بيت > روسيلخوزبانك > مكافأة نهاية الخدمة، أقساط التأمين على الفصل. مكافأة نهاية الخدمة عند الفصل بالاتفاق. مكافأة نهاية الخدمة في حالات أخرى


مكافأة نهاية الخدمة، أقساط التأمين على الفصل. مكافأة نهاية الخدمة عند الفصل بالاتفاق. مكافأة نهاية الخدمة في حالات أخرى




ينص قانون العمل في الاتحاد الروسي على عدة حالات يجب فيها، عند الفصل، أن يدفع للموظف ليس فقط الأجور والرواتب، ولكن أيضًا مدفوعات إضافية.

على سبيل المثال، عند تصفية منظمة، وكذلك عند تخفيض عدد أو موظفي الشركة (البند 1.2 من المادة 81 من قانون العمل في الاتحاد الروسي)، يُدفع للموظف مكافأة نهاية الخدمة بمبلغ متوسط ​​شهري الأرباح، وخلال فترة العمل - كقاعدة عامة، لا تزيد عن شهرين من يوم الفصل - يتم الاحتفاظ بمتوسط ​​دخله الشهري (المادة 178 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

ونتيجة لذلك، فإن السؤال الذي يطرح نفسه هو: هل يخضع مكافأة نهاية الخدمة لمساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي وصندوق التأمين الاجتماعي، بما في ذلك "الإصابات"؟

إجراءات حساب أقساط التأمين من مكافأة نهاية الخدمة

مكافأة نهاية الخدمة، وكذلك التعويضات الأخرى (باستثناء) المدفوعة للموظف المفصول، تخضع للاشتراكات عندما يتجاوز مبلغها حدًا معينًا (الفقرة "د" البند 2، الجزء 1، المادة 9 من القانون الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212 -FZ، القسم الفرعي 2 البند 1 المادة 20.2 من قانون 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ). الحدود للفئات المختلفة للموظفين مبينة في الجدول أدناه.

ماذا ولمن يدفع عند الفصل؟ ما هو المبلغ الذي يتم احتساب الاشتراكات منه؟
مكافأة نهاية الخدمة ومتوسط ​​الدخل الشهري لفترة عمل الموظف
مكافأة نهاية الخدمة ومتوسط ​​الدخل الشهري لفترة العمل للموظف المستقيل من منظمة تقع في أقصى الشمال أو المناطق المماثلة من مبلغ يتجاوز 6 أضعاف متوسط ​​الدخل الشهري للموظف
تعويض المدير ونائب المدير وكبير المحاسبين من مبلغ يزيد على ثلاثة أضعاف متوسط ​​الدخل الشهري للموظف

لاحظ أن قواعد مماثلة تنطبق فيما يتعلق بضريبة مكافأة نهاية الخدمة عند الفصل مع ضريبة الدخل الشخصي: يتم احتساب الضريبة على المبالغ التي تتجاوز الحدود المذكورة أعلاه (

عند إنهاء عقد العمل مع صاحب العمل، يمكن للموظف في بعض الحالات الاعتماد على تلقي مكافأة نهاية الخدمة. هذا الحق منصوص عليه في المادة 178 من قانون العمل في الاتحاد الروسي.

في الأساس، مكافأة نهاية الخدمة هي تعويض نقدي يُدفع للموظف فيما يتعلق بالفصل لأسباب خارجة عن إرادته. يضمن هذا التعويض الدعم المالي لفترة البحث عن وظيفة جديدة.

يتم ضمان شرعية إنهاء علاقة العمل من خلال الامتثال لقانون العمل في الاتحاد الروسي وشروط اتفاقية العمل. ببساطة، يجب أن تكون هناك أسباب كافية لفصل الموظف. كل واحد منهم لديه إجراءات الفصل الخاصة به في عام 2019.

النقطة المشتركة هي صدور أمر من المدير يوضح أسباب الفصل والمدفوعات النهائية. يتم عمل سجل بالفصل في كتاب العمل، مع الإشارة إلى مادة الأسباب وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي.

الموعد النهائي للدفعة النهائية (بما في ذلك دفع مكافأة نهاية الخدمة) هو آخر يوم عمل. في بعض الحالات، يحتفظ الموظف بمتوسط ​​دخله اليومي لمدة تصل إلى 3 أشهر (ما يصل إلى 6 أشهر لمناطق أقصى الشمال والأقاليم المماثلة).

من الذي يدفع مكافأة نهاية الخدمة؟

  1. تم فصل الموظفين بسبب تصفية المؤسسة
  2. الموظفون الذين تم تخفيض عدد الموظفين أو عدد المنشآت
  3. استدعاء الموظف للخدمة العسكرية أو البديلة
  4. موظف يحل محل موظف تم فصله سابقًا وأعادته المحكمة أو مفتشية العمل
  5. الموظف الذي يرفض النقل إلى موقع آخر بسبب انتقال صاحب العمل
  6. الموظف الذي لا يستطيع أداء واجباته بموجب تقرير طبي، في حالة رفض النقل إلى وظيفة أخرى أو عدم وجود عمل مناسب
  7. الموظف الذي لا يستطيع العمل بشكل كامل لأسباب صحية
  8. الموظف إذا رفض إجراء تغييرات كبيرة في ظروف العمل
  9. تم فصل المدير من منصبه بقرار من المؤسسين (البند 2 من المادة 278 من قانون العمل) في حالة عدم وجود أفعال مذنبة من جانبه
  10. إلى المدير ونوابه وكبير المحاسبين الذين تم عزلهم من مناصبهم من قبل أصحاب المؤسسة الجدد
  11. يتم فصل الموظف بسبب إلغاء عقد العمل إذا تم إبرام هذا العقد بشكل مخالف للقانون بسبب خطأ صاحب العمل. نحن نتحدث عن مخالفات كبيرة تتعارض مع أداء الواجبات الرسمية:
  12. قرار من المحكمة يقضي بعدم حق الشخص في شغل مناصب معينة؛
  13. الافتقار إلى التعليم الخاص؛
  14. وجود أمراض الانسداد.

