بيت > عصر النهضة > الجديد في ملء 2 ضرائب الدخل الشخصي. حقل "القاعدة الضريبية"


الجديد في ملء 2 ضرائب الدخل الشخصي. حقل "القاعدة الضريبية"




هذه المقالة مخصصة لـ 2-NDFL الجديد لعام 2018، والذي يجب أن يعرفه جميع وكلاء الضرائب - المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ومحاسبيهم. سنساعدك في تنزيل شهادة دخل الأفراد المعدلة لعام 2017 وكذلك تعبئتها بالشكل الصحيح مع مراعاة متطلبات القانون واللائحة خدمة الضرائبروسيا.

تمت الموافقة على نموذج جديد 2-NDFL منذ عام 2018

قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بتحديث شهادة دخل الأفراد في النموذج 2-NDFL. وهكذا، في 30 يناير 2018، سجلت وزارة العدل الروسية أمر دائرة الضرائب بتاريخ 17 يناير 2018 رقم MMВ-7-11/19 مع تغييرات على النموذج السابق (المشار إليه فيما يلي باسم الأمر رقم MMВ -7-11/19).

تم إصلاح النموذج الجديد 2-NDFL اعتبارًا من عام 2018، كما كان من قبل، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMВ-7-11/485، ولكن في طبعة جديدة– من 17/01/2018.

ونتيجة لذلك، تبدو شهادات 2-NDFL الجديدة لعام 2018 كما يلي:

ما هي مدة صلاحية شهادة الدخل الجديدة؟

يشير الأمر رقم MMV-7-11/19 على وجه التحديد إلى أنه يبدأ العمل بتقديم معلومات عن دخل الأفراد لـ الفترة الخاضعة للضريبة 2017.

ولذلك فمن المنطقي لتحميل الآن زي جديد 2-NDFL 2018. يمكنك القيام بذلك مجانًا من موقعنا باستخدام رابط مباشر.

ملء المثال

سنخبرك الآن ونوضح كيفية ملء نموذج شهادة 2-NDFL الجديد في عام 2018 باستخدام مثال محدد.

الموقف

تعمل شيروكوفا إيلينا ألكسيفنا في عقد التوظيففي جورو ذ م م. انها الروسية ضريبة الاقامة. الراتب الشهري 40 ألف روبل.

في فبراير 2017، تقدمت بطلب للحصول على خصم "الأطفال" لطفلها الأول (1400 روبل روسي شهريًا).

من 1 أبريل إلى 30 أبريل، كانت شيروكوفا في إجازة. تم دفع أجر الإجازة بمبلغ 37600 روبل لها في 26 مارس 2017.

توضيحات للعينة

لغرض تعبئة القسم 4 من شهادة الدخل خصم الاطفالالمنصوص عليها حتى يتجاوز الدخل السنوي 350.000 روبل (البند 4، البند 1، المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). بالنسبة لشيروكوفا، حدث هذا في سبتمبر 2017، لذلك يحق لها الخصم فقط للأشهر الثمانية الأولى من عام 2017 (1400 روبل × 8 = 11200 روبل).

في القسم 5 من شهادة 2-NDFL، القاعدة الضريبية هي كل الدخل مطروحًا منه الخصومات. أي في حالتنا:

503.700 روبل روسي – (4000 فرك. + 11200 فرك.) = 492100 فرك.

ما الذي تغير

للوهلة الأولى، التغييرات في الشكل الجديد لنموذج 2-NDFL لعام 2018 ليست واضحة على الفور، لكنها موجودة.

إعادة التنظيم (التصفية) والاستسلام من قبل الخلف القانوني

أولاً، في الشكل الجديد لشهادة 2-NDFL منذ عام 2018 ظهرت حقول في حالة تقديمها من قبل الخلف القانوني للكيان المعاد تنظيمه:

بند جديد 5 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد: بغض النظر عن نوع إعادة التنظيم (التصفية) - الانضمام/الفصل/التحويل/الاندماج/التقسيم - الخلف القانوني ملزم بتقديم النماذج 2-NDFL و6-NDFL للهيكل المعاد تنظيمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلها. بشرط أن الشركة المعاد تنظيمها لم تفعل ذلك. وينطبق التزام مماثل على تقديم المعلومات المحدثة.

