uy > Levoberejniy > Ish joyida shaxsiy daromad solig'idan chegirma. Ish beruvchidan yoki soliq idorasi orqali soliq imtiyozlari. Nimasi yaxshiroq? Ish beruvchidan soliq imtiyozlari: bu nima?


Ish joyida shaxsiy daromad solig'idan chegirma. Ish beruvchidan yoki soliq idorasi orqali soliq imtiyozlari. Nimasi yaxshiroq? Ish beruvchidan soliq imtiyozlari: bu nima?




2014 yilda mulkiy chegirmalar yangi qoidalarga muvofiq olinadi. Soliq chegirmasi Kvartira sotib olayotganda, ish topish yanada foydali bo'ldi. Axir, buni faqat bitta bilan emas, balki barcha ish beruvchilaringiz bilan bir vaqtning o'zida qilishingiz mumkin. Va siz hali ham yil oxirigacha kutishingiz va tekshirish orqali darhol butun miqdorni olishingiz mumkin. Qaysi usul siz uchun foydaliroq bo'lishini bilib oling.

Agar siz uy sotib olgan bo'lsangiz yoki qurgan bo'lsangiz, unda siz mulk chegirmasidan foydalanish huquqiga egasiz. Ya'ni, kamaytiring soliqqa tortiladigan daromad ularning xarajatlari miqdori uchun (lekin 2 million rubldan oshmasligi kerak). Siz uni ikkita usuldan birida olishingiz mumkin.

Birinchidan. Siz inspektsiyadan xabarnoma olishingiz mumkin, uning shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2009 yil 25 dekabrdagi MM-7-3/714@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Buxgalteriya bo'limi sizning maoshingizdan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolmasligi uchun uni ishga qabul qilish kerak. Bundan tashqari, agar siz bu yil xona, kvartira yoki uy uchun hujjatlarni bergan bo'lsangiz, unda siz olasiz mulkni chegirib tashlash barcha ish beruvchilaringizdan mumkin.

Ikkinchi usul - butun yil uchun bir vaqtning o'zida butun summa uchun chegirma olish. Ammo buning uchun siz tugaguncha kutishingiz va inspektsiyaga 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirishingiz kerak. Ushbu hisobot va xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar tekshirilgandan so'ng, inspeksiya ushlab qolingan soliqni bank hisobiga qaytaradi.

Keling, ushbu ikki usulni solishtiramiz, ularning afzalliklari va kamchiliklarini ta'kidlaymiz. Asosiy xulosalar quyidagi jadvalda keltirilgan.

Ishda va tekshirishda mulkni chegirib olish o'rtasidagi farq nima?

Qanday farqlar bor?

Ish beruvchida

Tekshirish orqali
Qanday daromadni chegirib tashlash mumkin? Chegirma faqat 13 foiz stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan va mehnat munosabatlari doirasida olingan daromadlar uchun olinishi mumkin. Bundan tashqari, barcha ish joylarida, shu jumladan yarim kunlik ishda. Ammo fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha olingan daromadlar uchun ish beruvchi chegirma bermaydi. Siz faqat yil oxirida inspektsiyaga murojaat qilishingiz mumkin. Chegirma 13 foiz stavkada soliqqa tortiladigan barcha daromadlar bo'yicha talab qilinishi mumkin. Shu jumladan orqali qabul qilinganlar fuqarolik shartnomalari
Qanday hujjatlarni topshirish kerak Har yili 3-NDFL shaklida deklaratsiya tayyorlashning hojati yo'q, ammo xabarnoma olish uchun har yili inspektsiyaga ariza topshirishingiz kerak. Uy-joy sotib olish uchun xarajatlar bo'yicha hujjatlarni bir marta taqdim etish kifoya Har yili 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish kerak. Uy-joy sotib olish uchun xarajatlar bo'yicha hujjatlarni bir marta taqdim etish kifoya
Inspektorlar chegirma to'g'risida qanchalik tez qaror qabul qiladilar? Inspektorlar hujjatlar taqdim etilgan kundan boshlab 30 kalendar kun ichida xabarnoma berishlari shart. Ushbu bildirishnomani buxgalteriya bo'limiga olib borganingizdan so'ng, shaxsiy daromad solig'i endi sizdan ushlab qolinmaydi. Misol uchun, aprel oyida olib kelsangiz, shu oydan boshlab siz ish haqini ushlab turmasdan olasiz. Va yanvar-mart oylari uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun siz inspektsiyaga murojaat qilishingiz kerak bo'ladi. Va faqat shu yil oxiridan keyin Inspektorlar deklaratsiyani uch oy davomida tekshirib, bir oy ichida pul o‘tkazadi. Ya'ni, hujjatlar topshirilgan paytdan boshlab pulni haqiqiy qabul qilishgacha to'rt oy davom etishi mumkin
Shaxsiy daromad solig'i qanday qaytariladi? Xabarnoma olingan kundan boshlab har oyda ish beruvchi undan chegirib tashlamaydi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ish haqi orqasida bu yil. Chegirma miqdori to'liq tanlanmaguncha Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun yil oxirigacha kutishingiz kerak. Inspektsiya darhol bank hisob raqamiga o'tgan yil uchun ushlab qolingan soliqning to'liq summasini o'tkazadi, ammo joriy yil uchun emas.

Ishda chegirmani qanday olish mumkin

Endi olish uchun soliq idorasiga murojaat qilishingiz mumkin shaxsiy daromad solig'i chegirmasi ish beruvchidan maxsus 2014 yil uchun. Ya'ni, buxgalteriya bo'limi har oy maoshingizdan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi. Buning uchun maxsus bildirishnoma olish uchun inspektsiyaga murojaat qilishingiz kerak. Soliq organlari uni sizga hujjatlar taqdim etilgan kundan boshlab 30 kalendar kun ichida beradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 8-bandi). Gap sizning chegirma uchun arizangiz va uy-joy sotib olish (qurilish) xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar haqida bormoqda.

Bunday qimmatli qog'ozlar ro'yxatini Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 3-bandining 6-bandida topish mumkin. U ko'chmas mulkni (xonalar, kvartiralar, uylar) sotib olish bo'yicha shartnomalarni o'z ichiga oladi. yer uchastkasi, ulushlar) va mulkchilik hujjatlari. Masalan, Huquqlarning yagona davlat reestridan sertifikat yoki ko'chirma. Agar biz bu haqda gapiradigan bo'lsak tugallangan ob'ekt. Agar siz uyni tugallanmagan holatda sotib olgan bo'lsangiz, sizga shartnoma kerak bo'ladi aktsiyadorlik ishtiroki Va topshirish dalolatnomasi. Qanday bo'lmasin, siz xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni to'plashingiz kerak bo'ladi: kvitansiyalar, Bank bayonotlari yoki veksellar, cheklar. Inspektorlar sizdan asl nusxani emas, balki nusxalarini oladi. Eng keng tarqalganlari. Ular notarius tomonidan tasdiqlanishi shart emas (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 29 oktyabrdagi BS-4-11/19416-sonli xati).

Agar siz ikki yoki undan ortiq kompaniyada ishlasangiz, ularning har biridan chegirma olishingiz mumkin. Asosiy joyda ham, yarim vaqtda ham. Shunday qilib, siz qarzdor bo'lgan chegirmangizning to'liq miqdorini faqat bitta ishdan olishni tanlaganingizdan ko'ra tezroq talab qila olasiz.

