• Ish haqi indeksatsiyasini hisoblash misoli
• Kichik xatoni qanday tuzatishga bog'liq
• Buxgalter intervyu testi
• Ish haqini indeksatsiya qilish: "asosiy" oyni to'g'ri tanlang Indeksatsiyani hisoblash uchun asosiy oyni belgilash
• Buxgalteriya testlari
• Tibbiy sug'urta polisini qanday va qayerda o'zgartirish kerak?
• Anonim metall hisob
• Majburiy tibbiy sug'urtaga nima kiradi - polisga kiritilgan bepul yordam va xizmatlar
• Majburiy tibbiy sug'urta polisini qanday va qayerdan olish mumkin?
• Majburiy tibbiy sug'urta polisini olish uchun qaysi sug'urta kompaniyasini tanlash kerak?

- bu nimaga asoslanadi moliyaviy to'lov qobiliyati davlatlar. Mamlakat qanchalik boy bo'lsa, fuqarolarning maoshi shunchalik yuqori bo'ladi, demak, soliqlar - gullab-yashnagan va farovon bo'lmagan mamlakatlarning asosidir. Agar davlat odamlarga soliq to'lashni targ'ib qilsa, aholi bundan xursand bo'ladi. Lekin shunday tizim, uning soliq komponenti farovonligimizni qo‘llab-quvvatlovchi ustunlardan biridir.

Soliq qonunchiligida shunday narsa mavjud. Bu har doim shaxsiy daromad solig'i bilan bog'liq. Davlat bu miqdorni belgilab qo'ygan. Bu 13% ga teng. Buni bilib, Rossiya Federatsiyasining har bir fuqarosi qila oladi mustaqil hisob-kitoblar va daromad solig'i sifatida maoshingizdan olinadigan raqamni oling. Biroq, chegirma kodlari hamma narsani o'zgartiradi.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi chegirma kodlari tufayli ma'lum bir shaxsni o'zgartirishi mumkin bo'lgan holatlarni ko'rib chiqadi. Vaziyatlar juda boshqacha bo'lishi mumkinligi sababli, ko'plab kodlar mavjud. Ularning barchasi oltita asosiy toifaga bo'lingan:

1. Standart - soliq to'lovchining farzandlari yoki davlatga maxsus xizmatlari borligi kabi holatlar ko'rib chiqiladi.
2. Ijtimoiy - ta'lim, davolanish va hokazolarga bo'lgan ehtiyojning holatlari ko'rib chiqiladi. Biz soliq to'lovchi yoki unga moliyaviy qaram bo'lgan qarindoshlar haqida gapirishimiz mumkin.
3. Mulk - ipoteka yoki uy-joy qurilishi mavjudligi hisobga olinadi.
4. Soliq solinmaydigan daromadlar uchun - bu sovrinlar, sovg'alar, ayrim turlarni o'z ichiga oladi moliyaviy yordam va hokazo.
5. Professional - bular royalti, adabiy asar yaratish xarajatlari va boshqalar.
6. Investitsiyalar eng kam uchraydigan toifa bo'lib, asosan qimmatli qog'ozlar bozorida ishlaydiganlarga tegishli.

Davlat aholiga chegirmalarni faqat shartlar bajarilgan va bir qismini qaytarishning hujjatli asoslari taqdim etilgan hollarda qaytaradi.

Chegirma huquqini olish uchun soliq to'lovchida nafaqat sabab, balki uni hujjatlashtirilgan asoslash ham bo'lishi kerak.

Standart chegirma kodlari. Kod 104

Standart chegirma kodlari

Eng keng tarqalgani standart chegirmadir. Ular ko'pchilik uchun qulay bo'lgan sharoitlarni hisobga oladi. Ko'pgina kodekslar qaramog'ida bo'lgan voyaga etmaganlarning soliq bazasini kamaytirish huquqini beradi.

Katta qism standart chegirmalar takomillashtirishga qaratilgan ijtimoiy sharoitlar bolali oilalar, talabalar, nogironlar va boshqalar. Ushbu toifaga, shuningdek, davlatga xizmat ko'rsatgan shaxslar huquqiga ega bo'lgan maxsus ajratmalar ham kiradi. Bu chegirma kodi 104 va shuningdek, 105.

Bu ikki kod shaxsiydir. 104 500 rubl miqdoridan ozod qiladi, 105 - 3000. B. bu toifa o'z ichiga oladi:

• Davlat ahamiyatiga ega bo'lgan mukofotlarga ega bo'lgan shaxslar.
• Harbiy harakatlarda qatnashgan fuqarolar.
• Atom elektr stansiyalaridagi avariyalarni bartaraf etishda qatnashgan fuqarolar va boshqalar.

U yoki bu toifadagi chegirma huquqini olish uchun arizani ilova qilingan hujjatli asoslash bilan ta'minlash kerak. Agar vaziyat o'zgarishi mumkin bo'lmasa, har yili bayonot yozishning hojati yo'q. Vaziyat o'zgarganda, masalan, bolalar ulg'ayib, o'qishni tugatsa, har yili ariza va hujjatlar (tug'ilganlik haqidagi guvohnoma, universitetdan sertifikat) topshirilishi kerak.

104 chegirma kodi davlat xizmatlariga ega bo'lgan fuqarolarga nisbatan qo'llaniladi. ma'nolari.

Soliq imtiyozlari va hisobot

dan barcha ajratmalar soliq bazasi korxona hisobotida muntazam ravishda aks ettirilishi kerak. Ular 2-NDFL sertifikatiga kiritilgan bo'lib, soliq to'lovchiga o'z daromadlari va undan qilingan chegirmalar to'g'risida hisobot taqdim etishi kerak. Sertifikat, shuningdek, yangisiga qabul qilinganda ham taqdim etilishi kerak ish joyi, banklar va boshqa organlarga. Buni ta'minlamasdan ko'p muammolarni hal qilib bo'lmaydi.