وفق نسخة جديدةالملحق رقم 2 "قواعد أشكال إعادة تنظيم وتصفية المنظمة ( تقسيم منفصل)" لقواعد ملء النموذج 2-NDFL، تم إنشاء الرموز التالية:

  • "0" - التصفية؛
  • "1" - التحول؛
  • "2" - الاندماج؛
  • "3" - الانفصال؛
  • "5" - الانضمام؛
  • "6" - الانفصال مع الانضمام المتزامن.

وفقًا للقواعد الجديدة، يشير الخلف القانوني إلى رمز OKTMO بدقة في موقع الهيكل المعاد تنظيمه أو عزله. في سطر "وكيل الضرائب"، يشير الخلف أيضًا إلى اسم الشركة المعاد تنظيمها.

2-NDFL للعام من 01/01/2019 قد يبدو مختلفًا اعتمادًا على من تقوم بإعداده له: لمكتب الضرائب أو للموظف. كيفية إصدار شهادة 2-NDFL لخدمة الضرائب الفيدرالية بشكل صحيح؟ ما هي الفروق الدقيقة التي يجب مراعاتها عند إعداد شهادة للموظف؟ متى يجب تقديم النموذج إلى السلطات المالية؟ ماذا يحدث إذا رفضت إصدار شهادة 2-NDFL للموظف؟ في المقالة، سننظر في هذه الأسئلة وغيرها، ونقدم أيضًا عينة من ملء النموذج الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية.

معلومات عامة عن الوثيقة: الغرض وتاريخ الاستحقاق

هناك حاجة إلى شهادة 2-NDFL لإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية ودافعي الضرائب عن القائمة وكلاء الضرائبالمدفوعات الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي لصالح الأفراد:

  • عمال؛
  • المقاولون؛
  • المستفيدين من أرباح الأسهم.

يتم إصدار شهادة 2-NDFL منفصلة لكل مستلم للمدفوعات. لذلك، إذا لم يتم تقديم شهادة لأي موظف، فسيتم فرض غرامة قدرها 200 روبل على وكيل الضرائب. (البند 1 من المادة 126 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك، إذا تم العثور على بيانات خاطئة في أي شهادة، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية لها الحق في تغريمه 500 روبل. (المادة 126.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا كان لدى الشركة عدد كبير من الموظفين وفشل كبير في تقديم الشهادات أو تقديم شهادات تحتوي على أخطاء، فقد تكون الضربة المالية التي تلحق بالشركة بسبب العقوبات التي تفرضها دائرة الضرائب الفيدرالية ملحوظة.

تمت الموافقة على النموذج الجديد للشهادة 2-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 2 أكتوبر 2018 رقم MMV-7-11/566@. ابتداء من حملة التقارير لعام 2018 يجب أن يتم إعداد النموذج على هذا النموذج المحدث والذي يدخل حيز التنفيذ اعتبارا من 01/01/2019. فارق بسيط مهم: يوجد الآن نموذجان - أحدهما للمعلومات المقدمة إلى مكتب الضرائب، والثاني - للشهادة الصادرة للفرد.

يمكنك التعرف على التغييرات التي تم إجراؤها على 2-NDFL.

هناك نوعان من الشهادات التي يجب تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

1. كشهادات تعكس كافة الدخل، بغض النظر عما إذا كانت ضريبة الدخل الشخصي محجوبة عنهم أم لا. في هذه الحالة، تشير الشهادة إلى العلامة 1.

2. كشهادات تعكس بشكل منفصل تلك الدخول التي لا يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عنها. تشير الشهادة إلى العلامة 2.

يمكن تنزيل عينة من ملء شهادة 2-NDFL لخدمة الضرائب الفيدرالية من الرابط أدناه.

وبالتالي، فإن احتمال ظهور العقوبات يتضاعف.

يمكنك معرفة المزيد عن العقوبات ذات الصلة من هذا المقال .

دعونا ندرس بمزيد من التفصيل الفروق الدقيقة الرئيسية في استخدام المستند، وكذلك كيفية ملء 2-NDFL لهذا العام بشكل صحيح.

