uy > Binbank > IP: daromad. FMS va yakka tartibdagi tadbirkorlar: chet elliklar-yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlarni tasdiqlash. Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadini patentda qanday ko'rsatish mumkin


IP: daromad. FMS va yakka tartibdagi tadbirkorlar: chet elliklar-yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlarni tasdiqlash. Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadini patentda qanday ko'rsatish mumkin




Oddiy fuqarolar singari, ba'zida yakka tartibdagi tadbirkorlar ham, ba'zi sabablarga ko'ra o'z daromadlarini tasdiqlashlari kerak bo'lgan holatlarga duch kelishadi. Biroq, ba'zida bitta daromad sertifikati etarli emas, ba'zi qo'shimcha hujjatlar ham talab qilinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlarini tasdiqlash: kerak bo'lganda

Yakka tartibdagi tadbirkor o'z daromadlari to'g'risida ma'lumot berishga majbur bo'lgan juda ko'p holatlar mavjud. Bu quyidagi holatlar bo'lishi mumkin:

  • Yakka tartibdagi tadbirkor bankdan kredit olish uchun murojaat qiladi;
  • Yakka tartibdagi tadbirkor nafaqa, subsidiya, nafaqa va hokazolarni olishi kerak;
  • ba'zi hollarda chet elga sayohat qilganda.

Bundan tashqari, agar yollanma ishlayotgan odamlar ish beruvchidan daromadni tasdiqlovchi ma'lumotnoma olish uchun murojaat qilishlari mumkin bo'lsa, bu erda muammo tez va malakali hal qilinadi, yakka tartibdagi tadbirkorlar Ushbu holatda Muammo tug'iladi - ko'pincha tadbirkorlar turli organlar uchun o'z daromadlari darajasini qanday qilib to'g'ri tasdiqlashni bilishmaydi.

Qanday daromadni tekshirish kerak?

Tanlangan soliqqa tortish tizimiga qarab, bir oz farq qiladigan mablag'lar qonuniy ravishda daromad sifatida tan olinadi. Agar kerak bo'lsa, tasdiqlash kerak turli shakllar daromad:

  • haqiqiy - umumiy soliqqa tortish tizimi, shuningdek soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha ishlaydigan tadbirkorlar uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 248-moddasi 1-bandi va 2-bandi). federatsiya);
  • hisoblangan - UTII bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi);
  • mumkin - patent tadbirkorlari uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.48-moddasi).

ESLATMA! Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z soliq tizimini UTII yoki PSN bilan birlashtirsa, ya'ni daromad shakllarini birlashtirsa, u holda hisoblangan yoki mumkin bo'lgan daromad haqiqiy jamiga kiritiladi.

Har bir daromad turi aks ettirish va hujjatli dalillarda o'ziga xos xususiyatlarga ega.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor: daromadni tasdiqlash

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlarini tasdiqlash tartibi qonun bilan aniq belgilangan. Agar yollangan xodimlar daromadlar to'g'risidagi ma'lumotni talab qiladigan davlat organlari va boshqa tashkilotlarga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining 2-shaklidagi ma'lumotnomalarni taqdim etishlari shart, keyin umumiy soliq rejimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'ining 3-shaklida deklaratsiya topshirishlari shart. Agar sizda allaqachon deklaratsiya bo'lsa va unda soliq mutaxassisi tomonidan qabul qilinganlik belgisi bo'lsa, unda uning nusxalarini olish tavsiya etiladi - ular ham foydali bo'lishi mumkin. Aksariyat hollarda yakka tartibdagi tadbirkor endi qo'shimcha hujjatlar yoki sertifikatlarga muhtoj bo'lmaydi.

Muhim! Shaxsiy daromad solig'ining 3-shaklidagi deklaratsiyaning nusxalari, shuningdek, soliq organlarining asl belgilariga ega bo'lishi kerak. Aks holda, manfaatdor shaxs ularni haqiqiy emasligi sababli qabul qilishdan bosh tortishi mumkin.

Ma'lumotingiz uchun. Daromadni tasdiqlovchi hujjatlarni talab qiladigan muassasalar ba'zan yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan bu borada juda boshqacha yondashuvga ega. Xususan, ba'zida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart 3 deklaratsiyaga qo'shimcha ravishda, ular sizdan oxirgi hisobot davri uchun deklaratsiyani taqdim etishingizni so'rashlari mumkin. soliqqa tortiladigan davr, tadbirkor tomonidan qo'llaniladigan soliq rejimiga muvofiq.

USN: yakka tartibdagi tadbirkorning daromadini tasdiqlash

OSNO-dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga kelsak, "soddalashtirilgan" odamlar uchun 3-sonli shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi daromadni tasdiqlovchi hujjat bo'lib xizmat qiladi. Ammo bunga qo'shimcha ravishda ular daromad miqdorini tasdiqlovchi yana bir muhim hujjatni taqdim etishlari mumkin.

Xususan, o‘z faoliyatida 15 foizli soliq stavkasi bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tartibini qo‘llayotgan tadbirkorlar soliqlarni hisoblash uchun soliq solinadigan bazani aniqlash imkonini beruvchi daromadlar va xarajatlar kitobini yuritishi shart. Agar shunday bo'lsa, unda bu hujjat hamma narsani o'z ichiga oladi zarur ma'lumotlar yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari to'g'risida. Ya'ni, zarur hollarda daromadlarni tasdiqlovchi hujjat sifatida istalgan organga notarius tomonidan tasdiqlangan daromad va xarajatlar kitobining nusxasi taqdim etilishi mumkin.

Diqqat! Qonunga ko'ra, daromadlar va xarajatlar kitobiga kiritilgan barcha yozuvlar, shu jumladan daromadga tegishli bo'lgan yozuvlar ham tasdiqlanishi kerak, masalan: Bank bayonotlari, shartnomalar, to'lov kvitansiyalari va boshqalar. Ushbu hujjatlar saqlanishi kerak, chunki ular daromadni tasdiqlash uchun ushbu Kitobga ilova qilinishi kerak bo'lishi mumkin. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq tekshiruvi o'tkazilgan taqdirda ularga kerak bo'lishi mumkin.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning daromadini qanday tasdiqlash mumkin

Boshqa soliq turlaridan farqli o'laroq, UTIIda joylashgan yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar daromadni tasdiqlash zarur bo'lsa, biroz qiyinroq vaziyatga tushib qolishadi.