Barcha ishingiz uchun chegirmadan foydalanish uchun har bir ish beruvchi uchun inspektsiyadan xabarnoma olishingiz kerak bo'ladi. Buning uchun siz Federal Soliq Xizmatiga taqdim etgan arizangizda ish beruvchilar o'rtasida chegirmaning umumiy miqdorini o'zingiz taqsimlaysiz. Bu siz uchun eng foydali bo'lganidek, har qanday nisbatda amalga oshirilishi mumkin.

Misol: Ko'p ish beruvchining chegirmasidan qanday foydalanish kerak

2014 yil yanvar oyida G. A. Filin kvartiraga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazdi. Shu oyning 27-kunida u yashash joyidagi inspeksiyaga chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etgan. Shuningdek, bayonot (quyida namunaga qarang).

Filin bir vaqtning o'zida ikkita kompaniyada ishlaydi va ikkala ish beruvchidan bir vaqtning o'zida chegirma olish huquqidan foydalanishga qaror qildi. Uning har bir ishi uchun maoshi taxminan bir xil, shuning uchun u o'z arizasida chegirmaning teng taqsimlanishini ko'rsatdi - har biri 1 million rubl. Bu shuni anglatadiki, har bir ish beruvchi soliq miqdori 130 000 rublga etgunga qadar shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi. (1 000 000 rubl x 13%).

26-fevral kuni Filin mulkni chegirib tashlash uchun ikkita xabar oldi. Shu kuni u har ikki korxonaning buxgalteriya bo‘limiga hujjatlarni olib borgan. 2014 yil mart oyida Filin fevral oyi uchun maoshni to'liq oldi shaxsiy daromad solig'i chegirmalari. Bir kompaniyada ish haqi 35 000 rubl, ikkinchisida - 40 000 rubl. Shunday qilib, oy uchun jami jamg'arma 9750 rublni tashkil etdi. ((35 000 rubl + 40 000 rubl) x 13%).

Agar Filin o'tgan yili bo'lgani kabi faqat bitta ish joyi uchun chegirma olgan bo'lsa, u shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 5200 rubldan ko'p bo'lmagan mablag'ni tejashga qodir edi. (40 000 rubl x 13%).

(+) Shaxsiy daromad solig'i yil oxirigacha sizga qaytariladi. Ish beruvchining chegirmasi - optimal yechim joriy (va oldingi emas) yil uchun pul olishni istaganlar uchun. Va oylik. Yil boshida yashash joyini sotib olishni tugatgan bo'lsangiz, bu ayniqsa foydalidir. Aytaylik, yanvar oyida. Huquqingizdan foydalanish uchun bir yil kutishingiz shart emas.

Ehtimol, ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini odatidan tashqari ushlab qolgan. Keyin ortiqcha ushlab qolingan soliqni qaytarish uchun ariza berishingiz kerak. Bunday hujjatga asoslanib, buxgalter keyingi ish haqini to'lashda yo'qolgan summani qoplaydi. Oxir oqibat, daromaddan ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasi kelajakdagi to'lovlarga nisbatan qoplanishi mumkin. bu soliq(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi 1-bandi).

(-) Bildirishnomalar har yili olinishi kerak. Ko'pincha bir yil ichida to'liq chegirma miqdorini olish mumkin emas. Buning uchun yillik ish haqi bo'lmasligi kerak miqdoridan kamroq chegirma (2 000 000 rubl). Bundan tashqari, uchun chegirma miqdori ipoteka foizlari. Shunday qilib, siz kam foydalanilgan qoldiqni keyingi yilga o'tkazish huquqiga egasiz. Ammo uni ish beruvchidan olish uchun siz yana inspektsiyaga tashrif buyurishingiz, ariza, 2-NDFL sertifikatini topshirishingiz va bildirishnoma olishingiz kerak. Va shunga o'xshash butun miqdor tugamaguncha.

Bundan tashqari, agar siz ishni o'zgartirsangiz, siz yana xabarnoma olishingiz kerak. Axir, inspeksiya tomonidan chiqarilgan hujjatda tashkilotning nomi va tafsilotlari aniq ko'rsatilgan ( soliq agenti) unda shaxs chegirma olishni rejalashtirmoqda. Ish beruvchi butunlay boshqa kompaniya ro'yxatini ko'rsatadigan xabarnoma asosida chegirma berishga haqli emas. Yaxshiyamki, bir kishi bir nechta bildirishnomalarni olishi mumkin soliq idorasi, chegirma olish huquqini tasdiqlovchi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bunday xabarnomalar soni bo'yicha cheklovlar mavjud emas.

(-) Fuqarolik shartnomalari bo'yicha to'lovlarga chegirma qo'llanilishi mumkin emas. Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma ish beruvchi tomonidan taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 8-bandi, Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 28 iyundagi 03-04-05 / 3-451-sonli xati). Va fuqarolik shartnomasi tuzilgan taqdirda (masalan, mehnat shartnomasi) mijoz ish beruvchi sifatida tan olinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 20-moddasi). Shuning uchun u mulkiy chegirma ololmaydi.

Shaxsiy daromad solig'ini tekshirish orqali qanday qaytarish kerak

Soliq idorasidan chegirma olish uchun siz yil oxirida 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirishingiz kerak (buning uchun siz soliqni qaytarmoqchisiz). Shu bilan birga, inspektorlarga biz oldingi bo'limda muhokama qilgan bir xil tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim eting. Shuningdek, ularning nusxalarini bir marta topshirish kifoya, har yili hujjatlarni takrorlashning hojati yo'q. Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza ham talab qilinadi. Soliq organlari barcha hujjatlarni qabul qilgandan so'ng, ular qayta ishlanadi stol auditi(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi). Bunday tekshirish muddati uch oyga etadi. Keyin inspektorlar soliqni sizning shaxsiy bank hisobingizga qaytaradilar. Ammo darhol emas, balki bir oy ichida. Ya'ni, hujjatlarni ushlab qolish uchun topshirgan paytdan boshlab pulni haqiqiy qabul qilishgacha to'rt oy o'tishi mumkin.

(-) Siz faqat o'tgan yilgi summalarni olishingiz mumkin bo'ladi. Yil uchun deklaratsiya faqat u tugaganidan keyin topshirilishi mumkin. Bu degani shaxsiy daromad solig'i summalari joriy yilda to'langan to'lovlarni o'sha yili olish mumkin emas. Ammo 3-NDFL shakli bo'yicha hisobotni yanvar oyida inspektorlarga topshirsangiz ham, ular soliqni faqat to'rt oydan keyin, ya'ni may oyida sizga qaytaradilar. Albatta, ba'zida soliq xodimlari nazoratni amalga oshiradilar va pulni tezroq o'tkazadilar. Ammo ko'p hollarda butun protsedura qonun bilan belgilangan to'rt oyni oladi.

(-) Deklaratsiya har yili topshirilishi kerak. Mulkni chegirib tashlashning qoldig'i keyingi yilga o'tkazilishi mumkin. Buning uchun har yili deklaratsiya tayyorlash kerak. Bu erda hisob-kitoblarda xatolikka yo'l qo'ymaslik muhimdir. Nalog.ru veb-saytida ("Jismoniy shaxslar" bo'limi > " Dasturiy ta'minot") 3-NDFLni kompilyatsiya qilish uchun dasturni yuklab olishingiz mumkin. Unga ma'lumotlaringizni kiritish kifoya qiladi va dastur chegirma miqdorini va uning qoldig'ini o'zi hisoblab chiqadi.

