• சம்பளக் குறியீட்டைக் கணக்கிடுவதற்கான எடுத்துக்காட்டு
• ஒரு சிறிய பிழையை சரிசெய்வதற்கான செயல்முறை சார்ந்துள்ளது
• கணக்காளர் நேர்காணல் தேர்வு
• சம்பள அட்டவணை: "அடிப்படை" மாதத்தை சரியாக தேர்வு செய்யவும் குறியீட்டை கணக்கிடுவதற்கான அடிப்படை மாதத்தை அமைத்தல்
• கணக்கியல் சோதனைகள்
• மருத்துவக் காப்பீட்டுக் கொள்கையை எப்படி, எங்கு மாற்றுவது?
• தனிப்பட்ட உலோக கணக்கு
• CHI இல் என்ன சேர்க்கப்பட்டுள்ளது - கொள்கையில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள இலவச சேவை மற்றும் சேவைகள்
• CHI பாலிசியை எப்படி, எங்கு பெறுவது?
• OMS பாலிசியைப் பெறுவதற்கு எந்த காப்பீட்டு நிறுவனத்தைத் தேர்வு செய்ய வேண்டும்

லாட்வியா குடியரசின் ஐரோப்பிய ஒன்றியத்தின் ஒழுங்குமுறைச் சட்டங்கள் மற்றும் லாட்வியா குடியரசு அல்லது ஐரோப்பிய ஒன்றியத்தின் மீதான சர்வதேச வரி ஒப்பந்தங்கள் ஆகியவற்றிலிருந்து எழும் லாட்வியா குடியரசின் ஒழுங்குமுறைச் சட்டங்களின் தேவைகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது, இதன் நோக்கம் வரி மோசடி மற்றும் வரி ஏய்ப்பு வரிகளுக்கு எதிரான போராட்டத்தில் நாடுகளுக்கிடையே பரஸ்பர நிர்வாக ஒத்துழைப்பை வலுப்படுத்துதல் ABLV வங்கி, வாடிக்கையாளர் / பயனாளிகளின் வரி வசிப்பிடத்தின் தரவை சுருக்கி ஆவணப்படுத்தவும், அத்துடன் வழங்குவதற்கும் சட்டப்பூர்வ கடமை உள்ளது. உடன் சேவை அரசாங்க வருவாய்லாட்வியா குடியரசின் அந்த நாடுகளில் வசிப்பவர்கள் பற்றிய தகவல்கள், நிதிச் சொத்துகள் பற்றிய தகவல்களைப் பரிமாறிக்கொள்ளும் நிர்வாக ஒத்துழைப்பு.

கிளையண்ட் என்பது எந்தவொரு இயற்கையான நபர் மற்றும் எந்தவொரு சட்ட அமைப்பும் (சட்டப்பூர்வ நிறுவனத்தின் அந்தஸ்துடன் அல்லது இல்லாமல்) ABLV வங்கி, AS கலைப்பு அல்லது அதன் துணை நிறுவனங்கள் ஏதேனும் நிதிச் சேவைகளை வழங்குகின்றன அல்லது ABLV வங்கிக்கு விண்ணப்பத்தை சமர்ப்பித்துள்ளன, AS அல்லது நிதி சேவைகளைப் பெறுவதற்கான கலைப்பில் அதன் துணை நிறுவனங்கள் ஏதேனும்.

எந்தவொரு இயற்கை நபரும் ஒரு பயனாளியாக (உண்மையான பயனாளி) அங்கீகரிக்கப்படுகிறார்:

• பங்கு மூலதனத்தில் குறைந்தபட்சம் 25 சதவீதத்தையாவது அல்லது நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ அல்லது வணிகரின் மொத்த வாக்குப் பங்குகளின் எண்ணிக்கையை வைத்திருப்பவர் அல்லது வணிகரின் செயல்பாடுகளைக் கட்டுப்படுத்துபவர்;
• நேரடியாகவோ மறைமுகமாகவோ சொத்துரிமை உள்ளவர் அல்லது வணிகர் அல்லாத சட்டப்பூர்வ நிறுவனத்தில் குறைந்தபட்சம் 25 சதவீதத்தை நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ கட்டுப்படுத்துபவர். ஒரு இலாப நோக்கற்ற அமைப்பின் (நிறுவனம்) உண்மையான பயனாளி என்பது அந்த அமைப்பு (நிறுவனம்) யாருடைய ஆதரவில் உருவாக்கப்பட்டதோ அந்த நபர் அல்லது நபர்களின் குழுவாகும். தொடர்புடைய அரசியல் கட்சி, கூட்டாண்மை அல்லது கூட்டுறவு சங்கம் ஒரு அரசியல் கட்சி, கூட்டாண்மை அல்லது கூட்டுறவு சங்கத்தின் உண்மையான பயனாளியாகக் கருதப்படும்;
• யாருடைய நன்மை அல்லது நலன்களுக்காக வணிக உறவு நிறுவப்பட்டது அல்லது
• ஒரு வணிக உறவை ஏற்படுத்தாமல் யாருடைய ஆதரவாக அல்லது நலன்களுக்காக ஒரு தனி பரிவர்த்தனை நடத்தப்படுகிறது.

FATCA

ஜூலை 1, 2014 முதல், லாட்வியன் நிதி நிறுவனங்களுக்கு அமெரிக்க வெளியுறவுக் கணக்கு வரி இணக்கச் சட்டத்தின் தேவைகள் நடைமுறைக்கு வந்தன ( அமெரிக்காவின் வெளிநாட்டு கணக்கு வரி இணக்க சட்டம்; இனி - FATCA). FATCA தேவைகள் ஒரு அரசுகளுக்கிடையேயான ஒப்பந்தத்தின் அடிப்படையில் நடைமுறைக்கு வந்தன.

ABLV வங்கி, FATCA தேவைகளுக்கு இணங்க வேண்டிய கடப்பாட்டை ஏற்றுக்கொண்டது. அறிக்கை மாதிரி 1 FFI) FATCA செயல்படுத்தும் நோக்கங்களுக்காக ABLV வங்கி பதிவு எண் ( உலகளாவிய இடைத்தரகர் அடையாள எண் r) - 5G93DV.99999.SL.428.

FATCA தேவைகளுக்கு இணங்க, ABLV வங்கி, AS வாடிக்கையாளரின் வாடிக்கையாளர் / பயனாளிகளைத் தொடர்புகொண்டு, வாடிக்கையாளரின் வாடிக்கையாளர் / பயனாளி ஒரு அமெரிக்க நபரா என்பதை உறுதிப்படுத்தும் தகவல் அல்லது ஆவணச் சான்றுகளை (IRS இன் வரிப் படிவங்கள் உட்பட) கோரலாம். அல்லது இல்லை, மற்றும் வாடிக்கையாளர் ஒரு நிதி நிறுவனமாக இருந்தால், வாடிக்கையாளர் FATCA தேவைகளை பூர்த்தி செய்வதில் பங்கேற்கிறார் அல்லது பங்கேற்கவில்லை.

FATCA நோக்கங்களுக்காக, ஒரு அமெரிக்க நபர் இருக்கலாம்:

• அமெரிக்க குடிமகன்;
• அமெரிக்க குடியிருப்பாளர்;
• யுனைடெட் ஸ்டேட்ஸ், அமெரிக்காவின் எந்த மாநிலம் அல்லது கொலம்பியா மாவட்டத்தில் இணைக்கப்பட்ட/பதிவு செய்யப்பட்ட அல்லது அமெரிக்காவின் சட்டங்களின் கீழ் இணைக்கப்பட்ட/பதிவு செய்யப்பட்ட/செயல்படும் எந்தவொரு சட்ட நிறுவனம் (அல்லது பிற நிறுவனம்) அமெரிக்கா, அல்லது கொலம்பியா மாவட்டம்;
• ஒரு அறக்கட்டளை, பொருந்தக்கூடிய சட்டங்கள் அல்லது ஒருங்கிணைப்புக் கட்டுரைகளின் கீழ், அறக்கட்டளை நிர்வாகம் தொடர்பான அனைத்து விஷயங்களிலும் கணிசமான அளவில் உத்தரவிட அல்லது தீர்ப்பளிக்க ஒரு அமெரிக்க நீதிமன்றம் அதிகாரம் பெற்றுள்ளது, மேலும் ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட அமெரிக்க நபர்கள் அனைத்து முக்கிய முடிவுகளையும் கட்டுப்படுத்த அதிகாரம் பெற்றுள்ளனர். நம்பிக்கை;
• அமெரிக்காவில் குடிமகன் அல்லது குடியுரிமை பெற்ற இறந்த நபரின் சொத்து.

ஒரு அமெரிக்க குடிமகன் இருக்கலாம்:

• ஒரு அமெரிக்க குடிமகன்/பொருள்;
• அமெரிக்கா வழங்கிய அடையாள ஆவணத்தை வைத்திருக்கும் தனிநபர்;
• யுனைடெட் ஸ்டேட்ஸ், புவேர்ட்டோ ரிக்கோ, குவாம் தீவு, யுனைடெட் ஸ்டேட்ஸ் விர்ஜின் தீவுகளில் பிறந்த ஒரு தனிநபர்;
• பெற்றோர் அமெரிக்க குடிமகனாக இருக்கும் ஒரு தனிநபர்;
• ஒரு முன்னாள் வெளிநாட்டவர், இயற்கைமயமாக்கல் மூலம் அமெரிக்க குடியுரிமை பெற்றார்.

ஒரு அமெரிக்க குடியிருப்பாளர் இருக்கலாம்:

• கணிசமான தங்குவதற்கான அளவுகோல்களை சந்திக்கும் ஒரு தனிநபர் ( கணிசமான இருப்பு சோதனை), அதாவது நடப்பு காலண்டர் ஆண்டில் ≥31 நாட்களும், கடந்த மூன்று ஆண்டுகளில் ≥183 நாட்களும் அமெரிக்காவில் தங்கியிருப்பது, நடப்பு ஆண்டு மற்றும் நடப்பு ஆண்டிற்கு உடனடியாக முந்தைய இரண்டு ஆண்டுகள் இதில் அடங்கும். 183 நாட்கள் என்ற நிபந்தனையை நிறைவேற்ற, அந்த நபர் அமெரிக்காவில் தங்கியிருக்கும் அனைத்து நாட்களும் இந்த வருடம், நடப்பு ஆண்டுக்கு முந்தைய ஆண்டில் தங்கியிருந்த நாட்களின் எண்ணிக்கையில் 1/3 பங்கும், நடப்பு ஆண்டிற்கு முந்தைய இரண்டாவது ஆண்டில் தங்கியிருந்த நாட்களின் எண்ணிக்கையில் 1/6 பங்கும். அமெரிக்காவில் குறுகிய காலம் தங்கியிருக்கும் வெளிநாட்டு அரசாங்கப் பிரதிநிதிகள், J / Q / F / M விசாக்கள் உள்ள ஆசிரியர்கள் / மாணவர்கள், தொண்டு விளையாட்டு நிகழ்வுகளில் பங்கேற்கும் விளையாட்டு வீரர்கள் / பங்கேற்பாளர்கள் அமெரிக்க குடியிருப்பாளர்களாக அங்கீகரிக்கப்பட மாட்டார்கள்;
• அமெரிக்காவில் நிரந்தரமாக வசிப்பதற்காக அனுமதி பெற்ற நபர் (அமெரிக்க நிரந்தர வதிவிட அட்டை பச்சை அட்டை)).

FATCA நோக்கங்களுக்காக, பின்வருபவை அமெரிக்க நபர்களாகக் கருதப்படுவதில்லை:

• ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட பட்டியலிடப்பட்ட பரிமாற்றங்களில் பங்குகள் தொடர்ந்து வர்த்தகம் செய்யப்படும் ஒரு நிறுவனம் மதிப்புமிக்க காகிதங்கள்;
• கலையின் தொடர்புடைய நிறுவனங்களின் (துணைப் பத்தி 2, பத்தி e இன் படி) அதே விரிவாக்கப்பட்ட குழுவில் உறுப்பினராக இருக்கும் ஒரு நிறுவனம். 1471 U.S. உள்நாட்டு வருவாய் குறியீடு ( எங்களுக்கு. உள் வருவாய் குறியீடு)), அதன் பங்குகள் ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட பதிவு செய்யப்பட்ட பத்திரப் பரிமாற்றங்களில் தொடர்ந்து வர்த்தகம் செய்யப்படுகின்றன;
• யுனைடெட் ஸ்டேட்ஸ் அல்லது அமெரிக்காவின் முழு உரிமையுடைய ஏஜென்சி அல்லது அமைப்பு;
• எந்தவொரு அமெரிக்க மாநிலம், அமெரிக்கப் பிரதேசம், எந்தவொரு அமெரிக்க மாநிலம் அல்லது பிரதேசத்தின் அரசியல் உட்பிரிவு, அல்லது அத்தகைய நிறுவனத்திற்கு முழுமையாகச் சொந்தமான எந்தவொரு நிறுவனம் அல்லது அமைப்பு;
• கலையின் அ) பத்தியின் படி வரி செலுத்துவதில் இருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்ட எந்த நிறுவனமும். U.S. உள்நாட்டு வருவாய்க் குறியீட்டின் 501 (www.law.cornell.edu/uscode/text/26/501), அல்லது பாராஸில் வரையறுக்கப்பட்டுள்ள தனிநபர் ஓய்வூதியத் திட்டம். 37 ப. அ) கலை. கூறப்பட்ட குறியீட்டின் 7701 (www.law.cornell.edu/uscode/text/26/7701);
• s இல் உள்ள வரையறையை சந்திக்கும் எந்த அமெரிக்க கடன் நிறுவனம். அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய்க் குறியீட்டின் 581 (www.law.cornell.edu/uscode/text/26/581);
• s இல் வரையறுக்கப்பட்டுள்ளபடி ரியல் எஸ்டேட்டில் முதலீடு செய்யும் எந்த நம்பிக்கையும். அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய்க் குறியீட்டின் 856 (www.law.cornell.edu/uscode/text/26/856);
• கலை வரையறையை சந்திக்கும் எந்த ஒழுங்குபடுத்தப்பட்ட முதலீட்டு நிறுவனமும். அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய்க் குறியீட்டின் 851 (www.law.cornell.edu/uscode/text/26/851), அல்லது அமெரிக்கப் பத்திரங்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனை ஆணையத்தில் பதிவுசெய்யப்பட்ட வணிகம் ( எங்களுக்கு. பத்திரங்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனை ஆணையம்) 1940 இன் முதலீட்டு நிறுவனச் சட்டத்தின் கீழ் (15 U.S.C. 80a-64; www.law.cornell.edu/uscode/text/15/80a-64);
• கலையின் பத்தியில் உள்ள வரையறையை சந்திக்கும் பொது அறக்கட்டளை நிதி. அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய்க் குறியீட்டின் 584 (www.law.cornell.edu/uscode/text/26/854);
• பத்தி c) கலையின் படி வரி விலக்கு அளிக்கப்பட்ட எந்த நம்பிக்கையும். அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய்க் குறியீட்டின் 664 (www.law.cornell.edu/uscode/text/26/664) அல்லது பாராக்களில் வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது. 1 ப. அ) கலை. கூறப்பட்ட குறியீட்டின் 4947 (www.law.cornell.edu/uscode/text/26/4947);
• பத்திரங்கள், பண்டங்கள் அல்லது டெரிவேட்டிவ் நிதிக் கருவிகளில் (பெயரளவிலான அசல், எதிர்காலத்திற்கான ஒப்பந்தங்கள் உட்பட) கையாளும் ஒரு வியாபாரி முன்னோக்கி பரிவர்த்தனைகள்மற்றும் விருப்பத்தேர்வுகள்) மற்றும் அமெரிக்கா அல்லது அமெரிக்காவின் எந்த மாநிலத்தின் சட்டங்களின் கீழ் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது;
• பத்தி c) கலையின் வரையறையை சந்திக்கும் ஒரு தரகர். அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய்க் குறியீட்டின் 6045 (www.law.cornell.edu/uscode/text/26/6045), அல்லது
• கலையின் பத்தியில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள திட்டத்திற்கு ஏற்ப எந்த வரிவிலக்கு நம்பிக்கையும். 403 (www.law.cornell.edu/uscode/text/26/403) அல்லது கலை. அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய்க் குறியீட்டின் 457 (www.law.cornell.edu/uscode/text/26/457).

ஒரு அமெரிக்க நபரின் கருத்து அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய் குறியீட்டின்படி விளக்கப்படுகிறது.

வரி படிவங்கள் IRS:

1. நன்மை பயக்கும் உரிமையாளரின் (தனிநபர்கள்) வெளிநாட்டு நிலைக்கான சான்றிதழ் ("யுனைடெட் ஸ்டேட்ஸ் வரி பிடித்தம் மற்றும் அறிக்கையிடலுக்கான நன்மை பயக்கும் உரிமையாளரின் வெளிநாட்டு நிலையின் சான்றிதழ் (தனிநபர்கள்)") - W-8BEN, நிரப்புவதற்கான வழிமுறைகள்;
2. நன்மை பயக்கும் உரிமையாளரின் வெளிநாட்டு நிலையின் சான்றிதழ் (சட்ட நிறுவனம்) ("யுனைடெட் ஸ்டேட்ஸ் வரி பிடித்தம் மற்றும் அறிக்கையிடல் (நிறுவனங்கள்) க்கான நன்மை பயக்கும் உரிமையாளரின் நிலையின் சான்றிதழ்") - W-8BEN-E, நிரப்புவதற்கான வழிமுறைகள்;
3. கணக்கு வைத்திருப்பவர் பயனளிக்கும் உரிமையாளர் அல்ல, ஆனால் நிறுவனம் அல்லது யு.எஸ் கிளையின் மூலம் இடைத்தரகராகச் செயல்படுகிறார் என்று சான்றளிக்கும் இடைத்தரகர் நிலையின் சான்றிதழ் மாநில வரி பிடித்தம் மற்றும் அறிக்கையிடல்") - W-8IMY, நிரப்புவதற்கான வழிமுறைகள்;
4. ஒரு வெளிநாட்டு நபரின் சான்றிதழ் (இயற்கை அல்லது சட்டப்பூர்வ), அதன் வருமானம் வர்த்தக நடத்தை அல்லது தொழில் முனைவோர் செயல்பாடுயுனைடெட் ஸ்டேட்ஸில் ("வெளிநாட்டு நபரின் சான்றிதழின்" வருமானம் அமெரிக்காவில் ஒரு வர்த்தகம் அல்லது வணிகத்தின் நடத்தையுடன் திறம்பட இணைக்கப்பட்டதாகக் கூறப்படும் ") - W-8ECI, நிரப்புவதற்கான வழிமுறைகள்;
5. வரி செலுத்துவோர் அடையாள எண் சான்றிதழ் (அமெரிக்காவில் வசிப்பவர்) ("வரி செலுத்துவோர் அடையாள எண் மற்றும் சான்றிதழுக்கான கோரிக்கை") - W-9 மற்றும் நிரப்புவதற்கான வழிமுறைகள்;

OECD CRS

OECD CRS என்பது தானியங்கி பரிமாற்றத்திற்கான ஒரு தரநிலையாகும் நிதி தகவல்வரி நோக்கங்களுக்காக, இது பொருளாதார ஒத்துழைப்பு மற்றும் மேம்பாட்டுக்கான அமைப்பால் (ரஷ்யன்: OECD, ஆங்கிலம்: OECD) உருவாக்கப்பட்டது, மேலும் இது FATCA கொள்கைகளை அடிப்படையாகக் கொண்டது.

OECD CRS இன் கட்டமைப்பிற்குள், லாட்வியா EU உறுப்பு நாடுகளுடன் பிப்ரவரி 15, 2011 இன் உத்தரவு 2011/16/EU இன் அடிப்படையில் வரிவிதிப்புத் துறையில் நிர்வாக ஒத்துழைப்பின் அடிப்படையில் ஒத்துழைக்கிறது, இது உத்தரவு 77/799/EEC ஐ ரத்து செய்கிறது. -ஐரோப்பிய ஒன்றிய நாடுகள், அத்தகைய நாடுகளுடன் செய்துகொள்ளப்பட்ட ஒப்பந்தங்களின் அடிப்படையில்.

லாட்வியாவில் OECD CRS இன் தேவைகளுக்கு இணங்குவதை உறுதிசெய்ய, "வரிகள் மற்றும் கடமைகள்" மற்றும் "ஆன்" சட்டங்களில் திருத்தங்கள் கடன் நிறுவனங்கள்”, அத்துடன் 05.01.2016 இன் மந்திரிசபையின் Nr.20 இன் விதிமுறைகள் “ஒரு நிதி நிறுவனம் நிதிக் கணக்குகளில் உரிய விடாமுயற்சி நடைமுறைகளைச் செய்து மாநில வருவாய் சேவைக்கு நிதிக் கணக்குகள் பற்றிய தகவல்களைச் சமர்ப்பிக்கும் நடைமுறை” உருவாக்கப்பட்டது.

OECD CRS இன் தேவைகளுக்கு இணங்க, ABLV வங்கி, AS கலைப்பு, வாடிக்கையாளர் / பயனாளியின் வாடிக்கையாளர் / பயனாளியின் வாடிக்கையாளர் / பயனாளியின் வரி வதிவிடத்தை உறுதிப்படுத்தும் தகவல் அல்லது ஆவணங்களைக் கோருவதற்காக வாடிக்கையாளர் / பயனாளியைத் தொடர்பு கொள்ளலாம். கிளையன்ட் ஒரு சட்ட நிறுவனம் (அல்லது ஒரு இணைக்கப்படாத அமைப்பு) - OECD CRS இன் படி வாடிக்கையாளர் வகைப்பாடு.

OECD CRS நோக்கங்களுக்காக வரி குடியிருப்பு

OECD CRS ஆனது வரி வதிவிடத்திற்கான நிலையான வரையறையைக் கொண்டிருக்கவில்லை, எனவே வாடிக்கையாளர் / பயனாளியின் வாடிக்கையாளர் / பயனாளி அவர்களின் வரி வதிவிடத்தை உறுதிப்படுத்த அவர்கள் வசிக்கும் நாட்டின் சட்டங்களால் வழிநடத்தப்பட வேண்டும்.

பொதுவாக, ஒரு நபர் கருதப்படுகிறார் வரி குடியிருப்பாளர்வருமான வரி செலுத்தும் நாட்டின், நிரந்தரமாக வசிக்கும், அதில் குடிமகன் அல்லது குடிமகன் (தனிநபர்கள்), அல்லது அது நிறுவப்பட்ட, பதிவு செய்யப்பட்ட / உண்மையில் அதன் நிரந்தர நிர்வாக அமைப்பு (சட்ட நிறுவனங்கள்) உள்ளது. அதே நேரத்தில், ஒரு நபர் ஒரு நாட்டில் வசிப்பவராக கருதப்படுவதில்லை, அதில் இந்த நாட்டில் அமைந்துள்ள மூலங்களிலிருந்து அல்லது இந்த நாட்டில் வைக்கப்பட்டுள்ள மூலதனத்திலிருந்து பிரத்தியேகமாக பெறப்படும் வருமானங்கள் மட்டுமே வருமான வரிக்கு உட்பட்டவை.

ஒவ்வொரு நாட்டிற்கும் வரி வதிவிடத்தை தீர்மானிக்க அதன் சொந்த விதிகள் உள்ளன என்பதை நினைவில் கொள்க. ஒவ்வொரு OECD CRS உறுப்பினர் நாட்டிலும் வசிப்பிடத்தை தீர்மானிப்பதற்கான விதிகள் பற்றிய கூடுதல் தகவல்கள் கிடைக்கின்றன. வரி செலுத்துவோர் எண்ணை தீர்மானிப்பது குறித்த கூடுதல் தகவல்கள் கிடைக்கின்றன.

ஒரு நபர் பல நாடுகளில் (இரட்டை குடியிருப்பு) வரி குடியிருப்பாளராக இருக்கலாம் என்பதை மனதில் கொள்ள வேண்டும்.

எந்தவொரு நாட்டிலும் ஒரு சட்டப்பூர்வ நிறுவனம் வரி குடியிருப்பாளராக அங்கீகரிக்கப்படாத சந்தர்ப்பங்களில், OECD CRS இன் நோக்கங்களுக்காக அதன் நிரந்தர ஸ்தாபனம் உண்மையில் அமைந்துள்ள நாட்டில் வசிப்பவராக அங்கீகரிக்கப்படுகிறது. நிர்வாக அமைப்பு(நிறுவனத்தின் உண்மையான நிர்வாகத்தின் முகவரி).

நிறுவனத்தின் உண்மையான நிர்வாகத்தின் முகவரி என்பது முக்கிய (முன்னணி) கூட்டங்கள் / கூட்டங்கள் நடைபெறும் முகவரியாகும். அதிகாரிகள்நிறுவனங்கள் (உதாரணமாக, இயக்குநர்கள் குழுக்கள், கவுன்சில்கள், வாரியங்கள்), இதில் மேலாண்மை மற்றும் முக்கிய செயல்பாடுகள் தொடர்பான முக்கிய சிக்கல்கள் பரிசீலிக்கப்பட்டு தகுதியின் அடிப்படையில் தீர்க்கப்படுகின்றன. ஒரு சட்டப்பூர்வ நிறுவனத்தின் மேலாண்மை பல இடங்களிலிருந்து மேற்கொள்ளப்படலாம், ஆனால் ஒரே இடத்தில் மட்டுமே அமைப்பின் செயல்பாடுகளின் மேலே உள்ள முக்கிய சிக்கல்கள் அடிப்படையில் கருதப்பட்டு தீர்க்கப்படுகின்றன. நிறுவனத்தின் உண்மையான நிர்வாகத்தின் முகவரியைத் தீர்மானிக்க, தொடர்புடைய அனைத்து உண்மைகளையும் சூழ்நிலைகளையும் கருத்தில் கொள்வது அவசியம்.

OECD CRS இன் படி வாடிக்கையாளர் வகைப்பாடு

செயலில் உள்ள நிதியல்லாத நிறுவனம்- எந்தவொரு நிதியல்லாத நிறுவனம் (அதாவது ஒரு நிதி நிறுவனம் அல்லாத ஒரு நிறுவனம்), சட்ட ஆளுமையுடன் அல்லது இல்லாமல், பின்வரும் நிபந்தனைகளில் ஒன்றையாவது பூர்த்தி செய்கிறது:
1) முந்தைய காலண்டர் ஆண்டு அல்லது பிற நிதி அல்லாத நிறுவனத்தின் மொத்த வருமானத்தில் 50% க்கும் குறைவாக அறிக்கை காலம்செயலற்ற வருமானம் மற்றும் முந்தைய காலண்டர் ஆண்டு அல்லது பிற அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான நிதி அல்லாத அமைப்பின் சொத்துக்களில் 50% க்கும் குறைவானது செயலற்ற வருமானத்தைப் பெறுவதற்கான நோக்கத்திற்காக வைத்திருக்கும் சொத்துகள்;
2) நிதியல்லாத நிறுவனத்தின் பங்குகள் பொதுவாக அங்கீகரிக்கப்பட்ட பத்திர சந்தையில் வழக்கமாக வர்த்தகம் செய்யப்படுகின்றன, அல்லது நிதியல்லாத நிறுவனம் என்பது பொதுவாக அங்கீகரிக்கப்பட்ட பத்திரச் சந்தையில் பங்குகள் தொடர்ந்து வர்த்தகம் செய்யப்படும் மற்றொரு நிறுவனத்தின் தொடர்புடைய நபர்;
3) நிதியல்லாத அமைப்பு என்பது ஒரு அரசு நிறுவனம், ஒரு சர்வதேச அமைப்பு, ஒரு மத்திய வங்கி அல்லது அவர்களுக்குச் சொந்தமான ஒரு சட்ட அமைப்பு;
4) ஒரு நிதியல்லாத அமைப்பின் செயல்பாடு, இந்த நிறுவனத்துடன் தொடர்புடைய ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட நிறுவனங்களால் வழங்கப்பட்ட பங்குகளின் உரிமையுடன் (முழுமையாக அல்லது பகுதியாக) தொடர்புடையது, அவை வர்த்தகம் அல்லது பிற வணிக நடவடிக்கைகளில் ஈடுபட்டுள்ளன. ஒரு நிதி நிறுவனம், அத்துடன் அத்தகைய தொடர்புடைய நிறுவனங்களுக்கு நிதி சேவைகள் மற்றும் பிற சேவைகளை வழங்குதல். ஒரு நிதி அல்லாத நிறுவனம் செயல்பட்டால் (அல்லது தன்னை நிலைநிறுத்திக் கொண்டால்) செயலில் உள்ள நிதி அல்லாத அமைப்பாக அங்கீகரிக்க முடியாது. முதலீட்டு நிதி, நிதி போன்றவை நேரடி முதலீடு, ஒரு துணிகர மூலதன நிதி, ஒரு அந்நிய வணிக கொள்முதல் நிதி அல்லது நிறுவனங்களை கையகப்படுத்துதல் அல்லது நிதியளிப்பது மற்றும் முதலீட்டு நோக்கங்களுக்காக முதலீட்டு சொத்துக்களாக அந்த நிறுவனங்களில் ஆர்வங்களை வைத்திருப்பது போன்ற எந்த முதலீட்டு வாகனம்;
5) நிதியல்லாத நிறுவனம் தற்போது இல்லை மற்றும் முன்னர் வணிகத்தில் இல்லை, ஆனால் நிதி நிறுவனம் அல்லாத ஒரு வணிகத்தில் இருக்க வேண்டும் என்ற நோக்கத்துடன் சொத்துக்களில் மூலதனத்தை முதலீடு செய்கிறது, நிதி அல்லாத நிறுவனம் தகுதி பெறவில்லை என்றால் அமைப்பின் ஆரம்ப நிறுவனங்களின் தேதியிலிருந்து 24 மாதங்களுக்குப் பிறகு இந்த விலக்கு;
6) நிதியல்லாத நிறுவனம் முந்தைய ஐந்து ஆண்டுகளில் ஒரு நிதி நிறுவனமாக இருக்கவில்லை மற்றும் அதன் சொத்துக்களை கலைக்கும் அல்லது நிதி நிறுவனத்தின் வணிக நடவடிக்கைகள் அல்லாத வணிக நடவடிக்கைகளைத் தொடர அல்லது மீண்டும் தொடங்கும் நோக்கத்துடன் மறுசீரமைக்கும் செயல்பாட்டில் உள்ளது;
7) ஒரு நிதியல்லாத நிறுவனம் முதன்மையாக நிதி நிறுவனங்கள் அல்லாத தொடர்புடைய தரப்பினருடன் அல்லது அதன் சார்பாக நிதியளிப்பு மற்றும் ஹெட்ஜிங் பரிவர்த்தனைகளில் ஈடுபடுகிறது மற்றும் தொடர்புடைய நபர் அல்லாத வேறு எந்த நிறுவனத்திற்கும் நிதி அல்லது ஹெட்ஜிங் சேவைகளை வழங்காது. அத்தகைய தொடர்புடைய கட்சிகளின் குழு முதன்மையாக ஒரு நிதி நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகள் அல்லாத வணிக நடவடிக்கைகளில் ஈடுபட்டுள்ளது;
8) நிதியல்லாத நிறுவனம் பின்வரும் அனைத்து நிபந்தனைகளையும் பூர்த்தி செய்கிறது:

• மத, தொண்டு, அறிவியல், கலை, கலாச்சார, விளையாட்டு அல்லது கல்வி நோக்கங்களுக்காக பிரத்தியேகமாக நிறுவப்பட்டு இயங்குகிறது அல்லது அது வசிக்கும் நாட்டில் நிறுவப்பட்டு இயங்குகிறது மற்றும் ஒரு தொழில்முறை சங்கம், முதலாளிகள் சங்கம், வர்த்தக அறை, தொழிலாளர் அமைப்பு, ஒரு விவசாய அல்லது தோட்டக்கலை சங்கம், பொது நலனை மேம்படுத்தும் நோக்கத்திற்காக மட்டுமே செயல்படும் ஒரு சிவில் யூனியன் அல்லது அமைப்பு;
• இருந்து விடுவிக்கப்பட்டது வருமான வரிஅதன் இருப்பிடத்தின் அதிகார வரம்பில்;
• அதன் வருமானம் அல்லது சொத்துக்களில் உரிமை அல்லது நன்மை பயக்கும் ஆர்வமுள்ள பங்குதாரர்கள் அல்லது உறுப்பினர்கள் இல்லை;
• பொருந்தக்கூடிய வகையில் சட்ட நடவடிக்கைகள்நிதியல்லாத நிறுவனம் வசிக்கும் நாட்டில் அல்லது அதன் தொகுதி ஆவணங்களின்படி, தொண்டு நிறுவனம் அல்லாத பிற நபர்களின் நலனுக்காக நிறுவனத்தின் வருமானம் அல்லது சொத்துக்களை விநியோகிக்கவோ பயன்படுத்தவோ அனுமதிக்கப்படாது. அத்தகைய விநியோகம் இந்த நிதியல்லாத அமைப்பின் தொண்டு நடவடிக்கைகளுடன் தொடர்புடையது, அல்லது நிறுவனத்தால் பெறப்பட்ட சேவைகளுக்கு நியாயமான கட்டணம் செலுத்துதல் அல்லது நிறுவனம் வாங்கிய சொத்தின் நியாயமான சந்தை மதிப்பை பிரதிபலிக்கும் கட்டணம்; மற்றும்
• ஒரு நிதி அல்லாத அமைப்பின் வசிப்பிடத்தின் பொருந்தக்கூடிய சட்டச் செயல்களுக்கு இணங்க அல்லது அதன் தொகுதி ஆவணங்களின்படி, ஒரு நிதி அல்லாத அமைப்பின் கலைப்பு அல்லது மறுசீரமைப்பு ஏற்பட்டால், அதன் அனைத்து சொத்துக்களும் மாற்றத்திற்கு உட்பட்டவை அரசு நிறுவனம்அல்லது பிற இலாப நோக்கற்ற இலாப நோக்கற்ற அமைப்பு.

செயலற்ற வருமானம் -செயலற்ற நிதியல்லாத அமைப்பின் மொத்த வருமானத்தின் பங்கு, பின்வருவனவற்றை உள்ளடக்கியது:

• ஈவுத்தொகை;
• வட்டி மற்றும் ஒத்த வருமானம்;
• நிறுவனத்தின் முக்கிய வணிக நடவடிக்கைகளின் போது பெறப்பட்ட வாடகைகள் மற்றும் ராயல்டிகளைத் தவிர மற்ற வாடகைகள் மற்றும் ராயல்டிகள்;
• வருடாந்திரம்;
• பத்திகள் 1-4 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள செயலற்ற வருமானத்தைக் கொண்டுவரும் அத்தகைய நிதிச் சொத்துக்களை அந்நியப்படுத்துவதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம் (தரகர் / வியாபாரியின் முக்கிய நடவடிக்கைகளின் விளைவாக பெறப்பட்ட வருமானத்தைத் தவிர);
• பரிவர்த்தனைகளில் இருந்து வருமானம் (எதிர்காலங்கள், முன்னோக்குகள், விருப்பங்கள் மற்றும் ஒத்த பரிவர்த்தனைகள் உட்பட). நிதி சொத்துக்கள்(தரகர் / வியாபாரியின் முக்கிய செயல்பாட்டின் விளைவாக பெறப்பட்ட வருமானம் தவிர);
• நாணய பரிமாற்ற பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து வருமானம் (ஒரு தரகர் / வியாபாரியின் முக்கிய செயல்பாட்டின் விளைவாக பெறப்பட்ட வருமானத்தைத் தவிர);
• "ஸ்வாப்" பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து நிகர வருமானம் (தரகர் / வியாபாரியின் முக்கிய வணிகத்தின் விளைவாக பெறப்பட்ட வருமானம் தவிர);
• நிதிக் குவிப்புடன் காப்பீட்டு ஒப்பந்தங்களின் கீழ் பெறப்பட்ட தொகைகள்;
• மற்ற வருமானம், இது அவர்களின் இயல்பு பொருளாதார சாரம்பத்திகள் 1-9 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள வருமானத்திற்கு சமமானவை.

செயலற்ற நிதி அல்லாத அமைப்பு:
1) செயலில் உள்ள நிதி அல்லாத அமைப்பின் அளவுகோல்களை பூர்த்தி செய்யாத ஒரு நிதி அல்லாத அமைப்பு (சட்டப்பூர்வ நிறுவனத்தின் நிலையுடன் அல்லது இல்லாமல்);
2) குறிப்பிட்ட முதலீட்டு நிறுவனம்.

குறிப்பிட்ட முதலீட்டு நிறுவனம்- ஒரு முதலீட்டு நிறுவனம், அதன் வருமானம் முக்கியமாக முதலீடு செய்தல், மறு முதலீடு செய்தல் அல்லது நிதிச் சொத்துக்களை வாங்குதல் மற்றும் விற்பது ஆகியவற்றுடன் தொடர்புடையது, இந்த நிறுவனம் ஒரு வைப்புத்தொகை நிறுவனத்தால் நிர்வகிக்கப்பட்டால், வைப்பு நிறுவனம், ஒரு சிறப்பு காப்பீட்டு நிறுவனம் அல்லது முதலீட்டு நிறுவனத்தின் வரையறையின் பத்தி 1 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள அளவுகோல்களை பூர்த்தி செய்யும் முதலீட்டு நிறுவனம்.

நிதி நிறுவனம்- வைப்பு நிறுவனம், வைப்பு நிறுவனம், முதலீட்டு நிறுவனம் அல்லது சிறப்பு காப்பீட்டு நிறுவனம்.

வைப்பு நிறுவனம்- ஒரு நிறுவனம், பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் குறிப்பிடத்தக்க பகுதி மற்ற நபர்களின் நிதி சொத்துக்களை சேமிப்பதாகும்.

வைப்பு நிறுவனம்- ஒரு சாதாரண போக்கில் வைப்பு மற்றும் பிற பணம் செலுத்தும் முறைகளை ஏற்றுக்கொள்ளும் ஒரு நிறுவனம் வங்கியியல், சேமிப்பு மற்றும் கடன் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகள், பணம் செலுத்தும் சேவைகளை வழங்கும் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகள், மின்னணு பணம் வழங்குபவரின் செயல்பாடுகள் அல்லது அதுபோன்ற பொருளாதார நடவடிக்கைகள்.

முதலீட்டு நிறுவனம்- நிறுவனம்:
1) பொருளாதார நடவடிக்கைகிளையண்டின் சார்பாக அல்லது சார்பாக பின்வரும் ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட செயல்பாடுகள் அல்லது செயல்பாடுகளை மேற்கொள்வதை முதன்மையாகக் கொண்டுள்ளது:
a) பணச் சந்தை கருவிகள் மூலம் பரிவர்த்தனைகளைச் செய்தல் (உதாரணமாக, காசோலைகள், பரிவர்த்தனை பில்கள், வைப்புச் சான்றிதழ்கள், வழித்தோன்றல் கருவிகள்), அந்நிய செலாவணி, கருவிகள் மாற்று விகிதம், வட்டி விகிதம் மற்றும் குறியீட்டு கருவிகள், மாற்றத்தக்க பத்திரங்கள் அல்லது ஒழுங்குபடுத்தப்பட்ட சந்தையில் வர்த்தகம் செய்யப்படும் பொருட்களின் எதிர்காலம்,
b) முதலீட்டாளர்களால் வழங்கப்பட்ட அதிகாரங்களின் அடிப்படையில் முதலீட்டாளர்களின் தனிப்பட்ட மற்றும் கூட்டு போர்ட்ஃபோலியோக்களின் மேலாண்மை,
c) இல்லையெனில் முதலீடு செய்தல், நிர்வகித்தல் அல்லது நிதி சொத்துக்களை நிர்வகித்தல், அல்லது பணம்வாடிக்கையாளர் சார்பாக அல்லது சார்பாக;
2) நிதி சொத்துக்களை முதலீடு செய்தல், மறுமுதலீடு செய்தல் அல்லது வாங்குதல் மற்றும் விற்பதன் மூலம் வருமானம் முக்கியமாக வருகிறது வரையறை.
ஒரு முதலீட்டு நிறுவனம், செயலில் உள்ள நிதியல்லாத நிறுவனத்தின் வரையறையின் 4, 5, 6 அல்லது 7 வது பத்திகளில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள அளவுகோல்களை பூர்த்தி செய்யும் செயலில் உள்ள நிதி அல்லாத நிறுவனமாக கருதப்படுவதில்லை.

நிதி சொத்துக்கள்பத்திரங்கள் (in உட்படஒரு வணிக நிறுவனத்தின் மூலதனப் பங்குகள் அல்லது பங்குகள், கூட்டாண்மை அல்லது பங்கேற்பு ஆர்வம் அல்லது பங்குதாரர் நலன்களின் உண்மையான உரிமை அல்லது பரந்த அளவிலான பங்கேற்பாளர்கள் அல்லது பொது புழக்கத்தில் உள்ள நம்பிக்கை, பில்கள், பத்திரங்கள், IOUகள்அல்லது பிற கடன் கருவிகள்), கூட்டாண்மை நலன்கள், பொருட்கள் ஒப்பந்தங்கள், இடமாற்று ஒப்பந்தங்கள் (வட்டி விகித பரிமாற்றங்கள், நாணய பரிமாற்றங்கள், அடிப்படை இடமாற்றங்கள், நிலையான அதிகபட்ச மற்றும் குறைந்தபட்சம் உட்பட வட்டி விகிதங்கள், கமாடிட்டி ஸ்வாப்ஸ், கேபிடல் செக்யூரிட்டிஸ் ஸ்வாப்ஸ், கேப்பிடல் செக்யூரிட்டி இன்டெக்ஸ் ஸ்வாப்ஸ் மற்றும் ஒத்த ஒப்பந்தங்கள்), இன்சூரன்ஸ் அல்லது ஆன்யூட்டி ஒப்பந்தங்கள் அல்லது பத்திரங்களில் ஏதேனும் பங்கேற்பு (ஒழுங்குபடுத்தப்பட்ட சந்தை வர்த்தகம் மற்றும் ஒழுங்குபடுத்தப்படாத எதிர்காலங்கள் அல்லது விருப்பங்கள் உட்பட), பங்குதாரர்களில் ஆர்வங்கள், பொருட்கள் ஒப்பந்தங்கள், இடமாற்று ஒப்பந்தங்கள், காப்பீட்டு ஒப்பந்தங்கள் அல்லது வருடாந்திர ஒப்பந்தங்கள், ரியல் எஸ்டேட் நலன்களுக்கான கடன் அல்லாத நிதி உரிமைகள் தவிர.

சிறப்பு காப்பீட்டு நிறுவனம்- இது காப்பீட்டு நிறுவனம்(அல்லது ஒரு காப்பீட்டு நிறுவனத்தை நிர்வகிக்கும் நிறுவனம்) காப்பீட்டு ஒப்பந்தங்களை நிதி அல்லது வருடாந்திர ஒப்பந்தங்களைக் குவிப்பதன் மூலம் முடிக்கிறது அல்லது அத்தகைய ஒப்பந்தங்களின் கீழ் பணம் செலுத்த வேண்டிய கட்டாயத்தில் உள்ளது.

அரசு நிறுவனம்- மாநிலத்தின் பிராந்திய அலகுகள் உட்பட பொதுச் சட்டத்தின் மாநிலப் பொருள் (எடுத்துக்காட்டாக, சுய-அரசு அமைப்புகள் பல்வேறு நிலைகள், கூட்டாட்சி அலகுகள், திருச்சபை, நகரம், பிராந்தியம், மாநிலம், மாகாணம், மாவட்டம்) அல்லது மாநிலத்தின் நிர்வாக-பிராந்திய அலகு மூலம் உருவாக்கப்பட்ட (நிறுவப்பட்ட) நிறுவனம் அல்லது அமைப்பு; அரசு மற்றும் கட்டுப்படுத்தப்பட்ட உடலுடன் நெருக்கமாக தொடர்புடைய ஒரு நபர்.

சர்வதேச அமைப்பு- பின்வரும் அனைத்து அளவுகோல்களையும் சந்திக்கும் ஒரு அமைப்பு:
1) இதில் மாநிலங்கள் அல்லது அவற்றின் அரசாங்கங்கள் அடங்கும்;
2) இது செல்லுபடியாகும் வெளிநாட்டு தலைமையக ஒப்பந்தத்தில் நுழைந்துள்ளது;
3) தனியார் நபர்கள் அதன் வருமானத்திலிருந்து பயனடைவதில்லை.
ஒரு சர்வதேச அமைப்பு ஒரு சர்வதேச அமைப்பின் உறுப்பு அல்லது ஒரு சர்வதேச அமைப்புக்கு முழுமையாக சொந்தமான ஒரு நிறுவனமாக கருதப்படுகிறது.

OECD CRS பற்றிய விரிவான தகவல்கள் OECD போர்ட்டலில் கிடைக்கும்.

FATCA மற்றும் OECD CRS பற்றிய இந்தப் பிரிவில் வழங்கப்பட்ட தகவல்கள் தகவல் நோக்கங்களுக்காக மட்டுமே. தகவல் சட்டப்பூர்வ மற்றும்/அல்லது வரி பகுப்பாய்வு, பரிந்துரை அல்லது ஆலோசனையாகக் கருதப்படாது, உருவாக்கப்படவில்லை. இந்த பிரிவில் அடையாளம் காணப்பட்ட ஆதாரங்களைப் பயன்படுத்தி தகவல் தயாரிக்கப்பட்டது, இந்த உள்ளடக்கம் வெளியிடப்பட்ட நேரத்தில் நம்பகமானதாக நம்பப்படுகிறது, ஆனால் தனித்தனியாக சரிபார்க்கப்படவில்லை.

ABLV வங்கி, AS, கலைப்பு நடவடிக்கையில் உள்ள அனைத்து தனிப்பட்ட உண்மைகள் மற்றும் சூழ்நிலைகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு, FATCA / OECD CRS க்கு இணங்க, வாடிக்கையாளர் / பயனாளியின் நிலை / வகைப்பாடு மற்றும் வாடிக்கையாளரின் வரி குடியுரிமை தொடர்பான சிக்கல்கள் பற்றிய தகவல்களை கவனமாக படிக்குமாறு வாடிக்கையாளர்களை வலியுறுத்துகிறது. வாடிக்கையாளர் / பயனாளியின் வரி வசிப்பிடத்தை அல்லது நிலை / வகைப்பாட்டைப் பாதிக்கக்கூடிய அனைத்து சூழ்நிலைகள் அல்லது முன்னர் வழங்கப்பட்ட தகவல்களில் மாற்றங்கள் பற்றி உடனடியாக ABLV வங்கிக்கு தெரிவிக்கவும்.

ஏதேனும் தெளிவின்மை இருந்தால், தகுதிவாய்ந்த வரி அதிகாரிகள் மற்றும்/அல்லது தொழில்முறை சட்ட அல்லது வரி ஆலோசகர்களைத் தொடர்புகொள்வதற்கான வாய்ப்பைக் கண்டறியவும்.

அறிவுறுத்தல்கள்

படிவத்தை நிரப்புவதன் மூலம்அடையாளம்கேஷன்ஸ் (சுய சான்றிதழ்)

FATCA நோக்கங்களுக்காக சட்ட நிறுவனங்களின் வாடிக்கையாளர்களுக்கு (கடன் நிறுவனங்கள் தவிர).

(வெளிநாட்டு கணக்கு வரி இணக்க சட்டம்)

பொதுவான செய்தி.

FATCA நோக்கங்களுக்காக சட்ட நிறுவனங்களின் (கடன் நிறுவனங்களைத் தவிர) வாடிக்கையாளர்களுக்கான சுய-அடையாளம் (சுய-சான்றிதழ்) படிவத்தில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள தகவல் (இனி "FATCA நோக்கங்களுக்கான சுய-அடையாளப் படிவம்" என குறிப்பிடப்படுகிறது) இணங்குவதற்காகக் கோரப்படுகிறது. அமெரிக்க வெளிநாட்டுக் கணக்கு வரி இணக்கச் சட்டத்தின் தேவைகளுடன், FATCA) அமெரிக்க வரி செலுத்துவோர் அமெரிக்க வரிகளைத் தவிர்ப்பதைத் தடுப்பதை நோக்கமாகக் கொண்டது.

FATCA நோக்கங்களுக்காக ஒரு சட்டப்பூர்வ நிறுவனத்தை அடையாளம் காணும் நோக்கத்திற்காக இந்தப் படிவம் உள்ளது மற்றும் இது யு.எஸ். § 1.1471-3(c)(6)(v) இன் படி உள்ளது. கருவூல ஒழுங்குமுறைகள் (இனி - அமெரிக்க கருவூல வழிமுறைகள்).

மேற்கூறியவை தொடர்பாக ஒழுங்குமுறைகள்அனைத்து நிதி நிறுவனங்களும், அவற்றின் நிறுவனம் மற்றும் செயல்பாட்டின் நாட்டைப் பொருட்படுத்தாமல், தங்கள் வாடிக்கையாளர்களிடையே அமெரிக்க வரி செலுத்துவோரைக் கண்டறிந்து புகாரளிக்க வேண்டும். வரி சேவையுனைடெட் ஸ்டேட்ஸ் (உள் வருவாய் சேவை, IRS). ஒரு நிதி நிறுவனத்தின் வாடிக்கையாளர் FATCA தேவைகளுக்கு இணங்குவதை எதிர்க்கும் நபராக இருந்தால் (உதாரணமாக, அத்தகைய வாடிக்கையாளர் அமெரிக்க வரி செலுத்துபவரா என்பதை தீர்மானிக்க FATCA க்கு தேவையான முழு தகவலையும் வழங்கவில்லை), FATCA க்கு US-ஆதாரத்திலிருந்து நிறுத்திவைக்க வேண்டும் வருமானம் (வட்டி, ஈவுத்தொகை, ராயல்டி போன்றவை) அத்தகைய நபருக்கு மாற்றப்பட்டது, 30% மற்றும் தக்கவைக்கப்பட்ட நிதியை US IRS க்கு அனுப்பவும்.

வாடிக்கையாளருக்கு 5 (ஐந்து) வணிக நாட்களுக்குள் அவர்/அவள் அமெரிக்காவில் வரி நிலையில் மாற்றம் ஏற்பட்டால் வங்கிக்கு தெரிவிக்க வேண்டும். FATCA இன் நோக்கங்களுக்காக சுய-சான்றிதழ் படிவத்தில் தவறான அல்லது தவறான தகவலை வழங்குவது சட்டத்தின்படி பொறுப்பாகும் இரஷ்ய கூட்டமைப்புமற்றும்/அல்லது அமெரிக்க சட்டம்.

மேலும் முழுமையான மற்றும் விரிவான தகவல்ஐஆர்எஸ் இணையதளத்தில் அமெரிக்க வரி செலுத்துவோர் கடமைகளை நிறைவேற்றுவது பற்றிய தகவலை நீங்கள் காணலாம்: www.irs.gov.

இந்த அறிவுறுத்தலின் பின்வரும் விதிகள், அதில் உள்ள அனைத்து விதிமுறைகள் மற்றும் வரையறைகள் உட்பட, தகவலுக்காக மட்டுமே வழங்கப்பட்டுள்ளன, மேலும் அவை FATCA, US கருவூல விதிமுறைகள் அல்லது பிற அமெரிக்க விதிமுறைகளின் அதிகாரப்பூர்வ மொழிபெயர்ப்பு அல்லது விளக்கம் அல்ல. FATCA நோக்கங்களுக்காக சுய-சான்றிதழ் படிவத்தை நிரப்புவது பற்றி உங்களுக்கு ஏதேனும் கேள்விகள் இருந்தால், FATCA இல் உங்கள் நிறுவனத்தின் பங்கேற்பின் நிலை குறித்து, தெளிவுபடுத்துவதற்கு உங்கள் நிறுவனத்தின் சட்டத் துறை அல்லது சட்ட அல்லது வரி ஆலோசகர்களைத் தொடர்புகொள்ளுமாறு பரிந்துரைக்கிறோம்.

பயன்படுத்தப்படும் பொதுவான விதிமுறைகள், வரையறைகள் மற்றும் சுருக்கங்கள்

வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனம், நிறுவனம்முதலியன - அமெரிக்காவைத் தவிர வேறு மாநிலத்தில் உருவாக்கப்பட்டு பதிவுசெய்யப்பட்டது.

செல்வி- FATCA தேவைகளுக்கு இணங்க அமெரிக்காவிற்கும் தொடர்புடைய மாநிலத்திற்கும் இடையே ஒரு அரசுகளுக்கிடையேயான ஒப்பந்தம்.

MS மாடல் 1- ஒரு ஐஎஸ்ஏ, அமெரிக்காவுடன் இந்த ஐஎஸ்ஏவில் நுழைந்த ஒரு மாநிலத்தில் அமைந்துள்ள நிதி நிறுவனங்கள் தங்கள் உள்ளூர் அரசாங்க நிறுவனங்களுக்கு FATCA அறிக்கையை அனுப்புகின்றன, அதையொட்டி, அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய் சேவைக்கு அனுப்பப்படும்.

மாடல் 2 மூலம் எம்.எஸ்- ஒரு ஐஎஸ்ஏ, அமெரிக்காவுடன் இந்த ஐஎஸ்ஏவில் நுழைந்த ஒரு மாநிலத்தில் அமைந்துள்ள நிதி நிறுவனங்களின் படி, FATCA அறிக்கையை நேரடியாக அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய் சேவைக்கு அனுப்புகிறது.

FI- நிதி நிறுவனம்.

ஃபட்கா நோக்கங்களுக்கான சுய அடையாளப் படிவத்தைப் பூர்த்தி செய்வதற்கான தகவல்.

பத்தி 2.1 இல் நிரப்புவதற்கான தகவல். “அமைப்பு என்பது ஒரு நிதி நிறுவனம் (இனி FI என குறிப்பிடப்படுகிறது) நோக்கங்களுக்காக சுய அடையாள வடிவங்கள்FATCA .

நிதி நிறுவனங்கள் (FFI) FATCA இன் நோக்கங்களுக்காக, பின்வரும் நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்ளும் நிறுவனங்கள் அங்கீகரிக்கப்பட்டுள்ளன:

நிறுவனத்தின் (வங்கிகள்,) சாதாரண வங்கி (அல்லது பிற ஒத்த) நடவடிக்கைகளின் ஒரு பகுதியாக வைப்புத்தொகையில் நிதிகளை ஏற்றுக்கொள்ளும் செயல்பாடு வைப்புத்தொகை நிறுவனங்கள்) - வங்கி அல்லது பிற ஒத்த நடவடிக்கைகள் (வைப்புத்தொகை நிறுவனங்கள் ).

வங்கி அல்லது பிற ஒத்த செயல்பாடுகளின் அறிகுறிகள் (வைப்புத்தொகை நிறுவனங்கள் ) :

நிறுவனம் ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு வாடிக்கையாளர்களின் நிதிகளை ஏற்றுக்கொள்கிறது (வைப்புகளை ஏற்றுக்கொள்வது, பில்களை வழங்குதல், நடப்புக் கணக்குகளுக்கு சேவை செய்தல் உட்பட);

கூடுதலாக, அமைப்பு பின்வரும் செயல்பாடுகளில் ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்டவற்றைச் செய்கிறது:

கடன்களை வழங்குதல் (கடன்கள்);

வாங்குதல், விற்றல், வரவுகளை தள்ளுபடி செய்தல், எழும் கடன் வணிக கடன், உறுதிமொழிக் குறிப்புகள் (குறிப்புகள்), பரிவர்த்தனை பில்கள், காசோலைகள், ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட பரிமாற்ற பில்கள் மற்றும் பிற கடன் ஆவணங்கள்;

கடன் கடிதங்களை வழங்குதல் மற்றும் பரிமாற்ற பில்கள் பேச்சுவார்த்தை;

நம்பகத்தன்மையை வழங்குதல் அல்லது நம்பிக்கை மேலாண்மை;

வெளிநாட்டு நாணயத்துடன் பரிவர்த்தனைகளுக்கு நிதி வழங்குதல்; அல்லது

நிதி குத்தகை ஒப்பந்தங்களின் முடிவு, நிதி குத்தகைக்கு உட்பட்ட சொத்தை கையகப்படுத்துதல் மற்றும் விற்பனை செய்தல் .

எடுத்துக்காட்டுகள்: வங்கிகள், சிறு நிதி நிறுவனங்கள்.

விதிவிலக்குகள்:பின்வரும் நிகழ்வுகளில் ஒரு நிறுவனம் வங்கி அல்லது பிற ஒத்த நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்வதாக அங்கீகரிக்கப்படவில்லை:

நிறுவனம் மற்றும் நிறுவனத்திற்கு இடையே முடிக்கப்பட்ட விற்பனை, குத்தகை அல்லது பிற ஒத்த ஒப்பந்தங்களின் கீழ் வைப்புத்தொகையை (முன்கூட்டி அல்லது பிற ஒத்த கருவி) வழங்கிய நபரின் எந்தவொரு கடமைகளுக்கும் பிணையமாக அல்லது பாதுகாப்பிற்காக மட்டுமே வைப்புகளை (முன்கூட்டிய பணம் அல்லது பிற ஒத்த தொகைகள்) ஏற்றுக்கொண்டால் நபர், வைப்புத்தொகை (முன்கூட்டி) வழங்குகிறார்.

மேலே உள்ள பத்தி 2 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள செயல் வகைகளில் ஒன்றின் செயல்திறன், வைப்புகளை (வைப்புகள்) ஏற்றுக்கொள்ளும் செயல்பாடு இல்லாமல், FATCA என்ற பொருளில் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளை வங்கியாக அங்கீகரிக்க போதுமானதாக இல்லை.

முக்கிய நடவடிக்கைகளில் ஒன்றின் (பாதுகாவலர்கள்) ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட நபர்களின் நலனுக்காக நிதிச் சொத்துக்களை வைத்திருங்கள். , காவலாளி நிறுவனங்கள்) - பாதுகாப்பு (நிதி சொத்துக்களின் கணக்கு மற்றும் சேமிப்பு)காவலில் நிறுவனம் .

காவல் நடவடிக்கைகளின் அறிகுறிகள் (நிதி சொத்துக்களின் கணக்கு மற்றும் சேமிப்பு)காவலில் நிறுவனம் :

நிறுவனம் ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு 1 வாடிக்கையாளரின் நிதி சொத்துக்களை ஏற்றுக்கொள்கிறது, இதில் அடங்கும்:

நிதி சொத்துக்களின் வைப்பு கணக்கை பராமரிக்கிறது,

சிறப்பு கணக்குகளில் நிதி சொத்துக்களின் பதிவுகளை வைத்திருக்கிறது;

வாடிக்கையாளர் சார்பாக, நிதி சொத்துக்களை விற்பனை செய்வதற்கான பரிவர்த்தனைகளை செய்கிறது;

நிதி சொத்துக்களை வாங்குவதற்கான கடன்களை வழங்குகிறது;

நிறுவனத்தால் கணக்கிடப்பட்ட சொத்துக்கள் தொடர்பாக ஆலோசனை சேவைகளை வழங்குகிறது;

நிதி சொத்துக்களுடன் தொடர்புடைய பொறுப்புகளை நீக்குகிறது அல்லது தீர்க்கிறது.

எடுத்துக்காட்டுகள்: வைப்பாளர்கள்.

விதிவிலக்குகள்:

நிறுவனத்தின் நிலை நிர்ணயம் செய்யப்பட்ட ஆண்டிற்கு முந்தைய ஆண்டின் டிசம்பர் 31 அன்று முடிவடையும் மூன்று ஆண்டு காலத்திற்கு, நிறுவனத்தின் மொத்த வருவாயில் 20% க்கும் குறைவாக காவல் நடவடிக்கைகளில் இருந்து நிறுவனத்தின் வருவாய் இருந்தால், ஒரு நிறுவனம் FI ஆக அங்கீகரிக்கப்படாது. அல்லது நிறுவனத்தின் இருப்பு காலத்திற்கு (எந்த நேரம் குறைவாக உள்ளது என்பதைப் பொறுத்து).

புதிதாக உருவாக்கப்பட்ட நிறுவனங்களுக்கான வாசலைக் கணக்கிடுவதற்கு ஒரு சிறப்பு விதி உள்ளது;

மற்ற காரணங்களுக்காக நிறுவனம் FI ஆக இருந்தால், கணக்கியல் மற்றும் சேமிப்பக நடவடிக்கைகளின் வருவாய் 20% க்கும் குறைவாக இருந்தாலும், கணக்கு மற்றும் நிதி சொத்துக்களின் (டெப்போ கணக்குகள்) கணக்குகள் நிதி கணக்குகளாக இருக்கும்.

முதலீட்டு நிறுவனங்கள் (முதலீடு நிறுவனங்கள் ) .

முதலீட்டு நிறுவனங்களின் அறிகுறிகள்:

அதன் செயல்பாட்டின் முக்கிய வகையாக, நிறுவனம், நலன்களுக்காக அல்லது வாடிக்கையாளரின் சார்பாக, செயல்படுத்துகிறது ஒன்றுபின்வரும் செயல்பாடுகள்:

பணச் சந்தைக் கருவிகள் (காசோலைகள், கடன் பத்திரங்கள், சேமிப்புச் சான்றிதழ்கள், வழித்தோன்றல்கள், முதலியன), அந்நியச் செலாவணி, அந்நியச் செலாவணி விகிதங்கள், வட்டி விகிதங்கள் மற்றும் பல்வேறு குறியீடுகளின் அடிப்படையிலான கருவிகளில் வர்த்தகம்; பத்திரங்கள் அல்லது பொருட்களின் எதிர்காலத்தில் வர்த்தகம்;

தனிப்பட்ட அடிப்படையில் நம்பிக்கை மேலாண்மை சேவைகளை வழங்குதல் அல்லது கூட்டு முதலீட்டு வழிமுறைகளின் மேலாண்மை; அல்லது

மூன்றாம் தரப்பினரின் நலனுக்காக முதலீடு, நிர்வாகம் அல்லது நிதி அல்லது நிதிச் சொத்துகளின் மேலாண்மை (மேலே அடிக்குறிப்பைப் பார்க்கவும்) தொடர்பான பிற சேவைகளை வழங்குதல்.

நிறுவனம் FI ஆன மற்றொரு நிறுவனத்தால் நிர்வகிக்கப்படுகிறது, மேலும் அந்த FI ஆனது, நேரடியாகவோ அல்லது மூன்றாம் தரப்பினரின் ஈடுபாட்டோடும், நிர்வகிக்கப்படும் நிறுவனம் தொடர்பாக மேலே உள்ள இந்த பிரிவு III இல் விவரிக்கப்பட்டுள்ள செயல்பாடுகளைச் செய்கிறது.

நிறுவனம் ஒரு கூட்டு முதலீட்டு வாகனம், பரஸ்பர நிதி, பரிவர்த்தனை-வர்த்தக நிதி, தனியார் சமபங்கு நிதி, ஹெட்ஜ் நிதி, துணிகர மூலதன நிதி, அந்நிய வாங்குதல் நிதி அல்லது வர்த்தகம், முதலீடு ஆகியவற்றிற்கான ஒரு குறிப்பிட்ட முதலீட்டு உத்தியைப் பின்பற்றும் நோக்கத்திற்காக நிறுவப்பட்ட பிற ஒத்த முதலீட்டு வாகனம் ஆகும். , நிதி சொத்துக்களில் மறு முதலீடு அல்லது வர்த்தகம்.

எடுத்துக்காட்டு: முதலீட்டு நிதிகள், NPFகள், தரகு நிறுவனங்கள், நாணய வர்த்தக சேவைகளை வழங்கும் நிறுவனங்கள் (அந்நிய செலாவணி).

விதிவிலக்குகள்:

ஒரு நிறுவனம் FI ஆக அங்கீகரிக்கப்படாது, நிறுவனத்தின் வருமானம் பராமரிப்பதன் மூலம் முதலீட்டு நடவடிக்கைநிறுவனத்தின் மொத்த வருவாயில் 50% க்கும் குறைவானது, நிறுவனத்தின் நிலை தீர்மானிக்கப்பட்ட ஆண்டிற்கு முந்தைய ஆண்டின் டிசம்பர் 31 ஆம் தேதி முடிவடையும் மூன்று ஆண்டுகளுக்கு அல்லது நிறுவனத்தின் ஆயுட்காலம் (எது குறுகியது).

புதிதாக உருவாக்கப்பட்ட நிறுவனங்களுக்கு ஒரு சிறப்பு விதி உள்ளது;

ரியல் எஸ்டேட்டில் நேரடியாக முதலீடு செய்யும் கூட்டு முதலீட்டு வாகனங்கள் FI வகையிலிருந்து விலக்கப்படலாம்.

ஒரு காப்பீடு / ஹோல்டிங் நிறுவனம், விரிவாக்கப்பட்ட இணைந்த குழுவில் (இனி "ஏஜி" என குறிப்பிடப்படுகிறது), காப்பீட்டு நிறுவனத்தை உள்ளடக்கியது, அத்தகைய காப்பீடு / ஹோல்டிங் நிறுவனம் காப்பீட்டு ஒப்பந்தங்களில் நுழைந்தால் பணம்- மதிப்புஅல்லது வருடாந்திர காப்பீட்டு ஒப்பந்தங்கள் அல்லது அத்தகைய தயாரிப்புகளில் பணம் செலுத்த வேண்டிய கட்டாயம் உள்ளது

அடையாளங்கள்காப்பீடுநிறுவனங்கள்(குறிப்பிட்ட காப்பீட்டு நிறுவனம்):

நிறுவனம் செயல்படும் அதிகார வரம்புகளில் குறைந்தபட்சம் ஒன்றில் இந்த செயல்பாடு காப்பீடாக ஒழுங்குபடுத்தப்படுகிறது;

நிறுவனம் காப்பீட்டுத் தயாரிப்புகளை வழங்குகிறது, அவை பண மதிப்பு அல்லது வருடாந்திர கொடுப்பனவுகளை வழங்குகின்றன;

மிகச் சமீபத்திய காலண்டர் ஆண்டிற்கான காப்பீடு, மறுகாப்பீடு மற்றும் வருடாந்திர ஒப்பந்தங்கள் மூலம் கிடைக்கும் வருவாய் (எ.கா. பிரீமியம் வருமானம் மற்றும் முதலீட்டு வருமானம்) அந்த ஆண்டின் மொத்த வருவாயில் 50% ஐத் தாண்டியது;

செயல்படுத்தப் பயன்படுத்தப்பட்ட சொத்துகளின் மொத்த அளவு காப்பீட்டு வணிகம், மறுகாப்பீடு மற்றும் வருடாந்திர நடவடிக்கைகள், கடந்த காலண்டர் ஆண்டில் அந்த ஆண்டில் எந்த நேரத்திலும் அந்த ஆண்டிற்கான மொத்த சொத்துக்களில் 50% ஐ தாண்டியது.

உதாரணம்: ஆயுள் காப்பீட்டு நிறுவனங்கள்.

ஒரு ஹோல்டிங் நிறுவனம் அல்லது கருவூல மையம் (கருவூலம்மையம்) வழங்கியது:

நிறுவனம் ஒரு GRA இன் ஹோல்டிங் நிறுவனம் அல்லது கருவூல மையமாகும், இதில் வங்கி, வைப்புத்தொகை, காப்பீடு அல்லது முதலீட்டு நிறுவனம் ஆகியவை அடங்கும்; அல்லது

கூட்டு முதலீட்டு வாகனம், பரஸ்பர நிதி, பரிமாற்ற-வர்த்தக நிதி, தனியார் சமபங்கு நிதி, ஹெட்ஜ் நிதி, துணிகர மூலதன நிதி, அந்நிய வாங்குதல் நிதி அல்லது பிற ஒத்த முதலீட்டு வாகனம் ஆகியவற்றை செயல்படுத்துவதற்காக நிறுவப்பட்ட ஒரு ஹோல்டிங் நிறுவனம் அல்லது கருவூல மையம் ஒரு குறிப்பிட்ட முதலீட்டு உத்தி.

ஒரு ஹோல்டிங் நிறுவனத்தின் அறிகுறிகள்:

GRA இல் பங்குபெறும் ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட நிறுவனங்களின் பங்குகளின் அனைத்து அல்லது பகுதியின் உரிமையுடன் (நேரடி அல்லது மறைமுகமாக) நிறுவனத்தின் முக்கிய செயல்பாடு தொடர்புடையது;

எந்தவொரு RAG இன் தாய் நிறுவனத்திலும் (பொது பெற்றோர் நிறுவனத்தில்) 50% க்கும் அதிகமான வாக்குகள் (வாக்களிக்கும் சக்தி) மற்றும் மதிப்பு (மதிப்பு) பங்குதாரர்களின் முக்கிய நடவடிக்கையாக இருந்தால், கூட்டாண்மைகள் (மற்றும் பிற இணைக்கப்படாத நிறுவனங்கள்) ஒரு ஹோல்டிங் நிறுவனமாகக் கருதப்படுகின்றன. );

எடுத்துக்காட்டு: ஹோல்டிங் நிறுவனங்கள், சிறப்பு நோக்கத்திற்கான வாகனங்கள்

விதிவிலக்குகள்: ஒரு ஹோல்டிங் நிறுவனம் அமெரிக்காவுடன் IA இல் நுழைந்த ஒரு நாட்டில் பதிவு செய்யப்பட்டிருந்தால் (IA ஆல் வழங்கப்படாவிட்டால்) FI ஆக அங்கீகரிக்கப்படாது.

கருவூல மையத்தின் அறிகுறிகள் (கருவூல மையம்):

முக்கிய செயல்பாடு இந்த நிறுவனத்தின் RAG இன் உறுப்பினர்களை உள்ளடக்கிய முதலீடு, ஹெட்ஜிங் மற்றும் நிதியளிப்பு பரிவர்த்தனைகள் அல்லது இந்த நிறுவனத்தின் RAG இன் உறுப்பினர்களின் நலன்களுக்கான பரிவர்த்தனைகளின் நோக்கங்களுக்காக:

GRA அல்லது அதன் உறுப்பினர்களின் சொத்து தொடர்பாக விலை நிலை அல்லது மாற்று விகிதத்தில் ஏற்படும் மாற்றங்களின் அபாயங்களை நிர்வகித்தல்;

வட்டி விகிதங்கள், விலை நிலைகள் அல்லது மாற்று விகிதங்கள் ஆகியவற்றில் ஏற்படும் மாற்றங்களின் அபாயத்தை நிர்வகித்தல், GRA (அல்லது அதன் உறுப்பினர்களில் யாரேனும்) பெற்ற அல்லது எதிர்காலத்தில் பெறக்கூடிய கடன்கள் தொடர்பாக;

வட்டி விகிதங்கள், விலை நிலைகள் அல்லது பரிமாற்ற விகிதங்கள் ஆகியவற்றில் ஏற்படும் மாற்றங்களின் அபாயங்களை நிர்வகித்தல், GRA அல்லது அதன் உறுப்பினர்களின் நிதி அறிக்கைகளில் பிரதிபலிக்கும் சொத்துக்கள் அல்லது பொறுப்புகள்;

மேலாண்மை வேலை மூலதனம் GRA அல்லது அதன் உறுப்பினர்களில் யாரேனும் ஒருவர், கருவூல மையம் அல்லது அதனுடன் தொடர்புடைய GRA உறுப்பினரின் சார்பாகவும் மற்றும் கணக்கிற்காகவும் நிதிச் சொத்துக்களில் பணம் திரட்டுதல், முதலீடு செய்தல் அல்லது வர்த்தகம் செய்தல்; அல்லது

EAG இல் சேர்க்கப்பட்டுள்ள எந்தவொரு நிறுவனத்தின் நிதியுதவி (EAGக்கான நிதியுதவி வாகனம்).

நிறுவனம் GRA இல் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது, இதில் ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட FIகள் அடங்கும்;

கூட்டு முதலீட்டு வழிமுறைகளின் பயன்பாடு தொடர்பாக நிறுவனம் நிறுவப்பட்டது, பரஸ்பர நிதி, ஒரு பரிமாற்ற-வர்த்தக நிதி, ஒரு தனியார் ஈக்விட்டி நிதி, ஒரு ஹெட்ஜ் நிதி, ஒரு துணிகர மூலதன நிதி, ஒரு அந்நிய வாங்குதல் நிதி அல்லது ஒரு குறிப்பிட்ட முதலீட்டு உத்தியைப் பின்பற்றும் நோக்கத்திற்காக நிறுவப்பட்ட வேறு ஏதேனும் ஒத்த முதலீட்டு வாகனம்.

எடுத்துக்காட்டு: நிதி நிறுவனங்கள், சிறப்பு நோக்க நிறுவனங்கள்.

விதிவிலக்குகள்:

ஒரு நிறுவனம் அமெரிக்காவுடன் IA இல் நுழைந்த நாட்டில் பதிவு செய்யப்பட்டிருந்தால் (IA ஆல் வழங்கப்படாவிட்டால்) FI ஆக அங்கீகரிக்கப்படாது;

AG இல் உறுப்பினராக இல்லாத ஒருவருக்கு அதன் பங்குகள் (பங்குகள்) சொந்தமானதாக இருந்தால், ஒரு நிறுவனம் கருவூல மையமாக அங்கீகரிக்கப்படாது, மேலும் அத்தகைய பங்குகளை (பங்குகளை) மீட்டெடுப்பது தொடர்பாக பங்குதாரருக்கு செலுத்தக்கூடிய தொகைகள் அல்லது இதே போன்ற வழக்கில்:

முதன்மையாக முதலீடு, ஹெட்ஜிங் மற்றும் நிதி நடவடிக்கைகள்கருவூல மையம், GRA க்கு வெளியே மேற்கொள்ளப்படுகிறது;

நிதி நிறுவனங்கள் - அமெரிக்க குடியிருப்பாளர்கள் (US FI):

நிதி நிறுவனங்கள் - கட்டுப்படுத்தப்பட்ட பிரதேசங்களில் வசிப்பவர்கள் (பிராந்திய FI);

FATCA இல் பங்கேற்கும் வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனங்கள் (பங்கேற்பு FFI, PFFI)

வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனங்கள் - பதிவு செய்யப்பட்ட நிபந்தனையுடன் பங்கேற்கும் (பதிவு செய்யப்பட்ட டீம்ட்-இணக்கமான FFI);

வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனங்கள் - சான்றளிக்கப்பட்ட நிபந்தனையுடன் பங்கேற்கும் - (சான்றளிக்கப்பட்ட டீம்ட் இணக்கமான FFI);

வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனங்கள் - மாதிரி 1 (மாடல் 1 அறிக்கையிடல் FFI) இன் கீழ் MC இல் நுழைந்த நாடுகளில் வசிப்பவர்கள்;

வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனங்கள் - மாதிரி 2 (மாடல் 2 அறிக்கையிடல் FFI) இன் கீழ் IA இல் நுழைந்த நாடுகளில் வசிப்பவர்கள்;

FATCA தேவைகளில் இருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்ட வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனங்கள் (விலக்கு FFI);

மாடல் 1 (அறிக்கை செய்யாத ஐஜிஏ எஃப்எஃப்ஐ) IS இன் படி FATCA தேவைகளிலிருந்து வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனங்கள் விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றன.

