uy > Internet-banking > Er uchun imtiyozlar. Er solig'ini to'lash bo'yicha imtiyozlar: benefitsiarlarning asosiy toifalari va hisoblash xususiyatlari. Harbiy nafaqaxo'rlarga qanday qo'shimcha imtiyozlar beriladi


Er uchun imtiyozlar. Er solig'ini to'lash bo'yicha imtiyozlar: benefitsiarlarning asosiy toifalari va hisoblash xususiyatlari. Harbiy nafaqaxo'rlarga qanday qo'shimcha imtiyozlar beriladi




Er solig'i Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 31-bobiga muvofiq hisoblanadi. bu mahalliy soliq, uning to'lovchilari jismoniy shaxslar va tashkilotlardir. Soliq to'lovchilarning ayrim toifalari uchun imtiyozlar taqdim etiladi, biz ushbu maqolada muhokama qilamiz.

Jismoniy shaxslar: yer solig'i bo'yicha imtiyozlarga ega

Jismoniy shaxslar soliq solinadigan bazani o'zlari aniqlamaydilar - soliq organlari ular uchun ob'ekt va erning egasi to'g'risidagi ma'lumotlarga ko'ra hisob-kitob qiladilar, so'ngra to'lanishi kerak bo'lgan summani bildirishnoma yuboradilar (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 391-moddasi 4-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Imtiyozlarga ega bo'lgan fuqaro yer solig'i, soliq idorasiga tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz va ariza yozishingiz kerak.

P. 5-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 391-moddasida er uchastkasi uchun soliq solinadigan baza 10 000 rublga kamaytiriladigan shaxslar ro'yxati keltirilgan:

  • Rossiya va Sovet Ittifoqi Qahramonlari, Shon-sharaf ordenining to'liq kavaleri,
  • 1 va 2 guruh nogironlari, shuningdek bolalikdan nogironlar;
  • Ulug 'Vatan urushi va boshqa harbiy harakatlar qatnashchilari va nogironlari;
  • Chernobil fojiasi, Mayak zavodidagi avariya va Semipalatinsk poligonidagi yadro sinovlari natijasida jabrlanganlar;
  • yadroviy sinovlar va yadroviy inshootlardagi avariyalarni bartaraf etishda ishtirok etgan shaxslar;
  • radiatsiya kasalligiga chalingan yoki yadroviy va kosmik texnologiyalarni sinovdan o'tkazish munosabati bilan nogiron bo'lgan shaxslar.

Agar soliq solinadigan baza er solig'i bo'yicha amaldagi imtiyozdan kam bo'lsa, soliq solinadigan baza nolga teng deb hisoblanadi. Agar jismoniy shaxsning bir nechta uchastkalari bo'lsa va ular bir munitsipalitetda joylashgan bo'lsa, unda imtiyoz ulardan faqat bittasiga taalluqlidir va uchastkalar turli munitsipal hududlarda joylashgan bo'lsa, imtiyoz har biriga nisbatan qo'llanilishi mumkin.

Yuqoridagilarga qo'shimcha ravishda, pp. 7-modda. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 395-moddasi, agar er uchastkalari an'anaviy turmush tarzi, iqtisodiyot va savdoni saqlash va rivojlantirish uchun foydalanilsa, Shimoliy, Uzoq Sharq va Sibirning tub aholisiga mansub shaxslar soliq to'lashdan butunlay ozod qiladi.

Shuni yodda tutish kerakki, to'lovchilarning ayrim toifalari uchun federal darajadagi imtiyozlar ahamiyatsiz yoki umuman yo'q bo'lishi mumkin, ammo mintaqaviy darajada ular juda muhim bo'lishi mumkin. Masalan, Sankt-Peterburgdagi 2-guruh nogironlari va boshqa nogironlik guruhlari uchun er solig'i bo'yicha imtiyozlar soliq to'lashdan to'liq ozod qilishni nazarda tutadi (Sankt-Peterburg qonuni 2012 yil 23 noyabrdagi 617-105-son), va Moskvada urush qatnashchilari nogironlari uchun soliq bazasi 1 000 000 rublga kamayadi. (Moskvaning 2004 yil 24 noyabrdagi 74-sonli qonuni).

Shunisi e'tiborga loyiqki, 2015 yildan beri Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi 2-guruh nogironlari uchun er solig'i imtiyozlarini nogironlik belgilangan sanadan qat'i nazar, qo'llashga ruxsat berdi, ilgari nafaqa faqat 2-guruhni olganlarga tayangan. 2004 yildan keyin.

Imtiyozlarga nisbatan xuddi shunday holat fuqarolarning boshqa toifalari: mehnat faxriylari, pensionerlar, ko'p bolali oilalar uchun ham rivojlanmoqda.

Federal qonun mehnat faxriylari, shuningdek, nafaqaxo'rlar uchun maxsus er solig'i imtiyozlarini nazarda tutmaydi. Ammo ular mahalliy darajada imtiyozlarga ega bo'lishi mumkin, shuning uchun ularning mavjudligi to'g'risida ma'lumot olish yaxshiroqdir soliq idorasi yoki tuman hokimligi. Masalan, Kaliningrad viloyatida yolg'iz nafaqaxo'rlar va nafaqaxo'rlar - mehnat faxriylari uchun soliq bazasi kamaytirildi, shuningdek, er solig'i uchun imtiyozlar mavjud. katta oilalar: kamaytirish soliq bazasi 10 000 rubl uchun va kam ta'minlangan oilalar soliqdan butunlay ozod qilingan.

