بيت > معيار الروسية > رسملة ملابس العمل في 1 ثانية. المحاسبة عن ملابس العمل في المنظمة: المحاسبة والضرائب. شطب ملابس العمل في المحاسبة


رسملة ملابس العمل في 1 ثانية. المحاسبة عن ملابس العمل في المنظمة: المحاسبة والضرائب. شطب ملابس العمل في المحاسبة




المعدات الخاصة - الأجهزة الفريدة الخاصة والمعدات والمخزون والأدوات المستخدمة في الإنتاج كوسيلة للعمل. يمكن أن تكون المعدات الخاصة أو تعتمد على تكلفتها.

دعونا نرى كيف يتم أخذ المعدات الخاصة في الاعتبار كمواد في (الإصدار 3.0).

لحساب المعدات الخاصة، فإن الحسابات المحاسبية مثل 10.10 (حساب "المعدات الخاصة والملابس الخاصة في المستودع") و10.11.2 (حساب "المعدات الخاصة قيد التشغيل") مخصصة. عند إدخال عناصر المعدات الخاصة، يجب الإشارة إلى نوع التسميات - "المعدات الخاصة".

يتم تسجيل استلام المعدات الخاصة في البرنامج القياسي 1C. ويترتب على ذلك أنه يمكن أيضًا إرجاع المعدات الخاصة من الخدمة أو شطبها. تتوفر المستندات التي تسجل هذه العمليات في القسم الفرعي "ملابس العمل والمعدات" في قسم "المستودع":

قد تعكس الوثيقة 1C 8.3 "نقل المواد إلى التشغيل" نقل المخزون والمعدات الخاصة وملابس العمل. يجب عليك ملء علامة تبويب المستند المناسبة. انتبه إلى عمود "غرض الاستخدام" الذي يتم ملؤه بناءً على طريقة سداد تكلفة المادة.

الخيار 1.سداد التكلفة عند النقل للتشغيل.

مثال. في المؤسسة، تم نقل المعدات الخاصة إلى الإنتاج - الطوابع. تم شطب تكلفتها على الفور في 20 يناير (حساب "الإنتاج الرئيسي").

لنقم بإنشاء مستند جديد "نقل المواد إلى التشغيل" وإدخال البيانات في علامة التبويب "المعدات الخاصة". في عمود "الغرض من الاستخدام"، قم بإنشاء موضع دليل جديد بالتفاصيل:

  • يتم تحديد التسمية تلقائيا؛
  • اسم - تعسفي؛
  • طريقة سداد التكلفة: حدد طريقة "سداد التكلفة عند التحويل إلى التشغيل"؛
  • طريقة تعكس النفقات - اختر من الدليل المعبأ مسبقًا، في حالتنا، ستذهب النفقات إلى الحساب 20.01.

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

بعد ملء، حدد الوجهة للمستند.

دعونا نراجع الوثيقة. تم إنشاء قيود محاسبية: 10.11.2 دينار 10.10 (تعكس التحويل إلى التشغيل)، 20.01 دينار 10.11.2 (سداد التكاليف) وترحيل الحساب خارج الميزانية العمومية "معدات خاصة قيد التشغيل" - MTs.03 . طباعة نموذج فاتورة الطلب متاحة.

الخيار 2.الطريقة الخطية لسداد تكلفة المعدات الخاصة.

مثال. تم نقل المعدات الخاصة إلى الإنتاج في المؤسسة - قالب بعمر خدمة يصل إلى 12 شهرًا. خلال هذه الفترة، يتم خصم التكلفة كل شهر على أجزاء لحساب 20.01.

لنقم بإنشاء "نقل المواد للتشغيل" وإدخال البيانات في علامة التبويب "المعدات الخاصة". في عمود "الغرض من الاستخدام"، سنقوم بإنشاء منصب جديد، وملء حقول المستند، وتحديد طريقة سداد التكلفة على أنها "خطية"، وتحديد موعد نهائي استخدام مفيد 12 شهرًا، ستذهب النفقات إلى الحساب في 20 يناير. دعونا نحدد وجهة للمستند.

دعونا نراجع الوثيقة. تم إدخال القيود المحاسبية: 10.11.2 دينارا 10.10 (تعكس النقل إلى التشغيل) ودينار MTs.03 (حساب خارج الميزانية العمومية للمعدات الخاصة قيد التشغيل).

سيتم سداد التكلفة شهريًا عن طريق المعالجة الروتينية ""، بدءًا من الشهر الأول بعد شهر الاستلام. وفي هذه الحالة يتم حساب مبلغ الشطب وفقاً للعمر الإنتاجي والتكلفة، ويتم إنشاء حساب التكلفة وفقاً لطريقة الانعكاس المختارة. القيد المحاسبي 20.01 د.ت 10.11.2.

الخيار 3.سداد التكلفة يتناسب مع الإنتاج.

مثال. في المؤسسة، تم نقل المعدات الخاصة إلى الإنتاج - قالب مطاطي مصمم لإنتاج 10000 منتج. سيتم شطب تكلفة القالب بما يتناسب مع حجم الإنتاج شهريا لحساب 20.01.

من الضروري إدخال "نقل المواد للتشغيل"، عند ملء غرض الاستخدام، حدد طريقة السداد "المتناسب مع حجم المنتجات (الأعمال، الخدمات)" وبيان الحجم الإجمالي للمنتجات (الأعمال) لهذا الغرض معدات خاصة.

بعد ذلك، ستحتاج كل شهر إلى إدخال مستند "إنتاج المواد" الذي يشير إلى المعدات الخاصة وحجم المنتجات (العمل) المنتجة شهريًا.

سيتم تنفيذ المعالجة الروتينية "إقفال الشهر". التسديد شهرياتكلفة المعدات الخاصة تتناسب مع الإنتاج.

إعادة المعدات الخاصة من الخدمة في 1C 8.3

إذا تم إخراج المعدات الخاصة من الخدمة قبل انتهاء عمرها الإنتاجي، أو قبل استنزافها بالكامل، فمن الضروري إدخال مستند يسمى "إرجاع المواد من الخدمة". في علامة التبويب المقابلة، تتم الإشارة إلى المعدات الخاصة، في عمود "الدفعة" - مستند النقل إلى التشغيل.

تُدخل الوثيقة إدخالاً للقيمة المتبقية للمعدات الخاصة وفقًا للـ Dt 10.10 وKt 10.11.2 (ينعكس العائد من الخدمة) والترحيل وفقًا لـ Kt MTs.03؛ وبطريقة السداد الخطي، يتم أيضًا سداد قيمة الشهر الحالي.