تجدر الإشارة إلى أنه إذا لم يطلب صاحب العمل، وقت إبرام عقد العمل، من مقدم الطلب وثيقة تؤكد عدم وجود قيود على العمل ينص عليها القانون، فبغض النظر عما إذا كان الموظف على علم بهذه القيود أم لا مع العلم أنه يحق له الحصول على مكافأة نهاية الخدمة في حالة الفصل بسبب هذه الظروف.

من لا يحصل على مكافأة نهاية الخدمة؟

  • عند الفصل بسبب في الإرادة(البند 3، الجزء 1، المادة 77)
  • عند الفصل بمبادرة من صاحب العمل، عندما يرتكب الموظف جريمة تتعارض مع استمرار علاقة العمل (على أساس المادة 81 من قانون العمل، التي تنص على ذنب الموظف)
  • في حالة عدم النجاح في إكمال فترة الاختبار (الجزء الأول من المادة 71)
  • عند الفصل باتفاق الطرفين (البند 1، الجزء 1، المادة 77)
  • عند إنهاء عقد عمل بفترة صلاحية أقل من شهرين (عقد عمل محدد المدة) (البند 2، الجزء 1، المادة 77)

مكافأة نهاية الخدمة في عام 2019

يعتمد مبلغ مكافأة نهاية الخدمة على قيمتين: متوسط ​​دخل الموظف والفترة التي يعوضها صاحب العمل.

1)تعود الفائدة على شكل متوسط ​​دخل لمدة أسبوعين إلى ما يلي:

  • إذا لم يكن لدى صاحب العمل وظيفة تتوافق مع الحالة الصحية للموظف حسب التقرير الطبي
  • فقدان كامل للقدرة على العمل
  • مجند في القوات المسلحة
  • إذا رفضت الانتقال إلى منطقة أخرى
  • في حالة إعادة الموظف السابق
  • عدم الاتفاق مع ظروف العمل الجديدة
  • - فصل العمالة الموسمية بسبب تصفية المنشأة وتسريح العمال

2) يتم ضمان صرف متوسط ​​الراتب الشهري عند انتهاء عقد العمل المبرم بالمخالفة للقانون.

3) يمكن للمديرين وكبار المحاسبين المفصولين بسبب تغيير المالكين أو بقرار من المؤسسين الاعتماد على ثلاثة متوسطات من الأرباح الشهرية.

وينص القانون على أكبر دفعات التعويض في حالة تصفية الشركات. وتشمل هذه أيضًا حالات التخفيض في الأعداد والموظفين. بالإضافة إلى متوسط ​​راتب شهري واحد، يلتزم صاحب العمل بالاحتفاظ بمتوسط ​​راتب الموظف لمدة شهرين. أجورلفترة التوظيف.

بقرار من مركز التوظيف، يمكن تمديد هذه الفترة لمدة شهر واحد. بالنسبة لمناطق أقصى الشمال والأقاليم المعادلة لها، تزيد هذه الفترات إلى 6 أشهر. ويحدد قانون العمل الحدود الدنيا لمدفوعات نهاية الخدمة. قد يكون لدى المؤسسة اتفاقية جماعية أو لوائح محلية أخرى تضمن زيادة المزايا والتعويضات.

حساب مكافأة نهاية الخدمة باستخدام مثال

لحساب العديد من أنواع المدفوعات، يتم استخدام مقدار متوسط ​​\u200b\u200bالدخل، ويتم وصف إجراءات الحساب في المادة 139 من قانون العمل في الاتحاد الروسي. يتم تحديد متوسط ​​الدخل اليومي عن طريق قسمة مجموع جميع المدفوعات للموظف خلال فترة الفاتورة على عدد أيام العمل الفعلية خلال هذه الفترة. ولهذه الأغراض، يحدد القانون فترة فوترة تساوي الأشهر التقويمية الـ 12 السابقة.

يتم حساب مبلغ الفائدة باستخدام الصيغة: Benefit = SDZ * RDP

حيث SDZ - متوسط ​​الدخل اليومي؛

RDP – أيام العمل للفترة التي يتم دفع المزايا فيها.

لنلقي نظرة على مثال:

ساعي Savkin V.A. يستقيل بسبب التجنيد في الجيش. 6 نوفمبر هو آخر يوم عمل له. راتب Savkin V.A. هو 12000 روبل شهريا. يعمل في الشركة منذ 15 مايو السنة الحاليةفي أسبوع عمل مدته خمسة أيام. لقد تم الانتهاء من الفترة بأكملها بالكامل. في يوم الفصل، يجب أن يحصل سافكين على أجر شهر نوفمبر، والتعويض عن الإجازة غير المستخدمة ومكافأة نهاية الخدمة لمدة أسبوعين. حساب التعويض في في هذا المثاللن ننظر.

هناك 21 يوم عمل في شهر نوفمبر، Savkin V.A. عملت 5 منهم. نحسب الأجور لشهر نوفمبر:

12000: 21*5 = 2858 روبل

لحساب مكافأة نهاية الخدمة، تحتاج إلى حساب متوسط ​​​​أرباحك اليومية.

