резултата от генерирането на транзакции в 1C 8.3. В колона “Dt NU” размерът на глобата не е отразен. Глобата се отразява съгласно правилата на PBU 18/02:
След осчетоводяване на документа е необходимо да отпечатате счетоводната справка в раздела Счетоводна информация. Подпишете и запазете счетоводни документив оригинал:
Малките предприятия не могат да прилагат PBU 18/02 и постоянните разлики не се формират в счетоводството.
Към коя сметка в осчетоводяванията трябва да се приписват санкции и глоби за данъци в 1C 8.3?
В счетоводството сумите на глобите и неустойките за данък върху имуществото, ДДС, данък върху дохода и др. се отразяват чрез запис: Dt 99 Kt 68 Подсметка Изчисления за глоби и неустойки - начисляват се данъчни санкции и глоби за данъци върху имуществото и печалбата или други данъци:
Отразяването на операция в счетоводството е подобно на отчитането на административни глоби, променя се само счетоводният анализ. Регистрацията се извършва въз основа на изискванията на Федералната данъчна служба. Препоръчваме да отворите отделни подсметки за сметка 68, където ще бъдат показани сумите на санкциите и глобите за данъци.
При прехвърляне на суми към бюджета: Dt 68 подсметка Изчисления на глоби и неустойки Kt 51 - санкции и глоби за данък се прехвърлят в бюджета, салдото по сметка 68 ще бъде затворено.
Ако организация планира да оспори глоби в съда или в по-висок орган, санкциите и глобите все още трябва да се начисляват в счетоводството чрез осчетоводяване: по дебита на сметка 99 и кредита на сметка 68. При положително решениесъдът извършва обратно записване в полза на организацията.
Поради факта, че в счетоводството всички глоби се отписват на финансови резултати, тогава не възникват разлики съгласно PBU 18/02.
Глоби, неустойки, неустойки по стопански договори
Най-често срещаните глоби в дейността на едно предприятие са глоби, неустойки и неустойки по стопански договори.
По-подробно се обсъжда как да се водят записи за глоби и неустойки по договори с контрагенти в счетоводната програма 1C 8.3
В счетоводството са включени глоби, неустойки, неустойки за нарушение на задълженията по договора неоперативни разходи. Присъдените от съда суми се приемат за счетоводни цели в периода, в който е постановено съдебното решение за събирането им. Отразени в счетоводството чрез осчетоводявания:
- Dt 91.2 Други разходи Kt 76 Разплащания с различни длъжници и кредитори за размера на начислените глоби, присъдени от съда;
- Dt 76 Разплащания с различни длъжници и кредитори Kt 51 Разплащателна сметка за сумата на преводите, т.е. плащанията.
Операцията за отразяване на глоба в счетоводството е същата като за отразяване на административни глоби - операция, въведена ръчно, променя се само кореспондиращата сметка и анализите:
Тъй като глобите и неустойките по бизнес договори се приемат за данъчно счетоводство, при осчетоводяване на документа сумата ще бъде отразена както в счетоводството, така и в данъчното счетоводство.
Как да изчислим глоба, ако договорните задължения не са изпълнени
Неустойките се определят, ако доставчикът не е изпълнил договорните задължения.
Подобно на отчитането на административните глоби, ние попълваме транзакцията, въведена ръчно:
- Посочваме име, дебитни и кредитни сметки;
- Сума за транзакцията и подсметка;
- Подконто дебитът посочва контрагента;
- Документ за дебитиране на банкова сметка, въз основа на който се изчисляват неустойки, споразумение;
- В подконто за заем посочваме статията други приходи и разходи от справочника Справочник на позициите на приходите и разходите, където избираме позицията приход Глоби, неустойки и неустойки за получаване (плащане):
За размера на глобата използвайте документа Разписка по разплащателна сметка с тип операция Друга разписка. Вид разплащателна сметка - сметка 76.02 Изчисления за рекламации, тъй като сумата на глобата се приема в NU, същият тип записи се генерират както в BU, така и в NU.
