قواعد وإجراءات تحصيل الأموال. قواعد تحويل الأموال إلى هواة جمع العملات
من أجل التأكد من أن رصيد النقد في مكتب النقد في نهاية اليوم لا يتجاوز الحد الأقصى، يمكن لمؤسسة تحويل الأموال إلى البنك إبرام اتفاقية مع خدمة التحصيل التابعة لمؤسسة البنك أو مجموعة متخصصة خدمة مرخصة من قبل بنك روسيا لتنفيذ عمليات التحصيل ذات الصلة مال.
يتم توفير إجراءات معالجة وتحويل الأموال النقدية إلى هواة جمع العملات من خلال لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي المؤرخة 9 أكتوبر 2002. رقم 199 - ع "في إجراءات الصيانة المعاملات النقديةفي مؤسسات الائتمان في الإقليم الاتحاد الروسي".
بعد إبرام الاتفاقية، تطلب المنظمة إنتاج ختم خاص يجب أن ينقش عليه الرقم والاسم المختصر للمنظمة أو اسم علامتها التجارية. يتم التصديق على عينات من طبعات الأختام من قبل رئيس قسم التحصيل. يتم نقل نسخة واحدة من عينة معتمدة من الختم إلى المنظمة لعرضها على هواة جمع العملات عند نقل الأشياء الثمينة إليهم، والثانية إلى قسم النقد في مؤسسة الائتمان لممارسة الرقابة عند قبول الأموال من هواة جمع العملات. كوندراكوف ن.ب. المحاسبة (المالية والإدارية) المحاسبة، كتاب مدرسي موسكو، دار نشر بروسبكت، 2008، ص.204
تقدم المنظمة عينات من بصمات الختم التي سيتم استخدامها لختم الأكياس إلى قسم التجميع. يتم تحديد عدد الحقائب الصادرة للمنظمة حسب حجم الإيرادات المحصلة. يتم تمييز كل حقيبة برقم تسلسلي. لكل حقيبة تم تسليمها لهواة جمع العملات نقدييصدر أمين صندوق المنظمة قسيمة إعادة التوجيه.
توضع النسخة الأولى من صحيفة الإحالة في الحقيبة؛ يتم تسليم النسخة الثانية (فاتورة الحقيبة) إلى المجمع عند استلام الحقيبة؛ تبقى النسخة الثالثة (نسخة من ورقة الإحالة) لدى أمين الصندوق. تعمل النسخة الثالثة من صحيفة الإحالة مع توقيع وختم المُحصل كأساس للمحاسب لإعداد أمر الإنفاق النقدي (النموذج رقم KO-2) (انظر الملحق 3) ولإدراجه في دفتر النقدية إنفاق النقود في مكتب النقد بالمنظمة.
قبل استلام الأشياء الثمينة، يقدم المجمع لأمين صندوق المنظمة وثيقة هوية، وتوكيلًا لاستلام الأشياء الثمينة، وبطاقة ظهور وحقيبة. يقدم أمين صندوق المنظمة بصمة ختم وحقيبة بها أشياء ثمينة ونسختين من ورقة الإحالة.
يقبل المجمع الحقيبة التي تحتوي على أشياء ثمينة، ويتحقق من سلامة العبوة، ووجود أختام سليمة وواضحة، ومطابقتها للعينة الموجودة، ويتحقق من صحة ملء ورقة الإرسال ويسلم الكيس الفارغ وبطاقة المظهر إلى أمين الصندوق للمنظمة لملء. يقوم المحصل بالتحقق من مطابقة المبلغ المبين في بطاقة الحضور من قبل أمين الصندوق والمبالغ الموجودة في الفاتورة ونسخة من صحيفة الإحالة، ثم يضع ختم على نسخة من صحيفة الإحالة وتاريخ استلام الحقيبة و علامات.
لحساب الأموال الصادرة من مكتب النقد الخاص بالمنظمة، لإيداعها في حسابها الجاري، ولكن لم يتم إيداعها بعد للغرض المقصود منها، فإن الحساب 57 "التحويلات العابرة" مخصص. قد يكون أساس قبول المبالغ للحساب 57 (على سبيل المثال، عند تسليم العائدات من البيع) عبارة عن نسخ من البيانات المصاحبة لتسليم العائدات إلى هواة التحصيل.
النفقات المرتبطة بدفع مقابل الخدمات التي تقدمها مؤسسات الائتمان هي نفقات التشغيل (البند 11PBU 10/99) أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 6 مايو 1999 رقم 33-ن "بشأن الموافقة على اللوائح بشأن محاسبة"نفقات المنظمة" PBU 10/99" يتم قبول هذه النفقات للمحاسبة بمبلغ محسوب من الناحية النقدية يساوي مبلغ الدفع نقدًا وأشكال أخرى أو بمبلغ الحسابات المستحقة الدفع (البند الفرعي 14.1.6 من PBU 10) /99) لحسابهم يقصد الحساب 91 "الإيرادات والنفقات الأخرى"، الحساب الفرعي 91.2 "النفقات الأخرى"؛ لحساب التسويات مع البنك، يمكن استخدام الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين".
عادة ما يتم خصم مبلغ الدفع مقابل خدمات التحصيل من حساب المنظمة دون قبول في بداية الشهر التالي لشهر التسوية.
بما أن المنظمة تدفع مقابل خدمات التحصيل وتتلقى الفواتير، وفقًا للإجراء المعمول به بشكل عام، فيمكنها المطالبة بمبالغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للخصم وفقًا للمادة 170-172 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.