الصيغة: SDZ = ZP / OD

الراتب – أرباح فترة الفاتورة (5 أشهر)

OD – عدد أيام العمل

فترة الفاتورة هي 12 شهرًا تقويميًا من اليوم الأول إلى اليوم الثلاثين (الحادي والثلاثين). لكن في حالتنا، لدى الموظف 5 منها فقط (من 1 يونيو إلى 31 أكتوبر)، وهو ما يعادل 109 أيام عمل وفقًا لتقويم الإنتاج، وهي أيام عمل كاملة. دعونا نأخذ هذه الأشهر الخمسة في الاعتبار.

متوسط ​​الدخل اليومي = (12000 * 5 أشهر)/109 = 550.46 روبل

نظرًا لأن مكافأة نهاية الخدمة تُدفع عن أيام العمل، وليس عن الأيام التقويمية، يتم أخذ 10 أيام فقط (مطروحًا منها عطلات نهاية الأسبوع) في الاعتبار عند حساب أجر الأسبوعين (14 يومًا). وإذا كانت هناك أيضا عطلات في الأسبوعين المقبلين بعد يوم الفصل، فسيتم خصمها أيضا.

مكافأة نهاية الخدمة = 550.46 * 10 = 5504.60 روبل

الضرائب على مكافأة نهاية الخدمة دفع ضريبة الدخل الشخصي

يشير مدفوعات نهاية الخدمة إلى دخل الأفراد الذين لا يخضعون للضريبة وفقًا للمادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وفقا للمعايير التي حددها قانون العمل، فإنهم لا يخضعون لضريبة الدخل الشخصي.

تُعفى المنظمات من فرض أقساط التأمين مقابل المزايا المدفوعة. الاستثناء هو الحالات التي يتجاوز فيها مبلغ المزايا المعايير المنصوص عليها قانونًا، وفقًا للوائح المحلية أو بمبادرة من صاحب العمل. في هذه الحالة، ضريبة الدخل الشخصي و أقساط التأمينيتم استحقاقها مقابل المبلغ الذي يتجاوز المعايير المحددة.

إنهاء علاقات العمل مع الموظف نتيجة التسريح من العمل يُلزم صاحب العمل بدفع مكافأة نهاية الخدمة، والتي يتم حساب مبلغها مع الأخذ في الاعتبار قواعد تحديد متوسط ​​\u200b\u200bالأجور المنصوص عليها في قانون العمل في الاتحاد الروسي واللوائح المعتمدة من قبل القرار رقم 922 بتاريخ 24 ديسمبر 2007. في المقالة، سننظر في مكافأة نهاية الخدمة في حالة التسريح من العمل: ميزات توفيرها، مثال على الحساب مع الصيغ، وكذلك مكافأة نهاية الخدمة لأصحاب المعاشات.

ميزات توفير مكافأة نهاية الخدمة

178 الفن. ينص قانون العمل في الاتحاد الروسي على أنه يمكن للموظف المسرح من العمل الاعتماد على توفير ضمانات معينة في شكل مكافأة نهاية الخدمة:

  • للشهر الأول من تاريخ انتهاء العلاقات مع صاحب العمل بسبب تسريح العمال (يستحق كل شخص تسريحه، ويدفع في آخر يوم عمل)؛
  • للشهر الثاني إذا لم يحدث التوظيف وقت انتهائه (يجب توثيق عدم وجود وظيفة جديدة من خلال تقديم دفتر عمل (تحتاج إلى عمل نسخة من المستند) لا توجد فيه سجلات توظيف جديدة ، يتم دفع المنفعة بناءً على طلب الموظف المقدم بعد نهاية الشهر الثاني، ويتم تقديم الطلب بشكل مجاني، موجه إلى رئيس الشركة)؛
  • للشهر الثالث، إذا لم يتم العثور على وظيفة جديدة حتى بمساعدة خدمة التوظيف (يجب أن يكون لديك قرار كتابي صادر عن هذه الخدمة، الالتزام بشروط تسجيل الموظف في هذه الخدمة خلال أسبوعين من تاريخ مطلوب إنهاء العلاقات مع صاحب العمل).

لم يتم تحديد المواعيد النهائية لدفع المبالغ للشهرين الثاني والثالث، وبالتالي يجب على الموظف السابق وإدارة الشركة الاتفاق بشكل مستقل على موعد الوفاء بهذا الالتزام - قد يكون هذا أقرب يوم دفع أو تاريخ آخر.

يعود نوع الدفع أعلاه إلى شخص تم تسريحه من العمل لفترة العمل الجديد بسبب عدم عمله بسبب الفصل القسري.

إذا كان العامل بدوام جزئي الذي لديه وظيفة رئيسية يخضع للتكرار مكان العمل، فلا يحق له الحصول على مكافأة نهاية الخدمة، حيث أنه لديه عمل، والعامل المسرح لا يحتاج إلى عمل.

إذا لم يكن لدى العامل بدوام جزئي مكان عمل رئيسي، ففي حالة التسريح من العمل بدوام جزئي، من الضروري إصدار مكافأة نهاية الخدمة بالطريقة القياسية (حتى 3 أشهر من تاريخ انتهاء العمل ).

تعويضات نهاية الخدمة لأصحاب المعاشات

لا استثناءات من أحكام المادة 178. لا يوجد قانون عمل في الاتحاد الروسي، مما يعني أنه لا توجد إجراءات خاصة لتوفير مكافأة نهاية الخدمة لصاحب المعاش.

هذا البيان صحيح فيما يتعلق بالتعويض المدفوع عن الشهرين الأولين من الغياب عن العمل.