Oxirgi yangilangan 2019 yil mart

Kvartira/uy sotib olayotganda mulk solig'i bo'yicha chegirma olishning ikkita varianti mavjud:

- ish beruvchi orqali(biz ushbu maqolada ish beruvchi orqali chegirma olish jarayonini ko'rib chiqamiz).

Ish beruvchi orqali chegirma olishning mohiyati shundaki, sizdan ish haqi 13% daromad solig'i chegirma tugamaguncha ushlab qolinmaydi (shuningdek, chegirma huquqi har kalendar yili soliq organida tasdiqlanishi kerak bo'ladi) .

Ish beruvchi orqali soliq imtiyozini olish tartibi

Ish beruvchi orqali chegirma olishning o'ziga xos xususiyati - chegirmani unga bo'lgan huquq paydo bo'lgandan keyin darhol talab qilish va soliq idorasi orqali chegirma olishda bo'lgani kabi, kalendar yilining oxirini kutmaslikdir (siz mol-mulkni chegirib tashlash huquqi qachon paydo bo'lishi haqida ma'lumotni bizning maqolamizda topishingiz mumkin " Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma huquqi qachon paydo bo'ladi?").

Keling, ish beruvchingiz orqali chegirma olish uchun qanday qadamlar qo'yish kerakligini ko'rib chiqaylik:

1) Sizga kerak chegirma uchun hujjatlar to'plamini yig'ish.

Bir nechta farqlarni ta'kidlash kerak:

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz shart emas;

2) Chegirma uchun hujjatlar yig'ilgandan so'ng, sizga kerak ularni ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi soliq idorasiga topshiring(shaxsan yoki pochta orqali) chegirib tashlash huquqini tasdiqlash uchun. Hujjatlarni topshirgandan so'ng 30 kun ichida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 3-bandi 3-bandi) soliq organi sizga soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi xabarnoma berishi kerak.

4) Ariza topshirilgan va buxgalteriya bo'limiga xabar berilgan paytdan boshlab, ushlab qolish uchun zarur bo'lgan barcha keyingi hisob-kitoblar ish beruvchi tomonidan amalga oshiriladi. Qayerda , hujjatlar topshirilgan oydan boshlab daromad solig'i sizning ish haqingizdan ushlab qolinmaydi, va shunga mos ravishda sizning qo'lingizda 13% olasiz katta miqdor odatdagidan ko'ra ish haqi. Bu chegirma tugamaguncha yoki kalendar yili oxirigacha (qaysi biri birinchi bo'lsa) sodir bo'ladi.

Misol: Rijov S.M. Men 2019 yil fevral oyida kvartira sotib oldim. Chegirma olish uchun zarur bo'lgan barcha hujjatlarni tayyorlab bo'lgach, u tegishli ariza bilan yashash joyidagi soliq idorasiga murojaat qildi. 2019 yil mart oyida soliq inspektsiyasi Rijov S.M. chegirib tashlash huquqini tasdiqlovchi bildirishnoma. Rijov S.M. bildirishnomani ish beruvchiga chegirma olish uchun yozma ariza bilan birga taqdim etdi. 2019 yil mart oyidan boshlab Rijov S.M. 13% daromad solig'ini ushlab turmagan holda ish haqi olishni boshladi shaxslar.

Qaysi oydan boshlab shaxsiy daromad solig'i ushlanmaydi va ish beruvchi oldingi oylar uchun soliqni qaytarishi mumkinmi?

Oldingi bo'limda keltirilgan misolda soliq to'lovchining ish beruvchiga chegirma olish uchun yil boshida emas, balki mart oyida murojaat qilishi aniq.

Shu munosabat bilan tegishli savol: Qaysi vaqtda ish beruvchi daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatadi?

Nazorat qiluvchi organlar bu masala bo'yicha o'z pozitsiyalarini bir necha bor o'zgartirdilar. 2017 yilgacha Moliya vazirligi lavozimi Rossiya Federatsiyasi quyidagicha edi: soliq to'lovchi faqat ish beruvchiga ariza va xabarnoma taqdim etgan oydan boshlab mol-mulk chegirmasini olishni boshlashi mumkin va kalendar yil oxirida u qolgan oylar uchun to'langan soliqni qaytarish huquqiga ega. 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish orqali (Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 21 martdagi 03-04-06 / 15541-son, 2015 yil 20 iyuldagi 03-04-05 / 41417-sonli xatlari, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Qurolli Kuchlarining 2014 yil 26 dekabrdagi 304-KG 14-6337-son qarori).

Biroq, 2017 yilda soliq organlarining fikri o'zgardi. Hozirgi lavozimga ko'ra, ish beruvchi xabarnoma qaysi oyda taqdim etilganidan qat'i nazar, yil boshidan boshlab soliqni qaytarishi mumkin.(Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 16 martdagi 03-04-06/15201-sonli xatlari, 2017 yil 20 yanvardagi 03-04-06/2416-son, Ishlarni ko'rib chiqish amaliyotini ko'rib chiqishning 15-bandi. sudlar tomonidan 2015 yil 21 oktyabrdagi).

Misol: Shadrov G.G. kvartira sotib oldi va 2018 yil iyun oyida soliq idorasiga ish beruvchiga bildirishnoma olish uchun ariza topshirdi. Iyul oyida Shadrov G.G. xabarnoma oldi va uni buxgalteriya bo'limida ishlash uchun topshirdi. Xabarnomani olgandan so'ng, ish beruvchi Shadrov G.G. quyidagi miqdorda mol-mulk chegirib:
- 2018 yilning iyul oyidan to 2018 yilning oxirigacha uning maoshidan 13 foiz stavkada soliq undirilmasin (Shadrov G.G. 13 foiz ko‘p maosh oladi);
- G.G.Shadrovning maoshidan ushlab qolingan soliqni qaytarish. yil boshidan xabarnoma taqdim etilgan sanadan oldingi oygacha (yanvardan iyungacha).

Shu bilan birga, shuni ta'kidlash kerakki, soliq organlarining yangi pozitsiyasiga qaramay, amalda buxgalteriya bo'limi ish beruvchiga xabar berishdan oldingi oylar uchun to'langan soliqni qaytarishda qiyinchiliklarga duch kelishi mumkin. Bunday vaziyatda qanday harakat qilish kerak: buxgalteriya bo'limi bilan kelishish (va 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish orqali soliqni qaytarish) yoki o'z pozitsiyangizni himoya qilish, faqat sizning qaroringizga bog'liq.

Ish joyini o'zgartirish yoki ish beruvchini qayta tashkil etishda chegirma olish

Vaziyat ko'pincha soliq to'lovchi ma'lum bir ish beruvchi uchun chegirma olish huquqi to'g'risida xabar olib, ish joyini o'zgartirganda yuzaga keladi.

Nazorat qiluvchi organlarning oldingi fikriga ko'ra, soliq to'lovchi yangi kalendar yili boshlanishidan oldin yangi ish beruvchidan chegirma ololmaydi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati Moskva uchun 2010 yil 14 apreldagi N 20-sonli xatlari). 14/4/039129@, 2009 yil 3 iyuldagi N 20-14/ 068304@, 30.04.2009 yildagi N 20-14/3/043204@). Biroq, bu pozitsiya tufayli o'zgarishi mumkin so'nggi o'zgarishlar V Soliq kodeksi(bir nechta ish beruvchilardan ajratmalar olish imkoniyati). Ayni paytda nazorat qiluvchi organlarning amaldagi pozitsiyasini belgilovchi rasmiy hujjatlar mavjud emas.