2015 yilda ko'plab kodlar o'zgartirildi, bu o'zgarishlar tufayli sodir bo'ldi qonunchilik bazasi davlatlar. Biroq, standart toifadagi ko'pgina kodlar singari, 104 va 105 kodlari o'zgarishlarga ta'sir qilmadi.

Agar biron-bir sababga ko'ra soliq soliq to'lovchi tomonidan kodni chegirib tashlamasdan allaqachon to'langan bo'lsa, soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilgan hujjatga muvofiq, tegishli summa unga qaytariladi.

To'lovlar qaytariladi: ariza topshirilgandan so'ng, protsedura uch oy ichida va kechiktirmasdan amalga oshirilishi kerak. Agar qaytarib berish soliq idorasi tomonidan amalga oshirilsa, barcha hujjatlarni tekshirish uchun uch oy, shuningdek soliq to'lovchining hisob raqamiga summani o'tkazish uchun yana bir oy beriladi.

Soliq to'lovchi tomonidan ariza berishda hisobga olinmagan chegirma kodlari ham shaxsiy daromad solig'ini qaytarish kafolati bo'lib xizmat qiladi.

Savolingizni quyidagi shaklga yozing

Soliq agentlari sertifikatlar yaratganda f. 2-NDFL, daromad kodlari bilan bir qatorda, chegirma kodlarini ko'rsatish kerak. Ko'rsatkichlarning qiymatlari Federal Soliq xizmati tomonidan 09.10.15 yildagi MMV-7-11/387@ buyrug'i bilan tasdiqlangan.Hujjat 24.10.2019 yildagi MMV-7-11/820@-son buyrug'i bilan tahrirlangan. 17. 2017 yil uchun 2-NDFL 2018 yilda sertifikatda chegirma kodini qanday to'g'ri to'ldirish kerak? Javob uzoqroq.

Chegirma kodining maqsadi

Jismoniy shaxslarga daromad to'lashda ish beruvchilar ularga tegishli stavka bo'yicha daromad solig'ini qo'shadilar. Hisoblash jarayonida fuqarolar chegirmalar deb ataladiganlardan foydalanishlari mumkin, ya'ni qonuniy ravishda soliq solinadigan summani va shunga mos ravishda hisoblab chiqiladigan shaxsiy daromad solig'i summasini kamaytirish.

Kelajakda yillik sertifikatning jadval qismini to'ldirishda f. 2-NDFL, buxgalterlar jismoniy shaxslarga taqdim etilgan barcha turdagi chegirmalar uchun kodlarni kiritadilar. Normativ talab federal kodlarni ko'rsatgan holda jismoniy shaxslar uchun ajratmalar turlarini aniqlash zarurati nizomning 1-bandida tasdiqlangan. 230 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Kod qiymatlari jadvalga kiritilgan. Soliq solinadigan daromadga qarshi 3 ta sertifikat. Turli chegirmalardan foydalanganda buxgalter ularning barchasini izchil aks ettiradi. Ijtimoiy, mulkiy yoki standart xarakterdagi chegirmalar ham jadvalda keltirilgan. 4. 2018 yilda 2017 yil uchun sertifikatlarni to'ldirishda yangilangan kodlardan foydalanish kerak.

Eslatma! Asosiy tuzatishlar 2016-yil 22-noyabrdagi MMV-7-11/633@ buyrug‘i bilan amalga oshirildi. MMV-7-11/820@ buyrug‘iga esa faqat bitta chegirma kodi “619” qo‘shildi, undan ijobiy daromad olishda foydalaniladi. investitsiya faoliyati shaxsiy hisobda.

Chegirma kodlarining turlari

Yangilangan chegirmalar jadvalining tuzilishini o'rganamiz. Hammasi bo'lib, u 14 ta bo'limni o'z ichiga oladi. Asosiy o'rinni ijtimoiy ajratmalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining stat. 219), standart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining stat. 218) va statistik ma'lumotlarga ko'ra bazani kamaytirish uchun mo'ljallangan maxsus bo'lganlar egallaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.1, 214, 214.3, 214.4 va 214.9. Bundan tashqari, ro'yxatda mulk, professional va investitsion chegirmalar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud; Shuningdek, statistik ma'lumotlarga ko'ra soliqqa tortilmaydigan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etadi. 217 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Kvartira sotib olayotganda 2-NDFLda chegirmani qanday talab qilish kerak? f deklaratsiyasi ushbu maqsadlar uchun mo'ljallangan. 3-NDFL. Fuqaroning yil davomida olgan daromadini tasdiqlash uchun 2-NDFL sertifikati ilova qilinadi. Bundan tashqari, soliq idorasining iltimosiga binoan sizga boshqa hujjatlar kerak bo'ladi.

f.dagi chegirma kodlari. 2-NDFL - asosiy qiymatlar:

• 2-NDFL sertifikatida 503-sonli chegirma kodi - xodimlarga, shu jumladan nogironlik sababli yoki mutaxassislarning nafaqaga chiqishi munosabati bilan ishdan bo'shatilganlarga moliyaviy yordam summalariga nisbatan qo'llaniladi (stat. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi).
• 2-NDFL sertifikatidagi chegirma kodi 114 - qiymatlari 114 dan 125 gacha bo'lgan barcha kodlar o'chirildi. Uning o‘rniga 126-149-kodekslar qabul qilindi. Shuning uchun, chegirmalarga ko'ra, 126 qiymati birinchi bolaga (114-kod), 126 ikkinchi (115) va boshqalarga tegishli. (stat. 218 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi).
• 2-NDFL sertifikatidagi chegirma kodi 508 bolalarning tug'ilishi uchun moddiy yordam ko'rsatish nuqtai nazaridan bir martalik qo'llaniladi (stat. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217).
• 2-NDFL sertifikatida chegirma kodi 501 - ish beruvchilar sovg'alar berganda ishlatiladi (stat. 217 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi).
• 2-NDFL sertifikatidagi chegirma kodi 104 - 500 rubl miqdoridagi chegirmani ko'rsatadi, bu band bo'lgan shaxslarga tegishli. 2-band 1 stat. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Masalan, bular Rossiya Federatsiyasi va SSSR qahramonlari, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, 1-guruh nogironlari. va II, shuningdek, bolalik va boshqalar.
• 2-NDFL sertifikatidagi chegirma kodi 115 126 kod bilan almashtirildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining stat. 218).