Yuridik shaxslar uchun yer solig'i bo'yicha imtiyozlar

Er solig'ini to'lashdan ozod qilingan yuridik shaxslar doirasi 1-modda bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 395-moddasi. Bularga yuqori ixtisoslashtirilgan tashkilotlar - jazoni ijro etish tizimi muassasalari, xalq amaliy san'ati tashkilotlari, shuningdek, diniy, kemasozlik - EIZ ​​rezidentlari kiradi. yer solig'idan 100% chegirma yuridik shaxslar ham nazarda tutilgan:

  • erlari davlat umumiy foydalanishdagi avtomobil yo'llari egallagan tashkilotlar;
  • erlari uning hududida joylashgan EIZ rezidentlari - tashkilotlar; nafaqa muddati - mulkchilik boshlangan kundan boshlab birinchi 5 yil;
  • tashkilotlar - EIZ ​​ishtirokchilari, agar yerlar EIZ hududida joylashgan bo'lsa; imtiyozning amal qilish muddati - mulk huquqi boshlangan kundan boshlab 3 yil;
  • tashkilotlar - erlari Skolkovo hududida joylashgan boshqaruv kompaniyalari;
  • agar nogironlar umumiy a'zolar sonining kamida 80 foizini tashkil etsa, qonun hujjatlarida belgilangan faoliyatda foydalaniladigan saytlar uchun umumrossiya nogironlarning jamoat tashkilotlari; Nogironlar uchun yer solig'i bo'yicha imtiyoz bunday tashkilotlar tomonidan tashkil etilgan korxonalarga ham taalluqlidir - agar nogiron xodimlar soni kamida yarmini tashkil etsa va ularning ish haqi fondidagi ulushi kamida 25% bo'lsa, ular ham 100% imtiyozga ega.

Bundan tashqari, rag'batlantirish mahalliy darajada ham soliqdan to'liq ozod qilingan, ham soliq solinadigan bazani yoki soliq miqdorini qisman qisqartirgan holda belgilanishi mumkin. Shuni hisobga olish kerakki, hududiy miqyosda yerlarning ayrim toifalariga pasaytirilgan stavkalarni qo‘llash yer solig‘ini to‘lashda imtiyoz hisoblanmaydi.

Tashkilotlar, jismoniy shaxslardan farqli o'laroq, har yili yer solig'i bo'yicha, shu jumladan 100 foizlik imtiyoz qo'llanilgan taqdirda deklaratsiya taqdim etadilar.

Soliq imtiyozlari deklaratsiyaning 2-bo'limida aks ettirilgan va ularning har bir turi uchun er solig'i bo'yicha imtiyozlar kodlari ko'rsatilgan (Federal Soliq xizmatining 2011 yil 28 oktyabrdagi 2011 yil 20-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan To'ldirish tartibiga 6-ilova). MMV-7-11 / 696). Masalan, agar shtat avtomobil yo'llari ostidagi uchastkalarni ozod qiladigan federal imtiyozdan foydalansangiz, 2-qismning 220-qatorida kod ko'rsatilishi kerak. soliq imtiyozlari yer solig'i uchun 3021120. Iltimos, deklaratsiyaning turli satrlari turli imtiyozlar uchun taqdim etilganligini unutmang. Agar soliq to'lovchi mahalliy qonunchilikdan ozod qilishni qo'llasa, 2-bo'limning 200-qatorida er solig'idan ozod qilishning 3022400 kodi ko'rsatiladi.

Er uchastkasini sotib olish bilan mulkdor nafaqat hududning egasi, balki yer solig'ini to'lovchiga ham aylanadi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Ushbu to'lov mahalliy byudjetga o'tkaziladi. Uning hajmi munitsipalitetlarning organlari tomonidan belgilanadi.

Soliq solish elementlari

Soliq undirishdan oldin qonun chiqaruvchi va vakillik organlari tegishli hujjatlarda uning elementlarini aks ettirishi kerak:

  • soliq solish ob'ekti;
  • soliq to'lovchi kim;
  • soliq stavkasi;
  • asos;
  • muddat;
  • hisoblash va to'lash tartibi;
  • soliqqa tortish davri;
  • soliq birligi (1 kv.m. yoki 1 gektar).

Kim to'laydi?

Har qanday foydalanayotgan jismoniy shaxslar, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq rejimi er egasi umrbod egalik qilish huquqiga ega bo'lgan, doimiy (cheksiz) foydalanish huquqiga o'tishi shart mahalliy byudjet yer solig'i.

Agar er ijara shartnomasi bo'yicha berilgan yoki tekin muddatli foydalanish huquqida bo'lsa, bunday to'lov qo'llanilmaydi.

Tariflar

Yer solig'i stavkasining miqdori mamlakatning munitsipalitetlari qonunlari bilan belgilanadi.

Qonunchilikda stavka 0,3% dan yuqori bo'lmagan holatlar mavjud. Bu:

  • qishloq xo'jaligi maqsadlari uchun yerlar;
  • chorvachilik, bogʻdorchilik, shaxsiy yordamchi xoʻjalik yuritish uchun berilgan yerlar;
  • uy-joy qurish uchun foydalaniladigan yerlar;
  • uy-joy fondi egallagan erlar.

Soliq kodeksida bir nechta bandlar mavjud bo'lib, ularga ko'ra, qachon maqsadli foydalanish erlar quyidagi soliqlardan butunlay ozod qilinadi:

  • jazoni ijro etish tizimi muassasalari;
  • diniy tashkilotlar;
  • nogironlarning jamoat tashkilotlari. Vaziyat - nogironlar kamida 80% bo'lishi kerak;
  • davlat avtomobil yo'llari joylashgan yer uchastkalariga ega bo'lgan korxonalar.

FROM to'liq ro'yxat tegishli qonunni o‘rganish orqali topish mumkin. Er solig'ini to'lash muddati mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi.

Soliq davri bir yil. Tashkilotlar to'lov miqdorini mustaqil ravishda hisoblab chiqadilar. Jismoniy shaxslar soliq organlari tomonidan baholanadi.

