Данъчно облагане на депозитите. Данъчно облагане на банкови депозити на физически лица Данък върху депозити на физически лица
Данъкът се налага върху всеки доход на гражданин на Руската федерация, получен както в Русия, така и извън нейните граници, както и върху дохода на чужденец, получен в Русия, и се нарича данък върху доходите на физическите лица. лица. Чрез публикуване пари в бройпо банков депозит собственикът на депозита получава доходи и е длъжен да плаща данък върху лихвите по депозитите. Не всеки инвеститор мисли за тази отговорност.
Както следва от чл. 214.2 Данъчен кодексРуската федерация доходите от лихви от поставяне на средства по депозити подлежат на данъчно облагане, когато:
- внасяне на депозит във валута с лихвен процент над 9% годишно;
- депозит в рубли, където лихвеният процент е с 5 процентни пункта по-висок от лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация.
Процентът на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация
От 14.09.2012 г. до 31.12.2015 г. е 8,25%, от 01.01.2016 г. процентът на рефинансиране е равен на основния процент на Централната банка и до 13.06.2016 г. е 11%, от 06. /14.2016 г. ставката е 10,5%.
Данъчна ставка върху депозитите
При условие, че доходите от депозит подлежат на данъчно облагане, собственикът на депозита плаща данък върху доходите на физическите лица върху част от дохода, като се вземат предвид две различни възможности:
- Ако собственикът на депозита е данъчен резидент RF, данъчната ставка ще бъде 35%.
- Ако собственикът на депозита е нерезидент, ставката ще бъде 30%.
Данък върху лихвите по депозити през 2015 г
Закон № 462-FZ от 29 декември 2014 г. освобождава през 2015 г. от Данък върху доходите на физическите лицаграждани, получени по банкови депозити с процент по-малка ставкарефинансиране Централна банка RF (както беше отбелязано по-горе, този процент през 2015 г. беше 8,25%), се увеличи с 10 процента.
Следователно, въз основа на този закон, до 31 декември 2015 г. депозитите с лихва до 18,25% годишно не се облагаха с данък върху доходите на физическите лица.
Данъчно облагане на банкови депозити в рубли през 2016 г
Данъчното облагане на доходите от депозити през 2016 г. се изчислява, както следва: депозитите в рубли с годишен лихвен процент над 15,5% ще бъдат обложени с данък.
следователно гратисен период 2015 г. не продължи до 2016 г. и данъкът ще се начислява върху всеки депозит, чиято доходност е поне с 5% по-висока от процента на рефинансиране. От 16 юни 2016 г. процентът на рефинансиране е 10,5%.
Въпреки това, вероятността да се намерят условия за депозит с лихва над 15,5% годишно през 2016 г. е незначителна.
Данъчно облагане на валутните депозити
Валутни депозити в Русия
За изчисляване на данъка върху доходите на физическите лицаза депозити в чуждестранна валута е необходимо да се преизчисли доходът в рубли по обменния курс на Централната банка на Руската федерация, установен към момента на получаване на дохода.
Ситуацията с депозитите в чуждестранна валута е много по-проста по отношение на депозитите, поставени в банки в рамките на Руска федерация. Доходът се облага с данък валутни депозитис годишен процент над 9%. Но банките в момента не предлагат такива условия за поставяне на средства.
Валутни депозити в чужбина
Кой плаща данък върху доходите на физическите лица върху депозитите?
Не е изненадващо, че вложителите често не знаят за данъчното облагане на депозитите на физически лица, не знаят дали лихвите по депозитите са облагаеми или трябва да плащат данъци върху депозитите, тъй като руски данъчен законизмества функциите данъчен агенткъм банката. Банката самостоятелно удържа от размера на депозита данък върху доходите върху лихвите по депозити на физически лица. Но собственикът на депозита не плаща този данък сам: той получава лихва върху депозита минус данъка.
Предвижда трансфер към държавния бюджет на определен процент от почти всеки вид получен доход: заплата, наследство и др. Повечето банкови клиенти, преди да открият депозит, трябва да изчислят и какъв данък върху индивидуалните депозити ще трябва да платят. Този данъкпредставляват част от получените приходи от лихви, преведени в бюджета. Системата за изчисляване се променя доста често, така че е по-добре да проучите внимателно този въпрос, преди да подпишете споразумение за откриване на депозит.
Кои депозити са облагаеми?