أما بالنسبة لاستحقاق الشهر الثالث فلا يمكن القول بشكل لا لبس فيه ما إذا كان صاحب المعاش يستحقها أم لا. من ناحية، لا توجد علامات خاصة في الجزء الثاني من الفن 178. لا. لكن في المقابل، يتم تخصيص هذه الدفعة للعامل المختزل بموجب قرار تتخذه دائرة التوظيف، وتهدف إلى دعم اجتماعيغير موظف. لا يتم تضمين المواطن الذي حصل على معاش الشيخوخة في عدد الأشخاص الذين يمكن أن يطلق عليهم عاطلين عن العمل. يتمتع صاحب المعاش بالحماية الاجتماعية، وبالتالي لا ينبغي له الاعتماد على الحفاظ على راتبه للشهر الثالث من غيابه عن العمل.

بخصوص الممارسة القضائيةفي هذه المرحلة، هناك أمثلة على الاعتراف بعدم قانونية رفض الشركة تخصيص هذه الدفعة للشهر الثالث، واتخاذ قرارات معاكسة.

تتيح لنا المعلومات المذكورة أعلاه التأكيد على أنه يمكن لصاحب المعاش الاعتماد على نتيجة إيجابية للقضية فيما يتعلق بدفع مستحقاته عن الشهر الثالث، ومع ذلك، لكي تتخذ خدمة التوظيف القرار المناسب، هناك حاجة إلى أسباب وظروف أكثر إلحاحًا.

مقدار مكافأة نهاية الخدمة

هذا الدفع المخصصة بمبلغ متوسط ​​​​الدخل الشهريوالتي تتأثر قيمتها بالوقت الذي عمل فيه الموظف بالفعل والمدفوعات التي حصل عليها بالفعل. علاوة على ذلك، فإن إجراءات تحديد الدخل الشهري هي نفسها لجميع الأشهر الثلاثة.

ولحساب هذه القيم، يتم أخذ 12 شهرًا تقويميًا يسبق الشهر الذي تم فيه توثيق التخفيض.

لحساب هذه القيمة تحتاج إلى حساب متوسط ​​الدخلفي اليوم، ثم اضرب في عدد أيام العمل للموظف في الشهر الذي يتم الدفع عنه. أي أن مبلغ مكافأة نهاية الخدمة يتأثر بالشهر المحدد للحسابات وعدد أيام العمل فيه.

إجراء الحساب

صيغ الحساب

مكافأة نهاية الخدمة = متوسط ​​الدخل اليومي * عدد أيام العمل في الشهر الذي تم الدفع عنه.

متوسط ​​الدخل اليومي = راتب فترة الفاتورة / عدد أيام العمل في هذه الفترة.

وبالتالي، لحساب مكافأة نهاية الخدمة، من الضروري تحديد القيم التالية:

  1. فترة الفاتورة؛
  2. عدد الأيام التي عمل فيها الموظف فعلياً؛
  3. كامل الراتب؛
  4. عدد الأيام المعترف بها كأيام عمل في الشهر الذي يتم دفع المزايا عنه.

الفترة المحسوبة لمكافأة نهاية الخدمة

يتم أخذ الأشهر التقويمية الـ 12 التي تسبق الشهر الذي يتم فيه تسريح الموظف. على سبيل المثال، إذا تم تسريح أحد الموظفين في مايو 2016. سيتم أخذ الفترة الزمنية المقدرة من 05/01/15 إلى 04/30/16.

الأيام الفعلية عملت

يأخذ الحساب في الاعتبار أيام العمل التي قام فيها الموظفون بالفعل بوظائف عملهم.

لا يؤخذ الوقت المستغرق في الاعتبار: (انقر للتوسيع)

  • على إجازة سنوية؛
  • في إجازة مرضية.

كامل الراتب

يجب عليك تجميع راتب الموظف المستحق له في كل شهر من فترة الفاتورة وفقا لنظام المكافآت المقرر له.

لا تؤخذ في الاعتبار:

  • أجر الإجازة المستحق عن الإجازة الرئيسية السنوية؛
  • الدفع على أساس شهادات الإعاقة.

إذا لم يكن الشهر كاملاً، فيجب تحديد الراتب بما يتوافق مع تلك الأيام التي يؤدي فيها الموظف مهام عمله فعليًا. للقيام بذلك، يتم ضرب الراتب بعدد أيام الشهر الذي عمل فيه الموظف بالفعل وتقسيمه على إجمالي عدد أيام العمل المعترف بها في هذا الشهر.

مثال لحساب مكافأة نهاية الخدمة

تم إعداد أمر بتسريح صاحب المتجر أ.أ.بولكين. وتاريخ إقالته هو 25/05/2016. 27/05/2016 تم تسجيل بولكين في مركز التوظيف كشخص عاطل عن العمل. اعتبارًا من 24 أغسطس 2016، لم يكن بولكين يعمل بسبب عدم وجود مكان عمل مناسب، على الرغم من مساعدة خدمة التوظيف في العثور على عمل.

يتضمن نظام المكافآت المنصوص عليه في منصب أمين المتجر فقط دفع راتب قدره 40.000 روبل. في الفترة من 2 نوفمبر 2015 إلى 29 نوفمبر 2015، كان في إجازة أساسية، وحصل على أجر الإجازة المستحق عنها. من 15 ديسمبر 2015 إلى 22 ديسمبر 2015، كان في إجازة مرضية، حيث قدم الشهادة المناسبة من المؤسسة الطبية.

عمل بولكين أسبوع عمل لمدة 5 أيام.