Kim er solig'i bo'yicha imtiyozlarga ega

Agar fuqaro yoki korxona ushbu guruhlardan biriga tegishli bo'lsa, u holda ob'ekt joylashgan joydagi soliq idorasiga soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqini tasdiqlovchi ariza yozish va hujjatlarni taqdim etish kerak.

To'lovchilar toifasi bo'yicha

Er solig'i er egalari bilishi va tushunishi kerak bo'lgan ko'plab nuanslar va xususiyatlarga ega.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun

Agar er uchastkasi yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan boshqarilsa tadbirkorlik faoliyati, keyin u er solig'ini hamma bilan bir xil miqdorda o'tkazishga majburdir.

Masalan, tadbirkor qishloq xo'jaligi va sotish uchun hosil yetishtiradigan yerga egalik qiladi.

Bunday holda, u tanlangan soliqqa tortish variantidan qat'i nazar, mahalliy byudjetga soliq to'lashi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor er uchastkasini ijaraga yoki tekin muddatli foydalanishga olgan bo'lsa, unga nisbatan er solig'i qo'llanilmaydi. Ushbu to'lov yerning haqiqiy egasi tomonidan amalga oshiriladi.

Jismoniy shaxslar uchun

Bo'lmagan fuqarolar yakka tartibdagi tadbirkorlar yer solig'ini ham to'lashlari kerak.

Chegirmalar miqdori maxsus komissiya tomonidan belgilanadigan erning kadastr qiymatiga bog'liq.

Soliq to'lovchilarning ayrim guruhlari uchun bir qator imtiyozlar taqdim etiladi va amal qiladi:

  1. Jang faxriylari uchun. Ushbu fuqarolar guruhi 10 000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. yerning kadastr qiymatidan. Olingan jami soliq stavkasiga ko'paytiriladi va qolgan summa mahalliy byudjetga o'tkazilishi kerak. Agar kadastr qiymati 10 000 rubl bo'lsa. yoki undan kam bo'lsa, urush faxriysi soliq to'lashi shart emas.
  2. Pensionerlar uchun er solig'i bo'yicha imtiyozlar. Federal qonunchilik bunday imtiyozni nazarda tutmaydi. Biroq, qonun chiqaruvchi mahalliy munitsipalitetlarga fuqarolarning ayrim toifalari, shu jumladan nafaqaxo'rlar uchun o'z imtiyozlarini belgilashga to'sqinlik qilmaydi. Shuning uchun imtiyozlarning mavjudligi yoki yo'qligi er joylashgan hududga bog'liq.
  3. Katta oilalar uchun. Soliq kodeksida uch va undan ortiq bolali oilalar uchun yer solig'i bo'yicha imtiyozlar nazarda tutilmagan. Agar siz mintaqalar bo'yicha statistik ma'lumotlarni ko'rib chiqsangiz, ushbu toifadagi fuqarolar uchun soliq imtiyozlari kam uchraydi. Muayyan munitsipalitetda imtiyozlar mavjudligini bilish uchun siz soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak. Agar shunday bo'lsa, unda siz ariza yozishingiz va barcha oila a'zolarining hujjatlarining nusxalarini ilova qilishingiz kerak.
  4. Harbiy nafaqaxo'rlar uchun. Bu toifa fuqarolar ham er solig'ini to'lash uchun benefitsiarlarning federal ro'yxatiga kiritilmagan. Shuning uchun bunday soliq imtiyozining mavjudligi har bir munitsipalitetda mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi.
  5. Mehnat faxriylari uchun yer solig'i bo'yicha imtiyozlar. Joriy qoidalar federal qonun er solig'i bo'yicha ushbu to'lovni o'tkazmaslik huquqiga ega bo'lgan benefitsiarlar guruhlarining juda katta ro'yxati mavjud. Mehnat faxriylari bu ro'yxatga kiritilmagan. Ular umumiy asosda soliq to'lashlari shart. Bunday imtiyozlarni qo'llash munitsipal darajada hal qilinadi.
  6. Nogironlar uchun. Nogironligi bo‘lgan shaxslar yer solig‘ini to‘lashdan to‘liq ozod qilingan shaxslar ro‘yxatiga kiritilmagan. Biroq, 2004 yilgacha belgilangan I yoki II guruh nogironligi bo'lgan fuqarolar uchun soliq bazasi 10 000 rubl uchun. Ushbu qoida faqat bitta er uchastkasiga tegishli. Hududda faoliyat yuritish haqida munitsipalitet er solig'i bo'yicha imtiyozlar mahalliy soliq idorasidan olinishi kerak.

federal imtiyozlar

Soliq kodeksiga muvofiq, soliq solinadigan baza er uchastkasiga ega bo'lgan har bir to'lovchi uchun 10 000 rubl miqdorida kamayadi.

Quyidagi soliq to'lovchilar guruhlari soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqiga ega:

  1. SSSR Qahramonlari, Rossiya qahramonlari, "Shon-sharaf" ordenining to'liq kavaleri.
  2. Bolalikdan nogironlar, 01.01.2004 yilgacha tashkil etilgan I yoki II guruh nogironlari, III guruh nogironlari.
  3. Nurlanish kasalligiga chalingan fuqarolar, shuningdek, yadroviy qurilmalar bilan bog'liq turli xil ishlar natijasida nogiron bo'lib qolgan shaxslar.
  4. Ulug 'Vatan urushi nogironlari va faxriylari, harbiy harakatlar.
  5. Qo'llab-quvvatlash huquqiga ega bo'lgan fuqarolar ijtimoiy xarakter oqimga muvofiq qonun hujjatlari Chernobil AESdagi avariya bilan bog'liq bo'lgan avariya ishlab chiqarish birlashmasi"Mayak", Semipalatinsk poligonidagi yadro sinovlari.
  6. Yadro qurollarini sinovdan o'tkazish, yadroviy inshootlardagi avariyalarni bartaraf etishda ishtirok etgan shaxslar.