تستخدم العديد من الشركات الحديثة خدمات المنظمات المتخصصة في التحصيل. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن إنشاء خدمة التحصيل الخاصة بك أمر مكلف وغير منتج في العادة. ولذلك، تلجأ الشركات إلى جامعي النقد لنقل الأموال النقدية إلى البنك. يساعد هذا الإجراء على توفير المال وحمايته من المحتالين. وفي مقالتنا اليوم سنكشف بمزيد من التفصيل عن إجراءات جمع الأموال ونتحدث عن الفروق الدقيقة في هذه العملية.
ما هو مدرج في الخدمة
يتم تنظيم عملية التحصيل بموجب تعليمات بنك روسيا رقم 3210-U. لا توجد وثائق تنظيمية أخرى. يشير التحصيل إلى إجراء جمع الوحدات النقدية والمستندات النقدية ونقلها إلى البنك لتحويلها إلى الحساب البنكي الشخصي للشركة. يؤدي هذا الإجراء المهام الهامة التالية:
- تسليم عائدات منظمة المبيعات إلى البنك.
- تسليم الأموال من منافذ البيع بالتجزئة المختلفة إلى الشركة لتحويلها من هناك إلى مؤسسة مصرفية.
- نقل الأموال من البنك إلى المكتب لدفعها للموظفين.
- نقل الأموال المقترضة من البنك إلى المكتب.
- تسليم الأموال من مؤسسة مصرفيةلتبادل المكاتب.
- نقل الأموال النقدية بين فروع المنظمة الواحدة.
- الأمن لموظفي البنك الذين ينقلون المستندات أو الأموال.
يتيح لك التحصيل إمكانية تحويل العائدات النقدية بسرعة، والأهم من ذلك، بدرجة عالية من الأمان، إلى حساب مصرفي حالي، وهو أمر مناسب. سيساعد هذا الإجراء أيضًا في ملء ماكينة تسجيل النقد بالعملات المعدنية اللازمة والأوراق النقدية ذات الفئات الصغيرة لسهولة التبادل. ومن المثير للاهتمام أن موظفي خدمة التحصيل لا يمكنهم نقل الأموال فحسب، بل يمكنهم أيضًا نقل المستندات المهمة.
كيف يتم التجميع؟
التحصيل النقدي يوفر وقت عمل الشركة. يتوقف الموظفون الذين حولوا الأموال إلى هواة جمع العملات عن تحمل مسؤوليتهم، مما يعني أنهم يتخلصون من الصداع غير الضروري. للحصول على وفورات أكبر، تدخل بعض الشركات التي تعمل تحت سقف واحد في اتفاقية مشتركة مع خدمة التحصيل. يعد هذا مناسبًا إذا كانت الشركات تعمل وفقًا لنفس الجدول الزمني، وبالتالي تكون الخدمة أرخص للجميع. تحضير وثائق ضروريةفي المؤسسة، تقع على عاتق أمين الصندوق مسؤولية ملء الأوراق والتفاعل مع محصل النقد.
يتم إعداد المستندات لهواة الجمع من قبل أمين الصندوق، وهو المسؤول عن اكتمال المستندات وتوقيتها.
يتم التجميع وفقًا للمخطط التالي:
- يتم وضع جدول زمني لحركة سيارة التحصيل يتم الاتفاق عليه مع الشركات.
- يقوم موظف التحصيل المناوب بملء بطاقة خاصة يتم إعطاؤها لمؤسسة الائتمان.
- بعد ذلك، يتلقى ختمًا وتوكيلًا للنقل والمفاتيح.
- قبل تسليم الأموال، يقدم الموظف المسؤول في الشركة للمحصل المستندات التي تؤكد حقه في التصرف في الأموال. تحتوي بطاقة الظهور على المعلومات التالية: رقم الحقيبة، اسم الشركة وعنوانها، الرمز، رقم الهاتف.
تتطلب قواعد التحصيل أن يقوم موظف الشركة (عادةً أمين الصندوق) بتقديم المستندات التالية:
- فاتورة الحقيبة.
- استلام للحقيبة.
- عينة من الختم.
يجب أن يكون أمين الصندوق بجوار المجمع أثناء التحقق من سلامة الختم والتحقق من صحة ودقة ملء الوثائق. في حالة حدوث خطأ عند تعبئة بطاقة الحضور، يمكنك تصحيحه والتأكد من صحة التصحيح بتوقيع أمين الصندوق. إذا رفض الموظف تسليم كيس النقود، يكتب كلمة "رفض" في عمود خاص. وفي هذه الحالة تؤكد المستندات المصاحبة أن مسؤولية السلامة لم تنتقل من الشركة إلى هواة الجمع.
بعد تسليم الحقيبة إلى البنك، موظف بنكالتحقق من السجلات التي تحتوي على المستندات المصاحبة. يقوم بفحص الكيس للتأكد من عدم تلفه، والتحقق من الختم وما إذا كان الرقم الموجود على الكيس مطابقًا للرقم المكتوب على الفاتورة. إذا تم استيفاء المتطلبات، يقبل موظف البنك النقد. وفي النهاية، يقوم هواة الجمع بتسليم الطوابع والمفاتيح والتوكيلات والبطاقات. هذا يكمل عملية التسليم. جمع ل فرادى، في الواقع، يسير بنفس الطريقة. هذه هي بالضبط كيفية إتمام الأعمال الورقية، ومن ثم عملية نقل الأموال.
يعد تحويل الأموال من مكتب النقد الخاص بالمنظمة إلى البنك باستخدام التحصيل هو الطريقة الأكثر موثوقية وموثوقية. بالنسبة للنقد، سيكون هذا النقل آمنًا وسريعًا. الشيء الرئيسي هو ملء جميع الوثائق بشكل صحيح.
يتعين على معظم الشركات تحويل الأموال بشكل دوري إلى بنوكها لضمان سلامتها وعدم تجاوز المبلغ النقدي القياسي. يتضمن هذا الإجراء المسؤول تنفيذ إجراءات معينة وبشكل مباشر يتم تسجيل تسليم الأموال إلى المجمع كإدخال محاسبي. دعونا نفكر في كيفية إكمال جميع الإجراءات بشكل صحيح.