Agar sizda bir nechta ish bo'lsa, ish beruvchi orqali chegirma olish

2014 yilgacha, agar fuqaro bir vaqtning o'zida bir nechta ishda (to'liq bo'lmagan ish kunida) ishlagan bo'lsa, u ish beruvchidan faqat bitta ish joyida (o'zi tanlagan) soliq imtiyozini olishi mumkin edi.

2014 yil 1 yanvarda Soliq kodeksiga o'zgartirishlar kiritildi bir vaqtning o'zida bir nechta ish beruvchidan mulkiy chegirmalarni olishga ruxsat berildi(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 8-bandi 4-bandi). Buning uchun siz chegirma to'g'risidagi arizada soliq imtiyozini ish beruvchilar o'rtasida qanday taqsimlashni xohlayotganingizni ko'rsatishingiz kerak va soliq organi ish beruvchilaringizga ko'rsatilgan miqdorlar bilan bildirishnomalar beradi.

Misol: Suslikov V.V. 2019 yil fevral oyida 2 million rublga kvartira sotib oldi. Shu bilan birga, Suslikov V.V. Men rasman ikkita yarim kunlik ishda ishladim. Suslikov chegirmani soliq organi orqali olish uchun 2019-yil oxirigacha kutmasdan, o‘z ish beruvchilari orqali chegirma olishga qaror qildi. Suslikov V.V. yashash joyidagi soliq idorasiga tegishli ariza bilan murojaat qildi, u erda u ikkala ish beruvchidan (birinchidan 1 000 000 rubl va ikkinchidan 1 000 000 rubl) chegirma olishni xohlayotganini ko'rsatdi. Bir oy o'tgach, soliq idorasi unga chegirma olish huquqini tasdiqlovchi xabarnoma yubordi. Suslikov V.V. o'z ish beruvchilariga chegirma olinganligi to'g'risida bildirishnomalar yubordi. Shu paytdan boshlab u har ikkala ish joyidan ham 13% shaxsiy daromad solig'ini chegirib tashlamasdan ish haqi olishni boshladi (chegirma tugaguncha yoki kalendar yili tugaguncha).

Joriy yilda tugatilmagan chegirmaning qolgan qismini olish tartibi

Paragraflarga muvofiq. 2-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga binoan, agar soliq to'lovchi joriy yilda chegirma to'liq ishlatilmagan bo'lsa, keyingi soliq davrlarida ish beruvchidan chegirma qoldig'ini olish huquqiga ega.

Biroq Buning uchun yil boshida soliq idorasidan yangi xabarnoma olishingiz kerak bo'ladi. Yangi bildirishnomani olish uchun siz soliq idorasiga ariza bilan birga o'tgan yil uchun ish beruvchi tomonidan berilgan 2-NDFL shaklidagi guvohnomani taqdim etishingiz kerak (Rossiya Moliya vazirligining 04-sonli xatlari). /22/2015 N 03-04-05/23108, 27.10.2011 N 03- 04-05/9-809).

Yangi xabarnomani olgandan so'ng, soliq to'lovchi uni ariza bilan birga ish beruvchiga taqdim etadi va yuqorida ko'rsatilgan tartibda qolgan chegirmani oladi.

Ish joyida soliq imtiyozini olishim kerak emasmi?

Bundan qanday foyda bo'lishi mumkin? Keling, ish beruvchidan soliq imtiyozini olish imkoniyati haqida gapiraylik. Qanday imtiyozlar bo'lishi mumkinligi va daromad solig'ini qaytarishning ushbu usulining mumkin bo'lgan kamchiliklari haqida.

Rossiya qonunchiligi daromad solig'ini qaytarish usulini tanlash imkonini beradi. Siz shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin soliq xizmati yoki ish beruvchingiz orqali soliq imtiyozini oling.

Keling, ish joyida to'lovni qaytarish usulining xususiyatlarini batafsil ko'rib chiqaylik. Buni qilishning eng yaxshi usuli qanday va undan foydalanish mantiqiymi?

Keling, avvalo, nima uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkinligini aniqlaylik. Siz quyidagi hollarda daromad solig'ini qaytarish huquqidan foydalanishingiz mumkin:

  • ko'chmas mulkni sotib olish yoki qurishda;
  • ipoteka krediti olish uchun ariza berishda;
  • o'zingiz va yaqin oilangiz uchun mashg'ulot yoki davolanish paytida;
  • agar bolalar bo'lsa.

Boshqalar ham bor, lekin bu eng mashhur soliq imtiyozlari.

Qanday qilib ariza topshirishingiz va o'zingizga tegishli bo'lgan pulni olishingiz mumkin? Faqat ikkita variant mavjud:

  • Tugatganingizdan so'ng siz to'liq miqdorni qaytarishingiz mumkin soliq davri, ya'ni kalendar yili;
  • yoki siz ish beruvchingizning yordami bilan har oy qisman chegirma olishingiz mumkin.

Ko'rib turganingizdek, asosiy farq soliq to'lovchi o'z chegirmalarini to'liq oladimi yoki yo'qmi, aniq. Bu amalda qanday ishlaydi?

Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik. 2015 yilda ma'lum bir Frolov kvartira sotib oldi va soliq imtiyozlari huquqidan foydalanishga qaror qildi. Va endi uning ikkita varianti bor.

Birinchidan, bizning Frolov yangi 2016 yilga qadar kutishi, 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishi va barcha hujjatlar bilan soliq idorasiga borishi mumkin. Tekshiruvchi tomonidan tekshirilgandan so'ng, barcha mukofotlangan summa bitta to'lovda uning shaxsiy hisobiga o'tkaziladi. Va bu erda bu hikoya tugadi.

Ikkinchi variant ham bor. Aytaylik, Frolov yangi yil bayramlarini kutishni istamaydi, yaxshi, bu uning huquqi. Va oldi-sotdi bitimi tugagandan so'ng darhol Frolov deklaratsiyadan tashqari kvartirani sotib olish uchun xuddi shu hujjatlarni to'playdi. Va oldingi versiyada bo'lgani kabi, u soliq idorasiga boradi.

Va bir oy ichida u pul emas, balki unga berilgan miqdorni ko'rsatuvchi soliq imtiyozlari huquqi to'g'risidagi xabarni oladi. Ushbu bildirishnoma bilan u ishga ketadi va u erda soliq imtiyozlari uchun ariza yozadi. Va shu paytdan boshlab, o'rtoq Frolov o'z daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini to'lashni to'xtatadi.

Shunday qilib, ma'lum bo'lishicha, birinchi holatda soliq to'lovchi yil davomida shaxsiy daromad solig'ini to'laydi va uning oxirida pulini qaytarib beradi. Ikkinchi holda, u shunchaki davlatga soliq to'lashni to'xtatadi.

Qaytish uchun daromad solig'i ish beruvchi orqali va soliq idorasi orqali siz ham qattiq ishlashingiz va paketni yig'ishingiz kerak bo'ladi zarur hujjatlar.

Keling, ish joyida soliq imtiyozini olish sxemasini ko'rib chiqaylik. Hamma narsani yig'ish standart hujjatlar, 3-NDFL deklaratsiyasi va 2-NDFL sertifikati bundan mustasno.