Rossiyaning Sibir, Shimoliy va Uzoq Sharqidagi mahalliy xalqlarga mansub fuqarolar va jamoalar yer solig'ini to'lashdan butunlay ozod qilingan.

Ammo ularga tegishli uchastkalardan hunarmandchilik, xo‘jalik yuritish va ularning an’anaviy turmush tarzini saqlab qolish uchun foydalanish sharti bilan.

Mahalliy imtiyozlar

Er solig'i - bu munitsipalitetning mahalliy byudjetiga tushadigan to'lov. Shu sababli, qo'shimcha imtiyozlarni ishlab chiqish va qabul qilish huquqiga ega bo'lgan mahalliy hokimiyat organlari.

Muayyan hududda qanday imtiyozlar qo'llanilishini bilish uchun siz erning joylashgan joyidagi vakillik organlaridan maslahat olishingiz kerak.

Yuridik shaxslar uchun imtiyozlar

Yer uchastkasiga ega bo'lgan korxonalar yer solig'ini to'lovchi hisoblanadi.

Ba'zi hududlar soliqqa tortilmaydi. Masalan, suv havzasi, o'rmon, qo'riqxona joylashgan er.

Yuridik shaxslar korxonani er solig'ini byudjetga o'tkazishdan to'liq yoki qisman ozod qiladigan imtiyozlar olish huquqiga ega.

federal imtiyozlar

Quyidagilar soliqqa tortilmaydigan er uchastkalari hisoblanadi:

  • Rossiyaning amaldagi qonunchiligiga muvofiq muomaladan chiqarilgan erlar;
  • madaniy-me’moriy meros obyektlari, tarixiy-madaniy qo‘riqxonalar joylashgan ob’ektlar;
  • davlat tomonidan muhofaza qilinadigan tabiiy hududlar;
  • suv fondi joylashgan, davlat mulki bo‘lgan yerlar.

Mahalliy imtiyozlar

Er solig'ini to'lashdan to'liq yoki qisman ozod qilingan yerga ega bo'lmagan korxonalar shahar hokimiyatiga murojaat qilishlari mumkin.

U yerda yerlari maʼlum bir hududda joylashgan yuridik shaxslar uchun amaldagi imtiyozlar va imtiyozlar haqida maʼlumot olishingiz mumkin.

Buning uchun nima kerak

Er solig'i bo'yicha imtiyozni olish uchun soliq idorasiga ushbu huquqni tasdiqlovchi tegishli hujjatlar bilan murojaat qilish kerak.

Rossiya Federatsiyasi hududida jismoniy va yuridik shaxslarning ayrim toifalari er solig'ini to'lash uchun imtiyozlar olish huquqiga ega.

Ushbu soliqni to'lashdan kim to'liq ozod bo'lishi mumkin? Kimlarga qisman imtiyoz beriladi va soliq solinadigan baza qanday miqdorga qisqartiriladi?

Qaysi qonun bu masalani tartibga soladi?

Keling, qiziqtirgan savollarni batafsil ko'rib chiqaylik.

Qonunchilikni tartibga solish

Soliq kodeksida er solig'i bo'yicha imtiyozlar, shu jumladan ularni hisobga olish huquqiga ega bo'lgan fuqarolar toifalari 395-moddada ko'rsatilgan.

Biroq, ko'proq darajada, ushbu moddada er solig'ini to'lashdan ozod qilish imkoniyati ko'zda tutilgan. to `liq huquqiy va shaxslar.

Imkoniyatga kelsak soliq solinadigan bazani qisqartirish fuqarolarning ayrim toifalari uchun bu masala Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 391-moddasi 5-qismi bilan tartibga solinadi.

Rossiya Federatsiyasining ko'plab hududlarida soliq bazasi 10 ming rublga kamayadi.

Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasining har bir mintaqasi fuqarolarning imtiyozli toifalari ro'yxatini kengaytirish huquqiga ega, shuning uchun federal qonunchilik normalari mintaqaviylar bilan to'ldiriladi.

Kimga va qancha miqdorda

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq er solig'ini to'lashdan to'liq chiqarilgan faqat Shimoliy, Sibir va Rossiya Federatsiyasining Uzoq Sharqidagi mahalliy xalqlar, shu jumladan ushbu xalqlarning jamoalari.

Haqida soliq solinadigan bazani qisqartirish 10 ming rubl miqdorida, keyin fuqarolarning ayrim toifalari bunga ishonishlari mumkin. Xususan, biz quyidagi shaxslar haqida gapiramiz:

Ko'rib turganingizdek, imtiyozli toifalar ro'yxatida fuqarolar yo'q, chunki ular umumiy asosda er solig'ini to'laydilar.

Biroq, mahalliy hokimiyat organlari (masalan, yilda) fuqarolarning imtiyozli toifalari ro'yxatini o'z xohishiga ko'ra kengaytirish huquqiga ega ekanligiga e'tibor qaratish lozim.

Rossiya Federatsiyasining ma'lum bir mintaqasi haqida qo'shimcha ma'lumot olish uchun murojaat qiling mahalliy hokimiyatning hududiy organiga yoki soliq idorasiga.

Rossiya Federatsiyasining ayrim hududlari bugungi kunda nafaqaxo'rlarni er solig'ini to'lashdan to'liq, ba'zilari esa qisman ozod qiladi.

Ro'yxatdan o'tish tartibi

Soliq imtiyozlarini olish uchun ushbu toifadagi fuqarolar zarur hujjatlar to'plamini to'plashlari va taqdim etishlari kerak. 1 fevralgacha soliq xizmatiga. Agar ariza beruvchilardan birortasi hujjatlarni belgilangan muddatdan oldin taqdim etmasa, undan umumiy asosda yer solig‘i undiriladi.