Gap shundaki, soliqni hisoblash uchun bu erda daromad emas, balki faoliyat turlari qo'llaniladi. Shu bilan birga, har bir faoliyat turi uchun soliq miqdori kutilayotgan rentabellik darajasiga, jismoniy ko'rsatkichlarga va federal va mintaqaviy koeffitsientlarga qarab qat'iy belgilangan qiymatga ega. Ya'ni, yakka tartibdagi tadbirkorning UTII bo'yicha oladigan haqiqiy daromadi, har qanday holatda, ushbu soliqni hisoblashda qabul qilinganidan farq qiladi. Bundan tashqari, davlat hech qanday tarzda UTIIda ishlaydigan tadbirkorlarni o'z daromadlarini kuzatish va qayd etishga majburlamaydi.

Bu holatda nima qilish kerak?

Ikkinchi variant:

  • qonun chiqaruvchilarning xohish-irodasidan qat'i nazar, daromadlar hisobini soddalashtirilgan shaklda yuritish;
  • birlamchi hujjatlarni taqdim etish orqali rentabellikni isbotlash.

Bu erda birinchi variant ba'zi tushuntirishlarni talab qiladi. Deyarli barcha "hisoblangan" yakka tartibdagi tadbirkorlar hali ham o'z daromadlari darajasini u yoki bu tarzda nazorat qiladi. Umuman olganda, bu mantiqan to'g'ri: har bir yakka tartibdagi tadbirkor o'z biznesi foydali va foydali ekanligiga ishonch hosil qilishni, shuningdek, qancha daromad borligini aniq tushunishni xohlaydi. Biroq, asosiy savol bu erda buxgalteriya hisobining o'zida emas, balki u amalga oshiriladigan shaklda paydo bo'ladi. Misol uchun, agar bu oddiy jurnallar yoki qo'lda to'ldirilgan daftarlar bo'lsa, unda, albatta, ular hech qanday dalil qiymatiga ega bo'lmaydi. Ichki buxgalteriya hujjatlariga rasmiy maqom berilgan holda, daromadlar to'g'risidagi yozuvlar hujjatli shaklda saqlanishi muhimdir. Har bir bunday hujjat tegishli tafsilotlarga ega bo'lsa, bu mumkin.

Qonun "hisoblash" bo'yicha daromadni tasdiqlovchi tafsilotlarda bo'lishi kerak bo'lgan ma'lumotlarni aniq belgilaydi:

  1. Ism;
  2. tuzilgan sana va joy;
  3. To'liq nomi IP;
  4. IP INN;
  5. yakka tartibdagi tadbirkorning ro'yxatga olish raqami;
  6. yakka tartibdagi tadbirkorning imzosi va muhri (agar mavjud bo'lsa).

Bundan tashqari, ichida ushbu hujjat belgilanishi kerak:

  • amalga oshirilgan biznes bitimining nomi;
  • daromad yoki xarajatlarning ma'lum bir miqdori, agar buxgalteriya hisobi xarajatlar uchun ham amalga oshirilsa.

Hammasi buxgalteriya hujjatlari Xronologik tartibda saqlanishi kerak, xarajatlar va foyda haqidagi barcha ma'lumotlar istisnosiz kiritilishi kerak.

Diqqat! UTIIga ko'ra, hisobot soliq davri chorakni tashkil etganligi sababli, har uch oyda bir marta xarajatlar va daromadlarning ichki hisobini umumlashtirish kerak. Yil yakunlari bo'yicha alohida yillik natijalarni ko'rsatish kerak.

PSN-da daromadni qanday tasdiqlash mumkin

Patent tizimida, shuningdek, ayblov bo'yicha ishlaydigan tadbirkorlar kutilgan daromadni olmasligi mumkin. Xo'sh, qaysi biri turli organlar uchun tasdiqlanishi kerak - haqiqiymi yoki taxmin qilinganmi?

PSN-dagi tadbirkorlar daromadlarni qayd etish va tasdiqlash uchun ikkita hujjatga ega:

  • daromadning mumkin bo'lgan miqdorini ko'rsatadigan patent;
  • haqiqiy tushumlarni aks ettiruvchi daromad kitobi.

PSNda yakka tartibdagi tadbirkorning real daromadini tasdiqlash uchun yuqorida ko'rsatilgan kitobni yopishtirish, uning sahifalari raqamlangan va yakka tartibdagi tadbirkorning muhri bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak. Keyinchalik, kitobning bir nusxasi soliq idorasiga topshirilishi kerak, keyin u o'z muhrini qo'yadi, bu tadbirkorning patent bo'yicha daromadlarini qonuniy tasdiqlaydi.

Har qanday shaklda yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma

Ba'zan, boshlang'ich, tajribasiz yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z daromadlarini tasdiqlash uchun faqat istalgan shaklda sertifikat yozib, so'rov joyida topshirishlari kerak deb o'ylashadi. Bu unday emas. Yakka tartibdagi tadbirkorlar davlat organlariga daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'zboshimchalik bilan, hatto muhrlangan va imzolangan holda ham taqdim eta olmaydi. Bunday hujjatlar qonuniy hujjatlar hisoblanmaydi va shuning uchun zarracha ahamiyatga ega bo'lmaydi.

Lekin! Ba'zi juda kam hollarda, bunday sertifikat hali ham etarli, garchi u hududiy sertifikat bilan birga bo'lishi kerak. soliq idorasi yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risida, soliq shtampi bilan oxirgi soliq davri uchun deklaratsiyaning nusxasi va daromadlar va xarajatlar kitobi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning daromadliligini tasdiqlovchi boshqa ichki hujjatlar.

Soliq idorasida yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlarini tasdiqlash

Hech qanday qonunda emas normativ akt hududiy ekanligi ko'rsatilmagan soliq organlari yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari bo'yicha har qanday tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishlari shart. Biroq, ba'zi hududlarda allaqachon o'rnatilgan amaliyot shuni ko'rsatadiki, agar yakka tartibdagi tadbirkorlar shunga o'xshash so'rov bilan mahalliy soliq xizmatiga murojaat qilsalar, mutaxassislar bunday sertifikatlarni berishadi. Buni amalga oshirish uchun sizga kerak:

  • tuman soliq inspektsiyasiga murojaat qiling;
  • daromad sertifikatini berish so'rovi bilan istalgan shaklda ariza yozing.

30 kun ichida Soliq xizmati qaror qabul qiladi va kerakli hujjatni taqdim etadi yoki so'rovni rad etadi. Shunisi e'tiborga loyiqki, agar mahalliy soliq xizmati sertifikat berishdan bosh tortgan bo'lsa, unga qarshi chiqishning ma'nosi yo'q.

