الصفحة الرئيسية > روسيلخزبانك > معاملات العملة على حساب ترانزيت. حساب مصرفي ترانزيت. حساب ترانزيت في مؤسسة مالية. ما هذا


معاملات العملة على حساب ترانزيت. حساب مصرفي ترانزيت. حساب ترانزيت في مؤسسة مالية. ما هذا




»أولغا أففاكوموفا حول العلاقة بين رواد الأعمال المبتدئين والدولة. في العمود الثالث ، أخبرت ما يجب أن تعرفه الشركة الناشئة حول إنشاء حسابات بالعملات الأجنبية لتجنب الغرامات.

بالنسبة للتسويات بالعملة الأجنبية ، يتم استخدام حساب خاص - العملة. يتطلب العمل معها مزيدًا من الاهتمام. من الضروري اجتياز الرقابة على العملة والامتثال لجميع قواعد تشريعات العملة ، وكذلك دفع الضرائب بشكل صحيح.

كيف يتم ترتيب حسابات العملات

إذا كنت تخطط للعمل مع نظراء أجانب وليس لديك حساب بعملة أجنبية ، فيجب عليك فتح حساب. يمكن فتح حساب بالعملة الأجنبية في نفس البنك الذي لديك فيه بالفعل حساب روبل. بعد ذلك سيتم تحريرك من جزء من الإجراءات الشكلية ، ويمكن تقليل قائمة المستندات الخاصة بفتح حساب بشكل كبير إلى اثنتين - ما عليك سوى تقديم طلب واتفاقية موقعة.

يمكنك اختيار أي بنك آخر ، ولكن بعد ذلك سيتعين عليك إعداد نفس حزمة المستندات تقريبًا كما هو الحال عند فتح حساب روبل: جميع المستندات التأسيسية وشهادات الدولة. التسجيل والتسجيل في مكتب الضرائب مستخرج من الدولة. تسجيل وهلم جرا. نظرًا لأن كل بنك لديه متطلبات المستندات الخاصة به ، فاتصل مسبقًا واكتشف جميع المعلومات.

أولئك الذين يعملون بالفعل بالعملة الأجنبية يعرفون أن كل حساب عملة يكون مصحوبًا بحساب ترانزيت. أي في الواقع ، يفتح البنك حسابين:

  • حساب العبور- ضروري لمراقبة العملة من الإيصالات.

    في البداية ، ستذهب جميع الأموال من المشترين الأجانب إلى هذا الحساب. هذا حساب مصرفي خاص داخلي ، حتى تقدم جميع المستندات اللازمة لتمرير التحكم في العملة ، لن تتمكن من التصرف في العائدات.

  • حساب العملة الجارية- مصممة للتخزين سعر صرف العملاتوتحويل الأموال إلى الأطراف المقابلة الأجنبية.

    بعد اجتياز التحكم في العملة ، يمكن تحويل العائدات من حساب العبور إلى حساب العملة الحالي هذا أو بيعها بأموال مقيدة في حساب الروبل.

    إذا دفعت فاتورة بعملة أجنبية ، فسيتم الخصم من الحساب الجاري متجاوزًا حساب العبور. ولكن لا يزال مع الرقابة الإلزامية على العملة وتوفير المستندات الداعمة.

كيفية تمرير التحكم في العملة

لكل إيصال للمال بالعملة الأجنبية ، يجب عليك تقديم المستندات الداعمة للمعاملة. وعندما تريد أن تدفع لشخص ما من حساب بعملة أجنبية ، فإنك تحتاج أيضًا إلى تقديم مستندات إلى البنك. هذه هي الطريقة التي يعمل بها التحكم في العملة.

عندما تتلقى أموالاً في حساب ترانزيت ، فسوف يخطرك البنك بذلك. في غضون 15 يوم عمل ، يتعين عليك تزويد البنك بعقد أو جواز سفر للمعاملات. يتم إصدار جواز سفر المعاملة فقط إذا كان المبلغ المنصوص عليه في العقد يزيد عن 50 ألف دولار أمريكي ويتم توفيره للبنك مع جميع الإقرارات الجمركية والتصرفات والفواتير والمستندات الداعمة الأخرى.

ولكن هذا ليس كل شيء ، فأنت بحاجة إلى إصدار شهادة معاملات العملة وشهادة المستندات الداعمة. لحسن الحظ ، يمكن الآن للبنوك نفسها إصدار هذه الشهادات لك على أساس البند ذي الصلة في العقد. لذلك ، هناك فرصة لحصر أنفسنا في المستندات الخاصة بالمعاملة.

إذا كان من الضروري الدفع لمورد أجنبي ، فيجب تقديم جميع المستندات والشهادات الداعمة مع طلب تحويل العملة الأجنبية.