Harakat algoritmi quyidagicha:

Barcha kerakli hujjatlarni taqdim etgandan so'ng, soliq inspektorlari 30 kalendar kun ichida imtiyozlar berish to'g'risida qaror qabul qiladilar. O'rtacha, bu taxminan 10 kun davom etadi.

Qanday hujjatlar talab qilinadi

Imtiyozli toifadagi fuqarolarning yashash joyiga qarab, zarur hujjatlarning to'liq to'plami bir-biridan farq qilishi mumkin.

  • pasportning barcha to'ldirilgan sahifalarining asl nusxasi va nusxasi;
  • er uchastkasiga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjat (USRR dan ko'chirma, kadastr pasporti va egalik guvohnomasi);
  • imtiyozlar uchun to'ldirilgan ariza;
  • yer solig'i bo'yicha imtiyoz olish huquqini tasdiqlovchi hujjat.

Agar talabnoma beruvchi zarur hujjatlarni taqdim etishdan bosh tortgan bo'lsa, lekin uning fikricha, bu harakatlar noqonuniy bo'lsa, u bilan murojaat qilish mumkin. da'vo arizasi sud organiga.

Qanday qilib ariza berish kerak?

Aloqa jarayonida soliq organi ariza beruvchiga beriladi maxsus shakl buning uchun ariza berish kerak bo'ladi.

Majburiy bo'lishi kerak bunday ma'lumotlarni ko'rsating:

Ushbu qoidalar asosiy va qog'oz va qog'oz uchun ishlatilishi mumkin elektron usul murojaatlar.

Agar ariza faqat amalga oshirilsa qo'lda yozilgan, ro'yxatga olish qoidalari standartdir:

  • yuqori o'ng burchakda hujjat topshirilgan organ nomini va aniq kimdan ekanligini ko'rsatishingiz kerak;
  • hujjatning o'rtasida bu "bayonot" ekanligini ko'rsatish kerak;
  • mazmunning o'zi yer solig'i bo'yicha imtiyozlar berish talabini ko'rsatadi;
  • oxirida tuzilgan sana va arizachining imzosi qo'yiladi.

Shuni ta'kidlash joizki, ichida yaqin vaqtlar soliq inspektsiyasi xodimlaridan er solig'idan ozod qilish zarur bo'lgan muddatni ko'rsatish ishonchli tarzda so'raladi.

Taqdim etish qoidalari

Dastlab, er solig'ini to'lash uchun imtiyozlarni olish esga olinishi kerak shaxsiy huquqdir to'g'ridan-to'g'ri majburiyat emas, balki Rossiya Federatsiyasining har bir rezidenti (foydaga ega).

Shu sababli, soliq inspektsiyasi xodimlari Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida ko'rsatilgan fuqarolar uchun taqdim etilgan chegirmani avtomatik ravishda taqdim etish huquqiga ega emaslar.

foyda taqdim etilgan hujjatlar asosida taqdim etiladi soliq organiga va to'ldirilgan ariza.

Ijobiy qaror qabul qilingandan so'ng, soliq inspektsiyasi keyingi soliq davrlari uchun imtiyozlarni avtomatik ravishda uzaytiradi. Oddiy so'zlar bilan aytganda Siz faqat bir marta murojaat qilishingiz kerak.

Har bir benefitsiar rad etish huquqiga ega tomonidan berilgan tegishli ariza asosida berilgan yengillikdan. Bundan tashqari, dizayn qilish mumkin yer imtiyozlari va ma'lum bir vaqt uchun.

Tashkilotlar

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq imtiyozlar olish huquqi er solig'i bo'yicha:

Ushbu tashkilotlar yer solig'ini to'lashdan ozod qilingan to `liq.

Er solig'ini to'lash qoidalari haqida quyidagi videoga qarang:

Soliq kodeksining 31-bobi Rossiya Federatsiyasi soliqqa tortish tartibini tartibga soladi yer uchastkalari. Yer solig'i mahalliy xususiyatga ega bo'lib, yer egasi tomonidan yerning (soliq solish ob'ektining) haqiqiy joylashgan joyidagi byudjetga to'lanadi.

Soliqni to'g'ridan-to'g'ri er uchastkasiga ega bo'lgan tashkilotlar to'lashi kerak, bu esa o'z navbatida amaldagi qonunchilikka muvofiq soliq solish ob'ekti sifatida tan olingan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 389-moddasi). Agar sayt mulkning bir qismi bo'lsa investitsiya fondi ulush asosida, keyin soliq uni boshqaradigan kompaniya (Buyuk Britaniya) tomonidan to'lanishi kerak. Bunda soliq to'lash Jinoyat kodeksining birlik fondini tashkil etuvchi mol-mulki hisobidan amalga oshiriladi.

Agar er huquq bilan tashkilotga tegishli bo'lsa bepul foydalanish(muddatli ijara shartnomasi), keyin yer solig'i olinmaydi.

Qaysi hududlar soliqqa tortiladi?

Joylashuvi munitsipalitet (yirik federal shaharlar) tarkibiga kiruvchi er uchastkalari soliq solish ob'ekti hisoblanadi. Bu hududda yer solig'i joriy qilingan.

Er solig'i to'g'risidagi qonun hujjatlari quyidagi turdagi er uchastkalari ob'ekti emas:

Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq muomalada cheklangan er uchastkalari (madaniyat va san'at yodgorliklari, xalqlar merosi egallagan erlar tushuniladi). Bunday erlar maxsus ro'yxatga kiritilgan. Bundan tashqari, ular tarixiy qo'riqxonalar va arxeologik qimmatli ob'ektlarga ega bo'lgan er uchastkalari;

Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq muomaladan chiqarilgan er uchastkalari;

“O‘rmon fondi” maqomiga ega bo‘lgan hududlar;

Qiymatli suv ob'ektlariga ega bo'lgan va "suv fondi" toifasiga kiritilgan davlatga tegishli hududlar.