Daromadni tasdiqlovchi sertifikatning amal qilish muddati

Turli organlar yakka tartibdagi tadbirkorlarning rentabelligini tasdiqlovchi sertifikatlarning amal qilish muddati uchun turli talablarga ega. Ammo, qoida tariqasida, tadbirkorning daromadlarini tasdiqlovchi barcha hujjatlar oxirgi soliq hisobot davridan keyingi davrda turli davlat va boshqa tuzilmalarga taqdim etish uchun javob beradi. Har holda, tekshiring maksimal muddat bunday hujjatlarning da'vo muddati ularni taqdim etish zarur bo'lgan muassasada aniq zarur.

Yuqoridagi materialdan ko'rinib turibdiki, yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlarini tasdiqlovchi asosiy hujjat shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 3-deklaratsiya hisoblanadi. Biroq, u qo'shimcha ravishda boshqa dalillarni talab qilishi mumkin va shunga qarab turli xil hujjatlar soliq tizimi, IP foydalanadi. Har holda, tadbirkorlar barcha tushumlarni yig'ish va saqlash bilan barcha daromadlarning alohida hisobini yuritishlari kerak.


Ehtimol, Rossiya fuqaroligini olish yoki Rossiyada uzoq muddatli qonuniylashtirish yo'lida deyarli har bir migrant o'z daromadlarini tasdiqlash zarurati bilan duch kelgan: bu vaqtinchalik yashash uchun ruxsatnomani (TRP) tasdiqlashmi, yashash uchun ruxsatnomani (RP) olishmi yoki ariza berishmi? Rossiya fuqaroligi uchun. Agar bilan yollangan ishchi hamma narsa aniq - buxgalteriya bo'limiga boring, 2-NDFL sertifikatini so'rang, lekin yakka tartibdagi tadbirkor (IP) holatida nuances va turli xil variantlar mavjud. Keling, ularning har birini batafsil ko'rib chiqaylik.

Vaqtinchalik yashash uchun ruxsatnoma yoki yashash uchun ruxsatnomani tasdiqlash uchun yakka tartibdagi tadbirkorni ochishga arziydimi, ushbu maqolada batafsil tavsiflangan: . Agar siz oxir-oqibat yakka tartibdagi tadbirkor bo'lishga qaror qilsangiz, ro'yxatdan o'tishda birinchi navbatda soliq tizimini tanlash haqida o'ylashingiz kerak. Axir, bu sizning daromadingizni Ichki ishlar vazirligining Ichki ishlar boshqarmasida qanday tasdiqlashingiz va buni umuman qila olasizmi, bog'liq.

Aniqlik uchun, keling, tasavvur qilaylik mavjud turlar diagramma ko'rinishidagi harakatlar:


An'anaviy ravishda mavjud soliq tizimlarini ikki turga bo'lish mumkin:
  • yakka tartibdagi tadbirkorlik faoliyatining barcha turlarini qamrab oladiganlar;
  • muayyan faoliyat turlari uchun tanlanganlar.
Keling, aniq bir misolni ko'rib chiqaylik:

Sveta o'zining manikyur studiyasini ochishni rejalashtirmoqda. Asosiy ishidan bo‘sh vaqtlarida o‘z mashinasidan foydalangan holda taksi xizmatida yarim kunlik ishlamoqchi. Ro'yxatdan o'tishda IP Sveta tur kodlarini tanlaydi iqtisodiy faoliyat 96.02 "Sartaroshlik va go'zallik salonlari tomonidan xizmatlar ko'rsatish" va 49.32 "Taksi faoliyati" Iqtisodiy faoliyatning Butunrossiya tasniflagichiga muvofiq.

Agar Sveta soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlasa (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda ro'yxatga olish organiga yoki ro'yxatdan o'tgandan keyin 30 kun ichida yashash joyidagi hududiy soliq organiga ariza topshirsa -), u hisoblab chiqadi. tanlangan tizim bo'yicha uning barcha faoliyat turlaridan olingan barcha daromadlari bo'yicha soliq.Agar siz ushbu arizani e'tiborsiz qoldirsangiz va topshirmasangiz, umumiy soliq tizimi (GTS) faoliyatning barcha turlariga qo'llaniladi.

Faoliyatning barcha turlarini soddalashtirilgan soliq tizimi qamrab ololmaydi, degan noto'g'ri tushuncha mavjud. Bu unday emas. tomonidan soddalashtirilgan tizim soliqqa tortishda olingan daromadlar miqdori, xodimlar soni bo'yicha cheklovlar mavjud, ammo faoliyat turi bo'yicha emas. Bu shuni anglatadiki, yakka tartibdagi tadbirkor shug'ullanishi mumkin bo'lgan har qanday faoliyat turi ham soddalashtirilgan soliq tizimida, ham maxsus soliq tizimida bo'lishi mumkin.

Ammo bundan keyin ham Svetaga patent soliqqa tortish tizimi va / yoki UTII (alohida ariza topshirish) bo'yicha o'z faoliyatining bir qismini (masalan, taksi faoliyati) "topshirish" ga hech narsa to'sqinlik qilmaydi. Keyin Sveta o'z daromadini taqsimlashi kerak: manikyur studiyasidan olingan daromaddan u soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq hisoblab chiqadi va taksidan tushgan daromaddan u to'laydi. tekis soliq PSN yoki UTII ga muvofiq. Shunga ko'ra, Sveta foydalaniladigan soliqqa tortish tizimlarining har biri uchun turli deklaratsiyalarni taqdim etadi. Ya'ni, siz bir vaqtning o'zida soddalashtirilgan soliq tizimida (yoki OSN) va muayyan faoliyat turlari uchun PSN/UTIIda bo'lishingiz mumkin. Faqat soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va OSNni bir-biri bilan birlashtirish mumkin emas, chunki ular "hamma narsani qamrab oladi".

Aytgancha, faoliyat bo'lmagan taqdirda ham deklaratsiyalar, garchi "nol" bo'lsa ham, hali ham topshirilishi kerak! Qattiq to'lovni qanday qilish kerak sug'urta mukofotlari.

Ammo bu haqda oldingi maqolada aytib o'tilgan edi.