إصدار شهادة بناء على طلب الفرد: الفروق الدقيقة

وكيل الضرائب ملزم بإنشاء شهادة 2-NDFL بشكل عاجل بناءً على طلب متلقي الدخل المدفوع من قبل الوكيل (البند 3 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب إصدار الوثيقة للشخص في غضون 3 أيام بعد تلقي طلب كتابي منه وضرورة عند الفصل (المادة 62، 84.1 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). كقاعدة عامة، يتم استخدام شهادة 2-NDFL من قبل متلقي الدخل:

  • لتسجيل الخصومات.
  • الحصول على قرض
  • الحصول على تأشيرة لدخول دولة أخرى.

في كل هذه الحالات، تحتاج إلى التأكد من دخل الشخص، وشهادة 2-NDFL هي أحد المصادر الأكثر موثوقية لذلك.

اعتبارًا من يناير 2019، من الضروري إنشاء شهادة 2-NDFL للموظفين في نموذج محدث. تمت الموافقة عليه بموجب نفس الأمر الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 2 أكتوبر 2018. النموذج المحدث خضع لتعديلات فنية أو طفيفة، على سبيل المثال، لا يوجد الآن حقل للرقم المرجعي.

يرجى ملاحظة أن التشريع لا يحدد الحد الأقصى لعدد السنوات التي تسبق متطلبات إصدار شهادة 2-NDFL والتي يحق للموظف أن يطلب الوثيقة المعنية. يمكن إصدار شهادة 2-NDFL للسنوات التي انقضت من تاريخ تعيين الشخص للعمل حتى لحظة طلب الشهادة، دون التقيد بمدة تقادم الطلب.

يمكن أن يؤدي رفض إصدار الشهادة إلى عواقب غير سارة على المؤسسة.

رفض إصدار 2-NDFL من قبل صاحب العمل: العواقب

إذا لم يصدر صاحب العمل شهادة لمقدم الطلب وقت محدد، إذا أرسل الشخص الثاني شكوى إلى Rostrud، فقد يتم فرض عقوبات على صاحب العمل بموجب الفقرة 1 من الفن. 5.27 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي في شكل غرامة قدرها:

  • 1000-5000 فرك. على المسؤولين، إب؛
  • 30.000-50.000 فرك. لصاحب العمل ككيان قانوني.

في حالة الانتهاك المتكرر، قد يتم تطبيق عقوبات أكثر صرامة على صاحب العمل (البند 2 من المادة 5.27 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي) في شكل:

  • غرامة قدرها 10000-20000 روبل. أو فقدان الأهلية لمدة 1-3 سنوات (للمسؤولين)؛
  • غرامة 10000-20000 روبل. لأصحاب المشاريع الفردية؛
  • غرامة 50000-70000 روبل. للكيانات القانونية.

صحيح أن هذه العقوبات لا تنطبق إلا إذا كان مقدم الطلب موظفًا حاليًا (أحكام المادة 62 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، التي تحدد الموعد النهائي لتقديم 2-NDFL، لا تنطبق على الموظفين المفصولين). ولكن إذا رفض صاحب العمل تقديم شهادة لموظف سابق، يحق لروسترود فرض عقوبات على الشركة على أساس الفن. 5.39 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي لعدم تقديم البيانات بناءً على طلب قانوني. ثم من الممكن فرض غرامة تتراوح بين 5000 و 10000 روبل. الى مسؤول.

ظل نموذج 2-NDFL الصادر للأفراد دون تغيير تقريبًا. تتعلق الأنواع الرئيسية من البيانات التي تهم دائرة الضرائب الفيدرالية، والتي تنعكس في شهادة 2-NDFL لهذا العام، بدخل الفرد وهوية المتلقي. دعونا ندرس ميزات الإشارة إليها في الوثيقة.

كيفية ملء حقول شهادة الدخل بشكل صحيح

تسجل شهادة 2-NDFL فقط تلك الدخول التي يدفعها الوكيل بالفعل إلى فرد. إذا كانت مستحقة فقط، فليست هناك حاجة لإدخال معلومات عنها في الشهادة (على عكس مستند الإبلاغ المهم الآخر - النموذج 6-NDFL، الذي يعكس الدخل المستحق والمدفوع).

من الناحية العملية، قد تشير التناقضات بين الدخل الفعلي (2-NDFL) والدخل المتراكم (6-NDFL) إلى أن الشركة لديها متأخرات في الأجور. يمكن لدائرة الضرائب الفيدرالية إخطار Rostrud و وكالات تنفيذ القانونالذي سيكون له الحق في تطبيق العقوبات التي ينص عليها القانون على صاحب العمل.

يمكنك معرفة المزيد حول هذه العقوبات على وصلة .

تنعكس المعلومات المتعلقة بالدخل في الشهادة باستخدام الرموز وفقًا للقائمة المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMВ-7-11/387@. على سبيل المثال، الراتب بموجب عقد العمل له رمز 2000. رموز التخفيضات الضريبيةإذا تم استخدامها لتخفيض ضريبة الدخل الشخصي خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

للحصول على قائمة برموز الدخل، راجع المقالة "قائمة رموز الدخل في الشهادة 2-NDFL (2012، 4800، وما إلى ذلك)."

إن أكثر أنواع المعلومات قيمة لدائرة الضرائب الفيدرالية في شهادة 2-NDFL هي تلك التي تتعلق بشخصية دافع الضرائب الفردي وتميز دخله. دعونا نفكر في كيفية الكشف عن هذه المعلومات في المستند.

نشير إلى معلومات حول الفرد: الفروق الدقيقة

عند عكس المعلومات حول دافعي الضرائب الفرديين في تقرير 2-NDFL لهذا العام، عليك أن تضع في اعتبارك ما يلي:

1. إذا كان متلقي الدخل أجنبيًا بدون رقم تعريف شخصي روسي، فلن يتم ملء الحقل المقابل للشهادة. اسم كامل يمكن ملؤها بأحرف الأبجدية اللاتينية.

2. بالنسبة لحقل "حالة الدافع" هناك رموز مختلفةللحالات المتشابهة جدًا في الجوهر. ومن المهم استخدام الكود الصحيح، بما في ذلك:

  • 1، إذا كان دافع الضرائب مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي (بغض النظر عن الجنسية)؛
  • 2، إذا لم يكن لدى الدافع وضع مقيم (لأي جنسية)؛
  • 3، إذا كان الدافع عاملاً مؤهلاً تأهيلاً عاليًا وغير مقيم؛
  • 4، إذا كان الشخص مشاركًا في برنامج إعادة التوطين بوضع غير مقيم؛
  • 5، إذا كان الشخص أجنبيًا غير مقيم وحصل على حق اللجوء؛
  • 6. إذا كان الشخص أجنبياً يعمل بموجب براءة اختراع (مقيم أو غير مقيم).

وبالتالي، على سبيل المثال، إذا شارك شخص ما في برنامج إعادة التوطين أو حصل على اللجوء وأصبح مقيمًا، فسيتم إدخال الرمز 1 في شهادة 2-NDFL.

يتم تسجيل جنسية دافعي الضرائب باستخدام رمز OKSM (مرسوم Gosstandart رقم 529 بتاريخ 14 ديسمبر 2001). يتم وضع علامة على نوع المستند الذي يؤكد هوية الدافع باستخدام الرمز وفقًا للملحق 1 للإجراء المقدم بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 أكتوبر 2018 رقم MMV-7-11/566@. يتم تحديد رمز موضوع الاتحاد الروسي الذي يعيش فيه الدافع لغرض الإشارة إليه في الشهادة في الملحق 2 لهذا الإجراء.

كيف ينعكس الدخل في شهادة 2-NDFL

عند الإشارة إلى معلومات حول دخل الفرد، يجب أن تضع في اعتبارك ما يلي:

1. يتم ملء العديد من الأقسام 2 وملاحق الشهادة حيث توجد أنواع من الرهانات التي تم تطبيقها عندما حساب ضريبة الدخل الشخصي. لا يهم محتوى المدفوعات: على سبيل المثال، إذا حصل شخص ما على راتب وأرباح بمعدل 13٪، فسيتم تسجيل المعلومات حول كلا الدخلين في قسم واحد. ولا يتم جمع الدخل أيضًا إلا إذا تم فرض ضريبة عليه بنفس المعدل (بغض النظر عن طبيعة هذا الدخل).

2. عند الإشارة إلى الدخل، تعكس الشهادة رمزها وفقًا للملحق 1 للأمر رقم ММV-7-11/387. عند الإشارة إلى الخصومات، يتم استخدام الرمز أيضًا - وفقًا للملحق 2 للأمر رقم ММV-7-11/387.

3. يجب ألا يتجاوز مبلغ الاستقطاع المنصوص عليه في المادة (3) من الشهادة مبلغ الدخل الذي تم عليه الاستقطاع.

يجب العثور على رموز جميع الاستقطاعات في الملحق 2 للأمر رقم MMV-7-11/387.

هناك عدد من الفروق الدقيقة المهمة الأخرى، بغض النظر عن محتوى النموذج، في ملئه. دعونا ندرسها ونتعرف على مثال لملء 2-NDFL لهذا العام.

كيف يبدو مثال تقرير 2-NDFL وما الذي يجب على الشخص الذي يملأه الانتباه إليه أيضًا؟

عند العمل باستخدام شهادة 2-NDFL، يجب أيضًا مراعاة ما يلي:

1. في جميع الحقول الرقمية التي لا حاجة (إمكانية) لعكس أي مؤشرات إجمالية، يتم إدخال 0.

2. إذا كانت البيانات المدخلة في الشهادة لا تتناسب مع صفحة واحدة، فيجب عليك عمل العدد المطلوب من النسخ الإضافية من الشهادة. من الناحية العملية، قد يكون ذلك مطلوبًا، على سبيل المثال، إذا كنت بحاجة إلى تقديم بيانات حول معدلات ضريبة الدخل الشخصية المختلفة.

يجب أن تشير كل نسخة من الشهادة في الأعلى إلى:

  • أرقام الصفحات (بالترتيب)؛
  • رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش.

3. في حالة إلغاء الشهادة يجب الإشارة إلى:

  • جميع المعلومات باستثناء تلك المنصوص عليها في الأقسام 2.3 والملحق؛
  • رقم الشهادة التي تم إلغاؤها وتاريخ تقديم الشهادة؛
  • التصحيح رقم 99

4. إذا كانت الشهادة تصحيحية فإنها تشير إلى:

  • رقم الشهادة المصححة وتاريخ تقديم الشهادة التصحيحية؛
  • رقم الشهادة يزيد برقم واحد عن الرقم المذكور في الأصل (أو في التعديل السابق).

في في شكل إلكترونييتم تقديم شهادة إذا كان عدد المستفيدين من الدخل من وكيل الضرائب في الفترة المشمولة بالتقريربلغ 25 شخصًا أو أكثر (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كنت مهتمًا بالتعرف عمليًا على ملء شهادة 2-NDFL للعام التي يتم إصدارها للموظف، عينة الوثيقة النهائيةيمكنك التحميل من الرابط أدناه.

نتائج

يجب تقديم الوثيقة 2-NDFL من قبل وكيل الضرائب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في نهاية العام ويتم إصدارها للموظفين (بما في ذلك الموظفين السابقين) عند الطلب. يعتمد الشكل الذي تبدو عليه شهادة 2-NDFL لهذا العام على عدد معدلات ضريبة الدخل الشخصي المطبقة عند فرض ضريبة على الدخل والمبلغ الإجمالي للبيانات الواردة في المستند. قد يكون من الضروري تقديم عدة أوراق من التقرير (ربما أيضًا شهادات التصحيح أو الإلغاء لاحقًا).

في عام 2018 تم تغيير نموذج شهادة 2-NDFL (قم بتحميل النموذج والعينة في المقال). تحتوي التعليمات المحدثة على المعلومات التي تحتاجها مفتشو الضرائبللتحكم الإضافي. ومن أجل ملء الوثيقة، تم تحديد رموز إضافية لخصومات ضريبة الدخل والدخل الشخصي.