كيفية دفع ضريبة USN بشكل صحيح

بمجرد حصولك على دخل بالعملة الأجنبية في حساب العبور ، يجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار في هذا التاريخ عند حساب الضريبة. احسب مقدار الإيصالات بالروبل وفقًا لـ سعر الصرف الرسميالبنك المركزي للاتحاد الروسي ، الذي أنشئ في تاريخ الاستلام.

يجب أيضًا تحويل المصروفات المحققة بالعملة الأجنبية إلى روبل ، ولكن وفقًا لقواعد مختلفة قليلاً. الحقيقة هي أن جميع المصاريف عند حساب الضريبة يتم الاعتراف بها في وقت لاحق من هذه التواريخ:

  • تاريخ الدفع للمورد ؛
  • تاريخ استلام السلع أو الخدمات المدفوعة من المورد ؛
  • تاريخ شحن البضاعة إلى عميلك النهائي ، إذا اشتريت البضائع لإعادة بيعها.

حدد تاريخ المصاريف وأعد حساب المبلغ بالروبل بسعر الصرف المعمول به في البنك المركزي للاتحاد الروسي الساري في ذلك اليوم. أذكرك أن "المبسّطين" فقط الذين اختاروا "الدخل مطروحًا منه النفقات" يأخذون في الاعتبار النفقات عند حساب الضريبة.

إذا طلبت تطوير البرامج في الخارج ودفعت مقابل العمل بالعملة الأجنبية ، فيجب تحويل مبلغ المصاريف إلى روبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ الدفع أو في تاريخ توقيع القانون ، أيهما كان لاحقًا.

إذا اشتريت أو بعت عملة بربح ،تحتاج إلى الإبلاغ عن الدخل ودفع الضرائب.

يحدث فرق سعر الصرف الإيجابي عند بيع العملات الأجنبية بسعر أعلى من سعر البنك المركزي للاتحاد الروسي في نفس اليوم ، أو عند شراء عملة بسعر أقل من سعر البنك المركزي للاتحاد الروسي. في نفس اليوم. في هذه الحالة ، يجب أن تحسب بالروبل مقدار ما فزت به وتضمين هذا المبلغ في حساب الضريبة.

فمثلا:

في 17 نوفمبر 2014 ، استلمت 2085 دولارًا أمريكيًا في حسابك بالعملة الأجنبية.في اليوم التالي ، 18 نوفمبر 2014 ، تم بيع العملة الأجنبية للبنك بسعر 52.3300 روبل. كان سعر صرف بنك روسيا في 18 نوفمبر هو 47.3329 روبل.

بالإضافة إلى الدخل نفسه بالعملة الأجنبية ، من الضروري أن تعكس فرق سعر الصرف الإيجابي ، لأن بيع العملات الأجنبية كان بسعر أعلى من سعر البنك المركزي للاتحاد الروسي.

سؤال

تشريع العملة: تحويل العملة من حساب ترانزيت إلى حساب تسوية: المستندات اللازمة.

إجابه

إجراءات بيع العملات الأجنبيةتم إنشاؤه بموجب تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 30 مارس 2004 N 111-I "بشأن البيع الإلزامي لجزء من أرباح النقد الأجنبي في الداخل سوق صرف العملات الأجنبية الاتحاد الروسي"(من الآن فصاعدًا - التعليمات N 111-I). بعد إلغاء البيع الإلزامي لجزء من أرباح العملات الأجنبية ، تم الاحتفاظ بالإجراء ذاته لتقديم طلب وتحويل العملة الأجنبية من حساب العبور إلى حساب حالي في العديد من البنوك.

لتحديد إيصالات العملات الأجنبية لصالح المقيمين ولأغراض محاسبية معاملات العملة، بما في ذلك. عند بيع جزء من أرباح العملات الأجنبية ، فإن البنوك المرخصة مفتوحة للمقيمين (الكيانات القانونية و رواد الأعمال الأفراد) على أساس اتفاقية حساب مصرفي ، حسابات جارية وفي نفس الوقت بعملة انتقالية. تقيد عائدات الصادرات من النقد الأجنبي للمنظمة إلى الأخيرة.

المنظمة لها الحق في البيع أو تحويل العملة الأجنبية المستلمة في حساب عملة الترانزيت إلى حساب عملتك الحالية.للقيام بذلك ، يعطي البنك المرخص له أمرًا بتنفيذ عمليات بيع أو تحويل أرباح العملات الأجنبية.