الحساب: (انقر للتوسيع)

  1. فترة الفاتورة – من 1 مايو 2015. حتى 30 أبريل 2016؛
  2. عدد أيام العمل الفعلية خلال هذا الوقت = 247 – 20 – 6 = 221 يومًا (بما أن Bulkin لديه أسبوع عمل مدته 5 أيام، في الفترة المحددة يتم توفير 247 يوم عمل له، من بينها 20 يوم عمل في نوفمبر و6 أيام عمل كنت مريضاً لعدة أيام في شهر ديسمبر).
  3. إجمالي الراتب = الراتب * 9 أشهر. + الراتب في نوفمبر 2015 + الراتب في ديسمبر 2015 + الراتب في مايو 2016 = 40000*9 + 40000*(1/21) + 40000*(17/23) + 40000*(18/22) = 424,197.25 روبية
  4. متوسط ​​الدخل اليومي = 424197.25 / 221 = 1919.44 روبل.
  5. مكافأة نهاية الخدمة للفترة من 26/05/2016 إلى 25/06/2016 = 1919.44 * 20 = 38388.80 روبل.
  6. مكافأة نهاية الخدمة للفترة من 26 يونيو إلى 25 يوليو = 1919.44 * 21 = 40308.24 روبل.
  7. مكافأة نهاية الخدمة للفترة من 26 يوليو إلى 25 أغسطس = 1919.44 * 23 = 44147.12 روبل.

إجمالي المنفعة التي سيتم إصدارها لـ Bulkin بناءً على نتائج 3 أشهر = 38388.80 + 40308.24 + 44147.12 = 122844.16 روبل.

يمكن زيادة مبلغ الدفعة المدفوعة بناءً على طلب صاحب العمل، وكذلك عندما تكون مبالغ المزايا الإضافية منصوص عليها في اتفاقية العمل أو الاتفاقية الجماعية أو الوثائق الداخلية الأخرى للشركة.

مكافأة نهاية الخدمة وضريبة الدخل الشخصي

ويخضع مبلغ المنفعة المدفوعة للضريبة إذا كان أكثر من 3 أضعاف متوسط ​​الدخل الشهري. يكون هذا الحدث ممكنًا إذا كانت الوثائق الداخلية للشركة (على سبيل المثال، اتفاقية جماعية) تحدد مبلغًا متزايدًا من الدفع للموظفين المسرحين.

إذا كان صاحب العمل يسترشد فقط بأحكام قانون العمل في الاتحاد الروسي ويحسب مكافأة نهاية الخدمة بمبلغ يساوي 3 أضعاف الراتب الشهري، فلا يلزم خصم ضريبة الدخل الشخصي من هذه الدفعة.

ليس هناك أيضًا أي شرط لفرض اشتراكات التأمين الإلزامي على مبلغ المنفعة خلال ثلاثة أرباح شهرية. ومن المبلغ المتراكم فوق المبلغ المحدد يجب احتساب الاشتراكات وتحويلها إلى حسابات الصندوق.


USN متى تطبيق النظام الضريبي المبسطمع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات"، تؤخذ تكاليف العمالة في الاعتبار بنفس الطريقة المتبعة عند حساب ضريبة الدخل (البند 5، البند 1، البند 2، المادة 346.16 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وبالتالي، عندما يكون دفع مكافأة نهاية الخدمة في حالة الفصل باتفاق الطرفين منصوصًا عليه في الفعل المحليصاحب العمل (على سبيل المثال، في اتفاقية جماعية)، يتم تضمينه في النفقات بموجب النظام الضريبي المبسط. ضريبة الدخل الشخصي ومساهمات التأمين التعويضات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي المتعلقة بفصل الموظفين (باستثناء التعويض عن الإجازة غير المستخدمة) لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي ومساهمات (البند 3 من المادة 217 من قانون الضرائب) الاتحاد الروسي، الفقرة الفرعية "ه"، البند 2، الجزء 1، المادة 9 القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ). توضح وزارة المالية الروسية أنه لا يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من هذه المدفوعات، بغض النظر عن أساس الفصل (البند 1 من خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 فبراير 2016 رقم 03-04-06/7530) .

تعويضات نهاية الخدمة: اشتراكات التأمين

يتم إخطار خدمة التوظيف الحكومية كتابيًا بالتسريح القادم للعمال.

  • يتم تنسيق القضايا المتعلقة بتسريح العمال مع الهيئة النقابية للشركة.
    • من الضروري تحذير الموظفين من تصفية الشركة قبل شهرين من تاريخ الفصل من أجل الحصول على مكافأة نهاية الخدمة للشهر الثاني والثالث عند الفصل بسبب تقليص أو إغلاق المؤسسة، يقدم الموظف المستندات التالية إلى. صاحب العمل:
  • بعد انقضاء الشهر الثاني - كتاب عمل، والذي سيكون بمثابة تأكيد للبطالة (غياب سجل التوظيف)؛
  • بعد الشهر الثالث - كتاب عمل وشهادة صادرة عن مركز التوظيف الحكومي.

كيف يتم احتساب مكافأة نهاية الخدمة عند الفصل؟ يتم احتساب مبلغ المنفعة وفقا ل قواعد عامةحساب متوسط ​​الدخل (المرسوم الحكومي رقم 922 بتاريخ 24 ديسمبر 2007).

هل يخضع تعويض نهاية الخدمة لاشتراكات التأمين؟

القانون الاتحادي رقم 212-FZ بتاريخ 24 يوليو 2009 "بشأن أقساط التأمين في صندوق التقاعد الاتحاد الروسي، مؤسسة التأمينات الاجتماعيةالاتحاد الروسي، الصندوق الإلزامي الاتحادي تأمين صحي"(المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 212-FZ) يحدد القواعد التالية، التي على أساسها لا يخضع التعويض عند الفصل لمساهمات التأمين:

  • إذا كان هذا التعويض منصوصًا عليه في تشريعات الاتحاد الروسي، والكيانات المكونة للاتحاد الروسي، في قرارات الهيئات الحكومية المحلية؛
  • إذا كان هذا التعويض يتوافق مع المعايير التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي.

ما هي المزايا المدفوعة عند الفصل والتي تخضع لأقساط التأمين؟ القانون الاتحادييحتوي رقم 212-FZ أيضًا على استثناءات للقواعد المذكورة أعلاه. هذه الاستثناءات، في الواقع، هي المدفوعات التي يجب أن يتم فرض أقساط التأمين عليها.

مكافأة نهاية الخدمة عند فصل الموظف: ضريبة الدخل الشخصي ومساهمات التأمين

تنص هذه المادة الفرعية على المتطلبات القانونية لاستحقاق المساعدة المالية لأسباب مختلفة: تصفية المؤسسة، وتخفيض عدد الموظفين، وإعادة التنظيم وغيرها من الأحداث ذات الطبيعة المماثلة. تنظم المادة الفرعية 262 من قانون KOSGU استحقاق التعويض المادي لأسباب لا تتعلق بتغييرات الموظفين وإعادة تنظيم هيكل مؤسسة أو مؤسسة.
المدفوعات في الوقت المناسب - الحماية الاجتماعية للمواطنين تنظم المادة 140 من قانون العمل في الاتحاد الروسي توقيت دفع التعويضات، وهي محددة بوضوح شديد - في اليوم الأخير من عمل الموظف المفصول، يجب سداد جميع المدفوعات له . في حالة انتهاك الموعد النهائي، يخضع صاحب العمل لعقوبات مالية بناءً على المادة.
236 قانون العمل في الاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك، قد يتحمل صاحب العمل عقوبة إدارية في شكل غرامة، ويعتمد مقدارها على درجة ذنبه في كل حالة على حدة.

كل شيء عن مكافأة نهاية الخدمة عند الفصل

أقصى الشمال أو ما يعادله من مبلغ يتجاوز 6 أضعاف متوسط ​​الراتب الشهري للموظف؛ تعويض للمدير، نائب المدير، كبير المحاسبين من مبلغ يتجاوز ثلاثة أضعاف متوسط ​​الراتب الشهري للموظف. لاحظ أن قواعد مماثلة تنطبق من حيث فرض الضرائب على استحقاقات أيام الإجازة عند الفصل من ضريبة الدخل الشخصي: يتم احتساب الضريبة على المبالغ التي تتجاوز الحدود المذكورة أعلاه (البند 3 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أسباب دفع مكافأة نهاية الخدمة والتعويضات الأخرى وفقًا لتفسيرات السلطات التنظيمية، بالترتيب المذكور أعلاه، تخضع مكافأة نهاية الخدمة لاشتراكات التأمين، بغض النظر عن سبب فصل الموظف.

ضريبة الدخل: تم توسيع قائمة النفقات وتم التوقيع على قانون بتعديل قائمة النفقات المتعلقة بالأجور. وبالتالي، سيكون أصحاب العمل قادرين على أن يأخذوا في الاعتبار في القاعدة "المربحة" تكاليف دفع تكاليف خدمات تنظيم السياحة والعلاج في منتجعات المصحات والترفيه في روسيا للموظفين وأفراد أسرهم (الآباء والأزواج والأطفال).
< …

من المستحيل إعطاء الموظف المستقيل نسخة من SZV-M وفقًا لقانون المحاسبة الشخصية، عند فصل الموظف، يكون صاحب العمل ملزمًا بإعطائه نسخًا من التقارير الشخصية (على وجه الخصوص، SZV-M وSZV-STAZH). ). ومع ذلك، فإن نماذج التقارير هذه تعتمد على القائمة، أي. تحتوي على معلومات حول جميع الموظفين.

ويعني ذلك أن نقل نسخة من هذا التقرير إلى أحد الموظفين يعني الكشف عن البيانات الشخصية للموظفين الآخرين.< …

يجب أن يعتمد الحساب على متوسط ​​الدخليوم عمل واحد لكل العام الماضيالعمل قبل الفصل. مثال لحساب متوسط ​​الدخل اليومي أولا وقبل كل شيء، تحتاج إلى حساب مقدار الأجور المتراكمة والمدفوعات الأخرى لمدة 12 شهرا.

يرجى ملاحظة أن هذا المبلغ لا يشمل أجر الإجازة. أجازة مرضيةوالمكافآت الفردية وبعض المدفوعات الأخرى المنصوص عليها في عقد العمل. وبعد ذلك يتم تقسيم النتيجة على عدد أيام العمل.


على سبيل المثال، كان لدى صاحب المتجر في المؤسسة راتب قدره 26000 روبل، وحصل على مكافأة لمرة واحدة بمبلغ 5000 روبل لفترة العمل، و 7000 روبل لفترة العجز. يجب أن يؤخذ الراتب فقط في الاعتبار: 26000 × 12 = 312000 روبل.
بناء على أنه كان هناك 24 يوم عمل في 7 أشهر، 25 في 5 أشهر: 24 × 7 = 168 يوم عمل 25 × 5 = 125 يوم عمل 168 + 125 = 293 يوم عمل في 12 شهرًا.

مكافأة نهاية الخدمة عند الفصل من الاشتراكات 2016

من الضروري استبعاد عدد الغياب الفعلي للموظف:

  • كان الموظف في إجازة مرضية لمدة 7 أيام؛
  • 24 يومًا - في الإجازة المخطط لها.

293 – 7 – 24 = 262 يوم عمل. متوسط ​​الدخل اليومي: 312000/262 = 1190 روبل. كيف يتم حساب مبلغ المساعدة المالية لمدة أسبوعين؟ يجب ضرب متوسط ​​\u200b\u200bالدخل اليومي الناتج بعدد أيام العمل في أسبوعين.


مثال على حساب أسبوعين دفع تعويضاتعند الفصل، مع الاستمرار في النظر في الموقف مع إقالة صاحب المتجر، كما هو موضح في المثال السابق، يجب ضرب المبلغ الناتج وهو 1190 روبل في 10 أيام مع نظام عمل لمدة خمسة أيام: 1190 × 10 = 11900 روبل.

انتباه

ضريبة الدخل يتم تضمين المدفوعات للموظفين المفصولين في تكاليف العمالة. في الوقت نفسه، تشمل هذه المستحقات، على وجه الخصوص، مكافأة نهاية الخدمة، المنصوص عليها في اتفاقيات إنهاء عقد العمل (البند


9 ساعات 2 ملعقة كبيرة. 255

مهم

قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وبالتالي، فإن مكافأة نهاية الخدمة في الوضع الحالي تنخفض الدخل الخاضع للضريبة(البند 2 من خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 فبراير 2016 رقم 03-04-06/7530). عند تطبيق النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات"، يتم أخذ تكاليف العمالة في الاعتبار بنفس الطريقة المتبعة عند حساب ضريبة الدخل (البند


5 البند 1، البند 2 الفن. 346.16 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبالتالي، عندما يكون دفع مكافأة نهاية الخدمة في حالة الفصل باتفاق الطرفين منصوصًا عليه في القانون المحلي لصاحب العمل (على سبيل المثال، في اتفاقية جماعية)، يتم تضمينه في النفقات بموجب النظام الضريبي المبسط.
هل يتم فرض ضريبة على مكافأة نهاية الخدمة عند الفصل، وهل يتم فرض أقساط التأمين عليها؟ مكافأة نهاية الخدمة عند الفصل: حجب ضريبة الدخل الشخصي مساعدات ماديةلا يخضع للضريبة إذا تم تنفيذه بناءً على طلب قانون العمل في الاتحاد الروسي. وهذا ما تؤكده المادة 217 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية. ومع ذلك، هناك استثناء لهذه القاعدة - إذا تجاوز مبلغ التعويض متوسط ​​راتب ثلاثة أشهر من صاحب العمل فردي، ستة أشهر - بالنسبة لكيان قانوني، تخضع ضريبة الدخل الشخصي للخصم من مبلغ الدفعة المستحقة. ويتم حسابها من المبلغ الذي يتجاوز الحد القانوني. حجم الحدالمدفوعات.
تُدفع مساهمات التأمين من مكافأة نهاية الخدمة عند الفصل وفقًا للمادة.

ومع ذلك، يحق لصاحب العمل أن ينص في اتفاقية العمل و (أو) الاتفاقية الجماعية على حالات أخرى (غير مدرجة في قانون العمل في الاتحاد الروسي) لدفع مكافأة نهاية الخدمة، بما في ذلك زيادة المبلغ (الجزء 4 من المادة 178). من قانون العمل في الاتحاد الروسي). وبناءً على ذلك، يحق للمنظمة، وفقًا لتقديرها، سداد هذه الدفعة، حتى لو كان أساس الفصل هو اتفاق الأطراف (المادة 11).

78 قانون العمل في الاتحاد الروسي). إجراءات فرض الضرائب وتقدير الاشتراكات هي كما يلي. يتم تضمين مدفوعات ضريبة الدخل للموظفين المفصولين في تكاليف العمالة. في الوقت نفسه، تشمل هذه الاستحقاقات، على وجه الخصوص، مكافأة نهاية الخدمة، المنصوص عليها في اتفاقيات إنهاء عقد العمل (البند 9، الجزء 2، المادة 255 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وبالتالي، فإن مكافأة نهاية الخدمة في الوضع المعروض تقلل من الربح الخاضع للضريبة (البند 2 من خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 فبراير 2016 رقم 03-04-06/7530).

يرجى أن تضع في اعتبارك أن هناك قيودًا على مبلغ المدفوعات للمديرين (نوابهم) وكبار المحاسبين في المنظمات، في رؤوس الأموال المصرح بهاالذين تبلغ حصتهم في المشاركة (الأسهم) في الاتحاد الروسي أكثر من خمسين بالمائة، وكذلك أعضاء الجماعية الهيئات التنفيذية، انتهى عقود توظيفمع المنظمات المحددة

لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي لمكافآت نهاية الخدمة والتعويضات والمدفوعات الأخرى عند الفصل المدفوعة لهؤلاء الموظفين ثلاثة أضعاف متوسط ​​الراتب الشهري. لذلك، إذا كانت المدفوعات لهؤلاء الموظفين تهدد بتجاوز المبلغ المحدد، فادفع لهم مبلغًا لن يتجاوز المبلغ.

عند تحديد المبلغ الإجمالي، لا تأخذ في الاعتبار مبلغ الدفعات التالية:

  • الأجور المستحقة للموظفين ؛
  • متوسط ​​الدخل المحتفظ به عند إرساله في رحلة عمل، للتدريب المهني خارج العمل، وفي حالات أخرى عندما يحتفظ الموظف بمتوسط ​​الدخل بموجب تشريعات العمل؛
  • سداد النفقات المرتبطة برحلات العمل والانتقال للعمل في منطقة أخرى؛
  • التعويض عن كل شيء الإجازات غير المستخدمة;
  • متوسط ​​الدخل الشهري المدخر خلال فترة العمل.

تم تأسيس هذا الإجراء في قانون العملالترددات اللاسلكية.