كيف تتم عملية النقل؟
يتم الاحتفاظ بالنقد في السجل النقدي لفترة معينة من الوقت، وبعد ذلك يجب تحويل الفائض من بيع السلع والخدمات وما إلى ذلك إلى البنك إلى الحساب الجاري للشركة. ويتم ذلك ليس فقط للأغراض الأمنية، ولكن أيضًا وفقًا للمتطلبات التي حددتها تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-U.
يتم تنفيذ هذه العملية عادةً بواسطة أمين الصندوق أو متخصص في خدمة التحصيل.
يتم توثيق تحويل الأموال بكشف حساب مسبق للحقيبة 0402300.
هذا البيان عبارة عن حزمة من المستندات تتكون من 3 أجزاء (انظر الجدول).
الفروق الدقيقة الهامة
المشاركات الأساسية
إجراء يتم تسجيل تسليم الأموال إلى المجمع كإدخال محاسبيبناءً على إيصال الحقيبة وإيصال النقد. المراسلة تندرج تحت الحساب رقم 57 «تحويلات على الطريق».
////
تحذير
تحويل الأموال إلى الخارج الوحدات النقديةفي المحاسبة التي تتم بشكل منفصل عن الروبل الروسي(أمر وزارة المالية رقم 94ن لسنة 2000).
////
يتم عرض الأسلاك وجوهرها في الجدول أدناه.
مثال
في 30 يناير 2017، سجلت شركة Guru LLC إيرادات قدرها 800000 روبل. تم تخصيص 500000 روبل روسي للتسويات مع الأشخاص المسؤولين. نظرًا لأن حد تسجيل النقد يقتصر على 150000 روبل، يتم تحويل الأموال المتبقية إلى هواة جمع العملات لإيداعها في الحساب الجاري.
السجلات المحاسبية اعتبارًا من 30.01. وسيكون عام 2017 على النحو التالي:
- 50 تاكا – 62 تاكا (800.000 روبل روسي) – استلام الأموال في مكتب النقد؛
- 71 دينارا - 50 تاكا (500.000 روبل روسي) - نقدا محول إلى الأشخاص المسؤولين؛
- Dt 57 - 50 Kt (150.000 روبل روسي) - تحويل الأموال إلى المجمع لوضعها في الحساب الجاري.
بعد تجديد الحساب (عادة في اليوم التالي)، يكتبون الإدخال التالي:
Dt 51 - 57 Kt (150.000 روبل روسي) - استلام الإيرادات بتاريخ 30/01/2017 إلى الحساب البنكي لشركة Guru LLC.
الكتابة الصحيحة للقيود المحاسبية هي ضمان لإعداد تقارير خالية من الأخطاء. متى سوف تذهب إلى تسليم الأموال إلى المجمع والتسجيل قيد محاسبي تذكر نصيحتنا وتحقق من توفرها وثائق ضرورية. كل هذا سيساعدك على الحفاظ على المحاسبة النقدية الفعالة وتجنب المواقف غير المرغوب فيها.
تم النشر على الموقع بتاريخ 08/01/2012
لإيداع النقود في البنك منظمات التأميناللجوء إلى خدمات جامعي النقد مما يضمن لهم سلامة الأموال. يعد إنشاء هيكل التحصيل النقدي الخاص بك أمرًا مكلفًا وغير عملي دائمًا. تتمثل ميزة خدمات الطرف الثالث في مسؤوليتها عن التأخر في تحصيل الأموال. كيف يتم تحصيل الأموال النقدية في شركة التأمين؟
وفقًا للائحة بنك روسيا المؤرخة 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي"، فإن جميع المنظمات ملزمة لتسليم المؤسسات المصرفية المبالغ النقدية المستلمة في مكاتب النقد الخاصة بها والتي تزيد عن الحد المقرررصيد نقدي لإضافته لاحقًا إلى حساباتهم.
تحدد المنظمة التي تتضمن أقسامًا منفصلة ليس لديها حساب جاري بشكل مستقل الحد الأقصى للرصيد النقدي في هذه الأقسام. ولكل منهم، تحتفظ المنظمة بقسم خاص بها كتاب النقدية.
يمكن إيداع الأموال في الحسابات المصرفية المناسبة:
- مباشرة إلى مكاتب النقد المصرفية؛
- استخدام خدمات تحصيل البنوك؛
— بمساعدة خدمة تحصيل متخصصة مرخصة من بنك روسيا؛
— من خلال تنظيم الخدمة البريدية الاتحادية؛
- في خزائن أوتوماتيكية.
تقسيم منفصل(فرع، مكتب تمثيلي) لمنظمة لديها حساب مصرفي يتم تحصيلها بنفس طريقة تحصيل الكيان القانوني. في الوقت نفسه، في مكتب النقد، من الضروري توثيق استلام الإيرادات (أوامر الاستلام) وتسليمها إلى البنك (أمر السحب). يتم إجراء الإدخالات في أقسام دفتر النقدية لقسم منفصل.
تم وضع قواعد تخزين ونقل وتحصيل النقد في مؤسسات الائتمان على أراضي الاتحاد الروسي بموجب لائحة بنك روسيا رقم 318-P بتاريخ 24 أبريل 2008 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية والقواعد لتخزين ونقل وجمع الأوراق النقدية والعملات المعدنية في مؤسسات الائتمان على أراضي الاتحاد الروسي "(المشار إليها فيما يلي باسم اللائحة رقم 318-P). وفقًا للقانون الاتحادي المؤرخ 10 يوليو 2002 رقم 86-FZ "On البنك المركزيالاتحاد الروسي (بنك روسيا)" لا يمكن تنفيذ عمليات نقل النقد والتحصيل وكذلك العمليات النقدية لاستلام ومعالجة النقد إلا من قبل المنظمات المدرجة في نظام بنك روسيا.