تغير كيان قانوني - يتم توقيع المقيم من قبل شخصين لهما الحق في التوقيع على مستندات التسوية ، أو من قبل شخص واحد (إذا لم يكن هناك شخص آخر في الولاية يمكن منحه الحق في التوقيع) ، مذكور في البطاقة مع عينات من التوقيعات و بصمات الختم ، مع ختم الكيان القانوني - مقيم مرفق.

بالتزامن مع الأمر ، يقدم المقيم للبنك المرخص له شهادة تحدد مبلغ العملة الأجنبية الواردة المحدد في الإخطارحسب أنواع معاملات الصرف الأجنبي (المشار إليها فيما يلي باسم شهادة معاملات الصرف الأجنبي) (البند 3.4 من التعليمات N 111-I).

بالإضافة إلى ذلك ، لبيع العملات الأجنبية ، تقدم المنظمة إلى البنك المرخص له جواز سفر المعاملة (PS).

من القانوني أيضًا شطب العملة الأجنبية من حساب عملة العبور إلى حساب العملة الجارية للمقيم المفتوح لدى أحد البنوك عن طريق أمر مصرفي.

يتم إعداد مستندات التسوية للمعاملات المتعلقة بتحويل (ائتمان) الأموال من قبل مؤسسة ائتمانية للعملاء ، والمؤسسات الأخرى ، وتحصيل الأموال من حسابات العملاء ، وفقًا لمتطلبات قواعد بنك روسيا للتسويات غير النقدية ( الفقرة 5 ، الفقرة 1.9.5 ، الفقرة 1.9 من الثالث من ملحق اللائحة N 385-P). استنادًا إلى البند 1.12 من اللائحة المتعلقة بقواعد تحويل الأموال (التي وافق عليها بنك روسيا في 19 يونيو 2012 N 383-P) ، فإن مستندات التسوية (الدفع) هي أوامر الدفع وأوامر التحصيل وطلبات الدفع وأوامر الدفع ، أوامر بنكية.

بموجب البند 1 من التعليمات رقم 2945-U الصادرة عن بنك روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2012 ، "بشأن إجراءات تجميع وتطبيق أمر مصرفي" (المشار إليه فيما يلي باسم الأمر رقم 2945-U) ، أمر مصرفي هي تعليمات لتحويل الأموال ويمكن استخدامها من قبل مؤسسة الائتمان بالطريقة التي يحددها البنك ، عند تنفيذ العمليات على حساب البنك، حساب على وديعة (إيداع) بعملة الاتحاد الروسي والعملة الأجنبية المفتوحة لدى هذا البنك ، في الحالات التالية:

- إذا كان الدافع أو المتلقي للأموال هو البنك الذي قام بتحرير أمر البنك ،

- أداء مؤسسة ائتمانية لعمليات على حسابات (باستثناء تحويل الأموال من حساب مصرفي إلى حساب مصرفي) لعميل واحد (صاحب حساب) مفتوح لدى مؤسسة ائتمانية تقوم بإعداد أمر مصرفي.

أسئلة ذات صلة:


  1. قررت الشركة ذات المسؤولية المحدودة زيادة رأس المال المصرح به بمقدار 75000 يورو من خلال تقديم مساهمة إضافية من قبل المساهم الوحيد للشركة غير المقيمة. ينص قرار زيادة رأس المال على زيادة رأس مال الشركة بمقدار 75000 ... ...

  2. طاب مسائك. نحن عميلك. العقد 49825. مسألتان متصلتان. بطاقة للشركاتصادر مباشرة إلى الحساب الجاري قام الموظف بسحب النقود من جهاز الصراف الآلي وإيداعها في مكتب الصرف الخاص بالمنظمة ... ...

  3. كيف يتم حساب مدفوعات السلع (الأشغال ، الخدمات) من قبل طرف ثالث؟
    ✒ المحاسبة مع المدين - مشتري البضائع (الأشغال ، الخدمات) مع DOS ، الدفع مقابل البضائع (الأشغال ، الخدمات) التي اشتريتها لا يؤثر على الضريبة ......

  4. طاب مسائك! من فضلك قل لي ، المنظمة لديها حساب مفتوح في بنك واحد ، تم إلغاء ترخيصه. يجب عليك دفع ضرائب ، مثل ضريبة القيمة المضافة و أقساط التأمين. كيف افعلها؟ يمكن للمخرج ...

حساب عملة الترانزيت- حساب خاص مؤسسة ائتمانية، والتي يتم إصدارها خصيصًا لتحويل وتخزين أرباح الشركة من العملات الأجنبية حتى التحويل اللاحق إلى الحساب الجاري. يأخذ في الاعتبار جميع إيصالات الأموال للتصدير. يمكن بيع الأموال المتبقية في حساب عملة العبور الخاص بالروبل. لكن هذا يتطلب تعليمات مكتوبة من العميل للتحويل.