Ако имате нужда от помощ при овладяването на по-широк набор от операции в програмата 1C, тогава ви предлагаме да вземете нашия професионален курс „“. За повече информация относно курса вижте следното видео:
20.02.2016
Как да изчислим глобите в 1C: Счетоводство?
Как да изчислим наказание в 1C?
IN софтуерен продукт"1C: Счетоводство", като се започне с версия 3.0.43, стана възможно да се изчислят и отчитат неустойки в случай на неизпълнение от купувача на договорните задължения.
Например, организацията Sever LLC изпраща на купувача YuG LLC по „Споразумение за доставка на сладолед“ (вижте фиг. 1) 50 кутии сладолед на стойност 100 000 рубли (вижте фиг. 2).
Фигура 1. Споразумение с купувача
Ориз. 2. Изпълнение на документи
Купувачът има дълг от 118 000 рубли, който трябва да изплати в рамките на 10 дни според споразумението.
Член 314 от Гражданския кодекс на Руската федерация Крайният срок за изпълнение на задължението гласи:
1. Ако задължението предвижда или дава възможност да се определи денят на неговото изпълнение или срокът, през който то трябва да бъде изпълнено (включително ако този срок се изчислява от момента, в който другата страна изпълни задълженията си или настъпването на други обстоятелства, предвидени по закон или договор), задължението подлежи на изпълнение на този ден или съответно по всяко време в рамките на този период.
2. В случаите, когато задължението не предвижда краен срок за изпълнението му и не съдържа условия, позволяващи да се определи този срок, както и когато срокът за изпълнение на задължението се определя от момента на поискването, задължението трябва да се изпълни в седемдневен срок от датата, на която кредиторът подаде искане за изпълнението му, освен ако задължението за изпълнение в друг срок не е предвидено в закон, др. правни актове, условията на задължението или не произтича от обичаите или същността на задължението. Ако кредиторът не представи искане за изпълнение на такова задължение в разумен срок, длъжникът има право да поиска от кредитора да приеме изпълнението, освен ако не е предвидено друго в закон, други правни актове, условия на задължението или е ясно от митниците или от същността на задължението.
Ако той не направи това, тогава организацията Sever LLC има право да възстанови от него размера на обезщетението за забавяне и неустойка.
Наказанието (глоба, неустойка) се определя от закон или договор сума пари, които длъжникът е длъжен да плати на кредитора в случай на неизпълнение или неправилно изпълнение на задължението, по-специално в случай на забавяне на изпълнението (клауза 1 от член 330 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Съгласно член 331 от Гражданския кодекс на Руската федерация споразумението за неустойка трябва да бъде сключено в писмена форма. Ако формата не е спазена, споразумението е нищожно. В този случай формата на основното задължение може да бъде всяка.
Ако размерът на неустойките бъде признат успешно, в системата се въвежда документът „Начисляване на неустойки“, който посочва организацията, купувача, договора и „Наказателната ставка“. В този случай, ако щракнете върху бутона „Попълване-Попълване на салда за взаимно разплащане“, автоматично се изчисляват санкциите и се попълва табличната част на документа (вижте Фиг. 3).
Ориз. 3. Документ „Начисляване на неустойки”
В този пример закъснението е 8 дни и размерът на неустойката е 94 рубли 40 копейки. Тази сума, както е показано на фиг. 3, се отразява по подразбиране в сметка 76.02 „Разчети за рекламации“. За кредита размерът на неустойката се отразява в сметка 91.01 „Други приходи“ (виж фиг. 4).
Ориз. 4. Осчетоводяване на документ „Начисляване на неустойки“
Често има и необходимост от автоматично изпращане на писма до финансисти, мениджъри по продажбите, ключови служители на компанията и отговорни служители на контрагенти относно наближаващия краен срок за плащане и ако плащането закъснее, изпратете тези писма финансов директор, главен счетоводител и други отговорни лица. Датата на плащане може да се дефинира като датата на продажба плюс определен брой дни отложено плащане, което е въведено за контрагента или валидно за цялата организация като цяло. Тази функционалност обикновено се разработва за конкретен клиент.
Статията е подготвена от Андрей Касянов
Програмист 1C Отдел за поддръжка LLC "IT Center"
Дял:
