У дома > Мегафон > Краен срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица според прогнозите. Срокове за плащане на данък върху доходите на физически лица, юридически лица и предприемачи. Данъкоплатци и данъчни агенти


Краен срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица според прогнозите. Срокове за плащане на данък върху доходите на физически лица, юридически лица и предприемачи. Данъкоплатци и данъчни агенти




Плащането на данък върху доходите на физическите лица става по-лесно от нова година. Сега няма значение дали компанията плаща пари на служителите от текуща сметка, тегли пари в брой за това или ги издава от приходи. Правилата са едни и същи във всички случаи. Изключение е предвидено само за ваканция и отпуск по болест (таблицата със сроковете за плащане на данък върху доходите на физическите лица е дадена по-долу).

Кога да се удържа и прехвърля данък върху доходите на физическите лица от различни плащания
Вид доходКога да се удържа данъкКога да се прехвърлят данъци в бюджета
Заплата и други придобивкиВ деня на издаване на заплатата от касата или в деня на прехвърляне на парите по картите на служителитеМаксимум на следващия ден след изплащане на заплатата ()
Обезщетение за неизползван отпускпри уволнениеВ деня на издаване на обезщетението (изплаща се в последния работен ден на служителя заедно със заплатата му)Максимум на следващия ден след изплащане на обезщетението ()
Аванс от заплатаВ деня на издаване от касата или прехвърляне към карти на служители на заплатите за втората половина на месецаМаксимум на следващия ден след изплащане на заплатите за втората половина на месеца ()
Болнични обезщетения, включително за гледане на болно детеВ деня на изплащане на обезщетенията за отпуск по болестМаксимум на последния ден от месеца, в който е изплатено обезщетението ()
Плащане за отпускВ деня на изплащане на отпускаМаксимум в последния ден от месеца, в който е изплатена заплатата за отпуск ()
ДивидентиВ деня на изплащане на дивидентаЗа LLC - не по-късно от следващия ден след изплащане на дивиденти () За JSC - не по-късно от един месец от най-ранната от следните дати (, Данъчен кодекс на Руската федерация): - крайната дата на данъчния период - датата на изтичане на последния договор, на базата на който АД изплаща доход на акционера; Париили прехвърляне на ценни книжа

Данък върху доходите на физическите лица от заплата

От 1 януари данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен не по-късно от деня, следващ деня на действителното изплащане на дохода. Това важи и за заплатите, включително депозираните или изплатените със закъснение.

Миналата година данъкът е преведен в същия ден, когато компанията е теглила пари от банката за плащания или ги е превеждала по сметки на служители. И ако компанията е платила доход директно от паричния баланс в касата, данъкът върху доходите на физическите лица е преведен не по-късно от деня, следващ деня на това плащане. И възникна проблем при внасяне на заплати. Необходимо ли е да се прехвърля данък върху доходите на физическите лица, ако не е имало действително плащане? Сега този въпрос е премахнат.

ПРИМЕР 5

Използваме условието от примери 1 и 3.

Заплатата на служителя е 60 000 рубли. На 18 януари му е изплатен аванс в размер на 24 000 рубли. Не е необходимо да се удържа данък върху доходите на физическите лица върху тази сума.

Служителят има три деца, едното от които е с увреждания. Той написа заявление за стандартно приспадане на данъка върху доходите на децата и за трите деца (образец). Размерът му е 17 800 рубли. (вижте пример 3). Така размерът на данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде удържан от заплатата на служителя за януари, е равен на:

(60 000 rub. – 17 800 rub.) × 13% = 5 486 rub.

Също така от служителя трябва да бъдат удържани 70 рубли. Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги. Втората част от заплатата във фирмата се изплаща не по-късно от 3-тия ден.

На 3 февруари 2016 г. Спиридонов ще получи следната сума:

60 000 rub. - 24 000 rub. – 5486 рубли. – 70 рубли. = 30 444 rub.

Ако преведете данъка по-късно от следващия ден след деня на плащане, това вече е основание за глоба в размер на 20 процента от данъка, който е влязъл в бюджета със закъснение (). Данъчните власти имат право да глобят фирма с тази сума, независимо от това колко дълго забавя превода на данъка - с ден или седмица.

Данък върху доходите на физическите лица върху авансовите заплати

Не е необходимо да се удържа данък върху доходите на физическите лица от авансите през 2016 г. Данъкът върху цялата заплата, включително авансовото плащане, трябва да се изчисли в последния ден на месеца, за който е начислен. Запазва - в деня на издаването му. И го прехвърлете не по-късно от следващия ден след издаването. Измененията, които влязоха в сила на 1 януари, не променят нищо ().

От това писмо на данъчните следва, че през 2016 г. всичко остава същото. Датата на получаване на дохода под формата на заплата през 2016 г., както и преди, се счита за последния ден от месеца, за който е начислен (). Тази норма важи и за авансите, тоест заплатите за първата част на месеца. Това означава, че тази сума трябва да се даде на служителя без приспадане на данъка върху доходите на физическите лица. И да го задържат по-късно - от заплатата, която фирмата ще плати за втората част на месеца.

По този начин удържайте и прехвърляйте към бюджет за данък върху доходите на физическите лицас напредъка все още е опасно. Данъчните власти могат да решат, че компанията е прехвърлила парите преждевременно от собствените си средства. Това означава, че тази сума не е данък. Тогава се оказва, че компанията е удържала по-малко данък върху доходите на физическите лица от последната заплата от необходимото. За това те могат да бъдат глобени с 20 процента от просрочените задължения (писма от Министерството на финансите на Русия). Глобата може да бъде отменена само в съда ().

Кога да плащате данък върху отпуск и болнични

Специални правила са предвидени за данък върху доходите на физическите лица за отпуск по болест и заплащане за отпуск. Те трябва да бъдат преведени не по-късно от последния ден на месеца, в който са извършени тези плащания. Тоест по-късно не може, по-рано може. Сега просто имате повече време да изплатите бюджета си. И не е нужно да чакате до края на месеца, за да платите данъците си. А ако последният ден от месеца е почивен, например 31 януари, тогава данъкът трябва да се плати не по-късно от следващия работен ден - 1 февруари.

В минало данъчна година на личния доходбяха изброени от Общи правила- не по-късно от следващия ден след плащането (). Сега можете да направите това по-късно.

Новото правило е удобно за компании с много служители: данъкът може да се натрупа в продължение на месец. Това означава, че не е необходимо да плащате данък върху доходите на физическите лица за отпуск и болнични няколко пъти месечно. Направете това наведнъж в края на месеца, за да улесните работата си. Въпреки че все още би било по-логично да се прехвърли данъкът върху ваканция и отпуск по болест заедно със заплатата.

Новият ред за плащане на данък върху доходите на физическите лица се прилага за всички отпуски по болест, включително обезщетения за грижи за болни членове на семейството. Не е необходимо да се удържа данък върху доходите на физическите лица за други обезщетения. Но това правило не важи за обезщетение за неизползван отпуск. Следователно е по-безопасно да не отлагате плащането на данък върху доходите на физическите лица върху това плащане. В края на краищата данъчните служители отдавна са разделили заплащането за отпуск и обезщетението за отпуск. Дори за заплащане на ваканция винаги се препоръчваше да се предостави код на дохода 2012, а обезщетението - с код 4800 ().

ПРИМЕР 6

Служителят излиза в отпуск на 20 февруари 2016 г. На 16 февруари компанията му изплати отпуск в размер на 16 500 рубли. В същия ден е удържан данък върху доходите на физическите лица в размер на 2145 рубли. Друг служител излиза в отпуск на 24 февруари. Заплащането му за почивка възлиза на 22 500 рубли, данъкът върху доходите на физическите лица, който е удържан в деня на плащането, възлиза на 2925 рубли. В последния ден на месеца, 29 февруари, компанията ще преведе общата сума размер на данъка върху доходите на физическите лицаот заплащане за почивка - 5070 рубли.

Съгласно действащото данъчно законодателство последната дата за разплащане с бюджета за данъка върху дохода пада в деня, следващ деня на плащанията към служителите. С прости думи, ако плащането на трудово възнаграждение е извършено например на 17 юли, тогава данъкът трябва да бъде преведен преди 18 юли.

Моля, имайте предвид, че представители на Федералната данъчна службаСилно се препоръчва прехвърлянето на данъка върху доходите на физическите лица от заплатите (условията са посочени в клауза 6 на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация) в същия ден като превода заплатиНа текуща сметкаслужители. На същата позиция са и представители на руското Министерство на финансите.

Въпреки това, в дейностите руски компанииИма много ситуации, в които въпросът за изчисляване и плащане данък общ доходе особено остро. Нека разгледаме всички проблемни ситуации, които са свързани с изчисляването и плащането на данъка върху доходите на физическите лица към бюджетите.

Данъчно облагане на авансите

Кодексът на труда установява, че всички работодатели са длъжни да изплащат заплати най-малко на всеки 15 календарни дни. Следователно за един месец служителят трябва да получи поне две плащания: авансово плащане и окончателно плащане. В този случай естественият въпрос е: кога данъкът върху доходите на физическите лица се плаща от заплата и кога от авансово плащане?

Длъжностните лица установиха, че задължението за плащане на данък върху дохода върху авансовата част от заплатите зависи от датата на плащане:

  1. Ако авансово плащанекредитирани преди последния ден на календарния месец, тогава данък върху дохода върху авансовото плащане към бюджета не се плаща.
  2. Ако авансовият дял се прехвърля в последния календарен ден от месеца, тогава данъкът върху доходите на физическите лица се удържа и плаща на Федералната данъчна служба по общия начин.

Моля, имайте предвид, че в края на месеца всички плащания, преведени в полза на наети специалисти, трябва да бъдат признати като приход. И данъкът върху доходите трябва да се изчислява върху сумите на доходите, тоест както върху авансовото, така и върху окончателното изплащане на заплатите. Ако авансът е преведен преди последния ден на месеца, тогава НД от физически лица не е необходимо да се удържат от самия аванс. Данъчното задължение ще бъде изчислено от крайната сума за уреждане. Но ако авансът е кредитиран на служителите в последния ден, тогава фискалното плащане ще трябва да бъде удържано от аванса и кредитирано в бюджета. И при прехвърляне на остатъци от заплати повторете процедурата.

Ако плащанията се забавят

Ако сроковете за превод на заплатите са нарушени, на всички служители трябва да се начисли парично обезщетение. Сумата се определя въз основа на 1/300 от ставката на рефинансиране, установена от Централната банка на Русия за всеки ден забавяне.

Това обезщетение не трябва да се облага с данък върху доходите (член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно няма краен срок за плащане на данък към бюджета върху обезщетението.

Депозирана заплата

Ако по някаква причина служителят не е могъл да получи парите в определения ден и заплатите са били депозирани в банковите сметки на работодателя, тогава не е необходимо да плащате данък върху доходите на физическите лица върху тези суми. Защо? Само онези суми, които действително са получени от служителите, се признават като доход. При внасяне на работната заплата служителят не е получил доход. В случая се установява следното плащане на данък върху доходите на физическите лицаот заплата: сроковете ще бъдат определени или в деня на издаване на парите на служителя, или на следващия ден.

За нормална стопанска дейност е необходимо да се следи за навременното плащане на данък върху доходите на физическите лица.

Но трябва да се плаща не само на юридически лица, но и на физически лица.

Единственият въпрос е кой друг трябва да извърши плащането. Нека разгледаме този въпрос по-подробно.

Законодателната рамка

На първо място, трябва да разберете, че данъкът върху доходите на физическите лица е пряко свързан с тези, които всъщност са това лице. Но в същото време знания законодателна рамка, който е пряко свързан с тези данъци, може да е необходим за други категории данъкоплатци.

себе си ред за изчисляване и плащане на данъка върху доходите на физическите лицаюридическите лица трябва да знаят и разбират перфектно, тъй като те са данъчни агенти. На първо място, това се дължи на факта, че те са тези, които са отговорни за удържането на данъци от лицана които се плаща месечна заплата.

Според Член 232 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчни агентитрябва да предостави определена информация на Федералната данъчна служба, а именно:

  • сумата на данъка върху доходите на физическите лица, която е не само начислена, но и удържана, а също и преведена в бюджета за определен данъчен период;
  • относно печалбата на физическо лице в рамките на изтеклия период.

Заслужава да се отбележи също, че според Данъчния кодекс крайният срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица е ограничен до 1 април на годината, следваща отчетната година.

При забавяне на сроковете за плащане работодателят носи административна отговорност.

Кой трябва да плаща този данък

За да се изключи възможността от получаване на неустойка, е необходимо да се знае точно кой трябва не само да подаде декларацията, но и да спазва изцяло посочените срокове.

Ред и условия на самоплащане

За да плаща самостоятелно данък върху доходите на физическите лица, лицето трябва да отговаря на резултатите от данъчната година.

Ако данъкът се плаща във връзка с получаване на печалба от работа като „свободна практика“, това също трябва да бъде посочено в съответната колона.

себе си формуляр за данък върху доходите на физическите лицае формуляр, който съдържа 19 страници.

Можете да го попълните сами или да се свържете с квалифицирани юристи. Адвокатските услуги за този вид работа струват около 300 рубли.

Струва си да се отбележи, че всички страници трябва да бъдат номерирани, в противен случай могат да възникнат проблеми, включително глоба.

Данъкът върху доходите на физическите лица се подава на мястото на регистрация на данъкоплатеца и при необходимост към него могат да бъдат приложени придружаващи документи (кои ще бъдат посочени от самите данъчни власти).

Ако говорим относно сроковете за плащане на данък върху доходите на физическите лица, то за последен ден се счита 15-ия ден след края на отчетния период.

В случай, че се изплаща доход, за който данъчните агенти не са удържали данък, то това се прави 2 пъти точно на половината от сумата - не по-късно от 30 календарни дни от датата на получаване на уведомлението от данъчната служба. В този случай второто плащане трябва да бъде не по-късно от един месец от датата на първото плащане.

Таблица. Срокове за плащане на данъка върху доходите на физическите лица през 2019 г

Периоди на плащане в различни ситуации

В зависимост от ситуацията има различни срокове за плащане на данък върху доходите на физическите лица. Нека да разгледаме по-отблизо.

При уволнение

Когато служител бъде уволнен, данъкът върху доходите на физическите лица се плаща не по-късно от деня, в който работодателят е получил парите в брой банкова институциянеобходимо за изплащане на обезщетение на служител.

Ако в същото време се начислява и плащане за неползван отпуск, тогава данъкът върху доходите на физическите лица се плаща в същия ден като служителя.

От заплата за отпуск

Съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация данъкът върху доходите на физическите лица върху отпуска се плаща не по-късно от последния ден на календарния месец, през който е изплатен отпускът.

От заплата

От дивиденти

Крайният срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица в такава ситуация зависи пряко от организационната и правната форма на самата компания.

Ако са платени от LLC, тогава крайният срок за плащане се счита за следващия календарен ден. Ако е акционерно дружество, тогава периодът е в рамките на календарен месец от датата на получаване на самите дивиденти.

Според отпуск по болест

Ако говорим за плащане на данък върху доходите на физическите лица отпуск по болест, то това се извършва до края на месеца, през който са изплатени болнични на служителите.

В случай, че последният ден от месеца е почивен, се счита следващият работен ден, дори ако вече е в следващия месец.

С бонус

В този случай данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде платен не по-късно от следващия ден, преди който са получени бонусите.

Нарушаване на срокове

Запознайте се в живота различни ситуациидо възникване на несъответствие в срока за плащане на данък върху доходите на физическите лица.

В тази ситуация единственото, което може да се направи, е да се издаде обяснителна записка в данъчен орган , който съдържа следната информация:

себе си обяснителна бележкаизпратено по пощата и съставено на фирмена бланка. Ако това се прави от физическо лице, тогава формулярът трябва да бъде взет от самата данъчна служба.

Струва си да се отбележи, че ако сроковете бъдат пренебрегнати, тогава е сигурно наказания.

Ако говорим за видове отговорност, тогава наказаниямогат да бъдат разделени на няколко категории:

  • пряка отговорност на самите лица;
  • отговорност на данъчните агенти.

Ако говорим за размера на глобите, след което се определят в зависимост от размера на плащането - 20% е размерът на глобата.

Може също да бъде ще бъде начислена глоба, но е възможно само ако данъкът е удържан, но не е имало самото прехвърляне.

Размерът на наказанието е 1/360 от лихвения процент на рефинансиране според Централната банка на Руската федерация.

По-долу е представен уебинар за промените в счетоводното отчитане на данъка върху доходите на физическите лица:

Данъкът върху доходите се изчислява и удържа от компанията от заплатата на всеки отделен служител. Как да изчислим правилно дължимия данък? Кога да прехвърлите данъка върху доходите на физическите лица от заплатата в бюджета? Има ли наказания за закъсняло плащанеданък общ доход през 2019 г.? Ще разгледаме отговорите на тези и други въпроси в материала по-долу.

Концепция и ставки на данък върху доходите през 2019 г

Подоходният данък (NDFL) е данък, плащан върху доходите, получени от всички резиденти и нерезиденти на Русия. Данъчният агент, т.е. изчислява, удържа и превежда данъка върху доходите от заплатите. лице, изплащащо дохода.

Почти всички доходи на един физик подлежат на данъчно облагане:

  1. работна заплата;
  2. бонуси, надбавки;
  3. възнаграждения, получени по изпълнение на граждански договори;
  4. печалби;
  5. доходи, получени в в натураи т.н.

Ставките на данъка върху дохода зависят от статута на лицето и вида на дохода:

Данъчна ставка

Прилага се за:

Доходи на жители на Руската федерация;

Доходи на бежанци и граждани на ЕАЕС, получени при изпълнение на трудови задължения на територията на Руската федерация

дивиденти, изплатени на нерезиденти

приходи от ценни книжа на руски компании

Печалби в размер на повече от 4 хиляди рубли;

Лихвите по депозити в частта над размера на лихвите, изчислени на базата на лихвите по рефинансиране на Централната банка, увеличени с 5% и др.

Какви суми не подлежат на облагане с данък общ доход?

Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа определени облекчения за данък върху доходите на физическите лица. Но той предвижда определени суми:

  • под формата на доход, който изобщо не се облага с данък;

Ред за удържане на данък върху доходите от заплати

Доходът под формата на заплати се начислява веднъж месечно, в последния ден от месеца (клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно данъкът върху доходите от заплатата трябва да се изчислява и удържа веднъж месечно. Тази разпоредба се потвърждава от писма на Министерството на финансите на Руската федерация от 12 септември 2017 г. № 03-04-06/58501 от 10 април 2015 г. № 03-04-06/20406. Изключение е ситуацията на уволнение на служител, при което изчисляването на заплатата му за текущия месец се извършва в деня на уволнението (последния работен ден).

Сроковете за внасяне на данък върху доходите върху начислените заплати към бюджета, в съответствие с клауза 6 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация са свързани с датите на действително изплащане на дохода. Данъкът върху доходите на физическите лица върху заплатите се превежда не по-късно от следващия ден след деня на плащането му.

Поради факта, че чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация задължава организациите да изплащат заплати най-малко 2 пъти месечно (за първата и втората половина), заплатите всъщност се изплащат два пъти:

  • през текущия месец за първата му половина (аванс);
  • в месеца, следващ месеца на фактуриране за неговата втора половина (окончателен сетълмент).

От 03.10.2016 г. чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация ограничава периода, през който трябва да се изплати начислената заплата: датата на плащане не може да бъде определена по-късно от 15-ия календарен ден след периода, за който е начислена заплатата.