غاية

يتم استخدام حساب عملة العبور لإجراء مدفوعات مقابل :

  • نقل البضائع عبر أراضي دولة أخرى.
  • تأمين.
  • تسليم البضائع والخدمات الأخرى.

كما يسمح لها بدفع عمولة من مؤسسات الائتمان والرسوم الجمركية منها.

يتم إصدار حساب خاص بالتزامن مع فتح حساب العملة الرئيسي. إذا كان يتكلم بكلمات بسيطة، يلعب حساب العملة العابرة دور الارتباط الوسيط في عملية تحويل العملة. بالإضافة إلى ذلك ، إذا قام كيان قانوني بتحويل عملة بلد آخر من بنك إلى بنك ، فسيتم أيضًا إيداع الأموال في حساب العبور ، ثم الانتقال إلى الحساب الرئيسي المخصص للعملة.

مرجع التاريخ

حتى بداية عام 2007 ، كانت القاعدة سارية في الاتحاد الروسي ، والتي بموجبها يتعين على كل منظمة بيع جزء من أرباح النقد الأجنبي. اعتمادًا على معايير القطاع التشريعي في سنوات مختلفة ، تغير معدل المبيعات طوال الوقت وتراوح بين 10-50 بالمائة. على ال المرحلة الحاليةلقد وصلت إلى الصفر. نتيجة لذلك ، يتم استخدام حساب ترانزيت خاص حصريًا للتحكم في حركة العملة.

اقرأ أيضا -

حساب عملة الترانزيت: شروط الخصم

أحد الأسئلة الرئيسية هو متى يتم خصم الأموال من الحساب الوسيط إلى الحساب الرئيسي. وفقًا للتشريع ، من لحظة تلقي التعليمات كتابةً ، لدى البنك 15 يومًا لإجراء إحدى المعاملتين. العاشر:

في عملية شطب أرباح التصدير ، يمكن لمالك حساب العبور تحديد نسبة الأموال المستلمة إلى حساب الروبل أو العملة الأجنبية.

المستندات المطلوبة

عند خصم الأموال من حساب عملة ترانزيت ، قد يكون من الضروري تحويل بعض الأوراق . بينهم:

  • إشارة صاحب الحساب لشطب الأموال. يتم وضع الوثيقة على نموذج معتمد من قبل مؤسسة الائتمان.
  • شهادة معاملات الصرف الأجنبي ، والتي تعكس البيانات الخاصة بإيداع الأموال.
  • الأوراق التي تؤكد مشروعية الاستلام الأموال الأجنبية. يتضمن ذلك الاتفاقيات والمواصفات والتطبيقات والأوراق الأخرى التي يمكن أن تؤكد شرعية الأموال المستلمة في حساب عملة الترانزيت.

ذات مرة منظمة الائتماناستلام حزمة كاملة من الأوراق والتحقق منها للتأكد من مطابقتها لمتطلبات القانون ، ويتم اتباع تعليمات العميل. يجب أن تكون جميع الأوراق سارية في وقت تحويل الأموال. إذا لم تكن هناك بيانات كافية للخصم من حساب عملة العبور وإيداع الأموال ، يحق لمؤسسة الائتمان طلب معلومات إضافية أو عدم الامتثال للتعليمات.

في عملية إيداع الأموال ، تأخذ المؤسسة المالية عمولة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن البنك يؤدي وظائف وكيل مراقبة العملة ، والتي يتم دفعها ، ويتم تحديد التعريفات ، كقاعدة عامة ، في اتفاقية التسوية النقدية.

التفاصيل الدقيقة لبيع العملة

عند فتح حساب جاري بالعملة الأجنبية (بدون تسجيل حساب بالروبل) ، تبدو عملية الخصم والتحويل اللاحق على هذا النحو :

  • الربح في وحدات نقديةبلد آخر يذهب إلى حساب العبور.
  • من حساب خاص ، يتم خصم الأموال من الحساب الجاري المفتوح بالعملة الأجنبية.
  • إذا لزم الأمر ، يتم تحويل الأموال وإرسالها إلى حساب روبل في حساب آخر مؤسسة مصرفية. هنا يجدر النظر في نقطتين - العمولات والحاجة إلى تنسيق المعاملة مقدمًا مع مؤسسة الائتمان المستلمة.

نتائج

في الختام ، تجدر الإشارة إلى أنه إذا تجاوز ربح العملة مبلغ 50 ألف دولار ، يتم خصم الأموال من حساب عملة الترانزيت عندما حالة إضافية- فتح حساب تسوية حسب جواز المعاملة. الموعد النهائي - 15 يومًا من تاريخ تحويل الأموال. خلاف ذلك ، سيعتبر عدم الامتثال للمتطلبات انتهاكًا.

تحظر المعاملات النقدية مع المقيمين ، باستثناء الحالات المنصوص عليها بشكل خاص (الفقرة الفرعية "أ" ، الفقرة 9 من الجزء 1 من المادة 1 ، المادة 9 من قانون 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ). لمزيد من المعلومات ، راجع ما هي معاملات العملة التي يمكن تنفيذها المنظمات الروسية. تحويل الأموال المستلمة بالعملة الأجنبية إلى الروبل بسعر الصرف الرسمي لبنك روسيا ، الذي تم تحديده في تاريخ تحويلها إلى حساب العملة العابر للمنظمة (الفقرة 1 ، البند 5 ، PBU 3/2006). في نفس الوقت ، قم بعمل قيد في سجلات محاسبة العملات الأجنبية. يأتي ذلك من الفقرة 24 من اللائحة التنفيذية بشأن المحاسبة والإبلاغ. تعتمد محاسبة استلام أرباح العملات الأجنبية على شروط العقد.

حساب مصرفي ترانزيت

على وجه الخصوص ، من:

  • في أي تاريخ يتم نقل ملكية البضاعة أو عندما يتم قبول الأعمال (الخدمات) من قبل العميل (اعتبارًا من تاريخ الشحن ، تاريخ توقيع العقد ، تاريخ الدفع ، تاريخ تنفيذ الجمارك إعلان ، وما إلى ذلك) ؛
  • ما إذا كان العقد ينص على دفعة مقدمة.

إذا مرت الملكية في تاريخ الشحن (تاريخ مختلف عن تاريخ الدفع) وينص العقد على دفعة لاحقة ، فافعل التعيينات التالية. اعتبارًا من تاريخ نقل الملكية: المدين 62 الائتمان 90-1 - يعكس عائدات بيع البضائع.
في تاريخ الدفع: ائتمان 62 "حساب العملة العابرة" للحساب الفرعي 52 - يعكس سداد مشتري البضائع ؛ الحساب الفرعي 52 "حساب العملة الجارية" الحساب الفرعي 52 "حساب العملة العابرة" - يتم تحويل العملة إلى حساب العملة الجاري.

محاسبة معاملات الصرف الأجنبي (Pbu ، الترحيلات)

الخصم 52 قرض 57 - 29700 روبل. (1000 دولار أمريكي × 29.70 روبل / دولار أمريكي) - يتم إضافة العملة إلى حساب العملة الخاص بالمنظمة ؛ الخصم 91-2 الائتمان 57-200 روبل. - يحتجز البنك رسوم العمولة ؛ الخصم 91-2 الائتمان 57-800 روبل. (1،000 دولار أمريكي × (30.50 روبل روسي / دولار أمريكي - 29.70 روبل روسي / دولار أمريكي)) يعكس الفرق بين سعر شراء العملة وسعر صرف بنك روسيا ؛ الخصم 51 ائتمان 57-300 روبل. (31000 روبل - 1000 دولار أمريكي × 30.50 روبل / دولار أمريكي - 200 روبل) - يتم إرجاع رصيد الأموال غير المنفقة. محاسبة أرباح العملات الأجنبية إن استلام أرباح العملات الأجنبية من بيع البضائع (أداء العمل ، تقديم الخدمات) ينعكس في الحساب 52.
يجب فتح حسابات فرعية لها:

  • "حساب العملة الجارية" ؛
  • "حساب عملة الترانزيت".

بواسطة قاعدة عامةمن الممكن استخدام العملة الأجنبية في المستوطنات فقط في المعاملات مع غير المقيمين (البند الفرعي "ب" ، البند 9 ، الجزء 1 ، المادة 1 ، المادة 6 من قانون 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ).

الحساب 52 في المحاسبة: الترحيلات ، أمثلة للعمليات على حساب بالعملة الأجنبية

إذا كان لشركتك يوم دفع في الأول أو الثاني ، فسيتعين عليك دفع راتبك في أبريل قبل الموعد المحدد - 28 أبريل. في نفس اليوم ، يتعين عليك حجب ضريبة الدخل الشخصي.< …


المتأخرات الضريبيةمن الأفضل السداد قبل الأول من مايو. وإلا فإن الأطراف المقابلة المحتملة والحالية سترى معلومات تفيد بأن الشركة مدينة بميزانية عام كامل.< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

وهذا يعني أن أرباب العمل الذين يدفعون لموظفيهم بالحد الأدنى للأجور يجب أن يرفعوا رواتبهم اعتبارًا من 1 مايو.< … Главная → Бухгалтерские консультации → Валюта Обновление: 31 марта 2017 г.