2-NDFL sertifikatida chegirma kodi 2012 nima? Darhol aytaylik, bu kodlash ajratmalarni ko'rsatish uchun emas, balki daromad turlarini tushuntirish uchun ishlatiladi. Xususan, 2012 yil ko'rsatkichi xodimlar uchun ta'til to'lovini nazarda tutadi. To'liq ro'yxat joriy kodlar MMV-7-11/387@ buyrug'ining 1, 2-ilovalarida keltirilgan, daromad kodlari haqida ko'proq o'qing.

2015-2016 yillarda shaxsiy daromad solig'i chegirma kodlari: jadval

Xodimlarning daromadlari, ushlab qolingan va byudjetga o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i summalari hisobini yurituvchi va xodimlardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha imtiyozli summalarni hisoblash tartibini amalga oshiradigan buxgalterlar uchun vazifani engillashtirish uchun biz maqolamizda joriy jadvalni joylashtirdik. chegirma kodlari yuklab olishingiz va o'rganishingiz mumkin bo'lgan shaxsiy daromad solig'i uchun.

Kodlarni to'g'ri ko'rsatish, bir tomondan soliq agentlari uchun hisobot shakli va fuqarolarning daromadlarini tasdiqlovchi hujjat bo'lgan 2-NDFL sertifikatlarini tuzishda xatolardan qochishga yordam beradi.

Soliq agentlari o'z xodimlarining arizasiga binoan va tasdiqlovchi hujjatlarni olgandan so'ng, soliqni hisoblashda standart soliq chegirmalarini hisobga oladi.

Endi ish joyidagi standart imtiyozlarga qo'shimcha ravishda, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha boshqa imtiyozlarni, shu jumladan ijtimoiy imtiyozlarni ham olish mumkin.

Kod jadvalidagi soliq chegirmalarining tasnifi

Shaxsiy daromad solig'i (PI) bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirish maqsadida chegirma kodlari jadvali Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilgan chegirmalarning quyidagi toifalarini o'z ichiga oladi:

1. Standart. Hozirgi vaqtda 104, 105, 114-125 kodlari San'atga muvofiq amal qiladi. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
2. Ijtimoiy. San'atga muvofiq qo'llaniladigan 320, 321, 324-328 kodlari qo'llaniladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi.
3. Mulk. San'atga asoslangan 311 va 312 kodlari uchun. 220 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
4. Professional. 403-405 kodlari San'atga muvofiq qo'llaniladi. 221 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
5. Sarmoya. Ular uchun 617, 618 va 620 kodlari nazarda tutilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219.1-moddasi).

Bundan tashqari, bir qator boshqa moddalarda jismoniy shaxslar daromadlarining ayrim turlari uchun imtiyozlar yoki maxsus soliqqa tortish tartibi nazarda tutilgan.

Ushbu maqola shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agentlariga qaratilganligi sababli, San'at asosida qo'llaniladigan chegirmalar to'g'risidagi ma'lumotlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, ular uchun kodlar 501 dan 510 gacha berilgan.

2015 yildan beri soliq imtiyozlari kodlariga qanday o'zgarishlar ta'sir qildi?

Eskirgan kodlarni bekor qilish bilan bir qatorda, Rossiya Federal Soliq xizmati yangilarini joriy qildi va bir qator eskilarini almashtirdi. kodlari soliq imtiyozlari , shuningdek, ba'zi chegirmalar uchun dekodlashni o'rnatdi.

Umuman olganda, investitsion chegirmalar shaklida yangilik kiritilgan bo'lsa-da, jadvalning tuzilishi o'zgarishsiz qoldi.

Aynan qaysi kodlar va qanday o'zgarishlar sodir bo'lganligi quyidagi jadvalda ko'rsatilgan.

Kodni o'zgartirish jadvali

Yangilangan soliq imtiyozlari jadvalining asosiy bo'limlari

2015 yil oxiridan kuchga kirgan chegirma kodlari jadvalining 13 bo'limi soliq imtiyozlari turlari bo'yicha tuzilgan hujjatdir.

Bu soliq to'lovchilar va soliq agentlari uchun taqdim etilgan muayyan imtiyozga tayinlangan raqamli kodni to'g'ri tanlash bo'yicha qo'llanma. soliq qonunchiligi, 2015 yil 29 noyabrdan boshlab jismoniy shaxslar tomonidan olingan daromadlar to'g'risida 2-NDFL sertifikatlarini to'ldirishda.

Jadvalda quyida keltirilgan chegirmalarni o'z ichiga olgan bo'limlar mavjud.

Soliq chegirma kodlari bo'limlari jadvali

Kim 2-NDFL sertifikatida chegirma kodini 104 ishlatadi

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, 104 va 105-kodlarda Vatan oldida alohida xizmatlari bor yoki boshqa sabablarga ko'ra ushbu imtiyozga ega bo'lgan shaxslar toifalari uchun imtiyozlar aks ettirilgan.