பங்குபெறாத நிதி நிறுவனம் (NPFFI)சட்டக் கட்டுப்பாடுகள் காரணமாக FATCA தேவைகளை தள்ளுபடி செய்த அல்லது இணங்க முடியாத ஒரு வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனம் மற்றும் வரையறுக்கப்பட்ட பங்கேற்பு FFI 2 ஆக உள்நாட்டு வருவாய் சேவையில் பதிவுசெய்யப்பட்ட நிதி நிறுவனம்

பத்தி 2.2 இல் நிரப்ப வேண்டிய தகவல் "அமைப்பு FATCA தேவைகளிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்ட வகைகளில் ஒன்றைச் சேர்ந்ததா" நோக்கங்களுக்காக சுய அடையாளப் படிவங்கள்FATCA .

FATCA தேவைகளில் இருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்ட வெளிநாட்டு நிதி அல்லாத நிறுவனங்கள்:

பொது நிறுவனம் என்பது ஒரு நிறுவனமாகும், அதன் பங்குகள் ஒழுங்கமைக்கப்பட்ட பத்திர சந்தையில் (பொது வர்த்தக நிறுவனம்) வர்த்தகம் செய்யப்படுகிறது.

ஒழுங்கமைக்கப்பட்ட பத்திர சந்தையில் பங்குகள் வர்த்தகம் செய்யப்படும் ஒரு நிறுவனத்தின் இணைந்த நிறுவனம்.

தகுதிபெறும் இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்கள்

புதிய நிதி அல்லாத நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்ள புதிதாக உருவாக்கப்பட்ட நிறுவனங்கள்.

கலைப்பு, திவாலான நிலையில் உள்ள நிறுவனங்கள்

பத்திர சந்தையில் பங்குகள் வர்த்தகம் செய்யப்படும் ஒரு நிறுவனம் ஒரு பொது நிறுவனம் ஆகும்.

ஒரு சட்ட நிறுவனம் (நிறுவனம்) பின்வரும் நிபந்தனைகளுக்கு உட்பட்டு பத்திர சந்தையில் (பொதுவில் வர்த்தகம் செய்யப்படும் நிறுவனங்கள்) பங்குகள் வர்த்தகம் செய்யப்படும் நிறுவனமாக அங்கீகரிக்கப்படுகிறது:

நிறுவனத்தின் பங்குகள் அங்கீகரிக்கப்பட வேண்டும் " தொடர்ந்து வர்த்தகம்" (தொடர்ந்து வர்த்தகம்). இந்த நிலைகாலண்டர் ஆண்டில் நிகழ்த்தப்பட்டால்:

ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட வகுப்புகள் நிறுவனத்தின் பங்குகள், நிறுவனத்தின் வாக்களிக்கும் பங்குகளில் 50% க்கும் அதிகமான பங்குகளை பிரதிநிதித்துவப்படுத்துகிறது (அனைத்து வழங்கப்பட்ட அனைத்து வகை பங்குகள் உட்பட), மற்றும் அதன் மதிப்பு (கள்) நிறுவனத்தின் பங்குகளின் மதிப்பில் 50% க்கும் அதிகமாக உள்ளது, இது ஒரு ஒழுங்கமைக்கப்பட்ட நிறுவனத்தில் பட்டியலிடப்பட்டது. பரிமாற்றம் (பட்டியல் தேவைகள், பட்டியல் தேவைகள்);

பட்டியல் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்யும் ஒவ்வொரு வகை பங்குகளுக்கும், பின்வரும் நிபந்தனைகள் பூர்த்தி செய்யப்படுகின்றன:

இந்தப் பங்குகள் முந்தைய ஆண்டில் குறைந்தது 60 நாட்களுக்கு ஒரு ஒழுங்கமைக்கப்பட்ட பங்குச் சந்தையில் வர்த்தகம் செய்யப்பட்டன (அத்தகைய பரிவர்த்தனைகளின் எண்ணிக்கை குறைவாக இல்லாவிட்டால்);

ஒரு ஒழுங்கமைக்கப்பட்ட பரிமாற்றத்தின் போது வர்த்தகம் செய்யப்பட்ட மொத்த பங்குகளின் எண்ணிக்கை கடந்த வருடம், இந்த வகுப்பில் வழங்கப்பட்ட (வழங்கப்பட்ட) பங்குகளின் சராசரி எண்ணிக்கையில் குறைந்தது 10% ஆகும்.

கூடுதலாக, FATCA பங்குகளை அங்கீகரிப்பதற்கான அளவுகோல்கள் தொடர்பாக பின்வரும் குறிப்பிட்ட தேவைகளை நிறுவுகிறது " தொடர்ந்து வர்த்தகம்»:

ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட ஒழுங்கமைக்கப்பட்ட பரிவர்த்தனைகளில் பொதுப் பங்களிப்பை (ஐபிஓ) செய்த நிறுவனங்களின் பங்குகள் "வழக்கமாக வர்த்தகம்" செய்யப்பட்டதாகக் கருதப்படும்:

பொது வேலை வாய்ப்பு நடந்த காலண்டர் காலாண்டின் இறுதி வரை வேலை வாய்ப்பு தேதியிலிருந்து மீதமுள்ள அனைத்து நாட்களில் 1/6 க்கும் குறைவாக இல்லை; மற்றும்

குறைந்தபட்சம் 15 நாட்கள் அவர்களின் ஒவ்வொரு காலண்டர் காலாண்டிலும் வேலை வாய்ப்புக்குப் பிறகு ஆண்டு இறுதி வரை மீதமுள்ளது.

ஒரு நிறுவனம் ஒரு காலண்டர் ஆண்டின் 4வது காலாண்டில் பங்குகளின் பொதுப் பங்களிப்பை நடத்தினால், அந்தப் பங்குகள் பங்குகள் வர்த்தகம் செய்யப்பட்டிருந்தால், பொதுப் பங்குகள் வழங்கப்பட்ட ஆண்டில் வழக்கமாக வர்த்தகம் செய்யப்படும் பங்குகளுக்கான அளவுகோல்களைப் பூர்த்தி செய்வதாகக் கருதப்படும். அதிகமான காலங்கள்:

வேலை வாய்ப்புக்குப் பிறகு காலாண்டின் இறுதி வரை மீதமுள்ள நாட்களில் 1/6; அல்லது

வேலை வாய்ப்பு தேதியிலிருந்து 5 நாட்கள்.

பகிர்வு வகுப்பு அங்கீகரிக்கப்பட்டது காலண்டர் ஆண்டில் தவறாமல் பயன்படுத்தப்படும், என்றால்:

இந்த பங்குகள் அமெரிக்காவில் ஒழுங்கமைக்கப்பட்ட பத்திர சந்தையில் அத்தகைய ஆண்டில் வர்த்தகம் செய்யப்படுகின்றன;

இந்தப் பங்குகளுக்கான "சந்தை தயாரிப்பாளராக" செயல்படும் டீலர்கள் இந்தப் பங்குகளின் வழக்கமான மேற்கோளை மேற்கொள்கின்றனர். தொடர்பற்ற உரிமையாளர்களிடமிருந்து பங்குகளை விற்பதற்கும் வாங்குவதற்கும் வழக்கமாகவும் தீவிரமாகவும் பரிவர்த்தனைகளில் ஈடுபட்டால், ஒரு வியாபாரி "சந்தை தயாரிப்பாளர்" என்று கருதப்படுவார்.

பங்குகள் மூலம் பரிவர்த்தனைகளை மேற்கொள்வதன் முக்கிய நோக்கம் மேற்கண்ட அளவுகோல்களை பூர்த்தி செய்வதாக இருந்தால், அத்தகைய பரிவர்த்தனைகள் பகுப்பாய்வுக்காக கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படக்கூடாது.

எனவே, பங்குகளை வழக்கமாக அங்கீகரிப்பதற்கான நோக்கங்களுக்காக, இந்த பங்குகளின் வர்த்தகம், அதன் முக்கிய நோக்கமாக, மேலே குறிப்பிடப்பட்ட அளவுகோல்களுக்கு இணங்குவதை நம்புவதற்கு காரணம் இருந்தால், ஒரு வகை பங்குகளை பத்திர சந்தையில் தொடர்ந்து மேற்கோள் காட்டப்பட்டதாக அங்கீகரிக்க முடியாது. மேற்கோள் காட்டப்பட்டது. இதேபோல், IPOவில் வைக்கப்படும் பங்குகள், "வழக்கமாக வர்த்தகம் செய்யப்படும் பங்குகளுக்கான" அளவுகோல்களை பூர்த்தி செய்வதாக தகுதி பெறாமல் போகலாம், அதன் முக்கிய நோக்கங்களில் ஒன்றாக பட்டியலிடப்படும் புதிதாக வைக்கப்பட்டுள்ள பங்குகளுக்கான எளிமைப்படுத்தப்பட்ட அளவுகோல்களை பூர்த்தி செய்ய இந்த இட ஒதுக்கீடு திட்டமிடப்பட்டிருந்தால்.

ஒழுங்கமைக்கப்பட்ட பரிமாற்றம்ஒப்புக்கொள்கிறார்:

வெளிநாட்டு பங்குச் சந்தைஅதிகாரப்பூர்வமாக அங்கீகரிக்கப்பட்ட, அங்கீகரிக்கப்பட்ட மற்றும் ஒழுங்குபடுத்தப்பட்ட மேற்பார்வை அதிகாரம்அது அமைந்துள்ள நாடு, மற்றும் பங்கு விலைஅந்த பரிவர்த்தனையில் வர்த்தகம் $1 பில்லியனைத் தாண்டியது, மதிப்பீடு செய்யப்பட்ட ஆண்டிற்கு முந்தைய மூன்று ஆண்டுகளில் ஒவ்வொன்றிலும். அத்தகைய பரிமாற்றத்தில், எடுத்துக்காட்டாக, மாஸ்கோ எக்ஸ்சேஞ்ச், லண்டன் எக்ஸ்சேஞ்ச் ஆகியவை அடங்கும்.

1934 (15 USC 78f) செக்யூரிட்டீஸ் மார்க்கெட் சட்டத்தின் பிரிவு 6ன் கீழ் US செக்யூரிட்டி கமிஷனில் (SEC) பதிவு செய்யப்பட்ட ஒரு தேசிய பங்குச் சந்தை;

பரிமாற்றத்திற்கும் அமெரிக்காவிற்கும் இடையிலான இரட்டை வரிவிதிப்பு ஒப்பந்தத்தின் "நன்மைகளின் வரம்பு" என்ற கட்டுரையின் விதியைப் பயன்படுத்துவதற்கான நோக்கங்களுக்காக, அதிகாரப்பூர்வமாக அங்கீகரிக்கப்பட்ட பரிமாற்றமாக இருக்கும் எந்தவொரு பரிமாற்றமும்;

மேலும் தெளிவுபடுத்தல்களில் அமெரிக்க கருவூலத்தால் குறிப்பிடப்படும் எந்த பரிமாற்றமும்.

FATCA தேவைகளைப் பயன்படுத்துவதற்கான நோக்கங்களுக்காக ஒரு பொது நிறுவனத்துடன் இணைந்த ஒரு நிறுவனம்.
அந்த நிறுவனங்களில் ஒன்று மற்றொன்றைக் கட்டுப்படுத்தினால், அல்லது இரண்டு நிறுவனங்களும் பொதுவான கட்டுப்பாட்டில் இருந்தால், ஒரு நிறுவனம் மற்றொரு நிறுவனத்தின் துணை நிறுவனமாகும். இந்த முடிவுக்கு, கட்டுப்பாட்டில் 50 சதவீதத்திற்கும் அதிகமான வாக்குரிமை அல்லது நிறுவனத்தில் உள்ள மூலதனத்தின் நேரடி அல்லது மறைமுக உரிமையும் அடங்கும்.

அமெரிக்க கருவூல விதிமுறைகளின் பிரிவு 1.1471-1(c)(1)(ii) இன் படி, ஒரு நிறுவனம் ஒரு பொது நிறுவனத்துடன் இணைக்கப்பட்டுள்ளதுஅமெரிக்க கருவூல ஒழுங்குமுறை 1.1471-1(c)(1)(i) இல் விவரிக்கப்பட்டுள்ள பொது வர்த்தக நிறுவனம், அதே விரிவாக்கப்பட்ட இணைப்புக் குழுவில் உறுப்பினராக உள்ள நிறுவனம் ஆகும்.

விரிவாக்கப்பட்ட இணைந்த குழு (விரிவாக்கப்பட்ட இணைந்த குழு) என வரையறுக்கப்படுகிறது - பங்குகளின் (பங்கேற்பு ஆர்வங்கள், பங்குகள் மற்றும் பிற கருவிகள் (இனிமேல் கூட்டாக "பங்குகள்" என குறிப்பிடப்படுகிறது) உரிமையுடன் இணைக்கப்பட்ட "சேர்க்கப்பட்ட" (உள்ளடக்கக்கூடிய நிறுவனங்களின்) ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட சங்கிலிகள். மற்றும் ஒரு பொதுவான பெற்றோர் நிறுவனத்தைக் கொண்டிருப்பது (பங்குதாரர் / பொதுவான பெற்றோர் பங்குதாரர்)

உள்ளடக்கிய நிறுவனங்களில் குறைந்தபட்சம் ஒன்றில் பங்குகளை பெற்றோர் நிறுவனம் நேரடியாக வைத்திருக்கிறது; மற்றும்

சேர்க்கப்பட்டுள்ள ஒவ்வொரு நிறுவனங்களின் பங்குகளும் (பெற்றோர் நிறுவனத்தைத் தவிர) ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட சேர்க்கப்பட்ட பிற நிறுவனங்களால் நடத்தப்படுகின்றன.

இந்த வழக்கில், பங்குகளின் உரிமையானது பின்வருவனவற்றுடன் இணங்க வேண்டும் அளவுகோல்கள்:

பங்குகளின் மதிப்பு 50 சதவீதத்திற்கும் அதிகமாக உள்ளது மொத்த செலவுஅந்தந்த நிறுவனத்தின் பங்குகள்.