تحويل الأموال من العبور إلى الحالي

  • تباع للروبل الروسي.
  • تحويلها إلى الحساب الجاري.

مهم

وبالتالي ، فإن حساب العملة العابرة مخصص لاستلام الأموال ، ولكن ليس لتجميعها وتخزينها. يجب التأكيد أيضًا على أن التحويل من حساب العبور إلى حساب العملة الأجنبية لا يتم تلقائيًا.


لتنفيذ مثل هذه الإجراءات ، يجب على المقيم تأكيد وتبرير المبالغ المستلمة وإرسالها إلى مؤسسة الائتمان المعتمدة:
  • أمر بقيد الأموال في حساب جاري ؛
  • شهادة تحدد أرباح العملات الأجنبية المستلمة في حساب العبور للعملات الأجنبية ؛
  • المستندات التي هي أساس استلام المبالغ.

إدخالات المحاسبة تلخيصًا لوصف حساب العبور ، يجب أن نركز على الإدخالات المرتبطة بالعمليات عليه.

تحويل العملة من حساب ترانزيت إلى حساب جاري

تتم التسويات بالعملة الأجنبية. ينص العقد على نقل ملكية البضائع بعد الشحن. يتم الدفع بعد أن تبرم شركة Alpha LLC عقد تجارة خارجية لتوريد البضائع.
مبلغ العقد - 10،000 دولار أمريكي (ضريبة القيمة المضافة - 0٪). وفقًا لشروط العقد تنتقل الملكية إلى المشتري بعد الشحن. في 28 كانون الثاني (يناير) ، قامت شركة Alfa بشحن البضائع بغرض التصدير. تكلفة البضائع المباعة 230 ألف روبل.


في 1 فبراير ، سيدفع المشتري ثمن البضائع بالكامل.

ترحيل تحويل عملة من حساب ترانزيت إلى حساب حالي

N 33n) ؛ Dt من الحساب 57 (91) - Kt 91 (57) - ينعكس فرق سعر الصرف في الحساب 57 ، والذي نشأ فيما يتعلق بالتغير في سعر الصرف الحالي للروبل مقابل العملة الأجنبية ، في تكوين الدخل غير التشغيلي(المصروفات) ؛ حساب Dt 91 (57) - طقم الفاتورة 57 (91) - تم تحديدها النتائج الماليةمن بيع العملة ، على أساس الفرق بين سعر الصرف لبيع العملة وسعر الصرف للبنك المركزي للاتحاد الروسي ، المحدد في تاريخ البيع. يتم تحويل جزء أرباح العملة المتبقية تحت تصرف المنظمة من حساب عملة العبور إلى حساب العملة الجارية ، والذي ينعكس من خلال الترحيل: Dt للحساب 52 / "حساب العملة الجارية" - Kt من الحساب 52 / " حساب عملة الترانزيت ".

لغايات فرض ضرائب على الأرباح ، ستؤخذ الإيرادات والمصروفات التي يتم الكشف عنها أثناء بيع العملات الأجنبية في الاعتبار بالكامل وفقًا للبيانات المحاسبية.

  • 1 عملة الشراء
  • 2 محاسبة أرباح النقد الأجنبي

يجوز للمنظمات الروسية إجراء معاملات عملة لا تتعارض مع تشريعات العملة (قانون 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ). يمكن للمنظمة في أنشطتها:

  • شراء العملات الأجنبية
  • تلقي مكاسب النقد الأجنبي من بيع البضائع (أداء العمل ، تقديم الخدمات) ؛
  • الحصول على قروض (اعتمادات) بالعملة الأجنبية.

تتم محاسبة معاملات العملات على أساس PBU 3/2006 ومخطط الحسابات والتعليمات لتطبيقه. لتلخيص المعلومات المتعلقة بتوفر وحركة العملات الأجنبية في حسابات العملات الأجنبية المفتوحة لدى البنوك المعتمدة في روسيا أو في بنوك خارجها ، يُقصد بالحساب 52 "حسابات العملات". للحساب 52 ، يمكنك فتح حسابات فرعية - "حسابات بالعملة داخل الدولة" ، "حسابات بالعملة في الخارج".

يتبع هذا الإجراء الفقرة 12 من PBU 9/99 والتعليمات الخاصة بمخطط الحسابات (الحسابات 52 ، 62 ، 90-1). إذا كان العقد ينص على دفعة مقدمة ، فإن الدفعة المقدمة المستلمة لا يتم الاعتراف بها كدخل للمنظمة ويتم إظهارها في حسابات قابلة للدفع(ص.