104-kod bo'yicha soliq imtiyozlari oylik kamayadi soliq bazasi ND bo'yicha quyidagi ro'yxatdagi ma'lum bir shaxsga 500 rubl uchun. Ular orasida:

1. SSSR va Rossiya qahramonlari.
2. Ikkinchi jahon urushi qatnashchilari.
3. Ikkinchi Jahon urushi paytida Leningrad qamalidan omon qolganlar.
4. Ikkinchi jahon urushi davrida bir qator shaharlarda mudofaa ishlarida qatnashgan fuqarolik xodimlari.
5. Ikkinchi Jahon urushi davrida kontslager va getto asirlari bo'lgan shaxslar.

Boshqalar qatorida, 104 kod bo'yicha chegirmalar qo'llanilishi mumkin:

1. Birinchi 2 guruh nogironlari va bolalikdan nogironlar.
2. Radioaktiv chiqindilar bilan bog'liq baxtsiz hodisalar paytida radiatsiya ta'siriga uchragan shaxslar.
3. Boshqa odamlarni qutqarish uchun suyak iligi donoriga aylangan shaxslar.
4. Turli yillarda radioaktiv ifloslanishga duchor bo'lgan istisno zonalaridan evakuatsiya qilingan shaxslar.
5. Pastki qismida ko'rsatilgan boshqa shaxslar. 2-bet 1-modda. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Kim 2-NDFL sertifikatida 105 kodi bilan chegirma olish huquqiga ega

105 kodli soliq chegirmasi 3000 rubl miqdorida taqdim etiladi. Agar 104-kod asosan nurlanish ta'siriga uchraganlar tomonidan qo'llanilsa, 105-kod bo'yicha chegirma quyidagi shaxslarga beriladi:

• chernobil AES va Mayak PAdagi avariyalar oqibatlarini bartaraf etishda bevosita ishtirok etgan, voqealar markazida va istisno zonalarida bo'lganlar, shu jumladan o'qishga chaqirilgan fuqarolik va harbiy xizmatchilar;
• kichik bandda sanab o'tilgan yillar davomida yadro sinovlarining har xil turlarida ishtirok etgan boshqa shaxslar. 1-moddaning 1-bandi. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Bundan tashqari, ushbu imtiyoz quyidagilarga ega:

• radiatsiya kasalligiga chalingan yoki ushbu global texnogen ofatlar natijasida nogiron bo'lib qolgan shaxslar;
• Ikkinchi Jahon urushi nogironlari va SSSR yoki Rossiya mudofaasi paytida yaralar yoki snaryadlar zarbasi tufayli nogiron bo'lib qolgan shaxslar;
• San'atda ko'rsatilgan boshqa shaxslar. 218.

2-NDFL sertifikatidagi chegirma kodlari 114, 118 va 122

114-kod bo'yicha soliq imtiyozlari jismoniy shaxslarga, agar u to'lov evaziga kunduzgi ta'lim olsa (ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma taqdim etilganda) voyaga etgunga qadar yoki 24 yoshga to'lgunga qadar oiladagi to'ng'ich farzand uchun standart ajratmalar doirasida beriladi. ).

Ushbu chegirmadan ota-onalarning o'zlari bilan bir qatorda, tarbiyalanuvchisi bo'lgan, unga vasiylik yoki homiylikni o'z zimmasiga olgan yoki uni asrab olgan shaxslar ham foydalanish huquqiga ega.

118 va 122 kodlari uchun chegirmalar xuddi shu asosda ikki baravar ko'p miqdorda taqdim etiladi (2015–2016 yillarda - 2800 rubl):

• 118-kod bo'yicha - bitta ota-ona (farzand asrab oluvchi, vasiy va vasiy (UPO));
• 122 - agar ikkinchi ota-ona chegirmani rad etsa, turmush o'rtoqlardan biriga.

Chegirma kodlari 115, 119 va 123

114, 118 va 122 kodlariga o'xshash va bir xil miqdorda, agar oilada ikkinchi bola bo'lsa, chegirmalarga ruxsat beriladi. Chegirma shartlari oldingi bo'limda tavsiflangan kodlarga muvofiq uni taqdim etish shartlariga to'liq mos keladi.

Chegirma kodlari 116, 120 va 124

3-chi va boshqa barcha bolalar kodlarga muvofiq oldingi 2 bo'limda tavsiflanganlarga o'xshash bolalar uchun chegirmalarni olish huquqiga ega:

• 116 - 3, 4 va hokazo bola uchun (3000 rubl miqdorida);
• 120 - yagona bo'lgan ota-onaga (UPO) va 124 - ikkinchi ota-ona soliq imtiyozidan voz kechgan taqdirda (ikki baravar - 6000 rubl).

Nogiron bolalar uchun chegirma kodlari (117, 121 va 125)

Agar oilada nogiron bola bo'lsa (belgilangan amal qilish muddati bo'lgan sertifikat shaklida tasdiqlash talab qilinadi), u 18 yoshga to'lgunga qadar va to'liq ish kunida to'langan taqdirda quyidagi chegirmalarga ega bo'ladi. ta'lim - 24 yoshgacha:

• 117 kod bo'yicha - 12 000 rub. nafaqat ota-onalarga, balki UPRga ham;
• 121 - yolg'iz ota-onalar va UPR uchun, 125 - faqat turmush o'rtoqlardan biri tomonidan chegirma olingan taqdirda (chegirma miqdori ham ikki baravar oshiriladi va bunday holatlarda 24 000 rublga teng).

Mulk xarajatlari uchun chegirma kodlari

Hozirgi vaqtda hujjatlarni tekshirish va soliq organlaridan ruxsat olgandan so'ng, ishni ish joyida ro'yxatdan o'tkazishga ruxsat beriladi. to `liq Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyozlar:

• uy-joy sotib olish yoki uni qurish bilan (kod 311);
• ipoteka bo'yicha to'langan foizlar bo'yicha (kod 312).