Keling, yuqorida sanab o'tilgan soliq tizimlarining har biriga batafsil to'xtalib o'tamiz.

soddalashtirilgan soliq tizimi


1) soliqlar:
- soddalashtirilgan soliq tizimi bilan 6% (daromad) = Daromad miqdori * 6%
- soddalashtirilgan soliq tizimi bilan 15% (daromad - xarajatlar) = (daromadlar miqdori - xarajatlar summasi) * 15%

2) Xususiyatlari (umumiy):
- Hisobot yiliga bir marta taqdim etiladi (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiya - keyingi yilning 30 apreliga qadar).
- soliqlar har chorakda - chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanadi.
- Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z daromadlari/daromadlari va xarajatlarini Daromadlar va xarajatlar daftarida qayd etishlari shart.
- Ruxsat etilgan maksimal aylanma - yiliga 150 million rubl.
- Ba'zi hududlarda har xil soliq stavkalari bo'lishi mumkin.
- Moskvada faoliyatning ayrim turlari uchun (odatda sanoat va ijtimoiy) "soliq ta'tillari" mavjud: 2015 yil 18 yanvardan keyin ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq stavkasi ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab ikki yil davomida 0% ni tashkil qiladi.

3) Soddalashtirilgan soliq tizimining xususiyatlari 6% (daromad):
- Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor soliqlarni "o'zi uchun" hisoblangan va to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga 100% gacha kamaytirishi mumkin. Buning uchun sug'urta mukofotlari ham har chorakda har chorakda to'lanishi kerak.

4) Soddalashtirilgan soliq tizimining xususiyatlari 15% (daromad - xarajatlar):
- barcha xarajatlar chegirma uchun qabul qilinmaydi (chegirmaga qabul qilinadigan xarajatlar turlarining yopiq ro'yxati mavjud).
- Eng kam soliq to'lash- daromadning 1%. Yil yakunlari bo'yicha hisoblab chiqiladi.
- "O'zingiz uchun" va "xodimlar uchun" sug'urta mukofotlari xarajatlar sifatida hisobga olinadi.
- Xarajatlar hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak.

5) Kimga foyda ( Barcha holatlarda bu nuqta juda shartli va taxminiydir! Yagona to'g'ri va foydali soliq tizimi yo'q! Har bir holat o'ziga xosdir!):

soddalashtirilgan soliq tizimi 6%

- faoliyat - xizmatlar
- faoliyat - 50% dan ortiq marja bilan savdo

soddalashtirilgan soliq tizimi 15%
- kichik aylanmaga ega yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar
- faoliyat - 50% dan kam marja bilan savdo

OSN

1) soliqlar:
1.1 QQS = hisoblangan QQS (sotishning 18% / 10%) - QQS chegirib tashlanadi (to'langan tovarlar va materiallar, xizmatlar miqdori bo'yicha QQS)
1.2 Shaxsiy daromad solig'i = (Daromad (QQSsiz) - Professional soliq imtiyozlari) * 13% yoki 30% (rezident yoki norezident)

2) Xususiyatlari:
- Hisobot har chorakda taqdim etiladi (QQS deklaratsiyasi - chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar. Agar deklaratsiya nolga teng bo'lmasa, u faqat shu sanada taqdim etilishi kerak. elektron formatda yordamida elektron imzo) va yiliga bir marta (shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi (3-shaxsiy daromad solig'i) - 30 aprelgacha).
- Soliqlar har chorakda to'lanadi (QQS - chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar yoki uch oy davomida uchta teng bo'lib, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i - keyingi yilning 15 iyuligacha).
- Mulk solig'i to'lanadi.

3) Kimga foyda:
- yuqori aylanmaga ega MChJ
- mijozlar bilan - QQS to'lovchilar

PSN

1) soliq= Potentsial olinadigan yillik daromad (da mintaqaviy daraja) * 6% : 12 * Patent amal qilish oylari soni

2) Xususiyatlari:
- faqat sotib olingan Rossiya Federatsiyasi sub'ekti hududida amal qiladi.
- Patent kalendar yili ichida 1 oydan 12 oygacha bo'lgan muddatga beriladi.
Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 31 dekabrgacha PSNda bo'lishi mumkin emas, shuning uchun ro'yxatdan o'tishda soddalashtirilgan soliq tizimi uchun boshqa ariza topshirish tavsiya etiladi.

Patent olish uchun ariza uning amal qilish muddati boshlanishidan kamida 10 ish kuni oldin yoki yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar bilan bir vaqtda (bu holda patentning amal qilish muddatining boshlanishi = ro'yxatga olish sanasi) taqdim etiladi.
- agar patent 6 oydan ortiq muddatga sotib olingan bo‘lsa, 2 bo‘lib to‘lanadi (1/3 qismi patentning amal qilish muddatidan boshlab 90 kun ichida; 2/3 qismi amal qilish muddati tugagan kundan kechiktirmay), to‘liq hajmda (muddati tugagan kundan kechiktirmay), agar patent 6 oydan kam muddatga sotib olingan bo'lsa.
- Hisobot taqdim etilmagan. Ichki buxgalteriya hisobi uchun daromadlar va xarajatlar kitobi (patent soliqqa tortish tizimi uchun) yuritiladi.

Keling, ushbu xususiyatni batafsil ko'rib chiqaylik, chunki tushunarsiz shakllar va shakllarni to'ldirish, soliq idorasida navbatda turish juda jozibali ko'rinadi. Lekin, har doimgidek, har qanday holatda jozibali taklif tuzoqlar bor.

  • Birinchidan, esda tutingki, yakka tartibdagi tadbirkor bir necha turdagi faoliyatga ega bo'lishi mumkin va PSN faqat ulardan biriga tegishli bo'lishi mumkin. Bu shuni anglatadiki, boshqa faoliyat turlari uchun siz hali ham tegishli deklaratsiyani topshirishingiz kerak bo'ladi (hatto u nol bo'lsa ham).
  • Ikkinchidan, patent soliq tizimi butun oylarda qat'iy ishlaydi. Bu shuni anglatadiki, agar siz yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab PSNga o'tmoqchi bo'lsangiz (aytaylik, bu sana 14 avgust), u holda PSNning maksimal amal qilish muddati o'sha yilning 14 dekabrigacha bo'ladi (uchun keyingi kalendar yili siz yangi stavkalar uchun yangi patent berishingiz kerak bo'ladi). Ya'ni, har qanday holatda, yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan yil davomida, bir muncha vaqt davomida u PSN ostida qolmaydi.
  • Va uchinchidan, patentni yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida ro'yxatdan o'tgan joyidan boshqa soliq idorasida sotib olish mumkin (patentga talabnoma tadbirkorlik joyida taqdim etiladi). Bunday holda, hududiy soliq idorasi sizning patentingizdan xabardor bo'lmaydi va sizdan deklaratsiyani kutadi. Agar u kutmasa, u tegishli sanktsiyalarni qo'llashi mumkin - masalan, joriy hisobni blokirovka qilish. Ya'ni, oxir-oqibat, chiroyli iboraning orqasida, aslida, quyidagi ma'no yashiringan: "Siz PSN bo'yicha hisobotlarni taqdim eta olmaysiz, agar sizda boshqa faoliyat turlari bo'lmasa, patent butun kalendar yili va yili uchun olingan bo'lsa. ro'yxatdan o'tgan soliq idorasi."

- Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari hech qanday tarzda patent miqdoriga ta'sir qilmaydi.
- Barcha faoliyatlar patent bilan qamrab olinmaydi. Rossiya Federatsiyasining har bir sub'ektida faoliyat turlarining o'z ro'yxati va patent miqdori mavjud.
- Patentni Rossiya Federatsiyasining istalgan sub'ektida olish mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan Rossiya Federatsiyasi sub'ektida patent olishda ariza yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal soliq xizmatiga taqdim etiladi. Rossiya Federatsiyasining boshqa sub'ektida patent olishda ariza Rossiya Federatsiyasining ushbu sub'ektining istalgan Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi. Moskva, Sankt-Peterburg, Sevastopolda siz har qanday Federal soliq xizmatiga topshirishingiz mumkin.
- Patent olish uchun ariza berishda ular alohida hujjatlarning (lizing shartnomasi, STS, lizing shartnomalari va boshqalar) nusxalarini talab qilishlari mumkin.
Patent olish uchun ariza berish shaxsan, notarial tasdiqlangan ishonchnoma yoki pochta orqali, patent olish esa yakka tartibdagi tadbirkor sifatida shaxsan yoki notarial tasdiqlangan ishonchnoma orqali amalga oshiriladi.
- savdo solig'ini to'lashdan ozod qilinadi.
- Ruxsat etilgan maksimal aylanma barcha patentlar uchun yiliga 60 million rublni tashkil qiladi.
- Moskvada faoliyatning ayrim turlari uchun "soliq ta'tillari" mavjud: 2015 yil 18 yanvardan keyin ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq stavkasi ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab ikki yil davomida 0% ni tashkil qiladi.
- Boshqa mintaqalarda soliq ta'tillari ham bo'lishi mumkin - har bir mintaqa uchun qonunni ko'rib chiqishingiz kerak.

3) Kimga foyda:
- daromadi mumkin bo'lgan yillik daromaddan sezilarli darajada yuqori bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar;
- kassa tizimlari bilan ishlashdan qochmoqchi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar;
- hisobotlarni tayyorlash va taqdim etish xarajatlaridan qochmoqchi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar;
- shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar chakana savdo Moskvada.

UTII

1) soliq(chorakda) = Asosiy rentabellik * Jismoniy. indikator * K1 × K2 × 3 oy * 15%

2) Xususiyatlari:
- Rossiya Federatsiyasining har bir sub'ekti UTIIga kiruvchi faoliyat turlarining o'z ro'yxatiga ega (masalan, Moskvada bu soliq tizimi umuman ishlamaydi).
- 2013 yildan boshlab UTIIga o'tish ixtiyoriydir.
- UTII uchun ariza topshirish asosan amalga oshirish joyida sodir bo'ladi tadbirkorlik faoliyati(taksi, yuk tashish, yetkazib berish savdosi, avtotransport vositalaridagi reklama bundan mustasno).
- UTII uchun ariza UTIIni qo'llash boshlangan kundan boshlab besh kun ichida topshiriladi.
- Hisobot har chorakda, chorakdan keyingi oyning 20-kunidan oldin taqdim etiladi.
- soliqlar har chorakda - chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanadi;
- Yakka tartibdagi tadbirkor, agar xodimlar bo'lmasa, soliqlarni "o'zi uchun" hisoblangan va to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga 100% gacha kamaytirishi mumkin. Buning uchun sug'urta mukofotlari ham har chorakda har chorakda to'lanishi kerak;
- Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlarni hisoblangan va to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga "o'zlari uchun" va "xodimlar uchun" 50% gacha kamaytirishi mumkin.
- Siz kassa apparatlarini ishlatishingiz shart emas, lekin so'rov bo'yicha savdo chekini berishingiz kerak.

3) Kimga foyda:
- daromadi hisoblangan daromaddan sezilarli darajada yuqori bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar;
- kassa tizimlari bilan ishlashdan qochmoqchi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Shunday qilib, keling, yuqoridagilarning barchasini umumlashtiramiz va har bir holatda Ichki ishlar vazirligining Ichki ishlar boshqarmasiga nima berishimiz mumkinligini aniqlaymiz:

1) soddalashtirilgan soliq tizimi– qabul qilinganligi to‘g‘risidagi soliq belgisi bilan o‘tgan yil uchun real daromad bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yillik deklaratsiya. Orqada bu yil Faqat daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi (KUDIR) bo'ladi, lekin soliq idorasida belgisiz (u ichki buxgalteriya hisobi uchun kerak, soliq idorasiga taqdim etilmaydi).

2) OSN- yillik daromad solig'i deklaratsiyasi shaxslar o'tgan yil uchun 3-NDFL shakli bo'yicha (bu bir xil daromad olgan va soliq imtiyozlarini olgan jismoniy shaxslar tomonidan taqdim etilgan deklaratsiya, ammo boshqa bo'limlar oddiygina to'ldiriladi), real daromad va soliq belgilari bilan har chorakda QQS deklaratsiyasi. Bundan tashqari, joriy yil uchun daromadlar va xarajatlar kitobi ham bo'ladi, lekin soliq belgisisiz.

3) PSN- soliq organlari tomonidan berilgan patentning o'zi, belgilangan potentsial yillik daromad va real daromadga ega bo'lgan daromad kitobi, lekin soliq belgisisiz.

4) UTII- har chorakda soliq belgisi bo'lgan, ammo real daromadsiz UTII deklaratsiyasi (ularda hisoblangan daromadlar ko'rsatiladi).