سحب المعدات الخاصة من الخدمة

هناك خياران على الأقل لحساب ملابس العمل: عندما يتم استخدام ملابس العمل من قبل موظفي المنظمة وعندما يتم نقل ملابس العمل إلى موظفي المقاول.

على أي حال، يتم نشر ملابس العمل بنفس الطريقة، مع الوثيقة المعتادة لاستلام البضائع والخدمات. ستكون معاملات الاستلام على النحو التالي:

بواسطة مذكرة تسليممن المورد:

د.ت 10.10 ط م 60.01 - مبلغ تكلفة ملابس العمل باستثناء ضريبة القيمة المضافة

د.ت 19.03 ط م 60.01 - لمبلغ ضريبة القيمة المضافة من المورد

بواسطة فاتورةمن المورد:

د.ت 68.02 ط م 19.03 - لمبلغ ضريبة القيمة المضافة

وبعد ذلك، عندما يتم إصدار ملابس العمل للموظفين، فإنهم يحتاجون إلى إكمال الأوراق. عند نقل ملابس العمل والمعدات الخاصة للموظفين، من الضروري الاعتماد على قرار وزارة العمل رقم 51 المؤرخ 18 ديسمبر 1998، أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 135 ن المؤرخ 26 ديسمبر 2003، الداخلي الأفعال المحليةالشركات.

والحقيقة هي أن ملابس العمل والمعدات الخاصة لها فترات حياة مفيدة يجب خلالها دفع تكلفة ملابس العمل بأجزاء متساوية ( بطريقة خطية) يتم شطبها إلى حسابات النفقات. يُسمح بشطب تكلفة ملابس العمل لمرة واحدة في حالة الإصابة الشخصية التي تقل مدتها عن عام.

على أية حال، يتم إعداد مستند في البرنامج:

/مستودع/ - /ملابس العمل والمعدات/- نقل المواد إلى التشغيل، انقر فوق الزر "إنشاء".

في المستند الذي يتم فتحه، استخدم الزر "إضافة" أو "تحديد" لملء التسميات، فرديوالغرض من الاستخدام، حيث من الضروري تسجيل خيار شطب تكلفة ملابس العمل كمصروفات.

إذا كان في أجزاء، نختار الطريقة الخطية ونسجل SPI

لو التكلفة الكاملةلكل شهر من التحويل - طريقة لسداد التكلفة عند النقل إلى التشغيل

شطب تكلفة ملابس العمل والمعدات الخاصة للأغراض المحاسبة الضريبية.

ملابس العمل، كقاعدة عامة، تكلف أقل من 100000 روبل وتصنف على أنها ممتلكات غير قابلة للاستهلاك. يمكن شطب هذه الممتلكات كمصروفات كليافي وقت التحويل، يسمح لك خطاب خدمة الضرائب الفيدرالية أيضًا بشطب تكلفة ملابس العمل بأجزاء متساوية خلال SPI. تقرر المنظمة بنفسها الطريقة التي تختارها وتكرسها السياسة المحاسبية.

وفقا للوثيقة التكليفيتم تشكيل الملابس الخاصة عن طريق الأسلاك:

د.ت 10.11.1 (أو 2) ط م 10.10 - مقدار تكلفة ملابس العمل

سوف ينعكس شطب التكلفة في نهاية الشهرالأسلاك:

د.ت 20 ط م 10.11.1

وفي الوقت نفسه، يتم إنشاء ترحيل على الحساب خارج الميزانية العمومية ضمن الحساب المدين MC.02يتم تخصيص ملابس خاصة لموظف في المنظمة.

بعد إكمال المستند، يجب عليك طباعة بيان MB-7 (أو المتطلبات - فاتورة عند شطب التكلفة الكاملة لملابس العمل كمصروفات).

بعد انتهاء العمر الإنتاجي لملابس العمل الصادرة، فإنه وينعكس التخلص في الوثيقة:

/مستودع/ - /ملابس العمل والمعدات/ - شطب المواد من الاستخدام، انقر فوق زر إنشاء.

لملء الجزء الجدولي، استخدم زر "ملء"، ثم سيكون من الممكن ملؤه تلقائيًا؛ في علامة التبويب "شطب النفقات"، حدد خيار نسبة التكلفة إلى النفقات.

إذا كانت مسؤوليات مؤسستك، وفقًا للعقد، تتضمن توفير ملابس خاصة ومعدات خاصة لموظفي المقاول المشاركين في أداء الأعمال التعاقدية لمؤسستك، فلن يكون هناك بيع للملابس الواقية المحددة، حيث تظل مؤسستك هي مالك العقار المحدد.

في هذه الحالة، يتم نقل وإرجاع ملابس العمل والمعدات الخاصة، بعد الاستخدام، على أساس شهادة قبول محررة بأي شكل من الأشكال.

يتم شطب تكلفة ملابس العمل والمعدات الخاصة بالطريقة المعتادة، بناءً على المعايير المعمول بها.

/ "الموسوعة المحاسبية "بروفيروستا""
21.07.2017

يتم البحث عن المعلومات الموجودة على الصفحة من خلال الاستعلامات التالية: دورات المحاسب في كراسنويارسك، دورات المحاسبةفي كراسنويارسك، دورات المحاسب للمبتدئين، 1C: دورات المحاسبة، التعلم عن بعد، تدريب المحاسبين، الدورات التدريبية الرواتب والموظفين، التدريب المتقدم للمحاسبين، المحاسبة للمبتدئين
الخدمات المحاسبية، إقرار ضريبة القيمة المضافة، إقرار الأرباح، الصيانة محاسبة, التقارير الضريبية, خدمات المحاسبة كراسنويارسك, التدقيق الداخلي, تقارير DOS, التقارير الإحصائية, التقارير في صندوق التقاعد, خدمات المحاسبة, الاستعانة بمصادر خارجية, الإبلاغ عن UTII، المحاسبة، الدعم المحاسبي، توفير خدمات المحاسبة، مساعدة محاسب، إعداد التقارير عبر الإنترنت، إعداد الإقرارات، الحاجة إلى محاسب، السياسات المحاسبية، تسجيل رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة، ضرائب رواد الأعمال الأفراد، 3-NDFL، التنظيم المحاسبي

في منشور اليوم، سنواصل النظر في المشكلة المتعلقة بتنفيذ عمليات إغلاق نهاية الشهر المنظمة في برنامج 1C Accounting 8، الإصدار 3.0. على وجه الخصوص، سنولي اهتمامًا خاصًا للعملية المنظمة المسماة "سداد تكلفة ملابس العمل والمعدات الخاصة". بالإضافة إلى ذلك، سنقدم لك نظرية المحاسبة عن ملابس العمل، وباستخدام الأمثلة، سننظر بالتفصيل في تنفيذ العمليات في برنامج المحاسبة 1C: الإيصالات، وسداد تكلفة ملابس العمل، ونقلها مباشرة إلى التشغيل .