இலாப நோக்கற்ற நிறுவனம் -ஒரு வெளிநாட்டு (அமெரிக்கா அல்லாத) அமைப்பு, அதன் வசிப்பிட நாட்டில் மத, தொண்டு, அறிவியல், கலை, கலாச்சார மற்றும் கல்வி நோக்கங்களுக்காக மட்டுமே நிறுவப்பட்டு இயங்குகிறது, அது பின்வரும் அனைத்து நிபந்தனைகளையும் பூர்த்தி செய்தால்:

நிறுவனம் அதன் இருப்பிடத்தின் நாட்டில் வருமான வரியிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது;

நிறுவனத்திற்கு அதன் வருமானம் அல்லது சொத்துக்களில் பங்கு அல்லது நன்மை பயக்கும் ஆர்வமுள்ள பங்குதாரர்கள் அல்லது உறுப்பினர்கள் இல்லை;

அமைப்பு அமைந்துள்ள நாட்டின் சட்டங்களோ, அல்லது ஆவணங்களை நிறுவுதல்எந்தவொரு நிறுவனத்தின் வருமானம் அல்லது சொத்துக்களை தனிநபர் அல்லது தொண்டு நிறுவனங்களின் நலனுக்காக ஒதுக்கவோ பயன்படுத்தவோ அனுமதிக்காது. சொத்து பயன்பாடு, அல்லது நிறுவனத்தால் கையகப்படுத்தப்பட்ட சொத்தின் நியாயமான சந்தை மதிப்பைக் குறிக்கும் கட்டணமாக;

அந்த நிறுவனம் அமைந்துள்ள நாட்டின் சட்டங்கள் அல்லது நிறுவனத்தின் ஒருங்கிணைப்பு கட்டுரைகள், நிறுவனத்தை கலைக்கும்போது அல்லது கலைக்கும்போது, ​​அதன் அனைத்து சொத்துக்களும் அரசாங்க நிறுவனத்திற்கு (முழுமையாக நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ அரசாங்கத்திற்கு சொந்தமானது) அல்லது மற்றொன்றுக்கு மாற்றப்பட வேண்டும். இலாப நோக்கற்ற அமைப்பு (லாப நோக்கற்ற அமைப்பு) அல்லது இந்த அமைப்பில் வசிக்கும் நாட்டின் அரசாங்கத்திற்கு அனுப்பவும்.

புதிதாக நிறுவப்பட்ட நிறுவனம்தொடங்கு- வரைநிறுவனம்) - ஒரு வெளிநாட்டு (அமெரிக்கா அல்லாத) நிறுவனம், இதுவரை வணிகத்தில் இல்லை மற்றும் முன் வணிக வரலாறு இல்லை, ஆனால் ஒரு நிதி நிறுவனம் அல்லது செயலற்ற நிதி அல்லாத நிறுவனம் (Passive NFFE) தவிர வேறு வணிகம் செய்யும் நோக்கத்துடன் சொத்துக்களில் மூலதனத்தை முதலீடு செய்கிறது , அசல் அமைப்பின் தேதியிலிருந்து 24 மாதங்களுக்குப் பிறகு நிறுவனம் இந்த விதிவிலக்கின் கீழ் வராது என்று வழங்கப்படும் போது.

பிற விலக்கப்பட்ட நிறுவனங்கள்(பட்டியல் முழுமையானது அல்ல):

நிறுவனம் கலைப்பு, திவால் ( தவிர்த்து நிதி அல்லாத நிறுவனங்கள் உள்ளே கலைத்தல் அல்லது திவால் ) - ஒரு வெளிநாட்டு (அமெரிக்கா அல்லாத) நிறுவனம், அது ஒரு நிதி நிறுவனம் அல்லது செயலற்ற நிதி அல்லாத நிறுவனம் ( செயலற்றNFFE) கடந்த ஐந்தாண்டுகளில் எந்த நேரத்திலும் மற்றும் நிதி அல்லாத நிறுவனமாக செயல்பாடுகளைத் தொடர அல்லது மீண்டும் தொடங்க அதன் சொத்துக்களை கலைக்கும் அல்லது மறுசீரமைக்கும் செயல்பாட்டில் உள்ளது.

நிதி அல்லாத குழுவின் உறுப்பினர் நிறுவனம் ( தவிர்த்து நிதியல்லாத குழு நிறுவனம் ) - நிதியல்லாத குழுவில் உறுப்பினராக உள்ள வெளிநாட்டு (அமெரிக்க அல்லாத) நிறுவனம் ( நிதி அல்லாத குழு) பின்வரும் அனைத்து அளவுகோல்களையும் பூர்த்தி செய்கிறது: (அ) நிறுவனம் வங்கி அல்லது பிற ஒத்த நடவடிக்கைகளில் ஈடுபடவில்லை (அதாவது இல்லை வைப்புத்தொகை நிறுவனம்) அல்லது வைப்புச் செயல்பாடு (அதாவது இல்லை காவலில் நிறுவனம்) (அதன் விரிவாக்கப்பட்ட இணைப்புக் குழுவின் உறுப்பினர்களுக்கான செயல்பாடுகளைத் தவிர்த்து ( விரிவாக்கப்பட்டது இணைந்த குழு), (b) நிறுவனம் ஒரு ஹோல்டிங் நிறுவனம் ( வைத்திருக்கும் நிறுவனம்), கருவூலம் ( கருவூலம் மையம்) அல்லது தொடர்புடைய முதலீட்டு நிறுவனம் ( கைதி நிதி நிறுவனம்) மற்றும் அத்தகைய நிறுவனத்தின் முக்கிய செயல்பாடு, அமெரிக்க கருவூல ஒழுங்குமுறைகளில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளபடி, பொருத்தமானது, வைத்திருப்பது, கருவூலம் அல்லது முதலீட்டு நடவடிக்கைகள் ஆகும் நிறுவனம் ( ஏற்பாடு) அல்லது முதலீட்டிற்கான ஒரு பொருள் ( முதலீடு வாகனம்), இது ஒரு நேரடி முதலீட்டு நிதி ( தனியார் பங்கு நிதி), ஒரு முதலீட்டு துணிகர நிதி ( துணிகர மூலதனம் நிதி), கடனின் செலவில் கட்டுப்படுத்தும் பங்குகளை வாங்குவதற்கான நிதி ( அந்நிய வாங்குதல் நிதி) அல்லது நிறுவனங்களை கையகப்படுத்துதல் அல்லது நிதியளித்தல் மற்றும் முதலீட்டு நோக்கங்களுக்காக அத்தகைய நிறுவனங்களை மூலதன சொத்துக்களாக வைத்திருப்பதற்காக முதலீடு செய்யும் நோக்கத்திற்காக உருவாக்கப்பட்ட பிற ஒத்த முதலீடு.

இதில்:

- விரிவாக்கப்பட்ட இணை குழு ( விரிவாக்கப்பட்டது இணைந்த குழு , ஈ.ஏ.ஜி ) அன்று பொது விதிஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட நிறுவனங்களின் "சங்கிலிகள்" ஒரு பொதுவான தாய் நிறுவனத்திற்குச் சொந்தமானதாகக் கருதப்படுகின்றன, அதே சமயம் தாய் நிறுவனம் 50% க்கும் அதிகமான வாக்களிப்பு / அத்தகைய குழுவின் நிறுவனங்களில் ஒன்றின் மொத்த பங்குகள் மற்றும் ஒவ்வொரு நிறுவனத்திற்கும் சொந்தமானது. "சங்கிலியில்" 50% க்கும் அதிகமான உரிமை உள்ளது / மற்றொரு "சங்கிலி" நிறுவனத்தின் வாக்களிக்கும் பங்குகளில் 50% க்கும் அதிகமாக உள்ளது

- நிதி அல்லாத குழு ( நிதி அல்லாத குழு ) ஒரு பொது விதியாக, இது ஒரு விரிவாக்கப்பட்ட இணைப்புக் குழுவாகக் கருதப்படுகிறது ( விரிவாக்கப்பட்டது இணைந்த குழு, EAG) பின்வரும் அனைத்து அளவுகோல்களையும் பூர்த்தி செய்கிறது: (அ) EAG இன் மொத்த வருமானத்தில் 25% க்கு மேல் இல்லை (புதிதாக உருவாக்கப்பட்ட நிறுவனமான EAG உறுப்பினர் ஈட்டிய வருமானம் தவிர ( தொடங்கு- வரை நிறுவனங்கள்) அல்லது கலைப்பு, திவாலான நிலையில் உள்ள நிறுவனங்கள் (தவிர்த்து நிதி அல்லாத நிறுவனங்கள் உள்ளே கலைத்தல் அல்லது திவால்)) செயலற்ற வருமானத்தை உருவாக்குகிறது, (b) EAG இன் மொத்த வருமானத்தில் 5% க்கு மேல் இல்லை EAG உறுப்பினர்கள் வெளிநாட்டு (அமெரிக்கா அல்லாத) நிதி நிறுவனங்களால் (EAG உறுப்பினர்களுக்கு இடையேயான பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து பெறப்பட்ட வருமானம் தவிர, அல்லது சான்றளிக்கப்பட்ட எந்த EAG உறுப்பினராலும் பெறப்படுகிறது. நிபந்தனையுடன் பங்கேற்கும் வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனம் ( சான்றளிக்கப்பட்டது கருதப்படுகிறது- இணக்கமான FFI); (இ) ஈஏஜி வைத்திருக்கும் சொத்துகளின் சந்தை விலையில் 25%க்கு மேல் இல்லை (ஈஏஜி உறுப்பினர்கள் வைத்திருக்கும் சொத்துகளைத் தவிர்த்து தொடங்கு- வரை நிறுவனங்கள்அல்லது தவிர்த்து நிதி அல்லாத நிறுவனங்கள் உள்ளே கலைத்தல் அல்லது திவால், மற்றும் தொடர்புடைய EAG உறுப்பினர்களுக்கிடையேயான பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து பெறப்பட்ட சொத்துக்கள்) செயலற்ற வருமானத்தை உருவாக்கும் அல்லது செயலற்ற வருமானத்தை ஈட்டக்கூடிய சொத்துக்கள், மேலும் (ஈ) வெளிநாட்டு (அமெரிக்கா அல்லாத) நிதி நிறுவனமான எந்தவொரு EAG உறுப்பினரும் பங்குபெறும் வெளிநாட்டு நிதியின் நிலையைக் கொண்டுள்ளனர். நிறுவனம் ( பங்கேற்பு FFI) அல்லது நிபந்தனையுடன் பங்கேற்கும் வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனம் ( கருதப்பட்டது- இணக்கமான FFI).

உள்குழு நிறுவனம்( தவிர்த்து இடை - தொடர்புடைய FFI ) ஒரு வெளிநாட்டு (அமெரிக்கா அல்லாத) நிறுவனமாகும், இது பங்குபெறும் நிதி நிறுவனத்தின் குழுவில் உறுப்பினராக உள்ளது ( பங்கேற்பு FFI) பின்வரும் நிபந்தனைகள் அனைத்தையும் சந்திக்கிறது: (அ) நிறுவனம் FATCA ஆல் வரையறுக்கப்பட்ட நிதிக் கணக்குகளை பராமரிக்காது (அதன் விரிவாக்கப்பட்ட இணைப்புக் குழுவின் உறுப்பினர்களின் கணக்குகள் தவிர), (b) நிறுவனம் கணக்குகளை வைத்திருக்காது (ஒரு தவிர வேறு அத்தகைய நாட்டில் பணம் செலுத்துவதற்காக நிறுவனம் செயல்படும் நாட்டில் டெபாசிட் கணக்கு) வரி முகவர்மற்றும் அதன் விரிவாக்கப்பட்ட இணை குழுவில் உறுப்பினராக இல்லாத ஒரு நிறுத்திவைப்பு முகவரிடமிருந்து பணம் பெறவில்லை, (c) நிறுவனம் அதன் விரிவாக்கப்பட்ட துணை குழுவில் உறுப்பினர்களாக இல்லாத நபர்களுக்கு (கட்டுப்படுத்தப்பட்ட பங்கேற்பு தவிர) FATCA இன் கீழ் நிறுத்தி வைப்பதற்கு உட்பட்டு பணம் செலுத்தாது. வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனங்கள் ( வரையறுக்கப்பட்டவை FFI) மற்றும் வரையறுக்கப்பட்ட பங்கேற்பு துணை நிறுவனங்கள் ( வரையறுக்கப்பட்டவை கிளைகள்), மற்றும் (d) நிறுவனம் அமெரிக்க கருவூல ஒழுங்குமுறைகள் §1.1471-4(d)(2)(ii)(C) அல்லது U.S இன் அத்தியாயம் 4 இன் நோக்கங்களுக்காக ஒரு முகவராகச் செயல்படுவதற்கு எந்தக் கடமையையும் ஏற்கவில்லை. அதன் விரிவாக்கப்பட்ட இணைப்புக் குழுவின் உறுப்பினர்கள் உட்பட ஏதேனும் - அல்லது நிதி நிறுவனங்களின் உள் வருவாய் குறியீடு.

பிரிவு 501(c) கீழ் உருவாக்கப்பட்ட சிறப்பு நோக்க நிறுவனம் வரி குறியீடுஅமெரிக்கா( பிரிவு 501( c ) நிறுவனம் ) - ஒரு பொது விதியாக, ஒரு அமெரிக்க வரிவிலக்கு பெற்ற இலாப நோக்கற்ற அமைப்பு (அத்தகைய நிறுவனங்களின் பட்டியலை இங்கே காணலாம்: http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select- காசோலை).

பிரிவு 2.3 ஐ நிரப்புவதற்கான தகவல் “அமைப்பு ஒரு நிதி அல்லாத நிறுவனம் ( NFFE )» நோக்கங்களுக்காக சுய-அடையாளம் படிவங்கள் FATCA .

செயலில் உள்ள நிதி அல்லாத நிறுவனம் (செயலில் உள்ள NFFE) -ஒரு நிறுவனம் FATCA நோக்கங்களுக்காக செயல்படும் நிதியல்லாத நிறுவனமாக அங்கீகரிக்கப்படும், அதன் முந்தைய ஆண்டுக்கான மொத்த வருமானத்தில் (காலண்டர் அல்லது வரி) 50% க்கும் குறைவாக "செயலற்ற" வருமானம் மற்றும் நிறுவனத்தின் சராசரி சொத்துக்களில் 50% க்கும் குறைவாக இருந்தால் ( காலாண்டின் முடிவில்) சொத்துக்கள் , "செயலற்ற" வருமானத்தைக் கொண்டு வருகின்றன.