Soliqni hisoblash usuli va uning stavkasi

Soliq kodeksining 389-moddasida soliq solish ob'ekti sifatida e'tirof etilgan yer uchastkasining (kadastr qiymati) qiymati soliq solinadigan baza hisoblanadi. Uning ta'rifi Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligi bilan tartibga solinadi. Agar er uchastkasi tashkilotga tegishli bo'lsa, hisobga olingan holda davlat ma'lumotlari har bir er uchastkasining kadastr qiymati bo'yicha tashkilotning o'zi soliq solinadigan bazani egasining huquqi yoki doimiy egalik huquqi bilan belgilashi mumkin.

Agar er uchastkalari jamoaviy qiymatda bo'lsa, soliq solinadigan bazaning hajmi har bir soliq to'lovchi uchun individual ravishda hisoblanadi.

Yuqorida aytib o'tilganidek, er solig'i mahalliy xususiyatga ega, chunki uni to'lash saytning haqiqiy joylashgan joyida amalga oshiriladi, shuning uchun soliq stavkalari mahalliy hokimiyat organlari (shaharliklar rahbarlari) tomonidan belgilanadi. Hujjat bunga ko'ra soliq stavkasi kuchga kiradi, normativ deb ataladi huquqiy akt. Amaldagi qonunchilikka muvofiq quyidagi soliq stavkalari belgilanadi (er uchastkasining kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda):

qishloq xoʻjaligi erlari sifatida foydalaniladigan yoki qishloq xoʻjaligi ehtiyojlari uchun ajratilgan hududda joylashgan yer uchastkalari uchun 0,3%;

uy-joy qurish, shuningdek, uy-joy kommunal xo'jaligi infratuzilmasi ob'ektlari uchun egallagan er maydonlari uchun 0,3 foiz, uy-joy kommunal xo'jaligiga yoki qurilishga aloqador bo'lmagan, lekin ushbu ehtiyojlar uchun ajratilgan hudud ichida joylashgan uchastkalar bundan mustasno;

shaxsiy sho''ba xo'jaligi uchun ajratilgan yerlar uchun 0,3%; uy-joy uchastkalari yoki bog'dorchilik, shu jumladan yozgi uylar;

bojxona va mudofaa maqsadlari uchun mo'ljallangan, aylanmasi cheklangan yerlar uchun 0,3%;

Yuqoridagi toifalarga kirmaydigan boshqa turdagi yer uchastkalari uchun 0,3%.

Shuningdek soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi 394-moddaning 2-bandiga muvofiq, ayrim hollarda tabaqalashtirilgan soliq stavkasini nazarda tutadi.

Er solig'ini to'lashda federal imtiyozlar

Tashkilotlar:

Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligiga bo'ysunadigan, o'z kasbiy vazifalarini bajarish uchun foydalaniladigan er uchastkalariga egalik qiluvchi muassasalar;

umumiy foydalanishdagi davlat avtomobil yoʻllari egallagan yer uchastkalariga egalik qiluvchi va ularga xizmat koʻrsatuvchi tashkilotlar;

diniy va xayriya tashkilotlariga tegishli bino va inshootlar joylashgan yerlar;

Nogironlar jamiyatlari (shu jumladan kasaba uyushmalari), ularning a'zolari 80% nogironlar, tashkilot ustavida belgilangan faoliyatni amalga oshirish uchun yerdan foydalanadilar. Bu, shuningdek, nogironlar jamiyatining ustav fondi hisobidan tashkil etilgan tashkilotlarni o'z ichiga oladi va tashkilotdagi nogironlar soni 50% va undan ko'p bo'lishi kerak va umumiy jamg'armaning foizi. ish haqi 25% ni tashkil qiladi. Yer davlat tomonidan tasdiqlangan ro‘yxat bo‘yicha mahsulot ishlab chiqarish, ishlar va xizmatlar ishlab chiqarish uchun foydalanilishi lozim;

Nogiron bolalarni rivojlantirish va moslashtirish, reabilitatsiya qilishda ko'maklashish, ta'lim, davolash, sport, madaniy, ilmiy yoki boshqa maqsadlarda foydalaniladigan er uchastkalariga nisbatan yuqorida ko'rsatilgan nogironlar uyushmalari yagona mulkdorlari bo'lgan uyushmalar va muassasalar. ularning ota-onalari;

Badiiy mahsulotlar ishlab chiqarish va sotish maqsadida xalq hunarmandchiligi tashkiloti faoliyat yuritayotgan yerlar yer solig‘iga tortilmaydi;

“maxsus” maqomiga ega muassasa va tashkilotlar iqtisodiy zona”, lekin tashkil etilgan kundan boshlab 5 yildan ortiq bo'lmagan muddatga;

"Skolkovo" innovatsiya markazi uchun ajratilgan hududdagi er uchastkalarida ob'ektlarga xizmat ko'rsatuvchi boshqaruv kompaniyalari (28.09.2010 yildagi 244-FZ-son);

Sanoat ob'ektlari "maxsus iqtisodiy zona" maqomiga ega bo'lgan hududda joylashgan kemasozlik bilan shug'ullanadigan tashkilotlar. Er uchastkalari kemalarni qurish, texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash uchun ishlatilishi kerak. Er solig'ini to'lashdan ozod qilish muddati - 10 yil.

Jismoniy shaxslar:

Keling, Rossiya qonunchiligida jismoniy shaxslar uchun er solig'ini to'lash bo'yicha qanday imtiyozlar belgilanganligini aniqlaylik.