PBU 9/99). تعكس استلام أرباح العملات الأجنبية في هذه الحالة على النحو التالي. في تاريخ الدفع: الحساب الفرعي 52 "حساب العملة العابرة" الحساب الفرعي 62 "التسويات على السلف المستلمة" - تم استلام دفعة مقدمة بالعملة الأجنبية ؛ الحساب الفرعي 52 "حساب العملة الجارية" الحساب الفرعي 52 "حساب العملة العابرة" - يتم تحويل العملة إلى حساب العملة الجاري.

PBU 9/99). في معظم البنوك ، سيتعين عليك دفع عمولة لشراء العملات الأجنبية. في المحاسبة ، قم بتضمين هذا المبلغ في المصاريف الأخرى (الفقرة 7 ، البند 11 ، PBU 10/99). مثال على الانعكاس في المحاسبة على معاملة شراء عملة أجنبية دخلت Alfa LLC في عقد تجارة خارجية. لتنفيذه ، تحتاج ألفا إلى دولار أمريكي. لا توجد أموال في حساب العملة الأجنبية الخاص بالمنظمة. لذلك ، في 30 يناير ، أصدرت ألفا تعليمات للبنك بشراء العملة اللازمة (1000 دولار أمريكي). لهذا صنعوا وثيقة تسويةوتحويلها إلى شراء العملة 31000 روبل. في 2 فبراير ، اشترى البنك العملة بسعر 30.50 روبل. لكل دولار وقيدها لحساب المنظمة بالعملة الأجنبية مطروحًا منه عمولة قدرها 200 روبل. بلغ سعر صرف الدولار الأمريكي في 2 فبراير (بشروط) 29.70 روبل. لكل دولار. قام محاسب المؤسسة بإجراء الإدخالات التالية في المحاسبة. 30 يناير: الخصم 57 ائتمان 51 - 31000 روبل.

T. KRUTYAKOVAAKDI "الاقتصاد والحياة" في محاسبة المنظمات ، ينعكس استلام أرباح العملات الأجنبية في الترحيل: D-t account 52 / "Transit Currency Account" - K-t account 62 - تلقى حساب عملة العبور أرباح النقد الأجنبي. تنعكس عمليات بيع أرباح العملات الأجنبية (الإلزامية والطوعية) في المحاسبة باستخدام الحساب 57 "التحويلات على الطريق": دينارًا للحساب 57 - ألف طن من الحساب 52 / "حساب العملة العابرة" - أموال العملة الخاضعة للبيع ؛ Dt من الحساب 51 - Kt من الحساب 57 - تم استلام الأموال من بيع العملة في الحساب الجاري ؛ Dt للحساب 91 - Kt من الحساب 57 (51) - يتم عكس العمولة إلى البنك فيما يتعلق ببيع العملة في التكوين نفقات التشغيل(ص.

11 لوائح على محاسبة"نفقات المنظمة" PBU 10/99 ، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 6 مايو 1999
أعد تقييم التاريخ:

  • إجراء عملية
  • تاريخ التقرير (في اليوم الأخير من كل شهر).

الى جانب ذلك ، في السياسة المحاسبيةلأغراض المحاسبة ، يمكنك وصف الإجراء الخاص بإعادة تقييم العملة الأجنبية مع تغير سعر الصرف. وهذا منصوص عليه في الفقرات 7 ، 9-10 من PBU 3/2006 ، الفقرة 7 من PBU 1/2008.

ينتج عن إعادة التقييم اختلافات في أسعار الصرف:

  • إيجابي - إذا كان سعر الصرف مقابل الروبل في تاريخ إعادة التقييم أعلى مما كان عليه في تاريخ المحاسبة الأولية للعملة الأجنبية ؛
  • سلبي - إذا انخفض سعر الصرف مقابل الروبل.

هذا يتبع من الفقرة 4 من البند 3 والفقرة 11 من PBU 3/2006. يُنصح بإصدار حساب فروق أسعار الصرف في شكل حساب بيان محاسبي يتم إعداده بأي شكل.

ضع في الاعتبار فروق الصرف الإيجابية كجزء من الدخل الآخر (البند 7 من PBU 9/99). فروق الصرف السلبية - في المصاريف الأخرى (ص.

فتح حساب مصرفي ترانزيت مطلوب في الحالات التي يكون فيها فرد أو كيان قانوني منخرطًا في نشاط اقتصادي أجنبي ويقبل المدفوعات مقابل سلعه وخدماته بالعملة الأجنبية. في الوقت نفسه ، لا يهم الشكل القانوني للعمل. ما هو حساب العبور ، وما الخطوات التي تحتاج إلى اتباعها عند فتحه ، وما هي الفروق الدقيقة في استخدامه ، سيتعلم القراء من هذه المادة. في الواقع ، لا شيء معقد.