நிறுவனத்தின் சொத்துக்களின் மதிப்பு இருப்புநிலைக் குறிப்பின் அடிப்படையில் தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

ஈவுத்தொகை;

ஆர்வம்;

காப்பீட்டு ஒப்பந்தங்களின் தொகுப்பிலிருந்து பெறப்பட்ட வட்டி மற்றும் வருமானத்திற்குச் சமமான வருமானம், பெறப்பட்ட தொகைகள், முழுமையாகவோ அல்லது பகுதியாகவோ, தொகுப்பின் லாபத்தைப் பொறுத்தது;

வாடகைகள் மற்றும் ராயல்டிகள் (செயலில் செயல்படும் செயல்பாட்டின் போது பெறப்பட்ட வாடகை மற்றும் ராயல்டிகள் தவிர);

வருடாந்திரங்கள்;

மேலே உள்ள பத்திகளில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள வருவாயை உருவாக்கும் சொத்தை விற்பனை செய்தல் அல்லது பரிமாற்றம் செய்ததன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானத்தின் அதிகப்படியான தொகை;

பரிவர்த்தனைகள் தவிர (எதிர்காலங்கள், முன்னோக்குகள் மற்றும் ஒத்த பரிவர்த்தனைகள் உட்பட) பொருட்களின் பரிவர்த்தனைகளின் செலவினங்களை விட அதிகமான வருவாய், அத்தகைய பரிவர்த்தனைகள் ஹெட்ஜிங் மற்றும் ii) அத்தகைய பொருட்களின் பரிவர்த்தனைகள் நிறுவனத்தின் முக்கிய செயல்பாடு ஆகும்;

அந்நிய செலாவணி (நேர்மறை பரிமாற்ற வேறுபாடுகள்) மூலம் வெளிநாட்டு நாணயத்துடன் (எதிர்மறை பரிமாற்ற வேறுபாடுகள்) செயல்பாடுகளின் செலவினங்களின் அதிகப்படியான வருமானம்;

ஒப்பந்தங்கள், டெரிவேட்டிவ்கள் (உதாரணமாக, கரன்சி ஸ்வாப், வட்டி விகித இடமாற்று, விருப்பங்கள்) போன்ற அடிப்படை சொத்துடன் (பெயரளவு மதிப்பு) பிணைக்கப்பட்டுள்ளது;

காப்பீட்டு ஒப்பந்தத்தின் கீழ் மீட்புத் தொகை (அல்லது காப்பீட்டு ஒப்பந்தத்தால் பாதுகாக்கப்பட்ட கடன் தொகை);

காப்பீட்டு நடவடிக்கைகள் மற்றும் வருடாந்திரங்களுக்கான இருப்புகளிலிருந்து காப்பீட்டு நிறுவனத்தால் பெறப்பட்ட தொகைகள்.

பெறப்பட்ட வட்டி, ஈவுத்தொகை, வாடகை அல்லது ராயல்டி தொடர்புடைய நபர்செயலற்ற வருமானம் (அதாவது செயலில் உள்ள வருமானம்) தவிர, அத்தகைய ஒருவரையொருவர் சார்ந்துள்ள நபரின் வருமானத்திற்கு இந்த வருமானம் காரணமாக இருக்கலாம்.

ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனம் வழக்கமான அடிப்படையில் டீலர் நடவடிக்கைகளை மேற்கொண்டால், அதில் சொத்துக்களுடன் பரிவர்த்தனைகள், முன்னோக்கி ஒப்பந்தங்கள், விருப்பங்கள் அல்லது பிற ஒத்த கருவிகளின் முடிவு:

டீலர் செயல்பாட்டின் விளைவாக (ஹெட்ஜிங் பரிவர்த்தனைகள் உட்பட) பெறப்பட்ட வருமானம் அல்லது ஆதாயம் (வட்டி மற்றும் ஈவுத்தொகை தவிர);

டீலர் பத்திரங்களுடன் பரிவர்த்தனைகள் செய்யும் பட்சத்தில், டீலரின் வழக்கமான நடவடிக்கைகளின் போது இந்தப் பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து பெறப்படும் வருமானம்.

செயலற்ற நிதி அல்லாத நிறுவனம் (செயலற்ற NFFE) -செயலில் உள்ள வெளிநாட்டு நிதி அல்லாத நிறுவனம் (ஆக்டிவ் NFFE).

கணிசமான அமெரிக்க உரிமையாளர்ஒப்புக்கொள்கிறார்:

ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனத்தில், அந்த நிறுவனத்தின் 10%க்கும் அதிகமான பங்குகளை நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ வைத்திருக்கும் குறிப்பிட்ட யு.எஸ். நபர் (வாக்கு அல்லது மதிப்பின் அடிப்படையில்)

ஒரு வெளிநாட்டு கூட்டாண்மையில், நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ கூட்டாண்மையில் 10%க்கும் அதிகமான உரிமையை வைத்திருக்கும் குறிப்பிட்ட யு.எஸ்.

ஒரு அறக்கட்டளையில், அமெரிக்க வரிக் குறியீட்டின் 671-679 பிரிவுகளின் விதிகளின்படி அறக்கட்டளையின் இணை உரிமையாளராகக் கருதப்படும் அல்லது நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ 10%க்கும் அதிகமான பங்குகளை வைத்திருக்கும் குறிப்பிட்ட யு.எஸ். நம்பிக்கை (அறக்கட்டளையின் நன்மை பயக்கும் உரிமையாளராக இருப்பது).

ஒரு நபர், நேரடியாகவோ, மறைமுகமாகவோ அல்லது நாமினி மூலமாகவோ அறக்கட்டளையில் இருந்து கட்டாய விநியோகங்களைப் பெறுவதற்கு (கட்டாய விநியோகங்கள்) உரிமை பெற்றிருந்தால், அறக்கட்டளைப் பங்கின் ஆதாய உரிமையாளராகக் கருதப்படுவார், அதாவது. கொடுப்பனவுகள், நம்பிக்கை ஒப்பந்தத்தின் அடிப்படையில் தீர்மானிக்கப்படும் தொகை, அத்துடன் அறக்கட்டளையின் விருப்பப்படி செலுத்துதல்கள், அதாவது. மேலாளரின் விருப்பப்படி செலுத்தப்படும் பணம் (விருப்ப விநியோகம்)

அறக்கட்டளையின் உரிமை ஆர்வத்தைத் தீர்மானிப்பதற்கான குறிப்பிட்ட தேவைகளை FATCA அமைக்கிறது.

அறக்கட்டளைகளுக்கு, 10% பங்கு பின்வருமாறு வரையறுக்கப்படும்:

விருப்பமான கொடுப்பனவுகளைப் பொறுத்தவரை, ஏற்கனவே இருந்தால் சந்தை மதிப்பு(நியாயமான சந்தை மதிப்பு) கொடுப்பனவுகள் (பணம் அல்லது சொத்து) நடப்பு ஆண்டில் செய்யப்பட்ட அனைத்து கொடுப்பனவுகளின் மதிப்பில் 10% அதிகமாக உள்ளது, அல்லது பணம் செலுத்தப்பட்ட ஆண்டின் இறுதியில் அறக்கட்டளைக்கு சொந்தமான சொத்துகளின் மதிப்பு;

ஒரு உறவில் கட்டாய கொடுப்பனவுகள்- அறக்கட்டளையின் சொத்துக்களின் மதிப்பில் 10%க்கு மேல் பணம் செலுத்தினால்.

FATCA இன் கீழ், நியமிக்கப்பட்ட அமெரிக்க வரி குடியிருப்பாளர் கட்டுப்படுத்தும் நபராக இருந்தால்:

முந்தைய ஆண்டில் நியமிக்கப்பட்ட யு.எஸ். நபருக்கு அறக்கட்டளையிலிருந்து நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ விநியோகிக்கப்படும் நிதிகள் அல்லது பிற சொத்துக்களின் தற்போதைய சந்தை மதிப்பு $5,000க்கு மேல் இல்லை, மேலும்

ஒரு குறிப்பிட்ட யு.எஸ் நபர் கட்டாயக் கொடுப்பனவுகளைப் பெறத் தகுதி பெற்றிருந்தால், அறக்கட்டளையில் அத்தகைய நபரின் பங்கின் மதிப்பு $5,000 அல்லது அதற்கும் குறைவாக இருக்கும்.

அறக்கட்டளையின் அனைத்து பயனாளிகளும் குறிப்பாக அமெரிக்க வரி குடியிருப்பாளர்களாக நியமிக்கப்பட்டிருந்தால், அவர்கள் அமெரிக்க கட்டுப்பாட்டு நபர்களாக கருதப்படக்கூடாது.

வெளிநாட்டு நிறுவனம் ஒரு முதலீட்டு நிறுவனமாக இருந்தால், 10% பங்கைத் தவிர்த்து, நிறுவனத்தின் அனைத்து பங்குதாரர்களும் பகுப்பாய்வு செய்யப்படுவார்கள்.

மறைமுக உரிமையின் பங்குபின்வரும் விதிகளின்படி தீர்மானிக்கப்படுகிறது:

பங்குகளின் (பங்குகள்) மறைமுக உரிமைக்கான வழக்குகளுக்கு, அதாவது. ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனத்தின் பங்குகள் (பங்குகள்) மற்றொரு நிறுவனத்திற்கு (பங்கு அல்லது நம்பிக்கை) சொந்தமானதாக இருந்தால், இந்த மற்ற நிறுவனத்தின் பங்குதாரர்கள் (உரிமையாளர்கள்) இந்த மற்ற நிறுவனத்தில் உள்ள பங்குக்கு விகிதத்தில் வெளிநாட்டு நிறுவனத்தின் உரிமையாளர்களாக கருதப்படுவார்கள் ( கூட்டு அல்லது நம்பிக்கை)

ஒரு கூட்டாண்மை அல்லது அறக்கட்டளையில் பங்குகளின் மறைமுக உரிமைக்கான வழக்குகளுக்கு, அதாவது. மற்றொரு நிறுவனம் (கூட்டாண்மை அல்லது நம்பிக்கை) ஒரு கூட்டாண்மை அல்லது அறக்கட்டளையில் ஒரு பங்கை வைத்திருந்தால், இந்த மற்ற நிறுவனத்தின் பங்குதாரர்கள் (உரிமையாளர்கள்) இந்த மற்ற நிறுவனத்தில் (கூட்டாண்மை அல்லது நம்பிக்கை) அவர்களின் பங்கின் விகிதத்தில் வெளிநாட்டு நிறுவனத்தின் உரிமையாளர்களாகக் கருதப்படுவார்கள்.

விருப்பங்கள் மூலம் உரிமையின் வழக்குகளுக்கு, அதாவது. ஒரு குறிப்பிட்ட யு.எஸ் நபர் நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ (மறைமுக உரிமையானது முந்தைய பத்தியைப் போலவே வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது), ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனத்தில் (கூட்டாண்மை அல்லது நம்பிக்கை) பங்குகளை வாங்குவதற்கான விருப்பத்தை வைத்திருந்தால், அத்தகைய நபர் பங்குகளின் (விருப்பங்கள்) உரிமையாளராகக் கருதப்படுவார். வெளிநாட்டு நிறுவனம் (கூட்டாண்மை) தானே / அறக்கட்டளை), விருப்பத்தில் குறிப்பிடப்பட்ட பங்கில்

ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனம்/கூட்டாளி/அறக்கட்டளையில் ஒரு நபரின் ஆர்வத்தைத் தீர்மானிக்கும் போது, ​​அனைத்து தொடர்புடைய உண்மைகள் மற்றும் சூழ்நிலைகள் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட வேண்டும். அதே நேரத்தில், US கணக்குகளுக்கு நிறுவப்பட்ட நடைமுறைக்கு ஏற்ப, உரிமையை மறைக்க (செயற்கையாகக் குறைக்க) வடிவமைக்கப்பட்ட எந்தக் கருவிகளும் பகுப்பாய்வில் புறக்கணிக்கப்பட வேண்டும். ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனம்/கூட்டாண்மை/அறக்கட்டளையில் ஒரு நபரின் பங்கைத் தீர்மானிக்க, தொடர்புடைய நபர்களுக்குச் சொந்தமான பங்குகளுடன் (கணவன் மனைவிகள், பங்குகளின் உரிமையாளரின் குடும்ப உறுப்பினர்கள் உட்பட) அதன் பங்கைத் தொகுக்க வேண்டும்.

திறனாய்வு சோதனையை முடித்து,... அன்றுபாத்திரம் B தொடர்பாக, நாம் இருப்பைப் பற்றி பேசலாம் அடையாளம்­ கேஷன்ஸ் c A. ஆய்வின் போது தங்களை... மறைக்கப்பட்டுள்ளது வடிவம், தோன்றும் வடிவம் ...

• ஒரு கட்டிடக் கலைஞர் யார், அவர் என்ன செய்கிறார்?
• ஆடிட்டர் ஆக என்ன எடுக்க வேண்டும்
• மூலோபாயம் "வெற்றி" - லாபகரமான அந்நிய செலாவணி ஸ்கால்பிங்
• ஒரே வீரர் பிரச்சாரத்தில் பங்குச் சந்தையில் நாங்கள் பணக்காரர் ஆவோம்!
• சாத்தியமான GDP அளவைக் கொண்டு அளவிடப்படுகிறது
• ரஷ்ய மற்றும் சர்வதேச நடைமுறையில் நிதிநிலை அறிக்கைகளின் கருத்து, செயல்பாடுகள் மற்றும் முக்கியத்துவம்
• மைக்ரோ பொருளாதாரம் மற்றும் மேக்ரோ பொருளாதாரம்
• நாங்கள் சரியாக வேலை செய்கிறோம்: பட்ஜெட் கணக்கியலுக்கான அனைத்து வழிமுறைகளும் P 153 வழிமுறைகள் 174n
• ஒரு ஆஃப்-பேலன்ஸ் கணக்கில் இருந்து மோசமான கடன், எதிர் கட்சிகளின் கடன்கள் மோசமான கடன்களாக அங்கீகரிக்கப்படும் போது
• ஒருங்கிணைந்த அறிக்கையிடல் ஒருங்கிணைக்கப்பட்ட அறிக்கையிடல் பட்ஜெட் 21 கல்வித் துறைகள்

• கணக்கியல் படிவங்கள்
• எதிர்காலத்தில் டாலருக்கு (ரூபிள்) என்ன நடக்கும் - கணிப்புகள் மற்றும் நிபுணர் கருத்துகள்
• Bootpay மட்டுப்படுத்தப்படாமல் பணம் செலுத்துவதற்கான ஸ்கிரிப்டைப் பதிவிறக்கவும் சந்தையில் என்ன கட்டண அமைப்புகள் உள்ளன
• பணத்தை ஈர்க்க ஒரு மசோதாவை எவ்வாறு மடிப்பது
• பணத்தை செலவழிக்காமல் இருக்க கற்றுக்கொள்வது எப்படி
• உங்கள் பணப்புழக்கத்தை எவ்வாறு திறப்பது: ஒரு நிபுணரிடமிருந்து ஒரு ரகசியம்
• வட்டி மற்றும் கமிஷன் இல்லாமல் பணப்பை மற்றும் யாண்டெக்ஸ் பண அட்டையிலிருந்து நிதியை எவ்வாறு திரும்பப் பெறுவது
• Yandex பணப்பையிலிருந்து பணத்தை திரும்பப் பெறுவதற்கான இலாபகரமான வழிகள்
• உலகிலேயே மிக உயரமான மர வீடு!
• இணை கடன் வாங்குபவருக்கும் உத்தரவாததாரருக்கும் உள்ள முக்கிய வேறுபாடு என்ன?