Uzoq Sharq, Sibir va Shimoldagi mahalliy xalqlar, shuningdek, xalqlarning mahalliy jamoalari oʻzlarining anʼanaviy turmush tarzini saqlab qolish maqsadida yer soligʻini toʻlashdan butunlay ozod qilingan. Shuningdek, federal ahamiyatga ega yirik munitsipalitetlar hududida doimiy foydalanishdagi er uchastkalari uchun 10 000 rubl miqdorida soliqsiz miqdor belgilanadi. Bu shaxslarga quyidagilar kiradi:

SSSR, RF qahramonlari va "Shon-sharaf" ordeni egalari;

01.01.2014 yilgacha ularni qabul qilgan birinchi va ikkinchi guruh nogironlari, shu jumladan bolalikdan nogironlar;

Ikkinchi jahon urushi va boshqa harbiy harakatlar faxriylari va nogironlari;

Jismoniy shaxslar 18.06.1992 yildagi 3061-1-son (Chernobil AESdagi portlash oqibatlarini bartaraf etish), 26.11.1998 yildagi 175-FZ-son Federal qonuni (halokatni tugatish) Mayak ishlab chiqarishida) va 01/10/2002 yildagi 2-FZ-sonli Federal qonuni (Semipalatinskdagi yadroviy sinovlar natijasida yaralangan);

termoyadro va yadroviy qurollarni bevosita sinovdan o'tkazishda ishtirok etgan shaxslar;

Yadro va termoyadro qurollarini sinashda qatnashganligi sababli nurlanish kasalligiga chalingan shaxslar;

Mintaqaviy yer solig'i bo'yicha imtiyozlar

Yuqoridagi imtiyozlardan tashqari, mahalliy hokimiyat organlari ushbu soliqni to'lash bo'yicha qo'shimcha imtiyozlarni belgilash huquqiga ega.

Mahalliy darajadagi tashkilotlar va jismoniy shaxslar uchun yer solig'ini to'lashda qo'shimcha imtiyozlar belgilanishi, shu jumladan soliqqa tortilmaydigan miqdorni belgilash mumkin. Hujjatlarni topshirish tartibi va muddatlari belgilanadi qoidalar er uchastkasi hududida joylashgan munitsipalitet (soliq solish ob'ekti). Ammo, federal qonunga ko'ra, bu muddat tugagan soliq davridan keyingi yilning 1 fevralidan kechiktirmay belgilanishi mumkin.

Ichida soliq imtiyozlari tugatilgan taqdirda soliq davri, soliq miqdori nafaqa uzaytirilgan oylar va imtiyozlarsiz oylarni hisobga oladigan koeffitsientni hisobga olgan holda belgilanadi. Bundan tashqari, nafaqa belgilangan oy va nafaqani olish oyi har doim to'liq hisobga olinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar tadbirkorlik faoliyati uchun foydalaniladigan yer uchun soliq (va avans to'lovlari) miqdorini mustaqil ravishda hisoblashlari kerak. Agar er tadbirkorlik faoliyatida foydalanilmasa, unda soliq miqdori mahalliy hokimiyat tomonidan hisoblanadi soliq xizmati va soliq xabarnomasi shaklida yuboriladi.

Hamma yetib boradi pensiya yoshi davlat tomonidan ma'lum bir yordamga umid qilmoqda. Ammo turli vaqtlarda va qo'llab-quvvatlash boshqacha tarzda amalga oshirildi.


Misol uchun, qayta qurishdan keyin pensionerlar yer solig'idan ozod qilindi. Lekin bu men xohlagancha uzoq davom etmadi.

Bugungi kunga kelib, er to'g'risidagi umumiy federal qonun nafaqa oluvchilar kabi nafaqaxo'rlarni ajratib ko'rsatmaydi va ularga qo'shimcha subsidiyalar to'lamaydi. Keksalarga er solig'i bo'yicha imtiyozlar berish yoki bermaslik bugungi kunda har bir alohida munitsipalitetning xohishiga bog'liq.

Kimlar yer uchun grant olish huquqiga ega?

Soliq kodeksi o'zining 395-moddasida yerdan faqat Shimolning tub aholisi vakillariga bepul foydalanishga ruxsat beradi. Uzoq Sharq va Sibir.

Faqat borish qiyin bo'lgan ushbu hududlarning aholisi soliq to'lashdan ozod qilinishi mumkin. To'lov bo'yicha imtiyozlarga umid qiladiganlar ham ro'yxatga olingan.

Ruslar 10 000 rublni tejashlari mumkin:

  • Ikkinchi jahon urushi faxriylari;
  • har qanday kuch tuzilmalarining harbiy nafaqaxo'rlari;
  • harbiy harakatlar qahramonlari;
  • Rossiya yoki Sovet Ittifoqi Qahramonlari, Shon-sharaf ordeni egalari;
  • nogironlar;
  • yadroviy sinovlarda ishtirok etish natijasida nurlanish kasalligidan jabrlanganlar;
  • texnogen falokatlar qurbonlari.

Hech kim avtomatik ravishda er solig'ini to'lashdan ozod qilmaydi. Agar nafaqaxo'r ushbu ro'yxatdagi imtiyozlarga ega bo'lsa, ular ushbu imtiyozlarga ariza berishlari kerak. Buning uchun siz eng yaqin NI filialiga murojaat qilishingiz kerak.

qarang qisqa video Moskva viloyatida er solig'i stavkasi bo'yicha.

Arizaga quyidagi hujjatlar ilova qilinishi kerak:

  • nafaqa olish huquqini tasdiqlovchi (nogironlik, jarohatlar, kasalliklar, mukofotlar, faxriy guvohnomalar);
  • pasport;
  • yer bilan bog'liq.

Shu bilan bir qatorda, pochtadan foydalanish mumkin. Ro'yxatdan o'tgan pochta orqali zarur hujjatlarning nusxalari yuboriladi va ularni notarius tomonidan tasdiqlash shart emas. Inspektor xodimlari nafaqa olish imkoniyatini tekshiradi va o'z javobini beradi.