كيفية ملء 2-NDFL في عام 2018

وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على النموذج الجديد 2-NDFL (الأمر بتاريخ 17 يناير 2018 رقم ММВ-7-11/19@). يجب استخدام النموذج المحدث بدءًا من إعداد التقارير لعام 2017.

التغييرات في شهادة 2-NDFL هي كما يلي:

  1. الرسوم البيانية الجديدة على صفحة عنوان الكتابللشركات المعاد تنظيمها؛
  2. عدم وجود عمود لمكان إقامة الموظف ورمز بلد الإقامة؛
  3. عدم الإشارة إلى خصومات الاستثمار في القسم 4.

تعليمات تعبئة نموذج 2-NDFL من عام 2018

ترد في الجدول القواعد الأساسية لملء ضريبة الدخل الشخصية لعام 2018.

كيفية ملء 2-NDFL في عام 2018

المؤشرات

ما هو مبين في شهادة 2-NDFL

الدخل الذي يخضع للضريبة بالكامل (الراتب، بدل الإجازة، المكافآت، وما إلى ذلك)

المشار إليها في القسم 3 من الشهادة في كليا. يجب تحديد الدخل من خلال الرموز الواردة في الملحق 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMV-7-11/387. إذا لم يكن هناك رمز منفصل لأي دخل، يتم استخدام الرمز 4800.

الدخل الخاضع للضريبة جزئيا

الهدايا والجوائز و مساعدة ماليةأشر بالكامل في القسم 3 من الشهادة كدخل. ويستخدم الجزء غير الخاضع للضريبة كخصومات. رموز الخصم موجودة في الملحق 2 للأمر رقم MMV-7-11/387.

بدل يومي و مكافأة نهاية الخدمةيشار إليها فقط في الجزء الزائد كدخل.

الدخل الذي لا يخضع للضريبة (على سبيل المثال، إعانات الأمومة والطفل)

لم يتم الإشارة إليها بأي شكل من الأشكال في الشهادة في النموذج 2-NDFL

القياسية والاجتماعية و خصومات الممتلكات

مبين في القسم 4

إجمالي مبلغ الدخل، والقاعدة الضريبية، والضرائب المحسوبة، والمحتجزة، والمحولة، والإفراط في الاحتجاز، وغير المحتجزة

المشار إليها في القسم 5

إذا لم يكن لدى الموظف دخل طوال العام بأكمله أو حصل على دخل غير خاضع للضريبة فقط، فلن يلزم إعداد النموذج 2-NDFL في عام 2018 له. بعد كل شيء، لم تحجب الشركة الضرائب طوال العام، وبالتالي، فهي ليست وكيل ضرائب فيما يتعلق بمثل هذا الموظف.

2-NDFL - الإبلاغ الإلزامي

الشهادة 2-NDFL - إلزامية التقارير السنويةلجميع الشركات ورجال الأعمال الذين هم وكلاء الضرائب. تمت الموافقة على نموذج شهادة الدخل 2-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMВ-7-11/485. 2-NDFL يتضمن البيانات الشخصية عن الموظف وجميع دخله خلال العام وجميع الاستقطاعات المقدمة له. لذلك تعكس شهادة 2-NDFL معلومات مفصلةحول جميع أنواع الدخل وخصومات الموظفين لهذا العام.

شهادة 2-NDFL للسلطات الضريبية

في التقرير السنوي 2-NDFL، تتضمن الشركة جميع الموظفين الذين لديهم دخل خاضع للضريبة. الموعد النهائي لتقديم تقارير الدخل لعام 2017 لا يتجاوز 1 أبريل 2018 (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك، إذا كان من المفترض أن تقوم الشركة بحجب ضريبة الدخل الشخصي عن أي موظفين، ولكنها لم تتمكن من ذلك، فيجب تقديم شهادة بالسمة 2 لهؤلاء الموظفين، الموعد النهائي لتقديمها لعام 2017 لا يتجاوز 1 مارس 2018.