لنقل النقود، قد تقوم مؤسسة الائتمان بإشراك المنظمات التي تقدم خدمات لنقل البضائع القيمة. وإذا كان الترخيص مطلوبًا للتحصيل، فلا يتم فرض هذه المتطلبات لنقل الأموال. ومع ذلك، لا يمكن تنفيذها إلا من قبل المنظمات المتخصصة التي تقدم خدمات نقل البضائع القيمة.
يتم تحديد العلاقات مع موظفي التحصيل الذين يقومون بنقل وتحصيل النقد من خلال اتفاقية بشأن المسؤولية الكاملة. إذا تم تنفيذ عمليات النقل وجمع الأموال النقدية بشكل مشترك من قبل العديد من عمال التحصيل ولم يكن من الممكن التمييز بين مسؤوليتهم عن التسبب في الضرر، يتم إبرام اتفاق بشأن المسؤولية الجماعية (الفريقية).
في حالة خدمات التحصيل، يتم إبرام اتفاقية لتحصيل وإعادة الحساب وإيداع (تحويل) الأموال النقدية إلى الحسابات المصرفية للمنظمة. إذا تم التحصيل من قبل موظفي البنك، يتم توقيع اتفاقية ثنائية، وإذا كانت مؤسسة ائتمانية غير مصرفية متورطة، يتم توقيع اتفاقية ثلاثية. ويتم تعيين شخص مسؤول من كل طرف من الأطراف الثلاثة.
عند التحصيل بمشاركة مؤسسة ائتمانية غير مصرفية، يتم تقسيم الوظائف على النحو التالي:
— تضمن المنظمة إعداد حقيبة النقود وتسليمها إلى المجمع، وتدفع مقابل خدمات المجمع والبنك؛
— يقوم المجمع، في الأيام والأوقات المتفق عليها، بالتحصيل (استلام الحقائب بالنقود) من الشخص المعتمد من المنظمة، وتسليمها إلى البنك وتسليمها إلى مكتب النقد بالبنك. إذا لزم الأمر، إجراء تخزين مؤقت في قسم التحصيل؛
- يقبل البنك أكياس النقود من المجمع، ويعيد حساب النقود ويقيدها في حساب المنظمة.
مرفق بالاتفاقية:
— قائمة أقسام المنظمة موضحًا بها أسماء الأقسام والعناوين وأرقام الهواتف والاسم الكامل للمدير وأمين الصندوق. في المستقبل، إذا كان من الضروري استكمال قائمة الوحدات المراد خدمتها، تقوم المنظمة بملء طلب الخدمة واتفاقية إضافية للعقد؛
- طلب التحصيل؛
- بروتوكول الاتفاق على أسعار التحصيل والتخزين المؤقت والاستقبال وإعادة حساب التحويلات النقدية.
كقاعدة عامة، بموجب اتفاقية التحصيل، يتعين على المنظمة ضمان الوصول إلى طرق ومداخل ومخارج وممرات حرة ومضيئة، وغرفة تسجيل نقدي معزولة وغير مرئية ومغلقة من الداخل، وحركة جامعي النقد المسلحين دون عوائق في المبنى على طول المبنى. مدخل الطريق - مكتب النقد - الخروج، بمرافقة ضابط أمن أو مسؤول آخر في المنظمة.
قواعد التحصيل
لكل منظمة تقوم بجمع النقود، يصدر البنك بطاقات حضور شهرية مرقمة 0402303. تمت الموافقة على نماذج هذه المستندات وغيرها من قبل لائحة بنك روسيا رقم 318-P. تشير بطاقة الظهور إلى أرقام الحقائب المخصصة، الاسم والعنوان ورقم هاتف المنظمة وعطلات نهاية الأسبوع ووقت نهاية العمل ووقت وصول جامعي الحقائب وما إلى ذلك.
مع الأخذ بعين الاعتبار حجم المبالغ النقدية المحصلة، يتم تحديد عدد الأكياس الفارغة الصادرة للمنظمة. يتم تخصيص رقم فردي لكل حقيبة. يقوم رئيس المجموعة، بالاتفاق مع المنظمة، بتحديد وقت وتكرار وصول الجامعين.
قبل المغادرة إلى المنظمة، يتلقى هواة الجمع:
- حقائب فارغة؛
— توكيلات لنقل وتحصيل الأموال النقدية؛
- ختم؛
- المفاتيح
- بطاقات الحضور 0402303.
عند الوصول إلى المنظمة، يقدم المجمع لأمين الصندوق:
- وثائق الهوية؛
— التوكيل لنقل الأموال النقدية (تحصيل النقد)؛
- بطاقة المظهر؛
- حقيبة فارغة مخصصة للعميل.
أمين صندوق المؤسسة بدوره يقدم للمحصل عينة من الختم ويسلم الكيس مع النقود فاتورة الكيس 0402300 وإيصال الكيس 0402300. يجب أن تكون الكيس مختومة بحيث يتم فتحها مستحيل دون وجود علامات واضحة على انتهاك سلامة الكيس والختم.
يتم تجميع قسيمة إعادة التوجيه 0402300 وسجل المعاملات المنفذة للحقيبة. في هذه الحالة، يجب أن يتوافق المبلغ المشار إليه في ورقة الإحالة مع المبلغ الإجمالي للنقد المنعكس في سجل المعاملات المنجزة. يتم وضع البيان والتسجيل في الحقيبة مع النقود.