Endi keling, har bir mumkin bo'lgan bosqichda daromadni tasdiqlash qoidalari nimadan iboratligini ko'rib chiqaylik va yuqoridagi ro'yxatdan biror narsani tanlashga harakat qilaylik:

1) Vaqtinchalik yashash uchun ruxsatnoma, yashash uchun ruxsatnomani tasdiqlash (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 02.09.2007 yildagi 91-sonli qarori (10.15.2014 yildagi tahrirda) "Chet el fuqarosi yoki fuqaroligi bo'lmagan shaxsning o'rtacha oylik daromadini va o'rtacha oylik daromadini aniqlash tartibi to'g'risida" jon boshiga o'rtacha daromad chet el fuqarosi yoki fuqaroligi bo'lmagan shaxsning oila a'zosi")
– tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar, shu jumladan dehqon (fermer) xo‘jaligi, shu jumladan yuridik shaxs tashkil etmasdan faoliyat yuritayotgan korxona faoliyati natijasida olingan daromadlar.
THa, deklaratsiya turi bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q. Bitta narsa shundaki, PSN va UTII holatida real daromad ko'rinmaydi va KUDIRda soliq belgisi bo'lmaydi. Bu tasdiqlashni qabul qilishdan bosh tortish uchun sabab bo'lishi mumkin.

2) Yashash uchun ruxsat olish uchun hujjatlarni topshirish (Rossiya Federatsiyasi Ichki ishlar vazirligining 2017 yil 9 noyabrdagi 846-sonli buyrug'i "Tasdiqlash to'g'risida" ma'muriy qoidalar Rossiya Federatsiyasi Ichki ishlar vazirligi ta'minlasin davlat xizmatlari chiqarilganda chet el fuqarolari va Rossiya Federatsiyasida yashash uchun ruxsatnomasi bo'lgan fuqaroligi bo'lmagan shaxslar")

- 28.4-bandda yakka tartibdagi tadbirkorning deklaratsiyasi haqida hech narsa aytilmagan (ehtimol, qonun bilan taqiqlanmagan faoliyatdan daromad olishni tasdiqlovchi boshqa hujjat bundan mustasno). Ammo 48.1-bandda o'zingizni va oila a'zolaringizni boqish imkonini beruvchi qonuniy yashash manbai mavjudligini tasdiqlovchi hujjat sifatida soliq organining belgisi bilan daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyaning nusxasi haqida gap boradi. Rossiya Federatsiyasi yashash minimumi doirasida.
Shunday qilib, biz bu holatda har qanday yakka tartibdagi tadbirkor deklaratsiyasi mos keladi degan xulosaga kelishimiz mumkin(Biroq, UTII deklaratsiyasi savol ostida qolmoqda, chunki u yakka tartibdagi tadbirkorning haqiqiy daromadini emas, balki hisoblanganini ko'rsatadi).

3)Fuqarolikni olish uchun hujjatlarni topshirish (Rossiya Federatsiyasi Prezidentining 2002 yil 14 noyabrdagi 1325-sonli Farmoni (2017 yil 3 sentyabrdagi tahrirda) "Rossiya Federatsiyasi fuqaroligi masalalarini ko'rib chiqish tartibi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida")

- "qonuniy yashash manbai mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlardan biri (jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma); soliq deklaratsiyasi soliq organining belgisi bilan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha, ish joyidan ma'lumotnoma, Mehnat tarixi, pensionerning guvohnomasi yoki hududiy organdan ma'lumotnoma Pensiya jamg'armasi Rossiya Federatsiyasi pensiya tayinlash to'g'risida, aliment olinganligini tasdiqlash, badal mavjudligi to'g'risidagi guvohnoma kredit tashkiloti hisob raqami, meros huquqi to‘g‘risidagi guvohnoma, ariza beruvchining qaramog‘ida bo‘lgan shaxsning daromadlari to‘g‘risidagi ma’lumotnoma yoki qonun hujjatlarida taqiqlanmagan faoliyatdan daromad olganligini tasdiqlovchi boshqa hujjat ko‘rsatilgan holda).
Ya'ni, faqat shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi (shuningdek, 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya sifatida ham tanilgan) aniq ta'kidlangan bo'lib, u yakka tartibdagi tadbirkorlarga faqat eng noqulay umumiy soliq tizimi bo'yicha taqdim etiladi. Siz, albatta, "qonun bilan taqiqlanmagan faoliyatdan daromad olishni tasdiqlovchi boshqa hujjat" ga tayanishga harakat qilishingiz mumkin va ushbu boshqa hujjat kabi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha bir xil deklaratsiyani taqdim etishingiz mumkin, ammo qaror yana o'z ixtiyorida qoladi. Ichki ishlar vazirligi inspektori.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazgan va davlatga barcha soliqlarni sodiqlik bilan to'lagan bo'lsangiz ham, siz daromadni tasdiqlashda, masalan, joriy yil uchun tasdiqlashda yoki PSN shaklida qulay va foydali soliqqa tortish tizimini tanlashda cheklovlarga duch kelishingiz mumkin. yoki EVND. Ammo umid qilamanki, ushbu maqola sizga ushbu qiyinchiliklarni tanlash va engishda yordam beradi.

*Yakka tartibdagi tadbirkor ochish uchun chet el fuqarosi vaqtinchalik yashash uchun ruxsatnoma yoki yashash uchun ruxsatnomaga ega bo‘lishi kerak.

*Unutmang, agar sizda vaqtinchalik propiskangiz boʻlsa, faqat vaqtinchalik propiska berilgan hududda ishlashingiz mumkin.

Viktoriya Kozachek


Hujjatlarga qo'yiladigan talablar bankdan bankka farq qiladi, lekin ular bir narsada kelishib olishadi - tadbirkor kredit olish uchun etarli bo'lgan daromadni tasdiqlashi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ipoteka olish uchun hujjatlarning standart ro'yxati:

  • Rossiya Federatsiyasi fuqarosining pasporti.
  • Bankning standart shakli bo'yicha kredit olish uchun ariza shakli.
  • Qarz oluvchi/qarz oluvchining oilaviy holatini tasdiqlovchi hujjatlar (nikoh to'g'risidagi guvohnoma nusxasi, bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi nusxasi, ajralish to'g'risidagi guvohnoma nusxasi).
  • Harbiy guvohnoma (28 yoshgacha bo'lgan erkaklar uchun).
  • Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma.
  • TINni tayinlash to'g'risidagi guvohnoma.
  • Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan ko'chirma veb-saytdan soliq belgisisiz chop etilishi mumkin, Federal Soliq xizmati belgisi bilan siz uni yakka tartibdagi tadbirkorning shaxsiy hisobi orqali buyurtma qilishingiz kerak.
  • Qarz oluvchining daromadini tasdiqlovchi hujjat yakka tartibdagi tadbirkorning soliq rejimiga bog'liq.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlarini tasdiqlovchi hujjatlar ro'yxati:


UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ipoteka uchun hujjatlar

UTII bo'yicha tadbirkorlar o'z daromadlarini tasdiqlash uchun bank UTII deklaratsiyalarini ko'rsatadilar. Chunki UTII bo'yicha hisobot har chorakda, keyin yillik daromad miqdorini aniqlash uchun 1, 2, 3 va 4-choraklar uchun deklaratsiyalarda 100-qator ko'rsatkichlari qo'shiladi. Umumiy daromaddan soliq chegirib tashlanadi.