Формално финансовите приходи от депозити се облагат с данък. Това се отнася както за депозити в рубли, така и за програми в чужда валута. Фактът на теглене на данък от депозита няма да бъде повлиян от условията на поставяне, опции като автоматично удължаване, частично оттеглянеили попълване. На данък върху доходите на физическите лицаДепозитът се влияе от три параметъра:
- Обемът на лихвените спестявания;
- Лихвен процент за конкретна депозитна програма;
- Процентът на рефинансиране в тази година, създадена от Банката на Русия.
- Доходът от депозита, подлежащ на данъчно облагане, ще бъде печалбата от него - сумата, която увеличава спестяванията на клиента поради натрупаната лихва.
Размер на данъка върху депозитите
Реалността обаче Руската икономикае такова, че депозит в него е неефективен инструмент. Неговата рентабилност ще позволи само на гражданите да спестяват пари, блокирайки въздействието на инфлацията. Но реалната печалба от депозита е минимална и може да се приравни на малък бонус за сътрудничество с банката.
Следователно на въпроса за облагането на депозитите на физическите лица през 2020 г. отговорът е ясен - не, не се прилага. В потвърждение цитираме клауза 1 на чл. 214 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Според него данък общ доходплатен от:
Депозити в руски рубли, ако техният лихвен процент надвишава процента на рефинансиране, определен от Централната банка на Руската федерация с пет процентни пункта, за депозити в чуждестранна валута, ако техният процент надвишава 9%.
През 2020 г. процентът на рефинансиране (също основният процент в държавни документи) е 6%. Ако по закон добавим към него пет процентни пункта, получаваме 11%. Това е точно скоростта, която трябва да имате депозитна програмав рубли, за да подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица.
Но обръщайки се към актуални офертина пазара е лесно да се види: финансовите институции не предлагат депозити с такава доходност. Най-добър интересна депозити варират в диапазона от 7-8% годишно - това са програми от, и някои други. Що се отнася до това, в редки случаи те достигат 4%. Процентът е от порядъка на 2-3%, - до 2%.
Ред за плащане на данък върху депозитите
И така, вече решихме, че на практика лихвите по депозитите не се облагат с данъци: руски банкине предлагат на гражданите достатъчен доход. Но да предположим, че програмата за депозит включва лихва за капитализация, която общо надвишава основния процент - тогава данъкът трябва да бъде платен. как става това
Данъчното облагане на паричните депозити се отнася до приспадането на определен процент от сумата, която вложителят получава от банката под формата на лихва. Депозитите се облагат с държавен данък не само в Руската федерация, но и в повечето страни по света. В Русия данъчното облагане не е толкова строго поради факта, че депозитите в страната са с ниска доходност. Можете да изчислите доходността на вашия депозит с помощта на калкулатор и да я сравните с лихвените проценти на чуждестранни банки. Следователно голямото количество данъци у нас ще предизвика протест от страна на инвеститорите, което не е от полза за никого.
Какви видове депозити се облагат?
Данъкът върху депозитите на физически лица се прилага за всички депозити със ставка, която е с 5% или повече по-висока от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация. В края на 2018 г. той е 7,5%. Това означава, че таксата се начислява за всички депозити с лихвен процент от 12,5% на годишна база или повече. Взема се предвид не ефективният лихвен процент, а номиналният лихвен процент, за да няма грешка поради капитализацията на лихвата.
Чуждестранните инвестиции също подлежат на данъчно облагане. Това се отнася за банкови оферти с лихви над 9% годишно. Данъчната ставка за жителите на Руската федерация е 35%. За нерезидентите процентът е по-нисък - 30%, но само за тези, които остават в Руската федерация за 183 дни или повече.
Данъчно облагане на депозити на юридически лица
Данъкът върху фирмените депозити се прилага по същия начин като другите неоперативни транзакции. Всяко предприятие самостоятелно изчислява размера на данъка. До голяма степен зависи от формата на данъчно облагане, използвана от компанията. Това може да бъде обща и опростена система, UTII и други. Във всеки данъчен периодсе изчислява печалбата, получена от депозита, след което компанията плаща данъци.
много индивидуални предприемачипредпочитат да правят инвестиции в банка като физическо лице. В този случай те плащат данък само ако пасивен приход 5% по-висока от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация. Ако направите инвестиция от името на индивидуален предприемач, тогава таксата се начислява върху всички доходи, тъй като всички те попадат в данъчната основа.