يقوم محصل النقد بحضور أمين الصندوق بالتحقق من سلامة الكيس والختم ومطابقة الختم للعينة الموجودة وصحة ملء الفاتورة والإيصال. بعد أن يقوم أمين الصندوق بملء بطاقة المظهر، يقوم المجمع بالتحقق من مراسلات المبلغ النقدي الموضح في بطاقة المظهر والفاتورة والإيصال. كما يتم التحقق من رقم الحقيبة النقدية بالرقم المدون على بطاقة الحضور والفاتورة والإيصال. يتم شطب قيد غير صحيح في بطاقة المظهر، ويتم إدخال قيد جديد معتمد من أمين الصندوق في الهوامش. لا يحق للمجمع إجراء إدخالات في بطاقة المظهر.
عند قبول الحقيبة بالنقود، يقوم المجمع بتوقيع إيصال للحقيبة، ويضع ختمًا على تاريخ قبول الحقيبة بالنقود ويعيد الإيصال إلى أمين الصندوق. إذا كشف المجمع عن انتهاك لسلامة الحقيبة أو الختم أو إعداد غير صحيح لمذكرة التسليم للحقيبة، فلن يتم قبول الحقيبة.
يتم التخلص من عيوب التعبئة والأخطاء في إعداد الورقة المصاحبة للحقيبة بحضور هواة الجمع، إذا كان هذا لا يتعارض مع جدول عملهم. بخلاف ذلك، يتم قبول الحقائب التي تحتوي على النقود في المنظمة عند الوصول المتكرر لهواة الجمع في الوقت المناسب لهم. يتم إدخال القيد المقابل في قسم "الوصول المتكرر" في بطاقة الحضور.
إذا لم يتم تسليم الحقيبة إلى المجمع، فإن أمين صندوق المنظمة ملزم بإدخال "الرفض" في بطاقة الحضور في سطر هذا التاريخ، مع ذكر أسباب الرفض والتصديق بتوقيعه.
استلام الحقائب النقدية من قبل البنك
يختلف إجراء تسليم الحقيبة من قبل موظف التحصيل عن إجراء تسليم الحقيبة إلى البنك من قبل موظف شركة التأمين.
عند قبول كيس النقود، يقوم موظف البنك بالتحقق من امتثال الإدخالات في المستندات المرفقة:
- الفاتورة وورقة المظهر، إذا تم تسليم الحقيبة من قبل المجمع؛
— الفاتورة والإيصال إذا تم تسليم الحقيبة من قبل موظف شركة التأمين.
بالإضافة إلى ذلك، يتم فحص ما يلي:
- ما إذا كانت الحقيبة المستلمة التي تحتوي على النقود بها أي ضرر (رقع، طبقات خارجية، تمزقات في القماش، أقفال تالفة، أختام، أشرطة ممزقة أو عقد على الحزام، وما إلى ذلك)؛
— ما إذا كانت الحقيبة التي تحتوي على النقود والختم الموجود عليها سليمين؛
- هل رقم الحقيبة التي تحتوي على النقود يتوافق مع الرقم المبين في فاتورة الحقيبة، إذا تم قبول الحقيبة التي تحتوي على النقود من عمال الجمع، أو في فاتورة الحقيبة وإيصال الحقيبة - إذا تم قبول الحقيبة التي بها نقدًا من المؤسسة.
بناءً على الشيك، يتم تجميع سجل، والذي، في حالة تطابق الإدخالات، يتم توقيعه من قبل موظف البنك وممثل المنظمة التي تقوم بتسليم الحقيبة. إذا تم تسليم الحقيبة من قبل المجمع، يتم إعطاؤه نسخة ثانية من المجلة. إذا تم تسليم الحقيبة من قبل أحد موظفي شركة التأمين، تبقى نسخة من المجلة في البنك، ويتم تسليم إيصال موقع إلى شركة التأمين.
إذا تم تحديد التناقضات في المستندات المصاحبة، فسيتم إدخال الإدخال المقابل في عمود "الملاحظة" بالمجلة إذا تم تسليم الحقيبة من خلال هواة الجمع. إذا تم تسليم حقيبة تحتوي على معلومات غير مناسبة في المستندات المصاحبة من قبل موظف شركة التأمين، فسيتم إعادتها إلى المنظمة مع الفاتورة والإيصال.
إذا كانت الحقيبة تالفة، فيتم فتحها بحضور الأشخاص الذين يقدمون الحقيبة، ويتم قبول النقود قطعة قطعة، ورقة ورقة.
إذا تم الكشف عن فائض أو نقص، يتم إعداد عملية فتح وإعادة حساب الأموال المستثمرة. يحدد القانون:
— اسم الشركة للمؤسسة الائتمانية (اسم الشركة للمؤسسة الائتمانية واسم الفرع)؛
- تاريخ؛
- اسم الشركة؛
- تفاصيل التعبئة؛
— سبب فتح الحزمة؛
- أسماء المناصب والألقاب والأحرف الأولى للموظفين الذين نفذوا إعادة الحساب النقدي وكانوا حاضرين أثناء إعادة الحساب النقدي؛
— معلومات عن المبنى الذي تم فيه عد النقود؛
- المبلغ النقدي حسب البيانات المستندات النقديةوالمبلغ الفعلي للنقد.
يتم توقيع قانون إعادة الحساب النقدي من قبل الأشخاص الذين قاموا بإعادة الحساب. يتم تسليم النسخة الأولى من القانون إلى موظف البنك، ويتم إرسال الثانية إلى المنظمة، ويتم تسليم النسخة الثالثة إلى موظفي التحصيل.
لا يتحمل المحصلون مسؤولية أي نقص أو فائض في الأموال، وكذلك الأوراق النقدية المزيفة والمعسرة التي يتم اكتشافها أثناء عد النقود، إذا كانت حقيبة التجميع في حالة عمل جيدة. ويؤكد ممارسة المراجحة. ومع ذلك، إذا قبل المجمع حقيبة معيبة أو حدثت خسارتها، فإنه، وفقًا للتشريعات الحالية، يتحمل المسؤولية المالية تجاه موكله بمبلغ الأموال المفقودة (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار ZSO بتاريخ 05.05.2009 رقم F04-2204 /2009 (4483-A70-8 )).