Ijtimoiy soliq imtiyozlari uchun raqamli belgilar

Joriy yildan boshlab, ta'lim (24 yoshgacha) va davolanish (agar bolalar uchun bo'lsa, u holda 18 yoshga to'lgunga qadar) to'lash bilan bog'liq shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy chegirmalar soliq agenti tomonidan kutilmasdan ham hisobga olinishi mumkin. ular qabul qilingan yilning oxiri. Tekshirish uchun soliq idorasiga ushbu xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kifoya va soliq organlarining bildirishnoma shaklida ijobiy javobidan keyin chegirma ish joyida qo'llanilishi mumkin.

Raqamli kodlar ijtimoiy ajratmalar va ularning qisqacha tavsifi quyidagicha:

1. O'qitish uchun (jami xarajatlarda 50 000 rubldan ko'p bo'lmagan):

• 320 - o'zingiz uchun, uka va / yoki opa-singil uchun.
• 321 - bolalar uchun (o'zlarining va/yoki to'lovchi UPR bo'lgan shaxslarga nisbatan).

1. Davolash uchun:

• 324 - o'zining, shuningdek, yaqin oila a'zolari;
• 325 - o'zingiz va oila a'zolaringiz uchun o'tkazilgan VHI badallari uchun;
• 326 qimmat.

1. Boshqalar:

• 327 - nodavlat pensiya jamg'armalariga to'langan badallar yoki shartnomalar uchun ixtiyoriy sug'urta o'zingizning va eng yaqin qarindoshlaringizning hayoti;
• 328 - pensiya jamg'armasiga qo'shimcha jamg'arma badallari bo'yicha xarajatlar.

Soliq agentidan olingan soliqqa tortilmaydigan daromadlar uchun chegirmalar

San'atga muvofiq, bir qator ajratmalar uchun. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi to'liq yoki qisman daromad solig'iga tortilmaydi, 2015 yildan beri shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq chegirma kodlari jadvalida 501 dan 510 gacha bo'lgan kodlar ta'kidlangan.

501 dan 506 gacha kodlar sovg'alar, sovrinlar, yutuqlarni olish, shuningdek, moddiy yordam va sotib olingan dori-darmonlar narxini qoplash bilan bog'liq chegirmalar uchun ajratilgan.

ESLATMA! 501 dan 506 gacha bo'lgan kodlar uchun chegirmalar miqdori 4000 rubl bilan cheklangan. va San'atning 28-bandida sanab o'tilgan har bir sabab uchun qo'llaniladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, alohida.

Ya'ni, agar xodim 4000 rubl miqdorida sovg'a olgan bo'lsa, u xuddi shunday soliqqa tortiladigan davr haqiqatda to‘lagan dori-darmonlar uchun ham xuddi shu miqdorda chegirma talab qilishi mumkin.

Oilada bolaning tug'ilishi uchun 508-kod bo'yicha chegirma 50 000 rubl miqdorida cheklangan.

Pensiyaning moliyalashtirilgan qismi uchun xodim uchun qo'shimcha sug'urta badallarini to'lash munosabati bilan 510-kod bo'yicha chegirma 12 000 rubl bilan cheklangan.

2-NDFL sertifikatidagi chegirma kodi 501

Ko'pincha, ish beruvchilar o'z xodimlarini turli bayramlar yoki yubileylar munosabati bilan sovg'alar bilan taqdirlaydilar, ular uchun 501-kod bo'yicha daromad solig'i bo'yicha 4000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda soliq imtiyozlari taqdim etiladi.

Ushbu miqdor uchun sovg'alar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Agar sovg'aning qiymati soliqqa tortilmaydigan chegaradan ortiq bo'lsa, undan oshib ketgan barcha summa 13% stavkada soliqqa tortiladi, bu 2-NDFL sertifikatida aks ettirilgan.

ESLATMA! Sovg'a ichida tayyorlanishi mumkin naqd pulda. Bunday holda, ish beruvchi-donor va sovg'a qilinayotgan xodim o'rtasida ushbu miqdor nazorat qiluvchi organlar tomonidan pul mukofoti sifatida hisoblanmasligi uchun sovg'a shartnomasi tuzilishi kerak.

Chegirma kodi 503

4000 rublgacha bo'lgan daromad solig'i olinmaydigan moliyaviy yordam. yiliga 1 nafar xodimga - bu ish beruvchilar tomonidan eng ko'p qo'llaniladigan xodimlarni rag'batlantirishning yashirin shakli bo'lib, bu 2-NDFL sertifikatlarida 503 chegirma kodini ko'rsatish orqali shaxsiy daromadni ushlab turmaslik imkonini beradi.

Bundan ortiq moddiy yordam miqdori belgilangan chegara agar bolaning tug'ilishi bilan bog'liq bo'lmasa va xodimning oila a'zosining vafoti bilan bog'liq bo'lmasa, to'liq soliqqa tortiladi.

Chegirma kodi 2012

Ushbu chegirma kodi ko'pincha Internetdagi qidiruv so'rovlarida topiladi. Aslida, bunday soliq imtiyozlari kodi mavjud emas. Kod 2012 pullik ta'til to'lovi uchun jismoniy shaxslarning daromad kodiga ishora qiladi.

Har qanday buxgalter soliq imtiyozlari kodlarini 2-NDFL sertifikatida to'g'ri aks ettirish uchun ularni yaxshi bilishi kerak. Va unutmasligimiz kerakki, har qanday soliq imtiyozlarini qo'llash huquqi hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i - bu qonun hujjatlarida belgilangan hollarda to'lanadigan jismoniy shaxslarning daromadlaridan olinadigan soliq.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar, lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Majburiyat bilan bir qatorda qonun chiqaruvchi biroz qisqartirish huquqini ham kiritdi soliq yuki fuqarolar bo'yicha.