شهادة 2-NDFL للموظف عام 2018

قد يحتاج الموظف أيضًا إلى شهادة 2-NDFL في عام 2018. الشركة ملزمة، بناءً على طلب الموظف، بإصدار هذه الشهادة له في أي وقت خلال العام (البند 3 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في عام 2018 تم تغيير نموذج شهادة 2-NDFL (قم بتحميل النموذج والعينة في المقال). تحتوي الشهادة المحدثة على البيانات التي يحتاجها مفتشو الضرائب لمزيد من الرقابة. ومن أجل ملء الوثيقة، تم تحديد رموز إضافية للدخل وخصومات ضريبة الدخل الشخصي.

كيفية ملء 2-NDFL في عام 2018

وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على النموذج الجديد 2-NDFL (الأمر بتاريخ 17 يناير 2018 رقم ММВ-7-11/19@). يجب استخدام النموذج المحدث بدءًا من إعداد التقارير لعام 2017.

التغييرات في شهادة 2-NDFL هي كما يلي:

  1. أعمدة جديدة على صفحة العنوان للشركات المعاد تنظيمها؛
  2. عدم وجود عمود لمكان إقامة الموظف ورمز بلد الإقامة؛
  3. عدم الإشارة إلى خصومات الاستثمار في القسم 4.

تعليمات تعبئة نموذج 2-NDFL من عام 2018

ترد في الجدول القواعد الأساسية لملء ضريبة الدخل الشخصية لعام 2018.

كيفية ملء 2-NDFL في عام 2018

المؤشرات

ما هو مبين في شهادة 2-NDFL

الدخل الذي يخضع للضريبة بالكامل (الراتب، بدل الإجازة، المكافآت، وما إلى ذلك)

مبين في القسم 3 من الشهادة كاملة. يجب تحديد الدخل من خلال الرموز الواردة في الملحق 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMV-7-11/387. إذا لم يكن هناك رمز منفصل لأي دخل، يتم استخدام الرمز 4800.

الدخل الخاضع للضريبة جزئيا

قم بإدراج الهدايا والجوائز والمساعدات المالية كاملة في القسم 3 من الشهادة كدخل. ويستخدم الجزء غير الخاضع للضريبة كخصومات. رموز الخصم موجودة في الملحق 2 للأمر رقم MMV-7-11/387.

يُشار إلى البدل اليومي ومكافأة نهاية الخدمة فقط في الجزء الزائد كدخل.

الدخل الذي لا يخضع للضريبة (على سبيل المثال، إعانات الأمومة والطفل)

لم يتم الإشارة إليها بأي شكل من الأشكال في الشهادة في النموذج 2-NDFL

الخصومات القياسية والاجتماعية والممتلكات

مبين في القسم 4

إجمالي مبلغ الدخل، والقاعدة الضريبية، والضرائب المحسوبة، والمحتجزة، والمحولة، والإفراط في الاحتجاز، وغير المحتجزة

المشار إليها في القسم 5

إذا لم يكن لدى الموظف دخل طوال العام بأكمله أو حصل على دخل غير خاضع للضريبة فقط، فلن يلزم إعداد النموذج 2-NDFL في عام 2018 له. بعد كل شيء، لم تحجب الشركة الضرائب طوال العام، وبالتالي، فهي ليست وكيل ضرائب فيما يتعلق بمثل هذا الموظف.

2-NDFL - الإبلاغ الإلزامي

الشهادة 2-NDFL - التقارير السنوية الإلزامية لجميع الشركات ورجال الأعمال الذين يعملون كوكلاء ضرائب. تمت الموافقة على نموذج شهادة الدخل 2-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMВ-7-11/485. 2-NDFL يتضمن البيانات الشخصية عن الموظف وجميع دخله خلال العام وجميع الاستقطاعات المقدمة له. لذا فإن شهادة 2-NDFL تعكس معلومات مفصلة عن جميع أنواع الدخل وخصومات الموظفين لهذا العام.

شهادة 2-NDFL للسلطات الضريبية

في التقرير السنوي 2-NDFL، تتضمن الشركة جميع الموظفين الذين لديهم دخل خاضع للضريبة. الموعد النهائي لتقديم تقارير الدخل لعام 2017 لا يتجاوز 1 أبريل 2018 (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك، إذا كان من المفترض أن تقوم الشركة بحجب ضريبة الدخل الشخصي عن أي موظفين، ولكنها لم تتمكن من ذلك، فيجب تقديم شهادة بالسمة 2 لهؤلاء الموظفين، الموعد النهائي لتقديمها لعام 2017 لا يتجاوز 1 مارس 2018.