وضع الحقيبة في خزنة أوتوماتيكية
يمكن لشركة التأمين إيداع النقود من خلال خزائن البنك الآلية. للقيام بذلك، يجب أن يكون لديه عدد كاف من الأكياس الفارغة.
يتم تشكيل الحقيبة بنفس طريقة التجميع. حيث مؤسسة الائتمانمع الأخذ في الاعتبار تقنية استلام الحقائب، تحدد الخزنة الأوتوماتيكية طريقة إرفاق الفاتورة، والتي إما يتم إدخالها في الحقيبة أو إرفاقها بها. يبقى الإيصال لدى شركة التأمين.
إجراءات وضع الحقيبة في الخزنة هي كما يلي.
1. يقوم العميل بإدخال رقم الحقيبة، قانون الأحوال الشخصيةأو كلمة المرور أو بيانات التعريف الأخرى المنصوص عليها في اتفاقية الحساب المصرفي أو حساب الوديعة أو أي اتفاقية أخرى.
2. بعد إيداع الحقيبة بالنقود يقوم العميل بعرض نسخة مطبوعة من الخزنة الآلية تؤكد عملية قبول الحقيبة بالنقود والتي تحتوي على معلومات عن العميل وتاريخ ووقت إيداع الحقيبة مع النقود في الخزنة الآلية .
محاسبة
يتم إضفاء الطابع الرسمي على تسليم النقد إلى البنك من خلال المحصلين من خلال أمر استلام نقدي باستخدام الحساب 57 "التحويلات العابرة". يعد استخدام هذا الحساب مناسبًا من وجهة نظر المحاسبة التحليلية لنقاط التجميع وهواة الجمع.
مثال 1
قامت شركة التأمين بتسليم النقود إلى المجمع لتسليمها إلى البنك من أجل إضافتها إلى الحساب الجاري بمبلغ 700 ألف روبل. بلغت عمولة البنك 0.2٪ من المبلغ المحصل. مداخيل حسابيةوترد في الجدول 1.
الجدول 1
المحاسبة عن تسليم النقد إلى البنك من خلال جامع
|
منشورات |
المبلغ (روب) |
قاعدة وثيقة |
|
|
تم تحويل النقد من السجل النقدي إلى هواة جمع العملات |
أمر نقدي للحساب استلام للحقيبة |
||
|
تم إيداع الأموال في الحساب الجاري |
كشف حساب بنكى |
||
|
شطب عمولة البنك |
د 91.2 كيلوطن 51 |
كشف حساب بنكى |
يوجد حاليًا الكثير من التعريفات الجمركية على المنتجات المعبأة وفقًا لـ خدمات التسوية والنقدل الكيانات القانونية. تعتمد تكلفة خدمات قبول وحساب النقد على تكوين الحزمة. عادةً ما تتضمن الحزمة حدًا معينًا للأموال المودعة. عند استهلاك خدمة تزيد عن الحد يتم تحديد مكافأة وهي عبارة عن نسبة معينة من المبلغ المودع. تتم الدفعات إلى خدمة التحصيل المتخصصة شهريًا وتتكون من جزأين:
- ثابت - اعتمادًا على جدول الصيانة المحدد لكل وحدة؛
— متغير — مقدار المكافأة كنسبة مئوية من كل مبلغ يتم تحصيله.
مثال 2
لنفترض أن التعريفة لمجموعة واحدة هي 400 روبل، ولكن لا تقل عن 5 آلاف روبل. شهريا بالإضافة إلى 0.03٪ من المبلغ النقدي المحصل. يتم التجميع مرة واحدة في الأسبوع في ثلاثة عناوين. المبلغ المحصل ثابت ويساوي 600 ألف روبل. وتظهر الإدخالات المحاسبية في الجدول 2.
باستخدام بيانات المثال، نحدد تكلفة الخدمات:
(5000 * 3 + (600000 * 4 * 3) * 0.03٪) = 17160 روبل.
الجدول 2
المحاسبة عن الدفع مقابل خدمات خدمة التحصيل المتخصصة
مثال 3
لنفترض أنه عند تحصيل أموال نقدية بمبلغ 650 ألف روبل. تم تحديد نقص قدره 10 آلاف روبل. وتظهر الإدخالات المحاسبية في الجدول 3.
الجدول 3
المحاسبة عن نقص الأموال في حقيبة التحصيل
يمكن أن يعزى النقص إلى الأطراف المذنبة (حساب 73 "تسويات مع أفراد لعمليات أخرى"، حساب فرعي "تسويات التعويضات" أضرار مادية") أو لتغطية نفقات أخرى (الحساب 91.2 "نفقات أخرى")، إذا لم يتم التعرف على الجناة أو رفضت المحكمة استرداد التعويضات. يتحمل المذنب المسؤولية بمبلغ متوسط \u200b\u200bالدخل الشهري - بأمر من رئيس المنظمة (المادة 248 من قانون العمل في الاتحاد الروسي)، وما فوق - بموافقة طوعية أو بقرار من المحكمة.
أمين الصندوق في المنظمة هو شخص مسؤول مالياً ويتحمل المسؤولية المالية الفردية الكاملة عن سلامة الأشياء الثمينة الموكلة إليه والأضرار الناجمة عنها. وفقا للتشريع الحالي، عندما يتم إثبات حقيقة السرقة والنقص في السجل النقدي، يتم إجراء التدقيق.
مثال 4
باستخدام البيانات الواردة في المثال 3، نفترض أن النقص يعزى إلى شخص مذنبوخصمها من الراتب .