Deklaratsiyadan hisoblangan daromad tadbirkorning haqiqiy daromadidan sezilarli darajada farq qilishi mumkin, bu esa kredit miqdoriga salbiy ta'sir ko'rsatadi. Daromadni tasdiqlash uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar qo'shimcha ravishda har qanday shaklda bank ko'chirmalari yoki sertifikatlarini taqdim etishlari mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorning Patent bo'yicha ipotekasi uchun daromadni tasdiqlash

Yakka tartibdagi tadbirkorning patent soliqqa tortish tizimi bo'yicha daromadlarini tasdiqlash PSNdan foydalanish uchun patent va patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlarini hisobga olish kitobidir.

Patent miqdorini o'z ichiga oladi potentsial daromad yakka tartibdagi tadbirkorning ushbu faoliyat turi uchun soliq va ushbu summadan soliq hisoblanadi. Lekin haqiqiy daromad tadbirkor odatda sezilarli darajada yuqori (bu PSN ning afzalligi). Shuning uchun patent bo'yicha daromadni tasdiqlash uchun uni aniq ko'rsatish muhimdir daromad kitobi, unda tadbirkorlar pul tushumini qayd etadilar.

Patent bo'yicha to'langan soliq va yakka tartibdagi tadbirkorning sug'urta mukofotlari summasi daromad miqdoridan chegirib tashlanadi, chunki Patent bo'yicha badallar soliqni kamaytirmaydi.

Bank uchun umumiy soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor umumiy soliq rejimini qo'llasa va shaxsiy daromad solig'ini to'lasa, u holda uning daromadini tasdiqlash 3-NDFL deklaratsiyasi hisoblanadi. Bankning daromadi umumiy summa deb hisoblanadi soliq bazasi 060-satrdan 070-satr bo'yicha soliq summasiga kamaytiriladi.

Deklaratsiyalar bankka soliq organining hisobot qabul qilinganligi to‘g‘risidagi belgisi yoki elektron shaklda qabul qilinganligi to‘g‘risidagi tilxat yoki jo‘natilgan kvitansiyaning nusxasi ilova qilingan holda taqdim etiladi. ro'yxatdan o'tgan pochta orqali ilova tavsifi bilan.

TSS

Yakka tartibdagi tadbirkor 2-NDFL sertifikatini qanday olishi mumkin?

Jismoniy shaxslarning 2-NDFL shaklidagi daromadlari to'g'risidagi guvohnoma faqat soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi. Bular. ish beruvchi tomonidan o'z xodimlariga berilgan. Yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun 2-shaxsiy daromad solig'i uchun ariza bera olmaydi, chunki... emas soliq agenti. Agar tadbirkor o'z biznesini yollanma ish bilan birlashtirsa, u ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan 2-NDFL sertifikatini oladi. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorlar va ish joyidan olingan daromadlar ipoteka olish uchun jamlanishi mumkin va kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda uy-joy sotib olish uchun chegirmani qanday olishi mumkin?

Soliq imtiyozlari faqat shaxsiy daromad solig'i to'lovchilariga nisbatan qo'llaniladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor maxsus foydalansa soliq rejimlari(STS, patent, UTII) va shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi, u chegirmadan foydalana olmaydi.
Agar yakka tartibdagi tadbirkor umumiy rejimni qo'llasa va shaxsiy daromad solig'ini to'lasa yoki yollanma ishlasa va ish beruvchi u uchun byudjetga shaxsiy daromad solig'ini to'lasa, chegirma mumkin.

Tadbirkorlikdan olinadigan daromad miqdori nafaqat to'g'ri soliqqa tortish uchun, balki boshqa ko'p hollarda ham ma'lum bo'lishi kerak. Masalan, tadbirkordan bankdan kredit olishi, chet ellik tadbirkordan migratsiya xizmatiga ma’lumot taqdim etishi, bolali tadbirkorlarga davlat imtiyozlari olish huquqini tasdiqlashi va hokazolar talab qilinadi. turli tizimlar yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish, daromad Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalariga muvofiq belgilanadi. Keling, ularga qaraylik.

Hisoblangan, mumkin bo'lgan va haqiqiy daromad

Biz jadvalda tanlangan tizimga qarab tadbirkorning daromadini qanday aniqlash mumkinligini ko'rsatamiz.

Soliq tizimi Daromad turi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalarini belgilash
UTII Hisoblangan Art. 346.29 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
PSN Mumkin Art. 346.48 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
OSN Haqiqiy Ch. 23 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
soddalashtirilgan soliq tizimi San'atning 1 va 2-bandlari. 248 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
Yagona qishloq xo'jaligi solig'i San'atning 1 va 2-bandlari. 248 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

Agar tadbirkor o'zi foydalanadigan soliq tizimi bilan bir qatorda UTII va (yoki) PSN dan foydalansa, u holda umumiy daromad hisoblangan va (yoki) mumkin bo'lgan daromad miqdorini kiritish kerak.

Daromad miqdori aniqlanganda, yakka tartibdagi tadbirkor o'z daromadlarini ma'lum maqsadlar uchun qanday tasdiqlashi mumkinligi haqida savol tug'iladi.

Biz haqiqiy daromadni tasdiqlaymiz

Tadbirkorning daromadi soliq davri uchun deklaratsiyada aks ettiriladi. Deklaratsiya - bu yakka tartibdagi tadbirkorning tadbirkorlik faoliyati natijalari to'g'risida davlatga (soliq organlari tomonidan taqdim etilgan) rasmiy bayonoti. Deklaratsiya unda aks ettirilgan ma'lumotlarning to'liqligi va to'g'riligini tasdiqlash uchun tadbirkor tomonidan imzolanadi.

Shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlarini tasdiqlovchi yagona hujjat soliq davri oxirida vakolatli organga taqdim etilgan deklaratsiya bo'ladi.