Данъчно облагане на депозити на физически лица
По темата за данъчното облагане банкови депозитиграждани на Руската федерация няма нищо сложно. Просто трябва да наблюдавате текущия процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, тъй като той периодично се променя. Към тази стойност се добавят 5%. Резултатът е минимална доходност на депозита, от която се прилагат данъчни налози върху депозита. При сегашната ставка от 7,5%, долният праг на доходност е 12,5%.
Върху каква сума на депозита се плаща данък?
Нека да разгледаме един прост пример. Жител на Руската федерация откри депозит в банка с продължителност 181 дни в размер на $10 000. Лихвата се изплаща в края на срока, доходността е 10%. В този случай сумата на натрупаната лихва в долари ще бъде $495,89 (10 000x0,1x181)/365). Данъкът се начислява, защото доходността на валутния депозит е над 9%. Сумата от $446,3 ((10 000x0,09x18)/365) не подлежи на събиране, докато данъкът се удържа върху останалите $49,59. Това води до удържан данък от $17,36 (35% от $49,59).
Руснаците няма да трябва да дават на държавата една трета от получената сума под формата на лихви по депозити, чиято ставка надвишава 13,25% годишно. Съответната поправка в Данъчния кодекс на Руската федерация беше одобрена днес от депутатите от Държавната дума
Съгласно действащата норма (член 214.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация), доходите, получени под формата на лихви по банкови депозити в рубли, са освободени от данък върху доходите на физическите лица (NDFL), но само ако процентът по депозита не е повече над 5 процентни пункта надвишава лихвата на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация.
В момента тази ставка е 8,25%. Това означава, че ако банката начислява повече от 13,25% годишно върху депозит в рубли, тогава вложителят трябва да плати данък върху доходите на физическите лица върху получената печалба. Доскоро тази норма не създаваше проблеми, тъй като на пазара нямаше депозити с доходност над 13,25% годишно. Въпреки това от 16 декември 2014 г. Централната банка увеличи основния си процент до 17% и търговските банкистартира лихвите по депозитите.
Процентът на рефинансиране на Централната банка обаче остана на същото ниво - 8,25%, в резултат на което доходите от поставяне на пари на подновени депозити започнаха да се облагат с данък върху доходите на физическите лица. И в съответствие със закона доходите, натрупани над ставката от 13,25% годишно, се облагат със ставка от 35%. По този начин вложителите ще трябва да дадат на държавата повече от една трета от допълнителния доход.
Изменението, въведено днес от Държавната дума, освобождава доходите от депозити от данък върху доходите на физическите лица в случаите, когато процентът по депозит в рубли е с не повече от 10 процентни пункта по-висок от лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация. Така няма да се налага да плащате данък върху получената лихва по депозит с доходност не повече от 18,25% годишно. Обезщетението, въведено от Държавната дума, обаче е временно и ще важи до 31 декември 2015 г.
„Този лихвен процент ще бъде значително по-висок от инфлацията, но в същото време ние ориентираме и банките, и хората, че тези, които сериозно вдигнат лихвения процент, а това могат да направят слабите банки, че тук има рискове и за двете банкова система, и самият гражданин, който инвестира в банки. Това е разумно решение“, отбеляза на срещата председателят на комисията по бюджет и данъци към Държавната дума Андрей Макаров.
В редица банки лихвите по депозитите в рубли вече са определени над 18,25% годишно. Например в Алфа Банк максимален доходкато се вземе предвид капитализацията на срочните депозити в рубли "Победа" е до 19,56% годишно, в Москва кредитна банкапроцентите по депозитите „Натрупване +“, като се вземе предвид капитализацията на лихвите, са 20,37% годишно, а в MDM Bank процентът по депозитите „Лидер“ е определен на 21% годишно. Дори като се вземе предвид решението, прието днес от Държавната дума, собствениците на такива депозити ще трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица върху доходите си от „лихви“.
В съответствие със закона банката, действаща като данъчен агент, сама ще приспадне размера на начисления данък върху доходите на физическите лица от размера на лихвения доход по депозита и след това ще изплати остатъка на вложителя. Доходите, получени под формата на лихва по депозити в чуждестранна валута, подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица в случаите, когато процентът по депозита надвишава 9% годишно. Тази норма беше оставена непроменена от Държавната дума.
По-рано няколко депутати внесоха друг проектозакон в Държавната дума. Според този документ ограничение на размераставката, при която доходите, получени под формата на лихва, не се облагат с данък върху доходите на физическите лица, се предлага да се определи в размер, увеличен с пет процентни пункта ключов процент TSB RF. Така няма да се облагат лихвите по депозити с доходност не повече от 22% годишно.