الجدول 4
المحاسبة عن النقص المنسوب إلى الطرف المذنب
مثال 5
لنفترض أنه عند تحصيل أموال نقدية بمبلغ 430 ألف روبل. تم تحديد الفوائض وإضافتها إلى الحساب الجاري بمبلغ 1000 روبل. سوف تنعكس المعاملات في المحاسبة عن طريق الترحيلات.
الجدول 5
المحاسبة عن الفائض المضاف إلى الحساب الجاري
مسؤولية المنظمات و المسؤولينلانتهاك إجراءات العمل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية ، الفن. 15.1 قانون الجرائم الإدارية. وبغض النظر عما إذا كان هذا الأمر قد تم انتهاكه عن قصد مباشر أو عن طريق الإهمال، عقوبة إداريةللمسؤولين من 4 إلى 5 آلاف روبل، للمؤسسات - من 40 إلى 50 ألف روبل.
إل. بارانوفا، SK LLC تأمين VTB"، فرع في سانت بطرسبرغ، رئيس خدمة المحاسبة
مجموعةهي عملية جمع ونقل النقد من مؤسسة إلى أخرى، وتغطية شبكة فروعها أيضًا.
الشخص الذي يتولى التحصيل يشغل منصبًا. بالإضافة إلى النقد، قد يشمل التحصيل الأوراق المالية والسندات والمعادن الثمينة، البطاقات المصرفيةوالعملات المعدنية وما شابه ذلك.
بمعنى آخر، يتم التحصيل عندما يتم نقل الأموال والسلع الثمينة الأخرى الخاصة بمنظمة ما إلى فرعها أو قسمها بغرض تحقيق الربح، أو يتم نقلها إلى مؤسسة أخرى.
يجب أن يتبع التحصيل قاعدة الحفاظ على الأشياء الثمينة التي يتم نقلها، ويجب أن يتعامل أيضًا مع السحب والتحويل إلى مكتب النقد النقدي اللازم لتجديد الحسابات الجارية المفتوحة لأي فرد أو كيان قانوني.
أصل خدمات التحصيل
في روسيا، تم إنشاء أول خدمات تحصيل في 1 أغسطس 1939 بدعم من بنك الدولة في الاتحاد السوفيتي. وفقط في نهاية القرن العشرين - في عام 1988، أعلنت الحكومة عن إنشاء جمعية التحصيل الروسية، والتي كانت تسمى رسميًا "Rosinkas". تتمتع هذه الجمعية بالقوة القانونية بعد التوقيع عليها في 10 يوليو 2002 القانون الاتحادي"في البنك المركزي للاتحاد الروسي"، وبعد ذلك أصبح جزءًا من البنك الرئيسي للاتحاد الروسي.
يعد جامعي النقد تخصصًا محددًا إلى حد ما يتطلب قوة أخلاقية كبيرة وتحملًا ومسؤولية وقدرة على التصرف بسرعة حالات غير قياسية. بالإضافة إلى الصفات الشخصية، يجب أن يكون لدى المجمع خبرة في المجال الأمني، فئة التأهيل السادسة على الأقل ورخصة سارية المفعول لمزاولة الأنشطة المتعلقة بمراقبة المباني والمنشآت. مدة صلاحية هذا الترخيص 6 أشهر فقط، لذا يجب تجديده باستمرار.
مثل العديد من ممثلي المهن المختلفة، لدى جامعي النقد عطلتهم الخاصة - يوم الجمع، الذي يتم الاحتفال به في البلاد في 1 أغسطس.
ليس لدى منظمات التحصيل الكثير من المنافسة داخل أسواقها، لذا فهي تحافظ على الاحتكار لفترة طويلة.
عملية تحصيل النقدية
ومن الجدير بالذكر أن عملية جمع الأموال والأوراق المالية، المعادن الثمينةوأشياء أخرى - هذه عملية كثيفة العمالة إلى حد ما، وهي في الواقع عملية تسجيل نقدي. لهذا السبب عليك أولاً ملء عدد معين من الأوراق.
أولاً، تحتاج إلى إبرام اتفاقية مع الشركة التي ستقوم بالتحصيل، ومع الشركة التي تحتاج إلى هذا الإجراء. المساعدة في التحصيل مطلوبة ليس فقط من الكيانات القانونية، بل هي مطلوبة أيضًا من قبل المواطنين العاديين.
غالبًا ما تعمل الشركات العاملة في خدمات التحصيل بشكل وثيق مع المؤسسات المصرفية. ويقوم الأخير بتسجيل بطاقات حضور مرقمة لهم كل شهر، حيث يتم كتابة اسم المنظمة وجهات الاتصال وعنوان المبنى الرئيسي وعناوين الفروع وساعات عملها وأرقام الأمتعة المعتمدة وفترة وصول المحصلين.
تتم دائمًا مقارنة النقاط الأخيرة بعدد الكائنات المنقولة وإجمالي عبء العمل. أي حقيبة من أمتعة المجموعة لها رقمها الخاص. أيضًا، يتصل مدير خدمة التحصيل بالمؤسسة، ويحددون معًا وقتًا مناسبًا لتنظيم التحصيل في المؤسسة.
وبطبيعة الحال، يجب اتباع عملية التجميع وفقًا للقواعد المعمول بها: فمن الضروري ليس فقط تسليم الحقيبة اللازمة بكفاءة، ولكن أيضًا القدرة على إعداد الوثائق المصاحبة بشكل صحيح. لدى المجمع دائمًا قائمة تشير إلى توفر العنصر المنقول نقطة بنقطة:
- حاوية خاصة لها رقم تعريفي خاص بها؛
- مفاتيح؛
- ختم المنظمة؛
- بطاقة الإقبال؛
- توكيل معتمد يسمح لك بنقل العملات والأشياء الثمينة الأخرى.