حساب ترانزيت في مؤسسة مالية. ما هذا؟

يتم استخدام حساب العبور للشركة لتحويل الأموال بالعملة الأجنبية لتحقيق الموضوع النشاط الرياديمنتجات. أو الخدمات المقدمة. بالنسبة لحساب العبور ، فإن ارتباطه الذي لا ينفصم بحساب العملة هو سمة مميزة. إلزامي. بمعنى آخر ، لا يمكن أن يوجد حساب ترانزيت بدون عملة واحدة. والعكس صحيح. كما ينبغي التأكيد على أن السيولة النقديةبالعملة الأجنبية ، قد يكون لحساب العبور فترة لا تتجاوز 15 يومًا. خلال هذا الوقت ، يخضعون للتحويل - إلى العملة الرئيسية. أو يجب تحويلها إلى العملة الوطنية. وتحويلها من حساب الترانزيت إلى الحساب الحالي. كل شيء بسيط للغاية.

تعليمات فتح حساب ترانزيت

لذلك ، بمزيد من التفصيل. كما هو مذكور أعلاه ، يرتبط حساب العبور بحساب العملة ولا يمكن أن يعمل بدون الأخير. ما هي الخطوات الرئيسية التي يجب اتباعها عند فتحه؟ بادئ ذي بدء ، يجب على الكيان التجاري تزويد مؤسسة مالية بنسخة من ميثاق مؤسسته وإرفاقها بطلب على النموذج المناسب مع طلب فتح حساب عملة وعبور. في الوقت نفسه ، من الضروري أن تحدد الوثيقة إمكانية العمل بعملة الدول الأخرى.

بعد ذلك ، يصدر موظفو البنك بطاقة مصرفية. هذه العملية مصحوبة بتوفير قائمة بالأشخاص المصرح لهم من الشركة الذين يحق لهم الوصول إلى حساب العبور. بالإضافة إلى ذلك ، يجب تقديم عينة من توقيعات هؤلاء الموظفين.

في الوقت نفسه ، يلتزم الكيان التجاري أو ممثله بتزويد البنك بوثائق تؤكد مشروعية افتتاح وتشغيل المشروع. وتجدر الإشارة إلى أنه إذا خضعت الشركة لإعادة التنظيم ، فستحتاج أيضًا إلى تقديم الشهادات ذات الصلة. على ال المرحلة الأخيرةتقوم المنظمة بتحويل المستندات إلى المؤسسة المالية التي تشير إلى شرعية أصل أرباح العملات الأجنبية الدائنة.

إبرام اتفاق

عند الانتهاء من جميع المراحل المذكورة أعلاه ، تبرم المؤسسة المالية والكيان التجاري اتفاقية منفصلة بشأن فتح حسابات الترانزيت والعملات الأجنبية. عند العمل المتعلق ببيع السلع والخدمات بالعملة الأجنبية ، يشير ممثلو الشركة إلى رقم للدفع للأطراف المقابلة.

تجدر الإشارة إلى أن هناك قواعد معينة ليس فقط لفتح حساب ترانزيت ، ولكن أيضًا للعمل اللاحق معه. لذلك ، في غضون 7 أيام بعد ظهوره ، يجب على الكيان التجاري إخطاره مصلحة الضرائبفي مكان تسجيل شركتك. بالإضافة إلى ذلك ، ينبغي إخطار السلطات المختصة. صندوق التقاعد. خلاف ذلك ، سوف تتبع العقوبات.

مطلوب أيضًا إخطار المؤسسة بالافتتاح. التأمينات الاجتماعية. هنا يجب التأكيد على أن هيئات الدولة لا يحق لها تقديم مطالبات حول عدم الإخطار بفتح حساب ترانزيت. انها مهمة جدا.

يتمتع حساب العبور بخصائص تميزه بشكل كبير ، والتي يجب إبلاغ مفتشية الحكومة الفيدرالية بها خدمة الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، لا تعتمد الحاجة إلى منظمة على رغبة الفرد أو الكيان القانوني. فتحه إلزامي ويتم تنفيذه بالطريقة المحددة كإضافة إلى حساب العملةالتي ينبغي إبلاغ السلطات الحكومية. كل شيء خطير جدا.

أخيرًا ، تجدر الإشارة إلى متطلبات المستندات التي تؤكد شرعية ترحيل العملات الأجنبية في حساب ترانزيت. قد يكون هذا: عملًا تم إنجازه ، وعقدًا لتوريد السلع أو تقديم الخدمات ، وأدلة أخرى. في هذه الحالة ، يجب تقديم المستندات باللغة الروسية ، ويجب أن تكون الترجمة من لغة أجنبية مصدقة من كاتب عدل.