حساب مكافأة نهاية الخدمة لتخفيض عدد الموظفين - 2016

يتم حساب مكافأة نهاية الخدمة في حالة تخفيض عدد الموظفين - 2016 باستخدام الصيغة:

لا ينص التشريع على منهجية لحساب متوسط ​​الدخل الشهري. بالنسبة لجميع حالات الحفاظ على متوسط ​​الدخل، فإن ترتيب موحديتم حسابه على أساس متوسط ​​​​الدخل اليومي (بالساعة) (). لذلك، عند حساب مبلغ مكافأة نهاية الخدمة ومتوسط ​​\u200b\u200bالدخل لفترة العمل، من الضروري استخدامه. الأسماء المختلفة المستخدمة لتحديد مبلغ الدفعات لا يمكن أن تكون بمثابة أساس لاستخدام أي إجراء آخر.

على سبيل المثال، يجب دفع مكافأة نهاية الخدمة عند الفصل بسبب تخفيض عدد الموظفين (تصفية منظمة) بمبلغ متوسط ​​الدخل الشهري للموظف (). وهذا يعني أنه يجب الحفاظ على متوسط ​​الدخل اليومي (بالساعة) للموظف لمدة شهر بعد الفصل.

كيفية تحديد متوسط ​​الدخل اليومي (بالساعة) للموظف، راجع الترتيب الذي يتم به حساب متوسط ​​الدخل.

حساب متوسط ​​الدخل لفترة العمل

يعتمد مقدار متوسط ​​الدخل لفترة العمل على الوقت الذي يحصل فيه الموظف على وظيفة مرة أخرى:

  • إذا لم يحصل على وظيفة خلال الشهر الأول بعد الفصل، فاحسب مكافأة نهاية الخدمة مقابل متوسط ​​\u200b\u200bأرباح الشهر الأول؛
  • وإذا لم يحصل على عمل خلال الشهر الثاني بعد الفصل، فيدفع له متوسط ​​راتب ذلك الشهر؛
  • إذا لم يحصل على وظيفة خلال الشهر الثالث بعد الفصل، فلا يدفع متوسط ​​الراتب إلا إذا تقدم الموظف بطلب إلى خدمة التوظيف خلال أسبوعين بعد الفصل، لكنه لم يعمل (تم تأكيده بقرار خدمة التوظيف).

وبالتالي، يتم دفع مكافأة نهاية الخدمة للشهر الأول بعد الفصل. وفي هذا الصدد، لا يلزم حساب متوسط ​​\u200b\u200bالدخل لفترة العمل للشهر الأول بعد الفصل.

احسب متوسط ​​​​الدخل لفترة العمل للشهرين الثاني والثالث باستخدام الصيغة:

هذه القواعد الخاصة بدفع مكافأة نهاية الخدمة ومتوسط ​​\u200b\u200bالأجور لفترة العمل عند الفصل فيما يتعلق بتصفية منظمة (تخفيض عدد الموظفين) منصوص عليها في قانون العمل في الاتحاد الروسي.

حتى لو كان الموظف حصلت على وظيفة في عمل جديدفي منتصف أو في نهاية الشهر الثاني بعد الفصل ،ويجب دفع متوسط ​​الدخل لفترة العمل. صحيح، ليس للشهر بأكمله، ولكن بما يتناسب مع الوقت الذي لم يعمل فيه الموظف المفصول.

مثال على حساب مكافأة نهاية الخدمة في حالة تخفيض الموظفين

مثال
في منظمة ب.أ. يعمل بيسبالوف كأمين متجر وراتبه 20 ألف روبل. كل شهر. وفي 12 يناير 2016 تم فصله من عمله بسبب تصفية التنظيم. لذلك يحق لبيسبالوفمكافأة نهاية الخدمة ومتوسط ​​الدخل لفترة العمل.

تم دفع مكافأة نهاية الخدمة لبيسبالوف في يوم إقالته - 12 يناير 2016. لتحديد مكافأة نهاية الخدمة، فترة الحساب هي الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2015. بلغت أرباح بيسبالوف لهذه الفترة 240 ألف روبل. (20.000 روبل روسي × 12 شهرًا). خلال فترة الدفع عمل 247 يومًا.

كان حساب مكافأة نهاية الخدمة لتخفيضات الموظفين في عام 2016 على النحو التالي.

متوسط ​​دخل بيسبالوف اليومي كان:
240.000 فرك. : 247 يومًا = 971.66 فرك.

في الشهر الأول بعد الفصل (من 13 يناير إلى 12 فبراير 2016) هناك 23 يوم عمل. وكانت مكافأة نهاية الخدمة:
23 يوما × 971.66 فرك/يوم = 22348.18 فرك.

في اليوم التالي لفصله، سجل بيسبالوف في خدمة التوظيف.

خلال الشهر الأول بعد إقالته (من 13 يناير إلى 12 فبراير 2016)، لم يتمكن بيسبالوف من العثور على وظيفة. للحفاظ على متوسط ​​الدخل للشهر الأول بعد الفصل، قام المحاسب بتعويض مبلغ مكافأة نهاية الخدمة المدفوعة فيما يتعلق بالفصل.

خلال الشهر الثاني (من 13 فبراير إلى 12 مارس 2016) بعد إقالته، حصل بيسبالوف على وظيفة جديدة. كان تاريخ عمله 2 مارس 2016. كان عدد الأيام التي تم خلالها إدراج بيسبالوف كعاطل عن العمل 11 يوم عمل (من 13 فبراير إلى 1 مارس ضمناً)، وهو ما يؤكده عدم وجود إدخالات في دفتر عمله. وفي 2 مارس/آذار، حصل على متوسط ​​راتب 11 يوم عمل. كان مقدار متوسط ​​​​الدخل لفترة العمل للشهر الثاني بعد الفصل هو:
11 يوم × 971.66 فرك/يوم = 10688.26 فرك.