Bunday deklaratsiyada nazoratchilar tomonidan qabul qilinganligi to'g'risida eslatma bo'lishi kerak. Taqdim etish usuliga qarab, bu qabul qiluvchi inspektsiyaning muhri va hujjatning qog'oz nusxasidagi inspektorning belgisi yoki soliq organidan elektron hujjatning qabul qilinganligi to'g'risidagi kvitansiya bo'ladi.

Ko'pincha yakka tartibdagi tadbirkordan daromadni tasdiqlovchi hujjatni so'ragan tashkilot deklaratsiya nusxasini talab qiladigan holatlar mavjud. qog'ozda inspeksiyaga elektron hujjat taqdim etilganda ham inspektorlar muhri bosilgan holda.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor bajarishdan manfaatdor bo'lsa bunday talab, u taqdim etilgan hisobotni chop etishi va inspektordan tekshirish shtampini, sana va hujjatga berilgan kiruvchi raqamni qo'yishni so'rashi mumkin. elektron almashinuv ma'lumotlar.

Xulosa qilib shuni takrorlaymizki, soddalashtirilgan soliq tizimi, yagona qishloq xo'jaligi solig'i yoki OSNOdan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlarini qanday tasdiqlash kerakligi haqidagi savolga faqat bitta to'g'ri javob bor - nazorat qiluvchi organlarga taqdim etilgan soliq davri uchun deklaratsiya yordamida. .

Biz hisoblangan yoki mumkin bo'lgan daromadni tasdiqlaymiz

UTII yoki PSN dan foydalanadigan tadbirkorning real daromadi taxminiy daromaddan (hisoblangan yoki olinadigan) farq qilishi mumkin. Shu sababli, ushbu tizimlardan foydalanadigan tadbirkorlar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorning bank, migratsiya xizmati, ijtimoiy himoya organlari va boshqalar uchun daromadlarini qanday tasdiqlash kerakligi va qanday daromadni tasdiqlash kerakligi - haqiqiymi yoki taxminiymi.

PSN-dan foydalangan holda tadbirkorning daromadini tasdiqlash uchun ikkita hujjatdan foydalanish mumkin:

  • patent (u olinishi mumkin bo'lgan daromad miqdorini ko'rsatadi);
  • PSN-da yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlarni hisobga olish kitobi (u haqiqiy olingan daromadni ko'rsatadi).

Tadbirkor tomonidan PSNda olingan real daromadni tasdiqlash uchun kitob bog'langan, raqamlangan, yakka tartibdagi tadbirkorning muhri va, ehtimol, soliq idorasining muhri bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak. Tekshiruv shunday kitobning bitta nusxasi berilgan taqdirdagina muhr qo'yadi.

UTII-dan foydalanadigan tadbirkor uchun daromadni tasdiqlash uchun deklaratsiyaga alternativa yo'q. Qonunda ushbu tizimdan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlarini hisobga olish usuli belgilanmagan. Shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlarini tasdiqlovchi yagona hujjat deklaratsiya bo'ladi. Haqiqiy daromad hisoblanganidan sezilarli darajada farq qilsa ham.

Tadbirkor o'z daromadlarini soliqqa tortish bilan bog'liq bo'lmagan maqsadlarda PSNda tasdiqlashi uchun (masalan, ro'yxatdan o'tish uchun) ijtimoiy imtiyozlar kam ta'minlangan fuqaro sifatida), u daromad kitobiga ega bo'lishi kerak, shuningdek manba hujjatlari, daromad olish faktini ko'rsatuvchi (ish haqi to'g'risidagi deklaratsiyalar, kassa tushumlari va boshqalar). Bu pozitsiya Rossiya Moliya vazirligining maktubida ifodalangan.

Daromadlarni hisobga olish va oilaning jon boshiga o'rtacha daromadini va yolg'iz yashovchi fuqaroning daromadini hisoblash tartibi ularni kam ta'minlangan deb tan olish va ularga ijtimoiy yordam ko'rsatish uchun 04-sonli 44-FZ Federal qonuni bilan tartibga solinadi. /05/03. Ushbu qonunning moddalariga ko'ra, hisoblashda belgilangan daromad har bir oila a'zosi yoki yolg'iz yashovchi fuqaroning naqd va naqd pulda olgan daromadlari miqdorini hisobga oladi naturada. Bunday holda, daromad Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq soliqlar va yig'imlar ushlab qolingunga qadar hisobga olinadi.

Ko'rsatilgan daromadlarni hisoblashda hisobga olinadigan daromad turlarining ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarori bilan tasdiqlanadi. Ushbu Ro‘yxatning 1-bandining “g” kichik bandida: oilaning jon boshiga o‘rtacha daromadini yoki fuqaroning ularga ijtimoiy yordam ko‘rsatganlik daromadini hisoblashda tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar, shu jumladan tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar hisobga olinadi. dehqon (fermer) xo'jaligi, shu jumladan ma'lumoti yuridik shaxs bo'lmagan fermer xo'jaliklari faoliyati natijasi.

Ma'lumki, PSN-dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tadbirkorlik faoliyati natijalarining buxgalteriya hisobini yuritishi mumkin emas (2-moddaning 2-bandi). Federal qonun 06.12.11 yildagi 402-FZ-son "Buxgalteriya hisobi to'g'risida"). Bundan tashqari, PSN bo'yicha tadbirkorlar soliq organlariga topshirmaydilar moliyaviy hisobotlar va ushbu maxsus rejimdan foydalanish munosabati bilan to'langan soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari shart emas.

Shu bilan birga, PSN bo'yicha tadbirkorlar daromadlar kitobida sotishdan olingan daromadlar hisobini yuritadilar yakka tartibdagi tadbirkor patent soliqqa tortish tizimini qo'llash. Uning shakli va to'ldirish tartibi Rossiya Moliya vazirligining buyrug'i bilan tasdiqlangan ("" ga qarang). Buxgalteriya kitobi hamma narsani aks ettiradi biznes operatsiyalari birlamchi hujjatlar asosida sotishdan daromad olish bilan bog'liq.

Shunday qilib, tadbirkorning PSNdagi daromadini tasdiqlovchi hujjat daromad kitobidir. Va buxgalteriya kitobida aks ettirilgan olingan daromad miqdorini tasdiqlash uchun tegishli birlamchi hujjatlarni taqdim etish kerak. Bularga ish haqi to'g'risidagi deklaratsiyalar, kassa kirim orderlari va boshqa hujjatlar kiradi, xat mualliflari ko'rsatilgan.