بعض المواد النظرية

من بين أبسط الخيارات لحساب ملابس العمل التي يصل عمرها الإنتاجي إلى عام واحد. يتم احتساب هذه الملابس كمخزون. ولتبسيط المحاسبة، يتم شطب تكلفة الملابس كمصروفات مرة واحدة فقط.

خيار آخر هو ملابس العمل التي يزيد عمرها الإنتاجي عن عام واحد. لا يمكن أن تكون تكلفة هذه السلع مرتبطة بنظام التشغيل (أقل من 40000 روبل). يتم أيضًا أخذ تكلفة هذه الملابس في الاعتبار كجزء من المخزون، ولكن في المحاسبة لا يتم شطبها كمصروف في المرة الواحدة. إذا تم تنفيذ عملية إغلاق الشهر "سداد تكلفة ملابس العمل والمعدات الخاصة"، فسيتم سداد تكلفة هذه المنتجات بطريقة القسط الثابت. أما بالنسبة للمحاسبة الضريبية، فيتم شطب التكلفة دفعة واحدة. ولكن بعد ذلك يظهر فرق مؤقت يتم تعويضه لفترة معينة في حالة شطب التكلفة محاسبيا.

الصنف التالي والثالث له عمر إنتاجي يزيد عن عام واحد، وتبلغ التكلفة أكثر من 40.000 روبل. يتم تضمين هذه الملابس في الأصول الثابتة ويتم احتسابها بالترتيب المستخدم لغرض المحاسبة عن الأصول الثابتة (التي تنعكس كجزء من الممتلكات، الخاضعة للاستهلاك).

لغرض المحاسبة عن ملابس العمل، يتم استخدام الحسابات الثلاثة التالية في المحاسبة:

- "10.10" بعنوان "المعدات الخاصة والملابس الخاصة في المستودع"؛

- "10.11.1" باسم "الملابس الخاصة المستخدمة"؛

- "MC.02" تحت عنوان "ملابس العمل قيد التشغيل (خارج الميزانية العمومية)".

نقل الملابس الخاصة للتشغيل

والآن، باستخدام برنامج المحاسبة 1C، على سبيل المثال، سننظر بالتفصيل في ميزات المحاسبة عن ملابس العمل. لاحظ أننا نقدم أمثلة في واجهة التاكسي الجديدة.

تصدر شركتنا نوعين من الملابس الخاصة. أولها أحذية مطاطية مخصصة للغسيل (عمر زوج واحد سنة)، وبدلة للغسيل (عمر مجموعة واحدة ثلاث سنوات).

وينبغي أن يقال ذلك في منطقتنا برنامج المحاسبةوينعكس استلام هذه الملابس بنفس طريقة استلام المواد أو البضائع العادية. والفرق الوحيد هو في حساب المحاسبة نفسه. الحساب المطلوب لتنفيذ العملية المطلوبة هو "10.10" تحت عنوان "معدات خاصة وملابس خاصة في المستودع". لنفترض أن هذه الملابس الخاصة قد تم استلامها بالفعل من المورد. لتعكس عملية النقل إلى التشغيل، استخدم المستند المسمى "نقل المواد إلى التشغيل".

في عنصر القائمة "التكوين" (مجموعة الروابط "ملابس العمل والمعدات") ستجد روابط لهذا المستند. افتحه. أول ما يجب عليك الانتباه إليه عند فتحه هو الحقل المسمى "الغرض من الاستخدام". وفيه تحتاج من الدليل الذي يحمل نفس الاسم إلى تحديد عنصر يحدد كيفية سداد تكلفة ملابس العمل المنقولة إلى التشغيل.

بعد ذلك، قم فورًا بإنشاء عنصرين من هذا الدليل. الأول منها مخصص لسداد تكلفة الأحذية المطاطية. نتذكر أن عمرها الإنتاجي لا يزيد عن عام واحد، لذا فإن الأحذية تنتمي إلى الفئة الأولى من ملابس العمل. وسيتم شطب تكلفة هذا المنتج على الفور كمصروفات (طريقة السداد هي كما يلي: "سداد التكلفة عند النقل إلى التشغيل"). طريقة عكس النفقات: "الاستهلاك (الحساب "20.01")." ومن المهم أيضًا ملء تحليلات حساب المصروفات بشكل كامل، لأن برنامج المحاسبة سيعطي خطأ عند إغلاق الشهر. حقل واحد آخر هو الكمية وفقًا لمعيار الإصدار - زوج واحد.

وبالمثل، قم بإنشاء عنصر مرجعي آخر يسمى "الاستخدام المقصود" والذي سيشير إلى الملابس الخاصة "بدلة الغسيل". كما ذكرنا سابقًا، يتمتع هذا المنتج بعمر إنتاجي يصل إلى ثلاث سنوات. وستصنف هذه الملابس في الفئة الثانية، وفي المحاسبة سيتم سداد تكلفتها تدريجيا وبطريقة القسط الثابت. لذلك، في الحقل المسمى "طريقة السداد"، حدد "خطي". طريقة تسجيل النفقات هي نفسها كما في حالة "الأحذية المطاطية".

عد الآن إلى المستند المعنون "نقل المواد إلى التشغيل" وتعكس إصدار ملابس خاصة لموظف المنظمة إيفانوف: زوج واحد من الأحذية ومجموعة واحدة من ملابس الغسيل. املأ المستند بنفس الطريقة الموضحة في لقطة الشاشة المتوفرة.

دعونا نراجع الوثيقة ونحلل المنشورات. يعكس الإدخالان الأولان حقيقة أنه سيتم الآن احتساب الملابس الخاصة في الحسابات 10.11.1 "الملابس الخاصة قيد الاستخدام".

ويبين المدخلان الآخران شطب تكلفة ملابس العمل كمصروفات للحساب "20.01" باسم "الإنتاج الرئيسي" من الحساب "10.11.1" الذي تم استخدامه في أول 2. يتم شطب الدعوى كمصروف للمحاسبة الضريبية، والأحذية - للأغراض الضريبية والمحاسبية. سيكون هناك فرق مؤقت نتيجة العملية. سيتم إجراء الإدخالات المحاسبية على مدى 3 سنوات (36 شهرًا)، عند نشر مستند إغلاق نهاية الشهر بعنوان "سداد تكلفة ملابس العمل والمعدات الخاصة".