Keyinchalik, biz soliq idorasiga hujjatlar to'plamini topshiramiz. Bir oy o'tgach, biz inspeksiyadan ushlab qolish huquqi haqida xabar olamiz. Biz u bilan ishlashga boramiz, u erda biz chegirma olishni xohlayotganimiz haqida ariza yozamiz. Va shundan so'ng, berilgan chegirma yig'ilmaguncha, biz daromad solig'ini to'lashni to'xtatamiz. Bu korxonaning buxgalteriya bo'limiga ariza topshirilgan oydan boshlab sodir bo'ladi.

Ko'rib turganingizdek, hujjatlar to'plamini olish uchun soliq idorasiga kamida ikki marta tashrif buyurishingiz va bir oydan keyin bildirishnomani olishingiz kerak. Keyin shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning ushbu usuli qanday afzalliklarga ega? Yoki boshqa kamchiliklar ham bordir? Keling, batafsilroq tushunaylik.

Ish beruvchidan pulni qaytarishning asosiy afzalligi shundaki, u deyarli hech qanday qo'shimcha kuch sarflamasdan oylik daromadingizni oshiradi. Hujjatlarni to'ldirgandan so'ng, siz hech qanday chegirmalarsiz rasman to'liq maosh olasiz.

Aytgancha, keling, hisob-kitob qilaylik. Bizning Frolov 2015 yilda kvartira sotib olganini eslaysizmi? Bu aprel oyida sodir bo'lsin. Darhol barcha hujjatlarni yig‘ib, soliq idorasiga olib bordi. Oradan bir oy o‘tgach, u o‘z korxonasining buxgalteriya bo‘limiga soliq idorasidan bildirishnoma bilan kelib, soliqni ushlab qolish uchun ariza yozgan. Va bu may oyida sodir bo'ldi.

Frolovning maoshi 30 ming rubl bo'lsin. Va bu summaning 13% oylik daromad solig'i undan ushlab qolinadi, ya'ni 3900 rubl. Bizning qahramonimiz har oyda 26 100 rubl oladi.

Va endi, ariza yozgandan so'ng, may oyidan boshlab, Frolov 30 ming rubl miqdorida tartibli pul oladi. Bu uning sof maoshi.

Shunday qilib, uning yil uchun qo'shimcha daromadi 27 300 rublni tashkil etadi, ya'ni uning daromad solig'i maydan dekabrgacha keyingi etti oy davomida to'lashi mumkin.

Foydasi aniq. Pulingizni qaytarib olish uchun yangi kalendar yiligacha kutishning hojati yo'q. Siz chegirma olish huquqini olgan vaziyat yuzaga kelgandan so'ng darhol hujjatlarni tayyorlashni boshlashingiz mumkin. Masalan, kvartira sotib olgandan so'ng darhol.

Yana bir afzalligi shundaki, u taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxati soliq organlari. Agar siz ish beruvchingizdan soliq imtiyozlarini olishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz shart emas, shuningdek, sizga kompaniyaning buxgalteriya bo'limidan 2-NDFL sertifikati kerak emas.

Endi kamchiliklar haqida gapiraylik.

Agar siz xaridingizni reklama qilishni xohlamasangiz yangi kvartira, keyin buxgalteriya bo'limiga qaytish uchun hujjatlarni topshirishingiz shart emas. Axir, bu yangilik darhol korxonaning barcha xodimlariga ma'lum bo'ladi.

Ammo bu sir bo'lmasa, suhbatni davom ettiramiz. Ba'zan ishda u qaytib kelishini sezasiz kamroq pul. Bu, ayniqsa, masalan, kvartira yilning boshida sotib olinmagan hollarda to'g'ri keladi.

Oldingi misolimizni ko'rib chiqaylik, ammo hozir biz soliq idorasi orqali pulni qaytarib beramiz.

Aytaylik, bizning Frolov pulni olayotganda biroz kutishga qaror qildi va 2015 yil uchun barcha summani birdaniga - bitta to'lovda qaytarishga qaror qildi. Shuning uchun men 2016 yil boshida soliq idorasiga bordim. Va bu holatda, u 46 800 rublni, ya'ni o'tgan yil davomida undan ushlab qolingan barcha daromad solig'ini qaytarishga muvaffaq bo'ldi.

Oldingi misolni eslaysizmi? Keyin bizning Frolovning ish beruvchidan olgan daromadi atigi 27 300 rublni tashkil etdi - u hujjatlarni topshirgandan keyin o'tgan etti oy ichida. Farqi aniq. Va u 19500 rublni tashkil qiladi.

Ma'lum bo'lishicha, ish joyida chegirma olish foydasizmi?

Unchalik emas. Bizning do'stimiz va o'rtoq Frolov ish beruvchi orqali 27 300 rubl miqdorida pul olishi mumkin. Va 2016 yil boshida yana o'tgan yil uchun hujjatlarni topshiring, lekin bu safar to'liq hajmda, shu jumladan 3-NDFL deklaratsiyasi. Va shundan keyin unga 19 500 rubl qaytariladi.

Davom etaylik. Qanday hollarda soliq idorasiga qayta tashrif buyurishdan qochishingiz mumkin? Buni yangi yilning boshida qilish yaxshidir, shunda siz barcha hujjatlarni yanvar yoki fevral oyining boshida buxgalteringizga olib kelishga vaqt topasiz.

Keling, misolimiz bilan davom etaylik. 2015 yilda bir oz boyib, mulk chegirmasining birinchi qismini olgan Frolov shaxsiy daromad solig'ini qaytarishni davom ettirishga va 2016 yilda faqat ish joyida 100% qaytarib olishga qaror qildi.

Shuning uchun yil boshida u soliq idorasidan kvartirani sotib olish uchun pulni qaytarish huquqiga ega ekanligi to'g'risida tasdiqnoma olib keldi. Va yanvar oyidan beri buxgalteriya bo'limi Frolovdan daromad solig'ini ushlab turmadi.

Foyda bormi? Balki ha. Agar Frolovning maoshi bir xil bo'lib qolsa, 30 ming rubl, keyin oylik 3900 rubl daromadi yil davomida 46800 rublni tashkil qiladi. Frolov 2017 yilda soliq idorasiga murojaat qilib, yil oxiridan keyin xuddi shunday miqdorni olishi mumkin edi. Bunday holda, u 2016 yil davomida ushlab qolingan daromad solig'ini yagona to'lovda oladi.

Ko'rib turganingizdek, hamma narsa noaniq va har bir vaziyatni alohida ko'rib chiqish kerak.

Shuningdek, ish beruvchidan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning yana bir xususiyatini esga olish kerak. Soliq idorasidan ushlab qolish uchun ruxsat faqat bir yilga beriladi. Agar joriy yil davomida siz chegirmaning to'liq miqdorini to'play olmasangiz va qoldiqni keyingi davrga o'tkazish huquqiga ega bo'lsangiz, yangi yilda yana ro'yxatdan o'tish jarayonidan o'tishingiz kerak bo'ladi.

Qanday hollarda ish beruvchiga chegirma uchun murojaat qilishingiz mumkin?

Biz uy-joy sotib olish uchun soliq imtiyozlari taqdim etilgan misollarni ko'rib chiqdik. Bunday chegirma mulk chegirmasi deb ataladi. Va u nafaqat kvartira yoki xonani, balki uyni va hatto qurilish uchun er uchastkasini sotib olishda ham taqdim etiladi.