Трябва ли да плащам данък върху доходите на физическите лица при авансово плащане? Ако е платено преди края на месеца, с който се свързва, тогава не е необходимо. Авансът все още не е заплата, а плащане към сумата, която ще бъде изчислена едва в последния ден на месеца. Гледната точка, че не е необходимо да се прехвърля данък върху доходите на физическите лица върху авансово плащане, се потвърждава от писма на Министерството на финансите на Руската федерация от 15 декември 2017 г. № 03-04-06/84250, Федерална данъчна служба от 29 април 2016 г. № БС-4-11/7893 от 26 май 2014 г. № БС -4-11/10126@.

Ситуацията е специална при авансово плащане, чиято дата на плащане съвпада с последния ден от месеца (т.е. деня на начисляване на дохода за този месец). Данъчните смятат, че върху такъв аванс трябва да се плати данък върху доходите на физическите лица. Те също могат да поддържат съдилища(виж решението на Върховния съд от 11 май 2016 г. № 309-KG16-1804).

За подробности относно аванса вж .

Правилата за изчисляване на авансовите плащания не са строго установени. Размерът на авансовото плащане не се изчислява счетоводно. Самата компания има право да реши колко ще й бъде платено. Това може да бъде пълният размер на заплатите, начислени за първата половина на месеца, без да се приспада данък върху доходите от него, или размерът на заплатите, намален с размера на данъка върху доходите на физическите лица. Вторият вариант е за предпочитане за организацията поради вероятната възможност служителят да напусне работа през втората половина на месеца. В този случай просто няма да има начин да се събере данък върху дохода, който не е удържан от изплатения доход.

Прочетете за спецификата на плащането на данъка върху доходите на физическите лица при изплащане на заплати на вноски. .

Кога да удържате данък върху доходите на физическите лица, ако заплатата за декември 2018 г. е издадена на 29-ти, прочетете.

Прочетете статията за това как да плащате данъци за различни месеци в един и същи ден. .

Алгоритъм за изчисляване на данък върху доходите от заплати през 2019 г. с помощта на пример

Нека разгледаме процедурата за изчисляване и удържане на данък върху дохода от заплати.

Пример.

Самохина Л.А. работи като продавач в Alternativa LLC. Нейната заплата е 30 хиляди рубли. на месец. Самохина има 3 деца на издръжка и е написала молба за стандартно приспадане.

Необлагаемите суми на приспадане ще бъдат:

1400 rub. - за 1 дете;

1400 rub. - за 2-ро дете;

3000 rub. - за 3-то дете.

Размерът на данъка, който трябва да бъде удържан за юни 2019 г., е: 3146 рубли. ((30 000 - 1 400 - 1 400 - 3 000) *13%)

След изплащане на заплатата Alternative LLC е длъжно да преведе данъка, удържан от заплатата.

Нека разгледаме процедурата за прехвърляне на данъка върху доходите от заплатите към бюджета.

Прехвърляне на данък общ доход през 2018-2019 г

В момента има единен срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица за всички форми на изплащане на заплати. Организацията е длъжна да преведе данъка върху доходите на физическите лица в бюджета не по-късно от деня, следващ деня на действителното изплащане на заплатите, като вземе предвид отлагането поради почивни дни и празници (клауза 2 на член 223, клауза 6 на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Специален срок за трансфери на данък върху доходите на физическите лицаустановени за отпуск по болест и отпуск. Удържаният данък трябва да бъде преведен в бюджета не по-късно от последния ден на месеца, през който са направени тези плащания.

важно! Нарушаването на срока за прехвърляне на данъка върху дохода (дори за един ден) се наказва не само с санкции, но и с глоба в размер на 20% от закъсняло платената сума (член 123 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Резултати

Крайният срок за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица от заплатата зависи от датата на действителното получаване на дохода. От 2016 г. този срок стана еднакъв за всички форми на изплащане на заплати: не по-късно от деня, следващ деня на действителното му издаване, като се вземе предвид възможността за отлагане поради почивните дни. Установява се изключение за отпуск по болест и ваканция, крайният срок за плащане на данъка съответства на последния ден от месеца на плащането им.