يستخدم الحساب خارج الميزانية العمومية "MC.02" المسمى "ملابس العمل قيد الاستخدام" آخر زوج من الإدخالات، والذي يأخذ في الاعتبار ملابسنا الخاصة كخصم لهذا الحساب. ويتم ذلك حتى تتاح للمحاسب الفرصة لتتبع ملابس العمل الموجودة في أيدي موظفي الشركة.

عملية إغلاق الشهر تسمى "سداد تكلفة ملابس العمل والمعدات الخاصة"

لذلك، لدينا ملابس خاصة "بدلة الغسيل"، والتي تم تشغيلها. لكننا نتذكر أن فترة استخدام هذه الملابس أكثر من عام، لذا يجب أن يتم شطب التكلفة كمصروفات في محاسبة النفقات كل شهر طوال فترة الخدمة بأكملها. ويتم ذلك في نهاية الشهر باستخدام عملية روتينية تسمى "سداد تكلفة ملابس العمل والمعدات الخاصة".

يرجى ملاحظة أن الشطب سيبدأ في الشهر التالي للشهر الذي تم فيه استخدام الملابس الخاصة. في مثالنا، يجب أن يحدث هذا في أغسطس 2014. بعد ذلك، أكمل نهاية الشهر (أغسطس 2014). يمكن القيام بذلك باستخدام خدمة البرامج الخاصة بالبرنامج والتي تحمل الاسم نفسه. بعد ذلك سننظر في الأسلاك.

سيتم إنشاء ترحيل حيث يتم شطب جزء من تكلفة الملابس الخاصة من رصيد الحساب "10.11.1" كمصروفات للخصم من الحساب "20.01" بمبلغ 138.9 روبل = 5000 روبل. ( التكلفة المبدئيةالمنتج) / 36 شهرًا (مدة الاستخدام). انظر أيضًا إلى الأرقام الموجودة في قسم المحاسبة الضريبية في حقول BP - يعوض الفرق المؤقت الفرق الذي نشأ بين المحاسبة الضريبية والمحاسبة أثناء نقل البضائع إلى التشغيل.

لوائح المحاسبة لملابس العمل هي كما يلي:

  1. لحساب ملابس العمل بشكل صحيح، من المهم أن تعكس وصول ملابس العمل بشكل صحيح:
  2. يفحص . الحساب المحاسبي لملابس العمل في المستودع هو 10.10، في الإنتاج – 10.11.1. يمكن التحقق من الحسابات المحاسبية في سجل المعلومات "حسابات محاسبة الأصناف" (جميع الوظائف – سجلات المعلومات):
  3. قم بإنشاء مستند "" لإصدار ملابس العمل. في 1C، يمكنك استخدام مدخلات شطب ملابس العمل بناءً على الاستلام:
  4. هناك نقطة مهمة وهي ملء دليل "الاستخدام المقصود" بشكل صحيح:

    واختيار الطريقة الصحيحة لتعكس النفقات:
  5. أغلق الشهر وتحقق من سداد تكلفة ملابس العمل والمعدات الخاصة، بالإضافة إلى تكوين فروق مؤقتة في 1C (الشكل 10):
    إذا كان هناك دوران في الحسابات 10.10 و10.11 خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فسيظهر البند "سداد تكلفة ملابس العمل والمعدات الخاصة" في قائمة العمليات الروتينية. يمكن إضافة هذا العنصر يدويًا في سجل العمليات الروتينية.

إعداد شطب ملابس العمل

الآن القليل عن ميزات الكتاب المرجعي "الغرض من استخدام" ملابس العمل في 1C 8.3. في مثالنا، قمنا برسملة عنصرين من العناصر بمستند إيصال واحد: "ملابس العمل" و"القفازات". وتختلف هذه العناصر في عمرها الإنتاجي. من المفترض أن يتم استخدام وزرة لمدة عام، ويتم إصدار القفازات لمدة 3 أشهر.

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

من أجل مراعاة التكاليف بشكل صحيح في جميع أنواع المحاسبة، سواء في المحاسبة أو في NU، سنقوم بإنشاء كائنات مختلفة لها في دليل "الغرض من الاستخدام" بأسماء مختلفة. بالنسبة للبدلات في مثالنا، سنختار الطريقة الخطية لسداد التكلفة:

وبالنسبة للقفازات – "سداد التكلفة عند النقل إلى التشغيل":

سنقوم بإنشاء مستند واحد بعنوان "نقل المواد للتشغيل" للملابس ووثيقة مماثلة للقفازات. دعونا نقارن الأسلاك.

للقفازات:

بالنسبة للجمبسوت:

ماذا نرى؟ هناك فرق، يكمن في حقيقة أنه بالنسبة للبدلات في ترحيل المدين 25 للحساب والائتمان 10.11.1، فإن التكلفة في المحاسبة هي صفر. ولكن في المحاسبة الضريبية يظهر كل من المدين والائتمان مبالغ الفروق المؤقتة (TD).

في المستقبل، ستنخفض الفروق المؤقتة حتى يتم شطبها بالكامل (على مدار الـ 12 شهرًا، سيتم شطبها إلى الصفر، تلقائيًا أيضًا). يتم إجراء الشطب الشهري لتكلفة ملابس العمل بشكل مشابه لحساب الاستهلاك من خلال العملية الروتينية "سداد تكلفة ملابس العمل و" في نهاية الشهر.

من المهم أن تتذكر أن السداد يبدأ في الشهر التالي لشهر الرسملة. في مثالنا الخاص بملابس العمل، سيبدأ السداد في شهر مارس:

سيتم شطب تكلفة القفازات فورًا في شهر فبراير وفقًا للطريقة المختارة:

التحقق من حساب تكلفة سترات العمل

في الختام، دعونا ننظر إلى ما تظهره الميزانية العمومية والتحقق من تكوين فروق مؤقتة بعد إغلاق الفترة.