Ammo ko'chmas mulkni sotib olish uchun daromad solig'ini qaytarishdan tashqari, boshqa chegirmalarni olish uchun ish beruvchingizga murojaat qilishingiz mumkin:

  • bo'lishi mumkin ijtimoiy chegirma agar, masalan, Frolov o'zining va yaqin qarindoshlarining o'qishi yoki davolanishi uchun pul to'lashi kerak bo'lsa;
  • bolalar qaramog'ida bo'lgan taqdirda yoki imtiyozli toifalar, masalan, Ulug' Vatan urushi qatnashchisi, Chernobil avariyasi va boshqalarni taqdirlashda beriladigan standart chegirma;
  • agar Frolov fuqarolik shartnomasi bo'yicha xizmatlar ko'rsatsa yoki san'at asarlarini yaratish uchun to'lov olsa, professional soliq imtiyozlari.

Ko'rib turganingizdek, ushbu ro'yxat odatda soliq imtiyozlari taqdim etiladigan ko'pgina vaziyatlarni o'z ichiga oladi.

Va yana bir nechta hayotiy savollar. Qancha ish joyidan chegirma olishingiz mumkin? Axir, odam bir nechta ish bilan shug'ullanadigan holatlar mavjud. Shunga ko'ra, uning maoshidan daromad solig'i ushlab turiladi. Va mantiqiy savol tug'iladi: turli ish beruvchilardan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish mumkinmi?

2014 yil 1 yanvardan boshlab bu imkoniyat Soliq kodeksida belgilab qo'yilgan. Shunday qilib, endi siz turli joylarda to'liq bo'lmagan ish kunida ishlashingiz, chegirma haqida xabar olishingiz va tasdiqlangan miqdor doirasida soliq to'lamasligingiz mumkin. Bildirishnomani olayotganda eslab qolishingiz kerak bo'lgan yagona narsa soliq inspektori qanday ish va qanday miqdorda chegirma berishingiz kerakligi haqida bayonot yozing.

Boshqa holatlar ham bor, masalan, bizning Frolov may oyidan boshlab ish joyida mulk chegirmasini olgan va sentyabr oyida u kutilmaganda ish joyini o'zgartirishga qaror qilgan. U yangi korxonasida soliq imtiyozlaridan foydalanishni davom ettira oladimi?

Bu savolga hali aniq javob yo'q. Va soliq idorasi, ehtimol, kalendar yilining oxirigacha kutishni taklif qiladi va keyin yangi ish beruvchi allaqachon ko'rsatilgan keyingi yil uchun yangi xabarnoma chiqaradi.

Keling, xulosa qilaylik. Ish beruvchidan soliq imtiyozini ro'yxatdan o'tkazish ham ijobiy, ham salbiy tomonlarga ega. Qaysi qaytarish usulini tanlashni faqat siz hal qilishingiz mumkin:

  • soliq xizmati orqali biroz kechikish bilan, lekin siz darhol qo'lingizda sezilarli miqdorni olasiz;
  • yoki ish beruvchi orqali. Huquq paydo bo'lgandan keyin deyarli darhol soliq imtiyozlari, lekin kichik oylik ish haqi oshishi bilan.

Eng muhimi, bu tanlov mavjud. Bu siz o'zingiz uchun eng yaxshi variantni tanlashingiz mumkin degan ma'noni anglatadi.

Men allaqachon "Ish beruvchidan mol-mulk chegirmasini olish" mavzusida yozganman va men ish beruvchidan chegirma olishda ba'zi o'zgarishlar masalasiga qisqacha to'xtalib o'tdim. Bugun men sizga yangi yil boshlanganidan uch oy o'tgach, soliq xizmatidan bildirishnoma olganligi sababli, qoida tariqasida, ko'pchilik uchun to'g'ri keladigan muddatga ish beruvchingizdan qanday qilib chegirma olish kerakligini aytaman.

Shunday qilib, siz bilganingizdek, ish beruvchidan mulkni chegirib tashlash faqat soliq xizmatidan olingan xabarnoma asosida olinishi mumkin. Qisqacha takrorlayman, soliq xizmatidan bildirishnoma olish uchun siz ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi soliq idorasiga quyidagi hujjatlarni topshirishingiz kerak:

1. Bayonot.
2. Mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari.
3. Ish beruvchi tomonidan berilgan ish joyidan guvohnoma, majburiy ko'rsatilgan: tashkilotning nomi, TIN va KPP, haqiqiy va yuridik manzillar soliq agentining joylashgan joyi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning familiyasi, ismi, otasining ismi va STIR.

30 kalendar kunidan so'ng soliq xizmati sizga ish beruvchidan mol-mulk chegirmasini olish huquqini tasdiqlovchi xabarnoma berishi kerak. Siz ish beruvchiga chegirma berish to'g'risida istalgan shaklda xabarnoma va ariza berasiz. Boshqa hujjatlarni taqdim etishning hojati yo'q.

Sizning arizangiz asosida ish beruvchi sizga mol-mulkni chegirib tashlashni ta'minlaydi. Agar siz mart oyida ariza topshirgan bo'lsangiz, unda siz yanvar va fevral oylari uchun mulk chegirmasini olmaysiz.

Endi aniq vaziyatlarni ko'rib chiqaylik. Siz aprel oyida ariza va bildirishnomangizni ish beruvchingizga topshirdingiz. Sizga yanvar, fevral, mart oylari uchun chegirma berilmagan. Ushbu oylar uchun qanday chegirma olishim mumkin?

Yil oxirida siz o'tgan yil uchun ish beruvchingizdan 2-NDFL sertifikatini olasiz va yangi bildirishnoma berish uchun yana soliq xizmatiga murojaat qilasiz. Xabarnoma ma'lum bir ish beruvchi uchun va ma'lum bir soliq davri (yil) uchun chiqarilganligini unutmang (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2011 yil 20 dekabrdagi 03-04-05 / 5-1072-sonli xati).

Siz aprel oyida ariza va bildirishnomangizni ish beruvchingizga topshirdingiz. Sizga yanvar, fevral, mart oylari uchun chegirma berilmagan. Sentyabrda ishdan ketdingiz. Oktyabr oyida ish topasiz yangi ish. Oktyabr oyidan qaysi ish beruvchi sizga chegirma to'laydi?

Oktyabr oyidan boshlab chegirma sizga yangi yoki eski ish beruvchi tomonidan taqdim etilmaydi. Yangi ish beruvchidan chegirma olish uchun siz yil oxirida soliq xizmatiga murojaat qilishingiz kerak, chunki xabarnoma yiliga bir marta chiqariladi va uni yangi ish beruvchiga o'tkazib bo'lmaydi.

Siz ish beruvchingizdan chegirma olasiz. Ammo sizning daromadingiz chegirmani ta'minlash uchun etarli emas to `liq va yil oxirida siz balansga ega bo'lasiz. Ish beruvchi o'tgan yilda chiqarilgan Xabarnoma asosida keyingi yilda chegirmaning foydalanilmagan qismini sizga taqdim etishga haqlimi?

Yo'q, chegirmaning foydalanilmagan qismini olish huquqiga ega emassiz, chegirmaning qolgan qismi uchun bildirishnoma olish uchun soliq xizmatiga yana murojaat qilishingiz kerak.


Rossiya qonunchiligi daromad solig'ini qaytarish usulini tanlash imkonini beradi: soliq xizmati orqali shaxsiy daromad solig'ini qaytarish yoki ish beruvchi orqali soliq imtiyozini olish.

Keling, ushbu maqolada ish joyida to'lovni qaytarish usulining xususiyatlari qanday ekanligini va eng muhimi, undan foydalanish mantiqiymi yoki yo'qligini batafsil ko'rib chiqaylik.