Gap soliq imtiyozlari, ya'ni to'langan soliqlarning bir qismini davlatga qaytarish imkonini beruvchi tartib haqida bormoqda. Bunday chegirmalar uchun bir nechta variant mavjud, ularning har biri o'ziga xos xususiyatlarga ega.

Nimaga e'tibor berish kerak

Rossiyaning amaldagi qonunchiligiga muvofiq, fuqarolar, agar bu qonunda aniq nazarda tutilgan bo'lsa, muayyan moliyaviy harakatlar uchun soliq to'lashlari shart. Davlat byudjetini shakllantirish uchun soliq yuki joriy etildi.

Aslida, jismoniy shaxs tomonidan olingan har qanday foyda soliqqa tortiladi (qonunda aniq ko'rsatilgan istisnolar mavjud).

Ammo soliq yukini kamaytirish ham mumkin, buning uchun usullardan birini qo'llash kerak.

Eng keng tarqalgan variant - soliq imtiyozlari huquqidan foydalanish, bu soliq miqdorini kamaytirishi mumkin bo'lgan miqdor hisoblanadi.

Chegirma shunchaki ijtimoiy chora emas, davlat tomonidan to'lanadigan to'lov emas, balki allaqachon yuzaga kelgan yukni biroz kamaytirish usulidir.

Avvalo, fuqarolarning qaysi toifalari qonunga muvofiq tegishli huquqqa ega ekanligini aniqlash kerak Rossiya Federatsiyasi.

Shunday qilib, faqat daromad oluvchi Rossiya Federatsiyasining rezidenti ushbu imtiyozga ishonishi mumkin.

Chegirma ko'chmas mulkni sotib olgandan keyin, ta'lim uchun to'lovni amalga oshirgandan so'ng olinishi mumkin, shu jumladan, bolalarning ta'limini to'lagan ota-onalar, harbiy harakatlar ishtirokchilari va boshqalar.

Shunisi e'tiborga loyiqki, chegirma faqat ilgari to'langan soliqlar doirasida taqdim etiladi.

Agar fuqaro ishlamasa yoki shaxsiy daromad solig'ini to'lamagan bo'lsa, u bu huquqdan foydalana olmaydi, chunki bu chegirma tushunchasiga zid keladi.

Jismoniy shaxslar uchun soliq imtiyozlarining bir nechta turlari mavjud, ularning har biri qo'llash sohasiga qarab farqlanadi.

Shunday qilib, bir holatda biz gaplashamiz ijtimoiy xarajatlar, masalan, qisman qoplanishi mumkin bo'lgan davolanish xarajatlari, boshqasida - mulkiy masalalar va boshqalar.

Qo'llash maqsadi

Har qanday soliq imtiyozlarining maqsadi soliq yukini kamaytirishdir. Ushbu imtiyoz soliq rezidentlari bo'lgan va o'z faoliyati doirasida ma'lum xarajatlarni boshdan kechirgan fuqarolarga moliyaviy yordam berishi kerak.

Foydasi yo'q ijtimoiy to'lov, ya'ni tufayli shakllanmaydi davlat byudjeti, lekin ilgari fuqaro tomonidan to'langan soliqlar miqdoriga bog'liq.

Shu bilan birga, soliq imtiyozlari chegarasi mavjud bo'lib, u turga bog'liq bo'ladi:

1. Ko'chmas mulkni sotib olayotganda chegirma ikki million rubldan oshmasligi kerak va undan foydalanishda ipoteka krediti- uch million.
2. O'zingiz uchun ta'lim uchun to'lov amalga oshirilganda, chegara bir yuz yigirma mingni, bolalarning ta'limini to'lashda esa ellik mingdan oshmaydi.
3. Davolash uchun to'lashda maksimal chegirma bir yuz yigirma mingni tashkil qiladi.
4. Qimmatbaho davolanish uchun miqdorga cheklov yo'q.

Soliq imtiyozini olish uchun siz ma'lum talablarga javob berishingiz va muayyan harakatlar qilishingiz kerak.

Fuqaro, birinchi navbatda, Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lishi kerak, ya'ni Rossiya byudjetiga soliq to'lash majburiyatini oladigan maqomga ega bo'lishi kerak.

Qabul qilish tartibi rasmiylashtirilmoqda turli yo'llar bilan, turiga qarab:

Qanday bo'lmasin, siz ish beruvchiga yoki soliq xizmatiga murojaat qilishingiz kerak bo'ladi. Har bir holatda, siz chegirma olish huquqini va fuqaroning sarflagan aniq miqdorini tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak bo'ladi.

Kodlar jadvali

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari jadvali Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati buyrug'iga muvofiq belgilanadi:

Jadvalda keltirilgan har bir chegirma turi o'ziga xos xususiyatlar bilan tavsiflanadi, ya'ni u o'ziga xos vaziyatda qo'llaniladi. Chegirma olish huquqi uchun ariza yozishda siz uning kodini to'g'ri ko'rsatishingiz kerak.

NV tasnifi

Barcha chegirmalar bir necha toifalarga bo'linadi:

1. Standart chegirmalar.
2. Ijtimoiy ajratmalar, masalan, ta'lim yoki tibbiy xizmatlar uchun to'lash.
3. Mulk, masalan, kvartirani sotib olgandan keyin.
4. Kasbiy, ya'ni faqat belgilangan kasblarning ayrim fuqarolariga xosdir.
5. Sarmoya.

Har bir chegirma turi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining alohida moddasi bilan tartibga solinadi.

Bir xodim uchun standart

Ushbu turdagi chegirmalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasida ko'rsatilgan shaxslarga, shu jumladan bolalari bo'lgan fuqarolarga nisbatan qo'llaniladi. Standart soliq imtiyozlari uchun ariza shakli mavjud.