كما ترون، في فبراير، تم شطب تكلفة القفازات بالكامل (50 روبل على الفاتورة الخامسة والعشرين). لكن شهادة التكاليف لشهر فبراير تظهر أنه تم تضمين جزء فقط من المبلغ (1.39 روبل) في سعر التكلفة:

وفقا للفن. 221 قانون العملالاتحاد الروسي، في العمل في ظروف عمل ضارة و (أو) خطيرة، وكذلك في العمل الذي يتم تنفيذه في ظروف درجات الحرارة الخاصة أو المرتبطة بالتلوث، يتم تزويد العمال بملابس خاصة معتمدة مجانية وأحذية خاصة ومعدات أخرى الحماية الشخصية، بالإضافة إلى عوامل التنظيف و (أو) التحييد وفقًا للمعايير القياسية التي تم تحديدها بالطريقة التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي.

الملابس الخاصة هي معدات الحماية الشخصية لموظفي المنظمة. وتشمل هذه:

  • ملابس خاصة؛
  • أحذية خاصة
  • معدات السلامة (ملابس العمل والبدلات بما في ذلك العازلة والسترات والسراويل والعباءات ومعاطف الفرو القصيرة ومعاطف جلد الغنم والأحذية المختلفة والقفازات والنظارات والخوذات وأقنعة الغاز وأجهزة التنفس وحماية الوجه وحماية السمع وحماية العين وغيرها أنواع الملابس الخاصة وأجهزة السلامة).

يتم تحديد قائمة محددة من أدوات العمل التي يتم أخذها في الاعتبار كجزء من الملابس الخاصة من قبل المنظمة، بناءً على التفاصيل العملية التكنولوجيةفي الصناعات والقطاعات الاقتصادية الأخرى (البنود 2، 7، 8 القواعد الارشاديةرقم 135 ن).

يلتزم صاحب العمل، على نفقته الخاصة، وفقًا للمعايير المعمول بها، بضمان إصدار الملابس الخاصة والأحذية الخاصة ومعدات الحماية الشخصية الأخرى في الوقت المناسب، فضلاً عن تخزينها وغسلها وتجفيفها وإصلاحها واستبدالها (الجزء 3 من المادة 221 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

المحاسبة لملابس العمل

يتم تحديد إجراءات الاحتفاظ بسجلات المحاسبة الخاصة بملابس العمل من خلال المبادئ التوجيهية المنهجية للمحاسبة الخاصة بالأدوات الخاصة، أجهزة خاصةوالمعدات الخاصة والملابس الخاصة (تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 ديسمبر 2002 رقم 135 ن) (يشار إليها فيما بعد بالمبادئ التوجيهية).

اعتمادًا على التكلفة والعمر الإنتاجي، يمكن تقسيم ملابس العمل إلى ثلاث فئات:

  1. الفئة الأولى: ملابس عمل ذات عمر إنتاجي أقل من 12 شهرًا.
  2. الفئة الثانية: ملابس العمل التي يزيد عمرها الإنتاجي عن 12 شهرًا، غير المدرجة في الأصول الثابتة وفقًا لمعيار التكلفة وفقًا لـ PBU 6/01 "محاسبة الأصول الثابتة" (الفقرة 4، البند 5 من PBU 6/01) والمحاسبة سياسة المؤسسة.
  3. الفئة الثالثة: ملابس العمل المدرجة في الأصول الثابتة (العمر الإنتاجي أكثر من 12 شهرًا، بتكلفة تزيد عن 40.000 روبل).

يتم أخذ ملابس العمل التي تنتمي إلى الفئة الأولى في الاعتبار كجزء من المخزون، بغض النظر عن التكلفة (البند 2 من الإرشادات). وفي الوقت نفسه، يمكن شطبها من حسابات محاسبة التكاليف في وقت واحد من أجل تقليل كثافة العمالة في العمل المحاسبي (البند 21 من التعليمات المنهجية).

يتم أخذ ملابس العمل التي تنتمي إلى الفئة الثانية في الاعتبار كجزء من المخزون، ولكن لا يمكن شطبها مرة واحدة لحسابات التكلفة. يتم سداد تكلفتها بطريقة القسط الثابت بناءً على العمر الإنتاجي المنصوص عليه في معايير الصناعة القياسية للإصدار المجاني لملابس العمل، وكذلك في قواعد تزويد العمال بملابس العمل (البند 26 من المبادئ التوجيهية).

لضمان التحكم في سلامة ملابس العمل بعد تشغيلها، يتم تسجيلها في حساب خارج الميزانية العمومية (البند 23 من الإرشادات). في برنامج 1C: المحاسبة 8، لهذه الأغراض، يتم استخدام حساب خارج الميزانية العمومية MTs.02 "ملابس العمل قيد التشغيل".

وتتم المحاسبة عن ملابس العمل التي تنتمي إلى الفئة الثالثة بالطريقة المستخدمة في محاسبة الأصول الثابتة.

المحاسبة الضريبية لملابس العمل

يتم تضمين تكلفة ملابس العمل التي تنتمي إلى الفئتين الأولى والثانية في تكاليف المواد في وقت تشغيلها (البند 3، البند 1، المادة 254 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

ملحوظة! نتيجة لحساب الفئة الثانية من سترات العمل، ينشأ فرق مؤقت، لأنه في المحاسبة يتم شطب تكلفة هذه سترات العمل تدريجيا (بطريقة خطية)، وفي المحاسبة الضريبية يتم الشطب في وقت واحد ( النفقات المادية).

المحاسبة عن ملابس العمل في برنامج "1C: Enterprise Accounting 8"

يجب أن تنعكس إجراءات محاسبة ملابس العمل في المستودع وتشغيلها وشطب تكلفتها كتكاليف إنتاج في السياسة المحاسبية.

في برنامج "1C: محاسبة المؤسسات 8"، لحساب ملابس العمل، الحسابات 10.10 "المعدات الخاصة والملابس الخاصة في المستودع"، 10.11.1 "الملابس الخاصة قيد التشغيل"، بالإضافة إلى حسابات MTs خارج الميزانية العمومية. 02 يتم استخدام "ملابس العمل أثناء التشغيل".

في هذه المقالة سننظر في ثلاث طرق لسداد تكلفة ملابس العمل:

  • سداد التكلفة عند النقل إلى التشغيل؛
  • خطي؛
  • يتناسب مع حجم المنتجات (الأعمال والخدمات).

سننظر أيضًا في كيفية انعكاس العمليات التي تنطوي على إصدار ملابس واقية تتجاوز المعايير. باستخدام أمثلة محددة، سنقوم بتحليل المستندات المستخدمة لإنشاء إدخالات لمحاسبة ملابس العمل وكيف يؤثر انعكاس عمليات إصدار ملابس العمل للتشغيل على ضريبة الدخل.

دعونا نلقي نظرة على ميزات المحاسبة باستخدام مثال.