Pensionerlar uchun qanday imtiyozlar mavjud?

Mahalliy er imtiyozlaridan tashqari, Rossiyadagi barcha nafaqaxo'rlar quyidagi shaklda yordam olish huquqiga ega:

  • shaxsiy daromad solig'idan soliq imtiyozlari. Uy-joy sotib olish yoki qurishda nafaqaxo'r uch yil davomida soliq uchun to'langan summani qayta hisoblashi mumkin;
  • dan ozod qilish mulk solig'i. Ozod qilingan shaxs faqat mulk ob'ektlaridan biriga (uy, kvartira yoki garaj) nisbatan bunday huquqqa ega. Qolgan ob'ektlar uchun pul to'lashingiz kerak bo'ladi;
  • sug'urta hisoblanganda shaxsiy daromad solig'idan ozod qilish va jamg'arib boriladigan pensiyalar va ularga belgilangan to'lovlar, sovg'alarni qabul qilishda va moliyaviy yordam, sanatoriy-kurort yo'llanmalari va tibbiy yordam uchun haq to'lashda;
  • uy-joy kommunal xizmatlari uchun subsidiyalar, agar pensiyaning 22% dan ko'prog'i uy-joy va kommunal qulaylik uchun berilgan bo'lsa;
  • kam pensiyaga qo'shimchalar. Nafaqa pensiya miqdorini yashash minimumiga tenglashtirishi kerak.

Moskva viloyatida er solig'i

Butun Moskva viloyati uchun umumiy qonunlar nafaqaxo'rlar haqida jim. Mintaqada alohida munitsipalitetlar hurmatli yoshga etgan odamlarga murojaat qilishadi:

  • Odintsovoda barcha ishlamaydigan nafaqaxo'rlar er solig'idan ozod bo'lish huquqiga ega;
  • Pavlovo-Posadskiy tumanida subsidiyalar faqat yolg'iz nafaqaxo'rlar uchun hayotni osonlashtiradi, soliqni to'liq to'laydi;
  • Ivanteevkada ular kambag'al qariyalardan pul olishmaydi, lekin yolg'iz odamlar uchun ular soliqni ikki baravar kamaytiradi;
  • Qirolicha hokimiyati ularga soliqning 50 foizi miqdorida subsidiyalar beradi ishlamaydigan pensionerlar saytida doimiy yashaydiganlar. Shu bilan birga, erning o'zi 1200 kvadrat metrdan ortiq maydonni egallamasligi kerak. m.;
  • Lotoshinoda kambag'al nafaqaxo'rlar chorak kamaytirilgan soliqqa ishonishlari mumkin.

Moskva aholisining o'zi hech qanday imtiyozlarga ega emas.

Men er solig'ini tekshirish va tuzatish bo'yicha qisqa video darsini tomosha qilishni taklif qilaman.

Umuman olganda, Moskva viloyati faqat munosib dam olishga ketgan fuqarolarning qiyinchiliklarini oshiradi.

Insofsizlik natijasida kadastr baholash soliq miqdori bu yerda bir necha barobar oshdi. Ba'zida Moskva viloyati aholisi bir necha gektardan iborat odatdagi er uchastkalari uchun besh raqam to'lashlari kerak edi.

Bugungi kunga kelib, vaziyat ko'proq yoki kamroq normallashdi. Ixtisoslashtirilgan qayta baholash komissiyalari o‘z faoliyatini davom ettirmoqda va har kim o‘z er solig‘i miqdori bo‘yicha bahslasha oladi.

Hisoblash

Uchastkaning kadastr qiymati 1 yanvar holatiga aniqlanadi. Agar sayt bir yildan kamroq bo'lsa, ular kadastr ro'yxatidan o'tkazilgan sanaga amal qiladilar.

Tarif mintaqaviy hokimiyat tomonidan belgilanadi va har yili o'zgaradi. 2020-yilgacha yer solig‘i miqdorini bosqichma-bosqich oshirish rejalashtirilgan. Jismoniy shaxslar uchun MO ma'lumotlariga ko'ra, hozirda 0,1-0,3% stavkalari amal qiladi.

Hududda joylashgan binolarni rasmiylashtirishni istamagan mulkdorlar uchun yer solig'i miqdorini besh barobarga oshirishni nazarda tutuvchi qonun loyihasi ishlab chiqilmoqda.

Aerofotosurat yordamida noqonuniy binolar bilan ajratilgan joylar osongina hisoblab chiqiladi. Besh baravar soliqning varianti sifatida g'aznaga pul olishning yana bir formulasi ko'rib chiqilmoqda.

Sifatida shakllanmagan binolarning narxini aniqlash taklif etiladi kadastr qiymati maydon, ma'lum bir koeffitsient bilan ko'paytiriladi. Bunday chora-tadbirlar g'aznaga beparvolik egalaridan 1,8 milliard rublgacha pul olish imkonini beradi, ularning taxminan 30 foizi Moskva viloyatida.

Biroq, Davlat Dumasi deputatlari ro'yxatdan o'tmagan turar-joy binolari va turar-joy binolari o'rtasida farq qilishni taklif qilmoqdalar. bog 'uylari. Shu bilan birga, nafaqaxo'rlar uchun imtiyozlar ham munitsipalitetlarning ixtiyorida, shuningdek, davlat subsidiyalarini olishda qoladi.

Iqtisodiy vaziyatning keskinlashuvi pensiyalarning etarli emasligi keksa odamlarni o'z erlarini shunchaki hech narsaga sotishga majbur qilishiga olib kelishi mumkin.

Va odatdagidek, qisqa video, unda mutaxassislar erning kadastr qiymatiga qanday qarshi turish kerakligini aytadilar.