Ushbu chegirmaga oylik soliq solinadigan daromad bazasini amalda kamaytiradiganlar kiradi:

Ota-onalardan biri ikkinchisining foydasiga chegirmalarni rad etishga haqli. Chegirma olish huquqi bola voyaga etgunga qadar saqlanib qoladi.

Mulk

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasida mulkning ayrim turlarini sotib olishda foydalanish mumkin bo'lgan mulk chegirmalari belgilangan.

Quyidagi hollarda ma'lum miqdorni qaytarishingiz mumkin:

Ko'chmas mulkni sotishda soliq imtiyozini olishingiz mumkin. uchun ariza shakli mulkni chegirib tashlash mumkin .

Fuqaro o'z mulkiga besh yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan yoki uni xususiylashtirilgandan keyin, meros yoki qarindoshidan uch yildan ko'proq vaqt oldin hadya qilib olgan bo'lsa, undan to'liq ozod qilinadi.

Agar bu muddat tugamagan bo'lsa, unda siz daromad miqdori bo'yicha chegirma olishingiz mumkin, lekin uy-joyni sotishda bir million rubldan ko'p bo'lmagan va boshqa mulkni sotishda ikki yuz ellik mingdan oshmasligi kerak.

Ijtimoiy

Ijtimoiy chegirmalar quyidagi hollarda berilishi mumkin:

Bundan tashqari, siz bir yuz yigirma mingdan ortiq bo'lmagan miqdorda malaka attestatsiyasini o'tkazish uchun chegirma olishingiz mumkin. Ariza shakli mavjud.

Ayni paytda, agar fuqaro mamlakat ichidagi dam olish maskanlaridan biriga dam olishga borsa, chegirma berish masalasi qizg'in muhokama qilinmoqda. Bu shtatda turizmni rag'batlantirish uchun qilingan. Lekin qonun hali qabul qilinmagan.

Professional

Bunday chegirmalar mavjud bo'ladi shaxslar, agar ular fuqarolik shartnomalari bo'yicha xizmatlar ko'rsatish bilan shug'ullanadigan bo'lsalar, lekin ular yo'q yakka tartibdagi tadbirkorlar, masalan, ixtirochilar, shartnoma shartnomalari bo'yicha ishlarni bajaruvchi shaxslar, adabiy asarlar mualliflari.

Bolalar uchun nafaqalarni kim olishi kerak?

Bolalar uchun imtiyozlar, agar ular rasmiy soliqqa tortiladigan daromad olsalar, ularning ota-onalariga berilishi mumkin.

Misol uchun, bunday chegirma o'z farzandlarining ta'limi va davolanishini to'laydigan ota-onalar uchun mavjud.

Video: Dastlabki jihatlar

Aka-uka va opa-singillar, agar ular ushbu xizmatlar uchun haq to'lagan bo'lsalar va shunga mos ravishda vasiylar, homiylar va farzand asrab oluvchilar ushbu huquqlarga ega bo'ladilar.

Shaxsiy daromad solig'i chegirma kodlari: 2018 yilda daromad sertifikatini to'ldirish tartibiga ta'sir ko'rsatadigan o'zgarishlar kiritildi. Xususan, 2 ta jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha chegirma kodlari o‘zgartirildi. Maqolada joriy kodlar jadvali, shuningdek kodlar bo'yicha bepul ma'lumotnomalar va 2-NDFLni to'ldirish tartibi mavjud.

Diqqat! Biz qulay qo'llanma tayyorladik. Unda barcha shaxsiy daromad solig'i chegirmalari uchun kodlar mavjud. Bepul yuklab oling:

Jismoniy shaxslarning daromadlari uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmalarining turlari

13% stavka bo'yicha daromad solig'iga ega bo'lgan Rossiyaning soliq rezidentlari uni Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan daromad yoki xarajatlarning ma'lum miqdoriga kamaytirishi va natijada kamroq soliq to'lashi mumkin. Shaxsiy daromad solig'i bazasini kamaytiradigan summalar soliq imtiyozlari deb ataladi. Bularga quyidagilar kiradi:

1. Standart.
2. Ijtimoiy.
3. Mulk.
4. Professional.
5. Sarmoya.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2018 sertifikatida chegirma kodlarini kim ishlatadi

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lanadigan mukofotlar jismoniy shaxslarga quyidagi pul va pul bo'lmagan to'lovlarni o'z ichiga olishi mumkin.

1. tomonidan mehnat shartnomalari(xodimlarning ish haqi).
2. Xizmatlar yoki ishlarni bajarish uchun GP shartnomalari bo'yicha (ijrochilarga haq to'lash).
3. Litsenziyalash shartnomalari bo'yicha (mualliflik huquqi egalariga litsenziya to'lovlari).
4. Intellektual mulk ob'ektlariga mutlaq huquqlarni begonalashtirish bo'yicha bitimlar uchun (mualliflik huquqi egalariga sotib olish to'lovlari).
5. Asarlar mualliflari bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha.

Yuqorida ko'rsatilgan hollarda jismoniy shaxslarga haq to'lash orqali firmalar, tadbirkorlar va "yakka tartibdagi tadbirkorlar" shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agentiga aylanadilar va shuning uchun ularning majburiyatlariga quyidagilar kiradi:

• soliqni hisoblash, uni to'langan summalardan ushlab qolish va jismoniy shaxs uchun byudjetga o'tkazish;
• to'langan daromadlar to'g'risida hisobot va shaxsiy daromad solig'i summalari V soliq idorasi.

2018 yilgi shaxsiy daromad solig'i chegirma kodlari qanday hisobot uchun kerak?