في 15 يونيو 2013، اشترت شركة Voskhod LLC 5 قطع من ملابس العمل من المورد Tekstilshchik LLC بسعر 1180 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة)، أحذية مطاطية بمبلغ 7 أزواج بسعر 590 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) والقفازات بمبلغ 15 زوجًا بسعر 33.6 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة). وضعت المنظمة المعايير التالية لإصدار ملابس العمل: وزرة - قطعة واحدة في السنة، أحذية مطاطية - زوج واحد لمدة عامين.

إيصالات ملابس العمل

استلام ملابس العمل، وكذلك أي شيء تم شراؤه القيمة المادية، ينعكس في مستند "استلام البضائع والخدمات". ينص رأس الوثيقة على ما يلي:

  • المستودع الذي يتم فيه استلام ملابس العمل المشتراة؛
  • الطرف المقابل للمورد؛
  • الاتفاقية التي يتم بموجبها الشراء.

في الجزء الجدولي من المستند الموجود في علامة التبويب "البضائع"، تظهر قائمة بالقيم المشتراة، مع الإشارة إلى الكمية والتكلفة ومعدل ضريبة القيمة المضافة:

بناءً على مستند "استلام البضائع والخدمات" يتم إدخال بيانات الفاتورة المقدمة من المورد. لإدخال فاتورة، يمكنك اتباع الرابط التشعبي المميز باللون الأزرق أسفل مستند "استلام البضائع والخدمات"، أو استخدام علامة التبويب "الفاتورة". يجب أن تشير الفاتورة إلى الرقم والتاريخ الواردين:

نتيجة لترحيل مستند "استلام البضائع والخدمات"، يتم إنشاء المعاملات التي تعكس استلام ملابس العمل في المستودع وحدوث الديون للمورد، بالإضافة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة الواردة:

نقل ملابس العمل إلى التشغيل

ينعكس إصدار ملابس العمل في مستند "نقل المواد للتشغيل". يمكنك الوصول إلى سجل المستندات عبر:

القائمة: التسمية والمستودع - ملابس العمل والمعدات - نقل المواد إلى التشغيل

عند إضافة مستند جديد، في علامة التبويب "ملابس العمل"، تتم الإشارة إلى قائمة ملابس العمل الصادرة للموظفين (في حالتنا، هذه هي الملابس والأحذية المطاطية والقفازات):

يوجد في العمود "غرض الاستخدام" معلومات حول طريقة سداد تكلفة ملابس العمل ومعيار الإصدار. دعونا نفكر بالتفصيل في المعلومات المذكورة على بطاقة الوجهة.

ملحوظة!يتم تحديد غرض الاستخدام لكل عنصر على حدة (حقل "التسميات")، وبالتالي، لا يمكن استخدام الغرض الذي تم إنشاؤه لاستخدام الملابس في المستقبل للقفازات.

باسم غرض الاستخدام، يمكنك الإشارة إلى كيفية استخدام ملابس العمل، وعمرها الإنتاجي (حتى عام أو أكثر من عام). تشير بطاقة التخصيص إلى الكمية حسب معيار الإصدار وطريقة سداد التكلفة (وفقًا للبيانات المحاسبية) والعمر الإنتاجي بالأشهر (مهم عند استخدام خيار السداد "الخطي") وطريقة عكس النفقات (أي. وحساب التكلفة والتحليلات التي سيتم شطب الملابس الخاصة بها):

كما ذكرنا سابقًا، يتم شطب تكلفة ملابس العمل التي يقل عمرها الإنتاجي عن عام كمصروفات فورًا في وقت تشغيلها (في حالتنا، لحساب 20 "الإنتاج الرئيسي") في كل من المحاسبة والمحاسبة الضريبية ونتيجة لذلك لا تنشأ خلافات دائمة ومؤقتة. بالنسبة لملابس العمل هذه، يتم تعيين طريقة سداد التكلفة على "سداد التكلفة عند النقل إلى التشغيل".

ملحوظة!تعكس "طريقة الصرف" المحددة في بطاقة تخصيص الاستخدام الإعداد المحاسبي. في المحاسبة الضريبية، يتم شطب التكلفة كمصروفات تلقائيا. بالنسبة لملابس العمل التي يقل عمرها الإنتاجي عن عام (والتي يتم شطبها في المحاسبة والمحاسبة الضريبية في وقت واحد)، يحتوي مؤشر "العمر المفيد" على معلومات مساعدة للتحليل لا تؤثر على نتائج المستند.

لنقم بإنشاء مهمة استخدام للأحذية. كما ذكرنا سابقًا، إذا كان العمر الإنتاجي لملابس العمل أكثر من 12 شهرًا، فسيتم شطب تكلفة ملابس العمل هذه كمصروفات تدريجيًا طوال العمر الإنتاجي بأكمله في حصص متساوية (الطريقة الخطية)، وفي المحاسبة الضريبية يتم الكتابة -يتم إجراء إيقاف في وقت واحد، مما يؤدي إلى اختلاف مؤقت.

ملحوظة! لغرض الاستخدام، من الممكن أيضًا الإشارة إلى طريقة سداد التكلفة "بما يتناسب مع حجم المنتجات (الأعمال، الخدمات)"، ولكنها لا تنطبق على ملابس العمل. لا يمكن تطبيقه إلا على المعدات الخاصة.

عند شطب التكلفة بما يتناسب مع حجم المنتجات (الأعمال، الخدمات)، يتم تحديد مبلغ سداد تكلفة المعدات الخاصة على أساس المؤشر الطبيعي لحجم المنتجات (الأعمال، الخدمات) في الفترة المشمولة بالتقريروالنسب التكلفة الفعليةكائن من المعدات الخاصة إلى حجم الإنتاج المتوقع (العمل والخدمات) طوال العمر الإنتاجي المتوقع للكائن المحدد.

يوصى باستخدام طريقة شطب التكلفة بما يتناسب مع حجم المنتجات (الأعمال، الخدمات) لتلك الأنواع من المعدات الخاصة، التي يرتبط عمرها الإنتاجي ارتباطًا مباشرًا بكمية المنتجات المنتجة (الأعمال، الخدمات) على سبيل المثال، القوالب، والقوالب، ولفائف الدرفلة، وما إلى ذلك.