شهادة 2-NDFL للموظف عام 2018

قد يحتاج الموظف أيضًا إلى شهادة 2-NDFL في عام 2018. الشركة ملزمة، بناءً على طلب الموظف، بإصدار هذه الشهادة له في أي وقت خلال العام (البند 3 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

اختر الفئة 1. قانون العمل(237) 1.1. تعليمات لبدء مشروع تجاري (26) 1.2. فتح مشروع فردي (27) 1.3. التغييرات في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية (4) 1.4. إغلاق رجل أعمال فردي (5) 1.5. ذ م م (39) 1.5.1. فتح شركة ذات مسؤولية محدودة (27) 1.5.2. التغييرات في شركة ذات مسؤولية محدودة (6) 1.5.3. تصفية شركة ذات مسؤولية محدودة (5) 1.6. أوكفيد (31) 1.7. الترخيص النشاط الريادي(13) 1.8. الانضباط النقدي والمحاسبة (69) 1.8.1. حساب الرواتب (3) 1.8.2. مدفوعات الأمومة(7) 1.8.3. منفعة العجز المؤقت (11) 1.8.4. قضايا عامةالمحاسبة (8) 1.8.5. المخزون (13) 1.8.6. الانضباط النقدي (13) 1.9. الشيكات التجارية (19) 10. سجلات النقد عبر الإنترنت (14) 2. ريادة الأعمال والضرائب (415) 2.1. قضايا ضريبية عامة (27) 2.10. الضريبة على الدخل المهني (9) 2.2. USN (44)2.3. يو تي آي (46) 2.3.1. معامل K2 (2) 2.4. الأساسية (36) 2.4.1. ضريبة القيمة المضافة (17) 2.4.2. ضريبة الدخل الشخصي (8) 2.5. نظام براءات الاختراع (24) 2.6. رسوم التداول (8) 2.7. أقساط التأمين (64) 2.7.1. أموال خارج الميزانية(9) 2.8. الإبلاغ (86) 2.9. المزايا الضريبية(71) 3. البرامج والخدمات المفيدة (40) 3.1. الكيان القانوني لدافعي الضرائب (9) 3.2. ضريبة الخدمات رو (12) 3.3. خدمات إعداد تقارير المعاشات التقاعدية (4) 3.4. حزمة الأعمال (1) 3.5. الآلات الحاسبة على الإنترنت (3) 3.6. التفتيش عبر الإنترنت (1) 4. الدعم الحكوميالأعمال التجارية الصغيرة (6) 5. الموظفون (104) 5.1. إجازة (7) 5.10 الراتب (6) 5.2. استحقاقات الأمومة (2) 5.3. أجازة مرضية(7) 5.4. الفصل (11) 5.5. عام (22) 5.6. الأفعال المحليةووثائق الموظفين (8) 5.7. السلامة المهنية (9) 5.8. التوظيف (3) 5.9. الموظفون الأجانب (1) 6. العلاقات التعاقدية (34) 6.1. بنك العقود (15) 6.2. إبرام اتفاقية (9) 6.3. اتفاقيات إضافية للعقد (2) 6.4. إنهاء العقد (5) 6.5. المطالبات (3) 7. الإطار التشريعي(37) 7.1. توضيحات وزارة المالية الروسية ودائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا (15) 7.1.1. أنواع الأنشطة على UTII (1) 7.2. القوانين واللوائح (12) 7.3. GOST واللوائح الفنية (10) 8. نماذج المستندات (82) 8.1. وثائق المصدر(35) 8.2. الإعلانات (25) 8.3. التوكيلات (5) 8.4. نماذج الطلبات (12) 8.5. القرارات والبروتوكولات (2) 8.6. مواثيق شركة ذات مسؤولية محدودة (3) 9. متنوعة (25) 9.1. الأخبار (5)9.2. القرم (5) 9.3. الإقراض (2) 9.4. المنازعات القانونية (4)