1. 6 shaxsiy daromad solig'ini hisoblash:

6-NDFL shakli bo'yicha hisoblash BukhSoft dasturida 3 marta bosish bilan yaratilishi mumkin. U har doim kompilyatsiya qilinadi joriy shakl qonundagi barcha o'zgarishlarni hisobga olgan holda. Dastur avtomatik ravishda hisob-kitoblarni to'ldiradi. Soliq idorasiga yuborishdan oldin shakl barcha Federal Soliq xizmati tekshirish dasturlari tomonidan sinovdan o'tkaziladi. Buni bepul sinab ko'ring:

6-NDFL onlayn

2018 yilgi shaxsiy daromad solig'i uchun chegirma kodi 2da xatolik qanday oqibatlarga olib keladi?

Soliq xodimlari shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2 sertifikatlarini noto'g'ri chegirma yoki daromad kodlari bilan ishonchsiz deb hisoblashadi. Gap shundaki, ichida Soliq kodeksi Hisobotdagi qanday xatolar uni ishonchsiz qilishiga izoh berilmagan. Shuning uchun inspektorlar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha yolg'on 2 guvohnoma uchun soliq agentlarini qanday asosda jarimaga tortish to'g'risida mustaqil ravishda qaror qabul qiladilar. Bunday asoslar, ularning fikriga ko'ra, sertifikatdagi har qanday xatolar, shu jumladan 2018 yilgi shaxsiy daromad solig'i chegirma kodlari yoki daromad kodlari.

Jarima kichik - 500 rubl. xatosi bo'lgan har bir sertifikat uchun, ammo agar daromad oluvchilar ko'p bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i 2018 sertifikatidagi chegirma kodlaridagi xatolar katta miqdorda jarimaga olib kelishi mumkin. Jarima to'lamaslik uchun soliq organlari buni amalga oshirishdan oldin xatoni aniqlab olishingiz va "aniqliklar" ni topshirishingiz kerak.

2018 yilda shaxsiy daromad solig'i chegirma kodini kim ishlatmaydi

Kodlashlar tomonidan daromad solig'i hisobotlarni to'ldirishda kerak. Ushbu kodlar jismoniy shaxslarga to'langan haq to'g'risida hisobot bermaydigan firmalar, tadbirkorlar va "yakka tartibdagi tadbirkor" xususiy amaliyotchilar tomonidan foydalanilmaydi. Masalan, siz ikkita shaxsiy daromad solig'ini topshirishingiz shart emas, agar:

• unga tegishli bo'lgan mulk yoki huquqlar jismoniy shaxsdan sotib olingan bo'lsa;
• mukofot yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lgan jismoniy shaxsga berildi.

Shaxsiy daromad solig'i 2018 sertifikatida chegirma kodlarini qaerdan topish mumkin

Sertifikatning 3-qismini tayyorlashda Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11/387@ buyrug'ining kodlashlari qo'llaniladi. Bu buyurtma soliq xizmati ikkita dasturni o'z ichiga oladi:

• soliqqa tortiladigan daromadlarni kodlash orqali;
• chegirmalarni kodlash bo'yicha.

2018 yilda shaxsiy daromad solig'i uchun yangi chegirma kodi

2018 yildan boshlab yangi kod tasdiqlandi - "619". Bu kodlash soliq agentlari jismoniy shaxsning daromadini kamaytirishda foydalaniladi - soliq rezidenti Rossiya Federatsiyasi, individual operatsiyalardan olingan foyda miqdori bo'yicha 13% stavkada soliqqa tortiladi investitsion hisob(ILS). Jismoniy shaxs bunday imtiyozni unga xizmat ko'rsatadigan kompaniyadan olishi mumkin brokerlik xizmatlari yoki qimmatli qog'ozlarni boshqarish.

Shaxsiy daromad solig'i chegirmalarining standart kodlari 2018

Hozirgi vaqtda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi uch turdagi standart soliq imtiyozlarini nazarda tutadi.

1. 3000 rub. har oyda yillik daromad chegarasisiz.
2. 500 rub. har oyda yil davomida daromad cheklanmagan holda.
3. 1400 rubldan. 12 000 rublgacha. har oyda bitta bola uchun - yil boshidan beri to'plangan daromad miqdori 350 000 rubldan oshgan oygacha.

• Arxitektor kim va u nima qiladi?
• Auditor bo'lish uchun nima qilish kerak
• "G'alaba" strategiyasi – Forexda foydali skalping
• Yagona o'yinchi kampaniyasida birjada pul ishlaylik!
• Potentsial YaIM hajmi bilan o'lchanadi
• Rossiya va xalqaro amaliyotda moliyaviy hisobot tushunchasi, funktsiyalari va ahamiyati
• Mikroiqtisodiyot va makroiqtisodiyot
• Biz to'g'ri ishlaymiz: byudjet hisobi bo'yicha barcha ko'rsatmalar P 153 ko'rsatmalar 174n
• Balansdan tashqari hisobvaraqdan umidsiz qarz kontragentlarning qarzlari umidsiz deb tan olinganda
• Konsolidatsiyalangan hisobot Konsolidatsiyalangan hisobot byudjeti 21 ta'lim bo'limi otcdi

• Ish haqi indeksatsiyasini hisoblash misoli
• Kichik xatoni qanday tuzatishga bog'liq
• Buxgalter intervyu testi
• Ish haqini indeksatsiya qilish: "asosiy" oyni to'g'ri tanlang Indeksatsiyani hisoblash uchun asosiy oyni belgilash
• Buxgalteriya testlari
• Tibbiy sug'urta polisini qanday va qayerda o'zgartirish kerak?
• Anonim metall hisob
• Majburiy tibbiy sug'urtaga nima kiradi - polisga kiritilgan bepul yordam va xizmatlar
• Majburiy tibbiy sug'urta polisini qanday va qayerdan olish mumkin?
• Majburiy tibbiy sug'urta polisini olish uchun qaysi sug'urta kompaniyasini tanlash kerak?