لنقم أيضًا بإنشاء مهمة استخدام للقفازات الصادرة بما يتجاوز القاعدة:

عند إصدار ملابس العمل الزائدة عن القاعدة، ينشأ فرق ثابت (DP) في تقييم النفقات، حيث يتم تنفيذ شطب ملابس العمل وفقًا للبيانات المحاسبية، وفي المحاسبة الضريبية، لا تخضع تكلفة الشطب إلى ضريبة الدخل. يحدث فرق دائم مرة واحدة في الفترة الحالية. وبالتالي، عند شطب ملابس العمل التي تتجاوز القاعدة، يتم إجراء تعديل ضريبة الدخل مرة واحدة خلال فترة إصدار ملابس العمل.

ما الذي يجب عليك الانتباه إليه عند إضافة غرض لملابس العمل هذه؟

  • وفي "طريقة سداد التكلفة"، يُشار إلى خيار "سداد التكلفة عند التحويل إلى التشغيل"، بحيث محاسبةتم تحميل تكلفة ملابس العمل على الفور على النفقات (في حالتنا، الحساب 91.02).
  • تعبئة نموذج "طريقة عكس النفقات".

عند إضافة طريقة جديدة لتعكس النفقات لحساب التكلفة المحدد، تأكد من الإشارة إلى التحليلات - "بند التكلفة" أو العنصر "الإيرادات والمصروفات الأخرى"، اعتمادًا على حساب التكلفة المحدد:

يعمل بند الإيرادات والمصروفات الأخرى كـ "Subconto 1" للحساب 91.02. دعونا نخلق مقالة جديدةباسم "ملابس العمل التي تتجاوز المعايير". عند الإضافة مقالة جديدةمن المهم الإشارة إلى أنه في المحاسبة الضريبية، لا يتم قبول النفقات ضمن هذا البند عند حساب ضريبة الدخل: في عمود "القبول في NU"، قم بإلغاء تحديد المربع:

ونتيجة لهذا التعديل في المحاسبة، سيتم شطب تكلفة ملابس العمل بالكامل في الحساب 91.02 "مصروفات أخرى"، وفي المحاسبة الضريبية سيكون هناك فرق دائم سيؤثر على حساب ضريبة الدخل.

نتيجة لمستند "نقل المواد إلى التشغيل"، سيتم إنشاء المعاملات التالية:

دعونا نحلل المعاملات التي تم إنشاؤها عند ترحيل المستند.

يعكس ترحيل Dt 10.11.1 Kt 10.10 إطلاق ملابس العمل من المستودع إلى التشغيل.

تكلفة الأوفرول "البدلات" التي تم تحديد طريقة سداد التكلفة لها "سداد التكلفة عند التحويل إلى التشغيل" تم شطبها بالكامل بـ 20.01 دج سواء في المحاسبة أو في المحاسبة الضريبية (القيد رقم 4) ) بمبلغ 1000 روبل.

يتم شطب تكلفة ملابس العمل "الأحذية المطاطية" بطريقة خطية لسداد التكلفة كمصروفات في وقت واحد فقط في المحاسبة الضريبية بمبلغ 500 روبل. وفي الوقت نفسه، يتم تسجيل حدوث فرق مؤقت خاضع للضريبة في الحسابات 20.01 و10.11.1 (القيد رقم 5). سيتم سداد تكلفة ملابس العمل هذه في المحاسبة وسداد الفرق المؤقت الناتج شهريًا طوال العمر الإنتاجي بالكامل أثناء العملية الروتينية "سداد تكلفة ملابس العمل والمعدات الخاصة".

تم شطب القفازات التي تم إصدارها بما يتجاوز القاعدة (الإدخال رقم 6) على الفور في المحاسبة بالكامل (20 روبل) كمصاريف أخرى (الحساب 91.02)، وفي المحاسبة الضريبيةوقد تشكل فرق دائم، والذي سيتم من خلاله تعديل الضريبة عند حساب ضريبة الدخل.

للتحكم في توافر الملابس الواقية أثناء التشغيل، بالنسبة لتكلفة الملابس الواقية المنقولة إلى التشغيل، عند ترحيل مستند، يتم إجراء الإدخالات في الخصم من الحساب خارج الميزانية العمومية MTs.02 "ملابس العمل قيد التشغيل" (الإدخالات) رقم 7 و 8 و 9).

مهم!في جميع حسابات الميزانية العمومية، يجب دائمًا تحقيق المساواة BU=NU+PR+VR (باستثناء الحسابات 90 و91، حيث قد لا يتم استيفاء هذه المساواة لمبلغ ضريبة القيمة المضافة).

لتحليل مدى استيفاء هذا المطلب عند التشكيل ورقة التوازنفي إعدادات التقرير تحتاج إلى تمكين "التحكم" في تحقيق هذه المساواة:

سداد تكلفة ملابس العمل

يتم سداد تكلفة ملابس العمل باستخدام العملية التنظيمية "سداد تكلفة ملابس العمل". يرجى ملاحظة أنه بالنسبة لملابس العمل التي يزيد عمرها الإنتاجي عن عام، سيتم سداد التكلفة بدءًا من الشهر التالي لشهر التشغيل. وبالتالي، خلال الشهر الحالي، عند إجراء عملية روتينية، لن يتم إنشاء أية ترحيلات.

سنقوم بسداد التكلفة للشهر المقبل (يوليو).

لبدء عملية روتينية، عليك الذهاب إلى:

القائمة: المحاسبة والضرائب وإعداد التقارير - إغلاق الفترة - العمليات المنتظمة

نتيجة لهذا المستند، سيتم إنشاء معاملة لسداد تكلفة الحذاء:

عند ترحيل مستند إلى الخصم من الحساب 20.01 "الإنتاج الرئيسي" في المحاسبة، يتم شطب تكلفة ملابس العمل، وتحسب على النحو التالي: 500 روبل. / 24 شهرا = 20.83 روبل شهريا. يتم أيضًا تسجيل سداد الفرق المؤقت الخاضع للضريبة الذي نشأ وقت التشغيل بمبلغ 20.83 روبل.

دعنا نعود إلى شهر نقل ملابس العمل إلى التشغيل ونفكر في المنشورات التي سيتم إنشاؤها في نهاية الشهر. سنقوم بعكس عائدات البيع من خلال تقديم خدمة بقيمة 11800 روبل روسي. (شامل ضريبة القيمة المضافة=18%):

عند ترحيل المستند، ستظهر إيرادات المبيعات وضريبة القيمة المضافة:

في مثالنا، هناك تكاليف من تشغيل ملابس العمل وإيرادات من تقديم الخدمات. دعونا نكتشف كيف تؤثر الفروق الدائمة والمؤقتة على حساب ضريبة الدخل. للقيام بذلك، دعونا نجري عملية معالجة "إقفال الشهر".