Siz turli vaziyatlarda daromad solig'ini qaytarish huquqidan foydalanishingiz mumkin:

  • ko'chmas mulkni sotib olish yoki qurishda;
  • ipoteka krediti olish uchun ariza berishda;
  • mashg'ulot yoki davolanish paytida;
  • agar bolalar bo'lsa;
  • va hokazo.

Mavjud ajratmalar haqida ko'proq ma'lumotni "" maqolasida o'qing. Va ushbu videoni tomosha qilishni unutmang:

Qanday qilib ariza topshirishingiz va o'zingizga tegishli bo'lgan pulni olishingiz mumkin? Faqat ikkita variant mavjud:

  1. Soliq davri (kalendar yili) oxirida butun summani qaytarish.
  2. Ish beruvchining yordami bilan har oy bo'lib-bo'lib chegirma olish.

Ko'rib turganingizdek, asosiy farq soliq to'lovchi chegirmani to'liq oladimi yoki yo'qmi, aniq. Bu amalda qanday ishlaydi?

Qo'shiqda aytilganidek, uyimizga ajoyib qo'shni joylashsin. Stepan Grigorevich Frolov 2019 yilda kvartira sotib oldi va soliq imtiyozlari huquqidan foydalanishga qaror qildi. Uning 2 ta varianti bor.

Variant 1. Yangi 2020 yilni kutib, Stepan Grigoryevich 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirdi va barcha hujjatlar bilan soliq idorasiga yubordi. Tekshiruvchi tomonidan tekshirilgandan so'ng, barcha mukofotlangan summa bitta to'lovda uning shaxsiy hisobiga o'tkaziladi. Hikoya shu yerda tugaydi.

Variant 2. Stepan Grigorevich Yangi yil bayramlarini kutishni xohlamaydi. Xo'sh, bu uning huquqi! Sotish-sotib olish operatsiyasi tugagandan so'ng, Frolov xuddi shu hujjatlarni to'playdi, deklaratsiya bundan mustasno. Va oldingi versiyada bo'lgani kabi, u soliq idorasiga boradi. Bir oy o'tgach, pul o'rniga u berilgan summani ko'rsatuvchi soliq imtiyozlari huquqi to'g'risida xabar oladi.

Ushbu bildirishnoma bilan "ajoyib qo'shni" ishga ketadi va soliq imtiyozlari uchun ariza yozadi. Shu paytdan boshlab Stepan Grigorevich o'z daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini to'lashni to'xtatadi!

Shunday qilib, birinchi holda, soliq to'lovchi shaxsiy daromad solig'ini to'laydi va keyingi yilda uni qaytarib beradi, ikkinchi holatda u davlatga soliq to'lashni to'xtatadi. Chegirmani topshirishning ikkinchi usuli yana qanday xususiyatlarga ega?

Ishda soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Ish beruvchi orqali (va soliq idorasi orqali) daromad solig'ini qaytarish uchun siz qattiq ishlashingiz va kerakli hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak bo'ladi. Har bir holat alohida va bu haqda ma'lumotni veb-saytimizdagi boshqa maqolalarda topish mumkin.

Keling, yana bir bor ish joyida soliq imtiyozlarini olish sxemasini qisqacha bayon qilaylik:

  1. Biz barcha standart hujjatlarni yig'amiz, 3-NDFL deklaratsiyasi va 2-NDFL sertifikatidan tashqari.
  2. Biz soliq idorasiga hujjatlar to'plamini topshiramiz.
  3. Bir oy o'tgach, biz inspeksiyadan ushlab qolish huquqi haqida xabar olamiz.
  4. Ish joyida ariza yozamiz va bildirishnoma ilova qilamiz.
  5. Belgilangan chegirma summasi yig'ilmaguncha, biz daromad solig'ini to'lashni to'xtatamiz. Bu korxonaning buxgalteriya bo'limiga ariza topshirilgan oydan boshlab sodir bo'ladi.

Ko'rib turganingizdek, soliq idorasiga kamida ikki marta tashrif buyurishimiz kerak. Keyin shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning ushbu usulining afzalligi nimada? Yoki boshqa kamchiliklar ham bordir? Keling, batafsilroq bilib olaylik!

Afzalliklari va kamchiliklari



Ishda osonroq va tezroq!

Ish beruvchidan pulni qaytarishning asosiy afzalligi shundaki, u deyarli hech qanday qo'shimcha kuch sarflamasdan oylik daromadingizni oshiradi. Hujjatlarni to'ldirganingizdan so'ng, siz rasmiy ravishda to'liq ish haqini chegirib tashlamasdan olasiz. Yaxshi yordam, shunday emasmi?

Aytmoqchi! Keling, hisob-kitob qilaylik.

Misol. Esda tutingki, qo'shnimiz Frolov S.G. 2019 yilda kvartira sotib oldingizmi? Bu aprel oyida sodir bo'lsin. Stepan Grigorevich darhol barcha hujjatlarni yig'ib, soliq idorasiga olib bordi. Oradan bir oy o‘tgach, u o‘z korxonasining buxgalteriya bo‘limiga bildirishnoma bilan kelib, soliqni ushlab qolish uchun ariza yozdi. Bu may oyida sodir bo'ldi.

Frolovning maoshi 30 000 rublni tashkil qiladi. va undan 30 ming * 13% = 3900 rubl miqdorida oylik daromad solig'i ushlab turiladi. Bular. Stepan Grigorievich oyiga 26 100 rubl oladi.

Va endi hiyla: arizani yozgandan so'ng, may oyidan boshlab Frolov 30 ming rubl miqdorida tartibli pul oladi. (bu uning sof maoshi). Shunday qilib, uning yil davomida qo'shimcha "daromadlari" 27 300 rublni tashkil qiladi. = 3900 (shaxsiy daromad solig'i) * 7 oy.

Afzalligi aniq: Pulingizni qaytarib olish uchun yangi kalendar yiligacha kutishning hojati yo'q. Siz chegirma olish huquqini olgan vaziyat yuzaga kelgandan so'ng (masalan, kvartirani sotib olganingizdan so'ng darhol) hujjatlarni qayta ishlashni boshlashingiz mumkin.

Yana bir afzallik soliq organlariga taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxati qisqartiriladi. Agar siz ish beruvchingizdan soliq imtiyozlarini olishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz shart emas va sizga kompaniyaning buxgalteriya bo'limidan 2-NDFL sertifikati kerak bo'lmaydi.

Ishda shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning kamchiliklari

Agar siz yangi kvartirani sotib olishni e'lon qilishni xohlamasangiz, unda buxgalteriya bo'limiga qaytarish uchun hujjatlarni topshirishingiz shart emas. Axir, bu yangilik darhol korxonaning barcha xodimlariga ma'lum bo'ladi. 🙂

Ammo bu sir bo'lmasa, suhbatni davom ettiramiz.

Ba'zan siz ish joyida kamroq pul ishlayotganingizni sezishingiz mumkin. Bu, ayniqsa, masalan, kvartira yilning boshida sotib olinmagan hollarda to'g'ri keladi. Keling, oxirgi misolni ko'rib chiqaylik, lekin biz pulni faqat soliq idorasi orqali qaytaramiz.

Misol. Frolov pulni olayotganda biroz kutishga qaror qildi va 2019 yil uchun to'liq summani birdaniga bitta to'lovda qaytarishga qaror qildi. Shuning uchun men 2020 yil boshida soliq idorasiga bordim. Va bu holatda, men 46 800 rublni qaytarib olishga muvaffaq bo'ldim. = 3900 (oylik soliq) * 12 (oy).