يتم وصف عمليات التلاعب التي يجب على المجمع تنفيذها عند وصوله إلى المؤسسة بأشياء ثمينة بالتفصيل في اللوائح المعتمدة.
- أولاً، يجب على موظف مكتب النقد التحقق من تفاصيل جواز سفر المحصل، ووجود توكيل لنقل الأشياء الثمينة، وبطاقة الحضور وقبول قبول وتسليم حقيبة التحصيل المطلوبة.
- يجب عليك أيضًا إظهار عينة من الختم الذي يجب أن يكون على الكيس وملء الكيس ضماناتمع إرفاق الفواتير والإيصالات المرفقة.
- يجب على أمين الصندوق ملء المستند الذي يجب عليه الإشارة إليه القائمة الكاملةتم التلاعب.
- بعد ذلك يتم فحص الأوراق المستكملة لتحديد مدى مطابقتها للمبلغ المطلوب.
- عندما يجتمع كل شيء معًا، تتم عملية استثمار الأموال النقدية في حقيبة مخصصة.
- بعد ذلك يأتي ختم الحقيبة: يجب على المُجمع عند أمين الصندوق فحص الحقيبة والختم الموجود عليها بحثًا عن العيوب، والتحقق مما إذا كان هناك أي إمكانية للوصول إلى المحتويات القيمة.
- يجب على أحد موظفي المؤسسة التي وصل إليها المحصل تعبئة بطاقة الحضور والتحقق من التفاصيل والأرقام الموجودة في البطاقة والفواتير والإيصالات. إذا أخطأ الموظف عند ملء المستندات، فعليه تصحيحه على الفور.
- بعد استيفاء جميع المستندات والتصرفات، يقوم أمين الصندوق بوضع توقيعه الخاص، وهو معيار لصحة إجراء التحصيل.
عند قبول أو تسليم حقيبة التحصيل التي تحتوي على النقود والوثائق ذات الصلة، يجب على المجمع التوقيع على الإيصال والتصديق عليه بختم وكتابة تاريخ التحصيل. بعد ذلك، يجب عليه إعادة الحقيبة إلى أمين الصندوق.
ولكن يحدث أن يجد أمين الصندوق بعض التناقضات في المستندات. لا يمكن أن تكون الانتهاكات أثناء التجميع فقط عدم سلامة الحقيبة والختم، ولكن أيضًا ورقة التجميع المملوءة بشكل غير صحيح، والتي يتم إعدادها قبل مغادرة مركبة التجميع.
ولكن ماذا تفعل في في هذه الحالة، في حين أن الشخص الذي قام بتصديق هذه الأوراق موجود في مكان آخر؟ يمكن حل المشكلة بشكل إيجابي إذا أمكن إزالة أوجه القصور المكتشفة بمساعدة شخص معتمد دون تعطيل أنشطة عمله. إذا كان من المستحيل حل المشكلة في وقت قصير، فلن يتم تنفيذ عملية استلام وإرسال حقيبة التجميع. يتم جمع الأموال (على سبيل المثال، في السوبر ماركت) في المرة القادمة. في هذه الحالة، يجب على هواة الجمع تحديد مربع "إعادة الزيارة" في ورقة الظهور.
التحصيل في البنوك
يختلف التحصيل في المؤسسات المصرفية بشكل كبير عن التحصيل في محلات البقالة، على سبيل المثال. هذا التلاعب أكثر تعقيدًا ويتطلب ترتيبًا معينًا. يجب على موظف البنك المعتمد:
- التحقق بعناية من جميع الوثائق (الفواتير، الإيصالات، أوراق الحضور)؛
- فحص كيس التجميع للتأكد من سلامته: يجب ألا يكون هناك ثقوب أو تمزقات أو عقدة بارزة وما إلى ذلك؛
- تحديد فعالية الحشوات وطبقات القفل.
- تحقق من الأرقام الموضحة على حقيبة التجميع وفي الوثائق.
إذا وجد الموظف المعتمد في مؤسسة مصرفية أي عيوب في الوثائق، فيجب عليه تدوين ملاحظة في سجل الاستقبال، والذي يتم فحصه لاحقًا من قبل الطرفين. إذا وجد الموظف علامات اختراق أو فتح الحقيبة، يتم فتحها وحصر محتوياتها الداخلية وتحرير محضر فتحها. إذا تم اكتشاف نقص أو على العكس من ذلك، فائض في الحقيبة، يتم إدخال هذا المبلغ في هذا الفعل. كما يسجل معلومات عن المنظمة والتاريخ والوقت وسبب الافتتاح ومعلومات عن الموظفين الذين شاركوا في الافتتاح وكذلك معلومات عن الغرفة التي تم فيها فتح حقيبة النقد العابر.
بناء على حقيقة أن الجمع هو المعاملة المحاسبية، فأنت بحاجة إلى فتح إيصال نقدي يحتوي على الحساب 57 "التحويلات العابرة". يعد هذا مناسبًا جدًا للشركات التي تحتاج إلى التحصيل ولموظفي خدمة التحصيل.
على سبيل المثال، يجب أن تحصل المنظمة على أموال من جامعي الأموال بمبلغ 700 ألف روبل للبنك، والتي سيتم تحويلها إلى حساب جاري محدد. ستكون عمولة هذه العملية 0.2٪ من المبلغ المستلم.
بناء على البيانات المتاحة، يمكنك إجراء عملية تحويل نقدي إلى مؤسسة مصرفية، حيث يمكنك معرفة كيفية جمع الأموال. وهذا يبسط الحياة إلى حد كبير لجميع المشاركين في عملية التجميع.
إن عمل منظمات التحصيل مهم للغاية، لأنه وفقا للإحصاءات، فإن عدد الهجمات والسرقات يتزايد باستمرار، والتحصيل هو نوع من طريقة التعامل مع المواطنين عديمي الضمير.