القائمة: المحاسبة والضرائب وإعداد التقارير – إغلاق الفترة – إغلاق الشهر

دعونا نحلل الإدخالات الناتجة عن العملية التنظيمية "حساب ضريبة الدخل":

من الحجم الربح المحاسبي(8.980 روبل روسي) يتم حساب مصاريف ضريبة الدخل المشروطة:

  • 8,980 * 20% = 1,796 فرك.
  • الدت 99.02.1 كيلوطن 68.04.2 الروبل الروسي 1,796

عند وضع الأحذية في الخدمة (مع عمر إنتاجي يبلغ عامين)، كانت تكلفة الأحذية 500 روبل في المحاسبة الضريبية. في المحاسبة، سيتم سداد هذه التكلفة على مدى العمر الإنتاجي (سنتان)، وبالتالي، في وقت تشغيل الحذاء، ينشأ فرق مؤقت خاضع للضريبة (TDT) بمبلغ 500 روبل، والذي منه الضريبة المؤجلة يتم احتساب الالتزام في نهاية الشهر.

Dt 68.04.2 كيلوطن 77500 فرك.*20%=100 فرك.

بدءًا من الشهر التالي لشهر التشغيل، سيتم سداد تكلفة الأحذية في المحاسبة وسيبدأ سداد الالتزامات الضريبية المؤجلة التي نشأت في شهر التشغيل. سيتم سداد تكنولوجيا المعلومات الناتجة على مدار العمر الإنتاجي المتبقي بحصص متساوية:

Dt 77 كيلوطن 68.04.2 500 فرك./24 شهر*20%=4.17 فرك.

منذ هذا الشهر، أصدرت المنظمة ملابس خاصة تتجاوز القاعدة، ظهر فرق مستمر عند توليد النشر Dt 91.02Kt 10.11.1. من الفرق الدائم الناتج، يتم حساب الالتزام الضريبي الدائم (PNO) بمبلغ 20 روبل * 20٪ = 4 روبل.

دت 99.02.3 كيلوطن 68.04.2 4 فرك.

ضريبة الدخل المحسوبة بمبلغ 1700 روبل روسي. موزعة حسب نوع الميزانية: الفيدرالية والإقليمية:

دعونا نفكر في المعاملات التي سيتم إنشاؤها الشهر المقبل. لسهولة الحساب، سنعكس مرة أخرى إيرادات المبيعات بمبلغ 11800 روبل. (شامل ضريبة القيمة المضافة = 18%).

عند تنفيذ العملية التنظيمية "حساب ضريبة الدخل" لشهر يوليو، سيتم إنشاء المعاملات التالية:

من الربح المحاسبي (9,979.15 روبل روسي)، يتم حساب مصروف ضريبة الدخل المشروطة (1,995.83 روبل روسي):

  • 9,979.15 * 20% = 1,995.83 فرك.
  • الدت 99.02.1 كيلوطن 68.04.2 الروبل الروسي 1,995.83

في يوليو، يبدأ سداد الالتزام الضريبي المؤجل Dt 77 Kt 68.04.2 بمبلغ 4.17 روبل. يتم تعديل ضريبة الدخل بهذا المبلغ، والتي، مع الأخذ في الاعتبار الالتزام الضريبي المؤجل، بلغت 2000 روبل.

يتم توزيع ضريبة الدخل المحسوبة بمبلغ 2000 روبل على الميزانية الفيدرالية (2٪) والإقليمية (18٪).

  • 2000 فرك. / 20% * 2% = 200 فرك. (الأسلاك رقم 1)
  • 2000 فرك. / 20% * 18% = 1800 فرك. (الأسلاك رقم 2)

سيتم إنشاء الترحيلات التي تم إنشاؤها في نهاية شهر يوليو على مدار الـ 23 شهرًا القادمة (حتى يتم سداد تكلفة الأحذية)، بشرط عدم ظهور أي فروق إضافية دائمة ومؤقتة.

مساعدة - حساب الأصول والالتزامات الضريبية

يهدف تقرير "حساب الأصول والالتزامات الضريبية" إلى تحليل مقدار الفروق الدائمة والمؤقتة في تقييم الأصول والالتزامات.

النموذج المطبوع للتقرير هو مستند محاسبي يوافق على إجراء الاعتراف بالفروق الدائمة والمؤقتة في تقييم الأصول والالتزامات في الشهر الذي تم فيه إنشاء التقرير.

يمكنك الوصول إلى المساعدة عبر:

القائمة: المحاسبة والضرائب وإعداد التقارير - إغلاق الفترة - إغلاق الشهر - الشهادات والحسابات

تنقسم المعلومات الواردة في التقرير إلى كتلتين:

  1. قسم الفروق الدائمة التي تحسب منها الثوابت الأصول الضريبيةوالالتزام.
  2. قسم يعكس الفروق المؤقتة التي يتم من خلالها حساب أصول والتزامات الضريبة المؤجلة.

دعونا نحلل بيانات التقرير لشهر يونيو. في الشكل 24، نرى أنه في يونيو تم التعرف على فرق دائم قدره 20 روبل، والذي نشأ عند شطب ملابس العمل الزائدة عن القاعدة (القفازات). بعد إغلاق الشهر في العمود 7 من الشكل 21، تم حساب الالتزام الضريبي الدائم من الفرق الدائم الناتج بمبلغ:

يعكس الشكل 25 قيمة الفرق المؤقت المعترف به بمبلغ 500 روبل. من تشغيل الأحذية والتي يتم من خلالها حساب الالتزام الضريبي المؤجل:

500 فرك. * 20% = 100 فرك.

سنقوم بإنشاء شهادة حساب الأصول والالتزامات الضريبية لشهر يوليو:

كما يظهر في الشكل. في 26 يوليو، تم إنشاء بيان الحساب فقط في الجزء "الأصول والالتزامات الضريبية المؤجلة" (في يوليو، يتم سداد الالتزام الضريبي المؤجل).

في العمود الثاني من الشكل يعكس الشكل 26 ("المعترف به سابقًا") الاعتراف بالفرق المؤقت بمبلغ 500 روبل الذي نشأ الشهر الماضي. يتم سداد الفرق المؤقت الخاضع للضريبة المعترف به شهريًا بمبلغ:

500 فرك. / 24 شهرا = 20.83 فرك.

سداد الالتزام الضريبي المؤجل:

20.83 روبل روسي * 2% = 4.17 فرك.
طلب بدلة العمل الصيفية في المتجر عبر الإنترنتفي موسكو.