Oldingi misolni eslaysizmi? Stepan Grigoryevichning ish beruvchidan olgan daromadi atigi 27 300 rublni tashkil etdi. (xujjatlarni topshirgandan keyin faqat 7 oy). Farqi aniq! Va u 19500 rublni tashkil qiladi.

Ma'lum bo'lishicha, ish joyida chegirma olish foydasizmi? Unchalik emas. Bizning do'stimiz va o'rtoq Frolov 27 300 rubl miqdorida pul olishi mumkin. ish beruvchi orqali. Va 2020 yil boshida yana o'tgan yil uchun hujjatlarni topshiring (bu safar to'liq hajmda, shu jumladan 3-NDFL deklaratsiyasi). Shundan so'ng unga 19 500 rubl = 46 800 - 27 300 qaytariladi.

Qanday hollarda soliq idorasiga qayta tashrif buyurishdan qochishingiz mumkin? Buni yangi yilning boshida qilish yaxshidir, shunda siz barcha hujjatlarni yanvar yoki fevral oyining boshida buxgalteringizga olib kelishga vaqt topasiz.

Misol. 2019 yilda bir oz boyib, mulk chegirmasining birinchi qismini olgan Frolov shaxsiy daromad solig'ini qaytarishni davom ettirishga va 2020 yilda faqat ish joyida 100% qaytarib olishga qaror qildi. Shuning uchun u soliq idorasidan kvartirani sotib olish uchun pulni qaytarish huquqiga ega ekanligi haqidagi tasdiqni keltirdi. Va yanvar oyidan beri buxgalteriya bo'limi Stepan Grigorevichdan daromad solig'ini ushlab turmadi.

Foyda bormi? Balki ha. Agar Frolovning ish haqi bir xil bo'lib qolsa: 30 000 rubl, keyin oylik daromad 3 900 = 30 ming * 13% yil davomida 46 800 rublni tashkil qiladi.

Frolov bir xil miqdorni olishi mumkin edi, lekin yil oxiridan keyin bir martalik to'lovda, 2021 yilda soliq idorasiga 2020 yil davomida ushlab qolingan soliqni qaytarish uchun ariza berish orqali.

Ko'rib turganingizdek, hamma narsa noaniq. Va har bir vaziyatni alohida ko'rib chiqish kerak.

Ammo 2017 yilda Moliya vazirligi ish beruvchilarni kalendar yili boshidan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishga majbur qildi.

Shunday qilib, endi ish joyida soliq idorasidan ariza yil oxirida korxonaning buxgalteriya bo'limiga olib kelingan bo'lsa ham, daromad solig'ini to'liq qaytarish mumkin bo'ladi. Bu haqda Moliya vazirligining 20.01.17 yildagi 03-04-06/2416-sonli xatida xabar berilgan.

Shunday qilib, endi xodim ish joyida pulni qaytarish to'g'risida ariza yozishi mumkin va to'langan summa korxonada ushlab qolingan ortiqcha soliq sifatida uning hisob raqamiga qaytariladi.

Shuningdek, ish beruvchidan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning yana bir xususiyatini esga olish kerak. Soliq idorasidan ushlab qolish uchun ruxsat faqat 1 yilga beriladi. Agar joriy yil davomida siz chegirmaning to'liq miqdorini to'play olmagan bo'lsangiz va qoldiqni keyingi davrga o'tkazish huquqiga ega bo'lsangiz, siz yana ro'yxatdan o'tish jarayonidan o'tishingiz kerak bo'ladi.

Qanday hollarda chegirma uchun ish beruvchiga murojaat qilishingiz mumkin?

Biz uy-joy sotib olish uchun soliq imtiyozlari taqdim etilgan misolni ko'rib chiqdik. Ushbu chegirma mulkiy chegirma deb ataladi va nafaqat kvartira yoki xona, balki qurilish uchun uy va er uchastkasi sotib olingan taqdirda ham taqdim etiladi.

Ko'chmas mulkni sotib olish uchun daromad solig'ini qaytarishdan tashqari, quyidagi chegirmalarni olish uchun ish beruvchingizga murojaat qilishingiz mumkin:

  • agar Frolov o'zini yoki yaqin oilasini to'lashi kerak bo'lsa, ijtimoiy chegirma;
  • Ikkinchi jahon urushi qatnashchisi, chernobil faxriysi va boshqalar kabi imtiyozli toifalar mavjud yoki berilgan taqdirda beriladigan standart chegirma;
  • , agar Stepan Grigorievich fuqarolik shartnomasi bo'yicha xizmatlar ko'rsatsa yoki san'at asarlarini yaratish uchun to'lov olsa.

Ko'rib turganingizdek, ro'yxatda, qoida tariqasida, soliq imtiyozlari nazarda tutilgan holatlarning aksariyati mavjud.

Qancha ish uchun chegirma olishingiz mumkin?

Biror kishining bir nechta ishda ishlashi odatiy hol emas va shunga ko'ra, uning har bir ish haqi uchun daromad solig'i ushlab turiladi. Tabiiy savol tug'iladi: "Turli ish beruvchilardan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish mumkinmi?"

2014 yil 1 yanvardan boshlab bu imkoniyat Soliq kodeksida belgilandi. Shunday qilib, endi siz turli joylarda yarim kunlik ishlashingiz, chegirmalar uchun bildirishnomalar olishingiz va tasdiqlangan miqdor doirasida soliq to'lamasligingiz mumkin.

Soliq inspektoridan bildirishnoma olganingizda eslab qolishingiz kerak bo'lgan yagona narsa - bu qanday ish va qanday miqdorda chegirma berishingiz kerakligi haqida bayonot yozishdir.

Boshqa holatlar ham bor, masalan, bizning Frolov may oyidan boshlab ish joyida mulk chegirmasini olgan va sentyabr oyida u kutilmaganda ish joyini o'zgartirishga qaror qilgan. U yangi korxonasida soliq imtiyozlaridan foydalanishni davom ettira oladimi?

Bu savolga hali aniq javob yo'q. Va soliq idorasi, ehtimol, kalendar yilining oxirigacha kutishni taklif qiladi va keyin yangi ish beruvchi allaqachon ko'rsatilgan keyingi yil uchun yangi xabarnoma chiqaradi.

Keling, xulosa qilaylik



Ish beruvchidan soliq imtiyozini ro'yxatdan o'tkazish ham ijobiy, ham salbiy tomonlarga ega. Qaysi qaytarish usulini tanlashni faqat siz hal qilishingiz mumkin:

  • soliq xizmati orqali: biroz kechikish bilan, lekin siz darhol qo'lingizda sezilarli miqdorni olasiz;
  • ish beruvchi orqali: soliq imtiyozlari huquqi paydo bo'lgandan so'ng deyarli darhol, lekin oylik ish haqining kichik o'sishi bilan.

Asosiysi, bu tanlov bor, ya'ni siz o'zingiz uchun eng yaxshi variantni tanlashingiz mumkin.

Agar siz ushbu maqolada topsangiz foydali ma'lumotlar, havolani do'stlaringiz va tanishlaringiz bilan baham ko'ring, shuningdek, bu haqda ularga xabar bering ijtimoiy tarmoqlarda(qazish joylari pastda joylashgan). Bir-birimizga yordam beraylik! 🙂